Вопрос: Могут ли в целях исчисления налога на прибыль быть учтены лизинговые платежи, уплаченные до ввода полученного по договору оборудования в эксплуатацию?
(Письмо Минфина РФ от 07.03.2008 N 03-03-06/1/160)
Вопрос: Какие документы должен представить налогоплательщик налоговому агенту для получения освобождения от НДФЛ дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, израсходованными на приобретение жилья?
(Письмо Минфина РФ от 07.03.2008 N 03-04-05-01/59)
Вопрос: Физическое лицо продало часть жилого дома, находившуюся в его собственности менее трех лет. Имеет ли оно право на получение имущественного налогового вычета в размере, не превышающем 1 000 000 руб., в целях исчисления НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 07.03.2008 N 03-04-05-01/60)
Вопрос: Налогоплательщик осуществляет деятельность в сфере розничной торговли, подлежащую налогообложению ЕНВД. Является ли доход в виде скидки, премии, бонуса, полученный от поставщиков товаров за выполнение определенных условий договора, доходом от деятельности, облагаемой ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 07.03.2008 N 03-11-04/3/109)
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, израсходованными на приобретение жилья, полученных после 01.01.2008? Как определяется данный доход?
(Письмо Минфина РФ от 07.03.2008 N 03-04-06-01/53)
Вопрос: Обособленное подразделение организации создается на территории, подконтрольной тому же налоговому органу, что и головная организация. Должна ли организация уведомлять налоговые органы о создании обособленного подразделения? Выдается ли ей документ о присвоении нового КПП?
(Письмо Минфина РФ от 07.03.2008 N 03-02-07/1-90)
Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина при государственной регистрации права собственности на завершенный строительством объект недвижимого имущества, зарегистрированный ранее как объект незавершенного строительства? Нужно ли уплачивать государственную пошлину за прекращение права собственности на объект незавершенного строительства?
(Письмо Минфина РФ от 07.03.2008 N 03-05-05-03/09)
Вопрос: Об учете при исчислении налога на прибыль пожертвований, полученных некоммерческой организацией (фондом) и размещенных на депозитных счетах в банках и в ценных бумагах, а также об учете процентов, полученных от временного размещения на депозитах указанных пожертвований.
(Письмо Минфина РФ от 07.03.2008 N 03-03-06/4/13)
Вопрос: О порядке принятия к учету в целях исчисления налога на прибыль основных средств при приватизации государственного имущества, в том числе в случае проведения их переоценки.
(Письмо Минфина РФ от 07.03.2008 N 03-03-05/22)
Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию изделий медицинского назначения иностранного производства на территории Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 07.03.2008 N 03-05-04-03/15)
Вопрос: О налогообложении НДС услуг, оказываемых ФГУ "Российский морской регистр судоходства" по обслуживанию морских судов в период их стоянки в портах; о неправомерности применения в данной ситуации Определения ВАС РФ от 13.06.2007 N 4566/07 и Постановления Президиума ВАС РФ от 25.09.2007 N 4566/07.
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-07-08/56)
Вопрос: О применении в 2004 - 2005 гг. налоговой льготы по уплате земельного налога в отношении земельных участков, предоставленных для размещения кладбищ.
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-05-04-02/15)
Вопрос: Правомерно ли учесть затраты организации в виде арендных платежей за арендуемый земельный участок в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль до государственной регистрации договора аренды; недвижимого имущества, находящегося на таком арендуемом земельном участке?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-03-06/1/152)
Вопрос: Организация арендует помещение под склад. Здание, в котором расположено помещение, полностью сгорело. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль потери от пожара?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-03-06/1/151)
Вопрос: Должен ли налогоплательщик, применяющий УСН, получив по договору в безвозмездное пользование имущество, включить в состав доходов в целях налогообложения доход в виде безвозмездно полученного права пользования данным имуществом? Если должен, каков порядок определения указанного дохода?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-11-05/54)
Вопрос: Организация произвела переоценку объекта недвижимости на рыночную стоимость. Вправе ли она при исчислении налога на прибыль в случае реализации данного объекта недвижимости учесть в расходах его остаточную стоимость с учетом суммы переоценки?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-03-06/1/157)
Вопрос: О порядке открытия и закрытия счетов, а также об исполнении обязанностей банка, предусмотренных ст. ст. 60, 76 и 86 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-02-07/1-87)
Вопрос: Физическое лицо сдает внаем собственное жилое недвижимое имущество (квартиру). Кроме того, указанное лицо зарегистрировано как индивидуальный предприниматель в отношении деятельности по оптовой торговле и применяет УСН. Правомерно ли доходы, полученные такими налогоплательщиками от сдачи внаем квартиры, учитывать в составе доходов, облагаемых НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-11-05/55)
Вопрос: Об исполнении обязанности по исчислению и уплате НДС и о неначислении пеней в случае, когда изменение уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ тарифов на тепловую энергию повлекло перерасчет ее стоимости и внесение поставщиком исправлений в ранее выданные счета-фактуры.
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-02-07/1-86)
Вопрос: Переводится ли с 01.01.2008 на уплату ЕНВД деятельность организации по передаче в аренду торговых мест, представляющих собой отгороженные некапитальными перегородками и не оснащенные специальным оборудованием помещения, расположенные в торговом комплексе?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-11-04/3/108)
Вопрос: Что следует понимать под розничной торговлей в целях применения ЕНВД? Относится ли к розничной торговле и переводится ли на уплату ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя, осуществляемая в рамках договоров розничной купли-продажи за наличный и безналичный расчет через объект торговли с общей площадью торгового зала до 150 кв. м?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-11-05/52)
Вопрос: Организация (автотранспортное предприятие) имеет на балансе 21 транспортное средство, три из которых (два грузовых автомобиля и один легковой автомобиль) используются исключительно для служебных и хозяйственных целей, а 18 автобусов предназначены для оказания услуг по перевозке пассажиров. Переводится ли в данном случае деятельность организации на уплату ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-11-04/3/106)
Вопрос: В аптеке для обслуживания льготников выделена специальная зона. Данная часть площади торгового зала не используется в целях ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, и в правоустанавливающих документах не обозначена. Правомерно ли в целях исчисления ЕНВД корректировать показатель "площадь торгового зала" на площадь указанной специальной зоны? Какое документальное обоснование должна иметь данная корректировка?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-11-04/3/107)
Вопрос: О размере налоговой ставки по НДС, применяемой в отношении ввозимых на территорию Российской Федерации лекарственных средств, предназначенных для проведения клинических исследований.
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-07-07/21)
Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по перевозке грузов воздушными судами с территории РФ в г. Байконур и обратно, осуществляемых российской организацией.
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-07-08/57)
Вопрос: Об отсутствии оснований для исчисления и удержания налога на прибыль организацией - налоговым агентом с суммы дивидендов по акциям общества, переданным акционерами в доверительное управление управляющим компаниям паевых инвестиционных фондов.
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-03-06/1/156)
Вопрос: О порядке уплаты физическим лицом госпошлины за выдачу разрешения на трансграничное перемещение отходов, не обладающих опасными свойствами.
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-05-06-03/05)
Вопрос: О порядке учета уровня выплачиваемой налогоплательщиком заработной платы работникам для определения значений корректирующего коэффициента К2, используемого при применении системы налогообложения в виде ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-11-03/5)
Вопрос: Вправе ли банк формировать резерв по сомнительным долгам в целях исчисления налога на прибыль под суммы просроченных процентов по кредитам, не обеспеченным залогом, поручительством или банковской гарантией, в том числе вследствие утраты обеспечительных функций по причине утраты залога, смерти поручителя и т.п.?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-03-06/2/23)
Вопрос: В соответствии с распоряжением Комитета по управлению городским имуществом Правительства Санкт-Петербурга прекращено право хозяйственного ведения ГУП на объект основных средств. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с выбытием объекта основных средств, при прекращении права хозяйственного ведения на такое имущество с согласия ГУП?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-03-06/4/12)
Вопрос: Является ли датой фактического получения работником банка дохода в виде сумм отпускных день выплаты указанных сумм независимо от того, за какой месяц они выплачиваются? В каком месяце следует отражать указанные доходы работника банка при заполнении налоговой карточки по учету доходов и НДФЛ (форма 1-НДФЛ) и справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ)?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-04-06-01/49)
Вопрос: Вправе ли банк при исчислении налога на прибыль прекратить начисление процентов по кредитным договорам в случае, когда кредитным договором предусмотрено право банка в одностороннем порядке расторгнуть договор, и в случае, когда кредитный договор расторгается по решению суда?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-03-06/2/22)
Вопрос: Каков порядок учета банком в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде дисконта по собственным векселям со сроком платежа "по предъявлении, но не ранее определенной даты"?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-03-06/2/21)
Вопрос: В каком порядке в целях исчисления банком налога на прибыль определяется дата признания расходов в виде отчислений в резерв на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, созданный в январе 2008 г., который согласно Указаниям ЦБ РФ от 17.12.2004 N 1530-У был отражен в бухгалтерском учете в качестве события после отчетной даты с отнесением на финансовый результат 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-03-06/2/20)
Вопрос: В 2007 г. физлицо продало акции, полученные в обмен на приватизационные чеки. Рыночная стоимость акций на 1994 г. может быть подтверждена только путем оценки соответствующими оценочными компаниями. Вправе ли физлицо в целях исчисления НДФЛ при продаже акций учесть расходы на стоимость услуг по оценке рыночной стоимости акций как расходы, связанные с их приобретением, реализацией и хранением? Учитывается ли инфляция с 1994 г.?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-04-05-01/56)
Вопрос: Согласно пп. "б" п. 1 Постановления Правительства Республики Коми от 18.08.2006 N 203 "О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории РФ, лицам, замещающим государственные должности Республики Коми, государственным гражданским служащим Республики Коми" лицам, замещающим государственные должности Республики Коми, оплачиваются услуги залов официальных лиц и делегаций. Облагаются ли эти выплаты ЕСН и НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-04-06-02/25)
Вопрос: Каким образом банк должен проверить наличие права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в целях налогообложения с 01.01.2008 дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, израсходованными на приобретение жилья? Какую ставку рефинансирования следует при этом применять?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-04-06-01/48)
Вопрос: В каком порядке учитывается при исчислении налога на прибыль комиссионное вознаграждение банку и плата за обслуживание кредита, стоимость которых выражена в процентном отношении к сумме непогашенного кредита?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-03-06/1/154)
Вопрос: Вправе ли банк при исчислении налога на прибыль учесть расходы на выплату заработной платы числящимся в штате работникам столовой, которая находится в здании банка?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-03-06/2/19)
Вопрос: Организация оказывает консультационные услуги. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль косвенных расходов в виде зарплаты, ЕСН, почтовых расходов, процентов по займам, понесенных организацией при ее создании, при отсутствии в этот период доходов от осуществления деятельности? Вправе ли организация учесть согласно ст. 283 НК РФ убыток, полученный в предыдущем налоговом периоде в результате отсутствия дохода?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-03-06/1/153)
Вопрос: Организация состоит на учете в налоговом органе на территории муниципального образования. На территории этого же муниципального образования организацией создаются обособленные подразделения. Предусмотрена ли действующим законодательством обязанность организации-налогоплательщика письменно сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения о создании указанных обособленных подразделений?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2008 N 03-02-07/1-84)
Вопрос: По результатам работы за год акционерным обществом получен убыток от основной деятельности. В этот же налоговый период получена прибыль от продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Величина убытка от основной деятельности превышает величину прибыли от продажи ценных бумаг. Возникает ли у общества объект налогообложения по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 05.03.2008 N 03-03-06/1/142)
Вопрос: ...ООО - акционер ЗАО планирует выкупить у ЗАО 50% неоплаченных акций, внеся в качестве оплаты недвижимое имущество, балансовая стоимость которого ниже, а оценочная стоимость выше их номинальной стоимости. Должно ли ООО уплатить налог на прибыль при передаче ЗАО имущества? Каковы налоговые последствия, если ЗАО, уменьшив уставный капитал, произведет дополнительную эмиссию акций, которые приобретет ООО за счет передаваемого имущества?
(Письмо Минфина РФ от 05.03.2008 N 03-03-06/1/143)
Вопрос: О порядке применения НДС в отношении операций по передаче иностранной организацией российской прав на использование программ для ЭВМ на основании лицензионных договоров, а также операций в соответствии с договорами купли-продажи по передаче прав на использование программ для ЭВМ и передаче электронных ключей.
(Письмо Минфина РФ от 05.03.2008 N 03-07-08/55)
Вопрос: Банк ежемесячно выплачивает работникам помимо заработной платы доплату на питание. Размер доплаты установлен положением об оплате труда и материальном стимулировании, в трудовых договорах работников есть ссылка на данное положение. Доплата начисляется за каждый рабочий день. Она выплачивается вместе с зарплатой и облагается НДФЛ и ЕСН. Вправе ли банк учесть сумму доплат в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 04.03.2008 N 03-03-06/1/133)
Вопрос: В каком порядке при исчислении налоговой базы по УСН учитываются пени и штрафы, взимаемые потребительским кооперативом со своих членов?
(Письмо Минфина РФ от 04.03.2008 N 03-11-04/3/95)
Вопрос: Каков порядок уплаты государственной пошлины за выдачу сертификата соответствия иностранным юридическим лицом, не осуществляющим предпринимательской деятельности на территории РФ и не имеющим на территории РФ банковских счетов?
(Письмо Минфина РФ от 04.03.2008 N 03-05-05-03/07)
Вопрос: Должна ли уплачиваться государственная пошлина за выдачу удостоверения прошедшим аттестацию работникам, занимающим должности исполнительных руководителей и специалистов, связанных с обеспечением безопасности судоходства, полетов и движения наземных транспортных средств?
(Письмо Минфина РФ от 04.03.2008 N 03-05-05-03/08)
Вопрос: Организация, на балансе которой учитываются линии энергопередач, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, оказывает услуги по передаче электрической и тепловой энергии. Вправе ли организация воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций, предусмотренной п. 11 ст. 381 НК РФ, при передаче данного имущества в аренду?
(Письмо Минфина РФ от 04.03.2008 N 03-05-05-01/15)
Вопрос: В ЗАО принято решение о проведении реорганизации путем выделения из него новой компании. На основании утвержденного разделительного баланса и перечня передаваемого имущества (активов) и обязательств реорганизуемая организация передает выделяемой из нее часть имеющихся на балансе ценных бумаг (акций). Каков порядок определения налоговой стоимости передаваемых акций, а также порядок их учета в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 04.03.2008 N 03-03-06/1/136)
Вопрос: Вправе ли лизинговая организация, у которой лизинг является основным видом деятельности, признать в целях исчисления налога на прибыль датой реализации услуг (передачи имущества в лизинг) дату осуществления расчетов в соответствии с условиями договора лизинга, если это установлено учетной политикой организации?
(Письмо Минфина РФ от 04.03.2008 N 03-03-06/1/139)
Вопрос: Подлежат ли учету в составе доходов в целях исчисления налога на прибыль субвенции, получаемые муниципальным унитарным предприятием из бюджета муниципального образования для возмещения убытков, возникающих у него в результате оказания услуг по регулируемым тарифам?
(Письмо Минфина РФ от 04.03.2008 N 03-03-06/1/137)
Вопрос: По условиям договора лизинга лизингополучатель уплачивает лизингодателю ежемесячные платежи, которые состоят из лизинговых платежей и выкупных платежей. По окончании договора лизинга право собственности на предмет лизинга переходит к лизингополучателю по цене, равной сумме всех выкупных платежей. В какой момент лизингодатель обязан включать в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль выкупные платежи?
(Письмо Минфина РФ от 04.03.2008 N 03-03-06/1/138)
Вопрос: ...Организации принадлежит земельный участок, отнесенный к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях. Часть участка занята Комитетом по благоустройству и дорожному хозяйству под земельные отвалы, образовавшиеся при строительстве автодороги к промышленным зонам. В результате организация не может использовать участок по сельскохозяйственному назначению. Какую ставку земельного налога должна применять организация?
(Письмо Минфина РФ от 04.03.2008 N 03-05-05-02/10)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по предоставлению морских судов с экипажем во временное пользование для вылова и переработки водных биологических ресурсов в исключительной экономической зоне Российской Федерации, оказываемых российскими организациями.
(Письмо Минфина РФ от 04.03.2008 N 03-07-08/53)
Вопрос: Облагается ли НДФЛ доход в виде разницы между первоначальной и новой номинальной стоимостью акций, принадлежащих акционеру - физическому лицу, образовавшейся за счет нераспределенной прибыли прошлых лет?
(Письмо Минфина РФ от 04.03.2008 N 03-04-06-01/45)
Вопрос: Имеют ли право пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ, на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении нескольких нежилых строений и сооружений, принадлежащих им на праве собственности?
(Письмо Минфина РФ от 04.03.2008 N 03-05-06-01/04)
Вопрос: Освобождены ли от уплаты земельного налога ветераны и инвалиды ВОВ, имеющие на праве собственности земельные участки, расположенные в Ногинском муниципальном районе Московской области? В какой орган необходимо обращаться по вопросу предоставления льгот по земельному налогу в данном случае? Каков порядок компенсации денежных сбережений граждан РФ, помещенных на вклады в Сбербанк России до 20 июня 1990 г.?
(Письмо Минфина РФ от 04.03.2008 N 03-05-06-02/16)
Вопрос: О порядке представления в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу.
(Письмо Минфина РФ от 04.03.2008 N 03-05-04-02/14)
Вопрос: О предоставлении администраторами доходов федерального бюджета в органы Федерального казначейства нормативных правовых актов главных администраторов поступлений в бюджет, в ведении которых они находятся, наделяющих их полномочиями администраторов поступлений в бюджет, с указанием кодов бюджетной классификации РФ по администрируемым ими доходам.
(Письмо Минфина РФ от 03.03.2008 N 02-09-03/501)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала менее 150 кв. м. При осуществлении розничной торговли имеет место в том числе продажа товаров населению в кредит. Подлежит ли деятельность предпринимателя по реализации населению товаров в кредит налогообложению ЕНВД? Следует ли считать состоявшимся договор аренды свободной площади без его госрегистрации? Уплачивается ли НДС?
(Письмо Минфина РФ от 03.03.2008 N 03-11-05/44)
Вопрос: Организация-лизингодатель имущество, передаваемое в лизинг, учитывает у себя на балансе на счете 03. Может ли организация-лизингодатель оборудование, приобретенное для передачи в лизинг и числящееся на балансе на счете 03, рассматривать как капитальные вложения, расходы на которые учитываются в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 03.03.2008 N 03-03-06/1/132)
Вопрос: О применении знаков нового образца "Государственный реестр" и "Сервисное обслуживание", наносимых на ККТ, наряду со средствами визуального контроля старого образца "Государственный реестр" и "Сервисное обслуживание".
(Письмо Минфина РФ от 29.02.2008 N 03-01-15/2-49)
Вопрос: О невозможности внесения изменений в НК РФ, предусматривающих освобождение от НДС работ по ремонту морских судов, выполняемых судоремонтными заводами, независимо от вида ремонта и назначения судов.
(Письмо Минфина РФ от 29.02.2008 N 03-07-11/91)
Вопрос: Об оформлении кредитными организациями платежных поручений на общую сумму при осуществлении перевода принятых от физических лиц денежных средств в адрес одного получателя.
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2008 N 02-14-13/467)
Вопрос: О применении НДС при приобретении российской организацией у иностранных лиц товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория РФ, в частности, о принятии к вычету сумм НДС, уплаченных российской организацией за счет собственных средств в бюджет в качестве налогового агента.
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2008 N 03-07-08/47)
Вопрос: О налогообложении НДС услуг по предоставлению неисключительных прав на использование программ для ЭВМ по лицензионным договорам, оказанных иностранной компанией российской организации в последнем налоговом периоде 2007 г. и оплаченных в первом налоговом периоде 2008 г.
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2008 N 03-07-08/48)
Вопрос: О порядке учета расходов в виде сумм земельного налога по земельным участкам, занятым непроизводственными объектами, при исчислении налога на прибыль организаций.
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2008 N 03-03-05/14)
Вопрос: О применении налога на имущество организаций, в частности п. 17 ст. 381 НК РФ, резидентами особой экономической зоны (ОЭЗ) в отношении имущества, используемого в рамках соглашения о ведении технико-внедренческой деятельности (ТВД) и находящегося на территории ОЭЗ и за ее пределами; имущества, используемого для иных видов деятельности за пределами ОЭЗ; имущества, используемого одновременно в рамках ТВД и иных видах деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2008 N 03-05-04-01/09)
Вопрос: Основной вид деятельности организации - передача имущества в лизинг. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль понесенные расходы на приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, пригодного к использованию, в первоначальной стоимости имущества и списывать эти расходы путем начисления амортизации? Учитывается ли предоплата по договору, если организация работает по методу начисления?
(Письмо Минфина РФ от 27.02.2008 N 03-03-06/1/131)
Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов, выплачиваемых иностранным организациям с постоянным местопребыванием в государстве, с которым у РФ существует действующее соглашение об избежании двойного налогообложения, в том числе штрафов и пени за нарушение российскими лицами договорных обязательств с резидентами Швейцарии.
(Письмо Минфина РФ от 27.02.2008 N 03-08-05)
Вопрос: В 1994 г. физлицом были приобретены акции в обмен на ваучеры. В 2007 г. акции были реализованы. Применяется ли имущественный вычет по НДФЛ в отношении доходов от реализации акций? Каков порядок определения расходов на приобретение акций? Можно ли уменьшить налоговую базу на сумму, уплаченную регистратору, и сумму комиссионных, уплаченных в 1994 г.? Правомерно ли требование о представлении декларации по форме 3-НДФЛ в электронном виде?
(Письмо Минфина РФ от 27.02.2008 N 03-04-05-01/34)
Вопрос: О признании территории Российской Федерации в целях применения НДС местом реализации топографо-геодезических и инженерно-геологических работ, оказываемых российской организацией иностранной организации.
(Письмо Минфина РФ от 27.02.2008 N 03-07-08/46)
Вопрос: Супругами была приобретена квартира с использованием ипотечного кредита. При этом договор купли-продажи квартиры, расчеты за нее (оформление платежных документов) осуществлялись от имени одного супруга и свидетельство о праве собственности на квартиру выдано на его же имя. Имеет ли право второй супруг на получение налогового имущественного вычета по НДФЛ и в каком порядке вычет предоставляется?
(Письмо Минфина РФ от 27.02.2008 N 03-04-05-01/51)
Вопрос: ...Организации выставлено требование об уплате недоимки по НДС и пени в размере 277 руб. Она уплатила только недоимку. Налоговым органом было направлено в банк инкассовое поручение на сумму 277 руб., а также решение о приостановлении операций по счету, где в строке <*> указана сумма 277 руб. Сумма пеней была списана со счета, но банк приостановил все операции, посчитав, что сумма 277 руб. в строке <*> указана справочно. Правомерны ли действия налогового органа и банка?
(Письмо Минфина РФ от 26.02.2008 N 03-02-07/1-74)
Вопрос: МУП получило право провести реструктуризацию кредиторской задолженности по налоговым платежам в федеральный бюджет. МУП своевременно уплатило задолженность согласно графику, соблюдая при этом сроки уплаты по текущим налоговым платежам. Правомерен ли отказ налоговой инспекции признать задолженность по пеням и штрафам безнадежной и списать ее, при том что срок давности взыскания санкций по реструктуризованной задолженности истек?
(Письмо Минфина РФ от 26.02.2008 N 03-01-10/1-12)
Вопрос: В каком размере взимается государственная пошлина (нотариальный тариф) за свидетельствование нотариусами верности копий учредительных документов, а также внесенных в них изменений создаваемого юридического лица, а также юридического лица, зарегистрированного в налоговом органе?
(Письмо Минфина РФ от 26.02.2008 N 03-05-06-03/03)
Вопрос: Каков порядок применения в 2008 г. системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по реализации горячих напитков и продуктов питания (кондитерских изделий и прохладительных напитков) в упаковке производителя через торговые автоматы в случае, если на площади менее 5 кв. м установлено несколько торговых автоматов? Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности по передаче торговых автоматов в аренду?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2008 N 03-11-04/3/86)
Вопрос: Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль доходов от реализации в 2007 г. инвестиционной компанией акций иностранной компании, не обращающихся на ОРЦБ, учитывая, что в качестве оплаты за приобретенные акции инвестиционная компания передала собственные процентные векселя, которые были погашены в 2007 г. в полном объеме, включая начисленные проценты?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2008 N 03-03-06/1/128)
Вопрос: ...Работники организации работают вахтовым методом. Организация выплачивает работникам суммы в размере дневной тарифной ставки за каждый день нахождения в пути от места нахождения работодателя до места выполнения работы и обратно, а также за дни задержки в пути от места расположения работодателя до места выполнения работы по метеорологическим условиям или вине транспортных организаций. Облагаются ли указанные выплаты ЕСН и НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2008 N 03-04-06-02/22)
Вопрос: Каков порядок формирования в целях исчисления налога на прибыль резерва на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2008 N 03-03-06/1/129)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель ведет деятельность по розничной торговле, осуществляемой, в частности, с использованием безналичной формы расчета. Подлежит ли указанная деятельность переводу на ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2008 N 03-11-05/41)
Вопрос: Подлежит ли переводу на ЕНВД предпринимательская деятельность организации, владеющей на праве собственности 12 транспортными средствами и 18 - по договору лизинга (из которых три используются для собственных нужд, в отношении шести автомобилей заключен договор субаренды, две единицы являются спецтехникой - автокраны, 19 автомобилей используются в предпринимательской деятельности - оказание автотранспортных услуг по перевозке)?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2008 N 03-11-04/3/87)
Вопрос: В рамках агентского договора организация-агент приобретает ТМЦ. В договоре поставки переход права собственности на ТМЦ определен как дата проставления грузополучателем отметки о получении в накладной. В счете-фактуре поставщика указана дата отгрузки ТМЦ. Какую дату должен указать агент в счете-фактуре, выставляемом принципалу: указанную в счете-фактуре поставщика или соответствующую моменту перехода права собственности?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2008 N 03-07-14/08)
Вопрос: Физическое лицо в 1994 г. обменяло принадлежащие ему приватизационные чеки (ваучеры) на акции. Следует ли в случае реализации указанных акций в качестве расходов на их приобретение принимать их рыночную стоимость на момент обмена на приватизационные чеки (ваучеры)? Существует ли возможность индексации стоимости приватизационных чеков?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2008 N 03-04-05-01/42)
Вопрос: Вправе ли ОАО (доверительный управляющий) в текущем налоговом периоде вернуть на счет физического лица НДФЛ, удержанный с него в предыдущем налоговом периоде, путем проведения одностороннего зачета встречных однородных обязательств с бюджетом за счет суммы налога по другим физическим лицам, заключившим с ОАО договор доверительного управления?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2008 N 03-04-06-01/41)
Вопрос: Некоммерческая организация, применяющая УСН, осуществляет поддержку и популяризацию достижений музыкальной культуры. Финансирование осуществляется за счет целевых бюджетных поступлений, пожертвований и средств от предпринимательской деятельности. Начисляются ли взносы в ПФР с выплат по трудовым и гражданско-правовым договорам в пользу физлиц, источником которых являются средства целевого бюджетного финансирования и пожертвования?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2008 N 03-04-06-02/17)
Вопрос: Физическое лицо в сентябре - октябре 2006 г. получало пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые работодателем в связи с несчастным случаем на производстве. При этом работодателем не был начислен НДФЛ в отношении указанных выплат. Однако в 2008 г. при увольнении физлица с суммы пособий был удержан НДФЛ. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2008 N 03-04-05-01/42)
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по продаже товаров физическим лицам с демонстрацией товара непосредственно в офисе. Специально оборудованных помещений для хранения товара в офисе нет. Покупатель забирает товар со склада, расположенного в другом здании. Подлежит ли указанная деятельность переводу на уплату ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2008 N 03-11-04/3/88)
Вопрос: Признается ли физическое лицо на 01.10.2007 налоговым резидентом РФ в целях применения Конвенции между Правительством РФ и Правительством Французской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество, если на указанную дату оно являлось налоговым резидентом РФ согласно ст. 207 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2008 N 03-04-05-01/49)
Вопрос: Чем руководствоваться при определении статуса градообразующей организации в целях применения норм ст. 275.1 НК РФ для исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2008 N 03-03-06/4/11)
Вопрос: Об отсутствии оснований для удержания налога на прибыль у источника выплаты доходов в виде начисленных дивидендов по акциям, принадлежащим Банку развития (Внешэкономбанку).
(Письма Минфина РФ от 22.02.2008 N 03-03-06/2/17, N 03-03-06/1/127)
Вопрос: О применении НДС в отношении консультационных услуг, оказываемых Международным Банком Реконструкции и Развития российской организации.
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2008 N 03-07-08/37)
Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль операций с финансовыми инструментами срочных сделок.
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2008 N 03-03-06/1/130)
Вопрос: Организация изготавливает согласно контрактам с иностранными партнерами продукцию (турбины и генераторы для электростанций) с длительным технологическим циклом производства (более одного года). При этом расчеты осуществляются в иностранной валюте. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль следует учитывать курсовые разницы, возникающие при осуществлении расчетов по данным контрактам?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2008 N 03-03-06/1/118)
Вопрос: Физлицо заключило с брокером договор на брокерское обслуживание, в соответствии с условиями которого брокер от имени физлица осуществляет операции по купле-продаже акций. По итогам 2007 г. физлицом получен доход от купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ. В этом же году с брокерского счета физлица были украдены денежные средства. Являются ли украденные денежные средства расходами, уменьшающими налоговую базу по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2008 N 03-04-05-01/44)
Вопрос: Об освобождении от обложения НДФЛ с 01.01.2008 доходов, полученных в виде субсидий, предоставляемых за счет средств бюджетной системы на приобретение жилья.
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2008 N 03-04-05-01/48)
Вопрос: Каков порядок учета арбитражным управляющим, применяющим УСН, денежных средств, поступивших от должника (банкрота) и от налоговых органов, в том числе в счет погашения расходов, произведенных в период процедуры банкротства?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2008 N 03-11-05/38)
Вопрос: Может ли в целях исчисления налога на прибыль признаваться связанной с реализацией произведенной и переработанной сельскохозяйственной продукции прибыль сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога, от реализации мяса птицы собственного производства (тушка, субпродукты), полученного в результате убоя?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2008 N 03-03-05/12)
Вопрос: ...ОАО реорганизовано путем выделения из него двух других обществ. В разделительном балансе не были учтены некоторые гражданско-правовые обязательства. Контрагент ОАО предъявил иск к одному из правопреемников о взыскании сумм неосновательного обогащения. Правопреемник уплатил указанные суммы и предъявил второму правопреемнику регрессное требование. Вправе ли второй правопреемник учесть эти суммы при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2008 N 03-03-06/1/125)
Вопрос: Вправе ли применять УСН организации, занимающиеся оказанием юридических услуг?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2008 N 03-11-04/2/44)
Вопрос: Организация заключила инвестиционный договор на строительство объекта недвижимости, по которому передает в качестве инвестиционного вклада имущество по согласованной сторонами договора стоимости. Учитывается ли в составе доходов при исчислении налога на прибыль разница между рыночной и остаточной стоимостью указанного имущества?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2008 N 03-03-06/1/126)
Вопрос: ...Вправе ли предприниматель, применяющий УСН, учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН, расходы в виде арендных платежей и процентов по долговым обязательствам, осуществленные за наличный расчет, на основании заключенных договоров, актов выполненных работ, выписанных арендодателями и кредиторами счетов, счетов-фактур и квитанций к приходному кассовому ордеру, но при отсутствии кассового чека?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2008 N 03-11-05/40)
Вопрос: Физическое лицо является получателем субсидии на приобретение жилья в рамках областной целевой программы "Ипотечное жилищное кредитование". Облагается ли НДФЛ сумма указанной субсидии и правомерно ли воспользоваться имущественным налоговым вычетом при приобретении за счет субсидии квартиры стоимостью менее 1 000 000 руб.?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2008 N 03-04-05-01/45)
Вопрос: Обязана ли организация в целях выполнения Постановления ЦК КПСС, Совмина СССР от 18.10.1979 N 948 "О дополнительных мерах по закреплению кадров на железнодорожном транспорте" производить своим работникам выплаты надбавки к заработной плате в связи с особо сложными условиями труда? Правомерно ли учитывать указанные выплаты при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2008 N 03-03-06/1/122)
Вопрос: Организация на одном земельном участке осуществляет розничную торговлю газом, облагаемую ЕНВД, и розничную торговлю бензином и дизельным топливом, налогообложение которой осуществляется в рамках иного режима налогообложения. Каков порядок определения физического показателя базовой доходности в данном случае?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2008 N 03-11-04/3/85)
Вопрос: У организации имеется дебиторская задолженность физических лиц. В течение срока исковой давности организация не предприняла никаких мер по ее взысканию. В настоящее время срок исковой давности для взыскания указанной задолженности в судебном порядке истек. Является ли факт истечения срока исковой давности достаточным основанием для признания задолженности безнадежной и списания ее в убыток в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2008 N 03-03-06/1/124)
Вопрос: В мае 2004 г. ФГУП получило от собственника объект недвижимости, ранее бывший в эксплуатации. Объект введен в эксплуатацию в мае 2004 г., срок полезного использования установлен в 3 года. В бухучете начисление амортизации прекратилось в мае 2007 г. Документы на регистрацию за ФГУП права хозведения были поданы только в сентябре 2007 г. В какой момент начинается начисление амортизации по данному объекту при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2008 N 03-03-06/1/123)
Вопрос: О порядке применения НДС в связи с вступлением в силу с 01.01.2008 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ в отношении услуг по передаче исключительных и неисключительных прав на использование программного обеспечения (ПО) на основании лицензии, услуг по сопровождению лицензий, передаче прав посредством оптовой поставки ПО в товарной упаковке, а также при распространении прав на использование ПО через посредника.
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2008 N 03-07-08/36)
Вопрос: Организация приобрела автомобиль по договору лизинга. Автомобиль учитывается на балансе лизингодателя. По условиям договора лизингополучатель обязан застраховать переданное ему транспортное средство от угона и ущерба по каско. Вправе ли организация-лизингополучатель учесть при исчислении налога на прибыль расходы на добровольное страхование от угона и ущерба переданного автомобиля?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2008 N 03-03-06/1/119)
Вопрос: Организация применяет ЕНВД с 09.10.2007 согласно решению городского Совета депутатов о применении ЕНВД в отношении видов деятельности организации. 26.12.2007 решением Совета депутатов изменены значения К2, в том числе в отношении деятельности организации. Какие значения К2 следует применять организации в 2008 г.?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2008 N 03-11-04/3/80)
Вопрос: Организация осуществляет два вида деятельности: розничную торговлю, облагаемую ЕНВД, и оказывает услуги, облагаемые налогами в соответствии с общим режимом налогообложения. Доход от всех видов деятельности по итогам 9 месяцев 2007 г. превысил 15 млн руб., а доход по виду деятельности, облагаемому по общему режиму налогообложения, не превысил 15 млн руб. Вправе ли организация перейти на УСН с 1 января 2008 г.?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2008 N 03-11-04/2/42)
Вопрос: Страховая организация осуществляет обязательное медицинское страхование за счет средств, перечисляемых от территориального фонда обязательного медицинского страхования (ТФОМС) согласно Типовым правилам обязательного медицинского страхования граждан. Каков порядок учета дохода страховой организации в виде средств, полученных от ТФОМС, в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2008 N 03-03-06/3/3)
Вопрос: Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде сумм материальной помощи, предоставляемой работникам организации к отпуску?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2008 N 03-03-06/1/120)
Вопрос: Организация оказывает населению услуги по ламинированию. Подлежат ли налогообложению в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД оказываемые организацией услуги по ламинированию?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2008 N 03-11-04/3/83)
Вопрос: Организация применяет общий режим налогообложения в сфере оптовой торговли и уплачивает ЕНВД в отношении розничной. Как следует распределять расходы в виде процентов по кредитам банка при исчислении налога на прибыль и ЕНВД в случае невозможности прямого разделения указанных расходов по видам деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2008 N 03-11-04/2/40)
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы"), выполняет для государственного унитарного предприятия в рамках договора строительные работы (проводит реконструкцию молочного завода). Признаются ли денежные средства на проведение строительных работ бюджетным финансированием и вправе ли организация их не учитывать при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2008 N 03-11-04/2/41)
Вопрос: Правомерно ли учитывать в качестве отдельных инвентарных объектов в целях исчисления налога на прибыль авиационные двигатели гражданской авиации, срок полезного использования которых отличается от срока полезного использования воздушного судна?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2008 N 03-03-06/1/121)
Вопрос: Вправе ли ломбард оформлять денежные расчеты по займам без применения ККТ, используя бланк строгой отчетности "Залоговый билет"?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2008 N 03-01-15/1-38)
Вопрос: ...Банком заключен договор мены с ООО, по которому он должен получить здание в качестве взноса в уставный капитал и передать ООО ценные бумаги. Здание было получено, однако ценные бумаги переданы не были. Позже здание было списано с баланса банка. По иску ООО суд обязал банк выплатить сумму неосновательного обогащения. Следует ли банку при исчислении налога на прибыль отразить доход в виде безвозмездно полученного права пользования зданием и учесть в расходах сумму неосновательного обогащения?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2008 N 03-03-06/2/16)
Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в таможенную стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ, сумм НДС, уплачиваемых импортерами товаров российским перевозчикам (экспедиторам) за оказание услуг по транспортировке таких товаров.
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2008 N 03-07-08/35)
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель применять ЕНВД в отношении деятельности по изготовлению и реализации кулинарной продукции (бургеров) через киоск?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2008 N 03-11-05/37)
Вопрос: Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности индивидуального предпринимателя по изготовлению и реализации беляшей и чебуреков через вагончик на рынке?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2008 N 03-11-05/36)
Вопрос: ...Вправе ли банк сформировать в налоговом учете резерв по сомнительным долгам на сумму просроченных процентов по ипотечному кредиту в связи с необеспеченностью долга, так как залог был полностью реализован? Вправе ли банк включить в резерв по сомнительным долгам сумму неустойки за просрочку погашения основного долга и процентов по нему и учесть для целей налогообложения налогом на прибыль в составе внереализационных расходов?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2008 N 03-03-06/2/14)
Вопрос: При соблюдении каких условий банк вправе списать задолженность по овердрафту (в том числе техническому) по пластиковой карте физического лица в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2008 N 03-03-06/2/15)
Вопрос: Организация является производителем денатурированного этилового спирта. Лабораторией организации в целях проверки соответствия продукции национальным стандартам и техническим условиям проводится анализ качества. Облагается ли акцизом передача денатурированного этилового спирта в лабораторию для подтверждения соответствия качества продукции установленным требованиям?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2008 N 03-07-06/13)
Вопрос: Следует ли с 01.01.2008 в целях применения п. 2 ст. 275 гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ включать в показатель "д" сумму дивидендов, выплаченных российской организацией иностранной организации, а в показатель "Д" - сумму дивидендов, полученных российской организацией от иностранной организации?
(Письмо Минфина РФ от 19.02.2008 N 03-03-06/1/114)
Вопрос: 1. Вправе ли организация учесть расходы в виде комиссионных вознаграждений за услуги финансового агента по осуществлению факторинговых операций при исчислении налога на прибыль? 2. Каков порядок начисления сумм амортизации по легковому автомобилю категории "С", учитываемому на балансе лизингополучателя, в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 19.02.2008 N 03-03-06/1/116)
Вопрос: О применении НДС в отношении операций по передаче прав на использование программ для ЭВМ на основании сублицензионного договора, а также при реализации данных программ в товарной упаковке.
(Письмо Минфина РФ от 19.02.2008 N 03-07-11/68)
Вопрос: Организация осуществляет деятельность в сфере оказания услуг населению, в частности, по прокату снегоходов. Правомерно ли применение ЕНВД в данном случае?
(Письмо Минфина РФ от 18.02.2008 N 03-11-02/22)
Вопрос: На какую подстатью классификации операций сектора государственного управления следует относить расходы на выплату компенсации, предусмотренной п. 9 ст. 31 Федерального закона от 27.07.2004 N 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации".
(Письмо Минфина РФ от 18.02.2008 N 02-14-10/359)
Вопрос: ...Каков порядок применения системы налогообложения в виде ЕНВД в следующих ситуациях: 1) организация оказывает услуги по временному размещению и проживанию в коттеджах, имеющих общую гостиную. Некоторые гостиничные номера находятся на ремонте. Клиенты по предварительной заявке оплачивают услуги бронирования номера; 2) организация осуществляет деятельность в сфере оказания населению услуг по прокату спортинвентаря, а также услуг бань?
(Письмо Минфина РФ от 18.02.2008 N 03-11-04/3/74)
Вопрос: Организация применяет УСН и ЕНВД. 1. Учитываются ли при определении максимальной величины полученных доходов доходы от деятельности, облагаемой ЕНВД? 2. Подлежат ли налогообложению ЕНВД услуги по уборке загородных жилых домов, оказываемые физическим лицам?
(Письмо Минфина РФ от 18.02.2008 N 03-11-04/2/39)
Вопрос: Организация осуществляет два вида деятельности - с применением общего режима налогообложения и ЕНВД. Следует ли при определении суммарного объема всех доходов организации для расчета расходов по пропорциональному принципу учитывать суммы НДС?
(Письмо Минфина РФ от 18.02.2008 N 03-11-04/3/75)
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", планирует заключить договор участия в долевом строительстве. Утратит ли она право на применение УСН в связи с несоответствием требованиям, установленным п. 3 ст. 346.14 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 18.02.2008 N 03-11-04/2/37)
Вопрос: Одним из видов деятельности организации является сдача в аренду земельных участков с расположенными на них автогазозаправочными станциями, на которых осуществляется розничная торговля сжиженным газом. Подпадает ли указанная деятельность под ЕНВД? Если да, то какой физический показатель следует использовать при исчислении налога?
(Письмо Минфина РФ от 18.02.2008 N 03-11-04/3/77)
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, ранее применявший УСН (объект налогообложения "доходы") и перешедший с 01.01.2008 на уплату ЕСХН, учесть при определении налоговой базы по ЕСХН расходы на оплату работ по посеву сельскохозяйственных культур, а также на приобретение семян и удобрений, произведенных в 2007 г. в период применения УСН, но оплаченных в 2008 г.?
(Письмо Минфина РФ от 18.02.2008 N 03-11-05/35)
Вопрос: ЧОП приобретает для своих работников форменное обмундирование. Форменное обмундирование учитывается на балансе и не передается в личное пользование работникам. В каком порядке учитывать расходы на приобретение и списание стоимости форменного обмундирования в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 18.02.2008 N 03-03-06/1/102)
Вопрос: Организация осуществляет выплаты своим работникам в целях компенсации понесенных ими расходов. При этом документы, подтверждающие произведенные работниками расходы, отсутствуют. Облагаются ли ЕСН указанные выплаты?
(Письмо Минфина РФ от 18.02.2008 N 03-04-06-02/16)
Вопрос: Организация имеет в собственности здание торгового центра, часть площади холла и коридоров в котором сдает в аренду. Кроме того, организация сдает в аренду часть площади холла в аквапарке. На арендованных площадях арендаторы осуществляют розничную торговлю. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности организации?
(Письмо Минфина РФ от 18.02.2008 N 03-11-04/3/79)
Вопрос: Организация, являющаяся с 2007 г. управляющей рынком компанией, в 2007 г. передала в аренду земельные участки для установки арендаторами прилавков и контейнеров. В 2008 г. помимо земельных участков она передала в аренду собственные прилавки с навесом. Правомерно ли применение ЕНВД в 2007 и 2008 гг.? Вправе ли организация применять различные коэффициенты К2 по нескольким видам деятельности, облагаемым ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 18.02.2008 N 03-11-04/3/76)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по изготовлению и реализации через киоск кур гриль, блинчиков, хот-догов (горячих сосисок с булочками). Вся продукция изготавливается в киоске. Также в киоске продается чай и кофе. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности индивидуального предпринимателя?
(Письмо Минфина РФ от 18.02.2008 N 03-11-05/34)
Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию права собственности физического лица, являющегося наследником, на земельный участок, предназначенный для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства, либо на создаваемый или созданный на таком земельном участке объект недвижимого имущества?
(Письмо Минфина РФ от 18.02.2008 N 03-05-06-03/02)
Вопрос: Каков порядок определения в 2008 г. величины предельного размера доходов, ограничивающей право на применение УСН? Учитываются ли при определении вышеназванной величины предельного размера доходов доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности, налогообложение которой осуществляется в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 18.02.2008 N 03-11-04/2/38)
Вопрос: Признается ли плательщиком ЕНВД организация, осуществляющая деятельность по передаче в аренду принадлежащих ей на праве собственности зданий, сооружений и иных объектов недвижимости управляющей рынком компании, а также в случае передачи в аренду одновременно с принадлежащими ей на праве собственности зданиями, сооружениями и иными объектами недвижимости земельного участка для организации рынка?
(Письмо Минфина РФ от 18.02.2008 N 03-11-04/3/78)
Вопрос: О налогообложении земельным налогом земельных участков, переданных в постоянное (бессрочное) пользование на основании актов органов государственной власти или органов местного самоуправления, изданных до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ, и о моменте возникновения обязанности по исчислению и уплате арендной платы за данные земельные участки.
(Письмо Минфина РФ от 18.02.2008 N 03-05-05-02/07)
Вопрос: О порядке учета доходов в виде арендной платы, полученных негосударственным пенсионным фондом (НПФ) от сдачи в аренду имущества, приобретенного на средства пенсионных резервов, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 18.02.2008 N 03-03-06/3/2)
Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль опционных сделок, совершаемых негосударственным пенсионным фондом, в том числе: 1) об учете доходов и расходов по опционным сделкам в виде уплаченной (полученной) премии; 2) об определении расчетной цены финансового инструмента срочных сделок, базисным активом которого являются ценные бумаги, обращающиеся на ОРЦБ; 3) об учете суммы переоценки прав (требований) по такой сделке.
(Письмо Минфина РФ от 18.02.2008 N 03-03-06/4/9)
Вопрос: Об обложении ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу членов экипажа и персонала по трудовым и гражданско-правовым договорам организацией, эксплуатирующей суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
(Письмо ФНС РФ от 15.02.2008 N 05-1-02/12)
Вопрос: Организация-застройщик занимается строительством инженерной инфраструктуры на земельных участках, предназначенных под жилищное строительство. В целях получения государственных гарантий по заимствованиям организация передает в залог недвижимое имущество. Правомерно ли затраты по оценке и страхованию данного имущества учесть при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2008 N 03-03-04/1/103)
Вопрос: ...Организация-застройщик занимается строительством инженерной инфраструктуры на земельных участках, предназначенных под жилищное строительство. Для получения государственных гарантий по заимствованиям согласно Постановлению Правительства РФ от 10.05.2007 N 277 организация передает в залог недвижимость. Правомерно ли затраты на оценку и страхование данного имущества учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2008 N 03-03-06/1/103)
Вопрос: Об учете в составе внереализационных доходов в целях исчисления налога на прибыль средств, полученных организацией из бюджета на покрытие сумм превышения расходов над доходами в связи с оказанием услуг льготным категориям граждан.
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2008 N 03-03-06/4/99)
Вопрос: Вправе ли представительные органы муниципальных образований устанавливать порядок зачисления ЕНВД в муниципальный бюджет?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2008 N 03-11-03/4)
Вопрос: О представлении в налоговые органы сведений о земельных участках, находящихся под многоквартирными домами, а также о земельных участках, единственным собственником которых является Российская Федерация, в целях применения гл. 31 "Земельный налог" НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2008 N 03-05-04-02/09)
Вопрос: О неправомерности установления представительными органами муниципальных образований сроков представления налоговой отчетности по земельному налогу, отличных от установленных НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2008 N 03-05-05-02/06)
Вопрос: Организация приобретает в уставном капитале организации, выплачивающей дивиденды, долю, стоимость которой превышает 500 млн руб. В каком порядке будут облагаться налогом на прибыль доходы организации в виде дивидендов в 2008 г. в указанном случае?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2008 N 03-03-06/1/101)
Вопрос: ...В связи с оказанием услуг льготным категориям граждан бесплатно или по льготным ценам организация получает из бюджета возмещение неполученной платы за эти услуги. Признаются ли средствами целевого финансирования, не учитываемыми в целях исчисления налога на прибыль, средства, полученные из бюджета на покрытие сумм превышения расходов над доходами в связи с оказанием данных услуг?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2008 N 03-03-06/1/99)
Вопрос: Включаются ли в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль амортизационные отчисления по основным средствам, выявленным в результате инвентаризации? Может ли организация в случае реализации такого имущества учесть его стоимость в составе расходов по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2008 N 03-03-06/1/97)
Вопрос: Возможно ли основное средство, оказавшееся в излишке, выявленном в результате инвентаризации, квалифицировать как безвозмездно полученное в целях исчисления налога на прибыль? Подлежит ли указанное основное средство амортизации в налоговом учете?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2008 N 03-03-06/1/98)
Вопрос: Организация заключила гражданско-правовые договоры с гражданами Казахстана, в соответствии с которыми работы выполняются на территории Казахстана. Каков порядок уплаты ЕСН, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и НДФЛ с выплат, производимых по гражданско-правовым договорам иностранным гражданам?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2008 N 03-04-06-02/14)
Вопрос: Организация осуществляет выплаты аспирантам в размере 50% получаемой заработной платы, начисляемой за один свободный день в неделю. Может ли организация учесть данные выплаты при исчислении налога на прибыль? Подлежат ли налогообложению ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование вышеназванные выплаты аспирантам?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2008 N 03-04-06-02/13)
Вопрос: О применении налога на прибыль и налога на добавленную стоимость при получении в 2007 г. денежных средств на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 23.07.2007 N 465 "О предоставлении субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на ликвидацию межтерриториального перекрестного субсидирования в электроэнергетике".
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2008 N 03-07-11/64)
Вопрос: Организация осуществляла долгосрочное строительство фабрики за счет заемных средств в период с 01.10.2005 по 31.10.2007. При исчислении налога на прибыль проценты по кредитам в сумме 70 млн руб. включались в первоначальную стоимость объекта строительства. Правомерно ли это? Может ли налогоплательщик самостоятельно решать, как квалифицировать данные затраты?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2008 N 03-03-06/1/94)
Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью при выходе из него одного из участников погашает стоимость его доли путем передачи ему акций российской организации, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и учитываемых в бухгалтерском учете по первоначальной стоимости. Учитывается ли в этом случае передача акций при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2008 N 03-03-06/1/95)
Вопрос: Каков порядок определения с 01.01.2008 налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, товариществом собственников жилья? Должно ли ТСЖ при этом учитывать вступительные, членские и паевые взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, полученные ТСЖ от его членов?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2008 N 03-11-04/2/35)
Вопрос: О применении НДС в отношении операций, осуществляемых российской организацией, по приобретению неисключительных прав на программное обеспечение у иностранной организации и реализации этого программного обеспечения на основании сублицензионных договоров российским организациям.
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2008 N 03-07-08/32)
Вопрос: О неправомерности отнесения к расходам для целей исчисления налога на прибыль расходов юридического лица по аренде жилого помещения, используемого в качестве офиса.
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2008 N 03-03-06/1/93)
Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль НДС, уплаченного в странах ЕС при приобретении услуг гостиницы (наем жилого помещения), и о представлении копий документов, подтверждающих наем жилого помещения, при получении требования налогового органа о представлении документов, которые были направлены в адрес иностранных налоговых органов для подтверждения возврата НДС, уплаченного на территории ЕС при приобретении услуг гостиницы.
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2008 N 03-03-06/4/8)
Вопрос: Гаражно-строительный кооператив, перешедший с 01.01.2008 на УСН, содержится только за счет членских взносов и использует указанные средства исключительно в рамках уставной деятельности. Подлежат ли полученные кооперативом взносы включению в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? Каков порядок представления налоговой декларации по УСН?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2008 N 03-11-04/2/36)
Вопрос: Организация, применяющая УСН, осуществляет изготовление печатей, штампов и т.д. Вправе ли организация учесть при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы на изготовление памятника? Признается ли деятельность организации по размещению табличек с логотипами других организаций на постаменте памятника наружной рекламой в целях применения ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2008 N 03-11-04/2/34)
Вопрос: Торговая организация при определении налоговой базы по налогу на прибыль применяет метод начисления. Некоторым покупателям товар доставляется по почте. В какой момент в налоговом учете признаются доходы от реализации товара по почте?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2008 N 03-03-06/1/96)
Вопрос: О порядке возврата сумм НДФЛ и налога на прибыль, излишне удержанных налоговым агентом с доходов нерезидента РФ от источников в Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2008 N 03-08-05)
Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с оказанием услуг по ремонту производственного и офисного помещения, а также по строительству ангара для складского помещения и осуществляемую в рамках договора подряда с физическим лицом. Может ли такая деятельность относиться к бытовым услугам в целях перевода на ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2008 N 03-11-04/3/69)
Вопрос: ...1. Облагается ли ЕНВД передача в аренду торговых мест? 2. Каков порядок определения суммы ЕНВД при аренде торговых помещений для ведения розничной торговли и оказания услуг общественного питания? 3. Облагается ли ЕНВД розничная торговля по договору комиссии, если площадь торгового зала более 150 кв. м? 4. Каков порядок определения ЕНВД при розничной торговле в торговых помещениях, по которым заключены отдельные договоры аренды?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2008 N 03-11-04/3/68)
Вопрос: Следует ли начислять ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний с сумм среднего заработка, сохраняемого за время нахождения работника в гарантированном законодательством отпуске в связи с обучением в учебных заведениях, имеющих государственную аккредитацию?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2008 N 03-04-06-02/11)
Вопрос: О соответствии налогообложения НДФЛ и ЕСН российских граждан, работающих в Швеции, положениям Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Швеции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 15.06.1993.
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2008 N 03-08-05)
Вопрос: Облагаются ли ЕСН установленные локальным нормативным актом организации компенсационные выплаты работникам, работа которых носит разъездной характер?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2008 N 03-04-06-02/10)
Вопрос: Вправе ли организация при определении налоговой базы по ЕСХН учесть стоимость объектов незавершенного строительства (теплиц), переданных ей в качестве вклада в уставный капитал, а также расходы на их достройку?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2008 N 03-11-04/1/5)
Вопрос: Каков порядок налогообложения ЕСН сумм пенсионных взносов, перечисляемых организацией-вкладчиком по договорам негосударственного пенсионного обеспечения работников в негосударственный пенсионный фонд?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2008 N 03-04-06-02/12)
Вопрос: Организация оказывает услуги общепита работникам сторонней организации по сниженным ценам. Доходы организации складываются из выручки от реализации готовых блюд работникам сторонней организации за наличный расчет и выручки от оказания услуг по организации общепита, получаемой от сторонней организации за безналичный расчет. Относятся ли доходы от оказания услуг по организации общепита к деятельности, облагаемой ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2008 N 03-11-04/3/70)
Вопрос: Переводится ли с 01.01.2008 на уплату ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя по оказанию услуг по предпродажной подготовке, установке дополнительного оборудования, техобслуживанию и ремонту (в том числе гарантийному) транспортных средств, учитывая, что услуги по проведению предпродажной подготовки для владельцев автомобилей являются бесплатными и осуществляются за счет организации-поставщика?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2008 N 03-11-05/33)
Вопрос: ...Организация-дилер осуществляет розничную торговлю через торговые залы, расположенные на разных этажах, на каждый из которых заключен отдельный договор аренды, а также содержит бар, расположенный на территории автосалона. Какой физический показатель применяется при исчислении ЕНВД в отношении указанных видов деятельности? Имеет ли право организация принять к вычету НДС, если по итогам реализации автомашин за год дистрибьютором были выставлены пени с выделенной суммой НДС?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2008 N 03-11-04/3/71)
Вопрос: Правомерно ли учитывать при исчислении налога на прибыль расходы на проведение курса обучения и тестирования работников частного охранного предприятия на право работы с оружием и со специальными средствами, если образовательное учреждение, проводящее занятия, не имеет лицензии на ведение образовательной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2008 N 03-03-06/1/92)
Вопрос: Должно ли товарищество собственников жилья, применяющее УСН, при определении налоговой базы по УСН учитывать вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу его членами?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2008 N 03-11-04/2/32)
Вопрос: Каким образом учитывать в целях исчисления налога на прибыль затраты на приобретение исключительных прав на использование программы для ЭВМ стоимостью более 10 000 руб. и менее 20 000 руб.?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2008 N 03-03-06/1/91)
Вопрос: 1. Прекращается ли камеральная налоговая проверка первичной декларации по НДС после подачи уточненной декларации за тот же период до окончания срока проверки первичной декларации? Должен ли налоговый орган при этом принять решение по результатам проверки первичной декларации? 2. Вправе ли налоговый орган до момента окончания проверки обращать взыскание на сумму НДС, подлежащую возмещению при наличии недоимки, если эта сумма НДС превышает сумму недоимки?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2008 N 03-02-07/1-61)
Вопрос: Имеют ли право налоговые органы требовать подачу деклараций по ЕНВД в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи? Имеют ли право налоговые органы не принять декларацию на бумажном носителе?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2008 N 03-02-08/5)
Вопрос: О неправомерности применения системы налогообложения в виде ЕНВД организациями - крупнейшими налогоплательщиками.
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2008 N 03-11-02/19)
Вопрос: В отношении организации проведена выездная налоговая проверка, выдана справка об окончании выездной налоговой проверки. В адрес организации выставлены требования налогового органа о представлении документов, срок исполнения которых истекает после составления справки об окончании выездной налоговой проверки. Обязана ли организация выполнять данные требования налогового органа?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2008 N 03-02-07/1-58)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по передаче в аренду земельного участка для ведения оптовой торговли с автомашин и автофургонов. Стационарных мест нет. Торговля ведется непосредственно с машин. Подпадает ли деятельность предпринимателя по передаче в аренду земельного участка для размещения объектов нестационарной торговой сети под ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2008 N 03-11-05/31)
Вопрос: Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД деятельность бюджетного учреждения по оказанию ветеринарных услуг, учитывая, что бюджетное учреждение как некоммерческая организация вправе осуществлять не предпринимательскую, а только приносящую доход деятельность?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2008 N 03-11-04/3/62)
Вопрос: В каком порядке списываются материальные расходы на строительство жилого дома организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при условии дальнейшей продажи квартир, расположенных в данном доме?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2008 N 03-11-04/2/33)
Вопрос: ОАО имеет в собственности квартиру, которую сдает в аренду другой организации для оказания услуг по временному размещению и проживанию физических лиц - сотрудников организации. Кто в указанной ситуации будет являться плательщиком ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2008 N 03-11-04/3/67)
Вопрос: Организация уплачивает ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, применяет общий режим налогообложения по прочим видам деятельности и ведет раздельный учет начисленной зарплаты. Какова методика расчета пособий по временной нетрудоспособности работникам, получающим заработную плату за выполнение работ по видам деятельности, как облагаемым, так и не облагаемым ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2008 N 03-11-02/20)
Вопрос: Организация занимается оценочной деятельностью и уплачивает за работников, осуществляющих данную деятельность, компенсационный взнос в саморегулируемую организацию оценщиков и взносы по договорам обязательного страхования ответственности оценщиков. Облагаются ли эти взносы ЕСН, НДФЛ, взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве? Учитываются ли данные расходы при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2008 N 03-04-06-02/9)
Вопрос: О порядке кодирования элементов источников финансирования дефицитов бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований.
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2008 N 02-14-11/181)
Вопрос: ...Каков размер нотариального тарифа, взимаемого за удостоверение доверенности на право совершения сделки купли-продажи недвижимого имущества, в частности земельного участка? Освобождаются ли от уплаты госпошлины и нотариального тарифа за удостоверение указанной доверенности инвалиды I и II группы? За какие дополнительные услуги и в каких размерах нотариус вправе взыскивать сборы с физического лица при совершении нотариальных действий?
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2008 N 03-05-06-03/01)
Вопрос: Вправе ли ломбард при предоставлении населению займов под залог движимого имущества применять какие-либо бланки строгой отчетности?
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2008 N 03-01-15/1-35)
Вопрос: Установлено ли законодательно ограничение по площади торгового места, расположенного в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, а также в объектах нестационарной торговой сети, в целях определения физического показателя при исчислении ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2008 N 03-11-05/30)
Вопрос: Организация - плательщик ЕНВД осуществляет деятельность по изготовлению напитков из сухих ингредиентов и воды, реализации продуктов питания в упаковке производителя с использованием торговых автоматов. Что понимается под торговым местом в целях исчисления налога в 2008 г.: каждый автомат или несколько автоматов, установленных на одной площади? Подпадает ли под ЕНВД деятельность организации по передаче в аренду торговых автоматов?
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2008 N 03-11-04/3/61)
Вопрос: Организация оказывает услуги населению по ремонту аудио-, видео- и бытовой техники, в том числе гарантийный ремонт по договору с представителем фирмы-изготовителя. Переводится ли указанная деятельность организации на уплату ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2008 N 03-11-04/3/65)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, реализует запчасти к автомобилям и расфасованные автомобильные масла. Вправе ли предприниматель в отношении розничной торговли автомобильными маслами, а также в отношении деятельности, связанной с торговлей товарами за безналичный расчет на основании заключенных договоров розничной купли-продажи, применять ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2008 N 03-11-05/29)
Вопрос: Организация на праве собственности владеет 20 автомобилями марки МАЗ, используемыми для оказания автотранспортных услуг. Также организация имеет 3 легковых автомобиля, 1 автокран, 1 самосвал и 1 грузовой автомобиль, которые используются только для хозяйственных и собственных нужд. Помимо этого 1 автопогрузчик и 1 легковой автомобиль сдаются в аренду. Вправе ли организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2008 N 03-11-04/3/60)
Вопрос: Российская организация заключила договор добровольного медицинского страхования работников (граждан РФ) зарубежного подразделения с иностранными страховыми компаниями, не имеющими лицензий, выданных в соответствии с законодательством РФ. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации на добровольное медицинское страхование работников в данном случае?
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2008 N 03-03-06/1/90)
Вопрос: Каков порядок налогообложения налогом на прибыль средств, полученных товариществом собственников жилья от своих членов на оплату коммунальных услуг, на содержание и ремонт общего имущества многоквартирного дома?
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2008 N 03-03-06/4/7)
Вопрос: При приобретении квартиры в общую совместную собственность каждому из совладельцев (супругов) был предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1/2 ее стоимости. Могут ли супруги при переносе оставшейся части вычета на следующий налоговый период перераспределить его полностью в пользу одного из совладельцев?
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2008 N 03-04-05-01/37)
Вопрос: Обязана ли управляющая компания исчислить и удержать НДФЛ при совершении пайщиком операции конвертации (обмена) инвестиционных паев одного инвестиционного фонда на паи другого паевого инвестиционного фонда, если средства обоих фондов находятся в доверительном управлении этой управляющей компании?
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2008 N 03-04-06-01/39)
Вопрос: Возникает ли у управляющей компании обязанность налогового агента по НДФЛ при обмене инвестиционных паев одного инвестиционного фонда на паи другого паевого инвестиционного фонда, учитывая, что средства обоих ПИФов находятся в ее доверительном управлении?
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2008 N 03-04-06-01/38)
Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД деятельности по передаче во временное владение и (или) пользование земельных участков, составляющих государственную и муниципальную казну, а также о возможности применения ЕНВД организациями и индивидуальными предпринимателями в отношении деятельности по передаче в субаренду арендуемых ими муниципальных земельных участков для организации торговых мест.
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2008 N 03-11-03/03)
Вопрос: Признаются ли плательщиками ЕНВД организации, осуществляющие деятельность по передаче в аренду торговых автоматов, а также земельных участков или частей зданий, строений и сооружений для установки торговых автоматов?
(Письма Минфина РФ от 12.02.2008 N 03-11-04/3/66, от 08.02.2008 N 03-11-04/3/55, от 08.02.2008 N 03-11-04/3/54, от 08.02.2008 N 03-11-04/3/53)
Вопрос: Переводится ли в 2008 г. на уплату ЕНВД деятельность организации в виде оказания услуг по ремонту и мойке автотранспортных средств, оплачиваемых физическими лицами и страховыми компаниями в счет страхового возмещения по согласию страхователя?
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2008 N 03-11-04/3/63)
Вопрос: Организация, являющаяся плательщиком ЕНВД, оказывает услуги общественного питания. В 2006 г. организация реализовала основное средство (здание кафе). Подлежит ли обложению ЕНВД операция по реализации данного основного средства?
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2008 N 03-11-04/3/59)
Вопрос: Негосударственное учреждение здравоохранения (санаторий) оказывает отдыхающим услуги общественного питания в баре. Данные услуги не включаются в санаторно-курортное обслуживание и оплачиваются отдыхающими за наличный расчет. Подлежит ли оказание данных услуг переводу на уплату ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2008 N 03-11-04/3/64)
Вопрос: О невозможности внесения изменений в НК РФ, предусматривающих освобождение судоремонтных заводов от уплаты НДС при выполнении работ по ремонту морских судов независимо от вида ремонта, назначения судов и места проведения ремонта.
(Письмо Минфина РФ от 11.02.2008 N 03-07-11/61)
Вопрос: В каком порядке иностранное юридическое лицо, не имеющее счетов на территории РФ, может уплатить государственную пошлину за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним?
(Письмо Минфина РФ от 11.02.2008 N 03-05-04-03/13)
Вопрос: О невозможности возврата суммы госпошлины, уплаченной за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы кредитной организации, в случае возврата ее документов Банком России с замечаниями на доработку, если повторно представлять документы для госрегистрации кредитная организация отказалась.
(Письмо Минфина РФ от 11.02.2008 N 03-05-05-03/04)
Вопрос: ...К какому виду деятельности относится в целях ЕНВД продажа горячих напитков и продуктов питания через торговые автоматы? Какой применяется показатель базовой доходности? Уплачивают ли ЕНВД организации, осуществляющие деятельность по передаче в аренду торговых автоматов, а также земельных участков или частей зданий, строений и сооружений для установки торговых автоматов? Какие коды ОКВЭД применяются при осуществлении такой деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2008 N 03-11-04/3/56)
Вопрос: Организация арендует складские помещения. Для удобства проезда клиентов к складу организация разместила рекламную конструкцию с наименованием организации и указанием направления движения к складу. Может ли установка рекламной конструкции рассматриваться как деятельность по распространению и (или) размещению наружной рекламы? Подлежит ли переводу на ЕНВД данный вид деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2008 N 03-11-04/3/51)
Вопрос: Муниципальное унитарное предприятие с согласия собственника сдает в аренду свободные площади в зданиях бань для использования под магазины промышленных товаров, кафе и буфеты. Подпадает ли указанная предпринимательская деятельность с 1 января 2008 г. под систему налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2008 N 03-11-04/3/57)
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, планирует заключить лицензионный договор на использование программы для ЭВМ. Данная программа не зарегистрирована в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности. Правомерно ли включить в состав расходов, уменьшающих полученные доходы, сумму расходов на приобретение прав на использование по лицензионному договору данной программы для ЭВМ?
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2008 N 03-11-04/2/30)
Вопрос: МУП было выдано разрешение на организацию специализированного розничного рынка. Переводится ли на ЕНВД деятельность МУП (управляющей рынком компании) по передаче в аренду торгового места в виде изолированного торгового помещения, которое не является магазином или павильоном, а также земельных участков для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, лотков, ларьков, контейнеров, боксов)?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2008 N 03-11-04/348)
Вопрос: Следует ли при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учитывать доходы в виде сумм дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2008 N 03-11-04/2/29)
Вопрос: Каков порядок представления и заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и земельному налогу крупнейшими налогоплательщиками с 01.01.2008?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2008 N 03-05-04-01/6)
Вопрос: ...Каким образом банку следует определить категорию ТС в целях применения ставки по транспортному налогу, если: в ПТС указана категория ТС "B"; категория ТС в ПТС не соответствует категории, указанной в Одобрении типа ТС? С какой даты следует учитывать изменения в ПТС уточняющего характера? Какие грузовые автомобили относятся к категории "Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу"?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2008 N 03-05-04-04/01)
Вопрос: Банк заключает сделки с отсрочкой исполнения платежа, в частности приобретает за иностранную валюту ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте. Возникают ли на дату заключения указанных сделок требования (обязательства), переоценка которых подлежит включению в налоговую базу по налогу на прибыль? Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов при реализации (или ином выбытии) указанных ценных бумаг?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2008 N 03-03-06/2/13)
Вопрос: Согласно положениям коллективного договора организация обязуется обеспечить трехразовое питание своим работникам, работающим вахтовым методом, в связи с чем несет расходы по оплате услуг котлопунктов, столовых и буфетов. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть указанные расходы?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2008 N 03-03-06/1/85)
Вопрос: Организация оказывает услуги связи физическим и юридическим лицам. Для удобства клиентов организация осуществляет розничную торговлю товарами, сопутствующими оказанию услуг связи. Специальных торговых мест и залов нет. Товары представлены в выставочной витрине площадью 0,25 кв. м. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по реализации данных товаров? Если да, то какой физический показатель базовой доходности следует применять?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2008 N 03-11-04/3/50)
Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Необходимо ли организации вести учет произведенных ею расходов в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2008 N 03-11-04/2/27)
Вопрос: Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования работников организации, заключенному на срок более одного отчетного периода?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2008 N 03-03-06/1/87)
Вопрос: Применяется ли система налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности как по установке оконных блоков, так и по их реализации на основе договоров розничной купли-продажи?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2008 N 03-11-04/3/49)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов за минусом расходов. Включаются ли в расходы, учитываемые при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы в виде премий, которые предприниматель как продавец выплачивает покупателям при выполнении определенных условий договора, в частности, при достижении определенного объема покупок?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2008 N 03-11-05/27)
Вопрос: В каком размере налогоплательщик - физическое лицо может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже нескольких объектов недвижимости, находившихся в собственности менее трех лет?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2008 N 03-04-05-01/31)
Вопрос: Каков порядок учета доходов и расходов бюджетным учреждением, осуществляющим коммерческую деятельность, в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2008 N 03-03-06/4/6)
Вопрос: ...Организация - резидент ОЭЗ в Калининградской области планирует осуществить инвестиционный проект по строительству терминала, который будет использоваться для оказания в том числе услуг по перевозке грузов привлеченным транспортом. Данные услуги включены в инвестиционную декларацию. Вправе ли она применять в отношении этой деятельности особый порядок уплаты налога на прибыль и налога на имущество согласно ст. ст. 288.1 и 385.1 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2008 N 03-05-05-01/9)
Вопрос: На балансе организации числилась скважина, строительство которой завершено в I квартале 2007 г. В августе 2007 г. данная скважина ликвидирована как безрезультативная. Может ли налогоплательщик расходы на строительство скважины учесть при исчислении налога на прибыль? Подлежит ли восстановлению НДС при списании расходов по данной скважине?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2008 N 03-03-06/1/86)
Вопрос: О порядке применения п. 10 ст. 381 гл. 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ в отношении плавучей атомной теплоэлектростанции.
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2008 N 03-05-04-01/5)
Вопрос: О документах, представляемых для освобождения от маркировки производимой на территории РФ алкогольной продукции, упаковка которой не позволяет осуществлять маркировку федеральными специальными марками.
(Письмо ФНС РФ от 06.02.2008 N 18-9-05/0071)
Вопрос: О порядке обложения налогом на прибыль доходов в виде дивидендов, действующем с 01.01.2008.
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2008 N 03-03-06/1/82)
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по розничной торговле с миниавтомагазинов. Какой показатель базовой доходности следует при этом применять - "торговое место" или "количество работников"? Каков порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, если указанные миниавтомагазины расположены в районах, подведомственных разным налоговым инспекциям, но в одном муниципальном образовании?
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2008 N 03-11-05/23)
Вопрос: Подпадает ли с 01.01.2008 под уплату ЕНВД деятельность по реализации газа на автогазозаправочных станциях? Если да, то каков порядок уплаты налога в отношении указанной деятельности, в частности, какую площадь следует учитывать при исчислении налога?
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2008 N 03-11-05/25)
Вопрос: Подлежит ли переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД деятельность организации по передаче индивидуальному предпринимателю во временное владение и (или) в пользование земельного участка для установки на нем киоска с последующим оказанием предпринимателем в данном киоске услуг по ремонту обуви?
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2008 N 03-11-04/3/46)
Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю через киосковую сеть, расположенную на арендованных земельных участках с площадью 15 - 20 кв. м. Площадь киоска при этом меньше площади арендованного участка. Какие данные следует использовать для исчисления ЕНВД при определении физического показателя "площадь торгового места в квадратных метрах": площадь киоска или площадь киоска вместе с площадью арендуемого земельного участка?
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2008 N 03-11-04/3/47)
Вопрос: Об обязанности включения сумм НДС в цену автомобилей, реализуемых физическим лицам.
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2008 N 03-07-14/04)
Вопрос: ...В каком порядке с 01.01.2008 облагаются налогом на прибыль доходы организации в виде дивидендов? Что следует понимать под стоимостью приобретения и (или) получения в собственность вклада (доли) в уставном (складочном) капитале (фонде), а также влияет ли на указанную стоимость увеличение номинальной стоимости акций? Применяется ли указанный порядок налогообложения к выплате дивидендов из нераспределенной прибыли прошлых лет?
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2008 N 03-03-06/1/83)
Вопрос: Работника организации призывают на военные сборы. Организация-работодатель выплачивает работнику средний заработок, сумму которого затем военкомат перечисляет на расчетный счет организации. Облагается ли ЕСН сумма среднего заработка?
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2008 N 03-04-06-02/8)
Вопрос: С 01.04.2008 организация реорганизована в форме присоединения. Ею были поданы налоговые декларации за последний налоговый период с 01.01.2008 по 31.03.2008. Однако по состоянию на 31.03.2008 имелись не все первичные документы. Вправе ли организация-правопреемник, получив недостающие первичные документы в апреле 2008 г., подать уточненные налоговые декларации за реорганизованную организацию по месту своего учета?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2008 N 03-02-07/1-46)
Вопрос: Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль суммы выплаченной работникам премии?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2008 N 03-03-06/1/81)
Вопрос: Какую ставку рефинансирования ЦБ РФ следует применять организации в целях исчисления налога на прибыль при определении предельной величины процентов по кредитному договору, заключенному в 2005 г., по которому в 2006 г. было оформлено дополнительное соглашение, изменяющее процентную ставку и содержащее условие о невозможности дальнейшего ее изменения?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2008 N 03-03-06/1/80)
Вопрос: Организация оказывает услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию транспортных средств по договорам с заводами-изготовителями и торгующими организациями. При этом дополнительная плата с владельцев транспортных средств не взимается. Должна ли организация уплачивать ЕНВД, а также НДС в отношении оказываемых ею услуг?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2008 N 03-11-04/2/26)
Вопрос: Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль процентные надбавки и районные коэффициенты, начисляемые работникам, направляемым на работу в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности, а также расходы на оплату дополнительного отпуска, предоставляемого указанным работникам?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2008 N 03-03-06/1/79)
Вопрос: Облагаются ли ЕСН и НДФЛ суммы оплаты вступительных и членских взносов в саморегулируемые организации оценщиков (СРО), обязательного взноса в компенсационный фонд СРО и страхования ответственности оценщика, вносимые организацией-работодателем за своих работников-оценщиков?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2008 N 03-04-06-01/32)
Вопрос: ...1. Какой документ подтверждает право на получение имущественного вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в целях освобождения с 01.01.2008 от налогообложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды? 2. Распространяется ли освобождение на кредиты, предоставленные до 01.01.2008? 3. Каков порядок налогообложения указанных доходов до и после представления вышеназванного документа?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2008 N 03-04-06-01/33)
Вопрос: Какие документы необходимо представить налоговому агенту по НДФЛ для подтверждения фактического нахождения налогоплательщика - иностранного гражданина на территории РФ в целях исчисления НДФЛ по ставке 13%? Каков порядок подтверждения нахождения на территории РФ граждан Республики Беларусь?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2008 N 03-04-06-01/31)
Вопрос: Банк заключил договор аренды помещения, в котором произвел капитальные вложения в форме неотделимых улучшений. Вправе ли банк учесть при исчислении налога на прибыль недоамортизированную часть капитальных вложений в форме неотделимых улучшений по окончании действия договора аренды помещения в связи со сменой арендатора?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2008 N 03-03-06/2/12)
Вопрос: Вправе ли банк при исчислении налога на прибыль списать за счет средств резерва на возможные потери по ссудам сумму начисленных процентов по потребительским кредитам, объединенным в портфель однородных ссуд, одновременно со списанием указанных кредитов? При этом для целей налогообложения резерв по сомнительным долгам не создавался.
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2008 N 03-03-06/2/11)
Вопрос: Организация, основным видом деятельности которой является оптовая торговля машинами для сельского хозяйства, применяет общий режим налогообложения. Дополнительными видами деятельности являются розничная торговля в неспециализированных магазинах пищевыми продуктами, включая напитки, организация перевозок грузов и ремонт двигателей комбайнов и тракторов. Применяется ли ЕНВД в отношении дополнительной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2008 N 03-11-04/3/42)
Вопрос: В коллективном договоре организации предусмотрено, что если при возвращении работника из командировки он не представляет документы, подтверждающие его расходы по найму жилого помещения, организация компенсирует ему эти расходы в пределах суммы, установленной в коллективном договоре. Вправе ли организация не облагать НДФЛ данные выплаты с 01.01.2008?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2008 N 03-04-06-01/30)
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ с 01.01.2008 дохода в виде материальной выгоды, полученной за пользование беспроцентными займами? Облагается ли НДФЛ материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья в случае, если налогоплательщиком ранее реализовано право на получение вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 04.02.2008 N 03-04-07-01/21)
Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС работ (услуг) по производству кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма, выполняемых (оказываемых) иностранными организациями кинематографии.
(Письмо Минфина РФ от 04.02.2008 N 03-07-08/25)
Вопрос: Организация оказывает гарантийные и платные услуги по установке и ремонту бытовой техники. Для платных выездных ремонтов организация разработала специальный бланк. Первый экземпляр сдается в кассу с оплатой, второй остается у клиента. При проверке налоговый орган указал, что организация должна использовать формы бланков строгой отчетности, утвержденные Минфином России. Правомерно ли требование налогового органа?
(Письмо Минфина РФ от 04.02.2008 N 03-01-15/1-27)
Вопрос: ...Организация получила имущество по договору безвозмездного пользования. Согласно п. 2 ст. 248 НК РФ имущество считается полученным безвозмездно, если это получение не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу. Возникает ли у организации доход, подлежащий обложению налогом на прибыль, если договор безвозмездного пользования заключен на определенный срок и имущество подлежит возврату?
(Письмо Минфина РФ от 04.02.2008 N 03-03-06/1/77)
Вопрос: О порядке направления в налоговые органы уведомлений в целях уплаты налога на прибыль обособленными подразделениями банка.
(Письмо Минфина РФ от 04.02.2008 N 03-03-05/7)
Вопрос: Каков порядок определения организацией - налоговым агентом налогового статуса физического лица - гражданина РФ в отношении облагаемого НДФЛ дохода, полученного им в 2004 - 2005 гг. от указанной организации? Какими документами можно подтвердить фактическое нахождение физического лица на территории РФ?
(Письмо Минфина РФ от 04.02.2008 N 03-04-07-01/20)
Вопрос: О применении транспортного налога, налога на имущество и земельного налога, в частности, пп. 6 п. 2 ст. 358, пп. 2 п. 4 ст. 374 и п. 2 ст. 389 НК РФ в отношении вневедомственной охраны при органах внутренних дел РФ.
(Письмо Минфина РФ от 04.02.2008 N 03-05-04-01/4)
Вопрос: Что понимается под торговым местом в целях исчисления ЕНВД при оказании услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест управляющей компанией розничного рынка? Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации, имеющей статус рынка, по передаче в аренду торгового места в виде изолированного торгового помещения с отдельным входом? Если да, то какую величину базовой доходности следует применять?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2008 N 03-11-04/3/39)
Вопрос: Организация осуществляет торговлю объектами недвижимости и применяет УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов). Вправе ли организация уменьшить доходы от реализации объекта недвижимости на величину расходов, связанных с его приобретением, проведением реконструкции и вводом его в эксплуатацию, если на момент его приобретения организация применяла УСН с объектом налогообложения "доходы"?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2008 N 03-11-04/2/25)
Вопрос: По итогам 2006 г. и первого полугодия 2007 г. от основной деятельности ООО получен убыток. При этом по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в первом полугодии 2007 г. ООО получена прибыль. Вправе ли ООО при определении налоговой базы по налогу на прибыль за первое полугодие 2007 г. уменьшить доход от операций с ценными бумагами на сумму убытка от основной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2008 N 03-03-06/1/67)
Вопрос: Организация предоставляет в субаренду торговые места, находящиеся в здании рынка и на прилегающих к зданию рынка асфальтированных площадках. В течение месяца количество арендуемых торговых мест меняется. Может ли организация применять ЕНВД в отношении данного вида деятельности? Вправе ли организация скорректировать коэффициент К2 с учетом фактического периода использования стационарных торговых мест?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2008 N 03-11-04/3/38)
Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю, в отношении которой применяет ЕНВД. Иных видов деятельности организация не ведет. При выполнении определенных условий договора поставки организация получает от поставщиков премии (скидки, бонусы). Является ли доход в виде премии (скидки, бонуса) частью дохода, получаемого от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, подлежащего налогообложению ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2008 N 03-11-04/3/37)
Вопрос: Организация в 2005 г. приобрела по договору купли-продажи земельный участок сельскохозяйственного назначения. Далее было принято решение изменить назначение на промышленное. При этом организация понесла значительные расходы. В 2007 г. она продает земельный участок. Правомерно ли учесть расходы на приобретение и изменение назначения земель в уменьшение доходов от реализации земельного участка при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2008 N 03-03-06/1/68)
Вопрос: Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ с 1 января 2008 г. внесены изменения в п. 3 ст. 217 НК РФ. Банк направляет своих работников в командировки за пределы РФ. Суммы суточных выплачиваются в иностранной валюте. На какую дату (дату утверждения авансового отчета либо дату выдачи суточных) следует производить пересчет сумм выданных работникам суточных в иностранной валюте в рубли по курсу ЦБ РФ для целей исчисления НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2008 N 03-04-06-01/27)
Вопрос: О включении частнопрактикующим нотариусом в состав профессионального налогового вычета по НДФЛ расходов, связанных с ремонтом квартиры, приобретенной для осуществления нотариальной деятельности; сумм, уплаченных по договору аренды помещения, используемого нотариусом под офис, а также расходов по уплате коммунальных и иных платежей, связанных с использованием этого помещения.
(Письмо ФНС РФ от 31.01.2008 N 04-2-02/0427)
Вопрос: О порядке принятия сумм расходов на приобретение жилья и на погашение процентов по целевому кредиту на приобретение жилья для целей предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ; об отсутствии оснований для возврата самой суммы, направленной на погашение процентов по целевому кредиту на приобретение жилья.
(Письмо ФНС РФ от 31.01.2008 N 04-2-03/0424)
Вопрос: Об отсутствии у налогового органа обязанности уменьшить сумму доначисленного по результатам налоговой проверки НДС на налоговые вычеты, не заявленные налогоплательщиком.
(Письмо ФНС РФ от 31.01.2008 N 03-2-03/157)
Вопрос: Каков порядок исчисления срока исковой давности для возврата излишне уплаченной суммы налога на прибыль организаций? Вправе ли налогоплательщик обратиться в суд с иском о возврате излишне уплаченной суммы налога на прибыль в случае пропуска срока подачи заявления, установленного ст. 78 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2008 N 03-02-07/1-37)
Вопрос: О порядке определения негосударственным пенсионным фондом выручки от реализации в целях нормирования расходов на рекламу, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2008 N 03-03-06/3/1)
Вопрос: ...Организация занимается производством и реализацией электротехнической продукции. В зависимости от условий договоров поставки стоимость доставки либо включается в цену продукции, либо оплачивается отдельно. Организация имеет более 20 единиц автотранспорта, но при доставке используется менее 20 единиц. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности по оказанию автотранспортных услуг по доставке продукции?
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2008 N 03-11-04/3/33)
Вопрос: ...Физлицо в 2005 - 2006 гг. получило доход от реализации ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет. При реализации с дохода налоговым агентом был удержан НДФЛ. Согласно п. 3 ст. 214.1 НК при реализации до 01.01.2007 ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Вправе ли физлицо возвратить сумму излишне уплаченного НДФЛ с учетом вычета?
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2008 N 03-02-07/1-38)
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН, учесть при исчислении налога стоимость приобретенного земельного участка?
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2008 N 03-11-04/3/36)
Вопрос: О порядке исчисления и уплаты налога на прибыль при реализации Соглашения о разделе продукции, заключенного 22.06.1994, которым установлена налоговая ставка в размере 32 процентов; об образовании постоянного представительства иностранной компании, предоставляющей российской организации специалистов для обслуживания оборудования, которые будут действовать на территории РФ от имени и в интересах российской организации.
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2008 N 03-06-06-06/4)
Вопрос: Включаются ли в общий объем доходов от реализации сельскохозяйственной продукции доходы от реализации продукции, произведенной на давальческих началах сторонней организацией, при определении статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя для целей применения ЕСХН, транспортного налога, налога на имущество организаций, ЕСН и налога на прибыль организаций?
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2008 N 03-11-03/2)
Вопрос: О порядке обложения налогом на прибыль и НДС расходов в виде платы за подключение к системам коммунальной инфраструктуры, взимаемой с организаций, вновь присоединяющихся к сети инженерно-технического обеспечения (в частности, к сети водоснабжающей организации).
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2008 N 03-07-11/43)
Вопрос: О правомерности учета при исчислении налога на прибыль затрат организации в виде компенсационной стоимости квотируемого рабочего места для трудоспособных категорий населения, предусмотренных Законом г. Москвы от 22.12.2004 N 90 "О квотировании рабочих мест".
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2008 N 03-03-06/1/64)
Вопрос: Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД розничная торговля прицепами, предназначенными для легковых автомобилей, осуществляемая через магазины с площадью торгового зала не более 150 кв. м?
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2008 N 03-11-04/3/34)
Вопрос: Каков порядок определения в 2008 г. величины предельного размера доходов, ограничивающей право перехода организаций на УСН?
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2008 N 03-11-04/2/22)
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по перевозке грузов и уплачивает ЕНВД. Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации по оказанию автотранспортных услуг по перевозке мусора автомобилями-мусоровозами?
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2008 N 03-11-04/3/35)
Вопрос: ...При исчислении налога на прибыль негосударственный пенсионный фонд отдельно определяет выручку от реализации имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности, и выручку от реализации имущества, приобретенного за счет средств пенсионных резервов. Фондом заключен договор доверительного управления, в рамках которого были реализованы ценные бумаги. В каком порядке определяется выручка для целей учета расходов на рекламу?
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2008 N 03-03-06/3/1)
Вопрос: Организация (угольная компания) проводит строительство шахты. При прохождении горно-шахтных выработок образуется попутный уголь, который в дальнейшем реализуется. Стоимость угля определяется расчетным путем. В целях бухучета организация уменьшает сумму общих затрат на строительство на стоимость угля. Вправе ли она применять такой же порядок учета затрат при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2008 N 03-03-06/1/65)
Вопрос: О правомерности взимания отделениями банка комиссионных вознаграждений при приеме платежей за предоставление сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, и их перечислении в бюджетную систему РФ.
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2008 N 03-02-07/1-13)
Вопрос: О порядке включения бюджетными учреждениями в налоговую базу по НДС в первом налоговом периоде 2008 г. дебиторской задолженности, образовавшейся по состоянию на 31 декабря 2005 г. и не погашенной до 1 января 2008 г.
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2008 N 03-07-11/42)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении деятельности по перевозке бетона автобетоносмесителями или автобетономешалками.
(Письмо ФНС РФ от 30.01.2008 N 02-7-11/26)
Вопрос: ...Небанковская кредитная организация осуществляет выплаты физлицам по срочным договорам гражданско-правового характера, а также оплачивает услуги преподавателя английского языка. Правомерно ли учитывать при исчислении налога на прибыль начисленный на такие выплаты ЕСН, а также взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2008 N 03-03-06/2/8)
Вопрос: О правомерности начисления арендатором в течение срока действия договора аренды амортизации на капитальные вложения в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2008 N 03-03-06/2/7)
Вопрос: Вправе ли организация при определении налоговой базы по налогу на прибыль уменьшить доход, полученный от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, на сумму убытка от основной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2008 N 03-03-06/1/58)
Вопрос: Для продвижения продукции на рынке поставщиком заключаются договоры с организациями розничной торговли и общественного питания, согласно которым последние обязуются осуществлять продвижение продукции путем специальной выкладки продукции, обеспечения установленного ассортимента товара для целей реализации конечным потребителям. Вправе ли поставщик учесть расходы по указанным договорам при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2008 N 03-03-06/1/57)
Вопрос: Советом директоров организации принято решение об увеличении уставного капитала за счет размещения дополнительных акций по цене выше их номинальной стоимости. Признается ли доходом в целях исчисления налога на прибыль организаций доход в виде денежных средств, полученный в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2008 N 03-03-06/1/56)
Вопрос: Организация сдает в аренду помещения для производства фильмов, получивших удостоверение национального фильма. Освобождаются ли от обложения НДС указанные услуги, оказываемые организацией?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2008 N 03-07-07/07)
Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС передачи прав на программное обеспечение конечным пользователям на основании сублицензионного договора.
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2008 N 03-07-07/06)
Вопрос: Банк является брокером и налоговым агентом в отношении доходов физических лиц по операциям с ценными бумагами. Учитывается ли при определении показателя "стоимостная оценка ценных бумаг" для расчета доли дохода от реализации ценных бумаг в соответствии с п. 8 ст. 214.1 НК РФ стоимость ценных бумаг, принадлежащих физическому лицу, но находящихся в залоге у банка-брокера по кредитному договору?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2008 N 03-04-06-01/24)
Вопрос: Банк является брокером и налоговым агентом в отношении доходов физлиц по операциям с ценными бумагами. В некоторых случаях ценные бумаги приобретаются физлицом через другого брокера - налогового агента. Обязан ли банк в этих случаях учитывать при исчислении НДФЛ расходы физлица по операциям, осуществленным через другого брокера, или физлицо самостоятельно учитывает расходы при подаче декларации по окончании налогового периода?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2008 N 03-04-06-01/25)
Вопрос: Банком заключен договор аренды объекта недвижимости для целей размещения в нем совета директоров банка. По условиям договора аренды банк возмещает арендодателю расходы, связанные с содержанием данного объекта, с оплатой коммунальных услуг и услуг связи, а также за свой счет заключает договор страхования арендуемого объекта. Вправе ли банк учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2008 N 03-03-06/2/9)
Вопрос: ...Организация занимается строительством аквапарка. Аквапарк состоит из нескольких объектов недвижимости. В настоящее время заканчиваются работы по благоустройству территории (установка искусственных пальм, укладка искусственной травы). Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль все расходы по благоустройству распределить пропорционально по объектам недвижимости и затем начислять амортизацию по данным объектам?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2008 N 03-03-06/1/63)
Вопрос: ...Банк применяет порядок исчисления НДС, предусмотренный п. 5 ст. 170 НК РФ. По соглашению об отступном он получил от заемщика сельхозтехнику. Вправе ли банк принять к вычету сумму НДС, указанную заемщиком в счете-фактуре, и при реализации техники новому покупателю указать в счете-фактуре разницу между суммой НДС, исчисленной исходя из стоимости техники, и суммой НДС, указанной в счете-фактуре заемщика?
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2008 N 03-07-05/05)
Вопрос: Согласно абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ правило о раздельном учете "входного" НДС налогоплательщиками, осуществляющими операции, как облагаемые, так и не облагаемые НДС, не применяется, если доля расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат обложению НДС, не превышает 5% общей величины расходов на производство. Могут ли данную норму использовать торговые организации?
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2008 N 03-07-11/37)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения НДС в отношении осуществляемых российской организацией операций по приобретению у иностранной организации неисключительных прав на использование программ для электронных вычислительных машин, а также по реализации этих программных продуктов на территории РФ на основании лицензионного договора.
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2008 N 03-07-08/21)
Вопрос: Признается ли налогоплательщиком ЕНВД организация, реализующая за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи в кредит запчасти для грузовых автотранспортных средств через магазин с площадью торгового зала 26 кв. м как физическим, так и юридическим лицам?
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2008 N 03-11-04/3/30)
Вопрос: Вправе ли организация применять УСН в отношении деятельности по оказанию юридических услуг?
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2008 N 03-11-04/2/19)
Вопрос: Где можно получить бланки строгой отчетности для осуществления наличных денежных расчетов по виду деятельности "Оказание юридических услуг" после 1 июня 2008 г.? Необходима ли регистрация приобретенных бланков строгой отчетности в налоговых органах?
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2008 N 03-01-15/1-22)
Вопрос: О порядке проставления подписи руководителя (главного бухгалтера) в счете-фактуре.
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-07-09/02)
Вопрос: Организация является профессиональным участником рынка ценных бумаг. Обязана ли она направлять уведомление в налоговый орган в порядке п. 2 ст. 23 НК РФ при совершении сделок по приобретению или отчуждению акций?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-02-07/1-34)
Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход от реализации в 2007 г. акций, полученных физическим лицом в порядке дарения от близкого родственника?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-04-05-01/17)
Вопрос: Организация оказывает юридическим лицам услуги по хранению автотранспортных средств на принадлежащей ей территории. В соответствии с договором организация не несет ответственности за сохранность автомобилей. Облагается ли ЕНВД деятельность организации?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-11-04/3/28)
Вопрос: ...На основании решения суда банк осуществляет в пользу бывшего работника ряд выплат. Облагаются ли НДФЛ заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск, расходы на оплату услуг представителя, проценты за несвоевременную выплату заработной платы, а также суммы возмещения морального вреда, причиненного работнику неправомерными действиями работодателя? Должен ли банк выполнять функции налогового агента в данном случае?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-04-06-02/7)
Вопрос: Организация применяет общий режим налогообложения и ЕНВД. Каков порядок исчисления ЕСН, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, и применения налогового вычета? Вправе ли организация применить регрессивную шкалу тарифов страховых взносов на ОПС к общей сумме выплат и вознаграждений физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-04-06-02/6)
Вопрос: Облагается ли ЕНВД деятельность организации по предоставлению в аренду павильонов, металлических контейнеров (предназначенных для хранения товаров) и торговых мест в торговых рядах рынка?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-11-04/3/31)
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по торговле сухими кормами и аксессуарами для животных по заказам населения. Заказы принимаются посредством телефонной связи через менеджеров в офисе, доставка осуществляется бесплатно. Водитель-кассир, доставляющий товар покупателям, получает от них деньги, пробивает чеки на переносной ККТ и потом сдает выручку в кассу. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности организации?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-11-04/3/23)
Вопрос: Обязана ли российская организация, осуществляющая брокерскую деятельность, выступать налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов, выплачиваемых резидентам Украины от продажи ценных бумаг? Если нет, то является ли нотариально заверенная карточка с указанием идентификационного номера налогоплательщика, выданная налоговым органом Украины, официальным подтверждением того, что указанные лица являются резидентами Украины?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-04-06-01/23)
Вопрос: Организация применяет УСН. В августе 2007 г. началась реконструкция помещений, принадлежащих организации на праве собственности. Окончание строительных работ и предполагаемый срок ввода объекта в эксплуатацию - июль 2008 г. Учитываются ли затраты по реконструкции в целях исчисления налога при УСН, понесенные в 2007 г., в расходах 2008 г. или они могут быть учтены по итогам 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-11-04/2/14)
Вопрос: Организация имеет на балансе земельный участок, часть площади которого занимает торговый центр. Подпадает ли под уплату ЕНВД: деятельность организации по сдаче в аренду торговых мест, расположенных в здании торгового центра; деятельность по передаче в аренду земельного участка с целью организации на нем торговых мест; деятельность по передаче в аренду земельного участка для постройки на нем здания магазина?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-11-04/3/27)
Вопрос: Должен ли банк уплачивать государственную пошлину за снятие обременения с недвижимого имущества, заложенного по договору об ипотеке?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-05-05-03/02)
Вопрос: Организация осуществляет реализацию снегоходов, квадроциклов, водных мотоциклов по договорам розничной купли-продажи как за наличный расчет, так и за безналичный, в том числе с использованием платежных карт, для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью. Подпадает ли данный вид деятельности под определение розничной торговли в целях применения ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-11-04/3/29)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, осуществляет розничную торговлю. Торговля ведется в здании магазина, являющемся его собственностью. По данным техпаспорта БТИ часть площадей обозначена как торговые залы, но используемая площадь не соответствует данным техпаспорта, так как часть помещений сдается в аренду, а часть помещений переоборудована под склад. Как определить площадь торгового зала в целях исчисления ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-11-05/17)
Вопрос: В отношении земельного участка, отнесенного на 01.01.2007 к категории "Земли сельскохозяйственного назначения", в мае 2007 г. была изменена категория земель на "Земли населенных пунктов". В ноябре 2007 г. участок был разделен на два участка. Каждому присвоен кадастровый номер, установлена категория земель. Организацией были получены новые свидетельства о госрегистрации права. Каков порядок исчисления земельного налога?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-05-05-02/02)
Вопрос: Аптека реализует лекарственные средства населению за наличный расчет, а также по льготным (бесплатным) рецептам и уплачивает ЕНВД. Будет ли учитываться в показателе "площадь торгового зала (в квадратных метрах)" для целей исчисления ЕНВД площадь льготного отдела аптеки, если он расположен отдельно от общего торгового зала, но отдельного входа не имеет?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-11-04/3/28)
Вопрос: О порядке применения формы налоговой декларации по НДФЛ, утвержденной Приказом Минфина России от 23.12.2005 N 153н, в отношении доходов налогоплательщиков, полученных ими в 2007 г., а также о применении налоговых вычетов, не отраженных в указанной форме налоговой декларации.
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-04-07-01/13)
Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию права собственности на недвижимое имущество, возникшего до введения в действие Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним"?
(Письма Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-05-05-03/03, от 25.06.2007 N 03-05-06-03/36)
Вопрос: О применении классификации операций сектора государственного управления в отношении расходов по выплате среднемесячного заработка на период трудоустройства, а также иных выплат компенсационного характера в случае увольнения в связи с ликвидацией и реорганизацией организаций (предприятий).
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2008 N 02-14-10/164)
Вопрос: МУП заключен договор аренды земельного участка с органом местного самоуправления для функционирования на нем розничного рынка и передачи соответствующих участков в субаренду для организации торговых мест. Следует ли в данном случае уплачивать ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2008 N 03-11-04/3/25)
Вопрос: Организацией создано обособленное подразделение без внесения изменений в учредительные документы. Сохраняется ли за организацией право применять УСН? Какой коэффициент-дефлятор следует применять в 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2008 N 03-11-04/2/6)
Вопрос: Организация (рыбопромышленная компания) осуществляет производство сельхозпродукции и первичную переработку выловленной рыбы. Код продукции согласно Общероссийскому классификатору продукции - 92 6100 2. Выручка от ее реализации составляет более 70% в общем объеме выручки. Вправе ли организация перейти на уплату ЕСХН?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2008 N 03-11-04/1/3)
Вопрос: Переводится ли с 01.01.2008 на уплату ЕНВД деятельность организации по передаче в аренду нежилых помещений для организации торговых мест на площадях помещения, а также по передаче в аренду нежилых помещений под магазины?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2008 N 03-11-05/16)
Вопрос: Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность по передаче в аренду торговых мест для осуществления розничной торговли, осуществляемая рынком как арендодателем? Если да, то в каком порядке определяется площадь сдаваемых торговых мест? Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность рынка в случае сдачи в аренду изолированного торгового помещения одному или нескольким арендаторам?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2008 N 03-11-04/3/24)
Вопрос: Каким документом регламентируется продолжительность служебных зарубежных командировок? Если сотрудник командирован на срок от 3 до 11 месяцев, положены ли ему суточные? Организация оплачивает расходы на оформление виз, проезд и проживание работника на территории иностранного государства. Включаются ли указанные выплаты в доход сотрудника для целей обложения НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2008 N 03-04-06-01/22)
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ сумм оплаты спортивной организацией питания, проезда и проживания спортсменов-любителей во время спортивных соревнований?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2008 N 03-04-06-01/21)
Вопрос: Предприниматель применяет УСН. Для деятельности он использует нежилое помещение и пристройки. 1. Необходимо ли ему вести бухгалтерский учет этих объектов? 2. Обязан ли предприниматель вести кассовую книгу? 3. В случае открытия расчетного счета в банке обязан ли он утверждать расчет лимита остатка кассы? 4. Если предпринимателем получены денежные средства по беспроцентному договору займа, возникает ли при этом материальная выгода?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2008 N 03-11-05/14)
Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль амортизируемого имущества, выявленного в качестве излишков в результате инвентаризации основных средств, а также об отсутствии оснований для начисления амортизации по данным основным средствам.
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2008 N 03-03-06/1/47)
Вопрос: Может ли нотариус, занимающийся частной практикой, воспользоваться профессиональным налоговым вычетом по НДФЛ в полной сумме расходов на приобретение имущества, относящегося к амортизируемому? Признавались ли нотариусы, занимающиеся частной практикой и не являющиеся работодателями, плательщиками ЕСН до 01.01.2007?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2008 N 03-04-05-01/16)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, реализует нефтепродукты через АЗС. Вправе ли индивидуальный предприниматель применить метод начисления, предусмотренный гл. 25 НК РФ, для учета доходов и расходов в целях исчисления НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2008 N 03-04-05-01/15)
Вопрос: Каков порядок представления и заполнения налоговых деклараций крупнейшими налогоплательщиками с 1 января 2008 г.? Предусмотрено ли представление единой декларации по всем обособленным подразделениям, транспортным средствам, объектам недвижимого имущества и земельным участкам в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика? Какой налоговый орган будет вести карточки "Расчеты с бюджетом"?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2008 N 03-02-07/1-32)
Вопрос: Каков порядок учета доходов налогоплательщиком, применяющим УСН, при получении от учредителя имущества по договору безвозмездного пользования?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2008 N 03-11-04/2/13)
Вопрос: Вправе ли гражданин, имеющий статус адвоката, одновременно являться индивидуальным предпринимателем и осуществлять помимо адвокатской деятельности предпринимательскую деятельность? Если вправе, то возможно ли применять УСН в отношении осуществляемой им предпринимательской деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2008 N 03-11-04/2/12)
Вопрос: Организация устанавливает и обслуживает кофейные автоматы и уплачивает ЕНВД. Признаются ли такие автоматы передвижными торговыми автоматами? Какой физический показатель необходимо использовать в целях исчисления ЕНВД в отношении указанной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2008 N 03-11-04/3/21)
Вопрос: В соответствии с п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ с 01.01.2008 ЕНВД не применяется налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших в соответствии со ст. 83 НК РФ. В какой момент налогоплательщик считается отнесенным к крупнейшим налогоплательщикам с целью прекращения применения ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2008 N 03-11-04/3/22)
Вопрос: О документах, подтверждающих право налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей на освобождение от налогообложения НДС племенной продукции, ввозимой на территорию Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2008 N 03-07-07/04)
Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль сельскохозяйственных товаропроизводителей, передающих сельскохозяйственную продукцию в переработку на давальческих началах и в дальнейшем реализующих ее.
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2008 N 03-03-05/6)
Вопрос: ...Банк выдает кредиты физлицам на приобретение жилья. Каков порядок налогообложения НДФЛ в 2008 г. доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, израсходованными на приобретение жилья? Какую ставку рефинансирования следует применять в отношении доходов, полученных с 01.01.2008 в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2008 N 03-04-06-01/20)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ выплат в виде ежемесячной социальной помощи, оказываемой за счет средств местных бюджетов (в частности, бюджета г. Сочи), и применении стандартных налоговых вычетов, а также об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН указанных выплат.
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2008 N 03-04-06-01/15)
Вопрос: О применении организациями и индивидуальными предпринимателями, оказывающими платные услуги по перевозке пассажиров в режиме индивидуального такси, контрольно-кассовой техники (таксометров, обеспечивающих учет дальности поездки и ее стоимости).
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2008 N 03-01-15/1-14)
Вопрос: Какой физический показатель следует применять в целях исчисления ЕНВД при осуществлении розничной торговли через магазин с площадью торгового зала 120 кв. м, в случае если крупногабаритные товары передаются покупателям на складе, занимающем 433 кв. м?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2008 N 03-11-04/3/16)
Вопрос: Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД деятельность аптеки (муниципального унитарного предприятия) по осуществлению реализации больницам, школам, детским садам медикаментов на основании контрактов, заключенных с муниципальными органами власти?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2008 N 03-11-04/3/17)
Вопрос: Об учете сумм НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным в целях оказания маркетинговых услуг, местом реализации которых не признается территория РФ.
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2008 N 03-07-08/19)
Вопрос: Организация оказывает услуги по ремонту дорожно-строительной техники. Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-94 строительно-дорожные машины и оборудование, в том числе тракторы, экскаваторы, грейдеры, бульдозеры, краны, компрессоры, генераторы и т.п., классифицированы в подразделе 14 "Машины и оборудование". Вправе ли организация применять ЕНВД в отношении данного вида деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2008 N 03-11-04/3/14)
Вопрос: Имеет ли право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ налогоплательщик, ранее исполнявший обязанности попечителя, чей подопечный достиг совершеннолетия и в возрасте до 24 лет обучается в вузе?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2008 N 03-04-05-01/9)
Вопрос: Инвестор заключил с дочерним обществом договор на выполнение работ по поиску соинвестора. По договору работы оплачиваются только при заключении контракта с соинвестором в зависимости от размера инвестиций. В какой момент в целях исчисления налога на прибыль общество может учесть расходы, связанные с выполнением договора? Можно ли учесть указанные расходы, если контракт между инвестором и соинвестором не будет заключен?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2008 N 03-03-06/1/46)
Вопрос: В каком порядке с 01.01.2008 при определении значения коэффициента К2 следует учитывать фактический период времени осуществления предпринимательской деятельности в целях исчисления ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2008 N 03-11-04/3/15)
Вопрос: Признается ли продукцией первичной переработки, произведенной из сельхозсырья собственного производства, в целях перехода на уплату ЕСХН варенец, кефир, сметана, ряженка, творог, масло сливочное, простокваша, сыр адыгейский, йогурт, ацидофилин, бифидокс, бифимикс, творожная масса и десерт сливочный, изготовленные организацией из молока собственного производства?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2008 N 03-11-04/1/2)
Вопрос: Обязано ли физическое лицо уплатить НДФЛ при получении квартиры по договору мены?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2008 N 03-04-05-01/12)
Вопрос: В каком порядке облагаются НДФЛ доходы работников обособленных подразделений организации, в течение месяца работающих в нескольких обособленных подразделениях?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2008 N 03-04-06-01/16)
Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ выплаты, производимые работникам российской организации - резидентам Украины, а также каков порядок налогообложения доходов в виде заработной платы, получаемой руководителем российской организации, являющимся резидентом Украины?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2008 N 03-04-06-01/17)
Вопрос: Органом местного самоуправления установлены ставки налога на имущество физических лиц, различающиеся в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества. Какая ставка должна применяться к имуществу физического лица, в собственности которого находятся жилые квартира и дом, относящиеся по суммарной инвентаризационной стоимости к разным категориям?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2008 N 03-05-06-02/06)
Вопрос: Как банку в целях исчисления налога на прибыль следует учесть досрочное списание за счет сформированного резерва по соответствующей ссуде безнадежного долга по потребительскому кредиту, просроченной дебиторской задолженности по договору аренды сейфовой ячейки, по хозяйственным и прочим договорам банка, предметом которых не являются банковские сделки?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2008 N 03-03-06/2/6)
Вопрос: Относятся ли к бытовым услугам населению, подлежащим переводу на ЕНВД, услуги по выполнению переводов с одного языка на другой, оказываемые физическим лицам - нерезидентам?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2008 N 03-11-04/3/18)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных в связи с предоставлением молодым семьям субсидий на строительство или приобретение жилья.
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2008 N 03-04-05-01/11)
Вопрос: Является ли датой фактического получения работником дохода в виде сумм отпускных день выплаты указанных сумм независимо от того, за какой месяц они выплачиваются, учитывая положения ст. 223 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2008 N 03-04-07-01/8)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ ежемесячных компенсационных выплат педагогическим работникам на книгоиздательскую литературу и периодические издания.
(Письмо Минфина РФ от 23.01.2008 N 03-04-08-01/4)
Вопрос: О необходимости наличия у налогоплательщиков-судовладельцев Свидетельства о праве плавания под Государственным флагом РФ для получения льгот по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и транспортному налогу, а также об отсутствии оснований для дачи письменных разъяснений Минфином России по вопросам, не связанным с выполнением физлицом обязанностей налогоплательщика или его представителя.
(Письмо Минфина РФ от 23.01.2008 N 03-03-05/3)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН, объект налогообложения - доходы. Каков порядок налогообложения доходов, полученных предпринимателем в виде вознаграждения от юрлица, применяющего общую систему налогообложения, и индивидуального предпринимателя по авторским договорам заказа на создание произведений и договорам на передачу исключительных авторских и смежных прав? Является ли предприниматель плательщиком ЕСН и страховых взносов на ОПС?
(Письмо Минфина РФ от 23.01.2008 N 03-11-05/11)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель имеет в штате бухгалтера. При сдаче налоговой отчетности у бухгалтера потребовали нотариально удостоверенную доверенность. Правомерно ли это? Можно ли использовать доверенность по форме N М-2 с печатью и подписью индивидуального предпринимателя?
(Письмо Минфина РФ от 23.01.2008 N 03-02-08/2)
Вопрос: Физическое лицо в 2006 г. внесло в уставный капитал ООО игровое оборудование. В 2007 г. физлицо продало свою 100%-ную долю в уставном капитале ООО. В каком порядке определяются расходы на приобретение доли с целью применения имущественного налогового вычета по НДФЛ при получении доходов от ее реализации?
(Письмо Минфина РФ от 23.01.2008 N 03-04-05-01/8)
Вопрос: Предусмотрены ли законодательно льготы по уплате земельного налога в отношении принадлежащего пенсионеру, инвалиду III группы земельного участка, расположенного на территории городского округа Химки Московской области?
(Письмо Минфина РФ от 23.01.2008 N 03-05-06-02/05)
Вопрос: Вправе ли банк учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности), выплачиваемые работникам банка, если выплата указанных вознаграждений предусмотрена трудовыми договорами, а также локальным нормативным актом банка?
(Письмо Минфина РФ от 23.01.2008 N 03-03-06/2/5)
Вопрос: О применении НДС при оказании услуг на территории г. Москвы по государственной экспертизе проектов документов территориального планирования, проектной документации и результатов инженерных изысканий, оказываемых автономным учреждением; о применении НДС в отношении субсидий, получаемых из бюджета в связи с оказанием автономным учреждением услуг организациям - исполнителям городских программ, финансируемых из бюджета г. Москвы.
(Письмо Минфина РФ от 23.01.2008 N 03-07-07/03)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль затрат организации на оплату текущих расходов, произведенных за счет денежных средств, полученных безвозмездно от учредителя, доля которого в уставном капитале получающей стороны составляет более 50%.
(Письмо Минфина РФ от 23.01.2008 N 03-03-05/2)
Вопрос: Организация занимается продажей горячих напитков через торговые автоматы. Автомат изготавливает напитки из сухих ингредиентов и воды. В каком порядке организации следует уплачивать ЕНВД с 1 января 2008 г.?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2008 N 03-11-04/3/10)
Вопрос: Облагается ли ЕНВД с 1 января 2008 г. деятельность организации по приготовлению горячих напитков через торговый автомат и если да, то каков порядок расчета налога в отношении указанной деятельности? Переводится ли на уплату ЕНВД передача в аренду торговых автоматов, а также торговых мест для установки торговых автоматов?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2008 N 03-11-04/3/12)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять розничную торговлю в арендованном помещении. План помещения содержится в приложении к договору аренды. Достаточно ли данного документа для расчета площади торгового зала в целях исчисления ЕНВД или же требуется экспликация из бюро технической инвентаризации?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2008 N 03-11-05/10)
Вопрос: Вправе ли организация, занимающаяся строительством, учесть при исчислении налога на прибыль расходы на оплату дополнительно предоставляемых отпусков работникам?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2008 N 03-03-06/1-25)
Вопрос: Организация - победитель конкурса на размещение государственного заказа (на выполнение дорожно-строительных работ) в качестве способа обеспечения исполнения своих обязательств заключила договор страхования гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору. Правомерно ли в данном случае учесть страховые премии при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2008 N 03-03-06/1/28)
Вопрос: Каков порядок налогообложения налогом на прибыль доходов сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на ЕСХН, передающих сельскохозяйственную продукцию в переработку на давальческих началах и в дальнейшем реализующих ее?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2008 N 03-03-07/1)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения - "доходы"), добровольно уплачивает за себя страховые взносы в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности. Наемных работников у предпринимателя нет. Признается ли налогооблагаемым доходом сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного индивидуальному предпринимателю за счет средств ФСС РФ?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2008 N 03-11-05/9)
Вопрос: Организация сдает в аренду складские помещения, не предназначенные для ведения торговли. По договору аренды часть склада сдается в аренду для складирования товара, а часть - в аренду для организации розничной торговли. Подпадает ли деятельность по передаче в аренду складского помещения, используемого арендатором как для складирования товара, так и для организации розничной торговли, под ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2008 N 03-11-04/3/9)
Вопрос: Российская организация выплачивает дивиденды по акциям, находящимся, в частности, в собственности РФ и являющимся имуществом государственной казны РФ. Должна ли организация при этом выступать в качестве налогового агента по налогу на прибыль с доходов в виде дивидендов? Каков порядок учета по налогу на прибыль суммы дивидендов по указанным акциям при условии ее перечисления непосредственно в бюджет РФ?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2008 N 03-03-06/1/30)
Вопрос: ФГУП сдает в аренду недвижимое имущество, закрепленное за ним на праве хозяйственного ведения. Каков при этом порядок учета в целях исчисления налога на прибыль арендной платы?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2008 N 03-03-05/1)
Вопрос: Организация осуществила модернизацию (реконструкцию, техническое перевооружение) основных средств после ввода их в эксплуатацию. В каком периоде правомерно признать в целях исчисления налога на прибыль затраты на капитальные вложения в размере 10% от затрат, осуществленных при модернизации основных средств, - в месяце, следующем за месяцем ввода их в эксплуатацию, или на дату изменения их первоначальной стоимости?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2008 N 03-03-06/1/29)
Вопрос: Застройщик уплачивает государственную пошлину за регистрацию объекта недвижимости (жилого дома) и сделок с ним, а также за регистрацию договора долевого участия в строительстве данного объекта недвижимости. Вправе ли он учесть расходы по уплате госпошлины при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2008 N 03-03-06/1/42)
Вопрос: Организация, применяющая ЕНВД, оказывает услуги по ремонту и техобслуживанию автомобилей, в том числе услуги по гарантийному ремонту автомобилей. С 1 января 2008 г. в отношении услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию автомобилей организация планирует перейти на УСН. В каком порядке организация должна определить максимально допустимый размер полученных доходов для целей перехода на УСН?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2008 N 03-11-04/3/11)
Вопрос: ...Бюджетное учреждение учитывает в целях исчисления налога на прибыль суммы амортизации по основным средствам, приобретенным за счет прибыли от предпринимательской деятельности. Имущество учреждения передано из федеральной собственности в собственность ОАО без прекращения права оперативного управления. Вправе ли учреждение продолжить начисление амортизации на данные основные средства после смены собственника имущества?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2008 N 03-03-06/4/2)
Вопрос: ...Банк привлекает денежные средства физлиц во вклады. Зависит ли право на освобождение от налогообложения НДФЛ процентов по вкладам, выплаченным с 01.01.2007, от того, когда были заключены договоры вклада - в 2006 г. или в 2007 г.? В случае если вкладчик не потребовал возврата вклада и договор был пролонгирован на новый срок, включается ли в 3-летний период в целях применения освобождения время действия пролонгированного договора?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2008 N 03-04-06-01/13)
Вопрос: ...Банк формирует портфели однородных ссуд, в том числе портфель ссуд без просроченных платежей (минимальный размер резерва - 0,5%) и портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней (минимальный размер резерва - 0,75%). Подпадают ли данные ссуды под категорию стандартной задолженности в целях учета в расходах при исчислении налога на прибыль отчислений на возможные потери по данным ссудам?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2008 N 03-03-06/2/4)
Вопрос: Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации по созданию нового вида деятельности, связанного с оказанием сервисных услуг по обеспечению инструментом и оснасткой заказчика на его территории?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2008 N 03-03-06/1/31)
Вопрос: Организация реализует товары населению за наличный расчет, в том числе на условиях предоплаты. На сумму предоплаты пробивается кассовый чек. Каким образом произвести вычет по НДС с сумм предоплаты и отразить данные по таким операциям в книге покупок?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2008 N 03-07-09/01)
Вопрос: О применении с 01.01.2008 НДС при оказании услуг по договорам подряда, в рамках которых осуществляется поставка программного обеспечения и услуг, связанных с использованием этого программного обеспечения, а также при реализации программного обеспечения по договорам купли-продажи.
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2008 N 03-07-11/23)
Вопрос: Будет ли счет-фактура являться основанием для принятия сумм НДС к вычету, если наряду с проставлением фамилий и инициалов уполномоченных лиц, его подписавших, указаны их должности и реквизиты выданных им доверенностей? Облагаются ли ЕСН и НДФЛ суточные в сумме, превышающей нормы, установленные Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 93, если указанная сумма не превышает норм, установленных локальным нормативным актом организации?
(Письмо Минфина РФ от 21.01.2008 N 03-07-09/06)
Вопрос: ...Договором вклада предусмотрено увеличение процентной ставки. В период его действия ставка рефинансирования снизилась и процент по вкладу превысил действующую ставку. Должен ли банк с учетом Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ исчислять и удерживать НДФЛ с доходов по таким вкладам? Распространяется ли Федеральный закон от 24.07.2007 N 216-ФЗ на вклады, внесенные до 2007 г. и по которым банк начисляет проценты в 2007, 2008 гг.?
(Письмо Минфина РФ от 21.01.2008 N 03-04-06-01/10)
Вопрос: ...Банк предлагает клиентам-физлицам платную услугу по организации страхования от несчастных случаев и болезней, а также от финансовых рисков при поездках за рубеж, в связи с чем заключает со страховой компанией договор страхования, по которому клиенты банка являются застрахованными лицами. Правомерно ли учесть расходы банка в виде страховых взносов по договорам добровольного страхования его клиентов при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 21.01.2008 N 03-03-06/2/3)
Вопрос: Относится ли реализация покупной алкогольной продукции через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м к деятельности, облагаемой ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 21.01.2008 N 03-11-04/3/8)
Вопрос: Банк приобрел нежилое помещение, расположенное в административном здании, состоящее из 67 отдельных объектов (кабинетов), на каждый из которых оформлено свидетельство о праве собственности. Срок полезного использования и амортизационная группа каждого объекта в целях исчисления налога на прибыль одинаковы (ст. 256 НК РФ). Вправе ли банк принять приобретенное нежилое помещение к налоговому учету как один инвентарный объект основных средств?
(Письмо Минфина РФ от 21.01.2008 N 03-03-06/2/2)
Вопрос: Иностранная организация оказывает инжиниринговые услуги российской организации. Обязана ли российская организация при выплате доходов иностранной организации удерживать НДС в соответствии со ст. 161 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 21.01.2008 N 03-07-08/15)
Вопрос: О применении НДС в отношении товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны, реализуемых резидентом особой экономической зоны российской организации, не являющейся резидентом особой экономической зоны, и вывозимых за пределы особой экономической зоны на остальную часть территории РФ.
(Письмо Минфина РФ от 21.01.2008 N 03-07-08/14)
Вопрос: Каков порядок расчета налоговой базы, а также заполнения налоговых деклараций по налогу на имущество и налогу на прибыль организациями, являющимися резидентами особой экономической зоны?
(Письмо Минфина РФ от 21.01.2008 N 03-05-04-01/2)
Вопрос: О правомерности учета в целях исчисления налога на прибыль расходов банка в виде комиссии материнскому банку за предоставление банковской гарантии.
(Письмо Минфина РФ от 21.01.2008 N 03-03-06/2/1)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении деятельности комиссионеров, агентов и иных поверенных лиц по оказанию от своего имени рекламодателям услуг на основе договоров комиссии, агентских и иных договоров на оказание аналогичных услуг, заключенных ими с комитентами, принципалами и иными доверителями, имеющими на праве собственности (пользования, владения и (или) распоряжения) соответствующие транспортные средства.
(Письмо ФНС РФ от 18.01.2008 N 02-7-11/19@)
Вопрос: О применении ЕНВД в отношении деятельности аптечных учреждений по реализации на основе договоров розничной купли-продажи отдельным категориям граждан готовых лекарственных препаратов по льготным рецептам (льготным ценам), а также об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении операций, связанных с отпуском (передачей) отдельным категориям граждан по льготным рецептам бесплатных готовых лекарственных препаратов.
(Письмо ФНС РФ от 18.01.2008 N 02-7-11/12)
Вопрос: Об отсутствии оснований для неудержания налоговым агентом НДФЛ в случае отсутствия идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) у налогоплательщика.
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-04-06-01/9)
Вопрос: По итогам 9 месяцев 2007 г. ОАО получило убыток от основной деятельности. В IV квартале 2007 г. в целях компенсации полученного убытка ОАО реализовало ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. В целях определения налоговой базы по налогу на прибыль вправе ли ОАО уменьшить прибыль от реализации ценных бумаг на сумму убытка от основной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-03-06/1/14)
Вопрос: ФГУП приобретает иностранную валюту для финансирования своих иностранных представительств. Приобретение иностранной валюты осуществляется как за счет средств целевого финансирования (субсидии и внебюджетные средства), так и за счет средств, полученных в связи с оказанием ФГУП возмездных услуг. Каков порядок учета расходов по купле-продаже иностранной валюты и возникающих курсовых разниц в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-03-06/4/1)
Вопрос: В связи со вступлением в силу с 1 января 2008 г. изменений, внесенных Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ в НК РФ, относится ли к услугам общественного питания в целях применения ЕНВД реализация покупной (не произведенной самостоятельно) алкогольной продукции и пива в объектах общественного питания?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-11-04/3/6)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель реализует станки и оборудование. На фасаде здания предприниматель разместил рекламный щит, содержащий информацию о реализуемых товарах и оказываемых услугах. Может ли размещение рекламного щита на фасаде здания рассматриваться как деятельность по распространению и (или) размещению наружной рекламы? Подлежит ли переводу на ЕНВД данный вид деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-11-05/07)
Вопрос: Организация заключила договор добровольного медицинского страхования работников на один год с правом изменять число застрахованных лиц, оформляя дополнительное соглашение и уплачивая дополнительную страховую премию по каждому застрахованному в размере, пропорциональном оставшемуся сроку страхования. Можно ли при заключении дополнительного соглашения учесть при исчислении налога на прибыль сумму дополнительных взносов?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-03-06/1/13)
Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ выплаты, производимые негосударственным пенсионным фондом в пользу правопреемника умершего застрахованного лица в сумме, эквивалентной сумме средств пенсионных накоплений, учтенных на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии на дату смерти застрахованного лица?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-04-06-01/8)
Вопрос: Организация приобрела и ввела в эксплуатацию в 2006 г. легковой автомобиль стоимостью 450 000 руб. В связи с тем что при исчислении налога на прибыль с 01.01.2008 по легковым автомобилям, имеющим первоначальную стоимость более 600 000 руб., основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5, обязана ли организация применять этот коэффициент амортизации в 2008 г.?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-03-06/1/11)
Вопрос: Организация заключила договор на поставку медицинского оборудования и в счет причитающихся платежей передала поставщику задаток. Вследствие отказа организации от исполнения указанного договора правомерно ли учесть в составе ее расходов по налогу на прибыль сумму оставшегося у контрагента задатка?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-03-06/1/12)
Вопрос: ...Договором ДМС работников предусмотрена возможность изменения количества застрахованных в связи с приемом и увольнением работников. Изменения оформляются дополнительным соглашением. Согласно позиции Минфина России если существенные условия договора не изменялись, то страховые взносы по таким договорам уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Что следует понимать под существенными условиями?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-03-06/1/15)
Вопрос: О вычете сумм НДС по приобретаемым товарам, расчеты за которые производятся зачетом взаимных требований, в том числе если такие товары приняты к учету до 01.01.2007.
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-07-15/05)
Вопрос: Что следует понимать под срочными пенсионными вкладами и в каком порядке облагаются НДФЛ доходы по таким вкладам? В каком порядке подлежат налогообложению НДФЛ доходы в виде процентов по вкладам в банке в случае изменения ставки рефинансирования?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-04-05-01/6)
Вопрос: Вправе ли банк поручить представление налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика руководителям своих обособленных подразделений?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-02-07/1-21)
Вопрос: Каков порядок расчета среднесписочной численности работников при определении физического показателя "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" в целях исчисления ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-11-05/8)
Вопрос: О порядке уплаты НДС наличными денежными средствами с применением абз. 2 п. 4 ст. 168 НК РФ при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, использовании в расчетах ценных бумаг.
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-07-11/18)
Вопрос: Российская организация - комиссионер, работающая по поручению и за счет комитента, поставляет импортное оборудование (включая наладку и обучение) для российской организации. Учитывая, что контракт с иностранной организацией заключается от имени комиссионера, а потребителем услуг является комитент, кто будет являться налоговым агентом по НДС? Из чьих средств будет уплачен НДС в бюджет? Какая организация имеет право принять НДС к вычету?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-07-08/13)
Вопрос: Организация приобрела земельный участок под строительство объектов недвижимости. Строительство будет осуществляться в течение нескольких налоговых периодов. Для этого организация привлекает заемные средства, за пользование которыми ежемесячно начисляет проценты. Доходов в период строительства нет. Каков порядок учета расходов, связанных со строительством, а также в виде процентов по займам в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-03-06/1/10)
Вопрос: Возможно ли применение сбытовыми организациями бланков строгой отчетности при оплате населением услуг за электроэнергию в рамках договоров электроснабжения?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-01-15/1-10)
Вопрос: Вправе ли организация, имеющая обособленное подразделение, применять УСН?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-11-02/5)
Вопрос: О порядке применения НДС в отношении работ по ремонту морских судов и судов внутреннего плавания в период стоянки в портах.
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-07-15/04)
Вопрос: О порядке исчисления НДС при получении продавцом от покупателя по предварительному договору денежных средств, которые засчитываются в счет оплаты квартир по основному договору.
(Письмо ФНС РФ от 17.01.2008 N 03-1-03/60)
Вопрос: ...Организация арендует месторождения песчано-гравийной смеси. Обычно смесь перерабатывается, и НДПИ уплачивается исходя из расчетной стоимости. В 2007 г. часть смеси была добыта для собственника месторождений и часть реализована физлицам. Вправе ли организация при исчислении НДПИ применить два метода: расчетный метод по ископаемым, которые были переработаны, и метод исходя из цены реализации по ископаемым, которые были реализованы?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2008 N 03-06-06-01/2)
Вопрос: Об определении категории автотранспортных средств, являющихся объектом налогообложения транспортным налогом.
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2008 N 03-05-04-01/1)
Вопрос: Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю профессиональным музыкальным и световым оборудованием. В отношении оптовой торговли организация применяет УСН, а в отношении розничной торговли - ЕНВД. Каков порядок определения общей выручки по видам деятельности, если в части оптовой торговли применяется кассовый метод, а в отношении розничной - метод начисления?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2008 N 03-11-04/3/5)
Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы физического лица от реализации инвестиционных паев, полученных им в порядке наследования?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2008 N 03-04-05-01/5)
Вопрос: Организация, являясь профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляет деятельность по брокерскому обслуживанию клиентов-физлиц. Организация исполняет обязанности налогового агента по НДФЛ по операциям с ценными бумагами, полученными клиентами-физлицами. Каков порядок определения доходов и расходов от операций купли-продажи ценных бумаг в целях исчисления НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2008 N 03-04-06-01/4)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель в течение шести месяцев не может исполнить обязанность по уплате обязательных платежей по причине недостаточности его имущества. В каком порядке применяется ст. 59 НК РФ в указанном случае? Обязан ли налоговый орган обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании индивидуального предпринимателя банкротом?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2008 N 03-02-07/1-18)
Вопрос: Обязана ли организация выполнять требование налогового органа о представлении документов в случае, когда такое требование представляется в последние дни выездной налоговой проверки и срок исполнения этого требования истекает после составления справки об окончании выездной налоговой проверки?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2008 N 03-02-07/1-19)
Вопрос: Обязано ли ООО, применяющее УСН и выплачивающее дивиденды своим участникам, вести бухгалтерский учет для расчета своих чистых активов? К каким основным средствам и нематериальным активам (приобретенным до перехода или в период применения УСН) относится норма п. 3 ст. 346.16 НК РФ, согласно которой расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов в течение налогового периода принимаются за отчетные периоды равными долями?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2008 N 03-04-06-01/6)
Вопрос: ...Российская организация имеет задолженность перед иностранной организацией, ее владельцем. Поскольку задолженность является контролируемой, российская организация определяет предельную величину процентов. Каков порядок исчисления налога на прибыль в отношении части дохода иностранной организации в размере предельных процентов по данной задолженности, а также в размере положительной разницы между начисленными и предельными процентами?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2008 N 03-03-06/1/9)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ ежемесячной денежной компенсации, выплачиваемой педагогическим работникам в целях содействия их обеспечению книгоиздательской продукцией и периодическими изданиями.
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2008 N 03-04-06-01/5)
Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов от продажи в 2005 г. комнаты в коммунальной квартире.
(Письмо ФНС РФ от 16.01.2008 N ВЕ-9-04/2)
Вопрос: Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность по оказанию услуг по ремонту принтеров, копировальных аппаратов, заправке картриджей?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2008 N 03-11-04/3/4)
Вопрос: О порядке уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию прекращения права (вещного права) в случае преобразования (разделения, выделения, слияния) зарегистрированного объекта недвижимого имущества во вновь образованные объекты.
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2008 N 03-05-04-03/01)
Вопрос: ...Организация заключила договор поставки, одним из условий которого является предоставление покупателю банковской гарантии. Вознаграждение банку установлено в процентах от суммы поставляемой продукции. В каком порядке учитывается выплаченное банку комиссионное вознаграждение в целях исчисления налога на прибыль? Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с участием организации в тендерных торгах, которые были проиграны?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2008 N 03-03-06/1/7)
Вопрос: Признается ли генеральный директор организации-налогоплательщика, операции по счетам в банке которой были приостановлены, лицом, уполномоченным банком получить решение налогового органа об отмене приостановления операций по счетам данной организации, при наличии у генерального директора соответствующей доверенности, выданной банком?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2008 N 03-02-07/1-16)
Вопрос: Физлицо в 2006 г. продало имущество стоимостью ниже 125 000 руб. Налоговую декларацию по НДФЛ на сумму 0,00 руб. в установленный НК РФ срок физлицо не представило. 07.05.2007 ИФНС прислала уведомление об обязательном декларировании доходов. Декларация была представлена налогоплательщиком 22.05.2007, после чего он был привлечен к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за нарушение сроков подачи налоговой декларации. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2008 N 03-02-07/1-14)
Вопрос: О ведении книги покупок и книги продаж доверительным управляющим, осуществляющим деятельность по купле-продаже ценных бумаг в рамках договора доверительного управления имуществом, в целях применения гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2008 N 03-07-11/12)
Вопрос: Организация проводит реконструкцию своего здания гостиницы, а именно цокольного этажа. При этом остальные площади здания продолжают эксплуатироваться. Здание гостиницы учитывается как единый объект основных средств. Каков порядок начисления амортизации по эксплуатируемому зданию гостиницы в случае реконструкции цокольного этажа здания продолжительностью свыше 12 месяцев в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2008 N 03-03-06/1/8)
Вопрос: В течение налогового (отчетного) периода члены садово-огороднических товариществ приобретают в собственность земельный участок, образованный при разделении прежнего земельного участка. Какую кадастровую стоимость следует указывать в налоговых декларациях (авансовых расчетах) по земельному налогу в данном случае?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2008 N 03-05-04-02/01)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения пп. 1 п. 3 ст. 170 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ в отношении имущества, вносимого в паевые инвестиционные фонды.
(Письмо Минфина РФ от 15.01.2008 N 03-07-11/09)
Вопрос: Организация оказывает услуги общественного питания и уплачивает ЕНВД. Вправе ли организация с 1 января 2008 г. при расчете налога определять коэффициент К2 с учетом фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности (пятидневной рабочей недели)?
(Письмо Минфина РФ от 15.01.2008 N 03-11-04/3/2)
Вопрос: Каков порядок представления в налоговые органы бухгалтерской отчетности в электронном виде налогоплательщиками-организациями?
(Письмо Минфина РФ от 15.01.2008 N 03-02-07/1-11)
Вопрос: На балансе организации в качестве основных средств учитываются линии электропередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой частью данных объектов. Указанное имущество передано в аренду организации, производящей тепловую энергию для жилых домов. Вправе ли собственник воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций, предусмотренной пп. 11 ст. 381 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 15.01.2008 N 03-05-05-01/06)
Вопрос: Банк в 2005 г. оплатил подготовительные работы по приобретению земельного участка (межевание, топографическая съемка, заключения и разрешения специализированных органов и организаций). В 2007 г. приобретен земельный участок и зарегистрировано право собственности на него. Как в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы, произведенные в 2005 г.? Были бы они учтены, если бы участок не был приобретен?
(Письмо Минфина РФ от 15.01.2008 N 03-03-06/2/242)
Вопрос: ...Организация реализует товары дипломатическим представительствам и международным организациям. Подлежат ли корректировке счета-фактуры и налоговые декларации по НДС в случае отгрузки товаров без наличия официальных писем, если письма получены после отгрузки товаров? Подлежат ли возмещению суммы НДС, уплаченные международными организациями до 27.07.2006? Если да, необходима ли корректировка счетов-фактур и налоговых деклараций по НДС?
(Письмо Минфина РФ от 15.01.2008 N 03-07-07/02)
Вопрос: О порядке применения НДС в связи с вступлением в силу с 01.01.2008 нормы, предусмотренной п. 1 ст. 1 Федерального закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части формирования благоприятных налоговых условий для финансирования инновационной деятельности".
(Письмо Минфина РФ от 15.01.2008 N 03-07-08/07)
Вопрос: Является ли обязательным составление ежемесячного акта об оказанных услугах лизингодателем по договору лизинга для целей документального подтверждения расходов в виде лизинговых платежей в бухгалтерском и налоговом учете лизингополучателя в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 14.01.2008 N 03-03-06/1/3)
Вопрос: При подаче организацией документов на госрегистрацию прав собственности на недвижимое имущество органы, принимающие документы, выдают расписку об их получении. После получения расписки организация включает недвижимое имущество в состав амортизационной группы. Является ли отказ в госрегистрации права собственности основанием для исключения объекта ОС из состава амортизируемого имущества в целях исчисления налога прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 14.01.2008 N 03-03-06/1/5)
Вопрос: Согласно договору оператор связи оказывает услуги связи на оборудовании заказчика, полученном безвозмездно во временное пользование. Верно ли, что у оператора связи не возникает обязанности по увеличению налоговой базы по налогу на прибыль в связи с безвозмездным использованием оборудования заказчика?
(Письмо Минфина РФ от 14.01.2008 N 03-03-06/1/4)
Вопрос: Организация, применяющая УСН, за счет привлеченных по целевому кредиту средств возвела здание. Возникнет ли налогооблагаемый доход при передаче права собственности на здание третьему лицу при условии, что оно возьмет на себя обязательство перед банком по выплате суммы кредита и процентов по нему? При этом до момента передачи здания основная сумма кредита не выплачивалась, производилось только погашение процентов.
(Письмо Минфина РФ от 14.01.2008 N 03-11-04/2/04)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель является плательщиком ЕНВД. Освобожден ли он от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении всего имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (торговые, складские, офисные и подсобные помещения), или в отношении той части имущества, которая используется для расчета ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 14.01.2008 N 03-11-05/5)
Вопрос: Предприниматель осуществляет торговлю комплектующими за наличный расчет физлицам и уплачивает ЕНВД. ККТ и продавец находятся в отдельном помещении, а отгрузка товара происходит со склада на отдельной площадке. С 01.01.2008 для расчета ЕНВД по указанной деятельности применяется физический показатель "площадь торгового места в квадратных метрах". Как в данной ситуации будет определяться при исчислении ЕНВД площадь торгового места?
(Письмо Минфина РФ от 14.01.2008 N 03-11-05/04)
Вопрос: О порядке применения положений Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов от 08.02.1995 в части налогообложения налогом на прибыль доходов в виде процентов по договору займа.
(Письмо Минфина РФ от 14.01.2008 N 03-08-05)
Вопрос: ОАО размещает свои акции на Лондонской фондовой бирже. Одно из условий допуска к торгам - представление финансовой отчетности, составленной по стандартам US GAAP, подтвержденной независимыми аудиторами. Среди акционеров ОАО есть иностранные инвесторы - заинтересованные пользователи указанной отчетности. Вправе ли организация учесть затраты на аудит отчетности по стандартам US GAAP при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 14.01.2008 N 03-03-06/1/6)
Вопрос: О порядке заполнения разд. 3 формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 2006 год" при получении налогоплательщиком дохода от реализации ценных бумаг.
(Письмо ФНС РФ от 11.01.2008 N 04-1-05/0018)
Вопрос: О заполнении налоговых деклараций налогоплательщиками при представлении отчетности в налоговый орган по месту их учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
(Письмо ФНС РФ от 11.01.2008 N ШС-6-06/9@)
Вопрос: О распределении полномочий по администрированию поступлений в бюджетную систему РФ и порядке реализации указанных полномочий.
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2008 N 02-09-03/23)
Вопрос: О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных при ввозе на таможенную территорию РФ безвозмездно полученных товаров, подлежащих на территории РФ передаче в рекламных целях.
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2008 N 03-07-08/03)
Вопрос: О неправомерности корректировки налогоплательщиком ЕНВД значения коэффициента базовой доходности К2 на коэффициент, учитывающий фактическое время осуществления предпринимательской деятельности, в связи с отсутствием в течение определенного периода времени рекламной информации на одном из стационарных технических средств наружной рекламы.
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2008 N 03-11-04/3/1)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения - доходы. Учитывается ли в доходах индивидуального предпринимателя при расчете налога при УСН выставленная и полученная от покупателя сумма НДС, полностью уплаченная в бюджет?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2008 N 03-11-05/02)
Вопрос: Российская организация, применяющая УСН, приобретает у иностранной организации лицензию на ведение коммерческой деятельности на территории РФ. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС в отношении доходов иностранной организации? Если является, за счет каких источников следует уплачивать НДС?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2008 N 03-07-08/06)
Вопрос: Организация А создана путем реорганизации в форме выделения из организации В. Даты осуществления реорганизации и государственной регистрации организации А в ЕГРЮЛ совпадают. Каков порядок учета имущества, переданного организацией В организации А в ходе реорганизации, в целях исчисления налога на имущество организаций? Не возникает ли в данной ситуации двойного налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2008 N 03-05-05-01/2)
Вопрос: Вправе ли организация для подтверждения обоснованности применяемых цен использовать в качестве источника информации результаты исследования рынка, содержащие сведения о рыночных ценах на идентичные (аналогичные) товары, сделанные независимыми оценщиками?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2008 N 03-02-07/1-1)
Вопрос: О применении НДС при выполнении работ по реставрации и капитальному ремонту памятника культурного наследия.
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2008 N 03-07-07/01)
Вопрос: ...Согласно учетной политике банка по бухучету уплаченные суммы НДС включаются в первоначальную стоимость основных средств и относятся на расходы. В то же время в налоговом учете банк включает суммы НДС в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль. В связи с этим учитывается ли при определении налоговой базы по налогу на имущество сумма НДС, входящая в состав остаточной стоимости основных средств банка?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2008 N 03-05-05-01/1)
Вопрос: О составлении счетов-фактур и вычете НДС при реализации (приобретении) электрической энергии, а также о применении НДС при реализации (приобретении) генерирующей мощности.
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2008 N 03-07-11/02)
Вопрос: В какой момент приобретаемое оборудование, требующее монтажа, включается в налоговую базу по налогу на имущество - в момент приходования на счет 07 или перевода на счет 01? В какой момент в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы на НИОКР, если результаты НИОКР использовались при производстве еще не реализованной продукции, а в учетной политике организации установлено, что все ее расходы являются прямыми?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2008 N 03-05-05-01/3)
Вопрос: Работники организации работают по вахтовому методу. Коллективным договором предусмотрена оплата организацией авиабилетов для работников либо возмещение им стоимости перелета от места жительства до места сбора или от места жительства до объекта и обратно, а также надбавка за каждый день пребывания на вахте. Облагается ли оплата перелета НДФЛ и ЕСН? Как учитывать оплату перелета и надбавку в расходах при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2008 N 03-04-06-02/2)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль имущества (в том числе денежных средств), полученного по договору займа российской организацией, уставный капитал которой состоит более чем на 50 процентов из вклада материнской организации, в случае если обязательство по договору займа было впоследствии прекращено прощением долга.
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2008 N 03-03-06/1/1)
Вопрос: О порядке удержания организацией-работодателем НДФЛ с сумм оплаты отпуска работнику; об отражении в справке N 2-НДФЛ дохода работника в виде оплаты отпуска за декабрь 2007 г. и январь 2008 г., полученного в декабре 2007 г.; о порядке представления сведений о доходах физлиц на магнитных носителях.
(Письмо ФНС РФ от 09.01.2008 N 18-0-09/0001)
Вопрос: Банком приобретен объект недвижимого имущества и реализован по цене, превышающей затраты на приобретение. В эксплуатацию объект не вводился. Вправе ли банк принять к вычету "входной" НДС, если это предусмотрено учетной политикой?
(Письмо Минфина РФ от 09.01.2008 N 03-07-05/04)
Вопрос: Банк применяет порядок исчисления НДС, предусмотренный п. 5 ст. 170 НК РФ. Вправе ли он выставлять счета-фактуры не в момент оказания услуг, а в течение пяти дней с момента их оказания, если оплата за оказанные услуги была получена в течение пяти дней? В этом случае у банка не возникнет расхождения между датой выставления счета-фактуры и датой его регистрации в Книге продаж.
(Письмо Минфина РФ от 09.01.2008 N 03-07-05/06)
Вопрос: Представительство российской организации в Республике Узбекистан, не имеющее самостоятельного баланса, производит выплаты по трудовому договору иностранным гражданам. При этом начисление выплат в пользу таких работников производится на территории РФ. Каков в данном случае порядок начисления и уплаты ЕСН и взносов в ПФР, а также порядок представления расчетов по налогу и налоговых деклараций?
(Письмо Минфина РФ от 09.01.2008 N 03-04-06-02/1)
Вопрос: ...Должен ли был банк как налоговый агент в 2007 г. удержать и перечислить в бюджет суммы НДФЛ при выплате физическим лицам по их вкладам процентов, установленных на дату заключения договора в размере, не превышающем действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ? Если банк удержал и перечислил соответствующие суммы НДФЛ в бюджет, каков порядок возврата физлицу удержанного налога в связи с принятием Федерального закона N 216-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 09.01.2008 N 03-04-06-01/1)
Вопрос: Российская организация оказывает услуги по транспортировке товаров за пределами территории Российской Федерации. Является ли объектом налогообложения по НДС оказание вышеперечисленных услуг?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-07-08/368)
Вопрос: Правомерно ли применение ставки НДС 0% в отношении работ (услуг) по хранению и перевалке в морских портах товаров, экспортируемых за пределы таможенной территории РФ?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-07-08/367)
Вопрос: ...Между российской организацией и иностранной организацией, не зарегистрированной на территории РФ, заключен договор об оказании услуг, по которому последняя осуществляет на территории иностранного государства услуги по бронированию мест в отелях, аренде конференц-залов, услуги переводчиков и транспортные услуги российскому юрлицу. Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС при приобретении указанных услуг?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-07-08/369)
Вопрос: В каком порядке учитываются в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с ремонтом амортизируемых основных средств, понесенные арендатором, если договором возмещение указанных расходов арендодателем не предусмотрено?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-03-06/1/901)
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по реализации экземпляров справочно-правовых систем (комплекты в товарной упаковке), а также оказывает информационные и сервисные услуги, связанные с использованием экземпляра справочно-правовой системы. Освобождаются ли указанные операции от налогообложения НДС, учитывая изменения, внесенные в ст. 149 НК РФ Федеральным законом от 19.07.2007 N 195-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-07-11/649)
Вопрос: ...Банк принимает участие в семинарах, которые регулярно проводятся на территории РФ иностранной организацией. Также иностранные организации оказывают банку услуги по поставке и сопровождению программного обеспечения, в связи с чем их сотрудники приезжают в РФ в краткосрочные командировки. Приводит ли деятельность иностранных организаций к образованию постоянного представительства на территории РФ в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-08-05)
Вопрос: ...Российская организация осуществляет работы по строительству линии связи на территории Республики Беларусь. Правомерно ли принимать к вычету суммы НДС, уплаченные со стоимости материалов, приобретенных на территории РФ и используемых при осуществлении указанных работ? Если да, каков порядок принятия сумм НДС к вычету?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-07-13/1-29)
Вопрос: Аптека передает определенной группе населения лекарственные препараты по льготным (бесплатным) рецептам, а также реализует готовые лекарственные средства и продукцию собственного изготовления населению, лечебно-профилактическим учреждениям и коммерческим организациям (для пополнения аптечек первой медицинской помощи, витаминизации и противогриппозной профилактики сотрудников). Вправе ли аптека применять ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-11-04/3/522)
Вопрос: Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы организации на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору отпусков работникам, работающим в многосменном режиме, а также подлежат ли такие выплаты налогообложению ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-03-06/1/900)
Вопрос: Каков порядок уплаты земельного налога в случае, если помещения в здании, расположенном на земельном участке, принадлежащем бюджетной организации на праве бессрочного пользования, занимают кроме указанной бюджетной организации (53,75% площадей) другие организации по договорам аренды и безвозмездного пользования?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-05-05-02/82)
Вопрос: ...О применении НДС в отношении операций по выполнению работ по созданию программ для ЭВМ в целом или их частей, которые не сопровождаются передачей прав на использование результатов интеллектуальной собственности, оптовой и розничной торговли экземплярами программ для ЭВМ и баз данных в товарной упаковке, а также деятельности по распространению программных продуктов через сеть торговых посредников с передачей неисключительных прав.
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-07-11/648)
Вопрос: О размере и порядке уплаты госпошлины, взимаемой за госрегистрацию права собственности должника на недвижимое имущество на основании требования судебного пристава-исполнителя, участвующего в исполнительном производстве в качестве представителя соответствующей организации или в качестве законного представителя сторон исполнительного производства в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ.
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-05-05-03/49)
Вопрос: О налогообложении земельным налогом земельных участков, права на которые длительное время не регистрируются в соответствии с законодательством РФ.
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-05-05-02/82)
Вопрос: Головная организация, отнесенная к категории крупнейших налогоплательщиков, оказывает услуги по размещению рекламы в г. Москве и в регионах. Ее дочерние компании ведут аналогичную деятельность в регионах. Относятся ли дочерние компании к категории крупнейших налогоплательщиков в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2007 N 03-11-04/3/521)
Вопрос: Российская организация оказывает услуги по сопровождению программного обеспечения иностранному контрагенту - резиденту Республики Беларусь. Что является местом реализации указанных услуг и подлежат ли они налогообложению НДС в Российской Федерации?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2007 N 03-07-13/1-30)
Вопрос: Кто является плательщиком земельного налога в отношении земельных участков, внесенных в паевой инвестиционный фонд юридическими и физическими лицами?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2007 N 03-05-06-02/141)
Вопрос: Физическим лицом получены в процессе приватизации приватизационные чеки, обмененные им на акции до 01.01.2007. Имеет ли физлицо право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в случае продажи указанных акций, в случае если они находились в его собственности более трех лет? Если нет, будут ли считаться фактическими расходами на приобретение ценных бумаг их номинальная стоимость?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2007 N 03-04-05-01/432)
Вопрос: Физическому лицу при подаче им налоговой декларации по НДФЛ в отношении доходов, полученных от реализации в 2006 г. ценных бумаг, находившихся в его собственности менее трех лет, было отказано налоговыми органами в праве применения имущественного налогового вычета. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2007 N 03-04-05-01/433)
Вопрос: В 2006 г. физическое лицо продало акции, находившиеся в его собственности более трех лет. Оплата производится с рассрочкой платежа в течение 2006 - 2007 гг. Может ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, предусмотренным абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2007 N 03-04-05-01/434)
Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДС выполнения судоремонтными заводами у причалов и в доках, расположенных в границах порта, работ по ремонту военных кораблей в соответствии с государственным оборонным заказом.
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2007 N 03-07-03/195)
Вопрос: О стоимости услуг за подключение и сопровождение процесса фиксации и передачи информации в единую государственную автоматизированную информационную систему учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (далее - ЕГАИС) для участников алкогольного рынка.
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2007 N 03-01-14/12-425)
Вопрос: Влияет ли ставка по НДПИ, учитывающая влияние мировых цен на нефть, на рост цен на нефтепродукты на внутреннем рынке?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-06-03-01/10)
Вопрос: О правомерности включения фондом в состав доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, пожертвований, полученных на содержание и ведение уставной деятельности фонда и использованных им на издание книг с целью дальнейшей их реализации через систему розничной и оптовой торговли.
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-03-05/279)
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов в виде возмещения детско-юношеской спортивной школой расходов спортсменов (учащихся школы) в размере стоимости их проезда и проживания на время проведения спортивных соревнований? Подлежит ли в данном случае применению Письмо Минфина России от 08.05.2007 N 03-04-05-01/134, согласно которому такое возмещение признается доходом, полученным в натуральной форме, и подлежит налогообложению НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-04-06-01/458)
Вопрос: О порядке признания в целях исчисления налога на прибыль расходов бюджетного учреждения по оплате коммунальных услуг, услуг связи, транспортных расходов по обслуживанию административно-управленческого персонала, а также расходов по ремонту основных средств.
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-03-06/4/158)
Вопрос: Банк закупает основные средства и товарно-материальные ценности, часть которых вводится в эксплуатацию в головном банке, а часть передается в обособленные подразделения (филиалы), имеющие отдельный баланс. Включаются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы по их доставке до обособленных подразделений банка в первоначальную стоимость этих основных средств и товарно-материальных ценностей?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-03-06/2/240)
Вопрос: ...В целях обеспечения господдержки молодых семей согласно Постановлению от 31.12.2005 N 865 им предоставляются субсидии на строительство или приобретение жилья, носящие компенсационный характер. В связи с тем что компенсационные выплаты не подлежат налогообложению НДФЛ, каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ в отношении субсидий, предоставленных молодым семьям на строительство или приобретение жилья?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-04-05-01/431)
Вопрос: ...Банком разработано положение по кредитованию юрлиц и предпринимателей, которое предусматривает необходимость сбора информации о предполагаемом заемщике, в связи с чем банк привлекает на основании договоров возмездного оказания услуг сторонние организации. Вправе ли банк учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с изучением финансового состояния и платежеспособности потенциального заемщика?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-03-06/2/238)
Вопрос: Банк имеет просроченную задолженность по кредитному договору, учтенную на балансе в иностранной валюте. Решением суда принято взыскать с должника сумму задолженности, зафиксированную в валюте РФ. Вправе ли банк учесть в качестве доходов (расходов) при исчислении налога на прибыль сумму по переоценке счета в иностранной валюте по просроченной задолженности, образовавшуюся в период с даты решения суда до даты погашения задолженности?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-03-06/2/239)
Вопрос: Основное направление деятельности ЗАО - оказание услуг по бронированию и реализации электронных проездных билетов как за наличный (с физлицами), так и за безналичный (с юрлицами) расчет. Какие документы являются достаточными для подтверждения в целях исчисления налога на прибыль расходов работников юрлиц - клиентов ЗАО, направляемых в командировку, при оформлении проезда посредством электронного билета?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-03-06/1/893)
Вопрос: Признается ли организация налоговым агентом по НДФЛ при выплате дохода физическому лицу в связи с приобретением принадлежащих ему производственных отходов полимерных материалов? Обязана ли организация представлять в налоговые органы сведения о таких доходах?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-04-06-01/457)
Вопрос: В связи с временным приостановлением деятельности в сфере игорного бизнеса организация в течение налогового периода (календарного месяца) указанной деятельности не осуществляла. Обязана ли организация уплатить налог на игорный бизнес в данном случае?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-05-06-05/09)
Вопрос: Является ли организация (товарищество собственников гаражей) плательщиком земельного налога в отношении земельного участка, находящегося в постоянном (бессрочном) пользовании организации, на котором расположен не завершенный строительством гаражный комплекс?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-05-06-02/139)
Вопрос: Банк просит разъяснить, вправе ли ИФНС в рамках ст. 86 НК РФ запрашивать у налогоплательщика (организации, предпринимателя) справки о наличии счетов в банке, остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах в отношении другого налогоплательщика (организации, предпринимателя); выписки по операциям по корреспондентскому счету банка, по которому проводятся операции, и других клиентов банка?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-02-07/1-513)
Вопрос: Когда в целях исчисления налога на прибыль следует признавать доходы в виде сумм кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности; расходы в виде безнадежного долга; убытки от недостачи материальных ценностей при отсутствии виновных лиц? Можно ли пусконаладочные работы отнести к работам, связанным с подготовкой и освоением новых производств, цехов и агрегатов, и расходы на них учесть единовременно?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-03-06/1/894)
Вопрос: Организация арендует нежилое помещение и помимо арендной платы компенсирует арендодателю по счету, выставленному последним, часть расходов на электроэнергию, потребленную арендатором. НДС в сумме компенсации не выделяется, счет-фактура не выставляется. Учитывается ли арендатором в целях исчисления налога на прибыль сумма НДС, входящая в компенсируемые расходы арендодателя на электроэнергию?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-03-06/1/895)
Вопрос: Адвокат, образовавший адвокатский кабинет, пользуется услугами транспортных организаций. Те в подтверждение произведенных с ними расчетов выдают кассовые чеки и транспортные билеты. Можно ли внести изменения в Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, предусмотрев однозначную квалификацию указанных документов как первичных документов в целях учета хозяйственных операций адвокатов?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-01-15/17-479)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных в связи с предоставлением молодым семьям субсидий на строительство или приобретение жилья.
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-04-04-01/17)
Вопрос: Строительная организация приобрела землю вместе с административным зданием, которое будет демонтировано и на его месте построено новое. Надо ли платить налог на имущество по административному зданию до его сноса?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-05-06-01/146)
Вопрос: Каков порядок применения п. 8 ст. 88 НК РФ при проведении камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС, в которых налогоплательщиком не заявлено право на возмещение налога?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-02-07/2-209)
Вопрос: Вправе ли налоговая инспекция привлечь банк к ответственности по ст. 129.1 НК РФ в случае нарушения банком требований п. 5 ст. 76 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-02-07/1-515)
Вопрос: Распространяется ли льгота, установленная п. 2 ст. 4 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", на налогоплательщиков, принимавших участие в боевых действиях на территории Чеченской Республики и имеющих удостоверение "Ветеран боевых действий"?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-05-07-02/114)
Вопрос: Организация имеет обособленное подразделение в городе А, где для выполнения работ использует транспортные средства своего филиала в городе В. В городе А транспортные средства имеют временную регистрацию. Где следует уплачивать транспортный налог? Заключен договор в иностранной валюте. Расчеты ведутся в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты. Как в бухгалтерском учете отразить курсовые разницы: в виде постоянных или временных разниц?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-05-06-04/46)
Вопрос: Сотрудник уголовно-исполнительной системы в 2006 г. получил субсидию в виде безвозмездной финансовой помощи по оплате стоимости кооперативного жилья и погашению кредита банка на индивидуальное жилищное строительство за счет средств федерального бюджета. Подлежит ли указанная выплата обложению НДФЛ? Предоставляется ли имущественный налоговый вычет на данную субсидию?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-04-05-01/430)
Вопрос: О порядке применения Соглашения между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 15.11.1995 при выплате российским банком процентов по межбанковскому кредиту в связи с продажей в кредит промышленного оборудования и об освобождении российского банка от обязанностей налогового агента по удержанию налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2007 N 03-08-05)
Вопрос: Учредителем и единственным акционером ЗАО является германская компания, вклад которой на момент создания ЗАО (1993 г.) составил 13 000 немецких марок. В 2003 г. уставный капитал ЗАО был увеличен более чем на 10 млн евро, в связи с чем доля участия германской компании составила не менее 160 000 немецких марок (81 806,79 евро). По какой ставке облагать налогом на прибыль дивиденды, выплачиваемые ЗАО своему германскому учредителю?
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2007 N 03-08-05)
Вопрос: ...Будут ли в целях исчисления налога на прибыль соблюдаться требования пп. "а" п. 2 ст. 10 Конвенции между Правительствами РФ и Швеции в отношении вложенного капитала, если шведская компания владеет 100% капитала российской организации, выплачивающей дивиденды, или не менее 30%? При этом вложенный иностранный капитал будет составлять сумму, эквивалентную не менее 100 000 долл. США на дату фактического распределения дивидендов.
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2007 N 03-08-05)
Вопрос: Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль суммы основного долга, а также проценты по нему, полученные российской организацией по договору займа, уставный капитал которой на 100 процентов состоит из вклада материнской организации (передающей стороны), в случае если обязательство по договору займа было впоследствии прекращено прощением долга?
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2007 N 03-03-06/1/891)
Вопрос: Вследствие нарушения контрагентом договорных обязательств организация понесла убытки, подлежащие возмещению на основании решения суда. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль суммы возмещения убытков в виде процентов за незаконное пользование чужими денежными средствами со дня принятия судом соответствующего решения до момента фактического погашения долга? Если да, то каков порядок их учета?
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2007 N 03-03-06/1/892)
Вопрос: Каков порядок представления налоговых деклараций крупнейшими налогоплательщиками с 1 января 2008 г.? Правомерно ли представление крупнейшим налогоплательщиком единой налоговой декларации по всем своим обособленным подразделениям, транспортным средствам, объектам недвижимого имущества и земельным участкам в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика?
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2007 N 03-02-07/1-509)
Вопрос: О нормативном и правовом обеспечении работы с контрольно-кассовой техникой.
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2007 N 03-01-15/17-475)
Вопрос: Об обязанности организаций федеральной почтовой связи принимать от физических лиц денежные средства в счет уплаты налогов без взимания платы при наличии банков в соответствующих населенных пунктах.
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2007 N 03-02-07/1-510)
Вопрос: В каком порядке должен осуществляться банком - налоговым агентом возврат налогоплательщику излишне уплаченного НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами по итогам налогового периода?
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2007 N 03-04-06-01/456)
Вопрос: О возможности применения ставки НДС 0% в отношении товаров, предназначенных для реализации и вывезенных с территории РФ в таможенном режиме временного вывоза с последующим изменением этого таможенного режима на таможенный режим экспорта.
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2007 N 03-07-15/208)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения п. 8 ст. 259 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ при включении в амортизационную группу недвижимого имущества, права на которое не подлежат регистрации по заключению регистрирующего органа.
(Письмо ФНС РФ от 25.12.2007 N 02-1-07/43@)
Вопрос: Облагаются ли ЕСН выплаты работникам некоммерческой организации, применяющей УСН, производимые из средств целевых поступлений в виде профсоюзных взносов?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-11-04/2/5)
Вопрос: О вступлении в силу Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Греческой Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал от 26.06.2000.
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-08-06/греция)
Вопрос: Организация реализует физическим лицам товары, заказываемые через специальные терминалы, установленные в помещениях (магазинах). Заказ комплектуют на складе и доставляют в магазин, где покупатели получают и оплачивают его. Переводится ли указанная деятельность на уплату ЕНВД? Если да, то какой физический показатель следует использовать?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-11-04/3/517)
Вопрос: О порядке применения вычетов НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-07-11/642)
Вопрос: О порядке определения рыночной цены обращающихся на организованном рынке ценных бумаг в целях исчисления налога на прибыль, а также об определении даты совершения сделки в случае реализации ценной бумаги вне организованного рынка.
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-03-06/2/237)
Вопрос: О порядке уплаты НДС бюджетными учреждениями при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению НДС.
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-07-11/643)
Вопрос: Применяются ли положения Федерального закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ, вступающего в силу с 01.01.2008, в соответствии с которыми не подлежит налогообложению НДС реализация прав на использование программ для электронных вычислительных машин на основании лицензионного договора, если предоставление прав на использование программ для электронных вычислительных машин осуществляется лицензиатом на основании сублицензионного договора?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-07-11/640)
Вопрос: Организация в период с 2003 по 2004 гг. оплатила обучение работника, впоследствии уволившегося по собственному желанию. По решению суда с бывшего работника были взысканы суммы, затраченные организацией на его обучение. Имеет ли право работник воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ после возврата организации сумм оплаты стоимости обучения, а также на возврат ранее удержанного НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-04-05-01/427)
Вопрос: Налогоплательщик, представив налоговому агенту уведомление, получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, израсходованной им на приобретение квартиры, а также в части суммы уплаченных процентов по ипотечному займу. Вправе ли налогоплательщик получить новое уведомление, подтверждающее его право на получение вычета в сумме оставшейся части уплаченных процентов по займу?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-04-05-01/418)
Вопрос: В каком порядке следует производить пересчет сумм НДФЛ в отношении доходов работника, находившегося в загранкомандировке с 21.11.2006 по 30.06.2007 и на начало налогового периода 2007 г. являвшегося налоговым резидентом, а в мае 2007 г. утратившего этот статус, если до окончания налогового периода 2007 г. он более не будет направлен в командировку и снова приобретет статус налогового резидента?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-04-06-01/453)
Вопрос: Какие документы требуется представить физическому лицу для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-04-05-01/428)
Вопрос: ...Сельскохозяйственной организации переданы в качестве вклада в уставный капитал объекты незавершенного строительства. На денежные средства учредителя ОС были достроены. Учитывается ли в расходах при исчислении ЕСХН стоимость объектов ОС в части вклада в УК и в части средств, полученных от учредителя? Как учитываются при исчислении ЕСХН затраты на технологические потери и на производство продукции, которая фактически не была реализована?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-11-04/1/33)
Вопрос: Каков порядок представления налоговой отчетности индивидуальным предпринимателем? Правомерно ли взимание платы за выдачу налоговыми органами бланков налоговых деклараций?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-02-07/1-507)
Вопрос: ...Некоммерческая организация намерена приобрести арендуемый ею земельный участок, на котором находится принадлежащее ей здание. Участок находится на территории г. Подольска. Он обременен проходящими через него инженерными коммуникациями. В связи с тем что ставки по земельному налогу в отношении участков, занятых объектами инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, и прочих участков различны, каков порядок исчисления налога?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-05-06-02/137)
Вопрос: В 2006 г. организация получила в лизинг транспортное средство. По условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. По окончании срока договора в июне 2007 г. предмет лизинга был передан в собственность организации и транспортное средство было перерегистрировано в ГИБДД на нового собственника. Должна ли организация, руководствуясь п. 3 ст. 362 НК РФ, дважды исчислить транспортный налог за июнь 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-05-06-04/45)
Вопрос: ООО осуществляет розничную продажу сотовых телефонов через магазины с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту торговли. Кроме того, ООО на основании заключенных с операторами сотовой связи договоров комиссии осуществляет от собственного имени через указанные магазины розничную продажу карт экспресс-оплаты и сим-карт. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность ООО?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-11-04/3/512)
Вопрос: Организация предоставляет в аренду в собственном здании торгового центра торговые места для осуществления розничной торговли. Арендаторы устанавливают перегородки из ДСП и стекла, не достигающие потолка, образуя обособленные торговые секции. В экспликациях инвентаризационного паспорта торгового центра торговые секции не указаны. Нужно ли применять ЕНВД в отношении деятельности по сдаче торговых мест в аренду? Как исчислить ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-11-04/3/511)
Вопрос: Единственный учредитель ООО - физлицо. Как исчислить налог, уплачиваемый в связи с применением УСН (объект налогообложения - доходы): при получении от учредителя имущества по договору безвозмездного пользования; при безвозмездном получении имущества от учредителя; при прощении займа, выданного учредителю под проценты? Облагается ли НДФЛ компенсация работникам за использование личного транспорта, если ООО само устанавливает ее сумму?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-11-04/3/513)
Вопрос: Переводится ли на ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя по сдаче в аренду павильонов, расположенных в капитальном строении - торговом комплексе и имеющих торговые залы? Переводится ли на ЕНВД деятельность по сдаче в аренду под розничную торговлю площадей в здании автовокзала? Данные площади не разделены на торговые места; размер передаваемой в аренду площади определяется исходя из потребностей арендатора.
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-11-05/315)
Вопрос: Об ответственности за непредставление налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде.
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-01-13/9-269)
Вопрос: Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации (генерального подрядчика) по ремонту и строительству индивидуальных домов для физических и юридических лиц с привлечением субподрядчиков? Если да, то учитывается ли численность субподрядчиков при определении физического показателя и следует ли его рассчитывать отдельно по каждому объекту строительства, а также каков порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-11-04/3/508)
Вопрос: Каким образом следует исчислять срок нахождения в собственности физического лица акций, полученных им при реорганизации организации и реализованных до 1 января 2007 г., в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-04-05-01/424)
Вопрос: В связи с ночным графиком работы и отсутствием рейсов городского общественного транспорта организация, применяющая УСН, заключила договор с транспортной организацией о доставке своих работников от места работы до места жительства. Возникает ли у работников доход, облагаемый НДФЛ, с сумм, уплаченных транспортной компании? Следует ли на указанные суммы начислять взносы в Пенсионный фонд РФ?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-04-06-02/226)
Вопрос: Является ли компенсацией и облагается ли НДФЛ заработная плата, выплаченная работнику организацией за время вынужденного прогула по причине незаконного увольнения?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-04-05-01/425)
Вопрос: ...Согласно Письму Минфина России от 14.07.2006 N 03-05-01-04/213 родитель, уплачивающий алименты на содержание ребенка, имеет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 600 руб. Согласно Письму Минфина России от 06.08.2007 N 03-04-06/1/282 - не имеет права на стандартный налоговый вычет. В каком порядке следует предоставлять стандартный налоговый вычет на ребенка работникам, не состоящим в браке?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-04-06-01/450)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных в связи с предоставлением молодым семьям субсидий за счет средств бюджетной системы Российской Федерации на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам) и на строительство или приобретение жилья.
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-04-04-01/16)
Вопрос: ...В 2006 г. организация заключила с работником предварительный договор купли-продажи квартиры с ценой, равной рыночной. Основной договор заключен в 2007 г., и на этот момент рыночная цена выросла. Организация применяет к сделке цену, обусловленную в предварительном договоре. Как учесть в целях исчисления налога на прибыль выручку от реализации квартиры? Возникает ли у работника облагаемая НДФЛ материальная выгода?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-03-06/1/887)
Вопрос: ...Банк, являясь профессиональным участником РЦБ, в течение 2007 г. осуществлял куплю-продажу акций основного и дополнительного выпусков обыкновенных акций, имеющих собственный государственный номер. В учетной политике банка выбывшие ценные бумаги учитываются по методу ЛИФО. Обязан ли банк в целях исчисления налога на прибыль применять метод ЛИФО к акциям дополнительного и основного выпусков отдельно друг от друга?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-03-06/2/236)
Вопрос: Воинская часть арендует жилые помещения у граждан - собственников жилья для передачи их в пользование военнослужащим и совместно проживающим с ними членам их семей. Является ли воинская часть налоговым агентом по НДФЛ в отношении арендодателей?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-04-08-01/64)
Вопрос: Физическое лицо являлось собственником нежилого помещения в жилом многоквартирным доме. Земельный участок под домом сформирован, неделим и имеет кадастровый номер. Его часть, соответствующую помещению, собственник арендовал. 23.05.2007 срок договора аренды истек. 25.05.2007 помещение передано по договору дарения новому собственнику (организации). Обязан ли последний уплачивать земельный налог? Как ему оформить право собственности на участок?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-05-07-02/113)
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), регулярно выплачивает работникам премии и материальную помощь. Облагаются ли данные выплаты страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? Можно ли уменьшить сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд РФ с указанных выплат?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-11-04/2/313)
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), оказывает услуги по временному размещению и проживанию в квартирах, расположенных в разных домах. Площадь квартир от 30 до 100 квадратных метров; общая площадь квартир, используемых для размещения и временного проживания, более 1000 квадратных метров. Должна ли организация с 01.01.2008 перейти на систему налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-11-04/3/514)
Вопрос: ...Организацией, созданной в 2005 г., принято решение о применении с 01.01.2006 УСН с объектом налогообложения "доходы за вычетом расходов". Однако в заявлении о переходе на УСН был ошибочно указан другой объект налогообложения - "доходы". При обращении в 2007 г. в налоговый орган за уведомлением о возможности применения УСН организацией получено уведомление, в котором объект налогообложения обозначен как "доходы". Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-11-04/2/314)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет деятельность по сдаче в аренду нежилого недвижимого имущества. В период действия договорных отношений арендатор систематически нарушает обязательства по оплате аренды. Будет ли считаться доходом предпринимателя в целях УСН факт оказанных услуг по аренде, подтвержденный соответствующими документами (актами), без фактической оплаты аренды арендатором?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-11-05/316)
Вопрос: Вправе ли организация применять ЕНВД при оказании следующих услуг по ремонту автотранспортных средств: замена сцепления, стеклоподъемников, отбойников стоек и ламп приборной панели, установка звукового сигнала, проверка, снятие и установка заднего моста, снятие и установка электровентилятора? По каким кодам ОКУН следует классифицировать данные услуги?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-11-04/3/515)
Вопрос: Обязана ли организация применять ЕНВД в случае оказания услуг общественного питания через залы обслуживания посетителей до 150 кв. м и более, расположенные на территории завода, если услуги оказываются как работникам этого завода, так и работникам сторонних организаций согласно заключенным договорам?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-11-04/3/516)
Вопрос: Вправе ли организация при определении налоговой базы по налогу на прибыль за 2007 г. не учитывать в составе доходов суммы реструктурированной кредиторской задолженности по уплате пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанной в установленном порядке в 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-03-06/1/886)
Вопрос: Каков порядок налогообложения налогом на прибыль в случае выхода участника (организации) из ООО и выплате ему обществом действительной стоимости доли имуществом, в частности, акциями третьих лиц, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-03-06/1/885)
Вопрос: Относится ли компенсация за время неиспользованного междувахтового отдыха при увольнении работника к суммам, не подлежащим налогообложению ЕСН? Как исчисляется средний заработок для расчета компенсации за неиспользованный отпуск, если работнику предоставлялись дни отдыха (отгулы) в связи с работой сверх нормальной продолжительности рабочего времени при вахтовом методе организации работ?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-04-06-02/227)
Вопрос: ...Организация реализует ГСМ. Образующиеся опасные отходы утилизирует специальная организация, имеющая лицензию. Для организации были разработаны нормативы и лимиты размещения отходов. Ростехнадзор уведомил, что лимиты не действуют без лицензии на деятельность по сбору, использованию, обезвреживанию, транспортировке, размещению отходов и плата за негативное воздействие на окружающую среду взимается сверхлимитная. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-06-06-04/5)
Вопрос: О правомерности изменения учетной политики в целях исчисления налога на прибыль при реорганизации организации путем присоединения.
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-03-06/1/889)
Вопрос: Какое определение понятия "сельскохозяйственный товаропроизводитель" следует использовать для целей применения льготы по транспортному налогу, предусмотренной пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-05-05-04/08)
Вопрос: ООО приобретает у физических лиц - налоговых резидентов РФ, не являющихся гражданами РФ, ценные бумаги (акции российских компаний) на основании договоров купли-продажи. Будет ли ООО являться налоговым агентом по НДФЛ в указанной ситуации?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-04-06-01/449)
Вопрос: Организация - профессиональный участник рынка ценных бумаг в качестве брокера осуществляет сделки с ценными бумагами своих клиентов - физических лиц. Как исчислить НДФЛ с доходов, полученных при реализации ценных бумаг? Уменьшаются ли указанные доходы на расходы на приобретение ценных бумаг, которые еще на проданы?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-04-06-01/448)
Вопрос: ООО, учредителями которого являются два физических лица, обладающие соответственно 70% и 30% уставного капитала, применяет УСН. На основании договора дарения часть доли в уставном капитале ООО в размере 26% была отчуждена юридическому лицу. С какого момента у ООО прекращается право на применение УСН?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-11-04/2/311)
Вопрос: Какой физический показатель применяется для расчета ЕНВД с 01.01.2008 при передаче в аренду земельных участков, расположенных на территории рынка и используемых арендаторами для совершения сделок розничной купли-продажи или для размещения объектов организации розничной торговли, не имеющих торговых залов? С какого момента можно уплачивать ЕНВД, если соответствующее решение муниципалитета было опубликовано 30.11.2007?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-11-04/3/509)
Вопрос: Каков порядок документального подтверждения расходов, произведенных индивидуальным предпринимателем, в целях применения УСН?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-11-05/310)
Вопрос: В 2005 г. по договору купли-продажи физическим лицом были приобретены три комнаты в четырехкомнатной квартире. В свидетельстве о государственной регистрации объектом права указаны комнаты. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-04-05-01/423)
Вопрос: Физические лица по договору мены обменялись между собой долями в уставных капиталах организаций. Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ в данном случае?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-04-05-01/421)
Вопрос: Организация предоставила работнику беспроцентный заем на покупку квартиры. В договоре займа указана цель - приобретение квартиры. Указанный договор займа был заключен позже договора купли-продажи квартиры, по условиям которого расчеты по договору купли-продажи квартиры произведены полностью при подписании договора. По какой ставке НДФЛ облагается доход работника в виде материальной выгоды от экономии на процентах?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-04-06-01/446)
Вопрос: Обязаны ли стороны договора об ипотеке (банк и залогодатель) уплачивать государственную пошлину при погашении записи об ипотеке недвижимого имущества?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-05-06-03/96)
Вопрос: Организация, импортирующая алкогольную и спиртосодержащую продукцию и занимающаяся оптовой торговлей этой продукцией на территории РФ, имеет обособленные подразделения. Следует ли оснащать средствами фиксации и передачи информации в ЕГАИС оборудование по месту нахождения подразделений? В связи с принятием Федерального закона от 01.12.2007 N 302-ФЗ следует ли подавать в ЕГАИС сведения об обороте указанной продукции на внутреннем рынке?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-01-14/12-417)
Вопрос: Какой специальный налоговый режим - УСН или ЕНВД - должны применять предприниматели в отношении услуг по временному размещению и проживанию, а также по предоставлению в аренду (внаем) собственного недвижимого имущества, в том числе квартир, при условии, что данный вид деятельности предусмотрен пп. 56 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ и представительные органы власти приняли нормативные акты о применении ЕНВД в отношении данного вида деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-11-03/15)
Вопрос: Организация осуществляет деятельность в сфере розничной торговли и уплачивает ЕНВД. При выполнении определенных условий договора поставки поставщик предоставляет скидки. При этом скидки не уменьшают цену товара, а уплачиваются отдельно путем зачисления на расчетный счет и оформляются дополнительным соглашением к договору поставки. Является ли доход в виде указанной скидки доходом от деятельности в сфере розничной торговли?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-11-05/311)
Вопрос: Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД организация, предоставляющая в пользование торговые места в виде отдельных участков асфальтированной площадки на розничном автомобильном рынке?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-11-04/3/506)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере розничной торговли через магазин и уплачивает ЕНВД. Магазин, кроме торгового зала, имеет подсобное помещение, используемое для предпродажной подготовки товара, а также для работы по учету товара и для приема пищи во время обеда. Подлежит ли освобождению от обложения налогом на имущество физических лиц стоимость магазина, включая стоимость подсобного помещения?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-11-05/308)
Вопрос: Для осуществления деятельности в сфере розничной торговли индивидуальным предпринимателем используется площадь торгового зала. В отношении этой деятельности предпринимателем уплачивается ЕНВД. На указанной площади предпринимателем также осуществляется деятельность по оказанию услуг в рамках УСН. Учитывается ли часть торговой площади, предназначенная для оказания услуг, в расчете физического показателя при исчислении ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-11-05/307)
Вопрос: Работник организации длительное время находился в служебной загранкомандировке по гарантийному обслуживанию поставленных по договору изделий. За время командировки работнику выплачивалась заработная плата в Российской Федерации. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов данного работника?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-04-05-01/419)
Вопрос: Физическое лицо в 2007 г. получало доходы от источника в Российской Федерации. Некоторые выплаты совпали с моментом, когда налогоплательщик не являлся налоговым резидентом РФ. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных физическим лицом от источников в Российской Федерации в данном случае?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-04-05-01/420)
Вопрос: Банк заключает брокерские договоры с физлицами. В январе 2007 г. были реализованы ценные бумаги, которые на момент приобретения и реализации не обращались на организованном рынке. В середине 2007 г. они стали отвечать требованиям для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. Можно ли при исчислении НДФЛ доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, уменьшить на убыток от купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-04-06-01/447)
Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДФЛ в 2007 г. доход физического лица от продажи акций, находившихся в собственности более трех лет? Каков порядок погашения облигаций Российского внутреннего выигрышного займа 1992 г.?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-04-05-01/422)
Вопрос: ...Цель деятельности автономной некоммерческой организации - оказание помощи ветеранам правоохранительных органов и вооруженных сил. От командования городского гарнизона организацией получены добровольные взносы, которые потрачены на оплату аренды помещения и приобретение компьютера. Относятся ли полученные средства к пожертвованиям, которые в соответствии с п. 2 ст. 251 НК РФ не подлежат налогообложению налогом на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-03-06/4/157)
Вопрос: В соответствии со ст. 193 НК РФ установлены ставки акциза на подакцизные товары, ввозимые на территорию РФ. В отношении легковых автомобилей ставка акциза определяется исходя из мощности двигателя, при этом для выбора ставки указывается мощность двигателя как в киловаттах, так и в лошадиных силах. Какими сведениями о мощности необходимо руководствоваться при определении ставки акциза?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-07-06/114)
Вопрос: О признании расходов организации, связанных с заключением договоров на оказание услуг по организации командировок, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-03-06/1/884)
Вопрос: О порядке документального подтверждения права на применение ставки НДС в размере 0% в отношении экспортных товаров, вывезенных с территории РФ в Германию автомобильным транспортом через территорию Республики Беларусь.
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-07-08/362)
Вопрос: О порядке предоставления налоговых вычетов по НДС при осуществлении организацией командировочных расходов, в частности по услугам гостиниц (комнат отдыха).
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-07-11/638)
Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль в РФ процентов за постфинансирование, выплачиваемых российским банком швейцарскому банку, в случае если швейцарский банк предоставил российскому банку отсрочку по исполнению российским банком обязательств перед ним в связи с платежом швейцарским банком за счет собственных денежных средств бенефициару по аккредитиву, открытому российским банком (коммерческий кредит).
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-08-05)
Вопрос: О порядке применения НДС при реализации товаров (работ, услуг) представительствам Комиссии Европейских сообществ, Лиги арабских государств и Суверенного Мальтийского ордена.
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-07-07/44)
Вопрос: Об определении категорий лиц, имеющих право оценивать недвижимое имущество и транспортные средства. Об определении стоимости транспортных средств и недвижимого имущества с целью исчисления размера государственной пошлины за совершение нотариальных действий в отношении этого имущества.
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-05-06-03/97)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ сумм компенсаций части родительской платы за содержание детей в дошкольных образовательных учреждениях, выплачиваемой за счет бюджетных средств.
(Письма Минфина РФ от 20.12.2007 N 03-04-05-01/416, от 12.12.2007 N 03-04-05-01/406, от 12.12.2007 N 03-04-06-01/439, от 12.12.2007 N 03-04-06-01/440, от 10.12.2007 N 03-04-06-01/436, от 30.11.2007 N 03-04-05-01/391, от 30.11.2007 N 03-04-05-01/392, от 30.11.2007 N 03-04-05-01/393, от 30.11.2007 N 03-04-05-01/394, от 30.11.2007 N 03-04-05-01/395, от 30.11.2007 N 03-04-05-01/396, от 30.11.2007 N 03-04-06-01/425, от 30.11.2007 N 03-04-06-01/427, от 30.11.2007 N 03-04-06-01/428, от 30.11.2007 N 03-04-06-01/429, от 30.11.2007 N 03-04-06-01/430, от 30.11.2007 N 03-04-06-01/431)
Вопрос: Какую ставку транспортного налога следует применять в отношении плавучих доков?
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2007 N 03-05-06-04/44)
Вопрос: НПФ выплачивает работникам выходные пособия при прекращении трудового договора по соглашению сторон в связи с выходом на пенсию на основании Положения об оплате труда и социальном обеспечении работников фонда, а также выходные пособия при прекращении трудового договора по соглашению сторон (не связанные с выходом на пенсию) на основании дополнительного соглашения к трудовому договору. Подлежат ли эти выходные пособия налогообложению ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2007 N 03-04-06-02/223)
Вопрос: С какого момента вступают в силу изменения, внесенные Постановлением Правительства РФ от 18.10.2007 N 685 в пп. "г" п. 5 Требований к автоматическим средствам измерения и учета концентрации и объема безводного спирта в готовой продукции, объема готовой продукции, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.07.2006 N 396?
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2007 N 03-01-14/12-411)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ суммы компенсации части внесенной родительской платы за содержание детей в государственных и муниципальных образовательных учреждениях за счет бюджетных средств.
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2007 N 03-04-05-01/417)
Вопрос: ООО имеет филиалы, не имеющие самостоятельного баланса. В соответствии с учетной политикой ООО уплачивает налог на имущество организаций только по имуществу (движимому и недвижимому), которое фактически находится по месту его нахождения, а также по движимому имуществу, которое находится в филиалах. Налог с недвижимого имущества филиалов уплачивается по месту нахождения филиалов. Правомерны ли действия ООО?
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2007 N 03-05-06-01/145)
Вопрос: Организация производит единовременное начисление и перечисление в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) взносов за работников при достижении ими пенсионных оснований. Перечисление взносов производится первоначально на солидарный счет НПФ, а затем на именной пенсионный счет работника. Каков порядок налогообложения указанных взносов ЕСН и порядок отнесения на расходы в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2007 N 03-04-06-02/224)
Вопрос: Некоммерческое партнерство является организатором торговли на оптовом рынке электроэнергии. В своей деятельности партнерство осуществляет операции, как облагаемые НДС, так и не подлежащие обложению НДС. Ряд расходов (общехозяйственные расходы) партнерства связан с ведением как коммерческой, так и некоммерческой деятельности. Каков порядок ведения раздельного учета НДС при осуществлении партнерством указанных операций?
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2007 N 03-07-11/637)
Вопрос: Физлицо продало свою долю в уставном капитале ООО. На сумму дохода от продажи физлицо приобрело недвижимое имущество в строящихся домах по договорам долевого участия и инвестирования. По какой ставке исчисляется НДФЛ с полученных доходов от продажи доли? Влияет ли на размер налогооблагаемого дохода от продажи доли последующая покупка недвижимого имущества? В каком порядке возможно получить отсрочку по уплате НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2007 N 03-01-05-01/415)
Вопрос: О порядке принятия к бухгалтерскому учету объекта в качестве основных средств.
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2007 N 07-05-06/325)
Вопрос: Об использовании на ККТ средств визуального контроля "Государственный реестр" и "Сервисное обслуживание".
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2007 N 03-01-15/16-462)
Вопрос: Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД деятельность организации по оказанию своим работникам услуг общественного питания, которые полностью оплачиваются за счет средств организации?
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2007 N 03-11-04/3/505)
Вопрос: О порядке ведения учета доходов и расходов бюджетными учреждениями, ведущими коммерческую деятельность, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2007 N 03-03-05/274)
Вопрос: ...Организация имеет в собственности оборудование, учитываемое в целях исчисления налога на прибыль как основное средство, первоначальная стоимость которого сформирована с учетом стоимости неисключительных прав на входящее в состав него программное обеспечение. Организация проводит модернизацию оборудования посредством улучшения программного обеспечения. Подлежит ли изменению первоначальная стоимость основного средства?
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2007 N 03-03-06/1/881)
Вопрос: ...Банк заключает сделки купли-продажи акций, не обращающихся на ОРЦБ, с использованием системы RTS Board. Сделки, заключаемые участниками рынка, оформляются договорами купли-продажи. В системе RTS Board содержится информация для определения расчетной цены ценной бумаги. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль для определения расчетной цены ценной бумаги, не обращающейся на ОРЦБ, использовать информацию системы RTS Board?
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2007 N 03-03-06/2/235)
Вопрос: Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы на проезд командированного работника на такси из аэропорта в город или гостиницу?
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2007 N 03-03-06/4/880)
Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности операций, осуществляемых концессионером при исполнении концессионного соглашения, и о порядке применения концессионером налоговых вычетов по НДС.
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2007 N 07-05-06/324)
Вопрос: ...Банк заключает опционные контракты, по которым требования (обязательства) по поставке базисного актива возникают на дату исполнения контракта. Вправе ли банк при покупке опциона, срок исполнения которого не наступил, в аналитическом учете при исчислении налога на прибыль не учитывать сумму возникших требований (обязательств) по поставке базисного актива и не производить переоценку базисного актива на дату исполнения контракта?
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2007 N 03-03-06/2/233)
Вопрос: Каков порядок учета расходов в виде процентов по займу, полученному лизингодателем для целей приобретения предмета лизинга в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2007 N 03-03-06/1/878)
Вопрос: Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на модернизацию основных средств, первоначальной стоимостью менее 10 000 руб., стоимость которых списана единовременно в составе материальных расходов?
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2007 N 03-03-06/1/879)
Вопрос: Обязана ли организация, оказывающая платные риелторские услуги населению, применять ККТ при расчетах за эти услуги?
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2007 N 03-01-15/16-460)
Вопрос: ...ООО, одним из участников которого является физлицо, ликвидируется. Денежные средства, ранее полученные в виде вклада в уставный капитал, были направлены на покупку доли в другом обществе. Эта доля будет распределяться между участниками ООО пропорционально их вкладам. Другого имущества и имущественных прав ООО не имеет. Возникает ли у физлица облагаемый НДФЛ доход? Если да, то каков порядок определения дохода и уплаты НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2007 N 03-04-06-01/444)
Вопрос: Возникает ли у лица право на получение письменных разъяснений по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, если в запросе отсутствует информация о лице как о налогоплательщике, а также отсутствует доверенность на осуществление им функций уполномоченного представителя конкретного налогоплательщика?
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2007 N 03-03-07/24)
Вопрос: ...Организация-брокер является налоговым агентом по НДФЛ по доходам физлиц по операциям с ценными бумагами. По окончании налогового периода организация не имеет возможности удержать НДФЛ в связи с отсутствием денежных средств у клиента. Считается ли обязанность налогового агента исполненной, если он в течение месяца по окончании налогового периода уведомит налоговый орган о невозможности удержания и сумме задолженности налогоплательщика?
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2007 N 03-04-06-01/443)
Вопрос: Включаются ли в состав доходов при исчислении налога на прибыль у саморегулируемой организации арбитражных управляющих суммы взносов в компенсационный фонд, уплачиваемых ее членами?
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2007 N 03-03-06/4/155)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с размещением электронной рекламы в терминалах экспресс-оплаты.
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2007 N 03-03-05/273)
Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДС работ по ремонту военных кораблей в соответствии с государственным оборонным заказом, выполняемых судоремонтными заводами у причалов и в доках, расположенных в границах порта.
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2007 N 03-07-03/184)
Вопрос: Об уплате ЕНВД по деятельности, связанной с оказанием физлицам услуг по передаче во временное владение и (или) пользование помещений, предназначенных для временного размещения и проживания; о перечне видов предпринимательской деятельности, подпадающих под уплату ЕНВД, которым представительные (законодательные) органы муниципальных образований обязаны руководствоваться при введении в действие на их территории ЕНВД.
(Письмо ФНС РФ от 18.12.2007 N 02-7-11/478@)
Вопрос: Об обязанности владельцев игорных заведений с 1 января 2008 г. прекратить на территории Архангельской области ведение деятельности по организации и проведению азартных игр и снять с учета в налоговых органах области все ранее установленные в их игорных заведениях объекты налогообложения налогом на игорный бизнес.
(Письмо ФНС РФ от 18.12.2007 N 02-7-11/477@)
Вопрос: О недопустимости возмещения получателем средств из федерального бюджета незаконно израсходованных средств за счет средств, выделенных из федерального бюджета или полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 02-13-10/3471)
Вопрос: О порядке бухгалтерского учета объекта основных средств, состоящего из нескольких частей, сроки полезного исполнения которых существенно отличаются.
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 07-05-06/320)
Вопрос: ОАО является дочерним обществом другой организации-резидента, часть акций которой принадлежит иностранной компании. Вправе ли ОАО учесть при исчислении налога на прибыль расходы по составлению отчетности по МСФО, а также расходы на проведение аудиторской проверки такой отчетности? Имеет ли при этом значение организационно-правовая форма иностранной компании или доля ее участия в уставном капитале организации-резидента?
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-03-06/1/871)
Вопрос: Об оформлении документов, подтверждающих расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-03-06/1/877)
Вопрос: Организация пригласила на работу работника из другого субъекта РФ. Согласно трудовому договору она возмещает ему ежемесячные затраты по договору найма жилого помещения (за исключением коммунальных услуг); сумма возмещения не может превышать 0,5 оклада. Учитываются ли данные расходы при исчислении налога на прибыль? Облагаются ли указанные выплаты ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-03-06/1/874)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через арендуемые торговые места, находящиеся в торговом центре (объекте стационарной торговой сети, не имеющем торговых залов). Площадь торгового места более 5 кв. м. Какими документами следует руководствоваться при определении площади торгового места в целях исчисления ЕНВД в 2008 г.?
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-11-05/295)
Вопрос: Признается ли розничной торговлей и подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по осуществлению торговли на основании договоров купли-продажи с безналичной формой расчета?
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-11-05/296)
Вопрос: Организация, осуществляющая розничную торговлю продуктами питания, уплачивает ЕНВД. Облагается ли ЕНВД доход в виде скидки, полученной от поставщика за выполнение определенных условий договора поставки?
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-11-05/301)
Вопрос: ...ООО осуществляет розничную торговлю продуктами питания и является плательщиком ЕНВД. При выполнении определенных условий договора поставки поставщик предоставляет скидки. При этом скидки не уменьшают цену товара, а уплачиваются отдельно путем зачисления на расчетный счет и оформляются дополнительным соглашением к договору поставки. Подлежит ли налогообложению ЕНВД доход в виде скидки, предоставленной поставщиком?
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-11-05/300)
Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю канцтоварами как за наличный, так и за безналичный расчет. При этом организация уплачивает ЕНВД. По результатам налоговой проверки налоговый орган произвел доначисление НДС, налога на прибыль, ЕСН за 2004 - 2005 гг., указав, что организация не вправе была уплачивать ЕНВД по доходам от торговли с использованием безналичных расчетов. Правомерны ли действия налогового органа?
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-11-05/302)
Вопрос: Возможно ли отнесение винных коктейлей с содержанием этилового спирта не более 6% готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления спирта и без добавления ненатуральных компонентов, к натуральным напиткам в целях применения гл. 22 "Акцизы" НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-01-14/10-355)
Вопрос: О налогообложении операций РЕПО налогом на прибыль организаций, НДС и НДФЛ.
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-03-05/272)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком ЕНВД, осуществляет один вид предпринимательской деятельности - розничную торговлю продуктами питания. Является ли доход в виде скидки, предоставленной организацией-поставщиком за выполнение определенных условий договора поставки товаров, доходом от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, подпадающим под ЕНВД?
(Письма Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-11-05/298, N 03-11-05/297)
Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю продуктами питания и уплачивает ЕНВД. За выполнение определенных условий договора поставки поставщик предоставляет скидки, которые не уменьшают цену товара, а отдельно зачисляются на расчетный счет организации. Является ли доход в виде скидки доходом от деятельности в сфере розничной торговли, подпадающим под ЕНВД, или же доходом, облагаемым в рамках иных режимов налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-11-05/299)
Вопрос: Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по передаче в аренду торгового павильона, имеющего торговый зал (зал обслуживания посетителей)? Относится ли павильон к стационарной торговой сети?
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-11-04/3/503)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет прием денежных средств от населения по оплате услуг сотовой связи посредством платежных терминалов, являясь агентом объединенной системы моментальных платежей. Периодически происходит хищение денежных средств из терминалов неустановленными лицами. Вправе ли предприниматель учесть в расходах в целях исчисления налога при применении УСН суммы похищенных денежных средств?
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-11-05/303)
Вопрос: Какие последствия могут наступить за оборот алкогольной продукции организацией, имеющей лицензию на осуществление закупки, хранения и поставок алкогольной продукции, если информация о продукции и обороте не зафиксирована в единой государственной автоматизированной информационной системе?
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-01-10/9-350)
Вопрос: Имеет ли право ОАО (научно-производственное предприятие) выдавать своим работникам беспроцентные займы и займы под льготные проценты? Существует ли риск доначисления налога на прибыль с сумм недополученного дохода?
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-03-06/1/868)
Вопрос: ОАО ежегодно заключает договор добровольного медицинского страхования работников сроком на один год. Страхование осуществляется в соответствии с перечнем застрахованных работников, который может меняться по согласованию сторон при увольнении работника и при поступлении на работу нового работника. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы на добровольное медицинское страхование работников по указанному договору?
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-03-06/1/869)
Вопрос: Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, денежные средства, полученные кредитным потребительским кооперативом от граждан - членов кооператива в виде процентов по договорам займа, а также по договору, предусматривающему порядок передачи денежных средств, их возврат, срок, на который эти денежные средства предоставляются, и размер платы за пользование этими средствами?
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-11-04/2/309)
Вопрос: Организация, осуществляющая оптовую торговлю оборудованием, применяет УСН (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов). Вправе ли организация в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учесть в составе расходов стоимость покупных товаров, приобретенных для реализации, после оплаты товаров поставщику и реализации покупателю или кроме выполнения данных условий необходима также оплата товаров покупателем?
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-11-04/2/308)
Вопрос: Предусмотрены ли для инвалидов ВОВ льготы по уплате земельного налога?
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-05-07-02/112)
Вопрос: Распространяется ли ограничение на выбор объекта налогообложения при применении УСН, установленное п. 3 ст. 346.14 НК РФ, на налогоплательщиков, являющихся участниками договора простого товарищества, в случае если каждый из них осуществляет в рамках совместной деятельности выполнение определенного этапа производства продукции и получает не прибыль в денежном выражении, а долю готовой продукции?
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-11-04/2/307)
Вопрос: О порядке определения предельной величины процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-03-06/1/875)
Вопрос: Организация является импортером ароматизаторов и основ для производства безалкогольных напитков. Объемное содержание этилового спирта в ряде товаров указанной продукции составляет до 9%. Является ли указанная продукция подакцизным товаром и подлежит ли налогообложению акцизами?
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-07-06/111)
Вопрос: Каков порядок вычета сумм акцизов, начисленных и уплаченных по нефтепродуктам, оприходованным до 31.12.2006 организацией, имеющей свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов, при использовании этих нефтепродуктов в производстве других подакцизных нефтепродуктов после 01.01.2007? Какими документами подтверждаются указанные вычеты?
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-07-06/112)
Вопрос: О бухгалтерском учете дебиторской задолженности, приобретенной на основании уступки права требования, а также об учете при приобретении финансовых вложений за счет заемных средств затрат по полученным кредитам и займам.
(Письмо Минфина РФ от 17.12.2007 N 07-05-06/317)
Вопрос: О порядке составления бухгалтерской отчетности при реорганизации в форме присоединения.
(Письмо Минфина РФ от 17.12.2007 N 07-05-06/318)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует оказывать услуги по перевозке грузов, осуществляемые посредством прицепов, полуприцепов, роспусков. Будет ли указанная деятельность подпадать под уплату ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.2007 N 03-11-05/304)
Вопрос: Организация оказывает услуги по передаче во временное владение стационарных торговых мест, расположенных на рынке. Кто является плательщиком ЕНВД: арендодатель или арендаторы торговых мест? Каков порядок определения коэффициента К2?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.2007 N 03-11-04/3/501)
Вопрос: Каков порядок обложения НДФЛ операций по передаче недвижимого имущества по договору мены, заключенному между физическими лицами?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.2007 N 03-04-05-01/414)
Вопрос: Вправе ли ГУП учесть при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с выбытием высвобождаемого имущества при его реализации?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.2007 N 03-03-05/271)
Вопрос: Организация, применяющая УСН, сдает в аренду нежилые помещения. Все помещения имеют залы, подсобные комнаты и подсоединены к инженерным коммуникациям. Помещения предназначаются для организации арендаторами торговых центров, выставки образцов мебели, магазина канцтоваров, торгового места (договор заключен на 4 кв. м в общем помещении). Применяется ли с 01.01.2008 ЕНВД в отношении деятельности организации?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.2007 N 03-11-04/3/495)
Вопрос: Организация занимается торговлей автомобилями, а также ремонтом и техобслуживанием транспортных средств, применяя соответственно общий режим налогообложения и ЕНВД. Объем выручки составляет около 1,5 млрд руб. в год. С учетом того, что с 01.01.2008 крупнейшие налогоплательщики не вправе применять ЕНВД, по каким критериям налогоплательщик может быть отнесен к числу крупнейших? Какими документами подтверждается этот статус?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.2007 N 03-11-04/3/496)
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по оказанию услуг общественного питания в кафе, реализуя при этом алкогольную продукцию. Будет ли с 01.01.2008 применяться ЕНВД в отношении деятельности организации?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.2007 N 03-11-04/3/497)
Вопрос: Организация, применяющая УСН, заключила договор аренды транспортного средства с работником организации. Является ли объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование сумма арендной платы, выплачиваемая работнику за аренду транспортного средства?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.2007 N 03-04-06-02/221)
Вопрос: ООО уплачивает ЕСХН с 2004 г. Вправе ли оно учесть стоимость оплаченных, но не списанных в производство материалов; затраты на приобретение молодняка пушных зверей; стоимость изготовленных хозспособом и введенных в эксплуатацию в 2006 г. основных средств, часть затрат по которым была понесена до 2006 г.; платежи за загрязнение среды; доходы и расходы при покупке собственной доли у одного участника и продаже ее другому участнику?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.2007 N 03-11-04/1/32)
Вопрос: Торговая организация занимается куплей-продажей угля и не осуществляет его добычу. Вправе ли она применять УСН?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.2007 N 03-11-04/2/303)
Вопрос: Организация, применяющая УСН, создала обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством, а также не указано в качестве таковых в учредительных документах организации. Вправе ли организация продолжать применять УСН?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.2007 N 03-11-04/2/304)
Вопрос: ...ООО приобрело 100% акций ЗАО (дочерняя компания), активы которого состоят из земельных участков. Стоимость акций ЗАО была определена исходя из рыночной стоимости земельных участков, существенно превышающей стоимость, по которой участки учтены в налоговом учете ЗАО. Вправе ли ООО при получении имущества вследствие ликвидации дочерней компании принять такое имущество в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль по рыночной стоимости?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.2007 N 03-03-06/1/865)
Вопрос: ...Вправе ли банк при списании нереальных ко взысканию потребительских кредитов за счет резервов на возможные потери по ссудам прекратить начисление процентов по ним в целях исчисления налога на прибыль? Вправе ли банк включить в состав расходов задолженность в виде процентов по таким кредитам, которые ранее учитывал в составе доходов для исчисления налога на прибыль, по которым не создан резерв по сомнительным долгам?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.2007 N 03-03-06/2/231)
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по передаче в аренду земельного участка индивидуальному предпринимателю. Предприниматель произвел реконструкцию земельного участка и сдает в субаренду часть участка под торговые места. Подлежит ли переводу на ЕНВД с 01.01.2008 деятельность организации по передаче в аренду земельного участка индивидуальному предпринимателю?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.2007 N 03-11-04/3/379)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей через магазины и павильоны, имеющие торговые залы, и уплачивает ЕНВД. Помимо торговых помещений в магазинах и павильонах имеются складские, офисные и подсобные помещения. В отношении какого имущества предприниматель освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц: в отношении всего имущества или только в отношении торговых помещений?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.2007 N 03-11-04/3/498)
Вопрос: Организация осуществляет реализацию газа на автогазозаправочных станциях (АГЗС). Комплекс АГЗС состоит из емкостей по хранению газа, топливно-раздаточных колонок, поста наполнения баллонов, работающего через один из пистолетов колонки, и помещения операторской. Вправе ли организация применять ЕНВД в отношении данного вида деятельности? Если да, то что понимается под площадью торгового места?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.2007 N 03-11-04/3/499)
Вопрос: Уменьшаются ли в целях исчисления НДФЛ доходы физлица от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, на убытки, полученные от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг? Какие операции относятся к сделкам с финансовыми инструментами срочных сделок, заключаемым в целях изменения цены базисного актива, в целях применения п. 6 ст. 214.1 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.2007 N 03-04-05-01/413)
Вопрос: Какие документы будут являться документальным подтверждением фактически произведенных индивидуальным предпринимателем расходов, связанных с приобретением им доли в уставном капитале ООО, в целях уменьшения облагаемых НДФЛ доходов в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.2007 N 03-04-05-01/412)
Вопрос: О предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.
(Письмо Минфина РФ от 17.12.2007 N 03-05-05-01/51)
Вопрос: Об отсутствии оснований в возмещении НДС иностранным дипломатическим и приравненным к ним представительствам по товарам (работам, услугам), предназначенным для официального использования этими представительствами.
(Письмо Минфина РФ от 17.12.2007 N 03-07-03/183)
Вопрос: О порядке применения НДС при получении компенсаций за сносимые объекты недвижимости.
(Письмо ФНС РФ от 14.12.2007 N 03-1-03/2467)
Вопрос: Основная деятельность организации - импорт лекарственных средств и их реализация на российском рынке. Организация осуществляет расходы, связанные с передачей образцов лекарственных средств в лечебные учреждения с целью привлечения внимания и продвижения их на рынке, а также расходы на возврат и уничтожение возвращенной продукции. Учитываются ли подобные затраты в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2007 N 03-03-06/1/854)
Вопрос: Относятся ли винные коктейли с содержанием этилового спирта не более 6% готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта, к натуральным напиткам с содержанием этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленным из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта? Возможно ли применение ставки акциза в размере 2 руб. 20 коп. к указанной продукции?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2007 N 03-01-14/12-407)
Вопрос: ...Является ли счет-фактура составленным правильно в целях НДС, если: адреса грузополучателя и покупателя указываются сокращенно; в строках 2 "Продавец" и 3 "Грузоотправитель и его адрес" указано одно юрлицо, но адреса разные; в графе 1 "Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права" сделана запись "Выполнены работы по договору (акту)"; в графе 2 "Единица измерения" указано "штуки", "услуги" и т.п.?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2007 N 03-01-15/16-453)
Вопрос: В каком порядке отменяется решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке в случае признания недействительным указанного решения арбитражным судом? Какой налоговый орган принимает решение об отмене приостановления операций по счетам в банке, если в период приостановления налогоплательщик изменил свое местонахождение?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2007 N 03-02-07/1-484)
Вопрос: Каков порядок учета банком в целях исчисления налога на прибыль доходов (расходов) в виде процентов по долговым обязательствам?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2007 N 03-03-06/2/230)
Вопрос: Организацией (инвестором-заказчиком-застройщиком), осуществляющей строительство жилого дома, привлечен кредит банка. Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль: 1) платы за открытие кредитной линии; 2) процентов за пользование заемными средствами; 3) платы за пользование лимитом кредитной линии; 4) платы за резервирование ресурсов; 5) расходов по оформлению и регистрации залога в обеспечение кредита; 6) расходов по страхованию предмета залога?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2007 N 03-03-06/1/855)
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель применять ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг по установке и ремонту душевых кабин и гидромассажных ванн?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2007 N 03-11-05/293)
Вопрос: Предоставляются ли научным организациям льготы по налогу на имущество организаций, а также по земельному налогу?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2007 N 03-05-07-01/33)
Вопрос: Взимается ли в настоящее время налог с имущества, переходящего в порядке наследования, с наследников, не относящихся к наследникам первой очереди?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2007 N 03-05-07-03/43)
Вопрос: Банк уступает право требования по кредитному договору новому кредитору с убытком. Что понимается под датой платежа в целях п. 1 ст. 279 НК РФ при исчислении налога на прибыль, если условием кредитного договора предусмотрен возврат кредита частями по графику погашения? Каков порядок учета доходов и расходов для исчисления налога на прибыль при реализации банком ранее приобретенного права требования по кредитному договору?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2007 N 03-03-06/2/228)
Вопрос: Банк в 2005 г. предоставил организации кредит. Свои обязательства по кредитному договору организация не выполнила, в результате чего у банка возникла просроченная задолженность. Позже организация была признана банкротом, и в отношении нее было открыто конкурсное производство. Однако по условиям договора банк продолжает ежедневное начисление процентов. Вправе ли банк прекратить начисление процентов в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2007 N 03-03-06/2/229)
Вопрос: ООО осуществляет два вида деятельности. Один из них переведен на ЕНВД, в отношении другого применяется общая система налогообложения. Вправе ли организация для разграничения выплат, производимых работникам в рамках обоих видов деятельности и облагаемых ЕСН, использовать физический показатель численности работников? Каков порядок определения стоимости имущества в целях раздельного учета при исчислении ЕНВД и налога на имущество?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2007 N 03-11-04/3/494)
Вопрос: В каком порядке банк должен учитывать в целях исчисления налога на прибыль суммы не использованного на конец налогового периода резерва на выплату вознаграждений по итогам года? Учитывая, что выплата вознаграждений по итогам года осуществляется в I квартале следующего года, в каком налоговом периоде банк вправе учесть расходы на создание резерва: в момент начисления резерва или в момент, когда выплаты вознаграждений произведены?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2007 N 03-03-06/2/227)
Вопрос: ...Банк-эмитент открывает в исполняющем банке аккредитив с отсрочкой возмещения банком-эмитентом сумм выплат, произведенных исполняющим банком бенефициару. Комиссия, уплачиваемая банком-эмитентом исполняющему банку, установлена в процентах годовых и зависит от суммы задолженности и времени отсрочки. Признается ли такая комиссия в целях исчисления банком-эмитентом налога на прибыль расходом в виде процентов по долговым обязательствам?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2007 N 03-03-06/2/226)
Вопрос: ОАО приняло решение о выплате дивидендов своему акционеру - муниципальному образованию. Возникают ли у ОАО обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на прибыль с доходов муниципального образования в виде дивидендов?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2007 N 03-03-06/1/866)
Вопрос: О порядке образования в бухгалтерском учете отложенного налогового обязательства.
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2007 N 07-05-06/315)
Вопрос: О категориях лиц, имеющих право подготавливать оценочные документы в отношении транспортных средств, недвижимого имущества, а также иного имущества, для целей исчисления государственной пошлины.
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2007 N 03-05-07-02/42)
Вопрос: В каком порядке с 1 января 2008 г. будет производиться индексация размера потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода для определения годовой стоимости патента при применении УСН на его основе?
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2007 N 03-11-04/3/493)
Вопрос: Облагаются ли ЕСН и НДФЛ суммы компенсации расходов по проезду и проживанию футбольных судей по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является обслуживание матчей первенства России по футболу?
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2007 N 03-04-06-02/219)
Вопрос: Может ли организация, применяющая УСН, учесть убытки прошлых лет (в том числе разницу между минимальным и общим налогом) при расчете налога за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев)?
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2007 N 03-11-04/2/302)
Вопрос: ...В каком порядке осуществляется снятие и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщиков транспортного налога по водным и воздушным транспортным средствам, зарегистрированным как до, так и после 01.08.2004, в связи с изменениями, внесенными в ст. 83 НК РФ Федеральным законом от 29.06.2004 N 58-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2007 N 03-01-13/10-298)
Вопрос: О порядке применения налога на прибыль в отношении операций с закладными, в частности, при исчислении авансовых платежей по налогу в 2007 г.
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2007 N 03-03-05/268)
Вопрос: Об отсутствии оснований для зачета сумм НДС, подлежащих возмещению налогоплательщику из федерального бюджета, в счет уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2007 N 03-07-08/355)
Вопрос: Об учете в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, выходных пособий, выплачиваемых увольняемым работникам на основании дополнительных соглашений к трудовым договорам, а также о признании таких выплат объектом налогообложения ЕСН и НДФЛ.
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2007 N 03-03-06/2/222)
Вопрос: Подлежит ли переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя, имеющего в пользовании на основании доверенности автомобиль, по оказанию другому индивидуальному предпринимателю услуг по перевозке грузов последнего?
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2007 N 03-11-05/289)
Вопрос: Правомерно ли взимание госпошлины за государственную регистрацию договоров участия в долевом строительстве с организации-застройщика и физлиц - участников долевого строительства в размере соответственно 3750 руб. и 250 руб.?
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2007 N 03-05-06-03/95)
Вопрос: Организация имеет лицензию на поиск, разведку и добычу нефти. Должна ли организация в целях исчисления налога на прибыль направлять уведомление в государственные органы управления государственным фондом недр в случае, если разведочные скважины ликвидируются, но работы на лицензионном участке не прекращаются?
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2007 N 03-03-06/1/853)
Вопрос: Организация занимается оценочной деятельностью. В связи с изменениями в Федеральном законе от 29.07.1998 N 135-ФЗ каждый оценщик обязан внести 30 000 руб. в компенсационный фонд и уплачивать членские взносы. Организация планирует оплатить эти взносы за каждого оценщика. Вправе ли она учесть их в расходах при исчислении налога на прибыль на том основании, что без уплаты данных взносов деятельность организации невозможна?
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2007 N 03-03-06/1/851)
Вопрос: Физическое лицо является наследником дома и 1/3 доли квартиры, в которой наследник проживал совместно с наследодателем. Освобождается ли наследник от уплаты государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство в полном объеме или только в отношении 1/3 доли квартиры?
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2007 N 03-05-07-03/41)
Вопрос: Физлицо-работник приобрело в 1995 г. акции организации-работодателя (ОАО). Оплата производилась частично за ваучеры (приватизационные чеки), частично путем удержания из зарплаты. Документы, подтверждающие расходы на приобретение акций, сохранились не полностью. В каком порядке облагается НДФЛ доход, полученный от продажи акций в ноябре 2007 г., если на эту сумму в декабре 2007 г. будут вновь приобретены акции ОАО?
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2007 N 03-04-05-01/403)
Вопрос: Физическое лицо взяло в 2003 г. ипотечный кредит на покупку квартиры. Часть затрат на выплату процентов по кредиту возмещается физическому лицу за счет бюджетных средств. Каков порядок налогообложения НДФЛ денежных средств, полученных физическим лицом в качестве возмещения его затрат из бюджета, а также каков порядок предоставления налоговых вычетов в указанном случае?
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2007 N 03-04-05-01/405)
Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ денежные средства в виде субсидий, предоставленных физическим лицам для строительства или приобретения жилья, а также для оплаты части стоимости жилья, приобретаемого (строящегося) с помощью жилищного кредита или займа.
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2007 N 03-04-06-01/438)
Вопрос: Организация занимается закупкой грибов у населения как в свежем виде, так и переработанном (в рассоле, замороженном, сушеном). Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы физических лиц от реализации грибов как в свежем виде, так и в переработанном?
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2007 N 03-04-06-01/437)
Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ выплаты, производимые в виде дополнительных оплачиваемых четырех выходных дней в месяц одному из работающих родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми - инвалидами и инвалидами с детства до достижения ими возраста 18 лет?
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2007 N 03-04-05-01/407)
Вопрос: С какого момента должны исключаться из доходов банка в целях исчисления налога на прибыль суммы положительной (отрицательной) переоценки средств в иностранной валюте, поступившие в оплату уставного капитала?
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2007 N 03-03-06/2/223)
Вопрос: О форме и порядке направления в банк решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке и решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации.
(Письмо ФНС РФ от 11.12.2007 N 06-1-04/797@)
Вопрос: Об освобождении организаций от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования, расположенными в границах городских населенных пунктов.
(Письмо ФНС РФ от 11.12.2007 N 11-0-09/1453@)
Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ ежемесячной компенсации на питание детей в детских дошкольных учреждениях, предусмотренной Законом РФ от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС".
(Письмо ФНС РФ от 11.12.2007 N 04-1-02/004041@)
Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности по передаче индивидуальным предпринимателем киосков в аренду со склада.
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-11-04/3/485)
Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"). Вправе ли она единовременно учесть для целей налогообложения суммы отпускных, страховых взносов в ПФР, страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в момент выплаты отпускных и перечисления страховых взносов при условии, что отпуск приходится на несколько отчетных периодов?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-11-04/2/298)
Вопрос: Организация с момента постановки на учет в налоговом органе в октябре 2007 г. применяет систему налогообложения в виде ЕСХН. Основной вид деятельности - свиноводство. Все затраты связаны с сельскохозяйственной деятельностью. Начало реализации продукции планируется на первую половину 2008 г. Сохранится ли у нее право на применение ЕСХН в 2008 г.?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-11-04/1/30)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применявший УСН с объектом налогообложения "доходы", в октябре 2007 г. был снят с учета в налоговом органе в связи с прекращением предпринимательской деятельности, а в ноябре 2007 г. вновь зарегистрировался в качестве предпринимателя. Вправе ли он в данном случае выбрать объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов? Сколько налоговых деклараций он должен подать за 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-11-05/287)
Вопрос: Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль материальных ценностей, полученных организацией в процессе ремонта основных средств и прочего имущества?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-03-06/1/852)
Вопрос: Каков порядок учета организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-11-04/2/297)
Вопрос: Организация занимается строительством магазинов, индивидуального жилья, спортивных площадок и других хозяйственных построек для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности организации?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-11-04/3/489)
Вопрос: При строительстве объекта основных средств организация получила заемные средства как в банке, так и у организации, не являющейся кредитной. Могут ли в целях исчисления налога на прибыль считаться сопоставимыми данные долговые обязательства, если они выданы в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-03-06/1/850)
Вопрос: Банк заключает с физлицами трудовые договоры, предусматривающие привлечение клиентов. Работник банка выполняет трудовые обязанности в торговых помещениях других организаций. Для таких работников не оборудуются стационарные рабочие места. Может ли нахождение работника на территории третьего лица рассматриваться как обособленное подразделение? Если да, то каков порядок постановки на налоговый учет обособленного подразделения?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-02-07/1-478)
Вопрос: О порядке представления в налоговые органы налоговых деклараций, об уплате налогов при реорганизации организации в форме присоединения, о проведении зачета ранее уплаченных сумм налогов и о правомерности начисления налоговым органом пени реорганизованной организации в случае уплаты налогов по месту учета реорганизуемой организации.
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-02-07/1-477)
Вопрос: В связи с изменениями в ст. 80 НК РФ, внесенными Федеральным законом от 30.12.2006 N 268-ФЗ, в каком порядке следует представлять в налоговые органы в 2008 г. налоговые декларации (расчеты) крупнейшими налогоплательщиками и их обособленными подразделениями? Какой КПП необходимо указывать в налоговых декларациях, представляемых в Межрегиональную инспекцию ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам за обособленные подразделения?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-02-07/1-480)
Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю через сеть магазинов и применяет ЕНВД. С производителями товаров, не являющимися поставщиками, она заключает договоры на выкладку товара. Является ли деятельность по выкладке товара составной частью процесса розничной торговли и подпадает ли под ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-11-04/3/488)
Вопрос: Обязано ли должностное лицо налогового органа, осуществившего камеральную проверку, составить акт не позднее 10 дней после получения пояснений налогоплательщика и выявления факта налогового правонарушения? Что при этом указывается в акте? Что является существенным условием процедуры по рассмотрению материалов налоговой проверки? В какие сроки и в каком порядке налогоплательщик может обжаловать акты налоговых органов?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-02-07/1-479)
Вопрос: В отношении земельного участка, принадлежащего организации (банный комплекс) на праве собственности, установлен следующий вид разрешенного использования: для размещения объектов бытового обслуживания. Установлена ли законодательно возможность изменения вида разрешенного использования данного земельного участка и в каком порядке он облагается земельным налогом?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-05-06-02/132)
Вопрос: Имеют ли участники Великой Отечественной войны и ветераны труда льготы по уплате земельного налога? На основании каких документов предоставляются данные льготы?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-05-07-02/110)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель приобрел в собственность несколько нежилых помещений в многоквартирном доме. В каком порядке он должен уплачивать земельный налог с земельного участка, соответствующего приобретенному объекту недвижимости? Как должен действовать налогоплательщик в случае, если в государственном земельном кадастре отсутствуют сведения об указанном земельном участке?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-05-07-02/111)
Вопрос: Вправе ли организация применять УСН при оказании населению услуг ремонта (в том числе гарантийного) сотовых телефонов?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-11-04/2/299)
Вопрос: Каков порядок учета расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-11-04/2/300)
Вопрос: О порядке возврата и зачета излишне уплаченных сумм ЕСН в части, зачисляемой в ФСС РФ.
(Письмо ФНС РФ от 10.12.2007 N 05-2-05/481@)
Вопрос: Об отсутствии оснований для обложения ЕСН сумм вознаграждения, получаемого нотариусом за исполнение полномочий в выборной должности президента нотариальной палаты.
(Письмо ФНС РФ от 10.12.2007 N 05-1-03/505@)
Вопрос: Для осуществления своей основной деятельности организация привлекает иностранных граждан по срочному трудовому договору. Являются ли иностранные граждане застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию? Подлежат ли обложению ЕСН выплаты, начисленные организацией в пользу иностранных работников? Начисляются ли страховые взносы на обязательное социальное страхование на указанные выплаты?
(Письмо Минфина РФ от 10.12.2007 N 03-04-06-02/217)
Вопрос: О признании лица налогоплательщиком транспортного налога в отношении воздушных судов и об определении места нахождения воздушных судов в целях исчисления и уплаты транспортного налога и налога на имущество организаций.
(Письмо Минфина РФ от 10.12.2007 N 03-05-05-04/07)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль дохода от размещения пенсионных резервов, а также о порядке учета сумм платежей (взносов) организации-вкладчика (работодателя) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в целях исчисления налога на прибыль и ЕСН.
(Письмо Минфина РФ от 10.12.2007 N 03-03-06/1/839)
Вопрос: Аптека занимается изготовлением лекарственных препаратов по требованиям лечебно-профилактических учреждений и производит их реализацию в безналичном порядке. Является ли деятельность аптеки розничной торговлей в целях налогообложения ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 10.12.2007 N 03-11-04/3/482)
Вопрос: Организация оказывает услуги по хранению автотранспортных средств на автостоянке и осуществляет деятельность по хранению эвакуированных задержанных транспортных средств на специализированной стоянке. В отношении первого вида деятельности организация применяет ЕНВД. Можно ли применять ЕНВД в отношении второго вида деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 10.12.2007 N 03-11-04/3/481)
Вопрос: Вправе ли банк в целях исчисления налога на прибыль прекратить начисление процентов на просроченный долг заемщика с момента возникновения просрочки и, внеся соответствующие изменения в кредитный договор, начислить на сумму долга неустойку, превышающую процентную ставку по кредиту?
(Письмо Минфина РФ от 10.12.2007 N 03-03-06/2/220)
Вопрос: Включается ли в целях исчисления налога на прибыль в расчет доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения банка, остаточная стоимость капитальных вложений в арендованные обособленным подразделением объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных обособленным подразделением с согласия арендодателя, стоимость которых не возмещается арендодателем?
(Письмо Минфина РФ от 10.12.2007 N 03-03-06/2/221)
Вопрос: Организация уплачивает банку комиссию за обязательство по предоставлению кредитных ресурсов в размере 1% годовых от суммы, равной разности установленного лимита единовременной задолженности и фактической суммы задолженности на каждую дату выдачи. Как в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на уплату комиссии?
(Письмо Минфина РФ от 10.12.2007 N 03-03-06/1/838)
Вопрос: Вправе ли адвокат, учредивший адвокатский кабинет, воспользоваться профессиональным налоговым вычетом по НДФЛ в сумме уплаченного ЕСН и НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 10.12.2007 N 03-04-05-01/399)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по сдаче в аренду нежилого помещения. Помещение находится в собственности индивидуального предпринимателя. Вправе ли предприниматель воспользоваться профессиональным налоговым вычетом по НДФЛ в размере 20% от общей суммы доходов при невозможности документального подтверждения расходов, связанных с указанной деятельностью?
(Письмо Минфина РФ от 10.12.2007 N 03-04-05-01/398)
Вопрос: В течение 2007 г. налоговый статус работника организации неоднократно менялся. Должна ли организация при смене налогового статуса работника в течение налогового периода пересчитывать НДФЛ за предыдущие месяцы или возможен перерасчет НДФЛ по окончании налогового периода?
(Письмо Минфина РФ от 10.12.2007 N 03-04-06-01/435)
Вопрос: Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при реализации после 01.01.2007 ценных бумаг (акций), полученных в обмен на приватизационные чеки (ваучеры)?
(Письмо Минфина РФ от 10.12.2007 N 03-04-05-01/400)
Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС, уплаченных таможенному органу в отношении товаров, ввезенных на территорию РФ, с использованием микропроцессорных пластиковых карт (таможенных карт).
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2007 N 03-07-08/353)
Вопрос: О правомерности принятия банком суммы НДС к вычету без фактической оплаты приобретенных товаров (работ, услуг) в случае, если в учетной политике установлен единый порядок для целей налогообложения, согласно которому по НДС и налогу на прибыль применяется метод определения выручки по моменту "отгрузки".
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2007 N 03-07-05/87)
Вопрос: Об обязательном раскрытии информации, содержащейся в бухгалтерской отчетности, акционерным обществом.
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2007 N 07-05-06/311)
Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском учете первоначальной стоимости финансовых вложений, в частности материалов, передаваемых в счет вклада в уставный капитал.
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2007 N 07-05-06/310)
Вопрос: Предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", приобретает право на заключение договора купли-продажи лесных насаждений, расположенных на землях, находящихся в государственной собственности, на аукционе. Правомерно ли включить в расходы при исчислении налога при УСН сумму задатка, внесенного за участие в аукционе, и сумму оплаты права на заключение данного договора купли-продажи?
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2007 N 03-11-05/317)
Вопрос: ...ООО заключило с компанией-недропользователем, владеющей лицензией на пользование недрами и уплачивающей НДПИ, договор простого товарищества для интенсификации добычи нефти. Недропользователь будет осуществлять работы по добыче и реализации нефти и вести бухучет в рамках простого товарищества. Будет ли он признаваться единым плательщиком НДПИ в отношении нефти, добытой самостоятельно, и нефти, добытой в рамках совместной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2007 N 03-06-06-01/58)
Вопрос: Вправе ли оценочная компания при оказании услуг за наличный расчет применять бланк строгой отчетности - квитанцию, утвержденную Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-35?
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2007 N 03-01-15/16-443)
Вопрос: Организация часть арендуемого ею офисного помещения сдает в субаренду предпринимателю, ведущему торговую деятельность. Признается ли организация плательщиком ЕНВД в отношении указанной деятельности, учитывая, что в передаваемом в субаренду помещении отсутствуют торговые места, а товар предпринимателем реализуется со склада, расположенного в другой части города?
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2007 N 03-11-04/3/480)
Вопрос: О восстановлении ранее принятых к вычету сумм НДС по приобретенным основным средствам, ликвидируемым до окончания срока амортизации, а также об учете восстановленных сумм НДС в составе прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2007 N 03-07-11/617)
Вопрос: О порядке уплаты НДС по услугам по перевозке пассажиров, багажа и грузов Департаментом промышленности и транспорта Мурманской области.
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2007 N 03-07-11/616)
Вопрос: Об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию права собственности РФ на имущество федеральными государственными унитарными предприятиями и федеральными государственными учреждениями.
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2007 N 03-05-05-03/46)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения льготы по налогу на имущество организаций, установленной пп. 2 п. 4 ст. 374 НК РФ, учреждениями, включенными в Перечень передаваемых в ведение ФМС России организаций МВД России (центры временного размещения вынужденных переселенцев, база материально-технических ресурсов, учебно-методический центр и т.д.) и на балансе которых находится в оперативном управлении федеральное имущество.
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2007 N 03-05-05-01/50)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель в 2004 - 2006 гг. осуществлял розничную торговлю с применением безналичной формы расчетов. В некоторых случаях товар приобретался бюджетными учреждениями для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью. Подлежала ли переводу на ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя?
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2007 N 03-11-05/286)
Вопрос: О порядке применения Постановления Правительства РФ от 22.03.1999 N 320 "О порядке освобождения от маркировки производимой на территории РФ алкогольной продукции, упаковка которой не позволяет осуществлять маркировку специальными марками", в том числе о необходимости внесения изменений в него с целью закрепления за территориальными налоговыми органами полномочий по принятию решений об освобождении от маркировки.
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2007 N 03-01-14/11-397)
Вопрос: Какую ставку НДС следует применять в отношении услуг по транспортировке товаров, оказываемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте до момента помещения товаров под таможенный режим экспорта? С какого момента товар считается помещенным под указанный таможенный режим в целях применения ставки НДС в размере 0 процентов?
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2007 N 03-07-08/351)
Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве?
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2007 N 03-05-06-03/94)
Вопрос: Является ли объектом налогообложения по НДС безвозмездная передача на территории РФ посольством Латвийской Республики модернизированной кабельной линии электропередачи в собственность ОАО?
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2007 N 03-07-15/197)
Вопрос: О порядке учета в бюджетной классификации различного рода сборов при приобретении билетов на проезд сотрудников бюджетного учреждения в командировку в 2005 и 2006 гг., а также об отсутствии оснований для оплаты страхового взноса по добровольному страхованию пассажиров (командированных работников) за счет средств федерального бюджета.
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2007 N 02-14-10/3285)
Вопрос: О бюджетном учете ценных подарков и сувениров.
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2007 N 02-14-10а/3269)
Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности организации операций по передаче ее имущества в общую собственность (паевой инвестиционный фонд, общий фонд банковского управления).
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2007 N 07-05-06/308)
Вопрос: В какой момент учитывается в расходах стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации организацией, применяющей УСН?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2007 N 03-11-04/2/291)
Вопрос: Организация, применяющая ЕНВД, занимается размещением наружной рекламы на собственных рекламоносителях. Организация самостоятельно осуществляет текущий и капитальный ремонт данных рекламоносителей. Подпадает ли под ЕНВД деятельность организации по текущему и капитальному ремонту собственных рекламоносителей?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2007 N 03-11-04/3/478)
Вопрос: Подлежит ли применению система налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности организации по оказанию автотранспортных услуг с использованием автомобилей легковых специальных для медицинской помощи на дому (санитарных), полученных по договору безвозмездного пользования (без экипажа)?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2007 N 03-11-04/3/479)
Вопрос: Организация применяет УСН с 01.01.2003, объектом налогообложения были избраны "доходы". С 01.01.2006 она изменила объект налогообложения на "доходы минус расходы". Можно ли с 01.01.2007 вновь изменить объект налогообложения на "доходы"?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2007 N 03-11-04/2/292)
Вопрос: Каков порядок учета доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общем объеме доходов для целей перехода на специальный налоговый режим в виде ЕСХН?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2007 N 03-11-04/1/29)
Вопрос: 1. Признаются ли налоговые органы пользователями бухгалтерской отчетности организации в целях обеспечения информацией, необходимой внешним пользователям в соответствии с п. 3 ст. 1 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ? 2. Вправе ли налоговые органы при проведении проверок правильности уплаты налогов требовать представления не только данных налогового учета и отчетности, но и данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2007 N 03-02-07/1-468)
Вопрос: О возможности применения с 1 января 2008 г. производственными сельскохозяйственными кооперативами (рыболовецкими колхозами) пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов без включения их в перечень градо- и поселкообразующих рыбохозяйственных организаций.
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2007 N 03-06-05-03/21)
Вопрос: Признается ли российская организация - доверительный управляющий налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов, выплачиваемых по договору доверительного управления имуществом физическому лицу - учредителю управления? Изменится ли с 1 января 2008 г. порядок отнесения организаций, осуществляющих доверительное управление имуществом, к налоговым агентам в связи со вступлением в силу Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 03.12.2007 N 03-04-06-01/432)
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при продаже нежилого помещения, находящегося в собственности более трех лет и используемого им для размещения продуктового магазина, учитывая, что при приобретении этого помещения он действовал как физическое лицо?
(Письмо Минфина РФ от 03.12.2007 N 03-04-05-01/397)
Вопрос: Банк по распоряжению клиента перечислил с его счета денежные средства в качестве декларационного платежа, уплачиваемого при упрощенном декларировании доходов. В платежном поручении были неверно указаны реквизиты получателя декларационного платежа. Возможно ли произвести возврат ошибочно уплаченных сумм декларационного платежа?
(Письмо Минфина РФ от 03.12.2007 N 03-04-06-01/433)
Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ и ЕСН суммы денежной компенсации, выплачиваемой муниципальным служащим взамен неиспользованной санаторно-курортной путевки?
(Письмо Минфина РФ от 03.12.2007 N 03-04-06-02/215)
Вопрос: Каков общий размер стандартного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода одиноким родителям? Имеет ли право разведенный родитель, уплачивающий алименты на содержание ребенка, на предоставление указанного стандартного вычета в двойном размере?
(Письмо Минфина РФ от 03.12.2007 N 03-04-06-01/434)
Вопрос: Какие требования предъявляются к пакету документов, представляемых для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в случае: 1) оказания услуг по перевозке товаров в таможенном режиме экспорта за пределы РФ; 2) вывоза товаров в таможенном режиме экспорта в третьи страны через границу с государством - участником Таможенного союза, на которой таможенный контроль отменен, а именно с Республикой Беларусь?
(Письмо Минфина РФ от 03.12.2007 N 03-07-15/194)
Вопрос: ...Может ли установленное протоколом осмотра отсутствие игровых автоматов в помещениях, где ранее размещалось игорное заведение, служить основанием для снятия их с учета, и каков порядок обложения налогом на игорный бизнес таких игровых автоматов? Вправе ли налоговый орган снять с учета автоматы, числящиеся за ликвидированной организацией или за организацией, прекратившей деятельность на территории данного субъекта РФ?
(Письмо Минфина РФ от 03.12.2007 N 03-05-05-05/05)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), занимается лесозаготовкой. Для осуществления данной деятельности ему необходимо уплачивать платежи за пользование лесным фондом. Признаются ли платежи за пользование лесным фондом сборами (обязательными взносами), уплаченными в соответствии с законодательством о налогах и сборах, с целью их учета в составе расходов в соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 03.12.2007 N 03-06-07-05/3)
Вопрос: Вправе ли организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие платные услуги по перевозке пассажиров в режиме индивидуального такси, использовать для расчетов с клиентами бланки строгой отчетности вместо чека ККТ?
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2007 N 03-01-15/16-447)
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по дополнительному образованию детей. Оплату за свое обучение ученики оставляют учителям. Возможно ли применение организацией бланков строгой отчетности при получении денежных средств за обучение от населения?
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2007 N 03-01-15/16-451)
Вопрос: Каков порядок утверждения бланков строгой отчетности? Вправе ли организация применять бланки строгой отчетности для осуществления наличных денежных расчетов по виду деятельности "оказание юридических услуг"?
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2007 N 03-01-15/16-452)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения повышающих коэффициентов для исчисления земельного налога, установленных п. п. 15 и 16 ст. 396 НК, в отношении земельных участков, приобретенных в собственность юридическими лицами для индивидуального жилищного строительства.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2007 N 03-05-06-02/131)
Вопрос: В каком порядке следует определять налоговую базу по НДФЛ в отношении доходов налогоплательщиков-родителей, получивших частичные компенсации за оплату содержания детей в образовательных учреждениях?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2007 N 03-04-06-01/424)
Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы компенсации части внесенной родительской платы за содержание детей в образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, за счет бюджетных средств?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2007 N 03-04-06-01/426)
Вопрос: Переводится ли на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность по реализации как организациям, так и физическим лицам товаров медицинского назначения посредством почтовых отправлений (посылочная торговля)?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2007 N 03-11-04/3/474)
Вопрос: Организация, имеющая в собственности здание торгового центра, сдает в аренду находящиеся в нем торговые места, представляющие собой отгороженные некапитальными перегородками и не имеющие торговых залов помещения, для осуществления арендаторами розничной торговли. Переводится ли на ЕНВД деятельность организации с 01.01.2008?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2007 N 03-11-04/3/473)
Вопрос: ...Организация оказывает услуги общественного питания для работников организаций. По договору заказчик выделяет под столовые свои помещения и свое оборудование. Исполнитель завозит продукты и организует приготовление блюд. Отдельно в стоимость услуг по организации питания входят: транспортные расходы, расходы складского хозяйства и управленческие расходы. Относятся ли доходы от организации общественного питания к деятельности, облагаемой ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2007 N 03-11-04/3/472)
Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю оправами, очками, линзами, а также оказывает услуги по ремонту очков, офтальмологические услуги и агентские услуги по поиску заказчиков на изготовление и ремонт очков для организаций - производителей медицинской техники. Переводится ли на уплату ЕНВД осуществляемая организацией деятельность?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2007 N 03-11-05/278)
Вопрос: По данным какого календарного года (прошлого 2006 или текущего 2007) определяется показатель доли в размере не менее чем 70% дохода от реализации сельскохозяйственной продукции в общем доходе сельскохозяйственных товаропроизводителей? Вправе ли применять пониженную ставку по ЕСН налогоплательщик, зарегистрированный в 2007 г., в случае выполнения им условий, установленных п. 1 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 264-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2007 N 03-04-07-02/59)
Вопрос: Являются ли органы исполнительной и законодательной власти субъекта РФ плательщиками НДС и налога на прибыль? Обязаны ли они представлять налоговые декларации по данным налогам при отсутствии объекта налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2007 N 03-03-04/7)
Вопрос: Должны ли налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представлять с 1 января 2008 г. налоговые декларации (расчеты) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в налоговые органы по месту учета через специализированного оператора связи в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169, или же для указанных налогоплательщиков будет утвержден специальный порядок?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2007 N 03-01-10/9-332)
Вопрос: О порядке заполнения деклараций об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.
(Письмо ФНС РФ от 29.11.2007 N ШТ-6-06/918@)
Вопрос: К какой категории требований - имущественного или неимущественного характера относятся требования о признании договора недействительным и применении последствий недействительности этого договора (возвращении всего полученного по нему) для целей определения размера госпошлины, подлежащей уплате при обращении в суд общей юрисдикции или арбитражный суд?
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2007 N 03-05-06-03/92)
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги правового характера, применять какие-либо бланки строгой отчетности, в частности квитанцию, утвержденную Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-35?
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2007 N 03-01-15/16-442)
Вопрос: Предприниматель применяет УСН. При этом он осуществляет деятельность по розничной продаже очков, контактных линз и средств ухода за ними, по которой уплачивает ЕНВД. Предприниматель планирует открыть интернет-магазин и осуществлять продажу указанных товаров через курьеров либо почтовым отправлением. Какую систему налогообложения необходимо будет применять предпринимателю при продаже товаров через интернет-магазин?
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2007 N 03-11-05/277)
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", осуществляет туроператорскую деятельность. Также организация пользуется услугами туристических агентств на основании агентского договора. Вправе ли организация учитывать как доход сумму, поступающую на расчетный счет организации от туристических агентств, за минусом агентского вознаграждения?
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2007 N 03-11-04/2/290)
Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы компенсации военнослужащим части внесенной родительской платы за содержание детей в дошкольных образовательных учреждениях, выплачиваемой за счет бюджетных средств?
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2007 N 03-04-06-01/423)
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ суммы выплат приемным родителям, взявшим ребенка (детей) на воспитание?
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2007 N 03-04-05-01/385)
Вопрос: Физическое лицо - налоговый резидент Российской Федерации зарегистрировано в качестве индивидуального коммерсанта в Латвийской Республике. Облагаются ли доходы индивидуального коммерсанта в Латвийской Республике НДФЛ в Российской Федерации? Если да, то уменьшает ли сумма подоходного налога, уплаченная коммерсантом в Латвийской Республике, налоговую базу по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2007 N 03-04-05-01/386)
Вопрос: Физическое лицо приобрело акции, которые впоследствии были внесены в уставный капитал коммандитного товарищества. Позже физическое лицо получило свою долю в виде акций. Акции через брокера были проданы. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ при реализации ценных бумаг?
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2007 N 03-04-05-01/384)
Вопрос: В каком размере подлежит уплате государственная пошлина при подаче в арбитражный суд искового заявления о признании договора недействительным и применении последствий недействительности этого договора?
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2007 N 03-05-06-03/93)
Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по гарантийному ремонту, оказываемых сторонней организацией по договорам, заключенным с заводом-изготовителем.
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2007 N 03-07-11/587)
Вопрос: Банк совершает сделки купли-продажи ценных бумаг в рамках нескольких брокерских договоров с одним клиентом - физическим лицом. Верно ли определять налоговую базу по НДФЛ по совокупности всех брокерских договоров в разрезе категорий ценных бумаг? Следует ли рассчитывать НДФЛ по совокупности всех брокерских договоров при выплате денежных средств в рамках исполнения одного договора?
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2007 N 03-04-06-01/422)
Вопрос: Об учете в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль сумм НДС, уплаченных налогоплательщиками в бюджет в случае неподтверждения в установленном порядке правомерности применения налоговой ставки по НДС в размере 0%.
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2007 N 03-03-05/258)
Вопрос: О порядке уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2007 N 03-05-06-03/91)
Вопрос: В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль импортеры или производители аудиовизуального и звукозаписывающего оборудования вправе учесть в составе расходов затраты в виде вознаграждения авторам, исполнителям и производителям фонограмм за воспроизведение аудиовизуального произведения или звукозаписи произведения в личных целях?
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2007 N 03-03-06/1/829)
Вопрос: В какой орган государственной власти следует обратиться физическому лицу - ветерану ВОВ, инвалиду II группы по вопросу освобождения от уплаты земельного налога?
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2007 N 03-05-07-02/108)
Вопрос: ...Арбитражный управляющий применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". При осуществлении своих полномочий в рамках Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ он имеет право на возмещение должником (банкротом) расходов, произведенных в счет оплаты необходимых публикаций, ведения расчетного счета, почтовых расходов. Учитывается ли в составе доходов в целях применения УСН возмещение арбитражному управляющему указанных расходов?
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2007 N 03-11-05/287)
Вопрос: Работник российской организации был направлен на работу за границу и в период с 01.01.2006 по 20.10.2007 все трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором, выполнял в иностранном государстве. Следует ли в таком случае считать работника направленным в командировку? Каким образом следует исчислять НДФЛ с выплат, производимых такому работнику в период его нахождения за границей?
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2007 N 03-04-06-01/421)
Вопрос: Налоговой инспекцией через мирового судью была взыскана с физического лица сумма НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование долговременной беспроцентной возвратной ссудой на строительство (приобретение) жилья, полученной им как вынужденным переселенцем. Подлежит ли сумма указанной материальной выгоды налогообложению НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2007 N 03-04-05-01/382)
Вопрос: Подлежат ли освобождению от уплаты государственной пошлины органы государственной власти, органы местного самоуправления, обращающиеся к государственному нотариусу за совершением нотариальных действий, в соответствии с п. 1 ст. 333.38 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2007 N 03-05-06-03/90)
Вопрос: На кого и в каком размере возлагается обязанность по уплате государственной пошлины за государственную регистрацию договора о долевом строительстве квартиры?
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2007 N 03-05-06-01/91)
Вопрос: Физическое лицо в 2007 г. реализовало акции, приобретенные в обмен на приватизационные чеки (ваучеры). Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов, полученных от реализации акций в указанном случае?
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2007 N 03-04-04-01/14)
Вопрос: Банк продает акции физическому лицу. На дату заключения договора акции не обращаются на организованном рынке ценных бумаг. Нет информации о результатах торгов по аналогичным акциям. На дату передачи права собственности акции допущены к обращению на бирже. Оплата производится до передачи права собственности на акции. Обязан ли банк рассчитать и удержать НДФЛ с суммы материальной выгоды? В каком порядке?
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2007 N 03-04-06-01/420)
Вопрос: Страховая организация заключила сделку РЕПО, в которой выступила как покупатель по первой части сделки и как продавец по второй. В декларации по налогу на прибыль она ошибочно отразила операцию по сделке РЕПО как сделку с обычными ценными бумагами. Однако ошибка не привела к занижению налоговой базы. Необходимо ли подать уточненную налоговую декларацию? Возникает ли налоговая ответственность за нарушение заполнения декларации?
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2007 N 03-02-07/1-461)
Вопрос: О предоставлении земельных участков на условиях аренды; о налогообложении земельным налогом земельных участков в случае отсутствия документов о государственной регистрации прав на земельные участки.
(Письмо ФНС РФ от 27.11.2007 N 11-0-09/1369@)
Вопрос: О порядке постановки на учет организации по месту нахождения ее обособленных подразделений.
(Письмо ФНС РФ от 27.11.2007 N 09-2-03/6032@)
Вопрос: Физлицо в 2004 г. приобрело не завершенный строительством жилой дом (8% готовности). Было получено свидетельство о госрегистрации права собственности на нежилое здание. В 2007 г. дом был полностью достроен, в связи с чем 27.02.2007 физлицом получено новое свидетельство о госрегистрации права собственности - уже на жилой дом. Вправе ли физлицо получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже дома в ноябре 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2007 N 03-04-05-01/383)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания парикмахерских услуг населению. Для расширения деятельности в салоне красоты установлены солярий и инфракрасная сауна. Относятся ли услуги солярия и инфракрасной сауны к бытовым в целях применения ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2007 N 03-11-05/275)
Вопрос: Подлежит ли применению с 01.01.2008 система налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности организации по передаче в аренду части площади сооружения для организации торгового места?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2007 N 03-11-04/3/466)
Вопрос: ...Муниципальное учреждение осуществляет дополнительные платные услуги: организацию массовых катаний на льду, тренировок на ледовой дорожке и в тренажерном зале, плавания в бассейне, занятий фитнесом и на тренажерах; инструктаж у тренера; по заточке коньков, проведению экскурсий, посещению сауны, прокату спортинвентаря и охранных ячеек, предоставлению помещений. В отношении каких из перечисленных видов деятельности применяется ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2007 N 03-11-04/3/467)
Вопрос: Организация с 01.01.2003 перешла на УСН. На момент перехода у организации образовалась переплата в бюджет по налогам. Могут ли быть суммы излишне уплаченных налогов (сборов) направлены на погашение задолженности по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2007 N 03-02-07/1-458)
Вопрос: Вправе ли организация расходы по выплате премий работникам учесть при исчислении налога на прибыль на основании Положения о премировании работников?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2007 N 03-03-06/1/827)
Вопрос: Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на приобретение, текущее обслуживание и доработку программы для ЭВМ?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2007 N 03-03-06/1/826)
Вопрос: Согласно заключенному инвестиционному контракту организации передано нежилое помещение, подлежащее реконструкции. При этом передающая сторона просит компенсировать уплаченный ею налог на имущество организаций в отношении указанного помещения. Возможно ли учесть расходы в виде компенсации налога на имущество при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2007 N 03-03-06/1/825)
Вопрос: Товарищество собственников жилья получает средства от собственников помещений многоквартирного дома на его капитальный ремонт, а также коммунальные платежи (плата за свет, горячую и холодную воду, вывоз мусора). Относятся ли указанные средства к целевым поступлениям, не учитываемым при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2007 N 03-03-07/23)
Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы компенсации за счет бюджетных средств части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных учреждениях, реализующих основную образовательную программу дошкольного образования?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2007 N 03-04-06-01/419)
Вопрос: Может ли разведенный родитель, уплачивающий алименты на содержание ребенка, претендовать на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2007 N 03-04-06-01/418)
Вопрос: В каком размере уплачивается нотариальный тариф за удостоверение частным нотариусом договора ипотеки нежилого помещения?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2007 N 03-05-06-03/89)
Вопрос: Общероссийский профсоюз состоит из первичных, районных, территориальных и областных профсоюзных организаций. Во всех профсоюзных организациях руководящим органом является профсоюзный комитет. Облагаются ли НДФЛ выплаты членам профсоюза (материальная помощь, премии профсоюзному активу, подарки в денежной форме), не состоящим с профсоюзом в трудовых отношениях, осуществляемые профсоюзными комитетами за счет членских взносов?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2007 N 03-04-06-01/416)
Вопрос: Подлежат ли включению в состав основных средств объекты, не введенные в эксплуатацию и фактически не используемые?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2007 N 03-05-06-01/137)
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ суммы компенсации части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, выплачиваемой за счет средств федерального бюджета?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2007 N 03-04-06-01/416)
Вопрос: Вправе ли банк при ведении бухгалтерского учета в соответствии с учетной политикой, в которой состав затрат формируется согласно п. 5 ст. 170 НК РФ, не включать НДС в первоначальную стоимость приобретенных ОС, а списывать на расходы банка единовременно в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2007 N 03-07-05/81)
Вопрос: Предоставляется ли стандартный налоговый вычет по НДФЛ сотруднику банка, являющемуся разведенным родителем, уплачивающим алименты?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2007 N 03-04-06-01/417)
Вопрос: Физическое лицо подарило часть своей квартиры несовершеннолетней правнучке. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный в порядке дарения между членами семьи?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2007 N 03-04-05-01/381)
Вопрос: Об обязанности применения ККТ в отношении услуг по перевозке пассажиров легковыми такси.
(Письмо ФНС РФ от 26.11.2007 N 06-6-10/526@)
Вопрос: Вправе ли общества с ограниченной ответственностью, созданные с участием Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований, применять УСН?
(Письмо Минфина РФ от 26.11.2007 N 03-11-04/2/285)
Вопрос: Организация (ООО), применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), является одним из акционеров ОАО. При выплате организации дивидендов ОАО не удерживает и не перечисляет в бюджет налог на прибыль. В каком порядке учитываются суммы дивидендов для целей налогообложения? Применяется ли ставка по НДФЛ 9% при выплате дивидендов участникам ООО - физлицам?
(Письмо Минфина РФ от 26.11.2007 N 03-11-04/2/289)
Вопрос: Подлежит ли применению ККТ в игорных заведениях?
(Письмо Минфина РФ от 26.11.2007 N 03-01-15/16-423)
Вопрос: Возникает ли объект налогообложения по НДС в отношении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых иностранным юрлицом в качестве соисполнителя для российской организации и финансируемых за счет средств федерального бюджета?
(Письмо Минфина РФ от 26.11.2007 N 03-07-08/344)
Вопрос: Каков порядок уплаты ЕСН иностранным юридическим лицом, действующим на территории РФ через несколько обособленных подразделений?
(Письмо Минфина РФ от 26.11.2007 N 03-04-06-01/414)
Вопрос: О порядке определения рыночной цены товара, работы или услуги для целей налогообложения, а также об отсутствии оснований для определения рыночной цены на основе средневзвешенной цены, рассчитанной исходя из цены реализации на российский рынок и цены реализации на азиатский рынок.
(Письмо Минфина РФ от 26.11.2007 N 03-02-07/1-454)
Вопрос: В связи с внесением Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ в ст. 378 НК РФ изменений, вступающих в силу с 01.01.2008, будет ли облагаться налогом на имущество организаций у учредителя доверительного управления либо у управляющей компании (банка) имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд (ПИФ)?
(Письмо Минфина РФ от 26.11.2007 N 03-05-06-01/136)
Вопрос: ...Подлежит ли возврату налогоплательщику сумма НДФЛ, удержанная налоговым агентом с 01.01.2007 с доходов физического лица в виде процентов по рублевым вкладам, размер которых превысил размер понизившейся ставки рефинансирования ЦБ РФ, учитывая изменения, внесенные в п. 27 ст. 217 НК РФ Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ? Если подлежит, то в каком порядке?
(Письмо Минфина РФ от 26.11.2007 N 03-04-05-01/379)
Вопрос: Организация имеет на праве хозяйственного ведения 19 автобусов, предназначенных для оказания транспортных услуг физическим и юридическим лицам, легковой и два грузовых автомобиля, используемые только для служебных и хозяйственных нужд, трактор и автопогрузчик, применяемые для оказания услуг, не поименованных в ОК 002-93 по кодам 021520 - 021553 и коду подгруппы 022500. Может ли организация применять ЕНВД (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ)?
(Письмо Минфина РФ от 26.11.2007 N 03-11-04/3/459)
Вопрос: ...Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ внесены изменения в п. 27 ст. 217 НК РФ. Данные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2007. Следует ли под этим понимать момент выплаты дохода налогоплательщику в виде процентов или момент заключения договора с банком? Каков порядок возврата налогоплательщику НДФЛ, удержанного с 01.01.2007, учитывая, что положения п. 27 ст. 217 НК РФ вступают в силу с 01.01.2008?
(Письмо Минфина РФ от 26.11.2007 N 03-04-06-01/412)
Вопрос: Супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность с привлечением ипотечного кредита, по которому супруги являются солидарными заемщиками. Вправе ли один из супругов воспользоваться в полном объеме имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ? Допускается ли повторное предоставление права на получение данного имущественного налогового вычета?
(Письмо Минфина РФ от 26.11.2007 N 03-04-05-01/378)
Вопрос: Согласно закону Саратовской области "О государственной гражданской службе Саратовской области" государственным служащим предоставляются путевки в лечебно-оздоровительные учреждения. В случае неиспользования путевки им выплачивается денежная компенсация. По мнению ФНС, эта выплата облагается НДФЛ и ЕСН. По мнению Минфина России (Письмо от 23.05.2007 N 03-04-06-01/159) - нет. Чьей позицией следует руководствоваться?
(Письмо Минфина РФ от 26.11.2007 N 03-04-06-02/214)
Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю и уплачивает ЕНВД. При выполнении условий договора поставки по объему закупок, ассортименту продукции, расположению товара в магазине поставщик предоставляет скидки. Их суммы не уменьшают цену товара, а зачисляются на счет покупателя, оформляются дополнительным соглашением. Является ли доход в виде скидки доходом от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли?
(Письмо Минфина РФ от 26.11.2007 N 03-11-04/3/461)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", выступает агентом по агентскому договору. На расчетный счет предпринимателя поступают денежные средства в виде выручки агента и денежные средства, связанные с исполнением агентского договора. Что следует включать в налоговую базу по налогу, уплачиваемому при применении УСН?
(Письмо Минфина РФ от 26.11.2007 N 03-11-05/274)
Вопрос: ...Организация оказывает услуги по ремонту и техобслуживанию автомобилей. При этом запчасти и расходные материалы для ремонта, учитываемые на счете 10, отпускаются с торговой наценкой и выделяются в заказах-нарядах отдельной строкой. Иногда клиенты - юрлица приобретают детали для выполнения ремонта собственными силами. При этом договор поставки не заключается. Применяется ли ЕНВД в отношении указанной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 26.11.2007 N 03-11-04/3/462)
Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы компенсации части внесенной родительской платы за содержание детей в образовательных учреждениях за счет бюджетных средств?
(Письмо Минфина РФ от 26.11.2007 N 03-04-07-01/226)
Вопрос: О предоставлении льгот по уплате земельного налога физическим лицам, являющимся инвалидами.
(Письмо Минфина РФ от 26.11.2007 N 03-05-05-02/73)
Вопрос: Предоставляется ли льгота по налогу на имущество организаций (п. 11 ст. 381 НК РФ) организациям, не ведущим экономическую деятельность в сфере электроэнергетики, но на балансе которых числятся используемые для собственных и производственных нужд воздушные линии электропередач, включенные в Перечень имущества, относящегося к линиям электропередачи, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 504?
(Письмо Минфина РФ от 26.11.2007 N 03-05-06-01/135)
Вопрос: За непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета взыскивается штраф в соответствии со ст. 119 НК РФ. Указанный штраф учитывается по КБК налога, по которому должна была быть представлена декларация. По какому КБК учитываются штрафы, налагаемые согласно ст. 119 НК РФ за непредставление единой (упрощенной) налоговой декларации?
(Письмо Минфина РФ от 26.11.2007 N 03-02-07/2-190)
Вопрос: Банк осуществляет реализацию ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, дочерней организации. Каков порядок применения ст. 40 НК РФ для целей исчисления налога на прибыль при приобретении дочерней компанией банка ценных бумаг по цене выше максимальной цены сделок на ОРЦБ?
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2007 N 03-02-07/1-452)
Вопрос: О порядке учета организацией-лизингодателем, применяющей УСН, расходов на приобретение материальных ценностей, предназначенных для передачи по договору лизинга, а также о необходимости включения в состав доходов всей суммы лизинговых платежей (включая выкупную цену предмета лизинга) при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН.
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2007 N 03-11-04/2/281)
Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), в декабре 2005 г. по инвестиционному договору приобрела здание торгового центра. Ввод здания в эксплуатацию произведен в 2005 г. В октябре 2006 г. право на применение УСН было утрачено. Вправе ли была организация учесть расходы на приобретение здания в период применения УСН и каков порядок учета данных расходов при переходе на общий режим налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2007 N 03-11-04/2/283)
Вопрос: Следует ли организации - центру технического обслуживания ККТ, зарегистрированному в установленном Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ порядке и уполномоченному поставщиком на осуществление техподдержки ККТ, регистрироваться в органе исполнительной власти субъекта РФ в соответствии с п. 11.1.1 Положения о порядке продажи, техобслуживания и ремонта ККТ (Приложение к Письму Госналогслужбы России от 16.05.1995 N ЮБ-6-14/276)?
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2007 N 03-01-15/15-422)
Вопрос: Каков порядок представления налоговых деклараций лицом, не осуществляющим операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках?
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2007 N 03-02-08/15)
Вопрос: Возникает ли объект налогообложения по НДС в отношении платы за технологическое присоединение энергопринимающих устройств к электрическим сетям, взимаемой с организаций, не являющихся налогоплательщиками НДС?
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2007 N 03-07-14/39)
Вопрос: Подлежит ли уплате налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения, при наследовании доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью?
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2007 N 03-05-06-03/88)
Вопрос: Физическое лицо уплатило декларационный платеж через отделение Сбербанка. Но налоговая инспекция сообщила о непоступлении средств. В отделении Сбербанка физическому лицу сообщили, что денежные средства не дошли до адресата из-за допущенной системной ошибки. Предусмотрен ли возврат уплаченного декларационного платежа?
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2007 N 03-04-05-01/374)
Вопрос: Физическое лицо реализует акции, полученные в 1994 г. в обмен на ваучеры (приватизационные чеки). Облагается ли полученный доход от реализации акций НДФЛ и если да, то каким образом определяется налоговая база?
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2007 N 03-04-05-01/376)
Вопрос: НПФ осуществляет куплю-продажу ценных бумаг у физических лиц на внебиржевом рынке. Физическим лицам выплачивается вся сумма дохода по договору купли-продажи ценных бумаг. Является ли НПФ налоговым агентом по НДФЛ в отношении физических лиц, реализовавших свои ценные бумаги фонду? Обязан ли НПФ подавать сведения о доходах физических лиц - продавцов ценных бумаг по форме N 2-НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2007 N 03-04-06-01/410)
Вопрос: Организация (турагент) находится на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". По договору поручения турагент приобретает для физических лиц путевки у туроператора. При определении объекта налогообложения по налогу при УСН доходом турагента будет являться вся сумма, уплаченная физлицом за путевку, или только сумма вознаграждения, полученная им по договору поручения?
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2007 N 03-11-04/2/282)
Вопрос: Лизинговая организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). Каков порядок учета расходов лизинговой организации на приобретение материальных ценностей для последующей передачи по договору лизинга, предусматривающему переход права собственности на предмет лизинга от лизингодателя к лизингополучателю? Каков порядок учета лизингодателем суммы лизинговых платежей (включая выкупную цену предмета лизинга) в целях применения УСН?
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2007 N 03-11-04/3/281)
Вопрос: О порядке предоставления и заполнения деклараций (расчетов) по ЕСН крупнейшими налогоплательщиками, в том числе по обособленным подразделениям.
(Письмо ФНС РФ от 22.11.2007 N 23-3-04/816)
Вопрос: Об указании КПП при заполнении налоговой декларации и налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу.
(Письмо ФНС РФ от 22.11.2007 N 11-0-09/1357)
Вопрос: Организация выполняет субподрядные работы за пределами РФ вахтовым методом. Оплата труда работников производится на территории РФ. Некоторые работники в РФ находились менее 183 дней. По какой ставке НДФЛ облагаются доходы работников, начисленные и выплаченные в марте 2007 г., если на работу за границу они были направлены в мае 2006 г.? Или доходы работников НДФЛ не облагаются, так как данные выплаты не относятся к доходам от источников в РФ?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2007 N 03-04-06-01/409)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается пошивом бархатных мешочков под ювелирные изделия. Указанные изделия по безналичному расчету приобретает другой предприниматель для использования в осуществляемой им предпринимательской деятельности. Подлежат ли переводу на уплату ЕНВД данные услуги предпринимателя?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2007 N 03-11-05/273)
Вопрос: В связи с изменениями и дополнениями в части уточнения понятия "услуги общественного питания", вносимыми Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ, относится ли в 2008 г. к услугам общественного питания в целях уплаты ЕНВД деятельность, связанная исключительно с реализацией подакцизных товаров, указанных в пп. 3 и 4 п. 1 ст. 181 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2007 N 03-11-03/13)
Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с оказанием услуг по временному размещению и проживанию физических лиц. При этом в отдельных случаях оплата услуг за физических лиц производится через расчетный счет организации юридическими лицами и турагентами (по агентским договорам). Применяется ли система налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности организации в указанном случае?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2007 N 03-11-04/3/458)
Вопрос: Предоставляется ли льгота по земельному налогу физическому лицу в отношении земельного участка, расположенного на территории Одинцовского района Московской области, зарегистрированному по месту жительства на территории другого муниципального образования?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2007 N 03-05-07-02/107)
Вопрос: Предусмотрены ли законодательством РФ льготы по земельному налогу в отношении земельных участков, принадлежащих ветеранам и инвалидам ВОВ? Если да, то каков порядок их предоставления? Имеет ли право на налоговую льготу инвалид ВОВ, зарегистрированный по месту жительства в г. Москве, в отношении садового участка, расположенного на территории Ногинского района Московской области?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2007 N 03-05-07-02/106)
Вопрос: Организация в рамках договора возмездного оказания услуг со страховой организацией занимается ремонтом автотранспортных средств, в отношении которых страховой организацией заключены договоры добровольного страхования с их владельцами. Оплата по договору возмездного оказания услуг производится страховой организацией. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по ремонту указанных автотранспортных средств?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2007 N 03-11-04/3/456)
Вопрос: Переводится ли на уплату ЕНВД организация-подрядчик, осуществляющая предпринимательскую деятельность по строительству индивидуальных жилых домов для заказчиков - физических лиц, если в договоре на строительство присутствует третья сторона: заказчик-застройщик (юридическое лицо), выполняющий функции надзора?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2007 N 03-11-04/3/455)
Вопрос: Какую налоговую ставку нужно применять при исчислении и уплате транспортного налога в отношении таких транспортных средств, как кран на специальном шасси автомобильного типа и кран автомобильный, предназначенных для производства монтажных и погрузочно-разгрузочных работ с обычными грузами на рассредоточенных объектах?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2007 N 03-05-06-04/42)
Вопрос: Признаются ли в целях применения ЕНВД торговыми местами сдаваемые в аренду конструктивно обособленные легкими перегородками помещения в торговом центре? Арендаторы оснащают помещения оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, проведения денежных расчетов, обслуживания покупателей. Является ли торговым местом часть площади холла торгового центра, сданная в аренду для организации на ней торгового места арендатором?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2007 N 03-11-04/3/452)
Вопрос: Какой физический показатель базовой доходности следует применять для расчета ЕНВД в отношении деятельности по реализации сжиженного газа на автозаправочных станциях?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2007 N 03-11-04/3/453)
Вопрос: Физическое лицо ошибочно заплатило декларационный платеж вместо НДФЛ. Производится ли возврат или зачет в качестве уплаченного НДФЛ ошибочно уплаченных сумм декларационного платежа?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2007 N 03-04-05-01/372)
Вопрос: Подлежат ли налогообложению ЕСН и НДФЛ суммы оплаты дополнительных отпусков гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС? Вправе ли органы социальной защиты отказать в выплате сумм оплаты дополнительных отпусков без удержания из них НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2007 N 03-04-06-02/210)
Вопрос: Организация заключила трудовые договоры с гражданами Украины. В каком порядке и с применением какой ставки нужно исчислять и удерживать НДФЛ с работников в случае изменения статуса налогового резидента в течение одного налогового периода? В каком порядке нужно производить перерасчет сумм фактически уплаченного НДФЛ с начала налогового периода и до момента изменения налогового статуса работников в течение одного налогового периода?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2007 N 03-04-06-01/406)
Вопрос: Госучреждение направляет работников в командировки за пределы РФ. Работники находятся на территории РФ менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В трудовых договорах с работниками указано место работы в РФ, но основную часть трудовых обязанностей они выполняют по месту командировки. За время командировки работникам выплачивается зарплата в размере среднего заработка. Вправе ли учреждение не удерживать НДФЛ с указанных сумм?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2007 N 03-04-06-01/405)
Вопрос: О порядке восстановления ранее принятых к вычету сумм НДС по приобретенным основным средствам, ликвидируемым до окончания срока амортизации.
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2007 N 03-07-11/579)
Вопрос: Вправе ли налоговый орган при осуществлении налогового контроля в отношении состоящей у него на учете организации требовать предоставления выписки по счетам и иной информации (документов) по третьим лицам непосредственно у банка, чьим клиентом эти лица являются, минуя налоговый орган, осуществляющий за банком налоговый контроль, с учетом положений ст. ст. 86 и 93.1 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2007 N 03-02-07/1-450)
Вопрос: О праве организаций, на балансе которых учитываются линии энергопередачи и имущество, входящее в состав линий энергопередачи, перечисленные в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации N 504, на использование льготы по налогу на имущество организаций на основании п. 11 ст. 381 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2007 N 03-05-05-01/49)
Вопрос: Как определяются дата и время получения банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации, направленного в электронном виде? Каков порядок исполнения банком решения налогового органа о приостановлении операций по закрытым счетам налогоплательщика? Вправе ли банк открывать депозитные и ссудные счета при наличии решения о приостановлении операций по счетам организации?
(Письмо Минфина РФ от 21.11.2007 N 03-02-07/1-497)
Вопрос: О правомерности учета в составе командировочных расходов для целей исчисления налога на прибыль стоимости железнодорожного билета в полном размере, включая дополнительные услуги - сервисные сборы, плату за пользование постельными принадлежностями.
(Письмо Минфина РФ от 21.11.2007 N 03-03-06/1/823)
Вопрос: Организация розничной торговли применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". При оплате покупателями товаров пластиковыми картами денежные средства поступают на расчетный счет организации за вычетом банковской комиссии, в связи с чем эта сумма отличается от суммы денежных средств, отраженной на слипе POS-терминала в момент оплаты. Каков порядок определения дохода для целей применения УСН в данной ситуации?
(Письмо Минфина РФ от 21.11.2007 N 03-11-04/2/280)
Вопрос: Российским банком организованы на территории Великобритании стационарные рабочие места на срок более одного месяца. Следует ли банку начислять ЕСН на суммы вознаграждения, выплачиваемого на основании трудовых договоров гражданам Великобритании за работу на территории Великобритании?
(Письмо Минфина РФ от 21.11.2007 N 03-04-06-02/209)
Вопрос: ...В рамках Федеральной целевой программы ФГУП получило бюджетные средства на создание объектов государственных капитальных вложений, права собственности на которые после окончания строительства принадлежат РФ и которые отражаются в уставном фонде ФГУП на праве хозяйственного ведения. Начисляется ли амортизация по указанным объектам, полученным ФГУП в хозяйственное ведение, в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 21.11.2007 N 03-03-06/4/150)
Вопрос: Планируется ли включение в НК РФ главы "Налог на имущество физических лиц" и если планируется, то в какие сроки?
(Письмо Минфина РФ от 21.11.2007 N 03-05-07-02/104)
Вопрос: Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ внесены изменения в гл. 23 НК РФ. Каков порядок вступления в силу положений ст. 214.2, п. 27 ст. 217 и абз. 5 п. 2 ст. 224 НК РФ? После вступления в силу изменений в п. 27 ст. 217 НК РФ в каком порядке производить возврат излишне удержанного банком НДФЛ с доходов физлиц в виде процентов по вкладу, размер которых превысил размер понизившейся ставки рефинансирования ЦБ РФ?
(Письмо Минфина РФ от 21.11.2007 N 03-04-06-01/404)
Вопрос: Возможно ли снижение ставки земельного налога или освобождение от уплаты земельного налога физических лиц - пенсионеров и ветеранов труда, имеющих в собственности земельные участки на территории Химкинского района Московской области?
(Письмо Минфина РФ от 21.11.2007 N 03-05-07-02/105)
Вопрос: О порядке учета расходов на выплату премий за выполнение согласованных сторонами условий премирования, предусмотренных дополнительными соглашениями в рамках договоров поставки, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 21.11.2007 N 03-03-06/1/822)
Вопрос: Об отсутствии оснований для признания в качестве расходов при исчислении налога на прибыль взносов банка в негосударственный пенсионный фонд с целью пенсионного обеспечения работников, а также о порядке уплаты налога на прибыль с сумм начисляемого инвестиционного дохода.
(Письмо Минфина РФ от 21.11.2007 N 03-03-06/2/219)
Вопрос: О порядке предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ одиноким родителям.
(Письмо Минфина РФ от 21.11.2007 N 03-04-07-01/222)
Вопрос: Об условиях, позволяющих отнести осуществляемую налогоплательщиками деятельность, связанную с реализацией товаров, к деятельности в сфере розничной торговли в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД.
(Письмо ФНС РФ от 20.11.2007 N 02-7-12/440@)
Вопрос: О несоответствии понятию и признакам игровых автоматов специального оборудования, используемого для проведения детских аттракционов и развивающих игр (метание колец и мячей, стрельба в электронном тире, качели, карусели и т.п.) и предусматривающего выдачу в некоторых случаях всем посетителям аттракционов и участникам игр призовых билетов, для целей применения гл. 29 НК РФ.
(Письмо ФНС РФ от 20.11.2007 N 02-7-12/439@)
Вопрос: О порядке изменения кода причины постановки на учет в случае изменения учетной политики организации в части наделения (лишения) обособленного подразделения полномочиями по исполнению им обязанностей организации по уплате налогов и сборов.
(Письмо ФНС РФ от 20.11.2007 N 09-2-03/5904@)
Вопрос: ...Организация, не являясь оператором, занимающим существенное положение в сети связи общего пользования, оказывает услуги зонового и местного завершения вызова. Применим ли п. 2 ст. 40 НК РФ, если цены на данные услуги различаются более чем на 20%? Учитывается ли при исчислении налога на прибыль плата оператору, занимающему существенное положение в сети связи общего пользования, за обслуживание точек присоединения?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2007 N 03-02-07/1-493)
Вопрос: О документальном подтверждении права на освобождение от налогообложения НДС племенной продукции, ввозимой на территорию Российской Федерации для сельскохозяйственных производителей.
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2007 N 03-07-07/39)
Вопрос: Организация, применяющая УСН с 2005 г. (объект налогообложения - "доходы"), получила от единственного учредителя имущество (два компьютера, модем, принтер, телефон, бухгалтерскую программу 1С) по договору безвозмездного пользования. В течение года со дня получения это имущество не передавалось третьим лицам. Возникает ли у организации налогооблагаемый доход в указанном случае?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2007 N 03-11-04/2/278)
Вопрос: Применяется ли система налогообложения в виде ЕНВД при осуществлении розничной торговли в рамках договора комиссии в случае, когда такая предпринимательская деятельность ведется комиссионером на торговых площадях, арендуемых последним у комитента?
(Письма Минфина РФ от 20.11.2007 N 03-11-04/3/450, N 03-11-04/3/451)
Вопрос: Следует ли банку с 1 января 2008 г. на основании п. 27 ст. 217 НК РФ (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ) производить перерасчет и возврат НДФЛ по доходам, полученным по вкладам в банке физлицами в 2007 г. по договорам, заключенным до 01.01.2007, или данный перерасчет распространяется только на договоры, заключенные с 01.01.2007, а также на договоры, пролонгированные с 01.01.2007?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2007 N 03-04-06-01/402)
Вопрос: О полномочиях законодательных (представительных) органов госвласти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований по установлению дифференцированных налоговых ставок и налоговых льгот по налогу на имущество физлиц, налогу на имущество организаций, налогу на прибыль, земельному налогу и транспортному налогу, в частности, на территории игорной зоны, включающей в себя части территорий нескольких субъектов РФ.
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2007 N 03-05-05-02/72)
Вопрос: Подлежит ли применению Письмо ФНС России от 09.12.2004 N 03-1-08/2467/17@ при решении вопроса о наличии оснований для освобождения от обложения НДС операций по реализации жилых домов, помещений или долей в них, а также доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2007 N 03-02-07/1-490)
Вопрос: Организация получает по договору лизинга оборудование, находящееся на балансе лизингодателя. В какой момент ей следует учитывать в составе расходов при исчислении налога на прибыль лизинговые платежи в случае задержки уплаты данных платежей на 2 - 3 месяца?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2007 N 03-03-06/1/820)
Вопрос: Организация, оказывающая медицинские услуги и применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", приобрела статус налогоплательщика ЕНВД в отношении деятельности аптечного пункта, открытого организацией в мае 2007 г. Каков порядок ведения раздельного учета УСН и ЕНВД в отношении указанных видов деятельности, а также каков порядок исчисления взносов на ОПС в данной ситуации?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2007 N 03-11-04/2/279)
Вопрос: Вправе ли муниципальное унитарное предприятие на основании пп. 26 п. 1 ст. 251 НК РФ не учитывать при исчислении налога на прибыль суммы субвенций, поступающих из бюджета муниципального образования для возмещения убытков, возникающих у предприятия в результате оказания услуг по государственным регулируемым тарифам?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2007 N 03-03-06/1/819)
Вопрос: Каков порядок оплаты труда работника в случае, если день прибытия из командировки приходится на выходной или праздничный день? В какой части в целях исчисления налога на прибыль признаются расходы на оплату суточных?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2007 N 03-03-06/1/818)
Вопрос: В соответствии с условиями агентских договоров расходы, понесенные организацией-агентом в ходе исполнения данных договоров, не возмещаются агенту принципалом и не отражаются в налоговом и бухгалтерском учете принципала. Вправе ли организация-агент уменьшить для целей исчисления налога на прибыль доходы, полученные в ходе исполнения агентских договоров, на сумму указанных расходов?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2007 N 03-03-06/1/817)
Вопрос: Организация реализует учебники и школьные принадлежности как физическим лицам, так и бюджетным учреждениям (школам, библиотекам) для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью. Организация выставляет учреждениям накладные и счета-фактуры. Иногда организация заключает с учреждениями договоры, на основании которых обязуется обеспечить их учебниками. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности организации?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2007 N 03-11-04/3/447)
Вопрос: Существует ли обязанность ведения Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН, ЕНВД, а также систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (ЕСХН)?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2007 N 03-11-05/272)
Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы). Вправе ли она учесть следующие расходы, связанные с организацией проведения конференции: на аренду помещения и оргтехники, на изготовление канцтоваров с логотипом организации, на издание сборников и проспектов, на проведение культурной программы?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2007 N 03-11-03/12)
Вопрос: Банк в 2007 г. удерживал НДФЛ с сумм превышения процентов по рублевым вкладам физлиц (внесенным в 2007 г. и ранее) над суммой процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ. В связи с изменениями, внесенными вступающим в силу с 01.01.2008 Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ в п. 27 ст. 217 НК РФ, следует ли банку вернуть суммы НДФЛ за 2007 г., удержанные с указанных доходов физлиц? Если да, то каков порядок возврата?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2007 N 03-04-06-01/403)
Вопрос: ...Согласно Федеральному закону от 24.07.2007 N 216-ФЗ положения абз. 4 п. 27 ст. 217 НК РФ распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2007. Следует ли под этим понимать момент выплаты дохода налогоплательщику в виде процентов по вкладу или момент заключения договора с банком? Подлежит ли возврату налогоплательщику сумма НДФЛ, удержанная банком с 01.01.2007, учитывая применение п. 27 ст. 217 НК РФ с 01.01.2008?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2007 N 03-04-06-01/401)
Вопрос: О налогообложении налогом на имущество организаций в 2008 г. имущества, переданного в паевой инвестиционный фонд.
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2007 N 03-05-06-01/133)
Вопрос: О правомерности начисления амортизации по основному средству (транспортному средству), переданному в лизинг, до момента его регистрации в органах Госавтоинспекции в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2007 N 03-03-06/1/816)
Вопрос: О порядке признания передвижного пункта кассовых операций банка в качестве обособленного подразделения для целей его постановки на учет в налоговом органе по месту осуществления деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2007 N 03-02-07/2-183)
Вопрос: Возникает ли у организатора азартных игр обязанность применять ККТ после вступления в силу Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 10.07.2007 N 441 "Об утверждении Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр"?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2007 N 03-01-15/15-418)
Вопрос: Об отражении в бюджетном учете основных средств, а также процентов, начисленных на сумму кредиторской задолженности, судебных издержек, уплаченных по исполнительному листу, пеней и штрафов.
(Письмо Минфина РФ от 19.11.2007 N 02-14-10а/3040)
Вопрос: В период с 12 по 31 июля 2007 г. работник находился на больничном в связи с произошедшим с ним несчастным случаем на производстве. Правомерно ли удержание с выплаченного пособия по временной нетрудоспособности НДФЛ в размере 13%?
(Письмо Минфина РФ от 19.11.2007 N 03-04-05-01/370)
Вопрос: В результате преобразования ФГУП возникает новое юридическое лицо - ОАО. С какого момента возникшее в результате преобразования юридическое лицо формирует налоговую базу по ЕСН? Каков порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль в данном случае? Следует ли в налоговой декларации за первый отчетный период вновь созданного ОАО учитывать данные, отраженные в декларации за последний налоговый период ФГУП?
(Письмо Минфина РФ от 19.11.2007 N 03-02-07/1-492)
Вопрос: ...По мировому соглашению, утвержденному судом, организация выплачивает работнику зарплату за время вынужденного прогула, индексированную сумму не полученной вовремя зарплаты, компенсацию расходов по обращению в суд, сумму возмещения морального вреда. Ранее выплачено выходное пособие и средний заработок, сохраняемый на период трудоустройства. Подлежат ли налогообложению НДФЛ перечисленные выплаты?
(Письмо Минфина РФ от 19.11.2007 N 03-04-06-01/386)
Вопрос: За организацией на праве хозяйственного ведения закреплено имущество, обладающее согласно правоустанавливающим документам статусом магазина. В магазине имеются специально оборудованные помещения для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. Один из видов деятельности организации - передача во временное владение и (или) пользование торговых мест в магазине. Подпадает ли указанная деятельность под действие ЕНВД с 01.01.2008?
(Письмо Минфина РФ от 19.11.2007 N 03-11-04/3/446)
Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые работодателем в связи с несчастным случаем на производстве?
(Письмо Минфина РФ от 19.11.2007 N 03-04-06-01/397)
Вопрос: Вправе ли республиканская организация профсоюза работников жизнеобеспечения применять положение п. 31 ст. 217 НК РФ, предусматривающего освобождение от налогообложения НДФЛ выплат, производимых профсоюзными комитетами (в том числе материальной помощи) членам профсоюзов за счет членских взносов?
(Письмо Минфина РФ от 19.11.2007 N 03-04-06-01/400)
Вопрос: Организация занимается оценочной деятельностью. В связи с вступлением в силу Федерального закона от 27.07.2006 N 157-ФЗ организация планирует оплатить за своих работников-оценщиков вступительные и членские взносы в СРО, обязательные взносы в компенсационный фонд СРО, а также страхование ответственности оценщика. Облагаются ли ЕСН и НДФЛ вышеназванные выплаты в пользу работников?
(Письмо Минфина РФ от 19.11.2007 N 03-04-06-01/398)
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды, возникающей при получении членами профсоюза беспроцентной ссуды, выданной профсоюзной организацией за счет членских взносов?
(Письмо Минфина РФ от 19.11.2007 N 03-04-06-01/399)
Вопрос: Земельный участок, занятый гаражами членов ГСК, предоставлен в постоянное (бессрочное) пользование указанному ГСК, расположенному на территории г. Новороссийска. Вправе ли ГСК воспользоваться налоговой льготой по земельному налогу на основании п. 5 ст. 391 НК РФ? Предусмотрены ли иные льготы по земельному налогу в отношении ГСК?
(Письмо Минфина РФ от 19.11.2007 N 03-05-07-02/101)
Вопрос: ...ФГУП до 2004 г. получило в постоянное (бессрочное) пользование земельный участок. В 2004 г. указанное право было зарегистрировано в Едином госреестре прав на недвижимое имущество. В 2005 г. ФГУП было присоединено к другому ФГУП. В 2007 г. на участок было зарегистрировано право собственности РФ. Обязано ли ФГУП-правопреемник уплачивать земельный налог, не имея оформленных на свое имя документов о праве пользования участком?
(Письмо Минфина РФ от 19.11.2007 N 03-05-06-02/128)
Вопрос: Акционерный коммерческий банк (ОАО) по договору отступного получил недвижимое имущество. Решение о его реализации или использовании в собственной деятельности банком не принято, в связи с чем недвижимое имущество учитывается на счете 61011 "Внеоборотные запасы". Облагается ли налогом на имущество организаций в данной ситуации полученное по договору отступного недвижимое имущество?
(Письмо Минфина РФ от 19.11.2007 N 03-05-06-01/132)
Вопрос: Физическое лицо (пенсионер) проживает в ветхом деревянном доме, зарегистрированном на его дочь. Возможно ли снижение ставки налога на имущество физических лиц в отношении указанного дома?
(Письмо Минфина РФ от 19.11.2007 N 03-05-07-02/103)
Вопрос: Организация имеет дебиторскую задолженность, взыскать которую не представляется возможным. Каков порядок включения в налоговую базу по НДС суммы дебиторской задолженности в случае, если данная задолженность будет признана безнадежной?
(Письмо Минфина РФ от 19.11.2007 N 03-07-03/163)
Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ на лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) в связи с принятием Постановления Правительства РФ от 26.06.2007 N 411.
(Письмо Минфина РФ от 19.11.2007 N 03-04-07-01/218)
Вопрос: Страховая организация утратила право на осуществление перестрахования с 1 июля 2007 г., но сохранила право на осуществление страхования. Признаются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы страховой организации в виде возмещения доли в страховых выплатах по страховым случаям, наступившим до расторжения договоров перестрахования, а также в течение 6 и более месяцев после прекращения перестраховочной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2007 N 03-03-06/3/26)
Вопрос: О применении ПБУ 6/01 и Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств при отражении в учете остаточной стоимости ликвидируемых объектов недвижимости.
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2007 N 07-05-06/296)
Вопрос: Переводится ли на уплату ЕНВД передача во временное владение (пользование) непередвижных прилавков, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов? Организации принадлежит рынок, и она является управляющей компанией. Организация заключила агентский договор, по которому агент занимается оборудованием рынка торговыми местами, передачей торговых мест в пользование. Кто будет являться плательщиком ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2007 N 03-11-04/3/441)
Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю алкогольной продукцией и является плательщиком ЕНВД. При выполнении определенных условий договора поставки поставщик предоставляет скидки. Последние не уменьшают цену товара, а уплачиваются отдельно путем зачисления на расчетный счет. Является ли доход организации в виде скидки доходом от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, подпадающим под ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2007 N 03-11-04/3/444)
Вопрос: Положения п. 27 ст. 217 НК РФ распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2007. Означает ли это, что они распространяются только на договоры, заключенные либо пролонгированные в период с 01.01.2007? Обязан ли банк возвращать налогоплательщику сумму НДФЛ, удержанную с процентов, выплаченных сверх ставки рефинансирования, в случае если такое превышение возникло в связи с уменьшением ставки рефинансирования в 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2007 N 03-04-06-01/396)
Вопрос: В каком порядке для целей исчисления налога на прибыль признаются затраты банка на приобретение акций организации, созданной вследствие реорганизации акционерного общества в форме выделения?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2007 N 03-03-06/2/218)
Вопрос: Вправе ли банк при исчислении налога на прибыль единовременно учесть в расходах суммы НДС, уплаченные по основным средствам, приобретенным для основной производственной деятельности банков и введенным в эксплуатацию после 01.01.2007?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2007 N 03-03-06/2/215)
Вопрос: Трудовыми договорами государственного учреждения предусмотрено, что работнику могут выплачиваться единовременные поощрительные премии и вознаграждения к праздникам, юбилеям, датам и иным мероприятиям. Являются ли данные выплаты объектом налогообложения по ЕСН при условии, что нераспределенной прибыли прошлых лет нет?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2007 N 03-04-06-02/208)
Вопрос: В 2002 г. физическое лицо приобрело 1/2 доли квартиры и воспользовалось имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в 2003 г. В 2006 г. физическое лицо приобрело еще 1/4 доли квартиры. Предоставляется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении второй доли квартиры?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2007 N 03-04-05-01/368)
Вопрос: В каком порядке подлежит постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2007 N 03-11-04/3/443)
Вопрос: ...Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по договорам с физическими лицами по некоторым операциям, являющимся частью технологического процесса строительства индивидуальных жилых домов и хозяйственных построек. Относятся ли указанные услуги к бытовым в целях применения ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2007 N 03-11-04/3/442)
Вопрос: Вправе ли банк уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму, уплаченную индивидуальному предпринимателю за правовую и техническую работу по подготовке копий документов к нотариальному свидетельствованию верности, а также на сумму уплаченного нотариального тарифа? При этом имеются следующие документы: квитанция, выписанная нотариусом, кассовый чек и акт выполненных работ, полученные от предпринимателя.
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2007 N 03-03-06/2/217)
Вопрос: Банк в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26.03.2004 N 254-П производит формирование резервов на возможные потери по ссудам по портфелю однородных ссуд в разрезе подгрупп: портфель ссуд без просроченных платежей, портфель ссуд с просроченными платежами от 1 до 30 календарных дней. Подлежат ли учету в расходах в целях исчисления налога на прибыль затраты банка по формированию указанных резервов?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2007 N 03-03-06/2/216)
Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов от продажи комнаты.
(Письмо ФНС РФ от 15.11.2007 N 04-2-03/003425@)
Вопрос: Организация оказывает физическим лицам услуги по ремонту принтеров, копировальных аппаратов и заправке картриджей. Подлежит ли деятельность организации переводу на ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2007 N 03-11-02/269)
Вопрос: О порядке применения Постановления Правительства Российской Федерации от 23.07.2007 N 470 "Об утверждении Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями".
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2007 N 03-01-15/15-411)
Вопрос: Организация, применяющая УСН, осуществляет деятельность по сдаче нежилых помещений в субаренду. Вправе ли организация на основании пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу, уплачиваемому при применении УСН, расходы по оплате клининговых услуг (уборка помещений) сторонних организаций с целью содержания арендованного имущества в нормальных санитарно-гигиенических условиях?
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2007 N 03-11-04/2/277)
Вопрос: Профсоюзная организация предоставляет членам профсоюза возвратные беспроцентные ссуды за счет членских профсоюзных взносов. Возникает ли у получивших ссуды материальная выгода? Облагается ли она НДФЛ, если согласно п. 31 ст. 217 НК РФ выплаты, производимые профсоюзными комитетами членам профсоюзов за счет членских взносов, освобождаются от НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2007 N 03-04-06-01/395)
Вопрос: ...Предприниматель арендует часть помещения (7,23 кв. м) для осуществления мелкооптовой торговли, а также в розницу физлицам. Товар реализуется со склада, находящегося в другом районе. Предприниматель рассчитывает и уплачивает ЕНВД исходя из физического показателя "торговое место". С 2008 г. понятие "торговое место" уточнено. Какой физический показатель использовать налогоплательщику в 2008 г. для расчета ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2007 N 03-11-05/269)
Вопрос: Организация арендует автотранспорт в количестве 80 ед. и оказывает услуги по перевозке пассажиров и грузов. Деятельность осуществляется в разных субъектах РФ, в каждом из которых эксплуатируется не более 20 ед. автотранспорта. Обязана ли организация перейти на уплату ЕНВД? В каком налоговом органе необходимо встать на учет в качестве плательщика ЕНВД: по месту нахождения организации либо по месту осуществления ее деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2007 N 03-11-04/3/440)
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик-родитель получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной за обучение ребенка, в случае если квитанция на оплату обучения оформлена на самого ребенка?
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2007 N 03-04-05-01/367)
Вопрос: Вправе ли представительные органы муниципального образования установить ставку земельного налога, уплачиваемого физическими лицами в отношении земельных участков, предоставленных для жилищного строительства, в размере 1,5%?
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2007 N 03-05-07-02/100)
Вопрос: Вправе ли ИФНС продлить сроки камеральной проверки первичной декларации после подачи уточненной декларации по НДС за тот же период до окончания проверки? Каков порядок начисления процентов за нарушение сроков возврата суммы НДС после завершения камеральной проверки?
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2007 N 03-02-07/1-477)
Вопрос: Организация заключила срочный трудовой договор (на срок не менее 12 месяцев) с иностранным гражданином, который прибыл на территорию РФ впервые и планирует оставаться в РФ не менее 183 календарных дней и покинуть ее пределы после окончания срока трудового договора. По какой налоговой ставке будут облагаться НДФЛ выплаты, производимые иностранному гражданину - работнику организации в период его нахождения в РФ?
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2007 N 03-04-06-01/394)
Вопрос: Правомерно ли применение упрощенной системы налогообложения ООО, учредителями которых являются Российская Федерация, субъекты Российской Федерации или муниципальные образования (принимая во внимание, что гражданское законодательство не относит данных субъектов к юридическим лицам, а лишь распространяет на них правила участия юридических лиц в гражданских правоотношениях)?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2007 N 03-11-04/2/284)
Вопрос: Организация занимается заготовкой, переработкой и реализацией лома и отходов цветных металлов. Вправе ли она при приеме лома и отходов у физических лиц использовать бланк строгой отчетности по форме N БСО-11 "Квитанция"? Следует ли организации применять в качестве бланка строгой отчетности приемо-сдаточный акт по форме, установленной в Приложении N 1 к Правилам обращения с ломом и отходами цветных металлов и их отчуждения?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2007 N 03-01-15/15-409)
Вопрос: Организация инвалидов, применяющая ЕНВД, предоставляет по направлению городского центра занятости рабочие места для инвалидов. Возможно ли снижение коэффициента К2 при исчислении ЕНВД для этой организации? Если да, то в чьем ведении находится решение данного вопроса?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2007 N 03-11-04/3/436)
Вопрос: Организация является плательщиком ЕНВД. В связи с изменениями в п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ, внесенными Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ, сохраняется ли с 01.01.2008 обязанность организации уплачивать ЕНВД, если она соответствует критериям крупнейшего налогоплательщика, но не зарегистрирована в налоговом органе в качестве крупнейшего? Каков порядок постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2007 N 03-11-04/3/434)
Вопрос: Организация изготавливает кухонную и прочую корпусную мебель по индивидуальным заказам и применяет ЕНВД. Мебель доставляется заказчикам и собирается у них на дому. Считаются ли доставка и сборка отдельными видами предпринимательской деятельности или являются сопутствующими для услуг по изготовлению мебели и показатели по ним участвуют в расчете ЕНВД? Что считается местом оказания услуг по изготовлению мебели?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2007 N 03-11-04/3/435)
Вопрос: Правомерно ли требование налоговой инспекции о представлении налоговых деклараций (расчетов) только в электронном виде, учитывая, что у налогоплательщика среднесписочная численность работников менее 100 человек?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2007 N 03-02-07/1-472)
Вопрос: ...При перечислении налога на имущество организаций банк допустил ошибку в указании КБК. В платежном поручении вместо КБК "Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения" банк указал КБК "Налог на имущество предприятий". При этом налог перечислен в соответствующий бюджет. По заявлению банка налоговая инспекция устранила ошибку и начислила пени. Правомерно ли начисление пеней?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2007 N 03-02-07/1-471)
Вопрос: ...В 2004 г. физлицо приобрело квартиру, оформив договор купли-продажи на свою дочь 1994 года рождения. Собственником квартиры является дочь. Оплату производило физлицо. В 2006 г. физлицо обратилось в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ, но получило отказ по той причине, что оно не является собственником квартиры. Правомерен ли отказ? Должно ли физлицо уплачивать налог на имущество?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2007 N 03-04-05-01/364)
Вопрос: Организация осуществляет концертные мероприятия. В некоторых случаях организация оплачивает за свой счет эстрадному исполнителю - физическому лицу проезд к месту проведения концертного мероприятия и обратно, а также проживание. Являются ли суммы оплаты организацией проезда и проживания физлицу, предусмотренной заключенным с ним гражданско-правовым договором при проведении концертных мероприятий, объектом обложения НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2007 N 03-04-06-01/389)
Вопрос: Организация проводит стимулирующую лотерею в целях продвижения торговой марки на рынке и привлечения клиентов за счет участия в данной акции. Признается ли организация налоговым агентом по НДФЛ и обязана ли организация представлять в налоговые органы сведения о доходах, полученных физическими лицами?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2007 N 03-04-06-01/392)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на приобретение спецодежды, выданной работникам в пределах норм, установленных организацией, а также других средств индивидуальной защиты.
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2007 N 03-03-05/254)
Вопрос: Клиент банка принял решение о реорганизации (преобразовании) из ЗАО в ООО. Клиент обратился с просьбой о сохранении прежнего банковского счета, открытого для ЗАО. Возможно ли в данном случае сохранить прежний банковский счет общества? Если возможно, то в каком порядке банку следует уведомить ИФНС об изменении реквизитов счета?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2007 N 03-02-07/1-469)
Вопрос: ОАО (банк) выплачивает дивиденды паевому инвестиционному фонду (ПИФу). ПИФы не являются юридическими лицами, в силу чего не являются плательщиками налога на прибыль (ст. 246 НК РФ). Какими документами банк как налоговый агент может подтвердить правомерность неудержания налога на прибыль при выплате дивидендов ПИФу?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2007 N 03-03-06/2/214)
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ суммы, перечисленные арендатором (организацией) арендодателю (физическому лицу) в порядке компенсации расходов арендодателя по оплате электроэнергии, содержанию помещений и коммунальных услуг в рамках договора аренды, согласно которому стоимость данных услуг в арендную плату не включается?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2007 N 03-04-05-01/366)
Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 5 Закона Новосибирской области от 11.05.2000 N 95-ОЗ "О правовом статусе лиц, замещающих государственные должности Новосибирской области" при освобождении от должности в связи с реорганизацией государственного органа лицам, замещавшим государственные должности, выплачивается компенсация в размере четырехмесячного денежного содержания. Облагается ли указанная выплата ЕСН и НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2007 N 03-04-06-02/207)
Вопрос: Организация для осуществления строительно-монтажных работ на удаленных объектах привлекает иностранных работников. Коллективным договором и трудовыми договорами предусмотрено, что работы проводятся вахтовым методом с предоставлением межвахтового отдыха и оплатой проезда к месту постоянного проживания. Учитываются ли для определения статуса налогового резидента по НДФЛ дни нахождения в межвахтовом отдыхе по месту жительства?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2007 N 03-04-06-01/391)
Вопрос: О необходимости учета доходов в виде сумм, полученных управляющей компанией от жильцов и направленных на капитальный ремонт жилья, при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 07-05-06/288)
Вопрос: Должна ли организация исчислить и удержать НДФЛ с сумм неистребованной кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-11-04/2/274)
Вопрос: О сроке вступления в силу Приказа МИД России и Минфина России от 08.05.2007 N N 6499/41н, утверждающего Перечень иностранных государств, в отношении представительств которых применяется ставка НДС 0 процентов при реализации товаров для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала представительств.
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-07-15/183)
Вопрос: О порядке определения стоимости акций при реализации их акционером вновь созданной вследствие реорганизации акционерного общества в форме выделения организации для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-03-06/1/801)
Вопрос: О порядке перерасчета сумм НДФЛ, удержанных с выплат иностранному гражданину (работнику), в случае изменения его налогового статуса.
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-03-06-01/385)
Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), осуществляет деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования. На основании лицензионных соглашений с правообладателями она приобрела для использования в производственных целях программы AutoCAD, ArchiCAD и программный комплекс "Лира". Срок их использования не ограничен. В каком порядке учитываются расходы на приобретение программных продуктов?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-11-04/2/276)
Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы). Один из контрагентов (физлицо) имеет перед ней просроченную дебиторскую задолженность по оплате услуг, оказанных в 2005 г. Вправе ли организация учесть в расходах для целей налогообложения указанную сумму задолженности по истечении срока исковой давности в 2008 г.?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-11-04/2/274)
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), в 2006 г. получила лицензию на добычу и разработку полезных ископаемых (золота). Фактически с момента получения лицензии данный вид деятельности не осуществлялся. При этом были уплачены сбор за участие в аукционе и разовый платеж за лицензию. С какого момента организация признается утратившей право на применение УСН?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-11-04/2/275)
Вопрос: ...Согласно Федеральному закону от 24.07.2007 N 216-ФЗ положения абз. 4 п. 27 ст. 217 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2007. Следует ли под этим понимать момент выплаты дохода налогоплательщику в виде процентов по вкладу или момент заключения договора с банком?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-04-06-01/387)
Вопрос: В каком порядке физическое лицо может уплатить декларационный платеж при упрощенном декларировании доходов?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-04-05-01/361)
Вопрос: Об обязанности кредитных организаций исполнять поручения физических лиц на перечисление сумм штрафов, предусмотренных КоАП РФ и подлежащих зачислению в бюджетную систему РФ, без взимания платы.
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-02-03/26)
Вопрос: Физическое лицо реализовало в 2007 г. акции ОАО, полученные в обмен на приватизационные чеки (ваучеры). Будет ли предоставлен физическому лицу имущественный налоговый вычет по НДФЛ при подаче декларации за 2007 г.? Если нет, каким образом будет определяться налоговая база по НДФЛ при реализации указанных акций?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-04-05-01/358)
Вопрос: ...Физлицо заключило с банком договор на брокерское обслуживание. Брокером был удержан НДФЛ. При этом в представленном банком расчете доход, полученный от реализации акций одной из компаний, был отражен как доход от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке. Основанием для этого послужил тот факт, что в период владения физлицом указанными акциями была проведена их конвертация. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-04-05-01/359)
Вопрос: Российский банк осуществляет безналичные операции купли-продажи одной валюты за другую с иностранными банками, не осуществляющими деятельность на территории РФ, приводящую к образованию постоянного представительства. Следует ли рассматривать указанные операции как операции по реализации движимого имущества, подпадающие под действие п. 2 ст. 309 НК РФ и не подлежащие налогообложению налогом на прибыль у источника выплаты?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-08-05)
Вопрос: Физическое лицо в 1994 г. в обмен на три приватизационных чека (ваучера) получило 18 000 акций ОАО. В 2007 г. эти акции были проданы. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при реализации акций?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-04-05-01/360)
Вопрос: Банк (ОАО) выплачивает дивиденды акционерам-физлицам и является налоговым агентом по НДФЛ в отношении указанных доходов акционеров. В каком размере банк должен удерживать и перечислять НДФЛ, если дивиденды выплачиваются полностью или частично за счет дивидендов, полученных банком от участия в другой организации? Причем с полученной банком суммы дивидендов налоговым агентом был удержан налог на прибыль по ставке 9%.
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-04-06-01/382)
Вопрос: Физическое лицо - участник спецпрограммы, разработанной авиакомпанией для пассажиров, часто летающих рейсами этой авиакомпании. Участникам программы начисляются баллы за каждый полет. При аккумулировании определенного количества баллов участник программы может оплатить авиабилет накопленными баллами. Признается ли в целях исчисления НДФЛ доходом физического лица стоимость авиабилета, полученного от авиакомпании за баллы?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-04-05-01/357)
Вопрос: Общим собранием акционеров банка было принято решение о выплате дивидендов, а также о направлении части начисленных дивидендов на приобретение привилегированных акций. По какой ставке подлежит обложению НДФЛ часть дивидендов, направленных на приобретение привилегированных акций?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-04-06-01/381)
Вопрос: Вправе ли банк отнести к расходам на рекламу при исчислении налога на прибыль расходы по изготовлению и монтажу объемных световых букв и иной световой и наружной рекламы стоимостью более 10 000 руб. и сроком службы более 12 мес., а также расходы по изготовлению и монтажу рекламных баннеров, постеров, перетяжек стоимостью более 10 000 руб. и сроком службы менее 12 мес.?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-03-06/2/213)
Вопрос: На территории ФГУП имеется столовая, которая обслуживает работников ФГУП и проводит официальные приемы представителей других организаций. Расходы на официальные приемы учитываются в составе представительских. Деятельность столовой является убыточной. Вправе ли ФГУП учитывать при исчислении налога на прибыль расходы по содержанию помещения объекта общепита (столовой) в соответствии с пп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-03-06/4/148)
Вопрос: Организация осуществляет доставку работников к месту работы и обратно. Для этого организация заключила договор с транспортной организацией. Доставка работников к месту работы и обратно предусмотрена трудовыми договорами, но не предусмотрена коллективным договором. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть в расходах затраты, связанные с перевозкой работников к месту работы и обратно?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-03-06/1/810)
Вопрос: Частное охранное предприятие, оказывающее охранные услуги, обеспечивает своих работников формой - специальной одеждой и обувью. Вправе ли частное охранное предприятие учесть при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с приобретением специальной одежды и обуви?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-03-06/1/811)
Вопрос: Организация осуществляет разработку газоконденсатного месторождения. Для выполнения трудовых обязанностей организация выдает работникам спецодежду. Вправе ли организация учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы, связанные с приобретением спецодежды?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-03-06/4/148)
Вопрос: ...Градообразующая организация имеет ряд объектов обслуживающих производств и учитывает при исчислении налога на прибыль расходы на их содержание в пределах норм, установленных органами местного самоуправления. Она имеет филиал в другом городе, где также есть подобные объекты. Можно ли учитывать расходы на содержание обслуживающих производств по месту нахождения филиала в пределах норм, установленных по месту нахождения филиала?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-03-06/1/808)
Вопрос: Организация расположена в месте, куда не ходит общественный транспорт. Во исполнение коллективного и трудовых договоров организация организует доставку работников к месту работы и обратно, заключив договоры с городскими транспортными организациями. Работники оплачивают проезд по городским тарифам. Остальную часть расходов на перевозки несет организация. Учитывать ли расходы организации при исчислении налога на прибыль, НДФЛ, ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-03-06/1/809)
Вопрос: Подлежат ли с 01.01.2008 исключению из состава амортизируемого имущества ОС с первоначальной стоимостью не более 20 000 руб., амортизация по которым стала начисляться до вступления в силу Закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ? Относятся ли расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью 10 - 20 тыс. руб., введенные в эксплуатацию после вступления в силу Закона, к прочим расходам в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-03-06/2/211)
Вопрос: Организация приобрела право на использование объекта интеллектуальной собственности. Впоследствии использование данного объекта было прекращено. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль недосписанную часть расходов на приобретение данного объекта интеллектуальной собственности в случае прекращения его использования?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-03-06/1/806)
Вопрос: Организация выращивает рассаду цветов и растений для декоративных целей. Согласно ОКВЭД указанный вид деятельности относится к растениеводству (код 01.12.2). Может ли организация в данном случае применить пониженные ставки ЕСН, предусмотренные для сельскохозяйственных товаропроизводителей?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-04-06-02/206)
Вопрос: Банк принял на работу иностранного гражданина 29.08.2007. В 2007 г. период пребывания работника на территории РФ составил менее 183 дней и полученные им доходы облагались по ставке НДФЛ 30%. С 28.02.2008 работник приобретает статус налогового резидента. В какой момент банк вправе пересчитать сумму НДФЛ по ставке 13% в связи с изменением налогового статуса?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-04-06-01/385)
Вопрос: Организация имеет на территории РФ и за ее пределами представительства, которые систематически проводят представительские мероприятия. Следует ли организации в целях исчисления налога на прибыль для подтверждения представительских расходов в рамках утвержденных смет издавать внутренние организационно-распорядительные документы (приказы) или же достаточно оформить только первичные документы?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-03-06/1/807)
Вопрос: О порядке применения с 01.01.2008 системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении вида предпринимательской деятельности по оказанию услуг по передаче во временное владение и (или) пользование земельных участков для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания.
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-11-02/267)
Вопрос: О порядке определения с 1 января 2008 г. налогоплательщиками, применяющими УСН, остаточной стоимости основных средств при переходе с объекта налогообложения "доходы" на объект налогообложения "доходы минус расходы", а также при переходе на общий режим налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-11-02/266)
Вопрос: О порядке отражения в экономической классификации расходов бюджетов РФ расходов на выплату авторского, исполнительского или постановочного вознаграждения по гражданско-правовому или трудовому договору.
(Письмо Минфина РФ от 12.11.2007 N 02-14-10/2946)
Вопрос: О порядке начисления в бюджетном учете амортизации на объекты основных средств, являющиеся памятниками истории и культуры, приобретенные до 01.01.2005.
(Письмо Минфина РФ от 12.11.2007 N 02-14-10а/2960)
Вопрос: Предприниматель осуществляет розничную продажу ККТ, чековой ленты, бумаги, упаковочных материалов. Учитывая Письма Минфина России от 10.01.2006 N 03-11-04/3/3 и от 27.03.2006 N 03-11-04/3/155, если продавец не обязан осуществлять контроль за последующим использованием покупателем приобретенных им за наличный расчет товаров, вправе ли предприниматель в отношении розничной торговли ККТ и чековой ленты уплачивать ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 12.11.2007 N 03-11-05/265)
Вопрос: В соответствии с коллективным договором банк выплачивает премии работникам за выполнение плана по финансовому результату 17 числа следующего месяца. В какой момент банк должен удержать НДФЛ по начисленным премиям: в последний день месяца, за который работникам был начислен доход за выполненные трудовые обязанности, согласно п. 2 ст. 223 НК РФ или в день выплаты премии 17 числа следующего месяца согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 12.11.2007 N 03-04-06-01/383)
Вопрос: В каком порядке вступают в силу изменения и дополнения, внесенные Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ в гл. 23 НК РФ, которые касаются определения банком налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов физлиц в виде процентов по вкладам?
(Письмо Минфина РФ от 12.11.2007 N 03-04-06-01/384)
Вопрос: Организация находится на специальном налоговом режиме в виде уплаты ЕНВД, плательщики которого освобождаются от уплаты налога на прибыль и налога на имущество. Но налоговая инспекция требует представления нулевых деклараций по налогу на имущество и налогу на прибыль. Правомерны ли действия налоговых органов?
(Письмо Минфина РФ от 12.11.2007 N 03-02-07/1-465)
Вопрос: Заключен договор оказания услуг по управлению организацией. При каких условиях расходы на приобретение услуг по управлению могут быть учтены организацией в целях исчисления налога на прибыль? Вправе ли налоговые органы требовать детализации характера и объема выполненных работ в актах сдачи-приемки управленческих услуг как обязательного условия включения соответствующих затрат в расходы?
(Письмо Минфина РФ от 12.11.2007 N 03-03-06/1/800)
Вопрос: Заключенные организацией кредитные договоры предусматривают право банка изменять процентную ставку при изменениях законодательства, конъюнктуры рынка. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль определять предельную величину процентов, признаваемых расходом, исходя из ставки рефинансирования, действующей на дату заключения договора, в периодах, когда ставка рефинансирования уменьшается, а ставка по кредиту не изменяется?
(Письмо Минфина РФ от 12.11.2007 N 03-03-06/1/798)
Вопрос: О налогообложении НДС в общеустановленном порядке операций по реализации имущества, осуществляемых благотворительными фондами.
(Письмо Минфина РФ от 12.11.2007 N 03-07-03/156)
Вопрос: О порядке принятия к бухгалтерскому учету излишков имущества, выявленных в результате инвентаризации, а также расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы.
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2007 N 07-05-06/286)
Вопрос: Вправе ли региональная организация (структурное подразделение) общероссийской общественной организации уплатить госпошлину за общероссийскую общественную организацию при регистрации за общероссийской общественной организацией прав собственности на объекты недвижимости, расположенные на территории нахождения региональной организации, на основании доверенности?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2007 N 03-05-06-03/86)
Вопрос: Следует ли организации, являющейся плательщиком ЕНВД, представлять в налоговые органы на основании уведомления инспекции со ссылкой на пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ "нулевые" декларации по налогу на имущество организаций и налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2007 N 03-11-04/3/434)
Вопрос: Должна ли взиматься госпошлина за государственную регистрацию прекращения права собственности на объект недвижимости в случае его преобразования (разделения, выделения, слияния)?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2007 N 03-05-06-03/87)
Вопрос: О порядке применения налоговой льготы в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. при исчислении земельного налога.
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2007 N 03-05-05-02/69)
Вопрос: Организация применяет УСН с 2003 г. На момент перехода на УСН на балансе числилось основное средство. В 2007 г. ОС продано. Его остаточная стоимость по данным налогового учета на дату реализации равна нулю. ОС реализовано до истечения сроков, предусмотренных п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Необходимо ли пересчитывать налоговую базу по налогу по УСН в связи с реализацией основного средства с момента его приобретения до даты реализации?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2007 N 03-11-04/2/273)
Вопрос: Об установлении ставок налога на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2007 N 03-05-05-01/47)
Вопрос: Банк приобрел цифровой диктофон, который используется на специализированных банковских семинарах. С помощью диктофона с материалами семинаров знакомится большое количество работников. Можно ли учесть расходы на диктофон при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2007 N 03-03-06/2/208)
Вопрос: Организация-застройщик привлекает средства участников долевого строительства. Некоторые дольщики рассчитываются с ним банковскими векселями. Сохранит ли застройщик право не учитывать данные векселя при исчислении налога на прибыль как средства целевого финансирования, если предоставит их в обеспечение кредита, полученного генеральным подрядчиком?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2007 N 03-03-06/1/792)
Вопрос: ООО выплачивает дивиденды организации-учредителю, осуществляющей деятельность с убытком. Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль, удерживаемого при выплате дивидендов, уменьшить налогооблагаемую базу на сумму убытков организации от основной деятельности за предыдущие годы?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2007 N 03-03-06/1/791)
Вопрос: Организация пользуется льготой по налогу на имущество организаций, установленной законом субъекта РФ. Куда следует обратиться организации по вопросу заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций в случае утраты права на льготу?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2007 N 03-05-06-01/127)
Вопрос: Организация на основании коллективного договора, ТК РФ и других нормативно-правовых актов производит выплату премий по случаю профессиональных праздников, Дня защитников Отечества и международного женского дня; по результатам деятельности за год. Как учитываются данные выплаты в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2007 N 03-03-06/1/786)
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель, подавший заявление о применении УСН с момента его госрегистрации в 2004 г., но фактически осуществлявший в этом году только деятельность, подпадающую под ЕНВД, представлять в налоговые органы декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? Вправе ли предприниматель применять УСН в 2005 - 2007 гг.?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2007 N 03-11-05/264)
Вопрос: О порядке признания задолженности по суммам штрафных санкций, начисленных банком по ссудам, безнадежной для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2007 N 03-03-06/2/209)
Вопрос: Об учете банком для целей исчисления налога на прибыль дохода в виде присужденных по решениям судов к взысканию с поручителей по кредитному договору сумм, включая штрафы и иные санкции, при нарушении должником условий договора.
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2007 N 03-03-06/2/210)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в составе профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ, предусмотренных ст. 221 НК РФ для частнопрактикующих нотариусов, сумм денежных средств, перечисленных в городскую нотариальную палату (ГНП) на основании договоров аутсорсинга в счет возмещения расходов по выплате зарплаты и уплате ЕСН за работников, оформленных по трудовым договорам, в которых одной из сторон является ГНП.
(Письмо ФНС РФ от 08.11.2007 N 04-2-02/003294@)
Вопрос: О порядке заполнения строки 5 "К платежно-расчетному документу" счета-фактуры, выставляемого продавцом при реализации товаров, в счет поставок которых были получены авансы.
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2007 N 03-07-11/556)
Вопрос: О порядке определения курсовой разницы в бухгалтерском учете.
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2007 N 07-05-06/285)
Вопрос: В каком порядке производится возврат излишне уплаченного в 2007 г. налога? Влияет ли на порядок возврата наличие недоимки по другим налогам при отсутствии акта сверки?
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2007 N 03-02-07/1-460)
Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю в форме самообслуживания в супер- и гипермаркетах. Какими нормативными актами следует руководствоваться при определении норм естественной убыли в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2007 N 03-03-06/1/783)
Вопрос: Организацией безвозмездно перечислены денежные средства администрации района на проведение праздника, школе на покупку мебели, отряду противопожарной службы на ремонт транспорта и детскому дому на закупку оборудования и ремонт помещения. Подлежит ли безвозмездная передача денежных средств обложению НДС?
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2007 N 03-07-11/555)
Вопрос: Является ли арендатор нежилых помещений плательщиком земельного налога в отношении участков земли, на которых расположены арендуемые помещения?
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2007 N 03-05-06-02/125)
Вопрос: ...Физлицо имеет земельный участок в дачном потребительском кооперативе в Выборгском районе Ленинградской области. В 2006 г. был уплачен земельный налог по ставке 0,3%. Однако в 2007 г. было получено извещение о доплате налога за 2006 г. по ставке 1,5%. Требование доплаты вызвано тем, что до 2007 г. дачные участки не приравнивались к садовым и огородным земельным участкам. Правомерно ли это требование?
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2007 N 03-05-07-02/99)
Вопрос: Индивидуальным предпринимателем заключен договор комиссии, по условиям которого предприниматель (комитент) передает на реализацию комиссионеру покупные товары, а также продукцию, переработанную на давальческой основе. Комиссионер осуществляет реализацию через магазины, принадлежащие комитенту на праве аренды. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность предпринимателя (комитента) или деятельность комиссионера?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-11-05/263)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов, в отношении которой применяет ЕНВД. Автомобиль взят им в аренду на определенное количество рабочих дней в месяце, а не на полный месяц. Правомерно ли корректировать значение коэффициента К2 исходя из количества дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-11-05/262)
Вопрос: Муж и жена приобрели по 1/2 доли от 15/30 доли в праве общей долевой собственности на четырехкомнатную квартиру. Все имущество (15/30 доли) оценено сторонами сделки в 950 000 руб. В каком порядке предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ мужу и жене: распределяется между ними пропорционально их долям или предоставляется каждому в полном объеме?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-04-05-01/355)
Вопрос: Столовая организации находится в административном здании организации и обслуживает за плату работников организации и сторонних лиц. Выручка от оказания услуг столовой отражается в составе доходов организации. Работники столовой входят в штатное расписание организации. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать расходы, связанные с содержанием помещения столовой, в порядке, предусмотренном пп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-03-06/1/775)
Вопрос: Каков порядок учета расходов в виде процентов по кредитам, выданным на приобретение имущества при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-03-06/1/774)
Вопрос: ...МУП сдает в аренду несколько объектов недвижимости, принадлежащих ему на праве хозяйственного ведения. По условиям договора хозяйственного ведения это право возникает у МУП с момента госрегистрации. Вправе ли МУП учитывать при исчислении налога на прибыль суммы амортизации по объектам недвижимости с момента фактического их получения на баланс до момента госрегистрации? Вправе ли МУП учитывать суммы госпошлины за госрегистрацию?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-03-06/4/145)
Вопрос: У организации имеются внутрихозяйственные дороги, используемые в производственной деятельности. Правомерно ли отнесение амортизационных отчислений по внутрихозяйственным дорогам в расходы при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-03-06/1/776)
Вопрос: ...Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы организации: по доставке работников к месту работы и обратно; по безвозмездному предоставлению помещения профсоюзному комитету; расходы, связанные с озеленением территории земельного участка организации?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-03-06/1/777)
Вопрос: Организация имеет на балансе земли сельскохозяйственного назначения, земли поселений и земли промышленности. В первом квартале 2007 г. начислен и уплачен земельный налог по всем категориям земель. В том же квартале часть земель промышленности продана, получена выручка от реализации. Может ли организация учесть в расходах сумму начисленного земельного налога при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-03-06/1/778)
Вопрос: Министерству регионального развития РФ, расположенному в Москве, передан в оперативное управление объект мобилизационного назначения, расположенный в Московской области. Правомерно ли отнесение указанного объекта к имуществу, не облагаемому налогом на имущество в соответствии с пп. 2 п. 4 ст. 374 НК РФ? Возможно ли применение в отношении этого имущества льготы по налогу на имущество, установленной законом г. Москвы?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-05-05-01/46)
Вопрос: При получении аванса, иных платежей в счет предстоящих поставок товаров в счете-фактуре указывается номер платежно-расчетного документа. Согласно Приложению 4 к Положению ЦБ РФ от 03.10.2002 N 2-П, если номер состоит более чем из трех цифр, платежные поручения идентифицируются по трем последним разрядам номера. Считается ли надлежаще оформленным счет-фактура, заполненный с указанием трехзначного номера платежного поручения?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-07-11/556)
Вопрос: Физическое лицо, инвалид II группы, с 2000 г. имеет в собственности три земельных участка в Наро-Фоминском районе Московской области, предназначенных для личного подсобного хозяйства. Какими нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований установлен земельный налог по вышеуказанным земельным участкам? Предусмотрены ли льготы по земельному налогу для инвалидов?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-05-07-02/98)
Вопрос: Организация приобретает у физического лица принадлежащие ему доли в уставном капитале ООО. Вправе ли она, исчисляя НДФЛ, уменьшить по заявлению физического лица его доход от реализации долей в уставном капитале ООО на сумму произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-04-06-01/376)
Вопрос: Организацией, занимающейся производством тепловой и электрической энергии для производственной деятельности, в 2005 г. у юрлиц приобретены земельные участки. В сентябре 2005 г. получены свидетельства о регистрации права на земельные участки с разрешением их использования на промышленные нужды. Может ли организация отнести затраты на приобретение земельных участков к расходам при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-03-06/1/781)
Вопрос: При направлении работников в командировку продолжительностью свыше одного дня на территории РФ банк не оформляет командировочного удостоверения, но подтверждает командировочные расходы другими первичными документами. Вправе ли банк учесть в целях исчисления налога на прибыль командировочные расходы, не подтвержденные командировочным удостоверением?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-03-06/2/206)
Вопрос: Вправе ли организация применять ставку по НДФЛ 13% к доходам иностранного работника в случае, если трудовой договор заключен на один год и организация уверена, что данный работник отработает не менее 183 дней? В случае если работник все же уволится раньше, чем получит статус налогового резидента, следует ли пересчитать НДФЛ за весь период?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-04-06-01/377)
Вопрос: О порядке учета индивидуальным предпринимателем стоимости горюче-смазочных материалов в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ в соответствии со ст. 221 НК РФ.
(Письмо ФНС РФ от 06.11.2007 N 04-2-03/003249)
Вопрос: Каков порядок применения освобождения от маркировки федеральными специальными марками и акцизными марками алкогольной продукции, упаковка которой не позволяет осуществлять указанную маркировку?
(Письмо Минфина РФ от 06.11.2007 N 03-01-14/11-375)
Вопрос: О порядке определения даты создания внутренних структурных подразделений кредитной организации в целях постановки на учет в налоговых органах.
(Письмо Минфина РФ от 06.11.2007 N 03-01-13/9-232)
Вопрос: Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы на оплату труда работников организации, осуществляющих воинский учет?
(Письмо Минфина РФ от 06.11.2007 N 03-03-06/1/771)
Вопрос: Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль сумм положительной (отрицательной) курсовой разницы, возникающей у банка от переоценки собственных векселей, номинированных в иностранной валюте с оговоркой эффективности платежа?
(Письмо Минфина РФ от 06.11.2007 N 03-03-06/2/205)
Вопрос: Банк в период действия краткосрочного договора аренды помещения осуществляет неотделимые улучшения, стоимость которых не возмещается. Позже заключается долгосрочный договор аренды этого помещения. Вправе ли банк при исчислении налога на прибыль начислять амортизацию по данным капвложениям в случае осуществления расходов в периоде действия краткосрочного договора и дальнейшей эксплуатации помещения по долгосрочному договору?
(Письмо Минфина РФ от 06.11.2007 N 03-03-06/2/204)
Вопрос: Организация заключает договор факторинга с банком для увеличения общей доходности бизнеса и привлечения новых клиентов. Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль комиссии: за обработку реестров, за факторинговое обслуживание, за предоставление денежных средств?
(Письмо Минфина РФ от 06.11.2007 N 03-03-06/1/772)
Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в виде предоставления услуг по поставке справочно-правовых систем и оказания информационных услуг физическим лицам. Подлежит ли указанная предпринимательская деятельность переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 06.11.2007 N 03-11-04/3/433)
Вопрос: В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ в п. 1 ст. 256 НК РФ, в каком порядке и в какой момент будут учитываться для целей исчисления налога на прибыль расходы организации на приобретение в декабре 2007 г. имущества стоимостью не более 20 000 руб., введенного в эксплуатацию в январе 2008 г.?
(Письмо Минфина РФ от 03.11.2007 N 03-03-06/1/767)
Вопрос: По приказу руководителя работник организации направлен в заграничную командировку на срок более 60 дней. Какую норму расходов на выплату суточных за каждый день нахождения в командировке следует применять организации в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2007 N 03-03-06/1/764)
Вопрос: Вознаграждение, выплачиваемое адвокату доверителем, и (или) компенсация адвокату расходов, связанных с исполнением поручения, подлежат обязательному внесению в кассу соответствующего адвокатского образования либо перечислению на расчетный счет адвокатского образования. Каков порядок оформления кассовых операций в указанном случае? Необходимо ли применение ККТ?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2007 N 03-01-15/14-400)
Вопрос: Верно ли, что законодательством РФ не предусмотрен возврат ошибочно уплаченных сумм декларационных и неналоговых платежей? Если да, то это не согласуется со ст. 20 БК РФ. Возможно ли внесение соответствующих изменений в Приказ Минфина России от 16.12.2004 N 116н "О порядке учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации"?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2007 N 03-04-08-01/52)
Вопрос: Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации по оказанию автотранспортных услуг по перевозке товарного бетона (бетонной смеси) автомобилем КАМАЗ (автобетоносмесителем)?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2007 N 03-11-04/3/432)
Вопрос: Учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 22.08.2004 N 122-ФЗ в ст. 10 Федерального закона от 21.12.1994 N 69-ФЗ, и изменения, внесенные Федеральным законом от 25.10.2006 N 172-ФЗ в Федеральный закон от 22.08.2004 N 122-ФЗ, вправе ли организация, содержащая объектовое подразделение Государственной противопожарной службы, учитывать в 2006 - 2008 гг. расходы на его финансирование при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2007 N 03-03-06/1/766)
Вопрос: Организация осуществляет реконструкцию части здания свыше 12 месяцев. При этом большая часть помещений в здании продолжает использоваться для производства и управленческих нужд. Вправе ли организация расчетным путем (пропорционально площади) разделить здание на две части - находящуюся на реконструкции и нереконструируемую и продолжать начисление амортизации по нереконструируемой части здания для целей исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2007 N 03-03-06/1/765)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет оптово-розничную торговлю. Каков порядок учета расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации? Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН, расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2007 N 03-11-05/261)
Вопрос: Согласно п. 6 ст. 10 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" при осуществлении страхования жизни страховщик в дополнение к страховой сумме может выплачивать часть инвестиционного дохода. Может ли выплата части инвестиционного дохода учитываться страховщиком в расходах при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2007 N 03-03-06/3/23)
Вопрос: Организация эксплуатирует фактически принадлежащее ей недвижимое имущество, право собственности на которое не зарегистрировано в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Можно ли учесть при исчислении налога на прибыль суммы налога на имущество, начисленные по указанным объектам?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2007 N 03-03-06/1/768)
Вопрос: Возможно ли произвести возврат из бюджета ошибочно уплаченных сумм декларационного платежа при упрощенном порядке декларирования доходов физлицами, поступивших на КБК 00011709000010000180 "Декларационный платеж, уплачиваемый при упрощенном декларировании доходов"?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2007 N 03-04-06-01/374)
Вопрос: Организация занимается переработкой отходов производства полимерных материалов. В 2007 г. она неоднократно приобретала указанные отходы у физлица. Оплата производилась через расчетный счет. Организация считает, что она не является налоговым агентом в отношении доходов физлица от продажи имущества, поэтому она не должна удерживать НДФЛ и представлять в налоговый орган сведения о доходах физлица. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2007 N 03-04-06-01/372)
Вопрос: Что считать датой фактической выплаты дивидендов в целях исчисления НДФЛ, если перечисление дивидендов было произведено почтовым переводом, но по причине отсутствия акционера по месту регистрации дивиденды были возвращены обратно на расчетный счет организации? Признается ли организация налоговым агентом по НДФЛ при выплате дивидендов наследнику акционера?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2007 N 03-04-06-01/375)
Вопрос: О порядке применения НДС в отношении похищенного имущества в случае выявления виновных лиц, а также о порядке восстановления сумм НДС по имуществу, выбывшему в связи с порчей, хищением и по другим аналогичным причинам без выявления виновных лиц.
(Письмо Минфина РФ от 01.11.2007 N 03-07-15/175)
Вопрос: О правомерности учета организацией, применяющей УСН, обоснованных и документально подтвержденных расходов на изготовление и рассылку рекламных каталогов, содержащих информацию об оказываемых данной организацией услугах.
(Письмо Минфина РФ от 01.11.2007 N 03-11-04/2/272)
Вопрос: Существует ли обязанность организации учитывать доходы, полученные от деятельности, в отношении которой она уплачивает ЕНВД, при решении вопроса об утрате права на применение УСН при условии совмещения организацией ЕНВД и УСН?
(Письмо Минфина РФ от 01.11.2007 N 03-11-04/2/270)
Вопрос: Организация, находясь на УСН (объект налогообложения - "доходы"), заключила договор строительного подряда с выделением сумм НДС. В конце месяца составляются акт и справка о стоимости выполненных работ с указанием сумм НДС, на основании этих документов организация выставляет счета-фактуры с выделением НДС. Следует ли организации включать в состав доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы НДС?
(Письмо Минфина РФ от 01.11.2007 N 03-11-04/2/269)
Вопрос: Организация применяет УСН. В каком порядке определяется величина предельного размера доходов по итогам девяти месяцев 2007 г., ограничивающая право перехода организации на УСН с 1 января 2008 г., а также величина предельного размера доходов, ограничивающая право на применение организацией упрощенной системы налогообложения по итогам отчетного (налогового) периода в 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 01.11.2007 N 03-11-04/2/268)
Вопрос: Организация, применяющая ЕНВД, оказывает услуги по передаче во временное владение стационарных торговых мест, расположенных на универсальном рынке. Вправе ли организация предоставлять одно торговое место нескольким гражданам или юридическим лицам по коллективным заявкам?
(Письмо Минфина РФ от 01.11.2007 N 03-11-04/3/430)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, является дилером по агентскому договору и осуществляет прием платежей сотовой связи по программному взаимодействию с системой "CyberPlat". За оказанные услуги предприниматель получает определенный процент вознаграждения, подтверждаемый актами выполненных работ, и комиссионное вознаграждение. Что является доходом при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
(Письмо Минфина РФ от 01.11.2007 N 03-11-05/260)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель приобретает в собственность карты экспресс-оплаты услуг связи и реализует их индивидуальным предпринимателям, физическим и юридическим лицам с использованием наличной и безналичной форм расчетов. Может ли в отношении указанной деятельности применяться ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 01.11.2007 N 03-11-05/259)
Вопрос: Признается ли организация (МУП) плательщиком ЕНВД в отношении розничной торговли периодическими изданиями через киоски? Относятся ли к розничной торговле доходы, получаемые организацией от редакций газет за организацию подписки на периодические издания?
(Письмо Минфина РФ от 01.11.2007 N 03-11-04/3/431)
Вопрос: Вправе ли представительные органы муниципальных образований и законодательные органы городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга при установлении значений корректирующего коэффициента К2 учитывать величину заработной платы, выплачиваемой налогоплательщиками ЕНВД наемным работникам?
(Письмо Минфина РФ от 01.11.2007 N 03-11-03/11)
Вопрос: Некоммерческое партнерство, применяющее УСН (доходы минус расходы), создано собственниками магазинов, расположенных в здании торгового комплекса, для управления последним в коммунальной и эксплуатационной сферах. Учитываются ли при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, платежи членов партнерства на содержание торгового комплекса: оплату коммунальных услуг, текущий и капитальный ремонт?
(Письмо Минфина РФ от 01.11.2007 N 03-11-04/2/271)
Вопрос: В соответствии с п. 7 ст. 346.29 НК РФ для целей исчисления ЕНВД предельные значения от 0,005 до 1 устанавливаются непосредственно для корректирующего коэффициента К2 или для подкоэффициентов К2, учитывающих конкретные факторы влияния на результат предпринимательской деятельности? Возможно ли установление значений части подкоэффициентов К2 более 1, если произведение данных показателей будет менее 1?
(Письмо Минфина РФ от 01.11.2007 N 03-11-03/10)
Вопрос: О порядке оформления платежных поручений в части заполнения кода бюджетной классификации.
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2007 N 02-14-10а/2829)
Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете информации о расходах коммерческих организаций.
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2007 N 07-05-06/265)
Вопрос: О порядке отражения в бюджетной классификации возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет.
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2007 N 02-09-03/2830)
Вопрос: Вправе ли муниципальные унитарные предприятия применять упрощенную систему налогообложения, учитывая положения пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2007 N 03-11-04/2/267)
Вопрос: Организация предоставляет недвижимое имущество (часть площади магазина) в субаренду. При этом субарендаторам не предоставляются ни торговое оборудование, ни торговые секции. Должна ли организация перейти на уплату ЕНВД в указанном случае?
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2007 N 03-11-04/3/425)
Вопрос: Содержание буфетов и столовых, являющихся плательщиками ЕНВД, в вузах осуществляется за счет средств, перечисляемых за образовательные услуги. Администрация вуза осуществляет контроль за ценами на продукцию общепита, поэтому деятельность студенческих столовых и буфетов является планово-убыточной. Средства федерального бюджета на общественное питание не выделяются. Возможно ли снижение ЕНВД в пунктах общественного питания вузов?
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2007 N 03-11-04/3/427)
Вопрос: Бюджетное учреждение (санаторий) в связи с недостаточным финансированием по смете доходов и расходов все средства, полученные от реализации путевок, использует на ремонт основных средств. Могут ли указанные средства быть включены в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2007 N 03-03-05/251)
Вопрос: Должны ли Федеральная служба по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды, а также подведомственные ей организации уплачивать налог на имущество организаций и транспортный налог?
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2007 N 03-05-06-01/126)
Вопрос: О налогообложении налогом на имущество организаций и порядке бюджетного учета имущества, составляющего государственную казну (т.е. основных средств, не закрепленных на правах оперативного управления или хозяйственного ведения за государственными предприятиями и учреждениями).
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2007 N 03-05-05-01/45)
Вопрос: Банк, имеющий обособленные подразделения, отнесен к категории крупнейших налогоплательщиков. В каком порядке банку следует представлять декларацию по налогу на имущество организаций за 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2007 N 03-02-07/1-455)
Вопрос: О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль в отношении доходов, полученных от долевого участия в других организациях, в связи с внесением Федеральным законом от 16.05.2007 N 76-ФЗ, вступающим в силу с 01.01.2008, изменений в ст. 275 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2007 N 03-03-06/1/751)
Вопрос: О порядке признания расходов в виде стоимости приобретенных земельных участков при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2007 N 03-03-06/1/752)
Вопрос: Организация планирует оказывать населению услуги по дизайну интерьера за наличный расчет. Вправе ли организация применять какие-либо бланки строгой отчетности при получении от населения денежных средств?
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2007 N 03-01-15/14-388)
Вопрос: Предоставляется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, полученной налогоплательщиком в 2007 г. от продажи доли в уставном капитале ООО, находившейся в собственности налогоплательщика свыше трех лет? Сумма, полученная налогоплательщиком от продажи доли в уставном капитале ООО, превышает 125 000 руб.
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2007 N 03-04-05-01/352)
Вопрос: ЗАО направило запрос в налоговый орган о предоставлении сведений из ЕГРЮЛ о юридических лицах, являющихся депонентами ЗАО. В полученном ответе говорится о том, что в ЕГРЮЛ не содержится сведений о данных организациях. Дополнительно сообщается, что указанные организации не проходили процедуру перерегистрации. Можно ли считать организацию недействующей и ликвидированной ввиду отсутствия сведений о ней в ЕГРЮЛ?
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2007 N 03-01-10/9-302)
Вопрос: Производится ли возврат денежных средств, перечисленных в уплату налогов и неналоговых платежей, но ошибочно зачисленных на код бюджетной классификации "Декларационный платеж, уплачиваемый при упрощенном декларировании доходов"?
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2007 N 03-04-06-01/371)
Вопрос: Применяется ли банком положение п. 27 ст. 217 НК РФ, предусматривающее освобождение от налогообложения НДФЛ доходов в виде процентов, получаемых налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, в отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ?
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2007 N 03-04-06-01/370)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по страхованию кредитных рисков, приобретаемых российским банком у иностранной страховой организации.
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 03-07-05/74)
Вопрос: О порядке принятия к бухгалтерскому учету имущества в качестве основных средств.
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 07-05-06/263)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения водным налогом забора воды из бытовых колодцев и скважин из первого от поверхности водоносного горизонта как до, так и после 01.01.2007.
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 03-06-05-02/12)
Вопрос: Вправе ли банк учесть суммы средней заработной платы в расходах на оплату труда при исчислении налога на прибыль, в случае если средний заработок согласно локальному документу банк будет рассчитывать исходя из 3-месячного периода и одновременно из 12-месячного периода, чтобы исключить ухудшение положения работников и выбрать лучший вариант из расчета?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 03-03-06/2/197)
Вопрос: О требованиях, предъявляемых к документу, подтверждающему задержку финансирования из федерального бюджета, предназначенному для предоставления отсрочки по уплате налога на имущество организаций и земельного налога бюджетным учреждениям.
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 03-05-05-01/44)
Вопрос: ...ОАО является собственником АЗС, находящихся вне местонахождения организации. АЗС представляет собой единый обособленный комплекс, состоящий из отдельных объектов основных средств. Следует ли учитывать в составе объектов недвижимого имущества в целях исчисления налога на имущество организаций оборудование АЗС, отдельные сооружения, внутренние и внешние коммуникации?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 03-05-06-01/125)
Вопрос: Организация применяет ЕНВД. Среди покупателей есть бюджетные организации, которые рассчитываются по безналичному расчету. С покупателями организация заключает договоры поставки и купли-продажи. Признается ли товарооборот по указанным операциям розничным в целях применения ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 03-11-04/3/424)
Вопрос: Единственной деятельностью ОАО является выполнение мобилизационного задания по договору с федеральным агентством. При осуществлении данного вида деятельности ОАО использует земельные участки для хранения мобилизационного резерва. Являются ли указанные земельные участки объектом налогообложения по земельному налогу?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 03-05-06-02/124)
Вопрос: С 2006 г. организация перешла с общего режима налогообложения на уплату ЕСХН. По состоянию на 01.01.2006 у организации имеются остатки материально-производственных запасов (МПЗ), оплаченных в 2005 г., которые были использованы в производственной деятельности в 2006 г. Вправе ли организация учесть при исчислении ЕСХН стоимость данных МПЗ? В какой момент следует учитывать стоимость МПЗ, приобретенных и оплаченных в 2006 г.?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 03-11-04/1/27)
Вопрос: Подлежит ли переводу на ЕНВД развозная торговля сжиженным газом через передвижную автогазозаправочную станцию? Если да, то какой физический показатель базовой доходности применяется в данном случае?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 03-11-04/3/423)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов, используя при этом арендованные автотранспортные средства. Указанная деятельность осуществляется в том числе на территориях других субъектов РФ, в частности тех, где ЕНВД не введен. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности предпринимателя? В каком налоговом органе предприниматель подлежит постановке на учет?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 03-11-05/257)
Вопрос: Некоммерческая организация, применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы"), осуществляет предпринимательскую деятельность. Зарплата работникам выплачивается из средств целевых поступлений на уставную деятельность и из средств, полученных от предпринимательской деятельности. Облагаются ли ЕСН выплаты работникам, произведенные из средств целевых поступлений?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 03-04-06-02/203)
Вопрос: В российской организации работают по трудовому договору граждане Республики Беларусь, имеющие статус временно пребывающих в Российской Федерации. Нужно ли с выплат в пользу данных лиц уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 03-04-06-02/204)
Вопрос: После смерти мужа жена продала бывшие зарегистрированными на него дом и автомобиль. Правомерно ли требование об уплате НДФЛ с доходов от продажи, предъявленное налоговым органом к жене?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 03-04-05-01/351)
Вопрос: В 2006 - 2007 гг. из федерального бюджета и бюджета субъекта РФ отдельным категориям граждан РФ выделяются субсидии для приобретения (строительства) жилья. Облагаются ли НДФЛ данные денежные средства?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 03-04-06-01/367)
Вопрос: Организация закупает лом черных металлов у физических лиц. Признается ли организация налоговым агентом по НДФЛ? Должна ли она представлять в налоговые органы сведения о выплаченных физическим лицам доходах?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 03-04-06-01/364)
Вопрос: Организация, основным видом деятельности которой является оптовая продажа музыкальных инструментов, предполагает осуществлять комиссионную торговлю авторскими музыкальными инструментами, сданными физическими лицами на реализацию. Будет ли организация признаваться налоговым агентом по НДФЛ? Должна ли она представлять сведения в налоговые органы о доходах физического лица - собственника музыкального инструмента?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 03-04-06-01/365)
Вопрос: С какого момента признается налоговым резидентом в целях исчисления НДФЛ иностранный гражданин - учредитель и генеральный директор организации? Учитываются ли при определении его налогового статуса дни нахождения в командировке за пределами РФ?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 03-04-06-01/366)
Вопрос: ...Российская организация имеет филиал за пределами РФ, в который по трудовым договорам направляются работники организации (граждане РФ) на срок более 6 месяцев. Облагаются ли ЕСН и НДФЛ выплаты этим работникам и если да, то какие ставки следует применять? Следует ли производить перерасчет сумм НДФЛ в случае изменения налогового статуса указанных лиц и какие ставки НДФЛ применяются по возвращении работников в РФ?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 03-04-06-02/215)
Вопрос: Признаются ли экономически обоснованными расходы банка, связанные с оплатой услуг сторонней организации по исследованию конъюнктуры иностранного рынка, сбору информации по поиску и привлечению иностранных инвесторов и т.п., способствовавшие размещению акций по выгодной для банка цене? Вправе ли банк учитывать эти расходы при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 03-03-06/2/199)
Вопрос: В 2004 г. за счет совместно нажитого имущества супругами была приобретена в общую долевую собственность квартира за 500 000 руб. Вправе ли один из супругов получить имущественный вычет по НДФЛ в полном размере, то есть из расчета полной стоимости приобретенной квартиры, в случае если второй супруг отказался от получения вычета?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 03-04-05-01/350)
Вопрос: ФГУП сдает в аренду помещения, принадлежащие ему на праве хозяйственного ведения. Куда должны перечисляться суммы арендной платы: непосредственно в бюджет или ФГУП? Для чего используется норматив отчислений неналоговых доходов в объеме 100% в бюджет, установленный в Приложении N 2 к закону о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год? В каком порядке учитываются суммы арендной платы при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 03-03-06/4/143)
Вопрос: Организация ежегодно осуществляет расходы на благоустройство территории: посадку деревьев, устройство газонов, цветников и т.д. Подлежат ли амортизации в налоговом учете создаваемые объекты благоустройства и уменьшают ли налоговую базу по налогу на прибыль расходы, связанные с текущим содержанием объектов внешнего благоустройства?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 03-03-06/1/745)
Вопрос: Подлежит ли корректировке в целях исчисления налога на прибыль первоначальная стоимость переданного по договору лизинга амортизируемого имущества в связи с изменением цены договора лизинга?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 03-03-06/1/748)
Вопрос: Страховая организация, применяющая метод начисления, по договору страхования начислила страховую премию и сформировала страховой резерв. Часть премии не уплачена. В течение срока действия договора страховой резерв восстанавливается в доход. На дату окончания действия договора страховой резерв не формируется и равен нулю. Можно ли по данному законченному договору при исчислении налога на прибыль сформировать резерв по сомнительным долгам?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 03-03-06/3/22)
Вопрос: Банк приобрел акции фондовой биржи, которая впоследствии фактически прекратила свое существование. В ЕГРЮЛ отсутствуют сведения о регистрации и ликвидации фондовой биржи. Вправе ли банк учесть при исчислении налога на прибыль убытки по акциям фондовой биржи?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 03-03-06/2/196)
Вопрос: Может ли банк в целях исчисления налога на прибыль использовать резерв на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности на погашение убытков в виде ссуд, нереальных для взыскания, согласно критериям, установленным Положением ЦБ РФ от 26.03.2004 N 254-П?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2007 N 03-03-06/2/198)
Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении полученных в период после 1 января 2005 г. доходов от продажи доли в квартире, если срок владения такой долей составил менее трех лет.
(Письмо ФНС РФ от 29.10.2007 N 04-2-03/003109)
Вопрос: О документах, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки НДС при реализации российских товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь железнодорожным транспортом, а также об отсутствии противоречий действующему порядку применения НДС в отношении указанных операций в Письме ФНС России от 08.08.2006 N ШТ-6-03/780@.
(Письмо Минфина РФ от 29.10.2007 N 03-07-13/1-27)
Вопрос: ...Физлицо реализовало акции ОАО, приобретенные им в 1995, 1997 гг. в период работы в данной организации. Оплата стоимости акций проводилась путем удержаний из зарплаты. У физлица имеются справка бухгалтерии 1995 г., а также договор купли-продажи акций от 28 мая 1997 г. Подтверждают ли указанные документы расходы на приобретение акций в целях исчисления НДФЛ с доходов, полученных от их реализации?
(Письмо Минфина РФ от 29.10.2007 N 03-04-05-01/347)
Вопрос: В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль следует рассчитывать стоимость чистых активов организации (ООО), выделенной в результате реорганизации ОАО?
(Письмо Минфина РФ от 29.10.2007 N 03-03-06/1/737)
Вопрос: Организация пользуется кредитной линией банка и получает денежные средства частями по мере необходимости. При этом за часть неиспользованных денежных средств организация выплачивает банку комиссионное вознаграждение. Учитываются ли данные выплаты при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 29.10.2007 N 03-03-06/1/738)
Вопрос: Правомерно ли на основании п. 18 ст. 217 НК РФ не облагать НДФЛ дивиденды, получаемые наследником акционера (наследодателя) от организации-эмитента?
(Письмо Минфина РФ от 29.10.2007 N 03-04-06-01/363)
Вопрос: Должен ли налоговый орган отменить свое решение о приостановлении операций по расчетному счету в банке, если налогоплательщиком уплачена сумма налога, в отношении которой было вынесено решение о взыскании и решение о приостановлении операций по счету в банке? В какой срок должно быть отменено указанное решение?
(Письмо Минфина РФ от 29.10.2007 N 03-02-07/1-453)
Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ с доходов в виде роялти, выплачиваемых организацией - налоговым агентом резидентам иностранных государств по авторским договорам за написание статей и изготовление фотографий.
(Письмо Минфина РФ от 29.10.2007 N 03-08-05)
Вопрос: Об отсутствии оснований для вычетов у доверительного управляющего сумм НДС, подлежащих им уплате в бюджет по услугам по управлению имуществом, переданным ему в доверительное управление, и о порядке исчисления доверительным управляющим общей суммы НДС по операциям, осуществляемым в соответствии с договором доверительного управления имуществом и по иным операциям.
(Письмо Минфина РФ от 29.10.2007 N 03-07-11/531)
Вопрос: Организация осуществляет операции, связанные с получением, реализацией и хранением сжиженного углеводородного газа, в результате которых образуются технологические потери, обусловленные производственным процессом по сливу-наливу, а также ремонтом и обслуживанием оборудования. Вправе ли организация учесть в составе материальных расходов в целях исчисления налога на прибыль указанные технологические потери сжиженного углеводородного газа?
(Письмо Минфина РФ от 29.10.2007 N 03-03-06/1/744)
Вопрос: В 2006 г. физлицо продало акции, представило в налоговую инспекцию декларацию и уплатило НДФЛ. В 2007 г. из налоговой инспекции было получено требование об уплате НДФЛ в отношении доходов от продажи акций. Выяснилось, что банк сообщил физлицу другие реквизиты, поэтому сумма налога была зачислена в бюджет как сумма декларационного платежа. Возможно ли произвести зачет суммы декларационного платежа в счет уплаты НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 29.10.2007 N 03-04-05-01/346)
Вопрос: Физлицо получило прибыль по операциям купли-продажи акций, а по операциям с фьючерсами - убыток. Учитывается ли при расчете НДФЛ по доходам, полученным от купли-продажи акций, убыток по операциям с фьючерсами? Переносится ли этот убыток на следующий налоговый период? Учитывается ли при исчислении НДФЛ доход (убыток) по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым является индекс РТС?
(Письмо Минфина РФ от 29.10.2007 N 03-04-05-01/349)
Вопрос: Следует ли уплачивать НДС в отношении услуг по швартованию к причалу (от причала) и буксирному сопровождению морских судов и судов внутреннего плавания, оказываемых российской организацией в российском порту?
(Письмо Минфина РФ от 29.10.2007 N 03-07-08/321)
Вопрос: Как учитываются при исчислении НДФЛ суммы субсидий, предоставляемых молодым семьям на приобретение жилья в 2007 и 2008 гг.?
(Письмо Минфина РФ от 26.10.2007 N 03-04-07-01/210)
Вопрос: Коммерческий банк формирует резерв предстоящих расходов на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год. Вправе ли банк в учетной политике в целях учета расходов при исчислении налога на прибыль определить порядок формирования резерва исходя из сумм балансовой прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 26.10.2007 N 03-03-06/2/193)
Вопрос: ...Вправе ли банк при исчислении авансовых платежей по налогу на прибыль в 2007 г. по операциям, связанным с отчуждением закладных, составленных заемщиками банка, уменьшить налоговую базу на сумму заемных (кредитных) средств, выданных банком данным заемщикам, и исчислить налог исходя из разницы между суммой выданного кредита и ценой реализации закладных третьим лицам?
(Письмо Минфина РФ от 26.10.2007 N 03-03-06/2/194)
Вопрос: В связи с изменениями, вносимыми с 01.01.2008 в гл. 26.3 НК РФ, подпадает ли под специальный налоговый режим в виде ЕНВД деятельность аптек и аптечных учреждений, связанная с передачей лекарственных препаратов населению как за наличный расчет, так и по льготным (бесплатным) рецептам?
(Письмо Минфина РФ от 26.10.2007 N 03-11-05/256)
Вопрос: О подтверждении налогового статуса физического лица - иностранного гражданина, имеющего вид на жительство в Российской Федерации, в целях исчисления и уплаты НДФЛ с дивидендов.
(Письмо Минфина РФ от 26.10.2007 N 03-04-06-01/362)
Вопрос: Вправе ли организация не включать в налоговую базу по акцизам подакцизные товары, не указанные в акте приема-передачи нефтепродуктов при осуществлении операций, указанных в пп. 7 п. 1 ст. 182 НК РФ? В какие сроки необходимо представлять декларацию по акцизам организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и осуществляющей такие операции, а также операции с иными нефтепродуктами?
(Письмо Минфина РФ от 26.10.2007 N 03-07-06/97)
Вопрос: ...Организация реализует автомобильный бензин, полученный путем смешения автомобильных бензинов с различными добавками. Нефтепродукты приобретаются у организаций, не являющихся их производителями. Признаются ли производством подакцизной продукции и облагаются ли акцизами операции по реализации указанного бензина? Если да, то возникает ли при этом у организации право на применение налоговых вычетов?
(Письмо Минфина РФ от 26.10.2007 N 03-07-06/99)
Вопрос: Являются ли ароматизаторы, используемые в пищевой промышленности, с объемной долей этилового спирта от 1,5 до 9 процентов, ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации, подакцизными товарами? Если да, то по какой ставке они облагаются акцизом?
(Письмо Минфина РФ от 26.10.2007 N 03-07-06/98)
Вопрос: О налогообложении ЕСН и НДФЛ компенсационных выплат, предусмотренных Законом Новосибирской области от 11.05.2000 N 95-ОЗ "О правовом статусе лиц, замещающих государственные должности Новосибирской области".
(Письмо ФНС РФ от 25.10.2007 N ГИ-8-04/692@)
Вопрос: О применении НДС в отношении премий (бонусов), предоставляемых продавцом покупателю товаров.
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2007 N 03-07-11/524)
Вопрос: Об отсутствии оснований для распространения действия норм ст. ст. 46, 76 и 86 НК РФ на счета, открываемые в кредитных организациях на балансовом счете N 40302 по учету средств, находящихся во временном распоряжении бюджетных учреждений.
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2007 N 03-02-07/1-447)
Вопрос: О порядке принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств.
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2007 N 07-05-06/260)
Вопрос: Об определении фактической себестоимости материально-производственных запасов, полученных организацией по договору дарения или безвозмездно; о порядке заполнения благотворительной организацией формы N 6 "Отчет о целевом использовании полученных средств".
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2007 N 07-05-06/262)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения земельным налогом земельных участков, занимаемых арбитражными судами.
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2007 N 03-05-05-02/61)
Вопрос: О порядке признания расходов на строительство пристройки к зданию, а также затрат на составление проектно-сметной документации и согласование проведения строительства налогоплательщиками, применяющими УСН.
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2007 N 03-11-04/2/269)
Вопрос: ...Организация-брокер является налоговым агентом по НДФЛ. Право распоряжаться средствами, находящимися на счете клиента, является исключительным правом клиента. Как организация должна исполнить требования ст. 214.1 НК РФ об уплате НДФЛ по окончании налогового периода, если она фактически не имеет возможности удержать НДФЛ, несмотря на наличие средств на счете? С какого момента начисляются пени за несвоевременность уплаты НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2007 N 03-04-06-01/361)
Вопрос: Организация реализует сжиженный газ пропан-бутан в баллонах на автозаправочных станциях. Облагается ли данный вид деятельности ЕНВД с 1 января 2008 г.?
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2007 N 03-11-04/3/418)
Вопрос: Организация оказывает физическим и юридическим лицам услуги по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных средств. Подпадает ли указанный вид деятельности под специальный налоговый режим в виде применения ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2007 N 03-11-04/3/419)
Вопрос: ...Некоммерческая благотворительная организация приобрела трактор за счет средств целевого финансирования. Как в целях исчисления налога на прибыль определяется внереализационный доход в случае продажи трактора, а также в случае, если полученные от его реализации средства использованы на благотворительность? Образуется ли внереализационный доход в случае сдачи трактора в металлолом после окончания срока его полезного использования?
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2007 N 03-03-06/4/140)
Вопрос: Организация проводит раскопки и разведку территорий, подлежащих хозяйственному освоению. Вправе ли организация выплачивать работникам, работа которых носит разъездной характер, компенсацию на основании командировочного удостоверения? Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы организации по выплате компенсаций работникам, работа которых носит разъездной характер? Каким документом устанавливается данная выплата?
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2007 N 03-03-06/1/735)
Вопрос: Являются ли взимаемые областным комитетом гостехнадзора сборы за изготовление и транспортировку выдаваемых регистрационных знаков, удостоверений тракториста-машиниста, паспортов самоходных машин и другой полиграфической продукции, которые поступают в областной бюджет, видом государственной пошлины?
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2007 N 03-05-06-03/83)
Вопрос: В 2005 г. физлицом получен доход от продажи акций, часть которых находилась в его собственности более трех лет, другая часть - менее трех лет. Вправе ли физлицо в целях обложения НДФЛ уменьшить доход от продажи акций, находившихся в собственности менее трех лет, на сумму расходов на их приобретение и применить налоговый вычет согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ по акциям, находившимся в собственности более трех лет?
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2007 N 03-04-05-01/344)
Вопрос: В связи с выходом участника из ООО его доля перешла ООО и была распределена между всеми участниками ООО - физическими лицами пропорционально их долям в уставном капитале ООО. Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ на основании п. 19 ст. 217 НК РФ доходы физических лиц - участников ООО, полученные от ООО в результате указанного распределения?
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2007 N 03-04-06-01/360)
Вопрос: Организация осуществляет поставки дизельного топлива на экспорт. Для этого дизельное топливо приобретается на внутреннем рынке России. Возникает ли у организации право на возмещение уплаченного поставщикам при приобретении дизельного топлива акциза в случае последующей реализации дизельного топлива на экспорт?
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2007 N 03-07-06/95)
Вопрос: О порядке подтверждения налогоплательщиком права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактических расходов на приобретение доли в жилом доме с учетом ограничения в размере 1 млн руб.
(Письмо ФНС РФ от 24.10.2007 N 04-2-03/003055)
Вопрос: О выделении инвестором отдельной строкой сумм НДС в платежных поручениях на перечисление денежных средств организации, выполняющей функции заказчика-застройщика при осуществлении капитального строительства объекта.
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2007 N 03-07-11/523)
Вопрос: О порядке определения налоговой базы по НДС арендаторами - налоговыми агентами в отношении услуг по предоставлению в аренду муниципального имущества, оказываемых органами местного самоуправления на безвозмездной основе.
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2007 N 03-07-11/520)
Вопрос: Об отсутствии оснований для вычета НДС по счету-фактуре, выставленному организацией или индивидуальным предпринимателем, применяющими УСН.
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2007 N 03-07-11/516)
Вопрос: О порядке исчисления НДС при осуществлении операций по заимствованию материальных ценностей из государственного резерва, их возврату, а также об основаниях применения налоговых вычетов.
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2007 N 03-07-11/515)
Вопрос: ...Некоммерческая организация, созданная с целью благоустройства и комплексного развития прибрежного района города, имеет в постоянном (бессрочном) пользовании земельные участки, на которых ведется жилищное строительство. Возможно ли освобождение организации от уплаты земельного налога и возврат уже уплаченных сумм налога, учитывая, что земельный налог является местным и предназначен для благоустройства земель города?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2007 N 03-05-06-02/122)
Вопрос: ...ООО увеличивает уставный капитал за счет вклада третьего лица. В качестве вклада вносится недвижимое имущество. При этом стоимость, согласованная общим собранием участников ООО, определяется ниже, чем рыночная оценка вносимого имущества, определенная независимым оценщиком. Как формируется стоимость имущества, принятого в качестве вклада в уставный капитал, в бухучете и для целей исчисления налога на имущество организаций?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2007 N 03-05-06-01/124)
Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). По итогам 2006 г. ею был получен убыток. Налоговая база за I полугодие 2007 г. была уменьшена на сумму убытка в размере 30%, а также на сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке. Налоговая инспекция посчитала, что налоговая база не подлежит уменьшению на указанные расходы по итогам отчетного периода. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2007 N 03-11-04/2/266)
Вопрос: ...Вправе ли организация, применяющая УСН и не имеющая доли в праве собственности на магазин, выступать агентом по сдаче помещений магазина в аренду по агентскому договору, заключенному с физическими лицами - собственниками магазина?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2007 N 03-11-04/2/267)
Вопрос: Организация, являющаяся некоммерческим партнерством, применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Вправе ли организация уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму взносов в ПФР, которые были уплачены за счет средств целевого финансирования и целевых поступлений?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2007 N 03-11-04/2/265)
Вопрос: ...Организация сдает в аренду металлическую палатку, оборудованную рольставнями, которая расположена на территории рынка. Внутреннее помещение палатки разделено перегородкой на две части. Одна часть представляет собой торговое место, где совершаются сделки купли-продажи. Начиная с 2008 г. организация должна исчислять ЕНВД исходя из всей площади палатки или только с части, предназначенной для совершения сделок купли-продажи?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2007 N 03-11-04/3/417)
Вопрос: Являются ли объектом налогообложения по налогу на имущество организаций самовольные постройки (проходные, гаражи, склады и т.д.), осуществленные строительной организацией (ЗАО), если согласно п. 2 ст. 222 ГК РФ организация в данном случае не приобретает на них право собственности?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2007 N 03-05-06-01/123)
Вопрос: Гражданин США в 2006 г. работал в РФ по соглашению о предоставлении персонала и находился на территории РФ менее 183 дней. За этот период зарплата ему выплачивалась организацией - резидентом США. Необходимо ли ему подавать налоговую декларацию по НДФЛ за 2006 г. при отсутствии доходов, подлежащих налогообложению в РФ? В какой налоговый орган нужно представить документ, подтверждающий резидентство США?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2007 N 03-04-05-01/341)
Вопрос: Физическое лицо с 2000 г. - собственник нежилого помещения. С 2004 г. - индивидуальный предприниматель с применением УСН (объект - доходы). В 2004, 2005 гг. он сдавал помещение в аренду, в 2007 г. продал его. Как бывший собственник должен уплатить налоги - как физическое лицо или как предприниматель? Учитывается ли время сдачи в аренду при исчислении трехлетнего срока, дающего право на имущественный вычет по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2007 N 03-04-05-01/340)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД в отношении деятельности по реализации населению хозяйственных товаров, также продает их бюджетным организациям. Последние приобретают хозяйственные изделия не для предпринимательской деятельности, не требуют выделения НДС. Каким документом оформить передачу товаров бюджетным организациям, чтобы не нарушить условия налогообложения по ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2007 N 03-11-05/255)
Вопрос: Каковы правила изготовления бланков строгой отчетности форм БО-1 - БО-14?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2007 N 03-01-15/14-382)
Вопрос: Федеральным законом от 19.07.2007 N 196-ФЗ "О ломбардах" предусматривается более расширенное содержание форм бланков строгой отчетности "Залоговый билет" и "Сохранная квитанция" в отличие от ныне действующих. Будет ли меняться форма указанных бланков строгой отчетности? Возможно ли применение старых бланков после вступления в силу указанного Федерального закона, если новые бланки не будут утверждены?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2007 N 03-01-15/14-381)
Вопрос: ...Иностранный коммерческий банк, имеющий представительство в г. Москве, состоит на учете в межрайонной инспекции. В банках г. Москвы им открыты расчетные и корреспондентские счета. В связи с принятием решения о ликвидации представительства необходимо ли при снятии с налогового учета закрывать корреспондентские счета головного офиса или достаточно закрыть только расчетный счет представительства?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2007 N 03-01-10/9-298)
Вопрос: О полномочиях Банка России по применению мер противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2007 N 07-02-06/59)
Вопрос: О порядке учета бюджетными учреждениями затрат на программное обеспечение для ЭВМ и о порядке исправления ошибок при неверном отражении данных в учете.
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2007 N 02-14-10а/2743)
Вопрос: В какой срок организации, применяющие УСН, должны представлять в налоговый орган декларацию по НДС в случае выставления ими за выполненные работы счетов-фактур с выделенной суммой НДС?
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2007 N 03-07-17/09)
Вопрос: Кто является плательщиком земельного налога в отношении земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, на котором расположен многоквартирный жилой дом, полностью принадлежащий на праве собственности муниципальному образованию, а также в случае, если на данном земельном участке расположен многоквартирный дом, находящийся в частной собственности и в собственности муниципального образования?
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2007 N 03-05-05-02/60)
Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию двух юридических лиц, созданных в результате реорганизации другого юридического лица в форме выделения, при одновременном внесении необходимых изменений в учредительные документы реорганизуемого юридического лица?
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2007 N 03-05-06-03/78)
Вопрос: Взимается ли государственная пошлина за государственную регистрацию прекращения права собственности организации на земельные участки при их преобразовании (слиянии) в один земельный участок с последующим разделением преобразованного земельного участка на земельные участки с новыми размерами площадей?
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2007 N 03-05-06-03/77)
Вопрос: Возникает ли у банка обязанность по уплате государственной пошлины за погашение регистрационной записи об ипотеке в связи с прекращением ипотеки?
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2007 N 03-05-06-03/76)
Вопрос: Организация выполняет на территории РФ геолого-разведочные работы (облагаются НДС) и исполняет разовые заказы на аналогичные работы за пределами РФ (не облагаются НДС). Во всех случаях используются основные средства, при принятии которых на учет был использован налоговый вычет. Нужно ли восстанавливать НДС по указанным основным средствам при выполнении работ, не облагаемых НДС? Если да, то в каком порядке и в каком размере?
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2007 N 03-07-08/308)
Вопрос: Организация, применяющая УСН, выставила покупателю счет-фактуру с выделением суммы налога на добавленную стоимость и уплатит НДС. Должна ли она подать налоговую декларацию по НДС?
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2007 N 03-07-11/512)
Вопрос: О нераспространении положения п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ на налогоплательщиков ЕНВД, соответствующих Критериям отнесения организаций - юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях, но не имеющих по состоянию на 01.01.2008 Уведомлений о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.
(Письмо ФНС РФ от 22.10.2007 N 02-7-11/405@)
Вопрос: О праве страховых агентов, действующих от имени и по поручению страховщиков, а также страховых брокеров, действующих в интересах и по поручению страховщиков (перестраховщиков, страхователей), перейти на УСН на общих с другими налогоплательщиками основаниях.
(Письмо ФНС РФ от 22.10.2007 N 02-6-10/325)
Вопрос: Об экономической обоснованности расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 22.10.2007 N 03-03-06/1/729)
Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль дополнительных расходов, связанных с исполнением обязательств перед органами государственной власти и органами местного самоуправления, возникающих у организации-застройщика при реализации инвестиционного контракта на строительство объекта недвижимости.
(Письмо Минфина РФ от 22.10.2007 N 03-03-06/1/733)
Вопрос: О порядке учета в составе внереализационных расходов процентов по кредиту, привлеченному для строительства объекта основных средств, при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 22.10.2007 N 03-03-06/1/731)
Вопрос: Об установлении с 1 января 2008 г. единого физического показателя "посадочное место" и его базовой доходности для расчета ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров.
(Письмо Минфина РФ от 22.10.2007 N 03-11-05/254)
Вопрос: Об исчислении налога на имущество в отношении основных средств (зданий) образовательного учреждения (Санкт-Петербург), находящихся в пользовании его филиалов в Мурманской области и учитываемых на балансе учреждения; об использовании льготы по налогу на имущество, установленной Законом Санкт-Петербурга; о порядке представления декларации по налогу на имущество в отношении указанного имущества.
(Письмо Минфина РФ от 22.10.2007 N 03-05-06-01/120)
Вопрос: О финансировании расходов по уплате госпошлины в случаях, когда органы социальной защиты населения в субъектах РФ выступают ответчиками по делам, связанным с катастрофой на Чернобыльской АЭС.
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2007 N 03-05-06-03/75)
Вопрос: Об исчислении 90-дневного срока, установленного российско-белорусским Соглашением для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС, в календарных днях.
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2007 N 03-07-15/164)
Вопрос: Согласно ст. 346.27 НК РФ показатель "площадь торгового зала" определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. Вправе ли организация в целях исчисления ЕНВД корректировать указанный показатель в зависимости от фактически используемой торговой площади, которая отличается от указанной в правоустанавливающих документах?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2007 N 03-11-04/3/411)
Вопрос: Об использовании бланков строгой отчетности и методических указаний по их заполнению при выполнении бытовых услуг.
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2007 N 03-01-15/14-374)
Вопрос: ...ООО, имеющее обособленное подразделение, осуществляет предпринимательскую деятельность по перевозке грузов собственным автотранспортом, а также арендованным и полученным по договору лизинга. Применяется ли в отношении указанной деятельности ООО система налогообложения в виде ЕНВД? Если да, то какие транспортные средства следует учитывать при определении физического показателя? Где ООО следует встать на налоговый учет?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2007 N 03-11-04/3/413)
Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю спортивным инвентарем и спортивными тренажерами. При этом по желанию клиента при продаже указанных товаров осуществляется их предпродажная подготовка (заточка коньков, сборка тренажеров и т.п.). Применяется ли в отношении указанной предпринимательской деятельности система налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2007 N 03-11-04/3/412)
Вопрос: Единственный учредитель ООО, применяющий УСН, планирует передать более 50 процентов доли в уставном капитале данной организации в закрытый паевой инвестиционный фонд. Не утратит ли ООО в этом случае право применять упрощенную систему налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2007 N 03-11-04/2/263)
Вопрос: Об учете в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, суммы выплаченной работникам премии.
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2007 N 03-03-06/1/726)
Вопрос: О порядке учета расходов на уплату государственной пошлины и процентов по займу на приобретение земельных участков в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2007 N 03-03-06/1/725)
Вопрос: О порядке применения специального повышающего коэффициента 2 в отношении амортизируемых основных средств, эксплуатируемых в условиях повышенной сменности, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2007 N 03-03-06/1/727)
Вопрос: О порядке определения момента создания обособленных подразделений банка в целях постановки на налоговый учет в налоговом органе по месту нахождения этих обособленных подразделений.
(Письмо Минфина РФ от 18.10.2007 N 03-02-07/1-444)
Вопрос: О предоставлении льготы по налогу на имущество организаций в отношении линий электропередачи и сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.
(Письмо Минфина РФ от 18.10.2007 N 03-05-06-01/119)
Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете операций по передаче объекта основных средств в уставный (складочный) капитал, паевой фонд.
(Письмо Минфина РФ от 18.10.2007 N 07-05-06/259)
Вопрос: О порядке начисления пеней на суммы авансовых платежей по налогам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
(Письмо Минфина РФ от 18.10.2007 N 03-02-07/2-168)
Вопрос: О порядке ведения раздельного учета НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению операций.
(Письмо Минфина РФ от 18.10.2007 N 03-07-15/159)
Вопрос: О порядке налогообложения НДС сумм, полученных российским налогоплательщиком от иностранного или российского лица за нарушение сроков оплаты и других условий контракта на реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке НДС 0%.
(Письмо Минфина РФ от 17.10.2007 N 03-07-15/157)
Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов иностранной организации - резидента Великобритании в виде дивидендов.
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-08-05)
Вопрос: Об освобождении от налогообложения в РФ налогом на прибыль процентного дохода, выплаченного российским банком в пользу японского банка, долговые требования которого застрахованы японским Агентством по страхованию экспорта и инвестиций.
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-08-05)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН и НДФЛ стоимости сервисных услуг, предоставляемых в вагонах повышенной комфортности, при командировании федеральных государственных гражданских служащих.
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-04-07-02/51)
Вопрос: Об уплате госпошлины за государственную регистрацию прекращения права хозяйственного ведения на недвижимое имущество, закрепленное за муниципальным унитарным предприятием, в случае изъятия данного имущества из хозяйственного ведения по решению собственника.
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-05-06-03/70)
Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов иностранной организации - резидента Великобритании в виде дивидендов.
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-08-05)
Вопрос: Об освобождении от налогообложения в РФ налогом на прибыль процентного дохода, выплаченного российским банком в пользу японского банка, долговые требования которого застрахованы японским Агентством по страхованию экспорта и инвестиций.
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-08-05)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН и НДФЛ стоимости сервисных услуг, предоставляемых в вагонах повышенной комфортности, при командировании федеральных государственных гражданских служащих.
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-04-07-02/51)
Вопрос: Об уплате госпошлины за государственную регистрацию прекращения права хозяйственного ведения на недвижимое имущество, закрепленное за муниципальным унитарным предприятием, в случае изъятия данного имущества из хозяйственного ведения по решению собственника.
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-05-06-03/70)
Вопрос: О порядке отнесения в бухгалтерском учете курсовых разниц.
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 07-05-06/258)
Вопрос: Вправе ли российская организация - налоговый агент принять к вычету сумму НДС, уплаченную за счет собственных средств при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе РФ в качестве налогоплательщика, в случае если контрактом (договором) не предусмотрена уплата НДС?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-07-15/153)
Вопрос: ...Организация осуществляет несколько видов деятельности. Большая часть дохода приходится на розничную торговлю, облагаемую ЕНВД. В отношении другого вида деятельности организация планирует перейти на УСН с 1 января 2008 г. Учитывая изменения, внесенные в п. 4 ст. 346.12 НК РФ, вправе ли организация при подаче заявления о переходе на УСН указать в нем доход только по видам деятельности, подпадающим под общую систему налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-11-04/2/259)
Вопрос: Какими нормативными актами определяется правовое положение гаражно-строительных кооперативов? Признаются ли средства, полученные гаражно-строительным кооперативом от своих членов на оплату коммунальных услуг и содержание и ремонт имущества кооператива, целевыми поступлениями в целях применения освобождения от налогообложения налогом на прибыль на основании пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-03-06/4/138)
Вопрос: Организацией приобретено оборудование за границей. Иностранные специалисты приезжают на его монтаж и наладку. Вправе ли организация учесть расходы на их питание и проживание для целей исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-03-06/1/723)
Вопрос: О порядке представления иностранным гражданином официального подтверждения того, что он является резидентом иностранного государства, с которым РФ имеет соглашение об избежании двойного налогообложения, в целях налогообложения НДФЛ по ставкам, предусмотренным соответствующим соглашением (включая освобождение от налогообложения), его доходов, полученных от источников в РФ в рамках договора о предоставлении персонала.
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-08-05)
Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде процентов по кредитам, привлеченным для приобретения объекта основных средств.
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-03-06/1/722)
Вопрос: О признании экономически обоснованными затрат на приобретение права на земельные участки при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-03-06/1/721)
Вопрос: В соответствии с нормативными правовыми актами Хабаровского края муниципальный служащий в связи с выходом на пенсию при наличии стажа муниципальной службы не менее 15 лет имеет право на пенсию за выслугу лет. Освобождается ли указанная пенсия от налогообложения НДФЛ на основании п. 2 ст. 217 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-04-05-01/338)
Вопрос: Банк заключил договор добровольного медицинского страхования работников сроком на один год. При этом по согласованию сторон в течение срока действия договора списки застрахованных работников могут изменяться в случае увольнения одних и поступления на работу других работников. Подлежат ли налогообложению ЕСН и учитываются ли при исчислении налога на прибыль суммы страховых взносов, внесенные банком за новых работников?
(Письмо Минфина Вопрос: О признании экономически обоснованными затрат на приобретение права на земельные участки при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-03-06/1/721)
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, перешедший на применение УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), учесть расходы в виде уплаченных сумм ЕСН, начисленных до перехода на УСН?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-11-05/251)
Вопрос: Вправе ли садоводческое некоммерческое товарищество применять УСН? Если да, то включаются ли в налоговую базу при применении УСН доходы, полученные товариществом в связи с осуществлением им функций некоммерческого характера, а также суммы в виде членских взносов?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-11-04/2/258)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, субагент по реализации авиабилетов, получает субагентское вознаграждение в размере 4% от тарифа проданных билетов. В 2007 г. предприниматель перешел на УСН (объект налогообложения "доходы") и заключил с организацией договор на реализацию авиабилетов по безналичному расчету. Что является доходом: комиссионное вознаграждение или общая сумма, перечисленная организацией на расчетный счет за авиабилеты?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-11-05/250)
Вопрос: ...Договором аренды предусмотрено, что банк имеет право производить ремонтные работы арендованного помещения с согласия арендодателя. Банком произведены отделка полов, стен, потолков, демонтаж и замена дверей, окон, установлены стеклянные перегородки, щит бесперебойного питания, вентиляция. Какие расходы банка учитываются в целях исчисления налога на прибыль как расходы на ремонт, а какие - как капвложения в форме неотделимых улучшений?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-03-06/2/191)
Вопрос: Основным акционером российской организации является иностранная компания. Вправе ли российская организация при исчислении налога на прибыль учитывать расходы на составление финансовой отчетности по МСФО, направляемой основному акционеру для составления консолидированной отчетности по МСФО, в случае если в отношении российской организации не установлена обязанность представлять финансовую отчетность в соответствии с МСФО?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-03-06/1/719)
Вопрос: ГУП с 18 января 2007 г. было преобразовано в ОАО. В результате правопреемства ОАО получило имущество по передаточному акту. С какого момента ГУП прекращает начисление амортизации по основным средствам? С какого момента ОАО может начать начислять амортизацию по переданному ему имуществу для целей исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-03-06/1/720)
Вопрос: В целях бесперебойной транспортировки газа на протяжении всей трассы газового трубопровода должны быть расположены дома оператора. Дом оператора относится к жилым помещениям и предоставляется работнику-оператору для временного проживания. Земельные участки были зарегистрированы с формулировкой "для размещения дома оператора". По какой ставке начисляется земельный налог на земельные участки, на которых расположены дома оператора?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-05-06-02/118)
Вопрос: О признании иностранной организации плательщиком НДС по месту постановки на учет каждого филиала и представительства; о заполнении счетов-фактур налогоплательщиком НДС - представительством (филиалом) иностранной организации; о заполнении представительством (филиалом) иностранной организации накладной ТОРГ-12 и формы КС-2 "Акт о приемке выполненных работ".
(Письмо ФНС РФ от 15.10.2007 N 03-4-03/1997)
Вопрос: Об отсутствии требования о подтверждении факта постоянного местонахождения иностранного банка в государстве, с которым имеется международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, при выплате доходов российскими банками по операциям с данным банком в случае, если такое местонахождение подтверждается сведениями общедоступных информационных справочников.
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 03-08-05)
Вопрос: Об экономической классификации расходов бюджетов по оплате договоров на оказание услуг по проведению экспертиз, исследований и измерений, а также на оказание услуг по обеспечению регулирования использования радиочастот и радиоэлектронных средств.
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 02-19-11/2628)
Вопрос: О применении экономической классификации расходов бюджетов РФ в отношении расходов на ежегодное пополнение мягкого инвентаря и обмундирования для детей-сирот, расходов по оплате труда приемных родителей, привлекаемых на основании договоров гражданско-правового характера, а также расходов на приобретение государственных регистрационных знаков.
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 02-14-11/2629)
Вопрос: О порядке отражения в бюджетной классификации денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства о госрегулировании цен (тарифов), налагаемых уполномоченными органами государственной власти субъектов РФ.
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 02-09-03/2648)
Вопрос: О порядке применения НДС в отношении товаров, реализованных российскими налогоплательщиками в Республику Беларусь за период с 1 января 2005 г. до подписания законодательного акта Республики Беларусь, отменяющего в отношении ряда товаров освобождение от налогообложения НДС при их ввозе на территорию Республики Беларусь.
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 03-07-15/145)
Вопрос: ...ЗАО осуществляет только производство и первичную переработку сельскохозяйственной продукции (без последующей промышленной переработки). Признается ли ЗАО сельскохозяйственным товаропроизводителем? Возможно ли применение ЗАО пониженных ставок по ЕСН? Каков порядок применения пониженных ставок по ЕСН? Правомерно ли применение ЗАО пониженной ставки по ЕСН в случае начисления выплат по гражданско-правовым договорам в пользу физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 03-04-06-02/200)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по изготовлению и ремонту очковой оптики (за исключением солнцезащитной) организациями (не являющимися аптечными организациями) и индивидуальными предпринимателями при наличии у них соответствующих лицензий, а также по ремонту слуховых аппаратов и протезно-ортопедических изделий.
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 03-07-15/146)
Вопрос: Правомерно ли требование управления Росрегистрации об уплате государственной пошлины в размере 7500 руб. за государственную регистрацию дополнительного соглашения к ранее зарегистрированному договору аренды недвижимого имущества?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 03-05-06-03/79)
Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов, полученных выгодоприобретателем - иностранной организацией в рамках договора доверительного управления от источника в РФ.
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 03-08-05)
Вопрос: ...Организация заключила договор с учебным заведением на оказание образовательных услуг по программам дополнительной профессиональной подготовки специалистов с целью повышения их квалификации. Облагается ли НДФЛ доход работника организации в виде оплаты его дополнительной профессиональной подготовки? Учитываются ли расходы на оплату данных услуг в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 03-04-06-01/357)
Вопрос: Вправе ли один из супругов воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, если ранее в отношении другого имущества, приобретенного супругами в общую совместную собственность, вычет был распределен в отношении 100% и 0%, учитывая, что передача права, а равно и отказ от пользования имущественным налоговым вычетом одним налогоплательщиком в пользу другого НК РФ не предусмотрены?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 03-04-05-01/337)
Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию дополнительного соглашения к договору аренды земельного участка, заключенного в связи со сменой арендатора земельного участка в результате продажи объектов недвижимости, расположенных на данном земельном участке?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 03-05-06-03/68)
Вопрос: Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации по оказанию услуг по временному размещению и проживанию физических лиц, оплата за которые осуществляется организацией - работодателем указанных лиц?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 03-11-04/3/407)
Вопрос: Организация занимается распространением наружной рекламы. 1. Уплачивается ли ЕНВД, в случае если средства наружной рекламы в течение календарного месяца не использовались? 2. Подлежит ли налогообложению ЕНВД площадь арендованных информационных полей наружной рекламы? 3. Надо ли при раздельном учете пропорционально доходам по различным видам деятельности распределять расходы, в том числе зарплату?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 03-11-04/3/403)
Вопрос: Организация перешла на уплату ЕСХН с 01.01.2006. Каков порядок учета в целях исчисления ЕСХН приобретенных и оплаченных материально-производственных запасов, а также их остатков, не списанных на начало налогового периода в производство?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 03-11-04/1/26)
Вопрос: ...Банк учитывает НДС согласно п. 5 ст. 170 НК РФ. Включается ли НДС в первоначальную стоимость основных средств для целей исчисления налога на имущество организаций? Включается ли в налоговую базу по налогу на имущество учитываемый на счете 60701 объект, приведенный в состояние, пригодное для использования, до ввода его в эксплуатацию?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 03-05-06-01/116)
Вопрос: Возможно ли списание кредиторской задолженности организации по пеням и штрафам прошлых лет, числящейся на лицевых счетах в налоговых органах и просроченной для взыскания в законодательном порядке налоговыми органами?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 03-01-10/8-291)
Вопрос: ...При заключении договора участия в долевом строительстве между застройщиком, участником долевого строительства и банком последний является стороной договора исключительно с целью контроля за целевым использованием предоставленного кредита. Является ли банк плательщиком госпошлины при государственной регистрации указанного договора, заключенного между участником (заемщиком), застройщиком и банком? Если да, то в каком размере?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 03-05-06-03/69)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ и ЕСН компенсационных выплат работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда, неустранимыми при современном техническом уровне производства и организации труда, выплачиваемых работодателем в дополнение к повышенной оплате труда.
(Письмо ФНС РФ от 12.10.2007 N 04-1-05/002762)
Вопрос: Согласно п. 4 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 31.03.2005 N 171, при заполнении БСО должно обеспечиваться одновременное оформление его копии (с помощью копировальной или самокопировальной бумаги) или бланк должен иметь отрывные части. Возможно ли дополнить БСО "Туристская путевка" отрывной частью? Каков код данного БСО по ОКУД? Каковы требования к изготовлению БСО "Туристская путевка"?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-01-15/14-401)
Вопрос: О правомерности применения УСН организацией, осуществляющей посредническую деятельность по реализации (распространению) лотерейных билетов тиражных и моментальных лотерей и не занимающейся игорным бизнесом.
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-11-04/3/406)
Вопрос: Организация оказывает банные услуги физическим лицам и уплачивает ЕНВД. В связи с аварийным состоянием теплотрассы теплоснабжение и подача горячей воды были прекращены, деятельность организации временно приостановлена. Вправе ли организация скорректировать значение коэффициента К2 на значение, учитывающее фактический период времени ведения предпринимательской деятельности в течение налогового периода?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-11-04/3/404)
Вопрос: Некоммерческая организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". При этом она ведет как некоммерческую деятельность, используя целевое финансирование и поступления, так и коммерческую деятельность. Вправе ли организация при исчислении налога по УСН уменьшить его на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за налоговый (отчетный) период по двум видам деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-11-04/2/256)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель имеет в собственности металлический киоск, установленный на территории рынка, и сдает его в аренду. Подпадает ли деятельность предпринимателя по передаче в аренду указанного киоска под понятие услуг по передаче в аренду стационарного торгового места, не имеющего торгового зала, и подлежит ли эта деятельность переводу на ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-11-05/247)
Вопрос: Новой редакцией Водного кодекса РФ отменено лицензионное пользование водными объектами. Признается ли добыча организацией в 2007 г. пресных подземных вод на основании лицензии, выданной в соответствии с Законом РФ от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах", специальным или особым водопользованием в целях обложения водным налогом в соответствии со ст. 333.8 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-06-03-02/14)
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель применять ЕНВД в отношении оказания услуг по установке (монтажу) дверей в жилых домах и квартирах, принадлежащих физическим лицам?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-11-05/248)
Вопрос: Вправе ли организация применять УСН в отношении деятельности по реализации лотерейных билетов тиражных и моментальных лотерей?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-11-04/3/486)
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты дополнительного отпуска, связанные с возмещением вреда, причиненного гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС?
(Письмо Минфина Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель применять ЕНВД в отношении оказания услуг по установке (монтажу) дверей в жилых домах и квартирах, принадлежащих физическим лицам?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-11-05/248)
Вопрос: Правомерно ли на основании п. 3 ст. 217 НК РФ не облагать НДФЛ суммы оплаты дополнительного отпуска, связанные с возмещением вреда, причиненного гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-04-06-01/355)
Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДФЛ денежное поощрение, выплачиваемое лучшим учителям в соответствии с Указом Президента РФ от 06.04.2006 N 324?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-04-05-01/336)
Вопрос: Организация является профессиональным участником рынка ценных бумаг и осуществляет сделки купли-продажи ценных бумаг с физическими лицами на внебиржевом рынке. Физическому лицу выплачивается вся сумма дохода по договору купли-продажи. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении физических лиц, продавших ценные бумаги? Обязана ли организация подавать сведения в налоговый орган о полученных физическими лицами доходах?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-04-06-01/351)
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ доходы учащихся спортивной школы в виде возмещения школой их расходов (в том числе по проезду и проживанию), связанных с участием в спортивных соревнованиях, предусмотренных учебно-тренировочными планами?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-04-06-01/354)
Вопрос: Вправе ли организация предоставлять стандартные налоговые вычеты по НДФЛ за каждый месяц налогового периода неработающим пенсионерам на основании их письменного заявления при выплате им дважды в течение календарного года арендной платы по договорам аренды земельных участков?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-04-06-01/353)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет скупку ювелирных изделий, бывших в употреблении, у физических лиц. Является ли индивидуальный предприниматель налоговым агентом по НДФЛ и следует ли ему представлять в налоговый орган сведения о доходах физических лиц, полученных в результате реализации ювелирных изделий?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-04-05-01/334)
Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ физическим лицом при реализации после 01.01.2007 ценных бумаг, полученных в обмен на приватизационные чеки (ваучеры)? Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данной ситуации?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-04-05-01/332)
Вопрос: Физическое лицо - участник ВОВ проживает в г. Москве и владеет земельным участком, расположенным в г. Королеве на праве собственности. В соответствии с Решениями Совета депутатов "Городского округа Королев" N 66/9 и N 109/15 ветераны и инвалиды ВОВ освобождаются от уплаты земельного налога в 2006 и 2007 гг., но только те из них, кто проживает и зарегистрирован в г. Королеве. Правомерны ли действия органов местного самоуправления?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-05-07-02/94)
Вопрос: В апреле 2006 г. организация приобрела в собственность земельный участок, назначение которого - "для сельскохозяйственного использования". Земельный налог уплачивался по одной ставке. В августе 2007 г. в земельный кадастр внесены сведения об изменении вида разрешенного использования участка на "размещение складских объектов". Для данной категории земель предусмотрена другая ставка по налогу. По какой ставке должен уплачиваться налог в 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-05-07-02/95)
Вопрос: Об оснащении оборудования для учета объема импорта алкогольной продукции техническими средствами, обеспечивающими представление в таможенный орган по месту государственной регистрации организации, осуществляющей ввоз (импорт) алкогольной продукции на территорию РФ, заявки о фиксации, как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения ее обособленных подразделений.
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-01-14/10-345)
Вопрос: Организация осуществляет инженерную подготовку земельного участка, принадлежащего ей на праве собственности, для комплексной жилой застройки. При осуществлении данных работ возникли дополнительные обременения в пользу органов госвласти, без которых у организации отсутствует возможность осуществлять строительство объекта недвижимости. Вправе ли организация учесть данные расходы при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2007 N 03-03-06/1/711)
Вопрос: Какие документы и сведения налоговый орган вправе истребовать в рамках мероприятий налогового контроля у контрагентов проверяемого налогоплательщика в соответствии со ст. 93.1 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2007 N 03-02-07/1-438)
Вопрос: ...В пользу индивидуального предпринимателя, применяющего УСН (объект налогообложения - доходы), по решению суда с организации, оказывающей ему услуги по энергоснабжению, взысканы суммы неосновательного обогащения. Должен ли предприниматель учитывать данные суммы в доходах при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2007 N 03-11-05/245)
Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы). Следует ли ей включать в налогооблагаемый доход сумму задатка, возвращенного в связи с проигрышем на торгах?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2007 N 03-11-04/2/254)
Вопрос: Физическим лицом с целью совершения операций на рынке ценных бумаг заключен договор на брокерское обслуживание с профессиональным участником рынка ценных бумаг, имеющим лицензию на осуществление брокерской деятельности. В каком порядке исчисляется и уплачивается НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом при реализации ценных бумаг? Обязано ли физическое лицо представлять в налоговый орган декларацию по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2007 N 03-04-05-01/330)
Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ пенсии за выслугу лет лицам, замещавшим муниципальные должности муниципальной службы в Хабаровском крае.
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2007 N 03-04-06-01/350)
Вопрос: ...В 1999 г. супруги приобрели в долевую собственность участок земли. В 2003 г. построили на нем жилой дом. Свидетельство о государственной регистрации прав на указанное имущество было оформлено на имя супруга. В 2004 г. был заключен брачный договор, в котором это имущество признавалось личной собственностью супруги. В 2006 г. она продала земельный участок и дом. В каком размере ей будет предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2007 N 03-04-05-01/328)
Вопрос: В 2007 г. физическое лицо представило в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. В декларации был отражен доход, полученный в 2006 г. физическим лицом от продажи акций. Предоставляется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ физическому лицу при совершении операций с ценными бумагами?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2007 N 03-04-05-01/329)
Вопрос: Физическому лицу - государственному гражданскому служащему Магаданской области в 2006 г. за счет средств областного бюджета была предоставлена единовременная субсидия для приобретения жилой площади. Облагается ли указанная единовременная выплата НДФЛ? Возможно ли признание указанной выплаты единовременной материальной помощью, освобождаемой от обложения НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2007 N 03-04-05-01/327)
Вопрос: Предусмотрены ли в настоящее время какие-либо льготы для учета организациями расходов, произведенных в рамках благотворительной деятельности, при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2007 N 03-03-07/18)
Вопрос: Имеет ли право банк в 2007 г. при расчете налога на прибыль включать сумму компенсации за неиспользованный отпуск прошлых лет в состав расходов на оплату труда? Облагается ли сумма компенсации ЕСН, если она выплачивается по просьбе работника с согласия работодателя и работник при этом не увольняется?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2007 N 03-03-06/2/189)
Вопрос: Приказом Минтранса России от 08.11.2006 N 134 установлены формы электронного авиабилета и багажной квитанции. В каком порядке будут оформляться документы, подтверждающие командировочные расходы в целях исчисления налога на прибыль при приобретении работником для поездки электронного авиабилета?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2007 N 03-03-06/1/717)
Вопрос: ...Авиакомпанией заключены с иностранными и российскими авиаперевозчиками соглашения о взаимном признании перевозочных документов (соглашения "Интерлайн"). Также авиакомпания производит взаиморасчеты через Расчетную палату ИАТА (IATA Clearing House). Применяется ли в указанных случаях положение п. 4 ст. 168 НК РФ об уплате суммы НДС отдельным платежным поручением?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2007 N 03-07-11/479)
Вопрос: Предоставляется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ при реализации физлицами после 01.01.2007 акций, в том числе полученных в обмен на приватизационные чеки (ваучеры), а также полученных в период первичной приватизации?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2007 N 03-04-05-01/331)
Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных принципалом от агента в качестве неустойки за расторжение агентского договора.
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2007 N 03-07-11/475)
Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском учете расходов по обычным видам деятельности и определении объекта налогообложения по налогу на имущество организаций.
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2007 N 07-05-06/253)
Вопрос: ...ОАО, одним из учредителей которого является иностранная организация, предоставляет займы своим дочерним компаниям. Дочерние компании задерживают уплату процентов. Подпадает ли в целях исчисления налога на прибыль задолженность по процентам, начисленным до 01.01.2006, под переклассификацию в дивиденды в случае их уплаты в 2006 и 2007 гг.? В каком порядке необходимо погашать указанную задолженность?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2007 N 03-03-06/1/709)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель в течение двух лет осуществлял деятельность и применял УСН (доходы минус расходы). В связи с прекращением предпринимательской деятельности он был снят с учета в налоговом органе, а затем в этом же календарном году вновь зарегистрировался в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя с применением УСН. Вправе ли он выбрать объект налогообложения самостоятельно, в том числе в виде доходов?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2007 N 03-11-05/242)
Вопрос: Каков порядок постановки на налоговый учет организации, осуществляющей деятельность по размещению наружной рекламы в г. Москве и уплачивающей ЕНВД, учитывая, что рекламные конструкции расположены в пределах одного городского округа на территориях, подведомственных нескольким налоговым инспекциям?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2007 N 03-11-04/3/400)
Вопрос: Каков порядок учета расходов банка по договорам добровольного медицинского страхования работников в целях исчисления налога на прибыль? Учитываются ли страховые взносы по указанным договорам в случае изменения перечня застрахованных лиц в связи с приемом и увольнением работников?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2007 N 03-03-06/1/709)
Вопрос: Госучреждение состоит из главного управления и филиалов. Филиалом 1, состоящим на учете в г. Москве, при перечислении взносов в ТФОМС в платежном поручении ошибочно был указан код бюджетной классификации ФФОМС, что привело к образованию недоимки и начислению пени. Филиалом 16, состоящим на учете в Московской области, был излишне уплачен ЕСН в частях, зачисляемых в федеральный бюджет, в ФСС и ФФОМС. Возможно ли переплату по ЕСН филиала 16 зачесть в погашение пени, начисленную филиалу 1?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2007 N 03-04-06-02/197)
Вопрос: Должна ли организация, применяющая УСН, оформлять счета-фактуры при осуществлении операций по реализации товаров?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2007 N 03-11-04/2/253)
Вопрос: ...ООО планирует осуществлять операции с ценными бумагами физических лиц по договорам поручения. Будет ли ООО признаваться налоговым агентом в целях исчисления и уплаты НДФЛ при отсутствии лицензий на брокерскую и дилерскую деятельность? Обязано ли ООО по заявлению физических лиц удерживать НДФЛ, а также выдавать справки по форме 2-НДФЛ? Обязано ли ООО предоставлять имущественный налоговый вычет?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2007 N 03-04-06-01/348)
Вопрос: С какого момента ФГУП начисляет и уплачивает налог на имущество по объектам недвижимого имущества, переданным по актам приема-передачи в хозяйственное ведение от другого ФГУП? Требуется ли государственная регистрация прав на имущество для постановки на баланс ФГУП полученных основных средств? Включается ли стоимость полученного имущества в состав доходов ФГУП в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2007 N 03-05-06-01/114)
Вопрос: Относятся ли отпускные и пособия по временной нетрудоспособности к оплате труда как виду дохода физического лица? Организацией были начислены отпускные в июле 2007 г. за период отпуска с 16.07.2007 по 05.08.2007, а также пособие по временной нетрудоспособности в феврале 2007 г. за период нетрудоспособности с 21.11.2006 по 24.02.2007. Когда организации следует удержать НДФЛ с указанных сумм?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2007 N 03-04-06-01/349)
Вопрос: О применении ККТ при осуществлении расчетов с использованием терминалов самообслуживания.
(Письмо ФНС РФ от 09.10.2007 N 06-6-10/460@)
Вопрос: О праве физлиц, получающих доходы по договору аренды земельного участка, обратиться к организации-арендатору, признаваемой налоговым агентом, с письменным заявлением о предоставлении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ.
(Письмо ФНС РФ от 09.10.2007 N 04-1-02/002656@)
Вопрос: О правомерности принятия к вычету сумм НДС, уплаченных за счет собственных средств в бюджет российской организацией в качестве налогового агента, при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория РФ.
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2007 N 03-07-08/295)
Вопрос: ООО является официальным дилером крупной зарубежной компании и осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с предоставлением услуг по гарантийному ремонту и техническому обслуживанию автомобилей. Подлежит ли деятельность ООО переводу на ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2007 N 03-11-04/3/394)
Вопрос: ...Организация размещает наружную рекламу на рекламных щитах и уплачивает ЕНВД. При этом в течение нескольких дней реклама не размещалась из-за отсутствия заказов. Кроме того, на щитах на безвозмездной основе размещается социально значимая реклама. Правомерно ли в указанных случаях корректировать значение коэффициента базовой доходности К2 на коэффициент, учитывающий фактическое время осуществления предпринимательской деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2007 N 03-11-04/3/395)
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), учесть для целей налогообложения расходы по передаче бухгалтерской отчетности в электронном виде в налоговые органы?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2007 N 03-11-04/2/250)
Вопрос: Правомерно ли считать, что согласно п. 2 ст. 86 НК РФ налоговый орган вправе запросить у банка справки о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств на счетах и выписки по операциям на счетах только в отношении налогоплательщика, состоящего на учете в данном налоговом органе, осуществляющем налоговый контроль? Если лицо не состоит на учете в данном налоговом органе, запрашиваются ли документы согласно ст. 93.1 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2007 N 03-02-07/1-433)
Вопрос: Научная организация выполняет научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы на основе хозяйственных договоров. Часть научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ выполняется за счет средств бюджетов. Подлежат ли освобождению от налогообложения НДС операции по реализации научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых организацией?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2007 N 03-07-11/464)
Вопрос: О зачете сумм налога на доходы и налога на имущество организаций, удержанных на территории Республики Азербайджан, при уплате налога на прибыль и налога на имущество организаций в РФ и об отсутствии оснований для зачета сумм НДС, уплаченных на территории Республики Азербайджан, в счет НДС, подлежащего уплате в РФ.
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2007 N 03-08-05)
Вопрос: О порядке включения в состав расходов затрат по страхованию профессиональной ответственности филиала иностранной организации, деятельность которого приводит к образованию постоянного представительства на территории РФ, при применении норм Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии от 15.02.1994 в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2007 N 03-08-05)
Вопрос: Российская организация в 2006 г. заключила с иностранной организацией (резидентом Республики Казахстан) контракт на разработку программного продукта и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники). Облагается ли НДС указанная операция?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2007 N 03-07-08/294)
Вопрос: Решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке вручается представителю банка должностным лицом налогового органа под расписку или направляется в банк в электронном виде. Возможно ли получение такого решения представителем банка, уполномоченным банком и действующим на основании соответствующей доверенности, но не являющимся его сотрудником?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2007 N 03-02-07/1-434)
Вопрос: Согласно Письму Минфина России от 28.05.2007 N 03-04-07-02/18 за неполную уплату авансовых платежей по страховым взносам в ПФР начисляются пени. Изменится ли позиция Минфина России в отношении порядка начисления пеней за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогам и страховым взносам в ПФР в связи с принятием Постановления Пленума ВАС РФ от 26.07.2007 N 47?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2007 N 03-02-07/1-435)
Вопрос: Организация имеет земли, которые заняты сооружениями, предназначенными для забора воды, и сетями водопровода. Земли располагаются за чертой населенного пункта, но в границах муниципального образования (г. Железногорска). Вправе ли организация применять ставку по земельному налогу 0,3%, предусмотренную для земель, занятых объектами инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2007 N 03-05-06-02/116)
Вопрос: Благотворительный фонд проводит бесплатный концерт за счет целевых поступлений. Подлежат ли налогообложению ЕСН суммы вознаграждений, выплачиваемые по гражданско-правовым договорам участникам концерта за счет средств, поступивших в виде пожертвований?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2007 N 03-04-06-02/198)
Вопрос: Физлицо - гражданин РФ является акционером иностранной организации. В течение 2007 г. иностранная организация несколько раз выплачивала физлицу доход в виде дивидендов. На одну из дат получения дивидендов физлицо имело статус резидента РФ. В остальных случаях физлицо резидентом РФ не являлось. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ физлицом при получении указанных доходов в случае изменения налогового статуса?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2007 N 03-04-05-01/326)
Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина за госрегистрацию внесения изменений в договор участия в долевом строительстве, если участниками долевого строительства являются физические лица, а застройщиком - юридическое лицо?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2007 N 03-05-06-03/66)
Вопрос: Предусмотрена ли законодательно возможность снижения размера налоговых ставок по транспортному налогу в Свердловской области в отношении принадлежащего физлицу мотоцикла с мощностью двигателя свыше 35 л. с.?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2007 N 03-05-07-04/46)
Вопрос: Каков порядок уплаты налога на имущество организацией, являющейся балансодержателем федерального имущества, в отношении объектов недвижимого имущества при передаче жилого фонда в муниципальную собственность?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2007 N 03-05-06-01/113)
Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ суммы возврата уставного капитала физическому лицу.
(Письмо ФНС РФ от 08.10.2007 N 04-1-02/002624)
Вопрос: О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по реализации кулинарной продукции собственного производства в магазине-кулинарии.
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2007 N 03-11-04/3/392)
Вопрос: Подлежат ли обложению НДФЛ и ЕСН суммы ежегодной денежной выплаты на лечение и отдых, а также суммы компенсации стоимости путевок для детей государственных гражданских служащих и работников бюджетных организаций Московской области, выплачиваемые в соответствии с Законом Московской области от 11.02.2005 N 39/2005-ОЗ и Постановлением Губернатора Московской области от 11.05.2007 N 49-ПГ за счет бюджета Московской области?
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2007 N 03-04-08-01/48)
Вопрос: Правомерно ли сохранение существующего в настоящее время порядка регистрации центров технического обслуживания ККТ в органах исполнительной власти субъектов РФ?
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2007 N 03-01-15/12-365)
Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ субсидии, выплачиваемые молодым семьям на приобретение (строительство) жилья в рамках целевой жилищной программы?
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2007 N 03-04-06-01/346)
Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы материальной помощи, выплачиваемые физлицам - членам профсоюза профкомом для приобретения путевок в санаторий, протезирования зубов, приобретения детских новогодних подарков, если источником выплат являются средства организации, оставшиеся после уплаты налога на прибыль, перечисленные в соответствии с коллективным договором профкому?
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2007 N 03-04-06-01/345)
Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, приобретенных за счет средств организации по коллективному договору, в санатории, детские оздоровительные лагеря, базы отдыха, выданные работникам профкомом, учитывая, что выплаты производятся за счет средств работодателя после уплаты налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2007 N 03-04-06-01/344)
Вопрос: Организация является застройщиком и привлекает денежные средства граждан и юридических лиц для строительства домов и иных объектов недвижимости на основании договоров участия в долевом строительстве. В каком размере подлежит уплате госпошлина за государственную регистрацию дополнительных соглашений к договорам участия в долевом строительстве?
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2007 N 03-05-06-03/62)
Вопрос: Обязан ли банк уплачивать государственную пошлину при погашении регистрационной записи об ипотеке?
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2007 N 03-05-06-03/63)
Вопрос: Банк-залогодержатель обратился в территориальное управление Федеральной регистрационной службы с заявлением о погашении регистрационной записи об ипотеке. Должен ли банк уплатить госпошлину за погашение регистрационной записи об ипотеке?
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2007 N 03-05-06-03/64)
Вопрос: Необходимо ли банку уплачивать государственную пошлину за погашение регистрационной записи об ипотеке в связи с прекращением ипотеки?
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2007 N 03-05-06-03/65)
Вопрос: Собственник давальческого сырья обратился в банк с запросом о выдаче банковской гарантии, обеспечивающей его обязанность по оплате суммы акциза и НДС нефтеперерабатывающему заводу. Может ли обязанность собственника давальческого сырья по оплате нефтеперерабатывающему заводу сумм акциза и (или) НДС быть обеспечена банковской гарантией с точки зрения налогового законодательства?
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2007 N 03-07-06/90)
Вопрос: Некоммерческой организацией, зарегистрированной в Калининградской области, за счет средств гранта было приобретено оборудование для гончарно-керамического детского кружка. Должна ли организация уплачивать налог на имущество организаций или существует льгота по налогообложению имущества, приобретенного за счет средств гранта?
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2007 N 03-05-06-01/110)
Вопрос: Каков порядок применения налоговой ставки по налогу на имущество организаций в размере 1,1% в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 1 Закона Калужской области от 10.11.2003 N 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций"?
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2007 N 03-05-06-01/111)
Вопрос: Каков порядок обжалования решения Федеральной налоговой службы об оставлении без рассмотрения заявления о проверке законности ликвидации юридического лица?
(Письмо Минфина РФ от 07.10.2007 N 03-01-11/5-116)
Вопрос: Об отсутствии у организаций, осуществляющих производство вина, обязанности оснащения средствами измерения, обеспечивающими измерение объема безводного спирта в готовой продукции и концентрации безводного спирта в готовой продукции, в приемном отделении перед передачей на склад виноматериалов, используемых в качестве сырья, в случае закупки (получения) указанной продукции, а также перед фасовочной машиной (автоматом).
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2007 N 03-01-14/10-339)
Вопрос: С 01.08.2007 организация планирует заключить трудовой договор с иностранным гражданином сроком на три года. Указанный гражданин на дату заключения с ним трудового договора не является налоговым резидентом РФ, таковым он станет в феврале 2008 г. Подлежит ли перерасчету излишне удержанная из дохода иностранного гражданина сумма НДФЛ при приобретении им статуса налогового резидента РФ и в каком налоговом периоде?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2007 N 03-04-06-01/342)
Вопрос: Применяется ли п. 5 ст. 173 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ налогоплательщиками, применяющими УСН?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2007 N 03-11-05/238)
Вопрос: ...В течение 2007 г. организация выплачивала одному из членов совета директоров ежемесячное вознаграждение по договору оказания услуг по осуществлению деятельности члена совета директоров. На дату получения ряда платежей он не имел статуса налогового резидента РФ. Следует ли удерживать НДФЛ по ставке 13% за тот период, когда он был налоговым резидентом РФ, и по ставке 30% за тот период, когда он не являлся налоговым резидентом РФ?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2007 N 03-04-06-01/343)
Вопрос: ФГУП реорганизовано в форме преобразования в ОАО. В настоящий момент ОАО занимается регистрацией права собственности на земельные участки, переданные ОАО в соответствии с передаточным актом. Ранее данные земельные участки находились у ФГУП на праве аренды. В какой форме - арендной платы или земельного налога - ОАО обязано осуществлять платежи?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2007 N 03-05-06-02/114)
Вопрос: На лицевых счетах налогоплательщиков в налоговом органе числится непогашенная кредиторская задолженность по пеням и штрафам прошлых лет, сроки для взыскания которой в законодательном порядке налоговым органом пропущены. Признается ли данная задолженность безнадежной и подлежит ли она списанию?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2007 N 03-01-10/8-283)
Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию дополнительного соглашения к ранее зарегистрированному договору аренды недвижимого имущества, которое изменяет содержание и условия обременения вещных прав арендодателя, но не влечет существенного изменения объекта, а также прекращения или перехода права на него?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2007 N 03-05-06-03/61)
Вопрос: Гражданин США в 2006 г. работал в РФ по соглашению о предоставлении персонала. На территории РФ в 2006 г. иностранный гражданин находился менее 183 дней. Необходимо ли ему подавать налоговую декларацию по НДФЛ за 2006 г. при отсутствии доходов, которые подлежат налогообложению в РФ, и в какой налоговый орган необходимо представить документ, подтверждающий резидентство иностранного гражданина?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2007 N 03-04-05-01/325)
Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ выплаты денежного поощрения в размере 100 тыс. руб. лучшим учителям за высокое профессиональное мастерство на основании Указа Президента РФ от 06.04.2006 N 324 "О денежном поощрении лучших учителей"?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2007 N 03-04-05-01/324)
Вопрос: Может ли организация, перешедшая на уплату ЕСХН с 01.01.2006, включить в 2006 г. в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по ЕСХН, сумму прямых расходов, приходящихся на остаток готовой продукции урожая 2005 г., а также стоимость незавершенного производства под урожай 2006 г., понесенных в 2005 г. и не учтенных при исчислении налога на прибыль в 2005 г.?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2007 N 03-11-04/1/25)
Вопрос: Организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы", получен заем в иностранной валюте. На какую дату организации следует учитывать в целях налогообложения доходы в виде положительной курсовой разницы, возникающей в связи с изменением официального курса иностранной валюты?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2007 N 03-11-04/2/248)
Вопрос: На валютный счет общественной организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы", поступило пожертвование в иностранной валюте. Возникает ли у организации обязанность по уплате налога с суммы положительных курсовых разниц, образующихся в ходе переоценки иностранной валюты, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2007 N 03-11-04/2/249)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по установке окон из ПВХ, производимых организацией, учредителем и руководителем которой он является. Подлежит ли применению система налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности, осуществляемой индивидуальным предпринимателем?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2007 N 03-11-05/237)
Вопрос: О должностных лицах организации, наделенных правом подписи денежных и расчетных документов, финансовых и кредитных обязательств.
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2007 N 07-05-05/252)
Вопрос: Об отнесении постановлений судов, дознавателей, следователей или прокуроров к документам, подтверждающим возникновение у получателя средств федерального бюджета денежных обязательств.
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2007 N 02-13-10/2510)
Вопрос: Какими нормативами технологических потерь следует руководствоваться организации, занимающейся добычей россыпного золота, при применении нулевой ставки по НДПИ в отношении месторождений, находящихся в разработке с 2003 г. и с 2006 г.?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2007 N 03-06-06-01/50)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель предоставляет принадлежащую ему на праве собственности квартиру физлицам для временного проживания по договорам найма. На территории муниципального образования введен ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по временному размещению и проживанию. Подлежит ли индивидуальный предприниматель переводу на ЕНВД или доходы от сдачи внаем квартиры подлежат налогообложению НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2007 N 03-11-05/236)
Вопрос: ...ООО, оказывающее услуги общепита через столовые с площадью зала не более 150 кв. м, обеспечивает питанием работников организации-заказчика. Доходы ООО складываются из двух источников: выручки от реализации готовых блюд, получаемой от работников заказчика за наличный расчет; выручки от оказания услуг по организации общественного питания, получаемой от заказчика за безналичный расчет. Подлежит ли ООО переводу на уплату ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2007 N 03-11-04/3/388)
Вопрос: Организация, осуществляющая пошив и реализацию меховых изделий, применяет УСН. Реализация изделий осуществляется по договору комиссии. Вправе ли организация списывать материальные затраты на расходы в целях налогообложения после поступления доходов от реализации изделий?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2007 N 03-11-04/2/247)
Вопрос: Основной вид деятельности организации - розничная и оптовая торговля товарами. В договорах розничной и оптовой купли-продажи предусмотрена обязанность продавца по доставке собственным транспортом реализованных товаров покупателю. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по доставке товаров?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2007 N 03-11-04/3/389)
Вопрос: В соответствии с коллективным договором профком ежемесячно получает определенную сумму на проведение социально-культурной и иной работы. Часть полученных средств профком расходует на оказание материальной помощи членам профсоюза на приобретение путевок в санаторий, на протезирование зубов, на приобретение детских новогодних подарков. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы материальной помощи, выплачиваемые профкомом за счет иных источников?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2007 N 03-04-06-01/341)
Вопрос: Физические лица в качестве молодой семьи при рождении ребенка получили в 2006 г. субсидию на приобретение жилья за счет средств бюджета. Облагается ли НДФЛ сумма субсидии?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2007 N 03-04-05-01/321)
Вопрос: Взимается ли государственная пошлина за погашение регистрационной записи при прекращении и расторжении договора аренды недвижимого имущества?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2007 N 03-05-06-03/60)
Вопрос: В отношении муниципального унитарного предприятия возбуждена процедура банкротства. При этом у предприятия возникла необходимость уплаты госпошлины за выдачу талона о прохождении государственного технического осмотра транспортного средства. Каким образом предприятие может выполнить обязанность по уплате государственной пошлины? Возможно ли уплатить госпошлину через представителя?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2007 N 03-05-06-03/59)
Вопрос: Ежегодная сумма налога на имущество физических лиц налогоплательщика-пенсионера с 2003 по 2007 г. возросла в 9,63 раза, что многократно превышает коэффициент инфляции, а пенсия за этот же период увеличилась вдвое. Правомерно ли такое увеличение сумм налога? Установлены ли законодательством РФ ограничения для муниципальных органов в определении сумм налога? Какими льготами может воспользоваться налогоплательщик-пенсионер?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2007 N 03-05-07-01/23)
Вопрос: Вправе ли организация - участник ВЭД на основании п. п. 3 и 4 ст. 332 ТК РФ направить сумму налога на добавленную стоимость, уплаченную при экспорте товаров и подлежащую возмещению по решению налогового органа, в счет уплаты предстоящих платежей по НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2007 N 03-07-08/287)
Вопрос: Об отсутствии оснований для включения задолженности по перечислению удержанного НДФЛ организациями - сельскохозяйственными товаропроизводителями как налоговыми агентами в сумму их кредиторской задолженности, подлежащей реструктуризации в соответствии с Федеральным законом от 09.07.2002 N 83-ФЗ "О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей".
(Письмо ФНС РФ от 03.10.2007 N 19-4-02/000015)
Вопрос: О порядке применения ограничений по размеру дохода, остаточной стоимости основных средств, нематериальных активов и средней численности работников при переходе на УСН организаций, применяющих ЕНВД в отношении отдельных видов деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2007 N 03-11-04/2/246)
Вопрос: При строительстве железнодорожных линий, магистральных трубопроводов, автодорог в строительных организациях взамен суточных работникам выплачиваются надбавки к заработной плате за подвижной характер работы, установленные коллективным или трудовыми договорами. Подлежат ли указанные надбавки налогообложению НДФЛ и ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2007 N 03-04-06-02/196)
Вопрос: ...Организация предоставляет в аренду открытые площадки для торговли. Площадь каждой площадки превышает 150 кв. м. Организация уплачивает ЕНВД исходя из физического показателя "количество торговых мест, переданных во временное владение или пользование другим хозяйствующим субъектам". В гл. 26.3 НК РФ внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г. Какой физический показатель будет применяться для исчисления ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2007 N 03-11-04/3/383)
Вопрос: Организация осуществляет деятельность в сфере оказания населению услуг по прокату спортивного инвентаря, а также услуг бань. По данному виду услуг организация уплачивает ЕНВД. Правомерно ли уплачивать ЕНВД в случае, когда вышеуказанные услуги оказываются физическим лицам, а их оплата осуществляется юридическим лицом (работодателем) в безналичном порядке?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2007 N 03-11-04/3/386)
Вопрос: Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль операции по реализации банком (первичным векселедержателем) векселя третьему лицу относить к операциям по реализации ценных бумаг? Каков порядок определения налогооблагаемой базы по указанным операциям?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2007 N 03-03-06/2/188)
Вопрос: Каков порядок применения в 2007 г. коэффициента-дефлятора для определения величины предельного размера доходов, ограничивающей право перехода организации на УСН, а также право применения УСН по итогам отчетного (налогового) периода?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2007 N 03-11-05/234)
Вопрос: Законом субъекта РФ установлена возможность применения индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента по тем же видам деятельности, для которых нормативным правовым актом муниципального образования введен ЕНВД. Вправе ли индивидуальный предприниматель при осуществлении видов деятельности, которые включены в перечни как для ЕНВД, так и для УСН, применять УСН на основе патента или обязан уплачивать ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2007 N 03-11-04/3/384)
Вопрос: ...ЗАО, оказывающее услуги по временному проживанию, использует базу отдыха с отдельно стоящими домиками. Часть домиков находится в собственности. На каждый домик имеются правоустанавливающие документы. Другая часть домиков арендуется, договоры заключены на отдельно стоящие домики. Площадь любого домика не превышает 500 кв. м, но суммарные их площади - как собственных, так и арендованных - более 500 кв. м. Переводится ли на ЕНВД деятельность ЗАО?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2007 N 03-11-04/3/385)
Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций при представлении налоговой декларации за 2007 г. в связи с внесением изменений в п. 4 ст. 376 НК РФ Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2007 N 03-05-06-01/108)
Вопрос: О порядке пересчета в рубли активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, при составлении бухгалтерской отчетности.
(Письмо Минфина РФ от 02.10.2007 N 07-05-06/251)
Вопрос: ...Организация взяла в аренду конструктивно не отделенную часть помещения в зале игровых автоматов, где установила барную стойку. Продукция (чай, соки) реализуется посетителям зала игровых автоматов, которые могут употребить ее или за барной стойкой, или в зале игровых автоматов. Игорный бизнес ведет другая организация. Переводится ли деятельность организации на ЕНВД и если да, то какой физический показатель следует применять?
(Письмо Минфина РФ от 02.10.2007 N 03-11-04/3/382)
Вопрос: Одним из заявленных при создании организации видов деятельности является оказание услуг по ремонту и обслуживанию автомобилей. Фактически организация данную деятельность не осуществляет. Необходимо ли ей представлять в налоговый орган "нулевые" декларации по ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 02.10.2007 N 03-11-04/3/381)
Вопрос: ...ТСЖ применяет УСН с объектом налогообложения - доходы. По итогам 2007 г. проведена корректировка начислений членам ТСЖ (в том числе за прошлые годы) по смете расходов на содержание аппарата управления, обслуживание коммуникаций, охрану, уборку, вывоз мусора, электроэнергию. В результате образовались разницы: переплата и недобор. Облагается ли выявленная переплата налогом по УСН? Уменьшает ли налог расход этих средств на ремонт дороги?
(Письмо Минфина РФ от 02.10.2007 N 03-11-04/2/244)
Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина при подаче в суд общей юрисдикции искового заявления о признании недействительной сделки купли-продажи дома, если истец не является стороной сделки?
(Письмо Минфина РФ от 02.10.2007 N 03-05-07-03/38)
Вопрос: Организация приобрела квартиры в трех пятиэтажных жилых домах для перепродажи. Дома находятся на земельном участке, который был сформирован при строительстве этих домов после введения в действие ЖК РФ. В отношении участка был проведен кадастровый учет в целом, без формирования участков под каждым домом. Должна ли организация, руководствуясь ст. 390 НК РФ, уплачивать земельный налог, исходя из кадастровой стоимости всего участка?
(Письмо Минфина РФ от 02.10.2007 N 03-05-06-02/111)
Вопрос: О правомерности применения ставки НДС в размере 10 процентов при ввозе на территорию РФ отходов от разделки лосося (семги) атлантического, в том числе голов, брюшек, хребтовых костей с хвостами и спинными плавниками.
(Письмо Минфина РФ от 02.10.2007 N 03-07-03/128)
Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль расходов, связанных с содержанием помещения объекта общественного питания (столовой), в случае если столовая находится на территории завода и обслуживает его работников.
(Письмо Минфина РФ от 01.10.2007 N 03-03-06/1/703)
Вопрос: Об определении услуг по восстановлению и ведению бухучета, а также составлению финансовой (бухгалтерской) отчетности.
(Письмо Минфина РФ от 01.10.2007 N 07-03-01/1145)
Вопрос: О дате составления бухгалтерской отчетности.
(Письмо Минфина РФ от 01.10.2007 N 07-03-01/1144)
Вопрос: О порядке принятия к бухгалтерскому учету имущества в качестве основных средств и материально-производственных запасов.
(Письмо Минфина РФ от 01.10.2007 N 07-05-06/250)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДПИ по ставке 0% фактических потерь полезных ископаемых, количество которых превышает размер нормативных потерь, утвержденных в установленном порядке.
(Письмо Минфина РФ от 01.10.2007 N 03-06-06-01/51)
Вопрос: ...В 2003 г. ООО заключило с физлицом договор купли-продажи квартиры, по которому она реализуется физлицу по определенной цене в 2 этапа. 1-й этап окончательного расчета по договору физлицо произвело в 2006 г. 2-й этап - в 2007 г. На этот момент рыночная стоимость квартиры увеличилась. Возникает ли у физлица облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды? Исходя из какой цены квартиры определяется налоговая база по налогу на прибыль у ООО?
(Письмо Минфина РФ от 01.10.2007 N 03-04-06-01/340)
Вопрос: Какими документами следует руководствоваться иностранным организациям, осуществляющим деятельность в РФ через постоянные представительства, при исчислении налога на имущество организаций? Следует ли руководствоваться положениями Инструкции Госналогслужбы России от 15.09.1995 N 38?
(Письмо Минфина РФ от 01.10.2007 N 03-05-06-01/106)
Вопрос: Организация, применяющая УСН, исполняет обязанности экспедитора по договору транспортной экспедиции. Следует ли ей учитывать в составе доходов только сумму полученного вознаграждения или же нужно учитывать все суммы, поступившие от заказчика, в том числе суммы возмещения затрат, осуществленных экспедитором?
(Письмо Минфина РФ от 01.10.2007 N 03-11-04/2/241)
Вопрос: В каком порядке следует учитывать расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации в целях исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН, с учетом изменений, внесенных в гл. 26.2 НК РФ Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 01.10.2007 N 03-11-04/2/242)
Вопрос: Вправе ли муниципальное унитарное предприятие применять УСН, если учредителем является департамент муниципального имущества администрации города? Закрепленное за унитарным предприятием имущество находится на праве хозяйственного ведения, является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками унитарного предприятия.
(Письмо Минфина РФ от 01.10.2007 N 03-11-04/2/243)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель ввозит товары на территорию РФ с территории Республики Беларусь железнодорожным транспортом на условиях DAF - поставка до границы Республики Беларусь. Далее доставка осуществляется российскими перевозчиками по договору. Включается ли в налоговую базу по НДС стоимость доставки товаров по территории РФ?
(Письмо Минфина РФ от 01.10.2007 N 03-07-13/1-26)
Вопрос: О некоторых вопросах постановки на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД организаций и индивидуальных предпринимателей, а также о порядке снятия с учета указанных налогоплательщиков.
(Письмо Минфина РФ от 01.10.2007 N 03-11-02/249)
Вопрос: Об исчислении земельного налога в отношении земельных участков в садоводческих товариществах Мытищинского района Московской области.
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2007 N 03-05-07-02/90)
Вопрос: Об обобщении информации о начисленных линейным способом суммах износа по объектам основных средств некоммерческих организаций на забалансовом счете.
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2007 N 07-05-06/245)
Вопрос: О порядке применения экономической классификации расходов бюджетов РФ в части расходов на обеспечение подвоза общественным городским транспортом учащихся.
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2007 N 02-14-11/2444)
Вопрос: Магазин кулинарии торгует продукцией собственного производства. В зале обслуживания посетителей установлены столики для потребления готовой продукции. В инвентаризационных документах площадь, оборудованная для потребления кулинарной продукции, не выделена. Относится ли магазин кулинарии к объектам организации общественного питания, не имеющим зала обслуживания, в целях исчисления ЕНВД до 01.01.2008 и после?
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2007 N 03-11-04/392)
Вопрос: Организация, работающая на УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), приобретает сырье. В расходах данное сырье учитывается, только если его оплатили поставщику, оприходовали и списали в производство. В какой момент организация вправе признать расходы, связанные с уплатой НДС при приобретении сырья?
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2007 N 03-11-04/2/239)
Вопрос: Вправе ли банк, выступая налоговым агентом по НДФЛ в отношении физического лица, купившего вексель на вторичном рынке, рассчитать его налогооблагаемый доход при предъявлении векселя к платежу исходя из количества дней владения этим векселем физическим лицом (согласно предъявленным документам) и заявленного банком процента (дисконта) по этому векселю при его выпуске?
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2007 N 03-04-06-01/337)
Вопрос: Организация направляет своих работников в длительные служебные командировки за границу, во время которых работник выполняет все свои трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором. Фактически работник, направляемый в длительную зарубежную командировку, находится на территории РФ менее 183 дней в году. Облагается ли заработок, выплачиваемый работнику за время его нахождения в длительной зарубежной командировке, НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2007 N 03-04-06-01/335)
Вопрос: Подлежат ли налогообложению ЕСН и НДФЛ пособия на санаторно-курортное лечение, предусмотренные законодательными актами Тульской области?
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2007 N 03-04-06-02/194)
Вопрос: В какой момент признается убыток, полученный банком при уступке права требования долга третьему лицу в целях исчисления налога на прибыль: на дату возникновения дебиторской задолженности, на дату заключения договора цессии или иную дату?
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2007 N 03-03-06/2/187)
Вопрос: Об указании КПП в налоговых декларациях по налогу на имущество организаций и земельному налогу.
(Письмо ФНС РФ от 27.09.2007 N 11-0-09/1087@)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения норм п. 4 ст. 168 Налогового кодекса РФ при перечислении суммы НДС платежным поручением при осуществлении операций по финансированию под уступку денежного требования.
(Письмо Минфина РФ от 27.09.2007 N 03-07-11/438)
Вопрос: О необходимости соблюдения судебного порядка взыскания сумм обязательных платежей и санкций с бюджетных учреждений, в том числе налога на прибыль организаций, начисленного по доходу, полученному бюджетным учреждением от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного ему в оперативное управление.
(Письмо Минфина РФ от 27.09.2007 N 03-02-07/2-162/2)
Вопрос: Руководитель банка работает по контракту. В контракте закреплено его право на использование служебного автотранспорта и мобильной связи в служебных целях. Иногда служебный автотранспорт и мобильная связь используются им в личных целях. Возникает ли у руководителя банка доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, при использовании служебного автотранспорта и мобильной связи, оплаченной работодателем, в личных целях?
(Письмо Минфина РФ от 27.09.2007 N 03-04-06-01/334)
Вопрос: ...ООО привлекает заемные средства по договору, содержащему условие об изменении процентной ставки. При этом в течение срока действия договора фактическая ставка не менялась, однако ставка рефинансирования ЦБ РФ изменилась в сторону уменьшения. Вправе ли ООО применять для определения расходов, учитываемых для целей исчисления налога на прибыль, ставку рефинансирования, установленную на дату привлечения заемных средств?
(Письмо Минфина РФ от 27.09.2007 N 03-03-06/1/701)
Вопрос: О порядке отнесения активов к материально-производственным запасам в целях бухгалтерского учета.
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2007 N 07-05-06/241)
Вопрос: О порядке проведения расчетов при осуществлении валютных операций.
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2007 N 07-02-06/57)
Вопрос: Об учете расходов организации по приобретению трудовых книжек и доходов, возникающих при выдаче их работникам за плату, в целях исчисления налога на прибыль, а также об обложении НДС операций по возмездной передаче трудовых книжек работникам.
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2007 N 07-05-06/242)
Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по ремонту, замене изношенных (включая монтаж) и обслуживанию внутридомовых инженерных систем центрального отопления, вентиляции и кондиционирования. Подлежит ли данная деятельность организации переводу на уплату ЕНВД? Каким образом определить по ОКВЭД код объекта классификации, относящийся к деятельности организации?
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2007 N 03-11-04/373)
Вопрос: ...Какой показатель применяется для расчета ЕНВД в отношении розничной торговли через объекты нестационарной торговой сети, то есть торговой сети, функционирующей на принципах развозной и разносной торговли, а также объекты организации торговли, не относимые к стационарной торговой сети? Какой физический показатель следует применять в отношении розничной торговли через передвижные торговые автоматы?
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2007 N 03-11-05/229)
Вопрос: Организация с момента госрегистрации применяет УСН ("доходы минус расходы"). В качестве вклада в уставный капитал получен земельный участок, который принят к бухучету по рыночной стоимости. Основной вид деятельности организации - подготовка к продаже, продажа и покупка недвижимого имущества. В случае продажи данного земельного участка вправе ли организация уменьшить сумму полученного дохода на балансовую стоимость участка?
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2007 N 03-11-04/2/236)
Вопрос: ...Госучреждение, финансируемое за счет бюджетных средств и средств от предпринимательской деятельности, имеет обособленные подразделения. Имеются ОС, приобретенные за счет бюджетных средств, и ОС, приобретенные за счет средств от предпринимательской деятельности. Каким образом следует определять остаточную стоимость ОС при расчете сумм налога на прибыль, подлежащих уплате по месту нахождения подразделений учреждения?
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2007 N 03-03-06/4/138)
Вопрос: ...Какую из дат следует понимать под датой начисления налогов, учитываемых банком в качестве расходов при исчислении налога на прибыль: последний день отчетного периода, за который уплачивается налог; дату уплаты налога, соответствующую сроку, установленному законодательством по уплате налога; дату отражения расходов по уплате налога на счетах бухучета?
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2007 N 03-03-06/2/185)
Вопрос: Об отсутствии оснований для передачи налогоплательщику суммы имущественного налогового вычета по НДФЛ, приходящегося на долю его несовершеннолетнего ребенка, в случае приобретения ими квартиры в равную долевую собственность.
(Письмо ФНС РФ от 25.09.2007 N 04-2-03/002429)
Вопрос: О порядке учета процентов по контролируемой задолженности при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 25.09.2007 N 03-03-06/1/696)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения налогом на прибыль у сельскохозяйственных кооперативов бюджетных средств в виде субсидий (субвенций), полученных в рамках целевых программ, а также сумм паевых, вступительных и членских взносов у сельскохозяйственных потребительских кооперативов; о порядке учета кредитным кооперативом процентов по займам в составе расходов для целей налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 25.09.2007 N 03-03-05/240)
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект - "доходы минус расходы"), заключила в 2007 г. договор с подрядчиком на сооружение пристройки (склад, гараж) к зданию своего магазина. Объект введен в эксплуатацию в октябре 2007 г. Как учесть затраты на строительство при исчислении налога по УСН? Входят ли в стоимость пристройки затраты на составление проектно-сметной документации, ее согласование со службами тепловых сетей, пожарными и др.?
(Письмо Минфина РФ от 25.09.2007 N 03-11-04/2/269)
Вопрос: Можно ли учесть при исчислении налога на прибыль расходы организации общественного питания (ресторана) на оплату выступлений музыкальных коллективов?
(Письмо Минфина РФ от 25.09.2007 N 03-03-06/1/694)
Вопрос: Вправе ли российская организация при исчислении налога на прибыль учитывать расходы на составление и проведение аудиторской проверки финансовой отчетности, составленной по МСФО и направляемой единственному учредителю - иностранной компании для составления консолидированной отчетности по МСФО, в том случае, если в отношении организации не установлена обязанность представлять финансовую отчетность в соответствии с МСФО?
(Письмо Минфина РФ от 25.09.2007 N 03-03-06/1/695)
Вопрос: Организация с момента госрегистрации применяет УСН ("доходы минус расходы"). Согласно п. 3 ст. 346.16 НК РФ расходы на приобретение основных средств (ОС) принимаются за отчетные периоды равными долями. Организация полагает, что данная норма распространяется на ОС, приобретенные до перехода на УСН, а по ОС, приобретенным в период применения УСН, сумма затрат единовременно включается в состав расходов после оплаты. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 25.09.2007 N 03-11-04/2/234)
Вопрос: Подлежит ли применению система налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг ландшафтного дизайна и благоустройства территории?
(Письмо Минфина РФ от 25.09.2007 N 03-11-04/3/367)
Вопрос: ...Организация-турагент, применяющая УСН, оказывает услуги по организации турпоездок. Суммы стоимости путевок от физлиц она получает на свой расчетный счет либо в кассу, а далее перечисляет их туроператору за вычетом вознаграждения. Правомерно ли турагент учитывает в налоговой базе по УСН только сумму агентского вознаграждения? Уменьшают ли расходы по оплате за пользование системой "Банк-Клиент" налоговую базу по УСН?
(Письмо Минфина РФ от 25.09.2007 N 03-11-04/2/235)
Вопрос: Две российские организации имеют общего учредителя - иностранную организацию, владеющую более чем 90% долей каждой организации, в связи с чем при предоставлении займа одной организацией другой возникает контролируемая задолженность. Вправе ли организация-заемщик относить на расходы сумму начисленных процентов по займу? Следует ли ей при выплате заимодателю процентов по займу производить удержание налога на прибыль по ставке 15%?
(Письмо Минфина РФ от 25.09.2007 N 03-03-06/1/969)
Вопрос: ...Аптечное предприятие оказывает услуги по договору комиссии фармацевтическому учреждению по льготному снабжению лекарствами населения. При этом соответствующие лекарственные средства оно не закупает, а получает от указанного учреждения и осуществляет их отпуск населению в торговых залах аптек и в аптечных пунктах, площадь которых не превышает 150 кв. м. Является ли деятельность аптечного предприятия розничной торговлей в целях ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 25.09.2007 N 03-11-04/3/386)
Вопрос: Согласно договору между организацией-абонентом и организацией водопроводно-канализационного хозяйства плата за превышение норматива сброса сточных вод и загрязняющих веществ взимается по повышенным тарифам. При этом организация, оказывающая услуги по приему сточных вод, выставляет счета-фактуры с выделением суммы НДС. Вправе ли абонент учесть эти платежи при исчислении налога на прибыль и подлежат ли вычету предъявленные ей суммы НДС?
(Письмо Минфина РФ от 25.09.2007 N 03-03-06/1/697)
Вопрос: Подлежат ли учету в целях исчисления налога на прибыль организаций расходы на проведение добровольной сертификации алкогольной и другой продукции (работ, услуг)?
(Письмо Минфина РФ от 25.09.2007 N 03-03-06/4/137)
Вопрос: Организация, являющаяся заказчиком-застройщиком, при реализации отдельных инвестиционных проектов занимается расселением жильцов из ветхого сносимого жилья. Для этих целей она выкупает в собственность у жильцов сносимых домов отдельные квартиры, а также покупает в других домах квартиры для расселения. Являются ли квартиры, покупаемые для расселения жильцов из ветхого жилья, объектом налогообложения по налогу на имущество организаций?
(Письмо Минфина РФ от 25.09.2007 N 03-05-06-01/104)
Вопрос: Физлицо приобрело автомобиль в США и ввезло его в РФ. В случае реализации автомобиля ранее чем через три года после ввоза в РФ вправе ли будет физлицо уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на сумму расходов по доставке автомобиля от места приобретения до места эксплуатации, по улучшению потребительских качеств автомобиля (полировка, ремонт), на стоимость таможенного оформления (вознаграждение брокеру, таможенная пошлина)?
(Письмо Минфина РФ от 24.09.2007 N 03-04-05-01/314)
Вопрос: Об отсутствии оснований для отнесения продукции перерабатывающей промышленности (цемента) к объектам налогообложения НДПИ.
(Письмо Минфина РФ от 24.09.2007 N 03-06-06-01/49)
Вопрос: Какие вклады в банках в целях применения НДФЛ могут быть отнесены к срочным пенсионным вкладам, доходы по которым от процентов, превышающих ставку рефинансирования Банка России, облагаются по ставке 13%?
(Письмо Минфина РФ от 24.09.2007 N 03-04-06-01/332)
Вопрос: В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитывается понесенный организацией ущерб в результате пожара в виде потерь сырья, остаточной стоимости пришедшего в негодность оборудования и затрат, связанных с ликвидацией последствий пожара, в случае выявления виновных в пожаре лиц, частично возмещающих сумму понесенного ущерба?
(Письмо Минфина РФ от 24.09.2007 N 03-03-06/1/691)
Вопрос: Организация по договору лизинга получает единый имущественный комплекс (завод), в состав которого входят здания и сооружения, инженерные коммуникации, оборудование, имеющие различные сроки полезного использования. Вправе ли организация, учитывая, что предметом лизинга является единый комплекс, в целях исчисления налога на прибыль применять ускоренную амортизацию к его составным частям, принятым к учету в качестве отдельных ОС?
(Письмо Минфина РФ от 24.09.2007 N 03-03-06/1/692)
Вопрос: Российская организация заключила контракт на поставку авиатехники иностранному контрагенту. Условием контракта является обучение специалистов иностранного контрагента эксплуатации авиатехники. Для обучения иностранных специалистов на территории иностранного государства российская организация заключила с ОАО договор на оказание услуг по обучению. ОАО не имеет лицензии на образовательную деятельность. Облагаются ли НДС услуги по обучению у ОАО?
(Письмо Минфина РФ от 24.09.2007 N 03-07-08/277)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов работников в случае обеспечения их служебными автомобилями с оплатой расходов на содержание.
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2007 N 03-04-06-01/329)
Вопрос: Об учете при исчислении налога на прибыль доходов в виде надбавки к тарифам, установленным для потребителей, а также платы за подключение к системе коммунальной инфраструктуры вновь создаваемых (реконструируемых) объектов недвижимости.
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2007 N 03-03-06/1/685)
Вопрос: О возврате налогоплательщиками, применяющими УСН, сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты (аванса).
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2007 N 03-11-04/2/232)
Вопрос: Об учете в составе внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль процентов по заемным средствам, полученным на приобретение основных средств.
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2007 N 03-03-06/1/681)
Вопрос: Организация приобретает у населения ювелирные изделия и лом драгоценных металлов. Следует ли ей применять ККТ при оформлении расчетов со сдатчиками?
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2007 N 03-01-15/11-351)
Вопрос: Условиями договора по вкладу, привлекаемому банком, предусмотрено поквартальное увеличение размера процентной ставки по прогрессивной шкале. На момент открытия вклада процентная ставка не превышала ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,1 раза. Вправе ли банк при определении расхода в виде процентов по вкладу в целях исчисления налога на прибыль применять ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую на дату открытия вклада?
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2007 N 03-03-06/2/183)
Вопрос: Согласно ст. 5 Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ в период с 01.01.2007 до 31.12.2014 участники ОЭЗ при осуществлении деятельности на территории ОЭЗ и в пределах Магаданской области освобождаются от уплаты налога на прибыль, инвестируемую в развитие производства и социальной сферы в Магаданской области. По каким строкам налоговой декларации должны быть отражены указанные суммы прибыли и суммы исчисленного налога?
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2007 N 03-03-05/236)
Вопрос: Строительная техника организации-генподрядчика в одном отчетном периоде работает на собственной стройке, а кроме того, используется для оказания услуг сторонним организациям. Можно ли распределять амортизацию пропорционально отработанному времени и, соответственно, часть амортизации, относящуюся к предоставлению услуг, сразу включать в расходы для целей исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2007 N 03-03-06/1/682)
Вопрос: В период с 2004 по 2005 гг. организация создавала резервы по сомнительным долгам согласно ст. 266 НК РФ. По итогам инвентаризации дебиторской задолженности 31.03.2006 решено в дальнейшем данный резерв не формировать. Допускается ли прекращение формирования резерва в любом отчетном периоде или только по результатам налогового периода? Каков порядок восстановления и отражения в составе внереализационных доходов суммы неиспользованного резерва?
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2007 N 03-03-06/1/688)
Вопрос: ...Организация в части розничной торговли переведена на уплату ЕНВД, а в части оптовой торговли уплачивает налоги по общему режиму налогообложения. В какой момент возникает объект налогообложения по ЕСН с выплат отпускных, в случае если одна часть отпуска работника приходится на сентябрь, а другая на октябрь, в то время как распределить расходы между видами деятельности можно только за сентябрь?
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2007 N 03-04-06-02/192)
Вопрос: Физическое лицо (арендодатель) сдает в аренду квартиру другому физическому лицу (нанимателю). По устному договору между ними наниматель оплачивает коммунальные услуги самостоятельно. Признается ли оплата нанимателем коммунальных услуг доходом арендодателя, полученным в натуральной форме и подлежащим налогообложению НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2007 N 03-04-05-01/311)
Вопрос: На балансе КФХ находится трактор, который КФХ решило продать. Данный трактор зарегистрирован на главу КФХ. Вправе ли глава КФХ воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при продаже указанного трактора?
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2007 N 03-04-05-01/309)
Вопрос: ...В ноябре 2005 г. работник был направлен в командировку за границу сроком на 16 месяцев. За период с января по декабрь 2006 г. организация не производила удержания НДФЛ, полагая, что данный работник не является налоговым резидентом РФ и по возвращении ему следует представить налоговую декларацию за 2006 г., исчислив НДФЛ по ставке 30%. Правомерны ли действия организации?
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2007 N 03-04-05-01/306)
Вопрос: ...Образовательному учреждению выделены субсидии в качестве господдержки на внедрение инновационной образовательной программы. Кроме того, согласно договору учреждение осуществляет софинансирование программы. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль средств господдержки, а также софинансирования инновационных программ образовательным учреждением?
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2007 N 03-03-05/237)
Вопрос: О порядке применения Приказа МИД России и Минфина России от 08.05.2007 N N 6498/40н "Об утверждении Перечня иностранных государств, в отношении граждан и (или) организаций которых, аккредитованных в Российской Федерации, применяется освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость при предоставлении им в аренду помещений на территории Российской Федерации".
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2007 N 03-07-15/138)
Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Производится ли зачет авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, исчисленных организацией по итогам первого квартала, и (или) полугодия, и (или) девяти месяцев, в счет уплаты минимального налога?
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2007 N 03-11-04/2/231)
Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), в июле 2005 г. приобрела основное средство. В течение 2006 г. проводилась его реконструкция. В декабре 2006 г. основное средство введено в эксплуатацию. Каков порядок отнесения к расходам амортизационной премии в размере 10% от первоначальной стоимости основного средства и расходов, понесенных на его реконструкцию?
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2007 N 03-11-04/2/230)
Вопрос: Организация-подрядчик выполняет работу по заданию организации-заказчика по договору подряда. При этом в определенном отчетном периоде оборудование организации-подрядчика, используемое при выполнении работы по заданию организации-заказчика, используется им для исполнения договоров подряда с третьими лицами. В каком порядке организации-подрядчику следует начислять амортизацию по оборудованию в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2007 N 03-03-06/1/685)
Вопрос: Вправе ли организация-концессионер при исчислении налога на прибыль учитывать сумму начисленной амортизации по каждому переданному ей по концессионному соглашению амортизируемому имуществу, включая имущество, образующее единое целое с объектом концессионного соглашения и предназначенное для осуществления концессионером деятельности, предусмотренной данным соглашением?
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2007 N 03-03-06/1/686)
Вопрос: Вправе ли банк выдавать плательщику наличные денежные средства с расчетного счета при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по этому счету в банке?
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2007 N 03-02-07/1-413)
Вопрос: С какого момента банк должен исчислять новый срок исковой давности, который прерывался предъявлением иска к должнику в порядке, установленном ст. 203 ГК РФ, для признания банком дебиторской задолженности по невозвращенному кредиту безнадежной в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2007 N 03-03-06/2/184)
Вопрос: Вправе ли было ЗАО, осуществляющее санаторно-курортную деятельность, в 2005 г. воспользоваться льготой по уплате земельного налога в г. Москве, установленной п. 4 ст. 12 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1 "О плате за землю" (в редакции, действующей до 01.01.2006), если частичное финансирование этой деятельности осуществлялось за счет средств акционеров ЗАО, в том числе Фонда имущества профсоюзов?
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2007 N 03-05-06-02/109)
Вопрос: В каком порядке учитываются в целях исчисления налога на прибыль потери от недостачи и порчи при хранении и транспортировке спиртосодержащей продукции в пределах норм естественной убыли в соответствии с Приказом Минсельхоза России от 14.06.2007 N 323, а также технологические потери?
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2007 N 03-03-06/1/687)
Вопрос: В какой момент организация вправе принять к вычету НДС: 1) предъявленный подрядчиком при проведении капитального строительства подрядным способом, - после сдачи каждого этапа строительства, оформленного актом, или после ввода в эксплуатацию и подачи документов на государственную регистрацию здания; 2) по приобретенным основным средствам - после оприходования на счет 08 или после ввода в эксплуатацию (счет 01)?
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2007 N 03-07-10/20)
Вопрос: Каков порядок учета расходов на покупку сырья, материалов и товаров для перепродажи в целях исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН, с 01.01.2007, учитывая разъяснения Минфина России, данные в Письме от 05.06.2007 N 03-11-04/2/159 относительно изменений, внесенных в пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ? В каком порядке учитываются убытки при определении налоговой базы организацией?
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2007 N 03-11-04/2/233)
Вопрос: Об отсутствии оснований для приобретения права на использование соответствующей части земельного участка при переходе права собственности на помещение для целей исчисления земельного налога.
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2007 N 03-05-06-02/107)
Вопрос: О необходимости сохранения обязанности применения контрольно-кассовой техники налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы (УСН или ЕНВД).
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2007 N 03-11-05/225)
Вопрос: Об отсутствии оснований для исключения из объектов налогообложения земельным налогом земельного участка, расположенного под зданием, которому присвоен статус памятника государственного (областного) значения.
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2007 N 03-05-06-02/106)
Вопрос: О применении НДФЛ в отношении сумм жилищных субсидий, предоставленных детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, а также лицам из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2007 N 03-04-07-01/189)
Вопрос: О порядке учета с 1 января 2008 г. расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию и модернизацию основных средств при определении налоговой базы по ЕСХН в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ в пп. 1 п. 2 ст. 346.5 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2007 N 03-11-04/1/23)
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы"), приобрела монитор, который оказался бракованным. Продавец вернул организации денежные средства в размере стоимости бракованного монитора. Учитываются ли указанные средства в составе доходов для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2007 N 03-11-04/2/228)
Вопрос: Собственником спортивного сооружения - некоммерческой организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы за вычетом расходов", заключен договор с хоккейным клубом на проведение спортивных мероприятий. Вправе ли организация учесть в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН, расходы на страхование гражданской ответственности устроителя мероприятий, если необходимость страхования прямо предусмотрена договором?
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2007 N 03-11-04/2/227)
Вопрос: Организация-агент, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), осуществляет прием платежей от физических лиц за услуги сотовой связи и коммунальных платежей через аппараты (терминалы). Следует ли помимо агентского вознаграждения отражать в Книге учета доходов и расходов и учитывать при определении предельного размера доходов, ограничивающего право на применение УСН, денежные средства, поступающие в терминал?
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2007 N 03-11-04/2/229)
Вопрос: Вправе ли организация учесть при исчислении ЕСХН расходы на проведение работ по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации и техническому перевооружению основных средств, если указанные работы начаты и частично оплачены до 01.01.2008, а будут закончены и полностью оплачены в 2008 г.?
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2007 N 03-11-04/23)
Вопрос: Сельскохозяйственная организация в 2007 г. приобрела, полностью оплатив, и ввела в эксплуатацию основное средство со сроком полезного использования от 3 до 5 лет. Вправе ли организация в 2007 г. учесть расходы на приобретение основного средства при исчислении ЕСХН?
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2007 N 03-11-05/227)
Вопрос: Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД деятельность по продаже торгового и офисного оборудования, используемого для обеспечения предпринимательской деятельности, за наличный расчет с выдачей товарных чеков и чеков ККТ через магазин с торговой площадью менее 150 кв. м?
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2007 N 03-11-05/226)
Вопрос: Вправе ли представительные органы муниципальных образований и законодательные органы городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга при утверждении значений коэффициента К2 учитывать величину зарплаты, выплачиваемой налогоплательщиками ЕНВД наемным работникам, в том числе путем применения повышающих (понижающих) подкоэффициентов, учитывающих уровень зарплаты, выплачиваемой отдельными категориями налогоплательщиков?
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2007 N 03-11-03/9)
Вопрос: Организация в течение 2006 - 2007 гг. совершала сделки по покупке инвестиционных паев у физлиц на основании договоров купли-продажи и как налоговый агент исчисляла и уплачивала НДФЛ, предоставляла вычеты в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, сообщала в налоговый орган сведения о доходах физлиц. Вправе ли была организация исполнять обязанности налогового агента при наличии соответствующих заявлений физлиц?
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2007 N 03-04-06-01/328)
Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган отказать предпринимателю в приеме уточненной декларации при отсутствии подтверждающих документов? Может ли проводиться повторная выездная налоговая проверка по уточненной декларации, если ранее проверка уже проводилась за этот период? Вправе ли налоговый орган при проведении налоговой проверки при отсутствии всех документов определить суммы налогов, подлежащие уплате, в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2007 N 03-02-08-12)
Вопрос: Организация, имеющая на балансе основные средства (ОС), вывозит их за пределы РФ в режиме временного вывоза для проведения работ на территории иностранного государства, а также по договорам аренды. Следует ли восстанавливать НДС в отношении ОС и как будет учитываться эта сумма: в стоимости ОС или в составе прочих расходов при исчислении налога на прибыль? Принимается ли к вычету сумма восстановленного НДС при возвращении ОС?
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2007 N 03-07-08/270)
Вопрос: О начислении организацией, применяющей УСН, страховых взносов в ПФР при заключении гражданско-правовых договоров на выполнение работ и (или) оказание услуг.
(Письмо Минфина РФ от 19.09.2007 N 03-11-04/2/226)
Вопрос: Об обязанности банка, являющего профессиональным участником рынка ценных бумаг, сообщать в налоговые органы обо всех случаях непосредственного участия в российских и иностранных организациях.
(Письмо Минфина РФ от 19.09.2007 N 03-02-07/1-409)
Вопрос: О составе фактических затрат на приобретение материально-производственных запасов в целях бухучета.
(Письмо Минфина РФ от 19.09.2007 N 07-05-06/240)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов по ликвидации выведенного из эксплуатации объекта основных средств.
(Письмо Минфина РФ от 19.09.2007 N 03-03-06/1/675)
Вопрос: О порядке исчисления и уплаты банком НДС при оказании услуг по сдаче в аренду имущества.
(Письмо Минфина РФ от 19.09.2007 N 03-07-05/57)
Вопрос: Правомерно ли нотариус, согласно пп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ, исчислил размер госпошлины (нотариального тарифа) за выдачу физлицу свидетельства о праве на наследство на земельный участок исходя из его кадастровой стоимости, учитывая, что в представленном физлицом акте установления нормативной цены земельного участка была отражена и нормативная цена земли, и кадастровая, при этом последняя была более высокой?
(Письмо Минфина РФ от 19.09.2007 N 03-05-07-03/37)
Вопрос: Банк для исчисления НДС применяет норму п. 5 ст. 170 НК РФ. В связи с этим суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретенным товарам (работам, услугам), к вычету банком не принимаются. Обязан ли банк вести книгу покупок при отсутствии налоговых вычетов по НДС при наличии журнала учета поступивших счетов-фактур?
(Письмо Минфина РФ от 19.09.2007 N 03-07-05/56)
Вопрос: О порядке определения банком налоговой базы по НДС при передаче имущественных прав.
(Письмо Минфина РФ от 19.09.2007 N 03-07-05/58)
Вопрос: О порядке пересчета налоговых обязательств при обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, а также об учете в целях исчисления налога на прибыль затрат по возмещению суммы денежных средств, уплаченных организацией-поставщиком покупателю за бракованную продукцию, реализованную в прошлом налоговом периоде.
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2007 N 03-03-06/1/667)
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю через сеть магазинов и уплачивающий ЕНВД, уменьшить налоговую базу по единому налогу на сумму убытков от хищений и недостач?
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2007 N 03-11-05/221)
Вопрос: Предусмотрена ли законодательно возможность возврата ошибочно уплаченных сумм декларационного платежа при упрощенном декларировании доходов физического лица вследствие неверного указания банком КБК?
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2007 N 03-04-06-01/324)
Вопрос: О порядке исключения из чистой прибыли сумм субсидий, полученных организациями агропромышленного комплекса из бюджета, при распределении прибыли и начислении дивидендов, а также об отсутствии у акционерного общества обязанности налогового агента по налогу на прибыль при перечислении в доход бюджета соответствующего уровня дивидендов по акциям, находящимся в федеральной собственности.
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2007 N 03-03-05/233)
Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты госпошлины за выдачу паспорта моряка.
(Письмо Минфина РФ от 17.09.2007 N 03-05-07-03/36)
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДС услуг по пересылке товаров в международных почтовых отправлениях в виде мешков и бандеролей (прием, обработка и пересылка авиационным и наземным транспортом), оказанных российским предприятием почтовой связи экспортеру (иностранной организации) на основании договора на оказание услуг?
(Письмо Минфина РФ от 17.09.2007 N 03-07-08/261)
Вопрос: Об отсутствии оснований для проведения переоценки имущества государственной и муниципальной казны, а также о признании объектов государственной и муниципальной казны объектами налогообложения по налогу на имущество организаций до их закрепления за государственными (муниципальными) предприятиями и учреждениями на праве оперативного управления или хозяйственного ведения.
(Письмо Минфина РФ от 17.09.2007 N 03-05-06-01/103)
Вопрос: О порядке признания в целях бухучета доходов, а также отражения расходов на приобретение материально-производственных запасов.
(Письмо Минфина РФ от 14.09.2007 N 07-05-06/235)
Вопрос: Следует ли ООО применять ККТ при торговле хлебом на рынках города с автомашины, оборудованной для продажи хлеба (хлебный фургон)?
(Письмо Минфина РФ от 14.09.2007 N 03-01-15/11)
Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДФЛ юридическим лицом в случае, если оно покупает у физического лица долю в уставном капитале организации.
(Письмо ФНС РФ от 13.09.2007 N 04-2-05/002286)
Вопрос: Об учете при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль негосударственного пенсионного фонда дополнительных вкладов от третьих лиц, не принимаемых в состав учредителей фонда, увеличивающих совокупный вклад фонда.
(Письмо Минфина РФ от 13.09.2007 N 03-03-06/3/19)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в целях налогообложения ЕСХН доходов, полученных организацией от реализации доли в уставном капитале ООО, при условии, что цена реализации доли соответствует первоначальному взносу.
(Письмо Минфина РФ от 13.09.2007 N 03-11-04/1/22)
Вопрос: О возврате из бюджета ранее удержанного налоговым агентом налога на прибыль с суммы дивидендов, выплаченных по акциям, находящимся в собственности субъекта РФ (г. Москвы).
(Письмо Минфина РФ от 13.09.2007 N 03-03-06/1/663)
Вопрос: ...ТСЖ, находящееся в г. Пятигорске, применяет УСН. Включается ли в налоговую базу по УСН плата членов ТСЖ за содержание и ремонт жилого помещения, плата за услуги и работы по управлению многоквартирным домом, содержанию, текущему и капитальному ремонту общего имущества? Кто является плательщиком земельного налога в отношении земельного участка, находящегося под домом? Имеют ли право на льготу по земельному налогу инвалиды II группы?
(Письмо Минфина РФ от 13.09.2007 N 03-11-04/2/224)
Вопрос: Об отсутствии оснований для начисления амортизации в целях исчисления налога на прибыль у банка до начала эксплуатации офисного здания на период ремонта и дооборудования.
(Письмо Минфина РФ от 12.09.2007 N 03-03-06/2/177)
Вопрос: Об отсутствии оснований для возврата организации, применяющей ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания, сумм НДС и налога на прибыль, уплаченных при реализации имущественного комплекса.
(Письмо Минфина РФ от 12.09.2007 N 03-11-04/3/357)
Вопрос: Акционеры российской организации - физические лица и иностранная компания. Российская организация - акционер российской компании, от которой в 2006 г. получила дивиденды по итогам деятельности за 2005 г. Часть указанной суммы распределена между акционерами организации. Какие налоги, кроме удержанного источником выплаты налога на прибыль, должна уплатить российская организация? Являются ли акционеры - физические лица плательщиками НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 12.09.2007 N 03-03-06/1/736)
Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС реализации предметов религиозной символики, таких, как кресты нательные, нагрудные образы святых, лжицы с религиозной символикой, кольца с молитвой.
(Письмо Минфина РФ от 12.09.2007 N 03-07-07/30)
Вопрос: О документальном подтверждении рыночной стоимости имущества при внесении его в уставный капитал организации иностранными организациями для целей обложения налогом на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 12.09.2007 N 03-03-07/17)
Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ некоторых видов доходов налогоплательщиков, полученных из средств бюджетной системы РФ на приобретение жилья, в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ в НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 12.09.2007 N 03-04-03-01/10)
Вопрос: Российская организация по договору с организацией-нерезидентом выполняет работы (услуги) по разработке программ для ЭВМ и баз данных. Результаты работ (услуг) в электронном виде передаются через сеть Интернет. Как определяется место реализации указанных работ (услуг)? Подлежат ли указанные работы (услуги) обложению НДС? Если нет, то какими документами подтверждается отсутствие объекта налогообложения по НДС на территории РФ?
(Письмо Минфина РФ от 12.09.2007 N 03-07-08/255)
Вопрос: О порядке налогообложения НДПИ песка-отсева.
(Письмо Минфина РФ от 11.09.2007 N 03-06-06-01/47)
Вопрос: О применении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров до места отдыха, в том числе по индивидуальным заказам пассажиров и по заказам туристических организаций по отдельным договорам.
(Письмо Минфина РФ от 11.09.2007 N 03-11-02/239)
Вопрос: О применении в 2008 г. ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания, в том числе реализации покупной алкогольной продукции и пива через объекты организации общественного питания.
(Письмо Минфина РФ от 11.09.2007 N 03-11-04/3/359)
Вопрос: Об отсутствии оснований для перехода на систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли, в том числе по договорам комиссии, легковыми автомобилями независимо от мощности двигателя.
(Письмо Минфина РФ от 11.09.2007 N 03-11-04/3/360)
Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов на содержание столовой, находящейся на территории организации, а также расходов на оплату труда работников столовой, состоящих в штате организации.
(Письмо Минфина РФ от 11.09.2007 N 03-03-06/1/659)
Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль потерь при хранении товаров в торговом зале магазина самообслуживания.
(Письмо Минфина РФ от 11.09.2007 N 03-03-06/1/658)
Вопрос: Об обязательных требованиях по изготовлению бланков строгой отчетности "Туристская путевка", предъявляемых в целях повышения уровня их защиты.
(Письмо Минфина РФ от 11.09.2007 N 03-01-15/10-324)
Вопрос: Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю. В части розничной торговли организация уплачивает ЕНВД. Каков порядок учета НДС по товарам, приобретенным для осуществления операций, как подлежащих обложению НДС, так и не облагаемых НДС в связи с уплатой ЕНВД? На какую сумму НДС производится регистрация в книге покупок счета-фактуры, выставленного продавцом в отношении указанных товаров?
(Письмо Минфина РФ от 11.09.2007 N 03-07-11/394)
Вопрос: Вправе ли организация (ОАО), единственным учредителем и участником которой является субъект РФ (100% акций), перейти с общего режима налогообложения на УСН?
(Письмо Минфина РФ от 11.09.2007 N 03-11-04/2/223)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета у банка при исчислении налога на прибыль расходов в виде выплаты работникам денежной компенсации на оплату питания и проезда до места работы и обратно.
(Письмо Минфина РФ от 10.09.2007 N 03-03-06/2/175)
Вопрос: Об использовании бюджетными учреждениями табеля использования рабочего времени и расчета заработной платы.
(Письмо Минфина РФ от 10.09.2007 N 02-14-10а/2261)
Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете результатов переоценки основных средств бюджетным учреждением.
(Письмо Минфина РФ от 10.09.2007 N 02-14-10а/2268)
Вопрос: О порядке отражения в бюджетном учете учреждения расходов, осуществленных при проведении работ по государственным контрактам на разработку системы электронного документооборота.
(Письмо Минфина РФ от 10.09.2007 N 02-14-10а/2269)
Вопрос: О порядке принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств или нематериальных активов; а также об отнесении отдельных видов ценных бумаг к финансовым вложениям организации.
(Письмо Минфина РФ от 10.09.2007 N 07-05-10/44)
Вопрос: О порядке применения экономической классификации расходов бюджетов РФ в отношении расходов учреждений на оплату услуг по опубликованию в печатном издании информации о размещении заказов на приобретение нефинансовых активов, а также расходов по оплате проезда, проживания, денежных компенсаций на питание во время соревнования и суточных в пути, осуществляемых при командировании спортсменов и тренеров на различного рода соревнования.
(Письмо Минфина РФ от 10.09.2007 N 02-14-10/2256)
Вопрос: О порядке учета операций по реализации амортизируемого недвижимого имущества для целей исчисления налога на прибыль и налога на имущество организаций.
(Письмо Минфина РФ от 10.09.2007 N 03-03-06/1/653)
Вопрос: Об отсутствии оснований для признания затрат на размещение рекламы на квитанциях по оплате квартир расходами на рекламу и учета указанных расходов при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 10.09.2007 N 03-03-06/1/655)
Вопрос: Об учете страховой организацией в целях исчисления налога на прибыль сумм расходов по содержанию страховых агентов и сумм ЕСН, начисленных на выплаты в пользу страховых агентов по трудовым договорам.
(Письмо Минфина РФ от 10.09.2007 N 03-03-06/3/18)
Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде комиссионного вознаграждения банку за организацию кредита.
(Письмо Минфина РФ от 10.09.2007 N 03-03-06/1/657)
Вопрос: О порядке признания при исчислении налога на прибыль расходов на рекламу в отношении комбинированных рекламных продуктов с использованием товарного знака, являющегося частью фирменного наименования организации и используемого ею на законных основаниях.
(Письмо Минфина РФ от 10.09.2007 N 03-03-06/3/17)
Вопрос: О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль в отношении запасных частей и деталей, полученных в процессе ремонта вагонов и подлежащих восстановлению (ремонту) с целью их дальнейшего использования в производстве.
(Письмо Минфина РФ от 10.09.2007 N 03-03-06/1/656)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по предоставлению услуг общественного питания в вагонах-ресторанах.
(Письмо Минфина РФ от 10.09.2007 N 03-11-04/3/356)
Вопрос: О праве налогоплательщика на получение информации, содержащейся в акте налоговой проверки, составленном по ее результатам, в том числе с учетом фактов, установленных в ходе проверки филиалов (представительств).
(Письмо Минфина РФ от 10.09.2007 N 03-02-07/1-406)
Вопрос: О возмещении расходов на проведение инженерно-геологических изысканий при заключении соглашения о разделе продукции в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
(Письмо Минфина РФ от 07.09.2007 N 03-06-06-06/10)
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), при заключении договора на оказание строительных услуг выставила заказчику счет-фактуру с НДС, который был полностью уплачен в бюджет. Включается ли сумма полученного от заказчика НДС в налогооблагаемую базу по УСН?
(Письмо Минфина РФ от 07.09.2007 N 03-04-06-02/188)
Вопрос: О дате начала осуществления предпринимательской деятельности в виде розничной торговли через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли налогоплательщиком ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 07.09.2007 N 03-11-04/3/355)
Вопрос: Физлицо подало налоговую декларацию по НДФЛ в связи с получением дохода в 2006 г. от продажи акций, находившихся в собственности менее трех лет, вместе с заявлением на предоставление имущественного вычета согласно абз. 23 п. 3 ст. 214.1 НК РФ, так как документы, подтверждающие расходы на приобретение акций, отсутствуют. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 07.09.2007 N 03-04-05-01/288)
Вопрос: О порядке уплаты ЕСН, страховых взносов на ОПС и НДФЛ с выплат, производимых российской организацией иностранному гражданину за деятельность за рубежом, в том числе вознаграждений за оказание услуг в иностранном государстве по гражданско-правовым договорам, а также об учете данных выплат при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 07.09.2007 N 03-04-06-02/189)
Вопрос: Автономная некоммерческая организация дополнительного профессионального образования (институт) в рамках осуществления образовательной деятельности реализует учебно-методическую литературу физическим лицам. Подпадают ли указанные операции под действие системы налогообложения в виде ЕНВД? Если да, то какой физический показатель необходимо использовать?
(Письмо Минфина РФ от 07.09.2007 N 03-11-04/3/354)
Вопрос: Облагаются ли ЕСН и НДФЛ надбавки, выплачиваемые взамен суточных за вахтовый метод работы? Следует ли учитывать эти суммы при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 07.09.2007 N 03-04-06-02/188)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ пенсий за выслугу лет гражданским служащим Тульской области, вышедшим на пенсию, а также ежемесячных доплат к трудовой пенсии по старости (инвалидности), выплачиваемых отдельным категориям пенсионеров и лицам, замещавшим государственные должности Тульской области.
(Письмо Минфина РФ от 07.09.2007 N 03-04-06-01/315)
Вопрос: О порядке документального подтверждения расходов при приобретении работником электронного авиабилета для поездок в командировки на территории РФ и за рубеж для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 07.09.2007 N 03-03-06/1/649)
Вопрос: Вправе ли религиозная организация с 01.01.2007 применять освобождение от обложения НДС при реализации предметов религиозного назначения и религиозной литературы, приобретенных у третьих лиц (в частности, у нерелигиозных организаций)?
(Письмо Минфина РФ от 07.09.2007 N 03-07-07/28)
Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при строительстве жилого дома или квартиры на праве долевого участия.
(Письмо Минфина РФ от 07.09.2007 N 03-04-05-01/296)
Вопрос: О порядке учета при исчислении ЕСХН расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на монтаж и демонтаж оборудования, на приобретение печатных изданий и отраслевых справочников, платежей за пользование правами на селекционные достижения, расходов в виде потерь от падежа птицы и животных, а также расходов на оплату труда и плату за оказание услуг по гражданско-правовым договорам, а также иных расходов.
(Письмо Минфина РФ от 07.09.2007 N 03-11-04/1/21)
Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль организацией, выступающей концессионером по концессионному соглашению, концессионной платы за право владения и пользования объектом соглашения и суммы начисленной амортизации по данному объекту.
(Письмо Минфина РФ от 07.09.2007 N 03-03-05/231)
Вопрос: Об уплате транспортного налога организациями и учреждениями, подведомственными МВД России.
(Письмо ФНС РФ от 06.09.2007 N 11-0-09/994)
Вопрос: О подтверждении факта уплаты госпошлины при обращении в суд организацией, которой открыт лицевой счет в отделении Управления Федерального казначейства, платежным поручением с отметкой данного территориального органа о его исполнении.
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2007 N 03-05-05-03/38)
Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов на оплату коммунальных услуг.
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2007 N 03-03-06/1/647)
Вопрос: ООО оказывает услуги по ксерокопированию, в отношении которых уплачивает ЕНВД, и услуги по ламинированию и сканированию, в отношении которых применяет УСН. Работники заняты в обоих видах деятельности. Можно ли применять ЕНВД в отношении всех услуг? Как определить физический показатель при расчете ЕНВД? Учитывается ли численность работников административно-управленческого персонала? Как распределить сумму страховых взносов в ПФР?
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2007 N 03-11-05/216)
Вопрос: О включении в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываемых при исчислении налога на прибыль, сумм НДС, уплаченных по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным для основной производственной деятельности банков.
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2007 N 03-03-06/2/172)
Вопрос: О порядке налогообложения НДС и отражения на счетах бухгалтерского учета средств, полученных налогоплательщиками через органы Министерства труда и социальной защиты населения в виде оплаты жилья и коммунальных услуг, реализуемых отдельным категориям граждан по льготным ценам.
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2007 N 03-07-11/389)
Вопрос: О порядке отражения в бюджетном учете вложений в приобретение (изготовление, строительство, получение) объектов недвижимости, когда за органами госвласти или местного самоуправления право государственной или муниципальной собственности на них не зарегистрировано, и о порядке учета в целях исчисления налога на прибыль сумм списанной кредиторской задолженности, образовавшейся при ведении деятельности, финансируемой из бюджета.
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2007 N 03-03-06/4/128)
Вопрос: О порядке учета банком в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с ремонтом арендуемых основных средств, и о порядке начисления амортизации на капитальные вложения в арендуемые объекты основных средств в виде неотделимых улучшений, произведенных с согласия арендодателя, стоимость которых арендодателем не возмещается.
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2007 N 03-03-06/2/171)
Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль расходов, связанных с подготовкой производства, при применении организацией метода начисления.
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2007 N 03-03-06/1/646)
Вопрос: О возможности учета в составе расходов при исчислении налога на прибыль суммы амортизации, начисленной за полный месяц в отношении машин и механизмов, занятых в течение месяца от 10% до 40% (находящихся в простое).
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2007 N 03-03-06/1/645)
Вопрос: Об исчислении коммерческой организацией налоговой базы по налогу на имущество организаций, а также об отнесении к доходам работника, облагаемым НДФЛ, расходов организации на оплату услуг аэропорта по предоставлению залов для официальных лиц (VIP-залов).
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2007 N 03-05-06-01/99)
Вопрос: С какого периода налогоплательщики при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории РФ, вправе применять ставку НДС в размере 0 процентов? Правомерно ли возмещение НДС указанным международным организациям на основании счетов-фактур, составленных и выставленных с нарушением установленного НК РФ порядка?
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2007 N 03-07-15/129)
Вопрос: Организация, управляющая имущественными правами от имени авторов на коллективной основе, предоставляет лицензии пользователям на соответствующие способы использования произведений и объектов смежных прав. Являются ли заключаемые организацией лицензионные соглашения авторскими договорами, выплаты по которым облагаются ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2007 N 03-04-06-02/185)
Вопрос: О порядке применения отдельных положений Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ и гл. 29 Налогового кодекса Российской Федерации в случае временного неиспользования владельцами игорных заведений установленных ими в игорных заведениях объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес по причине приостановления хозяйственной деятельности.
(Письмо ФНС РФ от 05.09.2007 N 02-7-12/356@)
Вопрос: Физлицо является акционером ОАО. Решением общего собрания акционеров уставный капитал ОАО был уменьшен путем уменьшения номинальной стоимости одной акции. В связи с этим ОАО должно вернуть часть денежных средств, внесенных ранее физлицом в уставный капитал. Облагается ли данная сумма НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 05.09.2007 N 03-04-05-01/292)
Вопрос: О зачете суммы налога, уплаченного в Республике Узбекистан в отношении дивидендов, при уплате налога на прибыль организаций в Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 05.09.2007 N 03-08-05)
Вопрос: О применении имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов, полученных от уступки права требования по договору долевого строительства (договору инвестирования долевого строительства или другому договору, связанному с долевым строительством).
(Письмо Минфина РФ от 05.09.2007 N 03-04-05-01/291)
Вопрос: Российская организация (ОАО) приняла решение о выкупе части собственных акций у акционеров - юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов РФ). В структуре активов баланса ОАО доля недвижимого имущества составляет менее 50%. Возникают ли у ОАО обязанности налогового агента по НДФЛ и налогу на прибыль при выплате доходов от реализации акций акционерам - юридическим и физическим лицам, которые не являются резидентами РФ?
(Письмо Минфина РФ от 05.09.2007 N 03-04-06-01/312)
Вопрос: Об отсутствии оснований для признания суммы дебиторской задолженности безнадежной для целей исчисления налога на прибыль при наличии акта судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскания и постановления об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного листа, а также об отсутствии оснований для признания истечением срока исковой давности пропуска срока повторного предъявления исполнительного листа к исполнению.
(Письмо Минфина РФ от 05.09.2007 N 03-03-06/1/644)
Вопрос: Предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения - доходы), сдает в аренду помещения. Стоимость эксплуатационных, коммунальных услуг и услуг связи не входит в арендную плату. Предприниматель оплачивает данные услуги поставщикам, арендаторы возмещают предпринимателю их стоимость. Включаются ли в доходы предпринимателя при исчислении налога суммы возмещения арендаторами указанных услуг?
(Письмо Минфина РФ от 05.09.2007 N 03-11-05/215)
Вопрос: Об определении физического показателя, применяемого для расчета ЕНВД при осуществлении розничной торговли в арендуемом помещении, относящемся согласно инвентаризационным документам к магазину.
(Письмо Минфина РФ от 05.09.2007 N 03-11-05/214)
Вопрос: В январе 2007 г. организация произвела из давальческого сырья нефтепродукты и передала их заказчику по акту приема-передачи за январь 2007 г. Нефтепродукты не предназначались для экспорта; по ним уплачен акциз. В феврале 2007 г. данные товары экспортируются. В декларации за какой налоговый период отразить реализацию товаров на экспорт, чтобы вернуть уплаченный акциз? К какому периоду относится акциз, предъявленный к возмещению?
(Письмо Минфина РФ от 05.09.2007 N 03-07-06/84)
Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов иностранной компании - резидента Великобритании от продажи акций российских организаций.
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2007 N 03-08-05/2)
Вопрос: О порядке обложения налогом на прибыль доходов японской финансовой компании от отчуждения ценных бумаг (акций) российских компаний.
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2007 N 03-08-05/1)
Вопрос: О признании объектом налогообложения налогом на имущество организаций приобретенного здания, требующего капитальных вложений, права собственности на которое зарегистрированы в регистрационной палате.
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2007 N 03-05-06-01/98)
Вопрос: Об основаниях, подтверждающих подлинность электронного платежного поручения, необходимого для возврата излишне уплаченной государственной пошлины.
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2007 N 03-05-05-03/37)
Вопрос: Организация - профессиональный участник рынка ценных бумаг заключает с физическими лицами договоры на брокерское обслуживание, согласно которым физические лица получают доходы и несут расходы, связанные с осуществлением сделок на рынке ценных бумаг. Применяется ли в отношении указанных доходов стандартный налоговый вычет по НДФЛ на основании ст. 218 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2007 N 03-04-06-01/310)
Вопрос: Организация - профессиональный участник рынка ценных бумаг занимается дилерской деятельностью. Является ли она налоговым агентом по НДФЛ в отношении физических лиц - получателей дохода по договорам купли-продажи ценных бумаг в рамках осуществляемой дилерской деятельности? Обязана ли она представлять в налоговый орган сведения о суммах выплаченных им доходах?
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2007 N 03-04-06-01/309)
Вопрос: О порядке определения предельной суммы доходов, при превышении которой налогоплательщик утрачивает право на применение УСН, при условии совмещения им системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН.
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2007 N 03-11-05/210)
Вопрос: О правомерности применения ЕСХН организацией - сельскохозяйственным товаропроизводителем, имеющей обособленное подразделение.
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2007 N 03-11-04/1/20)
Вопрос: О правомерности учета при исчислении налога на прибыль платы за размещение отходов, а также расходов по оплате услуг сторонних организаций по разработке нормативов образования отходов; об отсутствии оснований для разъяснения Минфином России вопроса об увеличении платежей за размещение отходов на пятикратный повышающий коэффициент.
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2007 N 03-03-06/4/127)
Вопрос: О порядке налогообложения НДС в 2004 - 2005 гг. денежных средств, выделяемых из бюджета в связи с предоставлением льгот по оплате жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан.
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2007 N 03-07-11/380)
Вопрос: Предприниматель - собственник нежилого помещения, разделенного на два торговых зала с отдельными входами. Право собственности подтверждается одним договором купли-продажи на все помещение. На каждый зал имеется отдельный технический паспорт и инвентаризационный номер. Какие документы учитываются при определении возможности применения ЕНВД в отношении торговли в одном из залов: правоустанавливающий документ или технический паспорт?
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2007 N 03-11-05/209)
Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль приспособлений и принадлежностей стандартной комплектации персонального компьютера (монитор, системный блок, блок бесперебойного питания, клавиатура), представляющих собой комплекс конструктивно сочлененных предметов и способных выполнять свои функции только в составе комплекса.
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2007 N 03-03-06/1/639)
Вопрос: О порядке учета в составе расходов при исчислении налога на прибыль сумм оплаты отпусков работникам, отпуска которых приходятся на два отчетных периода.
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2007 N 03-03-06/1/641)
Вопрос: Об определении для целей налогового учета по налогу на прибыль обоснованности произведенных расходов на приобретение топлива для служебного автомобиля.
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2007 N 03-03-06/1/640)
Вопрос: Об отсутствии оснований для пересчета в 2007 г. в соответствии с п. 10 ст. 7 Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ пеней в случае, если при заполнении платежного поручения налогоплательщиком допущена ошибка в коде ОКАТО или КБК, что повлекло за собой недопоступление денежных средств в соответствующий бюджет.
(Письмо ФНС РФ от 03.09.2007 N 10-1-03/3566)
Вопрос: О применении норм естественной убыли при хранении и транспортировке материально-производственных запасов по отдельным товарным группам для целей исчисления налога на прибыль в 2007 г.
(Письмо ФНС РФ от 03.09.2007 N 02-1-08/138@)
Вопрос: Организация, имеющая лицензию биржевого посредника на совершение фьючерсных и опционных сделок в биржевой торговле, выступает в качестве брокера и совершает по поручению клиента-физлица операции с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются не ценные бумаги, а иное имущество и имущественные права. Признается ли организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов, выплачиваемых физлицу?
(Письмо Минфина РФ от 03.09.2007 N 03-04-06-01/308)
Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы). В 2005 г. за оказанные услуги она получила вексель банка. Данный вексель был передан поставщику в счет оплаты за материалы. Доход от операции с векселем был учтен для целей налогообложения два раза: в момент получения векселя и в момент его передачи поставщику. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 03.09.2007 N 03-11-04/2/218)
Вопрос: О порядке уплаты налога на имущество физических лиц в случае приобретения физическим лицом права собственности на помещение (квартиру) по договору купли-продажи, заключенному с прежним собственником этого помещения (юридическим лицом).
(Письмо Минфина РФ от 03.09.2007 N 03-05-07-01/18)
Вопрос: О порядке применения ЕНВД в отношении деятельности по осуществлению технического осмотра транспортных средств населению на платной основе.
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2007 N 03-11-04/3/349)
Вопрос: Об отнесении к расходам в целях исчисления налога на прибыль сумм доплат к заработной плате работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в виде районного коэффициента.
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2007 N 03-03-06/1/630)
Вопрос: О порядке предоставления ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны налоговой льготы по земельному налогу, в частности на территории Домодедовского района Московской области.
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2007 N 03-05-07-02/86)
Вопрос: О применении бланков строгой отчетности для учета денежных средств без применения контрольно-кассовой техники при расчетах с населением за услуги в сфере культуры и искусства (в том числе при организации публичной демонстрации кино- и видеофильмов).
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2007 N 03-01-15/10-307)
Вопрос: О применении бланков строгой отчетности для учета денежных средств без применения контрольно-кассовой техники при расчетах с населением при оказании услуг в сфере бытового обслуживания (в том числе по ремонту и индивидуальному пошиву обуви).
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2007 N 03-01-15/10-306)
Вопрос: О порядке применения экономической классификации расходов бюджетов РФ в части оплаты по договорам, связанным расширением локально-вычислительной сети.
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2007 N 02-14-10/2162)
Вопрос: О порядке применения бюджетной классификации РФ в части расходов на приобретение бланков почетных грамот, благодарственных писем и поздравительных адресов.
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2007 N 02-14-10/2166)
Вопрос: ...При возвратном лизинге продавец и лизингополучатель совпадают в одном лице, в связи с чем организация при предоставлении имущества в лизинг заключает смешанный договор, объединяющий в себе элементы договора лизинга и договора купли-продажи. Возможно ли применение коэффициента ускоренной амортизации в целях исчисления налога на прибыль в отношении имущества, передача которого в лизинг оформлена смешанным договором?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2007 N 03-03-06/1/627)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей и является плательщиком ЕНВД. Торговля осуществляется в арендуемой части нежилого помещения, которое расположено на первом этаже жилого здания и поименовано в правоустанавливающих документах как офис. В договоре аренды указанная часть помещения поименована как торговое место. Какой физический показатель следует применять для расчета ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2007 N 03-11-05/198)
Вопрос: ...Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учитывать в составе расходов стоимость услуг по перевозке работников, оказываемых автотранспортной организацией? В каком порядке следует учитывать расходы на командировки работника?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2007 N 03-11-04/2/217)
Вопрос: О признании гражданско-правового договора договором финансовой аренды (лизинга) для целей применения специального коэффициента амортизации, но не выше 3, при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2007 N 03-03-06/1/628)
Вопрос: О порядке использования резерва по сомнительным долгам для целей исчисления налога на прибыль в случае реорганизации налогоплательщика в форме присоединения.
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2007 N 03-03-06/1/625)
Вопрос: ...Вправе ли представительные органы муниципальных районов (городских округов) устанавливать дополнительные поправочные коэффициенты (подкоэффициенты) коэффициента К2 для расчета ЕНВД, учитывающие отдельные факторы, влияющие на ведение предпринимательской деятельности (например, численность населения), или они обязаны устанавливать подкоэффициенты, учитывающие одновременно все факторы, перечисленные в ст. 346.27 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2007 N 03-11-04/3/335)
Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль расходов в виде периодических платежей за право использования товарного знака.
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2007 N 03-03-06/1/626)
Вопрос: О порядке определения банком налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с закладными в связи с внесением дополнений в п. 1 ст. 280 НК РФ Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ.
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2007 N 03-03-06/2/168)
Вопрос: Об определении экономической обоснованности затрат на проведение лесовосстановительных и лесохозяйственных работ для целей их учета лесопромышленной организацией при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2007 N 03-03-06/1/629)
Вопрос: Об обязанности перехода на ЕНВД налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность по оказанию услуг общественного питания, в случае введения на соответствующей территории специального налогового режима в виде ЕНВД в отношении указанной деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2007 N 03-11-04/3/337)
Вопрос: О расчете налога на имущество бюджетной организации за 2006 - 2007 гг. в связи с переоценкой основных средств по состоянию на 01.01.2007.
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2007 N 03-05-05-01/38)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм материальной помощи, оказываемой работодателем работнику, подвергнувшемуся ограблению.
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2007 N 03-04-05-01/282)
Вопрос: О применении Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга и Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" при рассмотрении вопроса о формировании в бухгалтерском учете первоначальной стоимости лизингового имущества.
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2007 N 07-05-06/225)
Вопрос: Об условиях, необходимых для принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств.
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2007 N 07-05-06/223)
Вопрос: О самостоятельности организаций в части формирования учетной политики и утверждении правил, необходимых для организации бухгалтерского учета.
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2007 N 07-05-06/222)
Вопрос: О порядке отражения в бухучете информации об амортизации, накопленной за время эксплуатации объектов основных средств.
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2007 N 07-05-06/226)
Вопрос: О порядке отнесения в целях бухучета и исчисления налога на прибыль расходов, связанных с выполнением обязательств по полученным займам и кредитам.
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2007 N 07-05-06/227)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения налогом на имущество организаций имущества ФТС России и ее территориальных органов, используемого при реализации полномочий в установленной сфере деятельности для обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ, а также государственного жилищного фонда, находящегося на балансе таможенных органов (служебные квартиры, квартиры, предоставляемые сотрудникам по договорам социального найма).
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2007 N 03-05-05-01/37)
Вопрос: Об уменьшении убытка от основной деятельности за счет прибыли от операций с ценными бумагами в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2007 N 03-03-06/1/614)
Вопрос: О неправомерности уменьшения организацией, эксплуатирующей опасный производственный объект, налоговой базы по налогу на прибыль на сумму затрат по страхованию ответственности за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц и окружающей среде в случае аварии на указанном объекте.
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2007 N 03-03-06/1/613)
Вопрос: О документах, на основании которых налогоплательщиком могут быть установлены нормативы технологических потерь и естественной убыли, учитываемые при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2007 N 03-03-06/1/606)
Вопрос: О порядке принятия к вычету суммы НДС, уплаченного при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в рамках агентского договора.
(Письмо Минфина РФ от 28.08.2007 N 03-07-08/242)
Вопрос: О порядке применения ставки НДС в размере 0% в случае поступления выручки от реализации товаров на экспорт не в полном объеме.
(Письмо Минфина РФ от 28.08.2007 N 03-07-08/241)
Вопрос: Об отсутствии оснований для получения налогоплательщиком копий разделов из актов проверок филиалов (представительств).
(Письмо ФНС РФ от 27.08.2007 N 06-1-02/558)
Вопрос: Об определении состава прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг), в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 27.08.2007 N 03-03-06/1/597)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на добровольное медицинское страхование работников.
(Письмо Минфина РФ от 27.08.2007 N 03-03-06/4/118)
Вопрос: Об учете расходов по оценке имущества, переданного в залог, при получении кредита на строительство (реконструкцию, техперевооружение) основных средств, а также о невключении в первоначальную стоимость строительства объектов недвижимости сумм процентов по договорам займа, кредита и иным долговым обязательствам для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 27.08.2007 N 03-03-06/1/598)
Вопрос: О применении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств при отражении в учете выбытия основных средств.
(Письмо Минфина РФ от 27.08.2007 N 07-05-06/220)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на оценку независимым оценщиком ценных бумаг, предоставляемых поручителем - акционером АО банку в залог за кредит.
(Письмо Минфина РФ от 27.08.2007 N 03-03-06/1/601)
Вопрос: О применении ЕНВД в отношении услуг прачечной и услуг бани и о порядке определения физического показателя "количество работников" (включая численность работников административно-управленческого и общехозяйственного персонала) в случае оказания бытовых услуг населению, облагаемых ЕНВД, и оказания бытовых услуг юридическим лицам, в отношении которых применяется общий режим налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 27.08.2007 N 03-11-04/3/333)
Вопрос: О возможности применения для целей исчисления налога на прибыль специального коэффициента амортизации, но не выше 2, в отношении основных средств, используемых в условиях агрессивной среды (в зимнее время в условиях низких температур в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в условиях отсутствия автомобильных дорог).
(Письмо Минфина РФ от 27.08.2007 N 03-03-06/1/604)
Вопрос: О порядке определения предельной величины процентов, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций, в случае заключения кредитного договора с правом изменения кредитной организацией первоначально установленной процентной ставки в одностороннем порядке.
(Письмо Минфина РФ от 27.08.2007 N 03-03-06/1/603)
Вопрос: О ставке рефинансирования ЦБ РФ, которую необходимо использовать при определении предельной величины процентов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, в случае, когда с кредитной организацией заключен кредитный договор, согласно которому кредитная организация в случае нарушения должником определенных условий договора вправе изменить первоначально установленную процентную ставку.
(Письмо Минфина РФ от 27.08.2007 N 03-03-06/1/602)
Вопрос: О порядке учета банком для целей исчисления налога на прибыль расходов в виде процентов по договору вклада с физическим лицом, если согласно условиям договора в течение срока его действия процентная ставка не изменяется.
(Письмо Минфина РФ от 27.08.2007 N 03-03-06/2/159)
Вопрос: О правомерности учета страховой организацией при исчислении налога на прибыль расходов по оплате страховым консультантам стоимости проезда для выполнения служебных обязанностей и об отсутствии оснований для налогообложения данных выплат НДФЛ и ЕСН в случае, если в коллективном договоре, соглашении или трудовом договоре установлено, что работа по занимаемой должности носит разъездной характер.
(Письмо Минфина РФ от 27.08.2007 N 03-03-06/3/14)
Вопрос: О документах, необходимых для подтверждения в целях исчисления налога на прибыль расходов, произведенных работником организации при приобретении электронного пассажирского билета для поездок в командировки на территории РФ и за рубеж.
(Письмо Минфина РФ от 27.08.2007 N 03-03-06/1/596)
Вопрос: О применении НДС при получении из бюджета денежных средств на оплату товаров (работ, услуг), реализуемых отдельным категориям граждан по льготным ценам (тарифам).
(Письмо Минфина РФ от 27.08.2007 N 03-07-11/355)
Вопрос: Применяется ли норма п. 4 ст. 168 НК РФ (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ) при осуществлении операций заимствования материальных ценностей из государственного резерва? Каков порядок применения налоговых вычетов по НДС в указанной ситуации?
(Письмо Минфина РФ от 27.08.2007 N 03-07-03/115)
Вопрос: О порядке применения авансовых платежей при расчетах за счет средств федерального бюджета за поставку электрической, тепловой энергии и природного газа.
(Письмо Минфина РФ от 25.08.2007 N 02-13-10/2103)
Вопрос: Об остатках не использованных в 2006 г. целевых средств, переданных из федерального бюджета в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты.
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2007 N 02-13-10/2110)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в составе доходов в целях применения УСН денежных сумм, полученных налогоплательщиком от заказчиков в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения (задатка), на момент их получения.
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2007 N 03-11-04/2/212)
Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов иностранной организации от уступки исключительных прав на товарные знаки.
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2007 N 03-08-05/2)
Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль у источника выплаты (банка) доходов иностранной организации в виде дисконта (процента), полученного при погашении или продаже векселя.
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2007 N 03-08-05/1)
Вопрос: О применении ККТ организациями, осуществляющими оптовую продажу товаров.
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2007 N 03-01-15/9-295)
Вопрос: О порядке принятия к бухгалтерскому учету и списании активов в качестве основных средств.
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2007 N 07-05-06/219)
Вопрос: О порядке отражения в бухучете информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение.
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2007 N 07-05-06/218)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета организацией доходов в виде средств, которые получены на основании договора краткосрочного займа (временной финансовой помощи, оказанной учредителем), при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2007 N 03-11-04/2/211)
Вопрос: О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль в случае реализации на сторону возвратных отходов.
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2007 N 03-03-06/1/591)
Вопрос: О налогообложении ЕСН и НДФЛ сумм доплат к заработной плате в виде районного коэффициента и дальневосточной надбавки.
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2007 N 03-04-06-02/160)
Вопрос: Об отсутствии оснований для обложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование сумм среднего заработка, выплачиваемого организациями работникам, призванным на военные сборы (в том числе за время медицинского обследования), а также врачам-специалистам и среднему медицинскому персоналу в случае их участия в проведении мероприятий, связанных с реализацией Федерального закона от 28.03.1998 N 53-ФЗ.
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2007 N 03-04-06-02/162)
Вопрос: О порядке налогообложения ЕСН и НДФЛ выплат работнику железнодорожного транспорта общего пользования за работу на основании ученического договора, выплат суточных при направлении работника в командировку и возмещения работнику затрат, связанных с хранением багажа в камере хранения, а также оплаты стоимости проезда к месту отдыха и обратно в период отпуска работника.
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2007 N 03-04-06-02/164)
Вопрос: О признании выкупной цены, уплачиваемой владельцам сносимых гаражей в рамках соглашения о выкупе, доходом налогоплательщика от продажи имущества, подлежащим налогообложению НДФЛ, а также о порядке предоставления имущественного налогового вычета при получении налогоплательщиком указанного дохода.
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2007 N 03-04-05-01/281)
Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДС в отношении осуществляемых Комитетом по управлению муниципальным имуществом операций по сдаче в аренду муниципального имущества, а также в отношении иных операций, признаваемых объектом налогообложения по НДС.
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2007 N 03-07-15/122)
Вопрос: О порядке применения ЕНВД в отношении розничной торговли.
(Письмо Минфина РФ от 23.08.2007 N 03-11-04/3/331)
Вопрос: Об обеспечении исполнения обязательства организации об использовании приобретаемых акцизных марок, которыми маркируется ввозимая на территорию РФ алкогольная продукция, в соответствии с их назначением.
(Письмо Минфина РФ от 23.08.2007 N 03-09-40/130)
Вопрос: О применении НДС заказчиком при выполнении строительно-монтажных работ подрядным способом.
(Письмо Минфина РФ от 23.08.2007 N 03-07-10/19)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в целях исчисления налога на прибыль имущества (денежных средств), полученного по договору займа российской организацией от ее дочерней организации, уставный капитал которой состоит более чем на 50% из вклада данной организации, если обязательство по договору прекращено прощением долга, и о включении в состав внереализационных доходов суммы процентов, списываемых путем прощения долга.
(Письмо Минфина РФ от 23.08.2007 N 03-03-06/1/589)
Вопрос: Об отсутствии оснований для утверждения в качестве бланков строгой отчетности в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 31.03.2005 N 171 форм бланков трудовых книжек, вкладышей и нормативных документов по кадровой работе, а также об использовании и продлении срока действия бланков строгой отчетности, предназначенных для учета денежных средств без применения ККТ при расчетах с населением в случае оказания бытовых услуг.
(Письмо Минфина РФ от 23.08.2007 N 03-01-15/9-286)
Вопрос: О начислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на выплаты в пользу физлиц, производимые организацией на основании трудовых и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также на основании авторских договоров за счет средств, оставшихся в распоряжении после уплаты ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 23.08.2007 N 03-04-06-02/156)
Вопрос: Об отсутствии оснований для включения расходов, связанных с проведением безналичных расчетов по аккредитиву, в первоначальную стоимость предмета лизинга и об учете указанных расходов в целях исчисления налога на прибыль в соответствии с положениями гл. 25 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 23.08.2007 N 03-03-06/1/587)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета Пенсионным фондом РФ при исчислении налога на прибыль дохода, полученного в результате временного размещения сумм страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, и об учете для целей налогообложения доходов в виде пеней и штрафов, а также доходов от размещения временно свободных денежных средств.
(Письмо Минфина РФ от 23.08.2007 N 03-03-06/4/116)
Вопрос: С какого момента учитывается изменение уставного капитала акционерного общества в целях признания расходов в виде процентов при исчислении налога на прибыль и применении п. 2 ст. 269 НК РФ - с момента, когда соответствующие изменения внесены в учредительные документы, или с момента государственной регистрации изменений в учредительные документы?
(Письмо Минфина РФ от 22.08.2007 N 03-03-07/17)
Вопрос: О включении в расходы для целей исчисления налога на прибыль выплат по договорам гражданско-правового характера работникам, состоящим в штате организации.
(Письмо Минфина РФ от 22.08.2007 N 03-03-06/4/115)
Вопрос: Организация, осуществляющая грузоперевозки, состоит на учете в Московской области. В г. Москве зарегистрировано обособленное подразделение. Часть транспорта организация арендует, часть получена по договору лизинга и несколько единиц транспорта находится в собственности. Подпадает ли деятельность организации под ЕНВД? Если да, то какие транспортные средства учитываются при расчете ЕНВД? Что является местом осуществления деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 22.08.2007 N 03-11-04/3/328)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", планирует выступить в роли посредника в договоре между покупателем автотранспортного средства и банком, предоставляющим кредит на его приобретение. Плата за оказание предпринимателем посреднических услуг составляет 5% от суммы кредита. Что будет являться налоговой базой для исчисления налога по УСН?
(Письмо Минфина РФ от 22.08.2007 N 03-11-05/194)
Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль дивидендов, выплачиваемых российской организацией (ООО) иностранному инвестору - резиденту Республики Кипр, сумма вклада которого превышает 100 000 долл. США.
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2007 N 03-08-05)
Вопрос: О правомерности применения УСН акционерным обществом при условии, что один из учредителей - физическое лицо, владеющее более 25% акций, передает их номинальному держателю - юридическому лицу.
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2007 N 03-11-04/2/210)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ и ЕСН суточных, выплачиваемых банком работникам при направлении их в служебные командировки.
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2007 N 03-04-06-01/301)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ суточных, выплачиваемых при направлении работников в служебные командировки.
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2007 N 03-04-06-01/302)
Вопрос: Об уплате ЕСН и НДФЛ с сумм авторского вознаграждения, перечисляемого в пользу автора (правообладателя) по лицензионному соглашению с организацией, управляющей имущественными правами авторов и действующей от имени авторов.
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2007 N 03-04-06-01/300)
Вопрос: О порядке возврата суммы излишне уплаченного НДФЛ и заполнении разд. 6 налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2007 N 03-04-07-01/179)
Вопрос: О порядке применения ст. ст. 217 и 238 НК РФ в части налогообложения НДФЛ и ЕСН выплат, производимых работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2007 N 03-04-07-02/40)
Вопрос: Организация (ЗАО) применяет УСН. Все акционеры ЗАО являются физическими лицами. Один из акционеров планирует передать принадлежащие ему акции ЗАО номинальному держателю - юридическому лицу. Может ли отразиться данный факт на праве ЗАО применять УСН?
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2007 N 03-11-04/2/120)
Вопрос: Организация утратила право на применение УСН (объект налогообложения - доходы) и уведомила о переходе на общий режим налогообложения налоговые органы. Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль начисленные в период применения УСН, но не оплаченные проценты по долговым обязательствам?
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2007 N 03-11-04/2/209)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель применяет УСН ("доходы минус расходы"). Вправе ли он учесть расходы, производимые с целью получения экологических паспортов: на оплату услуг специализированных фирм по разработке и согласованию проекта нормативов образования отходов и лимитов на их размещение; на профпереподготовку лиц, допущенных к обращению с опасными отходами, а также суммы платы за негативное воздействие на окружающую среду?
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2007 N 03-11-05/193)
Вопрос: Автономная некоммерческая организация заключила авторские договоры на передачу ей исключительных имущественных прав на научные статьи. Суммы авторского вознаграждения выплачиваются либо за счет целевых взносов участников, либо за счет грантов, полученных на исследование вопросов финансового права и издание в будущем сборников, куда будут включены статьи этих авторов. Облагаются ли данные суммы ЕСН и страховыми взносами в ПФР?
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2007 N 03-04-06-02/154)
Вопрос: Вправе ли организация применять ставку акциза в размере 2657 руб. за 1 тонну в отношении бензина автомобильного марки "Нормаль-80", октановое число которого определено по исследовательскому методу и составляет не менее 80, а по моторному методу - не менее 76?
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2007 N 03-07-06/76)
Вопрос: О порядке уплаты НДФЛ при приобретении организацией (ОАО) ценных бумаг у физических лиц на основании договоров купли-продажи.
(Письмо Минфина РФ от 20.08.2007 N 03-04-06-01/298)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ стоимости льготных авиабилетов, предоставляемых работникам организаций и предприятий гражданской авиации при следовании к месту проведения отпуска и обратно.
(Письмо Минфина РФ от 20.08.2007 N 03-04-06-01/299)
Вопрос: Об учете для целей исчисления налога на прибыль расходов в виде аренды недвижимого имущества, а также расходов, возникающих в период аренды такого имущества (ремонт, содержание и охрана), осуществленных организацией-арендатором до даты начала фактического использования данного недвижимого имущества.
(Письмо Минфина РФ от 20.08.2007 N 03-03-06/2/155)
Вопрос: ...Вправе ли небанковская кредитная организация учесть при исчислении налога на прибыль доходы и расходы при оказании услуг доступа к системе безналичных расчетов SWIFT на основании первичных документов, если по условиям договора при отсутствии со стороны клиента в течение оплаченного им периода (квартал) претензий обязательства организации считаются выполненными без оформления двухстороннего акта об оказанных услугах?
(Письмо Минфина РФ от 20.08.2007 N 03-03-06/1/576)
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы), приобрела нежилое здание с намерением реконструировать его часть, ввести здание в эксплуатацию и реализовать. Здание зачислено в состав товаров. Правомерно ли учитывать в составе расходов затраты на приобретение здания и реконструкцию его части?
(Письмо Минфина РФ от 20.08.2007 N 03-11-04/2/206)
Вопрос: Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД деятельность организации по реализации сжиженного газа через АГЗС? Если да, то какой физический показатель базовой доходности следует использовать, учитывая, что по инвентаризационным документам на территории АГЗС не имеется торговых площадей и торговля сжиженным газом осуществляется через заправочные колонки на открытой площадке?
(Письмо Минфина РФ от 20.08.2007 N 03-11-04/3/327)
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), приобретает акции новой эмиссии акционерного коммерческого банка. Оплата акций происходит путем передачи банку нежилых помещений, принадлежащих организации. Между сторонами заключается договор мены. Включается ли сумма, по которой происходит обмен нежилых помещений на акции, в доход организации в целях исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
(Письмо Минфина РФ от 20.08.2007 N 03-11-04/2/207)
Вопрос: Какие документы необходимо представить индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН, для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении объектов недвижимости, используемых им в предпринимательской деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 20.08.2007 N 03-11-05/172)
Вопрос: ...На дату перехода организации, применявшей УСН (объект налогообложения - доходы), на общий режим налогообложения имеется непогашенная кредиторская задолженность, а также остатки сырья и материалов. Признаются ли эти расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль (организация использует метод начисления)? Принимается ли к вычету сумма НДС по оплаченным, но не использованным в период применения УСН остаткам материалов?
(Письмо Минфина РФ от 20.08.2007 N 03-11-04/2/208)
Вопрос: Что является объектом налогообложения при реализации организацией, применяющей УСН, товаров по договору комиссии?
(Письмо Минфина РФ от 20.08.2007 N 03-11-04/2/204)
Вопрос: ...Организация осуществляет долевое строительство домов, являясь заказчиком-застройщиком. В данное время заказчик-застройщик должен получить от администрации города разрешение на ввод объекта в эксплуатацию. При этом он осуществляет поэтапный ввод жилья в эксплуатацию (подписывается решение о вводе в эксплуатацию части объекта). Обязана ли организация начислять налог на прибыль по каждому сданному в эксплуатацию этапу строительства?
(Письмо Минфина РФ от 20.08.2007 N 03-03-06/1/578)
Вопрос: Организация осуществляет строительство объектов недвижимости более одного налогового периода. Для осуществления этой деятельности организация привлекает заемные средства, за пользование которыми ежеквартально уплачивает проценты. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть проценты по заемным средствам по окончании строительства и включить их в первоначальную стоимость объектов?
(Письмо Минфина РФ от 20.08.2007 N 03-03-06/1/577)
Вопрос: Банк в соответствии с трудовыми договорами производит оплату труда за выполненную работу дважды в месяц: 20-го числа текущего месяца и 5-го числа следующего месяца. В каком периоде при определении налоговой базы по налогу на прибыль признаются расходы по оплате труда? Каким образом следует включать в расходы при исчислении налога на прибыль отпускные, начисленные работнику, если отпуск приходится на два налоговых периода?
(Письмо Минфина РФ от 20.08.2007 N 03-03-06/2/156)
Вопрос: ...С какого именно момента налогоплательщикам, применяющим УСН, следует начинать признавать затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств: с самого первого ввода объекта основных средств в эксплуатацию или же с момента ввода в эксплуатацию уже обновленного основного средства?
(Письмо Минфина РФ от 20.08.2007 N 03-11-04/2/205)
Вопрос: О требованиях, предъявляемых к формам первичной учетной документации (в том числе к форме товарной накладной), и порядке их применения.
(Письмо Минфина РФ от 18.08.2007 N 07-05-06/216)
Вопрос: О правомерности вынесения налоговым органом мотивированного решения о доначислении налога на прибыль и пени, рассчитанных исходя из рыночных цен, в случае отклонения величины арендной платы, рассчитанной с учетом стандартов ВОМА, в сторону повышения или понижения более чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных (однородных) услуг.
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2007 N 03-02-07/1-385)
Вопрос: О налогообложении ЕСН и НДФЛ оплаты проезда работнику к месту работы и обратно.
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2007 N 03-04-06-02/152)
Вопрос: О критериях определения сопоставимости условий выдачи кредитов в целях учета расходов по ним при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2007 N 03-03-06/1/574)
Вопрос: Об основаниях для признания задолженности по пене безнадежной и ее списания.
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2007 N 03-01-03/7-93)
Вопрос: О бюджетном учете и администрировании поступлений от штрафов, установленных Законом РФ от 04.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей".
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2007 N 02-09-03/2038)
Вопрос: О порядке учета бюджетными учреждениями материальных запасов, полученных от ликвидации основных средств.
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2007 N 02-14-10а/2054)
Вопрос: О бюджетном учете имущества казны.
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2007 N 02-14-10а/2053)
Вопрос: Об учете страховыми медицинскими организациями в целях исчисления налога на прибыль отчислений в резерв финансирования предупредительных мероприятий и резерв оплаты медицинских услуг за счет сумм неполной оплаты медицинским учреждениям расходов по оказанию медицинских услуг.
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2007 N 03-03-09/136)
Вопрос: О применении п. 2 ст. 389 гл. 31 "Земельный налог" НК РФ в отношении земельных участков, предоставленных организациям, подведомственным Росгидромету.
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2007 N 03-05-05-02/47)
Вопрос: Может ли банк учитывать в целях исчисления налога на прибыль выручку от выбытия, в том числе погашения, ценных бумаг при расчете показателя "выручка от реализации", используемого при нормировании расходов на рекламу? Следует ли банку определять расчетную цену дисконтного векселя с условием "по предъявлении, но не ранее" в случае его досрочного погашения?
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2007 N 03-03-06/2/154)
Вопрос: Должна ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы"), включать в налогооблагаемый доход сумму задатка, возвращенную ей в связи с проигрышем на торгах?
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2007 N 03-11-04/2/201)
Вопрос: В соответствии с договором ЧОП возместило в полном объеме убытки, причиненные клиенту хищением принадлежащего ему имущества, охраняемого ЧОП. Предварительное следствие по уголовному делу приостановлено в связи с тем, что лицо, совершившее хищение, не установлено. Вправе ли ЧОП учесть расходы на возмещение убытков при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2007 N 03-11-04/2/202)
Вопрос: ...Является ли объектом налогообложения по транспортному налогу зарегистрированная в установленном порядке техника (в том числе передвижные лаборатории, мастерские и электростанции на шасси, автокраны, автовышки, погрузчики, гидромолоты, каналопромывочные и илососные машины на шасси), если по своему назначению она не предназначена для перевозки людей и грузов, а используется в производственных или хозяйственно-бытовых целях?
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2007 N 03-05-06-04/35)
Вопрос: Уменьшает ли налоговую базу по налогу на прибыль сумма акциза, уплаченная при отгрузке товара на экспорт ввиду отсутствия поручительства банка? Если да, то на какую дату отражаются указанные расходы? Каким образом следует учитывать при исчислении налога на прибыль указанную сумму в случае ее возмещения?
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2007 N 03-03-06/1/575)
Вопрос: Организация, применяющая УСН, заключает ученические договоры с лицами, ищущими работу, на профобучение, а с работниками организации - на профобучение или переобучение. Согласно ученическим договорам в период обучения ученику выплачивается стипендия. Подлежат ли обложению ЕСН и НДФЛ данные стипендии? Является ли стипендия компенсацией согласно ст. 164 ТК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2007 N 03-04-06-01/294)
Вопрос: Организация осуществляет комиссионную торговлю автомобилями, принадлежащими физическим лицам. Будет ли организация признаваться налоговым агентом по НДФЛ и следует ли ей представлять в налоговый орган сведения о доходах физических лиц - собственников автомобилей?
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2007 N 03-04-06-01/295)
Вопрос: Лизинговая компания получает кредиты в различных формах: кредит, кредитная линия с лимитом выдачи и кредитная линия с лимитом задолженности. Могут ли считаться сопоставимыми в целях признания расходов в виде процентов по долговым обязательствам при исчислении налога на прибыль кредитные обязательства, выданные в разных формах?
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2007 N 03-03-06/2/154)
Вопрос: Об основаниях, служащих для признания задолженности по федеральным налогам и пене безнадежной и ее списания.
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2007 N 03-01-03/7-94)
Вопрос: С момента получения кредита на покупку или строительство жилья с доходов физических лиц в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, банк производит исчисление НДФЛ по ставке 35%. В каком порядке производится перерасчет ранее уплаченной суммы НДФЛ с применением ставки 13% при представлении документов, подтверждающих целевое использование заемных (кредитных) средств?
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2007 N 03-04-06-01/296)
Вопрос: Об отсутствии оснований для признания российских организаций налоговыми агентами по налогу на прибыль при выплате доходов в виде дивидендов по акциям, находящимся в собственности субъекта Российской Федерации. Об отсутствии оснований для учета данных дивидендов при определении общей суммы налога на прибыль при условии, что суммы этих дивидендов перечислены в бюджет субъекта Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2007 N 03-03-06/1/573)
Вопрос: Каким образом организация должна учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде государственной пошлины за рассмотрение заявления о предоставлении лицензии и в виде государственной пошлины за предоставление лицензии на производство работ по монтажу, ремонту и обслуживанию средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений?
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2007 N 03-03-06/1/569)
Вопрос: Организация применяет УСН. Одним из ограничений применения УСН является превышение средней численности работников за налоговый (отчетный) период. Учитываются ли физические лица, работающие в организации по гражданско-правовым договорам, в частности по договорам подряда, оказания услуг и авторским договорам, в средней численности работников в целях применения УСН?
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2007 N 03-11-04/2/199)
Вопрос: Организация осуществляет реализацию грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и других автотранспортных средств, в том числе физическим лицам за наличный расчет по договорам купли-продажи. Подлежит ли переводу на ЕНВД реализация данных автотранспортных средств физическим лицам за наличный расчет? Если да, то какой физический показатель базовой доходности следует применять, если организация не имеет торгового зала?
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2007 N 03-11-04/3/325)
Вопрос: ...Согласно пп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ для исчисления госпошлины, уплачиваемой, в частности, при обращении за выдачей свидетельства о праве на наследство, по выбору налогоплательщика представляется документ с указанием инвентаризационной, рыночной, кадастровой или иной (номинальной) стоимости имущества. Можно ли под иной (номинальной) стоимостью понимать стоимость воспроизводства? Объектом права на наследство является квартира.
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2007 N 03-05-07-03/30)
Вопрос: В 1991 г. по решению суда был расторгнут брак. На дату принятия решения госпошлина, которую необходимо было уплатить при обращении физлица в органы ЗАГС за выдачей свидетельства о расторжении брака, составляла 50 руб. В 1991 г. физлицо с просьбой о выдаче свидетельства в ЗАГС не обращалось. В 2007 г. госпошлина за указанные действия составляет 200 руб. В каком размере физлицо должно уплатить госпошлину при обращении в ЗАГС в 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2007 N 03-05-07-03/31)
Вопрос: В случае перевода земельных участков в течение налогового (отчетного) периода из одной категории земель в другую или изменения вида разрешенного использования земельного участка подлежит ли изменению в течение налогового (отчетного) периода налоговая ставка по земельному налогу?
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2007 N 03-05-07-02/81)
Вопрос: Имеет ли право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке (в том числе уплачивающий алименты), на обеспечении которого ребенок не находится?
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2007 N 03-04-05-01/273)
Вопрос: ...Организация занимается проведением лотерей с призами в неденежной форме. С некоторыми победителями лотерей заключаются гражданско-правовые договоры, по которым победитель получает денежное вознаграждение. Вправе ли организация удержать с победителя НДФЛ по доходу, полученному в виде приза, за счет сумм выплачиваемого вознаграждения? Какие документы необходимо выдать победителю для представления в налоговые органы?
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2007 N 03-04-06-01/292)
Вопрос: Организация - профессиональный участник рынка ценных бумаг планирует заключить договор с индивидуальным предпринимателем на осуществление от его имени и за его счет операций с ценными бумагами. Будет ли организация в отношении индивидуального предпринимателя являться налоговым агентом по НДФЛ в соответствии со ст. 214.1 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2007 N 03-04-06-01/291)
Вопрос: О порядке применения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 16.12.1996 при налогообложении дивидендов, полученных организацией - резидентом Нидерландов от российской организации.
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2007 N 03-08-05)
Вопрос: Об отсутствии льгот по транспортному налогу на территории Омской области для граждан, уволенных с военной службы.
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2007 N 03-05-07-04/41)
Вопрос: О применении кодов бюджетной классификации по доходам бюджета, администрируемым органами государственной власти субъектов РФ.
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2007 N 02-13-10/2007)
Вопрос: Рассматривается возможность отказа на двусторонней основе от взимания акциза с дипломатических представительств России и Индии. Какие налоги взимаются с индийских дипломатических представительств, их работников и членов их семей в России? От каких налогов, сборов, пошлин они освобождены?
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2007 N 03-07-06/103)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС оказываемых российской организацией услуг по обучению иностранных специалистов эксплуатации и техническому обслуживанию электронного комплекса на территории иностранного государства.
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2007 N 03-07-08/236)
Вопрос: ...Кто будет являться плательщиком налога на имущество организаций за объекты государственной казны, если за органами государственной власти право собственности на имущество не зарегистрировано: территориальное управление Федерального агентства по управлению федеральным имуществом или Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом?
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2007 N 03-05-06-01/90)
Вопрос: Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ с 1 января 2008 г. для расчета ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров установлен единый физический показатель "посадочное место". Что в целях исчисления ЕНВД можно считать посадочным местом: место для сидения или общую вместимость транспортного средства?
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2007 N 03-11-05/190)
Вопрос: Организация - плательщик ЕНВД осуществляет предпринимательскую деятельность в виде розничной торговли продуктами питания. При этом в своей деятельности организация использует торговое оборудование единственного учредителя - физического лица. Уставный капитал на 100% состоит из вклада этого учредителя. Подлежит ли налогообложению налогом на прибыль и НДФЛ экономическая выгода от безвозмездного пользования имуществом учредителя?
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2007 N 03-11-04/3/324)
Вопрос: ...Банк заключил с образовательным учреждением, имеющим лицензию на ведение образовательной деятельности, договор на обучение работников банка - иностранных граждан русскому языку. Обучение направлено на повышение квалификации работников, которым для исполнения должностных обязанностей необходимо знание русского языка. Облагается ли НДФЛ и ЕСН стоимость обучения?
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2007 N 03-04-06-02/150)
Вопрос: Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии РФ от 18.12.2006 N 311-ст внесены изменения в Общероссийский классификатор услуг населению: аннулированы бытовые услуги населению - услуги газификации (коды 018301 - 018307), которые вошли в группу услуг газоснабжения (код 042300). Как теперь применяется бланк строгой отчетности "Квитанция на оплату услуг газификации и газоснабжения"?
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2007 N 03-01-15/9-279)
Вопрос: О налогообложении НДПИ щебня, полученного в результате первичной переработки строительного камня.
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2007 N 03-06-05-01/36)
Вопрос: Об учете страховщиком страховых выплат по договору страхования в расходах при исчислении налога на прибыль организаций, о правомерности зачета страховщиком части страхового взноса, не полученного от страхователя, при страховой выплате страхователю, а также о случаях осуществления сторнировочной записи в бухгалтерском учете.
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2007 N 03-03-06/3/13)
Вопрос: Предоставляются ли льготы по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу лицам, принимавшим непосредственное участие в составе подразделений особого риска?
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2007 N 03-05-07-01/16)
Вопрос: Можно ли уточнить платеж и пересчитать пени, если они начислены из-за ошибки в коде ОКАТО по платежам 2006 - 2007 гг., в КБК, в результате чего налог поступил в бюджет другого уровня?
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2007 N 03-02-07/1-371)
Вопрос: Организация осуществляет деятельность в сфере розничной торговли и применяет ЕНВД. Вправе ли организация при расчете коэффициента К2 учесть фактический период времени ведения предпринимательской деятельности, если она работает не каждый день, а с двумя выходными в неделе?
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2007 N 03-11-04/3/319)
Вопрос: На балансе ФГУП находится гостиница. В отношении деятельности гостиницы применяется ЕНВД. В гостинице имеются одно- и двухместные номера, состоящие из коридора, санузла, гостиной и спальни. При определении физического показателя в расчет берется только площадь спальни, исключая площадь коридора, санузла и гостиной, поскольку данные места являются местами общего пользования жильцов этих номеров. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2007 N 03-11-04/3/318)
Вопрос: Организация по Правилам финансирования в 2007 году предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, финансирует названные предупредительные меры в счет уплаты страховых взносов в ФСС РФ. Возникает ли у нее доход в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2007 N 03-03-06/1/568)
Вопрос: О перерасчете пеней в случае неправильного указания реквизитов в расчетных документах и об отсутствии оснований для начисления пеней, если в результате допущенной ошибки в расчетных документах сумма налога была зачислена в надлежащий бюджет при отсутствии потерь государственной казны.
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2007 N 03-02-07/1-377)
Вопрос: О порядке определения стоимости ввозимого иностранного оборудования и техники в качестве вклада в уставный капитал российской организации для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2007 N 03-03-05/219)
Вопрос: В мае 2006 г. физическое лицо приобрело ценные бумаги, а в конце 2006 г. продало указанные ценные бумаги, а также ценные бумаги, приобретенные ранее и находившиеся в его собственности более трех лет. С какой суммы дохода физическому лицу необходимо исчислить и уплатить НДФЛ: с дохода от продажи всех ценных бумаг или с дохода от продажи бумаг, приобретенных в 2006 г.?
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2007 N 03-04-05-01/269)
Вопрос: О применении ставки НДС 0% в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории РФ, а также о порядке возмещения НДС, уплаченного международными организациями или их представительствами, осуществляющими деятельность на территории РФ, поставщикам товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2007 N 03-07-03/105)
Вопрос: О порядке учета расходов в виде технологических потерь при транспортировке нефти магистральным трубопроводным транспортом в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2007 N 03-03-05/218)
Вопрос: О порядке применения отдельных положений гл. 26.1 (ЕСХН), 26.2 (УСН), 26.3 (ЕНВД) НК РФ в связи с принятием Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2007 N 03-11-02/230)
Вопрос: О применении НДС при выбытии имущества в связи с хищением в случае выявления виновных лиц и о порядке восстановления НДС по имуществу, выбывшему в связи с порчей, хищением и по другим аналогичным причинам без выявления виновных лиц.
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2007 N 03-07-15/120)
Вопрос: О возможности уточнения информации, представленной в единую государственную автоматизированную информационную систему учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.
(Письмо Минфина РФ от 13.08.2007 N 03-01-14/8-276)
Вопрос: Об уплате государственной пошлины за выдачу разрешения на трансграничное перемещение опасных отходов в размере 10% от суммы контракта (договора) на трансграничное перемещение и (или) контракта (договора) между экспортером и лицом, отвечающим за экологически безопасное использование отходов, но не менее 100 000 руб.
(Письмо Минфина РФ от 13.08.2007 N 03-05-05-03/33)
Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском учете бюджетных средств, полученных в качестве государственной помощи, в случае их возврата.
(Письмо Минфина РФ от 13.08.2007 N 07-05-06/215)
Вопрос: Об учете страховой организацией в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде вознаграждений, выплачиваемых страховым агентам (физическим лицам).
(Письмо Минфина РФ от 13.08.2007 N 03-03-09/132)
Вопрос: Организация до перехода на уплату ЕСХН приобрела ОС. Стоимость указанного ОС списывается в расходы в течение 10 лет применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. В процессе применения ЕСХН организация произвела расходы по проведению реконструкции данного объекта ОС. Каков порядок признания расходов по реконструкции ОС при применении ЕСХН?
(Письмо Минфина РФ от 13.08.2007 N 03-11-04/1/129)
Вопрос: В 1993 г. физическое лицо произвело обмен приватизационных чеков (ваучеров) на ценные бумаги (акции) ОАО. Данные акции находились в собственности физического лица до 2007 г. В 2007 г. все акции им были проданы. Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода от реализации ценных бумаг (акций), полученных в обмен на приватизационные чеки (ваучеры)?
(Письмо Минфина РФ от 13.08.2007 N 03-04-05-01/268)
Вопрос: ...Как будут подтверждаться в целях исчисления налога на прибыль расходы работников, направляемых в командировку, при оформлении проезда с помощью электронного билета? Учитывая, что электронное оформление не содержит цифровой подписи и печати, каким документом необходимо подтвердить применение ставки НДС 18% или 0%? При оформлении электронного билета через агентскую сеть на авиаперевозчика или на агента должна быть зарегистрирована ККТ?
(Письмо Минфина РФ от 13.08.2007 N 03-01-10/6-239)
Вопрос: Организация, не относящаяся к организациям, расположенным в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, согласно трудовым договорам компенсирует работникам расходы по проезду к месту проведения отдыха и обратно. Также согласно трудовым договорам при приглашении работника на работу из другой местности ему возмещаются затраты по найму жилого помещения. Учитываются ли эти расходы при исчислении налога на прибыль и ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 13.08.2007 N 03-03-06/1/561)
Вопрос: О порядке возврата сумм НДФЛ и налога на прибыль, излишне удержанных налоговым агентом с доходов иностранного лица от источников в Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 13.08.2007 N 03-08-13)
Вопрос: Организация через магазины (каждый площадью менее 150 кв. м) за наличный расчет реализует ККТ, весы, детекторы банкнот, денежно-счетные машины, чековую ленту и запчасти к ККТ, сейфы. Сделки заключаются с оформлением товарного чека и чека ККТ. Все товары предназначены для использования в предпринимательской деятельности. Относится ли деятельность организации к розничной торговле и подлежит ли переводу на уплату ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 10.08.2007 N 03-11-04/3/316)
Вопрос: ...Органы социальной защиты населения субъектов РФ выступают ответчиками в судах общей юрисдикции по делам о предоставлении социальной поддержки гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний. Из средств какого бюджета органы социальной защиты оплачивают государственную пошлину в порядке исполнения судебных актов и при подаче апелляционных, кассационных, надзорных жалоб?
(Письмо Минфина РФ от 10.08.2007 N 03-05-05-03/32)
Вопрос: ...Организация занимается продюсированием и производством кинопродукции. В настоящее время организация заканчивает производство кинофильма, источником финансирования которого являются возвратные и платные кредиты банков. В результате организация получит исключительные права на воспроизведение и распространение кинофильма. В каком порядке признаются расходы на создание кинофильма для целей исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 10.08.2007 N 03-03-06/1/556)
Вопрос: Организация реализует туристические путевки по договору комиссии. Комиссионное вознаграждение выплачивается после получения комитентом денежных средств за реализованные путевки. Комиссионер предоставляет покупателям скидку за свой счет. В какой сумме ему следует учитывать комиссионное вознаграждение в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 10.08.2007 N 03-03-06/1/555)
Вопрос: Организация, уплачивающая ЕНВД, занимается оказанием фотоуслуг и реализацией фототоваров в арендуемом помещении площадью менее 150 кв. м. В настоящее время организация планирует ввести услуги по переносу записи с видеокассеты на DVD и изготовлению фото с видеопленки. По какому коду ОКУН можно отнести указанные услуги? Правомерно ли отнести указанные услуги к деятельности, переведенной на уплату ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 09.08.2007 N 03-11-02/229)
Вопрос: Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль денежные средства, полученные от дочерней организации материнской организацией, доля которой в уставном капитале дочерней организации составляет более 50%, по договору займа, обязательство по которому прекращено прощением долга?
(Письмо Минфина РФ от 09.08.2007 N 03-03-06/1/524)
Вопрос: Организация направляет работников в свои иностранные представительства на срок более 183 дней. Согласно трудовым договорам, заключенным с данными работниками, организация арендует для них в странах пребывания жилые помещения. Арендодателем является российская организация. Арендная плата переводится арендатором на ее счет в уполномоченном банке на территории РФ. Облагаются ли суммы, уплаченные за аренду, НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 09.08.2007 N 03-04-06-01/288)
Вопрос: О размере налоговой ставки при налогообложении НДС сумм, полученных налогоплательщиком от покупателей товаров за нарушение условий договоров, предусматривающих поставку товаров, облагаемых по ставке 10%.
(Письмо Минфина РФ от 09.08.2007 N 03-07-15/119)
Вопрос: ...Российская организация поставляет иностранному контрагенту авиационную технику. Одним из условий контракта является обучение иностранных специалистов ее эксплуатации. Для обучения организация привлекает организацию - разработчика техники. Обучение проводится как на территории РФ, так и на территории иностранного государства. Подлежат ли налогообложению НДС услуги по обучению? Какими документами подтверждается место оказания услуг?
(Письмо Минфина РФ от 08.08.2007 N 03-07-08/230)
Вопрос: Об учете при исчислении налога на прибыль дочерней организацией расходов по оплате услуг, в том числе управленческих, оказанных материнской организацией в соответствии с заключенным между ними хозяйственным договором.
(Письмо Минфина РФ от 08.08.2007 N 03-03-06/1/547)
Вопрос: О необходимости учета при исчислении налога на прибыль доходов от безвозмездного пользования имуществом.
(Письмо Минфина РФ от 08.08.2007 N 03-03-06/1/545)
Вопрос: Банк нанимает на работу иностранных специалистов, которые выдвигают требования о разбиении заработной платы на несколько составляющих (должностной оклад, оплата аренды жилья, оплата авиабилетов для проезда работника к месту постоянного проживания и обратно) и закреплении указанного порядка оплаты труда в трудовом договоре. Вправе ли банк уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму указанных расходов?
(Письмо Минфина РФ от 08.08.2007 N 03-03-06/2/149)
Вопрос: Организация не является бюджетной, но финансируется из бюджета субъекта РФ с целью компенсации расходов по выплатам в виде надбавок к заработной плате для лиц, работающих в районах Крайнего Севера, а также расходов на оплату проезда в льготный отпуск работников. В каком порядке эти расходы принимаются для целей исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 08.08.2007 N 03-03-06/1/546)
Вопрос: Об учете в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль, а также для целей налогообложения ЕСН и НДФЛ сумм превышения фактически выплачиваемого пособия по временной нетрудоспособности в пределах фактического (среднего) заработка над максимальным размером пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого за счет средств ФСС РФ.
(Письмо Минфина РФ от 08.08.2007 N 03-04-05-01/287)
Вопрос: О порядке возврата банком ранее удержанного налога на прибыль с суммы дохода в виде начисленных дивидендов Департаменту имущества г. Москвы.
(Письмо Минфина РФ от 08.08.2007 N 03-03-06/2/150)
Вопрос: В каком случае производится доначисление НДФЛ, ЕСН (страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды), а также пени и штрафов при уплате декларационного платежа при упрощенном порядке декларирования доходов в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2006 N 269-ФЗ "Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами"?
(Письмо Минфина РФ от 08.08.2007 N 03-04-05-01/262)
Вопрос: Договором ипотеки, заключенным между физическим лицом и банком, предусмотрено, что все затраты по его оформлению и государственной регистрации несет залогодатель (физическое лицо). Какая из сторон и в каком размере должна уплатить государственную пошлину?
(Письмо Минфина РФ от 08.08.2007 N 03-05-06-03/55)
Вопрос: О применении ЕНВД в отношении деятельности по оказанию автотранспортных услуг в случае, если в договорах поставки стоимость доставки товара выделена отдельной строкой и при этом не включается в общую стоимость реализуемого (поставляемого) товара.
(Письмо Минфина РФ от 07.08.2007 N 03-11-04/3/314)
Вопрос: Об уплате госпошлины за выдачу разрешения на трансграничное перемещение опасных отходов, включая их ввоз на территорию РФ, вывоз с территории РФ и транзит по территории РФ.
(Письмо Минфина РФ от 07.08.2007 N 03-05-06-03/54)
Вопрос: О возможности приема налоговых платежей через кассу местной администрации при отсутствии банка и о порядке отражения указанных операций в бюджетном учете.
(Письмо Минфина РФ от 07.08.2007 N 02-14-10а/1960)
Вопрос: О порядке учета на забалансовом счете 01 "Арендованные основные средства" основных средств, принятых от сторонних организаций в аренду или безвозмездное пользование бюджетными учреждениями.
(Письмо Минфина РФ от 07.08.2007 N 02-14-10а/1961)
Вопрос: О порядке применения письменных разъяснений Минфина России по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, предоставляемых в соответствии со ст. 34.2 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138)
Вопрос: ...Организация-застройщик для реализации инвестиционных проектов привлекает средства по договорам долевого участия. Налоговая база по налогу на прибыль определяется по окончании строительства как сумма экономии средств целевого финансирования. При этом учитываются доходы от деятельности по организации процесса проектирования и строительства. Вправе ли организация в таком порядке определять финансовый результат по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 07.08.2007 N 03-03-06/1/544)
Вопрос: О порядке заполнения и сроках представления налоговой декларации по акцизам налогоплательщиками, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином (денатурированным этиловым спиртом), осуществляющими деятельность с прямогонным бензином (денатурированным этиловым спиртом) и другими подакцизными товарами.
(Письмо Минфина РФ от 07.08.2007 N 03-07-15/1/19)
Вопрос: ...Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы на предварительные (при принятии на работу) и обязательные периодические медицинские осмотры бухгалтеров, работников управленческого персонала и других работников, работа которых профессионально связана с использованием ПЭВМ более 50% рабочего времени?
(Письмо Минфина РФ от 07.08.2007 N 03-03-06/1/543)
Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов на выполнение пусконаладочных работ "под нагрузкой".
(Письмо Минфина РФ от 07.08.2007 N 03-03-06/2/148)
Вопрос: Что является моментом получения банком решения налогового органа о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке, учитывая, что с момента времени, указанного в уведомлении о вручении данного решения налогового органа банку, до момента фактического вручения этого решения исполняющему должностному лицу проходит время, необходимое для его доставки?
(Письмо Минфина РФ от 07.08.2007 N 03-02-07/1-365)
Вопрос: Об отсутствии оснований для направления сумм НДС, подлежащих возмещению налогоплательщику по решению налогового органа, в счет уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
(Письмо Минфина РФ от 06.08.2007 N 03-07-08/227)
Вопрос: Об условиях образования в бухгалтерском учете резервов по сомнительным долгам.
(Письмо Минфина РФ от 06.08.2007 N 07-05-06/211)
Вопрос: О порядке предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ в размере 600 руб. на каждого ребенка одиноким родителям.
(Письмо Минфина РФ от 06.08.2007 N 03-04-06-01/282)
Вопрос: О возможности предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка одному из одиноких родителей, на обеспечении которого находится ребенок.
(Письмо Минфина РФ от 06.08.2007 N 03-04-06/1/282)
Вопрос: ...С 01.01.2006 налоговые органы требуют у организаций, оказывающих услуги, связанные с транспортировкой экспортируемых товаров, представлять документы, подтверждающие применение ставки НДС 0% до 20-го числа месяца, следующего за месяцем экспорта. Положения Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ распространяются на отношения, возникшие с 01.01.2007, но налоговые органы продолжают начислять НДС на 20-е число. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 06.08.2007 N 03-07-08/225)
Вопрос: ООО перечисляет поставщику денежные средства за ТМЦ в порядке предоплаты. Поставщик после отгрузки ТМЦ выписывает счет-фактуру и по строке "К платежному документу N" указывает дату, не совпадающую с датой, указанной ООО при составлении платежного поручения. Вправе ли ООО воспользоваться налоговым вычетом по НДС в случае несовпадения даты, указанной поставщиком в счете-фактуре, с датой платежного поручения, выписанного ООО?
(Письмо Минфина РФ от 06.08.2007 N 03-07-09/15)
Вопрос: Росаэронавигация проводит обязательную сертификацию объектов Единой системы организации воздушного движения и выдает сертификаты. Правомерно ли взимание государственной пошлины за выдачу сертификатов годности к эксплуатации на объекты Единой системы организации воздушного движения?
(Письмо Минфина РФ от 06.08.2007 N 03-05-05-03/30)
Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы материальной помощи, выдаваемой комитетами территориальных профсоюзных организаций членам профсоюза, не состоящим с ними в трудовых отношениях?
(Письмо Минфина РФ от 06.08.2007 N 03-04-06-01/283)
Вопрос: Вправе ли один из супругов воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в полном объеме, в случае приобретения супругами недвижимого имущества (квартиры) в общую совместную собственность и при оформлении всех платежных документов на квартиру на другого супруга?
(Письмо Минфина РФ от 06.08.2007 N 03-04-05-01/260)
Вопрос: Возникает ли обязанность у физического лица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, уведомлять налоговый орган о приобретении или отчуждении им акций (об участии в российских или иностранных организациях)? Обязано ли акционерное общество уведомлять налоговый орган об изменении состава акционеров?
(Письмо Минфина РФ от 06.08.2007 N 03-02-07/1-364)
Вопрос: При выплате заработной платы работникам за март организацией был удержан НДФЛ как с суммы заработной платы, так и с суммы компенсации за несвоевременную выплату заработной платы, взысканной на основании решения суда с организации в пользу работников в феврале. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 06.08.2007 N 03-04-05-01/261)
Вопрос: Подлежат ли обложению НДФЛ и ЕСН суммы суточных, выплаченных органом исполнительной власти края в размерах, установленных постановлением Совета администрации края и превышающих нормы, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 02.10.2002 N 729, при направлении государственных служащих, а также работников подведомственных учреждений в командировку?
(Письмо Минфина РФ от 06.08.2007 N 03-04-06-01/284)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС работ и услуг по вводу в эксплуатацию оборудования, находящегося за пределами территории РФ, в том числе осуществляемых российской организацией.
(Письмо Минфина РФ от 03.08.2007 N 03-07-08/223)
Вопрос: Об отсутствии оснований для возмещения из бюджета расходов на уплату налога на имущество за 2007 г. учреждениям, являющимся балансодержателями имущества, переданного им в пользование.
(Письмо Минфина РФ от 02.08.2007 N 02-14-10/1921)
Вопрос: О применении бюджетной классификации РФ в соотношении расходов на содержание сети запасных пунктов управления, а также на разработку мобилизационных планов экономики, заготовление печатей и штампов, хранение документов, проведение учений и тренировок.
(Письмо Минфина РФ от 02.08.2007 N 02-14-10/1919)
Вопрос: Санаторно-курортные учреждения (гостиницы) реализуют отдыхающим путевки, в стоимость которых включаются страховые взносы на добровольное медицинское страхование жизни и здоровья отдыхающих. При получении страховых взносов учреждения выступают от имени и за счет страховщика. Признаются ли доходом учреждений в целях исчисления налога на прибыль суммы страховых взносов на добровольное медицинское страхование при реализации путевок?
(Письмо Минфина РФ от 02.08.2007 N 03-03-06/4/109)
Вопрос: Организация приобрела статус участника торгов на фондовой бирже, созданной в форме некоммерческого партнерства, и уплатила обязательный вступительный взнос. Правомерно ли учитывать в составе расходов по налогу на прибыль сумму уплаченного взноса?
(Письмо Минфина РФ от 02.08.2007 N 03-03-06/1/536)
Вопрос: Банк просит разъяснить, признается ли в целях исчисления налога на прибыль в качестве рыночной цена реализации или иного выбытия ценных бумаг в том случае, если на дату заключения указанной безадресной сделки на ОРЦБ была зарегистрирована только эта безадресная сделка с данными ценными бумагами?
(Письмо Минфина РФ от 02.08.2007 N 03-03-06/2/147)
Вопрос: О порядке перехода налогоплательщика - сельскохозяйственного товаропроизводителя с общего режима налогообложения на уплату ЕСХН и об условиях, подтверждающих дальнейшее применение данного специального режима налогообложения.
(Письмо ФНС РФ от 01.08.2007 N 02-6-08/259)
Вопрос: Признается ли организация плательщиком земельного налога в отношении земельного участка, занятого санитарно-защитной зоной?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2007 N 03-05-06-02/88)
Вопрос: О возможности учета организацией-арендатором, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), расходов по дезинфекции арендованного имущества.
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2007 N 03-11-04/2/194)
Вопрос: О документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки НДС при реализации экспортируемых товаров с торгов через комиссионера.
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2007 N 03-07-08/218)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в составе расходов при исчислении налога на прибыль и налогообложения ЕСН сумм единовременных дополнительных выплат работникам в виде материальной помощи к отпуску.
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2007 N 03-03-06/4/103)
Вопрос: Банк является выгодоприобретателем по застрахованному имуществу, которое заемщик предоставил в качестве обеспечения (залога) под сумму полученного банковского кредита. Предмет залога был утрачен, и банк получил страховое возмещение. Вправе ли банк не учитывать сумму страхового возмещения в составе доходов при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2007 N 03-03-06/2/144)
Вопрос: В связи с принятием Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ в каком порядке будут учитываться налогоплательщиком, применяющим УСН, расходы на приобретение сырья и материалов?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2007 N 03-11-04/2/195)
Вопрос: Организация оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов и уплачивает ЕНВД. В целях обновления автопарка она планирует продавать принадлежащие ей автомобили после четырех лет их эксплуатации. Подпадают ли доходы от продажи автомобилей под ЕНВД? Необходимо ли исчислять налог на прибыль, НДФЛ и НДС при безвозмездной передаче указанных автотранспортных средств физическим лицам?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2007 N 03-11-04/3/307)
Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Вправе ли она включить в состав расходов: 1) расходы по вывозу твердых бытовых отходов; 2) расходы на бухгалтерское обслуживание при отсутствии у сторонней организации лицензии на осуществление аудиторской деятельности; 3) расходы по передаче отчетности в электронном виде в налоговые органы через аудиторские организации?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2007 N 03-11-04/2/193)
Вопрос: Организация считает, что прямая обязанность вести налоговый учет возникает только тогда, когда данных бухгалтерского учета недостаточно. Возможно ли ведение налогового учета в добровольном порядке или же организация вправе в добровольном порядке лишь разрабатывать формы аналитических регистров к налоговому учету с целью систематизации информации, необходимой для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2007 N 03-03-06/1/531)
Вопрос: В какой момент банк вправе прекратить начисление процентов по кредитным договорам, задолженность по которым признана безнадежным долгом для целей исчисления налога на прибыль, в следующих случаях: с момента принятия судебным приставом исполнительного документа по взысканию этой задолженности истекло три года; ликвидация организации-должника; расторжение кредитного договора в судебном порядке по инициативе банка?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2007 N 03-03-06/2/143)
Вопрос: Организацией была проведена аттестация рабочих мест, по результатам которой установлено наличие вредных производственных факторов, уровни воздействия которых не превышают установленных нормативов. При этом организация продолжает осуществлять бесплатную выдачу молока и соков работникам. Какой порядок налогообложения налогом на прибыль, НДС, НДФЛ и ЕСН применяется при осуществлении указанной выдачи работникам?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2007 N 03-03-06/4/104)
Вопрос: Негосударственный пенсионный фонд получает пожертвования от юридических и физических лиц на ведение уставной деятельности. Являются ли указанные пожертвования доходом фонда в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2007 N 03-03-06/4/105)
Вопрос: В 2006 г. реструктуризирована задолженность организации в государственные внебюджетные фонды, в связи с чем в 2006 и 2007 гг. произведено списание 85% задолженности по начисленным пеням. Правомерно ли не учитывать в составе доходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль суммы указанной задолженности?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2007 N 03-03-06/4/107)
Вопрос: Организация, владеющая на праве собственности нежилым помещением в жилом доме, заключила с компетентным органом исполнительной власти субъекта РФ договор аренды земельного участка, на котором расположен этот дом. Является ли организация плательщиком земельного налога в отношении указанного земельного участка? Должна ли организация платить арендную плату за землю, учитывая, что договор аренды не прошел процедуру госрегистрации?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2007 N 03-05-06-02/87)
Вопрос: Банк и физическое лицо (покупатель) заключают договор купли-продажи жилого помещения. Кем и в каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию указанного договора? Как решается вопрос, если на стороне покупателя или продавца выступают несколько лиц?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2007 N 03-05-06-03/53)
Вопрос: О начислении процентов при нарушении сроков возврата излишне уплаченных налогов территориальными органами Федерального казначейства.
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2007 N 03-02-07/2-136)
Вопрос: О порядке применения Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков в целях отбора налоговыми органами объектов для проведения выездных налоговых проверок.
(Письмо ФНС РФ от 31.07.2007 N 06-1-04/505)
Вопрос: Об установлении величины коэффициента-дефлятора на 2007 г. и порядке его применения при определении величины предельного размера доходов, ограничивающей право перехода организации на УСН и (или) применения налогоплательщиком УСН по итогам отчетного (налогового) периода.
(Письмо Минфина РФ от 31.07.2007 N 03-11-04/2/192)
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы), уступила другому юридическому лицу право требования, полученное в результате заключения ранее данной организацией договора долевого участия в строительстве, предусмотрев частичную оплату. Вправе ли организация учесть в составе расходов стоимость приобретенного ранее имущественного права?
(Письмо Минфина РФ от 31.07.2007 N 03-11-04/2/191)
Вопрос: ...Вправе ли ООО применять ЕНВД в отношении следующих видов деятельности: 1) оказание услуг по ремонту сложной бытовой техники, в том числе по заказам индивидуальных предпринимателей; 2) установка спутниковых антенн по заказам физических и юридических лиц; 3) оказание услуг по ремонту сотовых (мобильных) телефонов, в том числе по гарантийному, а также по установке стиральных машин?
(Письмо Минфина РФ от 30.07.2007 N 03-11-04/3/304)
Вопрос: ...Банк уплачивает стоимость квотируемых рабочих мест для приема на работу инвалидов, несовершеннолетних и т.д., предусмотренную Законом г. Москвы от 22.12.2004 N 90. С 01.01.2005 утратила силу ч. 4 ст. 21 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ, предусматривающая внесение платы за нетрудоустроенных инвалидов в пределах квоты. Вправе ли банк учесть при исчислении налога на прибыль эти суммы?
(Письмо Минфина РФ от 30.07.2007 N 03-02-07/1-353)
Вопрос: О предоставлении права на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода гражданам, принимавшим участие в боевых действиях на территории РФ и продолжающим военную службу, а также об отсутствии оснований для предоставления указанного налогового вычета военнослужащим, принимавшим участие в боевых действиях на территории иностранных государств и проходящим военную службу в настоящее время.
(Письмо Минфина РФ от 30.07.2007 N 03-04-08-01/41)
Вопрос: Об указании организациями КПП в налоговых декларациях (налоговых расчетах по авансовым платежам) по налогу на имущество организаций, земельному налогу и налогу на прибыль организаций, а также в расчетных документах на перечисление налога в бюджетную систему.
(Письмо ФНС РФ от 27.07.2007 N 11-0-09/764@)
Вопрос: Как учесть при исчислении налога на прибыль сельскохозяйственных потребительских кооперативов субсидии (субвенции) из регионального и/или местного бюджетов? Учитываются ли производственными и потребительскими сельскохозяйственными кооперативами полученные паевые, вступительные и членские взносы? Как сельскохозяйственным кредитным кооперативам учесть проценты по займам, полученным от своих членов и ассоциированных членов?
(Письмо Минфина РФ от 27.07.2007 N 03-03-05)
Вопрос: О применении ЕНВД в отношении оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств, выполняемых организацией в соответствии с государственным контрактом, заключенным в рамках государственного оборонного заказа.
(Письмо Минфина РФ от 27.07.2007 N 03-11-04/3/300)
Вопрос: Организация получила решение, вынесенное по итогам выездной налоговой проверки. Не согласившись с выводами, она спустя девять дней с момента получения решения по почте отправила апелляционную жалобу в УФНС России по субъекту РФ. Какая дата в данном случае считается датой подачи апелляционной жалобы? Соблюден ли порядок подачи апелляционной жалобы?
(Письмо Минфина РФ от 27.07.2007 N 03-02-07/1-350)
Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю и уплачивает ЕНВД. В 2005 г. она приобрела права и обязанности по договору аренды земельного участка для строительства складских и торговых помещений, однако в 2007 г. была вынуждена их продать в связи с отсутствием финансовых средств. Является ли эта сделка самостоятельным видом деятельности, не подпадающим под ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 27.07.2007 N 03-11-04/3/298)
Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в доходы при применении УСН сумм НДС, поступающих налогоплательщику, применяющему УСН, в случае если организация добровольно выставляет покупателям счета-фактуры с выделением в них НДС.
(Письмо ФНС РФ от 26.07.2007 N 02-6-10/249)
Вопрос: О порядке представления документов по запросу налогового органа при проведении налоговой проверки.
(Письмо Минфина РФ от 26.07.2007 N 03-02-07/1-348)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС сумм премий и вознаграждений, полученных покупателем товаров от продавца и не связанных с оплатой товаров, а также о необходимости внесения изменений в выставленный при отгрузке товаров счет-фактуру и книгу продаж, если условиями договора поставки предусмотрено предоставление продавцом скидок (бонусов и премий) путем изменения цены ранее поставленных товаров.
(Письмо Минфина РФ от 26.07.2007 N 03-07-15/112)
Вопрос: О налогообложении НДС услуг по перевозке товаров автомобильным транспортом, оказываемых российской организацией, в случаях, когда перевозка товаров осуществляется по территории иностранного государства до границы Российской Федерации; перевозка осуществляется по территории Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 26.07.2007 N 03-07-08/210)
Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств бюджетов исполнителями и соисполнителями, и о налогообложении НДС строительно-монтажных, проектных и других работ, выполняемых соисполнителями научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.
(Письмо Минфина РФ от 26.07.2007 N 03-07-07/25)
Вопрос: О порядке учета для целей налогообложения налогом на прибыль расходов на капитальные вложения в основные средства.
(Письмо Минфина РФ от 26.07.2007 N 03-03-06/1/529)
Вопрос: На основании решения суда физическое лицо было восстановлено на работе и с организации-работодателя были взысканы денежные средства за время вынужденного прогула в связи с незаконным увольнением. Облагаются ли НДФЛ: 1) компенсационные выплаты в размере среднего заработка; 2) индексированная сумма надбавки за вахтовый метод работы; 3) проценты за задержку выплат, причитающихся работнику при увольнении?
(Письмо Минфина РФ от 26.07.2007 N 03-04-05-01/247)
Вопрос: ...В сентябре и октябре 2006 г. банком были заключены срочные трудовые договоры с иностранными гражданами. В апреле - мае 2007 г. период нахождения данных физлиц на территории РФ достиг 183 дней, поэтому банк стал удерживать НДФЛ по ставке 13%. Вычитаются ли из этого периода времени дни нахождения данных работников в командировке за пределами РФ? С какого момента нужно произвести перерасчет НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 26.07.2007 N 03-04-06-01/268)
Вопрос: Организация - оператор мобильной связи в ходе рекламной акции при приобретении покупателями оборудования, необходимого для получения услуг связи, в виде подарка производит зачисление на счет абонента денежных средств в размере, не превышающем 4000 руб., которые абонент может потратить только на услуги связи. Обязана ли организация предоставлять в налоговые органы сведения о доходах, полученных физическими лицами, для целей исчисления НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 26.07.2007 N 03-04-06-01/264)
Вопрос: Подлежат ли освобождению от налогообложения НДС услуги банка, оказываемые клиенту-заемщику по открытию и ведению ссудного счета, на котором учитывается предоставление и погашение (возврат) предоставленных денежных средств? Следует ли включать в налоговую базу по НДС денежные средства, полученные банком в связи с изменением сроков предоставления (погашения) кредита или процентных ставок и других условий договора кредитования?
(Письмо Минфина РФ от 26.07.2007 N 03-07-05/46)
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), оказала своему клиенту временную финансовую помощь в виде оплаты его счетов. Клиент возместил оплаченную сумму организации в фактическом размере. Включается ли возвращенная организации сумма в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
(Письмо Минфина РФ от 26.07.2007 N 03-11-04/2/190)
Вопрос: Организацией-туроператором разработан типовой договор на туристическое обслуживание, который содержит условие о том, что организация самостоятельно производит перевозку (доставку) туристов, при этом стоимость перевозки включается в стоимость тура. Вместе с тем турист может отказаться от услуг по перевозке, что уменьшает стоимость тура. Переводится ли на ЕНВД деятельность по перевозке туристов?
(Письмо Минфина РФ от 26.07.2007 N 03-11-05/174)
Вопрос: Подлежит ли переводу на ЕНВД с 01.01.2008 деятельность администрации муниципального образования по сдаче по договору аренды во временное владение и (или) пользование составляющих муниципальную казну земельных участков для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей?
(Письмо Минфина РФ от 26.07.2007 N 03-11-04/3/297)
Вопрос: О порядке предоставления банками налоговым органам справок о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, а также выписок по операциям на счетах организаций (предпринимателей).
(Письмо ФНС РФ от 25.07.2007 N 06-1-04/494@)
Вопрос: О праве банка не исполнять запросы о предоставлении справок о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах налоговым органам, если форма и порядок запроса отличаются от установленных Приказом N САЭ-3-06/829@, а также об обязанности банков предоставить истребуемые налоговыми органами документы (информацию) в предусмотренном ст. 93.1 НК РФ порядке.
(Письмо ФНС РФ от 25.07.2007 N 06-1-04/496@)
Вопрос: О предоставлении банками информации по запросам налоговых органов, а также о предоставлении банком справок (выписок) по операциям и счетам налогоплательщиков в налоговые органы.
(Письмо ФНС РФ от 25.07.2007 N 06-1-04/495@)
Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов, полученных в связи с предоставлением субсидий за счет средств областного бюджета участникам областной целевой программы "Развитие ипотечного кредитования в жилищном строительстве Брянской области в 2006 - 2010 гг.".
(Письмо ФНС РФ от 25.07.2007 N 04-1-06/001620@)
Вопрос: Организация, применяющая УСН, в сентябре 2006 г. ввела в эксплуатацию построенное ею здание торгового центра. Однако в течение сентября - октября 2006 г. организация продолжала работы по достройке и дооборудованию данного здания, которые были закончены 31 октября 2006 г. В каком периоде расходы на достройку и дооборудование здания торгового центра подлежат учету в целях исчисления единого налога при УСН?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2007 N 03-11-04/2/187)
Вопрос: Организация принимает заказы от физических лиц на доставку готовых обедов по утвержденному меню и закупает данные обеды у кафе. Доставку осуществляет работник организации на личном автомобиле. Расчеты производятся с использованием ККТ. Признается ли деятельность организации розничной торговлей или оказанием услуг общественного питания для целей применения ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2007 N 03-11-04/3/295)
Вопрос: Банк оказывает услуги по финансированию под уступку денежного требования. Порядок финансирования предусматривает авансирование клиента в размере 70 - 85% от суммы уступаемого требования. После погашения должником денежного требования банку банк доплачивает клиенту оставшиеся 15 - 30% суммы финансирования, уменьшенной на сумму комиссионного вознаграждения, с учетом НДС. Должен ли клиент уплачивать НДС отдельным платежным поручением на основании п. 4 ст. 168 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2007 N 03-07-05/44)
Вопрос: О необходимости обеспечения налоговыми органами участия налогоплательщика, в отношении которого проводилась налоговая проверка (лично и (или) через представителя), в процессе рассмотрения материалов проверки, включая материалы, полученные в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля.
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2007 N 03-02-07/1-346)
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), в декабре 2006 г. ввела в эксплуатацию построенное ею здание цеха. Все расчеты по строительству объекта были закончены в октябре 2005 г., а документы на госрегистрацию прав на указанное недвижимое имущество были поданы в июне 2007 г. Каким образом следует учитывать расходы на строительство здания цеха в целях налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2007 N 03-11-04/2/188)
Вопрос: ...Организация-дилер осуществляет деятельность по продаже, ремонту и техобслуживанию автомобилей и уплачивает ЕНВД. В течение двухлетнего срока гарантии, установленного поставщиком, дилер осуществляет гарантийное обслуживание автомобилей на основании договора с поставщиком. По истечении указанного срока дилер предоставляет дополнительный год гарантии. Подлежат ли переводу на ЕНВД услуги дилера по гарантийному обслуживанию и ремонту?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2007 N 03-03-06/1/522)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, имеющий на праве собственности пять грузовых автомобилей, оказывает юридическому лицу автотранспортные услуги по перевозке хлеба. Расчеты за оказанные предпринимателем услуги осуществляются в безналичной форме. Подлежит ли в этом случае переводу на ЕНВД деятельность предпринимателя по оказанию автотранспортных услуг?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2007 N 03-11-05/171)
Вопрос: Одним из акционеров банка является Департамент имущества г. Москвы, который выполняет функции держателя находящихся в собственности г. Москвы акций хозяйственных обществ. Обязан ли банк при выплате дивидендов Департаменту имущества г. Москвы удержать налог на прибыль организаций?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2007 N 03-03-06/2/141)
Вопрос: ...Банк, являясь одним из кредиторов по договору синдицированного кредитования, при предоставлении кредитов может получать несколько видов комиссионных вознаграждений. Эти комиссионные вознаграждения согласно условиям кредитных договоров могут быть указаны как в абсолютных суммах, так и в процентном выражении. Как будут признаваться в целях исчисления налога на прибыль доходы банка в виде сумм комиссионных вознаграждений?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2007 N 03-03-06/2/142)
Вопрос: Организация заключила договор с банком об открытии возобновляемой кредитной линии и уплачивает проценты, начисляемые как на используемую сумму кредита, так и на сумму не используемых денежных средств по открытой ей кредитной линии. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учитывать расходы в виде процентов, начисленных на сумму не используемых денежных средств по кредитной линии?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2007 N 03-03-06/1/526)
Вопрос: По лицензионному соглашению банком на неопределенный срок приобретено ограниченное, неисключительное право на использование автоматизированной банковской системы и документации в авторизированном месте установки. Каким образом банку следует учесть расходы на приобретение такого права в целях исчисления налога на прибыль: единовременно либо путем распределения с учетом принципа равномерности признания расходов?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2007 N 03-03-06/2/139)
Вопрос: Об уплате налога на имущество физических лиц в отношении помещения (склада, офиса), принадлежащего индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН.
(Письмо ФНС РФ от 24.07.2007 N 04-3-02/001613@)
Вопрос: О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль, исчисления и удержания налоговым агентом налога с дохода, выплачиваемого иностранной организации в виде процентных (купонных) доходов по ценным бумагам, приобретаемым на территории РФ.
(Письмо Минфина РФ от 24.07.2007 N 03-08-13)
Вопрос: О налогообложении ЕСН и НДФЛ сумм оплаты учебного отпуска работника в размере среднего заработка и об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН и НДФЛ сумм оплаты работодателем проезда работника к месту нахождения учебного заведения и обратно.
(Письмо Минфина РФ от 24.07.2007 N 03-04-06-01/260)
Вопрос: ...Организация занимается розничной торговлей бутилированной водой. Списки покупателей формируются по заказам посредством телефонной связи через операторов - работников организации. Доставка осуществляется бесплатно. Для доставки привлекаются индивидуальные предприниматели, с которыми заключаются договоры аренды на автомобили, принадлежащие организации. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности организации?
(Письмо Минфина РФ от 24.07.2007 N 03-11-04/3/288)
Вопрос: Подпадает ли под ЕНВД деятельность базы отдыха, связанная с оказанием услуг по временному размещению и проживанию, если оплата данных услуг осуществляется в безналичной форме третьим лицом (организацией), а также деятельность, связанная с оказанием услуг по временному размещению и проживанию, если договор аренды заключен с организацией, которая использует эти помещения для временного размещения своих работников?
(Письмо Минфина РФ от 24.07.2007 N 03-11-04/3/289)
Вопрос: Территориальные органы социальной защиты населения возмещают расходы, понесенные организацией в результате предоставления социальной поддержки по оплате жилищно-коммунальных услуг (за электроэнергию) льготным категориям граждан. Данные расходы возмещаются за счет средств областных бюджетов, поступающих из федерального бюджета в форме субвенций. Следует ли организации включать полученные из бюджета денежные средства в налоговую базу по НДС?
(Письмо Минфина РФ от 24.07.2007 N 03-07-11/259)
Вопрос: Организация составляет отчетность по МСФО для передачи единственному участнику (акционеру), составляющему консолидированную отчетность по МСФО. Вправе ли организация учесть расходы на составление отчетности по МСФО при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 24.07.2007 N 03-03-06/1/520)
Вопрос: Работник организации причинил ущерб ее контрагенту. Организация ущерб возместила и потребовала с виновного работника компенсировать суммы возмещения. С работника была взыскана сумма в размере его среднемесячного заработка, которая не покрыла всю сумму, направленную контрагенту на возмещение ущерба. Включается ли в данном случае сумма, выплаченная в счет возмещения ущерба, в расходы при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 24.07.2007 N 03-03-06/1/519)
Вопрос: О порядке оформления в бюджетном учете операций по безвозмездной передаче материальных запасов между бюджетными учреждениями, операций по передаче объектов основных средств стоимостью до 1000 руб., списанных с баланса бюджетного учреждения, осуществляющего передачу, а также о применении кодов бюджетной классификации в отношении денежных средств за переданные на утилизацию и аффинаж нефинансовые активы.
(Письмо Минфина РФ от 23.07.2007 N 02-14-10а/1911)
Вопрос: О порядке учета для целей налогообложения налогом на прибыль арендных платежей за переданное в аренду государственным унитарным предприятием государственное недвижимое имущество.
(Письмо Минфина РФ от 23.07.2007 N 03-03-06/4/100)
Вопрос: О применении ускоренной амортизации в отношении предметов лизинга для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 23.07.2007 N 03-03-06/1/514)
Вопрос: Организация принимает на работу иностранцев. Как следует рассчитывать 12-месячный период, необходимый для определения налогового статуса физических лиц? Прерывается ли этот период на время выезда за пределы РФ? Полагаются ли данным работникам стандартные налоговые вычеты по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 23.07.2007 N 03-04-06-01/258)
Вопрос: Каков порядок учета положительных и отрицательных курсовых разниц у организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы"?
(Письмо Минфина РФ от 23.07.2007 N 03-11-04/2/184)
Вопрос: Организация, перешедшая на УСН, осуществляет предпринимательскую деятельность по организации детского досуга и семейного отдыха. Вправе ли организация при определении налоговой базы по УСН учесть расходы на приобретение развивающей литературы для детей, детских игрушек, костюмов, ручек, карандашей, фломастеров, пластилина, красок, расходы на аренду дорожек бассейна, на организацию детских праздников и приобретение детского питания?
(Письмо Минфина РФ от 23.07.2007 N 03-11-04/2/182)
Вопрос: Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по оказанию населению услуг по заполнению бланков договоров, заявлений, различной документации, а также по предоставлению информации и выдаче справок о финансовых обязательствах? Под какой режим налогообложения подпадает деятельность по предоставлению поручительства за физических лиц перед банками и другими организациями при получении ими потребительских кредитов?
(Письмо Минфина РФ от 23.07.2007 N 03-11-04/3/285)
Вопрос: По условиям договора стоимость услуг, оказываемых организации, выражена в долларах США или евро, а оплата производится в рублях по курсу, согласованному сторонами. Вправе ли организация включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, фактическую сумму расходов при условии превышения согласованного курса иностранной валюты над курсом, установленным ЦБ РФ на дату признания таких расходов?
(Письмо Минфина РФ от 23.07.2007 N 03-03-06/1/515)
Вопрос: Банк планирует создать резерв по сомнительным долгам на основании результатов инвентаризации дебиторской задолженности. Инвентаризацию банк может провести только после сдачи налоговой отчетности по налогу на прибыль за первый квартал. Вправе ли банк создать резерв по сомнительным долгам начиная с отчетности за первое полугодие (девять месяцев) текущего года?
(Письмо Минфина РФ от 23.07.2007 N 03-03-06/2/138)
Вопрос: Об учете лицензионных платежей в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо ФНС РФ от 20.07.2007 N СК-9-02/110)
Вопрос: Организация безвозмездно получила от учредителя денежные средства. На эти средства приобретено имущество, необходимое для производственной деятельности (товары, материалы, основные средства). Учитывается ли стоимость этого имущества при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 20.07.2007 N 03-03-06/1/513)
Вопрос: В ходе рекламных акций организация вручает призы и подарки своим клиентам - физическим лицам. Обязана ли она представлять в налоговые органы сведения о доходах физических лиц, если стоимость указанных призов не превышает 4000 руб.? Будет ли она являться налоговым агентом по НДФЛ, если доходы превысят 4000 руб.? По какой форме следует сообщать в налоговые органы о невозможности удержать НДФЛ и сумме задолженности налогоплательщика?
(Письмо Минфина РФ от 20.07.2007 N 03-04-06-01/254)
Вопрос: Вправе ли банк взимать плату за исполнение поручений налогоплательщиков на перечисление в бюджетную систему РФ госпошлин за государственную регистрацию транспортных средств и за выдачу талона о прохождении государственного технического осмотра, штрафов за административные правонарушения в области дорожного движения?
(Письмо Минфина РФ от 20.07.2007 N 03-02-07/1-339)
Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДС реализация услуг по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного процесса в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающегося итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации?
(Письмо Минфина РФ от 20.07.2007 N 03-07-07/24)
Вопрос: На основании трудовых договоров организация компенсирует своим работникам затраты, связанные с наймом жилых помещений при переезде на работу в другую местность. Облагаются ли указанные компенсации НДФЛ и ЕСН? Учитываются ли данные суммы возмещения работникам в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 20.07.2007 N 03-04-06-01/255)
Вопрос: ...Организация произвела остановку и консервацию части ОС. Работа другой части ОС, деятельность на которых не осуществляется, направлена на поддержание в исправном состоянии законсервированных ОС. По незаконсервированным ОС начисляется амортизация, производится их ремонт и обслуживание, платятся коммунальные платежи. Вправе ли организация учесть указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 20.07.2007 N 03-03-06/1/507)
Вопрос: ОАО, основным видом деятельности которого является долевое участие в других организациях, получен доход по указанной деятельности в виде дивидендов. 1. Учитываются ли данные суммы, распределяемые ОАО между своими акционерами при выплате дивидендов, в целях исчисления налога на прибыль? 2. Вправе ли ОАО применять при этом положения ст. 275 НК РФ? Признается ли ОАО налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении указанных доходов?
(Письмо Минфина РФ от 20.07.2007 N 03-03-06/1/506)
Вопрос: Об отсутствии оснований для возмещения дипломатическим или приравненным к ним представительствам сумм НДС, уплаченных при приобретении товаров (работ, услуг) для официального использования.
(Письмо Минфина РФ от 19.07.2007 N 03-07-15/108)
Вопрос: О применении ЕНВД организацией, являющейся налогоплательщиком ЕСХН, в отношении предпринимательской деятельности по реализации готовой кулинарной продукции из произведенного организацией сельскохозяйственного сырья.
(Письмо Минфина РФ от 19.07.2007 N 03-11-02/225)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей на торговой площади размером менее 150 кв. м и уплачивает ЕНВД. На этой же торговой площади он осуществляет продажу страховых полисов по агентскому договору со страховой компанией. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять ЕНВД в отношении деятельности по продаже страховых полисов?
(Письмо Минфина РФ от 19.07.2007 N 03-11-05/162)
Вопрос: Гостиница переведена на уплату ЕНВД. Что следует понимать под спальными помещениями и как рассчитывается их площадь для целей исчисления ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 19.07.2007 N 03-11-04/3/279)
Вопрос: Организация заключает договоры с юридическими лицами на техническое обслуживание и ремонт грузовых автомобилей. Форма оплаты услуг безналичная. Запчасти учитываются на счете 10 "Материалы", а в заказах-нарядах выделяются с торговой наценкой отдельной строкой. Также организация планирует осуществлять гарантийный ремонт техники по договору с заводом-изготовителем. Подлежат ли указанные виды деятельности переводу на ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 19.07.2007 N 03-11-04/3/278)
Вопрос: Согласно ст. 324.1 НК РФ при формировании организацией резерва предстоящих расходов на оплату отпусков в целях исчисления налога на прибыль предполагаемая сумма расходов на оплату отпусков должна включать в себя сумму ЕСН с этих расходов. Учитываются ли суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в составе ЕСН в указанном случае?
(Письмо Минфина РФ от 18.07.2007 N 03-03-06/1/500)
Вопрос: Об учете в составе внереализационных доходов индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, сумм вознаграждений, полученных по договорам коммерческой концессии и возмездного права пользования товарным знаком, заключенным с юридическим лицом - нерезидентом РФ.
(Письмо Минфина РФ от 18.07.2007 N 03-11-05/161)
Вопрос: Вправе ли банк в целях исчисления налога на прибыль установить в своей учетной политике порядок определения расчетной цены еврооблигаций, сделки по которым заключаются в системе электронных торгов, исходя из средней цены закрытия рынка (Bloomberg generic Mid/last), публикуемой информационной системой Блумберг (Bloomberg NSMA)?
(Письмо Минфина РФ от 18.07.2007 N 03-03-06/2/132)
Вопрос: Вправе ли организация учитывать при исчислении налога на прибыль расходы на содержание стоматологического кабинета и на заработную плату его сотрудников, если кабинет оказывает бесплатные медицинские услуги только работникам организации, а законодательством не предусмотрена соответствующая обязанность работодателя?
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2007 N 03-03-06/1/497)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по перевозке (транспортировке) и охране товаров, оказываемых иностранными организациями российским организациям.
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2007 N 03-07-08/199)
Вопрос: Организация не подтвердила право на применение ставки НДС 0% по экспортным операциям в Республику Беларусь, в связи с чем была вынуждена начислить НДС по ставке 18%. Данные суммы НДС покупателю не предъявлялись. Вправе ли организация учесть эти суммы в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при исчислении налога на прибыль в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2007 N 03-03-06/1/498)
Вопрос: О неправомерности заполнения в иностранной валюте форм первичных учетных документов, в том числе являющихся основой для составления аналитических регистров налогового учета; о порядке признания налогоплательщиком - покупателем услуг суммовой разницы в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2007 N 03-03-06/2/127)
Вопрос: Организация занимается строительством, ремонтом и содержанием автомобильных дорог. Ремонтно-строительные бригады выезжают на участок дороги на несколько дней без возвращения домой. Являются ли надбавки к заработной плате работников за подвижной характер работы компенсационными выплатами, не облагаемыми НДФЛ, ЕСН и взносами по страхованию от несчастных случаев на производстве?
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2007 N 03-04-06-01/248)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по монтажу металлопластиковых (ПВХ) окон, дверей, рольставней, гаражных ворот на основании заключенных договоров подряда по заказам физических лиц, предпринимателей и юридических лиц за наличный и безналичный расчет. Также предприниматель проводит комплектацию по системам отопления и водоснабжения. Подлежат ли переводу на ЕНВД указанные виды деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2007 N 03-11-05/160)
Вопрос: ...Организация занимается строительной деятельностью по заказам юридических и физических лиц и применяет общий режим налогообложения и ЕНВД. Вправе ли организация определять физический показатель пропорционально времени работы, если работа осуществлялась неполный месяц? До каких долей следует округлять значение физического показателя? Учитывается ли при определении физического показателя численность общехозяйственного персонала?
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2007 N 03-11-04/3/273)
Вопрос: ...На балансе ГУП находятся сооружения, которые эксплуатирует другая организация. В связи с этим ГУП несет расходы в части электроэнергии и тепла, которые компенсируются ему эксплуатирующей организацией. Облагаются ли НДС полученные ГУП компенсационные выплаты? Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль полученные компенсации и произведенные расходы по эксплуатации сооружений?
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2007 N 03-03-06/4/95)
Вопрос: 1. Облагается ли НДФЛ и ЕСН сумма суточных, выплачиваемых работникам сверх установленных законодательством норм? 2. Следует ли уплачивать НДФЛ и ЕСН со стоимости доставки работников транспортом организации до места работы и обратно при условии, что у организации данные расходы не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, а доставка осуществляется в черте города?
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2007 N 03-04-06-01/247)
Вопрос: Банк заключил кредитный договор с иностранным партнером на заем денежных средств по ставке 6-месячного Либор на 10 лет. Вправе ли банк отразить в составе расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, расходы, связанные с совершением операции хеджирования, в том числе расходы в виде премии, уплаченной по опциону, заключенному с целью страхования возможных убытков от увеличения процентной ставки по кредиту?
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2007 N 03-03-06/2/130)
Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 280 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль банк не производит текущую переоценку ценных бумаг, выраженных в иностранной валюте. Применяется ли данная норма к накопленному купонному доходу по облигациям или же накопленный купонный доход подлежит переоценке?
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2007 N 03-03-06/2/128)
Вопрос: Вправе ли организация, осуществляющая предоставление гостиничных услуг, учитывать расходы, связанные с обеспечением средствами индивидуальной защиты (СИЗ) работников организации, а также гостиничных номеров для гостей, проживающих в гостинице, при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2007 N 03-03-06/1/490)
Вопрос: При акционировании организация наделена земельными участками. Вправе ли организация при определении налоговой базы по налогу на прибыль в связи с продажей земельных участков учесть в расходах их стоимость, а также затраты по регистрации земельного участка, разработке проекта территориального землеустройства, подготовке землеустроительного дела?
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2007 N 03-03-06/1/488)
Вопрос: Банк заключил договор с Расчетной палатой ММВБ на предоставление ему технического доступа к системе безналичных расчетов SWIFT. Расчеты производятся в виде авансовых платежей. Правомерно ли учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы банка в виде авансовых платежей, перечисляемых ММВБ за технический доступ к системе SWIFT?
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2007 N 03-03-06/2/131)
Вопрос: ...Вследствие перехода на упрощенную форму приобретения услуг по авиаперевозкам пассажиров посредством электронных средств связи авиакомпанией предоставляется не сам авиабилет, а только счета-распечатки, а также посадочный талон. Какими оправдательными документами в целях исчисления налога на прибыль правомерно подтверждать командировочные расходы организации при приобретении авиабилета посредством электронных средств связи?
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2007 N 03-03-06/4/99)
Вопрос: Поликлиника, финансируемая из городского бюджета по смете доходов и расходов, также получает доходы от оказания платных услуг населению. Вправе ли она при исчислении налога на прибыль включить в состав расходов суммы амортизации, начисленные на имущество, приобретенное на средства от предпринимательской деятельности и используемое как в предпринимательской, так и в бюджетной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2007 N 03-03-06/4/98)
Вопрос: Каким образом заказчику-застройщику следует учитывать плату за технологическое присоединение к электрическим сетям вновь создаваемых объектов недвижимости (зданий, сооружений, иных объектов) при исчислении налога на прибыль: в составе расходов или в себестоимости строящегося объекта недвижимости?
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2007 N 03-03-06/1/495)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует заняться установкой автомобильных кондиционеров и рефрижераторов на транспортные средства как физических, так и юридических лиц. Может ли применяться система налогообложения в виде ЕНВД в отношении этих работ?
(Письмо Минфина РФ от 16.07.2007 N 03-11-02/218)
Вопрос: Каким образом учитываются при исчислении налога на прибыль сумма дооценки основных средств, отраженная на счете учета нераспределенной прибыли, сумма разницы между рыночной и остаточной стоимостью основных средств, передаваемых в уставный капитал? В каком месяце начинается начисление амортизации и налоговой премии в размере 10% по введенным в эксплуатацию объектам основных средств после их реконструкции и модернизации?
(Письмо Минфина РФ от 16.07.2007 N 03-03-06/1/486)
Вопрос: Об обязанности индивидуального предпринимателя, осуществляющего предпринимательскую деятельность, в отношении которой он является налогоплательщиком ЕНВД, при реализации принадлежащего ему имущества исчислить налоги (НДФЛ, НДС, ЕСН и др.) в общеустановленном порядке.
(Письмо Минфина РФ от 16.07.2007 N 03-11-05/158)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по производству колбасных изделий. В целях создания благоприятных условий труда в производственных цехах планируется установить торговые автоматы по продаже горячих напитков собственным работникам. Будет ли указанная деятельность облагаться ЕНВД? Если да, то какой физический показатель следует использовать?
(Письмо Минфина РФ от 16.07.2007 N 03-11-05/157)
Вопрос: Организация является экспортером производимой продукции. Для подтверждения правомерности применения ставки 0% в налоговый орган представляется пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, в том числе таможенная декларация. В связи с тем что стоимость товаров может подвергаться корректировке, необходимо ли организации представлять одновременно с таможенной декларацией бланки формы корректировки таможенной стоимости?
(Письмо Минфина РФ от 16.07.2007 N 03-07-08/197)
Вопрос: Каков порядок применения НДС в отношении услуг, оказываемых иностранным лицом российской организации, по аренде воздушного судна (зарегистрированного в иностранном реестре) на основании договора аренды транспортного средства без экипажа? Облагаются ли НДС денежные средства, перечисляемые арендатором иностранному арендодателю в целях компенсации расходов на техническое обслуживание, ремонт и страхование воздушного судна?
(Письмо Минфина РФ от 16.07.2007 N 03-07-08/196)
Вопрос: Одним из учредителей организации является гражданин РФ, который зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и применяет УСН. Должна ли организация удержать НДФЛ из дохода предпринимателя при выплате дивидендов?
(Письмо Минфина РФ от 13.07.2007 N 03-04-06-01/238)
Вопрос: Согласно внутреннему положению банка о премировании работникам ежегодно выплачивается годовая премия (бонус). Премия выплачивается на основании приказа руководителя в январе следующего года. В какой момент должна относиться на расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль сумма премии (бонуса), выплачиваемая работникам по итогам работы за год: в момент ее начисления или в момент фактической выплаты работникам?
(Письмо Минфина РФ от 13.07.2007 N 03-03-06/2/126)
Вопрос: Организация является судовладельцем и предоставляет членам экипажей судов бесплатное питание, а также производит выплату иностранной валюты взамен суточных при заграничном плавании. Подлежат ли указанные выплаты налогообложению НДФЛ и ЕСН? Каким образом они учитываются при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 13.07.2007 N 03-04-06-02/139)
Вопрос: ...В каких днях (рабочих или календарных) необходимо исчислять 180-дневный срок по п. 2 ст. 119 НК РФ, если правонарушение было совершено до 01.01.2007? Является ли лицо надлежащим образом извещенным о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки в случае направления извещения по почте заказным письмом, независимо от факта вручения письма? Применяется ли запрет на отчуждение имущества в отношении физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 13.07.2007 N 03-02-07/1-330)
Вопрос: Организация заключила со своими работниками договоры аренды транспортных средств без экипажа. Работникам выплачивается арендная плата, а также возмещаются расходы по эксплуатации автомобилей (ремонт, ГСМ). Облагаются ли данные выплаты ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 13.07.2007 N 03-04-06-02/138)
Вопрос: Вправе ли должностное лицо налогового органа, проводящее выездную налоговую проверку, выносить с территории (помещения) проверяемого налогоплательщика представленные ему для проверки копии документов? Обязано ли должностное лицо налогового органа после проведенной налоговой проверки вернуть представленные на основании ст. 93.1 НК РФ документы и их копии?
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2007 N 03-02-07/1-327)
Вопрос: ...1. Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, направленное в банк, может содержать одновременно требование о приостановлении всех расходных операций по счетам и указание суммы, подлежащей взысканию. Обязан ли банк приостановить все расходные операции или же только в пределах указанной суммы? 2. Остаток средств на какой момент должен указываться в сообщении, направляемом в налоговый орган?
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2007 N 03-02-07/1-325)
Вопрос: Должен ли банк исполнять решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, принятое налоговым органом в случае непредставления налогоплательщиком расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов?
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2007 N 03-02-07/1-324)
Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов). Какую заработную плату работников правомерно относить к расходам указанной организации в целях налогообложения - начисленную или выплаченную (за вычетом НДФЛ)? Если выплаченную, то можно ли уменьшить расходы организации также на сумму перечисленного в бюджет НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2007 N 03-11-04/2/176)
Вопрос: По договору ассоциированного членства в сельскохозяйственном кредитном потребительском кооперативе банк получает ежегодный доход в виде дивидендов в размере 6% от размера паевого взноса. Как следует классифицировать получаемые банком доходы в целях исчисления налога на прибыль и по какой ставке их облагать?
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2007 N 03-03-06/2/123)
Вопрос: Банк предоставляет кредиты физическим лицам, у которых за счет экономии на процентах образуется доход в виде материальной выгоды. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ в отношении указанных доходов в случае отсутствия соответствующей доверенности от физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2007 N 03-04-06-01/227)
Вопрос: Организация предоставляет работникам денежные средства по договорам займа. По условиям договоров заемщики самостоятельно исчисляют материальную выгоду от сумм экономии на процентах и уплачивают НДФЛ. Должна ли организация как налоговый агент ежегодно представлять в налоговые органы сведения о суммах материальной выгоды работников?
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2007 N 03-04-06-01/226)
Вопрос: Российская организация поставила собственные товары иностранному покупателю, расположенному в Республике Беларусь. Необходимы ли для обоснования применения ставки НДС 0% грузовая таможенная декларация и транспортные документы с отметками таможенных органов? Что понимается под иными документами, указанными в п. 2 разд. II Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 15.09.2004?
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2007 N 03-07-13/1-16)
Вопрос: Российская организация приобрела неисключительные права на использование программы для ЭВМ у иностранной организации, не состоящей на учете в российских налоговых органах. НДС в документах по сделке не выделялся. Вправе ли российская организация принять к вычету сумму НДС, которую она в качестве налогового агента уплатила в бюджет из собственных средств?
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2007 N 03-07-08/191)
Вопрос: Организация предоставляет работнику целевой заем (кредит) на строительство или приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или долей в них. Необходима ли организации доверенность для исчисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ с дохода работника в виде экономии на процентах? Какая ставка НДФЛ применяется к данному доходу? Какие документы представляет работник для подтверждения целевого использования заемных средств?
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2007 N 03-04-06-01/228)
Вопрос: О применении понятия дохода в налоговых правоотношениях.
(Письмо ФНС РФ от 11.07.2007 N ШС-15-14/857)
Вопрос: Об осуществлении организацией лицензируемого вида деятельности по хранению алкогольной продукции.
(Письмо ФНС РФ от 11.07.2007 N 07-1-05/1188)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), приобрел объект недвижимости для последующей перепродажи и перед продажей произвел реконструкцию. Вправе ли он учесть расходы на приобретение объекта недвижимости в порядке, предусмотренном пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, а также расходы на его реконструкцию? Применяется ли пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, если во время реконструкции часть помещений будет сдаваться в аренду?
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2007 N 03-11-05/148)
Вопрос: ...Предприниматель, применяющий УСН, реализует строительные материалы организации-застройщику по договору долевого участия на приобретение квартиры в строящемся жилом доме. В какой момент необходимо признать доход от реализации строительных материалов, а также как учитываются расходы на приобретение квартиры и доходы от ее дальнейшей реализации? Следует ли включать в состав доходов сумму материальной выгоды по беспроцентному займу?
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2007 N 03-11-05/149)
Вопрос: Обязаны ли плательщики ЕНВД перечислять в бюджет плату за негативное воздействие на окружающую среду, установленную в соответствии со ст. 16 Федерального закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2007 N 03-11-04/3/262)
Вопрос: Иностранная организация в соответствии с агентским соглашением оказывает российской авиакомпании услуги по продаже пассажирских и грузовых перевозок за пределами территории РФ. Облагается ли налогом на прибыль агентское вознаграждение, перечисляемое принципалом агенту на его счет? Что следует понимать под "иными аналогичными доходами", указанными в пп. 10 п. 1 ст. 309 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2007 N 03-03-06/1/478)
Вопрос: Российская организация получает заем от российской материнской организации, 100% уставного капитала которой владеет иностранное юридическое лицо. В каком порядке заемщик должен учитывать проценты по займу в целях исчисления налога на прибыль? Является ли материнская организация аффилированным лицом иностранной организации? Как заимодавец при исчислении налога на прибыль учитывает процентный доход по договору займа?
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2007 N 03-03-06/1/480)
Вопрос: Организация является плательщиком земельного налога, в том числе по земельным участкам, занятым непроизводственными объектами. Признается ли расходом для целей исчисления налога на прибыль сумма начисленного земельного налога? Если да, то в каком отчетном (налоговом) периоде?
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2007 N 03-03-06/1/481)
Вопрос: Организация занимается автобусными перевозками и уплачивает ЕНВД. Часть автобусов используется не каждый день. Правомерно ли в целях учета фактически отработанного времени каждым автобусом рассчитывать значение коэффициента К2 для каждого автобуса как отношение количества календарных дней в течение календарного месяца, в которых автобус использовался для перевозок, к количеству календарных дней в календарном месяце?
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2007 N 03-11-04/3/261)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, занимается изготовлением и монтажом пластиковых окон по заказам физических и юридических лиц. Монтаж окон осуществляет организация, имеющая лицензию на данный вид услуг, с которой предпринимателем заключен договор. Услуги по монтажу оплачиваются заказчиками предпринимателю. Вправе ли предприниматель применять УСН по этим видам деятельности или ему следует перейти на ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2007 N 03-11-05/150)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в составе расходов при исчислении налога на прибыль сумм вознаграждений, выплачиваемых членам совета директоров и членам ревизионной комиссии АО, в случае если трудовые и гражданско-правовые договоры с ними не заключены, и о непризнании данных выплат объектом налогообложения по ЕСН и объектом обложения страховыми взносами в ПФР.
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2007 N 03-03-06/1/475)
Вопрос: ...Федеральным законом N 85-ФЗ внесены изменения в пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ, уточняющие формулировки норм указанного подпункта в части освобождения от уплаты НДС операций по реализации слитков драгоценных металлов на межбанковском рынке. Возможно ли внесение изменений в ст. 149 НК РФ в части освобождения операций по реализации слитков драгоценных металлов физическим лицам и юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2007 N 03-07-05/40)
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", включать в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, отчисления в резерв универсального обслуживания, осуществляемые операторами сети связи общего пользования в соответствии со ст. ст. 59 и 60 Федерального закона от 07.07.2003 N 126-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2007 N 03-11-04/2/175)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность по передаче в аренду грузового автомобиля с экипажем. Будет ли предприниматель являться плательщиком НДС или данный вид деятельности подлежит обложению ЕНВД как деятельность по перевозке пассажиров и грузов?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2007 N 03-11-05/147)
Вопрос: Расходы какого периода могут быть приняты при предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ физическому лицу при приобретении им комнаты?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2007 N 03-04-08-01/36)
Вопрос: О порядке признания места деятельности организации обособленным подразделением данной организации.
(Письмо Минфина РФ от 09.07.2007 N 03-04-06-01/219)
Вопрос: О представлении налогоплательщиком сведений о среднесписочной численности работников в налоговый орган.
(Письмо ФНС РФ от 09.07.2007 N 25-3-05/512)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН (гл. 24 НК РФ) выплат, начисляемых работодателем по ученическому договору, включая оплату работы, выполняемой на практических занятиях, с учетом разъяснений Минфина России от 28.06.2007 N 03-04-07-02/31.
(Письмо ФНС РФ от 09.07.2007 N 05-1-02/304@)
Вопрос: Организация, занимающаяся оценочной деятельностью, уплачивает за оценщиков, работающих в организации по трудовым договорам, взносы, установленные саморегулируемыми организациями оценщиков, и оплачивает страхование ответственности оценщиков. Облагаются ли ЕСН и НДФЛ данные выплаты?
(Письмо Минфина РФ от 09.07.2007 N 03-04-06-01/222)
Вопрос: На какие профсоюзные организации распространяется норма, установленная п. 31 ст. 217 НК РФ, согласно которой от налогообложения НДФЛ освобождаются выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей?
(Письмо Минфина РФ от 09.07.2007 N 03-04-06-01/221)
Вопрос: Вправе ли банк при исчислении налога на прибыль включать в состав расходов на оплату труда заработную плату, сохраняемую за работником в период его нахождения в служебной командировке?
(Письмо Минфина РФ от 09.07.2007 N 03-03-06/2/121)
Вопрос: В 2003 г. нотариус приобрел квартиру с целью ее дальнейшего использования в качестве офиса нотариальной конторы. В 2006 г. на основании постановления главы Можайского района данное жилое помещение было переведено в нежилое. Вправе ли нотариус включить в состав профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ расходы по реконструкции квартиры и затраты на благоустройство территории, в частности покрытие дорожек тротуарной плиткой?
(Письмо Минфина РФ от 09.07.2007 N 03-04-05-01/217)
Вопрос: ...В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль принимаются расходы, уменьшающие доходы бюджетного учреждения, если в смете доходов и расходов не предусмотрено целевое бюджетное финансирование некоторых расходов и расходование средств, полученных от предпринимательской деятельности, производится как в связи с предпринимательской, так и в связи с уставной деятельностью учреждения?
(Письмо Минфина РФ от 09.07.2007 N 03-03-06/4/90)
Вопрос: Российская организация получила от другой российской организации заем. Заимодавец - аффилированное лицо иностранной организации, владеющей 100% уставного капитала заимодавца. Приравнивается ли положительная разница между процентами, начисленными по кредиту, и предельными процентами к дивидендам, уплаченным иностранной организации? Возлагаются ли на заемщика обязанности налогового агента и какую ставку по налогу на прибыль применять?
(Письмо Минфина РФ от 09.07.2007 N 03-03-06/1/473)
Вопрос: Физическое лицо - пенсионер является наследником дома. Наследство открыто до 01.01.2006, но свидетельство о праве на наследство не получено. Подлежат ли уплате налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, и госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство?
(Письмо Минфина РФ от 09.07.2007 N 03-05-07-03/29)
Вопрос: Банк арендует помещение у физического лица. При этом банк возмещает физическому лицу - арендодателю коммунальные и эксплуатационные расходы, в том числе расходы по оплате электроэнергии, отопления, воды, услуг по вывозу мусора, услуг связи, фактически потребленных самим банком. Необходимо ли облагать НДФЛ суммы возмещения указанных расходов?
(Письмо Минфина РФ от 09.07.2007 N 03-04-06-01/220)
Вопрос: В мае 2006 г. мать подарила дочери ценные бумаги (акции). В декабре 2006 г. дочь эти акции продала. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и Письму Минфина России от 06.04.2007 N 03-04-07-01/48 доходы, полученные в порядке дарения от членов семьи, освобождаются от налогообложения НДФЛ. Как следует исчислить налоговую базу по НДФЛ при реализации указанных ценных бумаг?
(Письмо Минфина РФ от 09.07.2007 N 03-04-05-01/216)
Вопрос: Каков порядок уплаты НДФЛ брокером как налоговым агентом с доходов, выплачиваемых клиенту - физическому лицу: по состоянию на какую дату налоговый агент обязан определить наличие денежных средств на счетах налогоплательщика с целью удержания НДФЛ; в течение какого периода времени налоговый агент обязан уплатить НДФЛ за налогоплательщика?
(Письмо Минфина РФ от 09.07.2007 N 03-04-07-01/151)
Вопрос: О порядке применения ставок транспортного налога в отношении транспортных средств (ТС), зарегистрированных в органах государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в РФ, на которые выданы паспорта самоходных ТС; по ТС, зарегистрированным в органах ГИБДД МВД России; по специальным ТС различных марок, моделей и модификаций, на шасси которых установлены оборудование, агрегаты и установки.
(Письмо ФНС РФ от 06.07.2007 N 18-0-09/0204)
Вопрос: О порядке представления заключительной налоговой отчетности при реорганизации организаций - крупнейших налогоплательщиков.
(Письмо ФНС РФ от 06.07.2007 N 23-3-04/546)
Вопрос: Иностранная организация имеет постоянное представительство в РФ. Для выполнения контракта представительство привлекло специалиста из другой иностранной организации, не осуществляющей деятельности в РФ. Специалист работал на территории иностранного государства, не въезжая в РФ. Подлежат ли услуги по предоставлению персонала, оказываемые представительству, обложению НДС?
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2007 N 03-07-08/184)
Вопрос: В соответствии с экспортным контрактом организация отгрузила в Республику Беларусь оборудование, являющееся товаром, не происходящим с территории РФ. Применяется ли в данной ситуации Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов? В какой срок необходимо представить документы, подтверждающие правомерность применения нулевой ставки НДС?
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2007 N 03-07-13/1-15)
Вопрос: В 2000 г. физлицо приобрело однокомнатную квартиру и при декларировании доходов за 2000 - 2002 гг. воспользовалось правом на получение вычета по подоходному налогу, предусмотренного пп. "в" п. 6 ст. 3 Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц". Вправе ли физлицо отказаться от полученного вычета за 2001 - 2002 гг., для того чтобы воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ по пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2007 N 03-04-05-01/210)
Вопрос: В соответствии с кредитным договором физическое лицо осуществляет аннуитетные платежи в счет погашения основного долга и процентов. Обязан ли банк при получении денежных средств от налогоплательщика удержать НДФЛ с сумм дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами? Вправе ли банк сообщить в налоговый орган о невозможности удержать налог и сумме задолженности?
(Письмо Минфина РФ от 05.07.2007 N 03-04-06-01/215)
Вопрос: Организация осуществляет операции по реализации товаров на экспорт, облагаемые НДС по ставке 0%. В какой момент должна производиться регистрация счетов-фактур в книге продаж?
(Письмо Минфина РФ от 05.07.2007 N 03-07-08/180)
Вопрос: Организация, применяющая УСН, по агентскому договору реализует товары принципала от своего имени, но за его счет в арендованном агентом магазине за наличный расчет по договорам розничной купли-продажи и безналичный расчет по договорам поставки. Должна ли организация уплачивать ЕНВД в отношении розничной торговли, учитывая, что принципал применяет общий режим налогообложения? Как распределить расходы между данными видами деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 05.07.2007 N 03-11-04/3/252)
Вопрос: ...Организация, применяющая ЕНВД в отношении розничной торговли, при закупке товаров получает скидки от поставщиков за выполнение определенных условий договора поставки. При этом скидки не уменьшают цену товара и оформляются документами, являющимися неотъемлемой частью договора поставки. Относится ли доход в виде скидки к части дохода от розничной торговли или к доходу, облагаемому в рамках иных режимов налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 05.07.2007 N 03-11-04/3/251)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель приобретает и ввозит на территорию РФ товары белорусского производителя. По условиям договора в стоимость товара включаются затраты на доставку груза до границы РФ, дальнейшая доставка по территории РФ осуществляется российскими перевозчиками за счет индивидуального предпринимателя. Включается ли в налоговую базу по НДС стоимость доставки по территории РФ?
(Письмо Минфина РФ от 05.07.2007 N 03-07-13/1-14)
Вопрос: Организация на безвозмездной основе предоставляет своим работникам чай, кофе и другие продукты питания. Подлежат ли налогообложению НДС указанные операции? Каков порядок составления в указанном случае счетов-фактур в связи с отсутствием в них показателей по строкам "Грузополучатель", "Покупатель", "Адрес", "ИНН и КПП покупателя"?
(Письмо Минфина РФ от 05.07.2007 N 03-07-11/212)
Вопрос: Организация заключила со страховой организацией договор добровольного медицинского страхования своих работников, предусматривающий при наступлении страхового случая лечение застрахованных лиц как в российских, так и в зарубежных медицинских учреждениях. Подлежат ли суммы страховых взносов по вышеназванным договорам включению в налоговую базу при исчислении налога на прибыль, ЕСН и НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 05.07.2007 N 03-03-06/3/10)
Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю картами экспресс-оплаты и SIM-картами мобильной связи, которые приобретает у дилера оператора сотовой связи в собственность. Салон связи, через который осуществляется розничная торговля, имеет площадь торгового зала менее 150 кв. м. Подлежит ли переводу на ЕНВД указанная деятельность?
(Письмо Минфина РФ от 05.07.2007 N 03-11-04/3/253)
Вопрос: Об отсутствии оснований для дачи письменных разъяснений Минфином России по налоговым и финансово-бухгалтерским вопросам, не связанным с выполнением организацией обязанности налогоплательщика.
(Письмо Минфина РФ от 04.07.2007 N 03-04-06-01/213)
Вопрос: О порядке учета индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, доходов от реализации объектов недвижимости, а также произведенных ранее расходов на их приобретение.
(Письмо Минфина РФ от 04.07.2007 N 03-11-02/210)
Вопрос: Облагаются ли НДС работы по комплексной информатизации дипломатических представительств МИД России за пределами территории РФ, выполняемые российской организацией?
(Письмо Минфина РФ от 04.07.2007 N 03-07-08/182)
Вопрос: Организация имеет в собственности объекты недвижимости, расположенные на земельном участке, на который не оформлены правоустанавливающие документы. В настоящее время принимаются меры по заключению договора аренды этого земельного участка, однако в дальнейшем планируется продажа указанных объектов недвижимости, в связи с чем договор аренды может и не быть заключен вовсе. Является ли организация плательщиком земельного налога?
(Письмо Минфина РФ от 04.07.2007 N 03-05-06-02/71)
Вопрос: Будут ли применяться положения новой редакции п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ, вступающие в силу с 01.01.2008, о неприменении ЕНВД в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ и осуществляемых в рамках договора доверительного управления имуществом, в случае передачи организацией общественного питания полномочий исполнительного органа ООО управляющей компании?
(Письмо Минфина РФ от 04.07.2007 N 03-11-04/3/250)
Вопрос: Какой физический показатель следует применять в целях исчисления ЕНВД при осуществлении розничной торговли через торговые автоматы как объекты нестационарной торговой сети, а также при осуществлении развозной торговли с использованием передвижных торговых автоматов?
(Письмо Минфина РФ от 04.07.2007 N 03-11-05/144)
Вопрос: ...1. Прерывает ли выезд физлица из РФ течение срока, необходимого для признания его налоговым резидентом РФ по НДФЛ? 2. Применяется ли новый порядок определения резидентства к правоотношениям, возникшим в 2006 г.? 3. Считается ли иностранный гражданин резидентом РФ в случае окончательного отъезда из РФ до достижения 183 дней нахождения в РФ в календарном году, когда НДФЛ с доходов, выплаченных до отъезда, удерживался по ставке 13%?
(Письмо Минфина РФ от 04.07.2007 N 03-04-06-01/210)
Вопрос: Коллективным договором предусмотрена обязанность работодателя выплачивать компенсации к зарплате работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также предоставление дополнительных дней отпуска. Подлежат ли налогообложению НДФЛ и ЕСН доплаты к зарплате работников, занятых на работах с вредными условиями труда, и суммы оплаты дополнительных дней отпуска?
(Письмо Минфина РФ от 04.07.2007 N 03-04-06-01/211)
Вопрос: О порядке определения организацией налогового статуса физического лица для целей применения НДФЛ.
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2007 N 03-04-06-01/209)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ субсидий, предоставленных молодым семьям на строительство или приобретение жилья за счет средств бюджета Новгородской области.
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2007 N 03-04-04-01/11)
Вопрос: О бухгалтерском учете частей инвентарного объекта (основного средства), сроки полезного использования которых существенно отличаются.
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2007 N 07-05-06/181)
Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете расчетов с учредителями (участниками) организации при распределении оставшегося после завершения расчетов с кредиторами имущества ликвидируемой организации.
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2007 N 07-05-12/06)
Вопрос: Об организации бухгалтерского учета операций по договорам лизинга.
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2007 N 07-05-06/180)
Вопрос: Организация (ОАО) применяет ЕНВД в отношении деятельности по оказанию населению услуг газификации (ОКУН ОК 002-93, коды 018301 - 018307). Приказом Ростехрегулирования от 18.12.2006 N 311-ст из ОКУН ОК 002-93 указанные коды исключены. Обязана ли организация в связи с данными изменениями в ОКУН перейти на общую систему налогообложения и если да, то с какого периода?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2007 N 03-11-04/3/249)
Вопрос: Банк выплачивает доходы физлицам - резидентам иностранных государств, с которыми РФ имеет межправительственные соглашения об избежании двойного налогообложения. Достаточно ли представления гражданами официального подтверждения резидентства иностранного государства для применения банком норм соглашений при налогообложении НДФЛ их доходов? Зависит ли действие подтверждения от количества и регулярности выплат, вида доходов?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2007 N 03-04-06-01/208)
Вопрос: ...Организация арендует железнодорожные вагоны на Украине для перевозки грузов. Учитывая ст. 8 Соглашения между РФ и Украиной об избежании двойного налогообложения, является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль с доходов, полученных резидентом Украины? Если применяется норма п. 1 ст. 312 НК РФ, то какие документы должен предъявить резидент Украины российской организации и какой компетентный орган их выдает?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2007 N 03-08-05)
Вопрос: Организация оказывает услуги общественного питания с реализацией алкогольной продукции через несколько объектов с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м и уплачивает ЕНВД. В связи со вступлением в силу с 01.01.2008 изменений, внесенных Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ в НК РФ, подлежит ли налогообложению ЕНВД указанная деятельность после 01.01.2008?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2007 N 03-11-04/3/246)
Вопрос: В 2004 г. физлицо приобрело автомобиль, а в 2005 г. продало его. Декларация не подавалась, и НДФЛ не уплачивался. После вступления в силу Федерального закона от 30.12.2006 N 269-ФЗ "Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами" физлицо решило задекларировать доход от продажи автомобиля. Вправе ли физлицо при расчете декларационного платежа уменьшить свой доход на сумму имущественного налогового вычета?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2007 N 03-04-05-01/207)
Вопрос: Вне организованного рынка ценных бумаг физическое лицо приобрело обыкновенные акции по цене ниже рыночной. Какой вид дохода возникает у физического лица в данном случае? В какой момент и каким образом определяется налоговая база по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2007 N 03-04-06-01/206)
Вопрос: ЗАО (банк) заключает с иностранными гражданами долгосрочные трудовые договоры, предусматривающие продолжительность работы в РФ в текущем календарном году более 183 дней. Вправе ли ЗАО рассматривать указанных физических лиц в качестве налоговых резидентов РФ и удерживать НДФЛ по ставке 13%?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2007 N 03-04-06-01/207)
Вопрос: Организация осуществляет экспортные поставки нефтепродуктов. Перевозка нефтепродуктов осуществляется железнодорожным транспортом до морского порта. После перегрузки нефтепродукты вывозятся за пределы РФ в таможенном режиме экспорта. Вправе ли организация принять к вычету суммы НДС, предъявленные перевозчиком на железнодорожном транспорте, в общеустановленном порядке?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2007 N 03-07-08/171)
Вопрос: Российская организация приобрела у иностранного лица, не стоящего на учете в налоговых органах РФ, за иностранную валюту услуги, местом реализации которых является территория РФ. Какая сумма НДС, уплаченная российской организацией в бюджет в качестве налогового агента, подлежит вычету: определенная и уплаченная на дату выплаты дохода иностранному лицу (п. 4 ст. 174 НК) или определенная на дату принятия на учет услуги (п. 1 ст. 172 НК)?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2007 N 03-07-08/170)
Вопрос: Российское ОАО заключило договор с иностранной организацией на техническое обслуживание ранее поставленного ей движимого имущества, находящегося за пределами территории РФ. По договору между российским ОАО и его дочерней российской организацией работы по техническому обслуживанию выполняет дочерняя российская организация. Облагаются ли НДС указанные работы?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2007 N 03-07-08/169)
Вопрос: О применении ЕНВД в отношении деятельности по передаче в аренду стационарных торговых мест за прилавками в здании крытого рынка и торговых секций в здании крытого рынка, имеющих торговый зал, а также о порядке определения количества торговых мест для целей исчислении ЕНВД организациями и индивидуальными предпринимателями, арендующими стационарные торговые места за прилавками в здании крытого рынка.
(Письмо Минфина РФ от 02.07.2007 N 03-11-04/3/247)
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), уменьшить величину доходов на расходы, связанные с участием в конкурсных торгах (тендерах) на право заключения контрактов и договоров?
(Письмо Минфина РФ от 02.07.2007 N 03-11-04/2/173)
Вопрос: Банк реализует акции, аналогичные (идентичные, однородные) ценным бумагам сторонней организации, которые признаются не обращающимися на ОРЦБ. Вправе ли банк в целях исчисления налога на прибыль при определении расчетной цены акции использовать показатель стоимости чистых активов эмитента, приходящихся на одну акцию, рассчитанный методом оценки стоимости чистых активов, закрепленным в его учетной политике?
(Письмо Минфина РФ от 02.07.2007 N 03-03-06/2/116)
Вопрос: ...Применим ли изложенный в Письме Минфина России от 14.05.2007 N 03-05-06-01/42 порядок исчисления сроков уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций к другим региональным и местным налогам, в отношении которых срок уплаты налога (авансовых платежей) установлен исходя из количества дней по окончании налогового (отчетного) периода по налогу?
(Письмо Минфина РФ от 02.07.2007 N 03-05-06-01/76)
Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС племенной продукции, ввозимой по агентским договорам на территорию РФ для сельскохозяйственных товаропроизводителей, соответствующих критериям, установленным п. 2 ст. 346.2 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2007 N 03-07-11/215)
Вопрос: О порядке установления ставок транспортного налога, в том числе на территории г. Москвы, а также об отсутствии оснований для рассмотрения п. 2 ст. 361 НК РФ как ограничивающего конституционные права и свободы налогоплательщиков.
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2007 N 03-05-07-04/24)
Вопрос: О порядке бухгалтерского учета начисленной суммы налога на имущество, приобретаемое за счет сметы некоммерческой организации и принятое к бухгалтерскому учету в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет основных средств".
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2007 N 03-05-06-01/75)
Вопрос: О начислении ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на суммы выплат и вознаграждений иностранным работникам.
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2007 N 03-04-06-02/127)
Вопрос: Об определении таможенной стоимости ввозимых товаров и о применении Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Швейцарией от 15.11.1995.
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2007 N 03-10-09/44)
Вопрос: О порядке уплаты ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с выплат и вознаграждений, начисляемых иностранным работникам, в том числе гражданам Республики Беларусь, и о признании права указанных работников на пенсионное обеспечение в РФ при наличии гражданства РФ на момент получения пенсии.
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2007 N 03-04-06-02/126)
Вопрос: О порядке налогообложения ЕСН доплаты работникам организации до фактического заработка за период временной нетрудоспособности, превышающей установленный максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, а также включения ее в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций.
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2007 N 03-04-06-02/125)
Вопрос: Об уплате ЕСН с выплат и вознаграждений по авторскому договору.
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2007 N 03-04-06-02/128)
Вопрос: О порядке предоставления льготы по налогу на имущество организаций по п. 11 ст. 381 части второй НК РФ в отношении магистральных трубопроводов согласно Перечню, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 504.
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2007 N 03-05-05-01/33)
Вопрос: Об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве, за государственную регистрацию уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве и их расторжении.
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2007 N 03-05-06-03/38)
Вопрос: О применении экономической классификаций расходов бюджетов РФ в отношении расходов на приобретение программно-аппаратного комплекса, предназначенного для обеспечения защиты от несанкционированного доступа к электронной технике.
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2007 N 02-14-11/1650)
Вопрос: Вправе ли банк включать расходы по учебно-тренировочным стрельбам для сотрудников службы безопасности в состав расходов на подготовку и переподготовку кадров, учитываемых при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2007 N 03-03-06/2/115)
Вопрос: Облагается ли НДС плата, взимаемая банком за открытие и ведение ссудного счета в соответствии с кредитным договором, за пролонгацию кредита, за рассмотрение пакета документов клиента на выдачу кредита?
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2007 N 03-07-05/39)
Вопрос: Возникает ли у муниципального унитарного предприятия обязанность по уплате госпошлины за государственную регистрацию права хозяйственного ведения при закреплении за предприятием на праве хозяйственного ведения недвижимого имущества, находящегося в муниципальной собственности?
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2007 N 03-05-06-03/39)
Вопрос: Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходы, связанные с уничтожением птицы в связи с угрозой распространения птичьего гриппа?
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2007 N 03-03-06/1/445)
Вопрос: Организация оказывает юридические услуги. Включаются ли в налоговую базу по НДС суммы пеней, предусмотренные договором и полученные на основании решения суда от покупателя услуг за нарушение условий оплаты услуг?
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2007 N 03-07-11/214)
Вопрос: Договором добровольного медицинского страхования работников сроком более 1 года предусмотрено изменение количества застрахованных в связи с приемом и увольнением работников. Изменения оформляются дополнительными соглашениями к договору. Новые работники застрахованы на срок менее 1 года: с даты внесения изменений до конца действия договора. Возможно ли учесть при исчислении налога на прибыль страховые взносы по дополнительным соглашениям?
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2007 N 03-03-06/1/444)
Вопрос: О правомерности уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН с объектом налогообложения в виде доходов, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование организацией, осуществляющей за счет средств федерального бюджета научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы и выплачивающей заработную плату сотрудникам за счет средств целевого финансирования.
(Письмо Минфина РФ от 28.06.2007 N 03-11-04/2/171)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета некоммерческими организациями, перешедшими на УСН, целевых поступлений в виде вступительных и членских взносов, паевых вкладов, а также пожертвований при определении налоговой базы.
(Письмо Минфина РФ от 28.06.2007 N 03-11-04/2/172)
Вопрос: Об особенностях формирования в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности информации об активах и обязательствах, стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе подлежащих оплате в рублях, организациями, являющимися юридическими лицами по законодательству Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 28.06.2007 N 07-05-06/177)
Вопрос: О налогообложении ЕСН сумм выплат приемным родителям по договорам о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью; об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН сумм выплат, производимых работодателями ученикам по ученическим договорам.
(Письмо Минфина РФ от 28.06.2007 N 03-04-07-02/31)
Вопрос: ООО получило от учредителя-нерезидента беспроцентный и процентный займы. Учитывать ли при расчете коэффициента капитализации непогашенную задолженность по беспроцентному займу? ООО выплачивает проценты и удерживает с них налог на прибыль ежемесячно, а предельные проценты рассчитывает ежеквартально. Как удержать и уплатить налог на прибыль нерезидента с положительной разницы между начисленными и предельными процентами?
(Письмо Минфина РФ от 28.06.2007 N 03-03-06/1/434)
Вопрос: Организация осуществляет добычу полезных ископаемых. Доставка полезных ископаемых покупателю до места потребления может быть организована либо самим покупателем, либо добывающей организацией. Относятся ли расходы организации на доставку полезных ископаемых до пункта отгрузки потребителю к расходам по доставке (транспортировке) полезных ископаемых до получателя при исчислении НДПИ?
(Письмо Минфина РФ от 28.06.2007 N 03-06-06-01/37)
Вопрос: Общим собранием акционеров ЗАО в мае 2007 г. принято решение о выплате дивидендов акционерам - физическим лицам в срок до августа 2007 г. На какой момент времени - на момент принятия ЗАО решения о выплате дивидендов или на момент их выплаты акционерам - необходимо определить статус налогового резидента - акционера в целях исчисления НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 28.06.2007 N 03-04-06-01/203)
Вопрос: Сельскохозяйственная организация, применяющая ЕСХН, за счет средств полученного в 2006 г. кредита (со сроком погашения до конца 2007 г.) приобрела основные средства, которые были оплачены и введены в эксплуатацию в 2006 г. Правомерно ли при расчете ЕСХН за 2006 г. включить в состав расходов стоимость основных средств, оплаченных в 2006 г. за счет кредита, погашаемого в 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 28.06.2007 N 03-11-04/1/18)
Вопрос: Организация осуществляет деятельность в сфере розничной торговли, переведенной на ЕНВД, и оказывает услуги по предоставлению в аренду торговых площадей, не подлежащие переводу на ЕНВД. Каков порядок определения общего дохода организации в целях распределения общехозяйственных расходов по видам деятельности, облагаемым и не облагаемым ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 28.06.2007 N 03-11-04/3/237)
Вопрос: Матерью студента дневного отделения заключен договор на его обучение по параллельной специальности по заочной форме обучения. Вправе ли мать, оплачивающая обучение своего ребенка по заочной форме, воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ, принимая во внимание ограничение по применению указанного вычета, установленное налогоплательщикам-опекунам, оплачивающим обучение своих подопечных?
(Письмо Минфина РФ от 28.06.2007 N 03-04-05-01/202)
Вопрос: Организация осуществляет добычу каменного угля подземным способом и является плательщиком НДПИ. Конечным результатом технологического процесса добычи угля является выдача из шахт рядового угля. Продуктами реализации являются обогащенный уголь (товарная продукция), отсев и рядовой уголь. Каков порядок оценки стоимости добытого полезного ископаемого для целей исчисления НДПИ?
(Письмо Минфина РФ от 28.06.2007 N 03-06-06-01/38)
Вопрос: О порядке применения налоговых вычетов по НДС в случае корректировки таможенных платежей в связи с изменением таможенной стоимости товаров, ввезенных на территорию РФ.
(Письмо ФНС РФ от 27.06.2007 N 03-2-03/1236)
Вопрос: Об отсутствии оснований у банка для удержания НДС в качестве налогового агента при приобретении имущества у органов государственной власти и о порядке определения налоговой базы при реализации банком указанного имущества.
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2007 N 03-07-05/38)
Вопрос: О порядке признания и определения предельного размера расходов на приобретение права на земельный участок, а также на приобретение права на заключение договора аренды земельных участков для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2007 N 03-03-06/1/425)
Вопрос: О правомерности уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на сумму затрат по договорам, заключенным страховой компанией с агентствами, специализирующимися на услугах по связям с общественностью (PR-услугах).
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2007 N 03-03-06/1/418)
Вопрос: Являются ли объектом налогообложения транспортным налогом транспортные средства, указанные в пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ, в частности тракторы, используемые при сельскохозяйственных работах гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, или положения данного пункта применяются только в отношении сельскохозяйственных товаропроизводителей?
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2007 N 03-05-07-04/22)
Вопрос: Филиалы ОАО начиная с 2007 г. прекратили деятельность, облагаемую ЕНВД, и перешли на общую систему налогообложения. Каков будет порядок определения налоговой базы и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций за 2006 г.?
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2007 N 03-05-06-01/72)
Вопрос: После заключения кредитного договора стороны подписывают дополнительное соглашение об изменении отдельных первоначальных условий договора - срока погашения кредита, процентной ставки по кредиту, размера суммы кредита и др. Банк взимает с клиента комиссии за указанные изменения. Облагаются ли такие комиссии НДС?
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2007 N 03-07-05/36)
Вопрос: Госучреждение при списании ОС и МПЗ по договору передает заводу вторичных драгоценных металлов узлы и детали для извлечения из них лома и отходов драгоценных металлов. Завод извлекает лом и отходы драгоценных металлов и в дальнейшем самостоятельно ими распоряжается, а учреждению перечисляет денежные средства согласно расценкам по договору. Облагается ли НДС указанная передача лома и отходов драгоценных металлов учреждением?
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2007 N 03-07-11/200)
Вопрос: Включается ли в налоговую базу по НДС стоимость оплаты (частичной оплаты), полученной организацией в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг), облагаемых НДС по ставке в размере 0% в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 164 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2007 N 03-07-08/164)
Вопрос: ...Подлежат ли налогообложению НДС следующие виды услуг, оказываемые банками в процессе кредитования физических и юридических лиц: услуги по открытию и ведению ссудного счета; внесение изменений в условия кредитного договора; услуги по подготовке документов при первичном оформлении кредита, сбору документов, подготовке договоров и обеспечительной документации, подготовке заключений на выдачу кредита и иных аналогичных услуг?
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2007 N 03-07-05/37)
Вопрос: О правомерности учета в составе прочих расходов при исчислении налога на прибыль расходов, связанных с содержанием помещения объекта общественного питания (столовой), находящегося на территории организации и обслуживающего работников данной организации.
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2007 N 03-03-06/1/404)
Вопрос: О включении в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, суммы превышения фактически выплачиваемого пособия по временной нетрудоспособности в пределах фактического (среднего) заработка над максимальным размером пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого ФСС РФ.
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2007 N 03-03-06/1/402)
Вопрос: О порядке исчисления налоговой базы по налогу на прибыль при совершении операций с ценными бумагами.
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2007 N 03-03-06/1/417)
Вопрос: О правомерности учета постоянным представительством иностранной организации в РФ при исчислении налога на прибыль расходов на приобретение предметов мебели и домашней утвари для благоустройства жилья работников - иностранных граждан.
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2007 N 03-03-06/1/396)
Вопрос: О порядке применения ставки по НДПИ 0% при добыче сверхвязкой нефти.
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2007 N 03-06-06-01/35)
Вопрос: Организация (ОАО) 29.12.2006 заключила договор купли-продажи находящегося в госсобственности земельного участка, на котором расположены принадлежащие ей объекты недвижимости. Акт приема-передачи подписан 01.02.2007. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть расходы на приобретение права собственности на земельный участок в порядке, предусмотренном ст. 264.1 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2007 N 03-03-06/1/403)
Вопрос: Организация с участием иностранного капитала составляет отчетность по МСФО для передачи иностранному акционеру, который составляет консолидированную отчетность по МСФО. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль учитывать расходы организации на составление отчетности по МСФО и на проведение аудиторской проверки такой отчетности?
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2007 N 03-03-06/1/413)
Вопрос: В соответствии с условиями трудовых договоров, заключенных с работниками, банк производит уплату страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования как за самих работников, так и за членов их семей. Подлежат ли в таком случае налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченных банком-работодателем за членов семьи своих работников?
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2007 N 03-04-06-01/201)
Вопрос: Страховая организация осуществляет добровольное страхование грузов. Иногда размер комиссионного вознаграждения, выплачиваемого страховым агентам по договору, превышает размер вознаграждения, предусмотренного для выплаты в расчетах страховых тарифов, представленных в орган страхового надзора для получения лицензии. Вправе ли страховая организация учесть в расходах при исчислении налога на прибыль сумму такого вознаграждения?
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2007 N 03-03-06/3/8)
Вопрос: ...Банк заключил кредитный договор с физлицом. Залогом по нему является приобретаемое имущество, которое физлицо страхует за свой счет от утраты и повреждения. В случае если страховая премия не может быть оплачена им в срок, банк оплачивает страховую премию за физлицо. Вправе ли банк учесть в расходах при исчислении налога на прибыль уплаченные им суммы страховых взносов? Обязан ли банк исчислять и уплачивать НДФЛ в данном случае?
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2007 N 03-03-06/2/113)
Вопрос: ...Задачей некоммерческой организации является обеспечение взаимодействия министерств связи государств СНГ по организации работы межгосударственной связи. Ее имущество формируется за счет членских взносов, поступающих от учредителей. Денежные средства, оставшиеся неизрасходованными в текущем году, включаются входящим остатком в смету следующего года. Включаются ли указанные средства в налоговую базу по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2007 N 03-03-06/4/75)
Вопрос: Организация является застройщиком производственно-складского и административного комплекса (с выполнением функции инвестора). Для строительства привлечены целевые займы иностранных юридических лиц. Каков порядок учета расходов в виде процентов по инвестиционным кредитам и займам в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2007 N 03-03-06/4/76)
Вопрос: Организация оказывает услуги кабельного телевидения. Технические возможности позволяют организации предоставлять пакет телепрограмм в цифровом формате, для чего абонентам кабельного вещания поставляются цифровые приемники. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по оказанию услуг кабельного телевидения и по реализации абонентам цифровых приемников?
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2007 N 03-11-04/3/236)
Вопрос: Возникает ли у российской организации обязанность по удержанию и перечислению в бюджет налога на прибыль с доходов в случае получения японской организацией дохода от оказания разовой услуги по разработке проектной документации, не приводящей к образованию постоянного представительства в РФ, учитывая положения Конвенции между Правительствами СССР и Японии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 18.01.1986?
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2007 N 03-08-05)
Вопрос: Об отнесении ФГУП к категории организаций - крупнейших налогоплательщиков федерального уровня за 2004 - 2005 гг.
(Письмо ФНС РФ от 25.06.2007 N 23-3-04/516)
Вопрос: Об уплате организацией, применяющей УСН, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с выплат иностранным гражданам и лицам без гражданства.
(Письмо Минфина РФ от 25.06.2007 N 03-11-04/2/170)
Вопрос: О порядке применения в 2007 г. коэффициента-дефлятора К1 при исчислении ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 25.06.2007 N 03-11-05/141)
Вопрос: О порядке постановки на учет (снятия с учета) налогоплательщиков ЕНВД по месту осуществления предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 25.06.2007 N 03-11-02/203)
Вопрос: О правомерности применения специального коэффициента к основной норме амортизации в отношении оборудования, используемого в течение 7 дней в неделю с 8 утра до 1 часа ночи, для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 25.06.2007 N 03-03-06/1/395)
Вопрос: О порядке определения стоимости амортизируемого имущества, полученного безвозмездно от иностранной организации, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 25.06.2007 N 03-03-06/1/398)
Вопрос: О применении ст. 86 НК РФ при изменении реквизита счета в связи с изменением наименования филиала банка в результате реорганизации.
(Письмо Минфина РФ от 25.06.2007 N 03-02-07/1-305)
Вопрос: О порядке применения положений гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ в отношении предоставления услуг по гарантийному ремонту грузовой автотехники.
(Письмо Минфина РФ от 25.06.2007 N 03-11-04/3/235)
Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль процентов по договору займа, заключенному между российскими организациями, когда заимодавец является аффилированным лицом иностранной организации, прямо или косвенно владеющей более чем 20% его уставного (складочного) капитала (фонда).
(Письмо Минфина РФ от 25.06.2007 N 03-03-06/1/393)
Вопрос: О порядке определения облагаемой площади лицензионного участка при проведении работ по поиску и оценке месторождений полезных ископаемых для целей исчисления регулярных платежей за пользование недрами.
(Письмо Минфина РФ от 25.06.2007 N 03-06-06-01/34)
Вопрос: В ходе проведения налоговой проверки организации налоговым органом были запрошены копии значительного количества учетных документов. Номера и даты запрашиваемых документов в требовании об их представлении указаны не были. Вправе ли организация не исполнять требование о представлении документов, если в нем не указаны номера и даты конкретных документов, или же в данном случае возможно продление срока представления документов?
(Письмо Минфина РФ от 25.06.2007 N 03-02-07/2-106)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в составе материальных расходов при исчислении налога на прибыль затрат организации на приобретение для своих работников-охранников форменной одежды, наименование которой не предусмотрено Типовыми нормами, а также для учета в составе расходов на оплату труда затрат на приобретение форменной одежды, остающейся в собственности организации.
(Письмо Минфина РФ от 25.06.2007 N 03-03-06/1/394)
Вопрос: О включении в целях исчисления налога на прибыль в состав соответствующей амортизационной группы основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации, с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав.
(Письмо Минфина РФ от 25.06.2007 N 03-03-06/1/391)
Вопрос: Организация закупила товары и материалы для производственной деятельности. При этом из подтверждающих документов имеются только счета-фактуры. Накладные на передачу имущества поставщик не представил. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога на прибыль стоимость товаров и материалов только при наличии счетов-фактур?
(Письмо Минфина РФ от 25.06.2007 N 03-03-06/1/392)
Вопрос: Организация занимается добычей нефти. В соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 337 НК РФ одним из видов добытого полезного ископаемого признается нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная. При этом в процессе обезвоживания, обессоливания и стабилизации возникают определенные технологические потери. Как определяется количество нефти для целей исчисления НДПИ?
(Письмо Минфина РФ от 25.06.2007 N 03-06-06-01/33)
Вопрос: Материнской компанией, владеющей более чем 50% акций в уставном капитале дочерней компании, получены от дочерней компании денежные средства по договору займа. В следующем налоговом периоде подписано соглашение о прощении долга. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по налогу на прибыль у материнской компании?
(Письмо Минфина РФ от 25.06.2007 N 03-03-06/1/399)
Вопрос: ...Организация, осуществляющая строительство завода для производства продукции, приобрела по договору лизинга оборудование, которое будет введено в эксплуатацию после завершения строительства. Лизингополучателем уплачен комиссионный сбор за подготовку лизингодателем документации. Вправе ли лизингополучатель учесть в целях исчисления налога на прибыль уплаченные лизинговые платежи и сбор до ввода оборудования в эксплуатацию?
(Письмо Минфина РФ от 25.06.2007 N 03-03-06/1/397)
Вопрос: Организация торгует в розницу техникой и кондиционерами. В арендованном помещении выставлены образцы техники и находится рабочее место менеджера, который принимает заявку покупателя, заключает договор купли-продажи, принимает оплату, используя кассовый аппарат. Заказанный товар организация забирает у поставщика и доставляет покупателю своим транспортом. Какой показатель базовой доходности используется для исчисления ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 25.06.2007 N 03-11-04/3/234)
Вопрос: По условиям кредитного договора при просрочке организацией-заемщиком уплаты процентов и/или основного долга банк вправе в одностороннем порядке расторгнуть договор и потребовать досрочного погашения задолженности. Договор считается расторгнутым с момента направления банком заемщику соответствующего уведомления. С какого момента банк может прекратить начисление дохода в виде срочных процентов при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 25.06.2007 N 03-03-06/2/108)
Вопрос: ...В 2006 г. работник уволен с выплатой выходного пособия и среднего заработка за два месяца. НДФЛ с этих сумм не удерживался, ЕСН не уплачивался. В 2007 г. работник восстановлен в должности по решению суда. Во взыскании зарплаты за время вынужденного прогула отказано, так как сумма, выплаченная при увольнении, превысила требуемую сумму. Каковы обязанности организации как плательщика ЕСН и налогового агента по НДФЛ в отношении указанных выплат?
(Письмо Минфина РФ от 25.06.2007 N 03-04-06-01/199)
Вопрос: Физическое лицо получает материальную выгоду в виде экономии на процентах за пользование кредитными средствами. Обязан ли банк выполнять функции налогового агента, если клиент не уполномочил его представлять свои интересы в отношениях с налоговыми органами? Освобождается ли банк от обязанностей налогового агента по НДФЛ при наличии заявления клиента о неудержании налога с сумм материальной выгоды?
(Письмо Минфина РФ от 25.06.2007 N 03-04-06-01/198)
Вопрос: Организация, применяющая УСН, заключает трудовые договоры с иностранными гражданами. Возможно ли исчисление НДФЛ с применением ставки 13% до истечения срока фактического пребывания на территории РФ, равного 183 дням, при условии, что трудовые договоры заключаются на 12 месяцев? Должна ли организация уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат в пользу иностранных работников?
(Письмо Минфина РФ от 25.06.2007 N 03-04-06-01/200)
Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ суммы выплаты минимального размера оплаты труда гражданам, не работающим и не состоящим на учете в государственном учреждении службы занятости населения, во время прохождения военных сборов, получаемой по месту их прохождения.
(Письмо ФНС РФ от 22.06.2007 N 04-1-02/000994@)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ полученных физлицами сумм реального ущерба в виде рыночной стоимости похищенных у акционеров акций, присужденных арбитражным судом.
(Письмо ФНС РФ от 22.06.2007 N 04-2-03/000995)
Вопрос: О порядке получения социального налогового вычета по НДФЛ на обучение ребенка налогоплательщиком, заключившим ссудный договор с организацией-работодателем, и о порядке уплаты ссудополучателем НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами.
(Письмо ФНС РФ от 22.06.2007 N 04-2-03/001003)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения системы налогообложения в виде ЕНВД налогоплательщиками, осуществляющими гарантийное обслуживание и ремонт автотранспортных средств.
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2007 N 03-11-04/3/231)
Вопрос: О порядке представления в бухгалтерском балансе активов и обязательств, раскрытия информации, представленной в бухгалтерской отчетности.
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2007 N 07-05-06/174)
Вопрос: О правомерности начисления пеней за несвоевременную уплату авансовых платежей по ЕСН.
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2007 N 03-04-06-02/122)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель с апреля 2003 г. применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". С 2007 г. предприниматель осуществляет новый вид деятельности. Вправе ли предприниматель изменить объект налогообложения по УСН с 01.01.2007?
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2007 N 03-11-05/138)
Вопрос: Возможно ли включать в расходы, учитываемые при расчете налогооблагаемой базы по ЕСХН, часть оплаты, приходящуюся на НДС, с сумм выданных авансов в оплату материалов (работ, услуг), далее используемых в производственной деятельности, облагаемой ЕСХН? Чем отличаются порядок учета таких сумм, существовавший до 01.01.2006, и аналогичный порядок, действующий после указанной даты?
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2007 N 03-11-04/1/17)
Вопрос: Организация оказывает услуги по международным перевозкам автомобильным транспортом и с 2007 г. применяет упрощенную систему налогообложения. Нужно ли включать в доходы по УСН суммы дебиторской задолженности по названному виду деятельности, образовавшейся на 31.12.2006, в период, когда по данному виду деятельности организация уплачивала ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2007 N 03-11-04/2/169)
Вопрос: Согласно учетной политике на 2006 г. амортизация по основным средствам (ОС) начислялась способом уменьшаемого остатка с применением коэффициента 1,5. Учетной политикой на 2007 г. утверждено, что амортизация начисляется способом уменьшаемого остатка с применением коэффициента 3,0. Вправе ли организация применять коэффициент 3,0 при определении в 2007 г. остаточной стоимости ОС в целях исчисления налога на имущество?
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2007 N 03-05-06-01/71)
Вопрос: Каков порядок отражения в налоговой декларации по НДС операций по реализации товаров на экспорт в случае, если день сбора пакета документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки налога, и 181-й день с момента помещения товаров под таможенный режим экспорта приходятся на один налоговый период?
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2007 N 03-07-08/161)
Вопрос: Организация осуществляет реализацию товаров на экспорт в Республику Беларусь. Какой раздел налоговой декларации по НДС необходимо заполнить организации в случае документального подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС после вынесения налоговым органом решения об отказе в возмещении налога?
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2007 N 03-07-08/162)
Вопрос: Организация реализует легковые автомобили, являющиеся подакцизным товаром. Каков порядок вычета суммы акциза при возврате покупателем легкового автомобиля? Какие документы служат основанием для подтверждения права на вычет акциза?
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2007 N 03-07-06/58)
Вопрос: По договору лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя. В связи с аварией имущество было полностью утрачено. Лизингополучатель возмещает лизинговой компании причиненный ущерб. Вправе ли лизингодатель в целях исчисления налога на прибыль уменьшить сумму полученного возмещения на расходы по приобретению утраченного имущества?
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2007 N 03-03-06/1/163)
Вопрос: О признании плательщиком ЕСН государственной творческой мастерской с вознаграждения по авторскому договору, выплачиваемого в пользу физического лица - автора, являющегося индивидуальным предпринимателем.
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2007 N 03-04-06-02/118)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ субсидий на возмещение части затрат по уплате процентов по целевым кредитам и займам, а также на возмещение затрат по искусственному осеменению коров и телок, полученных на развитие личных подсобных хозяйств; доплат и пособий молодым специалистам; выплат в виде именных стипендий молодым специалистам сельскохозяйственного производства; ежемесячных доплат к пенсии руководителям сельскохозяйственных предприятий.
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2007 N 03-04-07-01/128)
Вопрос: О применении льгот по НДС учреждениями культуры и искусства.
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2007 N 03-07-14/19)
Вопрос: Об определении даты отгрузки товаров в целях исчисления НДС, в том числе в случае поставки газоперекачивающих агрегатов товарно-платежными узлами.
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2007 N 03-07-11/177)
Вопрос: О порядке истребования налоговыми органами документов при проведении налоговых проверок в соответствии со ст. 93.1 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2007 N 03-07-11/178)
Вопрос: О порядке отражения косвенных расходов по добыче полезных ископаемых в налоговой декларации по НДПИ.
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2007 N 03-06-06-01/31)
Вопрос: О порядке заполнения разд. 2 декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2007 N 03-06-06-01/32)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ денежных средств в виде субсидий, предоставляемых налогоплательщикам за счет средств организации-работодателя на приобретение жилья.
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2007 N 03-04-06-01/197)
Вопрос: ...В 2004 - 2006 гг. организация являлась инвестором, заказчиком и застройщиком при строительстве объекта. В 2006 г. объект был принят к учету, амортизация стала учитываться при исчислении налога на прибыль. Подлежали ли вычету суммы НДС: по товарам для содержания подразделения, осуществляющего контроль за строительством; предъявленные до и после 01.01.2006 подрядчиками и продавцами при приобретении оборудования к установке?
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2007 N 03-07-10/10)
Вопрос: Вправе ли организация отразить в строке 0800 "Возмещено исполнительным органом ФСС за отчетный период" Расчета авансовых платежей по ЕСН суммы возмещения расходов, которые были получены от ФСС в последнем квартале прошлого налогового периода?
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2007 N 03-04-06-02/120)
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик-организация использовать по своему усмотрению денежные средства, находящиеся на его счете в банке, в части превышения суммы, указанной в решении налогового органа о приостановлении операций по счетам организации в банке?
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2007 N 03-02-07/1-304)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, осуществляющий продажу товаров населению в кредит, заключает с покупателем договор розничной купли-продажи. Между покупателем и банком заключается кредитный договор. Покупателем вносится первоначальный взнос в кассу магазина наличными. Оставшаяся сумма поступает на расчетный счет предпринимателя в виде безналичного платежа со стороны банка. Подпадает ли данная деятельность под ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2007 N 03-11-05/137)
Вопрос: ...Организация занимается реализацией электроэнергии по регулируемым тарифам. Тариф на электроэнергию, поставляемую на розничный рынок населению, установлен с учетом НДС. При этом некоторые категории населения освобождены от оплаты электроэнергии. В связи с этим организация выставляет в адрес Управления соцзащиты счета-фактуры и получает из бюджета денежные средства. Подлежат ли включению указанные суммы в налоговую базу организации по НДС?
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2007 N 03-07-11/183)
Вопрос: ...Банк является номинальным держателем акций владельца - резидента Кипра. Размер уставного капитала общества, владельцем акций которого является резидент Кипра, составляет 23 000 долл. Может ли при выплате дивидендов применяться ставка налога на прибыль 5%, если представлены сертификат резидента Кипра, договор купли-продажи ценных бумаг, платежное поручение, подтверждающее перечисление средств на сумму более 100 000 долл.?
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2007 N 03-08-05)
Вопрос: Согласно Приказу Минфина России от 30.12.2005 N 167н налогоплательщики, применяющие УСН, заполняют Книгу учета доходов и расходов, в которой в хронологическом порядке на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период. Вправе ли налогоплательщик, применяющий ККМ, учитывать в Книге учета выручку не ежедневно, а ежеквартально?
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2007 N 03-11-05/135)
Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении физическим лицом в 2005 г. квартиры, которая в собственности находится менее трех лет. Об увеличении имущественного налогового вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2007 N 03-04-05-01/199)
Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль дивидендов, выплачиваемых российской организацией держателям депозитарных расписок, в частности иностранному банку - резиденту Великобритании.
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2007 N 03-08-05)
Вопрос: О порядке обложения НДФЛ сумм, полученных физическим лицом на лечение ребенка.
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2007 N 03-04-05-01/196)
Вопрос: О применении имущественного вычета по НДФЛ при продаже квартиры, 1/2 часть которой находилась в собственности более трех лет, а оставшаяся часть менее трех лет.
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2007 N 03-04-05-01/198)
Вопрос: О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль в отношении процентного (купонного) дохода, начисляемого по российским ценным бумагам, приобретаемым на территории РФ иностранной организацией.
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2007 N 03-08-13)
Вопрос: Об уточнении налогового платежа в случае ошибочного заполнения расчетных документов на перечисление налога и о возможности возврата сумм налога на прибыль, ошибочно уплаченных в местный бюджет вместо бюджета субъекта РФ.
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2007 N 03-02-07/1-300)
Вопрос: О необходимости ведения бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций организаций в валюте РФ (рублях).
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2007 N 07-05-06/169)
Вопрос: О бюджетном учете материальных запасов, полученных от ликвидации основных средств; применении кодов классификации доходов бюджетов РФ в отношении денежных средств от продажи имущества, находящегося на балансе учреждения, а также материальных запасов, не находящихся на его балансе, в том числе полученных от ликвидации основных средств (металлолома и макулатуры).
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2007 N 02-14-10а/1535)
Вопрос: О документальном подтверждении расходов, произведенных получателем средств федерального бюджета, в связи с заключением договора (контракта) на оказание услуг.
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2007 N 02-13-10/1539)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ недвижимого имущества (квартиры), полученного в порядке дарения.
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2007 N 03-04-05-01/197)
Вопрос: В каком размере и какой стороной (залогодателем или залогодержателем) уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию договора об ипотеке, заключенного между физическим лицом и юридическим лицом?
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2007 N 03-05-06-03/34)
Вопрос: ...Одним из участников ООО является юридическое лицо - резидент Германии, доля участия которого составляет 33%. ООО находится в стадии реорганизации, в результате которой доля немецкого участника будет составлять около 0,5%. Вправе ли будет ООО применять п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и Германией от 29.05.1996, предусматривающий возможность неограниченных вычетов расходов на рекламу и процентов при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2007 N 03-08-05)
Вопрос: Об определении термина "совместная собственность" в целях применения ст. 220 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2007 N 03-04-05-01/193)
Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДФЛ денежных средств в виде субсидий молодым семьям, проживающим на территории Пензенской области, на строительство или приобретение жилья, полученных из средств областного бюджета.
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2007 N 03-04-05-01/190)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ денежного довольствия вольнонаемных граждан иностранных государств, работающих в воинских формированиях, дислоцированных в Молдавии.
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2007 N 03-04-06-01/195)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов от уступки права требования.
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2007 N 03-04-05-01/190)
Вопрос: О порядке обложения НДФЛ доходов физических лиц, полученных от уступки права требования в рамках инвестиционного проекта.
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2007 N 03-04-05-01/194)
Вопрос: О порядке применения нормативов потерь полезных ископаемых для целей исчисления НДПИ в случае реорганизации организации в форме преобразования.
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2007 N 03-06-06-01/30)
Вопрос: О моменте возникновения обязанности по уплате земельного налога в отношении земельного участка, предоставленного в постоянное (бессрочное) пользование учреждению в соответствии с распоряжением Территориального управления Росимущества по Республике Марий Эл.
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2007 N 03-05-06-02/66)
Вопрос: Об утверждении форм бланков строгой отчетности для осуществления педагогической деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2007 N 03-01-15)
Вопрос: Об отсутствии при определении таможенной стоимости ввозимых товаров оснований для корректировки стоимости сделки на курсовую разницу с применением методов по стоимости сделки с идентичными (однородными) товарами в случае различия характеристик периодов продажи и вывоза товаров по основным ценообразующим факторам.
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2007 N 03-10-09/41)
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), пригласила иностранных работников для строительства завода. В соответствии с трудовыми договорами работникам предоставляется бесплатное трехразовое питание. Персональный учет расходов на питание по каждому работнику не производится. Облагается ли НДФЛ стоимость питания? Учитываются ли расходы, связанные с предоставлением питания, для целей налогообложения при применении УСН?
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2007 N 03-11-04/2/167)
Вопрос: В течение 2006 г. организацией производилась достройка и отделка производственного здания. При этом возникали расходы, связанные со строительством, в том числе выплачивалась заработная плата работникам, занятым на достройке и отделке здания. Завершено строительство не было. Вправе ли организация отнести на расходы затраты по незавершенному строительству в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2007 N 03-03-06/1/386)
Вопрос: Возможен ли возврат ошибочно уплаченных физическим лицом сумм декларационного платежа при упрощенном декларировании доходов, предусмотренном Федеральным законом от 30.12.2006 N 269-ФЗ "Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами"?
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2007 N 03-04-06-01/194)
Вопрос: Иностранная организация осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ через несколько подразделений (стройплощадок), расположенных на территориях, подконтрольных разным налоговым органам. Декларация по НДС представляется по месту нахождения представительства организации в г. Москве. Каков порядок проведения выездных налоговых проверок по НДС подразделений иностранной организации?
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2007 N 03-07-08/160)
Вопрос: ...Организация занимается распространением и размещением наружной рекламы на рекламных щитах и уплачивает ЕНВД. Согласно договорам организация обязана изготовлять и размещать социальную рекламу к праздничным дням на безвозмездной основе. Как будет определяться величина базовой доходности по ЕНВД в период осуществления деятельности по распространению и размещению социальной наружной рекламы?
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2007 N 03-11-04/3/222)
Вопрос: В каком размере налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже долей в нескольких объектах недвижимости, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет?
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2007 N 03-04-05-01/192)
Вопрос: ...Основным видом деятельности организации, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), является сдача в аренду нежилых помещений. Согласно условиям договора аренды стоимость услуг связи оплачивается арендатором сверх арендной платы и включается у организации в доход для целей налогообложения. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на оплату услуг связи, оплаченных оператору связи, в случае возмещения стоимости услуг арендатором?
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2007 N 03-11-04/2/166)
Вопрос: О порядке исчисления НДС при оказании коммунальных услуг с учетом льгот, предоставляемых отдельным потребителям.
(Письмо ФНС РФ от 18.06.2007 N 03-1-03/1164)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на ремонт помещения, в том числе в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений.
(Письмо Минфина РФ от 18.06.2007 N 03-03-06/1/384)
Вопрос: О порядке определения налоговой базы по НДПИ при добыче природного газа, закачанного в пласт, а затем повторно извлеченного из недр.
(Письмо Минфина РФ от 18.06.2007 N 03-06-06-01/28)
Вопрос: О корректировке 5%-ной ставки ввозной таможенной пошлины на пентаэритрит.
(Письмо Минфина РФ от 18.06.2007 N 03-09-04)
Вопрос: О предоставлении налоговых льгот инвалидам и общественным организациям инвалидов, применяющим систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в г. Перми.
(Письмо Минфина РФ от 18.06.2007 N 03-11-04/3/220)
Вопрос: Об определении понятия "задолженность по уплате налогов и сборов" для целей применения Федерального закона от 11.11.2003 N 138-ФЗ "О лотереях" при рассмотрении вопроса об отсутствии у заявителя задолженности по уплате налогов и сборов при наличии задолженности по уплате пеней.
(Письмо Минфина РФ от 18.06.2007 N 03-01-10/5-189)
Вопрос: Об уплате индивидуальными предпринимателями ЕНВД, а также о ставках НДФЛ, ЕСН, НДС и налога на имущество физических лиц в случае применения предпринимателями общего режима налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 18.06.2007 N 03-11-05/133)
Вопрос: Об отражении на счетах бухгалтерского учета информации о расходах организации по обычным видам деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 18.06.2007 N 07-05-06/166)
Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на ЕНВД деятельности организации по реализации физическим лицам готовой продукции собственного производства со склада фабрики.
(Письмо Минфина РФ от 18.06.2007 N 03-11-04/3/221)
Вопрос: Организация осуществляет разработку месторождения природного газа с применением сайклинг-процесса. Добытый природный газ после извлечения из него жидких углеводородов закачивается в пласт для поддержания пластового давления. Учитывается ли объем природного газа, закачанный в пласт, при определении количества добытого полезного ископаемого в целях исчисления НДПИ?
(Письмо Минфина РФ от 18.06.2007 N 03-06-06-01/29)
Вопрос: Деятельность организации носит сезонный характер, выручка от деятельности поступает только в I и IV квартале. Убытки II и III квартала перекрывают прибыль за I квартал. Вправе ли организация не уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль за II квартал?
(Письмо Минфина РФ от 18.06.2007 N 03-03-06/1/385)
Вопрос: Организацией в установленном порядке проведена аттестация рабочих мест, по результатам которой условия работы на отдельных рабочих местах не признаны вредными. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход в виде бесплатно выданного молока работникам, занятым на таких рабочих местах? Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на стоимость молока, выданного бесплатно этим работникам?
(Письмо Минфина РФ от 18.06.2007 N 03-04-06-01/192)
Вопрос: Каков порядок расчета НДФЛ с доходов работника в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, образующейся при предоставлении ему организацией-работодателем беспроцентной ссуды?
(Письмо Минфина РФ от 18.06.2007 N 03-04-06-01/193)
Вопрос: В апреле 2007 г. организация заключила трудовой договор с иностранным гражданином. На территории РФ он находится с августа 2006 г. По какой ставке следует исчислять НДФЛ с заработной платы иностранного работника за апрель 2007 г.? При каких условиях данный работник будет признаваться налоговым резидентом РФ в 2008 г.?
(Письмо Минфина РФ от 18.06.2007 N 03-04-06-01/191)
Вопрос: О праве нотариуса, занимающегося частной практикой в районах Крайнего Севера, учитывать в составе профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ суммы расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно, компенсируемых работникам, с которыми у нотариусов заключены трудовые договоры.
(Письмо ФНС РФ от 15.06.2007 N 04-2-03/000804)
Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДФЛ денежных средств в виде субсидий молодым семьям, проживающим на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, на строительство или приобретение жилья.
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2007 N 03-04-05-01/189)
Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль средств, полученных ФГУП от создавшего его собственника на приобретение оборудования, которое подлежит отражению в уставном фонде ФГУП.
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2007 N 03-03-06/4/73)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ денежных средств в виде субсидий молодым семьям, проживающим на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, за счет окружного бюджета на строительство или приобретение жилья.
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2007 N 03-04-05-01/188)
Вопрос: Об определении плательщика регулярных платежей за пользование недрами, о моменте возникновения обязанности по их уплате и отсутствии оснований для начисления пени при просрочке платежа.
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2007 N 03-06-06-01/27)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ пенсий за выслугу лет, доплачиваемых к трудовым пенсиям лицам, замещавшим муниципальные должности муниципальной службы, выборным лицам в органах местного самоуправления городского округа в Приморском крае.
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2007 N 03-04-06-01/190)
Вопрос: О применении НДС при закладке материальных ценностей в государственный резерв ответственным хранителем в рамках осуществления процедур освежения и замены указанных материальных ценностей.
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2007 N 03-07-11/168)
Вопрос: Об определяющих признаках договора розничной купли-продажи в целях перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности по реализации товаров.
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2007 N 03-11-04/3/219)
Вопрос: О порядке налогообложения налогом на имущество организаций имущества, переданного в лизинг (финансовую аренду) и учитываемого на балансе лизингодателя.
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2007 N 03-05-06-01/67)
Вопрос: О расходах, уменьшающих выручку от реализации металлолома, полученного в результате ликвидации основных средств, для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2007 N 03-03-06/1/380)
Вопрос: Каким образом в целях исчисления налога на прибыль следует учитывать расходы организации, связанные с возмещением ущерба объектам животного мира и водным биологическим ресурсам при осуществлении строительства и эксплуатации объектов?
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2007 N 03-03-06/1/379)
Вопрос: Бюджетная организация в 2006 г. провела инвентаризацию основных средств и материальных запасов, в результате которой были выявлены излишки основных средств. В каком порядке следует отразить в бюджетном учете доходы в виде излишков, выявленных в результате инвентаризации, и уплатить налог на прибыль организаций?
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2007 N 03-03-05/161)
Вопрос: Организация заключает договоры на оказание услуг общественного питания туристам, отдыхающим на теплоходах заказчиков. В задачу организации входит изготовление кулинарных изделий из продуктов заказчиков, организация потребления кулинарных изделий с использованием своего столового инвентаря, обслуживание туристов в помещениях ресторанов теплоходов. Подлежит ли переводу на ЕНВД такая деятельность организации?
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2007 N 03-11-04/3/218)
Вопрос: Каков порядок расчета банком НДФЛ с доходов в виде процентов, выплачиваемых физическому лицу по окончании срока действия договора банковского вклада, заключенного в рублях, в целях применения льготы по НДФЛ, предусмотренной п. 27 ст. 217 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2007 N 03-04-06-01/188)
Вопрос: Вправе ли физическое лицо - налоговый резидент РФ воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при продаже нежилого помещения, находившегося в его собственности более трех лет, в сумме дохода, полученного от продажи этого имущества?
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2007 N 03-04-05-01/187)
Вопрос: Каков порядок уплаты государственной пошлины при подаче физическим лицом иска о компенсации морального вреда в случае причинения повреждения здоровья в результате ДТП?
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2007 N 03-05-07-03/27)
Вопрос: В каком размере должна уплачиваться государственная пошлина при подаче искового заявления о недействительности торгов или о недействительности заключенного договора на торгах в суды общей юрисдикции?
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2007 N 03-05-07-03/26)
Вопрос: ...Банк производит списание ссудной задолженности, возникшей по договорам потребительского кредитования, за счет сформированного резерва на возможные потери по ссудам. В отношении списываемой задолженности проведены мероприятия по ее взысканию. Обязан ли банк при списании сумм ссудной задолженности, объединенных в портфель однородных ссуд, учитывать при исчислении налога на прибыль суммы ранее сформированного резерва?
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2007 N 03-03-06/2/106)
Вопрос: ООО заключило договор с двумя иностранными гражданами. Один работник периодически выезжает за пределы РФ для выполнения трудовых обязанностей. Второй работник периодически выезжает за границу по семейным обстоятельствам. В каком порядке будет определяться налоговый статус работников в целях исчисления НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2007 N 03-04-06-01/189)
Вопрос: В целях обеспечения исполнения решения о взыскании налогов и сборов приостановление расходных операций осуществляется на основании решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке. Также предусмотрена форма решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке. В каком случае заполняется форма указанного решения?
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2007 N 03-02-07/1-295)
Вопрос: По итогам 2005 г. организацией был получен убыток, исчисленный в соответствии с гл. 25 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 283 НК РФ налогоплательщики, понесшие убыток в предыдущем или предыдущих налоговых периодах, с 01.01.2007 вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка. Вправе ли организация в 2007 г. в целях исчисления налога на прибыль применить п. 1 ст. 283 НК РФ по итогам отчетных периодов?
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2007 N 03-03-06/1/383)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по присвоению кредитного рейтинга Нижегородской области, оказываемых иностранной организацией, не имеющей постоянного представительства на территории РФ, а также о применении в указанной ситуации Письма Минфина России от 12.11.2004 N 03-04-08/123.
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2007 N 03-07-08/157)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ персональных или ежемесячных доплат к трудовой пенсии, выплачиваемых отдельным категориям пенсионеров, а также лицам, замещавшим государственные должности гражданской службы в Пермском крае.
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2007 N 03-04-03-01/5)
Вопрос: Об отсутствии оснований на применение абз. 2 п. 4 ст. 168 НК РФ при денежных формах расчетов за реализованные товары (работы, услуги).
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2007 N 03-07-11/167)
Вопрос: О порядке применения Письма Минфина России от 09.12.1999 N 04-03-11 для целей исчисления НДС.
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2007 N 03-07-11/162)
Вопрос: О применении кодов экономической классификации расходов бюджетов РФ для отражения расходов, связанных с предоставлением мер социальной поддержки по коммунальным услугам педагогическим работникам, проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа).
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2007 N 02-14-11/1478)
Вопрос: О неправомерности перечисления сумм начисленной амортизации в распоряжение других организаций; о порядке списания стоимости приобретаемого или создаваемого амортизируемого имущества в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2007 N 07-05-09/2)
Вопрос: Об изменении стоимости основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, в случаях их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки.
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2007 N 07-05-06/155)
Вопрос: Физлицо унаследовало 1/4 доли в праве общей долевой собственности на наследуемое имущество. Другими наследниками имущества являются дочь наследодателя и двое детей физлица. В каком размере должна исчисляться госпошлина за выдачу свидетельств о праве на наследство: исходя из всей стоимости наследуемого имущества или из стоимости имущества, приходящегося на долю каждого наследника в праве собственности?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2007 N 03-05-07-03/25)
Вопрос: Организация - импортер табачных изделий иностранного производства планирует поставку в РФ следующих табачных изделий: курительного, трубочного, жевательного, сосательного, нюхательного и кальянного табаков. Табачные изделия ввозятся в упаковке, неотделимой от товара до его потребления и в которой товар представляется для розничной продажи. Возможно ли производить расчет суммы акциза по табачным изделиям без учета веса упаковки?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2007 N 03-07-06/54)
Вопрос: ...ООО импортирует продукцию, производимую на заводах в Китае. Для организации контроля качества продукции ООО привлекает стороннюю китайскую фирму, которая оказывает услуги по предоставлению персонала на территории Китая. Правомерно ли считать, что местом реализация услуг привлекаемой фирмы не признается территория РФ и объект налогообложения по НДС не возникает? Облагается ли налогом на прибыль доход, полученный фирмой от источников в РФ?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2007 N 03-08-05)
Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты налога на имущество организаций, а также ЕСН с выплат и вознаграждений, начисляемых некоммерческой организацией, применяющей УСН, в пользу физических лиц за счет средств целевого финансирования.
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2007 N 03-04-06-02/114)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ денежных средств в виде субсидий, полученных налогоплательщиками из средств областного бюджета на приобретение или строительство жилья, а также на погашение разницы процентной ставки по кредиту.
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2007 N 03-04-05-01/185)
Вопрос: О порядке налогообложения НДС операций по передаче ценных подарков должностным лицам таможенных органов, а также трудовых книжек, вкладышей к ним и отдельных предметов форменной одежды, выдаваемых работникам за плату.
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2007 N 03-07-11/159)
Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ и ЕСН компенсационных выплат, производимых работникам, занятым на тяжелых работах и работах с вредными и (или) опасными условиями труда. Об учете указанных выплат в расходах при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2007 N 03-04-06-02/113)
Вопрос: Об освобождении от уплаты земельного налога для отдельных категорий налогоплательщиков.
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2007 N 03-05-07-02/62)
Вопрос: О полномочиях местной администрации, предусмотренных п. 4 ст. 58 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2007 N 03-02-07/1-292)
Вопрос: О порядке представления налоговых деклараций налогоплательщиками, в том числе общественными организациями (объединениями), не осуществляющими операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (кассе организации), и не имеющими объектов налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2007 N 03-02-07/1-291)
Вопрос: О порядке исчисления организацией, применяющей ЕСХН, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с выплат, произведенных работникам в виде материальной помощи, компенсации за квартиру, командировочных расходов сверх нормы, установленной законодательством, а также подарков и питания работников.
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2007 N 03-04-06-02/115)
Вопрос: Следует ли организации использовать ККТ при оказании платных услуг населению по дизайну интерьера? Возможно ли применение каких-либо бланков строгой отчетности при расчетах за оказанные услуги?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2007 N 03-01-15/6-180)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ суммы компенсации части внесенной родительской платы за содержание детей в образовательных учреждениях за счет средств федерального бюджета.
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2007 N 03-04-06-01/181)
Вопрос: Вправе ли градо- и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации применять пониженную ставку сбора за пользование объектами водных биоресурсов в размере 15% от общеустановленных ставок сбора в отношении прибрежных квот добычи (вылова) водных биоресурсов?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2007 N 03-06-05-03/8)
Вопрос: Банк является одним из кредиторов по договору синдицированного кредитования. В связи с этим банк получает следующие виды комиссий от заемщика: за организацию кредита (оказание услуг, необходимых для принятия решения о предоставлении кредита); за согласие в пролонгации кредита (изменение сроков предоставления, погашения кредитов, изменение процентных ставок). Включаются ли данные суммы комиссий в налоговую базу банка по НДС?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2007 N 03-07-05/34)
Вопрос: Вправе ли банк при выполнении обязанности налогового агента по НДФЛ руководствоваться представленными заявлениями работников - иностранных граждан об их предполагаемом времени нахождения в РФ для определения их налогового статуса? Обоснованием таких заявлений работники считают наличие долгосрочного трудового договора с банком, предусматривающего продолжительность работы в РФ в текущем налоговом периоде не менее 183 дней.
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2007 N 03-04-06-01/185)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в качестве расходов при исчислении налога на прибыль сумм налога с оборота, уплаченного российской организацией на территории иностранного государства.
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2007 N 03-03-06/1/376)
Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию права общей совместной собственности и доли в праве общей собственности в случае приватизации квартиры тремя собственниками - физическими лицами, один из которых освобожден от уплаты государственной пошлины, а также в случае, если возникновение доли в праве общей долевой собственности не связано с государственной регистрацией права?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2007 N 03-05-07-03/24)
Вопрос: Один из супругов стал собственником ценных бумаг вследствие раздела общего имущества супругов по их соглашению. Вправе ли банк, являясь налоговым агентом по НДФЛ, уменьшить доходы, полученные этим супругом от реализации данных ценных бумаг, на сумму расходов на их приобретение, учитывая, что расходы были произведены в период брака, но оформлены на имя другого супруга и оплачены с его счета?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2007 N 03-04-06-01/187)
Вопрос: При досрочном расторжении по истечении пяти лет страхователями (физическими лицами) договоров добровольного страхования дополнительной пенсии и договоров страхования жизни с выплатой ренты по истечении пятилетнего периода, заключенных на срок более пяти лет, выплачивается выкупная сумма. Подлежит ли она налогообложению НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2007 N 03-04-06-01/183)
Вопрос: Банк планирует операции по приобретению ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, в том числе выкуп у акционеров собственных акций с последующей их реализацией. Как в целях исчисления налога на прибыль определяется доход от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, в случае отсутствия информации о результатах торгов по аналогичным (идентичным, однородным) ценным бумагам?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2007 N 03-03-06/2/105)
Вопрос: В каком размере уплачивается госпошлина: 1) за госрегистрацию договора участия в долевом строительстве жилого дома; 2) за госрегистрацию уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве; 3) за госрегистрацию соглашения о расторжении зарегистрированного договора участия в долевом строительстве?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2007 N 03-05-06-03/33)
Вопрос: ...ООО осуществляет реализацию физлицам акций по цене ниже рыночной, в связи с чем у физлиц возникает материальная выгода. Впоследствии физлица в том же налоговом периоде реализуют акции через брокера по рыночной цене. Возникает ли обязанность по исчислению и уплате НДФЛ по доходу в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг, если при продаже акций НДФЛ был исчислен и уплачен с разницы между ценой продажи и ценой приобретения?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2007 N 03-04-06-01/186)
Вопрос: Организация занимается оказанием услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств. В заказе-наряде отдельной строкой указывается наименование и стоимость запчастей, использованных при оказании услуг. В бухгалтерском учете запчасти учитываются на счете 10 "Материалы". Подлежит ли организация переводу на ЕНВД по двум видам деятельности: оказание услуг по ремонту автотранспортных средств и розничная торговля запчастями?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2007 N 03-11-04/3/217)
Вопрос: Организация, применяющая ЕНВД, осуществляет деятельность, связанную с оказанием услуг по техническому обслуживанию и ремонту легковых автомобилей, в том числе по гарантии. Затраты организации по гарантийному ремонту и обслуживанию ей возмещаются организацией-поставщиком. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по гарантийному ремонту и обслуживанию легковых автомобилей?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2007 N 03-11-04/3/216)
Вопрос: В каком налоговом периоде покупателю следует производить вычет НДС, если счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2007 N 03-07-11/160)
Вопрос: Облагаются ли ЕСН и НДФЛ суммы оплаты дополнительных выходных дней в месяц, предоставляемых одному из работающих родителей для ухода за детьми-инвалидами, выплачиваемые за счет средств ФСС РФ?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2007 N 03-04-06-01/184)
Вопрос: В крестьянско-фермерском хозяйстве, перешедшем на уплату ЕСХН, помимо главы хозяйства работают еще четыре фермера. За период с января по май хозяйство доход не получало. Должен ли глава хозяйства уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за фермеров и фиксированный платеж в Пенсионный фонд за себя как за индивидуального предпринимателя?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2007 N 03-04-06-02/116)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по гарантийному ремонту товаров.
(Письмо Минфина РФ от 09.06.2007 N 03-11-04/3/214)
Вопрос: О порядке отражения в бюджетном учете и отчетности бюджетного учреждения операций по движению денежных средств в иностранной валюте в случае их проведения не через органы, осуществляющие кассовое обслуживание бюджетов, а также операций по перечислению средств на покупку иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ с лицевых счетов получателей средств федерального бюджета, открытых в территориальных органах Федерального казначейства.
(Письмо Минфина РФ от 09.06.2007 N 07-02-06/33)
Вопрос: О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в размере 1200 руб. одному из одиноких родителей, на попечении которого находится ребенок, в том числе при налогообложении НДФЛ процентных доходов по вкладам в банках по договорам срочного пенсионного вклада.
(Письмо Минфина РФ от 09.06.2007 N 03-04-07-01/117)
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", выполняет проектные работы. Для проведения государственных экспертиз организацией привлекаются специализированные организации. Включаются ли в расходы в целях применения УСН затраты организации на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертиз?
(Письмо Минфина РФ от 09.06.2007 N 03-11-04/2/164)
Вопрос: Об отсутствии обязанности подать налоговую декларацию по НДФЛ у физлица, передающего акции в качестве вклада в складочный капитал товарищества на вере (коммандитного товарищества).
(Письмо ФНС РФ от 08.06.2007 N 04-2-03/000723@)
Вопрос: Об учете автономной некоммерческой организацией, осуществляющей деятельность по трудоустройству моряков на суда российского и зарубежного флота и финансируемой за счет добровольных взносов моряков, расходов на аренду, коммунальные платежи, заработную плату, услуги связи и других аналогичных расходов при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2007 N 03-03-06/4/71)
Вопрос: О начислении пени при неверном указании КБК в платежном поручении, оформленном до 2007 г.
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2007 N 03-02-07/1-288)
Вопрос: Об отсутствии оснований для признания положений п. 1 ст. 252 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ нарушающими конституционные права граждан и противоречащими принципам, закрепленным в Конституции РФ.
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2007 N 03-03-05/147)
Вопрос: О начислении госучреждением (театром) ЕСН на сумму авторского вознаграждения, перечисляемого в пользу автора (правообладателя) по лицензионному соглашению с организацией, управляющей имущественными правами авторов и действующей от имени авторов (авторским обществом).
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2007 N 03-04-06-01/180)
Вопрос: О включении в состав расходов организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", расходов по оплате услуг, связанных с осуществлением погрузочно-разгрузочных работ, оказываемых сторонними организациями.
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2007 N 03-11-04/2/163)
Вопрос: О включении в состав доходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, основных средств, безвозмездно полученных организацией-исполнителем от организации-заказчика по окончании работ по государственным контрактам.
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2007 N 03-03-09/100)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения ЕНВД деятельности по реализации товаров в рамках договоров поставки (муниципальных контрактов на поставку продуктов питания), а также о порядке применения отдельных писем Минфина России, разъясняющих нормы гл. 26.3 НК РФ в отношении розничной торговли.
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2007 N 03-11-04/3/212)
Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль расходов на рекламу, осуществленных по договорам со сторонними организациями.
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2007 N 03-03-06/1/373)
Вопрос: Организация осуществляет добычу нефти. Учет нефти осуществляется прямым методом. На 2006 г. организация не имела утвержденного норматива технологических потерь. Вправе ли организация применять при исчислении НДПИ нормативы технологических потерь, установленные на 2005 г.? Может ли организация в 2007 г. применять ставку по НДПИ 0 руб. в части нормативов потерь, утвержденных на 2005 г.?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2007 N 03-06-06-01/26)
Вопрос: ...Основным видом деятельности организации является производство цемента. Для использования в качестве сырьевых материалов в производстве цемента она добывает известковый камень. Вправе ли организация исключить из налогооблагаемой базы по НДПИ сумму косвенных расходов, которые возникли на стадиях производства и реализации цемента (например, расходы на потребление газа при производстве цемента, на ремонт производственных помещений)?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2007 N 03-06-06-01/25)
Вопрос: О возможности перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности по реализации товаров муниципальным бюджетным учреждениям как за наличный, так и безналичный расчет, осуществляемой в рамках розничной торговли, и о невозможности применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров в рамках договоров поставки.
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2007 N 03-11-05/131)
Вопрос: В организации работают иностранные граждане на основании полученного разрешения на привлечение иностранной рабочей силы и заключенных договоров. Каким образом исчисляются 183 дня пребывания иностранных граждан на территории РФ для целей налогообложения НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2007 N 03-04-06-01/179)
Вопрос: Могут ли адвокаты учесть при исчислении НДФЛ и ЕСН: суммы ежемесячных отчислений на нужды адвокатской палаты и содержание коллегии адвокатов; сумму расходов, связанную с выполнением поручений доверителей? Вправе ли они воспользоваться профессиональным вычетом по НДФЛ в сумме уплаченного ЕСН и в сумме расходов, затраченных на профессиональные печатные издания, на участие в семинаре? Вправе ли адвокаты уменьшить сумму доходов на стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2007 N 03-04-05-01/184)
Вопрос: Организация оказывает услуги по инспектированию пожарной защиты на промышленных объектах за границей и направляет своих работников в зарубежные командировки, во время которых они выполняют все свои трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором. Фактически работники находятся на территории РФ менее 183 дней в году. Облагаются ли НДФЛ вознаграждения, выплачиваемые указанным работникам? Как определяется их налоговый статус?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2007 N 03-04-06-01/178)
Вопрос: Переводится ли на систему налогообложения в виде ЕНВД деятельность по осуществлению автотранспортных услуг по перевозке товарного бетона (бетонной смеси) автомобилем КамАЗ (автобетоносмеситель)?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2007 N 03-11-04/3/213)
Вопрос: В связи с вступлением в силу с 01.01.2008 изменений в НК РФ, внесенных Федеральным законом от 30.12.2006 N 268-ФЗ, сохраняется ли в 2008 г. действующий в настоящее время порядок уплаты налогов налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших, состоящими на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2007 N 03-01-10/5-180)
Вопрос: Физические и юридические лица - резиденты Республики Казахстан получают дивиденды от компании - резидента РФ. Каков порядок налогообложения указанных дивидендов НДФЛ и налогом на прибыль в соответствии с Конвенцией между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2007 N 03-08-05)
Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДС услуги по предоставлению персонала для работы на территории иностранного государства, оказываемые в рамках договора, заключенного между двумя российскими организациями?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2007 N 03-07-08/148)
Вопрос: Организация получает по контрактам товары из Республики Беларусь. Транспортировку ввозимых товаров осуществляет сторонняя российская организация. Каков порядок налогообложения НДС услуг по транспортировке товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь, а также порядок предоставления налоговых вычетов?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2007 N 03-07-13/1-12)
Вопрос: Физическое лицо приобретает квартиру в общую долевую собственность с оформлением 1/2 доли на несовершеннолетнего ребенка. Вправе ли оно воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в полном размере (1 000 000 руб.)?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2007 N 03-04-06-01/183)
Вопрос: Организация выступает в качестве налогового агента по налогу на прибыль при выплате дивидендов организациям - резидентам Дании и Украины. Что подразумевается под "общей суммой дивидендов" и "валовой суммой дивидендов" для целей применения ставок, предусмотренных Конвенцией между Правительством РФ и Правительством Королевства Дания, Соглашением между Правительством РФ и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2007 N 03-08-05)
Вопрос: О наличии оснований для предоставления отсрочки по уплате НДФЛ и порядке подачи заявления в ФНС России о предоставлении данной отсрочки.
(Письмо ФНС РФ от 07.06.2007 N ММ-8-19/493@)
Вопрос: О порядке обложения транспортным налогом транспортных средств, сертифицированных по установленным категориям (M1, M2, M3, N1, N2, N3 и т.д.), указываемым в паспорте транспортного средства.
(Письмо ФНС РФ от 07.06.2007 N 04-3-04/000649)
Вопрос: О применении ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при выплате вознаграждений членам совета директоров акционерного общества.
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2007 N 03-04-06-02/111)
Вопрос: О порядке налогообложения НДС и налогом на прибыль средств, поступающих в областной бюджет в виде платы за пользование бюджетным кредитом.
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2007 N 03-03-06/4/70)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с приобретением программ для ЭВМ.
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2007 N 03-03-06/1/366)
Вопрос: Об учете расходов организации на фрахт воздушного судна, на котором осуществляется проезд работников к месту командировки производственного характера и обратно, а также расходов по оплате услуг зала повышенной комфортности (зала официальных делегаций), оборудованного дополнительными средствами связи, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2007 N 03-03-06/1/365)
Вопрос: О порядке учета налогоплательщиками, применяющими УСН, расходов по незавершенному производству и нереализованной готовой продукции; расходов (доходов), возникающих при переоценке обязательств в иностранной валюте; расходов в виде курсовых разниц, образующихся при продаже иностранной валюты; расходов на уплату таможенных сборов и пошлин, а также об учете возвращенных сумм предоплаты, полученных в счет отгрузки товаров.
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2007 N 03-11-04/2/162)
Вопрос: О применении ст. 86 НК РФ обособленным подразделением банка.
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2007 N 03-02-07/1-286)
Вопрос: Об исполнении банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента, а также решения об отмене приостановления операций по счетам указанных лиц в банке по формам, действовавшим до 1 января 2007 г.
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2007 N 03-02-07/1-287)
Вопрос: О применении нулевой ставки НДС при оказании российской организацией услуг по перевозке грузов, в том числе конвертов, документов, пакетов и посылок, между пунктами, один из которых расположен на территории РФ, а другой - за ее пределами.
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2007 N 03-07-08/146)
Вопрос: Каким образом банку следует определять налоговый статус (статус налогового резидента) иностранного физического лица, принятого на работу в 2006 г., при выплате ему дохода в 2007 г. в целях исчисления НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2007 N 03-04-06-01/177)
Вопрос: ...О порядке налогообложения НДС (в том числе с применением ставки 0%) услуг по организации транспортировки, перевозке и сопровождению грузов по международным маршрутам, осуществляемых дочерними предприятиями финской транспортно-экспедиторской компании, зарегистрированными на территории РФ.
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2007 N 03-07-08/147)
Вопрос: О порядке учета расходов частным нотариусом, в том числе об отсутствии оснований для применения им профессионального налогового вычета по НДФЛ в размере 20%; о порядке применения до 01.01.2007 ЕСН частным нотариусом, не производящим выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц.
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2007 N 03-04-05-01/179)
Вопрос: Об основаниях для отказа в возмещении НДС, уплаченного персоналом Посольства Республики Казахстан по продовольственным товарам и товарам народного потребления, приобретенным в большом количестве в розничной торговле.
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2007 N 03-07-15/87)
Вопрос: О размере ставок акциза на пиво, установленных на 2008 г.
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2007 N 03-07-06/51)
Вопрос: О признании налогоплательщиком НДС участника простого товарищества, ведущего общий учет операций и применяющего УСН, в отношении подлежащих налогообложению НДС операций, осуществляемых в рамках договора простого товарищества.
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2007 N 03-07-11/153)
Вопрос: Об утверждении бланка строгой отчетности и его применении при реализации топлива.
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2007 N 03-01-15/5-169)
Вопрос: О месте направления обособленным подразделением банка сообщения об открытии или закрытии счета, изменении реквизитов счета организации или индивидуального предпринимателя.
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2007 N 03-02-07/1-281)
Вопрос: О полномочиях Министерства финансов РФ в области налогов и сборов, а также о праве налогоплательщиков на получение информации о порядке исчисления и уплаты налогов.
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2007 N 03-03-06/1/363)
Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДФЛ пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работодателем работнику в связи с несчастным случаем на производстве.
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2007 N 03-04-05-01/181)
Вопрос: О порядке расчета коэффициента, характеризующего степень выработанности месторождения, для исчисления НДПИ при добыче нефти.
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2007 N 03-06-06-01/24)
Вопрос: Вправе ли организация учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на приобретение земельных участков, понесенные в 2002 г.?
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2007 N 03-03-06/1/362)
Вопрос: ОАО имеет дочерние организации, уставные капиталы которых более чем на 50% состоят из вклада ОАО. Имеют ли право дочерние организации на вычет НДС при приобретении имущества за счет денежных средств, полученных от ОАО в рамках соглашения о безвозмездной передаче денежных средств? Начисляется ли амортизация по данному имуществу в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2007 N 03-07-11/152)
Вопрос: Предусмотрена ли уплата госпошлины за согласование каждой смены рекламного изображения на эксплуатируемых рекламных конструкциях, если за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции уже была уплачена госпошлина в размере 1500 руб.?
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2007 N 03-05-06-03/31)
Вопрос: Российская организация (в качестве исполнителя) заключает с иностранной организацией, не имеющей представительства на территории РФ, ряд контрактов на выполнение работ по разработке программ для ЭВМ, их адаптации и модификации. В качестве вспомогательных работ по контракту проводится тестирование этих программ. Облагается ли реализация указанных основных и вспомогательных работ НДС на территории РФ?
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2007 N 03-07-08/144)
Вопрос: О постановке на учет в налоговых органах организации, осуществляющей ремонтные работы на нефтегазопроводе, по месту нахождения обособленного подразделения, а также о порядке уплаты НДФЛ, удержанного с доходов работника обособленного подразделения организации и с доходов работника головной организации, командированного на определенный срок в обособленное подразделение.
(Письмо ФНС РФ от 05.06.2007 N ГИ-8-04/489@)
Вопрос: О порядке заполнения и приема сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ в случае, когда отдельные налогоплательщики по своим убеждениям и вероисповеданию отказываются использовать для удостоверения личности паспорт.
(Письмо ФНС РФ от 05.06.2007 N 04-1-02/000611)
Вопрос: О порядке уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование налогоплательщиками, применяющими УСН и ЕНВД, в случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по указанным налогам.
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2007 N 03-11-04/3/207)
Вопрос: О значении коэффициента-дефлятора К1, которое необходимо применять в 2007 г. при расчете ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2007 N 03-11-04/3/206)
Вопрос: Об определении места реализации в целях исчисления НДС в отношении услуг, оказываемых российскими организациями, по предоставлению в аренду судов с экипажем для вылова рыбы за пределами территории РФ, а также услуг по перевозке (транспортировке) грузов, оказываемых российскими и иностранными организациями.
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2007 N 03-07-08/140)
Вопрос: О порядке применения НДС при оказании услуг по перевозке речным транспортом по маршруту от г. Коломны до г. Калуги товаров, ввезенных на таможенную территорию РФ.
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2007 N 03-07-08/139)
Вопрос: О порядке восстановления ранее принятых к вычету сумм НДС при переходе организации на УСН.
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2007 N 03-07-11/150)
Вопрос: Об отсутствии оснований для признания плательщиками ЕНВД индивидуальных предпринимателей, размещающих на своих транспортных средствах информационные логотипы и номер телефона диспетчерской службы транспортной организации, а также самой транспортной организации.
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2007 N 03-11-04/3/204)
Вопрос: Об учете фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности по распространению и (или) размещению наружной рекламы при расчете коэффициента К2 в целях исчисления ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2007 N 03-11-04/3/203)
Вопрос: О порядке налогообложения оптовой торговли и определении понятия розничной торговли в целях исчисления ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2007 N 03-11-05/129)
Вопрос: Об отсутствии оснований для отнесения к розничной торговле реализации телефонов, канцтоваров, книг, школьных принадлежностей бюджетным и небюджетным организациям в соответствии с договорами поставки и с оформлением соответствующих счетов и накладных в целях применения ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2007 N 03-11-04/3/208)
Вопрос: О бухгалтерском учете средств федерального бюджета, предусмотренных Федеральной адресной инвестиционной программой на 2006 г. на реконструкцию и техническое перевооружение объектов, находящихся в хозяйственном ведении федеральных государственных унитарных предприятий, а также на приобретение ими оборудования, подлежащих отражению в уставных фондах этих организаций.
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2007 N 07-05-06/150)
Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете результатов переоценки и о формировании в бухгалтерском учете информации по операциям, связанным с реорганизацией юридического лица.
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2007 N 07-05-06/151)
Вопрос: В каком порядке производится в 2007 г. зачет суммы излишне уплаченного до 01.01.2007 налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения?
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2007 N 03-02-07/1-275)
Вопрос: 29.12.2006 организация получила акт по результатам выездной налоговой проверки и направила свои возражения по нему. 29.01.2007 налоговый орган вынес решение о привлечении ее к ответственности. 06.02.2007 организация подала апелляционную жалобу. 16.02.2007 УФНС было выставлено требование об уплате налога, пеней и штрафа. Какой порядок взыскания санкций будет применяться, учитывая п. 5 ст. 7 Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2007 N 03-02-07/1-277)
Вопрос: Организация осуществляет реализацию сжиженного газа через автозаправочные станции на открытых площадках. Вправе ли организация применять ЕНВД по данному виду деятельности? К какому виду предпринимательской деятельности относится реализация сжиженного газа в целях применения ЕНВД и какой физический показатель базовой доходности следует применять в данном случае?
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2007 N 03-11-04/3/205)
Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). 1. Включаются ли в целях применения УСН в состав расходов на оплату труда суммы НДФЛ, алименты и прочие удержания из зарплаты? 2. В какой момент признаются указанные расходы? 3. В какой момент признаются расходы на приобретение основных средств? 4. Каков порядок заполнения Книги учета доходов и расходов в части отражения расходов на приобретение сырья и материалов, товаров для перепродажи?
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2007 N 03-11-04/2/159)
Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), осуществляет производство инструментов, строительных и металлических конструкций. Такие материалы, как, например, канцтовары, приобретаются в розничной торговой сети. Вправе ли организация в целях налогообложения учесть расходы на приобретение указанных материалов на основании товарных и кассовых чеков, выдаваемых магазином?
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2007 N 03-11-04/2/158)
Вопрос: Вправе ли сельскохозяйственная организация, применяющая ЕСХН, включить в состав расходов на оплату труда суммы НДФЛ, удерживаемые из доходов работников?
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2007 N 03-11-04/1/16)
Вопрос: Организация-комитент применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Согласно договору комиссии комиссионер самостоятельно удерживает свое вознаграждение из выручки комитента, т.е. на счет комитента оно не зачисляется. Следует ли комитенту учитывать комиссионное вознаграждение в составе доходов?
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2007 N 03-11-04/2/160)
Вопрос: О порядке подтверждения постоянного местонахождения организации в иностранном государстве в целях применения положений соответствующего международного договора между данным государством и РФ при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 04.06.2007 N 03-08-05)
Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДФЛ денежных средств в виде субсидий молодым семьям на строительство или приобретение жилья, полученных налогоплательщиками из средств областного бюджета.
(Письмо Минфина РФ от 04.06.2007 N 03-04-05-01/177)
Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доплат работникам за особо вредные и опасные условия труда, за работу в вечернее и ночное время, повышенной оплаты за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни.
(Письмо Минфина РФ от 04.06.2007 N 03-04-06-01/174)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ материальной помощи, выдаваемой за счет членских взносов комитетами территориальных профсоюзных организаций членам профсоюза, не состоящим с ними в трудовых отношениях.
(Письмо Минфина РФ от 04.06.2007 N 03-04-06-01/173)
Вопрос: Об учете организацией, оказывающей услуги по управлению и эксплуатации жилых помещений в домах и применяющей УСН, сумм, поступающих от собственников жилых помещений в оплату жилищно-коммунальных услуг, в случае если посреднических и агентских договоров с собственниками жилых помещений и с поставщиками коммунальных услуг организация не заключала.
(Письмо Минфина РФ от 04.06.2007 N 03-11-04/2/156)
Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения от применения ККТ плательщиков ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 04.06.2007 N 03-01-15/5)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении услуг по транспортировке тел умерших.
(Письмо Минфина РФ от 04.06.2007 N 03-11-04/3/202)
Вопрос: По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, при подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, а также искового заявления неимущественного характера госпошлина уплачивается физлицами в размере 100 руб., а организациями - 2000 руб. В каком размере ответчик-организация обязан уплатить госпошлину, если решение суда принято в пользу истца - физлица, освобожденного от уплаты госпошлины?
(Письмо Минфина РФ от 04.06.2007 N 03-05-06-03/30)
Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). 1. Подлежит ли обложению страховыми взносами на ОПС сумма доплаты до фактического заработка, превышающая размер пособия по беременности и родам, выплачиваемого из ФСС РФ? Вправе ли организация учесть в расходах сумму указанной доплаты? 2. Вправе ли организация в целях применения УСН учесть в расходах затраты на осуществление медицинского освидетельствования работников?
(Письмо Минфина РФ от 04.06.2007 N 03-11-04/2/157)
Вопрос: Организация, применяющая специальный режим налогообложения в виде ЕСХН, реализует 100% доли ООО, созданного ею ранее внесением актива в уставный капитал. Цена реализации не превышает стоимости внесенного актива и, соответственно, размера уставного капитала. Учитывается ли в целях налогообложения ЕСХН доход от реализации доли?
(Письмо Минфина РФ от 04.06.2007 N 03-11-04/1/15)
Вопрос: Об отсутствии объекта налогообложения по НДФЛ при внесении физическим лицом ценных бумаг, в том числе простого векселя, в уставный капитал организации.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-04-05-01/171)
Вопрос: О порядке исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ, а также о моменте возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога в отношении доходов физических лиц от операций с ценными бумагами.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-04-05-01/172)
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при реализации после 01.01.2007 ценных бумаг, приобретенных физлицом при учреждении хозяйственного общества.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-04-05-01/174)
Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации физическим лицом ценных бумаг после 1 января 2007 г.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-04-05-01/173)
Вопрос: Об отсутствии объекта налогообложения по НДФЛ, а также дохода, в отношении которого может быть предоставлен имущественный налоговый вычет по указанному налогу, при внесении физическим лицом ценных бумаг в складочный капитал коммандитного товарищества.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-04-05-01/176)
Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль профсоюзной организацией при предоставлении беспроцентных ссуд членам профсоюза за счет членских взносов и иных поступлений.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-03-06/1/356)
Вопрос: О правомерности использования норм расходов организаций на выплату суточных, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 93, при налогообложении НДФЛ суточных, выплачиваемых при направлении работников банка в служебные командировки.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-04-06-01/172)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ компенсационных выплат работнику за использование его личного транспорта в служебных целях.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-04-06-01/171)
Вопрос: Об утверждении формы бланков строгой отчетности для расчетов при оказании услуг населению за проезд наземным пассажирским транспортом общего пользования.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-01-15/5-161)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ денежных средств в виде субсидий молодым семьям, проживающим на территории Вологодской области, за счет бюджета на строительство или приобретение жилья.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-04-05-01/145)
Вопрос: О возможности учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности и режима работы при определении коэффициента К2 в целях исчисления ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-11-05/128)
Вопрос: Об отсутствии оснований для обложения ЕСН и страховыми взносами в ПФР сумм вознаграждений членам совета директоров (наблюдательного совета) ОАО.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-04-06-02/107)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль сумм государственных пошлин, таможенных платежей и сборов при приобретении банком основных средств.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-03-06/2/101)
Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по организации перевозок театральных декораций, вывозимых за пределы РФ в таможенном режиме временного вывоза, осуществляемых российской организацией в рамках договора транспортной экспедиции.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-07-08/135)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС авансовых платежей, полученных в счет предстоящего оказания услуг по перевозке пассажиров и багажа, в случае если пункт отправления или пункт назначения расположены за пределами территории Российской Федерации?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-07-08/136)
Вопрос: О порядке заполнения работодателем-нотариусом индивидуальных карточек учета сумм начисленного ЕСН, сводных карточек, расчета по авансовым платежам (декларации) по ЕСН и о правомерности уплаты ЕСН в суммах, округленных до целых рублей.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-04-02-02/7)
Вопрос: Об учете сумм предварительной оплаты (аванса), полученных в счет оказания образовательных услуг, а также о возврате указанных сумм организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-11-04/2/151)
Вопрос: О порядке налогообложения доходов арендодателя - товарищества собственников жилья, применяющего УСН, полученных от сдачи в аренду части общего имущества в многоквартирном доме.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-11-04/2/152)
Вопрос: Об отсутствии объекта налогообложения по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование при выплате вознаграждения членам совета директоров и членам ревизионной комиссии.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-04-06-02/106)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН выплат и вознаграждений, начисляемых некоммерческой организацией, применяющей УСН, в пользу физических лиц за счет средств целевого финансирования.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-04-06-02/108)
Вопрос: О правомерности учета организацией-арендатором, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), расходов по оплате услуг охраны и уборке арендованного имущества.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-11-04/2/153)
Вопрос: О применении ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении вознаграждений членам совета директоров акционерного общества, как не состоящих, так и состоящих в трудовых отношениях с этим акционерным обществом.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-04-06-02/105)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении сделки по передаче в аренду юридическому лицу части гаражного бокса сроком на один год.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-11-04/3/197)
Вопрос: О порядке применения НДС в отношении российского воздушного судна, вывезенного с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь для ремонта и переоборудования с последующим ввозом данного судна на территорию Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-07-13/1-11)
Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, уплаченных российской организацией при приобретении у хозяйствующих субъектов Республики Казахстан и Украины услуг по ремонту вагонов.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-07-08/133)
Вопрос: О порядке применения банком абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ в отношении уточненных налоговых деклараций, представляемых в налоговые органы после 31.12.2006.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-02-07/1-269)
Вопрос: О признании налогоплательщиком ЕНВД организации, оказывающей услуги по эвакуации автотранспорта с места дорожно-транспортного происшествия на специализированную автостоянку.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-11-04/3/193)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении оказания организацией услуг по временному размещению и проживанию командированных работников, в случае если данный вид деятельности носит периодический характер.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-11-04/3/189)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по предоставлению услуг общественного питания работникам детского сада.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-11-04/3/194)
Вопрос: Об отсутствии необходимости наличия оттиска печати в требовании налогового органа о представлении документов, направленном банку.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-02-07/1-273)
Вопрос: О порядке перерасчета пеней, начисленных на сумму налога.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-02-07/1-270)
Вопрос: Об отнесении объектов основных средств, имущественных комплексов и других аналогичных активов, требующих большого времени и затрат на приобретение и строительство, к инвестиционным активам для целей бухгалтерского учета.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 07-05-06/146)
Вопрос: Об установлении в организации порядка ведения аналитического учета.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 07-05-06/147)
Вопрос: О применении экономической и функциональной классификации расходов бюджетов РФ, целевых статей функциональной классификации расходов в отношении расходов на изготовление протезов для раненых военнослужащих.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 02-14-10/1332)
Вопрос: О применении ставки НДС 0% при оказании российской организацией услуг по организации перевозок товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации с территории иностранного государства с использованием одного или нескольких видов транспорта.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-07-08/134)
Вопрос: О включении покупателем в налоговую базу по НДС стоимости услуг по транспортировке товаров, ввозимых на территорию РФ с территории Республики Беларусь, осуществляемых как по территории Республики Беларусь, так и по территории РФ, а также об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС при определении стоимости ввезенных товаров сумм НДС, уплаченных перевозчикам за услуги по перевозке вышеуказанных товаров.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-07-13/1-10)
Вопрос: О порядке учета расходов на оплату труда и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование налогоплательщиками при переходе с УСН на общий режим налогообложения с определением налоговой базы по налогу на прибыль с использованием метода начислений.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-11-04/3/154)
Вопрос: Об учете в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль затрат организации-работодателя, связанных с компенсацией расходов сотрудников, работа которых носит разъездной характер.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-03-06/1/358)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении деятельности организации по реализации автомобилей и сопутствующих товаров (ковриков, аварийных знаков, огнетушителей и других автомобильных аксессуаров), осуществляемой на открытой площадке площадью более 150 кв. м.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-11-04/3/196)
Вопрос: Об утрате права на применение УСН открытым акционерным обществом со 100-процентным долевым участием Российской Федерации, которое создано путем преобразования федерального государственного предприятия, применявшего УСН.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-11-04/2/153)
Вопрос: Организация заключила договор с медучреждением, в соответствии с которым проведена вакцинация работников организации от гриппа. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть затраты по оплате услуг медучреждения в составе прочих расходов на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-03-06/1/357)
Вопрос: Организация оказывает услуги по ремонту и обслуживанию автомобилей, в том числе по гарантии. Затраты по гарантийному ремонту компенсирует завод-изготовитель или дистрибьютор. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации в отношении вышеперечисленных услуг? Подпадает ли под ЕНВД оказание услуг по эвакуации автомобиля до станции технического обслуживания в рамках гарантийного ремонта?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-11-04/3/201)
Вопрос: Организация занимается изготовлением кухонной и прочей корпусной мебели по индивидуальным заказам физических и юридических лиц. Также организация оказывает услуги по доставке и сборке произведенной мебели по месту нахождения покупателя. Подпадают ли данные виды деятельности под ЕНВД? Что будет признаваться местом осуществления данных видов деятельности: место изготовления мебели или место нахождения покупателя?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-11-04/3/200)
Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств, производит отпуск запчастей и расходных материалов для ремонта по договорам со страховыми организациями с торговой наценкой и выделяет их стоимость в заказах-нарядах отдельной строкой. Возможно ли применение ЕНВД в отношении деятельности по реализации запчастей в ходе ремонта застрахованных автомобилей?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-11-04/3/198)
Вопрос: В какой момент учитываются в составе расходов при исчислении налога на прибыль с использованием метода начисления суммы заработной платы и взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленные в период применения УСН, а уплаченные после перехода на общий режим налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-11-04/2/154)
Вопрос: Организация, являющаяся плательщиком ЕСХН, приобретает и оплачивает продавцу молодняк крупного рогатого скота для откорма с целью дальнейшей перепродажи. Вправе ли организация при исчислении ЕСХН включить затраты на приобретение молодняка крупного рогатого скота в состав расходов, уменьшающих налоговую базу?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-11-04/1/14)
Вопрос: Комбинат питания оказывает услуги общественного питания крупному промышленному предприятию через столовые и буфеты. Администрация предприятия возмещает комбинату питания убытки, возникшие при реализации питания работникам промышленного предприятия по сниженным ценам. Подпадает ли под ЕНВД деятельность комбината питания по оказанию работникам предприятия услуг питания, которые частично оплачиваются администрацией предприятия?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-11-04/3/190)
Вопрос: Вправе ли адвокат, учредивший адвокатский кабинет, учесть при исчислении ЕСН и НДФЛ расходы на горюче-смазочные материалы, производимые при использовании арендованного автомобиля в целях осуществления адвокатской деятельности. Факт покупки ГСМ подтверждается кассовыми чеками, путевые листы не ведутся. Имеются ли основания для применения таким адвокатом профессионального налогового вычета по НДФЛ в размере 20%?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-04-05-01/170)
Вопрос: Подлежат ли налогообложению ЕСН и НДФЛ суммы оплаты дополнительных отпусков, предоставляемых гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-04-06-02/8)
Вопрос: Облагаются ли ЕСН суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией работникам-донорам за дни сдачи крови и дополнительный день отдыха; суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией работникам за время прохождения медицинского освидетельствования для решения вопроса о призыве на военные сборы, а также за время прохождения военных сборов?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-04-06-02/104)
Вопрос: Подпадает ли под налогообложение ЕНВД деятельность организации по оказанию услуг по хранению автотранспортных средств и техники, не относящейся к автомобильному транспорту (автопогрузчиков, строительных машин и других механизмов), на одной платной стоянке? Если да, то как в таком случае используется площадь стоянки в целях расчета ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-11-04/3/192)
Вопрос: Письмом Минфина России от 02.03.2007 N 03-11-02/62 налогоплательщикам рекомендовано применять в 2007 г. значение коэффициента-дефлятора К1, равное произведению коэффициента К1, установленного на 2006 г., и коэффициента К1, установленного на 2007 г. Учитывая противоречие с положениями ст. 346.27 НК РФ, какое значение коэффициента-дефлятора К1 следует применять при расчете ЕНВД в 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2007 N 03-11-04/3/199)
Вопрос: Об условиях осуществления поставки нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 60 процентов; об отсутствии обязанности декларировать алкогольную и спиртосодержащую продукцию, закупаемую для использования в качестве сырья при производстве кондитерской и кулинарной продукции.
(Письмо ФНС РФ от 31.05.2007 N 07-1-05/0544)
Вопрос: О признании основного средства, полученного безвозмездно, амортизируемым имуществом и о порядке определения стоимости такого имущества в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-03-06/1/350)
Вопрос: Об определении корректирующего коэффициента К2 с учетом фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности и о порядке применения значения коэффициента-дефлятора К1 в 2007 г. при исчислении ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-11-04/3/188)
Вопрос: Об отсутствии оснований для утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в случае уплаты в бюджет индивидуальным предпринимателем сумм НДС.
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-07-14/16)
Вопрос: О порядке учета в составе доходов при исчислении налога на прибыль средств, получаемых организацией в рамках национального проекта "Здоровье" из регионального отделения Фонда социального страхования в оплату услуг по оказанию медицинской помощи женщинам в период беременности и родов и из территориального фонда обязательного медицинского страхования в оплату услуг по оказанию медицинской помощи неработающим пенсионерам.
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-03-06/1/354)
Вопрос: О порядке определения срока полезного использования нематериального актива в виде исключительных авторских прав на использование аудиовизуальных произведений для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-03-06/1/351)
Вопрос: О порядке учета в целях обложения налогом на прибыль расходов, связанных с проведением капитального ремонта здания гостиницы.
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-03-06/1/352)
Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов физического лица, полученных по договору доверительного управления имуществом.
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-04-05-01/168)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов застройщика, связанных с приобретением у коммерческих организаций земельных участков, предназначенных для строительства жилья и других объектов.
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-03-06/1/342)
Вопрос: О порядке признания в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде лизинговых платежей.
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-03-06/1/349)
Вопрос: О порядке исчисления НДС при реализации банком имущества, не используемого в банковской деятельности, а также при реализации имущества, полученного банком в качестве отступного в счет погашения кредита.
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-07-05/30)
Вопрос: О порядке выделения в платежном поручении сумм НДС при оплате покупателем товаров (работ, услуг), приобретенных с учетом НДС, предъявленного продавцом этих товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-07-11/147)
Вопрос: О применении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, связанной с торговлей товарами за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-11-05/119)
Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения от применения контрольно-кассовой техники плательщиков ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-01-15/5-154)
Вопрос: О применении ЕНВД в отношении услуг по изготовлению бруса и сборке сруба (монтажу домов) и о постановке на учет в налоговых органах налогоплательщика ЕНВД по указанной деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-11-04/3/183)
Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль суммы, возникшей при уменьшении величины уставного капитала ООО до размера, не превышающего стоимости его чистых активов.
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 07-05-06/144)
Вопрос: О форме составления первичных и сводных учетных документов.
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 07-05-06/143)
Вопрос: О бюджетном учете расчетов по сумме выявленной недостачи нефинансовых активов, если виновные лица не установлены.
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 02-14-10а/1328)
Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении налогоплательщиком доли в жилом доме по договору купли-продажи.
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-04-06-01/169)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ по ставке 13% доходов иностранного физлица, которое признается налоговым резидентом РФ, в случае если срок нахождения указанного физлица на территории РФ за 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода, составляет не менее 183 дней, а также о документах, которые могут подтверждать фактическое нахождение физлица на территории РФ.
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-04-06-01/170)
Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль расходов, связанных с проведением капитального ремонта объекта основных средств (здания гостиницы).
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-03-06/1/351)
Вопрос: Российская организация (ОАО) арендует за границей жилье для своих работников, выезжающих туда на постоянную работу и не являющихся налоговыми резидентами РФ. Относится ли оплата организацией сумм арендной платы к доходом указанных работников, полученным в натуральной форме от источников в РФ? Если да, то каким образом данный доход подлежит обложению НДФЛ? Должна ли организация-работодатель выступать в качестве налогового агента по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-04-06-01/168)
Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, вознаграждений председателю совета директоров, с которым не заключены трудовой и гражданско-правовой договоры.
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-03-06/1/355)
Вопрос: Организацией по итогам 2006 г. и I квартала 2007 г. по основной деятельности получен убыток. Во II квартале 2007 г. организация планирует осуществить операцию по продаже ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ, по результатам которой планируется получение прибыли. Правомерно ли при исчислении налога на прибыль во II квартале 2007 г. уменьшить доход от реализации ценных бумаг на сумму полученного убытка от основной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-03-06/2/100)
Вопрос: На балансе организации находятся детские лагеря и базы отдыха, расположенные на территории РФ. Вправе ли организация применить освобождение от налогообложения НДФЛ суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок работникам и членам их семей в детские лагеря и базы отдыха в соответствии с п. 9 ст. 217 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-04-06-01/167)
Вопрос: ...Каков порядок направления в банк требования о предоставлении документов о деятельности проверяемого налогоплательщика? Обязательно ли в решении о приостановлении операций по счетам указывать сумму, подлежащую взысканию? Должен ли банк исполнять решения о приостановлении/отмене приостановления операций по счетам по старой форме? Каков порядок исполнения решения о приостановлении операций по счетам, открытым в филиалах банка?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-02-07/1-265)
Вопрос: Строительная организация в целях исчисления налога на прибыль учитывает расходы, связанные с приобретением лицензии на строительную деятельность, равномерно. Учитывая, что с 01.07.2007 лицензирование строительной деятельности отменяется, возможно ли оставшуюся неучтенную часть затрат по лицензии отнести на расходы единовременно?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-03-06/1/353)
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, воспользоваться социальными и имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-04-05-01/169)
Вопрос: Организация занимается оказанием услуг по техобслуживанию и ремонту автомобилей, в отношении которых применяет ЕНВД, и торговлей подакцизными товарами, в отношении которой применяет общий режим налогообложения. Следует ли рассчитывать численность работников административно-управленческого персонала (АУП) при расчете ЕНВД? Как определяются расходы на оплату труда АУП при исчислении налога на прибыль и ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-11-04/3/184)
Вопрос: Организация, занимающаяся розничной торговлей парфюмерно-косметическими товарами, имеет головной офис и несколько торговых точек, расположенных в различных муниципальных образованиях, на территории которых введен ЕНВД. Как определить сумму страховых взносов в ПФР с выплат работникам и административно-управленческому персоналу, на которую подлежит уменьшению сумма ЕНВД, уплачиваемая в каждом муниципальном образовании?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-11-04/3/185)
Вопрос: Возникают ли у организации (ОАО) обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на прибыль с дивидендов по акциям, принадлежащим Департаменту имущества г. Москвы?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-03-06/1/343)
Вопрос: Банк осуществляет операции с еврооблигациями на внебиржевом рынке посредством системы электронных торгов. В РФ указанные ценные бумаги обращаются на ОРЦБ, а в стране контрагента торги на ОРЦБ не осуществляются, информация о рыночной цене отсутствует. Вправе ли банк самостоятельно принять решение об отнесении ценных бумаг к категории обращающихся или не обращающихся на ОРЦБ и выбрать порядок определения цены реализации ценных бумаг в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-03-06/2/99)
Вопрос: ОАО владеет акциями с номинальной стоимостью одной акции 100 руб. Общество собирается подарить акцию физическому лицу. Возникает ли в указанном случае у ОАО доход, облагаемый налогом на прибыль? Возникает ли у физического лица - одаряемого доход, облагаемый НДФЛ, в виде стоимости подарка?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-04-06-01/166)
Вопрос: Организация заключает договоры поставки с иностранными контрагентами. Находясь в зарубежных командировках, сотрудники ведут телефонные переговоры с иностранными поставщиками. Услуги связи оплачиваются посредством телефонных и интернет-карт. Расходы на них возмещаются в пределах лимита, установленного приказом по организации. Получение расшифровок счетов невозможно. Учитываются ли расходы на приобретение карт при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-03-06/1/348)
Вопрос: Вправе ли налоговый орган провести повторную камеральную налоговую проверку и по ее результатам вынести новое решение в случае, если ранее камеральная налоговая проверка уже была проведена и по ее результатам было вынесено решение?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-02-07/1-267)
Вопрос: ООО - резидент ОЭЗ Калининградской области в рамках инвестиционного проекта организует железнодорожные перевозки через терминал на приобретаемом (создаваемом) подвижном составе. Вправе ли ООО пользоваться льготой по п. 17 ст. 381 НК РФ либо применять ставки по налогу на имущество, предусмотренные ст. 385.1 НК РФ, в отношении подвижного состава? Вправе ли организация применить положения ст. 288.1 НК РФ при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-05-06-01/61)
Вопрос: Вправе ли банк принять к исполнению копию решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, полученную от клиента на бумажном носителе?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2007 N 03-02-07/1-266)
Вопрос: О порядке представления налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций в налоговый орган по месту нахождения обособленных подразделений, указания в этих налоговых декларациях и в платежных поручениях на перечисление налога кода причины постановки на учет (КПП).
(Письмо ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-8-02/465@)
Вопрос: О порядке уплаты налога на прибыль в бюджет субъекта РФ, в случае если налогоплательщик, уплачивавший в 2006 г. налог на прибыль в бюджет субъекта РФ по месту нахождения ответственного обособленного подразделения, принял решение об уплате с 2007 г. указанного налога по месту нахождения каждого обособленного подразделения.
(Письмо ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-20-02/420@)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения профессионального налогового вычета по НДФЛ в размере 20% от общей суммы доходов адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, но не имеющими статуса индивидуальных предпринимателей.
(Письмо ФНС РФ от 30.05.2007 N 04-2-03/000487)
Вопрос: О порядке налогообложения ЕСН и НДФЛ выплат иностранным работникам российского филиала иностранной организации.
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2007 N 03-04-06-02/102)
Вопрос: О размерах государственной пошлины, уплачиваемой за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве, государственную регистрацию уступки прав требования по указанному договору, а также об отсутствии оснований для взимания государственной пошлины за государственную регистрацию соглашения о расторжении договора участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2007 N 03-05-05-03/24)
Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль суммы возмещения организации из федерального бюджета части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях.
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2007 N 07-05-06/141)
Вопрос: О порядке применения льготного налогового режима по ЕСН организациями - резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны.
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2007 N 03-04-07-02/19)
Вопрос: О применении п. 3 ст. 236 НК РФ в отношении налогоплательщиков - физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, для целей исчисления ЕСН.
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2007 N 03-04-07-02/17)
Вопрос: Для работников, переезжающих на работу из других регионов России и иностранных государств, а также привлекаемых для работы в обособленных подразделениях, организация возмещает расходы по аренде жилья, по проезду работника и членов его семьи к постоянному месту жительства в период отпуска, по обучению в школе детей работника, по найму жилья, возмещает стоимость проезда к месту работы. Учитываются ли эти выплаты при исчислении НДФЛ и ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2007 N 03-04-06-01/165)
Вопрос: Организации, применяющей УСН, после завершения конкурса на размещение государственных заказов возвращены денежные средства, уплаченные ею ранее для обеспечения конкурсной заявки. Возникает ли налогооблагаемый доход при возврате указанных денежных средств? Включается ли в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, возврат организации выданного ранее беспроцентного займа?
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2007 N 03-11-04/2/149)
Вопрос: Лизинговая компания при получении кредита под залог имущества застраховала имущество в пользу банка (залогополучателя). При наступлении страхового случая страховая компания выплачивает залогополучателю-выгодоприобретателю страховое возмещение. Включается ли в доходы при исчислении налога на прибыль страховое возмещение, полученное банком при наступлении страхового случая?
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2007 N 03-03-06/2/98)
Вопрос: Вправе ли организация, получившая в 2006 г. уведомление о возможности применения УСН с 01.01.2007, отказаться от ее применения, уведомив об этом налоговый орган до 15.01.2007?
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2007 N 03-11-02/154)
Вопрос: О применении имущественного налогового вычета по НДФЛ в части расходов на отделку приобретенной квартиры, произведенных после регистрации права собственности на нее.
(Письмо ФНС РФ от 29.05.2007 N 04-2-02/000476@)
Вопрос: Об оснащении спиртохранилищ автоматическими средствами измерения и учета концентрации и объема безводного спирта в готовой продукции, а также объема готовой продукции.
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-01-14/6-191)
Вопрос: Об условиях предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации физическим лицом до 01.01.2007 ценных бумаг, находившихся в его собственности более трех лет.
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-04-05-01/162)
Вопрос: Об отсутствии оснований для указания в счетах-фактурах отрицательных показателей по НДС в связи с предоставлением скидок на ранее реализованные товары.
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-07-09/09)
Вопрос: О налогообложении средств, полученных некоммерческими организациями в виде пожертвований, и порядке представления ими налоговых деклараций по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-03-06/4/69)
Вопрос: О возможности снижения ставок по налогу на имущество физических лиц в зависимости от вида и суммарной инвентаризационной стоимости объектов.
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-05-07-02/59)
Вопрос: О порядке применения корректирующего коэффициента К2 при расчете ЕНВД в случае осуществления деятельности по распространению рекламы на общественном городском транспорте, если количество дней фактического выхода на маршрут транспортного средства утверждено графиком, а также о представлении документов, подтверждающих фактический период осуществления указанной деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-11-04/3/179)
Вопрос: О порядке обращения в Министерство финансов РФ за разъяснениями по вопросам применения налогового законодательства.
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-11-04/3/180)
Вопрос: О восстановлении принятых к вычету сумм НДС по объектам недвижимости, используемым одновременно в операциях, как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению в связи с уплатой ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-07-11/141)
Вопрос: О порядке возврата налоговым агентом (банком) излишне удержанного НДФЛ.
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-04-06-01/163)
Вопрос: О признании организации налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов физического лица, полученных от сдачи в аренду легкового автомобиля.
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-04-06-01/164)
Вопрос: О правомерности применения имущественного налогового вычета по НДФЛ индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в 2004 г., в отношении нежилого одноэтажного здания, приобретенного им в 2001 г. и не использовавшегося для осуществления предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-04-05-01/163)
Вопрос: Об учете дохода от доверительного управления имуществом, составляющим закрытый паевой инвестиционный фонд, выплачиваемого управляющей компанией фонда своему учредителю при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-03-06/2/97)
Вопрос: О применении НДС в отношении работ по монтажу оборудования.
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-07-11/142)
Вопрос: О применении ставок земельного налога, установленных представительными органами муниципальных образований (Решением Тульской городской думы) в отношении доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект нежилого помещения (магазин), расположенный в жилом доме.
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-05-06-02/57)
Вопрос: О правомерности уменьшения доходов на расходы в виде арендной платы за использование лесного участка при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-11-04/2/144)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в составе доходов организации-агента (управляющей компании), применяющей УСН, сумм платежей за коммунальные услуги, которые она передает поставщикам данных услуг.
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-11-04/2/143)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, сумм НДС по приобретенным материалам, а также расходов на приобретение, сооружение и изготовление основных средств.
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-11-04/2/147)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в составе доходов в целях применения УСН денежных сумм, которые организация-комиссионер передает комитенту на основании договора комиссии.
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-11-04/2/146)
Вопрос: Об уплате госпошлины за государственную регистрацию дополнительного соглашения к договору аренды недвижимого имущества, предусматривающего изменение содержания и условий обременения вещных прав арендодателя, и об отсутствии оснований для уплаты госпошлины при государственной регистрации расторжения договора аренды недвижимого имущества.
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-05-05-03/22)
Вопрос: О бухгалтерском учете дополнительных затрат, связанных с получением займов и кредитов, размещением заемных обязательств.
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 07-05-06/138)
Вопрос: Об условиях принятия организацией актива к бухгалтерскому учету в качестве основных средств.
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 07-05-06/137)
Вопрос: О порядке учета организациями, осуществляющими торговые операции, уплаченных ввозных таможенных пошлин и сборов в составе косвенных расходов при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-03-06/1/335)
Вопрос: О порядке учета организацией-работодателем в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде сумм превышения фактически выплачиваемого пособия по временной нетрудоспособности, доведенного до среднего заработка, над максимальным размером пособия.
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-03-06/1/336)
Вопрос: В 2005 г. физлицо продало 3 автомобиля за 120 000 руб., 100 000 руб. и 20 000 руб. Доход составил 240 000 руб. Автомобили были приобретены за 90 000 руб., 70 000 руб. и 80 000 руб. соответственно. Расходы составили 240 000 руб. Автомобили были в собственности менее 3 лет. Документы на приобретение имеются. Вправе ли физлицо в 2006 г. при подаче налоговой декларации по НДФЛ заявить имущественный вычет в размере 240 000 руб.?
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-04-05-01/164)
Вопрос: Возникает ли у организации-арендодателя доход, учитываемый при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, при получении ею от арендатора денежных средств для обеспечения исполнения обязательств по уплате арендной платы при условии возврата указанных сумм при истечении срока договора аренды?
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-11-04/2/145)
Вопрос: Организация в 2006 г. применяла УСН с объектом налогообложения "доходы". С 01.01.2007 организация сменила объект налогообложения на "доходы, уменьшенные на величину расходов". Вправе ли организация в целях применения УСН учесть в 2007 г. расходы на материалы, приобретенные и оплаченные в 2006 г., но списанные в производство в 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-11-04/2/146)
Вопрос: Следует ли организации начислять ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на суммы взносов, уплачиваемых за своих работников-инвалидов в негосударственный пенсионный фонд?
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-04-06-02/101)
Вопрос: Организацией-арендатором с согласия арендодателей произведен монтаж пожарной сигнализации в арендуемых помещениях. Можно ли считать произведенные улучшения арендованного имущества отделимыми? Каким образом в целях исчисления налога на прибыль начисляется амортизация по указанным капитальным вложениям, если по условиям договора аренды с одними арендодателями затраты арендатора по окончании договора компенсируются, а с другими - нет?
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-03-06/1/334)
Вопрос: О признании не подлежащим применению Письма Минфина России от 02.03.2007 N 03-11-02/62 и о порядке применения в 2007 г. значения коэффициента-дефлятора К1 для целей исчисления ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2007 N 03-11-02/151)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль доходов от реализации товаров, работ, услуг, реализации имущества и имущественных прав, а также внереализационных доходов, полученных администрациями муниципальных образований.
(Письмо ФНС РФ от 28.05.2007 N ММ-20-02/401@)
Вопрос: О применении отдельных положений гл. 29 НК РФ при осуществлении предпринимательской деятельности, связанной с извлечением доходов от проведения азартных игр на игровых автоматах с любым видом выигрыша (в том числе в виде игрушки, сувенира, призовой игры и т.п.).
(Письмо ФНС РФ от 28.05.2007 N ММ-20-02/409@)
Вопрос: О сумме обеспечения исполнения обязательства об использовании приобретаемых федеральных специальных марок в соответствии с их назначением.
(Письмо Минфина РФ от 28.05.2007 N 03-01-14/6-192)
Вопрос: О признании в целях исчисления налога на прибыль расходов застройщика в виде выплаты компенсации за снос ветхого жилья.
(Письмо Минфина РФ от 28.05.2007 N 03-03-06/1/332)
Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения от уплаты НДФЛ работников организаций, уплачивающих ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 28.05.2007 N 03-11-04/3/177)
Вопрос: Об определении стоимости услуг подключения и передачи информации в единую государственную автоматизированную информационную систему учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции для участников алкогольного рынка.
(Письмо Минфина РФ от 28.05.2007 N 03-01-14/6-189)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ суточных, выплачиваемых при направлении в служебные командировки работников банка.
(Письмо Минфина РФ от 28.05.2007 N 03-04-06-01/162)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ дохода индивидуального предпринимателя, с которого был удержан ЕНВД либо налог, применяемый при УСН.
(Письмо Минфина РФ от 28.05.2007 N 03-04-05-01/160)
Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ супругам, которые приобрели за счет общего имущества в общую совместную собственность квартиру, в случае если документы (об оплате квартиры, договор на строительство квартиры) оформлены на супруга.
(Письмо Минфина РФ от 28.05.2007 N 03-04-05-01/161)
Вопрос: О порядке определения налоговой базы по НДС до 01.01.2006 при реализации товаров (работ, услуг), обязательство по оплате которых прекращено взаимозачетом; о порядке определения налоговой базы переходного периода по налогу на прибыль; о порядке привлечения к налоговой ответственности до вступления в силу Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ.
(Письмо Минфина РФ от 28.05.2007 N 03-02-07/1-260)
Вопрос: Об определении объекта налогообложения при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, организацией, выполняющей функции агента по агентскому договору.
(Письмо Минфина РФ от 28.05.2007 N 03-11-04/2/142)
Вопрос: О представлении уточненного расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за I квартал 2007 г. и начислении пени в связи с переоценкой основных средств по состоянию на 1 января 2007 г., проводимой бюджетными организациями в 2007 г.
(Письмо Минфина РФ от 28.05.2007 N 03-05-05-01/29)
Вопрос: О применении экономической и функциональной классификаций расходов бюджетов РФ в отношении расходов Министерства обороны РФ на выплату женщинам, проходящим военную службу по контракту, государственных пособий (единовременного пособия при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медучреждениях в ранние сроки беременности).
(Письмо Минфина РФ от 28.05.2007 N 02-14-10/1281)
Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете резерва, созданного организацией в связи с выданными гарантийными обязательствами в отношении проданных ею в отчетном периоде продукции, товаров, выполненных работ и оказанных услуг.
(Письмо Минфина РФ от 28.05.2007 N 07-05-06/135)
Вопрос: О порядке внесения исправлений в первичные учетные документы; об утверждении правил документооборота и технологии обработки учетной информации в учетной политике организации.
(Письмо Минфина РФ от 28.05.2007 N 07-05-06/134)
Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль организацией, арендующей земельный участок под строительство торгового центра, стоимости проектных и строительных работ по перекладке сетей освещения и выносу кабеля линии связи, выполненных силами подрядной организации.
(Письмо Минфина РФ от 28.05.2007 N 03-03-06/1/333)
Вопрос: Об отсутствии оснований для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на расходы в виде выплат вознаграждений членам совета директоров АО и об отсутствии оснований для обложения данных выплат ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
(Письмо Минфина РФ от 28.05.2007 N 03-04-07-02/16)
Вопрос: Каков порядок распределения расходов предпринимателя, применяющего ЕНВД и УСН, в том числе сумм взносов на обязательное пенсионное страхование? Вправе ли предприниматель уменьшить налоговую базу по ЕНВД и налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование и сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности?
(Письмо Минфина РФ от 28.05.2007 N 03-11-05/117)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета при исчислении налога на прибыль расходов на повышение квалификации работника в случае, если знания и опыт, полученные работником в связи с повышением квалификации, не применяются в рамках деятельности организации.
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 N 03-03-06/1/312)
Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с изготовлением проектной документации, строительством и комплектованием оборудованием здания пропускного пункта.
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 N 03-03-06/1/308)
Вопрос: О порядке исчисления налога на имущество, налога на прибыль и ЕСН организацией, осуществляющей деятельность по эксплуатации судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 N 03-03-06/1/321)
Вопрос: О порядке исчисления налога на прибыль организацией - участником ООО при увеличении уставного капитала ООО за счет добавочного капитала без изменения долей его участников.
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 N 03-03-06/1/324)
Вопрос: О порядке исчисления банком налога на прибыль по операциям хеджирования.
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 N 03-03-06/2/93)
Вопрос: О порядке признания банком расходов в виде страховых взносов по обязательному страхованию вкладов физических лиц в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 N 03-03-06/2/91)
Вопрос: О порядке исчисления банком налога на прибыль при переходе права требования по основному долгу по кредиту и начисленным, но не полученным процентам по кредиту от банка к страховой компании в порядке суброгации.
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 N 03-03-06/2/95)
Вопрос: О признании банком в целях исчисления налога на прибыль расходов по аренде объектов недвижимости в случае, если договор аренды заключен на 11 месяцев с последующей пролонгацией договора, которая вытекает из совершения банком (арендатором) конклюдентных действий, в результате чего договор аренды становится заключенным на неопределенный срок.
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 N 03-03-06/2/96)
Вопрос: Об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию прекращения и расторжения договора аренды нежилого помещения.
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 N 03-05-06-03/27)
Вопрос: Об отсутствии оснований для признания безнадежной к взысканию задолженности по пеням, по которой налоговым органом пропущен срок взыскания.
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 N 03-02-07/1-259)
Вопрос: О возможности перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности по передаче в аренду стационарных торговых мест в виде отдельных секций, расположенных в торговом помещении, не являющемся на основании правоустанавливающих или инвентаризационных документов магазином или павильоном (бывший ткацкий цех).
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 N 03-11-02/137)
Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на систему налогообложения в виде ЕНВД предпринимательской деятельности по производству технических средств для реабилитации инвалидов.
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 N 03-11-04/3/175)
Вопрос: О постановке на налоговый учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя.
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 N 03-02-07/1-138)
Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском учете выбытия объекта основных средств, передаваемого в счет вклада в уставный (складочный) капитал, паевой фонд, в размере его остаточной стоимости.
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 N 07-05-06/133)
Вопрос: О признании противоречащим установленному порядку начисления амортизации предложения о внесении поправки в гл. 25 НК РФ о применении ускоренного метода начисления амортизации по капитальным вложениям, произведенным арендатором в форме неотделимых улучшений в арендованные здания под торговые и складские помещения, входящие в четвертую - седьмую амортизационные группы в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 N 03-03-06/1/310)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации, связанных с озеленением территории, прилегающей к зданию офиса.
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 N 03-03-06/1/309)
Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, затрат на приобретение подставок и горшков для комнатных растений, предназначенных для оформления интерьера в офисе.
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 N 03-03-06/1/311)
Вопрос: ...Общественная организация (конноспортивный клуб) применяет УСН ("доходы минус расходы"). Помимо общественной деятельности она оказывает услуги по обучению верховой езде на коммерческой основе. Вправе ли организация не учитывать для целей налогообложения суммы поступивших членских взносов? Как определить налоговую базу в случае, если невозможно выделить расходы, относящиеся к коммерческой деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 N 03-11-04/2/141)
Вопрос: ...О порядке учета доходов и расходов и исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, ЕСН, налогу на имущество организаций организацией, осуществляющей перевозку грузов морским грузовым транспортом и имеющей на балансе суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 N 03-03-06/1/320)
Вопрос: Организация, применяющая УСН, в 2006 г. приобрела помещение с рассрочкой платежа на 3,5 года. На основании акта о приемке и свидетельства о госрегистрации права собственности от 01.12.2006 ОС принято на баланс и введено в эксплуатацию. Оплата за ОС осуществляется ежемесячно частями. Правомерно ли учесть в 2006 г. и учитывать в последующие годы при исчислении единого налога при УСН расходы в виде частичной оплаты помещения?
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 N 03-11-04/2/140)
Вопрос: Организация производит кондитерские изделия. В связи с ростом объемов выпускаемой продукции возникла необходимость в увеличении объемов потребления электроэнергии. Организация приняла решение о заключении договора на аренду энергопринимающих устройств, которые ранее были присоединены к электросети. Каков порядок учета расходов в виде платы за технологическое присоединение к электросетям для целей исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 N 03-03-06/1/325)
Вопрос: Каков порядок учета дополнительных расходов, возникающих у организаций-застройщиков (заказчиков, инвесторов) при реализации условий инвестиционного контракта, связанных с исполнением обязательств перед органами государственной власти или органами местного самоуправления для целей исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 N 03-03-06/1/319)
Вопрос: В какой момент банк должен признать в составе расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, расходы в виде страховых взносов по обязательному страхованию вкладов физических лиц, уплаченных в январе 2007 г. за IV квартал 2006 г. и в апреле 2007 г. за I квартал 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 N 03-03-06/2/92)
Вопрос: Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть затраты на приобретение земельных участков, находящихся в собственности юридических и физических лиц и на которых будет осуществляться капитальное строительство?
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 N 03-03-06/1/313)
Вопрос: Вправе ли организация, осуществляющая строительство зданий и сооружений и применяющая УСН, уменьшить доходы на сумму расходов, связанных с обязательными предварительными и периодическими медицинскими осмотрами работников, а также на сумму расходов, связанных с приобретением чековой книжки и комиссионными сборами за ведение счета в банке?
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2007 N 03-11-04/2/139)
Вопрос: О необходимости представления сотрудниками органов внутренних дел деклараций о доходах гражданина и имуществе, принадлежащем ему на праве собственности, и справок о соблюдении ограничений, связанных с замещением государственной должности федеральной государственной службы.
(Письмо ФНС РФ от 24.05.2007 N ГИ-15-04/645)
Вопрос: О порядке определения налоговой базы по НДФЛ физическим лицом в отношении доходов от операций купли-продажи в 2006 г. иностранной валюты и ценных бумаг.
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2007 N 03-04-05-01/158)
Вопрос: Об отсутствии у налоговых органов полномочий по осуществлению возврата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2007 N 03-02-07/1-252)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения арендатором амортизационной премии в размере 10% по капитальным вложениям в форме неотделимых улучшений в арендованные объекты основных средств для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2007 N 03-03-06/1/302)
Вопрос: Об определении площади торгового зала на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД организациями розничной торговли.
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2007 N 03-11-04/3/174)
Вопрос: О порядке применения положений ст. 320 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль налогоплательщиками, осуществляющими торговые операции.
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2007 N 03-03-06/1/301)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления НДФЛ расходов по приобретению долей в уставном капитале ООО, а также по дополнительно вносимым вкладам в уставный капитал в случае реализации физическим лицом доли в уставном капитале ООО.
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2007 N 03-04-05-01/157)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов банка, связанных с разработкой технической документации, прокладкой, монтажом и установкой структурированных кабельных сетей и линий вычислительной связи, а также расходов по осуществлению контроля за проведением указанных работ.
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2007 N 03-03-06/2/90)
Вопрос: О документах, удостоверяющих статус плательщика земельного налога.
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2007 N 03-05-07-02/57)
Вопрос: О постановке на налоговый учет организации по месту нахождения новых рабочих мест.
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2007 N 03-02-07/1-253)
Вопрос: О порядке применения ст. 40 НК РФ в отношении установления цен на электроэнергию (мощности) по сделкам, совершаемым на оптовом рынке электрической энергии (мощности) в РФ, предоставляемых администратором торговой системы оптового рынка.
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2007 N 03-02-07/1-257)
Вопрос: О порядке направления банком или его обособленным подразделением в налоговый орган сообщения об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя).
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2007 N 03-02-07/1-255)
Вопрос: Об отражении на счетах бухгалтерского учета обязательств участников договора участия в долевом строительстве по внесению денежных средств и обязательств застройщика перед участниками договора участия в долевом строительстве по передаче прав на объект строительства после получения разрешения на ввод его в эксплуатацию.
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2007 N 07-05-06/132)
Вопрос: О порядке проведения переоценки объектов основных средств, приобретенных в 2004 г. и реконструированных в 2006 г., и об отражении указанных операций на счетах бюджетного учета.
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2007 N 02-14-10а/1242)
Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с приватизацией государственных и муниципальных предприятий.
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2007 N 07-05-06/130)
Вопрос: О применении с 1 января 2007 г. п. 4 ст. 168 НК РФ при осуществлении зачетов взаимных требований, в частности, если покупатель применяет специальный налоговый режим и не является налогоплательщиком НДС и если хозяйственные операции были фактически осуществлены в 2006 г.
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2007 N 03-07-11/139)
Вопрос: О лицензировании деятельности по изготовлению проездных билетов на пластиковых картах.
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2007 N 05-03-06/07)
Вопрос: О порядке учета в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль сумм платежей (взносов) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающим выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее пяти лет.
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2007 N 03-03-06/1/303)
Вопрос: Должна ли взиматься госпошлина за государственную регистрацию прекращения права собственности на объект недвижимого имущества в случае его преобразования (разделения, выделения, слияния) или госпошлина взимается только за государственную регистрацию права собственности на возникший в результате преобразования измененный объект недвижимого имущества?
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2007 N 03-05-06-03/26)
Вопрос: В 2004 г. ЗАО получило дивиденды, с которых налоговый агент удержал налог на прибыль по ставке 6%. По итогам работы за 2004 г. ЗАО приняло решение о выплате дивидендов. Разница между дивидендами, полученными ЗАО в 2004 г. и подлежащими распределению в 2005 г., равна нулю. Следует ли ЗАО удержать НДФЛ при выплате дивидендов физическим лицам с учетом того, что в 2005 г. ставка налога на прибыль по доходам в виде дивидендов составила 9%?
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2007 N 03-04-06-01/160)
Вопрос: Супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность по договору купли-продажи путем совместной оплаты. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру выдано на имя мужа. Имеет ли право жена на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в соответствующей части суммы, израсходованной ею на приобретение квартиры?
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2007 N 03-04-05-01/159)
Вопрос: К каким видам доходов, полученных физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, применяются положения Федерального закона от 30.12.2006 N 269-ФЗ "Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами"?
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2007 N 03-01-11/2-59)
Вопрос: Вправе ли организация, являющаяся крупнейшим налогоплательщиком, представить в 2007 г. уточненную налоговую декларацию (расчет) за прошедший налоговый (отчетный) период (до 01.01.2007) на бумажном носителе?
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2007 N 03-02-07/1-256)
Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов на составление отчетности по МСФО, а также расходов на проведение аудиторской проверки такой отчетности.
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2007 N 03-03-06/1/300)
Вопрос: О применении освобождения от налогообложения НДС операций по реализации научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств федерального бюджета соисполнителями.
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2007 N 03-07-07/15)
Вопрос: О применении бюджетной классификации РФ в отношении расходов ЗАТО, связанных с переселением граждан, утративших производственную, служебную связь с организациями (объектами), расположенными на территории ЗАТО, включая оплату стоимости проезда к новому месту жительства, провоз домашнего имущества и выплату единовременного денежного пособия.
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2007 N 02-14-11/1229)
Вопрос: О применении экономической классификации расходов бюджетов РФ в отношении расходов, связанных с приобретением экспонатов для музеев в случае включения их в состав музейных фондов, а также о неправомерности их отражения на балансе юридического лица, в оперативном управлении которого они находятся.
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2007 N 02-14-10/1240)
Вопрос: О порядке отражения на счетах бюджетного учета и применения подстатей экономической классификации расходов бюджетов РФ в отношении средств, полученных ФГУ на реализацию мелиоративных мероприятий (строительство объектов в области мелиорации земель).
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2007 N 02-14-10/233)
Вопрос: О порядке применения экономической классификации расходов бюджетов РФ в отношении расходов государственного учреждения по оплате договоров на оказание услуг по выдаче заключения о техническом состоянии имущества учреждения.
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2007 N 02-14-10/1224)
Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль дополнительных расходов, возникающих у застройщиков (заказчиков, инвесторов) из инвестиционных контрактов, в рамках которых предусмотрены обязательства (дополнительные обременения) перед органами государственной власти или органами местного самоуправления по строительству или финансированию дополнительных объектов социальной и коммунальной инфраструктуры.
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2007 N 01-02-01/03-893)
Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на ЕНВД деятельности по строительству корпусов дома отдыха, таунхаусов и домов, не предназначенных для индивидуального хозяина, а также деятельности по устройству кровель, подвальных и цокольных помещений.
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2007 N 03-11-04/3/173)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ сумм полной или частичной компенсации муниципальным служащим г. Москвы стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, если данные расходы предусмотрены сметой расходов средств целевого финансирования бюджетного учреждения.
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2007 N 03-04-06-01/159)
Вопрос: Об обязанности организации, осуществляющей закупку и использование этилового спирта, произведенного из всех видов сырья, на цели, не связанные с производством алкогольной и спиртосодержащей продукции, в объеме свыше 200 дал в год, представлять в налоговые органы декларации об объемах закупки и использования этилового спирта.
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2007 N 03-01-14/6-177)
Вопрос: О порядке переноса на будущее убытка, полученного в предыдущем налоговом, а также отчетном периоде, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2007 N 03-03-06/1/298)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета организацией-заимодавцем при исчислении налога на прибыль доходов в виде денежных средств, полученных в счет погашения выданных ранее займов, а также о признании в составе внереализационных доходов организации-заимодавца доходов в виде процентов, полученных по выданным ранее организации-заемщику займам.
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2007 N 03-03-06/4/67)
Вопрос: О правомерности отнесения к расходам для целей исчисления налога на прибыль расходов по аренде помещения, используемого для проведения совещаний, переговоров, пресс-конференций и иных мероприятий, связанных с производственной деятельностью.
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2007 N 03-03-06/2/83)
Вопрос: ...ОАО добывает нефть прямым методом учета и при расчете НДПИ за 2004 - 2005 гг. не применяло льготу в виде нулевой ставки в части нормативов потерь. Вправе ли ОАО пересчитать НДПИ за 2004 - 2005 гг. и применить льготу в части нормативов потерь на 2004 г., утвержденных замминистра энергетики РФ и согласованных с Госгортехнадзором России, и на 2005 г., утвержденных Департаментом топливно-энергетического комплекса Минпромэнерго России?
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2007 N 03-06-06-01/22)
Вопрос: Об определении организацией-векселедателем предельной величины процентов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, в случае если долговое обязательство (вексель) содержит (не содержит) условие об изменении процентной ставки в течение всего срока его действия.
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2007 N 03-03-06/2/87)
Вопрос: О критериях отнесения водопользователей к налогоплательщикам водного налога в связи с вступлением в силу с 01.01.2007 Водного кодекса РФ и об отсутствии оснований для налогообложения водным налогом забора воды из бытовых колодцев и скважин из первого от поверхности водоносного горизонта.
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2007 N 03-06-05-02/5)
Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В какой момент ей следует учитывать доходы при оплате покупателями товаров пластиковыми картами: в момент оплаты или в момент поступления денежных средств на расчетный счет? Необходимо ли уменьшать доходы на комиссию банка?
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2007 N 03-11-04/2/138)
Вопрос: Работник банка направлен в служебную командировку без оформления командировочного удостоверения. Приказ о направлении работника в командировку подтверждает производственный характер командировки: указаны цель, пункт назначения и продолжительность командировки. Возможно ли учесть при исчислении налога на прибыль командировочные расходы?
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2007 N 03-03-06/2/89)
Вопрос: Некоммерческая организация (благотворительный фонд) в 2003 г. приобретает автомобиль для осуществления уставной деятельности. В 2006 г. организация реализует данный автомобиль по цене ниже, чем цена его приобретения. Вырученные от реализации автомобиля денежные средства направляются на осуществление уставной деятельности организации. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль убытки от реализации данного автомобиля?
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2007 N 03-03-06/4/68)
Вопрос: Организация заключает договор добровольного личного страхования в пользу работников исключительно на случай наступления смерти работника или утраты им трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей. Страховой взнос превышает 3% расходов на оплату труда и не превышает 10 000 руб. в год на одного работника. Включается ли в расходы на оплату труда при определении налоговой базы по налогу на прибыль вся сумма страховых взносов?
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2007 N 03-03-06/1/295)
Вопрос: Вправе ли организация начиная с первого квартала 2007 г. уменьшать налоговую базу отчетного периода по налогу на прибыль на сумму убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде, в соответствии с п. 2 ст. 283 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2007 N 03-03-06/1/296)
Вопрос: Физлицо вносит в качестве вклада в уставный капитал создаваемого АО принадлежащие ему акции другого АО. Решением общего собрания учредителей, принятым на основе отчета независимого оценщика, стоимость вклада акций утверждена выше их номинала. Является ли налогооблагаемой базой по НДФЛ разница между стоимостью акций, по которым они вносятся в уставный капитал, и стоимостью, по которой они были приобретены?
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2007 N 03-04-06-01/156)
Вопрос: Какие методы оценки стоимости предусмотрены законодательством РФ для определения в целях исчисления налога на прибыль расчетной цены акции налогоплательщиком самостоятельно?
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2007 N 03-03-06/1/293)
Вопрос: Организация в 2001 и 2002 гг. провела реорганизацию, в результате которой к ней были присоединены два юрлица. По передаточному акту организация приняла суммы непокрытого убытка прошлых лет присоединенных юрлиц. Вправе ли организация признать убытки прошлых лет присоединенных юрлиц, образовавшиеся до вступления в силу гл. 25 НК РФ, в качестве убытков, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, после вступления в силу гл. 25 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2007 N 03-03-06/1/292)
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", включать в состав расходов при расчете единого налога стоимость материалов, которые она оплатила и передала в производство, если произведенная продукция не была передана покупателю, однако денежные средства за нее поступили?
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2007 N 03-11-04/2/137)
Вопрос: В 2005 г. организация наряду с основным видом деятельности осуществляла деятельность, подпадающую под ЕНВД (услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств). Начиная со II квартала 2006 г. указанная деятельность была прекращена. Должна ли организация подавать "нулевую" налоговую декларацию по ЕНВД за II квартал 2006 г. и за последующие налоговые периоды?
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2007 N 03-11-04/3/171)
Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в состав расходов банка, учитываемых при исчислении налога на прибыль, убытков от списания безнадежной задолженности по расчетным (индексным) форвардным контрактам, заключенным до 17 августа 1998 г.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-03-06/2/84)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ и ЕСН сумм суточных, выплачиваемых работникам при их нахождении в зарубежной командировке.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-04-06-01/154)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ, ЕСН, а также учете в целях исчисления налога на прибыль сумм возмещения организацией расходов работников, переехавших на работу в другую местность, по найму жилья.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-04-06-01/152)
Вопрос: О включении в состав доходов, учитываемых при применении УСН, дивидендов, полученных от долевого участия в организации.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-11-05/113)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в составе расходов организации, применяющей УСН, расходов на транспортировку трактора, а также на осуществление регистрации и сертификации навесного оборудования к нему в случае получения указанного трактора и оборудования в хозяйственное ведение от учредителя.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-11-04/2/129)
Вопрос: О признании субсидий, предоставляемых из федерального бюджета образовательным учреждениям высшего профессионального образования на внедрение инновационных образовательных программ, целевыми поступлениями, не облагаемыми налогом на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-03-06/4/65)
Вопрос: О признании банка налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов в виде вексельного процента при оплате им собственного процентного векселя и в виде дисконта при оплате дисконтного векселя, предъявленных в срок к платежу физическими лицами, как являющимися, так и не являющимися первыми векселедержателями.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-04-06-01/153)
Вопрос: О признании деятельности по реализации покупных товаров (в частности, сигарет, шоколада, напитков, зажигалок) через объекты общественного питания относящейся к деятельности по оказанию услуг общественного питания, подлежащей переводу на уплату ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-11-04/3/170)
Вопрос: О применении ЕНВД или об отсутствии оснований для его применения в отношении деятельности организации по гарантийному ремонту автотранспортных средств в зависимости от осуществления данных услуг бесплатно за счет продавцов или в случае их оплаты потребителем и о подтверждении Минфином России своей позиции, изложенной в Письме от 11.12.2006 N 03-11-02/274.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-11-04/3/172)
Вопрос: О кодах бюджетной классификации РФ, применяемых федеральным государственным учреждением, для отнесения расходов на осуществление платежей за пользование водными объектами и расходов по уплате пеней за их несвоевременное внесение.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 02-14-20/1200)
Вопрос: О порядке уплаты и зачисления в бюджет НДПИ, исчисленного в отношении общераспространенных полезных ископаемых, а также о признании Письма ФНС России от 17.08.2006 N ММ-6-21/819@ соответствующим нормам бюджетного законодательства.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-06-05-01/13)
Вопрос: О применении нулевой ставки НДПИ в части нормативных потерь при использовании налогоплательщиком прямого и косвенного метода учета количества добытого полезного ископаемого, а также о применении последних из утвержденных нормативов потерь в случае отсутствия у налогоплательщика на момент наступления срока уплаты налога утвержденных нормативов потерь на очередной календарный год.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-06-06-01/21)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета организацией, применяющей УСН, расходов на не законченное на момент ее перехода на УСН строительство объекта недвижимости, который был реализован до его ввода в эксплуатацию.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-11-04/2/135)
Вопрос: Об учете в целях применения УСН доходов в виде стоимости продукции СМИ и книжной продукции, подлежащей замене при возврате либо при списании указанной продукции.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-11-04/2/127)
Вопрос: Об обязанности представления налогоплательщиками, применяющими УСН, налоговых деклараций по итогам налогового и отчетного периодов, ведения учета доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, и об отсутствии у них обязанности вести и представлять в налоговые органы авансовые отчеты по указанному налогу.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-11-04/2/128)
Вопрос: О возможности применения УСН организацией, создавшей обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством и не указано в учредительных документах, а также об обязанности организации встать на налоговый учет по месту нахождения указанного подразделения.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-11-04/2/133)
Вопрос: О порядке включения налогоплательщиком, применяющим УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), в расходы затрат на реконструкцию и модернизацию нежилого помещения, приобретенного до перехода на УСН.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-11-04/2/134)
Вопрос: О включении в состав расходов организации в целях исчисления налога на прибыль и налогообложения ЕСН сумм оплаты труда работников, работающих сверхурочно (в том числе если количество часов, отработанных ими сверхурочно, превышает 120 часов в год).
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-03-06/1/278)
Вопрос: О возможности включения в состав прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, экономически целесообразных расходов на проезд работника на такси в аэропорт при направлении в служебную командировку, а также об отсутствии оснований применения арендатором амортизационной премии в размере 10% в отношении произведенных им неотделимых улучшений арендованного имущества.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-03-06/2/82)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в составе расходов на оплату труда, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, сумм выплаченных работникам премий к праздничным и юбилейным датам и об отсутствии объекта налогообложения ЕСН по таким выплатам.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-03-06/1/287)
Вопрос: О правомерности отражения в составе расходов на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль сумм выплаченной работникам премии, предусмотренной Положением о премировании работников и положениями трудовых и коллективного договоров.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-03-06/1/288)
Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности, закрепленного за бюджетным учреждением на праве оперативного управления.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-03-06/4/66)
Вопрос: О льготах по земельному налогу, предоставляемых представительными органами местного самоуправления отдельным категориям налогоплательщиков - физических лиц, в том числе ветеранам и инвалидам ВОВ, боевых действий, а также лицам, имеющим I и II группу инвалидности, установленную до 01.01.2004 без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-05-07-02/54)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов физического лица, полученных от уступки права требования в рамках инвестиционного контракта.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-04-05-01/150)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ в размере 20 процентов, предусмотренных для индивидуальных предпринимателей.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-04-05-01/151)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль организаций командировочных расходов, в частности услуг гостиниц, возмещаемых на основании квитанций или счетов, включающих суммы НДС, и о принятии к вычету сумм НДС, указанных в счетах-фактурах на услуги гостиниц.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-03-06/1/279)
Вопрос: Имеют ли право индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД и применяющие УСН, на имущественные и социальные налоговые вычеты (в частности, при приобретении жилья, лекарственных средств) в случае получения иных доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-11-05/111)
Вопрос: Частная школа, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", приобрела плазменный телевизор и DVD, которые используются для проведения школьных мероприятий. Могут ли расходы организации на приобретение телеаппаратуры учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-11-04/2/131)
Вопрос: В структуру банка входит департамент инвестиционных проектов и недвижимости, который создан для реализации инвестиционного проекта по строительству офисного здания. Департамент осуществляет подготовку и заключение договоров с проектной организацией, подготовку технических заданий для проектной и строительной организации. Каков порядок учета расходов по оплате труда работников департамента при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-03-06/2/85)
Вопрос: Уплачивается ли государственная пошлина за государственную регистрацию соглашения о расторжении договора аренды недвижимого имущества и при погашении регистрационной записи о расторжении (прекращении) договора аренды недвижимого имущества?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-05-06-03/25)
Вопрос: В каком размере взимается госпошлина за государственную регистрацию права на объект недвижимого имущества, возникшего до введения в действие Федерального закона N 122-ФЗ: при госрегистрации перехода данного права или сделки об отчуждении; при госрегистрации ограничения (обременения) права или сделки без отчуждения; при госрегистрации права, проводимой по желанию правообладателя?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-05-05-03/17)
Вопрос: ...Как банку ставить на учет обособленное подразделение, создаваемое на территории, подконтрольной налоговому органу, в котором он уже состоит на учете? Как информировать о выборе налогового органа при создании подразделения на территории муниципального образования, где уже имеются подразделения? Какой налоговый орган выдает уведомление о постановке на учет и куда направлять заявление о снятии с учета при постановке на учет на основании сообщения?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-02-07/1-244)
Вопрос: С целью продвижения на рынке своей продукции поставщик (производитель и/или продавец) приобретает услуги магазина, заключающиеся в выкладке товара наиболее привлекательным образом, размещении товара в полной ассортиментной линейке и т.п. Данные услуги оформляются договорами поставки, договорами на оказание услуг или являются частью сложных договоров. Вправе ли поставщик учесть расходы на продвижение продукции при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-03-06/1/286)
Вопрос: Организация-субагент, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), продает железнодорожные билеты на основании субагентского договора. Что ей необходимо отразить в составе доходов: только субагентское вознаграждение или также стоимость билетов и вознаграждение агента? Включаются ли стоимость билетов и вознаграждение агента в состав расходов?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-11-04/2/130)
Вопрос: Организация переведена на уплату ЕНВД в отношении осуществляемой ею розничной торговли. Помимо основных доходов она получает также доходы в виде стоимости выявленных в процессе ревизий излишних товаров и пеней, присужденных в судебном порядке за просрочку платежа. Подлежат ли указанные доходы налогообложению в рамках ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-11-04/3/168)
Вопрос: Организация планирует оказывать услуги общественного питания и арендовать для этого две части помещения, расположенные в одном здании и территориально друг от друга не обособленные. Планируется заключить два отдельных договора аренды и в каждой части помещения установить свой аппарат контрольно-кассовой техники. Будет ли организация являться плательщиком ЕНВД, если площадь каждого зала обслуживания посетителей не превышает 150 кв. м?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-11-04/3/167)
Вопрос: Участники договора доверительного управления имуществом - учредитель управления и доверительный управляющий применяют УСН ("доходы минус расходы"). Выгодоприобретателем являются третьи лица: юридические лица на общем режиме налогообложения; физические лица, не являющиеся предпринимателями; предприниматели или юридические лица, применяющие УСН ("доходы"). Вправе ли участники договора продолжать применять УСН?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2007 N 03-11-04/2/132)
Вопрос: О порядке уплаты налога на прибыль при ликвидации ответственного обособленного подразделения организации или изменении места ее нахождения.
(Письмо ФНС РФ от 21.05.2007 N ММ-20-02/383@)
Вопрос: Об отсутствии оснований для признания ФГУП "Почта России" плательщиком земельного налога в отношении арендуемых им земельных участков, а также занятых нежилыми зданиями или многоквартирными домами, в которых располагаются отдельные помещения, принадлежащие ФГУП на праве хозяйственного ведения. Об отсутствии оснований по взиманию госпошлины за предоставление сведений государственного земельного кадастра о стоимости земельного участка.
(Письмо Минфина РФ от 21.05.2007 N 03-05-06-02/51)
Вопрос: Об отсутствии оснований для перехода к организации права пользования земельным участком, занятым зданием, часть которого передана ей в хозяйственное ведение, и о правоустанавливающих документах, являющихся основанием для взимания земельного налога.
(Письмо Минфина РФ от 21.05.2007 N 03-05-06-02/53)
Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в собственности более трех лет.
(Письмо Минфина РФ от 21.05.2007 N 03-04-05-01/148)
Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении в 2005 г. квартиры за счет ипотечного кредита, полученного в банке.
(Письмо Минфина РФ от 21.05.2007 N 03-04-05-01/149)
Вопрос: О необходимости установки средств измерения, обеспечивающих учет продукции, разлитой в потребительскую тару, на линиях розлива вин в металлические бочонки вместимостью 3 или 5 дал диаметром 400 мм и высотой 600 мм по ГОСТ Р 52267-2004.
(Письмо Минфина РФ от 21.05.2007 N 03-01-14/6-176)
Вопрос: Является ли работник организации - иностранный гражданин с 01.02.2007 налоговым резидентом РФ, если он пребывает на территории РФ с 01.08.2006? Какую ставку по НДФЛ (30% или 13%) организация может применить к доходам иностранного гражданина, полученным им с 01.02.2007?
(Письмо Минфина РФ от 21.05.2007 N 03-04-06-01/149)
Вопрос: О порядке уплаты земельного налога в отношении земельного участка, принадлежащего сельскохозяйственной организации и ее членам на праве общей собственности, при отсутствии проведения межевания и государственного кадастрового учета такого земельного участка.
(Письмо ФНС РФ от 18.05.2007 N ГИ-8-04/430)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Вправе ли он перечислить со своего расчетного счета транспортный налог за свой личный автомобиль или его расходы должны носить исключительно производственный характер?
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2007 N 03-11-05/110)
Вопрос: Об отнесении услуг банка, оказываемых клиенту-заемщику по открытию и ведению ссудного счета, на котором учитывается предоставление и погашение (возврат) денежных средств, к услугам, включаемым в условия кредитного договора, которые являются частью банковской операции и освобождаются от налогообложения НДС.
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2007 N 03-07-05/24)
Вопрос: О необходимости применения п. 4 ст. 168 НК РФ при зачете взаимных требований покупателем, не являющимся плательщиком НДС в связи с применением УСН, и об отсутствии оснований для включения в состав доходов индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, денежных средств (в том числе включающих суммы НДС), полученных в счет возмещения затрат, произведенных при исполнении обязательств по договору комиссии или агентскому договору.
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2007 N 03-07-14/14)
Вопрос: О порядке вычета сумм НДС, уплаченных российской организацией в качестве налогового агента при приобретении у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе, услуг по предоставлению лицензии для программного обеспечения, а также о порядке заполнения российской организацией граф 7 и 9 счета-фактуры.
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2007 N 03-07-08/121)
Вопрос: О возможности начисления в целях налога на прибыль дивидендов за счет прибыли прошлых лет, остающейся после налогообложения, участникам общества, вложившим в капитал общества сумму, эквивалентную не менее 100 000 долл. США, и применении в этом случае ставки по налогу на доходы, установленной пп. "а" п. 2 ст. 10 Соглашения об избежании двойного налогообложения с Республикой Кипр, независимо от минимального периода владения акциями.
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2007 N 03-08-05)
Вопрос: О применении налоговой ставки по налогу на прибыль в размере 5% в отношении дивидендов, выплачиваемых компании - резиденту Республики Кипр, являющейся единственным участником общества и вложившей в капитал общества сумму, эквивалентную более 100 000 долл. США.
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2007 N 03-08-05)
Вопрос: О применении в целях исчисления налога на прибыль ст. 10 "Дивиденды" Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения к доходу кипрской организации, полученному от российской дочерней организации в виде процентов по займу, переквалифицированных в дивиденды в соответствии со ст. 269 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2007 N 03-08-05)
Вопрос: Об отсутствии у налоговых органов обязанности по отражению в налоговом уведомлении на уплату земельного налога, направляемом налогоплательщику - физическому лицу, расчета налоговой базы (кадастровой стоимости земельного участка).
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2007 N 03-05-07-02/49)
Вопрос: Об отсутствии обязанностей налогового агента по НДС у российской организации (учебного центра) при перечислении Международной ассоциации воздушного транспорта (ИАТА), зарегистрированной на территории Канады и не имеющей постоянного представительства на территории РФ, денежных средств за присвоение статуса авторизованного учебного центра и за регистрацию учащихся.
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2007 N 03-07-08/118)
Вопрос: Об отсутствии объекта налогообложения по НДС при передаче товаров комитентом комиссионеру в связи с тем, что указанная передача не признается операцией по реализации товаров.
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2007 N 03-07-08/120)
Вопрос: О праве организации, применяющей с 01.05.2006 право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, при исчислении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) до 01.01.2006 и оплаченным после 01.01.2006, принять к вычету суммы налога, уплаченные после начала применения освобождения по приобретенным товарам (работам, услугам), принятым на учет до 01.01.2006.
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2007 N 03-07-11/137)
Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по вылову и предоставлению для научного исследования биологических ресурсов, оказываемых российской организацией за пределами 12-мильной зоны РФ.
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2007 N 03-07-08/119)
Вопрос: О применении ставки налога на прибыль в размере 5% в отношении дивидендов, выплачиваемых по итогам деятельности ОАО за 2005 г. акционерам - резидентам Кипра, представившим копии договоров на приобретение акций на сумму не менее 100 000 долл. США и копии документов, подтверждающих оплату по договорам, датированных 2006 г., но не позднее даты закрытия реестра владельцев акций общества, имеющих право на получение дивидендов по итогам 2005 г.
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2007 N 03-08-05)
Вопрос: О распространении приостановления операций по счетам в банке на операции по перечислению со счета должника сумм, подлежащих взысканию в счет уплаты исполнительского сбора на основании постановления судебного пристава-исполнителя.
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2007 N 03-02-07/1-242)
Вопрос: О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по изготовлению кухонной и прочей корпусной мебели, а также услуг по доставке и сборке указанной мебели.
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2007 N 03-11-04/3/166)
Вопрос: О порядке определения предельной величины процентов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, если условиями кредитного договора, заключенного между организацией и банком, предусмотрено изменение процентной ставки по кредиту при изменении ставки рефинансирования ЦБ РФ.
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2007 N 03-03-06/1/275)
Вопрос: О формировании бухгалтерской отчетности правопреемника при реорганизации юридического лица в форме присоединения, а также об отражении в заключительной бухгалтерской отчетности акций, выкупленных акционерным обществом - правопредшественником.
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2007 N 07-05-06/124)
Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с продажей части жилого дома и земельного участка, находившегося в общей совместной собственности супругов более трех лет, а также об отсутствии оснований для предоставления указанного вычета супруге, не являющейся налоговым резидентом РФ.
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2007 N 03-04-05-01/144)
Вопрос: Об учете государственными и муниципальными образовательными учреждениями в целях исчисления налога на прибыль доходов в виде родительской платы за содержание детей в указанных учреждениях.
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2007 N 03-03-06/4/64)
Вопрос: О применении НДС в отношении ремонтных работ, включающих реставрацию отдельных элементов здания, представляющих собой историко-культурную ценность, проводимых в рамках приспособления объекта культурного наследия для современного использования.
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2007 N 03-07-11/136)
Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации физическим лицом ценных бумаг после 01.01.2007, а также о рыночной стоимости на момент реализации ценных бумаг, полученных в обмен на приватизационные чеки (ваучеры), рассматриваемой в качестве расходов на их приобретение.
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2007 N 03-04-05-01/143)
Вопрос: Об отсутствии оснований для отнесения к деятельности по оказанию бытовых услуг населению, подлежащей переводу на ЕНВД, деятельности организации по оказанию услуг по лечебно-оздоровительному тайскому массажу.
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2007 N 03-11-04/3/162)
Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении физическим лицом доли в праве собственности на квартиру в случае, когда остальные доли ранее были им получены в порядке наследования имущества и находились в собственности физического лица более трех лет.
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2007 N 03-04-05-01/145)
Вопрос: Об уплате земельного налога бюджетными учреждениями, о налогообложении налогом на прибыль доходов в виде работ (услуг), безвозмездно оказанных государственным учреждениям, а также о налогообложении НДС при безвозмездной передаче работ и оказании услуг бюджетным учреждениям.
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2007 N 03-05-06-02/48)
Вопрос: О порядке исчисления земельного налога в отношении земельных участков, занятых многоквартирными домами, в которых находятся нежилые помещения (магазины, офисы, гаражи и др.), принадлежащие на праве собственности организациям и физическим лицам.
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2007 N 03-05-05-02/33)
Вопрос: Об определении показателя базовой доходности для целей исчисления ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, связанной с торговлей открытками, осуществляемой на небольшой площади, арендованной в торговом зале магазина.
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2007 N 03-11-04/3/164)
Вопрос: Об отсутствии оснований для представления в регистрирующие органы двух экземпляров учредительных документов юридического лица; об отсутствии обязанности регистрирующих органов по проставлению штампов на вторых экземплярах учредительных документов юридического лица и их выдаче (направлению) заявителю; о порядке оформления налоговыми органами копий учредительных документов юридического лица.
(Письмо ФНС РФ от 15.05.2007 N 09-1-04/2051@)
Вопрос: О порядке применения ЕНВД в отношении розничной торговли, осуществляемой в аптеке, площадь входа в которую, помимо прохода для покупателей, является частью площади торгового зала.
(Письмо Минфина РФ от 15.05.2007 N 03-11-04/3/159)
Вопрос: О порядке применения Федерального закона от 30.12.2006 N 276-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" некоммерческими организациями при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 15.05.2007 N 03-03-06/4/63)
Вопрос: О правомерности перерасчета сумм НДПИ за налоговые периоды 2006 г. с учетом нормативов потерь, утвержденных на 2005 г., в случае если в 2006 г. при исчислении НДПИ нормативы потерь не применялись, и о правомерности представления в этом случае уточненных налоговых деклараций по НДПИ и по налогу на прибыль организаций.
(Письмо Минфина РФ от 15.05.2007 N 03-06-06-01/17)
Вопрос: О праве организации установить в учетной политике для целей исчисления налога на прибыль перечень прямых расходов, включающий материальные затраты и затраты на энергоресурсы.
(Письмо Минфина РФ от 15.05.2007 N 03-03-06/1/274)
Вопрос: ...В АО на момент уплаты НДПИ расходы для целей налогообложения налогом на прибыль еще не сформированы. Правомерно ли расчетную стоимость добытых полезных ископаемых определять по данным налогового учета за прошлый налоговый период? Как учесть в расчетной стоимости сумму НДПИ за отчетный период, если на момент расчета она не определена? Вправе ли АО не заполнять разд. 3 и строку 70 разд. 2 налоговой декларации по НДПИ?
(Письмо Минфина РФ от 15.05.2007 N 03-06-06-01/19)
Вопрос: В какой налоговый орган в 2007 г. следует представлять налоговые декларации (расчеты) налогоплательщикам-организациям, отнесенным к категории крупнейших: по месту нахождения или по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков?
(Письмо Минфина РФ от 15.05.2007 N 03-06-06-01/18)
Вопрос: О применении ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания через арендуемые помещения с площадью зала обслуживания посетителей менее 150 квадратных метров, а также об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД деятельности по изготовлению и реализации кулинарной продукции через зал обслуживания посетителей, находящийся в пользовании (владении) сторонней организации.
(Письмо Минфина РФ от 14.05.2007 N 03-11-04/3/156)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг населению по гарантийному ремонту товаров ненадлежащего качества, в том числе бытовой техники.
(Письмо Минфина РФ от 14.05.2007 N 03-11-04/3/155)
Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на ЕНВД деятельности по передаче в аренду стационарных торговых мест, в которых правоустанавливающими и инвентаризационными документами выделены залы обслуживания посетителей.
(Письмо Минфина РФ от 14.05.2007 N 03-11-04/3/157)
Вопрос: О возврате излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в частности при применении ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 14.05.2007 N 03-02-07/1-229)
Вопрос: О необходимости учета в составе внереализационных расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, безвозмездно полученного имущества (специального оборудования, приобретенного государственным учреждением в процессе выполнения научно-исследовательских работ по государственному контракту).
(Письмо Минфина РФ от 14.05.2007 N 03-03-06/4/61)
Вопрос: Об отсутствии оснований для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на сумму премии, выплаченной работникам за выполнение особо важных заданий и не предусмотренной системой премирования и трудовыми договорами, а также об отсутствии оснований для исчисления ЕСН при выплате указанной премии.
(Письмо Минфина РФ от 14.05.2007 N 03-03-06/4/59)
Вопрос: Об отсутствии оснований для отнесения деятельности по реализации товаров в рамках договоров поставки к розничной торговле в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 14.05.2007 N 03-11-05/104)
Вопрос: Организации присвоены два кода причины постановки на учет (КПП) в связи с тем, что она состоит на налоговом учете по двум основаниям: по месту нахождения в соответствии с п. 1 ст. 83 НК РФ, а также в качестве крупнейшего налогоплательщика. Какой КПП следует указывать организации при заполнении налоговой декларации по НДС, счетов-фактур, а также платежных документов на уплату НДС в федеральный бюджет?
(Письмо Минфина РФ от 14.05.2007 N 03-01-10/4-96)
Вопрос: Правомерно ли в 2007 г. исчислять срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций в рабочих днях, если согласно закону субъекта РФ он установлен исходя из количества дней по окончании отчетного периода?
(Письмо Минфина РФ от 14.05.2007 N 03-05-06-01/42)
Вопрос: О порядке учета результатов переоценки объектов основных средств при исчислении налоговой базы по налогу на имущество организаций за 2006 г.
(Письмо ФНС РФ от 11.05.2007 N 11-0-09/295@)
Вопрос: Об определении в целях исчисления налога на прибыль финансовых результатов от деятельности обслуживающих производств и хозяйств градообразующих организаций и о порядке применения нормативов на содержание указанных объектов.
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2007 N 03-03-06/1/271)
Вопрос: Об отсутствии оснований для закрытия банком счета клиента при наличии остатка денежных средств на нем в случае принятия налоговым органом решения о приостановлении операций по данному счету.
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2007 N 03-02-07/1-225)
Вопрос: О порядке определения момента (даты и времени) получения банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации, порядке исполнения указанного решения, а также об отсутствии оснований для самостоятельного определения банком момента приостановления (отмены приостановления) операций по счетам налогоплательщика.
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2007 N 03-02-07/1-226)
Вопрос: О налогообложении НДС экспедиционных услуг, а также услуг по оформлению перевозочных документов, документов для таможенных целей и других документов, необходимых для осуществления перевозок грузов.
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2007 N 03-07-08/108)
Вопрос: О налогообложении ЕНВД предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания.
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2007 N 03-11-05/102)
Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль доходов ГУП от продажи нежилых помещений, находившихся у него на праве хозяйственного ведения.
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2007 N 03-03-06/4/58)
Вопрос: О праве налоговых органов доначислить налоги и пени в отношении деятельности по сдаче имущества в аренду исходя из рыночных цен; о нераспространении нормы п. 2 ст. 3 НК РФ на платежи, не обладающие характером налогового платежа.
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2007 N 03-02-07/1-227)
Вопрос: Об отсутствии оснований для признания территории РФ местом реализации услуг по проведению международных конференций и других аналогичных мероприятий, оказываемых иностранными организациями не через постоянное представительство в РФ, в целях исчисления НДС.
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2007 N 03-07-05/22)
Вопрос: О порядке составления счетов-фактур и вычете сумм НДС, уплаченных российской организацией в бюджет в качестве налогового агента при приобретении услуг у иностранной организации.
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2007 N 03-07-08/106)
Вопрос: О порядке налогообложения дополнительного дохода, полученного организацией - плательщиком ЕНВД от поставщика товаров за выполнение определенных условий поставщика при оказании услуг общественного питания.
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2007 N 03-11-04/3/154)
Вопрос: О правомерности применения ставки НДС 0% в отношении операций по реализации товаров, вывозимых с территории РФ на территорию Республики Беларусь в таможенном режиме экспорта, в случае оплаты этих товаров третьими лицами.
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2007 N 03-07-13/17)
Вопрос: О необходимости применять в расчетах в целях оценки достоверности учета объема производства продукции в случае отсутствия утвержденных норм естественной убыли значение, равное нулю.
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2007 N 03-01-14/6-165)
Вопрос: ...Российская организация заключила агентский договор с иностранной организацией, по условиям которого она (агент) выполняет действия, связанные с участием иностранной организации в машиностроительной выставке в РФ, в том числе оформление виз, оплату выставочной площади, размещение рекламных материалов, поиск покупателей. Агент выступает в сделках от своего имени, но за счет принципала. Облагается ли НДС вознаграждение агента?
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2007 N 03-07-08/109)
Вопрос: ...Организация занимается снабжением иностранных судов заграничного плавания продуктами питания и топливом. Продукты питания и топливо вывозятся в таможенном режиме перемещения припасов. Согласно пп. 8 п. 1 ст. 164 НК РФ для целей применения ставки НДС 0% припасами признаются топливо и горюче-смазочные материалы. Вправе ли организация признать припасами продукты питания и применить при их реализации ставку НДС 0%?
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2007 N 03-07-08/110)
Вопрос: О порядке привлечения физических лиц к уплате НДФЛ, если в течение налогового периода им предоставлены стандартные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, несколькими налоговыми агентами.
(Письмо ФНС РФ от 10.05.2007 N 04-2-02/000078@)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", расходов на добровольное страхование имущества, в том числе товарно-материальных ценностей и арендованных автотранспортных средств.
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2007 N 03-11-04/2/119)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога государственным учреждением в отношении переданного ему в постоянное (бессрочное) пользование земельного участка на условиях осуществления на нем жилищного строительства.
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2007 N 03-05-06-02/40)
Вопрос: О порядке применения формы бланка строгой отчетности для учреждений физкультуры и спорта на посещение спортивно-зрелищных, физкультурно-оздоровительных, театрально-зрелищных, культурно-просветительских, зрелищно-развлекательных мероприятий.
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2007 N 03-01-15/4-131)
Вопрос: О порядке налогообложения процентного дохода по рублевым вкладам, полученного индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН.
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2007 N 03-11-05/100)
Вопрос: О налогообложении ЕСН взносов налогоплательщика (работодателя) по договорам добровольного медицинского страхования, предусматривающим получение медицинской помощи в учреждениях санаторно-курортного типа.
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2007 N 03-04-06-02/98)
Вопрос: О включении в состав расходов, уменьшающих полученные доходы, сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и взносов в Фонд социального страхования от несчастных случаев и профзаболеваний налогоплательщиком, применяющим УСН.
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2007 N 03-11-04/2/120)
Вопрос: О применении п. 15 ст. 396 НК РФ, предусматривающего исчисление суммы земельного налога с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости, в отношении земельного участка, приобретенного в собственность организацией на условиях осуществления на нем жилищного строительства после 01.01.2005.
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2007 N 03-05-06-02/41)
Вопрос: О применении ЕНВД при реализации физическим лицам бывших в употреблении товаров и отходов производства.
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2007 N 03-11-04/3/153)
Вопрос: О применении ККТ субъектами, применяющими режим налогообложения в виде ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2007 N 03-01-15/4-133)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения ЕНВД деятельности по реализации продукции собственного производства (кулинарной продукции, кондитерских изделий и кур гриль), производимой и реализуемой в торговом центре без потребления на месте.
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2007 N 03-11-05/101)
Вопрос: О применении ЕНВД в отношении деятельности организации по перевозке сырья, материалов для производства готовой продукции и доставке готовой продукции до заказчика.
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2007 N 03-11-04/3/150)
Вопрос: О применении ЕНВД в отношении деятельности в сфере оказания услуг по реализации горячих напитков через торговый автомат.
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2007 N 03-11-04/3/151)
Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в объект для исчисления ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование вознаграждений членам совета директоров общества, взаимоотношения с которыми строятся не на основании трудовых или гражданско-правовых договоров.
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2007 N 03-04-06-02/99)
Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС племенного скота, ввозимого на таможенную территорию РФ.
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2007 N 03-07-07/13)
Вопрос: Об обязанности применения ККТ индивидуальным предпринимателем, торгующим на рынке в помещении, обеспечивающем показ товара и приспособленном для постоянного режима торговли.
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2007 N 03-01-15/4-132)
Вопрос: О возможности перевода на уплату ЕНВД деятельности по розничной торговле в конструктивно обособленных помещениях, арендуемых в торгово-развлекательном центре и используемых под магазин, при условии ведения раздельного учета полученных доходов с применением ККТ в каждом магазине.
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2007 N 03-11-04/3/152)
Вопрос: Об оплате за счет бюджетных средств электроэнергии, поставляемой энергоснабжающей организацией, находящейся на территории другого государства.
(Письмо Минфина РФ от 08.05.2007 N 02-13-10/1119)
Вопрос: О порядке представления крупнейшими налогоплательщиками бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций, в том числе уточненных налоговых деклараций (расчетов) за прошлые налоговые (отчетные) периоды, в налоговые органы.
(Письмо Минфина РФ от 08.05.2007 N 03-02-07/1-222)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения нулевой ставки НДС в связи с отсутствием законодательно предусмотренного ст. 165 НК РФ перечня документов, подтверждающих правомерность ее применения по услугам по перевалке, организации отгрузки (перевозки) российских товаров, вывозимых с территории РФ на территорию Республики Беларусь и в отношении которых таможенный контроль отменен.
(Письмо Минфина РФ от 08.05.2007 N 03-07-13/1-09)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС на территории РФ услуг по предоставлению рыболовных судов с экипажем во временное пользование для добычи и переработки водных биологических ресурсов за пределами РФ, оказываемых российскими организациями.
(Письмо Минфина РФ от 08.05.2007 N 03-07-08/102)
Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации ценных бумаг после 01.01.2007.
(Письмо Минфина РФ от 08.05.2007 N 03-04-05-01/135)
Вопрос: Об отсутствии оснований для отнесения к доходам, освобождаемым от налогообложения НДФЛ, денежного поощрения, выплачиваемого лучшим учителям.
(Письмо Минфина РФ от 08.05.2007 N 03-04-05-01/136)
Вопрос: О порядке применения ЕСХН в случае смены главы крестьянского (фермерского) хозяйства.
(Письмо Минфина РФ от 08.05.2007 N 03-11-04/1/13)
Вопрос: Об исчислении налога на прибыль при получении объекта недвижимости в пользование организации с обязательным условием проведения работ капитального характера и последующей передачей произведенных улучшений собственнику объекта.
(Письмо Минфина РФ от 08.05.2007 N 03-03-06/1/270)
Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по организации и сопровождению перевозок товаров, ввозимых в РФ с использованием морского и железнодорожного транспорта, охране товаров, перемещаемых по территории РФ железнодорожным транспортом, а также агентских услуг.
(Письмо Минфина РФ от 08.05.2007 N 03-07-08/101)
Вопрос: О вычете сумм НДС, уплаченных в 2007 г. поставщикам товаров, реализованных в 2005 г. на экспорт.
(Письмо Минфина РФ от 08.05.2007 N 03-07-08/95)
Вопрос: О начислении ЕСН на выплаты в размере среднего заработка, сохраняемого работнику в соответствии с законодательством РФ, в том числе работникам, исполняющим государственные или общественные обязанности, а также пострадавшим вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, в случае простоя по вине работодателя, в случае перерывов для кормления работающим женщинам, имеющим детей в возрасте до полутора лет.
(Письмо Минфина РФ от 08.05.2007 N 03-04-06-02/97)
Вопрос: О применении организацией ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию платных услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств в случае, когда отпуск запчастей и расходных материалов для ремонта осуществляется с торговой наценкой и выделяется в заказах-нарядах отдельной строкой.
(Письмо Минфина РФ от 08.05.2007 N 03-11-04/3/145)
Вопрос: О порядке учета расходов на выделение иностранным специалистам персональных охранников для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 08.05.2007 N 03-03-06/1/269)
Вопрос: О возможности перерегистрации в налоговых органах и дальнейшей эксплуатации ранее применявшейся ККТ, исключенной из Государственного реестра, с неистекшим нормативным сроком амортизации при регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, являвшегося ранее учредителем организации, на которую была зарегистрирована ККТ.
(Письмо Минфина РФ от 08.05.2007 N 03-01-15/4-127)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД организацией в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по гарантийному ремонту автотранспортных средств, осуществляемому за счет организации - производителя автотранспортных средств.
(Письмо Минфина РФ от 08.05.2007 N 03-11-04/3/146)
Вопрос: О подтверждении индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, расходов на основании товарных и кассовых чеков, содержащих наименование купленного товара и его стоимость, при покупке товаров за наличный расчет в целях их дальнейшей перепродажи.
(Письмо Минфина РФ от 08.05.2007 N 03-11-05/99)
Вопрос: О распространении положений пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, согласно которым организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов, не вправе применять УСН, на акционерные общества, учредителями которых являются Российская Федерация, субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, а также об отсутствии необходимости перерасчета налоговых обязательств за 2003 - 2006 гг.
(Письмо Минфина РФ от 08.05.2007 N 03-11-02/124)
Вопрос: О правомерности применения ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг ксерокопирования, ремонта бытовой техники, проката и фотоателье и о порядке определения физического показателя, используемого при исчислении налога по данным видам деятельности, а также о порядке корректировки значения коэффициента К2 в зависимости от фактического периода времени осуществления деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 08.05.2007 N 03-11-05/97)
Вопрос: О порядке списания убытка от реализации права на земельный участок в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 08.05.2007 N 03-03-05/111)
Вопрос: Российская организация оказывает услуги по предоставлению российским и иностранным организациям рыболовных судов с экипажем во временное пользование для ведения промысла в исключительной экономической зоне РФ. Что является местом оказания услуг для целей НДС в данном случае? Применяется ли в рассматриваемой ситуации абз. 2 п. 2 ст. 148 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 08.05.2007 N 03-07-08/103)
Вопрос: Спортивная школа оплачивает стоимость проезда и проживания детей-спортсменов во время спортивных соревнований, проводимых как в России, так и в странах ближнего зарубежья. Правомерно ли удержание с родителей детей-спортсменов НДФЛ со стоимости проезда детей к месту проведения соревнований и обратно, а также со стоимости проживания детей во время соревнований?
(Письмо Минфина РФ от 08.05.2007 N 03-04-05-01/134)
Вопрос: О порядке истребования налоговым органом у банков справок о наличии счетов, остатках денежных средств на них, выписок по операциям на счетах, документов (информации), касающихся деятельности проверяемых налогоплательщиков, а также об отсутствии у налоговых органов обязанности указывать в запросе о представлении документов (информации) сроков завершения мероприятий налогового контроля.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-02-07/1-219)
Вопрос: О применении ЕНВД организацией, осуществляющей деятельность в сфере производства продукции и переведенной на УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы") в отношении деятельности по реализации приобретенных товаров через принадлежащие ей розничные магазины.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-11-04/3/144)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в целях исчисления налога на прибыль средств, полученных ФГУП в рамках федеральной адресной инвестиционной программы от создавшего ее собственника (государственного заказчика) и государственного контракта на финансирование объекта, которым предусмотрены капитальные вложения в новое строительство, расширение, реконструкцию и приобретение оборудования, а также созданной в соответствии с ним продукции.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-03-06/4/55)
Вопрос: О некоторых вопросах применения ЕНВД в отношении розничной торговли лекарствами и ортопедическими изделиями.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-11-04/3/142)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ стоимости авиабилетов к месту проведения отпуска и обратно, а также об учете при исчислении налога на прибыль расходов по оплате их стоимости работникам предприятий гражданской авиации и одному члену их семьи к месту проведения отпуска и обратно и к месту санаторно-курортного лечения и обратно, осуществляемых ОАО "Международный аэропорт" в соответствии с некоторыми нормативно-правовыми актами субъекта РФ.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-04-06-01/143)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде платы за сброс сточных вод и расходов в виде сумм платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду (в системы канализации населенного пункта).
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-03-06/1/265)
Вопрос: О порядке определения индивидуальным предпринимателем - комитентом, применяющим УСН, доходов, получаемых в рамках договора комиссии в виде сумм, поступающих от покупателей на счет комиссионера и отражаемых им в своем отчете.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-11-05/95)
Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов в виде сумм арендной платы, получаемых МУП при сдаче муниципального имущества в аренду, и о возможности их уменьшения на расходы, в состав которых включаются, например, налог на имущество и иные расходы по содержанию имущества, не оплачиваемые арендатором.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-03-06/4/57)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ доходов физического лица, полученных им от сбора и сдачи лекарственных растений, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции организациям и индивидуальным предпринимателям.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-04-05-01/132)
Вопрос: О включении для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, затрат на модернизацию основных средств первоначальной стоимостью менее 10 000 руб., стоимость которых была списана единовременно в составе материальных расходов.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-03-06/1/266)
Вопрос: О возможности применения ЕНВД при оказании населению в интернет-кафе услуг электронной связи и услуг общественного питания.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-11-04/3/148)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ ежемесячных доплат к трудовой пенсии, выплачиваемых лицам, уволенным с муниципальной службы в связи с выходом на пенсию, установленных законодательством Республики Карелия о муниципальной службе.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-04-05-01/130)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения налоговой ставки 0 процентов по НДС в отношении услуг по подаче и уборке вагонов, оказываемых организацией, не являющейся российским перевозчиком, в случае, когда при транспортировке товаров российским железнодорожным транспортом их вывоз за пределы РФ не осуществляется.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-07-08/99)
Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов физического лица, имеющего два источника дохода: по основному месту работы, а также от деятельности, осуществляемой им в качестве индивидуального предпринимателя.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-04-06-01/141)
Вопрос: Об отсутствии оснований для указания индивидуальным предпринимателем, применяющим ЕНВД и изъявившим желание перейти на УСН, размера доходов, дающего право в соответствии с п. 2 ст. 346.12 НК РФ на ее применение, при заполнении им заявления о переходе на УСН.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-11-05/96)
Вопрос: О порядке признания доходов и расходов организацией, применяющей систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-11-04/1/12)
Вопрос: Об отнесении к доходам организации-агента (комиссионера) суммы полученного вознаграждения; денежных сумм, которые организация-агент (комиссионер) на основании заключенного договора передает принципалу (комитенту), - к доходам принципала (комитента) в целях их учета в составе доходов участниками договора комиссии (агентского договора), применяющими УСН.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-11-04/2/118)
Вопрос: Об отсутствии статуса налогоплательщика налога на прибыль у структурных и обособленных подразделений организации, об отсутствии объекта налогообложения по налогу на прибыль при передаче средств из структурного в головное подразделение и об особенностях исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-03-06/4/56)
Вопрос: Об определении для целей налогообложения налогом на прибыль порядка оценки доходов, связанных с безвозмездным получением автономной некоммерческой организацией имущественных прав при получении имущества на основании договора безвозмездного пользования имуществом (зданием, спортивным оборудованием и компьютерной техникой, находящимися в муниципальной собственности).
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-03-06/4/54)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ ежемесячных доплат к трудовой пенсии, выплачиваемых лицам, замещавшим должности руководителей сельскохозяйственных организаций Рязанской области, а также ежемесячных выплат социального характера гражданским служащим Рязанской области, вышедшим на пенсию.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-04-06-01/142)
Вопрос: О возможности применения организациями - резидентами особой экономической зоны льготного налогового режима по ЕСН к выплатам, осуществляемым физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-11-02/123)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС на территории РФ услуг по перевозке товаров железнодорожным транспортом, оказываемых иностранной организацией, не зарегистрированной в РФ, в том числе в случаях перевозки товаров, импортируемых на территорию РФ с территории Узбекистана.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-07-08/98)
Вопрос: О возможности филиала исполнять обязанности организации по исчислению и уплате ЕСН, а также представлению расчетов и налоговых деклараций в отношении выплат, начисленных самим филиалом в пользу физических лиц, независимо от места осуществления ими деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-04-06-02/95)
Вопрос: О признании территории РФ местом реализации услуг по передаче неисключительных прав на использование товарного знака, оказываемых иностранной организацией для российской организации, и о правомерности вычета сумм НДС, уплаченных в указанной ситуации российской организацией в качестве налогового агента за счет собственных средств.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-07-08/100)
Вопрос: О моменте начала начисления амортизации по объекту недвижимого имущества, полученному в качестве вклада в уставный капитал, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-03-06/1/263)
Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль организаций средств, полученных в результате ликвидации объекта незавершенного строительства.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-03-06/1/261)
Вопрос: О порядке учета расходов в виде процентов по кредитам, выданным на приобретение оборудования (производственной линии), при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-03-06/1/262)
Вопрос: О необходимости указания в договоре аренды нежилого помещения арендуемой площади торгового зала в целях применения ЕНВД организацией-арендатором.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-11-04/3/149)
Вопрос: О признании объектом налогообложения по земельному налогу земельных участков, предоставленным налоговым органам на праве постоянного (бессрочного) пользования.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-05-05-02/30)
Вопрос: ООО уменьшает свой уставный капитал за счет уменьшения стоимости долей участников (физических лиц), которым пропорционально их долям выплачиваются денежные средства. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по НДФЛ? Если да, то имеют ли право физические лица уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов?
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-04-06-01/144)
Вопрос: Являются ли физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, налоговыми агентами по НДФЛ и плательщиками ЕСН в отношении выплат, производимых ими по трудовым договорам другим физическим лицам?
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-04-06-01/140)
Вопрос: ООО через подотчетных лиц приобретает товары у индивидуального предпринимателя. На товар выдаются товарные чеки и чеки ККМ. Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов данного предпринимателя? Какие документы могут служить подтверждением того, что предприниматель зарегистрирован в установленном порядке, т.е. у ООО отсутствует необходимость представления в налоговые органы сведений о выплаченных ему доходах?
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-04-06-01/139)
Вопрос: Организация оказывает физическим лицам ритуальные услуги на безвозмездной основе. Стоимость услуг возмещается организации городской администрацией за счет средств бюджета. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности организации?
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-11-04/3/143)
Вопрос: О возможности филиала исполнять обязанности организации по исчислению и уплате ЕСН, а также представлению расчетов и налоговых деклараций в отношении выплат, начисленных самим филиалом в пользу физических лиц, независимо от места осуществления ими деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-04-06-02/95)
Вопрос: О признании территории РФ местом реализации услуг по передаче неисключительных прав на использование товарного знака, оказываемых иностранной организацией для российской организации, и о правомерности вычета сумм НДС, уплаченных в указанной ситуации российской организацией в качестве налогового агента за счет собственных средств.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-07-08/100)
Вопрос: О моменте начала начисления амортизации по объекту недвижимого имущества, полученному в качестве вклада в уставный капитал, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-03-06/1/263)
Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль организаций средств, полученных в результате ликвидации объекта незавершенного строительства.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-03-06/1/261)
Вопрос: О порядке учета расходов в виде процентов по кредитам, выданным на приобретение оборудования (производственной линии), при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-03-06/1/262)
Вопрос: О необходимости указания в договоре аренды нежилого помещения арендуемой площади торгового зала в целях применения ЕНВД организацией-арендатором.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-11-04/3/149)
Вопрос: О признании объектом налогообложения по земельному налогу земельных участков, предоставленным налоговым органам на праве постоянного (бессрочного) пользования.
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-05-05-02/30)
Вопрос: ООО уменьшает свой уставный капитал за счет уменьшения стоимости долей участников (физических лиц), которым пропорционально их долям выплачиваются денежные средства. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по НДФЛ? Если да, то имеют ли право физические лица уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов?
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-04-06-01/144)
Вопрос: Являются ли физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, налоговыми агентами по НДФЛ и плательщиками ЕСН в отношении выплат, производимых ими по трудовым договорам другим физическим лицам?
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-04-06-01/140)
Вопрос: ООО через подотчетных лиц приобретает товары у индивидуального предпринимателя. На товар выдаются товарные чеки и чеки ККМ. Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов данного предпринимателя? Какие документы могут служить подтверждением того, что предприниматель зарегистрирован в установленном порядке, т.е. у ООО отсутствует необходимость представления в налоговые органы сведений о выплаченных ему доходах?
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-04-06-01/139)
Вопрос: Организация оказывает физическим лицам ритуальные услуги на безвозмездной основе. Стоимость услуг возмещается организации городской администрацией за счет средств бюджета. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности организации?
(Письмо Минфина РФ от 07.05.2007 N 03-11-04/3/143)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения положений п. 5 ст. 391 гл. 31 "Земельный налог" НК РФ в отношении юридического лица, которому предоставлен в постоянное (бессрочное) пользование земельный участок, занятый гаражами.
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2007 N 03-05-07-02/45)
Вопрос: О признании рабочих мест, созданных ООО на срок более одного месяца по месту проведения электромонтажных работ на объекте, территориально обособленном от места нахождения ООО, обособленными подразделениями и о перечислении сумм НДФЛ, удержанных из заработной платы работников, выполняющих работы по месту нахождения обособленного подразделения менее месяца, в бюджет по месту нахождения ООО.
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2007 N 03-02-07/1-216)
Вопрос: О признании рабочего места, созданного ЧОП в соответствии с договором на оказание охранных услуг, обособленным подразделением общества в целях его постановки на учет в налоговых органах и о перечислении НДФЛ с доходов работников этого обособленного подразделения в бюджет по месту его нахождения.
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2007 N 03-02-07/1-214)
Вопрос: О размере госпошлины, подлежащей уплате за государственную регистрацию дополнительного соглашения к ранее зарегистрированному договору аренды нежилого имущества, которое изменяет содержание и условия обременения вещных прав (размер и порядок оплаты арендной платы), но не влечет существенного изменения объекта, а также прекращения или перехода права на него.
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2007 N 03-05-06-03/21)
Вопрос: О порядке предоставления льготы по налогу на имущество организаций по п. 11 ст. 381 НК РФ в отношении учитываемых на балансе находящихся в ведении Росавтодора федеральных государственных учреждений федеральных автомобильных дорог общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2007 N 03-05-05-01/19)
Вопрос: О применении пп. 4 п. 2 ст. 146 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ в отношении Федерального агентства по государственным резервам, его территориальных органов и подведомственных организаций.
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2007 N 03-07-15/68)
Вопрос: Об уплате авансовых платежей по налогу на прибыль организаций при ликвидации ответственного обособленного подразделения.
(Письмо ФНС РФ от 03.05.2007 N ММ-8-02/362)
Вопрос: О возможности досрочного списания банком в целях исчисления налога на прибыль нереальной ко взысканию задолженности за счет резерва на возможные потери по ссудам и процентов по ним в отношении потребительских кредитов физлицам, а также об определении срока обращения приобретенных векселей с оговоркой "по предъявлении, но не ранее" при начислении дохода в виде дисконта по ним.
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2007 N 03-03-06/2/80)
Вопрос: Об условиях отнесения деятельности организации по реализации лекарственных средств населению через фельдшерско-акушерские пункты к розничной торговле в целях применения ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2007 N 03-11-04/3/139)
Вопрос: О сроках внесения банком в налоговую отчетность по налогу на прибыль уточнения размера сформированного резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности в связи с предписанием Банка России о доначислении резерва вследствие неверной оценки финансового состояния заемщика.
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2007 N 03-03-06/2/78)
Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль имущества, полученного участником общества при ликвидации общества.
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2007 N 03-03-06/1/258)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в составе расходов при исчислении налога на прибыль сумм единовременного фиксированного платежа, взимаемого банком при предоставлении кредита, не обеспеченного залогом имущества.
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2007 N 03-03-06/1/257)
Вопрос: О порядке распределения сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности налогоплательщиками, применяющими одновременно УСН и ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2007 N 03-11-04/3/140)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю в арендованном помещении (производственный корпус, переоборудованный под магазин). Согласно правоустанавливающим документам помещение не имеет статуса торгового павильона или магазина с выделенным торговым залом. Общая площадь зала обслуживания посетителей - 800 кв. м. Подлежит ли указанная деятельность переводу на ЕНВД с использованием физического показателя "торговое место"?
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2007 N 03-11-05/93)
Вопрос: В мае 2005 г. организация отгрузила товар на экспорт. Налоговая декларация, в которой отражались экспортные операции, правомерность применения нулевой ставки НДС по которым подтверждена налоговым органом, представлена за сентябрь 2005 г. Погашение задолженности поставщику за товар, отгруженный на экспорт, произведено в I кв. 2007 г. В каком налоговом периоде следует заявить вычет по НДС и как отразить его в налоговой декларации?
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2007 N 03-07-08/95)
Вопрос: О документах, представляемых организацией в налоговые органы и выдаваемых налоговыми органами в случае осуществления организацией деятельности через обособленное подразделение по новому адресу, когда прежний и новый адреса обособленного подразделения находятся в пределах территории, подведомственной одному налоговому органу.
(Письмо ФНС РФ от 02.05.2007 N 09-2-04/1867@)
Вопрос: О порядке списания на счет учета прибылей и убытков отложенного налогового актива при выбытии объекта актива.
(Письмо Минфина РФ от 02.05.2007 N 07-05-06/116)
Вопрос: О порядке истребования налоговыми органами документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента), в том числе подтверждающих правомерность применения налоговых вычетов по НДС, при проведении камеральной налоговой проверки, рассмотрении материалов налоговой проверки, а также об истребовании информации о конкретных сделках (у ее участников или иных лиц).
(Письмо Минфина РФ от 02.05.2007 N 03-02-07/1-209)
Вопрос: О возможности применения ЕНВД и физического показателя для его исчисления в отношении розничной торговли, осуществляемой в арендованном помещении, которое по техническому паспорту является помещением банка, после его классификации в качестве объекта торговли (например, магазина) по результатам технической инвентаризации.
(Письмо Минфина РФ от 02.05.2007 N 03-11-05/91)
Вопрос: Об осуществлении организацией (ООО) обязанностей налогового агента по исчислению и удержанию НДФЛ с доходов физического лица, полученных от реализации доли в уставном капитале ООО юридическому лицу.
(Письмо Минфина РФ от 02.05.2007 N 03-04-06-01/137)
Вопрос: Об отсутствии оснований для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ работниками организации, заключившими договоры на долевое строительство домов, на основании акта передачи квартиры во временное пользование по договору коммерческого найма, составляемого до совершения регистрационных действий по передаче квартир в собственность.
(Письмо Минфина РФ от 02.05.2007 N 03-04-06-01/138)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода физического лица - единственного участника ООО, полученного им в виде денежных средств в связи с уменьшением уставного капитала общества.
(Письмо Минфина РФ от 02.05.2007 N 03-04-06-01/135)
Вопрос: О признании для целей исчисления налога на прибыль расходов, связанных с изданием журнала организацией, осуществляющей издательскую деятельность, бесплатно распространяющей информационно-рекламный журнал и получающей доход только от размещения в нем объявлений.
(Письмо Минфина РФ от 02.05.2007 N 03-03-06/1/254)
Вопрос: О выполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) письменных разъяснений налоговых органов как обстоятельстве, исключающем вину в совершении налогового правонарушения, а также о компетенции руководителей (заместителей руководителей) налоговых органов в части таких разъяснений.
(Письмо Минфина РФ от 02.05.2007 N 03-02-07/1-211)
Вопрос: О порядке вычета в 2005 г. НДС, исчисленного налогоплательщиками при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
(Письмо Минфина РФ от 02.05.2007 N 03-07-15/67)
Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль расходов организации на авиабилеты для работников, направленных в командировку, в случаях когда после проезда таким работником определенной части пути организация меняет место командирования.
(Письмо Минфина РФ от 02.05.2007 N 03-03-06/1/252)
Вопрос: Об учете бюджетных средств ФГУП в рамках исполнения переданных ему функций заказчика-застройщика.
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2007 N 07-05-06/115)
Вопрос: О порядке списания в целях исчисления налога на прибыль за счет резерва на возможные потери по ссудам нереальной ко взысканию задолженности, по которой банком принято решение о нецелесообразности проведения мер по взысканию.
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2007 N 03-03-06/2/79)
Вопрос: О применении до 1 января 2006 г. порядка налогообложения НДС услуг по перевозке грузов в международном сообщении, оказываемых иностранными авиакомпаниями, имеющими представительства на территории РФ.
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2007 N 03-07-08/93)
Вопрос: О признании подлежащей налогообложению ЕНВД деятельности по реализации в 2004 - 2006 гг. карт экспресс-оплаты услуг связи и о правомерности осуществления перерасчета налоговых обязательств в случае применения организацией иного режима налогообложения в указанный период.
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2007 N 03-11-04/3/137)
Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД деятельности по передаче в аренду площади мини-рынка для установки принадлежащих арендаторам палаток, ларьков, киосков.
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2007 N 03-11-04/3/135)
Вопрос: Об отнесении в целях применения пп. 2 п. 1 ст 181 гл. 22 "Акцизы" НК РФ к подакцизной парфюмерно-косметической продукции, не прошедшей госрегистрацию, разлитой в емкости не более 100 мл, с объемной долей этилового спирта до 80% и об отсутствии оснований для отнесения к подакцизной парфюмерно-косметической продукции с объемной долей этилового спирта до 90% при наличии на флаконе пульверизатора, разлитой в емкости не более 100 мл.
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2007 N 03-07-06/39)
Вопрос: Об отнесении деятельности по изготовлению свежевыжатых соков к деятельности по оказанию услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей, в целях применения ЕНВД и об отсутствии оснований для отнесения ее к розничной торговле для указанных целей.
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2007 N 03-11-05/85)
Вопрос: Об учете в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, доходов в виде имущества, безвозмездно полученного от учредителя, доля которого в уставном капитале организации составляет 100 процентов.
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2007 N 03-11-04/2/116)
Вопрос: Об учете комитентом, применяющим УСН, доходов от операций по реализации товаров комиссионером.
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2007 N 03-11-05/82)
Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на ЕНВД предпринимательской деятельности по предоставлению платных услуг бильярдного зала.
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2007 N 03-11-05/86)
Вопрос: О ставке акциза, применяемой в отношении неэтилированного автомобильного бензина "Нормаль-80".
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2007 N 03-07-15/1/12)
Вопрос: Банк планирует увеличение размера уставного капитала путем дополнительной эмиссии ценных бумаг за счет средств фондов специального назначения, сформированных из чистой прибыли. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход акционеров - физических лиц в виде стоимости дополнительно полученных акций?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2007 N 03-04-06-01/133)
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), несет расходы на оплату труда работников и исполняет обязанности по удержанию НДФЛ с начисленных доходов. Как учитываются в составе расходов суммы удерживаемого НДФЛ - в составе расходов на оплату труда или как суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2007 N 03-11-05/84)
Вопрос: Организация оказывает услуги по временному размещению и проживанию физических лиц в отдельно стоящих коттеджах. Общая площадь помещений в каждом коттедже не превышает 500 кв. м. Подлежит ли данная деятельность переводу на ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2007 N 03-11-04/3/136)
Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина организацией за государственную регистрацию дополнительного соглашения к ранее зарегистрированному договору аренды?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2007 N 03-05-06-03/20)
Вопрос: Каким образом определяются доходы от реализации в целях п. 5 ст. 346.2 НК РФ при переходе организации на уплату ЕСХН: по методу начисления или кассовым методом?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2007 N 03-11-04/1/11)
Вопрос: Предоставляется ли работнику стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 400 руб. в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ, если его зарплата нарастающим итогом с начала налогового периода составляет 20 000 руб.? Предоставляется ли работнику стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в размере 600 руб. в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, если его зарплата нарастающим итогом с начала налогового периода составляет 40 000 руб.?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2007 N 03-04-06-01/134)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю и применяет ЕНВД. Каким образом подлежит налогообложению доход в виде премии (скидки, бонуса), полученный от поставщика товаров за выполнение определенных условий договора поставки?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2007 N 03-11-05/83)
Вопрос: О порядке взыскания налоговых санкций за нарушение законодательства о налогах и сборах с организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в том числе о порядке их взимания в связи с вступлением в силу Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ.
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2007 N 03-02-07/1-207)
Вопрос: О порядке учета в 2005 г. материальных расходов организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2007 N 03-11-04/2/112)
Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль и ЕСН расходов в виде вознаграждений членам совета директоров.
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2007 N 03-03-06/2/77)
Вопрос: Каков порядок применения НДС при осуществлении банками операций по реализации слитков драгоценных металлов? Планируется ли внесение изменений в пп. 9 п. 3 ст. 149, уточняющих его содержание и исключающих различное толкование соответствующих норм?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2007 N 03-07-05/20)
Вопрос: О порядке определения налогоплательщиками, переходящими с УСН на общий режим налогообложения, остаточной стоимости основных средств, приобретенных в последний налоговый период применения УСН.
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2007 N 03-11-04/2/111)
Вопрос: О включении в налоговую базу по НДС денежных средств, получаемых организацией из бюджета в связи с предоставлением ею льгот по оплате жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан.
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2007 N 03-07-11/130)
Вопрос: О порядке учета организацией, применяющей УСН, расходов по оплате услуг кинокомпаний за предоставление фильмокопий для публичного показа.
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2007 N 03-11-04/2/113)
Вопрос: Об отсутствии оснований для перечисления суммы НДС отдельным платежным поручением в соответствии с п. 4 ст. 168 НК РФ при возврате товаров их продавцу.
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2007 N 03-07-11/128)
Вопрос: О возможности применения УСН организацией при наличии у нее обособленных подразделений, не являющихся филиалами и представительствами.
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2007 N 03-11-04/2/115)
Вопрос: О порядке применения вычетов по НДС по основным средствам и нематериальным активам, принятым на учет, но не оплаченным до 01.01.2006 налогоплательщиком, определявшим момент определения налоговой базы как день отгрузки товаров.
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2007 N 03-07-11/129)
Вопрос: Об отсутствии оснований для распространения норм ст. ст. 46 и 76 НК РФ на счета, предназначенные для операций со средствами, принадлежащими третьим лицам и используемыми по целевому назначению налогоплательщиком (ФГУП).
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2007 N 03-02-07/1-208)
Вопрос: Иностранный гражданин, работающий в московском представительстве банка - резидента Кипра, прибыл в РФ 31.07.2006. Как следует учитывать период нахождения указанного работника в РФ для установления ему статуса налогового резидента РФ в целях исчисления НДФЛ с доходов, выплаченных в 2007 г.? Учитываются ли при подсчете времени нахождения в РФ дни выезда физического лица за пределы РФ для краткосрочной командировки или ежегодного отпуска?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2007 N 03-04-06-01/132)
Вопрос: Вправе ли нотариус, занимающийся частной практикой и не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, применить при исчислении НДФЛ профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы полученных доходов от деятельности в качестве нотариуса, в случае если он не в состоянии документально подтвердить расходы, связанные с осуществлением указанной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2007 N 03-04-05-01/129)
Вопрос: Организация планирует осуществлять скупку ювелирных изделий из золота у населения с их последующей реализацией через магазин по договорам розничной купли-продажи. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по реализации указанных изделий? Следует ли организации применять ККТ при их приобретении у физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2007 N 03-11-04/3/133)
Вопрос: ...Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность в сфере оказания услуг по временному размещению и проживанию в комнатах матери и ребенка и комнатах длительного отдыха пассажиров, расположенных на железнодорожных вокзалах?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2007 N 03-11-04/3/134)
Вопрос: О порядке учета расходов на приобретение основных средств (в том числе автомобиля) и доходов от реализации автомобиля (в том числе не введенного в эксплуатацию) при исчислении налоговой базы по УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы").
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2007 N 03-11-04/2/110)
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", осуществляет выплаты работникам за счет специального фонда учредителей, созданного из чистой прибыли по данным бухгалтерского учета: премии, материальную помощь, оплату санаторно-курортных и туристических путевок, оплату обучения. Облагаются ли данные выплаты страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2007 N 03-11-04/2/114)
Вопрос: О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль у организации-лизингополучателя при заключении договора финансовой аренды (лизинга), условиями которого предусмотрен выкуп предмета лизинга.
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2007 N 03-03-05/104)
Вопрос: О налогообложении земельным налогом в 2003 - 2005 гг. собственников (граждан) земельного участка, на котором расположен многоквартирный жилой дом и иные входящие в его состав объекты недвижимого имущества, и порядке его начисления в случае, когда указанный земельный участок был сформирован и в отношении него был проведен государственный кадастровый учет.
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2007 N 03-05-07-02/43)
Вопрос: О порядке предоставления представительными органами местного самоуправления, в частности Истринского района Московской области, льгот по уплате земельного налога отдельным категориям налогоплательщиков - физическим лицам (одиноким пенсионерам).
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2007 N 03-05-07-02/42)
Вопрос: О порядке применения пп. 2 п. 4 ст. 374 НК РФ в отношении недвижимого имущества таможенного органа, сдаваемого в аренду, в целях исчисления налога на имущество организаций.
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2007 N 03-05-05-01/16)
Вопрос: Об отнесении расходов, связанных с проведением внутренних и наружных отделочных работ, к расходам по достройке, увеличивающим первоначальную стоимость здания, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2007 N 03-03-06/1/251)
Вопрос: Об отнесении сапропели (кроме используемой в лечебных целях) к группе иных полезных ископаемых в целях определения налоговой ставки при исчислении НДПИ.
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2007 N 03-06-06-01/16)
Вопрос: Об отсутствии оснований для отнесения к расходам по доставке (перевозке) добытого полезного ископаемого, уменьшающим налогооблагаемую базу по НДПИ, расходов по доставке минеральной воды от места ее добычи до цеха розлива.
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2007 N 03-06-06-01/15)
Вопрос: Иностранная организация, не состоящая на учете в налоговых органах РФ, не ведущая в РФ деятельности и не имеющая представительства в РФ, выплатила физическому лицу вознаграждение по гражданско-правовому договору. Является ли иностранная организация налогоплательщиком ЕСН в отношении указанных выплат?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2007 N 03-04-06-02/90)
Вопрос: В 2006 г. физическое лицо продает ценные бумаги, находившиеся в его собственности более трех лет. Имеет ли оно право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, т.е. в сумме, полученной от продажи ценных бумаг? Если да, то какие документы необходимо представить в налоговый орган?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2007 N 03-04-05-01/127)
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты физическим лицам, уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ И ЕСН на сумму расходов в виде минимального фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии? Если да, то каким образом данные расходы подлежат отражению в Книге учета доходов и расходов?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2007 N 03-04-05-01/128)
Вопрос: ООО заключает договоры гражданско-правового характера на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ с работниками, как состоящими, так и не состоящими в ее штате. Облагаются ли выплаты по данным договорам ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2007 N 03-04-06-02/92)
Вопрос: Об определении суммы штрафа, взыскиваемого с банка при неисполнении им решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации.
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2007 N 03-02-07/1-206)
Вопрос: О порядке уплаты госпошлины за государственную регистрацию прекращения права собственности на недвижимое имущество, за государственную регистрацию дополнительного соглашения к ранее зарегистрированному договору аренды и об отсутствии оснований для уплаты госпошлины при государственной регистрации соглашений о расторжении договоров аренды недвижимого имущества.
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2007 N 03-05-06-03/18)
Вопрос: О размере нотариального тарифа, взимаемого нотариусами государственных нотариальных контор за свидетельствование верности копий документов, а также выписок из документов.
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2007 N 03-05-06-03/19)
Вопрос: О порядке исчисления ЕНВД в отношении деятельности по распространению и размещению наружной рекламы с автоматической сменой трех изображений с использованием физического показателя "площадь информационного поля экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)", которая составляет 3 м x 12 м.
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2007 N 03-11-04/3/129)
Вопрос: О порядке уплаты земельного налога при приобретении недвижимости, находящейся на земельном участке, не принадлежащем продавцу на праве собственности.
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2007 N 03-05-06-02/38)
Вопрос: Об установлении представительными органами муниципальных образований конкретных ставок по налогу на имущество физических лиц в отношении каждой стоимостной категории имущества с учетом включения верхнего и нижнего пределов ставок данного налога, предусмотренных Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2007 N 03-05-05-01/13)
Вопрос: Об отнесении к розничной торговле в целях применения ЕНВД реализации готовых лекарственных препаратов аптеками и аптечными учреждениями физическим или юридическим лицам по договорам розничной купли-продажи за наличный и безналичный расчет для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью.
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2007 N 03-11-04/3/131)
Вопрос: О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по сборке и установке гаражных ворот и рольставней для физических лиц.
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2007 N 03-11-05/81)
Вопрос: Об установлении представительными органами муниципальных образований срока уплаты налога на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2007 N 03-05-05-01/15)
Вопрос: О правомерности применения льготы по налогу на имущество организаций, установленной п. 11 ст. 381 НК РФ, налогоплательщиком-лизингодателем в отношении переданного в лизинг и учтенного на его балансе имущества.
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2007 N 03-05-06-01/39)
Вопрос: Об обязанности налогоплательщиков впредь до утверждения Минфином России формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения представлять в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по соответствующим налогам, в том числе при отсутствии по итогам налогового периода суммы налога к уплате.
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2007 N 03-02-07/2-78)
Вопрос: Об определении площади торгового зала, арендуемого организацией, в целях применения ЕНВД при розничной торговле, и о неправомерности использования услуг сторонней организации для проведения денежных расчетов с применением контрольно-кассовой техники с покупателями.
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2007 N 03-11-04/3/132)
Вопрос: О применении ЕНВД сторонами договора комиссии при осуществлении розничной торговли.
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2007 N 03-11-04/3/130)
Вопрос: Организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы", возвращены с депозитного счета на расчетный счет денежные средства. Учитываются ли при определении налоговой базы данные средства, а также доходы, полученные от размещения временно свободных денежных средств на депозитных счетах в банках?
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2007 N 03-11-04/2/107)
Вопрос: О порядке учета расходов на оплату труда руководителя унитарного предприятия в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2007 N 07-05-10/27)
Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском и налоговом учете расходов организации на приобретение лицензии на право пользования недрами в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2007 N 07-05-06/108)
Вопрос: О документах, подтверждающих расходы налогоплательщика на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2007 N 07-05-06/106)
Вопрос: Об отнесении демонстрационных автомобилей, используемых по программе "тест-драйв" и "подменный авто", к амортизируемому имуществу и о порядке списания их стоимости в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2007 N 07-05-06/105)
Вопрос: О применении ставки НДС в размере 18% (10%) в отношении товаров, реализуемых резидентам особых экономических зон для использования в промышленно-производственной или технико-внедренческой деятельности, в отношении которых не производилось соответствующее таможенное оформление.
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2007 N 03-07-15/61)
Вопрос: О возможности признания физических лиц (участника общества и заместителя директора) взаимозависимыми в целях налогообложения согласно ст. 20 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2007 N 03-02-07/1-200)
Вопрос: О признании предпринимательской деятельности по реализации товаров на основании договоров розничной купли-продажи в кредит (рассрочку) физическим и (или) юридическим лицам как за наличный, так и за безналичный расчет подлежащей переводу на уплату ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2007 N 03-11-05/80)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в составе расходов при исчислении налога на прибыль сумм НДС, предъявленных при приобретении услуг по найму жилого помещения в гостинице и не принятых к вычету.
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2007 N 03-07-11/126)
Вопрос: О применении ЕНВД в 2003 - 2005 гг. в отношении розничной торговли товарами и оказания услуг физическим и юридическим лицам как за наличный, так и за безналичный расчет.
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2007 N 03-11-05/79)
Вопрос: Об отнесении к розничной торговле в целях применения ЕНВД предпринимательской деятельности организации по реализации продуктов питания за безналичный расчет бюджетным организациям через прилавок в розничном магазине, а также по заключению муниципальных контрактов на поставку продуктов для муниципальных нужд (больниц).
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2007 N 03-11-04/3/128)
Вопрос: О некоторых вопросах применения ЕНВД: постановке на учет, уплате налога в случае временного приостановления деятельности, исчислении ЕНВД, определении плательщика при оказании услуг в рамках агентского договора, а также об отсутствии оснований для перевода на ЕНВД деятельности по реализации продукции собственного производства через объекты розничной торговли.
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2007 N 03-11-04/3/126)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ и ЕСН сумм возмещения организацией расходов, связанных с междугородными поездками водителей автомобильного транспорта, в случае когда это отражено в коллективном договоре, а также о включении в состав расходов на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль компенсаций расходов сотрудников, работа которых носит разъездной характер.
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2007 N 03-04-06-01/129)
Вопрос: Торговое место индивидуального предпринимателя, осуществляющего торговлю на рынке, представляет собой прицеп, который открывается по передней стенке и оборудован столами и стендами. Следует ли предпринимателю в данном случае применять ККТ?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2007 N 03-01-15/4-120)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по химической чистке и прачечной и является плательщиком ЕНВД. Он заключает договоры о возмездном оказании услуг с другими индивидуальными предпринимателями, по условиям которых они выполняют функции приемщиков приемных пунктов химической чистки. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги приемщиков?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2007 N 03-11-05/77)
Вопрос: ...Организация, применявшая ЕНВД в отношении розничной торговли, перешла на УСН ("доходы минус расходы"). В период применения ЕНВД она понесла расходы на приобретение товаров, предназначенных для дальнейшей реализации. Часть товаров была реализована после перехода на УСН. Вправе ли она учесть при исчислении единого налога, уплачиваемого при применении УСН, расходы по оплате стоимости товаров, которые были произведены в период применения ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2007 N 03-11-04/3/127)
Вопрос: С 01.01.2007 организация перешла с общего режима налогообложения на УСН. Подлежат ли восстановлению и уплате в бюджет суммы НДС по материалам, оставшимся на конец 2006 г., а также по амортизируемому имуществу? Вправе ли организация учесть суммы восстановленного НДС при исчислении налога на прибыль по итогам 2006 г.?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2007 N 03-11-05/78)
Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения НДФЛ и ЕСН выдаваемых работникам второго комплекта спецодежды с удвоенным сроком носки, а также специальной одежды, обуви и других средств индивидуальной защиты, улучшающих защиту работников по сравнению с типовыми нормами, и об учете соответствующих расходов в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 23.04.2007 N 03-04-06-01/128)
Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в объект для исчисления единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование вознаграждений членам совета директоров, а также об отсутствии оснований для учета указанных вознаграждений в расходах организации в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 23.04.2007 N 03-04-06-02/86)
Вопрос: О применении НДС заказчиком при выполнении строительно-монтажных работ подрядным способом.
(Письмо Минфина РФ от 23.04.2007 N 03-07-11/124)
Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в объект для исчисления единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование вознаграждений членам совета директоров и членам ревизионной комиссии.
(Письмо Минфина РФ от 23.04.2007 N 03-04-06-02/84)
Вопрос: О порядке установления представительными органами муниципальных образований льгот по уплате земельного налога отдельным категориям налогоплательщиков, в частности одиноким пенсионерам, и о порядке их предоставления на территории Истринского района Московской области.
(Письмо Минфина РФ от 23.04.2007 N 03-05-08-02/41)
Вопрос: О порядке включения затрат по полученным займам и кредитам в первоначальную стоимость инвестиционного актива в целях исчисления налога на имущество организаций.
(Письмо Минфина РФ от 23.04.2007 N 03-05-06-01/38)
Вопрос: ...С 2003 г. российская организация осуществляет капитальный ремонт оборудования иностранного заказчика. Ввозимое оборудование помещается под таможенный режим переработки на таможенной территории. Вправе ли была организация применять в период с 01.01.2004 по 31.12.2005 ставку НДС 0% в отношении операций по реализации услуг по переработке товаров, в случае, если продукты переработки были вывезены с территории РФ в режиме экспорта?
(Письмо Минфина РФ от 23.04.2007 N 03-07-08/90)
Вопрос: С какого момента определяется накопленный объем нефти для каждого конкретного участка недр в целях применения ставки по НДПИ 0 руб., предусмотренной пп. 8 п. 1 ст. 342 НК РФ: с начала разработки этого участка или с 01.01.2007?
(Письмо Минфина РФ от 23.04.2007 N 03-06-05-01/9)
Вопрос: Об освобождении от ведения бухгалтерского учета и представления в налоговый орган бухгалтерской отчетности индивидуального предпринимателя, применяющего по разным видам предпринимательской деятельности УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2007 N 03-11-05/75)
Вопрос: О включении в налоговую базу по НДС денежных средств, выделяемых из бюджета на оплату электроэнергии, реализуемой отдельным категориям граждан по льготным ценам.
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2007 N 03-07-11/118)
Вопрос: Об отсутствии оснований для признания налогоплательщиками водного налога организаций и физических лиц, осуществляющих водопользование на основе решений о предоставлении водных объектов в пользование в целях размещения и строительства трубопроводов.
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2007 N 03-06-06-02/6)
Вопрос: О порядке представления налоговых деклараций налогоплательщиками (профессиональными союзами), не осуществляющими операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (кассе организации), и не имеющими объектов налогообложения, и о порядке возврата сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, излишне уплаченных (взысканных) до 01.01.2007.
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2007 N 03-02-07/1-194)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения бланков строгой отчетности организациями и индивидуальными предпринимателями, оказывающими платные юридические услуги.
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2007 N 03-01-15/4-114)
Вопрос: Об отсутствии оснований для списания задолженности по налогам и сборам с действующих организаций; о реструктуризациях задолженностей по налогам и сборам, страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды и пеням и штрафам по ним, проводившихся в 1999 и 2001 гг., а также о порядке предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов.
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2007 N 03-01-03/4-41)
Вопрос: Об уплате нотариального тарифа в размере 200 руб. за нотариальное удостоверение доверенности на право пользования и распоряжения квартирой.
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2007 N 03-05-07-03/18)
Вопрос: О включении в налоговую базу по НДС полученных из бюджета денежных средств на оплату газа в случае его реализации льготным категориям граждан.
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2007 N 03-07-11/123)
Вопрос: Об отсутствии оснований для возврата из бюджета части суммы сбора, уплаченного за выдачу лицензии на закупку, хранение и поставки алкогольной продукции, в связи с досрочным прекращением срока действия лицензии.
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2007 N 03-01-14/5-138)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), облагаемых НДС по ставке 0% в соответствии с пп. 2 - 7 и 9 п. 1 ст. 164 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2007 N 03-07-08/88)
Вопрос: Какими документами адвокатские образования обязаны оформлять прием в кассу вознаграждения, выплачиваемого адвокату доверителем, и (или) компенсации расходов, связанных с исполнением поручения? Вправе ли они в этих целях применять форму квитанции, утвержденную Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-35?
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2007 N 03-01-15/4-116)
Вопрос: 1. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по сдаче в аренду земельного участка, а также по сдаче в аренду сборных павильонов, модулей, контейнеров, устанавливаемых индивидуальными предпринимателями на арендованном земельном участке? 2. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации - управляющей компании розничного рынка по передаче в аренду торговых мест, расположенных на территории рынка?
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2007 N 03-11-04/3/123)
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ и ЕСН в текущем налоговом периоде суммы авансов, полученных индивидуальным предпринимателем в счет предстоящих поставок товара в следующем налоговом периоде?
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2007 N 03-04-05-01/123)
Вопрос: Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД деятельность организации по оказанию услуг по размещению и проживанию, предоставляемых учащимся спортивной школы и спортсменам в соответствии с условиями срочного трудового договора (контракта)?
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2007 N 03-11-04/3/125)
Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС в 2003 - 2004 гг. научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых учреждениями образования и научными организациями за счет средств Пенсионного фонда.
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2007 N 03-07-07/12)
Вопрос: О применении индивидуальными предпринимателями и организациями, не относящимися к театрально-концертным и культурно-просветительным организациям, бланка строгой отчетности "Билет", утвержденного Приказом Минфина России от 25.02.2000 N 20н, при оказании населению услуг по пользованию аттракционами.
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2007 N 03-01-15/4-112)
Вопрос: О некоторых обязательных условиях применения вычетов по НДС по приобретаемым товарам.
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2007 N 03-07-11/115)
Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг) обособленным подразделением организации и при реализации и приобретении товаров (работ, услуг) организацией, состоящей на учете в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2007 N 03-07-11/114)
Вопрос: О включении в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль сумм списанной кредиторской задолженности налогоплательщика по пеням и штрафам перед бюджетом государственных внебюджетных фондов.
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2007 N 03-03-04/2)
Вопрос: Об отсутствии оснований для признания излишне уплаченных сумм пеней, начисленных на несвоевременно уплаченные авансовые платежи, при перерасчете авансовых платежей в сторону уменьшения на основе фактической налоговой базы по отчетному (налоговому) периоду.
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2007 N 03-02-07/2-74)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ среднего заработка, выплачиваемого работнику по месту постоянной работы (учебы) на время призыва на военные сборы, а также на время участия работника в иных мероприятиях, производимых военкоматами с целью обеспечения мобилизационной и вневойсковой подготовки.
(Письмо ФНС РФ от 19.04.2007 N 04-1-02/310@)
Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, расходов акционерного общества на выплату вознаграждений членам совета директоров, производимых не на основании трудовых или гражданско-правовых договоров, а на основании устава общества, и о непризнании указанных выплат объектом налогообложения ЕСН.
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2007 N 03-04-06-02/81)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета АО при исчислении налога на прибыль и отнесения к объекту налогообложения по ЕСН вознаграждений членам совета директоров, связанных с исполнением ими функций членов совета директоров общества, размеры которых устанавливаются решением общего собрания акционеров, а не трудовыми или гражданско-правовыми договорами.
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2007 N 03-04-06-02/80)
Вопрос: О переводе на ЕНВД деятельности по установке деревянных оконных рам и дверных коробок по заказам физических лиц и об отсутствии оснований для перевода на ЕНВД деятельности по реализации окон и дверей собственного производства, в том числе с их установкой.
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2007 N 03-11-05/76)
Вопрос: О предоставлении льготы по налогу на имущество организаций на основании п. 11 ст. 381 НК РФ в отношении переданного в лизинг и учтенного на балансе лизингодателя имущества по Перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 504.
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2007 N 03-05-06-01/37)
Вопрос: О порядке ведения учета хозяйственных операций товариществом собственников жилья (ТСЖ), применяющим УСН.
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2007 N 03-11-05/74)
Вопрос: О возможности применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в случае создания организацией-сельхозпроизводителем в другом субъекте РФ обособленного подразделения, не имеющего статус филиала или представительства и не указанного в учредительных документах создавшей его организации.
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2007 N 03-11-04/1/10)
Вопрос: Об отнесении к объектам налогообложения налогом на игорный бизнес игровых автоматов с выигрышем в виде мягкой игрушки или призовой игры (детских игровых автоматов), а также об отнесении к азартным играм деятельности по организации и проведению азартных игр в компьютерных залах.
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2007 N 03-05-06-05/02)
Вопрос: О порядке применения ЕНВД в отношении деятельности по реализации продуктов питания детским садам и больницам.
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2007 N 03-11-04/3/120)
Вопрос: Об обязанности лица, располагающего документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика, и получившего требование о представлении таких документов (информации), представить указанные сведения в налоговый орган по месту своего учета.
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2007 N 03-02-07/1-190)
Вопрос: О включении в состав расходов на оплату труда, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, расходов работодателя, связанных с компенсацией расходов работников, работа которых носит разъездной характер.
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2007 N 03-03-06/1/250)
Вопрос: Об отсутствии обязанностей налогового агента по уплате НДФЛ с доходов работников и представления отчетности по налогу представительством иностранной организации, осуществляющей в РФ деятельность подготовительного и вспомогательного характера, не приводящую к образованию постоянного представительства.
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2007 N 03-04-06-01/127)
Вопрос: О включении компенсации расходов работников, работа которых носит разъездной характер, в состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2007 N 03-06-06/1/250)
Вопрос: ...Организация, являющаяся инвестором, застройщиком, заказчиком, осуществляет строительство объекта подрядным способом. Включается ли у организации в налоговую базу по НДС стоимость СМР? В 2005 г. организация применяла УСН, а в 2006 г. перешла на общий режим налогообложения. В 2005 г. она приобрела ОС, но ввела в эксплуатацию в 2006 г. Правомерно ли принять к вычету НДС, не учтенный до перехода на общий режим?
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2007 N 03-07-11/113)
Вопрос: Организация оказывает услуги по передаче во временное пользование имущества (железобетонные павильоны, боксы), расположенного на открытом рынке, для осуществления торговой деятельности. Общая площадь помещения и площадь торгового зала определены в договоре аренды. Переводится ли указанная деятельность организации на уплату ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2007 N 03-11-04/3/122)
Вопрос: О порядке представления в налоговые органы налоговых деклараций в электронном виде налогоплательщиками-банками, отнесенными к категории крупнейших, в том числе и имеющими обособленные подразделения.
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2007 N 03-02-07/1-189)
Вопрос: О непризнании объектом налогообложения по ЕСН сумм материальной помощи, выплачиваемой работникам организации к отпуску.
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2007 N 03-04-06-02/83)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль доходов и расходов бюджетными учреждениями, осуществляющими деятельность за счет бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов в рамках целевого финансирования, а также осуществляющими предпринимательскую деятельность.
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2007 N 03-03-06/4/52)
Вопрос: О порядке установления ставок налога на имущество физических лиц, о праве органов местного самоуправления устанавливать льготы по налогу на имущество физических лиц, а также основания для их применения налогоплательщиками.
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2007 N 03-05-05-01/10)
Вопрос: Об обложении НДФЛ (гл. 23 НК РФ) доходов представителей иностранной фирмы, приглашенных российской организацией для краткосрочного визита, в виде оплаты авиационных и железнодорожных билетов, доставки на мероприятие от вокзала до гостиницы, оплаты проживания и др.
(Письмо ФНС РФ от 18.04.2007 N 04-1-02/306@)
Вопрос: О порядке учета бюджетным учреждением результатов переоценки основных средств, проведенной по состоянию на 1 января 2007 г., в целях исчисления налога на имущество организаций в 2006 - 2007 гг.
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2007 N 03-05-06-01/36)
Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете и отчетности операций, связанных с приватизацией государственного и муниципального предприятия.
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2007 N 07-05-06/102)
Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС при отгрузке товаров покупателю железнодорожным транспортом.
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2007 N 03-07-11/110)
Вопрос: Об отсутствии оснований для выставления счетов-фактур и ведения книги продаж индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2007 N 03-11-05/73)
Вопрос: О необходимости пересчета налоговой базы за 2006 г. при реализации в 2007 г. нежилого помещения, срок полезного использования которого составляет более 15 лет, приобретенного в 2006 г. организацией, применяющей УСН, и об отсутствии оснований для уменьшения доходов от реализации основных средств на остаточную стоимость реализованных основных средств.
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2007 N 03-11-04/2/106)
Вопрос: О постановке на учет обособленного подразделения организации (ООО), создаваемого по месту нахождения арендованных помещений, в том же муниципальном образовании, на территории которого находится головная организация.
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2007 N 03-02-07/1-187)
Вопрос: Об обязанности адвокатов, работающих в коллегии адвокатов, по итогам налогового периода самостоятельно представлять налоговую декларацию по ЕСН в налоговый орган по месту жительства.
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2007 N 03-04-06-02/76)
Вопрос: О порядке признания банком при исчислении налога на прибыль расходов на приобретение права использования программ для ЭВМ, в том числе если в договоре на приобретение указанных прав срок использования программ не установлен.
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2007 N 03-03-06/2/75)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ суммы ежемесячной доплаты к трудовой пенсии, выплачиваемой выборным должностным лицам органов местного самоуправления городского округа ЗАТО.
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2007 N 03-04-06-01/126)
Вопрос: Об обязанности первичной профсоюзной организации представлять налоговые декларации по ЕСН, НДС и налогу на имущество организаций при отсутствии сумм налога к уплате либо объекта налогообложения и о налогообложении НДФЛ выплат, производимых комитетом профсоюза.
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2007 N 03-04-06-01/125)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ и ЕСН выплат, направленных на возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, работа которых носит разъездной характер, и об учете сумм указанных выплат в качестве расходов при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2007 N 03-04-06-01/124)
Вопрос: О применении НДФЛ в отношении выплат работнику, направленному на постоянную работу за границу: вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей, отпускных выплат, сумм возмещения расходов по проезду к месту работы и обратно, по аренде квартиры, по проезду к месту проведения отпуска, по содержанию служебного автотранспорта, по проезду жены и детей, по медицинскому обслуживанию членов его семьи.
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2007 N 03-04-06-01/123)
Вопрос: О порядке принятия объекта к бухгалтерскому учету в качестве основного средства для целей включения его в налоговую базу по налогу на имущество организаций.
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2007 N 03-05-06-01/33)
Вопрос: О порядке расчета бюджетными учреждениями налога на имущество организаций в 2006 - 2007 гг. в связи с проводимой в 2007 г. переоценкой основных средств по состоянию на 1 января 2007 г.
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2007 N 03-05-06-01/34)
Вопрос: Об определении момента прекращения начисления банком процентов по кредиту для целей исчисления налога на прибыль в случае расторжения кредитного договора в судебном порядке.
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2007 N 03-03-05/96)
Вопрос: Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при реализации им как залогодержателем ценных бумаг, являющихся предметом залога, а также при приобретении у физических лиц ценных бумаг по договорам купли-продажи (т.е. не в рамках брокерского обслуживания)?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2007 N 03-04-06-01/122)
Вопрос: В октябре 2004 г. организацией был закончен и внедрен комплекс опытно-конструкторских разработок, давших положительный результат и используемых в собственном производстве. В период с ноября по декабрь 2004 г. расходы на НИОКР равномерно включались в состав прочих расходов. В 2005 г. результат НИОКР был реализован. Каким образом должна быть списана на затраты в целях исчисления налога на прибыль неучтенная сумма расходов на НИОКР?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2007 N 03-03-06/1/249)
Вопрос: О включении банком расходов, связанных с предоставлением жилья иностранным работникам, в состав расходов на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2007 N 03-03-06/2/73)
Вопрос: О порядке уплаты авансового платежа и представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций за I квартал 2007 г. бюджетным учреждением в связи с проведением им переоценки основных средств по состоянию на 01.01.2007 в течение первого полугодия 2007 г. и отражением ее результатов в бухгалтерской отчетности за I или II квартал 2007 г.
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2007 N 03-05-06-01/31)
Вопрос: О полномочиях представительных органов местного самоуправления по установлению ставок налога на имущество физических лиц и предоставлению льгот отдельным категориям налогоплательщиков - физических лиц.
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2007 N 03-05-05-01/08)
Вопрос: О порядке учета покупателем (дилером) при исчислении налога на прибыль расходов на доставку со склада поставщика, хранение и добровольное страхование товаров (автомобилей), приобретаемых на основании договора поставки, по условиям которого право собственности на поставляемые товары сохраняется за поставщиком до момента реализации покупателем товара третьему лицу.
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2007 N 03-03-06/1/246)
Вопрос: О включении в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, суммы доплаты работникам разницы между размером пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого из средств ФСС, и их фактическим заработком и о налогообложении суммы указанной доплаты ЕСН.
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2007 N 03-03-06/1/242)
Вопрос: О порядке определения даты признания доходов в виде лизинговых платежей в целях исчисления налога на прибыль организацией, использующей метод начисления.
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2007 N 03-03-06/1/248)
Вопрос: О возможности применения ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания работникам организации в служебной столовой в случае оплаты указанных услуг посредством удержания стоимости обедов из заработной платы, а также о возможности признания расходов по содержанию помещения столовой в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2007 N 03-11-04/3/118)
Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли товарами собственного производства организациями, переведенными с 01.01.2007 на уплату ЕСХН.
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2007 N 03-11-04/3/116)
Вопрос: Об отсутствии оснований для передачи права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ одним из совладельцев другому при приобретении квартиры в общую долевую собственность.
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2007 N 03-04-05-01/120)
Вопрос: Об обязанности банка (обособленного подразделения банка) направлять сообщения об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) в налоговый орган по месту нахождения банка.
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2007 N 03-02-07/1-183)
Вопрос: О непризнании доходом организации-агента, применяющей УСН, денежных сумм, передаваемых ею на основании заключенного агентского договора принципалу.
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2007 N 03-11-04/2/105)
Вопрос: О применении нулевой ставки по НДС в отношении услуг по перевозке грузов в международном сообщении.
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2007 N 03-07-08/80)
Вопрос: О выборе налогоплательщиком метода начисления амортизации при вводе в эксплуатацию основного средства, относящегося к первой - седьмой амортизационным группам, для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2007 N 03-03-06/1/243)
Вопрос: О признании для целей исчисления налога на прибыль расходов на оплату труда работников столовой, состоящих в штате организации, в случае если столовая находится на территории организации и обслуживает ее работников.
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2007 N 03-03-06/1/244)
Вопрос: О порядке определения банком налоговой базы по налогу на прибыль при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной цены сделок либо по цене выше максимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг.
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2007 N 03-03-06/2/74)
Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на ЕНВД деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке мусора автомобилями-мусоровозами.
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2007 N 03-11-04/3/117)
Вопрос: По решению суда в пользу физического лица (покупателя) были взысканы с продавца суммы основного долга, платы за пользование чужими денежными средствами, а также стоимость услуг адвоката и сумма уплаченной государственной пошлины в связи с неисполнением продавцом условий сделки купли-продажи ценных бумаг. Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ? Обязано ли физическое лицо подавать налоговую декларацию и в какой срок?
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2007 N 03-04-05-01/119)
Вопрос: Российская организация командирует своих работников на территорию иностранного государства с целью обучения иностранных специалистов эксплуатации и техническому обслуживанию экспортированного спецоборудования. Как определить место реализации услуг по обучению? Облагаются ли они НДС на территории РФ?
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2007 N 03-07-08/78)
Вопрос: Каким образом учитываются доходы организации в виде присужденных решением суда сумм возмещения ущерба, причиненного хищением ценных бумаг, а также расходы, связанные с приобретением указанных ценных бумаг, в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2007 N 03-03-06/1/245)
Вопрос: О порядке применения в 2007 г. налоговых вычетов по акцизам, уплаченным при приобретении подакцизных товаров, использованных в 2006 г. в качестве сырья для производства других подакцизных товаров.
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2007 N 03-07-15/1/11)
Вопрос: О сведениях, необходимых для исполнения обязанностей налогового агента по налогу на прибыль, при получении дивидендов иностранными банками - держателями депозитарных расписок от российской компании - эмитента акций в соответствии с условиями депозитарных соглашений.
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2007 N 03-03-06/2/72)
Вопрос: Авиакомпания-резидент и организации-нерезиденты заключили агентские договоры на реализацию авиаперевозок. Валютная выручка, полученная от перевозок, в размере комиссионного вознаграждения не зачисляется на счета авиакомпании в уполномоченных банках согласно пп. 4 п. 2 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ. Вправе ли авиакомпания применять ставку НДС 0% в отношении авиаперевозок? Какими документами подтверждается это право?
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2007 N 03-07-08/79)
Вопрос: О размере государственной пошлины, подлежащей уплате за госрегистрацию права собственности на земельный участок, предназначенный для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства, либо на создаваемый или созданный на таком земельном участке объект недвижимого имущества при обращении физического лица, являющегося наследником.
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2007 N 03-05-05-03/10)
Вопрос: О порядке определения цены приобретения ценных бумаг для формирования резервов под обесценение ценных бумаг профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими дилерскую деятельность, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2007 N 03-03-06/2/71)
Вопрос: Как исполнить постановление о приостановлении операций по счету, если в нем не указана сумма, в пределах которой приостанавливаются операции, а также если сумма, указанная в постановлении, превышает остаток средств на счете? Как в последнем случае распорядиться средствами, поступающими на счет в будущем? Как исполнить постановление, если средства организации на счетах, операции по которым приостановлены, превышают сумму в постановлении?
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2007 N 03-02-07/1-182)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ставки НДС в размере 0 процентов в отношении услуг по предоставлению вагонов и контейнеров грузоотправителям и экспедиторским организациям для перевозки грузов в международном сообщении.
(Письмо ФНС РФ от 16.04.2007 N 03-2-03/688@)
Вопрос: О праве организации, производящей выплату физическим лицам доходов от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, предоставлять сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.
(Письмо ФНС РФ от 16.04.2007 N 04-1-02/300@)
Вопрос: Об обязанности банков выдавать справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в случае получения мотивированного запроса налогового органа.
(Письмо ФНС РФ от 16.04.2007 N ШТ-13-06/103@)
Вопрос: О порядке учета банком в целях исчисления налога на прибыль операций, связанных с досрочным списанием нереальных ко взысканию потребительских кредитов за счет резервов на возможные потери по ссудам.
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-03-06/2/70)
Вопрос: О порядке оформления первичных учетных документов, подтверждающих факт оплаты горюче-смазочных материалов, для принятия расходов к бюджетному учету; о порядке установления системы премирования работников государственных и муниципальных учреждений.
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 02-14-10а/891)
Вопрос: Об отражении в бюджетном учете приобретенной книжной печатной продукции, в том числе для пополнения библиотечного фонда, а также операций по приобретению призов и подарков.
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 02-14-10а/890)
Вопрос: Об определении организациями, применяющими УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы", "доходы"), остаточной стоимости ОС и НМА при переходе на общий режим налогообложения; о включении в расходы при переходе на исчисление налога на прибыль задолженности по оплате за услуги, приобретенные в период применения УСН, в стоимости которых учитываются суммы НДС.
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-11-04/2/104)
Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль доходов федерального государственного унитарного предприятия от сдачи в аренду федерального имущества, находящегося у ФГУП на праве хозяйственного ведения.
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-03-06/4/50)
Вопрос: Об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и об отсутствии оснований для уплаты единого социального налога некоммерческой организацией, применяющей УСН и выплачивающей заработную плату сотрудникам из средств целевых поступлений.
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-04-06-02/74)
Вопрос: О форме налогового уведомления по земельному налогу.
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-05-07-02/38)
Вопрос: О применении имущественного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого при приобретении налогоплательщиком доли в жилом доме, квартире.
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-04-05-01/117)
Вопрос: Об отсутствии оснований для возникновения объекта налогообложения НДФЛ при внесении ценных бумаг в качестве вклада в уставный капитал иностранной организации при ее создании.
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-04-06-01/121)
Вопрос: Об учете автономной некоммерческой организацией, помогающей морякам в трудоустройстве, добровольных взносов моряков в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-03-06/4/49)
Вопрос: О включении в состав расходов организации-заемщика, учитываемых при исчислении налога на прибыль, расходов в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки обязательств по кредитным договорам и договорам займа, стоимость которых выражена в иностранной валюте, а также процентов по таким договорам и сумм комиссионного вознаграждения банку.
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-03-06/1/239)
Вопрос: Об отсутствии оснований для уменьшения налоговой базы при исчислении налога на прибыль на расходы по выплате вознаграждений членам совета директоров и членам ревизионной комиссии, производимой на основании устава акционерного общества, и об отсутствии оснований для налогообложения указанных выплат ЕСН.
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-04-06-02/72)
Вопрос: О возможности получения физическим лицом в связи с вступлением в силу Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ имущественного налогового вычета по НДФЛ с доходов, полученных от реализации в 2005 г. ценных бумаг, в случае их нахождения в собственности налогоплательщика более трех лет на момент продажи.
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-04-05-01/116)
Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов физического лица в виде акций, полученных в порядке дарения, в случае если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками и о порядке расчета налоговой базы по НДФЛ при получении акций в дар в остальных случаях.
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-04-05-01/115)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН и НДФЛ выплат, направленных на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер.
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-04-06-02/71)
Вопрос: Об отнесении в 2005 г. к расходам организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", сумм комиссионного вознаграждения за услуги по поиску и привлечению клиентов на покупку авиабилетов.
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-11-04/2/102)
Вопрос: О порядке расчета ЕСН организациями, заключившими трудовые и гражданско-правовые договоры с инвалидами I, II или III группы, а также о порядке расчета сумм ЕСН с выплат в их пользу, подлежащих перечислению в Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования.
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-04-06-02/73)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ денежных средств в виде субсидий, предоставляемых молодым семьям на строительство или приобретение жилья.
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-04-06-01/120)
Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты госпошлины за государственную регистрацию публичного сервитута в интересах РФ, субъектов РФ, муниципальных образований.
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-05-07-03/15)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН сумм материальной помощи, выплачиваемых работникам к отпуску.
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-04-06-02/75)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации в виде сумм начисленного и уплаченного земельного налога по земельным участкам, используемым под незавершенное строительство объектов.
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-03-06/1/237)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", наряду с деятельностью, осуществляемой на территории РФ, планирует начать деятельность в сфере оптовой и розничной торговли на территории Украины. Подлежат ли доходы, полученные на Украине, налогообложению в рамках УСН и учитываются ли они при расчете предельного размера доходов, дающего право на применение УСН?
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-11-05/72)
Вопрос: В 2005 г. физическое лицо оплатило эндопротезирование матери супруги. Имеет ли оно право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на лечение?
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-04-05-01/114)
Вопрос: В 2006 г. организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы"), осуществила расходы на реконструкцию помещения второго этажа здания под физкультурно-оздоровительный центр. Вторым этапом планируется начать строительство гостевой автостоянки на арендованном земельном участке. Каким образом учитываются расходы на реконструкцию и вправе ли организация отнести расходы по строительству автостоянки на увеличение стоимости здания?
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-11-04/2/103)
Вопрос: Каким образом учитываются доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, возникающей от переоценки средств и иного имущества, стоимость которых выражена в иностранной валюте, полученных организацией в виде безвозмездной помощи, в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-03-06/1/238)
Вопрос: Сотрудник филиала провел в РФ 2006 г. и I квартал 2007 г., получая доходы от источников за пределами РФ. Можно ли, исчисляя НДФЛ за 2007 г., считать его налоговым резидентом, учитывая время его нахождения в РФ с 01.04.2006 по 31.03.2007? Сотрудник возвращается из длительной заграничной командировки 01.11.2007 и планирует пробыть в РФ до 31.10.2008. С какой даты он считается налоговым резидентом РФ?
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-04-06-01/119)
Вопрос: Организация приобрела автомобиль, который будет использоваться филиалом. Возможна ли его постоянная регистрация по месту нахождения филиала? Кто будет являться плательщиком транспортного налога: головная организация или филиал?
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-05-06-04/20)
Вопрос: Об отсутствии оснований для отнесения к расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль, амортизационных отчислений по служебной квартире.
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-03-06/2/69)
Вопрос: Организация понесла расходы на официальный прием и обслуживание делегации иностранной компании, в том числе ею были оплачены счета за проживание президента и других представителей иностранной компании в гостинице г. Москвы. Вправе ли организация учесть в составе представительских расходов для целей исчисления налога на прибыль расходы на оплату проживания участников иностранной делегации?
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-03-06/1/235)
Вопрос: В каком отчетном (налоговом) периоде по налогу на прибыль организация вправе признать расходы на капитальные вложения в размере не более 10%, понесенные в случае достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения основных средств?
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-03-06/1/236)
Вопрос: Об отражении сумм выплаченных пособий по временной нетрудоспособности в налоговой отчетности по НДФЛ.
(Письмо ФНС РФ от 13.04.2007 N 04-1-05/294)
Вопрос: Об обложении НДФЛ пенсий за выслугу лет, получаемых гражданскими и муниципальными служащими Мурманской области.
(Письмо ФНС РФ от 13.04.2007 N 04-1-02/292@)
Вопрос: О порядке применения целевых статей и видов расходов функциональной классификации расходов бюджетов РФ в отношении выплат гражданскому персоналу, работающему в воинских частях, военнослужащим и сотрудникам правоохранительных органов.
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2007 N 02-14-11/886)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых работникам по уходу за детьми-инвалидами и инвалидами с детства.
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2007 N 03-04-06-01/117)
Вопрос: Вправе ли организация произвести уплату налогов наличными денежными средствами без открытия расчетного счета в банке?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2007 N 03-02-07/1-177)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН сумм вознаграждений, выплачиваемых депутатам муниципального образования, осуществляющим депутатские полномочия без отрыва от основной деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2007 N 03-04-06-02/70)
Вопрос: Об исполнении организацией-правопреемником, применяющей УСН, обязанностей присоединенных юридических лиц по уплате налогов и штрафов, а также о порядке заполнения реорганизованным юридическим лицом налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2007 N 03-11-04/2/101)
Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ сумм оплаты работодателем медицинских услуг, оказанных медицинским учреждением работнику и членам его семьи.
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2007 N 03-04-06-01/118)
Вопрос: О налоге на имущество физических лиц, а также о проекте федерального закона, предусматривающего включение в Налоговый кодекс РФ главы "Местный налог на недвижимость".
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2007 N 03-05-07-01/08)
Вопрос: О необходимости наличия лицензии для организаций, осуществляющих с 01.07.2006 поставку и (или) розничную продажу алкогольной продукции, и о запрете реализации алкогольной продукции индивидуальными предпринимателями после указанной даты.
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2007 N 03-01-14/4-124)
Вопрос: О порядке оценки доходов, связанных с безвозмездным получением имущественных прав отделениями бюджетного учреждения, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2007 N 03-03-06/4/47)
Вопрос: О порядке налогообложения земельным налогом земельного участка земель сельскохозяйственного назначения, принадлежащего организации на праве общей долевой собственности.
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2007 N 03-05-06-02/35)
Вопрос: О представлении в 2007 г. организациями, отнесенными к категории крупнейших налогоплательщиков, налоговых деклараций (расчетов) по некоторым видам налогов в электронном виде по месту нахождения соответствующего объекта налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2007 N 03-02-07/1-175)
Вопрос: О правомерности проверки налоговыми органами на основании п. 2 ст. 40 НК РФ правильности применения внутренних расчетных цен на газ и внутренних расчетных тарифов на услуги по транспортировке газа организациями, осуществляющими реализацию газа.
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2007 N 03-02-07/1-176)
Вопрос: О порядке учета банком расходов в виде нереальной ко взысканию задолженности по процентам по потребительским кредитам, выданным физическим лицам, для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2007 N 03-03-06/2/68)
Вопрос: Об обложении НДФЛ денежных средств, полученных налогоплательщиками за счет средств областного и местного бюджетов на погашение процентов по кредитам и займам, израсходованным на приобретение жилья.
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2007 N 03-04-06-01/116)
Вопрос: В 2003 г. физическое лицо приобрело не оконченный строительством жилой дом, еще не введенный в эксплуатацию. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом не получено. В дальнейшем были произведены расходы на приобретение строительных и отделочных материалов. В каком размере и в каком налоговом периоде физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2007 N 03-04-05-01/113)
Вопрос: В связи с производственной необходимостью организация направляет своих работников в служебные командировки как внутри страны, так и за ее пределы. При этом для обеспечения своевременного прибытия в аэропорт заключен договор с транспортным предприятием на оказание услуг по перевозке пассажиров и их багажа (услуги такси). Вправе ли организация учесть расходы на такси до аэропорта при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2007 N 03-03-06/4/48)
Вопрос: 1. Вправе ли сельскохозяйственные потребительские кооперативы, образованные в 2006 г., перейти на уплату ЕСХН с 01.01.2007? Каков порядок и условия такого перехода? 2. Вновь созданная организация, зарегистрированная 03.10.2006, 29.11.2006 подает заявление о переходе на уплату ЕСХН с 01.01.2007. Вправе ли она перейти на уплату ЕСХН при отсутствии дохода от реализации произведенной сельхозпродукции за предыдущий налоговый период?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2007 N 03-11-02/106)
Вопрос: Вправе ли организация, перешедшая на уплату ЕСХН с 01.01.2004, включить в 2004 г. в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по ЕСХН, прямые расходы, приходящиеся на остатки готовой продукции урожая 2003 г., а также незавершенное производство под урожай 2004 г., понесенные в 2003 г. и не учтенные при исчислении налога на прибыль в 2003 г.?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2007 N 03-11-02/108)
Вопрос: Включается ли организацией, созданной в результате реорганизации юридического лица (в том числе путем выделения), в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, стоимость основных средств, переданных данной организации в соответствии с передаточным актом в порядке правопреемства?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2007 N 03-11-02/107)
Вопрос: Вправе ли адвокат учесть в составе расходов при исчислении налоговой базы по НДФЛ и ЕСН документально подтвержденные расходы на горюче-смазочные материалы при использовании личного автотранспорта и расходы на проезд в общественном транспорте, производимые в связи с осуществлением своей профессиональной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2007 N 03-04-05-01/111)
Вопрос: ...Организация оказывает услуги населению по техобслуживанию бытовой техники и планирует ввести программу дополнительного сервисного обслуживания бытовой техники путем продажи сертификатов на предоставление указанной услуги. В рамках программы будет осуществляться замена неисправного товара, бесплатная настройка или установка и т.д. Подпадает ли деятельность организации в рамках дополнительного сервисного обслуживания под ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2007 N 03-11-04/3/114)
Вопрос: Организация занимается розничной торговлей, в отношении которой уплачивается ЕНВД, и оптовой торговлей, которая ЕНВД не облагается. Оба вида предпринимательской деятельности осуществляются на площади одного торгового зала. Вправе ли организация рассчитать площадь торгового зала для целей исчисления ЕНВД пропорционально выручке от розничной торговли в общем объеме выручки?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2007 N 03-11-04/3/115)
Вопрос: О порядке применения ст. 88 НК РФ в части определения даты начала исчисления срока проведения камеральной налоговой проверки.
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2007 N 03-02-07/2-69)
Вопрос: Об обложении НДФЛ денежного поощрения, выплачиваемого лучшим учителям в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 06.04.2006 N 324 "О денежном поощрении лучших учителей".
(Письмо ФНС РФ от 12.04.2007 N 04-1-02/289)
Вопрос: О включении расходов, связанных с содержанием помещения столовой, находящейся на территории завода и обслуживающей работников завода, в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываемых при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2007 N 03-03-06/1/232)
Вопрос: Об администрировании поступлений от денежных взысканий (штрафов), в том числе за нарушение законодательства в области охраны окружающей среды.
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2007 N 02-09-03/873)
Вопрос: О вычете сумм НДС по услугам, оказываемым комиссионером по договору комиссии, при проведении расчетов между комитентом и комиссионером в порядке, согласно которому оплата услуг комиссионера осуществляется в форме удержания им своего вознаграждения из денежных средств, подлежащих перечислению комитенту.
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2007 N 03-07-11/104)
Вопрос: О применении налоговых вычетов по НДС в случае предъявления организацией, оказывающей услуги по перевозке (транспортировке) товаров из Китая (в том числе на железнодорожном транспорте), сумм НДС по ставке 18%.
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2007 N 03-07-08/76)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения п. 4 ст. 168 НК РФ при расчетах за услуги, оказываемые банком по договору финансирования под уступку денежного требования, в целях исчисления НДС.
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2007 N 03-07-11/105)
Вопрос: О восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету по основным средствам, частично использованным при осуществлении операций, облагаемых НДС, и в дальнейшем используемым для операций, не облагаемых НДС, при подаче организацией в 2007 г. уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2007 N 03-07-11/106)
Вопрос: О начислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на выплаты и вознаграждения иностранным гражданам, работающим на территории РФ.
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2007 N 03-04-06-02/67)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН у налогоплательщика стоимости путевок для детей застрахованных лиц, оплачиваемых за счет средств ФСС РФ.
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2007 N 03-04-06-02/68)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ст. 40 НК РФ в отношении процентов, полученных налогоплательщиком по договорам займа, при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2007 N 03-02-07/1-171)
Вопрос: С начала года предприниматель применял системы налогообложения в виде УСН и ЕНВД. В сентябре деятельность, подпадающая под УСН, прекращена. Какое соотношение выручки от деятельности, подпадающей под ЕНВД и под УСН, следует применять для распределения расходов по указанным видам деятельности и исчисления сумм взносов на обязательное пенсионное страхование - по итогам периода с января по сентябрь или по итогам года?
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2007 N 03-11-05/70)
Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения физических лиц от уплаты ЕНВД при уплате декларационного платежа, а также о возврате декларационного платежа по требованию физического лица.
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2007 N 03-04-05-01/110)
Вопрос: О правомерности включения в состав расходов при применении УСН сумм, уплаченных за установку программы для сдачи отчетности в электронном виде.
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2007 N 03-11-04/2/100)
Вопрос: Решением налогового органа приостановлены операции по счету налогоплательщика в банке. У налогоплательщика возникла необходимость оплатить госпошлину в целях обжалования данного решения в суде. Для этого он обратился в банк с поручением о перечислении средств для оплаты госпошлины со счета, операции по которому приостановлены. Вправе ли банк выполнить поручение после получения решения о приостановлении операций по счету?
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2007 N 03-02-07/1-172)
Вопрос: ...Российская организация по договору аренды получает от иностранной организации грузовые вагоны и контейнеры. Условиями договоров аренды удержание НДС не предусмотрено, и российская организация как налоговый агент уплачивает НДС за счет собственных средств. Вправе ли российская организация при приобретении указанных услуг учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль суммы НДС, уплаченного за счет собственных средств?
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2007 N 03-07-08/75)
Вопрос: Физическое лицо передало в доверительное управление недвижимое имущество, принадлежащее ему на праве собственности. Доверительный управляющий заключил договор на передачу указанного имущества в аренду третьему лицу. Следует ли доверительному управляющему предъявлять к оплате арендатору сумму НДС, исчисленную исходя из суммы арендной платы?
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2007 N 03-07-14/13)
Вопрос: О порядке начисления и отражения в бюджетном учете органами Росрегистрации суммы государственной пошлины за совершение регистрационного действия.
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2007 N 02-13-10/860)
Вопрос: О порядке учета ФГУП при исчислении налога на прибыль доходов в виде арендной платы от сдачи в аренду федерального имущества, находящегося на праве хозяйственного ведения, а также о возможности ФГУП принять к вычету расходы в виде амортизационных отчислений по сданному в аренду имуществу и эксплуатационных затрат по его содержанию.
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2007 N 03-03-06/4/42)
Вопрос: О праве налогоплательщика - физического лица воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при реализации им ценных бумаг до 01.01.2007, находившихся в его собственности более трех лет, и об уменьшении налоговой базы по НДФЛ при совершении указанной операции на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением, реализацией и хранением ценных бумаг, начиная с 01.01.2007.
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2007 N 03-04-05-01/106)
Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в состав доходов автономной некоммерческой организации полученного в порядке правопреемства при преобразовании имущества, закрепленного за реорганизованным муниципальным учреждением на праве оперативного управления или приобретенного за счет средств бюджетного финансирования, а также имущественных и неимущественных прав, имеющих денежную оценку, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2007 N 03-03-06/4/44)
Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в состав расходов ООО, применяющего УСН, стоимости здания магазина, полученного в качестве вклада в уставный капитал, и об отсутствии оснований для учета в составе доходов учредителя суммы дооценки этого здания при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2007 N 03-11-04/2/99)
Вопрос: О включении в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затрат на приобретение хозяйственных товаров и бытовой химии (туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, чистящих средств и т.д.).
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2007 N 03-03-06/1/229)
Вопрос: О порядке учета расходов, связанных с транспортировкой, строительно-монтажными работами, страхованием, и расходов по контролю качества и приемке основного средства, а также стоимости дополнительного оборудования при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2007 N 03-03-06/4/41)
Вопрос: О включении в состав профессионального налогового вычета по НДФЛ расходов, осуществляемых в связи с использованием личного автомобиля для поездок в целях осуществления предпринимательской деятельности, и расходов на демонстрацию продаваемого товара (кофе), включающую дегустацию, а также о порядке зачета (возврата) индивидуальным предпринимателем сумм излишне уплаченного НДФЛ.
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2007 N 03-04-05-01/108)
Вопрос: О праве налогоплательщика, применяющего УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы следующих налоговых периодов, в том числе если за данный налоговый период получен убыток.
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2007 N 03-11-05/68)
Вопрос: О включении в состав доходов государственных и муниципальных образовательных учреждений в целях исчисления налога на прибыль родительской платы, получаемой на основании договора с родителями за содержание детей в соответствующем образовательном учреждении.
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2007 N 03-03-06/4/45)
Вопрос: О размере имущественного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого физическому лицу при продаже им доли в коммунальной квартире, находящейся в его собственности менее трех лет, в случае сохранения долей других владельцев.
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2007 N 03-04-05-01/109)
Вопрос: О налогообложении ЕСН и НДФЛ сумм оплаты за счет средств учредителя ОАО "РЖД" стоимости проезда на железнодорожном транспорте общего пользования работников НУЗ "Больница восстановительного лечения".
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2007 N 03-04-06-02/65)
Вопрос: О неприменении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже бизнес-плана.
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2007 N 03-04-06-01/107)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД организацией в случае осуществления предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по гарантийному ремонту автотранспортных средств бесплатно за счет организации-производителя (с возмещением затрат организации, оказывающей услуги по гарантийному ремонту).
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2007 N 03-11-04/3/111)
Вопрос: Об учете организацией, применяющей УСН, сумм авансов, полученных и подлежащих возврату покупателю в связи с расторжением договора поставки, а также сумм, ошибочно перечисленных на расчетный счет и возвращенных организацией.
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2007 N 03-11-04/2/98)
Вопрос: О порядке удержания НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых физическим лицам организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2007 N 03-04-06-01/114)
Вопрос: Об отсутствии оснований для вычета сумм НДС, восстановленных ранее в связи с использованием основных средств для осуществления операций, не признаваемых объектами налогообложения по НДС (выполнение СМР, местом реализации которых не признается территория РФ), при дальнейшем использовании указанных основных средств в операциях, являющихся объектами налогообложения по НДС.
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2007 N 03-07-11/100)
Вопрос: О включении расходов, связанных с оплатой труда работников-доноров, в состав расходов на оплату труда в размере их среднего заработка для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2007 N 03-03-06/4/43)
Вопрос: Об отсутствии до 01.01.2007 оснований для освобождения от налогообложения НДС реализации (передачи для собственных нужд) предметов религиозного назначения и религиозной литературы, приобретенных у третьих лиц.
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2007 N 03-07-03/45)
Вопрос: О применении ЕНВД в отношении услуг по перевозке грузов; об отсутствии оснований для включения в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, сумм кредиторской задолженности по пеням и штрафам, начисленным по взносам в государственные внебюджетные фонды.
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2007 N 03-11-04/3/109)
Вопрос: О порядке уменьшения индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы", суммы единого налога (авансовых платежей по налогу) на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2007 N 03-11-05/67)
Вопрос: О порядке определения факта уклонения организации от государственной регистрации прав на созданный объект недвижимости для целей налогообложения налогом на имущество организаций.
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2007 N 03-05-06-01/30)
Вопрос: О порядке установления, а также снижения ставок земельного налога.
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2007 N 03-05-07-02/34)
Вопрос: Организация осуществляет добычу песка для собственных нужд на основании лицензии на право пользования недрами. Согласно п. 1 ст. 325 НК РФ расходы, связанные с процедурой участия в конкурсе, формируют стоимость лицензии, которая учитывается налогоплательщиком в составе нематериальных активов. Правомерно ли исключать из налоговой базы по НДПИ расходы, связанные с приобретением лицензии, т.е. суммы амортизации лицензии?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2007 N 03-06-06-01/14)
Вопрос: Об отсутствии оснований для уменьшения организацией налоговой базы по налогу на прибыль на сумму затрат по гражданско-правовому договору, заключенному с индивидуальным предпринимателем, являющимся одновременно учредителем и исполнительным директором данной организации.
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2007 N 03-03-06/1/227)
Вопрос: О порядке налогообложения НДС услуг, оказываемых иностранной организации по размещению ее выделенного виртуального сервера на оборудовании российской организации в сети Интернет, и о сроках выставления счетов-фактур при оказании таких услуг.
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2007 N 03-07-08/70)
Вопрос: О порядке принятия к вычету сумм НДС, предъявленных организации при приобретении услуг (в том числе услуг по поиску продавцов и покупателей), используемых для операций по реализации товаров как на российском рынке, так и на экспорт.
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2007 N 03-07-08/71)
Вопрос: О праве налогоплательщика при применении п. 1.1 ст. 259 НК РФ самостоятельно выбирать критерии отнесения затрат на расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2007 N 03-03-05/83)
Вопрос: Банк оплачивает обучение своих штатных работников иностранным языкам, знание которых необходимо им для исполнения утвержденных должностных обязанностей. Соответствующие договоры на обучение заключены с двумя учреждениями: одно из них имеет лицензию на ведение образовательной деятельности, другое не имеет. Подлежат ли обложению НДФЛ и ЕСН суммы оплаты такого обучения?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2007 N 03-04-06-02/64)
Вопрос: Об обязанности индивидуального предпринимателя как налогового агента по исчислению и уплате НДФЛ с доходов работников предпринимателя, а также предоставлению сведений о доходах указанных лиц в МРИ ФНС России N 2 по области, где он поставлен на учет как индивидуальный предприниматель по месту жительства.
(Письмо ФНС РФ от 09.04.2007 N 04-1-06/274@)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения льготы по НДФЛ, установленной пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ, участниками Великой Отечественной войны.
(Письмо ФНС РФ от 09.04.2007 N 04-1-02/272@)
Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения от НДФЛ оплаты организацией стоимости санаторно-курортных путевок для бывших работников, ушедших на пенсию и не работающих в организации.
(Письмо ФНС РФ от 09.04.2007 N 04-1-06/271)
Вопрос: Об отражении в бухгалтерском и налоговом учете изменения величины уставного капитала АО в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 09.04.2007 N 07-05-06/86)
Вопрос: Об отсутствии оснований для уменьшения АО налоговой базы при исчислении налога на прибыль на расходы по выплате вознаграждений членам совета директоров, производимой на основании устава, а не трудовых или гражданско-правовых договоров, и отнесения указанных выплат к объекту налогообложения по ЕСН.
(Письмо Минфина РФ от 09.04.2007 N 03-04-06-02/63)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов по оплате услуг сторонних организаций по вывозу мусора и твердых бытовых отходов и услуг по уборке территории.
(Письмо Минфина РФ от 09.04.2007 N 03-11-04/2/95)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения физического показателя "торговое место" или "площадь торгового зала (в квадратных метрах)", используемого для исчисления ЕНВД при осуществлении розничной торговли в арендуемом подвальном помещении, которое по документам не учитывается как объект, предназначенный для ведения торговли.
(Письмо Минфина РФ от 09.04.2007 N 03-11-05/65)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ и ЕСН дополнительных вознаграждений, выплачиваемых работникам за нерабочие праздничные дни, в которые они не привлекались к работе.
(Письмо Минфина РФ от 09.04.2007 N 03-04-06-01/113)
Вопрос: О порядке учета организацией - налогоплательщиком ЕСХН материальных расходов, в том числе расходов на приобретение сырья и материалов, оплаченных в 2006 г., а также расходов на оплату труда.
(Письмо Минфина РФ от 09.04.2007 N 03-11-04/1/9)
Вопрос: О необходимости проведения внеплановой технической инвентаризации после переоборудования административного здания под торговлю в целях определения физического показателя при исчислении ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 09.04.2007 N 03-11-04/3/107)
Вопрос: Об отсутствии оснований для возврата физическим лицам сумм НДС, уплаченных ими при приобретении товаров за пределами РФ (на Мальте).
(Письмо Минфина РФ от 09.04.2007 N 03-07-14/12)
Вопрос: О порядке учета сумм предварительной оплаты (авансов), полученных в счет отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), и об уточнении налоговой базы при их возврате в целях применения УСН с объектом налогообложения "доходы".
(Письмо Минфина РФ от 09.04.2007 N 03-11-04/2/96)
Вопрос: О применении системы налогообложения в виде ЕНВД при осуществлении договоров розничной купли-продажи, покупателями по которым являются юридические лица, а также об обложении ЕНВД торговой деятельности комиссионера.
(Письмо Минфина РФ от 09.04.2007 N 03-11-04/3/105)
Вопрос: О применении отдельных положений гл. 31 "Земельный налог" НК РФ, в частности об основании признания земельных участков, не прошедших кадастровый учет, объектом налогообложения; об условиях предоставления льготы научной организации; об определении налогоплательщика при продаже здания; о порядке зачета (возврата) излишне уплаченного налога; о льготах по земельным участкам, непосредственно занятым объектами мобилизационного назначения.
(Письмо Минфина РФ от 09.04.2007 N 03-05-05-02/21)
Вопрос: На какой код бюджетной классификации РФ и в какой уровень бюджетной системы РФ подлежат зачислению средства в виде возмещения ущерба, причиненного объектам животного мира?
(Письмо Минфина РФ от 09.04.2007 N 03-06-05-03/5)
Вопрос: О переквалификации валютных наличных и срочных сделок (форвардных контрактов) для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 09.04.2007 N 03-03-06/2/65)
Вопрос: Работник банка вследствие ошибки или злоупотребления причинил вред третьему лицу (клиенту банка), и банк возмещает за работника причиненный ущерб. Вправе ли банк в целях исчисления налога на прибыль, руководствуясь пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ, учесть в составе внереализационных расходов сумму возмещения в связи с причиненным ущербом?
(Письмо Минфина РФ от 09.04.2007 N 03-03-06/2/66)
Вопрос: О порядке использования экономии расходов по организации питания школы-интерната.
(Письмо Минфина РФ от 06.04.2007 N 02-14-11/839)
Вопрос: Об отсутствии оснований для разграничения закупок бюджетного учреждения на закупки, производимые для собственных и государственных (муниципальных) нужд.
(Письмо Минфина РФ от 06.04.2007 N 02-13-10/833)
Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ с 01.01.2006 доходов физических лиц, полученных в порядке дарения.
(Письмо Минфина РФ от 06.04.2007 N 03-04-07-01/48)
Интернет портал официальных письменных разъяснений от
органов государственной власти РФ.Внимание! В соответствии с Гражданским кодексом РФ не являются объектами авторских прав официальные документы государственных органов и органов местного самоуправления муниципальных образований, в том числе законы, другие нормативные акты, судебные решения, иные материалы законодательного, административного и судебного характера, официальные документы международных организаций, а также их официальные переводы.
Все документы (письма) данного ресурса исходят от государственных органов и имеют официальный характер, поэтому все они не считаются объектами авторского права на территории России. В связи с этим Вы можете использовать любые материалы данного сайта без каких-либо ограничений и по своему усмотрению.
© www.PismoChinovnika.Ru, 2011 -
2024