ПисьмоЧиновника.РУ (PismoChinovnika.Ru) - Самая большая библиотека официальных письменных разъяснений от органов государственной исполнительной власти РФ.

Вопрос: ...ООО, применяющее УСН (доходы минус расходы), управляет недвижимым имуществом - многоквартирными домами за счет собственников квартир на основании агентских договоров. ООО заключен договор энергоснабжения этих домов со снабжающей организацией, согласно которому ООО действует от своего имени и за свой счет. Входят ли в состав доходов ООО платежи собственников помещений за услуги энергоснабжения при определении налоговой базы по УСН? (Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-11-06/3/301)

Вопрос: ...Предприниматель осуществляет деятельность в сфере общественного питания через столовую и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В 2009 г. им приобретен грузовой автомобиль для доставки закупленных продуктов в столовую. Правомерно ли учитывать в составе расходов при исчислении налога стоимость автомобиля, а также расходы на его содержание? Обязан ли предприниматель уплачивать транспортный налог? (Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-11-09/413)

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль выплат по листам нетрудоспособности, в том числе о правомерности учета после 01.01.2010 сумм фактически выплачиваемого работодателем пособия по временной нетрудоспособности, в случае если размер пособия, исчисленного согласно трудовому и (или) коллективному договору, превышает сумму, установленную на 2010 г. Федеральным законом от 25.11.2008 N 216-ФЗ. (Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-03-05/248)

Вопрос: Об освобождении от уплаты НДС в 2010 г. коммунальных услуг, оказываемых управляющими организациями, ТСЖ, жилищными кооперативами, а также работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, оказываемых управляющими организациями и ТСЖ; о невключении в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных на формирование резерва на проведение текущего и капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме. (Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-07-15/169)

Вопрос: ...В 1998 г. организация перечислила в бюджетную систему РФ суммы налогов через банк на общую сумму 55 млн руб. В результате отзыва лицензии у банка в октябре 2008 г. указанные суммы в бюджет не поступили. Налоговый орган до настоящего времени задолженность не списал. Каков порядок применения п. 3 ст. 59 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-02-07/1-558)

Вопрос: ...В период 1998 - 1999 гг. у организации возникла задолженность по налогам и сборам в связи с неисполнением банком своих обязательств по перечислению налоговых платежей в бюджет. Факт списания денежных средств со счета организации подтвержден письмом банка. Правомерно ли руководствоваться положениями п. 3 ст. 59 НК РФ в целях признания долгов перед бюджетом по зависшим платежам безнадежными к взысканию и их списания с лицевого счета? (Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-02-07/1-560)

Вопрос: Физлицом в 2004 г. был заключен договор инвестирования строительства многоквартирного жилого дома с целью приобретения по окончании строительства квартиры. Акт приема-передачи квартиры подписан в апреле 2008 г., право собственности на нее зарегистрировано в октябре 2008 г. Имело ли физлицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, израсходованной на новое строительство в 2007, 2008 гг.? (Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-04-05-01/1021)

Вопрос: Обязан ли нотариус представлять в налоговые органы сведения о выдаче свидетельств о праве на наследство? (Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-02-08-89)

Вопрос: О размере имущественного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-04-05-01/1017)

Вопрос: О порядке применения пп. 1 п. 1 ст. 333.37 НК РФ в части освобождения от уплаты государственной пошлины органов местного самоуправления. (Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-05-05-03/23)

Вопрос: ...ОАО реализовало в 2009 г. с убытком легковой автомобиль стоимостью свыше 600 000 руб., относящийся к пятой амортизационной группе. Правомерно ли при исчислении налога на прибыль определять срок, в течение которого списывается убыток, как разницу между сроком полезного использования автомобиля (85 месяцев) и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (87 месяцев) и списывать убыток единовременно в месяц реализации? (Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-03-06/1/822)

Вопрос: В 2002 г. у организации образовалась задолженность по пеням и штрафам, по которой налоговый орган пропустил сроки принудительного взыскания. В добровольном порядке организация отказывается погасить задолженность, так как истекли сроки исковой давности. Правомерно ли списать данную задолженность? Планируется ли внесение изменений в законодательство, учитывая Письмо Минфина России от 15.10.2007 N 03-01-10/8-291? (Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-02-07/1-564)

Вопрос: ...При ликвидации ФГУП сверки расчетов с налоговыми органами и внебюджетными фондами выявляют переплаты и недоимки по отдельным видам налогов в бюджеты различных уровней. Из-за отсутствия источника погашения задолженности по налоговым платежам ликвидация ФГУП завершена быть не может. Возможен ли зачет переплат по отдельным видам налогов в счет недоимок по соответствующим налогам, в том числе по отмененным в настоящее время? (Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-02-07/1-565)

Вопрос: ...Обязан ли налоговый орган по месту нахождения обособленных подразделений формировать уведомление о постановке на налоговый учет при получении каждого сообщения о создании обособленного подразделения? Какой классификатор используется для определения территории муниципального образования при постановке организации на налоговый учет по месту нахождения обособленных подразделений, расположенных в одном муниципальном образовании? (Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-02-07/1-562)

Вопрос: Физлицо было командировано Министерством иностранных дел РФ в Посольство России в Египте в качестве супруги атташе Посольства на период с 2007 г. до августа 2009 г., о чем имеются соответствующие документы. Признается ли физлицо налоговым резидентом РФ в целях исчисления НДФЛ? Какая ставка НДФЛ подлежит применению в отношении доходов физлица, полученных от источников в РФ? (Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-04-05-01/1019)

Вопрос: Об отсутствии оснований для квалификации сумм кредиторской задолженности по бюджетным кредитам, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, в качестве доходов органов исполнительной власти субъектов РФ от реализации товаров (работ, услуг) либо в качестве их внереализационных доходов, учитываемых у данных органов при определении налоговой базы по налогу на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-03-06/4/111)

Вопрос: О возможности зачета налога, аналогичного налогу на прибыль, при определении российской организацией налоговой базы по налогу на прибыль, в случае если указанный налог был удержан налоговым агентом при выплате дохода российской организации либо уплачен российской организацией на территории иностранного государства. (Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-03-06/2/236)

Вопрос: Подлежит ли декларированию в качестве дохода в следующем за отчетным годом периоде сумма излишне уплаченных налогов и сборов, возвращенная налогоплательщику, осуществляющему профессиональную деятельность, налоговым органом, в целях исчисления ЕСН и НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-04-05-02/17)

Вопрос: Работник организации был направлен в командировку и пользовался услугами гостиницы. При этом вместо счета-фактуры он получил счет гостиницы, оформленный на бланке в свободной форме (нетипографским способом), и чек кассового аппарата, в котором отдельной строкой, как и в счете, выделена сумма НДС. Может ли организация принять НДС к вычету, отразив в книге покупок реквизиты кассового чека? (Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-07-11/323)

Вопрос: О приведении разъяснений в Письме Минфина России от 22.09.2009 N 03-11-11/188 о порядке исчисления ЕНВД в случае приостановления деятельности; об отнесении к компетенции органов власти, перечисленных в п. 7 ст. 346.29 НК РФ, вопросов об оптимизации налоговой нагрузки; о порядке применения УСН и ЕНВД организациями общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 150 кв. м, в том числе организацией потребкооперации. (Письмо Минфина РФ от 22.12.2009 N 03-11-06/3/300)

Вопрос: ...ООО, занимающееся оптовой торговлей запчастями к автомобилям, начало реализовывать их за наличный расчет физлицам. Товар реализуется за наличный расчет по прайс-листам в офисе с последующим получением товара со склада. Правомерно ли ООО применяет общий режим налогообложения в части реализации товаров физическим лицам за наличный расчет или эта деятельность облагается ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 22.12.2009 N 03-11-06/3/299)

Вопрос: Физлицо, зарегистрированное по месту своего временного пребывания, по объективным причинам не может явиться в налоговый орган по месту своего жительства (прописки) для прохождения процедуры постановки на учет в налоговом органе. Имеет ли право физическое лицо обратиться в налоговый орган по месту своего временного пребывания для постановки на учет в качестве налогоплательщика и присвоения ИНН? (Письмо Минфина РФ от 22.12.2009 N 03-02-08/88)

Вопрос: ...ООО получены инвестиционные займы от ЗАО (резидент Литвы, доля в уставном капитале ООО - 80%). Имеет место контролируемая задолженность. Можно ли начисленные сверх нормируемых проценты отнести к расходам по налогу на прибыль исходя из Соглашения об избежании двойного налогообложения между Правительством РФ и Правительством Литвы? Можно ли при частичном погашении обязательств на основании Соглашения облагать дивиденды по ставке 10%? (Письмо Минфина РФ от 22.12.2009 N 03-08-05/1)

Вопрос: Предприниматель осуществляет исключительно деятельность, в отношении которой он уплачивает ЕНВД. Однако при регистрации в качестве предпринимателя им были заявлены виды деятельности, к которым применяется ОСН. Обязан ли предприниматель - плательщик ЕНВД сдавать налоговую отчетность по видам деятельности, которые им не осуществляются и к которым применяется ОСН, если они были заявлены предпринимателем при регистрации? (Письмо Минфина РФ от 22.12.2009 N 03-11-09/411)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель арендует контейнер и является плательщиком ЕНВД. По передаточному акту к договору аренды предпринимателю передается контейнер общей площадью 30 кв. м, из которых 7 кв. м - площадь, используемая для торговли, а 23 кв. м - складское помещение (без права осуществления торговой деятельности). Какой физический показатель при исчислении ЕНВД следует применять в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 22.12.2009 N 03-11-09/410)

Вопрос: ...Организация предоставляет рыболовам услуги по вылову рыбы. Для этого организация закупает живую рыбу, доставляет и выпускает в водоем. Покупателю-рыболову рыба реализуется по установленной цене. Взвешивание рыбы осуществляется в специально отведенном для этого месте. Подпадает ли указанная деятельность под ЕНВД как розничная торговля? (Письмо Минфина РФ от 22.12.2009 N 03-11-06/3/298)

Вопрос: ...Организация (ЗАО) заключила договор лизинга с иностранной организацией - лизингодателем. Договором лизинга предусмотрено право выкупа техники по окончании срока лизинга. ЗАО оформляет ввоз принимаемой техники на территорию РФ и уплачивает таможенные пошлины и сборы. В случае если лизингополучатель не воспользуется правом выкупа имущества, вправе ли ЗАО суммы таможенных пошлин и сборов учесть в расходах в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 22.12.2009 N 03-03-06/1/821)

Вопрос: 1. Подлежит ли пересчету стоимость патента, полученного индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, если период действия патента начался в одном календарном году, а заканчивается в другом? 2. Возможен ли перерасчет стоимости патента в случае окончательного прекращения индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности в период действия патента? (Письмо Минфина РФ от 22.12.2009 N 03-11-11/234)

Вопрос: О сроках уплаты акциза по операциям реализации (передачи) подакцизных товаров, осуществленным в декабре 2009 г., а также о порядке заполнения налоговых деклараций по акцизам, представляемых за декабрь 2009 г. и последующие налоговые периоды. (Письмо Минфина РФ от 22.12.2009 N 03-07-15/1/6)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения нулевой ставки НДС в отношении услуг по определению страны происхождения товаров и удостоверению сертификатов происхождения товаров, оказываемых российскими организациями. (Письмо Минфина РФ от 22.12.2009 N 03-07-08/267)

Вопрос: Об учете суммы кредиторской задолженности по депонированной заработной плате в составе внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль в связи с истечением срока исковой давности. (Письмо Минфина РФ от 22.12.2009 N 03-03-05/244)

Вопрос: О принятии к бухгалтерскому учету объекта в качестве основного средства и отражении в учете фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость принимаемого объекта. (Письмо Минфина РФ от 22.12.2009 N 07-02-06/261)

Вопрос: О праве налогоплательщика при исчислении налога на прибыль учесть расходы на лицензионные платежи, уплачиваемые правообладателю за право использования товарного знака, в случае документального подтверждения указанных расходов, а также подтверждения факта использования налогоплательщиком товарного знака для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. (Письмо Минфина РФ от 21.12.2009 N 03-03-06/4/109)

Вопрос: Об отсутствии оснований для требования нотариусов при удостоверении сделок, направленных на отчуждение доли (части доли) в уставном капитале ООО, от плательщиков госпошлины представлять рыночную оценку доли (части доли) для целей исчисления размера госпошлины за удостоверение данных сделок в связи со вступлением в силу Федерального закона от 19.07.2009 N 205-ФЗ, а также об отсутствии оснований для применения Письма Минфина России от 21.07.2009 N 03-05-05-03/11 в указанной ситуации. (Письмо Минфина РФ от 21.12.2009 N 03-05-05-03/22)

Вопрос: ...В каком порядке ЗАО может получить отсрочку (рассрочку) по налогам и страховым взносам на ОПС по основанию, предусмотренному пп. 2 п. 2 ст. 64 НК РФ? Правомерно ли при обращении в налоговые органы с просьбой об изменении сроков уплаты налогов и страховых взносов на ОПС предоставить документы, указанные в п. 9 Порядка, утвержденного Приказом Минфина России от 30.09.1999 N 64н? (Письмо Минфина РФ от 21.12.2009 N 03-02-07/1-548)

Вопрос: Основным видом деятельности организации является розничная торговля. На территории города организация имеет 18 магазинов. Помимо этого имеются складские помещения, находящиеся по тому же адресу, что и сама организация, но имеющие отдельный номер строения. Подлежат ли постановке на учет в налоговом органе обособленные подразделения по каждому месту осуществления деятельности? (Письмо Минфина РФ от 21.12.2009 N 03-02-07/1-550)

Вопрос: ...В 2004 г. организация заключила договор аренды помещений сроком на 10 лет. По договору арендатор вправе производить за свой счет и с согласия арендодателя реконструкцию, переоборудование и перепланировку помещения. Неотделимые улучшения передаются арендодателю безвозмездно. Вправе ли арендатор принять расходы по переоборудованию, перепланировке и реконструкции помещений, произведенные с 2004 по 2009 гг., в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 21.12.2009 N 03-03-06/1/818)

Вопрос: ...Вправе ли банк при отсутствии в информационной системе Блумберг (Bloomberg NSMA) информации о последней имеющейся к дате заключения сделки средней цене закрытия рынка использовать при расчете цены еврооблигаций в целях налога на прибыль данные других информационных систем или данные по внебиржевому рынку агентства Cbonds, если такие цены имеются на дату реализации или последнюю имеющуюся к дате сделки в течение 12 месяцев? (Письмо Минфина РФ от 21.12.2009 N 03-03-06/2/235)

Вопрос: О применении п. 10 ст. 89 НК РФ при проведении налоговым органом повторной выездной налоговой проверки налогоплательщика. (Письмо Минфина РФ от 21.12.2009 N 03-02-07/2-209)

Вопрос: ...Организация А размещается в административном здании на праве оперативного управления, является его балансодержателем и уплачивает налог на имущество и земельный налог. Кроме организации А, в данном здании на праве безвозмездного пользования находятся три сторонние организации. Возникает ли у сторонних организаций обязанность возмещать организации А в доле занимаемой площади расходы на уплату налога на имущество и земельного налога? (Письмо Минфина РФ от 21.12.2009 N 03-05-05-02/86)

Вопрос: О праве организации (ООО) обратиться в уполномоченные органы с просьбой о предоставлении рассрочки по уплате НДС при наличии оснований, предусмотренных пп. 4 п. 2 ст. 64 НК РФ, если в указанную в заявлении общества о предоставлении рассрочки по уплате НДС сумму включены пени и штрафы по НДФЛ. (Письмо Минфина РФ от 21.12.2009 N 03-02-07/1-547)

Вопрос: О порядке предоставления организации (ООО) отсрочки по уплате НДС и налога на имущество организаций; о проекте федерального закона N 269777-5 "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в части урегулирования задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов", уточняющем перечень оснований для предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налога, сбора. (Письмо Минфина РФ от 21.12.2009 N 03-02-07/1-546)

Вопрос: О порядке применения НДС при получении управляющими организациями денежных средств на проведение капитального ремонта многоквартирных домов в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 N 185-ФЗ. (Письмо Минфина РФ от 21.12.2009 N 03-07-14/118)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения НДС в отношении услуг по тестированию и сертификации программного обеспечения, оказываемых иностранной организацией, не зарегистрированной на территории РФ, российской организации. (Письмо Минфина РФ от 21.12.2009 N 03-07-08/257)

Вопрос: ...Управляющая организация по договору управления признает своим доходом только 12% от суммы средств, поступивших от собственников помещений в многоквартирном доме по статьям "содержание" и "текущий ремонт", а коммунальные платежи, плату за наем, капитальный ремонт и 88% платы за содержание и текущий ремонт учитывает как целевые средства. Правомерен ли данный порядок признания доходов для целей исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 18.12.2009 N 03-03-06/1/817)

Вопрос: Об отсутствии оснований для квалификации как нецелевого использования бюджетных средств осуществления кассовых операций, если кассовые расходы проведены по кодам КОСГУ в соответствии с методическими рекомендациями главного распорядителя бюджетных средств по реализации государственной учетной политики, но, по мнению органов Росфиннадзора, их отражение по КОСГУ не соответствует методологии применения КОСГУ, установленной Указаниями. (Письмо Минфина РФ от 18.12.2009 N 02-07-10/5856)

Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ по суммам, уплаченным физлицом за свое обучение в автошколе. (Письмо ФНС РФ от 18.12.2009 N 3-5-04/1874)

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), издает и бесплатно распространяет рекламную периодическую газету. Все расходы на издание и распространение газеты покрываются за счет средств, полученных от рекламодателей за публикацию в газете их рекламных материалов. Вправе ли организация при исчислении налога, уплачиваемого при УСН, учитывать затраты на печать, доставку и распространение данной газеты? (Письмо Минфина РФ от 18.12.2009 N 03-11-06/2/264)

Вопрос: О порядке предоставления пенсионерам льгот по уплате налога на имущество физических лиц. (Письмо Минфина РФ от 18.12.2009 N 03-05-06-01/367)

Вопрос: ...У организации имеется задолженность по налогам, пеням и штрафам, которая организацией не признается. Все сроки принудительного взыскания данной задолженности истекли. Налоговый орган отказался предоставить справку о состоянии расчетов без указания вышеназванных нереальных к взысканию сумм пеней и штрафов. Правомерен ли отказ налогового органа в предоставлении такой справки с учетом Письма Минфина России от 15.12.2008 N 03-02-07/1-511? (Письмо Минфина РФ от 18.12.2009 N 03-02-07/1-545)

Вопрос: О порядке уплаты федеральным органом государственной охраны и подведомственными структурными подразделениями налога на имущество организаций, транспортного налога и земельного налога. (Письмо Минфина РФ от 18.12.2009 N 03-05-04-01/105)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения в РФ доходов в виде вознаграждений (бонусов), полученных туркменской компанией от российской организации на территории Туркменистана, а также о порядке включения российской организацией в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, сумм данных вознаграждений (бонусов). (Письмо Минфина РФ от 17.12.2009 N 03-08-05)

Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения квартиры неработающим пенсионером. (Письмо ФНС РФ от 17.12.2009 N 3-5-04/1864)

Вопрос: О предоставлении имущественных налоговых вычетов по НДФЛ индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН. (Письмо ФНС РФ от 17.12.2009 N 3-5-04/1862)

Вопрос: ...ИП изготавливает кислородные коктейли из пищевых продуктов. Для изготовления коктейля все ингредиенты с добавлением кислорода взбиваются в миксере до пенистой массы, что является одним из способов кулинарной обработки пищевых продуктов. Является ли изготовление кислородных коктейлей услугой общественного питания, в отношении которой согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ применяется ЕНВД в указанной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 17.12.2009 N 03-11-09/403)

Вопрос: О зачете суммы налога на прибыль, удержанного с доходов российской организации на территории Республики Казахстан. (Письмо Минфина РФ от 17.12.2009 N 03-08-05)

Вопрос: В рамках договора на оказание юридической помощи организация приобретает адвокату - члену коллегии адвокатов билеты для выполнения им задания за пределами г. Москвы. Маршрут следования и стоимость билетов согласовываются в дополнительном соглашении к договору, также имеется отчет о выполнении задания. Вправе ли организация в указанной ситуации при исчислении налога на прибыль учесть в расходах стоимость билетов? (Письмо Минфина РФ от 17.12.2009 N 03-03-06/1/815)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы"), приобрела в 2007 г. основные средства. В 2008 г. учредителями решено полностью списать основные средства в расходы организации. При распределении прибыли принято решение о выплате дивидендов. В виде дивидендов переданы основные средства по стоимости ниже той остаточной стоимости, по которой они были списаны. Возникает ли налогооблагаемая база при применении УСН в случае передачи основных средств? (Письмо Минфина РФ от 17.12.2009 N 03-11-09/405)

Вопрос: Уставом создаваемого специализированного потребительского кооператива предусматривается внесение не только паевых взносов, но и иных целевых взносов - вступительных, членских и др. Являются ли иные целевые взносы членов такого кооператива объектом обложения налогом на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 17.12.2009 N 03-03-06/1/816)

Вопрос: ...В 2008 г. банком были начислены проценты по просроченной ссуде, резерв по сомнительным долгам не создавался в связи с наличием обеспечения. В I квартале 2009 г. заемщик погасил задолженность и обеспечение было списано с учета, при этом проценты остались непогашенными. Вправе ли банк для целей налога на прибыль создать резервы по сомнительным долгам по процентам, начисленным за 2008 г.? В каком отчетном периоде создаются данные резервы? (Письмо Минфина РФ от 17.12.2009 N 03-03-06/2/234)

Вопрос: Вправе ли российская организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать расходы ее представительства в Республике Беларусь с учетом суммы НДС, уплаченной по услугам и материалам, используемым для нужд самого представительства? (Письмо Минфина РФ от 16.12.2009 N 03-03-06/1/813)

Вопрос: ...Организации - собственнику нежилого помещения, используемого под офис, была предоставлена возможность оформить земельный участок на праве аренды. Оформление земельно-правовых отношений должно было произойти в месячный срок. Однако указанный срок организацией был пропущен. План межевания квартала, в котором находится здание, отсутствует. Подлежит ли налогообложению земельным налогом земельный участок под зданием? (Письмо Минфина РФ от 16.12.2009 N 03-05-05-02/84)

Вопрос: ...Организация занимается продажей автомобилей. Доставка автомобилей осуществляется силами и за счет поставщика. В случае возникновения транспортных повреждений организация ремонтирует автомобиль своими силами и выставляет претензию поставщику. Расценивается ли деятельность организации по ремонту новых автомобилей как деятельность, связанная с оказанием услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств, в целях ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 16.12.2009 N 03-11-06/3/293)

Вопрос: ...Налогоплательщик планирует осуществлять деятельность по реализации созданных им картин путем ознакомления покупателя с их фотоснимками на сайте интернет-магазина. Относится ли данный вид деятельности к розничной торговле в целях применения ЕНВД? Вправе ли налогоплательщик осуществлять деятельность по реализации картин через интернет-сайт за пределами РФ? Вправе ли налогоплательщик осуществлять деятельность по реализации картин без применения ККТ? (Письмо Минфина РФ от 16.12.2009 N 03-11-09/400)

Вопрос: ...После уплаты налогов средства от предпринимательской деятельности перечисляются муниципальным учреждением на единый счет бюджета. Уплачивается ли налог на прибыль со всей суммы доходов от предпринимательской деятельности? Каков порядок учета расходов, относящихся к финансируемой из бюджета деятельности, при исчислении налога на прибыль? Подлежит ли вычету НДС по товарам, приобретенным за счет средств финансируемой из бюджета деятельности? (Письмо Минфина РФ от 16.12.2009 N 03-03-06/4/107)

Вопрос: ...Организация занимается производством и реализацией хлебобулочных и кондитерских изделий через производственно-торговую точку, расположенную в торговом центре. Также реализуются горячие напитки, приготовленные из пакетированного чая и растворимого кофе, для их потребления у торговой точки. Другими товарами организация через эту точку не торгует, зала обслуживания посетителей у торговой точки нет. Является ли организация плательщиком ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 16.12.2009 N 03-11-06/3/294)

Вопрос: ...Физлицу принадлежат домовладение и земельный участок, которые были приобретены им по договору купли-продажи от 25.05.2006. В период с 1960 г. по 2003 г. физлицо осуществляло трудовую деятельность и получало доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. В настоящий момент физлицо является неработающим пенсионером. Вправе ли физлицо претендовать на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 16.12.2009 N 03-04-05-01/1013)

Вопрос: ...Отец физлица с 2002 г. участвовал в строительстве многоквартирного дома. В 2008 г. строительство завершилось. Отцу была выдана справка, что все взносы полностью внесены 30 декабря 2008 г., регистрация права собственности произошла в феврале 2009 г. В декабре 2008 г. отец вышел на пенсию. Вправе ли он получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, учитывая, что фактически он был плательщиком НДФЛ в период строительства дома? (Письмо Минфина РФ от 16.12.2009 N 03-04-05-01/1000)

Вопрос: Неработающая пенсионерка 69 лет планирует продать приватизированную в 2001 г. квартиру за 1 500 000 руб. Обязана ли она уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры и в каком размере? (Письмо Минфина РФ от 16.12.2009 N 03-04-05-01/1015)

Вопрос: ...Организации предоставлен в аренду земельный участок площадью 14 883 кв. м под открытую платную стоянку. На основании правоустанавливающих документов часть стоянки занята открытой стоянкой прицепов, полуприцепов, роспусков и подъездными путями к стоянке. Учитывается ли в целях применения ЕНВД при определении физического показателя площадь участка, занятого открытой стоянкой прицепов, полуприцепов, роспусков и подъездными путями? (Письмо Минфина РФ от 16.12.2009 N 03-11-06/3/296)

Вопрос: ...Является ли дата внесения в ЕГРЮЛ сведений о филиале или представительстве банка датой создания филиала или представительства в целях его постановки на учет в налоговых органах? (Письмо Минфина РФ от 16.12.2009 N 03-02-07/1-541)

Вопрос: ...При выплате дивидендов банку имели место случаи необоснованного удержания налоговыми агентами налога на прибыль с указанного дохода. Кто должен подать заявление о возврате излишне уплаченного налога: банк или налоговый агент? В какой территориальный налоговый орган подается указанное заявление? Какие документы должны быть представлены в качестве обоснования возврата налога? (Письмо Минфина РФ от 16.12.2009 N 03-02-07/1-540)

Вопрос: ...В апреле 2009 г. заемщик представил в банк бухгалтерскую (финансовую) отчетность на 01.01.2009. Проанализировав показатели указанной отчетности, банк установил существенное ухудшение финансового положения заемщика и доначислил резерв на возможные потери по ссудам за 2008 г. В каком отчетном (налоговом) периоде принимаются расходы в виде сумм указанного доначисленного резерва для целей исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 16.12.2009 N 03-03-06/2/233)

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты организациями налогов и сборов в бюджетную систему РФ в наличной денежной форме без открытия банковского счета. (Письмо Минфина РФ от 16.12.2009 N 03-02-07/2-207)

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по погрузке, разгрузке и хранению товаров, ввозимых на территорию РФ морским транспортом, оказываемых российской организацией в российском порту. (Письмо Минфина РФ от 15.12.2009 N 03-07-08/251)

Вопрос: ...Организация (плательщик ЕНВД) осуществляет розничную торговлю в арендованных помещениях аэровокзального комплекса. В инвентаризационных документах они обозначены как галереи воздушных линий и залы ожидания. Торговые площади в них не выделены. Площадь помещений не более 150 кв. м. Действует ли ограничение по площади, установленное ст. 346.26 НК РФ для объектов стационарной торговой сети, не отнесенных к магазинам и павильонам? (Письмо Минфина РФ от 15.12.2009 N 03-11-06/3/289)

Вопрос: ...Участники долевого строительства приобрели в рамках договора об инвестиционной деятельности нежилое помещение (торговый центр) в долевую собственность. Каждый участник на отведенной площади намерен организовать торговые места для сдачи их в аренду. Классифицируется ли сдача в аренду торговых мест участниками долевой собственности как совместная деятельность? Вправе ли каждый из участников применять режим налогообложения ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 15.12.2009 N 03-11-06/3/290)

Вопрос: ...Организация, применяющая ЕНВД и общий режим налогообложения, получила скидки на товар. Для целей исчисления налога на прибыль доходы приняты в доле выручки от реализации товаров. В учетной политике организация закрепила способ распределения доходов при смешанном режиме налогообложения. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль включать в состав внереализационных доходов скидки по медицинскому товару в проценте распределения? (Письмо Минфина РФ от 15.12.2009 N 03-11-06/3/291)

Вопрос: ...ОАО производит модернизацию, реконструкцию основных средств. В результате у объектов появляются новые характеристики. Срок полезного использования остается неизменным или увеличивается. Вправе ли ОАО для целей налога на имущество организаций рассчитывать суммы ежемесячной амортизации после модернизации исходя из остаточной стоимости объектов, увеличенной на затраты на модернизацию, и оставшегося срока их полезного использования? (Письмо Минфина РФ от 15.12.2009 N 03-05-05-01/81)

Вопрос: Физлицо открыло в коммерческом банке текущий обезличенный металлический счет (беспроцентный). В дальнейшем был продан весь имевшийся на счете металл (золото). По какой ставке НДФЛ должен облагаться доход, полученный от продажи золота по обезличенному металлическому счету? Как правильно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении данного дохода? (Письмо Минфина РФ от 15.12.2009 N 03-04-05-01/992)

Вопрос: ...Организация направляет работников для участия в мероприятиях по обеспечению исполнения воинской обязанности с выплатой им среднего заработка. Военный комиссариат, ссылаясь на Письмо Минфина России от 12.05.2008 N 03-04-08-02/13, при компенсации расходов по выплате среднего заработка отказывает в возмещении уплаченных с таких выплат сумм ЕСН. Уплачивается ли ЕСН с сумм среднего заработка работников организации, привлекаемых в аппарат усиления? (Письмо Минфина РФ от 15.12.2009 N 03-04-06-02/92)

Вопрос: Налогоплательщик ЕНВД осуществляет деятельность по распространению наружной рекламы с использованием рекламных перетяжек. Ранее налогоплательщик исчислял ЕНВД по мере реализации рекламных носителей, при этом не проданные перетяжки ЕНВД не облагались. В каком порядке налогоплательщик должен рассчитывать ЕНВД в 2009 г.: со всех рекламных перетяжек, в том числе и не проданных, или же рассчитывать налог по мере реализации перетяжек? (Письмо Минфина РФ от 15.12.2009 N 03-11-09/399)

Вопрос: ...Постановлением главы администрации Краснодарского края от 01.02.2007 N 49 предусмотрена выплата из средств краевого бюджета субсидий на возмещение части затрат на производство реализуемого личными подсобными хозяйствами мяса крупного рогатого скота и свиней. Облагаются ли НДФЛ доходы физлица (ведущего личное подсобное хозяйство), полученные в виде субсидии на возмещение затрат на производство реализуемой продукции животноводства? (Письмо Минфина РФ от 15.12.2009 N 03-04-05-01/994)

Вопрос: Банк по поручению клиента - физического лица на основании договора маржинальной торговли совершает операции на внутреннем и международном рынках Forex. По результатам операций банк зачисляет полученный доход на гарантийно-торговый счет физического лица. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиенту - физическому лицу дохода по данным операциям? (Письмо Минфина РФ от 15.12.2009 N 03-04-06-01/321)

Вопрос: О зачете (возврате) излишне уплаченной за 2009 г. суммы налога на имущество физических лиц в связи с принятием Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ. (Письмо Минфина РФ от 14.12.2009 N 03-05-06-01/359)

Вопрос: О порядке определения величины предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающей право указанного налогоплательщика на применение УСН, в 2009 г., а также о порядке определения данной величины в 2010 г. (Письмо Минфина РФ от 14.12.2009 N 03-11-09/394)

Вопрос: ...Являются ли средства целевого финансирования, полученные муниципальным казенным предприятием в форме субсидий на возмещение затрат при выполнении работ (оказании услуг) согласно утвержденному муниципальному заказу по содержанию муниципального имущества, доходами МКП в целях налога на прибыль? Возникает ли объект налогообложения по НДС при выполнении МКП работ (оказании услуг) за счет средств целевого финансирования? (Письмо Минфина РФ от 14.12.2009 N 03-03-06/1/812)

Вопрос: ...В 2009 г. организация (вид деятельности - рыбоводство) при регистрации одновременно подала заявление о переходе на уплату ЕСХН. 1. Правомерно ли уплачивать ЕСХН с даты постановки на учет по месту нахождения организации, если местом производства является обособленное подразделение, поставленное на учет в другом налоговом органе? Где должен уплачиваться ЕСХН? 2. Правомерно ли уплачивать ЕСХН в 2010 г., если выручка ожидается в 2011 г.? (Письмо Минфина РФ от 14.12.2009 N 03-11-06/1/52)

Вопрос: О порядке исчисления НДС при реализации (передаче) муниципального недвижимого имущества, составляющего государственную или муниципальную казну, физическим лицам - индивидуальным предпринимателям, перечисляющим денежные средства со своих счетов. (Письмо Минфина РФ от 14.12.2009 N 03-07-14/114)

Вопрос: ...Организация-резидент (агент) по поручению организации-нерезидента (принципала) от своего имени и за счет принципала заключает с гражданами РФ договоры возмездного оказания услуг. На территории РФ у принципала нет филиалов и представительств. Агент оплачивает услуги физлиц из средств, получаемых от принципала как возмещение расходов по выполнению поручения. Признается ли агент плательщиком ЕСН в отношении выплат в пользу физлиц? (Письмо Минфина РФ от 14.12.2009 N 03-04-06-02/91)

Вопрос: В апреле 2007 г. физлицо заключило инвестиционный договор на покупку квартиры в строящемся доме. В апреле 2008 г. получен временный ордер, физлицо переехало в квартиру. В мае 2009 г. получен акт приемки-передачи квартиры. Имеет ли физлицо право на имущественный вычет по НДФЛ в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ за период с даты оформления инвестиционного договора и оплаты квартиры по дату получения акта приемки-передачи? (Письмо Минфина РФ от 14.12.2009 N 03-04-05-01/948)

Вопрос: ...В 2006 г. ЗАО привлечены долгосрочные заемные средства для инвестиций в строительство бизнес-центра. В 2006 г. в состав расходов ЗАО были включены расходы на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. В том же году организацией был получен убыток. В период с 2007 по 2009 гг. организация понесла аналогичные расходы. Каков порядок их признания при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 14.12.2009 N 03-03-06/1/810)

Вопрос: О порядке предоставления одному из супругов имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ. (Письмо Минфина РФ от 14.12.2009 N 03-04-05-01/971)

Вопрос: О представлении документов, подтверждающих семейный статус налогоплательщиков, при обращении за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 14.12.2009 N 03-04-07-01/378)

Вопрос: О порядке уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в I квартале 2010 г., в случае если организация, уплачивавшая в 2009 г. ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, приняла решение о переходе с 1 января 2010 г. на уплату ежемесячных авансовых платежей в общеустановленном порядке. (Письмо ФНС РФ от 11.12.2009 N 3-2-10/30)

Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ физлицу - совладельцу квартиры, приобретенной в общую совместную собственность со вторым совладельцем, который уже ранее воспользовался правом на получение указанного налогового вычета при приобретении другого жилого объекта. (Письмо ФНС РФ от 11.12.2009 N 3-5-04/1838)

Вопрос: ...Заказчик-застройщик не передал в срок по инвестиционному договору объект недвижимости инвестору. Инвестиционный договор был приостановлен в июне 2007 г. и возобновлен в июле 2009 г. Каков порядок отношений между заказчиком-застройщиком и инвестором в такой ситуации? В период приостановки инвестор осуществлял расходы по содержанию объекта недвижимости. Вправе ли инвестор учитывать в целях исчисления налога на прибыль эти расходы? (Письмо Минфина РФ от 11.12.2009 N 03-03-06/1/805)

Вопрос: ...В целях минимизации риска обесценивания средств целевого финансирования, полученных от дольщиков в рамках договоров участия в долевом строительстве, и их дальнейшего использования для создания объекта долевого строительства застройщик разместил временно свободные средства на депозитном счете в банке. Подлежит ли включению в состав доходов в целях исчисления налога на прибыль сумма средств, временно размещенных на депозитном счете? (Письмо Минфина РФ от 11.12.2009 N 03-03-06/1/806)

Вопрос: Организация (ссудополучатель) заключила с управлением имущественных отношений муниципального образования договор на безвозмездное пользование газопроводами, находящимися на балансе муниципального образования. Что в целях исчисления налога на прибыль можно считать доходами и расходами ссудополучателя в этом случае? (Письмо Минфина РФ от 11.12.2009 N 03-03-06/1/804)

Вопрос: ...В рамках целевой программы по реализации дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда, организации получили субсидии из бюджета на возмещение затрат по оплате труда. 1. Учитываются ли средства в виде субсидий в составе доходов для целей налога на прибыль? 2. Подлежит ли уплате НДС при получении указанных сумм с учетом позиции, изложенной в Письме Минфина от 01.09.2009 N 03-07-11/215? (Письмо Минфина РФ от 11.12.2009 N 03-03-06/4/106)

Вопрос: ...Банк по поручению физлица осуществляет операции с облигациями, условиями выпуска которых предусматривается выплата эмитентом владельцам облигаций купонного дохода. 1. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате эмитентом физлицу дохода в виде купона? 2. Подлежит ли обложению НДФЛ выплата, полученная физлицом, в виде возврата ему эмитентом части номинальной стоимости облигаций до момента полного погашения облигаций? (Письмо Минфина РФ от 11.12.2009 N 03-04-06-01/319)

Вопрос: ...Вправе ли организация уменьшать сумму ЕСН на сумму дополнительных взносов в ПФР, если сотрудник вступает в правоотношения с ПФР в целях уплаты страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и организацией принято решение о софинансировании пенсионных накоплений в рамках программы господдержки формирования пенсионных накоплений? Вправе ли организация учесть в расходах для целей налога на прибыль сумму указанных взносов? (Письмо Минфина РФ от 11.12.2009 N 03-04-06-02/90)

Вопрос: ...Имеет ли право банк при исчислении налога на имущество организаций не включать в налоговую базу стоимость имущества, полученного по соглашению об отступном и учитываемого на балансе в составе материальных запасов до момента принятия решения о его направлении для использования в собственной деятельности и ввода в эксплуатацию или решения о реализации, если право собственности на имущество подтверждено документами о госрегистрации? (Письмо Минфина РФ от 11.12.2009 N 03-05-05-01/79)

Вопрос: О возможности пролонгации на 2010 г. ранее заключенных получателями средств федерального бюджета государственных контрактов (договоров) по оплате поставок товаров, выполненных работ, оказанных услуг. (Письмо Минфина РФ от 10.12.2009 N 02-03-09/5572)

Вопрос: ...Организация планирует в 2010 г. исполнение договоров возмездного оказания услуг. Также будут получены средства по договорам пожертвования для использования на уставные цели. Возможно ли использовать средства, полученные по договорам пожертвования, не по целевому назначению с последующим их восполнением в прежнем объеме? Каков порядок учета в целях налога на прибыль доходов, полученных по договорам пожертвования? (Письмо Минфина РФ от 10.12.2009 N 03-03-06/4/105)

Вопрос: ...Вправе ли бюджетное учреждение (ФГУ) при исчислении налога на прибыль использовать для расчета пропорции, предусмотренной п. 3 ст. 321.1 НК РФ, бюджетное финансирование только в сумме целевой статьи 4709900 "Обеспечение деятельности подведомственных учреждений", исключая сумму ассигнований, выделенных в объеме бюджетного финансирования по целевой статье 4709500 "Уплата налога на имущество организаций и земельного налога"? (Письмо Минфина РФ от 10.12.2009 N 03-03-06/4/104)

Вопрос: ...Работнику организации предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск. Не отработав период, за который предоставлен отпуск, работник увольняется, в результате чего у него образуется задолженность за неотработанные дни отпуска. Можно ли списать образовавшуюся дебиторскую задолженность по зарплате после истечения срока исковой давности и учесть ее в составе расходов в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 10.12.2009 N 03-03-06/1/799)

Вопрос: ...Организация получает субсидии из городского бюджета на возмещение затрат за услуги по переработке и утилизации твердых бытовых отходов. Как учитываются в целях исчисления налога на прибыль данные субсидии и затраты? Правомерно ли возмещение суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций по реализации услуг по переработке и утилизации твердых бытовых отходов? (Письмо Минфина РФ от 10.12.2009 N 03-03-06/1/800)

Вопрос: ...Организация оказывает услуги по ремонту гидроциклов, квадроциклов, мотовездеходов, снегоходов, лодочных моторов, катеров физическим и юридическим лицам. По этим видам деятельности организация применяет УСН. К какому коду ОКУН относятся данные виды деятельности и может ли организация быть признана плательщиком ЕНВД в отношении указанных видов деятельности? (Письмо Минфина РФ от 10.12.2009 N 03-11-06/3/287)

Вопрос: ...Следует ли из п. п. 6, 7, 8 ПБУ 15/2008 вывод о правомерности признания дополнительных расходов (банковских комиссий) по привлечению кредитов для приобретения инвестиционных активов как прочих расходов? Как это согласуется с требованием п. 8 ПБУ 6/2001 о включении в первоначальную стоимость ОС расходов, связанных с его приобретением? Как исчислить налог на имущество организаций при единовременном списании дополнительных расходов? (Письмо Минфина РФ от 10.12.2009 N 03-05-05-01/77)

Вопрос: По итогам аттестации рабочих мест по условиям труда в муниципальном учреждении установлена компенсационная выплата работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда. Выплата предусмотрена и коллективным договором. Правомерно ли не облагать НДФЛ и ЕСН указанную выплату на основании п. 3 ст. 217 и пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 10.12.2009 N 03-04-06-02/89)

Вопрос: ...Организация (ТСЖ) применяет УСН ("доходы минус расходы"). Средства на осуществление ремонта общего имущества в доме организация признает целевыми и не учитывает при исчислении налога, уплачиваемого при УСН. Вправе ли организация относить суммы платежей за коммунальные услуги к целевым поступлениям? В случае если нет, каков порядок их учета? Каков порядок учета средств от сдачи в аренду общедомового имущества при исчислении налога при УСН? (Письмо Минфина РФ от 10.12.2009 N 03-11-06/2/260)

Вопрос: ...Организация применяет УСН (объект - доходы). Учитываются ли при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы, возвращенные бюджетными организациями или специализированными коммерческими организациями, уплаченные ранее как задаток в качестве обеспечения заявок на участие в конкурсах на право заключения госконтрактов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд? (Письмо Минфина РФ от 10.12.2009 N 03-11-09/393)

Вопрос: ...Возможны два варианта учета предмета лизинга: на балансе лизингодателя или лизингополучателя. Порядок уплаты налога на имущество по предмету лизинга зависит от того, на чьем балансе организован его учет. По условиям договора лизинговое имущество передается лизингополучателю (индивидуальный предприниматель) с баланса лизингодателя (организация). Кто в этом случае должен уплачивать налог на имущество организаций? (Письмо Минфина РФ от 10.12.2009 N 03-05-05-01/76)

Вопрос: Может ли организация для целей исчисления налога на прибыль учесть расходы по уплате денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы, отпускных, выплат при увольнении и других сумм, причитающихся работнику, а также расходы на возмещение морального вреда? (Письмо Минфина РФ от 09.12.2009 N 03-06-06/2/232)

Вопрос: О заполнении показателей счета-фактуры "Грузоотправитель" и "Грузополучатель" на основании аналогичных показателей товарной накладной по форме N ТОРГ-12. (Письмо Минфина РФ от 09.12.2009 N 03-07-15/162)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН (доходы минус расходы), приобретает по лицензионному договору для перепродажи пользователям неисключительные лицензии на использование и неисключительные права на воспроизведение программы для ЭВМ, по партнерскому соглашению организация приобретает экземпляры программ для ЭВМ. Правомерно ли в целях УСН учесть в расходах стоимость приобретения неисключительных прав и экземпляров программ для ЭВМ? (Письмо Минфина РФ от 09.12.2009 N 03-11-06/2/261)

Вопрос: О применении ККТ организациями, являющимися плательщиками ЕНВД и осуществляющими розничную торговлю алкогольной продукцией. (Письма Минфина РФ от 09.12.2009 N 03-01-15/11-527, N 03-01-15/11-525)

Вопрос: Об учете для целей исчисления налога на прибыль расходов по уплате денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, а также расходов на возмещение морального вреда. (Письмо Минфина РФ от 09.12.2009 N 03-03-06/2/232)

Вопрос: Об отсутствии подлежащего налогообложению НДФЛ дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными гражданам в соответствии с Законом Кемеровской области от 15.02.2001 N 21-ОЗ. (Письмо Минфина РФ от 08.12.2009 N 03-04-05-01/885)

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на имущество организаций реставрированного (воссозданного) органного комплекса, являющегося неотъемлемой частью кафедрального собора, в случае если указанный кафедральный собор является памятником истории и культуры федерального значения. (Письмо Минфина РФ от 08.12.2009 N 03-05-04-01/99)

Вопрос: Согласно условиям договора лизинга за нарушение сроков уплаты лизинговых платежей лизингополучателями предусмотрены штрафные санкции в виде пеней за каждый день просрочки от неуплаченной суммы. Лизинговая компания выставляет указанные штрафные санкции с учетом НДС. Облагаются ли НДС пени и прочие штрафные санкции, предусмотренные договором лизинга? (Письмо Минфина РФ от 08.12.2009 N 03-07-11/311)

Вопрос: ...Является ли лишение родительских прав одного из родителей основанием для отказа в предоставлении ему стандартного налогового вычета по НДФЛ и, как следствие, основанием для предоставления другому родителю стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере? (Письмо Минфина РФ от 08.12.2009 N 03-04-05-01/890)

Вопрос: ...Организация (ООО) в рекламных целях распространяет подакцизную продукцию собственного производства. Стоимость единицы продукции превышает 100 руб., поэтому ООО начисляет по данным операциям, приравненным к безвозмездной передаче имущества, НДС. Можно ли учесть начисленные суммы НДС в расходах при исчислении налога на прибыль на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 08.12.2009 N 03-03-06/1/792)

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, получаемых управляющей организацией на проведение капитального ремонта многоквартирных домов в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 N 185-ФЗ. (Письмо Минфина РФ от 08.12.2009 N 03-07-11/309)

Вопрос: О порядке заполнения счетов-фактур в целях уплаты НДС при реализации или приобретении организацией товаров (работ, услуг) через свои обособленные подразделения. (Письмо Минфина РФ от 08.12.2009 N 03-07-11/310)

Вопрос: По итогам инвентаризации индивидуальным предпринимателем выявлены излишки товара. Являются ли излишки товара его доходом в натуральной форме для целей исчисления НДФЛ, а также подлежит ли стоимость этих товаров отражению в Книге учета в момент выявления излишков? Индивидуальный предприниматель при приобретении товара получает от поставщиков бонусы в виде товара. Являются ли указанные бонусы натуральным доходом для целей НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 08.12.2009 N 03-04-05-01/887)

Вопрос: ...Если налогоплательщик внесет в простое товарищество или передаст в доверительное управление часть рекламных конструкций из имеющихся у него в собственности, то правомерно ли в отношении оставшихся у него рекламоносителей уплачивать ЕНВД, рассчитывая налог исходя из оставшихся площадей, а в отношении переданных рекламных конструкций применять общий режим налогообложения? Возможно ли при переходе с ЕНВД применять УСН? (Письмо Минфина РФ от 08.12.2009 N 03-11-06/3/286)

Вопрос: В каком порядке нотариус, занимающийся частной практикой и являющийся инвалидом II группы, должен исчислять ЕСН с дохода свыше 600 000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 08.12.2009 N 03-04-05-02/16)

Вопрос: Предприниматель, занимающийся утилизацией отходов стекла, в течение года несколько раз сдавал стеклобой. Может ли он воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при продаже иного имущества в пределах 125 000 руб. на основании абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ? Если да, то в каком размере предоставляется вычет: до 125 000 руб. по каждому объекту или по всем объектам в пределах общей суммы вычета 125 000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 08.12.2009 N 03-04-05-01/888)

Вопрос: ...Организация ввела в эксплуатацию объект основных средств - локальную сеть. При переезде организации демонтаж сети не производился ввиду невозможности ее использования в новом офисе. Вправе ли организация в целях налога на прибыль учесть во внереализационных расходах остаточную стоимость ликвидируемого основного средства на основании пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ? Является ли демонтаж обязательным условием ликвидации основного средства? (Письмо Минфина РФ от 08.12.2009 N 03-03-06/1/793)

Вопрос: В соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов включаются расходы на возмещение причиненного ущерба. Вправе ли организация-работодатель при исчислении налога на прибыль отнести расходы по возмещению ущерба здоровью работника вследствие несчастного случая на производстве на основании указанной статьи НК РФ, если была доказана вина в происшедшем несчастном случае организации-работодателя? (Письмо Минфина РФ от 07.12.2009 N 03-03-06/4/102)

Вопрос: ...ООО применяет УСН ("доходы"). Вид деятельности - производство кондитерских изделий недлительного хранения. С 2010 г. планируется смена объекта налогообложения. ООО обязано принять по возвратным накладным продукцию с истекшим сроком реализации. 1. Учитываются ли расходы по возврату в целях УСН? 2. Как учитывать расходы на приобретение сырья и материалов, полученных до, а оплаченных после смены объекта налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 07.12.2009 N 03-11-06/2/257)

Вопрос: Организация (ЗАО) является членом саморегулируемой организации - некоммерческого партнерства. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать расходы по уплате вступительных и членских взносов, а также взносов в компенсационный фонд саморегулируемой организации единовременно в размере фактических затрат? (Письмо Минфина РФ от 07.12.2009 N 03-03-06/1/790)

Вопрос: ...ООО при определении стоимости чистых активов для исчисления действительной стоимости доли вышедшего из него участника руководствовалось Приказом Минфина России N 10н и ФКЦБ России N 03-6/пз от 29.01.2003. Недвижимость учитывалась по балансовой стоимости. Правомерно ли ООО определяло стоимость чистых активов по данным бухучета, а не по рыночной стоимости? Какой характер носят нормы данного Приказа: рекомендательный или императивный? (Письмо Минфина РФ от 07.12.2009 N 03-03-06/1/791)

Вопрос: Какими нормативными актами следует руководствоваться налогоплательщику, применяющему УСН, при определении величины предельного размера доходов, ограничивающей право на применение УСН в 2009 г. и в следующем 2010 г.? Какова величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право на применение УСН в 2009 г. и в 2010 г.? (Письмо Минфина РФ от 07.12.2009 N 03-11-09/391)

Вопрос: Организацией по соглашению об отступном получено имущество (квартиры, нежилые помещения). Имущество передано организацией в аренду. Организация получает доходы от сдачи имущества в аренду и относит их к доходам, включаемым в налоговую базу по налогу на прибыль. Вправе ли организация начислять амортизацию по указанному имуществу (квартиры, нежилые помещения) в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 07.12.2009 N 03-03-06/2/231)

Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления иностранным физическим лицом налоговому агенту нотариально заверенных копий документов в целях подтверждения налогового статуса при исчислении НДФЛ. (Письмо Минфина РФ от 07.12.2009 N 03-04-05-01/886)

Вопрос: ...Организация применяла в 2008 г. ЕНВД. Среднесписочная численность работников за 2008 г. - 180 человек, за IV квартал 2008 г. - 96 человек, за I квартал 2009 г. - 95 человек. Вправе ли была организация применять ЕНВД в I квартале 2009 г. и далее, учитывая устранение несоответствия требованиям пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ в IV квартале 2009 г.? Решая вопрос о правомерности уплаты ЕНВД с 01.01.2010, какую среднесписочную численность брать за основу? (Письмо Минфина РФ от 07.12.2009 N 03-11-11/224)

Вопрос: Физлицо ввезло в Россию автомобиль, приобретенный в Финляндии, и планирует его реализовать ранее чем через 3 года после ввоза в РФ. Правомерно ли в целях исчисления НДФЛ уменьшить доходы от продажи автомобиля на расходы, связанные с оплатой услуг банка по приему и перечислению таможенных платежей, уплачиваемых при таможенном оформлении ввозимого автомобиля, а также на расходы по обязательному страхованию автогражданской ответственности? (Письмо Минфина РФ от 07.12.2009 N 03-04-05-01/864)

Вопрос: ...При увольнении с работником заключается дополнительное соглашение к трудовому договору, которым стороны расторгают договор и организация обязуется выплатить выходное пособие по основаниям, не предусмотренным ст. 178 НК РФ. Трудовым договором и положением об оплате труда выплата пособий не предусмотрена, коллективного договора нет. Учитываются ли данные выплаты при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 07.12.2009 N 03-03-06/1/789)

Вопрос: О переводе на уплату ЕНВД деятельности, связанной с оказанием услуг по ремонту автомобилей и розничной торговлей запчастями, стоимость которых не включается в стоимость предоставленных услуг по ремонту автомобилей. (Письмо Минфина РФ от 04.12.2009 N 03-11-06/3/284)

Вопрос: Правомерно ли в целях исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности нескольких физических лиц, принимать в качестве объекта налогообложения долю в праве общей собственности на имущество и учитывать инвентаризационную стоимость доли (части) имущества? (Письмо Минфина РФ от 04.12.2009 N 03-05-06-01/341)

Вопрос: Физическое лицо владеет 1/4 доли в четырехкомнатной квартире. Как определяется инвентаризационная стоимость имущества физлица в целях исчисления и уплаты налога на имущество физлиц, учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 04.12.2009 N 03-05-06-01/332)

Вопрос: ...Организация осуществляет дооборудование объектов основных средств. В период реконструкции (модернизации) оборудование не выводится из эксплуатации. В какой момент следует учесть в расходах по налогу на прибыль суммы амортизационной премии: в месяце, следующем за месяцем ввода оборудования в эксплуатацию после его реконструкции, или в месяце завершения работ, т.е. в месяце изменения первоначальной стоимости оборудования? (Письмо Минфина РФ от 04.12.2009 N 03-03-06/1/788)

Вопрос: ...Размер убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, определяется банком с учетом предельной границы колебаний рыночной цены. Полученный убыток учитывается при исчислении НДФЛ либо в полном объеме (убыток меньше рассчитанного), либо в сумме не более рассчитанного убытка. Следует ли рассчитывать убыток по конкретным единицам ценных бумаг или же он рассчитывается по результату всех операций соответствующей категории? (Письмо Минфина РФ от 04.12.2009 N 03-04-06-01/314)

Вопрос: ...Банк уступает третьему лицу право требования долга по кредитному договору с дисконтом 99%. Банком создан резерв на возможные потери по кредиту. Включается ли дисконт в состав внереализационных расходов как убыток по сделке в целях налога на прибыль? Каков порядок учета данного убытка? Может ли банк в день заключения договора уступки права требования восстановить в составе внереализационных доходов созданный резерв? (Письмо Минфина РФ от 04.12.2009 N 03-03-06/2/229)

Вопрос: В учетной политике организации для целей налога на прибыль закреплен метод начисления. Организация приобретает у векселедателей и третьих лиц векселя, предусматривающие начисление процентов, по цене ниже обозначенной на векселе денежной суммы (векселя с дисконтом). Как правильно учесть для целей налога на прибыль полученный дисконтный доход, в случае если вексель приобретен у векселедателя либо у третьих лиц? (Письмо Минфина РФ от 04.12.2009 N 03-03-06/2/230)

Вопрос: О праве реорганизуемой организации на применение налоговой ставки НДПИ 0 руб. в части нормативных потерь полезных ископаемых до даты государственной регистрации лицензии на пользование конкретным участком недр вновь образуемой организацией. (Письмо Минфина РФ от 04.12.2009 N 03-06-06-01/24)

Вопрос: Об отсутствии необходимости подтверждать расходование суточных чеками, квитанциями или другими расходными документами в целях исчисления налога на прибыль. (Письмо ФНС РФ от 03.12.2009 N 3-2-09/362)

Вопрос: Физлицу-военнослужащему, проходящему военную службу по контракту, была произведена выплата для приобретения путевки в организации отдыха и оздоровления детей. При этом указанные выплаты производятся ежегодно и не зависят от факта приобретения путевки. Подлежат ли налогообложению НДФЛ данные выплаты? Следует ли документально подтверждать целевое использование данных выплат для целей освобождения от налогообложения НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 03.12.2009 N 03-04-05-01/850)

Вопрос: ...Подлежат ли налогообложению НДФЛ следующие выплаты сотрудникам, имеющим специальные звания, в частности: денежная компенсация, выплачиваемая сотрудникам органов внутренних дел независимо от приобретения путевки; суммы компенсации за поднаем жилья; оплата проезда и перевозки имущества сотрудника к новому месту службы, а также возмещение расходов, связанных с проездом сотрудника и одного из членов семьи к месту проведения отпуска и обратно? (Письмо Минфина РФ от 03.12.2009 N 03-04-06-01/311)

Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость путевок в детские оздоровительные лагеря, предоставляемых детям работников негосударственного дошкольного учреждения (детского сада). (Письмо Минфина РФ от 03.12.2009 N 03-04-05-01/851)

Вопрос: Возникают ли у лиц, замещающих государственные должности, облагаемые НДФЛ доходы при получении в связи с официальными мероприятиями подарков стоимостью свыше 3000 руб., признаваемых в соответствии с законодательством собственностью субъекта РФ и передаваемых служащим по акту в орган, в котором указанное лицо замещает должность? (Письмо Минфина РФ от 03.12.2009 N 03-04-06-01/310)

Вопрос: Об установлении законодательными (представительными) органами власти субъектов РФ ставок транспортного налога в связи с принятием Федерального закона от 28.11.2009 N 282-ФЗ. (Письмо Минфина РФ от 03.12.2009 N 03-05-06-04/401)

Вопрос: О возможности применения ставки 0 процентов по НДС в отношении услуг по перегрузке товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, оказываемых российской организацией в российском порту при разгрузке морского судна, на котором указанные товары перевозятся с территории иностранного государства. (Письмо Минфина РФ от 03.12.2009 N 03-07-08/246)

Вопрос: ...В учетной политике организации спецоснастка отражается в составе оборотных средств и учитывается на счете 10. При отпуске спецоснастки оформляются требование-накладная (М-11), акт на списание (МБ-8). 1. Вправе ли организация не включать спецоснастку для целей исчисления налога на имущество организаций? 2. Признается ли спецоснастка амортизируемым имуществом, а формы М-11 и МБ-8 - первичными документами для целей налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 03.12.2009 N 03-03-06/1/787)

Вопрос: ...Работники организации используют личные автомобили для служебных поездок. При этом выплачивается ежемесячная денежная компенсация. 1. Учитывается ли данная компенсация при исчислении НДФЛ и ЕСН в пределах норм, установленных Правительством РФ, а также сверх указанных норм? 2. Учитывается ли при исчислении налога на прибыль компенсация, выплачиваемая работнику за время его нахождения в очередном отпуске или на больничном? (Письмо Минфина РФ от 03.12.2009 N 03-04-06-02/87)

Вопрос: ...Организация в соответствии с коллективным договором выплачивает своим работникам, выполняющим работы вахтовым методом, компенсацию за каждый день пребывания в местах производства работ в период вахты согласно утвержденному графику работ. 1. Облагается ли данная компенсационная выплата НДФЛ И ЕСН? 2. Учитывается ли данная компенсационная выплата в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 03.12.2009 N 03-04-06-01/313)

Вопрос: В декабре 2007 г. женщина по договору дарения получила жилой дом от своей свекрови, в котором они совместно проживают и ведут совместное хозяйство. Согласно ст. 31 ЖК РФ свекровь является членом семьи. ИФНС, ссылаясь на нормы п. 18.1 ст. 217 НК РФ, разъяснила, что свекровь не является членом семьи для целей НДФЛ. Возникает ли доход по указанному договору дарения, подлежащий налогообложению НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 03.12.2009 N 03-04-05-01/853)

Вопрос: Профсоюзная организация приобретает санаторно-курортные путевки для работников, состоящих с ней в трудовых отношениях, за счет целевых поступлений. Других источников дохода у профсоюзной организации нет. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход работников профсоюзной организации в виде стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, находящиеся на территории РФ, которые оказывают услуги по лечению? (Письмо Минфина РФ от 03.12.2009 N 03-04-06-01/312)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН в отношении деятельности в сфере оптовой торговли продуктами питания, а также ЕНВД в отношении розничной торговли. В рамках какой системы налогообложения (УСН или ЕНВД) предпринимателю при ведении раздельного учета следует учитывать доход от деятельности по реализации продуктов питания детским и медицинским учреждениям, осуществляемой по договорам поставки за безналичный расчет? (Письмо Минфина РФ от 03.12.2009 N 03-11-09/389)

Вопрос: Следует ли ООО для целей применения ЕСХН при определении доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) учитывать доход от продажи участником данного ООО своей доли в уставном капитале другого ООО? (Письмо Минфина РФ от 03.12.2009 N 03-11-06/1/51)

Вопрос: ...Одинокая мать для получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере представила работодателю справку из загса о том, что сведения об отце записаны с ее слов. Работодатель потребовал представить справку по форме N 25, которая на момент рождения ребенка не была утверждена. Какими документами подтверждается право единственного родителя на двойной налоговый вычет по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 03.12.2009 N 03-04-05-01/852)

Вопрос: ...Банк на основе договоров доверительного управления с физлицами осуществляет сделки с ценными бумагами. С некоторыми клиентами заключено по несколько договоров. Правомерно ли рассчитывать налоговую базу по НДФЛ по операциям с ценными бумагами отдельно по каждому договору до истечения налогового периода, а по его окончании производить перерасчет налоговой базы по совокупности сделок в рамках всех договоров, заключенных с одним физлицом? (Письмо Минфина РФ от 03.12.2009 N 03-04-06-01/309)

Вопрос: Об отсутствии оснований для отнесения к объекту налогообложения по НДС услуг по перевозке, оказываемых филиалами иностранных организаций на территории РФ, и об отсутствии оснований для возмещения из бюджета РФ сумм НДС, уплаченных при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), использованных для оказания этих услуг. (Письмо Минфина РФ от 03.12.2009 N 03-07-15/160)

Вопрос: О порядке учета в целях налога на прибыль доходов, полученных от работников в виде возмещения переплаты по зарплате, платы за телефонные переговоры, излишне выплаченных командировочных расходов, в случае если денежные средства в возмещение указанных расходов поступают от работников посредством внесения в кассу организации либо путем удержаний из зарплаты в установленном порядке на основании письменных заявлений работников. (Письмо Минфина РФ от 03.12.2009 N 03-03-05/224)

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по налогу на имущество организаций основных средств, предназначенных для централизованного снабжения, числящихся на счете бюджетного учета 010601000 "Капитальные вложения в основные средства"; о бюджетном учете библиотечного фонда и компьютерного оборудования, предназначенных для централизованного снабжения муниципальных учреждений. (Письмо Минфина РФ от 03.12.2009 N 03-05-04-01/96)

Вопрос: Об изменении порядка исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой (совместной) собственности нескольких лиц, в связи с вступлением в силу Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ. (Письмо Минфина РФ от 03.12.2009 N 03-05-04-01/98)

Вопрос: О мероприятиях, предусмотренных в случае уклонения физических лиц от уплаты НДФЛ. (Письмо ФНС РФ от 02.12.2009 N 3-5-04/1774)

Вопрос: В 2005 г. физлицом на территории РФ была приобретена квартира стоимостью 2 млн руб., а в конце 2008 г. квартира была продана за 3 млн руб. Физлицо - продавец квартиры не имеет статуса налогового резидента РФ, так как в 2008 г. пробыло на территории РФ менее 183 дней. Вправе ли физлицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, предусмотренным пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 02.12.2009 N 03-04-05-01/846)

Вопрос: ...В ноябре 2006 г. у организации возникла дебиторская задолженность, в отношении которой арбитражным судом вынесено решение о ее взыскании с поставщика. В феврале 2009 г. службой судебных приставов вынесено постановление об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью установления местонахождения поставщика. Каковы порядок и сроки списания дебиторской задолженности в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 02.12.2009 N 03-03-06/1/781)

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), приобретает товары для перепродажи. Необходимо ли отражать в Книге учета доходов и расходов суммы "входного" НДС отдельной строкой? (Письмо Минфина РФ от 02.12.2009 N 03-11-06/2/256)

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов организации на выплату выходного пособия работнику в случае, если выплата пособия предусмотрена дополнительным соглашением к трудовому договору, а увольнение происходит по основаниям, не предусмотренным ст. 178 ТК РФ. (Письмо Минфина РФ от 02.12.2009 N 03-03-05/219)

Вопрос: ...Организации - участники программы по содействию занятости населения субъектов РФ создают временные рабочие места. Эти мероприятия финансируются за счет средств бюджета. Возможно ли освобождение от обложения НДС и налогом на прибыль средств, получаемых работодателями в рамках данной программы? (Письмо Минфина РФ от 02.12.2009 N 03-07-04/07)

Вопрос: О порядке реализации налогоплательщиком права на получение профессионального налогового вычета по НДФЛ с сумм авторского вознаграждения. (Письмо Минфина РФ от 02.12.2009 N 03-04-05-01/847)

Вопрос: О праве организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги населению, использовать самостоятельно разработанные формы документов в случае осуществления наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ. (Письмо Минфина РФ от 01.12.2009 N 03-01-15/11-515)

Вопрос: Об отсутствии оснований для списания реструктурируемой в рамках Постановления Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002 задолженности действующей организации по пеням и штрафам перед федеральным бюджетом без выполнения организацией условия досрочного погашения задолженности по основному долгу. (Письмо Минфина РФ от 01.12.2009 N 03-01-10/3-151)

Вопрос: О неправомерности издания Федеральной налоговой службой нормативных правовых актов по вопросам налогов и сборов, в том числе в виде писем и телеграмм. (Письмо Минфина РФ от 01.12.2009 N 03-05-05-05/11)

Вопрос: О праве организации, средняя численность работников которой за 9 месяцев 2009 г. превышает 100 человек, перейти на УСН с 1 января 2010 г. при условии приведения средней численности работников в соответствие с требованиями пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ до 1 января 2010 г. (Письмо Минфина РФ от 01.12.2009 N 03-11-06/2/254)

Вопрос: О порядке определения величины предельного размера доходов налогоплательщика с учетом коэффициентов-дефляторов, ограничивающей его право на применение УСН в 2009 г. (Письмо Минфина РФ от 01.12.2009 N 03-11-06/2/255)

Вопрос: О применении НДС при оказании иностранной организацией по агентскому договору услуг российскому принципалу по возврату налоговых платежей в связи с приобретением российской организацией услуг на территории Польши. (Письмо Минфина РФ от 01.12.2009 N 03-07-08/240)

Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС, уплаченного при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. (Письмо Минфина РФ от 01.12.2009 N 03-07-08/241)

Вопрос: О возмещении НДС, уплаченного международной организацией при приобретении товаров (работ, услуг). (Письмо Минфина РФ от 01.12.2009 N 03-07-08/242)

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты НДС российской организацией, в том числе применяющей УСН, при приобретении на основании лицензионного соглашения у иностранной компании исключительных прав на использование (включая прокат и показ) кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма. (Письмо Минфина РФ от 01.12.2009 N 03-07-08/243)

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов, полученных физическим лицом в результате предоставления в собственность квартиры взамен изъятых долей жилого дома и земельного участка для государственных и муниципальных нужд. (Письмо ФНС РФ от 01.12.2009 N 3-5-04/1759)

Вопрос: ...Предприниматель - плательщик ЕНВД торгует в розницу хозяйственными товарами. Помимо физлиц, покупателями товаров выступают муниципальные и государственные учреждения по соответствующим государственным и муниципальным контрактам. Товары используются учреждениями для обеспечения их текущей деятельности и оплачиваются путем безналичных расчетов. Можно ли в целях ЕНВД признать торговлю по муниципальным и государственным контрактам розничной? (Письмо Минфина РФ от 01.12.2009 N 03-11-09/386)

Вопрос: Физлицо по договору с медицинским учреждением произвело оплату за услуги по лечению в одном налоговом периоде, при этом фактически эти услуги будут оказываться физлицу в следующем налоговом периоде. В каком налоговом периоде физлицо вправе получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме произведенных расходов на лечение? (Письмо Минфина РФ от 01.12.2009 N 03-04-05-01/843)

Вопрос: ...Кооператив применяет УСН ("доходы минус расходы"). Иных финансовых поступлений, кроме членских и целевых взносов на содержание овощехранилища и ведение уставной деятельности, в кооперативе нет. Получаемые средства расходуются на выплату заработной платы, содержание имущества, оплату коммунальных услуг. Коммерческую деятельность кооператив не ведет. Включаются ли в налоговую базу при применении УСН вышеназванные финансовые поступления? (Письмо Минфина РФ от 01.12.2009 N 03-11-06/2/253)

Вопрос: ...Бюджетное учреждение (следственный изолятор) осуществляет бюджетную и предпринимательскую деятельность, по последней до 01.01.2009 уплачивался ЕНВД. Среднесписочная численность работников учреждения - 302 человека, из них 37 задействованы в предпринимательской деятельности. Правомерно ли уплачивать ЕНВД по предпринимательской деятельности в 2009 г. с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 01.12.2009 N 03-11-06/3/281)

Вопрос: ООО, применяя УСН, по договорам транспортной экспедиции организует перевозки грузов. ООО не владеет транспортом, но от своего имени заключает договоры перевозки грузов с перевозчиками и другими задействованными в процессе отправки и получения грузов организациями. ООО осуществляет хранение грузов на арендованной площадке, погрузочно-разгрузочные работы привлеченными силами и др. Вправе ли ООО учитывать в доходах только суммы вознаграждения? (Письмо Минфина РФ от 01.12.2009 N 03-11-06/2/252)

Вопрос: Организация заключила с физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, договор аренды транспортного средства с экипажем. Ежемесячная арендная плата по договору составляет 30 тыс. руб., в том числе за услуги по управлению автомобилем своими силами - 17 тыс. руб. Достаточно ли договора аренды в качестве первичного документа для подтверждения расходов организации в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 01.12.2009 N 03-03-06/1/780)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ в общеустановленном порядке денежного поощрения лучших учителей, выплачиваемого в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 06.04.2006 N 324 "О денежном поощрении лучших учителей". (Письмо ФНС РФ от 30.11.2009 N 3-5-04/1750)

Вопрос: О порядке получения физлицом имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением в 2008 г. квартиры, оформленной в общую совместную собственность физлица и его супруга. (Письмо ФНС РФ от 30.11.2009 N 3-5-04/1749)

Вопрос: ...Организация оказывает услуги населению по ремонту жилья. В рамках данного вида деятельности организация производит отделочные работы на балконах. Относится ли указанный вид деятельности к оказанию бытовых услуг населению, подпадающему под ЕНВД? При ремонтно-отделочных работах в ванных комнатах организация устанавливает ванны, душевые кабины, раковины. Подлежит ли указанный вид деятельности переводу на ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 30.11.2009 N 03-11-06/3/280)

Вопрос: ...Единственный учредитель ООО - физлицо, также имеющее статус индивидуального предпринимателя. ООО по договору на управление обществом передало полномочия своего единоличного исполнительного органа индивидуальному предпринимателю. Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль учесть расходы на оказание услуг по управлению обществом на основании акта приемки-передачи, подписанного с обеих сторон одним и тем же лицом? (Письмо Минфина РФ от 30.11.2009 N 03-03-06/779)

Вопрос: ...Судовладелец использует зарегистрированные в Российском международном реестре судов (РМРС) суда для международных и каботажных перевозок по внутренним водным путям РФ. Как учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы и расходы организации от международных и каботажных перевозок по зарегистрированным в РМРС судам? Каков порядок построения налогового учета организации-судовладельца? (Письмо Минфина РФ от 30.11.2009 N 03-03-06/1/777)

Вопрос: О порядке учета в составе расходов на оплату труда, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, расходов на выплату вознаграждения руководителям государственных унитарных предприятий за результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, производимых на основании трудового договора. (Письмо Минфина РФ от 30.11.2009 N 03-03-06/4/101)

Вопрос: О применении ЕСХН в случае сдачи в аренду рыбодобывающих судов. (Письмо Минфина РФ от 27.11.2009 N 03-11-06/1/50)

Вопрос: О порядке определения налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в случае приобретения товаров у поставщиков для их дальнейшей реализации покупателям. (Письмо Минфина РФ от 27.11.2009 N 03-11-09/384)

Вопрос: Об отсутствии оснований для списания реструктурируемой в рамках Постановления Правительства РФ от 03.09.1999 N 1002 задолженности организации по пеням и штрафам перед федеральным бюджетом без выполнения организацией условия досрочного погашения задолженности по основному долгу. (Письмо Минфина РФ от 27.11.2009 N 03-01-10/3-150)

Вопрос: О представлении финансовыми органами субъектов РФ и муниципальных образований в электронном виде сведений в органы Федерального казначейства по месту обслуживания, а именно Перечня (код формы по КФД 0531751) и справочников кодов бюджетной классификации. (Письмо Минфина РФ от 27.11.2009 N 02-08-10/5382)

Вопрос: Физлицо приобрело квартиру в 2008 г. При этом с января 2009 г. физлицо находится в декретном отпуске и в дальнейшем будет в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет. Когда следует подать декларацию на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ? Существуют ли ограничения по срокам использования имущественного вычета? (Письмо Минфина РФ от 27.11.2009 N 03-04-05-01/836)

Вопрос: ...В связи с началом нового строительства на земельном участке, на котором находилось жилое помещение, и сносом данного помещения организация на основании решения суда предоставила физлицу (собственнику помещения) по безвозмездному договору субаренды другое жилое помещение (квартиру), арендованное организацией за плату. Учитывается ли в целях исчисления НДФЛ доход в виде материальной выгоды в размере стоимости аренды квартиры? (Письмо Минфина РФ от 27.11.2009 N 03-04-06-01/306)

Вопрос: ...Организация (продавец) заключила с физлицом договор купли-продажи квартиры. По договору покупатель несет все расходы и оплачивает госпошлину за обе стороны договора. Организация получила уведомление о приостановлении государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним в отношении квартиры в связи с непредставлением продавцом платежного поручения об оплате госпошлины. Кем и в каком размере должна уплачиваться госпошлина? (Письмо Минфина РФ от 27.11.2009 N 03-05-05-03/20)

Вопрос: ...Организации по договору об открытии кредитной линии банком предоставлен кредит. Договором предусмотрена единовременная комиссия за ведение ссудного счета, размер которой не зависит от суммы кредита, а также комиссия на случай досрочного погашения кредита в размере, не зависящем от времени пользования заемными средствами. В каком порядке организация в целях исчисления налога на прибыль вправе включить в расходы суммы таких комиссий? (Письмо Минфина РФ от 27.11.2009 N 03-03-06/1/776)

Вопрос: Об отсутствии оснований для момента определения налоговой базы и исчисления НДС при реализации товаров (работ, услуг) предпринимателем, применяющим освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. (Письмо Минфина РФ от 27.11.2009 N 03-07-14/107)

Вопрос: В 2008 г. физическим лицом приобретены в собственность жилой дом с земельным участком. Ранее дом и участок принадлежали двум собственникам, поэтому на имя физлица были оформлены два договора купли-продажи и по два свидетельства о госрегистрации прав на дом и земельный участок. Считается ли приобретенный дом единым объектом собственности и возможно ли получить имущественный вычет по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 27.11.2009 N 03-04-05-01/835)

Вопрос: В каком размере должна быть уплачена физлицом государственная пошлина за изготовление 8 копий постановления судьи в мировом суде, которое содержится на одной странице? (Письмо Минфина РФ от 27.11.2009 N 03-05-06-03/60)

Вопрос: О порядке применения в 2010 г. коэффициента-дефлятора К1 при исчислении ЕНВД. (Письмо Минфина РФ от 27.11.2009 N 03-11-11/216)

Вопрос: Организация планирует передать ведение бухгалтерского и налогового учета специализированной организации с правом быть уполномоченным представителем налогоплательщика, в том числе представлять налоговые декларации в налоговые органы. Вправе ли работник специализированной организации на основании доверенности от руководителя специализированной организации подписывать декларации организации-налогоплательщика? (Письмо Минфина РФ от 27.11.2009 N 03-02-07/1-523)

Вопрос: ...ООО заключило договор процентного займа с нидерландской компанией. Нидерландская компания не является учредителем и не владеет долей участия в ООО. При этом ООО и нидерландская компания созданы одним и тем же учредителем (американским юрлицом). Обязано ли ООО признать задолженность по займу контролируемой и осуществить расчет предельных процентов, признаваемых расходом в целях налога на прибыль, по правилам п. 2 ст. 269 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 27.11.2009 N 03-08-05)

Вопрос: О неприменении п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П при предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ родителю, приобретшему квартиру в общую долевую собственность с другим родителем, их несовершеннолетними детьми и иными совершеннолетними лицами. (Письмо ФНС РФ от 26.11.2009 N 3-5-04/1737)

Вопрос: До 2009 г. Российское авторское общество (РАО) выступало налоговым агентом физлиц - наследников авторских прав, членов РАО. Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ были внесены изменения в пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ, вступившие в силу 1 января 2009 г. В каких случаях с учетом этих изменений НДФЛ с сумм авторских вознаграждений уплачивается наследниками авторских прав самостоятельно, а в каких удерживается налоговыми агентами? (Письмо Минфина РФ от 26.11.2009 N 03-04-05-01/833)

Вопрос: В каком порядке осуществляется расчет величины предельного размера доходов организации, ограничивающей право организации на применение УСН в 2009 г.? Учитываются ли в указанном расчете коэффициенты-дефляторы, отражающие изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ за предыдущие календарные годы? (Письмо Минфина РФ от 26.11.2009 N 03-11-06/2/250)

Вопрос: Об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц детей первого и последующих поколений граждан, указанных в п. п. 1, 2, 3 и 6 ч. 1 ст. 13 Закона РФ от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", родившихся после радиоактивного облучения одного из родителей вследствие чернобыльской катастрофы и не достигших возраста восемнадцати лет. (Письмо Минфина РФ от 26.11.2009 N 03-05-04-01/93)

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов иностранной компании - резидента Республики Корея, полученных от российской организации за предоставление права использования программных средств и баз данных. (Письмо Минфина РФ от 26.11.2009 N 03-08-05)

Вопрос: В каком порядке осуществляется реализация прав налогоплательщика на социальные налоговые вычеты по НДФЛ? Возможна ли корректировка предоставленного налогоплательщику налоговым агентом имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на приобретение жилья? (Письмо Минфина РФ от 26.11.2009 N 03-04-05-01/832)

Вопрос: Правомерно ли первичные документы, документы бухгалтерского учета, а также документы налогового учета для целей исчисления налога на прибыль составлять в электронном виде и заверять электронной цифровой подписью? (Письмо Минфина РФ от 26.11.2009 N 03-02-08/85)

Вопрос: ...Дачное некоммерческое партнерство (ДНП) финансирует за счет целевых взносов своих членов строительство сетей инженерно-технического обеспечения общего пользования в дачном поселке. По окончании строительства на баланс ДНП будут приняты объекты основных средств стоимостью более 100 млн руб. Вправе ли ДНП после принятия на баланс основных средств применять УСН, если другие требования, установленные гл. 26.2 НК РФ, соблюдены? (Письмо Минфина РФ от 26.11.2009 N 03-11-06/2/251)

Вопрос: О документальном подтверждении командировочных расходов (командировочное удостоверение) в целях исчисления налога на прибыль. (Письмо ФНС РФ от 25.11.2009 N МН-22-3/890)

Вопрос: О применении разъяснений Минфина России о налогообложении ЕСН сумм денежных компенсаций за неиспользованный отпуск с учетом арбитражной практики. (Письмо Минфина РФ от 25.11.2009 N 03-04-07-02/16)

Вопрос: О переводе на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности по передаче в аренду нежилых помещений или частей нежилого помещения для использования арендаторами в целях организации розничной торговли. (Письмо Минфина РФ от 25.11.2009 N 03-11-06/3/277)

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ денежные средства, полученные физическим лицом в порядке дарения от другого физического лица, находящегося за пределами территории Российской Федерации? (Письмо Минфина РФ от 25.11.2009 N 03-04-05-01/829)

Вопрос: ...Организация заключила с зарубежным банком кредитный договор, предусматривающий выплату кредитору процентов на основании ставки Euribor. Следует ли организации в целях исчисления налога на прибыль определять расходы в виде начисленных процентов по установленной в договоре доходности, рассчитанной исходя из ставки Euribor, установленной на момент фактического начисления процентов? (Письмо Минфина РФ от 25.11.2009 N 03-03-06/1/775)

Вопрос: ...Помимо сезонного вида деятельности организация занимается также видами деятельности, не являющимися сезонными. По каждому виду деятельности ведется раздельный аналитический учет, но в налоговых декларациях указывается общая сумма налога. Имеет ли организация право на получение отсрочки или рассрочки по уплате налогов в данной ситуации? Каков порядок предоставления такой отсрочки (рассрочки)? (Письмо Минфина РФ от 25.11.2009 N 03-02-07/1-521)

Вопрос: ...Наследником по завещанию является сын наследодателя. Нотариальный тариф за выдачу свидетельства о праве на наследство со стоимости всего наследственного имущества превышает 100 000 руб. Каким образом взыскивать нотариальный тариф: в размере 0,3 процента от общей стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 руб., или в размере 0,3 процента стоимости каждого объекта наследуемого имущества, но не более 100 000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 25.11.2009 N 03-05-05-03/19)

Вопрос: ...Учредитель и директор ООО (общий режим налогообложения) - физлицо, зарегистрированное как предприниматель (ИП), уплачивающий ЕНВД. ООО реализует ИП товары с меньшей наценкой, чем другим покупателям, но не ниже рыночной цены. У ИП возрастают не влияющие на ЕНВД расходы (ранее он закупал товар напрямую у поставщиков ООО). У ООО возрастают продажи, налог на прибыль и НДС. Возникает ли у ИП облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды? (Письмо Минфина РФ от 25.11.2009 N 03-04-05-01/827)

Вопрос: ...Организация осуществляет в других городах через обособленные подразделения деятельность, подпадающую под ЕНВД, - розничную торговлю книгами. Планируется также реализация товаров по договорам комиссии. Подпадает ли под ЕНВД комиссионная торговля? В случае если да, является ли комиссионная торговля одним из видов розничной торговли в целях ЕНВД? В каком порядке представляются налоговые декларации по ЕНВД в данной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 25.11.2009 N 03-11-06/3/275)

Вопрос: ООО осуществляет розничную торговлю в магазинах с торговыми залами не более 150 кв. м за наличный расчет и применяет ЕНВД, а также розничную торговлю товарами с организациями и предпринимателями для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, с условием безналичной оплаты. Правомерно ли относится к розничной торговле продажа товаров за безналичный расчет для целей применения ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 25.11.2009 N 03-11-06/3/274)

Вопрос: ...Физлицо до вступления в адвокатуру заключило с организацией договор о взыскании дебиторской задолженности, по которому вознаграждение выплачивается после получения организацией всей задолженности. Работы по договору приняты организацией по акту до вступления физлица в адвокатуру, а задолженность организация получила после. Организация намерена выплатить физлицу вознаграждение. Кто в данной ситуации должен уплачивать ЕСН и НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 25.11.2009 N 03-04-05-01/828)

Вопрос: Организация владеет на праве собственности нежилыми помещениями. Нежилые помещения организация планирует частями сдавать в аренду индивидуальным предпринимателям без указания цели, для которой может быть использована арендуемая площадь помещения. Арендаторы могут использовать помещения по своему усмотрению, в том числе и для ведения розничной торговли. Подлежит ли налогообложению ЕНВД деятельность организации? (Письмо Минфина РФ от 25.11.2009 N 03-11-06/3/247)

Вопрос: Организация в период применения УСН (объект налогообложения - "доходы") приобрела облигации для их дальнейшей реализации, однако в указанный период облигации реализованы не были. Вправе ли организация на основании п. 3 ст. 38, пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ на дату перехода с УСН на общий режим налогообложения включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, стоимость приобретения данных облигаций? (Письмо Минфина РФ от 25.11.2009 N 03-11-06/2/249)

Вопрос: ...Дочерняя организация имеет долговые обязательства перед своим единственным учредителем. Задолженность выражена в виде долга по займу, приобретенного учредителем по договору уступки права требования у третьего лица. Учредитель планирует частичное погашение (списание) долга. Вправе ли дочерняя организация в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не учитывать доход от списания задолженности при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 25.11.2009 N 03-03-06/1/773)

Вопрос: Организация подала в налоговый орган заявление о переходе на УСН с 2010 г., в котором указала сведения о размере дохода за 9 месяцев 2009 г., об остаточной стоимости основных средств и о среднесписочной численности работников, превышающей 100 человек. Вправе ли организация перейти на УСН, если до 1 января 2010 г. среднесписочная численность работников будет соответствовать требованиям пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 25.11.2009 N 03-11-06/2/248)

Вопрос: ...Организация осуществляет ремонт автотранспортных средств. Является ли для целей уплаты ЕНВД замена запчастей реализацией ТМЦ, если они отпускаются с наценкой или без наценки? Должна ли организация вести раздельный учет по услугам ремонта и замененным запчастям? Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность по периодической продаже запчастей со склада, если витрины и выкладки товара на складе нет, а касса находится в бухгалтерии? (Письмо Минфина РФ от 25.11.2009 N 03-11-06/3/276)

Вопрос: О критериях (условиях) принятия имущества к бухгалтерскому учету. (Письмо Минфина РФ от 24.11.2009 N 07-02-06/248)

Вопрос: ...ЗАО применяет УСН ("доходы минус расходы"). 1. Облагается ли страховыми взносами на ОПС ежемесячное вознаграждение председателя совета директоров? Трудовой и гражданско-правовой договоры не заключены. 2. Учитываются ли в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы НДФЛ с зарплаты работников? 3. Включаются ли в расходы затраты на ежемесячное обновление базы данных? (Письмо Минфина РФ от 24.11.2009 N 03-11-06/2/246)

Вопрос: Должностной оклад работника составляет 2100 руб., кроме того, ежемесячно выплачивается премия в размере 100% оклада. В октябре работник лишен премии. Организация доплачивает работнику до минимального размера оплаты труда 200 руб. Вправе ли она включить в состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль сумму доплаты до МРОТ? Может ли размер должностного оклада или тарифа быть меньше размера МРОТ в регионе? (Письмо Минфина РФ от 24.11.2009 N 03-03-06/1/768)

Вопрос: Возникает ли у работника организации, направленного в командировку, обязанность по предоставлению квитанций, кассовых и товарных чеков для целей подтверждения расходов в виде суточных, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций? Является ли командировочное удостоверение с отметкой о прибытии и выбытии работника таким подтверждающим документом для целей исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 24.11.2009 N 03-03-06/1/770)

Вопрос: ...У организации числится дебиторская задолженность. Срок предъявления исполнительного листа к взысканию не истек, но исполнительное производство прекращено в связи с отсутствием у должника имущества, на которое может быть обращено взыскание, и невозможностью установить местонахождение должника. Правомерно ли в целях налога на прибыль признать задолженность безнадежной и включить ее во внереализационные расходы? (Письмо Минфина РФ от 24.11.2009 N 03-03-06/1/771)

Вопрос: Организация в декабре 2008 г. ввела в эксплуатацию основные средства, относящиеся к третьей - седьмой амортизационным группам. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль единовременно включить в состав косвенных расходов в 2009 г. расходы в размере 30% от суммы капитальных вложений в такие основные средства? (Письмо Минфина РФ от 24.11.2009 N 03-03-06/1/769)

Вопрос: ...1. Банк приобрел ценные бумаги по цене выше максимальной цены на ОРЦБ на дату покупки. Может ли банк в расходах по налогу на прибыль учесть ценные бумаги по фактической стоимости? 2. По первой части РЕПО банк покупает ценные бумаги. По договорам РЕПО (считаются займом с обеспечением) создаются резервы на потери по ссудам. Может ли банк относить к расходам на возможные потери по ссудам по налогу на прибыль расходы по созданию данных резервов? (Письмо Минфина РФ от 24.11.2009 N 03-03-06/2/228)

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания задолженности безнадежной в случае возбуждения по заявлению налогоплательщика дела по факту мошенничества; о порядке создания резервов по сомнительным долгам и списания безнадежной задолженности в целях исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 24.11.2009 N 03-03-06/1/767)

Вопрос: О порядке определения даты учета начальных извлекаемых запасов нефти при расчете коэффициента, характеризующего степень выработанности месторождения для целей НДПИ. (Письмо Минфина РФ от 24.11.2009 N 03-06-06-01/23)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС операций по реализации слитков драгоценных металлов клиентам, осуществляемых банками и отражаемых по обезличенным металлическим счетам клиентов без изъятия драгоценных металлов из хранилищ, а также комиссии, взимаемой банком за ведение обезличенных металлических счетов клиентов. (Письмо Минфина РФ от 24.11.2009 N 03-07-05/57)

Вопрос: ...В 2003 г. физлицо заключило договор паенакопления на приобретение квартиры с потребительским кооперативом. В 2008 г. им получено свидетельство о праве собственности на квартиру. Первая часть взноса по договору была уплачена наличными, вторая часть - передачей квартиры физлица, а третья часть выплачивалась в течение пяти лет (рассрочка). Может ли физлицо получить имущественный вычет по НДФЛ с полной стоимости квартиры в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 24.11.2009 N 03-04-05-01/820)

Вопрос: О предоставлении "налоговых каникул" по НДПИ на начальном этапе разработки месторождений угля, расположенных в Восточной Сибири и на Дальнем Востоке; о проекте федерального закона, вносящем изменения в гл. 26 НК РФ, предусматривающие применение специфических ставок НДПИ для различных видов углей, а также возможность налогового вычета в размере 30% от суммы НДПИ. (Письмо Минфина РФ от 23.11.2009 N 03-06-06-01/22)

Вопрос: О включении в состав внереализационных расходов стоимости материалов, полученных при демонтаже или разборке имущества, не являющегося основным средством, для целей исчисления налога на прибыль. (Письмо ФНС РФ от 23.11.2009 N 3-2-13/227@)

Вопрос: Является ли пониженная для отдельных категорий налогоплательщиков законами субъектов РФ налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащая зачислению в бюджеты субъектов РФ, налоговой льготой? Правомерно ли установление соответствующим законом субъекта РФ оснований, порядка и условий применения указанной пониженной налоговой ставки так же, как это предусмотрено ст. 56 НК РФ в отношении налоговых льгот? (Письмо Минфина РФ от 23.11.2009 N 03-02-07/1-520)

Вопрос: ...ООО (киноцентру) по договору предоставляются два флагштока, на которых ООО размещает свою рекламу и рекламу других организаций. Площадь, занимаемая баннерами других организаций, меняется ежемесячно. Облагается ли ЕНВД размещение наружной рекламы других организаций? Какую площадь места на флагштоках использовать при расчете физического показателя по ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 23.11.2009 N 03-11-06/3/272)

Вопрос: ...Облагается ли ЕСН средний заработок донора за дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха, учитывая, что указанные выплаты работодатель обязан производить в силу закона независимо от наличия или отсутствия соответствующих положений в трудовом договоре, коллективном договоре или соглашении и они не могут считаться выплатами по трудовым договорам? (Письмо Минфина РФ от 23.11.2009 N 03-04-06-02/85)

Вопрос: ФГУП реорганизовано в форме преобразования в ОАО с 1 августа 2009 г. Вправе ли ОАО как правопреемник продолжить применять регрессивную шкалу по ЕСН? Следует ли учитывать суммы налоговой базы по ЕСН, отраженные в налоговой декларации за последний налоговый период ФГУП, при представлении ОАО деклараций за первый отчетный (налоговый) период? (Письмо Минфина РФ от 23.11.2009 N 03-04-06-02/84)

Вопрос: Нотариус для проезда от места жительства к месту расположения нотариальной конторы использует общественный городской транспорт и личный автомобиль. Расходы нотариуса на проезд подтверждены билетами на общественный транспорт и чеками АЗС. Налоговый орган не принял в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и ЕСН, затраты нотариуса на проезд. Вправе ли нотариус учитывать такие расходы в целях исчисления НДФЛ и ЕСН? (Письмо Минфина РФ от 23.11.2009 N 03-04-05-02/15)

Вопрос: Жена на совместные с мужем деньги приобрела комнату. Расписка в получении денег, договор купли-продажи и свидетельство о государственной регистрации оформлены на имя жены. Имя мужа нигде не указано. Жена заявила в налоговый орган о покупке недвижимости и два года получает имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Возможно ли перераспределение между супругами остатка имущественного налогового вычета? (Письмо Минфина РФ от 23.11.2009 N 03-04-05-01/818)

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты наследниками авторов НДФЛ с сумм авторских вознаграждений, включаемых в состав наследства, а также с сумм вознаграждений, получаемых наследниками авторов после принятия наследства как правообладателями исключительных прав на их произведения, по договорам об отчуждении исключительного права на произведение или по лицензионным договорам о предоставлении права на использование произведения. (Письмо Минфина РФ от 23.11.2009 N 03-04-07-01/359)

Вопрос: ...ООО применяет УСН и ЕНВД. 1. Каков порядок применения при совмещении УСН и ЕНВД п. 8 ст. 346.18 НК РФ? 2. Вправе ли ООО учитывать при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, сумму НДФЛ как часть зарплаты? 3. Для целей ЕНВД к какому из подпунктов п. 2 ст. 346.26 НК РФ относится деятельность организации по передаче в аренду части площади торгового рынка? 4. Вправе ли ООО не применять ККТ при розничной продаже алкогольной продукции в сельской местности? (Письмо Минфина РФ от 23.11.2009 N 03-11-06/3/271)

Вопрос: Физлицо обратилось в суд с исковым заявлением к организации-работодателю о восстановлении на работе в связи с незаконным увольнением и взыскании оплаты за время вынужденного прогула в размере среднего заработка. Суд восстановил работника в должности, с организации взыскал в его пользу средний заработок за время вынужденного прогула. Облагается ли НДФЛ средний заработок за время вынужденного прогула, выплачиваемый по решению суда? (Письмо Минфина РФ от 23.11.2009 N 03-04-06-01/305)

Вопрос: Правомерно ли в связи с камеральной проверкой истребование налоговыми органами выписок по счетам в банке за период, превышающий период, за который представлена одна или несколько налоговых деклараций, в связи с проверкой которых направлен запрос? Правомерно ли истребование при камеральной проверке документов у контрагентов в рамках ст. 93.1 НК РФ за период, превышающий период, за который представлены декларации? (Письмо Минфина РФ от 23.11.2009 N 03-02-07/1-519)

Вопрос: ...Организация поощряет работников, добросовестно исполняющих свои трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком и т.д.). Исходя из норм ГК РФ к подаркам относятся в том числе и денежные средства. Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ по п. 28 ст. 217 НК РФ подарки организации своим сотрудникам в виде суммы денежных средств, не превышающей 4000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 23.11.2009 N 03-04-06-01/302)

Вопрос: ...Банк предоставляет ипотечные кредиты физлицам. Сперва погашаются пени (штрафы), затем проценты и основной долг. Банк и физлицо подписали соглашение, по которому банк отказывается от требования к заемщику по уплате пеней, начисленных в период действия соглашения. Относится ли к доходу физлица в целях исчисления НДФЛ сумма оплаченных заемщиком пеней по кредиту, которые по соглашению были направлены на погашение просроченных процентов? (Письмо Минфина РФ от 23.11.2009 N 03-04-06-01/301)

Вопрос: О порядке подачи апелляционной жалобы на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; о сроках проведения камеральной и выездной налоговой проверки. (Письмо Минфина РФ от 20.11.2009 N 03-02-07/1-516)

Вопрос: О применении НДС в отношении сумм денежных средств, перечисляемых российской организацией иностранному лицу в качестве обеспечения обязательств по заключению лицензионного договора на предоставление иностранным лицом права на использование товарных знаков. (Письмо Минфина РФ от 20.11.2009 N 03-07-08/238)

Вопрос: О порядке отражения налоговым агентом суммы доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, в Налоговом расчете (информации) при исчислении налога на прибыль, а также о сроках представления указанного расчета в налоговые органы. (Письмо ФНС РФ от 20.11.2009 N 3-2-14/20)

Вопрос: О бухгалтерском учете финансовых вложений, приобретенных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств неденежными средствами, а также о налогообложении налогом на прибыль операций по передаче российской организацией имущества в уставный капитал иностранной организации. (Письмо Минфина РФ от 20.11.2009 N 07-02-06/244)

Вопрос: Организация входит в систему МЧС России, работникам организации присвоены специальные звания, их служба приравнена к военной, а имущество, находящееся в ведении организации, используется для обеспечения безопасности РФ. Применяется ли в целях исчисления налога на имущество организаций пп. 2 п. 4 ст. 374 НК РФ в отношении имущества, приобретенного за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности? (Письмо Минфина РФ от 20.11.2009 N 03-05-05-01/74)

Вопрос: Вправе ли организация зачесть переплату по налогу на прибыль и НДС, образовавшуюся после 31.12.2008, в счет погашения недоимки по НДФЛ или в счет предстоящих платежей по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 20.11.2009 N 03-02-07/1-515)

Вопрос: ...Организация оказывает автотранспортные услуги по перевозке опасных грузов и уплачивает ЕНВД. Вправе ли организация продолжить уплачивать ЕНВД, если в ее собственности будет более 20 автомобилей, но только 20 из них будет использоваться для оказания услуг по перевозке? Важна ли для уплаты ЕНВД регистрация автомобилей в ГИБДД? Что понимается под автомобилями, предназначенными для оказания автотранспортных услуг, в целях гл. 26.3 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 20.11.2009 N 03-11-06/3/270)

Вопрос: ...Банк является дочерней организацией кредитной организации - резидента Казахстана. Банком заключен договор на оказание услуг по проведению аудиторской проверки по стандартам МСФО. Аудиторское заключение передается аудиторам материнской компании для составления консолидированной финансовой отчетности материнской компании. Имеет ли право банк при исчислении налога на прибыль учесть расходы на проведение указанной аудиторской проверки? (Письмо Минфина РФ от 20.11.2009 N 03-03-06/2/227)

Вопрос: Об отсутствии оснований для поддержания предложения ОАО "РЖД" о внесении изменений в НК РФ с целью исключения из налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумм государственных субсидий, выделенных на компенсацию потерь в доходах, возникающих в результате государственного регулирования тарифов, сборов и платежей за грузовые железнодорожные перевозки. (Письмо Минфина РФ от 19.11.2009 N 03-03-06/1/765)

Вопрос: О праве индивидуального предпринимателя, оказывающего физическим и юридическим лицам услуги по сборке мебели, приобретенной в разобранном виде, применять УСН на основе патента по виду деятельности "Изготовление и ремонт мебели" при условии соблюдения требований, содержащихся в ст. 346.25.1 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 19.11.2009 N 03-11-09/378)

Вопрос: О возможности установления дифференцированных налоговых ставок по земельному налогу в зависимости от категории земель и (или) разрешенного использования земельного участка. (Письмо Минфина РФ от 19.11.2009 N 03-05-05-02/80)

Вопрос: Об обязанности налоговых органов в случае необходимости предоставить органам исполнительной власти субъектов РФ и органам местного самоуправления информацию о сумме излишне уплаченных налогов по конкретным налогоплательщикам, даже если указанная информация в соответствии со ст. 102 НК РФ составляет налоговую тайну. (Письмо Минфина РФ от 19.11.2009 N 03-02-07/1-512)

Вопрос: О порядке применения налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в собственности несовершеннолетних детей. (Письмо Минфина РФ от 19.11.2009 N 03-05-06-01/319)

Вопрос: О получении оставшейся части имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2008 г. в случае, если имущественный вычет в связи с покупкой квартиры предоставлялся физическому лицу в 2005 - 2007 гг., а в 2008 г. квартира была переведена в нежилое помещение. (Письмо Минфина РФ от 19.11.2009 N 03-04-05-01/815)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН ("доходы") в отношении деятельности по покупке и продаже собственных земельных участков и сдаче квартиры внаем. Должен ли он при продаже участков, приобретенных до регистрации в качестве ИП, но используемых им в предпринимательской деятельности, уплатить НДФЛ? Необходимо ли выдавать кассовые чеки при наличном расчете с физлицами за участки и за сдаваемую внаем квартиру? (Письмо Минфина РФ от 19.11.2009 N 03-11-09/377)

Вопрос: ...Организация направляет сотрудников в командировки и оформляет приказ о направлении работника в командировку, командировочное удостоверение и служебное задание. Информация, содержащаяся в приказе, дублирует командировочное удостоверение. Может ли организация для подтверждения командировочных расходов в целях налога на прибыль при направлении работников в командировку оформлять только приказ и служебное задание? (Письмо Минфина РФ от 19.11.2009 N 03-03-06/1/764)

Вопрос: ...Организация-турагент, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), заключила договор с туроператором на реализацию туристских путевок. В договоре указана рекомендованная цена путевки, а также предусмотрено, что при реализации путевки по более высокой цене дополнительная выгода остается турагенту. Вправе ли организация учесть дополнительную выгоду при исчислении налога, уплачиваемого при УСН? Если да, то в каком порядке? (Письмо Минфина РФ от 18.11.2009 N 03-11-06/2/244)

Вопрос: ...Локальным нормативным актом для работников филиала организации предусмотрена компенсация расходов на проезд до места проведения отпуска и обратно работникам и неработающим членам семьи ежегодно и работающим членам семьи один раз в два года. 1. Подлежат ли налогообложению ЕСН данные компенсации? 2. Подлежат ли налогообложению НДФЛ данные компенсации? 3. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль данные компенсации? (Письмо Минфина РФ от 18.11.2009 N 03-04-06-01/300)

Вопрос: Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель, применяющая ЕСХН, планирует осуществлять последующее выращивание покупной цветочной рассады для дальнейшей ее реализации. Вправе ли организация в целях применения ЕСХН учитывать доходы от реализации указанной цветочной рассады в общем доходе от реализации товаров данной организации? (Письмо Минфина РФ от 18.11.2009 N 03-11-06/1/49)

Вопрос: ...ИП продает кислородные коктейли и мороженое с открытого лотка-прилавка без организованных мест для потребления продукции (столиков и т.д.), установленного в холле торгового центра. Коктейли изготавливаются в месте их продажи. ИП закупает нефасованное мороженое и при реализации раскладывает на порции в стаканчики. Подпадают ли указанные виды деятельности под розничную торговлю или оказание услуг в сфере общественного питания для целей ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 18.11.2009 N 03-11-09/376)

Вопрос: Физлицо (пенсионер) в 2008 г. продало жилой дом, находившийся в его собственности менее трех лет, и купило квартиру. Вправе ли физлицо при подаче декларации по НДФЛ за 2008 г. одновременно воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ, предусмотренными пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ? Ранее указанные вычеты физлицом не использовались. (Письмо Минфина РФ от 18.11.2009 N 03-04-05-01/813)

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ гранты, выплачиваемые правительством региона студентам, аспирантам, ученым вузов и академических институтов? (Письмо Минфина РФ от 18.11.2009 N 03-04-05-01/814)

Вопрос: ...Организация ведет СМР в разных районах страны вахтово-экспедиционным методом. Работники организации проживают в мобильных вагонах-домах. Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на содержание вахтовых и временных поселков, включая объекты ЖКХ и социально-бытового назначения, если такие нормативы органами самоуправления не утверждены и на данных территориях отсутствуют аналогичные объекты? (Письмо Минфина РФ от 18.11.2009 N 03-03-06/1/761)

Вопрос: ...Представительство иностранной компании - резидента Республики Кипр открыто в РФ 26.09.2008 и поставлено на налоговый учет 12.12.2008. По ст. 306 НК РФ деятельность представительства не образует постоянного представительства. Является ли оно до и после постановки на налоговый учет налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов, выплачиваемых физлицам по заключенным с ними 03.03.2008 - 01.01.2009 гражданско-правовым договорам? (Письмо Минфина РФ от 18.11.2009 N 03-04-06-01/299)

Вопрос: ...Организация в арендуемом помещении с разрешения арендодателя произвела ремонтные и отделочные работы: установила гипсокартонные перегородки, подвесной потолок, витражное остекление, вентиляционное оборудование и систему пожаротушения. Работы проводились за счет организации, стоимость работ арендодателем не возмещается. В каком порядке организация вправе учесть указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 18.11.2009 N 03-03-06/1/763)

Вопрос: ...Для приведения помещения в состояние, пригодное для розничной торговли, организация-арендатор за свой счет с согласия арендодателя провела ремонтные и отделочные работы. Стоимость работ арендодателем не возмещается, улучшения арендатору не возвращаются. Признаются ли при исчислении налога на прибыль эти расходы арендатора косвенными? В случае признания указанных работ капитальными вложениями каков порядок амортизации неотделимых улучшений? (Письмо Минфина РФ от 18.11.2009 N 03-03-06/1/762)

Вопрос: О праве применения УСН организациями, имеющими обособленные подразделения, которые не являются филиалами или представительствами. (Письмо Минфина РФ от 17.11.2009 N 03-11-06/2/243)

Вопрос: О необходимости наличия нотариальной формы доверенности при участии в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, представителя налогоплательщика - индивидуального предпринимателя. (Письмо Минфина РФ от 17.11.2009 N 03-02-07/1-508)

Вопрос: О применении бюджетной классификации РФ в целях отражения расходов по оплате договоров, предметом которых является выполнение работ по изготовлению и монтажу противопожарных металлических дверей. (Письмо Минфина РФ от 17.11.2009 N 02-05-10/5248)

Вопрос: ...Физлицо приобрело в собственность нежилое помещение для сдачи в аренду. Налоговый орган считает, что физлицу следует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, так как указанная деятельность является предпринимательской деятельностью. Правомерна ли позиция налогового органа, если учесть, что это единственное помещение, сдаваемое физлицом в аренду? В каком порядке физлицо должно осуществлять уплату НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 17.11.2009 N 03-04-05-01/808)

Вопрос: О праве на освобождение от налогообложения НДС организаций, оказывающих услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом по единым тарифам, в случае замены натуральных льгот на бесплатный проезд денежными выплатами отдельным категориям граждан. (Письмо Минфина РФ от 17.11.2009 N 03-07-07/75)

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты налоговым агентом НДФЛ с доходов, полученных от операций с ценными бумагами. (Письмо Минфина РФ от 16.11.2009 N 03-04-06-01/293)

Вопрос: О признании налогоплательщиками земельного налога лиц, получивших свидетельство о праве собственности на землю до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ, а также о порядке предоставления пенсионерам налоговых льгот по уплате земельного налога. (Письмо Минфина РФ от 16.11.2009 N 03-05-06-02/114)

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль курсовых разниц, возникающих при пересчете в рубли доходов, стоимость которых выражена в иностранной валюте. (Письмо Минфина РФ от 16.11.2009 N 03-03-06/1/755)

Вопрос: О налогообложении НДС по ставке в размере 18% услуг по обслуживанию юридическим лицом пассажиров в бизнес-зале, расположенном в аэропорту. (Письмо Минфина РФ от 16.11.2009 N 03-07-08/234)

Вопрос: ...Организация, расположенная в г. Москве, с привлечением подрядчиков построила трансформаторную подстанцию. Для финансирования этих работ организация получила валютный заем. После окончания строительства трансформаторную подстанцию и трансформатор организация по договору дарения передает городу. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы, связанные со строительством подстанции? (Письмо Минфина РФ от 16.11.2009 N 03-03-06/1/758)

Вопрос: Каким образом в целях исчисления налога на прибыль определяется срок полезного использования объекта основных средств "водопровод", если он не предусмотрен в классификации основных средств, утверждаемой Правительством РФ, а также если для него отсутствуют технические условия и рекомендации производителя и подрядчика? (Письмо Минфина РФ от 16.11.2009 N 03-03-06/1/756)

Вопрос: Организация рассматривает возможность размещения на страницах газеты поздравления на правах рекламы. Признаются ли расходы организации на размещение поздравления в газете расходами на рекламу в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 16.11.2009 N 03-03-06/1/760)

Вопрос: ...Организация оказывает услуги по железнодорожным перевозкам грузов нерезидентам по договорам транспортной экспедиции за счет клиентов и за вознаграждение. Для исполнения договоров заключен договор с ОАО "РЖД", оплата - в рублях. При расчетах возникают курсовые разницы. Как в целях налога на прибыль учитывать курсовые разницы по услугам, оказываемым третьими лицами для клиентов организации? Учитываются ли разницы в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 16.11.2009 N 03-03-06/1/757)

Вопрос: ...Организация в случае смерти неработающего пенсионера - бывшего работника оплачивает услуги по его погребению. Оплата производится сторонним организациям, заключившим договор с организацией и оказывающим услуги по погребению умерших, на основании счетов от таких организаций как при наличии заявления от родственников умершего, так и при его отсутствии. Является ли организация в указанной ситуации налоговым агентом по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 16.11.2009 N 03-04-06-01/295)

Вопрос: ...Банк как выгодоприобретатель по договору имущественного страхования автомобиля получил сумму страхового возмещения и направил ее на погашение задолженности физлица по кредитному договору. При этом банк удержал с указанной суммы НДФЛ. Возникает ли обязанность у банка на основании ст. 213 НК РФ вернуть физлицу излишне уплаченный НДФЛ, если расходы физлица в виде процентов по договору превышают доходы в виде сумм, зачтенных ему банком? (Письмо Минфина РФ от 16.11.2009 N 03-04-05-01/807)

Вопрос: Организация возмещает своим работникам их затраты по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилого помещения. Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль сумму указанного возмещения и какие документы необходимы для подтверждения указанных расходов? (Письмо Минфина РФ от 16.11.2009 N 03-03-06/2/225)

Вопрос: Организация в целях осуществления предпринимательской деятельности проводит во время деловых ужинов переговоры со своими клиентами, в том числе и с потенциальными. Иногда для проведения переговоров организация направляет работников в производственные командировки в другие города. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть расходы на проведение переговоров и командировочные расходы? (Письмо Минфина РФ от 16.11.2009 N 03-03-06/1/759)

Вопрос: ...Между банком и физическим лицом заключен договор инкассирования векселей другой организации, векселедержателем которых является физлицо. При поступлении от плательщика сумм в оплату векселей на счет банка банк перечисляет их на счет физического лица. Распространяется ли действие ст. 214.1 НК РФ на операции по предъявлению векселя к оплате по сроку платежа? Является ли банк в указанной ситуации налоговым агентом по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 16.11.2009 N 03-04-06-01/294)

Вопрос: Организация реализует продукты питания бюджетным учреждениям по муниципальным контрактам. Вправе ли организация применять ЕНВД в отношении этой деятельности? (Письмо Минфина РФ от 16.11.2009 N 03-11-06/3/268)

Вопрос: О предоставлении информации, необходимой для перечисления сборов за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. (Письмо ФНС РФ от 13.11.2009 N 1-7-01/4621)

Вопрос: О порядке расчета и начисления пени по ежемесячным авансовым платежам налога на прибыль организаций. (Письмо ФНС РФ от 13.11.2009 N 3-2-06/127)

Вопрос: Организация оказывает услуги связи. Возникает ли у организации-исполнителя обязанность для целей документального подтверждения доходов от реализации услуг при исчислении налога на прибыль составлять ежемесячные акты оказанных услуг? Возникает ли необходимость составлять указанные акты с целью подтвердить в налоговом учете расходы заказчика по оплате полученных услуг? (Письмо Минфина РФ от 13.11.2009 N 03-03-06/1/750)

Вопрос: Организация зарегистрирована в г. Москве и планирует заняться торговой деятельностью через торговые автоматы на территории г. Москвы. Подлежит ли деятельность организации переводу на ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 13.11.2009 N 03-11-06/3/267)

Вопрос: ...ООО заключило инвестиционное соглашение с администрацией города, в соответствии с которым ООО приняло на себя функции инвестора и обязуется провести модернизацию существующих и строительство новых объектов водоснабжения и водоотведения. Вправе ли ООО поставить данные объекты на учет для целей исчисления налога на прибыль как амортизируемые и начислять амортизацию в течение срока действия соглашения? (Письмо Минфина РФ от 13.11.2009 N 03-03-06/1/754)

Вопрос: ...Облагаются ли НДФЛ такие выплаты сотрудникам органов внутренних дел и членам их семей: ежегодная денежная компенсация на санаторно-курортное лечение; ежегодная выплата для оплаты стоимости путевок детям школьного возраста; компенсация за поднаем жилья; денежная компенсация вместо предметов вещевого имущества личного пользования; оплата содержания детей в детских дошкольных учреждениях; компенсация за книгоиздательскую продукцию? (Письмо Минфина РФ от 13.11.2009 N 03-04-06-01/292)

Вопрос: Организация - плательщик ЕНВД на основании п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ освобождена от применения ККТ, в связи с чем данная организация сняла с учета в налоговой инспекции применявшийся ранее кассовый аппарат. Вправе ли организация использовать указанный кассовый аппарат для внутреннего учета? (Письмо Минфина РФ от 13.11.2009 N 03-01-10/3-139)

Вопрос: ...В соответствии с пп. 1.3, 1.8 и 1.11 п. 1 Решения Вологодской городской думы от 10.12.2007 N 633 отдельным работникам муниципальных учреждений установлены ежемесячные выплаты как в твердой сумме, так и в процентах от тарифной ставки (оклада) работников за категорию и интенсивность труда. Подлежат ли указанные выплаты налогообложению НДФЛ и ЕСН? (Письмо Минфина РФ от 13.11.2009 N 03-04-05-02/14)

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, получаемых продавцом за перегруз вагонов при осуществлении операций по реализации лома и отходов черных металлов. (Письмо Минфина РФ от 13.11.2009 N 03-07-11/302)

Вопрос: О заполнении граф 10 "Страна происхождения" и 11 "Номер таможенной декларации" счетов-фактур при реализации наборов, состоящих из импортных товаров, страной происхождения которых Российская Федерация не является. (Письмо Минфина РФ от 13.11.2009 N 03-07-09/58)

Вопрос: ...Гражданка Узбекистана (временно пребывающая в РФ) работает по трудовому договору в организации, которая выплачивает ей за счет собственных средств пособие по беременности и родам. Исходя из норм Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ временно пребывающие в РФ иностранцы не имеют права на получение пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС. Имеет ли право организация учесть данные выплаты в расходах по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 13.11.2009 N 03-03-06/2/224)

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при проведении государственного технического осмотра. (Письмо Минфина РФ от 12.11.2009 N 03-11-09/371)

Вопрос: О применении УСН в случае, если организацией создано обособленное подразделение. (Письмо Минфина РФ от 12.11.2009 N 03-11-06/2/240)

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль операций с имущественными правами (закладными). (Письмо Минфина РФ от 12.11.2009 N 03-03-06/1/749)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), приобретает товары, оплачивает и реализует их покупателю. В какой момент организация должна включать в состав расходов стоимость товаров: после оплаты их покупателем или до? Нужно ли будет пересчитывать налоговую базу за 9 месяцев 2009 г., если организация должна включать в состав расходов стоимость товаров после их оплаты покупателем, а включала до оплаты? (Письмо Минфина РФ от 12.11.2009 N 03-11-06/2/242)

Вопрос: ...1. При создании резерва по сомнительным долгам выручка принимается с учетом НДС или без учета НДС? 2. Вправе ли организация для целей налога на прибыль установить любой размер процентов от выручки, используемый при создании резерва по сомнительным долгам, не превышающий 10%? 3. Каков порядок переноса суммы резерва по сомнительным долгам, не полностью использованной организацией в отчетном периоде, на следующий отчетный (налоговый) период? (Письмо Минфина РФ от 12.11.2009 N 03-03-06/1/745)

Вопрос: О применении НДС в отношении операций по передаче имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации. (Письмо Минфина РФ от 12.11.2009 N 03-07-11/301)

Вопрос: ...ООО-1 выплачивает дивиденды участнику общества. ООО-2 - российская организация непрерывно в течение более чем 365 дней владеет 100%-ной долей в уставном капитале ООО-1, который составляет 500 млн руб. Вправе ли ООО-1 при выплате дивидендов ООО-2 применять при исчислении налога на прибыль ставку 0%? В случае увеличения уставного капитала ООО-1 ставка 0% применяется с момента госрегистрации увеличения или по прошествии 365 дней? (Письмо Минфина РФ от 12.11.2009 N 03-03-06/1/747)

Вопрос: Управляющей организацией, применяющей УСН (объект налогообложения - доходы), для целей капитального ремонта многоквартирных домов под ее управлением получены денежные средства в виде субсидии от органов местного самоуправления муниципального образования, а также денежные средства от собственников квартир. Учитываются ли указанные денежные средства при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН? (Письмо Минфина РФ от 12.11.2009 N 03-11-06/2/241)

Вопрос: ...В положении об оплате труда на 2010 г. организация планирует производить оплату проезда и провоза багажа к месту проведения отпуска и обратно работнику каждый год, но при этом не оплачивать проезд членам его семьи. Вправе ли организация отнести к расходам на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль оплату, предусмотренную положением об оплате труда на 2010 г., в соответствии с п. 7 ст. 255 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 12.11.2009 N 03-03-06/1/743)

Вопрос: ...Страховая организация все расходы, связанные со страховой деятельностью, отражает как косвенные. При этом она руководствуется ст. 318 НК РФ, в соответствии с которой налогоплательщик самостоятельно определяет перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг). Вправе ли страховая организация в целях налога на прибыль учитывать все расходы, кроме внереализационных, в качестве косвенных? (Письмо Минфина РФ от 12.11.2009 N 03-03-06/1/742)

Вопрос: ГУП осуществляет оптовую торговлю покупными товарами: нефтепродуктами, углем, другими материально-техническими ресурсами. Вправе ли ГУП для целей исчисления налога на прибыль распределять долю прямых расходов в части транспортных расходов, относящихся к остаткам нереализованных товаров, по видам товаров, то есть по нефтепродуктам, углю, материально-техническим ресурсам? (Письмо Минфина РФ от 12.11.2009 N 03-03-06/4/98)

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль списать сумму безнадежного долга за счет средств резерва по сомнительным долгам на основании п. 5 ст. 266 НК РФ в случае, если резерв по сомнительным долгам по данной задолженности не создавался? (Письмо Минфина РФ от 12.11.2009 N 03-03-06/1/744)

Вопрос: ...Между организациями А и Б заключен договор на оказание услуг по гарантийному обслуживанию. Организация А безвозмездно передает организации Б запасные части, которые используются при осуществлении гарантийного ремонта оборудования потребителям этого оборудования. Организация А является единственным участником организации Б. В каком порядке организация Б при исчислении налога на прибыль должна учитывать доходы в виде запасных частей? (Письмо Минфина РФ от 12.11.2009 N 03-03-06/1/746)

Вопрос: Об учете в расходах на оплату труда при исчислении налога на прибыль расходов в виде предоставленного жилья для сотрудника, а также в виде единовременных выплат сотрудникам при поступлении на работу, выплачиваемых в соответствии с трудовым договором, по которому указанная выплата квалифицируется как форма оплаты труда. (Письмо Минфина РФ от 12.11.2009 N 03-03-06/2/223)

Вопрос: О порядке исчисления НДФЛ с дохода, полученного от операций с ценными бумагами по договору на оказание брокерских услуг. (Письмо Минфина РФ от 12.11.2009 N 03-04-06-01/289)

Вопрос: ООО - профессиональный участник рынка ценных бумаг размещает в кредитных организациях денежные средства клиентов, находящиеся в его распоряжении на основании договоров доверительного управления. Являются ли проценты, полученные в результате такого размещения, доходом, полученным от операций с ценными бумагами, облагаемым НДФЛ, согласно ст. 214.1 НК РФ? Если нет, то к какому виду доходов они относятся в целях исчисления НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 12.11.2009 N 03-04-06-01/285)

Вопрос: ...Организация компенсирует расходы на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту отпуска и обратно лицам, работающим в подразделениях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Подлежат ли освобождению от налогообложения НДФЛ указанные компенсационные выплаты на основании п. 1 ст. 217 НК РФ как иные компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством? (Письмо Минфина РФ от 12.11.2009 N 03-04-06-01/286)

Вопрос: ...Банк предполагает участвовать в эксперименте по господдержке предоставления образовательных кредитов студентам вузов. По условиям программы заемщик - участник эксперимента самостоятельно оплачивает банку проценты за пользование образовательным кредитом по льготной ставке. Подлежит ли налогообложению НДФЛ возникающая у заемщика материальная выгода от экономии на процентах? (Письмо Минфина РФ от 12.11.2009 N 03-04-06-01/288)

Вопрос: ...Вправе ли банк не удерживать НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам, если: на дату заключения договоров проценты не превышали ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на 5%; до 01.09.2009 проценты повышались, но не превышали расчетные проценты, исчисленные по НК РФ; с 01.09.2009 проценты не повышались, но за сентябрь и октябрь 2009 г. превысили расчетные проценты по НК РФ из-за снижения ставки рефинансирования ЦБ РФ? (Письмо Минфина РФ от 12.11.2009 N 03-04-06-01/287)

Вопрос: ...НК РФ предусмотрено, что в случае реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной цены сделок при определении финансового результата принимается минимальная цена сделки. Можно ли при выбытии ценных бумаг в составе затрат на их приобретение учитывать цену приобретения по цене выше максимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг для целей налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 12.11.2009 N 03-03-06/2/222)

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль дохода в виде векселя, безвозмездно полученного дочерней организацией от материнской организации, владеющей более чем 50% ее уставного капитала, со сроком погашения менее одного года. (Письмо Минфина РФ от 12.11.2009 N 03-03-06/1/748)

Вопрос: О порядке восстановления сумм НДС, ранее принятых к вычету, при передаче в качестве вклада в уставный капитал хозяйственного общества неамортизируемого имущества и о порядке принятия к вычету сумм НДС у налогоплательщика, получившего такое имущество. (Письмо Минфина РФ от 11.11.2009 N 03-07-11/294)

Вопрос: О порядке применения вычетов НДС по товарам, приобретенным для реализации в режимах оптовой и розничной торговли, организацией, применявшей в отношении розничной торговли систему налогообложения в виде ЕНВД и перешедшей с 1 января 2009 г. с указанного режима налогообложения на общий режим налогообложения. (Письмо Минфина РФ от 11.11.2009 N 03-07-11/296)

Вопрос: О порядке определения налоговой базы по НДС при осуществлении операций по реализации организацией-страховщиком поврежденных автомобилей, полученных от страхователей-физлиц, отказавшихся от прав на эти автомобили в целях получения от страховщика страховой выплаты (страхового возмещения) в размере полной страховой суммы. (Письмо Минфина РФ от 11.11.2009 N 03-07-11/293)

Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур по НДС при оказании услуг финансовой аренды (лизинга) имущества. (Письмо Минфина РФ от 11.11.2009 N 03-07-05/55)

Вопрос: Об отсутствии оснований для утверждения уполномоченными федеральными органами исполнительной власти, в том числе Министерством финансов РФ, формы самостоятельно разработанного документа, которую организация, оказывающая услуги населению, вправе применять для осуществления наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ. (Письмо Минфина РФ от 11.11.2009 N 03-01-15/10-498)

Вопрос: Организация реализует товары на экспорт. С 01.01.2010 она планирует перейти на УСН с объектом "доходы минус расходы". По товарам, отгруженным на экспорт, полный пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС будет собран в декабре 2009 г. Имеет ли организация право на возмещение экспортного НДС в такой ситуации? Следует ли для целей УСН включить в доходы сумму возмещенного налога, если она поступит на счет уже в 2010 г.? (Письмо Минфина РФ от 11.11.2009 N 03-07-08/233)

Вопрос: О списании задолженности, не востребованной кредиторами, на забалансовый счет 20 "Списанная задолженность, не востребованная кредиторами". (Письмо Минфина РФ от 11.11.2009 N 02-06-10/5149)

Вопрос: О первичных учетных документах, на основании которых ведется бухгалтерский учет хозяйственных операций, проводимых организацией. (Письмо Минфина РФ от 11.11.2009 N 07-02-06/235)

Вопрос: Возникает ли у налогоплательщика обязанность по доначислению НДС и налога на прибыль, в случае если цена реализованного по договору купли-продажи имущества значительно ниже рыночной цены? Применяются ли в указанной ситуации налоговые санкции к налогоплательщику, если доначисление налогов было произведено им самостоятельно? (Письмо Минфина РФ от 11.11.2009 N 03-07-11/292)

Вопрос: О применении ставки НДС при реализации журнала с вложенным в него компьютерным диском, распространяемым в рекламных целях. (Письмо Минфина РФ от 11.11.2009 N 03-07-11/297)

Вопрос: ...Правомерно ли организация не включает доходы в виде процентов по депозитам, дивидендов по акциям в стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) при расчете пропорции для расчета сумм "входящего" НДС по облагаемым и необлагаемым операциям для применения вычета по НДС? Может ли ЗАО сразу принять к вычету НДС по купленному программному продукту в части, относящейся к деятельности, облагаемой НДС? (Письмо Минфина РФ от 11.11.2009 N 03-07-11/295)

Вопрос: ...В 2003 и 2005 гг. между организацией и работником были заключены договоры займа на приобретение квартиры. С 28.02.2003 организация начисляла НДФЛ с выгоды от экономии на процентах. Переход права собственности на квартиру произошел в мае 2006 г. В 2006 г. полностью получен имущественный вычет по НДФЛ. Подлежат ли с 01.01.2008 доходы работника в виде выгоды от экономии на процентах налогообложению НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 11.11.2009 N 03-04-06-01/281)

Вопрос: ...Организация заключила договор на приобретение исключительных прав на воспроизведение и распространение компакт-дисков с записью фильма с определенным тиражом и на срок более 12 месяцев. Оплата предусмотрена в рассрочку. Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на оплату приобретенных исключительных прав, произведенные в рассрочку, независимо от воспроизведенного и реализованного тиража дисков? (Письмо Минфина РФ от 11.11.2009 N 03-03-06/1/741)

Вопрос: В каком размере налогоплательщики - совладельцы квартиры (доля каждого по 1/4) имеют право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае продажи указанной квартиры, находившейся в их собственности менее трех лет? (Письмо Минфина РФ от 11.11.2009 N 03-04-05-01/805)

Вопрос: ...В собственности физлица и его ребенка находятся приобретенные ими у предыдущего собственника - физлица объекты недвижимости, земельные участки под которыми получены им в постоянное (бессрочное) пользование от ОАО. Земельные участки находятся в госсобственности. Никаких прав собственников на землю нет. Являются ли действующие собственники объектов недвижимости плательщиками земельного налога в отношении земельных участков под ними? (Письмо Минфина РФ от 11.11.2009 N 03-05-06-02/111)

Вопрос: Освобождаются ли от уплаты налога на имущество физлиц судьи, имеющие право на получение ежемесячного пожизненного содержания в полном размере, но продолжающие работать и получающие в связи с этим ежемесячную надбавку к заработной плате? (Письмо Минфина РФ от 11.11.2009 N 03-05-06-01/303)

Вопрос: Организация - плательщик ЕНВД в связи с принятием Федерального закона от 17.07.2009 N 162-ФЗ планирует отказаться от применения ККТ. Обязана ли она вести книгу кассира-операциониста? На основании каких документов учитывать выручку в бухучете организации и для целей налогообложения подтверждать расходы на приобретение товаров, используемых при ведении деятельности? Каким образом будет устанавливаться банком лимит кассы организации? (Письмо Минфина РФ от 11.11.2009 N 03-01-15/10-499)

Вопрос: Супруги продали квартиру, находившуюся в общей долевой собственности (доля жены - 1/3, мужа - 2/3). Верно ли, что каждый из супругов вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме дохода от продажи доли, не превышающей 1 млн руб. для каждого из них? (Письмо Минфина РФ от 11.11.2009 N 03-04-05-01/802)

Вопрос: ...В декабре 2007 г. физлицом куплен простой вексель за 6,6 млн руб. на средства целевого кредита на приобретение ценной бумаги. Вексель передан в залог кредитной организации, выдавшей кредит. В июне 2008 г. вексель погашен. Проценты за пользование кредитом - 390 000 руб., сумма номинала погашенного векселя - 6,8 млн руб. Учитываются ли в расходах при исчислении НДФЛ затраты на оплату процентов по кредиту в соответствии с п. 3 ст. 214.1 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 11.11.2009 N 03-04-05-01/801)

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты НДС уполномоченными лицами, осуществляющими реализацию арестованного имущества во исполнение судебных решений, вынесенных в отношении лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС. (Письмо Минфина РФ от 11.11.2009 N 03-07-11/300)

Вопрос: О применении вычета НДС по услугам телефонной связи, если в счете-фактуре, выставленном при оказании таких услуг, указана надбавка к их цене. (Письмо Минфина РФ от 11.11.2009 N 03-07-11/299)

Вопрос: ...Банк исчисляет и удерживает НДФЛ по всем сделкам купли-продажи ценных бумаг в день каждой выплаты физлицу денежных средств. Если реализация ценных бумаг осуществляется в день вывода денежных средств физлицом, но после фактической их выплаты, то финансовый результат по этим сделкам не будет учтен при исчислении НДФЛ. Каков порядок расчета НДФЛ в указанной ситуации? Может ли банк перерассчитать и удержать НДФЛ на следующий операционный день? (Письмо Минфина РФ от 11.11.2009 N 03-04-06-01/282)

Вопрос: О порядке предоставления отсрочки или рассрочки по уплате государственной пошлины за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, а также о порядке взыскания задолженности по ее уплате. (Письмо Минфина РФ от 11.11.2009 N 03-05-04-03/29)

Вопрос: О порядке предоставления налогоплательщику - физическому лицу социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на его обучение. (Письмо ФНС РФ от 10.11.2009 N 3-5-04/1652)

Вопрос: О восстановлении правопреемником организации, реорганизованной в форме разделения, НДС по полученному при разделе имуществу, ранее принятого реорганизованной организацией к вычету, если такое имущество будет использоваться правопреемником для операций, не облагаемых НДС. (Письмо Минфина РФ от 10.11.2009 N 03-07-11/290)

Вопрос: ...У организации для подтверждения расходов на командировку отсутствует командировочное удостоверение, но имеются: приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку; служебное задание и отчет работника о его исполнении; авансовый отчет; документы, подтверждающие расходы на проезд и проживание. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль учитывать командировочные расходы при отсутствии командировочного удостоверения? (Письмо Минфина РФ от 10.11.2009 N 03-03-06/1/733)

Вопрос: ...1. В 2008 г. организация ввела в эксплуатацию объект недвижимости. Документы на регистрацию права собственности были поданы в 2009 г. В какой момент на этот объект начинает начисляться амортизация в целях исчисления налога на прибыль? 2. Учитывая изменения, внесенные Федеральным законом N 224-ФЗ, правомерно ли с 1 января 2009 г. учитывать в расходах амортизацию по объектам основных средств, выявленным в ходе инвентаризации в 2007 г.? (Письмо Минфина РФ от 10.11.2009 N 03-03-06/1/734)

Вопрос: ...Организация осуществляет несколько видов деятельности, в том числе застройщика и генподрядчика при строительстве жилых домов по договорам участия в долевом строительстве. Генподрядчик заключает договор с застройщиком на строительство жилого дома. В какой момент в целях исчисления налога на прибыль организации следует определить финансовый результат (прибыль) по своей деятельности? (Письмо Минфина РФ от 10.11.2009 N 03-03-06/1/739)

Вопрос: ...Организация-лизингополучатель по договору лизинга получила оборудование. Лизинговые платежи уплачиваются с месяца, следующего за датой получения оборудования по акту приема-передачи. Дата ввода оборудования в эксплуатацию была перенесена на более поздний срок. С какого момента в целях исчисления налога на прибыль лизингополучатель может включить в расходы лизинговые платежи при применении метода начисления? (Письмо Минфина РФ от 10.11.2009 N 03-03-06/1/737)

Вопрос: В 2007 г. организация получила убыток от основной деятельности, а в 2009 г. перешла на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. В начале 2009 г. организация получила убыток, а в августе и сентябре - прибыль. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль уменьшить налоговую базу отчетного периода (август, сентябрь) на сумму убытка, полученного в 2007 г.? (Письмо Минфина РФ от 10.11.2009 N 03-03-06/1/738)

Вопрос: ...Организация выплачивает работникам средний заработок за время их нахождения на военных сборах. Выплаты компенсируются организации из федерального бюджета. 1. Облагаются ли такие выплаты НДФЛ? 2. Начисляется ли на них ЕСН? 3. Относятся ли эти выплаты к расходам на оплату труда в целях налога на прибыль? Обязана ли организация учесть в составе внереализационных доходов средства, полученные в качестве компенсации таких выплат? (Письмо Минфина РФ от 10.11.2009 N 03-04-05-02/13)

Вопрос: ...Театр является автономным учреждением культуры, созданным путем изменения типа существующего бюджетного учреждения. Театр ведет раздельный учет деятельности, осуществляемой за счет бюджета, и предпринимательской деятельности. Вправе ли театр в целях исчисления налога на прибыль начислять амортизацию по основным средствам, приобретенным за счет средств, полученных в результате осуществления им предпринимательской деятельности? (Письмо Минфина РФ от 10.11.2009 N 03-03-06/4/97)

Вопрос: Организация пользовалась правом постоянного (бессрочного) пользования земельными участками, находящимися в государственной собственности. В ноябре 2006 г. она выкупила указанные земельные участки, на которых находятся принадлежащие ей здания, строения, сооружения. Свидетельства о праве собственности на данные участки датированы 22.03.2007. Распространяются ли на организацию положения ст. 264.1 НК РФ при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 10.11.2009 N 03-03-06/1/732)

Вопрос: ...Организация применяет амортизационную премию. Амортизация начисляется линейным методом. При реализации ранее пяти лет с момента введения в эксплуатацию ОС, по которым применялась амортизационная премия, налоговая база по налогу на прибыль определяется как доходы от реализации, уменьшенные на остаточную стоимость, при этом амортизационная премия восстанавливается в составе доходов. Правомерна ли позиция организации? (Письмо Минфина РФ от 10.11.2009 N 03-03-06/2/220)

Вопрос: Об отсутствии оснований для амортизации в целях исчисления налога на прибыль амортизируемого имущества унитарного предприятия, используемого как в некоммерческой, так и в коммерческой деятельности, а также о признании имущества, закрепленного за предприятием на праве хозяйственного ведения, объектом налогообложения по налогу на имущество организаций вне зависимости от того, используется ли оно в коммерческой деятельности. (Письмо Минфина РФ от 10.11.2009 N 03-03-06/1/735)

Вопрос: ...ОАО, не являющееся профучастником РЦБ, получает внереализационные доходы от операций с ценными бумагами, приобретенными за счет собственных средств. Включаются ли в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с обслуживанием собственных ценных бумаг, расходы, связанные с обслуживанием приобретенных ценных бумаг, а также расходы на проведение собраний акционеров? (Письмо Минфина РФ от 10.11.2009 N 03-03-06/1/736)

Вопрос: ...Руководствуясь какими нормами НК РФ при получении банком-выгодоприобретателем, выдавшим кредит под залог имущества, страхового возмещения по договору добровольного имущественного страхования заложенного имущества при наступлении страхового случая банк вправе включить в расходы по налогу на прибыль сумму задолженности по кредитному договору? (Письмо Минфина РФ от 10.11.2009 N 03-03-06/2/219)

Вопрос: О праве плательщика, неверно указавшего код бюджетной классификации в платежном поручении, на возврат излишне уплаченной государственной пошлины за совершение юридически значимых действий, предусмотренных п. 1 ст. 333.33 НК РФ, при представлении в орган, совершающий юридически значимые действия, за которые уплачена пошлина, подтверждения из органа Федерального казначейства о поступлении данного сбора в бюджетную систему РФ. (Письмо Минфина РФ от 10.11.2009 N 03-05-04-03/28)

Вопрос: Каков порядок учета банком-векселедателем доходов (расходов) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы по собственным векселям, выписанным в иностранной валюте с оговоркой эффективного платежа в иностранной валюте, при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 10.11.2009 N 03-03-06/2/221)

Вопрос: О порядке налогообложения ЕСН денежной компенсации за неиспользованный ежегодный оплачиваемый отпуск в части, превышающей 28 календарных дней. (Письмо ФНС РФ от 09.11.2009 N 3-6-02/443)

Вопрос: О проекте федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О рекламе", позволяющем относить рекламу, размещенную на спортивной форме, экипировке, спортивном инвентаре и оборудовании, к наружной рекламе и учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на такую рекламу в полном объеме. (Письмо Минфина РФ от 09.11.2009 N 03-03-09/181)

Вопрос: Организация, состоящая на учете в налоговом органе по месту своего нахождения в г. Москве, осуществляет забор воды из водного объекта (водозаборной скважины), который находится на территории Московской области. В какой налоговый орган организация должна представлять декларацию по водному налогу - по месту своего нахождения или по месту нахождения водного объекта? (Письмо Минфина РФ от 09.11.2009 N 03-06-06-02/7)

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания налоговым агентом по НДФЛ коллегии адвокатов, осуществляющей перечисление арендной платы физическому лицу - собственнику квартиры за своего иностранного работника - гражданина Великобритании, с которым заключен трудовой договор, одним из условий которого является предоставление ему квартиры в Москве. (Письмо Минфина РФ от 09.11.2009 N 03-04-06-01/279)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ процентных доходов по вкладам в банке, не превышающих сумму процентов, рассчитанную исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов. (Письмо Минфина РФ от 09.11.2009 N 03-04-05-01/795)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения учредителем доверительного управления абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ в отношении НДС по услугам доверительного управляющего, осуществляющего в рамках договора доверительного управления имуществом операции по приобретению и реализации ценных бумаг, и об отнесении к расходам по налогу на прибыль вознаграждения, выплаченного учредителем доверительного управления в пользу доверительного управляющего. (Письмо Минфина РФ от 09.11.2009 N 03-07-11/289)

Вопрос: О включении в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных исполнителем услуги по ведению бухгалтерского учета от заказчиков услуги на компенсацию расходов, связанных с командировками сотрудников исполнителя к месту расположения заказчика. (Письмо Минфина РФ от 09.11.2009 N 03-07-11/288)

Вопрос: Физлицо в период с 1993 по 1998 гг. приобрело за денежные средства ценные бумаги (акции). Расходы на их приобретение документально подтверждены. В каком объеме в целях исчисления НДФЛ учитываются такие расходы при реализации ценных бумаг в 2009 г. с учетом Письма Минфина России от 29.01.2009 N 03-04-05-01/30: в полном объеме или с применением коэффициента деноминации (1000 к 1)? (Письмо Минфина РФ от 09.11.2009 N 03-04-05-01/796)

Вопрос: Организация с 2004 г. применяла УСН ("доходы минус расходы"). В 2004 - 2007 гг. у нее сформировался убыток. С 2008 г. организация применяет УСН ("доходы"), а с 2010 г. планирует перейти на УСН ("доходы минус расходы"). Вправе ли организация в целях УСН уменьшить налоговую базу, исчисленную начиная с 2010 г., на сумму неперенесенного убытка прошлых лет (2004 - 2007 гг.) при условии перехода в 2010 г. на УСН ("доходы минус расходы")? (Письмо Минфина РФ от 09.11.2009 N 03-11-06/2/237)

Вопрос: Организация, являющаяся сельскохозяйственным товаропроизводителем, у которого выручка от продажи сельскохозяйственной продукции составляет 98%, и уплачивающая ЕСХН, получает денежные средства от продажи земельного участка, полученного в качестве взноса в уставный капитал. Будет ли полученный доход влиять на возможность утраты организацией права на применение ЕСХН? (Письмо Минфина РФ от 09.11.2009 N 03-03-06/1/731)

Вопрос: ...С 01.01.2007 организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель применяет режим налогообложения в виде ЕСХН. Налоговый орган не принял налоговую декларацию за 2008 г., исключив организацию из базы налогоплательщиков ЕСХН. Для восстановления в базе данных предложено подтвердить право применения ЕСХН, представив уведомление. Является ли утеря уведомления организацией основанием для отказа в применении ЕСХН? (Письмо Минфина РФ от 09.11.2009 N 03-11-06/1/48)

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), по лицензионному договору приобретает для дальнейшей реализации неисключительные права на программы для ЭВМ, а также по договору о сотрудничестве в распространении программных средств приобретает экземпляры программ для ЭВМ. Вправе ли организация учесть расходы на приобретение указанных прав при исчислении налога? (Письмо Минфина РФ от 09.11.2009 N 03-11-06/2/238)

Вопрос: Обязаны ли организации, совмещающие общую систему налогообложения и систему налогообложения в виде ЕНВД, учитывать при исчислении налога на прибыль представительские расходы в пределах 4% от фонда оплаты труда, приходящегося только на работников, занятых в деятельности, по которой применяется общая система, или же при определении этого лимита они вправе учесть все расходы на оплату труда без их разделения по видам деятельности? (Письмо Минфина РФ от 09.11.2009 N 03-03-06/4/96)

Вопрос: Освобождается ли от налогообложения НДС передача сублицензиатом третьим лицам прав на использование программ для электронных вычислительных машин на основании сублицензионных договоров? (Письмо Минфина РФ от 09.11.2009 N 03-07-11/287)

Вопрос: ...Является ли счет-фактура по НДС, в котором адрес покупателя указан полностью, а не сокращенно в отличие от учредительных документов, составленным с нарушением? Является ли счет-фактура по НДС составленным с нарушением, если в строках 3 "Грузоотправитель и его адрес" и 4 "Грузополучатель и его адрес" указаны наименования грузоотправителя и грузополучателя в соответствии с учредительными документами? (Письмо Минфина РФ от 09.11.2009 N 03-07-09/57)

Вопрос: Физлицо с 2007 г. зарегистрировано как индивидуальный предприниматель и уплачивает ЕНВД в отношении единственного вида деятельности - розничной торговли. В марте 2009 г. предприниматель наряду с розничной торговлей начал осуществлять новые виды деятельности, не подпадающие под ЕНВД. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН в отношении новых видов деятельности? (Письмо Минфина РФ от 09.11.2009 N 03-11-09/368)

Вопрос: О порядке налогового учета бюджетными учреждениями доходов, полученных от оказания платных услуг, в целях налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 06.11.2009 N 03-03-05/204)

Вопрос: Имеет ли право международный научно-технический центр (МНТЦ) на возмещение суммы НДС, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг), после 1 августа 2007 г. в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 15.06.2009 N 498, учитывая, что МНТЦ является организацией, приравненной к дипломатическому представительству? (Письмо Минфина РФ от 06.11.2009 N 03-07-08/228)

Вопрос: О порядке ведения раздельного учета сумм НДС в случае предоставления денежных средств по договору займа. (Письмо ФНС РФ от 06.11.2009 N 3-1-11/886@)

Вопрос: О ведении застройщиком бухгалтерского учета; о заполнении форм представляемой застройщиком ежеквартальной отчетности об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, и о расчете нормативов оценки финансовой устойчивости деятельности застройщика. (Письмо Минфина РФ от 06.11.2009 N 07-02-06/231)

Вопрос: ...О вопросах, возникающих в связи с вступлением в силу Федерального закона от 17.07.2009 N 162-ФЗ, позволяющего налогоплательщикам ЕНВД не применять ККТ. (Письмо Минфина РФ от 06.11.2009 N 03-01-15/10-492)

Вопрос: О праве налогоплательщика на возмещение в установленном порядке сумм акциза, уплаченных при отсутствии поручительства банка (банковской гарантии) по подакцизным товарам, помещенным под таможенный режим экспорта, по всему объему подакцизных товаров, реализованных на экспорт, в части объема потерь в пределах норм естественной убыли. (Письмо Минфина РФ от 06.11.2009 N 03-07-06/159)

Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС по сверхнормативным расходам на рекламу, не принятых в одном налоговом периоде календарного года, в тех налоговых периодах по НДС, в которых данные расходы принимаются в целях исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 06.11.2009 N 03-07-11/285)

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль бюджетным учреждением рыночной стоимости морально устаревшего монитора при его замене на новый, если такая замена производится в рамках осуществления уставной бюджетной деятельности. (Письмо Минфина РФ от 06.11.2009 N 03-03-06/4/95)

Вопрос: Имеются ли основания для привлечения к налоговой ответственности индивидуального предпринимателя, применяющего УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы), в случае если указанный индивидуальный предприниматель не представил в налоговый орган налоговую декларацию по итогам отчетного периода - полугодия? (Письмо Минфина РФ от 06.11.2009 N 03-02-08/81)

Вопрос: О порядке проведения камеральной налоговой проверки, а также участия свидетеля (покупателя по сделке купли-продажи) при проведении мероприятий налогового контроля; о порядке участия лица, в отношении которого проводится налоговая проверка, в процессе рассмотрения материалов проверки, в том числе материалов, полученных в результате проведения дополнительных мероприятий налогового контроля. (Письмо Минфина РФ от 06.11.2009 N 03-02-08/82)

Вопрос: В каком порядке освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц дети участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС? (Письмо Минфина РФ от 06.11.2009 N 03-05-06-01/297)

Вопрос: Подлежит ли переводу на ЕНВД предпринимательская деятельность по скупке у населения ювелирных изделий и лома таких изделий с последующим обменом их на ювелирной фабрике на изделия для розничной реализации, а также предпринимательская деятельность по розничной реализации ювелирных изделий, полученных на ювелирной фабрике взамен сданных ювелирных изделий и лома таких изделий, приобретенных у населения? (Письмо Минфина РФ от 06.11.2009 N 03-11-09/367)

Вопрос: О порядке применения налоговых вычетов по НДС в отношении операций по оказанию услуг международной связи иностранным покупателям. (Письмо Минфина РФ от 06.11.2009 N 03-07-08/231)

Вопрос: О порядке переноса убытка, полученного банком при совершении операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке, до получения лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего дилерскую деятельность, для целей исчисления налога на прибыль организаций. (Письмо Минфина РФ от 06.11.2009 N 03-03-06/2/216)

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств в рамках договоров, заключенных с публично-правовыми образованиями. (Письмо Минфина РФ от 06.11.2009 N 03-03-06/1/729)

Вопрос: Организация оказывала услуги общественного питания через кафе, где общая площадь залов обслуживания была более 150 кв. м. После перепрофилирования одного из залов данная площадь стала менее 150 кв. м. Изменения в техническом паспорте датированы 18.08.2009, выдан технический паспорт 07.09.2009. С какого момента исчисляется пятидневный срок для подачи организацией заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 06.11.2009 N 03-11-06/3/264)

Вопрос: О порядке начисления амортизации по капитальным вложениям, произведенным арендатором в арендованное основное средство в форме неотделимых улучшений, в целях исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 06.11.2009 N 03-03-06/2/215)

Вопрос: ...Банк, предоставивший клиенту кредит под залог, оценивает обеспечение по кредиту на последний день отчетного периода в соответствии с внутренними документами. Может ли банк для целей налога на прибыль сформировать резерв по сомнительным долгам по просроченной задолженности по процентам, в случае если на последний день отчетного периода для покрытия суммы просроченных процентов обеспечение является недостаточным? (Письмо Минфина РФ от 06.11.2009 N 03-03-06/2/217)

Вопрос: О порядке учета инвентаризационной стоимости нежилого помещения, принадлежащего физлицу - индивидуальному предпринимателю и используемого им в предпринимательской деятельности с применением УСН, при определении ставки налога на имущество физлиц в отношении жилого помещения, принадлежащего этому предпринимателю. (Письмо Минфина РФ от 05.11.2009 N 03-05-06-01/296)

Вопрос: О применении НДС при получении управляющими организациями денежных средств на проведение капитального ремонта многоквартирных домов. (Письмо Минфина РФ от 05.11.2009 N 03-07-11/283)

Вопрос: Об определении величины предельного размера доходов, превышение которого влечет утрату права налогоплательщика применять УСН в 2009 и 2010 гг. (Письмо Минфина РФ от 05.11.2009 N 03-11-06/2/232)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при проведении государственного технического осмотра, а также о необходимости перерасчета налоговых обязательств в отношении указанной деятельности с налогового периода за IV квартал 2009 г. (Письмо Минфина РФ от 05.11.2009 N 03-11-11/209)

Вопрос: Основным видом деятельности организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), является приобретение по лицензионному договору для перепродажи конечным пользователям неисключительных прав на программы для ЭВМ, а также приобретение по партнерскому соглашению экземпляров программ для ЭВМ. Учитываются ли расходы на приобретение указанных прав при исчислении налога, уплачиваемого при УСН? (Письмо Минфина РФ от 05.11.2009 N 03-11-06/2/236)

Вопрос: О применении арендатором вычета по НДС, предъявленному ему подрядной организацией по ремонтным работам (модернизации, техническому перевооружению и реконструкции) в отношении арендуемого имущества, в результате которых создаются неотделимые улучшения имущества. (Письмо Минфина РФ от 05.11.2009 N 03-07-11/282)

Вопрос: ...Организация получала займы от иностранных юридических лиц. Часть полученных средств использовалась для приобретения акций (долей) российских эмитентов. Далее акции были реализованы. Как в целях исчисления налога на прибыль учитываются проценты по займам в части средств, использованных для приобретения ценных бумаг? Как учитываются курсовые разницы, возникающие при переоценке долговых обязательств и процентов по ним? (Письмо Минфина РФ от 05.11.2009 N 03-03-06/1/728)

Вопрос: ...Российская организация имеет в собственности два объекта недвижимости (один расположен в сельской местности) на территории Белоруссии, которые сдаются в аренду резиденту Белоруссии (арендатор). Имеет ли право российская организация производить зачет уплаченных сумм налога, если налог на имущество организаций уплачивает не российская организация, а арендатор? (Письмо Минфина РФ от 05.11.2009 N 03-05-05-01/73)

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета расходов организации в виде выплаты заработной платы в натуральной форме сверх установленного Трудовым кодексом РФ 20-процентного размера от начисленной месячной заработной платы при определении налоговой базы по налогу на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 05.11.2009 N 03-03-05/200)

Вопрос: О порядке исчисления земельного налога в отношении земельных участков, предоставленных организации на праве постоянного (бессрочного) пользования после вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним". (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-05-05-02/72)

Вопрос: О порядке налогообложения НДС услуг по организации и проведению музыкальных мероприятий, финансируемых на основании государственных контрактов в рамках федеральной целевой программы "Культура России (2006 - 2011 годы)". (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-07-07/72)

Вопрос: О порядке предоставления отсрочки по уплате налогов в связи с сезонным характером деятельности организации. (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-02-07/1-490)

Вопрос: Об обязанности ФНС предоставлять налогоплательщикам информацию об изменении реквизитов соответствующих счетов Федерального казначейства и иные сведения, необходимые для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему РФ. (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-04-06-02/82)

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС, определяемую при реализации экспортируемых товаров, стоимости многооборотной тары, подлежащей возврату поставщику, в случае реализации товаров на экспорт. (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-07-08/226)

Вопрос: О порядке восстановления принятых к вычету сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров таможенному органу, взыскание которых признано судом неправомерным. (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-07-08/224)

Вопрос: О наличии у органов местного самоуправления полномочий для установления налога на имущество физических лиц на определенной территории, а также освобождения от уплаты налога отдельных категорий граждан. (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-05-06-01/295)

Вопрос: ...ФГУП преобразовано в ОАО. В состав имущества, не подлежащего приватизации, включены объекты, которые планировалось передать в квартирно-эксплуатационную часть (КЭЧ) района (бомбоубежище, котельная, коммуникации, очистные сооружения). Они обеспечивают жизнедеятельность ОАО и городка, находящегося на балансе КЭЧ. Как отразить во вступительном балансе ОАО имущество? Обязано ли ОАО уплачивать налог на имущество организаций? (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-05-05-01/72)

Вопрос: О порядке формирования учетной политики организации; о включении организацией дополнительных показателей и пояснений в свою бухгалтерскую отчетность, если при составлении бухгалтерской отчетности выявляется недостаточность данных для формирования полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах деятельности и изменениях в ее финансовом положении. (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 07-02-06/225)

Вопрос: Организация - плательщик НДС формирует книгу покупок на основе счетов-фактур продавца. Вправе ли организации, применяющие УСН, отказать организации в предоставлении счетов-фактур, заменяя их копией уведомления о применении УСН, актами и товарными накладными? Достаточно ли актов и товарных накладных без счетов-фактур для заполнения книги покупок и учета в расходах по налогу на прибыль затрат, связанных с приобретением товаров? (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-07-09/54)

Вопрос: ...Организация планирует продавать товары на АЗС с использованием топливных карт. Расчетные документы будут выставляться за определенные расчетные периоды. По продажам товаров, относящихся к одному отчетному периоду по НДС, но разным расчетным периодам будут выставляться счета-фактуры с отрицательными и положительными корректировочными строками. Вправе ли покупатель принять суммы НДС к вычету по таким счетам-фактурам? (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-07-09/55)

Вопрос: ...Небанковской кредитной организацией (НКО) с контрагентом заключен договор оказания услуг по регистрации новых пунктов системы денежных переводов с генерацией комплекта системы "Телебанк". Другой контрагент возмещает НКО стоимость генерации системы в полной сумме понесенных НКО затрат, включая НДС 18%. Выставляется ли счет на оплату возмещения с учетом НДС? Должна ли НКО выписывать счета-фактуры по возмещаемым услугам? (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-07-05/53)

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль дивидендов по ставке 5%, выплачиваемых российской организацией иностранной организации - резиденту Французской Республики, если доходы данной иностранной организации подлежат обложению налогом на прибыль в соответствии с режимом общего права, предусмотренным налоговым законодательством Франции. (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-08-05)

Вопрос: В учетной политике организации установлено, что выплата суточных при направлении работников в командировки осуществляется исходя из фактических расходов таких работников. При этом фиксированные нормы суточных не предусмотрены. Подлежат ли обложению ЕСН и взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний суммы данных суточных, если да, в каком размере? (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-04-06-02/80)

Вопрос: Физлицо приобрело квартиру с помощью жилищного кредита. В каком порядке физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ с учетом того, что его ежемесячный доход составляет 11 000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-04-05-01/791)

Вопрос: Организации в 2009 г. поступили оправдательные документы (акты и т.д.) на расходы в виде оплаты за выполненные работы в 2008 г. Вправе ли организация учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль в 2009 г.? Зависит ли момент признания этих расходов для целей исчисления налога на прибыль от финансового состояния организации? (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-03-06/1/727)

Вопрос: Единственный учредитель ООО своим решением возложил на себя обязанности единоличного исполнительного органа (директора) ООО. Облагаются ли ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплаты в пользу такого лица? Возможно ли не заключать с этим лицом трудовой договор? (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-04-06-02/79)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения вычета по НДС, предъявленного перевозчиком, агентом, приобретающим от своего имени в пользу принципала услуги по перевозке железнодорожным транспортом в рамках агентского договора. (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-07-11/281)

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС услуг по снабжению иностранных морских судов в российском порту горюче-смазочными материалами, оказываемых российской организацией иностранной организации. (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-07-08/223)

Вопрос: О порядке применения налоговых вычетов НДС по оборудованию, требующему монтажа, принятому на учет и оплаченному до 1 января 2006 г. (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-07-11/279)

Вопрос: ...Организация является производственным предприятием. Производство размещено на площадях, арендуемых по договору аренды. При этом по отдельному договору арендодатель обязуется от своего имени заключить договоры с поставщиками коммунальных услуг, а арендатор возместить арендодателю расходы по коммунальным услугам. Учитываются ли в составе затрат по налогу на прибыль расходы на коммунальные услуги, возмещаемые арендатором арендодателю? (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-03-06/1/724)

Вопрос: ...Иногда в момент оприходования товара или принятия к учету работ (услуг) счет-фактура не соответствует требованиям п. п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. В каком налоговом периоде следует регистрировать счета-фактуры в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок, если исправленные счета-фактуры получены в следующем после оприходования товара (работ, услуг) налоговом периоде? (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-07-09/53)

Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в расходах при исчислении налоговой базы затраты на оплату услуг программиста - индивидуального предпринимателя и затраты на оплату услуг по уборке помещения? Должности программиста и уборщицы в штатном расписании не предусмотрены. (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-11-06/2/235)

Вопрос: ...Банк заключает договоры срочных вкладов с физлицами (фиксированная процентная ставка на весь период вклада). Если по инициативе клиента договор расторгается досрочно, то проценты начисляются исходя из процентной ставки вклада "До востребования". При определении учитываемой в расходах по налогу на прибыль предельной величины процентов применяется ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату заключения договора. Правомерна ли позиция банка? (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-03-06/2/212)

Вопрос: ...Относятся ли сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в п. 2 ст. 346.2 НК РФ, и применяющие ЕСХН, к организациям, занятым в производстве сельскохозяйственной продукции, в целях уплаты страховых взносов на ОПС в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-04-06-02/81)

Вопрос: Организация оптовой торговли планирует открытие обособленных подразделений на территории муниципальных образований РФ. В некоторых регионах РФ планируется заключить трудовые договоры с работниками, род деятельности которых не предполагает организации стационарных рабочих мест. Необходимо ли при трудоустройстве таких работников осуществлять регистрацию обособленного подразделения? (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-02-07/1-493)

Вопрос: Об исчислении размера государственной пошлины за нотариальное удостоверение договора о передаче в залог доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-05-05-03/17)

Вопрос: ...Организация оказывает услуги по международным перевозкам и получает документы на иностранных языках. К каждому документу организация прилагает перевод на русский язык. При этом часть документов, используемых по обычаям делового оборота иностранных государств, идентичны по форме. Правомерно ли в целях налога на прибыль выполнить один раз перевод формы документа и использовать его как перевод всех документов такой формы? (Письмо Минфина РФ от 03.11.2009 N 03-03-06/1/725)

Вопрос: О праве налогоплательщика, получившего правоустанавливающие документы (акт приема-передачи квартиры, свидетельство о государственной регистрации права собственности) в 2008 г., обратиться в налоговый орган в установленном порядке за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере до 2 000 000 руб. по доходам за 2008 г. и последующие годы. (Письмо Минфина РФ от 02.11.2009 N 03-04-05-01/785)

Вопрос: О порядке применения НДС при передаче результатов интеллектуальной деятельности по сублицензионному договору. (Письмо Минфина РФ от 02.11.2009 N 03-07-11/280)

Вопрос: ...В учетной политике банка для целей налога на прибыль закреплен метод ФИФО для списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг. По облигациям, проданным по первой части прямого РЕПО, восстанавливаются суммы ранее созданного резерва. Датой их зачисления после исполнения сделки РЕПО является дата первого признания. Тем самым облигации "восстанавливаются в очереди" на выбытие в соответствии с ФИФО. Правомерна ли позиция банка? (Письмо Минфина РФ от 02.11.2009 N 03-03-06/2/211)

Вопрос: ...Организация (поставщик) заключила с торговой сетью (покупатель) договор поставки, по которому покупатель оказывает поставщику услуги доставки, рекламы и мерчандайзинга. Услуги мерчандайзинга предусматривают содействие в продвижении товаров поставщика: выкладку товаров на полки, соблюдение правил товарного соседства, привлечение внимания к товарам. Вправе ли поставщик учесть в целях налога на прибыль расходы на данные услуги? (Письмо Минфина РФ от 02.11.2009 N 03-03-06/1/723)

Вопрос: ...Банк уступает права требования по кредитному договору, который предусматривает погашение кредита частями в соответствии с установленным графиком платежей. Какую дату следует рассматривать в качестве даты платежа по кредитному договору при расчете предельной величины размера убытка от уступки, учитываемого при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль: каждую из установленных графиком погашения дат или последнюю дату платежа? (Письмо Минфина РФ от 02.11.2009 N 03-03-06/2/210)

Вопрос: ...В июле 2008 г. банк заключил договор вклада в рублях с физлицом. Выплата процентов производится на дату окончания срока вклада. Банк считает, что доход вкладчика не подлежит налогообложению НДФЛ, в случае если проценты рассчитываются исходя из действующей в течение всего периода вклада ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, и выплачиваются за весь период вклада в 2009 г. Правомерна ли позиция банка? (Письмо Минфина РФ от 02.11.2009 N 03-04-06-01/278)

Вопрос: ...Организацией был заключен договор займа для приобретения (строительства) инвестиционного актива. Для погашения данного займа были привлечены дополнительные кредиты и займы. Можно ли включать расходы по займу, направленному на погашение первоначального займа, в первоначальную стоимость инвестиционного актива для целей бухучета и налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 02.11.2009 N 03-03-06/1/720)

Вопрос: Организации на основании регистрации в ЕГРП принадлежит имущество, которое согласно Постановлению Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 64 относится к общему имуществу собственников помещений в здании. В каком порядке следует начислять налог на имущество, а также амортизацию (при определении налоговой базы по налогу на прибыль) в отношении данного имущества? (Письмо Минфина РФ от 02.11.2009 N 03-05-05-01/70)

Вопрос: Об уплате ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, связанной с реализацией товаров в розницу юридическим лицам для собственных нужд. (Письмо Минфина РФ от 30.10.2009 N 03-11-06/3/260)

Вопрос: О порядке переноса с 1 января 2009 г. налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов. (Письмо Минфина РФ от 30.10.2009 N 03-11-06/2/229)

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении услуг по организации перевозки железнодорожным транспортом российских товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь, оказываемых российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте. (Письмо Минфина РФ от 30.10.2009 N 03-07-13/1/05)

Вопрос: О порядке применения НДС при реализации российской организацией на территории Российской Федерации услуг по перевозке товаров морским транспортом от своего имени в соответствии с агентским договором, заключенным с иностранным перевозчиком. (Письмо Минфина РФ от 30.10.2009 N 03-07-08/222)

Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль расходов по проектированию и строительству кабельных коллекторов при совершении товарообменных (бартерных) операций за выполненные работы (оказанные услуги). (Письмо Минфина РФ от 30.10.2009 N 03-03-06/4/93)

Вопрос: Об уплате ЕНВД в отношении деятельности по реализации запасных частей и расходных материалов с торговой наценкой при проведении ремонта автотранспортных средств, а также об отсутствии оснований для уплаты ЕНВД в отношении деятельности по торговле запасными частями и горюче-смазочными материалами по договорам поставки. (Письмо Минфина РФ от 30.10.2009 N 03-11-09/363)

Вопрос: ...Участником ООО переданы нематериальные активы в виде безвозмездного вклада в имущество общества. Вправе ли ООО в целях налога на прибыль учесть нематериальные активы в составе амортизируемого имущества и начислять по ним амортизацию? В каком порядке осуществляется оценка стоимости нематериальных активов в целях исчисления налога на прибыль, в случае если ООО реорганизуется в ЗАО с дальнейшим присоединением к другому ЗАО? (Письмо Минфина РФ от 30.10.2009 N 03-03-06/1/715)

Вопрос: ...ОАО - учредитель ЗАО приобретает акции дополнительной эмиссии ЗАО путем передачи по договору мены ЗАО цистерн, принадлежащих ОАО. Рыночная стоимость цистерн и акций ЗАО - 30 млн руб. Разница между рыночной и номинальной стоимостью акций составляет 27 млн руб. (учтено как добавочный капитал). Признаются ли цистерны (в части суммы, учтенной в виде добавочного капитала) амортизируемым имуществом для целей исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 30.10.2009 N 03-03-06/1/718)

Вопрос: Организация-арендатор сдает в субаренду имущество, находящееся в муниципальной собственности. Согласно нормативно-правовому акту органа местного самоуправления 50% арендной платы перечисляется собственнику имущества, а 50% - арендатору. Вправе ли организация-арендатор при исчислении налога на прибыль учесть сумму арендной платы по субаренде в доходах от реализации услуг? Если да, то в каком объеме: 50% или 100%? (Письмо Минфина РФ от 30.10.2009 N 03-03-06/1/716)

Вопрос: ...Следует ли организации, оказывающей автотранспортные услуги по перевозке грузов, при исчислении ЕНВД: учитывать автомобиль, находящийся на ремонте во время всего налогового периода; учитывать автомобиль, используемый организацией только для хозяйственных нужд? Вправе ли организация применять коэффициент К2 исходя из фактического использования автомобилей, подтвержденного реестром путевых листов, а также при отсутствии заказов? (Письмо Минфина РФ от 30.10.2009 N 03-11-06/3/263)

Вопрос: В соответствии с п. 2 или п. 3 ст. 286 НК РФ у организации возникает обязанность перехода на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, если доходы от реализации за предыдущие четыре квартала в среднем за каждый квартал превысили 3 млн руб.? (Письмо Минфина РФ от 30.10.2009 N 03-03-06/1/717)

Вопрос: Физлицо реализует акции, приобретенные за ваучеры до 1998 г. Возникает ли у физлица обязанность при исчислении НДФЛ производить перерасчет стоимости ваучера с учетом деноминации рубля и индексов инфляции в целях уменьшения суммы дохода от реализации акций на расходы, связанные с их приобретением? (Письмо Минфина РФ от 30.10.2009 N 03-04-05-01/783)

Вопрос: ...Физлицом по договору долевого участия от 13.12.2005 была приобретена квартира без отделки. Вправе ли физлицо в имущественный вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, включить расходы на приобретение отделочных материалов в сумме, не превышающей 2 млн руб., если право собственности на квартиру получено в 2008 г., а также учесть проценты по погашению целевого кредита, выданного на отделку квартиры? (Письмо Минфина РФ от 30.10.2009 N 03-04-05-01/784)

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по перевалке (перегрузке) ввозимых на территорию Российской Федерации товаров, а также услуг по перегрузке вывозимых за пределы территории Российской Федерации порожних контейнеров, ранее ввезенных на территорию Российской Федерации, осуществляемых российской организацией в российском порту. (Письмо Минфина РФ от 30.10.2009 N 03-07-08/220)

Вопрос: Об оформлении счетов-фактур, в которых поименованы как отгруженные товары, так и оказанные услуги, в целях исчисления НДС. (Письмо Минфина РФ от 30.10.2009 N 03-07-09/51)

Вопрос: Банк выплачивает доходы физлицам в виде процентов по вкладам. Учитывая положения абз. 4 п. 27 ст. 217 НК РФ, правомерна ли позиция банка, что не следует производить перерасчет налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов в виде процентов, начисленных и выплаченных банком физлицу по вкладу в рублях по первоначально установленной ставке до даты начала начисления банком процентов по данному вкладу по повышенной ставке? (Письмо Минфина РФ от 30.10.2009 N 03-04-06-01/277)

Вопрос: О предложении закрепить за ФНС России статус уполномоченного органа по подтверждению сезонности для целей п. 2 ст. 64 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 30.10.2009 N 03-02-07/1-487)

Вопрос: ...Учитываются ли при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль транспортные расходы по доставке комиссионного товара от комитента до комиссионера при условии, что данные расходы несет комиссионер и это определено условиями договора комиссии? (Письмо Минфина РФ от 30.10.2009 N 03-03-06/1/712)

Вопрос: ...С 01.01.2008 организация применяет УСН (доходы минус расходы). На 31.12.2007 имелся остаток прямых расходов, относящихся к нереализованной готовой продукции и незавершенному производству и оплаченных на 01.01.2008. Можно ли было учесть остатки прямых расходов в целях УСН? Организация - учредитель ЗАО, акции которого не котируются на РЦБ. Могла ли организация учесть балансовую стоимость проданных акций в расходах за 2008 г.? (Письмо Минфина РФ от 30.10.2009 N 03-11-06/2/233)

Вопрос: ...Организация-агент, применяющая УСН, реализует авиабилеты авиаперевозчиков-принципалов. Покупатель перечислил денежные средства, устно пояснив, что планирует их использовать в будущем для покупки авиабилетов. Договором такое перечисление средств не предусмотрено. Также агенту неизвестно, будет ли покупатель использовать эти средства или потребует их вернуть. Когда агент вправе учесть эти суммы при исчислении налоговой базы? (Письмо Минфина РФ от 30.10.2009 N 03-11-06/2/231)

Вопрос: Организация в отношении оптовой торговли применяет УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), а в отношении розничной торговли уплачивает ЕНВД. В дальнейшем деятельность, переведенная на уплату ЕНВД, была прекращена. При этом часть товара, приобретенного для розничной перепродажи, осталась нереализованной. В каком порядке организация вправе учесть стоимость этого товара при определении налоговой базы по УСН? (Письмо Минфина РФ от 30.10.2009 N 03-11-06/2/230)

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", в связи с производственной необходимостью произвела оплату за обучение своего работника по договору, заключенному организацией с вузом. Признается ли сумма оплаты за обучение объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? (Письмо Минфина РФ от 30.10.2009 N 03-11-06/2/234)

Вопрос: ...Каков порядок налогообложения доходов индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, полученных от продажи долей в уставных капиталах ООО, если такой вид деятельности не заявлен им при регистрации в качестве предпринимателя? Имеет ли право указанный предприниматель на получение профессионального налогового вычета, а также имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже земельных участков, приобретенных им до регистрации в качестве предпринимателя? (Письмо Минфина РФ от 30.10.2009 N 03-11-09/364)

Вопрос: Организация, применяющая общую систему налогообложения, зарегистрирована в г. Москве, при этом имеет обособленное подразделение в г. Пензе, где планирует осуществлять автотранспортные услуги по перевозке грузов. Указанная деятельность в г. Пензе подпадает под ЕНВД. Возникает ли у организации обязанность по постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД и если да, то в каком регионе (Москве или Пензе)? (Письмо Минфина РФ от 30.10.2009 N 03-11-06/3/262)

Вопрос: ...Организация занимается издательской деятельностью и осуществляет реализацию готовой продукции через дистрибьюторов. Имеют место случаи, когда организация не может реализовать продукцию дистрибьютору, а также когда дистрибьютор не может перепродать продукцию конечному покупателю, и организация осуществляет ее обратный выкуп. Каков порядок применения пп. 44 п. 1 ст. 264 и п. 21 ст. 250 НК РФ при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 30.10.2009 N 03-03-06/1/714)

Вопрос: О форме и необходимых реквизитах документа, который вправе разработать и использовать организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению, для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники. (Письмо Минфина РФ от 29.10.2009 N 03-01-15/10-485)

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль субсидий на частичную компенсацию убытков прошлых лет, полученных из бюджета РФ организацией ТЭК, являющейся ОАО, в связи с реализацией населению бытового сжиженного газа по ценам ниже себестоимости. (Письмо Минфина РФ от 29.10.2009 N 03-03-06/1/703)

Вопрос: ...ООО включило порядок расчета предельной величины процентов, признаваемых расходом для целей исчисления налога на прибыль, в учетную политику, указав, что при изменении ставки рефинансирования ЦБ РФ для расчета предельной величины процентов, признаваемых расходом, применяется ставка рефинансирования ЦБ РФ со дня ее изменения. Правомерно ли применять данный расчет, учитывая тот факт, что НК РФ данный порядок не определяет? (Письмо Минфина РФ от 29.10.2009 N 03-03-06/1/706)

Вопрос: Заказчиком установлено требование обеспечения исполнения госконтракта - страхование гражданской ответственности. Вправе ли организация, являющаяся генподрядчиком на выполнение работ в рамках этого контракта, при исчислении налога на прибыль учесть на основании пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ расходы в виде страховых взносов по договорам страхования гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по госконтракту? (Письмо Минфина РФ от 29.10.2009 N 03-03-06/1/707)

Вопрос: ...В учетной политике банка для целей налога на прибыль закреплен метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг - ФИФО. Положение ЦБ РФ о правилах ведения бухучета в кредитных организациях предусматривает различные категории ценных бумаг в зависимости от целей приобретения. Можно ли в целях налогового учета закрепить в учетной политике применение ФИФО в соответствии с данными категориями бумаг для ведения общего портфеля банка? (Письмо Минфина РФ от 29.10.2009 N 03-03-06/2/206)

Вопрос: Российская организация - оператор железнодорожного подвижного состава, не являющаяся российским перевозчиком на железнодорожном транспорте, оказывает услуги по организации, сопровождению и осуществлению перевозки (транспортировки) нефти и нефтепродуктов до российских портов по железнодорожным путям общего пользования. Вправе ли организация применять ставку НДС в размере 0% в отношении реализации указанных услуг? (Письмо Минфина РФ от 29.10.2009 N 03-07-08/219)

Вопрос: ...Банк уступил ООО (применяет метод начисления) право требования долга и залога по нему. ООО обратилось в суд. Договор в судебном порядке не расторгался. В исковом заявлении ООО указало проценты, начисленные на дату возврата кредита. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль следует учитывать доходы: 1) в виде процентов по указанному договору; 2) при уплате штрафных санкций в виде платы за пользование денежными средствами? (Письмо Минфина РФ от 29.10.2009 N 03-03-06/1/704)

Вопрос: ...В 2008 г. ООО применяло УСН и ЕНВД. С 2009 г. - только УСН. 1. ООО указывает в актах использованные для ремонта запчасти с наценкой. Включается ли стоимость запчастей в стоимость услуг по ремонту? 2. ООО имеет одного учредителя. Как правильно ООО документально оформить отсутствие начислений и выплат дивидендов в целях исчисления НДФЛ? 3. Нужно ли было ООО в 2008 г. вести бухучет в полном объеме? 4. Как отразить в учете погашение задолженности за 2008 г., если ее оплата была произведена в 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 29.10.2009 N 03-11-06/3/257)

Вопрос: Каков порядок исчисления налога на прибыль управляющей организацией при проведении капитального ремонта многоквартирных домов под ее управлением за счет субсидий, выделенных ей в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 N 185-ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства", и за счет средств, полученных управляющей организацией от собственников квартир? (Письмо Минфина РФ от 29.10.2009 N 03-03-06/1/710)

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ суточные сверх норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 93, определенные коллективным договором или локальным нормативным актом? (Письмо Минфина РФ от 29.10.2009 N 03-04-06-01/274)

Вопрос: ...В 2009 г. иностранный гражданин провел в общей сложности более 183 дней на территории РФ, последний раз въехал 1 сентября 2009 г. Летом 2009 г. иностранный гражданин приобрел земельный участок, который он намерен продать в декабре 2009 г. Каков будет налоговый статус иностранного гражданина на момент получения дохода в целях исчисления НДФЛ? По какой налоговой ставке будут облагаться полученные им доходы? (Письмо Минфина РФ от 29.10.2009 N 03-04-05-01/779)

Вопрос: Для научно-исследовательских работ организация получила грант от иностранной компании, входящей в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 28.06.2008 N 485. За грант приобретено спецоборудование. Будет ли являться это оборудование внереализационным доходом в виде безвозмездно полученного имущества при дальнейшем его использовании в деятельности организации? (Письмо Минфина РФ от 29.10.2009 N 03-03-06/1/705)

Вопрос: ...Физлицом получен целевой кредит в сумме 3,3 млн руб. для приобретения и благоустройства квартиры. На покупку квартиры израсходовано 990 000 руб. Оплата долга производится ежемесячно равными платежами, которые включают в себя сумму основного долга и проценты. Правомерно ли определять размер имущественного вычета по НДФЛ по суммам, направленным на погашение процентов по кредиту, пропорционально сумме, израсходованной на приобретение квартиры? (Письмо Минфина РФ от 29.10.2009 N 03-04-05-01/780)

Вопрос: Организация планирует размещать наружную рекламу на полимерной насадке (филлборде) топливораздаточных пистолетов топливораздаточной колонки, находящейся на территории автозаправочной станции, при этом топливораздаточный пистолет является неотъемлемой частью топливораздаточной колонки, имеющей стабильное территориальное размещение. Подпадает ли данная деятельность под ЕНВД? Каков порядок исчисления ЕНВД в указанном случае? (Письмо Минфина РФ от 29.10.2009 N 03-11-06/3/256)

Вопрос: В каком размере организация в целях исчисления налога на прибыль вправе признать в составе расходов на оплату труда доплату за совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема работы или исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы? (Письмо Минфина РФ от 29.10.2009 N 03-03-06/1/702)

Вопрос: В течение 2005 - 2008 гг. организация применяла ЕНВД в отношении осуществляемой деятельности. 02.04.2009 межрайонной ИФНС организации было направлено уведомление о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика с 01.01.2009 с переходом с этого момента на общий режим налогообложения. Правомерно ли требование ИФНС о переходе организации на общий режим налогообложения с 01.01.2009? (Письмо Минфина РФ от 29.10.2009 N 03-11-06/3/258)

Вопрос: ...Организация установила в арендуемом помещении (срок эксплуатации - 300 месяцев) охранно-пожарную сигнализацию (срок эксплуатации - 61 месяц) и структурированную кабельную сеть (срок эксплуатации - 121 месяц). Может ли организация принять в качестве срока эксплуатации при начислении амортизации в целях исчисления налога на прибыль для охранно-пожарной сигнализации 61 месяц, для структурированной кабельной сети - 121 месяц? (Письмо Минфина РФ от 29.10.2009 N 03-03-06/2/209)

Вопрос: ...Вправе ли банк учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде комиссии иностранному материнскому банку за предоставление банковской гарантии или поручительства по обязательствам заемщика банка, если привлечение гарантии или поручительства позволяет снизить кредитный риск банка в связи с невозвратом кредита заемщиком, увеличить размер выдаваемого кредита, что приводит к повышению дохода банка в виде процентов по кредитам? (Письмо Минфина РФ от 29.10.2009 N 03-03-06/2/208)

Вопрос: ...ООО (резидент ОЭЗ в Калининградской области) реализует инвестиционный проект - строительство торгового комплекса в г. Калининграде, в связи с чем был получен кредит в иностранной валюте, а также ведет производственную и торговую деятельность. В каком порядке в ходе реализации инвестиционного проекта ООО вправе учитывать при исчислении налога на прибыль курсовые разницы от переоценки полученных кредитных средств? (Письмо Минфина РФ от 29.10.2009 N 03-03-06/1/711)

Вопрос: Банк - налоговый агент по НДФЛ в качестве брокера совершает для физлиц, в том числе налоговых нерезидентов РФ, операции с ценными бумагами, покупая и продавая корпоративные облигации. Может ли налоговая база по НДФЛ в отношении доходов от операций купли-продажи ценных бумаг физлица, не являющегося резидентом РФ в целях налогообложения, уменьшаться на сумму расходов на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг? (Письмо Минфина РФ от 29.10.2009 N 03-04-06-01/276)

Вопрос: Об учете при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, субсидий, полученных организацией в целях возмещения затрат победителя конкурса на приобретение основных средств. (Письмо Минфина РФ от 28.10.2009 N 03-11-06/2/226)

Вопрос: О применении нелинейного метода начисления амортизации в целях исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 28.10.2009 N 03-03-06/1/701)

Вопрос: ...Как рассчитывать в целях исчисления налога на прибыль остаточную стоимость выбывающего объекта основных средств в случае, если он был приобретен и введен в эксплуатацию в июне 2008 г., а продан - в апреле 2009 г., при начислении амортизации нелинейным методом? (Письмо Минфина РФ от 28.10.2009 N 03-03-06/1/700)

Вопрос: ...Организация - резидент Особой экономической зоны (ОЭЗ) реализует долгосрочный инвестиционный проект, период инвестирования по которому превышает 3 года. Правомерно ли внесение изменений организацией в инвестиционную декларацию при диверсификации производства в рамках инвестиционного проекта? Будет ли распространяться льгота по налогу на имущество организаций на модернизируемое организацией оборудование? (Письмо Минфина РФ от 28.10.2009 N 03-11-11/202)

Вопрос: ...Организация-комиссионер оказывает от своего имени, но за счет комитента услуги по реализации товара, принадлежащего комитенту. Доставка товара до покупателя осуществляется собственными силами комиссионера с использованием его автотранспорта. По договору комиссии расходы, связанные с доставкой, ежемесячно компенсируются комиссионеру комитентом. Подпадает ли деятельность комиссионера по доставке товара до покупателя под уплату ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 28.10.2009 N 03-11-06/3/254)

Вопрос: Об отсутствии оснований для обложения страховыми взносами на ОПС вознаграждения, выплачиваемого заказчиком - индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, физическому лицу - исполнителю по договору отчуждения заказчику исключительных прав на исполнение музыкальных композиций для записи фонограмм и видеоклипов, а также о признании предпринимателя налоговым агентом по НДФЛ в отношении указанного вознаграждения исполнителя. (Письмо Минфина РФ от 28.10.2009 N 03-04-05-02/12)

Вопрос: Негосударственное дошкольное образовательное учреждение (детский сад) оказывает услуги по предоставлению общественного питания своим сотрудникам. Питание сотрудников - неотъемлемая часть процесса функционирования детского сада. В детском саду нет зала обслуживания. Плата за питание взимается через удержание из зарплаты. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность, связанная с организацией общественного питания сотрудников детского сада? (Письмо Минфина РФ от 28.10.2009 N 03-11-06/3/255)

Вопрос: Об уплате земельного налога в отношении земельных участков, входящих в состав закрытого паевого инвестиционного фонда. (Письмо Минфина РФ от 27.10.2009 N 03-05-05-02/67)

Вопрос: ...Организация осуществляет розничную торговлю продуктами питания и уплачивает ЕНВД. Товары учитываются по продажным ценам. "Входной" НДС включен в их фактическую стоимость. Организация предполагает закрыть одно из своих обособленных подразделений и продать не реализованные в розницу продукты юридическому лицу. Каков порядок налогообложения данной операции? Можно ли учесть фактическую стоимость (с учетом НДС) в расходах по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2009 N 03-07-11/266)

Вопрос: ...Работники ООО, находящиеся в простое, приняты в ООО на работу по совместительству подсобными рабочими. Зарплата им начисляется по двум местам работы, выдается спецодежда. Субсидиями из бюджета компенсируются затраты по зарплате и начислениям в фонд оплаты труда. Включаются ли при исчислении налога на прибыль ООО средства, полученные из бюджета, в доходы, а затраты на организацию общественных работ (зарплату, спецодежду) - в расходы? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2009 N 03-03-06/1/694)

Вопрос: ...Имущество, переданное администрации сельского поселения, учтено в казне поселения. Позднее это имущество поставлено на баланс администрации. За счет средств бюджета поселения проводятся ремонты, уплачивается налог на имущество, начисляется амортизация. Правильно ли было передавать из казны на баланс администрации указанное выше имущество и можно ли провести обратную операцию? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2009 N 03-05-04-01/88)

Вопрос: О взимании согласно ст. 119 НК РФ штрафа в размере 100 руб. за нарушение срока представления в налоговый орган налоговой декларации в случае, если сумма налога, подлежащая доплате по налоговой декларации, представленной в налоговый орган с нарушением установленного срока, равна нулю. (Письмо Минфина РФ от 27.10.2009 N 03-07-11/270)

Вопрос: О применении НДС при заключении договоров на оказание услуг, облагаемых этим налогом. (Письмо Минфина РФ от 27.10.2009 N 03-07-11/276)

Вопрос: О размере ставки НДС, применяемой при ввозе на территорию РФ детских игрушек. (Письмо Минфина РФ от 27.10.2009 N 03-07-11/269)

Вопрос: О моменте включения банком, применяющим п. 5 ст. 170 НК РФ, в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, сумм НДС, уплаченных поставщикам по приобретенным товарам. (Письмо Минфина РФ от 27.10.2009 N 03-07-05/51)

Вопрос: ООО, применяющее УСН, в 2008 г. взяло кредит на покупку цеха для производства трикотажных изделий для детей. В 2009 г. ООО выиграло конкурс по субсидированию процентной ставки из бюджета края в рамках реализации целевой программы "Развитие малого и среднего предпринимательства в Читинской области". Является ли эта субсидия внереализационным доходом и облагается ли она налогом? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2009 N 03-11-06/2/224)

Вопрос: В 2007 г. физлицо заключило договор участия в долевом строительстве. Расходы по договору осуществлялись в течение 2007 - 2008 гг., что подтверждается квитанциями к приходным ордерам. Дом сдан в I квартале 2009 г., акт приема-передачи подписан в феврале 2009 г., свидетельство о госрегистрации права собственности получено в июле 2009 г. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2007 - 2008 гг.? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2009 N 03-04-05-01/767)

Вопрос: Каков порядок исчисления истцом государственной пошлины на основании п. 3 ст. 333.36 НК РФ, если цена иска превышает 1 000 000 руб. и составляет 5 282 000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2009 N 03-05-06-03/57)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует оказывать услуги физическим и юридическим лицам по сборке мебели, приобретенной ими в разобранном виде. Может ли предприниматель применять УСН на основе патента по виду деятельности "Изготовление и ремонт мебели"? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2009 N 03-11-09/358)

Вопрос: ...Должна ли организация подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД, если численность ее работников за 2008 г. составляла более 100 человек, во II квартале 2009 г. - менее 100 человек, а в III квартале 2009 г., вероятно, превысит 100 человек? Должна ли организация подавать пустую декларацию по ЕНВД за III квартал? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2009 N 03-11-06/3/253)

Вопрос: ЗАО является универсальным оптово-розничным рынком и оказывает услуги по передаче во временное пользование помещений, расположенных в объектах стационарной торговой сети. После проведения технической экспертизы зданий рынка внутренние помещения БТИ обозначило на планах как "торговые залы". Внутри торговые залы разделены на отдельные боксы и площадь сдается как "часть торгового зала". Может ли ЗАО применять ЕНВД по данной деятельности? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2009 N 03-11-06/3/252)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель ведет строительство нежилого помещения, остаточная стоимость которого будет превышать 100 млн руб. Утратит ли ИП право применять УСН после ввода в эксплуатацию объекта, остаточная стоимость которого будет превышать 100 млн руб., учитывая, что в соответствии с пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ ограничение на применение УСН установлено только для организаций? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2009 N 03-11-09/357)

Вопрос: О применении НДС и налога на прибыль организаций в отношении вознаграждений, выплачиваемых продавцом покупателю товаров за открытие каждого нового магазина розничной торговой сети. (Письмо Минфина РФ от 27.10.2009 N 03-07-11/267)

Вопрос: ...ООО, находящееся в г. Москве, в апреле 2007 г. приобрело здание в г. Екатеринбурге. Уведомление о постановке на учет по месту нахождения здания получено в 2009 г. Ранее ООО платило налог на имущество организаций со стоимости здания по своему месту нахождения. Возможно ли подать заявление об ошибке в платежном поручении с просьбой уточнить принадлежность платежа в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ? В какой налоговый орган подавать заявление? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2009 N 03-02-07/1-482)

Вопрос: ...Российская организация имеет филиал на территории Казахстана. Филиал является налогоплательщиком в Казахстане. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль в РФ уменьшать доходы, полученные в Казахстане, на суммы НДС, предъявленные филиалом иностранным покупателям? Может ли организация учитывать суммы НДС, уплаченные филиалом поставщикам, в составе расходов при исчислении налога на прибыль в РФ? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2009 N 03-03-06/1/697)

Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль амортизационных отчислений по неотделимым улучшениям в арендованные объекты основных средств. (Письмо Минфина РФ от 26.10.2009 N 03-03-06/2/204)

Вопрос: О порядке определения в целях исчисления налога на прибыль остаточной стоимости основного средства, к которому была применена амортизационная премия, в случае его реализации ранее чем по истечении пяти лет с момента ввода в эксплуатацию. (Письмо Минфина РФ от 26.10.2009 N 03-03-06/1/690)

Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ супругу (супруге) в случае, когда квартира приобретена и оформлена в собственность другого супруга (супруги). (Письмо ФНС РФ от 26.10.2009 N 3-5-04/1595)

Вопрос: Положение о системе оплаты труда в организации на 2010 г. предусматривает доплату к пособиям по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком. В трудовых договорах работников есть ссылка на то, что работники имеют право на получение выплат, предусмотренных системой оплаты труда. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть указанные доплаты на основании п. 25 ст. 255 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 26.10.2009 N 03-03-06/1/691)

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль в расходах на оплату труда учесть начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, а также начисления стимулирующего и компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, если указанные начисления предусмотрены в локальном нормативном акте организации? (Письмо Минфина РФ от 26.10.2009 N 03-03-06/1/692)

Вопрос: Организация (ЗАО) безвозмездно получает денежные средства от акционера, доля которого в уставном капитале составляет более 50%. Акционер является юридическим лицом. Правомерна ли позиция ЗАО о том, что данные средства не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ и что расходы, понесенные за счет полученных средств, могут быть учтены в целях налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 26.10.2009 N 03-03-06/1/693)

Вопрос: Об учете при формировании налоговой базы по налогу на прибыль субсидий из бюджета, полученных автономной некоммерческой организацией на покрытие расходов, связанных с производством телевизионного информационного продукта. (Письмо Минфина РФ от 26.10.2009 N 03-03-06/4/92)

Вопрос: О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении оказания услуг общественного питания воспитанникам и сотрудникам негосударственного дошкольного образовательного учреждения (детского сада), применяющего УСН. (Письмо Минфина РФ от 26.10.2009 N 03-11-06/3/251)

Вопрос: Правомерно ли суммирование стоимостей жилого дома и здания магазина, находящихся в собственности индивидуального предпринимателя, применяющего ЕНВД, при определении ставки налога на имущество физлиц в отношении жилого дома предпринимателя? (Письмо Минфина РФ от 26.10.2009 N 03-05-06-01/287)

Вопрос: Каков порядок возврата госпошлины, уплаченной за подачу искового заявления, в случае если у организации-истца необходимость обращения в суд за защитой своих прав отпала, в связи с чем исковое заявление подано не было? (Письмо Минфина РФ от 26.10.2009 N 03-05-05-03/16)

Вопрос: ...Банк приобретает права требования к российскому заемщику по договору синдицированного кредита у иностранных банков и уплачивает банку - организатору синдиката комиссию за агентские услуги по покупке данных прав требования. Должен ли банк при исчислении налога на прибыль включить комиссию в состав расходов по приобретению прав требования или учесть ее в составе прочих расходов в момент возникновения обязательства по оплате комиссии? (Письмо Минфина РФ от 26.10.2009 N 03-03-06/2/205)

Вопрос: Организация приобрела по договору купли-продажи оборудование с целью дальнейшей передачи его в аренду. Указанное оборудование организация учла на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности". Подлежит ли налогообложению налогом на имущество организаций данное оборудование, приобретенное исключительно для сдачи в аренду? (Письмо Минфина РФ от 26.10.2009 N 03-05-06-01/68)

Вопрос: По решению суда организация выплатила работнику заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие при увольнении. Указанные выплаты были взысканы с учетом процентов, предусмотренных ст. 236 ТК РФ, за нарушение сроков выплаты. Подлежат ли указанные выплаты налогообложению НДФЛ? Как будут отражаться указанные выплаты в форме 2-НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 26.10.2009 N 03-04-05-01/765)

Вопрос: О праве налогоплательщиков (военнослужащих) в целях исчисления НДФЛ уменьшить доход, полученный ими от продажи жилья, приобретенного за счет безвозмездной субсидии на приобретение жилья на основании государственного жилищного сертификата, предоставляемой военнослужащему за счет средств федерального бюджета на строительство или приобретение жилья. (Письмо ФНС РФ от 23.10.2009 N 3-5-02/1588)

Вопрос: Организация пользуется услугами банка, который выполняет функции агента валютного контроля, занимается оформлением паспортов сделок по внешнеэкономическим операциям и предоставлением справок об отсутствии ссудной задолженности. Вышеуказанные затраты организация относит к внереализационным расходам. Подлежат ли вычету суммы НДС в отношении указанных услуг банка? (Письмо Минфина РФ от 23.10.2009 N 03-07-11/261)

Вопрос: Возникает ли у организации объект налогообложения по налогу, уплачиваемому ею в связи с применением УСН, в случае дарения имущества организации физическому лицу, являющемуся ее работником? Обязана ли организация в данном случае удержать НДФЛ из заработной платы этого работника? (Письмо Минфина РФ от 23.10.2009 N 03-11-06/2/222)

Вопрос: ...На балансе организации числится дебиторская задолженность. Решение суда о взыскании долга не было исполнено, поскольку на имущество должника в связи с уголовным делом был наложен арест. Организацией было получено постановление следственных органов о признании ее гражданским истцом по указанному уголовному делу. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль списать такую задолженность и если да, то в каком порядке? (Письмо Минфина РФ от 23.10.2009 N 03-03-06/1/687)

Вопрос: ...Организация по договору аренды арендует земельный участок, находящийся в муниципальной собственности. Неотъемлемой частью договора является обязательство арендатора заключить с арендодателем соглашение о возмещении убытков, причиненных ограничением прав на земли санитарно-защитной зоны. Вправе ли арендатор при исчислении налога на прибыль учитывать в составе расходов суммы, выплачиваемые в соответствии с таким соглашением? (Письмо Минфина РФ от 23.10.2009 N 03-03-06/1/686)

Вопрос: Организация применяет ЕНВД и до внесения изменений в Федеральный закон N 54-ФЗ применяла ККТ в установленном порядке. В сентябре 2009 г. кассовый аппарат организации был исключен из Государственного реестра, так как истек нормативный срок амортизации. Может ли организация продолжать использовать исключенный из Государственного реестра кассовый аппарат и выдавать по требованию покупателя кассовый чек? (Письмо Минфина РФ от 23.10.2009 N 03-01-15/9-474)

Вопрос: Организация арендовала офисные помещения, где были произведены капитальные вложения в виде неотделимых улучшений, а именно перепланировка (реконструкция). Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на арендные платежи в период проведения указанной перепланировки (реконструкции)? (Письмо Минфина РФ от 23.10.2009 N 03-03-06/1/683)

Вопрос: ...С 2007 по 2010 гг. организация модернизирует завод. Все затраты в рамках модернизации формируются отдельно и капитализируются на счете 08. В 2008 г. было введено в эксплуатацию несколько объектов ОС, при этом суммы амортизации по всем объектам ОС, относящимся к модернизации, капитализируются. В целях исчисления налога на прибыль правомерно ли организация капитализирует данные расходы по модернизации? (Письмо Минфина РФ от 23.10.2009 N 03-03-06/1/682)

Вопрос: Организация приобретает по лицензионным договорам права на использование программ для ЭВМ и в дальнейшем модифицирует эти программы. Результаты работ по модификации используются в течение срока использования самих программ. Как при исчислении налога на прибыль следует учитывать расходы на модификацию программ для ЭВМ: единовременно или равномерно, аналогично порядку учета расходов на приобретение прав на эти программы? (Письмо Минфина РФ от 23.10.2009 N 03-03-06/1/681)

Вопрос: ...Организация произвела капвложения в виде строительства лифта в арендованном здании с согласия арендодателя, которые возмещению со стороны арендодателя не подлежат. Срок полезного использования лифта - от 3 до 5 лет, здания - свыше 30 лет. Правомерно ли в целях налога на прибыль отнесение неотделимых улучшений в арендованном здании к отдельной амортизационной группе, отличной от группы, к которой относится арендованное здание? (Письмо Минфина РФ от 23.10.2009 N 03-03-06/2/203)

Вопрос: Организация в декабре 2008 г. ввела в эксплуатацию основное средство, относящееся к пятой амортизационной группе, амортизация по нему будет начисляться с января 2009 г. Правомерно ли при расчете налога на прибыль в январе 2009 г. единовременно включить расходы на капитальные вложения в размере 30% от первоначальной стоимости основных средств? (Письмо Минфина РФ от 23.10.2009 N 03-03-06/1/680)

Вопрос: ...1. ЗАО получило займы у учредителя - иностранной организации. Проценты по контролируемой задолженности начислены и признаны в I квартале. Пересчитывать ли их нарастающим итогом и подавать ли уточненную декларацию по налогу на прибыль, если во II квартале получен убыток? 2. Какие документы для целей исчисления налога на прибыль подтверждают расходы работника на проезд до ближайшего к месту пересечения границы РФ аэропорта при выезде за границу для проведения отдыха? (Письмо Минфина РФ от 23.10.2009 N 03-03-06/1/689)

Вопрос: Об отсутствии оснований для исчисления и уплаты НДФЛ в случае, если сумма дохода налогоплательщика от продажи управляющей компанией иностранной валюты, а также в виде процентов при размещении депозита в иностранной валюте, полученная в рамках договора доверительного управления ценными бумагами, не выплачивается налогоплательщику, т.е. остается в доверительном управлении. (Письмо Минфина РФ от 23.10.2009 N 03-04-06-01/273)

Вопрос: ...Согласно Письму ФНС России от 01.09.2009 N ШС-22-3/684@ величина предельного размера доходов, ограничивающая право применения УСН, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год, и на коэффициенты-дефляторы, применявшиеся ранее. Составляет ли величина предельного размера доходов, ограничивающая применение УСН в 2009 г., 57,9 млн руб. (20 млн руб. x 1,538 x 1,34 x 1,241 x 1,132)? (Письмо Минфина РФ от 22.10.2009 N 03-11-06/2/219)

Вопрос: ...Обособленное подразделение организации, находящееся в г. Санкт-Петербурге, осуществляет виды деятельности, в отношении которых установлено применение ЕНВД. Вправе ли организация применять общий режим налогообложения, а ее обособленное подразделение - ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 22.10.2009 N 03-11-06/3/250)

Вопрос: Организация имеет статус резидента Особой экономической зоны в Калининградской области. В целях реализации инвестиционного проекта (строительство предприятия) организация приобрела в собственность земельные участки, расположенные на территории Особой экономической зоны. Вправе ли организация применять освобождение от налогообложения земельным налогом приобретенных земельных участков в соответствии с п. 9 ст. 395 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 22.10.2009 N 03-05-05-02/65)

Вопрос: Организация осуществляет деятельность, которой присвоен код 60.24.1 ОКВЭД "Деятельность грузового специализированного транспорта", и имеет следующий автотранспорт: седельные тягачи с полуприцепами, автоцистерны, самосвалы. Организацией с юрлицами были заключены договоры на оказание транспортных услуг по перевозке грузов для проведения работ на объектах заказчика. Подпадает ли указанная деятельность организации под уплату ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 22.10.2009 N 03-11-06/3/249)

Вопрос: ...Могут ли товарные чеки, квитанции и другие документы, подтверждающие прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), приравниваться к кассовому чеку для подтверждения расходов при исчислении налога на прибыль при приобретении товаров (работ, услуг) у налогоплательщиков ЕНВД, не применяющих ККТ? Какие документы понимаются под термином "другие документы" в Федеральном законе от 22.05.2003 N 54-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 22.10.2009 N 03-01-15/9-470)

Вопрос: Об отражении российской организацией, исполняющей обязанности налогового агента, в налоговой декларации по НДС сумм этого налога при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория Российской Федерации. (Письмо Минфина РФ от 22.10.2009 N 03-07-08/210)

Вопрос: Правомерна ли позиция организации, заключающаяся в том, что стандартные налоговые вычеты, предоставляемые работнику, накапливаются и подлежат суммированию нарастающим итогом в течение налогового периода независимо от того, что в отдельные месяцы налогового периода работник не получал облагаемых НДФЛ доходов? (Письмо Минфина РФ от 22.10.2009 N 03-04-06-01/269)

Вопрос: Признается ли единственным родителем мать, не состоящая в браке, если в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце ребенка сделана с ее слов? Если да, то какие документы необходимо представить для получения удвоенного налогового вычета по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 22.10.2009 N 03-04-05-01/757)

Вопрос: Организация в январе 2009 г. выплатила работнику доход в натуральной форме на сумму 280 руб., при этом работник подал заявление на предоставление ему стандартного налогового вычета. В феврале 2009 г. доход работника составил 39 800 руб. Удерживается ли НДФЛ с полученного работником в январе 2009 г. дохода в натуральной форме? Уменьшается ли доход, полученный работником в феврале 2009 г., на сумму стандартного налогового вычета? (Письмо Минфина РФ от 22.10.2009 N 03-04-06-01/271)

Вопрос: ...У ООО на обслуживании есть клиенты - резиденты Кипра, владельцы государственных облигаций. По Соглашению между РФ и Кипром об избежании двойного налогообложения доход от государственных ценных бумаг, возникающий в РФ, подлежит налогообложению на Кипре. Кому ООО вправе представить документы, подтверждающие налоговый статус клиентов-нерезидентов, учитывая полномочия Банка России на рынке государственных облигаций? (Письмо Минфина РФ от 22.10.2009 N 03-08-05)

Вопрос: ...Российская организация заключила договор с иностранной организацией на право распространения в РФ данных дистанционного зондирования земли (ДДЗЗ), полученных с помощью аппаратуры, установленной на космическом спутнике. Организация полагает, что ДДЗЗ являются объектами авторского права. Возникают ли у нее обязанности налогового агента по налогу на прибыль в отношении доходов иностранной организации? (Письмо Минфина РФ от 22.10.2009 N 03-08-05)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента по виду деятельности "Изготовление и ремонт мебели". Вправе ли предприниматель оказывать на дому у заказчика услуги по сборке мебели, приобретенной заказчиком в торговой сети в разобранном виде? (Письмо Минфина РФ от 22.10.2009 N 03-11-06/2/221)

Вопрос: Организация бесплатно выдает молоко работникам, занятым на работах с вредными производственными факторами. При этом уровень вредных факторов в организации не превышает установленных нормативов. Обязана ли организация осуществлять такую выдачу после вступления в силу Приказа Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 16.02.2009 N 45н и если да, то как учитываются соответствующие расходы при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 22.10.2009 N 03-03-06/1/679)

Вопрос: ...Организация с 2003 г. применяла УСН с объектом налогообложения "доходы". С 2006 г. организация сменила объект налогообложения на "доходы, уменьшенные на величину расходов". Каким образом нужно было определять остаточную стоимость основных средств, приобретенных до применения и в период применения УСН с объектом "доходы", и включать ее в расходы в 2006 - 2008 гг.? (Письмо Минфина РФ от 22.10.2009 N 03-11-06/2/220)

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДФЛ с вознаграждения за трудовую деятельность работникам, числящимся в штате иностранной организации и командированным для работы в обособленном подразделении этой организации в РФ, которое выплачивается иностранной организацией путем зачисления денежных средств на личные банковские счета работников. (Письмо Минфина РФ от 22.10.2009 N 03-04-05-01/759)

Вопрос: ...В банк поступают заявления налоговых органов об отзыве инкассовых поручений, которые были направлены в банк другими налоговыми органами. Вправе ли территориальный орган ФНС России направить в банк заявление об отзыве инкассовых поручений, которые были направлены в банк другим территориальным органом ФНС России? (Письмо Минфина РФ от 22.10.2009 N 03-02-07/1-474)

Вопрос: О порядке установления ставок транспортного налога законодательными (представительными) органами власти субъектов РФ; об отсутствии оснований для установления в качестве базы для исчисления транспортного налога массы автомобиля. (Письмо Минфина РФ от 21.10.2009 N 03-05-06-04/151)

Вопрос: Об отсутствии оснований для распространения нормы пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ о праве на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ на суммы дохода, полученного при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, принадлежащих налогоплательщику более трех лет. (Письмо Минфина РФ от 21.10.2009 N 03-04-05-01/750)

Вопрос: О порядке принятия к вычету сумм НДС по товарам, приобретенным налогоплательщиком на территории Российской Федерации и оплаченным за счет средств бюджетного финансирования. (Письмо Минфина РФ от 21.10.2009 N 03-07-11/260)

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания паевых инвестиционных фондов плательщиками земельного налога в отношении земельных участков, составляющих эти фонды. (Письмо Минфина РФ от 21.10.2009 N 03-05-05-02/64)

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль материалов, полученных при демонтаже или разборке имущества, не являющегося основным средством. (Письмо Минфина РФ от 21.10.2009 N 03-03-05/188)

Вопрос: О порядке получения физлицом имущественного налогового вычета по НДФЛ и возможности переноса остатка неиспользованного налогового вычета на последующие налоговые периоды до полного его использования. (Письмо Минфина РФ от 21.10.2009 N 03-04-05-01/752)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС и налогом на прибыль услуг в области международных перевозок, оказываемых в РФ представительством австрийской авиакомпании. (Письмо Минфина РФ от 21.10.2009 N 03-08-10)

Вопрос: ...Физлицо (резидент ФРГ) работает по трудовому договору в российской организации. Его фактическое нахождение в РФ превышает 183 дня. Физлицо имеет непогашенную задолженность по кредиту в иностранной валюте, выданному иностранным банком. По договору проценты по кредиту составляют 9%. Таким образом, помимо доходов от трудовой деятельности у физлица возникает доход от экономии на процентах. Облагается ли доход от экономии на процентах НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 21.10.2009 N 03-08-05)

Вопрос: Предприниматель зарегистрирован 15.06.2009, вид деятельности - розничная торговля. 18.06.2009 арендовано помещение для торговли. В июне деятельность не велась. ККТ опломбирована 02.07.2009, выручка поступала с 11.08.2009. Подтверждают ли отсутствие в июне деятельности, облагаемой ЕНВД, журнал кассира-операциониста и сведения о начале эксплуатации ККТ? Правомерно ли за II квартал 2009 г. подана "нулевая" декларация по ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 21.10.2009 N 03-11-09/354)

Вопрос: О порядке определения предельной величины процентов по долговым обязательствам, признаваемых расходом для целей исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 20.10.2009 N 03-03-06/2/201)

Вопрос: О возникновении доходов (расходов), учитываемых для целей налога на прибыль, в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы по оплаченной стоимости товара в случае предварительной оплаты в иностранной валюте его полной или частичной стоимости. (Письмо Минфина РФ от 20.10.2009 N 03-03-06/1/675)

Вопрос: ...Расходы на добровольное страхование включают страховые взносы по видам добровольного имущественного страхования, если страхование является условием осуществления организацией своей деятельности. Относится ли добровольное страхование риска невозврата кредита к условиям осуществления банком основной деятельности? Вправе ли банк учесть при исчислении налога на прибыль расходы в виде страховых взносов по таким договорам страхования? (Письмо Минфина РФ от 20.10.2009 N 03-03-06/2/200)

Вопрос: ...Банк осуществляет операции по покупке и продаже ценных бумаг и операции РЕПО. При этом банк использует метод списания ФИФО. 10.07.2009 банком приобретены 50 облигаций, а 13.07.2009 - 70 облигаций того же эмитента и того же выпуска. Часть облигаций была передана в РЕПО, а часть реализована. Каков порядок учета в целях налога на прибыль расходов в виде стоимости приобретенных ценных бумаг при реализации банком части облигаций? (Письмо Минфина РФ от 20.10.2009 N 03-03-06/2/199)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом "доходы", принимает наличную денежную выручку от населения за услуги через кассовые аппараты и ведет полный учет выручки, оформляя ежедневно справки-отчеты кассира-операциониста. В связи с тем что произведенные расходы (затраты) никак не влияют на возникающие у ИП налоговые обязательства, ИП не ведет документальный учет расходов. Правомерны ли действия ИП? (Письмо Минфина РФ от 20.10.2009 N 03-11-09/353)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм денежных средств, выплачиваемых организациями физическим лицам - собственникам автомобилей при их утилизации. (Письмо Минфина РФ от 20.10.2009 N 03-04-08-01/71)

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ дохода физического лица в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитом с льготной процентной ставкой, израсходованным на приобретение автомобиля. (Письмо Минфина РФ от 20.10.2009 N 03-04-05-01/749)

Вопрос: ...Некоммерческой организации (фонду) для ее размещения переданы в бессрочное безвозмездное пользование помещения в здании, составляющем имущество государственной казны РФ. Учитывается ли для целей исчисления налога на прибыль рыночная стоимость аренды данных помещений без учета НДС? Является ли некоммерческая организация налоговым агентом по НДС в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 20.10.2009 N 03-03-06/4/91)

Вопрос: О применении ставки акциза на автомобильный бензин марки "Нормаль-80". (Письмо Минфина РФ от 20.10.2009 N 03-07-06/154)

Вопрос: Чем следует руководствоваться при определении величины предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающей право применения УСН в 2009 и 2010 гг.? Какова величина предельного размера доходов, превышение которого влечет утрату права налогоплательщика применять УСН в 2009 и 2010 гг.? (Письмо Минфина РФ от 20.10.2009 N 03-11-09/352)

Вопрос: Каков предельный размер доходов, превышение которого влечет утрату права налогоплательщика применять УСН в 2009 г.? Какими нормативными актами следует руководствоваться при его определении за налоговый период 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 20.10.2009 N 03-11-06/2/215)

Вопрос: Работнику за счет средств фонда оплаты труда выплачена материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 35 000 руб. Подлежит ли указанная материальная помощь налогообложению НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 20.10.2009 N 03-04-05-01/748)

Вопрос: Вправе ли автономные учреждения, создаваемые в течение года путем изменения типа существующих бюджетных учреждений в соответствии с ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ, применять УСН с даты их создания, то есть с даты государственной регистрации соответствующих изменений устава? (Письмо Минфина РФ от 20.10.2009 N 03-11-06/2/216)

Вопрос: О порядке налогообложения доходов, полученных от операций с еврооблигациями, допущенными к обращению на иностранных биржах, имеющих лицензию регулирующего органа соответствующего государства, для целей исчисления НДФЛ. (Письмо Минфина РФ от 20.10.2009 N 03-04-06-01/266)

Вопрос: О порядке учета некоммерческой благотворительной организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения в виде доходов, добровольных взносов и пожертвований, выраженных в иностранной валюте, а также курсовых разниц, возникших при использовании указанных средств, для целей исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН. (Письмо Минфина РФ от 20.10.2009 N 03-11-06/2/214)

Вопрос: Организация заготавливает древесину на арендованных участках лесного фонда и в этих целях строит лесовозные дороги. Признаются ли расходы на строительство лесовозных дорог капитальными вложениями? Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль начислять по этим расходам амортизацию? (Письмо Минфина РФ от 20.10.2009 N 03-03-06/1/676)

Вопрос: ...Организация - арендатор нежилых помещений произвела с согласия арендодателя и без его компенсации неотделимые улучшения арендованного имущества. Вправе ли арендатор при исчислении налога на прибыль учитывать расходы в виде амортизации по неотделимым улучшениям после окончания договора аренды в случае, если договор пролонгируется на тот же срок? (Письмо Минфина РФ от 20.10.2009 N 03-03-06/1/677)

Вопрос: ...ООО по договору доверительного управления были получены от управляющего инвестиции в виде денежных средств в целях приобретения товаров для их последующей реализации. Управляющий не включил эти выплаты в расходы на основании п. 17 ст. 270 НК РФ. Вправе ли ООО в целях исчисления налога на прибыль уменьшить доходы от продажи товаров на расходы по их приобретению, произведенные за счет средств, переданных управляющим? (Письмо Минфина РФ от 20.10.2009 N 03-03-06/1/678)

Вопрос: ...ЦБ РФ, проведя проверку финансовой деятельности банка за 2006 г., в феврале 2007 г. вынес решение о доначислении сформированного в 2006 г. резерва на возможные потери по ссудам вследствие неверной оценки финансового качества и обслуживания долга заемщиков. Необходимо ли банку суммы доначисленного резерва учесть в налоговой базе по налогу на прибыль за 2006 г. или их необходимо учесть в налоговой базе за I квартал 2007 г.? (Письмо Минфина РФ от 19.10.2009 N 03-03-06/2/198)

Вопрос: ...Предметом деятельности некоммерческой организации (партнерства) согласно уставу является объединение производителей техники. Вместе с тем партнерство планирует в рамках благотворительной помощи закупить и безвозмездно передать имущество для детского дома. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль суммы благотворительной помощи, оказанной детскому дому? (Письмо Минфина РФ от 19.10.2009 N 03-03-06/4/90)

Вопрос: ...Организация выступает одновременно как заемщик, привлекая заем от одного юрлица, и как заимодавец, выдавая заем другому юрлицу. Размер начисленных процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, согласно п. 1 ст. 269 НК РФ. Условие о существенности отклонения (не более 20%) соблюдено. Вправе ли организация учесть размер уплаченных процентов по займу при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 19.10.2009 N 03-03-06/1/673)

Вопрос: Будут ли признаваться в расходах при исчислении налога на прибыль страховые взносы, уплачиваемые согласно Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ с выплат, не учитываемых в целях исчисления налога на прибыль, таких как выплаты членам совета директоров, материальная помощь и другие социальные выплаты? (Письмо Минфина РФ от 19.10.2009 N 03-03-06/2/197)

Вопрос: ООО на своих рыбопромысловых участках осуществило своими силами облов водных биоресурсов, выделенных ФГУП для научных целей. После исследований улов передан ООО как плата за облов. Улов переработан ООО. Учитывается ли доход от его реализации при расчете доли выручки в целях применения ЕСХН в составе дохода от реализации уловов водных биоресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биоресурсов? (Письмо Минфина РФ от 19.10.2009 N 03-11-06/1/47)

Вопрос: Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность (доля каждого супруга - 1/2). Во всех платежных документах на квартиру указаны Ф.И.О. одного из супругов. Может ли в данном случае один из супругов отказаться от права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в пользу другого супруга? (Письмо Минфина РФ от 19.10.2009 N 03-04-05-01/745)

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель - лизингодатель воспользоваться профессиональным налоговым вычетом по НДФЛ в сумме амортизационных отчислений по переданному в лизинг имуществу, которое учитывается у него в соответствии с условиями договора, с применением к основной норме амортизации специального коэффициента, но не выше 3? (Письмо Минфина РФ от 19.10.2009 N 03-04-05-01/746)

Вопрос: О порядке применения с 1 января 2009 г. НДС при реализации (передаче) на территории РФ государственного или муниципального недвижимого имущества, составляющего государственную или муниципальную казну. (Письмо Минфина РФ от 19.10.2009 N 03-07-15/147)

Вопрос: О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении бытовых услуг, не предусмотренных Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН), а именно услуг: саун, соляриев, татуажа, пирсинга, эпиляции, по установке кондиционеров и ремонту компьютерной техники, а также услуг платных туалетов. (Письмо Минфина РФ от 19.10.2009 N 03-11-11/198)

Вопрос: О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении оказания услуг по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий и реализации их через объекты организации общественного питания и розничной торговли. (Письмо Минфина РФ от 19.10.2009 N 03-11-11/197)

Вопрос: ...По мнению банка, при определении стоимости уступаемого права требования в целях исчисления налога на прибыль должна учитываться вся сумма задолженности по кредитному договору, включая начисленные проценты и суммы подлежащей уплате неустойки, неразрывно связанные с правом требования основного долга. Правомерна ли позиция банка? (Письмо Минфина РФ от 16.10.2009 N 03-03-06/2/195)

Вопрос: ...Организация в декабре 2008 г. обнаружила, что контрагент в выставленных счетах за оказанные услуги связи неверно указал период фактического оказания услуг (вместо августа 2007 г. указан декабрь 2008 г.). Правомерно ли включение расходов, отраженных в документах с датой следующего налогового периода, в расходы предыдущего налогового периода, к которому они фактически относятся, для целей исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 16.10.2009 N 03-03-06/1/672)

Вопрос: ...По соглашению о разделе продукции "Сахалин-1" определен прогнозируемый непредотвратимый ущерб рыбным биоресурсам. Для проведения компенсационных мероприятий иностранная компания заключила договоры с Росрыболовством и двумя ФГУ, на которые возлагается осуществление мероприятий (строительство объектов недвижимости). У кого возникает право собственности на объекты? По каким реквизитам учитываются перечисленные компанией средства? (Письмо Минфина РФ от 16.10.2009 N 03-06-05-06/77)

Вопрос: В доме расположены две изолированные квартиры, принадлежащие на праве долевой собственности двум физлицам (доля каждого лица - 1/2 дома). В указанной ситуации налог на имущество физлиц исчисляется исходя из инвентаризационной стоимости дома или квартиры? (Письмо Минфина РФ от 16.10.2009 N 03-05-06-01/276)

Вопрос: Организация осуществляет пассажирские перевозки автомобильным транспортом и применяет УСН ("доходы"). Учитываются ли в составе доходов в целях применения УСН получаемые организацией из бюджета субсидии для возмещения затрат на содержание планово-убыточных внутрирайонных маршрутов? (Письмо Минфина РФ от 16.10.2009 N 03-11-06/2/209)

Вопрос: ...По вине работника произошло ДТП с участием автомобиля, принадлежащего организации-работодателю. По решению суда организация возместила потерпевшему ущерб. Затем сумма возмещения была взыскана судом с работника в пользу работодателя. Вправе ли организация сумму возмещения ущерба потерпевшему отнести к внереализационным расходам, а сумму, взысканную с работника, - к внереализационным доходам в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 16.10.2009 N 03-03-06/1/668)

Вопрос: ...МУП получило в безвозмездное пользование муниципальное имущество. В соответствии с пп. 26 п. 1 ст. 251 НК РФ доходы в целях налога на прибыль по этому имуществу МУП не формировались. В дальнейшем планируется реорганизация МУП в ОАО. Будут ли включаться в налоговую базу по налогу на прибыль доходы в виде безвозмездно полученного имущества, передаваемого вновь созданному ОАО от единственного акционера? Каков порядок оценки этого дохода? (Письмо Минфина РФ от 16.10.2009 N 03-03-06/1/667)

Вопрос: По договору лизинга лизингополучатель обязан застраховать предмет лизинга. Выгодоприобретателем по договору страхования является лизингодатель. Полученное страховое возмещение лизингодатель направляет на погашение долга лизингополучателя по лизинговым платежам. Как в целях налога на прибыль учитываются полученное лизингодателем страховое возмещения и суммы задолженности лизингополучателя, погашаемые за счет такого возмещения? (Письмо Минфина РФ от 16.10.2009 N 03-03-06/2/194)

Вопрос: Командированный работник организации оплатил услуги гостиницы кредитной картой. Гостиница выдала работнику справку об оплате, где были указаны: номер трансакции, сумма и дата платежа, владелец карты, тип карты и последние четыре цифры ее номера. Также банк выдал работнику выписку со счета кредитной карты. Достаточно ли этих документов для подтверждения произведенных расходов в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 16.10.2009 N 03-03-06/1/666)

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть затраты по предоставлению премии за выполнение условий договора купли-продажи, которые не предусмотрены гражданским законодательством и не свойственны существу договора купли-продажи, например за покупку товара в объеме не менее 90 процентов от объема покупок, определенного договором, и за продолжение договорных отношений с организацией в течение года? (Письмо Минфина РФ от 16.10.2009 N 03-03-06/1/665)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения НДС в отношении услуг по присвоению кредитного рейтинга по международной шкале и его мониторингу, оказываемых российскому банку иностранной организацией, не зарегистрированной на территории Российской Федерации. (Письмо Минфина РФ от 16.10.2009 N 03-07-08/207)

Вопрос: О порядке указания в счетах-фактурах по НДС адресов продавца, покупателя, грузоотправителя и грузополучателя товаров (работ, услуг). (Письмо Минфина РФ от 16.10.2009 N 03-07-14/98)

Вопрос: Постановлением Совмина РСФСР от 04.02.1991 N 76 предоставлено право исполнительным органам субъекта РФ устанавливать районные коэффициенты к заработной плате работников в пределах, действующих на их территории. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога на прибыль надбавки, установленные районным регулированием оплаты труда, выплачиваемые работникам филиала, расположенного в районе с тяжелыми природно-климатическими условиями? (Письмо Минфина РФ от 16.10.2009 N 03-03-06/1/670)

Вопрос: ...ООО было преобразовано в ОАО 30 июня. Правомерно ли начислять амортизацию на ОС, перешедшие к ОАО с 1-го числа месяца, следующего за месяцем госрегистрации ОАО, до перерегистрации ОС, подлежащих госрегистрации? В июне 2009 г. ООО введен в эксплуатацию объект недвижимости. Может ли ОАО включить в состав расходов по налогу на прибыль в июле 2009 г. затраты на капвложения в размере не более 10% (30%) первоначальной стоимости таких ОС? (Письмо Минфина РФ от 16.10.2009 N 03-03-06/1/669)

Вопрос: ...Организация для размещения в рекламных целях заказывает изготовление стикеров и постеров. Указанные материалы планируется размещать как наружную рекламу на помещениях, в метрополитене, поездах и др. Должна ли организация при исчислении налога на прибыль учитывать указанные расходы в составе ненормируемых расходов на рекламу либо учитывать их в составе нормируемых и ненормируемых в зависимости от места размещения? (Письмо Минфина РФ от 16.10.2009 N 03-03-06/2/196)

Вопрос: Организация для ведения деятельности привлекает кредитные, заемные средства. Правомерно ли при изменении ставки рефинансирования ЦБ РФ организация рассчитывает предельную величину расходов в виде процентов по кредитам на дату изменения ставки рефинансирования ЦБ РФ? Указанный порядок расчета закреплен в учетной политике организации для целей исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 16.10.2009 N 03-03-06/1/671)

Вопрос: ...При определении очередности проведения расходных операций по перечислению платежей при недостаточности денежных средств на банковском счете организации банк придерживается позиции, что налоговые и неналоговые платежи в бюджеты РФ, во внебюджетные фонды РФ, а также выплата зарплаты относятся к одной очереди и перечисляются в порядке календарной очередности поступления соответствующих документов. Правомерна ли позиция банка? (Письмо Минфина РФ от 16.10.2009 N 03-02-07/1-469)

Вопрос: Организация (плательщик ЕНВД) занимается розничной торговлей в магазинах с площадью торговых залов не более 150 кв. м. В одном из магазинов организация реализует юридическим лицам и предпринимателям товар, который оплачивается по безналичному расчету. По договору приобретенный товар не будет использоваться для перепродажи. Правомерно ли отнести к розничной торговле продажу товара по безналичному расчету в целях уплаты ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 16.10.2009 N 03-11-06/3/247)

Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), учитывать в целях гл. 26.2 НК РФ в составе доходов суммы возврата излишне уплаченных налога на прибыль организаций и НДС, которые уплачивались организацией до перехода на УСН? (Письмо Минфина РФ от 16.10.2009 N 03-11-06/2/211)

Вопрос: ...С одной стороны, банки, в соответствии с п. 1 ст. 86 НК РФ, не обязаны представлять в налоговые органы сведения об открытии (закрытии) счетов по вкладам (депозитам), а с другой стороны, непредставление сведений ограничивает право налоговых органов на предоставление банку поручения на перечисление налога в соответствии с п. 5 ст. 46 НК РФ. Должен ли банк сообщать в налоговый орган об открытии (закрытии) счета по вкладу (депозиту)? (Письмо Минфина РФ от 16.10.2009 N 03-02-07/1-468)

Вопрос: Об изменениях, связанных с реорганизационными мероприятиями в соответствии с Распоряжением Правительства РФ от 31.03.2009 N 409-р. (Письмо Минфина РФ от 15.10.2009 N 02-03-07/4800)

Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения квартиры супругами в общую совместную собственность. (Письмо ФНС РФ от 15.10.2009 N 3-5-04/1542)

Вопрос: О критериях (условиях) принятия к бухгалтерскому учету имущества в качестве актива определенного вида, установленных соответствующими нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету. (Письмо Минфина РФ от 15.10.2009 N 07-02-06/210)

Вопрос: Возникает ли у организации, применяющей УСН, обязанность по ведению бухгалтерского учета и представлению бухгалтерской отчетности в налоговые органы? (Письмо Минфина РФ от 15.10.2009 N 03-11-09/349)

Вопрос: ...На исполнение в банк пришло письмо о приостановлении действия решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации. Каковы последствия (значение) приостановления решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке? Вправе ли банк возобновить расходные операции по счету и открывать налогоплательщику-организации новые счета? (Письмо Минфина РФ от 15.10.2009 N 03-02-07/1-466)

Вопрос: Организация получила лицензию на право пользования недрами с целью добычи железных руд, в результате чего уплатила в федеральный бюджет разовый платеж за пользование недрами. На какую дату в целях исчисления налога на прибыль организация при применении метода начисления должна учитывать в составе расходов указанный платеж: на дату государственной регистрации лицензии или на дату фактической уплаты разового платежа? (Письмо Минфина РФ от 15.10.2009 N 03-03-06/1/663)

Вопрос: ...Организация, использующая при исчислении налога на прибыль метод начисления, реализует объект недвижимости. 1. В какой момент нужно признавать доход от продажи недвижимости? 2. Каков порядок признания дохода от продажи недвижимости при переходе организации с общего режима налогообложения на УСН, если выручка поступила до перехода на УСН, а договор купли-продажи зарегистрирован и акт приемки-передачи составлен после перехода? (Письмо Минфина РФ от 15.10.2009 N 03-03-06/4/87)

Вопрос: Организация-заемщик имеет непогашенную задолженность по договору процентного займа перед иностранной организацией-кредитором, являющейся ее 100%-ным учредителем. Иностранная организация-кредитор приняла решение об освобождении организации-должника от обязательства по возврату займа. Признается ли заем, который организация-кредитор приняла решение простить, доходом организации-заемщика для целей исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 14.10.2009 N 03-03-06/1/661)

Вопрос: О применении КОСГУ в отношении расходов, связанных с оплатой услуг по диагностике и проверке работы автомобиля, осуществляемых в ходе исполнения договора, предметом которого является оказание услуг по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей. (Письмо Минфина РФ от 14.10.2009 N 02-05-10/4775)

Вопрос: О применении КОСГУ при отнесении расходов по оплате договора, заключенного со специализированной организацией на предоставление услуг по ежегодному измерению сопротивления изоляции электрической проводки в помещениях учреждения в 2009 г. (Письмо Минфина Вопрос: Организация-заемщик имеет непогашенную задолженность по договору процентного займа перед иностранной организацией-кредитором, являющейся ее 100%-ным учредителем. Иностранная организация-кредитор приняла решение об освобождении организации-должника от обязательства по возврату займа. Признается ли заем, который организация-кредитор приняла решение простить, доходом организации-заемщика для целей исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 14.10.2009 N 03-03-06/1/661)

РФ от 14.10.2009 N 02-05-10/4776)

Вопрос: Об особенностях исчисления и уплаты налога на имущество организаций и налога на прибыль резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области. (Письмо Минфина РФ от 14.10.2009 N 03-11-06/2/208)

Вопрос: Организация планирует построить новое офисное здание. Для обеспечения энергоснабжения и начала строительства организация должна на основании договора внести плату сетевым организациям за технологическое присоединение энергопринимающих устройств (энергетических установок). Как правильно учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль: в составе прочих расходов или в составе первоначальной стоимости сооружаемого офисного здания? (Письмо Минфина РФ от 14.10.2009 N 03-03-06/2/192)

Вопрос: Банк является единственным владельцем паев закрытого паевого инвестиционного фонда, включающих земельные участки. Является ли банк плательщиком земельного налога в отношении указанных земельных участков? (Письмо Минфина РФ от 14.10.2009 N 03-05-04-02/84)

Вопрос: О порядке налогообложения НДС услуг по предоставлению в аренду площадей для проведения выставок и выставочных мероприятий, а также других работ и услуг (строительство, охрана и уборка стендов, размещение информации об участнике выставки и т.п.), оказываемых российской организацией иностранной организации в рамках проведения выставок на территории РФ. (Письмо Минфина РФ от 14.10.2009 N 03-07-08/205)

Вопрос: ...Работник организации, вернувшись из командировки, представил для отчета счет гостиницы. В проживание включен завтрак, стоимость которого в счете и счете-фактуре выделена отдельной строкой (360 руб.). Норма суточных в организации - 600 руб. Размер суточных при предоставлении работнику одноразового питания - 75% от нормы. 1. Облагаются ли НДФЛ стоимость питания, возмещенная работнику, и суточные? 2. Облагаются ли эти выплаты ЕСН? (Письмо Минфина РФ от 14.10.2009 N 03-04-06-01/263)

Вопрос: ...По договору цессии банк уступает права требования основного долга, неуплаченных процентов и неустойки. Должен ли банк учитывать в составе внереализационных доходов по налогу на прибыль суммы процентов и неустойки? Имеет ли банк право уменьшить доход от реализации на суммы основного долга, неустойки и неуплаченных процентов, если судебных разбирательств не было и заемщик неустойку не признал? Как учесть полученные убытки от уступки? (Письмо Минфина РФ от 14.10.2009 N 03-03-06/2/191)

Вопрос: О включении в налоговую базу по НДС денежных средств, перечисленных заказчиком аудиторских услуг аудиторской организации в целях компенсации командировочных расходов (расходы по проживанию в гостинице, транспортные расходы, расходы на питание) в рамках договоров, согласно которым в стоимость аудиторских услуг указанные расходы не включаются. (Письмо Минфина РФ от 14.10.2009 N 03-07-11/253)

Вопрос: ...Организацией получен заем, сумма которого в договоре выражена в иностранной валюте. Сами заемные средства были получены в рублях и расчеты по договору осуществлялись в рублях. При возврате из-за изменения курса валюты у заемщика возник убыток - отрицательные разницы между суммой полученных и возвращаемых денежных средств, а также начисленных и уплаченных процентов. В каком порядке заемщик вправе учесть данные разницы в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 14.10.2009 N 03-03-06/1/662)

Вопрос: О порядке применения к основной норме амортизации специального коэффициента, но не выше 2, при амортизации основных средств, эксплуатируемых в условиях агрессивной среды. (Письмо Минфина РФ от 14.10.2009 N 03-03-05/182)

Вопрос: О предложении исключить из расходов в целях исчисления налога на прибыль суммы выплат менеджерам высшего звена; о приоритетных направлениях налоговой политики; об изменении порядка амортизации имущества с 1 января 2009 г.; о поддержке и внедрении инновационных и энергосберегающих технологий; об отборе высокоэффективных технологий субъектами РФ или органами местного самоуправления путем проведения конкурса. (Письмо Минфина РФ от 13.10.2009 N 03-01-11/5-291)

Вопрос: ...Следует ли российскому эмитенту удерживать налог на прибыль с дивидендов по акциям, находящимся в доверительном управлении? Возможно ли при определении налоговой базы считать дивиденды, выплачиваемые доверительным управляющим - российским организациям, дивидендами российских акционеров, а дивиденды, выплачиваемые доверительным управляющим - иностранным организациям, дивидендами иностранных акционеров? Правомерно ли считать, что доверительный управляющий не является бенефициаром выплачиваемого дохода? (Письмо Минфина РФ от 13.10.2009 N 03-03-06/1/660)

Вопрос: Учредитель внес в уставный капитал ОАО основные средства. Объекты были приняты на баланс, по ним начислялась амортизация и уплачивался налог на имущество. Из-за отсутствия у учредителя регистрации права собственности на эти объекты ОАО не смогло зарегистрировать право собственности на имущество. В связи с этим принято решение вернуть это имущество учредителю. Учитывается ли передача данного имущества в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 13.10.2009 N 03-03-06/1/658)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения НДС в отношении обследовательских (сюрвейерских) услуг по осмотру водного транспортного средства (морского судна и судна внутреннего плавания), находящегося за пределами территории РФ, оказываемых иностранной организацией. (Письмо Минфина РФ от 13.10.2009 N 03-07-08/203)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель на территории субъекта РФ оказывает автотранспортные услуги, подпадающие под действие УСН на основе патента. Вправе ли индивидуальный предприниматель осуществлять указанную предпринимательскую деятельность на территории нескольких субъектов РФ на основании имеющегося патента? (Письмо Минфина РФ от 13.10.2009 N 03-11-09/348)

Вопрос: Организация в соответствии со ст. 377 ТК РФ перечисляет первичной профсоюзной организации денежные средства на культурно-массовую и физкультурно-оздоровительную работу в размере, предусмотренном коллективным договором. Вправе ли организация учитывать расходы в виде перечисляемых на счет первичной профсоюзной организации денежных средств в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 13.10.2009 N 03-03-06/4/86)

Вопрос: Вправе ли организация при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), учесть расходы по уплате денежных средств банку за приобретение права требования задолженности с организации - должника по кредитному договору? (Письмо Минфина РФ от 13.10.2009 N 03-11-06/2/207)

Вопрос: О порядке возврата физическому лицу - российскому налоговому резиденту суммы налога на доход в виде дивидендов, уплаченной вначале на территории ФРГ, а затем повторно удержанной на территории РФ, в случае, если подтверждение, предусмотренное п. 2 ст. 232 НК РФ, в виде решения Центральной Федеральной службы по налогам ФРГ оформлено на немецком языке автоматически без подписи. (Письмо Минфина РФ от 13.10.2009 N 03-08-05)

Вопрос: О праве банка при соблюдении условий, установленных в пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ, не удерживать налог на прибыль с процентов по остаткам на расчетном (текущем) счете, счете для расчетов по корпоративным пластиковым картам, выплачиваемых московским представительствам польской и кипрской организаций. (Письмо Минфина РФ от 12.10.2009 N 03-08-05)

Вопрос: Об обязанности организации - плательщика ЕСХН учитывать доходы по кассовому методу при расчете процентного соотношения доли дохода от реализации произведенной организацией сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации товаров; об отсутствии оснований для применения ЕСХН с 01.01.2008 в случае возникновения у организации несоответствия требованиям, установленным гл. 26.1 НК РФ в 2008 г. (Письмо Минфина РФ от 12.10.2009 N 03-11-06/1/46)

Вопрос: В каком размере уплачивается госпошлина за государственную регистрацию договора дарения нежилого здания, заключенного между организацией (даритель) и органом муниципального образования (одариваемый), в случае, если в договоре дарения указано, что все расходы по договору несет одаряемый. А также в каком размере уплачивается госпошлина за государственную регистрацию перехода права собственности на недвижимое имущество в указанной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 12.10.2009 N 03-05-06-03/55)

Вопрос: С какого момента у юридических лиц возникает обязанность по уплате земельного налога? (Письмо Минфина РФ от 12.10.2009 N 03-05-05-02/62)

Вопрос: ...По договору аренды земельного участка (здания и сооружения на участке отсутствуют) передаются права и обязанности арендатора (договор перенайма). В каком размере должна уплачиваться государственная пошлина юридическим лицом при подаче им заявления о государственной регистрации: в размере 300 руб. - как внесение изменений в записи ЕГРП или в размере 7500 руб. - как за регистрацию прав? (Письмо Минфина РФ от 12.10.2009 N 03-05-05-03/12)

Вопрос: ...Физлицо намерено обратиться в суд с исковым заявлением о признании права собственности на долю в объекте незавершенного строительства по договору инвестирования доли в строительстве жилого дома. Объект не сдан в эксплуатацию, физлицу не принадлежит. Данные исковые заявления имущественного характера не подлежат оценке, и госпошлина уплачивается в размере 2000 руб. (пп. 3 п. 1 ст. 333.19 НК РФ). Правомерна ли данная позиция? (Письмо Минфина РФ от 12.10.2009 N 03-05-05-03/13)

Вопрос: О необходимости наличия нотариально удостоверенной доверенности у представителя налогоплательщика - индивидуального предпринимателя при участии в правоотношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. (Письмо Минфина РФ от 09.10.2009 N 03-02-07/2-166)

Вопрос: О порядке налогообложения дивидендов, выплачиваемых российской организацией (ООО) в пользу иностранной организации - резидента Швеции, в соответствии с положениями Конвенции между Правительством РФ и Правительством Королевства Швеции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 15.06.1993. (Письмо Минфина РФ от 09.10.2009 N 03-08-05)

Вопрос: О порядке заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций в отношении имущества (как входящего в состав Единой системы газоснабжения, так и иного имущества), находящегося за пределами Российской Федерации - на территории Республики Беларусь. (Письмо Минфина РФ от 09.10.2009 N 03-05-05-04/63)

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета при исчислении налога на прибыль у саморегулируемой организации (СРО) взносов в компенсационный фонд, уплачиваемых членами саморегулируемой организации, а также о правомерности учета организациями - членами СРО в составе прочих расходов по налогу на прибыль вступительного взноса, взноса в компенсационный фонд, а также регулярных членских взносов в саморегулируемую организацию. (Письмо Минфина РФ от 09.10.2009 N 03-03-07/25)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по изготовлению ювелирных изделий с их последующей реализацией. (Письмо Минфина РФ от 09.10.2009 N 03-11-09/343)

Вопрос: О признании безнадежными долгами в целях исчисления налога на прибыль обязательства, по которому судебный пристав-исполнитель вынес постановление об окончании исполнительного производства и о возвращении организации исполнительного документа, на основании пп. 3 и 4 п. 1 ст. 46 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ, а также обязательства, прекращенного в связи со смертью должника, исполнение которого не может быть произведено без личного участия должника и которое неразрывно связано с личностью должника (наследодателя). (Письмо Минфина РФ от 08.10.2009 N 03-03-06/2/189)

Вопрос: О периоде признания расходами для целей налога на прибыль процентов по контролируемой задолженности. (Письмо Минфина РФ от 08.10.2009 N 03-03-06/1/653)

Вопрос: О порядке учета процентов по кредиту в период с 1 сентября 2008 г. в целях исчисления налога на прибыль, если в кредитном договоре содержится условие об изменении процентной ставки. (Письмо Минфина РФ от 08.10.2009 N 03-03-06/1/657)

Вопрос: Об увеличении с 01.01.2010 предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающего его право на применение УСН, до 60 млн руб. (Письмо Минфина РФ от 08.10.2009 N 03-11-06/2/206)

Вопрос: О порядке отражения в учете расходов на приобретение основных средств при переходе организации с общего режима на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН). (Письмо Минфина РФ от 08.10.2009 N 03-11-06/1/45)

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ дохода в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей в РФ и за ее пределами, производимого работнику организации. (Письмо Минфина РФ от 08.10.2009 N 03-04-06-01/260)

Вопрос: О порядке включения в расходы разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, при исчислении налога за 2008 г., уплачиваемого в связи с применением УСН. (Письмо Минфина РФ от 08.10.2009 N 03-11-09/342)

Вопрос: Об учете положительных, а также об отсутствии оснований для учета отрицательных курсовых разниц, возникающих от переоценки имущества в виде валютных ценностей, налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом "доходы". (Письмо Минфина РФ от 08.10.2009 N 03-11-06/2/205)

Вопрос: О порядке учета лизингодателем доходов в виде страхового возмещения при страховании предмета лизинга, а также расходов при ремонте предмета лизинга в целях исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 08.10.2009 N 03-03-06/1/656)

Вопрос: О порядке перехода на УСН на основе патента индивидуального предпринимателя, находящегося на общем порядке применения УСН. (Письмо Минфина РФ от 08.10.2009 N 03-11-09/341)

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов, полученных иностранной организацией - резидентом Литовской Республики от осуществления международных автомобильных перевозок собственными силами, а также от организации международных перевозок и экспедиторского обслуживания грузов для российской организации. (Письмо Минфина РФ от 08.10.2009 N 03-08-05)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН сумм материальной помощи, выплачиваемых работникам к отпуску. (Письмо Минфина РФ от 07.10.2009 N 03-04-06-02/78)

Вопрос: Об индексации величины предельного размера доходов на коэффициент-дефлятор при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН в 2009 г. (Письмо Минфина РФ от 07.10.2009 N 03-11-06/2/203)

Вопрос: Об оценке стоимости инвестиционных паев, необходимой для исчисления государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на указанное имущество. (Письмо Минфина РФ от 07.10.2009 N 03-05-06-03/51)

Вопрос: О возможности применения УСН индивидуальным предпринимателем, имеющим собственный интернет-сайт справочного характера с платным доступом к информации и размещающим на данном сайте рекламу за дополнительную плату. (Письмо Минфина РФ от 07.10.2009 N 03-11-09/339)

Вопрос: Об обязанности представительств иностранных организаций, не образующих постоянного представительства на территории Российской Федерации, представлять налоговые декларации по налогу на прибыль, а также о порядке определения статуса иностранной организации. (Письмо Минфина РФ от 07.10.2009 N 03-08-05)

Вопрос: О порядке применения российской организацией вычета из налога на прибыль, взимаемого в РФ, в виде сумм налога с доходов, подлежащих уплате в Исламской Республике Иран. (Письмо Минфина РФ от 07.10.2009 N 03-08-05)

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль задолженности у организации-правопреемника, в случае если указанная организация образовалась в результате реорганизации в виде присоединения организации-должника к организации-кредитору. (Письмо Минфина РФ от 07.10.2009 N 03-03-06/1/655)

Вопрос: Об определении остаточной стоимости основных средств, принимаемых к налоговому учету в порядке приватизации государственного имущества, в случае если на начало отчетного года была проведена их переоценка, а также о порядке определения амортизационной группы по основным средствам, полученным налогоплательщиком в результате преобразования унитарного предприятия в открытое акционерное общество, в целях исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 07.10.2009 N 03-03-06/1/654)

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на выплату депонированной заработной платы. (Письмо Минфина РФ от 07.10.2009 N 03-03-06/1/651)

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль доходов в виде сумм возврата излишне уплаченных таможенных пошлин. (Письмо Минфина РФ от 07.10.2009 N 03-03-06/1/650)

Вопрос: О праве индивидуального предпринимателя на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже нежилого помещения, приобретенного им в собственность в 2004 г., то есть до его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и перехода в этом статусе на УСН. (Письмо Минфина РФ от 07.10.2009 N 03-04-05-01/730)

Вопрос: О порядке налогообложения доходов, полученных от продажи квартир индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН. (Письмо Минфина РФ от 07.10.2009 N 03-04-05-01/729)

Вопрос: О признании в целях исчисления НДФЛ российской организации, уплачивающей физическому лицу арендную плату за арендуемое у него помещение, налоговым агентом в отношении таких доходов физического лица. (Письмо Минфина РФ от 07.10.2009 N 03-04-06-01/257)

Вопрос: О возможности предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, как в части расходов на строительство или приобретение жилья, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на его приобретение, только в отношении одного и того же объекта жилья. (Письмо Минфина РФ от 07.10.2009 N 03-04-05-01/728)

Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДФЛ дохода физлица в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, выданным работодателем данного физлица и израсходованным на погашение ипотечного кредита на приобретение квартиры. (Письмо Минфина РФ от 07.10.2009 N 03-04-05-01/727)

Вопрос: О порядке исчисления ЕНВД индивидуальным предпринимателем, уплачивающим страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. (Письмо Минфина РФ от 07.10.2009 N 03-11-09/340)

Вопрос: О порядке зачета суммы налога на прибыль, удержанного с доходов российской организации, полученных от источников в иностранных государствах, с которыми у Российской Федерации отсутствуют соглашения об избежании двойного налогообложения, в частности в Грузии. (Письмо Минфина РФ от 07.10.2009 N 03-08-05)

Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ одному из супругов в сумме, полученной от продажи недвижимого имущества, находившегося в общей совместной собственности супругов более трех лет, право распоряжения которым такой супруг получил в результате произведенного раздела общего имущества, нажитого во время брака. (Письмо ФНС РФ от 06.10.2009 N 3-5-04/1491)

Вопрос: О возможности перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг населению по ксерокопированию при помощи автоматических копировальных аппаратов, принимающих оплату купюрами и монетами, за исключением оказания данного вида услуг библиотеками и иными научными организациями и учреждениями. (Письмо Минфина РФ от 06.10.2009 N 03-11-09/335)

Вопрос: Об отсутствии с 01.01.2009 оснований для перевода на уплату ЕНВД бюджетных организаций, осуществляющих розничную торговлю (независимо от форм расчета с покупателями), при среднесписочной численности работников организации, за 2008 г. превысившей 100 человек. (Письмо Минфина РФ от 06.10.2009 N 03-11-06/3/244)

Вопрос: ...Работники организации регулярно направляются в командировки на строительные объекты. Приказом руководителя установлены суточные 1500 руб., которые по условиям договоров возмещаются заказчиками сверх гонорара фирмы. В Справочнике "Коды доходов", утвержденном Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@, для выплаты суточных сверх установленного лимита код не установлен. Как правильно заполнить форму 2-НДФЛ в указанном случае? (Письмо Минфина РФ от 06.10.2009 N 03-04-06-01/256)

Вопрос: О возможности организации учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с экспертной оценкой недвижимого имущества, при условии их соответствия положениям п. 1 ст. 252 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 06.10.2009 N 03-03-06/1/649)

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в целях исчисления налога на прибыль, ЕСН и ОПС расходов в виде вознаграждений членам совета директоров ОАО, выплачиваемых на основании решения общего собрания участников общества. (Письмо Минфина РФ от 06.10.2009 N 03-03-06/1/646)

Вопрос: О правомерности применения и порядке уплаты ЕНВД в отношении комиссионной торговли, а также об отнесении к компетенции представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга вопроса установления оптимальной налоговой нагрузки при исчислении ЕНВД в отношении данной деятельности. (Письмо Минфина РФ от 06.10.2009 N 03-11-09/336)

Вопрос: О праве организации применять УСН, если организация получает доход от сделок с ценными бумагами в рамках обычной деятельности, не связанной с осуществлением профессиональных видов деятельности на рынке ценных бумаг, а также о возможности учитывать при исчислении налога затраты на приобретение данных ценных бумаг; о порядке определения предельного размера дохода, позволяющего организации применять УСН в 2009 г. (Письмо Минфина РФ от 06.10.2009 N 03-11-06/2/201)

Вопрос: Об обязанности организации руководствоваться положениями п. 4 ст. 346.13 НК РФ и Приказом Минэкономразвития России от 12.11.2008 N 395 при определении величины предельного размера доходов, превышение которого влечет утрату права применять УСН, за налоговый период 2009 г. (Письмо Минфина РФ от 06.10.2009 N 03-11-06/2/202)

Вопрос: Об учете при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль средств в виде субсидий из бюджета, полученных некоммерческой организацией на возмещение затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг. (Письмо Минфина РФ от 06.10.2009 N 03-03-06/4/85)

Вопрос: О возможности учета в составе расходов затрат на проведение предварительных медицинских осмотров кандидатов при поступлении на работу при исчислении налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 06.10.2009 N 03-03-06/1/648)

Вопрос: О праве организации учитывать в целях исчисления налога на прибыль металлолом, получаемый в процессе ремонта транспортных средств указанной организации. (Письмо Минфина РФ от 06.10.2009 N 03-03-06/1/647)

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в целях исчисления налога на прибыль расходов по оплате охранных услуг, оказываемых организацией, не имеющей лицензии на оказание охранных услуг. (Письмо Минфина РФ от 06.10.2009 N 03-03-06/2/188)

Вопрос: О правомерности учета организацией при исчислении налога на прибыль расходов на повышение квалификации работников, производимых образовательной организацией (фондом), имеющей лицензию на осуществление образовательной деятельности. (Письмо Минфина РФ от 06.10.2009 N 03-03-06/4/84)

Вопрос: Об обязанностях, возникающих у налогоплательщика при утрате права на применение ЕСХН. (Письмо Минфина РФ от 06.10.2009 N 03-11-06/1/44)

Вопрос: О порядке определения предельной суммы зачета налога на прибыль, удержанного с доходов российской организации в иностранном государстве, с которым у Российской Федерации отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения, в частности с Абхазией. (Письмо Минфина РФ от 06.10.2009 N 03-03-06/1/645)

Вопрос: О документальном подтверждении права на применение нулевой ставки НДС при реализации товаров на экспорт в случае, если валютная выручка за эти товары не зачисляется на счет налогоплательщика в российском банке в соответствии с валютным законодательством РФ. (Письмо Минфина РФ от 06.10.2009 N 03-07-08/201)

Вопрос: Об отсутствии оснований для обложения налогом на имущество организаций и земельным налогом имущества, составляющего муниципальную казну. (Письмо Минфина РФ от 06.10.2009 N 03-05-04-01/82)

Вопрос: ...О каких правоотношениях идет речь в п. 7 ст. 9 Федерального закона N 224-ФЗ? На основании каких норм организация рассчитывает предельный размер процентов с 01.09.2008 по 31.12.2008 для целей налога на прибыль? Когда вступает в действие п. 22 ст. 2 Федерального закона N 224-ФЗ? Учредителем (иностранная организация) из доверительного управления выводится только часть полученных доходов. Как управляющему исчислить и уплатить налог на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 06.10.2009 N 03-03-06/1/642)

Вопрос: Благотворительный фонд ежемесячно выплачивает благотворительную помощь физлицам и планирует разместить в банке по договору депозитного вклада временно свободные денежные средства (целевые поступления). Полученный доход после уплаты налога на прибыль используется на уставные цели фонда. Является ли такое использование денежных средств нецелевым в целях налога на прибыль? Учитываются ли данные денежные средства при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 06.10.2009 N 03-03-06/4/83)

Вопрос: ...Организацией создано представительство (занимается поиском новых партнеров и контролирует исполнение договоров) на территории Казахстана. У представительства возникают расходы на аренду, услуги связи, коммунальные платежи. По всем расходам имеются договоры, заключенные с резидентами Казахстана, и счета-фактуры с выделенным НДС. Может ли организация включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль суммы указанного НДС? (Письмо Минфина РФ от 06.10.2009 N 03-03-06/1/644)

Вопрос: ...При расчете процентов по кредитному договору с банком в целях налога на прибыль организация применяет ставку рефинансирования ЦБ РФ: за I квартал - на 31 марта; за II квартал - на 30 июня и т.д. Для получения суммы за год квартальные суммы процентов складываются или же проценты необходимо пересчитывать в следующем отчетном (налоговом) периоде нарастающим итогом, применяя ставку рефинансирования на конец соответствующего отчетного периода? (Письмо Минфина РФ от 06.10.2009 N 03-03-06/1/641)

Вопрос: ...Организация является заемщиком по кредитному договору, заключенному до 01.09.2008. В 2009 г. было заключено дополнительное соглашение к договору об увеличении процентной ставки. Вправе ли организация при расчете предельной ставки процентов по кредиту, признаваемых расходами при исчислении налога на прибыль, применять ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,5 раза, со дня подписания дополнительного соглашения? (Письмо Минфина РФ от 06.10.2009 N 03-03-06/1/643)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ выплат, предоставляемых в соответствии с Законом Камчатского края от 04.05.2008 N 59 "О муниципальных должностях в Камчатском крае", в виде денежного вознаграждения до устройства на новую работу либо доплаты до уровня прежнего денежного вознаграждения при освобождении от замещаемой муниципальной должности. (Письмо Минфина РФ от 05.10.2009 N 03-04-05-01/725)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода в виде нежилого помещения, полученного физическим лицом в порядке дарения. (Письмо Минфина РФ от 05.10.2009 N 03-04-05-01/724)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения ЕНВД и НДФЛ доходов, полученных индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность в сфере розничной торговли, в связи с заключением договора безвозмездного пользования имуществом. (Письмо Минфина РФ от 05.10.2009 N 03-04-05-01/723)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ дохода в виде недвижимого имущества, полученного в порядке дарения физическим лицом от физического лица - дарителя, являющегося членом семьи или близким родственником в соответствии с Семейным кодексом РФ по отношению к одариваемому физическому лицу. (Письмо Минфина РФ от 05.10.2009 N 03-04-05-01/726)

Вопрос: О получении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей индивидуальным предпринимателем, применяющим ЕНВД. (Письмо Минфина РФ от 05.10.2009 N 03-04-05-01/722)

Вопрос: О возможности внесения изменений в ст. 346.5 НК РФ в части включения при исчислении ЕСХН расходов в виде потерь продукции растениеводства, а также об учете расходов на транспортные услуги сторонних организаций и структурных подразделений самой организации по перевозкам грузов внутри организации, в частности, на перемещение сырья и других грузов со склада в цеха и доставку готовой продукции согласно условиям договоров. (Письмо Минфина РФ от 05.10.2009 N 03-11-06/1/43)

Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль страхового возмещения, полученного банком-выгодоприобретателем по договору добровольного имущественного страхования при наступлении страхового случая, и суммы задолженности по кредитному договору, погашаемой за счет страхового возмещения. (Письмо Минфина РФ от 05.10.2009 N 03-03-06/2/187)

Вопрос: Об обязанности организации, применяющей УСН, учитывать при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, средства, полученные от центра занятости на финансирование расходов по проведению общественных работ в рамках осуществления мер по поддержке занятости населения. (Письмо Минфина РФ от 05.10.2009 N 03-11-06/2/200)

Вопрос: О порядке установления и определения органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга корректирующего коэффициента К2 для целей исчисления ЕНВД. (Письмо Минфина РФ от 05.10.2009 N 03-11-06/3/242)

Вопрос: О возможности физлица получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ как в части расходов на строительство или приобретение жилья, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по целевым займам на его приобретение, только в отношении одного и того же объекта жилья. (Письмо Минфина РФ от 05.10.2009 N 03-04-05-01/721)

Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления имущественного вычета по НДФЛ согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в отношении доходов, полученных физлицом за 2008 г., если правоустанавливающие документы на квартиру получены в 2009 г.; о порядке принятия к вычету расходов на отделку квартиры, а также о порядке предоставления вычета, предусмотренного абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, действующих с 1 января 2001 г. (Письмо Минфина РФ от 05.10.2009 N 03-04-05-01/720)

Вопрос: Об учете доходов в виде дивидендов, ежегодно получаемых банком в качестве ассоциированного члена сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива в установленном договором размере, а также об учете данных выплат в расходах у сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива в целях исчисления налога на прибыль организаций. (Письмо Минфина РФ от 05.10.2009 N 03-03-06/4/82)

Вопрос: Об отсутствии у банка, на брокерском обслуживании которого находится клиент, обязанности налогового агента по НДФЛ в случае принудительного выкупа акций. (Письмо Минфина РФ от 05.10.2009 N 03-04-06-01/253)

Вопрос: Об учете затрат на проведение медицинского осмотра работников филиала иностранной организации, осуществляющей оптовую торговлю на территории Российской Федерации, в составе расходов при исчислении налога на прибыль организаций. (Письмо Минфина РФ от 05.10.2009 N 03-03-06/1/638)

Вопрос: Об учете суммовых разниц при исчислении налога на прибыль у арендодателя, возникающих при поступлении авансовых платежей за аренду помещения, если такая оплата установлена в долларах США, а производится в рублях по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, действующему на дату выставления счета на оплату. (Письмо Минфина РФ от 05.10.2009 N 03-03-06/1/637)

Вопрос: О порядке определения доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение организации, в целях уплаты налога на прибыль. (Письмо ФНС РФ от 02.10.2009 N 3-2-10/24@)

Вопрос: О признании соответствующего подтверждения, выданного таможенным органом в установленном порядке, документом, подтверждающим фактическую уплату НДС в целях принятия его к вычету налогоплательщиком при уплате налога по товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации. (Письмо Минфина РФ от 02.10.2009 N 03-07-08/198)

Вопрос: О порядке применения налоговых вычетов по НДС при перечислении авансовых платежей агенту, приобретающему товары от своего имени, но за счет принципала. (Письмо Минфина РФ от 02.10.2009 N 03-07-11/246)

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания банка, действующего в качестве агента Правительства Российской Федерации по выкупу чеков "Урожай-90" и выплатам сдатчикам сельскохозяйственной продукции урожая 1991 г. и производящего вышеуказанные выплаты за счет средств федерального бюджета, налоговым агентом по НДФЛ. (Письмо Минфина РФ от 02.10.2009 N 03-04-06-01/252)

Вопрос: О предоставлении Правительством Российской Федерации рассрочки по уплате федеральных налогов. (Письмо Минфина РФ от 02.10.2009 N 03-02-07/1-454)

Вопрос: О вопросах, касающихся предоставления льгот или снижения ставок налога на имущество физических лиц. (Письмо Минфина РФ от 02.10.2009 N 03-05-06-01/248)

Вопрос: О рассмотрении предложения о внесении изменений в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в части получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартир лицами, достигшими пенсионного возраста. (Письмо Минфина РФ от 02.10.2009 N 03-04-05-01/719)

Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ с доходов, полученных от операций с ценными бумагами. (Письмо Минфина РФ от 02.10.2009 N 03-04-05-01/718)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода налогоплательщиков, полученного в связи с уменьшением уставного капитала ООО путем уменьшения номинальной стоимости долей его участников. (Письмо Минфина РФ от 02.10.2009 N 03-04-06-01/251)

Вопрос: О порядке исчисления налоговой базы и заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль в случае закрытия обособленного подразделения организации. (Письмо ФНС РФ от 01.10.2009 N 3-2-10/23@)

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль грантов, полученных от иностранных и международных организаций. (Письмо ФНС РФ от 01.10.2009 N ШС-19-3/155)

Вопрос: ...Организация-кредитор была ликвидирована. На момент подачи промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса у этой организации имелась дебиторская задолженность, которую она не отразила в указанных балансах. Дебиторы узнали о ликвидации их кредитора лишь по окончании ликвидации. Каков порядок учета при списании указанной задолженности у организаций-дебиторов для целей исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 01.10.2009 N 03-03-06/1/636)

Вопрос: О получении физическим лицом имущественного налогового вычета по НДФЛ, в случае если правоустанавливающие документы на недвижимость получены в 2009 г. (Письмо Минфина РФ от 01.10.2009 N 03-04-05-01/714)

Вопрос: О порядке учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при расчете сумм налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. (Письмо Минфина РФ от 01.10.2009 N 03-11-11/193)

Вопрос: О применении НДС в отношении проектно-изыскательских работ по договорам, заключенным с Государственным комитетом по реализации проектов восстановления Республики Южная Осетия. (Письмо Минфина РФ от 01.10.2009 N 03-07-08/195)

Вопрос: В каком порядке учитываются расходы в виде технологических потерь при передаче электроэнергии в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 01.10.2009 N 03-03-06/1/634)

Вопрос: ...Физлицо внесло в уставный капитал ООО-1 долю участия в ООО-2, оплаченную акциями. 1. Вправе ли ООО-1 в целях налога на прибыль определить стоимость этих акций как расходы физлица на их приобретение, если она не превысит рыночную стоимость? 2. Правомерно ли в целях НДФЛ признание в качестве расходов физлица на приобретение доли в ООО-2 суммы, равной рыночной стоимости, действительной на момент оплаты доли? (Письмо Минфина РФ от 01.10.2009 N 03-03-06/1/635)

Вопрос: ...Расторгнут договор лизинга, по которому перечисленный лизингополучателем аванс ему не возвращается и предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. Должен ли лизингодатель продолжать начислять доходы в виде лизинговых платежей и амортизацию по предмету лизинга в целях исчисления налога на прибыль? Каков порядок учета убытков при реализации предмета лизинга третьему лицу? (Письмо Минфина РФ от 01.10.2009 N 03-03-06/1/633)

Вопрос: Муниципальное унитарное предприятие, в соответствии с инвестиционной программой развития, получает финансовые средства в виде платы за подключение к сетям инженерно-технического обеспечения. Подлежат ли указанные средства налогообложению налогом на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 01.10.2009 N 03-03-06/1/632)

Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль расходов на НИОКР, в случае если результаты НИОКР организация начинает использовать через полтора года после их получения. (Письмо Минфина РФ от 01.10.2009 N 03-03-06/1/630)

Вопрос: О порядке учета процентов, причитающихся к оплате заимодавцу (кредитору), непосредственно связанных с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционного актива. (Письмо Минфина РФ от 01.10.2009 N 03-05-05-04/62)

Вопрос: О применении вычетов по НДС в отношении автотранспортных средств, приобретенных для производственной деятельности. (Письмо Минфина РФ от 01.10.2009 N 03-07-11/244)

Вопрос: О снижении в Орловской области в 2009 г. налоговой ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, с 15% до 5% для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого предпринимательства. (Письмо Минфина РФ от 01.10.2009 N 03-11-09/334)

Вопрос: Об отсутствии у физлица, уже воспользовавшегося правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры в 2003 г., оснований для получения имущественного вычета в связи с приобретением квартиры в 2008 г. (Письмо Минфина РФ от 01.10.2009 N 03-04-05-01/713)

Вопрос: О правомерности квалифицирования налогоплательщиком в целях исчисления налога на прибыль срочной сделки, условиями которой предусмотрена поставка предмета сделки с отсрочкой исполнения (в том числе иностранной валюты), в качестве сделки на поставку базисного актива; об отсутствии оснований для переквалификации такой сделки в операцию с финансовыми инструментами срочных сделок при прекращении встречных однородных требований путем проведения зачета. (Письмо Минфина РФ от 01.10.2009 N 03-03-06/2/185)

Вопрос: Об исчислении налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности и (или) общей совместной собственности. (Письмо ФНС РФ от 30.09.2009 N ММ-19-3/154)

Вопрос: ...Организация произвела реконструкцию систем водоснабжения и канализации. Реконструированные объекты были подключены к коммунальным сетям. Учетной политикой организации плата за технологическое присоединение отнесена к косвенным расходам. Вправе ли организация в целях налога на прибыль единовременно признать плату за технологическое присоединение в прочих расходах в том периоде, когда подписан акт о приемке работ по подключению? (Письмо Минфина РФ от 30.09.2009 N 03-03-06/1/627)

Вопрос: ...ОАО оказывает услуги страховой компании по договору предоставления медицинских услуг в объеме санаторно-курортного лечения на базе санатория-профилактория (структурное подразделение ОАО). ОАО намерено заключить договор со страховой компанией о ДМС своих сотрудников с прикреплением на санаторно-курортное лечение к указанному санаторию. Правомерно ли включать в расходы при исчислении налога на прибыль платежи по указанному договору ДМС? (Письмо Минфина РФ от 30.09.2009 N 03-03-06/3/5)

Вопрос: О порядке предоставления гражданам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15.06.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц. (Письмо Минфина РФ от 30.09.2009 N 03-05-06-01/243)

Вопрос: Каков порядок уплаты с 01.01.2010 страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности? (Письмо Минфина РФ от 30.09.2009 N 03-11-09/332)

Вопрос: О ставке акциза на автомобильный бензин марки "Нормаль-80". (Письмо ФНС РФ от 29.09.2009 N 3-3-05/1302)

Вопрос: Вправе ли ООО для целей исчисления налога на прибыль в качестве расчетной цены иностранной ценной бумаги, отнесенной к категории не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, применять цену закрытия рынка иностранной ценной бумаги по итогам последнего торгового дня на иностранной фондовой бирже перед датой определения их оценочной стоимости? (Письмо Минфина РФ от 29.09.2009 N 03-03-06/1/626)

Вопрос: Организация оказывает спортивно-оздоровительные услуги физлицам и применяет УСН (доходы минус расходы). В стоимость абонемента в фитнес-центр входит в том числе посещение душевых, саун, ИК-кабин (инфракрасных кабин). Обязана ли организация уплачивать по данным видам деятельности ЕНВД и вести раздельный учет? Если да, то как определить сумму доходов при раздельном учете фитнес-тренировок и услуг душевых, саун, ИК-кабин? (Письмо Минфина РФ от 29.09.2009 N 03-11-06/3/239)

Вопрос: О неприменении пониженной ставки налога на доходы в виде дивидендов, установленной Соглашением между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998, если на момент выплаты дивидендов кипрская компания - акционер российской организации не произвела оплату приобретаемых по договору купли-продажи акций, по которым ей выплачиваются дивиденды. (Письмо Минфина РФ от 29.09.2009 N 03-08-05)

Вопрос: В какой момент организация вправе учитывать транспортные средства на балансе в качестве объектов основных средств в целях исчисления налога на имущество организаций: по дате оприходования основного средства или по дате регистрации транспортного средства в органах ГИБДД? (Письмо Минфина РФ от 29.09.2009 N 03-05-05-04/61)

Вопрос: Признается ли ФГУ (военный санаторий) налогоплательщиком земельного налога, транспортного налога и налога на имущество организаций в связи с выводом из штата санатория военных должностей? (Письмо Минфина РФ от 29.09.2009 N 03-05-05-04/60)

Вопрос: Об отсутствии оснований для организации пунктов приема платежей по ставкам букмекерской конторы вне адресов мест осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, указанных в лицензии, а также осуществления указанной деятельности по агентским договорам. (Письмо ФНС РФ от 28.09.2009 N ШТ-22-2/747@)

Вопрос: О порядке признания налогоплательщиками, применяющими УСН, убытков, полученных до 2009 г. (Письмо Минфина РФ от 28.09.2009 N 03-11-09/325)

Вопрос: О порядке обложения НДФЛ дохода, полученного в виде дивидендов физическим лицом, являющимся учредителем ООО, применяющего УСН. (Письмо Минфина РФ от 28.09.2009 N 03-11-06/2/198)

Вопрос: Вправе ли банк в соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ признать безнадежной для целей исчисления налога на прибыль задолженность по кредитному договору индивидуального предпринимателя, признанного банкротом? (Письмо Минфина РФ от 28.09.2009 N 03-03-06/2/183)

Вопрос: ОАО продает электро- и теплоэнергию физическим и юридическим лицам. Задолженность за потребленные энергоресурсы ОАО взыскивает через суд. Вправе ли ОАО признать безнадежной при исчислении налога на прибыль дебиторскую задолженность, в отношении которой вынесено постановление об окончании исполнительного производства: 1) из-за отсутствия имущества, на которое может быть обращено взыскание; 2) в связи со смертью гражданина-должника? (Письмо Минфина РФ от 28.09.2009 N 03-03-06/1/622)

Вопрос: ...ООО оказывает услуги международной экспедиции, действуя от своего имени, но за счет клиента. Часть аванса, полученного от клиента в рублях, конвертируется в валюту и перечисляется иностранному перевозчику. Данная сумма указывается в отчете ООО в рублях по курсу на день приобретения валюты. Следует ли ООО учитывать при исчислении налога на прибыль курсовые разницы, не возмещаемые клиентом (поскольку это не предусмотрено договором)? (Письмо Минфина РФ от 28.09.2009 N 03-03-06/1/623)

Вопрос: Банк осуществляет операции по реализации паев ПИФа, не обращающихся на ОРЦБ и не имеющих аналогичных (идентичных, однородных) ценных бумаг. Вправе ли банк при определении финансового результата от реализации паев для целей исчисления налога на прибыль принимать фактическую цену реализации, если она не ниже расчетной цены пая, уменьшенной на 20%? (Письмо Минфина РФ от 28.09.2009 N 03-03-06/2/182)

Вопрос: ...Согласно договору исполнитель определяет условия присоединения организации к электросетям и обеспечивает возможность подключения к точке присоединения в пределах заявленной мощности потребления. В составе каких затрат организация учитывает расходы по указанному договору в целях налога на прибыль? Имеет ли отношение к расходам по присоединению мощности к электросетям формулировка "расходы на производство и приобретение мощности"? (Письмо Минфина РФ от 28.09.2009 N 03-03-06/1/625)

Вопрос: Существует ли возможность изменения трактовки курсовых и суммовых разниц в налоговом законодательстве для целей исчисления налога на прибыль в связи с различным порядком налогового и бухгалтерского учета курсовых и суммовых разниц? (Письмо Минфина РФ от 28.09.2009 N 03-03-06/1/624)

Вопрос: ...Банк осуществляет дилерскую деятельность и совершает операции РЕПО. Банк полагает, что эмиссионные ценные бумаги, переданные им по первой части операции "прямого" РЕПО, соответствующие признакам "обращающихся на ОРЦБ", перечисленным в п. 3 ст. 280 НК РФ, удовлетворяют требованиям ст. 300 НК РФ для целей формирования под них резерва под обесценение ценных бумаг при исчислении налога на прибыль. Правомерна ли позиция банка? (Письмо Минфина РФ от 28.09.2009 N 03-03-06/2/184)

Вопрос: Семья (муж, жена, двое детей) проживает в одной из четырех квартир, расположенных в двухэтажном доме, где помимо нее проживают еще три семьи. Указанная семья приватизировала квартиру в долевую собственность, при этом каждому из членов семьи принадлежит по 1/10 части от всего дома. При исчислении налога на имущество физлиц в данной ситуации следует исходить из инвентаризационной стоимости дома или квартиры? (Письмо Минфина РФ от 28.09.2009 N 03-05-06-01/234)

Вопрос: В собственности муниципального учреждения находятся пожарная автоцистерна и легковой автомобиль, который является транспортным средством оперативной службы, имеющий специальные световые и звуковые сигналы. Освобождаются ли указанные транспортные средства от налогообложения транспортным налогом? (Письмо Минфина РФ от 28.09.2009 N 03-05-05-04/12)

Вопрос: В каком порядке организация при исчислении налога на прибыль должна учитывать металлолом, полученный в процессе текущего и капитального ремонта транспортных средств? (Письмо Минфина РФ от 28.09.2009 N 03-03-06/1/620)

Вопрос: О налогообложении акцизами парфюмерно-косметической продукции. (Письмо Минфина РФ от 25.09.2009 N 03-07-06/119)

Вопрос: Работникам организации - иностранным гражданам, заключившим трудовые договоры с головной организацией, выплаты по указанным договорам за деятельность в качестве руководителей представительств организации, расположенных на территории иностранных государств, начисляются и выплачиваются на территории этих иностранных государств. Являются ли указанные выплаты объектом налогообложения по ЕСН? (Письмо Минфина РФ от 25.09.2009 N 03-04-06-02/76)

Вопрос: ...Организация возмещает своим работникам суммы уплаченных процентов по займам и кредитам, направленным на приобретение жилья. Договоры займа или кредитные договоры оформлены на работника, но часто жилье приобретается в общую совместную или долевую собственность с супругом (супругой) работника. Вправе ли организация учесть возмещенные работнику затраты в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 25.09.2009 N 03-03-06/1/615)

Вопрос: Каков порядок признания организацией в целях исчисления налога на прибыль с 01.01.2009 расходов на НИОКР (в том числе не давшие положительного результата) по Перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988, учитывая применение коэффициента 1,5? (Письмо Минфина РФ от 25.09.2009 N 03-03-06/1/614)

Вопрос: ...Единственным учредителем российских организаций (ООО-1 и ООО-2) является иностранная организация, доля участия которой в каждом из указанных ООО равна 100%. ООО-1 и ООО-2 являются аффилированными лицами. ООО-1 имеет задолженность по кредиту перед российским банком, ООО-2 выступает поручителем по данному договору. На основании п. 1 или п. 2 ст. 269 НК РФ учитывается указанная задолженность при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 25.09.2009 N 03-03-06/1/613)

Вопрос: Кредитный потребительский кооператив граждан оказывает услуги по предоставлению займов и сохранению личных сбережений пайщиков под проценты. В учете кооператив применяет метод начисления. Каков порядок учета доходов в виде процентов по договору займа при его досрочном расторжении с пайщиком в целях исчисления налога на прибыль? Необходимо ли пересчитывать доход и подавать уточненные декларации при каждом досрочном расторжении договора? (Письмо Минфина РФ от 25.09.2009 N 03-03-06/2/179)

Вопрос: ...В обеспечение исполнения обязательств по кредитному договору заемщик передает банку в залог имущество, которое при этом обязуется застраховать. Страховая компания перечисляет банку страховое возмещение в сумме непогашенной задолженности заемщика по кредитному договору в целях удовлетворения его требований. Можно ли не включать в доходы для целей исчисления налога на прибыль полученное банком страховое возмещение? (Письмо Минфина РФ от 25.09.2009 N 03-03-06/2/180)

Вопрос: Организация заключила договор аренды недвижимого имущества. С целью оптимизации рабочего пространства проведен ремонт указанного имущества, в том числе и амортизируемых основных средств, при этом договором не предусмотрено возмещение арендодателем затрат на ремонт. Каков порядок учета данных расходов организации при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 25.09.2009 N 03-03-06/1/612)

Вопрос: Вправе ли организация-правопреемник, применяющая общий режим налогообложения, уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму убытков присоединенной к ней организации, применявшей до присоединения УСН? (Письмо Минфина РФ от 25.09.2009 N 03-03-06/1/617)

Вопрос: Организация заключила с иностранной организацией внешнеторговый контракт, сумма которого определена в российских рублях, а валютой платежа является австралийский доллар. При этом оплата производится в рассрочку по согласованному сторонами курсу. Возникает ли в данной ситуации при исчислении налога на прибыль курсовая или суммовая разница? (Письмо Минфина РФ от 25.09.2009 N 03-03-06/1/618)

Вопрос: О порядке принятия к вычету суммы НДС, исчисленной и уплаченной в бюджет организацией-продавцом с сумм авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров, полученных от организации, реорганизованной путем присоединения к организации-продавцу. (Письмо Минфина РФ от 25.09.2009 N 03-07-11/242)

Вопрос: О применении НДС в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых оператором лотереи для проведения лотереи по решению Правительства РФ. (Письмо Минфина РФ от 25.09.2009 N 03-07-11/243)

Вопрос: О праве государственных унитарных предприятий применять УСН при условии соблюдения требований гл. 26.2 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 25.09.2009 N 03-11-06/2/194)

Вопрос: Организация имеет обособленные подразделения. Каким образом следует рассчитывать удельный вес среднесписочной численности работников и по данным какого учета (бухгалтерского или налогового) определяется остаточная стоимость амортизируемого имущества для расчета доли прибыли, приходящейся на данные обособленные подразделения в соответствии с п. 2 ст. 288 НК РФ, для целей исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 25.09.2009 N 03-03-06/2/181)

Вопрос: Организация направляет своих работников в командировку. Вправе ли организация учесть расходы, удержанные при возврате купленных билетов к месту командировки, при исчислении налога на прибыль, в случае если командировка была отменена? (Письмо Минфина РФ от 25.09.2009 N 03-03-06/1/616)

Вопрос: Организация выплатила работнику аванс по зарплате и выдала средства под отчет. Работник уволился. За ним осталась дебиторская задолженность по авансу и подотчетным суммам. Вправе ли организация списать эту задолженность после истечения срока исковой давности и учесть ее во внереализационных расходах при исчислении налога на прибыль? Обязана ли она предоставить сведения о доходах по задолженности и по неудержанному НДФЛ по форме 2-НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 24.09.2009 N 03-03-06/1/610)

Вопрос: ...Организации (ООО), применяющей УСН, принадлежит земельный участок, расположенный внутри участка, принадлежащего другой организации. ООО вынуждено пользоваться проходом и подъездом для автомашин по участку организации. Решением арбитражного суда ООО предоставлено право пользования земельным участком (сервитут) за плату. Имеет ли право ООО отнести на расходы суммы оплаты за сервитут при определении объекта по УСН? (Письмо Минфина РФ от 24.09.2009 N 03-11-06/2/193)

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", выплачивает материальную помощь, относимую в соответствии с п. 23 ст. 270 НК РФ к расходам, не учитываемым при исчислении налога на прибыль. Вправе ли организация не начислять страховые взносы на ОПС на суммы материальной помощи? (Письмо Минфина РФ от 24.09.2009 N 03-04-06-02/75)

Вопрос: ...По лицензионному договору физлица - авторы и патентообладатели изобретения (лицензиар) предоставили право на изготовление и продажу изделий на его основе организации (лицензиату). Лицензиат уплачивает вознаграждение лицензиару и содействовавшим лицам. 1. Начисляются ли на вознаграждение ЕСН и взносы на ОПС? 2. Может ли лицензиат предоставить лицензиарам профессиональный вычет по НДФЛ за первые 2 года в размере 30% вознаграждения? (Письмо Минфина РФ от 24.09.2009 N 03-04-05-01/10)

Вопрос: О порядке снятия с учета объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес в случае прекращения организацией предпринимательской деятельности в сфере игорного бизнеса. (Письмо Минфина РФ от 24.09.2009 N 03-05-04-05/03)

Вопрос: ...ООО применяет УСН (объект - "доходы"). Во II квартале 2009 г. ООО получило дивиденды от российской организации (общая система налогообложения), акционером которой является. Организация перед выплатой дивидендов начислила налог на прибыль, уплатила его в бюджет и предоставила ООО заверенные копии платежных поручений и декларацию по налогу на прибыль. Должно ли ООО подавать декларацию по налогу на прибыль за период, в котором получены дивиденды? (Письмо Минфина РФ от 23.09.2009 N 03-11-06/2/197)

Вопрос: Российская организация имеет обособленное подразделение на территории иностранного государства (Иран). Для работы в обособленном подразделении его руководитель заключает трудовые договоры с иностранными гражданами третьих стран (Украина и Белоруссия). Возникает ли у организации объект налогообложения по ЕСН? (Письмо Минфина Вопрос: О порядке снятия с учета объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес в случае прекращения организацией предпринимательской деятельности в сфере игорного бизнеса. (Письмо Минфина РФ от 24.09.2009 N 03-05-04-05/03)

РФ от 23.09.2009 N 03-04-06-02/74)

Вопрос: Являются ли объектом налогообложения по транспортному налогу автотранспортные средства, находящиеся в казне муниципального образования городского поселения и зарегистрированные на Администрацию городского поселения, являющуюся юридическим лицом? Кто является налогоплательщиком транспортного налога в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 23.09.2009 N 03-05-05-04/12)

Вопрос: Организация перешла на централизованную уплату ЕСН и страховых взносов на ОПС по месту своего нахождения за часть филиалов, у которых были закрыты расчетные счета. Сальдо расчетов с бюджетом по месту нахождения филиалов было передано в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. В какую налоговую инспекцию следует представлять уточненные расчеты (декларации) по ЕСН и взносам на ОПС филиалов? (Письмо Минфина РФ от 23.09.2009 N 03-04-06-02/73)

Вопрос: ...1. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на оплату услуг спецорганизаций по оценке и регистрации имущества, выявленного в результате инвентаризации? 2. Как определяется срок полезного использования приобретаемого после 01.01.2009 имущества, бывшего в употреблении? 3. Как рассчитывается в 2009 г. норма амортизации по дорогостоящим легковым автомобилям, введенным в эксплуатацию до 01.01.2009? (Письмо Минфина РФ от 23.09.2009 N 03-03-06/1/608)

Вопрос: Об определении кадастровой стоимости земельного участка для целей исчисления земельного налога, а также об установлении налоговых ставок и льгот по земельному налогу. (Письмо Минфина РФ от 22.09.2009 N 03-05-06-02/97)

Вопрос: Управление по делам молодежи и спорту администрации муниципального образования направляет в командировки людей для сопровождения детей к месту проведения спортивных и молодежных мероприятий, в оздоровительные лагеря. Командированные не состоят в штате организации - с ними заключаются договоры-поручения, в которых вознаграждение не предусмотрено, оплачиваются только проезд, проживание и питание. Облагаются ли эти выплаты НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 22.09.2009 N 03-04-06-01/245)

Вопрос: Банком по поручению клиента-физлица совершаются операции с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым не являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг. Каким образом для целей исчисления НДФЛ рассчитывается доход, полученный физлицом в результате совершения таких операций? (Письмо Минфина РФ от 22.09.2009 N 03-04-06-01/242)

Вопрос: Взнос участника в уставный капитал ООО - квартира учтен на счете 01. ООО начало уплачивать налог на имущество. Квартира не использовалась в производстве, амортизация на нее не начислялась. За 1,5 года ООО не оформило квартиру в собственность из-за отсутствия документов. Участник - собственник квартиры внес на счет ООО денежный эквивалент ее стоимости. Квартира снята с учета в день поступления средств на счет ООО. Правомерны ли действия ООО? (Письмо Минфина РФ от 22.09.2009 N 03-05-05-01/59)

Вопрос: ...Брокер (банк) совершает по поручению физлица: 1) операции на международном рынке Forex на условиях маржинальной торговли. По результатам биржа зачисляет физлицу доход либо списывает отрицательную сумму; 2) операции по покупке-продаже фьючерсных контрактов. По результатам биржа зачисляет физлицу положительную или отрицательную вариационную маржу. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиентам дохода по данным операциям? (Письмо Минфина РФ от 22.09.2009 N 03-04-06-01/246)

Вопрос: Каким нормативно-правовым актом предусмотрено обязательное ежеквартальное предоставление бухгалтерской отчетности в налоговые органы и в какие сроки? (Письмо Минфина РФ от 22.09.2009 N 03-02-07/1-444)

Вопрос: Возникает ли обязанность у организации сообщать в налоговые органы обо всех обособленных подразделениях, находящихся в пределах того же муниципального образования на территориях, подведомственных одному налоговому органу, в пределах которого указанная организация уже состоит на налоговом учете? Имеются ли основания для привлечения к ответственности организации в случае несообщения данной информации в налоговые органы? (Письмо Минфина РФ от 22.09.2009 N 03-02-07/1-443)

Вопрос: Согласно п. 4 ст. 12 Закона Республики Хакасия от 28.02.2006 N 9-ЗРХ "О государственных должностях Республики Хакасия и государственной гражданской службе Республики Хакасия" лицам, замещавшим государственные должности Республики не менее одного года и прекратившим полномочия, выплачивается ежемесячное денежное содержание до момента трудоустройства, но не более года. Подлежат ли данные выплаты обложению НДФЛ и ЕСН? (Письмо Минфина РФ от 22.09.2009 N 03-04-06-01/243)

Вопрос: ...Величина купонного дохода по размещенным облигациям состоит из постоянной и переменной частей. Купонный доход выплачивается держателю облигаций при погашении по окончании купонного периода (1092 дня) или при досрочном погашении. Процентная ставка, составляющая переменную часть, зависит от значений, определенных на конец купонного периода. Правомерно ли в целях налога на прибыль начислять расходы в виде процентов после истечения срока купонного периода в части переменной составляющей? (Письмо Минфина РФ от 22.09.2009 N 03-03-06/1/606)

Вопрос: Признается ли реализацией ценных бумаг для целей налогового учета банка конвертация акций российских эмитентов в американские депозитарные расписки? Если конвертация не признается реализацией, то в каком порядке подлежит налоговому учету переоценка (курсовая разница), возникающая при конвертации акций российских эмитентов в американские депозитарные расписки и при обратной конвертации в акции, для целей исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 22.09.2009 N 03-03-06/2/178)

Вопрос: О невозможности прекращения обязанности налогоплательщика по уплате налога в случае, когда сумма недоимки не превышает расходов по ее взысканию. (Письмо Минфина РФ от 22.09.2009 N 03-02-07/1-445)

Вопрос: Внутренними документами организации предусмотрено, что при направлении работника в командировку с понедельника при невозможности обеспечения его прибытия на переговоры вовремя (например, при отсутствии соответствующего рейса на самолет) он отправляется в пятницу. А при окончании командировки в пятницу, если переговоры завершаются позже отправления транспорта, билеты приобретаются на понедельник. Облагается ли НДФЛ стоимость билетов? (Письмо Минфина РФ от 22.09.2009 N 03-04-06-01/244)

Вопрос: Физлицо подало в суд исковое заявление о взыскании с организации-работодателя среднего заработка (с учетом НДФЛ) за время вынужденного прогула из-за неверного указания даты увольнения. Суд взыскал с организации в пользу физлица средний заработок за время вынужденного прогула в сумме без учета НДФЛ. Каков порядок обложения НДФЛ сумм среднего заработка за время вынужденного прогула, взысканных с организации по решению суда? (Письмо Минфина РФ от 22.09.2009 N 03-04-05-01/705)

Вопрос: О порядке исчисления ЕНВД в случае приостановления предпринимательской деятельности, облагаемой указанным налогом; об изменении количества физических показателей; о правомерности представления "нулевой" декларации по ЕНВД в налоговые органы. (Письмо Минфина РФ от 22.09.2009 N 03-11-11/188)

Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении сумм, израсходованных налогоплательщиком на расширение жилого дома в случае реконструкции (дополнительной пристройки); о совершенствовании законодательства в части предоставления льгот по земельному налогу и налогу на имущество организаций для общественных организаций инвалидов. (Письмо Минфина РФ от 21.09.2009 N 03-04-06-01/241)

Вопрос: О расчете имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае, когда сумма, фактически израсходованная налогоплательщиком на покупку квартиры, меньше суммы полученного им для приобретения данной квартиры займа (кредита). (Письмо ФНС РФ от 21.09.2009 N 3-5-04/1445)

Вопрос: Организация оказывает услуги по доверительному управлению закрытым паевым инвестиционным фондом недвижимости. В каком порядке принимаются к вычету суммы НДС, предъявленные по товарам (работам, услугам), приобретаемым в целях их реализации в рамках договора доверительного управления, в случае отсутствия операций по реализации указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав)? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2009 N 03-07-11/240)

Вопрос: ...Является ли получение решения налогового органа о приостановлении операций налогоплательщика по счетам в банке, не принятого банком впоследствии к исполнению и возвращенного налоговому органу по причине отсутствия в банке счета налогоплательщика, указанного в данном решении, основанием для отказа банка такому налогоплательщику в открытии счета? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2009 N 03-02-07/1-438)

Вопрос: Организация с 2009 г. применяет УСН. В 2008 г. в период применения общего режима налогообложения по авансовым платежам по итогам года образовалась переплата по налогу на прибыль. В 2009 г. налоговый орган произвел возврат излишне уплаченной суммы налога. Следует ли организации при исчислении налога по УСН включать в состав доходов возвращенную сумму переплаты по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2009 N 03-11-06/3/237)

Вопрос: ...Организация приобретает программы для ЭВМ на основании заключенных с производителями программ для ЭВМ договоров. Предмет договоров - выполнение производителем работ по созданию программного обеспечения и передача исключительных прав или права использования на созданное программное обеспечение. Облагается ли НДС оказание услуг по разработке программ для ЭВМ? Вправе ли организация принять к вычету НДС по указанным услугам? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2009 N 03-07-07/69)

Вопрос: ...В 2008 г. банком получены доходы по государственным ценным бумагам, а также дивиденды. Вместе с тем по итогам 2008 г. банк понес убыток от основной деятельности. Уменьшают ли величину переносимого на будущее убытка, полученного от основной деятельности, доходы банка от других видов деятельности для целей исчисления налога на прибыль, учитывая Постановление Президиума ВАС РФ от 17.03.2009 N 14955/08? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2009 N 03-03-06/2/177)

Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина при подаче физическим лицом в суд общей юрисдикции искового заявления о признании права собственности на квартиру в связи с утерей оригиналов правоустанавливающих документов и невозможностью их восстановления? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2009 N 03-05-06-03/47)

Вопрос: ...Организация осуществляет деятельность по добыче и переработке водных биоресурсов собственными силами из собственного сырья и реализацию рыбопродукции. С 2009 г. организация перешла на уплату ЕСХН. Один из видов продукции организации - икра лососевая зернистая развесная. Может ли в целях уплаты ЕСХН быть включена в долю доходов от реализации уловов водных биоресурсов выручка от реализации икры лососевой зернистой развесной? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2009 N 03-11-06/1/42)

Вопрос: Банк реализует имущество, полученное в качестве отступного в счет погашения кредита. Каков порядок исчисления НДС в указанном случае, если в учетной политике банка закреплено применение норм п. 5 ст. 170 НК РФ для целей исчисления и уплаты НДС? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2009 N 03-07-05/47)

Вопрос: ...Банком были приобретены два векселя у эмитента. Ежеквартально по векселям начисляется дисконтный доход. Один вексель был погашен по номиналу, другой вексель был продан. Каков порядок учета расходов на приобретение данных векселей? В каком порядке учитываются доходы от погашения и продажи векселя, в том числе дисконтный доход и доход от выбытия, в целях исчисления налога на прибыль? Изменится ли учет, если вексель приобретен не у эмитента? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2009 N 03-03-06/2/175)

Вопрос: Организация направляет своих работников в командировки и выплачивает им суточные (полевое довольствие) в размере, утвержденном в коллективном договоре. В каком размере организация вправе учесть в составе расходов суммы выплаченных суточных (полевого довольствия) при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2009 N 03-03-06/1/604)

Вопрос: Для строительства нового объекта организация несколько лет назад снесла ветхое здание. Однако процедура, связанная с исключением этого здания из реестра прав на недвижимость, началась только в настоящее время. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы на получение документов БТИ и другие затраты, связанные с исключением здания из реестра? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2009 N 03-03-06/1/603)

Вопрос: ...ФГУП, являясь посредником по экспорту продукции, заключило с поставщиком (комитентом) договор комиссии на заключение контракта с иностранным покупателем на поставку на экспорт продукции. По контракту оплата продукции осуществляется встречными поставками нефти. Для расчетов с комитентом ФГУП заключило договор поручения с ООО на реализацию нефти. Каков порядок применения НДС в случае невыполнения ООО обязательств по договору? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2009 N 03-07-11/236)

Вопрос: ...Представительство иностранной организации состоит на учете в МИ ФНС России по г. Москве. Организация планирует открыть филиал на территории г. Москвы для деятельности, не связанной с деятельностью представительства. Московский филиал будет оказывать немецкому агентские услуги на территории РФ. Вправе ли организация поставить на налоговый учет филиал? Может ли московский филиал по доходам от оказания этих услуг подавать декларацию по налогу на прибыль в РФ? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2009 N 03-08-05)

Вопрос: ...Организация (арендодатель) заключила договор аренды, по условиям которого предусмотрен гарантийный платеж как средство обеспечения выполнения арендатором всех обязательств по договору аренды. Гарантийный платеж вносится арендатором на расчетный счет арендодателя и не рассматривается в качестве арендной платы. По окончании договора гарантийный платеж (либо его остаток) возвращается арендатору. Начисляется ли НДС на сумму гарантийного платежа? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2009 N 03-07-11/238)

Вопрос: Может ли быть отказано в вычете НДС по услугам финансовой аренды по счету-фактуре, в графе 1 которого в качестве наименования товара (работы, услуги) значится "Лизинговый платеж N ... от ... по договору лизинга N ... от ...", при условии соблюдения всех требований заполнения иных показателей? Если да, то какой должна быть формулировка в счете-фактуре по договору лизинга, выставляемом на очередной лизинговый платеж согласно графику платежей? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2009 N 03-07-09/49)

Вопрос: ООО, применяющее УСН, имеет в одном населенном пункте несколько диспетчерских пунктов по приему денежных средств от населения за оказанные услуги связи. В каждом диспетчерском пункте организовано одно рабочее место. 1. Являются ли указанные диспетчерские пункты обособленными подразделениями? Необходима ли регистрация ККТ по месту нахождения каждого пункта? 2. Правомерно ли ООО применяет УСН при наличии данных диспетчерских пунктов? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2009 N 03-02-07/1-433)

Вопрос: О применении налога на добавленную стоимость в отношении комиссии, получаемой банком от клиентов за смену тарифного плана, включающего в себя комплекс банковских услуг. (Письмо Минфина РФ от 21.09.2009 N 03-07-05/46)

Вопрос: ...Согласно п. 2 ст. 76 НК РФ приостановление операций организации по ее валютному счету в банке означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы в валюте, эквивалентной сумме в рублях, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика по счетам, по курсу ЦБ РФ, установленному на дату начала действия приостановления операций по счету. Что является датой начала действия приостановления? (Письмо Минфина РФ от 21.09.2009 N 03-02-07/1-434)

Вопрос: Об исчислении налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой или общей совместной собственности нескольких физических лиц. (Письмо Минфина РФ от 18.09.2009 N 03-05-06-01/224)

Вопрос: О порядке исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой или общей совместной собственности нескольких физических лиц. (Письмо Минфина РФ от 18.09.2009 N 03-05-06-01/214)

Вопрос: О порядке уплаты налога на имущество физических лиц в отношении новых объектов недвижимости, приобретенных по договору долевого участия в строительстве. (Письмо Минфина РФ от 18.09.2009 N 03-05-06-01/220)

Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении стоимости 1/3 доли собственности квартиры, оформленной на несовершеннолетнего ребенка, одному из его родителей, в случае если квартира приобретена в общую долевую собственность по 1/3 на каждого из родителей и несовершеннолетнего ребенка. (Письмо ФНС РФ от 18.09.2009 N 3-5-04/1437@)

Вопрос: Об отсутствии права применять УСН на основе патента у индивидуальных предпринимателей, получающих доходы только от участия в простом товариществе, даже если эти доходы получены в результате осуществления видов предпринимательской деятельности, по которым разрешено применение УСН на основе патента. (Письмо Минфина РФ от 18.09.2009 N 03-11-09/320)

Вопрос: ...Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль прекратить начисление процентов по кредитному договору, а также процентов за пользование чужими денежными средствами с даты принятия судом решения о взыскании соответствующих сумм с заемщика? Признаются ли безнадежной задолженностью суммы, не подлежащие взысканию на основании суда, в случае принятия судом решения о частичном удовлетворении требований кредитора? (Письмо Минфина РФ от 18.09.2009 N 03-03-06/1/591)

Вопрос: Организация занимается оптовой торговлей. Приказом руководителя часть товаров признаны морально устаревшими (данный товар снят с производства либо не пользуется спросом на рынке). В связи с этим продажа данного товара осуществляется по цене ниже себестоимости. Вправе ли организация убыток от продажи указанных товаров учесть при исчислении налога на прибыль единовременно в том отчетном периоде, когда произошла реализация товара? (Письмо Минфина РФ от 18.09.2009 N 03-03-06/1/590)

Вопрос: На территории Московской области (далее - МО) организация имеет 6 филиалов и реализует инвестиционные проекты. Законом МО от 12.02.2009 N 10/2009-ОЗ введена льгота по налогу на прибыль для осуществляющих инвестиционную деятельность в форме капитальных вложений в объекты недвижимости инвесторов, зарегистрированных на территории МО и состоящих на учете в налоговых органах МО. Вправе ли субъект РФ установить такую льготу? (Письмо Минфина РФ от 18.09.2009 N 03-02-07/1-432)

Вопрос: Физлицом в 2009 г. по месту работы получен имущественный налоговый вычет по НДФЛ на основании подтверждения налогового органа в сумме, израсходованной на покупку жилья. Вправе ли физлицо получить еще одно подтверждение налогового органа на право получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в этом же году в сумме процентов, уплаченных на погашение ипотечного кредита, израсходованного на приобретение данного жилья? (Письмо Минфина РФ от 18.09.2009 N 03-04-05-01/698)

Вопрос: Организация-поставщик заключила договор поставки с сетью супермаркетов - покупателем, по условиям которого покупатель за определенную плату обязуется оказывать поставщику услуги, связанные с принятием товара, проверкой его количества и качества, информированием об объемах продаж. Вправе ли организация-поставщик учесть стоимость данных услуг в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 18.09.2009 N 03-03-06/1/597)

Вопрос: Каков порядок учета курсовых разниц, возникших при переоценке валютных счетов, займов полученных и выданных, а также дебиторской и кредиторской задолженности при ведении организацией раздельного учета по видам деятельности, переведенным на уплату ЕНВД, и видам деятельности, подлежащим налогообложению налогом на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 18.09.2009 N 03-03-06/1/596)

Вопрос: Имеет ли право индивидуальный предприниматель, осуществляющий только указанные в п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ виды деятельности в рамках простого товарищества, для которого данные виды деятельности являются единственными, перейти на УСН на основе патента? (Письмо Минфина РФ от 18.09.2009 N 03-11-09/328)

Вопрос: 02.06.2008 организация заключила кредитный договор с банком. Каков порядок определения предельной величины процентов, учитываемых в расходах при исчислении налога на прибыль с 01.09.2008? (Письмо Минфина РФ от 18.09.2009 N 03-03-06/1/593)

Вопрос: Вправе ли организация, осуществляющая оптовую торговлю покупными товарами, в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы по доставке покупных товаров до склада организации в стоимости указанных товаров? (Письмо Минфина РФ от 18.09.2009 N 03-03-06/1/592)

Вопрос: Организация металлургической отрасли в течение нескольких лет вывозила безвозвратные отходы магниевого производства на полигон для захоронения. В 2009 г. появилась возможность реализации отходов на сторону. Определить объем отходов на полигоне возможно только при фактической выборке из общей массы отходов. Каков порядок признания в целях исчисления налога на прибыль расходов при реализации отходов магниевого производства? (Письмо Минфина РФ от 18.09.2009 N 03-03-06/1/595)

Вопрос: Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль отнести к расходам на оплату труда надбавки, предусмотренные районным регулированием оплаты труда, в размере, установленном трудовым законодательством РФ, а также действующими нормативными правовыми актами бывшего Союза ССР? (Письмо Минфина РФ от 18.09.2009 N 03-03-06/4/20)

Вопрос: Единственным учредителем российской организации (ООО-1) является иностранная компания, при этом ООО-1 является единственным учредителем ООО-2. ООО-1 является заемщиком по договору займа с государственной корпорацией. Иностранная компания выступает залогодателем по займу, а ООО-2 - поручителем. Признается ли в целях исчисления налога на прибыль данная задолженность контролируемой на основании п. 2 ст. 269 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 18.09.2009 N 03-03-06/1/594)

Вопрос: ...По итогам 2008 г. банком получен убыток от реализации облигаций, обращающихся на ОРЦБ. Также получен доход в виде процентов по другим облигациям, обращающимся на ОРЦБ и находящимся на 01.01.2009 в инвестиционном портфеле банка. Банк не осуществляет дилерскую деятельность. Вправе ли банк при исчислении налога на прибыль за 2008 г. уменьшить доходы, полученные в виде процентов, на сумму убытков, полученных от реализации ценных бумаг? (Письмо Минфина РФ от 18.09.2009 N 03-03-06/2/173)

Вопрос: ...ООО арендует помещение по договору аренды, заключенному на срок 11 месяцев. ООО за счет собственных средств и с согласия арендодателя произведены неотделимые улучшения арендованного имущества, не подлежащие возмещению арендодателем. Вправе ли ООО продолжить начисление амортизации по произведенным улучшениям по истечении срока действия договора аренды и при его возобновлении на неопределенный срок в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 18.09.2009 N 03-03-06/2/174)

Вопрос: О применении льгот по налогу на имущество и земельному налогу общественными организациями инвалидов. (Письмо Минфина РФ от 18.09.2009 N 03-05-04-02/72)

Вопрос: В 2008 г. физическое лицо, владеющее 1/2 доли квартиры, выкупило доли в праве собственности на эту квартиру у своих родственников (доля отца - 1/4, брата - 1/4) за счет средств ипотечного кредита. Имеет ли данное физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 17.09.2009 N 03-04-05-01/697)

Вопрос: Каков порядок исчисления НДФЛ в отношении доходов, полученных брокером от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым не являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг? (Письмо Минфина РФ от 17.09.2009 N 03-04-06-01/238)

Вопрос: Организация выдает своим работникам подарочные сертификаты к праздничным датам. К какой категории относится данный вид доходов в целях исчисления НДФЛ: к подаркам, премиям или иному виду доходов. Каков порядок налогообложения НДФЛ данных доходов в зависимости от их вида? (Письмо Минфина РФ от 17.09.2009 N 03-04-06-01/240)

Вопрос: Подпадает ли под систему налогообложения в виде ЕНВД предпринимательская деятельность, связанная с оказанием автотранспортных услуг с использованием специализированных транспортных средств, как то: автовышка, гидроподъемник, фургон, тягач седельный и пр.? (Письмо Минфина РФ от 17.09.2009 N 03-11-09/319)

Вопрос: ОАО со 100%-ным участием иностранного юридического лица намеревается провести уменьшение уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости акций в целях увеличения значения величины собственных средств. Возникает ли в данном случае у учредителя-нерезидента доход, подлежащий налогообложению налогом на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 17.09.2009 N 03-03-06/2/172)

Вопрос: ...Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю строительными материалами и ведет раздельный учет. При получении предоплаты организация начисляет НДС независимо от того, опт это или розница, и при отгрузке принимает ранее исчисленный НДС к вычету. Обязана ли организация исчислять НДС с сумм предоплаты за розничный товар в случае, если по данному виду деятельности она переведена на ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 17.09.2009 N 03-07-11/229)

Вопрос: ...Предприниматель торгует через механические торговые автоматы и уплачивает ЕНВД. Доход такого автомата - от 500 до 4000 руб. в месяц, так как к оплате принимаются только монеты номиналом 2 и 5 руб. Механические торговые автоматы приравнены к торговому месту с базовой доходностью в 9000 руб. Возможно ли установить понижающий коэффициент для торговли через механические торговые автоматы или пересмотреть базовую доходность? (Письмо Минфина РФ от 17.09.2009 N 03-11-09/318)

Вопрос: ...1. Потребительским кооперативом с 2003 по 2009 гг. деятельность, облагаемая ЕНВД, не велась, однако ЕНВД уплачивался. Имеет ли право потребительский кооператив подать уточненные декларации по ЕНВД с 2003 г.? Имеет ли право потребительский кооператив на возврат излишне уплаченного налога с 2003 г.? 2. Является ли потребительский кооператив плательщиком ЕНВД в 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 17.09.2009 N 03-11-09/317)

Вопрос: Организация предполагает заключить трудовой договор с физлицом, проживающим и выполняющим трудовую функцию в другом городе РФ, отличном от места регистрации организации. В силу специфики трудовых обязанностей (разъездной характер работы) работнику не будет создаваться стационарное рабочее место, что установлено в трудовом договоре. Обязана ли организация встать на учет в налоговом органе по месту работы указанного работника? (Письмо Минфина РФ от 17.09.2009 N 03-02-07/1-431)

Вопрос: Организация в 2009 г. оплатила за своих работников их обучение в высших учебных заведениях, имеющих лицензии на осуществление образовательной деятельности. Подлежат ли суммы указанной оплаты налогообложению НДФЛ и обязана ли организация в качестве налогового агента подавать в налоговые органы сведения о полученных доходах работников в виде сумм оплаты стоимости обучения? (Письмо Минфина РФ от 17.09.2009 N 03-04-06-01/237)

Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур в целях исчисления НДС при реализации организацией товаров через свои обособленные подразделения. (Письмо Минфина РФ от 17.09.2009 N 03-07-09/47)

Вопрос: ...Банк, применяющий п. 5 ст. 170 НК РФ, получил имущество по соглашению об отступном. Должен ли банк при реализации такого имущества уплатить НДС в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ? Правомерна ли позиция банка, что при внесении такого имущества в уставный капитал организации НДС, включенный в стоимость имущества, подлежит включению в стоимость вклада (формирует стоимость получаемых ценных бумаг для целей налога на прибыль)? (Письмо Минфина РФ от 17.09.2009 N 03-07-05/45)

Вопрос: ...Управляющая компания осуществляет операции с финансовыми инструментами срочных сделок. Используются расчетные контракты - фьючерсы, при которых результатом сделки будет лишь выплата или поступление денежных средств (вариационной маржи)в зависимости от изменения цены базисного актива. Признаются ли данные операции не облагаемыми НДС на основании пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ? Как определяется пропорция для распределения сумм "входного" НДС? (Письмо Минфина РФ от 17.09.2009 N 03-07-11/233)

Вопрос: ...Арендодатель включает в договоры пункт об обеспечении исполнения арендатором обязательств, который предусматривает внесение арендатором денежной суммы на счет арендодателя, которую арендодатель вправе зачесть в счет погашения задолженности арендатора (например, по возмещению убытков). Данная сумма может быть зачтена в счет обеспечения обязательств по новому договору. Включается ли она в налоговую базу по НДС и налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 17.09.2009 N 03-07-11/231)

Вопрос: Организация - собственник отдельных помещений в здании компенсирует расходы по оплате услуг по содержанию помещений общего пользования, оказываемых сторонней организацией, коммунальным услугам и электроэнергии собственнику помещений общего пользования и специального назначения. Вправе ли организация при этом принять к вычету НДС? (Письмо Минфина РФ от 17.09.2009 N 03-07-11/232)

Вопрос: ...В 2008 г. организация закупала товары и услуги у контрагента. Товар и услуги были оприходованы, счета-фактуры получены своевременно, и НДС был принят к возмещению. В декабре 2008 г. кредиторская задолженность перед контрагентом была погашена собственными векселями. Так как НДС не был оплачен денежными средствами, он был восстановлен в декабре 2008 г. Правомерно ли в 2009 г. принять восстановленный НДС к возмещению по данным договорам? (Письмо Минфина РФ от 17.09.2009 N 03-07-11/230)

Вопрос: В октябре - декабре 2008 г. организации были оказаны услуги. Акт об оказании услуг и счет-фактура выставлены поставщиком в апреле 2009 г. В каком отчетном периоде организация вправе принять к вычету НДС, предъявленный поставщиком? Правомерно ли принять к вычету НДС по счетам-фактурам, заверенным факсимильной подписью руководителя, а также принять товары к учету на основании ТТН, заверенных факсимильной подписью руководителя? (Письмо Минфина РФ от 17.09.2009 N 03-07-09/48)

Вопрос: По решению суда организация выплатила работнику заработную плату за время вынужденного прогула и удержала НДФЛ по ставке 13%. Судебным приставом-исполнителем было предъявлено требование о выплате работнику присужденной суммы без каких-либо удержаний. После возбуждения исполнительного производства по требованию судебного пристава организация выплатила работнику сумму ранее удержанного НДФЛ. Каков порядок удержания НДФЛ в данной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 17.09.2009 N 03-04-06-01/236)

Вопрос: О порядке налогообложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплат и иных вознаграждений, производимых организацией в пользу членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, и о порядке налогообложения ЕСН выплат управленческому персоналу организации, производимых на основании трудовых договоров. (Письмо Минфина РФ от 16.09.2009 N 03-04-06-02/71)

Вопрос: О возможности списания реструктурируемой кредиторской задолженности юридических лиц по пеням и штрафам по федеральным налогам и сборам, по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, а также о порядке признания такой задолженности безнадежной к взысканию. (Письмо Минфина РФ от 16.09.2009 N 03-01-10/2-113)

Вопрос: О величине коэффициента-дефлятора и о порядке определения предельного размера доходов, позволяющего налогоплательщикам сохранять право на применение УСН в 2009 г. (Письмо Минфина РФ от 16.09.2009 N 03-11-06/2/187)

Вопрос: О порядке исчисления налога на имущество физических лиц в отношении коммунальных квартир, переданных в общую долевую собственность нескольких физических лиц. (Письмо Минфина РФ от 16.09.2009 N 03-05-04-01/78)

Вопрос: О предоставлении льгот по налогу на имущество физических лиц; о невозможности бесплатного оформления документов для процедуры приватизации; о приватизации занимаемых гражданами жилых помещений в домах, требующих капитального ремонта. (Письмо Минфина РФ от 16.09.2009 N 03-05-06-01/192)

Вопрос: Об отсутствии оснований для обложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование сумм среднего заработка, выплачиваемого работодателями работникам, привлекаемым к работе в аппарате усиления военных комиссариатов. (Письмо Минфина РФ от 16.09.2009 N 03-04-08-02/31)

Вопрос: Организация заключила договор поставки (фруктов, овощей) с сетью супермаркетов, по условиям которого продавец обязуется предоставить покупателю скидку за достигнутый объем поставок в виде процента от общей стоимости поставленного и принятого покупателем товара без учета НДС. Вправе ли поставщик учесть данную скидку в целях налога на прибыль, если в договоре не определен объем товарооборота, от которого предоставляется скидка? (Письмо Минфина РФ от 16.09.2009 N 03-03-06/1/585)

Вопрос: В составе организации имеется подразделение общественного питания (столовая), которое расположено внутри огражденной территории организации с ограниченным доступом (пропускной режим) и предназначено для обслуживания работников организации. Посторонние лица на территорию организации не допускаются. Относится ли такая столовая к обслуживающим производствам и хозяйствам в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 16.09.2009 N 03-03-06/1/584)

Вопрос: Организация по договору купли-продажи приобрела у государственного учреждения объект недвижимости. Оплата производится в рассрочку на пять лет равными частями. Каков порядок исчисления НДС организацией как налоговым агентом в данной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 16.09.2009 N 03-07-11/228)

Вопрос: Единственным источником дохода физического лица является заработная плата, из которой удерживается НДФЛ по ставке 13%. С полученных доходов (после удержания НДФЛ) физическое лицо уплачивает транспортный налог на принадлежащие ему транспортные средства. Возникает ли в указанной ситуации двойное налогообложение? Имеет ли право физическое лицо получить налоговый вычет по НДФЛ в сумме уплаченного транспортного налога? (Письмо Минфина РФ от 16.09.2009 N 03-04-05-01/691)

Вопрос: ...Физическое лицо в 2007 г. приобрело квартиру по договору долевого участия. Основные платежи были произведены в 2007 г. Дом сдан в 2008 г. Акт приема-передачи квартиры оформлен в июле 2008 г. Может ли физическое лицо претендовать на предоставление имущественного налогового вычета в размере 2 000 000 руб.? Возможно ли получение налогового вычета в 2007 г. в указанной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 16.09.2009 N 03-04-05-01/693)

Вопрос: ...Поставщик при отгрузке товаров, облагаемых НДС, исчисляет НДС и выставляет счет-фактуру, затем заключает договор об уступке права требования долга, вытекающего из договора поставки. Возникает ли объект налогообложения по НДС при уступке права требования долга? Каков порядок определения налоговой базы при уступке первоначальным кредитором права требования дебиторской задолженности? Каков порядок оформления счетов-фактур в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 16.09.2009 N 03-07-11/227)

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), осуществляет оптовую торговлю. Оплата за товар поступает частями. Как следует учитывать в расходах стоимость товаров в указанном случае: частями (по мере поступления оплаты от покупателей) или только после того, как товар будет полностью оплачен? (Письмо Минфина РФ от 16.09.2009 N 03-11-06/2/188)

Вопрос: Подлежат ли налогообложению налогом на имущество организаций нематериальные активы бюджетной организации, учитываемые на счете аналитического учета 01020100000 "Нематериальные активы"? (Письмо Минфина РФ от 16.09.2009 N 03-05-05-01/56)

Вопрос: Распространяется ли решение налогового органа о приостановлении операций по счету юридического лица на операции по списанию денежных средств на уплату штрафов объединению административно-технических инспекций (ОАТИ) на добровольной основе и при взыскании инкассовым поручением? (Письмо Минфина РФ от 16.09.2009 N 03-02-07/1-430)

Вопрос: ...Обособленное подразделение А по месту своего нахождения производит начисление заработной платы в пользу работников обособленного подразделения Б. Вправе ли обособленное подразделение А при соответствии условиям, указанным в п. 8 ст. 243 НК РФ, исполнять обязанности организации по исчислению и уплате ЕСН в отношении выплат, начисленных в пользу работников обособленного подразделения Б? (Письмо Минфина РФ от 16.09.2009 N 03-04-06-02/72)

Вопрос: О порядке заполнения деклараций по налогу на имущество и земельному налогу организациями - крупнейшими налогоплательщиками. (Письмо Минфина РФ от 16.09.2009 N 03-05-04-01/79)

Вопрос: ...ФГУП осуществляет ежемесячные компенсационные выплаты находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет женщинам, состоящим в трудовых отношениях с ФГУП. За счет каких средств осуществляются эти компенсационные выплаты? Вправе ли ФГУП учитывать данные расходы при исчислении налога на прибыль? С какого момента, в течение какого периода ФГУП обязано производить начисление данных компенсационных выплат? (Письмо Минфина РФ от 15.09.2009 N 03-03-06/4/78)

Вопрос: Возникает ли обязанность по уплате земельного налога у физического лица - владельца гостиницы и гаража, если предыдущий владелец использовал земельный участок на основании акта безвозмездного срочного пользования при отсутствии правоустанавливающих документов? Заявлений о прекращении предыдущего права, а также оформлении прав на земельный участок под объектами недвижимости от нынешнего правообладателя не поступало. (Письмо Минфина РФ от 15.09.2009 N 03-05-04-02/71)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (учредитель организации), имеющий работников, заключает договоры гражданско-правового характера с данной организацией по оказанию услуг. Должна ли организация в данном случае начислять ЕСН за работников индивидуального предпринимателя? (Письмо Минфина РФ от 15.09.2009 N 03-04-06-02/70)

Вопрос: Банком заключен договор на оказание услуг по приему платежей. Подлежат ли налогообложению НДС операции банка по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов с использованием платежной системы? (Письмо Минфина РФ от 15.09.2009 N 03-07-05/44)

Вопрос: ...В адрес банка налоговым органом направлен запрос о предоставлении выписки по операциям на счете организации в банке. В запросе отсутствует информация о наличии решения о взыскании налога, о приостановлении операций по счетам. В качестве основания в мотивировочной части указано истребование документов у организации. Достаточно ли этого для предоставления банком налоговому органу выписки по операциям на счете организации? (Письмо Минфина РФ от 15.09.2009 N 03-02-07/1-428)

Вопрос: Общее собрание участников ООО приняло решение об увеличении уставного капитала на основании заявления третьего лица о принятии в общество и внесении вклада. Вклад в уставный капитал вносится денежными средствами. Номинальная стоимость доли, приобретаемой третьим лицом, меньше стоимости его вклада. Формирует ли образовавшаяся разница добавочный капитал и включается ли данная разница в налоговую базу при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 15.09.2009 N 03-03-06/1/582)

Вопрос: ...Организация заключила договор на проведение работ по экспертизе промышленной безопасности. Право собственности на результаты работ переходит к организации после полной оплаты. Последняя оплата произведена в 2008 г. Акт выполненных работ подписан в 2007 г., а заключение утверждено управлением Ростехнадзора в 2008 г. Когда у организации возникает право включить в расходы по налогу на прибыль расходы на экспертизу промышленной безопасности? (Письмо Минфина РФ от 15.09.2009 N 03-03-06/1/583)

Вопрос: Организация по договору купли-продажи приобрела в рассрочку объект недвижимости (офисное здание). Здание принято к учету и введено в эксплуатацию. С какого момента организация вправе начислять амортизацию по объекту недвижимости для целей исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 15.09.2009 N 03-03-06/2/170)

Вопрос: Российская организация планирует приобрести у кипрской компании, не осуществляющей деятельности в РФ через постоянное представительство, акции другой российской организации. Эмитент акций не имеет на балансе недвижимого имущества, 99% его активов состоят из долгосрочных финансовых вложений. Следует ли российской организации исполнить обязанности налогового агента по удержанию налога на прибыль с доходов, выплаченных кипрской компании? (Письмо Минфина РФ от 15.09.2009 N 03-08-05)

Вопрос: Об индексации денежных выплат по исполнительным документам, направляемым в органы Федерального казначейства в порядке, установленном гл. 24.1 "Исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" БК РФ. (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 02-03-07/4405)

Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС, уплаченных организацией в бюджет в качестве налогового агента при приобретении у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ, товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория РФ. (Письмо ФНС РФ от 14.09.2009 N 3-1-11/730)

Вопрос: О порядке внесения изменений в инвестиционную декларацию по истечении трех лет со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны Калининградской области; о порядке и условиях предоставления льготы по налогу на имущество организаций резидентам Особой экономической зоны Калининградской области. (Письмо ФНС РФ от 14.09.2009 N МН-20-3/1351)

Вопрос: О порядке определения стоимости лицензии на право пользования недрами, полученной в качестве взноса в уставный капитал, для целей исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-03-06/1/576)

Вопрос: О порядке рассмотрения обращений граждан в налоговые органы по вопросам исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой (совместной) собственности нескольких физических лиц, и комнат в коммунальной квартире; о совершенствовании действующего порядка налогообложения имущества физических лиц; о порядке применения письменных разъяснений Минфина России по указанным вопросам. (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-05-04-01/77)

Вопрос: Физическое лицо проживает в общежитии г. Костромы, которое внесено в реестр муниципальной собственности и является домом с коммунальными квартирами, состоящими из комнат. В 2006 г. физическим лицом была приватизирована комната с долей от квартиры 23/202. Каков порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц приватизированной в общую долевую собственность комнаты в коммунальной квартире? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-05-06-01/190)

Вопрос: В каком порядке исчисляется налог на имущество физических лиц в отношении комнаты в коммунальной квартире в г. Санкт-Петербурге, приватизированной в общую долевую собственность? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-05-06-01/189)

Вопрос: Физлицо в апреле 2008 г. приватизировало комнату площадью 17 кв. м в муниципальной коммунальной квартире в г. Волгограде в общую долевую собственность на себя и на ребенка в равных долях. Всего в квартире 8 комнат площадью по 13 и 17 кв. м. Правомерно ли в налоговом уведомлении на уплату налога на имущество физлиц за 2009 г. указан объект налогообложения - восьмикомнатная квартира? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-05-06-01/174)

Вопрос: Федеральным законом от 30.04.2008 N 55-ФЗ общая сумма социальных налоговых вычетов (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика) увеличена со 100 000 руб. до 120 000 руб. Вправе ли налогоплательщик получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, не превышающей 120 000 руб., по расходам на собственное обучение, произведенным в 2008 г.? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-04-05-01/686)

Вопрос: По не зависящим от организации причинам ее деятельность, облагаемая ЕНВД, приостановлена с 01.01.2009. Должна ли организация уплачивать ЕНВД и представлять декларации, если она не подаст заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД? Если организация представила в налоговый орган декларации по ЕНВД за I и II кварталы 2009 г. с расчетом налога и уплатила его, необходимо ли сдать уточненные декларации с нулевыми показателями? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-11-06/3/233)

Вопрос: ...По договору продажи недвижимости покупателю одновременно с передачей права собственности на нее передаются права на земельный участок, занятый ею. В настоящее время имущественный налоговый вычет по НДФЛ на приобретение земельного участка не распространяется. Планируется ли внести изменения в ст. 220 НК РФ, позволяющие получить имущественный вычет по НДФЛ в размере общей стоимости дома и земельного участка? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-04-05-01/687)

Вопрос: ...24.11.2006 физлицо заключило договор уступки права требования на строящуюся квартиру и кредитный договор. Акт приема-передачи подписан 08.08.2007. Свидетельство о госрегистрации права собственности получено 15.06.2009. С августа 2008 г. физлицо находится в декретном отпуске. В какой момент у физлица возникает право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-04-05-01/690)

Вопрос: Физлицо при подаче искового заявления о разделе имущества при обращении к мировому судье уплатило госпошлину. Мировой судья отказал в принятии искового заявления. Каким образом физлицо может вернуть из бюджета излишне уплаченную госпошлину? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-05-06-03/46)

Вопрос: ...По договору лизинга право собственности на лизинговое имущество переходит к лизингополучателю по окончании срока договора. Сторонами договора определена выкупная стоимость имущества - 1,5 тыс. руб. При проведении налоговой проверки налоговым органом выкупная стоимость имущества пересчитана и увеличена до размера расходов лизингодателя на его приобретение (2,1 млн руб.), и лизингополучателю доначислен налог на прибыль. Правомерно ли это? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-03-06/1/577)

Вопрос: ...Налоговым органом в адрес банка направлен запрос о предоставлении в отношении организации-клиента выписки по операциям на счетах организации в банке. Обязан ли банк предоставлять запрашиваемые налоговыми органами выписки по счетам организаций в случаях, когда в соответствующем запросе налогового органа отсутствует информация, в отношении какого лица проводятся мероприятия налогового контроля, указанные в мотивировочной части запроса? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-02-07/1-427)

Вопрос: ...ОАО выдает займы для приобретения жилья (первоначальный держатель) или приобретает закладные по уже выданным кредитам (вторичный держатель). Затем обязательства заемщиков продаются финансовым компаниям. Финансовый результат от купли-продажи может быть как положительным, так и отрицательным. Подлежит ли налогообложению НДС положительная разница между продажной и первоначальной стоимостью закладной при ее выбытии? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-07-07/67)

Вопрос: Организацией при инвентаризации были выявлены основные средства. Включается ли в первоначальную стоимость основных средств, выявленных при инвентаризации, стоимость услуг по их оценке в целях исчисления налога на прибыль? Правомерно ли начислять амортизационные отчисления исходя из первоначальной стоимости такого имущества, определяемой по правилам ст. 257 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-03-06/1/578)

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль процентов, начисленных за пользование чужими денежными средствами, и о неправомерности учета расходов организации по возмещению упущенной выгоды в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-03-06/1/580)

Вопрос: ...Организация на основании заключения межрегионального управления по технологическому и экологическому надзору и Инструкции N 22 ликвидировала две свои поисковые скважины в связи с расположением одной из них в водоохранной зоне рек и консервацией другой на срок более 10 лет. Правомерно ли учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на строительство и ликвидацию данных скважин? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-03-06/1/581)

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы в виде выплаты зарплаты и социальных отчислений членам аппарата Совета директоров на основании трудовых договоров, которые выполняют функции по обеспечению подготовки технико-экономической и управленческой информации о деятельности организации, в том числе для принятия решений по стратегическому развитию и управлению организацией? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-03-06/1/579)

Вопрос: ...Организация по трудовым договорам оплачивает пособие по временной нетрудоспособности в размере, превышающем максимально установленный размер, выплачиваемый из ФСС РФ. В соответствии со ст. 24 Федерального закона N 213-ФЗ п. 15 ст. 255 НК РФ признан утратившим силу. Вправе ли организация с 01.01.2010 учитывать в расходах по налогу на прибыль доплату до фактического заработка при временной нетрудоспособности? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-03-06/2/169)

Вопрос: Об обязательном переводе на русский язык реквизитов авиабилетов и иных перевозочных документов (выписанных на иностранном языке), необходимых для признания расходов при исчислении налога на прибыль, т.е. соответствующих данным, содержащимся в архивной справке; об отсутствии обязанности произвести перевод иной информации, не имеющей существенного значения для подтверждения расходов (условия применения тарифа, правила авиаперевозки и перевозки багажа). (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-03-05/170)

Вопрос: О документальном подтверждении командировочных расходов организации в целях исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-03-05/169)

Вопрос: Банк при расторжении трудовых договоров с работниками по соглашению сторон, в соответствии со ст. 78 ТК РФ, выплачивает им компенсацию в размере, указанном в соглашении о прекращении трудовых отношений. Вправе ли банк указанные расходы учитывать при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-03-06/2/168)

Вопрос: Гражданин Республики Беларусь с 13.07.2006 по трудовому договору работает на территории РФ вахтовым методом. По какой ставке НДФЛ облагаются доходы указанного физлица от источников в РФ? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-04-05-01/683)

Вопрос: ...Облагается ли НДС комиссия, полученная банком за изменение валюты выданного кредита по дополнительному соглашению к кредитному договору? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-07-05/40)

Вопрос: Организация осуществляет операции, подлежащие налогообложению НДС и не облагаемые данным налогом, а также операции по оказанию услуг, местом реализации которых не признается территория РФ. В целях реализации п. 4 ст. 170 НК РФ следует ли в составе 5% учитывать расходы по операциям, местом реализации которых территория РФ не признается и освобождаемым от налогообложения НДС? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-07-11/223)

Вопрос: ...В ходе выездной налоговой проверки ЗАО представлены документы, подтверждающие произведенные им расходы и правомерность применения вычетов по НДС. При истребовании налоговым органом документов у контрагента ЗАО в них обнаружена техническая ошибка, после чего контрагентом внесены соответствующие исправления. Обязан ли налоговый орган принимать во внимание наличие исправленных документов? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-02-07/1-425)

Вопрос: Что подразумевается под понятием "фактическая прибыль" для целей исчисления ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-03-07/22)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель заключил муниципальный контракт на оказание услуг по организации горячего питания в школе, финансируемой из бюджета. Вправе ли предприниматель воспользоваться льготой по НДС, установленной пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-07-14/95)

Вопрос: В учетной политике банка определен метод учета имущества согласно п. 5 ст. 170 НК РФ. Банк заключает с заемщиком соглашение об отступном по заложенному имуществу в счет погашения обязательств заемщика по кредитному договору. Далее банк не планирует использовать имущество в своей деятельности и собирается его продать. Правомерно ли в данной ситуации применять порядок исчисления налоговой базы по НДС, установленный п. 3 ст. 153 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-07-05/42)

Вопрос: ...В счет погашения долга по кредитному договору заемщик передал банку сувенирную продукцию. В соответствии с учетной политикой банк применяет метод учета по п. 5 ст. 170 НК РФ. Сувенирную продукцию банк планирует реализовать через агента по агентскому договору. Правомерно ли в этом случае применять норму п. 3 ст. 154 НК РФ при исчислении налоговой базы по НДС? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-07-05/43)

Вопрос: ...Банк заключает соглашение с заемщиком о предоставлении отступного по заложенному имуществу в случае неисполнения обязательств по кредиту. Приобретаемое имущество банк предполагает реализовать. Вправе ли банк при принятии имущества учитывать НДС в стоимости имущества независимо от того, что ведет учет согласно п. 5 ст. 170 НК РФ? Правомерно ли при реализации имущества определять налоговую базу по НДС согласно п. 3 ст. 154 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-07-05/41)

Вопрос: Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность. В каком порядке они вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-04-05-01/685)

Вопрос: Организация планирует осуществлять деятельность по операциям информационного и технологического взаимодействия между участниками расчетов. Также она планирует оказывать услуги по сдаче имущества в аренду, консультационные услуги, услуги по техническому обслуживанию. Вправе ли организация применять льготу по НДС, установленную пп. 4 п. 3 ст. 149 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-07-14/94)

Вопрос: О правомерности издания и применения Письма ФНС России от 15.07.2009 N ШТ-22-2/568@ о сроке действия документа, подтверждающего обеспечение исполнения обязательства об использовании приобретаемых федеральных специальных марок в соответствии с их назначением. (Письмо ФНС РФ от 11.09.2009 N ШТ-20-2/1339)

Вопрос: Организация имеет постоянное представительство (филиал) на территории Туркменистана. На балансе филиала находится буровое оборудование. Каков порядок налогообложения налогом на имущество организаций указанного движимого имущества? (Письмо Минфина РФ от 11.09.2009 N 03-08-05)

Вопрос: Организация предоставляет физлицам услуги по проживанию в пансионате. При реконструкции пансионата была снесена часть зданий и сооружений. Каков порядок учета расходов, связанных со сносом недоамортизированных зданий и сооружений, при исчислении налога на имущество организаций и налога на прибыль? Учитываются ли указанные расходы в первоначальной стоимости строительства новых объектов? (Письмо Минфина РФ от 11.09.2009 N 03-05-05-01/55)

Вопрос: Предприниматели малого бизнеса, осуществляющие облагаемую ЕНВД деятельность, в связи с кризисом вынуждены приостановить ее ввиду отсутствия доходов. Каков порядок исчисления и уплаты ЕНВД в указанной ситуации? Имеют ли право предприниматели, уплачивающие ЕНВД, на социальный налоговый вычет? Возможно ли оптимизировать налоговую нагрузку на предпринимателей? (Письмо Минфина РФ от 11.09.2009 N 03-11-09/313)

Вопрос: Подлежат ли включению в налоговую базу по НДС суммы денежных средств, полученных налогоплательщиком от покупателей товаров (работ, услуг) на основании решения арбитражного суда за нарушение договорных обязательств в виде процентов за пользование чужими денежными средствами? (Письмо Минфина РФ от 11.09.2009 N 03-07-11/222)

Вопрос: Физическое лицо проживает в г. Волгограде. Каков порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц занимаемой физическим лицом комнаты в коммунальной квартире в случае, если коммунальная квартира была приватизирована в общую долевую собственность? (Письмо Минфина РФ от 11.09.2009 N 03-05-06-01/172)

Вопрос: Пенсионер - член гаражного кооператива владеет земельным участком под гаражом на праве бессрочного пользования. Каков порядок уплаты земельного налога в указанной ситуации? Имеют ли право пенсионеры - члены гаражного кооператива и гаражные кооперативы право на предоставление льгот по земельному налогу? Возможно ли установить пониженную ставку в отношении земельных участков, занимаемых гаражными кооперативами? (Письмо Минфина РФ от 11.09.2009 N 03-05-06-02/95)

Вопрос: О праве организации, выполняющей работы и оказывающей услуги, при исчислении налога на прибыль применять положения, предусмотренные абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ, только в отношении оказываемых услуг. (Письмо Минфина РФ от 11.09.2009 N 03-03-06/4/77)

Вопрос: ...Банк применяет порядок учета НДС согласно п. 5 ст. 170 НК РФ. Суммы НДС, уплаченные по приобретенному имуществу, относятся на расходы при исчислении налога на прибыль в момент ввода его в эксплуатацию. Банком приобретается имущество в качестве отступного в счет погашения выданных кредитов и до ввода его в эксплуатацию реализуется. Правомерно ли определять налоговую базу по НДС в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 11.09.2009 N 03-07-05/39)

Вопрос: С какого момента налог признается уплаченным в случае взыскания налога, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика-организации на основании постановления судебного пристава путем изъятия и перечисления денежных средств со счета налогоплательщика на депозитный счет подразделения судебных приставов? (Письмо Минфина РФ от 11.09.2009 N 03-02-08/74)

Вопрос: Бюджетная организация - государственный заказчик заключает госконтракт на оказание услуг, выполняемых в рамках комплекса мероприятий по подготовке празднования 65-й годовщины Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 гг. на воинских и братских захоронениях, а также на городских кладбищах. Подлежат ли на основании пп. 8 п. 2 ст. 149 НК РФ освобождению от налогообложения НДС указанные услуги? (Письмо Минфина РФ от 11.09.2009 N 03-07-07/65)

Вопрос: О признании соответствующими Конституции РФ норм пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ и пп. 4 п. 2 ст. 3 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 N 71-З "О транспортном налоге", устанавливающих льготу по транспортному налогу для организаций, и об отсутствии оснований для применения указанной льготы индивидуальными предпринимателями. (Письмо ФНС РФ от 10.09.2009 N ШС-20-7/1331)

Вопрос: ...Подпункт 1 п. 1 ст. 212 НК РФ предусматривает зависимость освобождения от НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах от того, имеет ли физлицо право на имущественный вычет, что ставит налогоплательщиков в неравное положение. Возможно ли изменить эту норму, исключив текст: "в случае, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ"? (Письмо Минфина РФ от 10.09.2009 N 03-04-05-01/681)

Вопрос: Об исчислении налога на имущество физических лиц при приватизации коммунальных квартир. (Письмо Минфина РФ от 10.09.2009 N 03-05-04-01/72)

Вопрос: Каков порядок применения налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в собственности несовершеннолетних граждан? (Письмо Минфина РФ от 10.09.2009 N 03-05-06-01/171)

Вопрос: Банк по месту своего нахождения производит централизованное начисление и выплату заработной платы в пользу работников обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс и корреспондентский счет. Правомерно ли при этом перечисление сумм ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с выплат указанным лицам по месту нахождения обособленных подразделений? (Письмо Минфина РФ от 10.09.2009 N 03-04-06-02/68)

Вопрос: ...В 2006 г. банк разместил собственные облигации, номинированные в рублях, с заявленным доходом в виде купона. В феврале 2009 г. облигации были выкуплены эмитентом. В марте 2009 г. банком принято решение о продаже данных облигаций по цене ниже номинала. На облигации был предложен дисконт (скидка с номинальной цены при вторичном размещении). Вправе ли банк признать процентным расходом для целей налога на прибыль дисконт от продажи облигаций? (Письмо Минфина РФ от 10.09.2009 N 03-03-06/2/166)

Вопрос: На какую дату производится расчет инвестиций в уставный капитал в валюте для расчета налоговой базы по налогу на доходы, выплаченные иностранной организации в виде дивидендов, при условии, что инвестиции в уставный капитал произведены в разное время и в разных валютах (в рублях РФ и долларах США)? (Письмо Минфина РФ от 10.09.2009 N 03-08-05)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель (ИП), являющийся плательщиком ЕНВД (розничная торговля), не осуществляет предпринимательскую деятельность и сдает "нулевые" декларации в ИФНС с 2005 г. Торгового места у ИП не имеется. В августе 2009 г. ИП получил требование об уплате ЕНВД. После этого ИП решил сняться с учета как плательщик ЕНВД в связи с прекращением деятельности. ИФНС потребовала заплатить ЕНВД за 2009 г. Правомерна ли позиция ИФНС? (Письмо Минфина РФ от 10.09.2009 N 03-11-09/307)

Вопрос: Каков порядок учета расходов по модернизации полностью самортизированного основного средства в целях исчисления налога на прибыль в случаях, когда данная модернизация влечет увеличение срока полезного использования этого основного средства либо не влечет увеличения данного срока, притом что стоимость модернизации может быть как менее 20 000 руб., так и более 20 000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 10.09.2009 N 03-03-06/2/167)

Вопрос: ...Организация при исчислении налога на прибыль учла расходы по обучению своего работника. 1. Включаются ли в состав внереализационных доходов суммы оплаты за обучение работника, если трудовой договор с ним прекратил действие? 2. Каков порядок налогообложения НДФЛ в данной ситуации? 3. Каков порядок налогообложения ЕСН, страховыми взносами на ОПС и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний? (Письмо Минфина РФ от 10.09.2009 N 03-04-06-02/67)

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик ЕНВД осуществлять денежные расчеты с применением ККТ, но без блока фискальной памяти? Имеет ли право налогоплательщик, осуществляющий денежные расчеты при розничной торговле алкогольной продукцией с содержанием спирта более 15% объема готовой продукции, осуществлять денежные расчеты без применения ККТ, а также с применением ККТ, но без блока фискальной памяти? (Письмо Минфина РФ от 09.09.2009 N 03-01-15/9-451)

Вопрос: ...Банк имеет решение суда, по которому присуждены подлежащие взысканию в пользу банка суммы основного долга, процентов, пеней и штрафов по кредитному договору. Банком получено постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства. Может ли банк признать суммы присужденных процентов, пеней и штрафов безнадежным долгом и включить их в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 09.09.2009 N 03-03-06/2/165)

Вопрос: Организация занимается продажей частным лицам легковых автомобилей отечественного производства мощностью менее 150 л. с. Признаются ли легковые автомобили мощностью менее 150 л. с. подакцизным товаром и распространяется ли на указанную деятельность организации система налогообложения в виде ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 09.09.2009 N 03-11-06/3/230)

Вопрос: О применении норм пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль при получении налогоплательщиком имущества, полученного в рамках целевого финансирования в виде средств сборов за аэронавигационное обслуживание. (Письмо ФНС РФ от 08.09.2009 N ММ-19-3/145)

Вопрос: ...На 01.01.2002 организация выделила в отдельную амортизационную группу основные средства (ОС), фактический срок использования которых был больше, чем срок полезного использования. На 01.01.2009 их остаточная стоимость равна нулю. В январе 2009 г. произведена модернизация ОС, включенного в эту группу. Каков порядок начисления амортизации по указанному ОС в целях налога на прибыль? Применяется ли амортизационная премия? (Письмо Минфина РФ от 08.09.2009 N 03-03-06/4/76)

Вопрос: О невозможности восстановления права на реструктуризацию задолженности по обязательным платежам организации, утратившей право на реструктуризацию и не воспользовавшейся возможностью его сохранения, а также списания реструктурируемой задолженности по пеням и штрафам без выполнения организацией условий досрочного погашения задолженности по основному долгу. (Письмо Минфина РФ от 08.09.2009 N 03-01-10/2-108)

Вопрос: В общей долевой собственности супругов находится квартира (доля мужа - 2/3, жены - 1/3). Учитывается ли при расчете налога на имущество физлиц доля каждого из супругов в праве собственности на квартиру? Ведь если налог начисляется на полную стоимость квартиры, то, к примеру, если квартирой стоимостью 501 000 руб. владеет 340 человек, то сумма налога превысит стоимость имущества. (Письмо Минфина РФ от 08.09.2009 N 03-05-06-01/157)

Вопрос: ...ООО инвестирует средства в строительство и получает на праве собственности квартиры для продажи, учитываемые в бухучете как товары. Одну квартиру ООО планирует использовать для рекламы, а в другой будет создан отдел продаж. Позднее эти квартиры будут проданы. Как рекламная квартира учитывается в бухучете: как товар или как основное средство? (Письмо Минфина РФ от 08.09.2009 N 03-05-05-01/54)

Вопрос: Обязана ли организация в случае увольнения ее работников, уже состоящих в трудовых отношениях с организацией на момент их обучения, применять положения пп. 2 п. 3 ст. 264 НК РФ и включить во внереализационные доходы отчетного (налогового) периода, в котором прекратил действие трудовой договор, сумму за оплату обучения, учтенную ранее в расходах при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 08.09.2009 N 03-03-06/1/575)

Вопрос: О порядке принятия к вычету сумм НДС и оформления счетов-фактур при реконструкции здания по договору инвестирования реконструкции между инвестором и заказчиком-застройщиком, осуществляемой подрядчиком на основании договора между заказчиком-застройщиком и подрядчиком. (Письмо ФНС РФ от 07.09.2009 N 3-1-11/708@)

Вопрос: О порядке учета имущества, переданного в порядке дарения в государственную казну, для целей исчисления налога на прибыль, а также об отсутствии оснований для налогообложения НДС безвозмездной передачи движимого и недвижимого имущества (пунктов пропуска) его собственниками в федеральную собственность (казну Российской Федерации). (Письмо ФНС РФ от 07.09.2009 N ММ-20-3/1313)

Вопрос: Об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм денежной компенсации за несвоевременную выплату заработной платы организацией, применяющей УСН. (Письмо Минфина РФ от 07.09.2009 N 03-04-06-02/05)

Вопрос: О применении коэффициента К2 при исчислении ЕНВД в 2009 г. и об отсутствии оснований для внесения в гл. 26.3 НК РФ изменений по восстановлению утративших силу с 1 января 2009 г. положений, предусматривающих учет фактического времени работы налогоплательщика в течение налогового периода. (Письмо Минфина РФ от 07.09.2009 N 03-11-11/177)

Вопрос: О применении пп. 2 п. 4 ст. 374 и п. 1 ст. 381 гл. 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ в отношении жилого дома, находящегося на балансе управления Федеральной службы исполнения наказаний и принадлежащего ему на праве оперативного управления. (Письмо Минфина РФ от 07.09.2009 N 03-05-04-01/71)

Вопрос: О правомерности в целях применения пониженной ставки ЕСН, предусмотренной для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, рассмотрения положений п. 2 ст. 346.2 НК РФ на предмет содержащегося в нем определения сельскохозяйственного товаропроизводителя. (Письмо Минфина РФ от 07.09.2009 N 03-04-06-02/66)

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм денежной компенсации за несвоевременную выплату заработной платы организацией, применяющей УСН. (Письмо Минфина РФ от 07.09.2009 N 03-04-06-02/65)

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения НДС операций по передаче имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации. (Письмо Минфина РФ от 07.09.2009 N 03-07-11/221)

Вопрос: Организация проводит профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации своих работников. Повышение профессионального уровня работников происходит в различных учреждениях, в том числе не имеющих лицензии на право осуществления образовательной деятельности, и иностранных организациях, проводящих обучение за пределами РФ. Подлежит ли включению в доход работника стоимость такого обучения в целях исчисления НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 07.09.2009 N 03-04-06-01/234)

Вопрос: О применении НДС индивидуальными предпринимателями, перешедшими на УСН, при выставлении ими счетов-фактур с выделением сумм НДС. (Письмо Минфина РФ от 07.09.2009 N 03-07-11/219)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплат в пользу руководителя, являющегося единственным учредителем организации. (Письмо Минфина РФ от 07.09.2009 N 03-04-07-02/13)

Вопрос: О порядке применения п. 3.2 Порядка осуществления федеральными бюджетными учреждениями операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, утвержденного Приказом Минфина России от 01.09.2008 N 88н. (Письмо Минфина РФ от 04.09.2009 N 02-03-07/4323)

Вопрос: В 2005 г. физлицо приобрело квартиру с использованием беспроцентной ссуды, в связи с чем ежегодно уплачивает декларационные платежи при упрощенном декларировании доходов в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2006 N 269-ФЗ. В 2008 г. платеж не достиг своего адресата по причине неверного указания реквизитов. Каков порядок возврата (зачета) ошибочно уплаченных сумм в указанном случае? (Письмо Минфина РФ от 04.09.2009 N 03-04-05-01/670)

Вопрос: Работа водителей организации осуществляется в пути. Когда поездка длится более одного дня, сотрудникам выплачивается компенсация в размере 700 руб. за каждый день служебной поездки. При этом документы, подтверждающие расходы во время поездки, водителями не представляются. Данная компенсация выплачивается дополнительно к основному окладу сотрудников. Облагается ли данная выплата ЕСН и НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 04.09.2009 N 03-04-06-01/230)

Вопрос: Организацией заключен договор доверительного управления недвижимым имуществом (нежилые помещения) с учредителями управления - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями. Начисляется ли амортизация по указанному имуществу в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 04.09.2009 N 03-03-06/1/572)

Вопрос: ...Вправе ли производитель, который допустил брак при производстве ТМЦ, на основании претензии и акта о браке по форме N М-7, оформленного между торговой организацией и потребителем, учесть расходы по браку, связанные с поставкой бракованной продукции, а также необходим ли акт о браке по форме N ТОРГ-2, оформленный между торговой организацией и производителем, в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 04.09.2009 N 03-03-06/1/571)

Вопрос: МУП по договору с комитетом по управлению имуществом о закреплении муниципального имущества в хозяйственное ведение приняло и поставило на баланс объекты основных средств, полученные от собственника имущества, а также отразило первоначальную стоимость и начисленную амортизацию. Учитывается ли в доходах в целях исчисления налога на прибыль сумма начисленной амортизации по имуществу при его изъятии собственником? (Письмо Минфина РФ от 04.09.2009 N 03-03-06/4/75)

Вопрос: ...Организация является заказчиком-застройщиком жилого района. Организация производит расходы на строительство за счет собственных и заемных средств. Данные расходы и проценты, начисленные по займам, подлежат покрытию за счет средств целевого финансирования, полученных от дольщиков по договору о долевом строительстве. Учитываются ли в расходах при исчислении налога на прибыль проценты по заемным средствам, погашаемые за счет средств дольщиков? (Письмо Минфина РФ от 04.09.2009 N 03-03-06/1/574)

Вопрос: Работникам общеобразовательных учреждений выплачивается компенсация за работу по подготовке и проведению единого государственного экзамена. Размер и порядок выплаты компенсации устанавливаются субъектом РФ в пределах бюджетных средств субъекта РФ. Облагаются ли НДФЛ в соответствии с гл. 23 НК РФ выплачиваемые суммы компенсации, в частности, на основании Постановления Правительства Нижегородской области от 18.06.2009 N 398? (Письмо Минфина РФ от 04.09.2009 N 03-04-06-01/232)

Вопрос: Физлицо получило беспроцентную ссуду по месту работы на покупку жилья в 2006 г. Квартира куплена и зарегистрирована в 2007 г. Право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ физлицо не использовало. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, израсходованным на приобретение жилья? (Письмо Минфина РФ от 04.09.2009 N 03-04-05-01/671)

Вопрос: ОАО планирует увеличить уставный капитал путем увеличения номинальной стоимости акций, при этом фактическая выплата акционерам разницы в номинальной стоимости акций не производится, доли участия акционеров в ОАО остаются без изменения. Образуется ли у иностранной организации - акционера доход, подлежащий налогообложению налогом на прибыль, при увеличении номинальной стоимости акций ОАО? Является ли ОАО налоговым агентом? (Письмо Минфина РФ от 04.09.2009 N 03-03-06/1/570)

Вопрос: ...Организация является резидентом Особой экономической зоны. Какая ставка по налогу на прибыль должна применяться к налоговой базе, сформированной из внереализационных доходов в виде положительных курсовых разниц? Является ли условием применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль к налоговой базе, сформированной из внереализационных доходов, местонахождение банка и контрагентов на территории ОЭЗ? (Письмо Минфина РФ от 04.09.2009 N 03-11-06/2/178)

Вопрос: ...На территории РФ филиал иностранной организации сдает в аренду здание делового центра. Для строительства центра организация использовала беспроцентные займы. Для рефинансирования задолженности по займам она получила кредит. Кредитные средства поступили на счет филиала, а затем были перечислены на счет организации. Задолженность по кредиту отражена на балансе филиала. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль проценты по кредиту? (Письмо Минфина РФ от 04.09.2009 N 03-03-06/1/573)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ в общеустановленном порядке денежных средств, выделенных безработным гражданам на организацию собственного дела в рамках региональной программы по проведению дополнительных мероприятий в целях снижения напряженности на рынке труда Калужской области в 2009 г., утвержденной Постановлением Правительства Калужской области от 13.01.2009 N 2. (Письмо ФНС РФ от 03.09.2009 N 3-5-03/1382@)

Вопрос: О применении регрессивной шкалы ставок ЕСН организацией, образованной в результате реорганизации юридического лица, в случае если организация-правопреемник продолжает трудовые отношения с работниками. (Письмо ФНС РФ от 03.09.2009 N 3-6-03/356)

Вопрос: О представлении уточненных расчетов (деклараций) по ЕСН и страховым взносам на ОПС за часть филиалов ОАО, у которых были закрыты расчетные счета, при его переходе на централизованную уплату ЕСН и страховых взносов на ОПС по месту нахождения организации. (Письмо ФНС РФ от 03.09.2009 N 3-6-02/355)

Вопрос: ...Согласно Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ плательщики ЕНВД могут осуществлять наличные денежные расчеты и расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за товар, работу, услугу. Обязаны ли плательщики ЕНВД, осуществляющие розничную торговлю алкогольной продукцией, применять ККТ? (Письмо Минфина РФ от 03.09.2009 N 03-01-15/9-441)

Вопрос: ...Организация ведет строительство объекта и совмещает функции заказчика и инвестора. На стадии строительства организация заключила договор инвестирования с соинвестором. Сумма инвестиционных средств в договоре указана с НДС. Вознаграждение организации не определено. Вознаграждением будет сумма превышения привлеченных средств над затратами. Как отразить данную операцию в налоговом учете в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 03.09.2009 N 03-03-06/1/568)

Вопрос: Имеет ли право арендатор включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль возмещаемые арендодателю налоговые платежи и страховые премии, если согласно условиям договора аренды такое возмещение включено в переменную часть арендной платы? (Письмо Минфина РФ от 03.09.2009 N 03-03-06/1/567)

Вопрос: Организация (аптечная сеть) занимается розничной торговлей фармацевтическими товарами и изделиями медицинского назначения и применяет ЕНВД. Имеет ли право организация при формировании розничной цены исчислять розничную надбавку от закупочной цены с учетом НДС? (Письмо Минфина РФ от 03.09.2009 N 03-11-06/3/227)

Вопрос: Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) получило в дар недвижимое имущество от другого физического лица (индивидуального предпринимателя). Физические лица являются близкими родственниками. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход в виде имущества, полученного в порядке дарения? (Письмо Минфина РФ от 03.09.2009 N 03-11-09/298)

Вопрос: ...Организация является заказчиком-застройщиком при строительстве жилого дома. Реализация строительства осуществляется путем привлечения участников по договорам долевого участия. После ввода дома в эксплуатацию часть квартир планируется продать. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль создать резерв на возможные предстоящие расходы, связанные с исполнением гарантийных обязательств по указанным договорам? (Письмо Минфина РФ от 03.09.2009 N 03-03-06/1/569)

Вопрос: Организация в 2006 г. предоставила своему работнику беспроцентный заем на приобретение квартиры со сроком погашения в августе 2012 г. В 2007 - 2008 гг. работником было реализовано право на получение имущественного вычета по НДФЛ. В течение какого периода освобождаются от налогообложения НДФЛ доходы работника в виде материальной выгоды от экономии на процентах: только в течение 2008 г. или за период с 1 января 2008 г. по август 2012 г.? (Письмо Минфина РФ от 03.09.2009 N 03-04-06-01/228)

Вопрос: Какими нормативно-правовыми актами в период с 1 января 1992 г. до 1 января 1996 г. регулировались порядок выпуска в обращение, гашение и использование пошлинных марок для уплаты государственной пошлины? (Письмо Минфина РФ от 03.09.2009 N 03-05-06-03/42)

Вопрос: Об обложении НДФЛ доходов физического лица - гражданина Республики Индия, получаемых в соответствии с договором, заключенным с российским банком - резидентом РФ, на оказание консультационных услуг банку за пределами РФ, а также сумм возмещения банком расходов физического лица, связанных с исполнением договора, в частности, транспортных расходов, расходов по проживанию и страхованию жизни и здоровья во время пребывания в РФ. (Письмо Минфина РФ от 03.09.2009 N 03-08-05)

Вопрос: Организация заключает с индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН ("доходы минус расходы"), договор, по которому физлицо обязуется создать музыкально-драматическое произведение, выполнить работу в качестве режиссера-постановщика исполнения данного произведения в целях записи его фонограммы и работу, связанную с созданием фонограммы и ее оформлением. Обязана ли организация уплатить ЕСН и НДФЛ с вознаграждения по договору? (Письмо Минфина РФ от 02.09.2009 N 03-04-06-02/64)

Вопрос: ...Организация - производитель лекарств несет расходы на научные исследования, не относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции, но которые осуществляются в целях соблюдения требований действующего законодательства о фармнадзоре. Вправе ли организация учесть указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 02.09.2009 N 03-03-06/1/565)

Вопрос: ...МУП жилищно-коммунального комплекса из бюджета поселения выделена субсидия для расчетов за потребленные ресурсы теплоснабжающей организации (ООО), учрежденной предприятием. Также в соответствии с договором о целевом бюджетном финансировании МУП выделены средства на погашение задолженности по договору уступки права требования, согласно которому поставщик газа передал МУП права требования к ООО. Облагаются ли данные суммы налогом на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 02.09.2009 N 03-03-06/4/73)

Вопрос: ...Организация оказывает услуги по договорам на размещение рекламной информации. В соответствии с условиями договоров организация выплачивает премии (скидки) покупателям за приобретение определенного объема услуг в течение года. В каком порядке организация вправе учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты по выплате премий (скидок): в соответствии с пп. 19.1 или пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 02.09.2009 N 03-03-06/1/566)

Вопрос: Вправе ли организация (металлургический комбинат), которая контролирует весь производственно-сбытовой процесс (от добычи сырья до доставки готовой продукции потребителям), учитывать в составе расходов по налогу на прибыль затраты на командировки работников в дочерние и зависимые организации для решения производственных вопросов? (Письмо Минфина РФ от 02.09.2009 N 03-03-06/1/560)

Вопрос: ...Организация формирует резерв для проведения ремонта стекловаренной печи. В отношении отдельной стекловаренной печи организацией принято решение ремонт не производить, а вывести печь из эксплуатации (ликвидировать). Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль включить сумму указанного резерва в состав внереализационных доходов в конце того налогового периода, на который планировалось проведение ремонта? (Письмо Минфина РФ от 02.09.2009 N 03-03-06/1/561)

Вопрос: В каком порядке определяется налоговая база для исчисления земельного налога, уплачиваемого физлицами - собственниками жилых помещений в многоквартирном доме, расположенном на земельном участке, в отношении которого проведен государственный кадастровый учет? (Письмо Минфина РФ от 02.09.2009 N 03-05-06-02/87)

Вопрос: О списании сумм задолженности по пеням и штрафам по НДФЛ, образовавшейся в 1998 - 2001 гг. (Письмо Минфина РФ от 02.09.2009 N 03-02-07/1-410)

Вопрос: ...Банк реализует объект недвижимого имущества - здание по рыночной цене, которая подтверждена независимым оценщиком, но меньше его остаточной стоимости. Срок полезного использования реализуемого банком здания составляет 66 лет. В каком порядке в целях налога на прибыль подлежит учету банком убыток от реализации амортизируемого имущества, входящего в десятую амортизационную группу со сроком полезного использования свыше 30 лет? (Письмо Минфина РФ от 02.09.2009 N 03-03-06/1/562)

Вопрос: О порядке расчета величины предельного размера доходов, ограничивающей применение в 2009 г. УСН. (Письмо ФНС РФ от 01.09.2009 N ШС-22-3/684@)

Вопрос: О порядке получения разъяснений по вопросу уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию прекращения права в случае преобразования зарегистрированного объекта недвижимого имущества на вновь образованные объекты. (Письмо ФНС РФ от 01.09.2009 N 3-5-04/1356)

Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов от продажи квартиры при приобретении в этом же налоговом периоде земельного участка и строительстве на нем жилого дома. (Письмо ФНС РФ от 01.09.2009 N 3-5-04/1363)

Вопрос: Налогоплательщик, переведенный на уплату ЕНВД, занимается розничной продажей продуктов питания. Вправе ли предприниматель осуществлять также реализацию алкогольной продукции и если да, то обязан ли он при этом применять ККТ? (Письмо Минфина РФ от 01.09.2009 N 03-01-15/9-435)

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по предоставлению метеорологической информации в аэропортах. (Письмо Минфина РФ от 01.09.2009 N 03-07-15/130)

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Какими документами можно подтвердить произведенные организацией расходы в случаях приобретения товаров (работ, услуг) у налогоплательщиков ЕНВД, не применяющих ККТ? (Письмо Минфина РФ от 01.09.2009 N 03-01-15/9-436)

Вопрос: Мать и ее пятнадцатилетняя дочь приняли участие в приватизации квартиры. Каков порядок уплаты налога на имущество физических лиц дочерью? (Письмо Минфина РФ от 01.09.2009 N 03-05-06-01/140)

Вопрос: Об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с п. 2 ст. 4 Закона N 2003-1 судей, которые пребывают в отставке и получают по их выбору ежемесячное пожизненное содержание в качестве государственного пенсионного обеспечения судей. (Письмо Минфина РФ от 01.09.2009 N 03-05-04-01/70)

Вопрос: ...Бюджетное учреждение сдает в аренду недвижимое имущество. Также два раза в год на расчетный счет поступает спонсорская помощь от организаций на проведение праздников. 1. Каков порядок исчисления и уплаты налога на прибыль с доходов, полученных от сдачи в аренду имущества? 2. Являются ли доходом учреждения поступающие на счет средства от спонсоров? 3. Отражаются ли указанные доходы в налоговой декларации по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 01.09.2009 N 03-03-06/4/72)

Вопрос: О праве налогоплательщика на вычет НДС в отношении сумм предварительной оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав). (Письмо Минфина РФ от 01.09.2009 N 03-07-14/92)

Вопрос: О порядке заполнения счета-фактуры, в случае если продавец товаров и грузоотправитель - одно и то же лицо, для целей применения налоговых вычетов по НДС. (Письмо Минфина РФ от 01.09.2009 N 03-07-09/44)

Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур по НДС обособленными подразделениями организаций. (Письмо Минфина РФ от 01.09.2009 N 03-07-09/43)

Вопрос: ...Организация по договору проведения оплачиваемых общественных работ выполняет работы по благоустройству территорий, ремонту помещений. При этом организация создает дополнительные рабочие места. Расходы на оплату труда работников возмещаются за счет бюджетных средств. Облагаются ли НДС вышеуказанные работы? Являются ли в целях налога на прибыль средства в возмещение расходов на оплату труда полученными в рамках целевого финансирования? (Письмо Минфина РФ от 01.09.2009 N 03-07-11/215)

Вопрос: В каком размере подлежит уплате госпошлина при государственной регистрации договора купли-продажи жилого помещения, заключенного между физическими лицами: в размере 500 руб. для каждого из них или в размере 250 руб. для каждого физического лица? В каком порядке уплачивается госпошлина за государственную регистрацию договора дарения жилого помещения? (Письмо Минфина РФ от 01.09.2009 N 03-05-06-03/40)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС оказываемых иностранным перевозчиком услуг по предоставлению морского судна по договору фрахтования, предполагающему перевозку (транспортировку) между портами, один из которых находится на территории Российской Федерации. (Письмо Минфина РФ от 01.09.2009 N 03-07-08/191)

Вопрос: ...Российская спортивная организация проводит чемпионаты, в которых участвуют иностранные спортивные клубы. По итогам чемпионатов осуществляются денежные выплаты за призовые места. Иностранные спортивные клубы являются организациями, которые не ведут предпринимательскую деятельность в РФ и не имеют постоянных представительств в РФ для целей исчисления налога на прибыль. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента? (Письмо Минфина РФ от 01.09.2009 N 03-03-06/4/71)

Вопрос: Банк по договору цессии передал право требования долга по кредитному договору третьему лицу. Новый кредитор прекратил обязательства по оплате полученного права требования путем заключения соглашения об отступном в виде передачи акций, обращающихся на ОРЦБ. Как определяется цена приобретения акций в целях налога на прибыль? Возникает ли у банка экономическая выгода? Каков порядок определения рыночной цены ценных бумаг? (Письмо Минфина РФ от 01.09.2009 N 03-03-06/2/164)

Вопрос: О порядке применения НДС при приобретении российской организацией прав на использование программного обеспечения для ЭВМ у иностранной организации на основании лицензионного договора, заключенного до 01.01.2008. (Письмо Минфина РФ от 01.09.2009 N 03-07-08/192)

Вопрос: ...В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право перейти на УСН, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор. В связи с вступлением в силу Федерального закона от 19.07.2009 N 204-ФЗ, приостановившего действие абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ до 1 января 2013 г., какова величина лимита доходов, позволяющая индивидуальному предпринимателю применять УСН в 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 31.08.2009 N 03-11-09/292)

Вопрос: ...После вступления в силу Федерального закона от 19.07.2009 N 204-ФЗ величина предельного размера доходов, ограничивающая право налогоплательщиков на применение УСН, повышена с 20 до 60 млн руб. Ранее эта величина индексировалась на коэффициенты-дефляторы в установленном п. 2 ст. 346.12 НК РФ порядке. Действие указанного пункта Федеральным законом от 19.07.2009 N 204-ФЗ приостановлено. Каков предельный размер доходов до 01.01.2010? (Письмо Минфина РФ от 31.08.2009 N 03-11-06/2/169)

Вопрос: Организация утратила право на применение УСН в связи с превышением предельного размера доходов, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ, и применяет общую систему налогообложения. Расчет предельного размера доходов, позволяющего применять УСН, осуществлялся на основании Приказа Минэкономразвития России от 22.10.2007 N 357 без учета коэффициентов-дефляторов, применявшихся за предыдущие годы. Права ли организация? (Письмо Минфина РФ от 31.08.2009 N 03-11-06/2/168)

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС в случае приобретения товаров (в том числе семян, удобрений, горюче-смазочных материалов) за счет средств федерального бюджета. (Письмо Минфина РФ от 31.08.2009 N 03-07-14/91)

Вопрос: Каков порядок расчета предельного значения уровня доходов для сохранения права на применение УСН? Вправе ли организация при утверждении коэффициента-дефлятора для УСН на 2009 г. в размере 1,538 умножить величину предельного дохода в размере 20 млн руб. на коэффициенты-дефляторы, действовавшие в предыдущих годах (начиная с 01.01.2006)? (Письмо Минфина РФ от 31.08.2009 N 03-11-06/2/170)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по изготовлению металлических дверей. Подпадает ли указанный вид деятельности под ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 31.08.2009 N 03-11-09/295)

Вопрос: Банк организует собственную службу инкассации. В соответствии с Постановлением Минтруда России от 30.08.2000 N 63 инкассаторам полагаются средства индивидуальной защиты. 1. Вправе ли банк учитывать в целях налога на прибыль расходы на приобретение средств индивидуальной защиты, а также компенсации работникам затрат на самостоятельное приобретение средств индивидуальной защиты? 2. Облагаются ли указанные компенсации НДФЛ и ЕСН? (Письмо Минфина РФ от 31.08.2009 N 03-04-06-01/226)

Вопрос: Банк оказывает физлицам брокерские услуги по купле-продаже облигаций российских и иностранных эмитентов, а также депозитарные услуги и является номинальным держателем облигаций. Эмитенты облигаций в большинстве случаев не удерживают НДФЛ при выплате доходов от погашения облигаций. Может ли банк добровольно взять на себя функции налогового агента и удерживать НДФЛ при перечислении доходов от погашения облигаций физлицам? (Письмо Минфина РФ от 31.08.2009 N 03-04-06-01/227)

Вопрос: Основным видом деятельности организации является оказание услуг по перевозке грузов. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном периоде, в том числе расходов в виде стоимости дизтоплива, находящегося в баках автомобилей, при заправке этих автомобилей в последний день месяца, в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 318 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 31.08.2009 N 03-03-06/1/557)

Вопрос: Организация является эксклюзивным дилером оператора сотовой связи. С целью укрепления имиджа организация проводит рекламную акцию, в ходе которой абоненту при покупке sim-карты оператора предоставляется вторая sim-карта для выхода в Интернет бесплатно. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль стоимость подарочной sim-карты? Если да, то каков порядок учета? (Письмо Минфина РФ от 31.08.2009 N 03-03-06/1/555)

Вопрос: Физическое лицо - единственный учредитель ООО в качестве вклада в уставный капитал внесло компьютер. Вправе ли ООО учесть при исчислении налога на прибыль стоимость указанного компьютера, если документы, подтверждающие расходы на покупку компьютера, отсутствуют? (Письмо Минфина РФ от 31.08.2009 N 03-03-06/1/556)

Вопрос: Организация реализовала не обращающиеся на ОРЦБ ценные бумаги. Цена их приобретения, определенная оценщиком, выше цены, определенной исходя из стоимости чистых активов эмитента, приходящейся на соответствующую акцию. Правомерно ли включение в расходы при исчислении налога на прибыль фактической цены приобретения ценных бумаг, определенной в договоре и соответствующей рыночной цене, определенной независимым оценщиком на дату покупки? (Письмо Минфина РФ от 31.08.2009 N 03-03-06/1/558)

Вопрос: ...Организацией в качестве оплаты за товары получен простой вексель со сроком платежа "по предъявлении, но не ранее". Вексель был предъявлен к оплате ранее даты "не ранее". Организация получила от векселедателя сумму меньше номинала векселя. Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на убыток в виде разницы между номиналом векселя и суммой, полученной от векселедателя при предъявлении векселя к оплате? (Письмо Минфина РФ от 31.08.2009 N 03-03-06/1/559)

Вопрос: ...Банк вправе обратиться в суд с исками к должнику по кредитному договору и к его поручителям о взыскании всей суммы долга, включая проценты и неустойку. Прав ли банк, полагая, что в целях налога на прибыль в состав доходов суммы неустоек, присужденных судом, должны включаться однократно независимо от того, сколько судебных решений по иску к должнику и поручителям вынесено в пользу банка по одному кредитному договору? (Письмо Минфина РФ от 31.08.2009 N 03-03-06/2/163)

Вопрос: ...В Москве и Санкт-Петербурге расположены обособленные подразделения организации, не выделенные на отдельный баланс и не имеющие расчетных счетов. Каков порядок уплаты удержанных сумм НДФЛ с доходов работников указанных подразделений? Вправе ли организация представлять сведения о доходах работников не выделенных на отдельный баланс подразделений в налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс? (Письмо Минфина РФ от 28.08.2009 N 03-04-06-01/224)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, уплачивающий ЕНВД, скупает ювелирные изделия у населения по квитанциям скупки, применяя при расчетах ККТ. Скупленные ювелирные изделия, не проходя обработок и переработок, реализуются в розницу конечным потребителям - физлицам. При этом также пробиваются кассовые чеки. Вправе ли предприниматель не применять ККТ после вступления в силу изменений, внесенных Федеральным законом от 17.07.2009 N 162-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 28.08.2009 N 03-01-15/9-431)

Вопрос: ...Организация осуществляет продажу товаров через интернет-магазин. Оплата товара осуществляется дистанционно с помощью банковских карт, то есть покупатель при осуществлении предоплаты товара не находится в месте нахождения ККТ, выдача ему кассового чека в момент оплаты невозможна. Обязана ли организация при реализации товара выдавать кассовый чек при оплате товара покупателем через сеть Интернет с помощью банковской карты? (Письмо Минфина РФ от 28.08.2009 N 03-01-15/9-432)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель приобрел у организации ККТ, исключенную из Государственного реестра контрольно-кассовой техники. Подлежит ли регистрации в налоговом органе ККТ, нормативный срок эксплуатации которой не истек, учитывая, что данная техника ранее состояла на учете в том же налоговом органе и имеет регистрационную карточку с подлинной отметкой налогового органа? (Письмо Минфина РФ от 28.08.2009 N 03-01-15/9-433)

Вопрос: ...Строительная организация применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". С 01.01.2009 в строительстве вводится система саморегулирования. Для осуществления своей деятельности в марте 2009 г. организация вступила в саморегулируемую организацию. Имеет ли право организация отнести на расходы при применении УСН уплаченные ею вступительный членский взнос и ежемесячные членские взносы? (Письмо Минфина РФ от 28.08.2009 N 03-11-06/2/167)

Вопрос: Организация, применяющая УСН, занимается оптовой торговлей молоком и молочными продуктами. Иногда молочная продукция реализуется физлицам в офисе организации или на арендуемом складе за наличный расчет с применением ККТ. Должна ли организация в этом случае применять ЕНВД? Если да, то помещение офиса или склада относится к стационарной или нестационарной торговой сети? Какой физический показатель использовать для расчета ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 28.08.2009 N 03-11-06/3/224)

Вопрос: ...Организацией были заключены три договора займа с иностранным контрагентом, задолженность по которым на 30.09.2008 была погашена. В IV квартале 2008 г. организация заключила новый договор. При этом выполняются условия п. 2 ст. 269 НК РФ. Следует ли при исчислении налога на прибыль учитывать проценты с учетом коэффициента капитализации только по новому договору либо требуется перерассчитать проценты по погашенным договорам? (Письмо Минфина РФ от 28.08.2009 N 03-03-06/1/553)

Вопрос: ...Немецкая компания выступила учредителем российской организации и в качестве вклада в уставный капитал общества перечислила часть суммы в рублях РФ и часть суммы в иностранной валюте. В связи с изменением курса иностранной валюты образовалась положительная курсовая разница. Подлежит ли учету в целях налога на прибыль положительная курсовая разница, возникающая при внесении в уставный капитал общества вклада в иностранной валюте? (Письмо Минфина РФ от 28.08.2009 N 03-03-06/1/552)

Вопрос: При подаче заявления на выдачу паспорта гражданина Российской Федерации для выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию лицу, не достигшему 14 лет, была уплачена государственная пошлина. Паспорт получен после того, как ребенку исполнилось 14 лет. Как правильно определить размер государственной пошлины: исходя из возраста на дату подачи заявления или на дату выдачи паспорта? (Письмо Минфина РФ от 28.08.2009 N 03-05-06-03/39)

Вопрос: ...1. Является ли коллегия адвокатов налогоплательщиком ЕСН при выплате вознаграждения адвокатам за выполнение ими на выборных должностях функций председателя президиума коллегии адвокатов, его заместителей? 2. Является ли вознаграждение, которое получает адвокат от коллегии адвокатов за выполнение функций на выборной должности, объектом налогообложения по ЕСН для самого адвоката? (Письмо Минфина РФ от 28.08.2009 N 03-04-06-02/62)

Вопрос: ...Физлицо совершает через брокера сделки на срочном рынке с фьючерсами и на спот-рынке с акциями. Какие документы представить брокеру (налоговому агенту по НДФЛ) в подтверждение того, что согласно п. 6 ст. 214.1 НК РФ операция с фьючерсами была совершена в целях снижения рисков изменения цены на спот-рынке акций и доходы от операций с фьючерсами увеличивают, а убытки уменьшают налоговую базу по НДФЛ по операциям с акциями? (Письмо Минфина РФ от 28.08.2009 N 03-04-05-01/663)

Вопрос: ...ОАО заключило госконтракт на выполнение опытно-конструкторских работ. Для их оплаты заказчику выделяются средства из бюджета, которые он перечисляет ОАО. Подлежат ли учету в целях налога на прибыль средства, полученные от заказчика? Относятся ли к амортизируемому имуществу основные средства, приобретенные в рамках госконтракта? Применяется ли к ним специальный коэффициент не более 3? Признаются ли целевыми поступлениями средства, полученные от заказчика? (Письмо Минфина РФ от 28.08.2009 N 03-03-06/1/554)

Вопрос: Каков предельный размер доходов, позволяющий налогоплательщикам применять УСН в 2009 г., в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 19.07.2009 N 204-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"? (Письмо Минфина РФ от 28.08.2009 N 03-11-06/2/166)

Вопрос: Предоставляются ли на основании п. 2 ст. 4 Федерального закона от 09.12.1991 N 2003-1 льготы по налогу на имущество физических лиц ветеранам боевых действий в Чеченской Республике? (Письмо Минфина РФ от 27.08.2009 N 03-05-06-01/124)

Вопрос: С какого момента у физлица - налогоплательщика транспортного налога появляется обязанность по уплате налога? Каков порядок уплаты транспортного налога, а также каковы последствия неуплаты налога в срок? Предусмотрен ли перерасчет налога, неправильно исчисленного налоговыми органами? Возможно ли привлечение физлица к уплате транспортного налога за прошедшие периоды, если оно не получало налоговое уведомление все это время? (Письмо Минфина РФ от 27.08.2009 N 03-05-06-04/140)

Вопрос: ...Будут ли применяться коэффициенты-дефляторы после вступления в силу ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 19.07.2009 N 204-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", которой приостанавливается действие абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ до 1 января 2013 г.? Каков предельный размер доходов, ограничивающий возможность применения УСН налогоплательщиками в 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 27.08.2009 N 03-11-06/2/164)

Вопрос: ...При реорганизации организации в форме выделения вновь образуемой организации передается часть участков недр, право пользования которыми оформлено лицензией. К расходам на освоение природных ресурсов относятся расходы на поиск и оценку месторождений полезных ископаемых в соответствии с полученными лицензиями. Вправе ли реорганизуемая организация учитывать расходы на освоение природных ресурсов при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 27.08.2009 N 03-03-06/1/551)

Вопрос: ...Организация осуществляет розничную торговлю, уплачивая ЕНВД, и сдает в аренду недвижимое имущество, применяя УСН. Согласно договору поставки товара, приобретаемого организацией для розничной торговли, поставщик предоставляет премию (скидку, не уменьшающую покупную стоимость товара) за приобретение определенного объема товара. Является ли премия (скидка) частью дохода, подлежащего налогообложению ЕНВД в рамках гл. 26.3 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 27.08.2009 N 03-11-06/3/223)

Вопрос: ТСЖ заключает договоры с поставщиками коммунальных услуг и услуг по текущему содержанию дома (дворник, электрик, консьерж, сантехник, бухгалтер). Денежные средства от жильцов поступают в кассу ТСЖ, затем в банк на расчетный счет и поставщикам услуг. Из кассы средства выдаются на зарплату сотрудникам и подотчетным лицам на хозяйственные расходы (канцтовары, инвентарь, бензин). Каков порядок определения налоговой базы при применении ТСЖ УСН? (Письмо Минфина РФ от 27.08.2009 N 03-11-06/2/164)

Вопрос: ООО создано на базе трех ликвидируемых структурных подразделений другого юрлица в декабре 2007 г. Правопреемником по их обязательствам не является. Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль учитывать в расходах затраты на выдачу молока (спецжиров) и средств индивидуальной защиты занятым на работах с вредными условиями труда работникам, если вредные условия труда подтверждены аттестацией, проведенной в подразделениях до создания ООО? (Письмо Минфина РФ от 27.08.2009 N 03-03-06/1/550)

Вопрос: ...Внутренними документами организации предусмотрено право работника, направляемого в командировку за пределы РФ, на получение возмещения расходов по оплате услуг такси от гостиницы до офиса компании, с представителями которой ему поручено провести производственные переговоры, а также обратно в гостиницу. Вправе ли организация учитывать расходы по возмещению работнику затрат по оплате услуг такси в составе расходов в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 27.08.2009 N 03-03-06/2/162)

Вопрос: Организация по коллективным и трудовым договорам выплачивает работникам при уходе в ежегодный основной отпуск матпомощь на лечение. Помощь предоставляется раз в год по заявлению работника в размере 50 - 100% тарифной ставки в зависимости от стажа и характера работ. Источник выплаты - фонд из средств, остающихся после налогообложения. Правомерно ли не учитывать расходы на матпомощь при исчислении налога на прибыль и не уплачивать с них ЕСН? (Письмо Минфина РФ от 27.08.2009 N 03-03-06/1/549)

Вопрос: Каков порядок исчисления и уплаты транспортного налога в случае, если снятие с регистрации транспортного средства в одном субъекте РФ и его регистрация (перерегистрация) в другом субъекте РФ на одну и ту же организацию осуществлены в одном месяце? (Письмо Минфина РФ от 27.08.2009 N 03-05-05-04/11)

Вопрос: ...ЗАО (птицефабрика) за 2007 г. получило по договору поставки корма и ветпрепараты, которые использованы, но не оплачены. 21.01.2008 поставщик уступил право требования долга другому кредитору. В июне 2008 г. новый кредитор простил 90% долга при условии уплаты 10% до 31.12.2009. Включается ли при исчислении ЕСХН в доходы сумма прощенного долга? Можно ли учесть расходы на приобретение кормов и ветпрепаратов на момент прощения долга? (Письмо Минфина РФ от 27.08.2009 N 03-11-06/1/41)

Вопрос: ...Организация - налогоплательщик ЕНВД осуществляет розничную торговлю в магазине. Необходимо ли применение ККТ при реализации алкогольной продукции в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 26.08.2009 N 03-01-15/8-429)

Вопрос: Основным видом деятельности организации, применяющей УСН, является сдача в аренду недвижимого имущества. Арендатор планирует в одном из арендованных помещений организовать магазин розничной торговли. Возникает ли обязанность у организации перейти на уплату ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по передаче в аренду площадей для организации магазина розничной торговли? (Письмо Минфина РФ от 26.08.2009 N 03-11-06/3/219)

Вопрос: Каковы условия и порядок проведения реструктуризации недоимки организаций и индивидуальных предпринимателей по региональным налогам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам? (Письмо Минфина РФ от 26.08.2009 N 03-01-10/2-103)

Вопрос: ...Госкорпорация "Ростехнологии" вправе направлять представителей для работы в иностранных государствах в составе дипломатических и торговых представительств, консульских учреждений РФ. Являются ли работники резидентами РФ, учитывая, что они пребывают за рубежом более 183 дней в течение 12 месяцев? Признаются ли вознаграждения за выполнение ими трудовых обязанностей для целей исчисления НДФЛ доходом, полученным от источника в РФ? (Письмо Минфина РФ от 26.08.2009 N 03-04-05-01/662)

Вопрос: ...Организация выдала работнику заем на приобретение квартиры. В 2009 г. организация удерживала с физлица НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах. В июле того же года физлицо было уволено, а в августе им было получено право на имущественный вычет. При обращении с заявлением о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ бывший работник получил отказ. Каков порядок возврата излишне удержанной суммы НДФЛ физлицу? (Письмо Минфина РФ от 26.08.2009 N 03-04-05-01/661)

Вопрос: ...При подготовке доклада об итогах реализации соглашений о разделе продукции (далее - СРП) Минэнерго России запросило у ФНС России информацию о поступлениях в бюджет, видах налогов по каждому из СРП. Согласие операторов проектов СРП получено. ФНС отказала в предоставлении информации из-за отсутствия установленной формы подтверждения согласия налогоплательщиков на ее раскрытие. Вправе ли Минэнерго России получить данную информацию в ФНС? (Письмо Минфина РФ от 25.08.2009 N 03-06-03-06/1)

Вопрос: О порядке применения льготного налогообложения налогом на прибыль и налогом на имущество организаций резидентами ОЭЗ, а также об отсутствии оснований для учета имущества, принятого резидентом ОЭЗ в безвозмездное (ссуда) или возмездное (аренда, лизинг) пользование у организаций, зарегистрированных на территории ОЭЗ и не являющихся резидентами ОЭЗ, при определении объема капитальных вложений. (Письмо Минфина РФ от 25.08.2009 N 03-11-11/171)

Вопрос: ...ООО в качестве доверительного управляющего ПИФа приобрело долю в праве общей долевой собственности на нежилые помещения в целях последующей их передачи в аренду. После госрегистрации права собственности ООО приняло на учет недвижимое имущество в составе основных средств ПИФа. В каком порядке предоставляются вычеты НДС по приобретенному ООО имуществу (ОС)? Является ли ООО плательщиком налога на имущество организаций по данным ОС? (Письмо Минфина РФ от 25.08.2009 N 03-07-11/212)

Вопрос: ...Организация - профессиональный участник рынка ценных бумаг осуществляет брокерскую деятельность на РЦБ и является налоговым агентом в отношении доходов физлиц, полученных от операций с ценными бумагами. Вправе ли организация отнести в целях исчисления НДФЛ сделки "опцион на фьючерс" к финансовым инструментам срочных сделок, базисный актив по которым - ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на РЦБ? (Письмо Минфина РФ от 25.08.2009 N 03-04-06-01/221)

Вопрос: Какая оценка недвижимого имущества, в частности квартиры, применяется для исчисления госпошлины при подаче физлицом в суд искового заявления имущественного характера? (Письмо Минфина РФ от 25.08.2009 N 03-05-06-03/38)

Вопрос: Организация (ЗАО) является управляющей компанией паевого инвестиционного фонда. Подлежат ли возврату налоговым агентом (ЗАО) суммы излишне удержанного НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами, учитывая, что взаимоотношения между налогоплательщиком и налоговым агентом прекратились в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, в котором налогоплательщик подал заявление о возврате излишне уплаченного налога? (Письмо Минфина РФ от 25.08.2009 N 03-04-06-01/222)

Вопрос: ...Банк заключает сделки купли-продажи иностранной валюты и ценных бумаг. В учетной политике банка данные сделки квалифицируются как сделки на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения. Требования (обязательства) на поставку базисного актива и оплату возникают на дату поставки. Правомерно ли банк не включает в налоговую базу по налогу на прибыль курсовую разницу от переоценки требований (обязательств), стоимость которых выражена в валюте? (Письмо Минфина РФ от 25.08.2009 N 03-03-06/2/160)

Вопрос: ЗАО в апреле 2009 г. получены дивиденды от долевого участия в ООО за 2008 г. ООО при перечислении дивидендов ЗАО, являясь налоговым агентом, удержало налог на прибыль по ставке 9%. При распределении и выплате полученных дивидендов от участия в ООО учредителю ЗАО - физлицу обязано ли ЗАО как налоговый агент удержать НДФЛ с доходов учредителя? (Письмо Минфина РФ от 25.08.2009 N 03-03-06/1/548)

Вопрос: ООО применяет УСН при осуществлении розничной торговли непродовольственными товарами в торговых точках на территории Москвы. При этом ООО имеет торговые точки на территории Московской области, в отношении которых уплачивает ЕНВД. Следует ли в качестве ограничения при применении УСН учитывать доходы от всей деятельности (включая деятельность, облагаемую ЕНВД) вне зависимости от применяемого налогового режима? (Письмо Минфина РФ от 25.08.2009 N 03-11-06/2/161)

Вопрос: Вправе ли общественная организация (физкультурно-спортивный клуб) рассматривать в качестве гранта, предусмотренного пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, суммы, выделенные республиканским комитетом профсоюза на оплату услуг тренеров, приобретение инвентаря и оборудования для детской футбольной команды, и не учитывать их в составе доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? (Письмо Минфина РФ от 25.08.2009 N 03-03-06/4/70)

Вопрос: ...Земельный участок, в отношении которого проведен государственный кадастровый учет, перешел в собственность собственников помещений в расположенном на нем многоквартирном доме. Решением общего собрания ТСЖ установлено, что суммы земельного налога включаются в квитанцию по оплате коммунальных услуг. Вправе ли члены товарищества собственников жилья уплачивать земельный налог и авансовые платежи по налогу в указанном порядке? (Письмо Минфина РФ от 25.08.2009 N 03-05-05-02/52)

Вопрос: Являются ли объектом налогообложения транспортным налогом электронные погрузчики с максимальной мощностью электродвигателя более 4 кВт, используемые организацией только на своей территории (территории завода) и зарегистрированные в органах государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в РФ? (Письмо Минфина РФ от 25.08.2009 N 03-05-05-04/09)

Вопрос: ...В отношении оптовой торговли автомобильными деталями организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). Дополнительным видом деятельности является реализация данных товаров, осуществляемая на основании агентского договора с другой организацией (агентом) от имени и за счет принципала через принадлежащие агенту объекты стационарной торговли по договорам розничной купли-продажи. Подлежит ли указанная деятельность переводу на ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 25.08.2009 N 03-11-06/3/218)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель применяет УСН. До момента регистрации в качестве предпринимателя им в качестве физического лица был получен кредит. Кредитные средства были направлены на ремонт помещения. Помещение планируется сдавать в аренду. Вправе ли индивидуальный предприниматель включать в состав расходов по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, ежемесячно выплачиваемые проценты за пользование кредитом? (Письмо Минфина РФ от 25.08.2009 N 03-04-05-01/659)

Вопрос: В связи с утверждением Приказом Минтранса России от 18.09.2008 N 152 новых правил оформления путевых листов вправе ли организация использовать для списания на затраты организации, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на ГСМ для служебного автотранспорта по путевым листам, самостоятельно разработанным организацией? (Письмо Минфина РФ от 25.08.2009 N 03-03-06/2/161)

Вопрос: О возможности учета в целях исчисления налога на прибыль затрат арендатора на содержание (ремонт) столовой, обслуживающей работников организации и гостей арендаторов помещений, а также центра профилактики здоровья (здравпункта). (Письмо Минфина РФ от 24.08.2009 N 03-03-06/1/544)

Вопрос: Подлежат ли налогообложению земельным налогом земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, предоставленные на праве постоянного (бессрочного) пользования ФГУ здравоохранения, подведомственным Минздравсоцразвития России, на которых они в соответствии со своим уставом осуществляют работы по обеспечению государственного санитарно-эпидемиологического контроля? (Письмо Минфина РФ от 24.08.2009 N 03-05-04-02/62)

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы"), осуществляет деятельность по управлению жилыми домами на основании договоров управления с собственниками жилых помещений. Должны ли суммы платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет организации, учитываться в составе доходов организации в целях применения УСН? (Письмо Минфина РФ от 24.08.2009 N 03-11-06/2/159)

Вопрос: Организация получила из федерального бюджета субсидии в рамках договоров о предоставлении субсидий. Относятся ли указанные субсидии к целевым поступлениям в целях исчисления налога на прибыль? В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитываются полученные субсидии и расходы, произведенные за счет полученных средств? (Письмо Минфина РФ от 24.08.2009 N 03-03-06/1/547)

Вопрос: Об обязанности организации иметь лицензию на производство, хранение и поставки произведенного этилового спирта, в том числе денатурата, при реализации остатков этилового спирта другим организациям. (Письмо Минфина РФ от 24.08.2009 N 03-13-09/2-84)

Вопрос: ...Российское отделение иностранной организации производит пенсионные отчисления за своих иностранных работников в негосударственные пенсионные фонды, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств. Взносы перечисляются российским отделением в адрес иностранной организации. Вправе ли отделение учесть в целях исчисления налога на прибыль пенсионные отчисления, производимые в пользу иностранных работников? (Письмо Минфина РФ от 24.08.2009 N 03-03-06/1/543)

Вопрос: Каков порядок уплаты НДФЛ, исчисленного и удержанного с доходов физического лица в виде процентов, получаемых по вкладам в банке, в случае если доход выплачивается вкладчикам обособленного подразделения банка? Вправе ли банк перечислить НДФЛ в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения с указанием присвоенного ему при постановке на учет КПП и соответствующего кода ОКАТО муниципального образования? (Письмо Минфина РФ от 24.08.2009 N 03-04-06-01/219)

Вопрос: ЗАО заключило с физлицом договор займа, по которому заем предоставляется в виде ценных бумаг, доход физлица определяется исходя из срока займа, процентной ставки и стоимостной оценки ценных бумаг, зафиксированных в договоре на дату его заключения. Применяются ли при определении налоговой базы по НДФЛ положения ст. 214.1 НК РФ? Квалифицируется ли данный договор займа как операция купли-продажи ценных бумаг? (Письмо Минфина РФ от 24.08.2009 N 03-04-06-01/220)

Вопрос: Проживающему в Германии физлицу (гражданину РФ) на территории РФ принадлежала квартира, проданная в феврале 2009 г. по доверенности представителем, который уклоняется от передачи денег. Физлицо обратилось в суд. Обязано ли оно подать декларацию о доходах за 2009 г. в налоговые органы РФ, если суд установит факт неполучения денег? В какой момент у него возникает обязанность по уплате НДФЛ? Обязан ли представитель уплатить НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 24.08.2009 N 03-04-05-01/656)

Вопрос: ...Организация является арендатором в здании, принадлежащем арендодателю. Гости и работники организации и других арендаторов обслуживаются в столовой и в центре профилактики здоровья, находящихся на балансе арендодателя. Затраты арендодателя на содержание объектов компенсируются ему арендаторами. Учитываются ли арендатором при исчислении налога на прибыль затраты на компенсацию расходов на содержание столовой и центра профилактики здоровья? (Письмо Минфина РФ от 24.08.2009 N 03-03-06/1/545)

Вопрос: Может ли организация учесть в составе расходов по налогу на прибыль стоимость услуг сторонней организации по переоценке основных средств? (Письмо Минфина РФ от 24.08.2009 N 03-03-06/1/546)

Вопрос: ...Физическое лицо в ноябре и декабре 2006 г. получило доход в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей. За эти месяцы физическому лицу предоставлен стандартный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ. Имеет ли физическое лицо право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ за период с января по октябрь 2006 г. и на перерасчет налоговой базы налоговым органом на основании п. 4 ст. 218 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 24.08.2009 N 03-04-05-01/655)

Вопрос: Вправе ли организация включить в целях исчисления налога на прибыль в состав внереализационных расходов в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ затраты на возмещение морального вреда работникам согласно ст. 237 ТК РФ на основании решений судов, вступивших в законную силу? (Письмо Минфина РФ от 24.08.2009 N 03-03-06/2/159)

Вопрос: ...Физическим лицом за счет средств, находящихся на его валютном счете в российском банке, приобретена акция иностранного эмитента. Затем акция продана за пределами РФ. Подлежат ли налогообложению НДФЛ средства, полученные физическим лицом от продажи акции? Если да, то в каком порядке следует определять налоговую базу по НДФЛ? Включается ли в состав расходов комиссия, уплаченная налогоплательщиком банку при покупке данной акции? (Письмо Минфина РФ от 24.08.2009 N 03-04-05-01/658)

Вопрос: Об исчислении НДФЛ и предоставлении имущественного налогового вычета при продаже физлицом в одном налоговом периоде комнаты и квартиры, находившихся в его собственности менее трех лет. (Письмо ФНС РФ от 21.08.2009 N 3-5-04/1308@)

Вопрос: О порядке действий организации (ОАО) при постановке на учет в налоговых органах обособленных подразделений в связи с изменением мест их нахождения; о порядке передачи документов и отчетности по ЕСН при смене места нахождения обособленного подразделения организации. (Письмо ФНС РФ от 21.08.2009 N 3-6-03/345)

Вопрос: ...ООО планирует стать учредителем АНО. 1. Будут ли основные средства, переданные ООО в качестве взноса в уставный капитал АНО, облагаться налогом на прибыль при использовании данных основных средств как в основной, так и в предпринимательской деятельности АНО? Будут ли выбывшие основные средства учитываться при исчислении налога на прибыль у ООО? 2. Облагается ли НДС передача АНО основных средств? (Письмо Минфина РФ от 21.08.2009 N 03-03-06/1/542)

Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина при подаче физическим лицом в суд общей юрисдикции искового заявления, содержащего требование о признании права собственности на вновь созданное недвижимое имущество по договору об инвестировании строительства? (Письмо Минфина РФ от 21.08.2009 N 03-05-06-03/37)

Вопрос: Организация, специализирующаяся на продаже продуктов питания, планирует реорганизацию дочерних компаний в форме преобразования. Может ли вновь созданное юридическое лицо - правопреемник осуществлять деятельность от своего имени, в том числе использовать ККТ, зарегистрированную на предшественника, а также существует ли срок, в течение которого такая организация вправе вести торговлю с использованием ККТ предшественника? (Письмо Минфина РФ от 21.08.2009 N 03-01-10/2-100)

Вопрос: Покупатель отказался добровольно погасить задолженность за поставленный организацией товар. При рассмотрении дела в суде стороны подписали мировое соглашение о прощении части долга. Может ли организация-поставщик включить в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль часть задолженности, списанной на основании данного соглашения? (Письмо Минфина РФ от 21.08.2009 N 03-03-06/1/541)

Вопрос: ...Банк выполняет перепрофилирование арендованных помещений для обеспечения ведения банковской деятельности (устанавливает новые перегородки, монтирует системы вентиляции, охраны). Вправе ли банк с момента подписания актов выполненных работ учитывать в составе расходов в целях налога на прибыль суммы амортизации капитальных вложений в случае, если процесс согласования с госорганами проектной документации не завершен? (Письмо Минфина РФ от 21.08.2009 N 03-03-06/2/158)

Вопрос: Правомерно ли при исчислении налога на прибыль признание расходов в виде капитальных вложений в размере не более 10% (не более 30%) затрат, понесенных при модернизации (реконструкции) основных средств, в месяце, в котором произошло изменение первоначальной стоимости модернизированных (реконструированных) основных средств? (Письмо Минфина РФ от 21.08.2009 N 03-03-06/1/540)

Вопрос: ТСЖ, применяющее УСН ("доходы"), подало иск в суд к своему контрагенту, в связи с чем ТСЖ была уплачена госпошлина за рассмотрение судебного иска и судебные расходы за услуги юристов. По итогам рассмотрения иска суд обязал ответчика компенсировать ТСЖ расходы на госпошлину и судебные расходы. Должно ли ТСЖ включать сумму указанной компенсации в состав доходов в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? (Письмо Минфина РФ от 21.08.2009 N 03-11-06/2/157)

Вопрос: Право собственности физлица на квартиру зарегистрировано 29.03.2008 на основании договоров о долевом участии в строительстве жилья от 28.12.2004 и уступки права требования на долевое участие в строительстве жилого дома от 06.06.2007, акта приема-передачи квартиры от 16.01.2008. Дом является новым, а физлицо - первым собственником указанной квартиры. С какого момента возникает обязанность по уплате налога на имущество физлиц? (Письмо Минфина РФ от 21.08.2009 N 03-05-06-01/100)

Вопрос: ...Организация применяет в работе вахтовый метод. Коллективным договором установлено, что доставка работников от места жительства до вахты и обратно осуществляется за счет организации и стоимость доставки является компенсационной выплатой. Оплата происходит путем перечисления денежных средств со счета организации на счет компании, реализующей билеты. Облагается ли указанная сумма ЕСН и НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 20.08.2009 N 03-04-06-02/60)

Вопрос: Организация оказывает услуги по предоставлению в прокат гидрокостюмов, вейкбордов, водных лыж и катеров с водителями. Относится ли указанная деятельность к бытовым услугам в целях применения ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 20.08.2009 N 03-11-06/3/207)

Вопрос: Налоговый орган не предоставил физическому лицу имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, израсходованной на уплату процентов по ипотечному кредиту в текущем периоде, на основании того, что данный вычет может быть предоставлен только после полной выплаты имущественного вычета на приобретение квартиры. Правомерна ли позиция налогового органа? (Письмо Минфина РФ от 20.08.2009 N 03-04-05-01/650)

Вопрос: Земельные участки, занимаемые частными домовладениями на территории муниципального образования, сформированы до 1918 г. По ним нет актов о выделении участков, подтверждающих переход прав на недвижимость. Являются ли владельцы домовладений, не имеющие правоустанавливающих документов на землю, плательщиками земельного налога? На основании каких документов в этой ситуации определяются налогоплательщики земельного налога? (Письмо Минфина РФ от 20.08.2009 N 03-05-04-02/60)

Вопрос: Каков порядок уплаты ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий? (Письмо Минфина РФ от 20.08.2009 N 03-04-06-02/61)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю обувью и применяет ЕНВД. Дата заключения договора аренды торгового зала - 1 марта 2009 г. Дата начала осуществления деятельности - 19 марта 2009 г. Каков порядок исчисления ЕНВД за I квартал 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 20.08.2009 N 03-11-09/285)

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), в 2009 г. приобрела автомобиль. Вправе ли организация на основании пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ по итогам налогового периода учесть полную стоимость автомобиля в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? (Письмо Минфина РФ от 20.08.2009 N 03-11-06/2/156)

Вопрос: Бюджетная организация А на основании договора передала имущество в оперативное управление бюджетной организации Б. В договоре указано, что бюджетная организация Б обязана вести балансовый учет переданного имущества, в связи с чем данная организация определила имущество как основное средство и начисляет по нему налог на имущество организаций. Каков порядок бухгалтерского учета указанного имущества? (Письмо Минфина РФ от 20.08.2009 N 03-05-05-01/50)

Вопрос: ...Каков порядок обложения ЕСН единовременного взноса работодателя в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) при увольнении работника в связи с выходом на пенсию, если он начислен до увольнения, а перечислен после и если взнос начислен и перечислен в НПФ после увольнения работника? Как исчисляется ЕСН при полном или частичном отзыве организацией средств с именных пенсионных счетов работников с их перераспределением в пользу иных участников? (Письмо Минфина РФ от 20.08.2009 N 03-04-06-02/59)

Вопрос: Является ли владелец инвестиционных паев плательщиком земельного налога в отношении земельных участков, переданных в состав имущества паевого инвестиционного фонда? (Письмо Минфина РФ от 20.08.2009 N 03-05-05-02/51)

Вопрос: О порядке налогообложения доходов, полученных индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, от деятельности по сдаче внаем собственного недвижимого имущества; о порядке налогообложения НДФЛ и праве на получение имущественного вычета в отношении дохода, полученного предпринимателем в случае продажи указанного недвижимого имущества; о порядке получения льготы по налогу на имущество физических лиц. (Письмо ФНС РФ от 19.08.2009 N 3-5-04/1290@)

Вопрос: О порядке уплаты НДС при реализации физическим лицам муниципального имущества на территории Российской Федерации. (Письмо Минфина РФ от 19.08.2009 N 03-07-14/88)

Вопрос: ...Учитывая, что начисление процентов, предусмотренных п. 2.1 ст. 126 Закона о банкротстве, заранее не предопределено и право на их получение возникает на стадии конкурсного производства, организация полагает, что такие проценты не являются заранее заявленным "установленным" доходом в смысле п. 3 ст. 43 НК РФ и учитываются в целях налога на прибыль в виде штрафов в соответствии с пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ. Правомерна ли позиция организации? (Письмо Минфина РФ от 19.08.2009 N 03-03-06/2/157)

Вопрос: ...Организация предоставила работникам беспроцентные займы на покупку жилья. Часть работников по состоянию на 01.01.2008 полностью получила имущественный вычет по НДФЛ. В 2008 г. налоговые органы выдали таким работникам отказы подтверждения их права на имущественный вычет. Организация удерживает НДФЛ на сумму материальной выгоды. Вправе ли организация отказаться возвращать начисленный НДФЛ за 2008 г.? (Письмо Минфина РФ от 19.08.2009 N 03-04-06-01/217)

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов, полученных швейцарской компанией по договору простого товарищества с российской организацией. (Письмо Минфина РФ от 19.08.2009 N 03-08-05)

Вопрос: ...Правильно ли определять налоговую базу по налогу на прибыль по операциям доверительного управления как разницу между доходами и расходами по всем операциям, при этом применяя порядок налогообложения, предусмотренный НК РФ для каждого вида операций, а не только ст. 280 НК РФ? Признаются ли убытки, полученные в течение срока действия доверительного управления, у банка - учредителя (выгодоприобретателя) в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 19.08.2009 N 03-03-06/2/156)

Вопрос: ...Может ли ставка по налогу на прибыль быть понижена законом соответствующего субъекта РФ, в частности Ненецкого автономного округа, входящего в состав Архангельской области? Или ставка по налогу на прибыль для налогоплательщиков, осуществляющих свою деятельность на территории округа (в частности, Ненецкого автономного округа), может быть понижена законами другого субъекта РФ (в частности, Архангельской области)? (Письмо Минфина РФ от 19.08.2009 N 03-03-06/4/67)

Вопрос: Организация передает основные средства в качестве вступительного вклада в некоммерческое партнерство. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль переданных основных средств при условии, что вклад подлежит возврату организации при ее выходе из членов некоммерческого партнерства? (Письмо Минфина РФ от 19.08.2009 N 03-03-06/1/538)

Вопрос: ...ТСЖ получает от инвесторов денежные средства на строительство гаража. В связи с увеличением первоначальной стоимости проекта ТСЖ планирует разместить остатки свободных денежных средств на депозитном счете в банке. Будет ли размещение временно свободных остатков средств, полученных в виде целевого финансирования, рассматриваться как нарушение их целевого назначения, в результате которого они подлежат обложению налогом на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 19.08.2009 N 03-03-06/4/68)

Вопрос: О правомерности взимания в 1999 - 2002 гг. с представительств иностранных авиакомпаний, в частности немецких, осуществляющих деятельность на территории РФ, налогов на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, пользователей дорог и налога с продаж, а также об отмене взимания указанных налогов в 2002 - 2003 гг. (Письмо Минфина РФ от 19.08.2009 N 03-07-11/210)

Вопрос: ...Организация приобрела светофорный объект, который регулирует движение перед въездом на территорию организации. Основной вид деятельности организации - сдача в аренду строений и помещений. Наличие светофорного объекта обеспечило безаварийный въезд, выезд транспорта, что увеличило число арендаторов. Вправе ли организация учесть в составе расходов для целей налога на прибыль затраты по приобретению и обслуживанию светофорного объекта? (Письмо Минфина РФ от 19.08.2009 N 03-03-06/1/536)

Вопрос: Строительная организация применяет нелинейный метод начисления амортизации по объектам амортизируемого имущества. Следует ли при расчете остаточной стоимости объекта основных средств, признаваемого амортизируемым имуществом в целях налога на прибыль, учитывать месяц, в котором основное средств было исключено из состава амортизационной группы, учитывая, что выбытие произошло в последний день месяца? (Письмо Минфина РФ от 19.08.2009 N 03-03-06/1/537)

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты НДФЛ при возврате долга по договору займа не в виде денежных средств, а в виде комнаты, цена которой составляет сумму долга. (Письмо ФНС РФ от 18.08.2009 N 3-5-04/1275)

Вопрос: О порядке учета расходов на НИОКР, в случае если полученные результаты были признаны положительными. (Письмо ФНС РФ от 18.08.2009 N 3-2-13/183@)

Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении либо продаже доли в квартире. (Письмо ФНС РФ от 18.08.2009 N 3-5-03/1282@)

Вопрос: Об обоснованности иска о признании недействующим абз. 3 п. 6 Инструкции Минфина СССР N 156, Госбанка СССР N 30, ЦСУ СССР N 354/7, Минавтотранса РСФСР N 10/998 от 30.11.1983. (Письмо ФНС РФ от 18.08.2009 N ШС-20-3/1195)

Вопрос: Мать воспитывает ребенка-инвалида без отца, лишенного родительских прав за полное самоустранение в воспитании ребенка и систематическое уклонение от уплаты алиментов. Брак расторгнут. Имеет ли право мать на удвоенный налоговый вычет по НДФЛ на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 18.08.2009 N 03-04-05-01/639)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", в 2008 г. получил беспроцентный заем у физического лица, выплаты по которому производит в 2009 г. Возникает ли у индивидуального предпринимателя доход в виде материальной выгоды, подлежащий налогообложению НДФЛ на основании п. 2 ст. 224 НК РФ, в связи с вступлением в силу с 01.01.2009 новой редакции п. 3 ст. 346.11 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 18.08.2009 N 03-11-09/284)

Вопрос: Обособленные подразделения организации с отдельным балансом, но без расчетного счета ведут бухучет по установленным для них перечням показателей для формирования отдельного баланса и отражения имущественного положения на отчетную дату. Так как понятие "отдельный баланс" исключено из ПБУ 4/99, необходимо ли представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы по месту нахождения таких подразделений? Если да, то в какой форме? (Письмо Минфина РФ от 18.08.2009 N 03-03-06/1/527)

Вопрос: Организация регулярно направляет своих сотрудников в командировки на территории иностранных государств. Каков порядок учета расходов в виде суточных при зарубежных командировках при исчислении налога на прибыль в 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 18.08.2009 N 03-03-06/1/533)

Вопрос: ООО в 2008 г. получило средства от единственного участника - иностранной организации по 9 договорам займа под 10% годовых. Срок погашения займов и выплаты процентов - 2011 - 2013 гг. На 31.03.2009 собственный капитал - 1,2 млрд руб., долговые обязательства - 12,3 млрд руб. При расчете налога на прибыль коэффициент капитализации определяется по каждому договору? Какова предельная величина процентов, учитываемых ООО на конец I квартала 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 18.08.2009 N 03-03-06/1/534)

Вопрос: Правомерно ли включение сумм среднего заработка, выплачиваемых работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставленные дни отдыха, в состав расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль при условии невключения таких выплат в налоговую базу по ЕСН? (Письмо Минфина РФ от 18.08.2009 N 03-03-06/2/154)

Вопрос: Может ли организация зачесть переплату по налогу на прибыль в федеральный и региональный бюджеты, образовавшуюся в 2007 г., в счет предстоящих платежей по НДС в 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 18.08.2009 N 03-02-07/1-401)

Вопрос: Имеют ли право организации потребительской кооперации и индивидуальные предприниматели, у которых в 2008 г. среднесписочная численность работников превышала 100 человек, применять ЕНВД в 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 18.08.2009 N 03-11-06/3/215)

Вопрос: О порядке определения пропорции для раздельного учета сумм НДС, предъявленных налогоплательщику по товарам, используемым при осуществлении операций, как облагаемых НДС, так и освобождаемых от этого налога. (Письмо Минфина РФ от 18.08.2009 N 03-07-11/208)

Вопрос: ...Банк является дочерней организацией иностранного банка и входит в банковскую группу с головным офисом за рубежом. Вправе ли банк учесть расходы на управленческие, технические и научно-исследовательские услуги, оказываемые головным банком, в целях исчисления налога на прибыль? Учитывая, что услуга получена банком от взаимозависимого лица, каким образом можно подтвердить рыночные цены на эти услуги? (Письмо Минфина РФ от 18.08.2009 N 03-03-06/2/155)

Вопрос: При санкционировании оплаты товаров, приобретенных по договорам розничной купли-продажи, бюджетная организация - получатель средств федерального бюджета вправе представить в орган Федерального казначейства вместе с заявкой на кассовый расход товарный чек, выданный организацией-продавцом, в качестве документа-основания. Какие реквизиты должны содержаться в кассовом чеке и счетах в указанной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 18.08.2009 N 03-01-10/2-96)

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов арендатора (банка) на ремонт арендуемого у физического лица помещения и расходов в виде амортизационных отчислений от стоимости неотделимых улучшений в объект основных средств, арендуемый у физического лица. (Письмо ФНС РФ от 17.08.2009 N 3-2-13/181@)

Вопрос: О порядке учета лизингополучателем лизинговых платежей для целей исчисления налога на прибыль, в случае если лизингополучатель производит лизинговые платежи в соответствии с графиком уплаты, утвержденным договором лизинга. (Письмо ФНС РФ от 17.08.2009 N 3-2-13/179@)

Вопрос: ...Организация приобретает права на использование программ для ЭВМ. После приобретения права на их использование необходимо осуществлять адаптацию и доработку программ. В каком порядке организация вправе учитывать для целей налога на прибыль затраты по адаптации и модификации программ для ЭВМ: единовременно или в порядке, аналогичном порядку, установленному для учета расходов по приобретению права на использование программ для ЭВМ? (Письмо Минфина РФ от 17.08.2009 N 03-03-06/1/526)

Вопрос: Заключен предварительный договор аренды торгового помещения в целях подтверждения намерения его сторон подписать основной договор с момента получения арендодателем документов о праве собственности на помещение. В период действия предварительного договора арендатор осуществляет с согласия арендодателя капвложения в данное помещение. Вправе ли арендатор учесть при исчислении налога на прибыль расходы в виде произведенных капвложений? (Письмо Минфина РФ от 17.08.2009 N 03-03-06/1/524)

Вопрос: Должно ли физическое лицо, приватизировавшее квартиру в многоквартирном жилом доме, уплачивать земельный налог в отношении земельного участка, на котором расположен указанный дом? (Письмо Минфина РФ от 17.08.2009 N 03-05-06-02/80)

Вопрос: ...Организация осуществила реконструкцию здания. На время реконструкции здание из эксплуатации не выводилось. Какая дата при начислении амортизации будет являться датой изменения первоначальной стоимости объекта, признаваемого амортизируемым имуществом в целях налога на прибыль? Следует ли вводить реконструированную часть объекта в эксплуатацию? В случае если да, какими документами должна быть подтверждена данная операция? (Письмо Минфина РФ от 17.08.2009 N 03-03-05/157)

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы компенсации работодателями стоимости санаторно-курортных путевок бывшим своим работникам, уволившимся из организации в связи с выходом на пенсию? (Письмо Минфина РФ от 17.08.2009 N 03-04-05-01/637)

Вопрос: ...В каком порядке учитываются командировочные расходы налогоплательщиком, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы"? По результатам деятельности доходы составили 100 000 руб., а расходы - 95 000 руб. Таким образом, исчисленный налог (15%) равен 750 руб. Но налоговая инспекция считает, что необходимо заплатить минимальный налог (1%) от поступивших доходов, который составляет 1000 руб. Правомерно ли это? (Письмо Минфина РФ от 17.08.2009 N 03-11-09/283)

Вопрос: Об учете при определении налоговой базы субсидий, полученных применяющими УСН организациями (кроме автономных) на возмещение затрат работодателя на зарплату, транспортные услуги, приобретение инвентаря и спецодежды для участников общественных работ в рамках проведения дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда. (Письмо Минфина РФ от 14.08.2009 N 03-11-06/2/153)

Вопрос: Об учете в составе внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль субсидий, полученных коммерческими организациями. (Письмо Минфина РФ от 14.08.2009 N 03-03-05/156)

Вопрос: Организация поставлена на учет в ИФНС г. Москвы в качестве крупнейшего налогоплательщика, а также ею зарегистрировано обособленное подразделение в г. Екатеринбурге по месту осуществления деятельности. Каков порядок представления налоговых деклараций по налогу на прибыль в данной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 14.08.2009 N 03-02-07/1-399)

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ ежемесячные дополнительные выплаты, осуществляемые в целях социальной поддержки работников уголовно-исполнительной системы Московской области? (Письмо Минфина РФ от 14.08.2009 N 03-04-06-01/214)

Вопрос: Работник организации находится в загранкомандировке с 26.02.2009 до мая 2010 г. и имеет разрешение на работу и проживание в иностранном государстве до июля 2010 г. За этот период работник находился в РФ с 08.05.2009 по 26.05.2009. Зарплата работнику начисляется по месту постоянной работы в РФ. В стране пребывания выплачиваются суточные. Каков порядок исчисления НДФЛ с доходов работника в данной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 14.08.2009 N 03-04-05-01/631)

Вопрос: Об освобождении от налогообложения земельным налогом физических лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также о предоставлении указанным лицам именных разовых лицензий на использование объектов животного мира, отнесенных к объектам охоты. (Письмо Минфина РФ от 14.08.2009 N 03-06-06-03/8)

Вопрос: О порядке определения налогового статуса физлица - гражданина Республики Беларусь для целей исчисления НДФЛ. (Письмо Минфина РФ от 14.08.2009 N 03-08-05)

Вопрос: ...Физлицом в 2007 г. за счет средств, полученных по договору беспроцентного займа, приобретена квартира в строящемся доме. В собственность указанная квартира оформлена только в 2009 г. На какой максимальный размер имущественного налогового вычета по НДФЛ вправе претендовать физлицо? Возникает ли у физлица обязанность по уплате НДФЛ за 2008 г. с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах? (Письмо Минфина РФ от 14.08.2009 N 03-04-05-01/634)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги в виде внутригородских автобусных пассажирских перевозок по установленному маршруту, подчиняющихся расписанию, и имеет в собственности не более 20 транспортных средств. Вправе ли предприниматель применять УСН на основе патента в отношении указанной деятельности? (Письмо Минфина РФ от 14.08.2009 N 03-11-09/281)

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы"), получила целевые денежные средства в виде субсидий из бюджета на возмещение затрат работодателя на зарплату, транспортные услуги, а также на приобретение инвентаря и спецодежды для участников общественных работ в рамках проведения дополнительных мероприятий по снижению напряженности на рынке труда. Учитываются ли данные целевые поступления в составе доходов в целях применения УСН? (Письмо Минфина РФ от 14.08.2009 N 03-11-06/2/150)

Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов от продажи квартиры, приобретенной ранее одним физическим лицом по долям с разными сроками владения такими долями. (Письмо ФНС РФ от 13.08.2009 N 3-5-04/1248@)

Вопрос: Об отсутствии оснований для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ у физического лица, приобретающего квартиру на имя несовершеннолетней дочери. (Письмо ФНС РФ от 13.08.2009 N 3-5-03/1258@)

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов, получаемых физическими лицами - участниками НПФ в виде выкупных сумм при досрочном расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения. (Письмо ФНС РФ от 13.08.2009 N 3-5-02/1252@)

Вопрос: О неправомерности отказа в предоставлении налогоплательщику имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилья в случае поступления из регистрирующих органов информации об отчуждении в отчетном периоде принадлежащего налогоплательщику имущества и отказа налогоплательщика декларировать полученные доходы либо давать пояснения. (Письмо ФНС РФ от 13.08.2009 N 3-5-03/1251@)

Вопрос: О порядке предоставления банком (налоговым агентом) справки о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ, а также о порядке удержания с клиентов и перечисления в бюджет сумм НДФЛ, исчисленных с доходов от купли-продажи ценных бумаг, в случае реорганизации банка. (Письмо ФНС РФ от 13.08.2009 N 3-5-04/1257@)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", заключила договор с заказчиком на оказание услуг по стимулированию сбыта. При оказании данных услуг проводятся конкурсы для компаний-продавцов. За продажу товаров заказчика лидеры по продажам среди компаний-продавцов получают призы. Имеет ли право организация отнести к материальным расходам расходы по приобретению и раздаче призов? (Письмо Минфина РФ от 13.08.2009 N 03-11-06/2/154)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществлял строительные работы, отнесенные в разд. 016000 "Ремонт и строительство жилья и других построек" ОКУН, и являлся плательщиком ЕНВД. Будут ли относиться к данному виду деятельности по ОКУН и облагаться ЕНВД работы по кладке армированного фундамента жилого дома по договору с физическим лицом? (Письмо Минфина РФ от 13.08.2009 N 03-11-09/276)

Вопрос: Организация осуществляет оптовую продажу продуктов питания юридическим лицам и находится на общей системе налогообложения. Организация планирует осуществлять также розничную продажу продуктов за наличный расчет населению. При этом денежные расчеты и оформление документов осуществляются в офисе, а отпуск товара происходит со склада в другом здании. Переводится ли на ЕНВД деятельность по розничной продаже продуктов населению? (Письмо Минфина РФ от 13.08.2009 N 03-11-06/3/211)

Вопрос: Возможно ли применение системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении оказания услуг общественного питания бюджетному учреждению по муниципальным контрактам, если данные услуги оказывает сторонняя организация? Какие условия должны соблюдаться при оказании данных услуг в целях перевода на уплату ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 13.08.2009 N 03-11-06/3/212)

Вопрос: ...Организация - плательщик ЕНВД после внесения изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, освобождающих плательщиков ЕНВД от применения кассовых аппаратов, продолжает применять ККТ для удобства внутреннего учета и по требованию покупателей выдает кассовый и товарный чеки со всеми необходимым реквизитами. Вправе ли организация в данном случае снять ККТ с учета в ИФНС и расторгнуть договор на ее техническое обслуживание? (Письмо Минфина РФ от 13.08.2009 N 03-01-15/8-413)

Вопрос: Физлицо в 2007 г. в новом доме приобрело две квартиры по 829 800 руб. каждая. Сумма налога на имущество физлиц, исчисленная за 2008 г. налоговым органом, превысила сумму, исчисленную за 2007 г., в 1,87 раза. В каком порядке размер ставки налога может быть снижен? Правомерно ли увеличение налоговой базы в 2007 г., если по итогам оценки в 2008 г. стоимость квартир составила 803 575 руб.? (Письмо Минфина РФ от 13.08.2009 N 03-05-06-01/79)

Вопрос: О порядке применения физическим лицом стандартного налогового вычета по НДФЛ. (Письмо Минфина РФ от 13.08.2009 N 03-04-05-01/630)

Вопрос: О применении нормативной цены земли при исчислении земельного налога. (Письмо Минфина РФ от 13.08.2009 N 03-05-04-02/55)

Вопрос: ...Должны ли уплачивать НДПИ пользователи недр, осуществляющие разведку и добычу углеводородного сырья или по совмещенной лицензии его геологическое изучение, разведку и добычу, при отсутствии отдельной лицензии на добычу общераспространенных полезных ископаемых? Являются ли объектом обложения НДПИ добытые для собственных нужд общераспространенные полезные ископаемые? Как оформляется декларация? (Письмо Минфина РФ от 12.08.2009 N 03-06-05-01/54)

Вопрос: Каков порядок налогообложения доходов физлиц (акционеров ОАО), полученных от совершения сделок РЕПО с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг? Необходимо ли рассчитывать налоговую базу по НДФЛ по каждой части сделки РЕПО или возможно учитывать конечный результат (разницу) после совершения второй части РЕПО, применяя по аналогии ст. 282 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 12.08.2009 N 03-04-06-01/212)

Вопрос: О применении положений Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998, позволяющих применять пониженную ставку налога на доходы в виде дивидендов, выплачиваемых российской организацией своему кипрскому акционеру. (Письмо Минфина РФ от 12.08.2009 N 03-08-05/1)

Вопрос: Администрация муниципального района производит выплаты физическим лицам в виде вознаграждений за добычу волков, осуществляемую в рамках регулирования их численности на территории Волгоградской области. Подлежат ли указанные выплаты налогообложению НДФЛ? Признается ли администрация муниципального района налоговым агентом по НДФЛ в указанной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 12.08.2009 N 03-04-06-01/210)

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик при исчислении земельного налога применять нормативную цену земли, в случае если кадастровая стоимость земельного участка не установлена? (Письмо Минфина РФ от 12.08.2009 N 03-05-05-02/48)

Вопрос: О применении положений Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998, позволяющих применять пониженную ставку налога на доходы в виде дивидендов, выплачиваемых российской организацией своему кипрскому акционеру. (Письмо Минфина РФ от 12.08.2009 N 03-08-05)

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств федерального бюджета. (Письмо Минфина РФ от 12.08.2009 N 03-07-11/203)

Вопрос: Физлицо, проживающее в Чувашской Республике, по гражданско-правовому договору оказывает услуги организации, расположенной в Нижегородской области. Помимо оплаты услуг, организация выплачивает физлицу суточные и компенсирует оплату проезда и проживания. После окончания договора составляется акт об оказанных услугах и о количестве дней, в течение которых физлицо осуществляло услуги. Облагаются ли суточные и компенсации ЕСН и НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 12.08.2009 N 03-04-06-01/207)

Вопрос: Облагается ли ЕСН и НДФЛ сумма компенсации в размере трехкратного среднего месячного заработка, начисленная руководителю организации при увольнении в соответствии с п. 2 ст. 278 ТК РФ, если указанная компенсация не отражена в заключенном ранее трудовом договоре? (Письмо Минфина РФ от 12.08.2009 N 03-04-06-01/208)

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов иностранной организации от оказания ею экспедиторских услуг. (Письмо Минфина РФ от 12.08.2009 N 03-08-05)

Вопрос: ...Вправе ли банк при расчете налоговой базы по НДФЛ при выплате физлицу в 2009 г. дохода в виде процентов по банковскому вкладу, начисленных за 2008 г., применять положение п. 27 ст. 217 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 12.08.2009 N 03-04-06-01/209)

Вопрос: ...Банк в рамках договоров на брокерское обслуживание осуществляет от имени и за счет физлиц операции купли-продажи облигаций, являясь номинальным держателем данных ценных бумаг. Признается ли банк налоговым агентом по НДФЛ при перечислении денежных средств на брокерский счет клиента в виде купонного дохода по облигациям, при перечислении денежных средств на брокерский счет клиента, полученных в результате погашения номинальной стоимости облигаций? (Письмо Минфина РФ от 12.08.2009 N 03-04-06-01/211)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ККТ налогоплательщиками ЕНВД при условии выдачи ими по требованию покупателя (клиента) документа, подтверждающего прием денежных средств. (Письмо Минфина РФ от 12.08.2009 N 03-01-15/8-412)

Вопрос: Вправе ли организация применять бланки строгой отчетности при получении платы наличными денежными средствами за осуществление деятельности по предоставлению посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом (риелторской деятельности)? (Письмо Минфина РФ от 11.08.2009 N 03-01-15/8-405)

Вопрос: Физлицо на территории Киришского района Ленинградской области имеет в собственности две квартиры. Вправе ли налоговый орган по Киришскому району указанному физлицу исчислять налог на имущество физлиц исходя из суммарной инвентаризационной стоимости двух квартир? (Письмо Минфина РФ от 11.08.2009 N 03-05-06-01/71)

Вопрос: Организацией был заключен гражданско-правовой договор с гражданином Республики Казахстан, предусматривающий выполнение работ по месту его жительства в Республике Казахстан. По договору организация выплачивает вознаграждение исполнителю, а также возмещает его расходы, связанные с выполнением работ (оказанием услуг) по договору. Подлежит ли налогообложению НДФЛ выплачиваемое вознаграждение, а также суммы возмещенных расходов? (Письмо Минфина РФ от 11.08.2009 N 03-04-06-01/206)

Вопрос: Физлицу - пенсионеру по старости принадлежит на праве собственности строение. Данное строение физлицо передало в безвозмездное пользование дочери в целях использования его в предпринимательской деятельности. Имеет ли физлицо право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении указанного строения? (Письмо Минфина РФ от 11.08.2009 N 03-05-06-01/73)

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". За 2008 г. согласно п. 4 ст. 346.21 НК РФ организация уплатила авансовый платеж по итогам отчетных периодов, а по итогам работы за 2008 г. согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ - минимальный налог. В 2009 г. принято решение о ликвидации организации. Вправе ли организация в данном случае вернуть излишне уплаченный налог до окончания календарного года и в каком порядке? (Письмо Минфина РФ от 11.08.2009 N 03-11-06/2/152)

Вопрос: ...Банк участвует в договоре синдицированного кредитования в качестве одного из кредиторов. В соответствии с договором в случае понижения рейтинга организации-заемщика международными рейтинговыми агентствами Moody's или Standard & Poor's организация-заемщик обязана единовременно выплатить комиссию за понижение рейтинга, приводящее к ухудшению качества риска заемщика. Подлежит ли указанная комиссия налогообложению НДС? (Письмо Минфина РФ от 11.08.2009 N 03-07-05/37)

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль в РФ доходов белорусской организации в виде премии (бонуса), выплачиваемой ей российской организацией за выполнение обязательств по договору на поставку продукции в Республику Беларусь при достижении белорусской организацией планового объема закупок. (Письмо Минфина РФ от 11.08.2009 N 03-08-05)

Вопрос: Об отсутствии оснований для представления временной таможенной декларации в целях подтверждения правомерности применения ставки НДС в размере 0 процентов в отношении фактически реализованных топлива и горюче-смазочных материалов, необходимых для обеспечения нормальной эксплуатации морских судов и вывозимых с таможенной территории Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов. (Письмо Минфина РФ от 11.08.2009 N 03-07-08/181)

Вопрос: ...Подлежит ли регистрации ККТ в составе платежного терминала (банкомата) по месту учета организации (индивидуального предпринимателя) в налоговом органе в качестве налогоплательщика вне зависимости от того, где установлен сам платежный терминал (банкомат)? Вправе ли организация при заполнении формы заявления о регистрации ККТ указывать адрес места размещения платежного терминала (банкомата), в котором установлена ККТ? (Письмо Минфина РФ от 11.08.2009 N 03-01-15/8-409)

Вопрос: Организация размещает платежные терминалы. Зачастую они размещаются без заключения договора аренды площади, на которой будут установлены (например, по договору оказания услуг по размещению терминалов). Правомерно ли требование налогового органа о представлении вместе с заявлением о регистрации контрольно-кассовой техники, установленной в терминалах, договора аренды? (Письмо Минфина РФ от 11.08.2009 N 03-01-15/8-407)

Вопрос: О порядке регистрации организациями и индивидуальными предпринимателями в налоговых органах ККТ в составе платежного терминала, применяемого платежным агентом и банковским платежным агентом, и банкомата, применяемого банковскими платежными агентами. (Письмо Минфина РФ от 11.08.2009 N 03-01-15/8-408)

Вопрос: О документах, прилагаемых к заявлению о регистрации контрольно-кассовой техники в налоговом органе. (Письмо Минфина РФ от 11.08.2009 N 03-01-15/8-406)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ сумм полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок, предоставляемой организацией за счет средств, не отнесенных к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль, для детей, являющихся членами семей работников организации, а также для детей, не достигших возраста 16 лет, родители которых не состоят в трудовых отношениях с данной организацией. (Письмо ФНС РФ от 10.08.2009 N 3-5-03/1208@)

Вопрос: О порядке исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой или общей совместной собственности. (Письмо ФНС РФ от 10.08.2009 N ШС-20-3/1141)

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по сдаче в субаренду (субфрахтование на время) морских судов с экипажем для вылова водных биологических ресурсов в исключительной экономической зоне Российской Федерации, оказываемых российской организацией российским организациям в 2006 - 2009 гг. (Письмо Минфина РФ от 10.08.2009 N 03-07-08/180)

Вопрос: Организация - страховой брокер оказывает физлицам-страхователям услуги по страхованию, а также услуги по урегулированию убытков при наступлении страхового случая. Вправе ли организация при получении вознаграждения от физлиц за оказанные услуги применять разработанный данной организацией бланк строгой отчетности? (Письмо Минфина РФ от 10.08.2009 N 03-01-15/8-404)

Вопрос: ...Организация - плательщик УСН ("доходы минус расходы") получила из бюджетов разных уровней денежные средства в виде субсидий на возмещение процентной ставки по кредитам для субъектов малого предпринимательства, а также средства, полученные в рамках областной целевой программы по снижению напряженности на рынке труда. Вправе ли организация учитывать полученные средства при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? (Письмо Минфина РФ от 10.08.2009 N 03-11-06/2/150)

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), осуществляет разработку и формирование региональных блоков справочно-правовой системы, для чего использует нормативные акты, опубликованные в газетах, журналах и других периодических изданиях, которые приобретаются по подписке. Вправе ли организация учесть расходы на приобретение указанных изданий, используемых в основной деятельности? (Письмо Минфина РФ от 10.08.2009 N 03-11-06/2/151)

Вопрос: Предприниматель реализует товары по договору розничной купли-продажи в арендованном здании склада, которое было им самостоятельно разделено на два помещения. Одно помещение (6 кв. м) является подсобным. Во втором помещении (13 кв. м) установлена ККТ, выставлены образцы товаров и осуществляется продажа товаров покупателям. Правильно ли в целях исчисления ЕНВД использовать физический показатель "торговое место"? (Письмо Минфина РФ от 10.08.2009 N 03-11-09/274)

Вопрос: ГУП арендует у Департамента имущества города нежилое помещение в многоквартирном доме для размещения в нем магазина. При этом договор аренды земельного участка, на котором располагается данное помещение, отсутствует. Является ли ГУП плательщиком земельного налога? (Письмо Минфина РФ от 10.08.2009 N 03-05-05-02/47)

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС пусконаладочных работ, связанных с движимым имуществом, находящимся за пределами территории Российской Федерации, выполняемых российской организацией по договору с другой российской организацией. (Письмо Минфина РФ от 10.08.2009 N 03-07-08/179)

Вопрос: Вправе ли негосударственное образовательное учреждение, имеющее лицензию на право ведения образовательной деятельности, не учитывать доход в виде нежилого помещения, переданного учреждению его собственником в безвозмездное пользование и используемого учреждением по целевому назначению, при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 10.08.2009 N 03-03-06/4/65)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физических лиц, полученных в результате совершения операций на валютной бирже "Форекс" (Forex). (Письмо ФНС РФ от 07.08.2009 N 3-5-04/1197@)

Вопрос: Физлицом заключен договор уступки права требования задолженности к организации-должнику на сумму 500 000 руб., подтвержденной решением суда, вступившим в силу. В качестве оплаты за переданное право требования физлицо уплатило 190 000 руб. В дальнейшем организация признана банкротом, открыто конкурсное производство. Будет ли облагаться НДФЛ сумма задолженности в полном объеме (500 000 руб.), полученная физлицом от организации-должника? (Письмо Минфина РФ от 07.08.2009 N 03-04-05-01/624)

Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН, при исчислении налоговой базы в 2009 г. учесть расходы на командировки, произведенные из личных денежных средств руководителя организации в 2008 г.? (Письмо Минфина РФ от 07.08.2009 N 03-11-06/2/149)

Вопрос: Организация является инвестором и заказчиком-застройщиком, напрямую заключающим договоры подряда с подрядчиками "под ключ", без выделения этапов строительства. Вправе ли организация предъявить к вычету суммы НДС, выставленные подрядчиками по выполненным работам по строительству на основании первичных учетных документов и счетов-фактур, напрямую предъявленных организации как инвестору и заказчику-застройщику в одном лице? (Письмо Минфина РФ от 07.08.2009 N 03-07-10/11)

Вопрос: Российская организация (ЗАО), 100% уставного капитала которой владеет иностранное лицо, по решению руководства за счет чистой прибыли выплачивает работникам разовые премии за индивидуальные показатели в работе, а также ежемесячно выплачивает иностранным работникам материальную помощь на оплату жилья. Облагаются ли данные премии и материальная помощь ЕСН, если в трудовых договорах их выплата не прописана? (Письмо Минфина РФ от 07.08.2009 N 03-04-06-02/57)

Вопрос: Физлицо приобрело обыкновенные именные бездокументарные акции ОАО, обращающиеся на ОРЦБ. Приобретение осуществлено вне ОРЦБ. По договору купли-продажи переход права собственности на акции происходит в течение года с даты заключения договора, а оплата - после осуществления записи в реестре. Каков порядок определения материальной выгоды от приобретения ценных бумаг в целях исчисления НДФЛ? Имеет ли значение момент оплаты акций в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 07.08.2009 N 03-04-05-01/623)

Вопрос: ...Правомерно ли использовать бланк строгой отчетности (БСО) по форме N 3-Г "Счет"? Подлежит ли утверждению федеральным органом исполнительной власти БСО, используемый гостиницей? Возможно ли принять к вычету НДС, выделенный отдельно в БСО, а также НДС, определенный расчетным путем? Правомерно ли учитывать в целях налога на прибыль расходы на проживание в гостинице, подтвержденные БСО, изготовленным нетипографским способом? (Письмо Минфина РФ от 07.08.2009 N 03-01-15/8-400)

Вопрос: ...Организация в рамках договора комиссии заключает контракты с иностранными поставщиками на приобретение товаров. Комиссионер реализует товары комитента иностранным покупателям и получает в качестве предоплаты суммы авансов в иностранной валюте. Учитываются ли в целях налога на прибыль курсовые разницы по авансам, полученным и выданным комиссионером в рамках договора комиссии, а также суммовые разницы по расчетам с комитентом? (Письмо Минфина РФ от 07.08.2009 N 03-03-06/1/521)

Вопрос: В 2002 г. физлицом были совершены сделки по продаже акций ЗАО юрлицу. Покупатель в качестве налогового агента удержал с физлица НДФЛ с полной суммы дохода от реализации акций. Проданные акции были получены физлицом безвозмездно и находились в его собственности более трех лет. Вправе ли физлицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в размере дохода от реализованных акций? (Письмо Минфина РФ от 07.08.2009 N 03-04-05-01/625)

Вопрос: Организация заключает договор подряда с фабрикой-производителем, выступая заказчиком работ по пошиву одежды из материалов, закупленных организацией у третьих лиц. Продукция реализуется в розницу в торговом зале площадью 62 кв. м. Подлежит ли такая деятельность переводу на ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 07.08.2009 N 03-11-06/3/207)

Вопрос: Является ли обязательным наличие нотариальной доверенности при сдаче предпринимателем налоговой декларации в электронном виде с помощью представителя или уполномоченной бухгалтерии? (Письмо Минфина РФ от 07.08.2009 N 03-02-08/66)

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", сдает в аренду нежилые помещения. Вправе ли организация включить в состав расходов при исчислении налога стоимость коммунальных услуг, услуг связи и Интернета, если указанные суммы входят в состав арендной платы, уплачиваемой арендатором? (Письмо Минфина РФ от 07.08.2009 N 03-11-06/2/148)

Вопрос: О порядке обращения за разъяснениями по вопросу уплаты государственной пошлины при расторжении брака в случаях, предусмотренных ст. 34 Федерального закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ "Об актах гражданского состояния". (Письмо ФНС РФ от 06.08.2009 N 3-5-04/1196)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ компенсаций, выплачиваемых генеральному директору при увольнении. (Письмо ФНС РФ от 06.08.2009 N 3-5-03/1194@)

Вопрос: О предоставлении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ. (Письмо ФНС РФ от 06.08.2009 N 3-5-03/1193@)

Вопрос: О проекте федерального закона, вносящего изменения в часть первую НК РФ в части установления органов исполнительной власти, уполномоченных на выдачу (заверение) документов, подтверждающих наличие оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога, указанных в п. 2 ст. 64 НК РФ. (Письмо ФНС РФ от 06.08.2009 N СН-21-1/827)

Вопрос: Об администрировании платежей за пользование лесным фондом по обязательствам, возникшим до 1 января 2005 г. (Письмо ФНС РФ от 06.08.2009 N СН-21-1/819)

Вопрос: Об отнесении к операциям по реализации товаров в целях налогообложения НДС операций по выдаче работодателем работникам, в том числе по выдаче Федеральным казначейством своим работникам, трудовых книжек или вкладышей в них по цене их приобретения. (Письмо Минфина РФ от 06.08.2009 N 03-07-11/199)

Вопрос: Физлицом в 2002 г. были реализованы акции юрлицу, которое в качестве налогового агента удержало с физлица НДФЛ с полной суммы дохода от продажи акций. Проданные акции были безвозмездно получены физлицом в результате реорганизации и находились в его собственности с 1997 г. Вправе ли физлицо в настоящий момент воспользоваться имущественным налоговым вычетом по реализованным акциям? (Письмо Минфина РФ от 06.08.2009 N 03-04-05-01/618)

Вопрос: В 2005 г. физлицо заключило договор долевого участия нежилого помещения с организацией-застройщиком и уплатило 1 647 443 руб. Впоследствии организация признана банкротом, и решением суда ее обязали вернуть уплаченную физлицом сумму. До настоящего момента сумма не возвращена. Физлицо заключило договор уступки права требования с третьим лицом, которое уплатило физлицу сумму 823 720 руб. Подлежит ли налогообложению НДФЛ полученная сумма? (Письмо Минфина РФ от 06.08.2009 N 03-04-05-01/617)

Вопрос: Организация имеет филиалы, как осуществляющие виды деятельности, связанные с оказанием услуг по использованию инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования, так и не осуществляющие. Применяется ли льгота по налогу на имущество, предусмотренная п. 11 ст. 381 НК РФ, по имуществу, входящему в разд. 1 и 5 Перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 504, независимо от видов деятельности филиалов? (Письмо Минфина РФ от 06.08.2009 N 03-05-05-01/45)

Вопрос: О невозможности получения имущественных вычетов, установленных абз. 1 и 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, одновременно, а также о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога. (Письмо ФНС РФ от 05.08.2009 N 3-5-04/1174@)

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль в составе доходов денежных средств, полученных государственными и муниципальными дошкольными образовательными учреждениями в качестве оплаты услуг по содержанию детей в таких учреждениях. (Письмо ФНС РФ от 05.08.2009 N ШС-20-3/1100)

Вопрос: Об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию прав на объекты недвижимого имущества, подлежащие изъятию для размещения необходимых для проведения саммита объектов, если с заявлением о государственной регистрации права обращаются федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления. (Письмо Минфина РФ от 05.08.2009 N 03-05-04-03/21)

Вопрос: О порядке определения для целей исчисления налога на прибыль стоимости товара, возвращенного покупателем, не являющимся плательщиком НДС. (Письмо Минфина РФ от 05.08.2009 N 03-03-06/1/518)

Вопрос: О возможности применения системы налогообложения в виде ЕНВД организациями, осуществляющими предпринимательскую деятельность, связанную с оказанием услуг по предпродажной подготовке автомобилей на основании договоров возмездного оказания услуг. (Письмо Минфина РФ от 05.08.2009 N 03-11-06/3/203)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств юридическим и физическим лицам за наличный и безналичный расчет. При оказании услуг используются запчасти, предоставленные исполнителем. Договор заключается путем составления заказа-наряда, в котором стоимость запчастей выделена отдельной строкой и включает наценку. Подлежит ли указанная деятельность переводу на ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 05.08.2009 N 03-11-09/272)

Вопрос: Организации, применяющей ЕНВД и общую систему налогообложения, присвоен статус крупнейшего налогоплательщика. Вправе ли организация не вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых ЕНВД, если уведомление о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика организацией не получено? (Письмо Минфина РФ от 05.08.2009 N 03-11-06/3/204)

Вопрос: Организация-заказчик заключает договор подряда с фабрикой-производителем на пошив постельного белья из материалов, закупленных у третьих лиц. В дальнейшем организация реализует указанное белье оптом и в розницу. Признается ли розничной торговлей в целях применения ЕНВД деятельность организации по реализации постельного белья в розницу через арендуемые помещения, площадь каждого из которых не более 150 кв. м? (Письмо Минфина РФ от 05.08.2009 N 03-11-06/3/205)

Вопрос: ...Организация в 2009 г. произвела начисление дивидендов своим участникам по итогам 2005 - 2008 гг. Размер чистой прибыли прошлых периодов, распределенной согласно решению общего собрания за указанные годы, превышает размер вклада участников в уставный капитал. По какой налоговой ставке НДФЛ облагается доход в виде дивидендов, начисленных участникам организации? (Письмо Минфина РФ от 05.08.2009 N 03-04-06-01/204)

Вопрос: О праве организаций, имеющих лицензии на производство, хранение и поставки алкогольной продукции либо на закупки, хранение и поставки алкогольной продукции, осуществлять хранение указанной продукции только по адресам, отмеченным в лицензии. (Письмо Минфина РФ от 05.08.2009 N 03-13-09/2-72)

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС услуг по обучению российских специалистов эксплуатации летательных аппаратов иностранного производства, оказываемых иностранной организацией за пределами территории Российской Федерации. (Письмо Минфина РФ от 05.08.2009 N 03-07-08/173)

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС услуг по проведению проверок системы менеджмента качества, оказываемых иностранной организацией российской организации. (Письмо Минфина РФ от 05.08.2009 N 03-07-08/174)

Вопрос: ...ООО на основании договора с ОАО выполняет работы в рамках программы по сотрудничеству в области уничтожения химического оружия. При этом ОАО является получателем безвозмездной иностранной технической помощи и имеет удостоверение Комиссии по вопросам международной гуманитарной и технической помощи. Вправе ли ООО не учитывать в качестве доходов средства, полученные по договору с ОАО, при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 05.08.2009 N 03-03-06/1/517)

Вопрос: О порядке учета расходов на формирование резерва по сомнительным долгам при исчислении налога на прибыль организацией, которая приобрела право требования просроченного долга. (Письмо Минфина РФ от 04.08.2009 N 03-03-04/3)

Вопрос: ...Согласно Закону N 224-ФЗ налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по итогам отчетного периода, вправе в IV квартале 2008 г. перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли. В каком порядке налоговые агенты должны были исчислять налог и представлять расчеты по суммам выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за IV квартал 2008 г.? (Письмо Минфина РФ от 04.08.2009 N 03-03-06/2/148)

Вопрос: ГСК имеет в бессрочном пользовании земельный участок. Гаражи несколько раз перепродавались, у собственников гаражей образовалась задолженность перед ГСК по уплате членских взносов. Каков порядок уплаты земельного налога ГСК, в том числе установления налоговых ставок? Подлежат ли налогообложению ЕСН выплаты, произведенные за счет членских взносов ГСК? (Письмо Минфина РФ от 04.08.2009 N 03-05-06-02/73)

Вопрос: Какие мероприятия проводятся по внедрению системы электронного документооборота счетов-фактур? (Письмо Минфина РФ от 04.08.2009 N 03-02-08-64)

Вопрос: ...В рамках проводимой организацией бонусной программы лояльности клиентом накапливаются бонусы исходя из определенных условий. На произведенные накопления клиент может получить от организации ТМЦ. Затраты организации по приобретению ТМЦ являются направленными на получение дохода. В составе каких расходов в целях исчисления налога на прибыль организация вправе учесть стоимость ТМЦ, выдаваемых клиентам в ходе проводимой программы? (Письмо Минфина РФ от 04.08.2009 N 03-03-06/1/513)

Вопрос: Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации по осуществлению проверки технического состояния автотранспортных средств с использованием средств технического диагностирования при государственном техническом осмотре? (Письмо Минфина РФ от 04.08.2009 N 03-11-06/3/201)

Вопрос: ...ООО, осуществляющее розничную торговлю через магазины, применяло в 2008 г. ЕНВД. Среднесписочная численность работников ООО за 2008 г. превысила 100 человек, а за IV квартал 2008 г. составила 96 человек. В I квартале 2009 г. ООО соответствовало всем требованиям, предъявляемым к плательщикам ЕНВД. Утратила ли организация право на применение ЕНВД за I квартал 2009 г. и с какого периода она может быть переведена на уплату ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 04.08.2009 N 03-11-06/3/202)

Вопрос: ...Между организациями заключен договор на выполнение НИОКТР по изготовлению образца нового научно-технического изделия. Соответствующие затраты отражались заказчиком на счете 08 с последующим их списанием на счет 04. Возникает ли у заказчика объект налогообложения по налогу на имущество организаций в отношении созданного изготовителем образца указанного изделия? (Письмо Минфина РФ от 04.08.2009 N 03-05-05-01/43)

Вопрос: ...Банк осуществляет кредитование под залог имущества. Условием кредитования является страхование предмета залога. При наступлении страхового случая банк получает возмещение в размере задолженности и направляет его на погашение задолженности заемщика. В каком порядке в целях налога на прибыль подлежат учету суммы страхового возмещения, полученные банком, а также суммы задолженности по кредиту, погашаемые за счет страхового возмещения? (Письмо Минфина РФ от 04.08.2009 N 03-03-06/2/152)

Вопрос: ...Банк по договору цессии приобрел право требования доли в объекте недвижимости. В соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ банк включает в затраты, принимаемые к вычету по налогу на прибыль, суммы НДС, уплаченные поставщикам. При соблюдении каких условий банк вправе учесть затраты по договору, включая НДС, в целях налога на прибыль: права требования переданы, счет-фактура представлен, оплата произведена или необходим ввод объекта в эксплуатацию? (Письмо Минфина РФ от 04.08.2009 N 03-03-06/2/153)

Вопрос: О применении лизингодателем в целях исчисления налога на прибыль специального коэффициента не выше 3 при начислении амортизации в отношении предмета лизинга, учитываемого у него на балансе. (Письмо Минфина РФ от 04.08.2009 N 03-03-06/1/514)

Вопрос: ...1. Вправе ли организация в целях налога на прибыль самостоятельно установить в учетной политике перечень прямых расходов, а расходы, указанные в пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ, признавать в качестве косвенных? 2. Возникает ли курсовая разница между оплаченной стоимостью работ на дату получения аванса и доходом, определенным по курсу ЦБ РФ на дату реализации, в целях налога на прибыль? Включается ли положительная курсовая разница в налоговую базу по НДС, определяемую с учетом пп. 2 п. 1 ст. 162 и п. 2 ст. 153 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 04.08.2009 N 03-03-06/1/516)

Вопрос: Организация является генподрядчиком по реконструкции участка железнодорожного пути в рамках проводимой Канадой программы глобального партнерства, зарегистрированной в Комиссии по вопросам международной гуманитарной и технической помощи при Правительстве РФ. Согласно удостоверению Комиссии данные работы являются технической помощью. Облагаются ли налогом на прибыль доходы, полученные в рамках реализации программы? (Письмо Минфина РФ от 04.08.2009 N 03-03-06/1/515)

Вопрос: ...Российская кредитная организация привлекает согласно договорам с банками - резидентами Германии долгосрочные кредиты. Поручителем в отношении данных долговых обязательств является иностранная материнская компания указанной организации, владеющая 100% ее уставного капитала. В каком порядке отражать суммы процентов по контролируемой задолженности, признаваемой дивидендами, в разд. А и В листа 03 декларации по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 04.08.2009 N 03-03-06/1/510)

Вопрос: ...1. До составления годового отчета за 2008 г. банк изменил оценку финансового состояния заемщика на 01.01.2009. В каком порядке отражать в целях налога на прибыль доначисления в феврале 2009 г. в резерв на возможные потери по ссудам, относящиеся к 2008 г.? 2. Правомерно ли учитывать в целях налогообложения суммы отчислений в резерв на возможные потери по ссудам, сформированный по портфелям однородных ссуд, классифицированных согласно п. 1.7 Положения от 26.03.2004 N 254-П? (Письмо Минфина РФ от 04.08.2009 N 03-03-06/2/151)

Вопрос: ...Банк заключил с международным рейтинговым агентством соглашение на оказание услуг по присвоению международного рейтинга. Банк заплатил агентству вознаграждение за двенадцать месяцев. При исчислении налога на прибыль банк учитывал данные расходы ежемесячно, но через некоторое время по инициативе банка рейтинговое обслуживание было прекращено. Вправе ли банк единовременно учесть в расходах оставшуюся часть затрат на рейтинговое обслуживание? (Письмо Минфина РФ от 04.08.2009 N 03-03-06/2/149)

Вопрос: Организация-лизингодатель в отношении амортизируемого основного средства, являющегося предметом договора лизинга, применяет к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3. Каков порядок начисления организацией в 2008 г. амортизации по лизинговому имуществу, остаточная стоимость которого достигла 20% от его первоначальной (восстановительной) стоимости, в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 04.08.2009 N 03-03-06/1/512)

Вопрос: Организация (лизинговая компания) в отношении амортизируемого основного средства, являющегося предметом договора финансовой аренды (лизинга), применяет к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3. В каком порядке учитывается убыток от реализации указанного имущества, если порядок учета таких убытков зависит от срока полезного использования имущества? (Письмо Минфина РФ от 04.08.2009 N 03-03-06/1/511)

Вопрос: ...Банк заключил кредитный договор, исполнение обязательств по которому обеспечивается поручительством. На случай нарушения обязательств договором предусмотрена неустойка. На основании решения суда подлежат взысканию с заемщика: основной долг (60 ед.), проценты (20 ед.) и неустойка (20 ед.). В каком размере учитываются суммы неустойки в целях налога на прибыль: 20 ед. или 40 ед. (20 ед. с заемщика плюс 20 ед. с поручителя)? (Письмо Минфина РФ от 04.08.2009 N 03-03-06/2/150)

Вопрос: О порядке предоставления физическому лицу имущественных налоговых вычетов по НДФЛ, предусмотренных пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, при получении квартиры по договору мены. (Письмо ФНС РФ от 03.08.2009 N 3-5-04/1155@)

Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ супругу (супруге), в случае если оплата расходов по строительству квартиры была произведена за счет общей собственности супругов, однако при внесении платежа по договору в платежных документах в качестве плательщика указан один из супругов. (Письмо ФНС РФ от 03.08.2009 N 3-5-04/1154@)

Вопрос: О невозможности переноса суммы убытка, полученного по операциям с ценными бумагами, на последующие налоговые периоды в целях исчисления НДФЛ. (Письмо ФНС РФ от 03.08.2009 N 3-5-04/1153@)

Вопрос: Оценка стоимости драгоценных камней, добытых организацией - плательщиком НДПИ, производится по результатам проведения сортировки, первичной классификации и первичной оценки Гохраном России. Может ли организация применить один из способов оценки стоимости добытых драгоценных камней, указанных в ст. 340 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 03.08.2009 N 03-06-06-01/20)

Вопрос: ...О налогообложении прибыли резидента Особой экономической зоны в Калининградской области от сдачи в аренду имущества, созданного в ходе инвестиционного проекта, согласно ст. 288.1 гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ. О несоблюдении срока проведения проверки резидента Особой экономической зоны, если инвестиционной декларацией предусмотрен срок осуществления капитальных вложений более 3 лет. (Письмо Минфина РФ от 03.08.2009 N 03-11-11/154)

Вопрос: Установлены ли ограничения по применению льготы по земельному налогу, установленной п. 5 ст. 391 НК РФ, в отношении количества земельных участков, принадлежащих одному физлицу? В каком порядке предоставляется указанная льгота по земельному налогу физлицу, имеющему инвалидность II группы и вторую степень ограничения трудовой деятельности? (Письмо Минфина РФ от 03.08.2009 N 03-05-06-02/72)

Вопрос: ...Банк имеет в собственности легковые автомобили стоимостью более 600 000 руб. (введены в эксплуатацию с 01.01.2008) и более 300 000 руб. (введены в эксплуатацию с 01.01.2005), по которым ранее применялся понижающий коэффициент 0,5. Вправе ли банк производить пересчет суммы ежемесячной амортизации в целях налога на прибыль по данным легковым автомобилям в связи с отменой с 01.01.2009 понижающего коэффициента 0,5? (Письмо Минфина РФ от 03.08.2009 N 03-03-06/1/508)

Вопрос: ...За госрегистрацию прав собственности на недвижимое имущество и сделок с ним уплачивается государственная пошлина. Срок приема платежного документа, подтверждающего уплату госпошлины, не определен. В течение какого срока с момента уплаты денежных средств в бюджет плательщик госпошлины может представить платежный документ, подтверждающий ее уплату, при обращении за госрегистрацией прав на недвижимое имущество и сделок с ним? (Письмо Минфина РФ от 03.08.2009 N 03-05-04-03/20)

Вопрос: ...1. Вправе ли перейти на уплату ЕСХН организация, использующая маломерные суда, которые не признаются судами рыбопромыслового флота в смысле ст. 346.2 НК РФ для целей применения ЕСХН? 2. Какая продукция в целях применения ЕСХН относится к произведенной собственными силами? 3. Вправе ли налогоплательщики перейти на уплату ЕСХН с 01.01.2009, учитывая, что у налогового органа отсутствует заявление налогоплательщика о переходе на уплату ЕСХН? (Письмо Минфина РФ от 03.08.2009 N 03-11-11/155)

Вопрос: О ведении раздельного учета сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) налогоплательщиками, у которых доходы и расходы по деятельности, не облагаемой НДС, составляют более 95%, а также об отсутствии оснований для принятия к вычету и отнесения к расходам по налогу на прибыль сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) при отсутствии раздельного учета. (Письмо Минфина РФ от 03.08.2009 N 03-07-07/60)

Вопрос: О размере социального налогового вычета по НДФЛ, если расходы на обучение производились с 1 января 2007 г. по 31 декабря 2008 г. (Письмо ФНС РФ от 31.07.2009 N 3-5-04/1142@)

Вопрос: ...Возможно ли наложение на банк максимального штрафа, предусмотренного п. 2 ст. 132 НК РФ, за несвоевременное сообщение об открытии расчетного счета юрлицу, если нарушение было самостоятельно выявлено и устранено кредитной организацией (банк до поступления соответствующего протокола о правонарушении выявил допущенный работниками пропуск срока уведомления и незамедлительно передал в ИФНС сообщение об открытии счета)? (Письмо Минфина РФ от 31.07.2009 N 03-02-07/1-391)

Вопрос: В связи с недостаточностью площадей банк арендует дополнительное помещение для хранения документации и создания архива, расположенное вне места нахождения банка. В помещении находится работник, который осуществляет исключительно функции учета, регистрации и хранения документов. Иной деятельности в помещении не ведется. Подлежит ли банк постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения? (Письмо Минфина РФ от 31.07.2009 N 03-02-07/1-390)

Вопрос: ...Учитываются ли в расходах по налогу на прибыль следующие предусмотренные коллективным договором виды материальной помощи: к отпуску; в связи с тяжелым материальным положением; на лечение; вследствие увечья на производстве; при наличии детей-инвалидов; многодетным работникам; на обучение; впервые поступающим на работу молодым специалистам, а также компенсация работницам, имеющим детей в возрасте от 1,5 до 3 лет? (Письмо Минфина РФ от 31.07.2009 N 03-03-06/1/504)

Вопрос: ...Работники организации регулярно осуществляют расходы, связанные с передвижением на такси во время командировок. Указанные расходы экономически обоснованны и подтверждаются документально. Учитываются ли в составе расходов организации для целей налога на прибыль расходы на проезд командированного работника на такси? (Письмо Минфина РФ от 31.07.2009 N 03-03-06/1/505)

Вопрос: Автономное учреждение осуществляет деятельность по оказанию культурно-досуговых услуг и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Учреждение получило субсидии от своего учредителя - органа местной администрации на выполнение муниципального задания в части реализации культурно-досуговых услуг и услуг библиотек. Учитываются ли в доходе при исчислении налога по УСН полученные субсидии? (Письмо Минфина РФ от 31.07.2009 N 03-11-06/2/141)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, заключила госконтракт с федеральным агентством, по которому обязуется выполнить в рамках федеральной программы научно-исследовательские работы, а агентство обязуется их оплатить за счет средств федерального бюджета. Вправе ли организация относить средства на реализацию госконтракта к полученным в рамках целевого финансирования и не учитываемым в доходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? (Письмо Минфина РФ от 31.07.2009 N 03-11-06/2/142)

Вопрос: В 2006 г. организация приобрела объект недвижимости и производила его реконструкцию. Объект учитывался в составе основных средств. В 2008 г. реконструкция завершилась и организация учла в расходах по налогу на прибыль амортизационную премию в размере 10% от стоимости затрат на реконструкцию. В 2009 г. объект реализован. Следует ли в периоде реализации восстановить амортизационную премию в размере 10% от стоимости затрат на реконструкцию? (Письмо Минфина РФ от 31.07.2009 N 03-03-06/1/507)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает транспортные услуги по перевозке грузов. Является ли он плательщиком ЕНВД, если для осуществления своей деятельности он использует собственные транспортные средства, а также использует по договоренности транспортные средства сторонних лиц? При этом общее количество транспортных средств, задействованных предпринимателем для оказания услуг по перевозке, не превышает 20 единиц. (Письмо Минфина РФ от 31.07.2009 N 03-11-09/270)

Вопрос: Судьей арбитражного суда было вынесено определение, которым дело оставлено без рассмотрения ввиду состоявшейся процедуры банкротства, а уплаченная государственная пошлина в размере 6000 руб. подлежит возврату истцу. Куда необходимо обратиться с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины и какие документы для этого необходимо представить? (Письмо Минфина РФ от 31.07.2009 N 03-05-06-03/35)

Вопрос: О выполнении в целях исчисления НДС требований по выставлению счетов-фактур при оказании платных услуг физическим лицам. (Письмо Минфина РФ от 31.07.2009 N 03-07-09/38)

Вопрос: Об отсутствии оснований для исполнения российской организацией обязанностей налогового агента по НДС при оплате услуг иностранной компании - организатора кредита, не зарегистрированной на территории РФ. (Письмо Минфина РФ от 31.07.2009 N 03-07-08/167)

Вопрос: Об исчислении НДФЛ с доходов физического лица при оплате банком предъявленного в срок к платежу собственного процентного векселя, а также векселя, выданного с дисконтом. (Письмо ФНС РФ от 30.07.2009 N 3-5-04/1135@)

Вопрос: О подтверждении права на получение стандартных налоговых вычетов по НДФЛ, предусмотренных пп. 3 и 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. (Письмо ФНС РФ от 30.07.2009 N 3-5-04/1133@)

Вопрос: О порядке и размерах уплаты госпошлины при подаче искового заявления в арбитражный суд. (Письмо Минфина РФ от 30.07.2009 N 03-05-06-03/34)

Вопрос: Каков порядок определения сопоставимости долговых обязательств в целях исчисления налога на прибыль, в том числе в отношении долговых обязательств в форме займов (кредитов), выраженных в условных единицах, но предоставленных в рублях, а также выраженных и предоставленных в рублях? (Письмо Минфина РФ от 30.07.2009 N 03-03-06/1/499)

Вопрос: Организация заключила с контрагентом договор об оказании услуг по взысканию с должников просроченной задолженности. Уплата вознаграждения за оказанные услуги производится в процентах от суммы основного долга и суммы штрафов и пеней, полученных от должника в ходе исполнения заключенного договора. Вправе ли организация учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, сумму вознаграждения контрагенту? (Письмо Минфина РФ от 30.07.2009 N 03-03-06/1/503)

Вопрос: 1. Учитываются ли в целях налога на прибыль доходы судовладельцев в виде сумм страхового возмещения убытков или ущерба, а также расходы в виде потерь от чрезвычайных ситуаций по морским судам, зарегистрированным в Российском международном реестре судов? 2. Учитывается ли в целях налога на прибыль восстановленная амортизационная премия по приобретенному ОС, подлежащему реализации ранее чем через 5 лет после введения в эксплуатацию? (Письмо Минфина РФ от 30.07.2009 N 03-03-06/1/501)

Вопрос: ...Вправе ли организация, являющаяся одновременно инвестором и заказчиком-застройщиком, учесть плату за технологическое присоединение к электросетям после выполнения соответствующих работ, а также плату за предоставление точки присоединения к газопроводу вновь созданного, введенного и эксплуатируемого объекта недвижимости в составе расходов текущего отчетного периода при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 30.07.2009 N 03-03-06/1/502)

Вопрос: Каков порядок постановки на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика УСН, если он до конца календарного года прекратил осуществление предпринимательской деятельности с применением УСН, а затем в течение этого же года вновь принял решение применять УСН? (Письмо Минфина РФ от 30.07.2009 N 03-11-09/267)

Вопрос: О применении вычета по НДС в отношении приобретенных для производственной деятельности товаров. (Письмо Минфина РФ от 30.07.2009 N 03-07-11/188)

Вопрос: Об отсутствии обязанности по уплате НДС в качестве налогового агента в соответствии с абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ у лиц, приобретающих услуги по предоставлению рекламного места на здании, находящемся в муниципальной собственности. (Письмо Минфина РФ от 30.07.2009 N 03-07-11/189)

Вопрос: О применении НДС в отношении технических аптечек, вывезенных с таможенной территории РФ в таможенном режиме временного вывоза для гарантийного обслуживания ранее поставленной иностранному лицу продукции и реализуемых иностранным лицам за пределами территории РФ после изменения режима временного вывоза по данным товарам на режим экспорта. (Письмо Минфина РФ от 30.07.2009 N 03-07-08/164)

Вопрос: Имеет ли мать ребенка право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере, если ее бывший супруг (отец ребенка) лишен родительских прав по решению суда? (Письмо Минфина РФ от 30.07.2009 N 03-04-05-01/596)

Вопрос: ...Обязан ли налоговый агент контролировать наличие права на вычет по НДФЛ у родителя, отказавшегося от вычета, на протяжении всего налогового периода, в течение которого второму родителю предоставляется вычет в двойном размере? Утрачивает ли родитель, получающий данный вычет в двойном размере, право на получение вычета в двойном размере начиная с месяца, в котором доход родителя, отказавшегося от получения вычета, превысит 280 000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 30.07.2009 N 03-04-06-01/199)

Вопрос: Организация реализует покупную (приобретенную с целью перепродажи) алкогольную продукцию и пиво через бар с площадью зала обслуживания посетителей менее 150 кв. м. Относится ли к услугам общественного питания и переводится ли на уплату ЕНВД деятельность, связанная исключительно с реализацией через бары, рестораны и кафе покупных подакцизных товаров, указанных в пп. 3 - 4 п. 1 ст. 181 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 30.07.2009 N 03-11-06/3/199)

Вопрос: Организация, применяя УСН ("доходы минус расходы"), оказывает организациям и индивидуальным предпринимателям услуги по ремонту дизельной топливной аппаратуры грузовых автомобилей. Расчет за оказанные услуги осуществляется через расчетный счет, при этом составляются акт о приемке выполненных работ по форме N КС-2 и справка по форме N КС-3. Вправе ли организация применять УСН или обязана уплачивать ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 30.07.2009 N 03-11-06/3/198)

Вопрос: ...Банк заключает с физлицом допсоглашение к кредитному договору, по которому при условии уплаты ежемесячно определенной суммы в счет погашения просроченной задолженности неустойки за период с даты последнего судебного решения не уплачиваются. Также банк заключает с заемщиком мировое соглашение, не предъявляя к погашению неустойки, причитающиеся по решениям судов. Облагаются ли НДФЛ суммы неустоек, от уплаты которых физлицо освобождается? (Письмо Минфина РФ от 30.07.2009 N 03-04-06-01/200)

Вопрос: ...Организация на основании договоров осуществляет продажу иностранной валюты. В учетной политике срочные сделки, касающиеся купли-продажи валюты, квалифицируются как сделки на предмет поставки с отсрочкой исполнения. Каков порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль? Каков порядок учета доходов (расходов) в виде курсовых разниц от переоценки требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте? (Письмо Минфина РФ от 30.07.2009 N 03-03-06/1/500)

Вопрос: ...Банк осуществляет дилерскую деятельность и создает резервы под обесценение ценных бумаг. Вправе ли банк не восстанавливать резервы под обесценение ценных бумаг, созданные до даты первой части РЕПО согласно ст. 300 НК РФ, на период нахождения этих бумаг в прямом РЕПО и создавать такие резервы в случае понижения рыночной цены ценных бумаг в этот же период? (Письмо Минфина РФ от 30.07.2009 N 03-03-06/2/147)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения освобождения от налогообложения НДС, предусмотренного пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ, в отношении операций по реализации не завершенных строительством индивидуальных жилых домов. (Письмо Минфина РФ от 30.07.2009 N 03-07-11/186)

Вопрос: О порядке применения критериев сопоставимости долговых обязательств для целей исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 29.07.2009 N 03-03-05/141)

Вопрос: О порядке применения норм гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ при прекращении налогоплательщиком предпринимательской деятельности в связи с перепрофилированием. (Письмо Минфина РФ от 29.07.2009 N 03-11-06/3/196)

Вопрос: ООО (микропредприятие численностью 6 человек) заполняет приобретенные в РЭО ГИБДД бланки справок-счетов и выдает их при оформлении договора купли-продажи автотранспортных средств, снятых с учета для отчуждения. Цена автотранспорта определяется соглашением между продавцом и покупателем, при этом деньги продавец получает в день оформления справки-счета, а ООО получает комиссионное вознаграждение. Переводится ли данная деятельность ООО на уплату ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 29.07.2009 N 03-11-06/3/197)

Вопрос: ...Управляющая многоквартирными домами организация на основании договоров с собственниками помещений в многоквартирных домах осуществляет техобслуживание и поставку коммунальных услуг населению домов. Признаются ли в целях исчисления налога на прибыль суммы платежей от собственников помещений за оказание коммунальных услуг управляющей организацией, учитывая, что услуги непосредственно оказываются ресурсоснабжающими организациями? (Письмо Минфина РФ от 29.07.2009 N 03-03-06/1/498)

Вопрос: Стандартный налоговый вычет на ребенка по НДФЛ предоставляется каждому работнику до месяца, в котором доход этого работника превысит 280 000 руб., или же в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ имеется в виду суммарный доход двух родителей, исчисленный нарастающим итогом до месяца, в котором он превысит 280 000 руб.? Если верно последнее, то в какие сроки и какие документы должны представить работники для подтверждения заработка супруга (супруги)? (Письмо Минфина РФ от 29.07.2009 N 03-04-06-01/196)

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Каким образом организация вправе учесть в составе расходов стоимость сырья, материалов и инструментов, оплаченных до 01.01.2009 и числящихся по состоянию на 01.01.2009 на складе организации, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за I квартал 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 29.07.2009 N 03-11-06/2/137)

Вопрос: ...Банк заключил в июне 2008 г. депозитный договор в рублях, не содержащий условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства, с ежемесячной выплатой процентов. С какого периода банк вправе применять для определения предельной величины процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,5 раза? (Письмо Минфина РФ от 29.07.2009 N 03-03-06/2/146)

Вопрос: Об отсутствии оснований для возникновения требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, до момента поставки (оплаты) предмета сделки при заключении договора на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения, не предусматривающего предварительную оплату товара или иного предмета сделки, в целях учета доходов (расходов) в виде курсовых разниц от переоценки требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, при исчислении налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 29.07.2009 N 03-03-06/1/497)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода физлица в виде разницы между фактическим курсом продажи (покупки) кредитными организациями иностранной валюты физлицам и курсом, устанавливаемым ЦБ РФ. (Письмо ФНС РФ от 28.07.2009 N 3-5-03/1111@)

Вопрос: О применении вычетов по НДС сельскохозяйственными производителями, приобретающими товары, затраты на которые компенсируются из федерального и областного бюджетов, а также организациями жилищно-коммунального хозяйства, реализующими товары (работы, услуги) по государственным регулируемым ценам или с учетом льгот и приобретающими товарно-материальные ценности за счет субвенций (субсидий), предоставляемых бюджетами различного уровня. (Письмо ФНС РФ от 28.07.2009 N 3-1-11/544@)

Вопрос: ...Организация осуществляет деятельность, эксплуатируя арендованные водопроводные и канализационные системы, являющиеся муниципальной собственностью. В отношении отдельных объектов проведен капремонт, в связи с чем срок эксплуатации водопровода продлен. 1. Как арендатору учесть расходы на ремонт в целях исчисления налога на прибыль? 2. Каким образом определяется срок полезного использования объекта основных средств "водопровод"? (Письмо Минфина РФ от 28.07.2009 N 03-03-06/1/494)

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Для продвижения оказываемых организацией услуг она заказала разработку web-сайта с последующим оказанием услуг по администрированию и продвижению данного сайта. Вправе ли организация при исчислении налоговой базы учесть расходы по созданию сайта, а также ежемесячные затраты по его администрированию и продвижению? (Письмо Минфина РФ от 28.07.2009 N 03-11-06/2/136)

Вопрос: ...Вправе ли ЗАО при исчислении НДПИ в учетной политике определять состав затрат, формирующих сумму расходов по доставке (перевозке) добытых полезных ископаемых до получателя, или необходимо использовать Инструкцию Минтранса России от 29.08.1995? Предусмотрен ли какими-либо нормативными актами перечень статей расходов по перевозке добытых полезных ископаемых? (Письмо Минфина РФ от 28.07.2009 N 03-06-06-01/18)

Вопрос: ...ООО до марта 2008 г. вело капитальное строительство завода по производству блоков из пенобетона, другой деятельности не осуществляло. С марта 2008 г. начаты пусконаладочные работы под нагрузкой. Затраты отнесены к расходам по налогу на прибыль по пп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ, не предусмотрены документацией, не носят капитального характера. Работы приостановлены с ноября 2008 г. Как учесть текущие расходы за время простоя? (Письмо Минфина РФ от 28.07.2009 N 03-03-06/1/495)

Вопрос: ...О правомерности принятия к вычету НДС по счетам-фактурам, в строке 2 которых указано полное или сокращенное наименование продавца товаров (работ, услуг) в соответствии с учредительными документами. (Письмо Минфина РФ от 28.07.2009 N 03-07-09/34)

Вопрос: ...Физлицо, на основании нотариально оформленной доверенности, представляет интересы юрлица по вопросам уплаты госпошлины за госрегистрацию договора аренды земельного участка. Органом, осуществляющим госрегистрацию прав на недвижимое имущество, было отказано в приеме документов в связи с тем, что оплата осуществлена не безналичным платежом от имени организации. Может ли уплата госпошлины быть произведена организацией через своего представителя? (Письмо Минфина РФ от 28.07.2009 N 03-05-06-03/32)

Вопрос: ...ООО (управляющая компания), осуществляющее управление инвестиционными фондами, ПИФами и негосударственными пенсионными фондами, заключает с иностранной организацией (продавцом) договор купли-продажи еврооблигаций, эмитентом которых выступает иностранное юрлицо. Возникает ли у ООО обязанность налогового агента по удержанию налога на прибыль при уплате продавцу стоимости еврооблигаций? (Письмо Минфина РФ от 28.07.2009 N 03-03-06/1/491)

Вопрос: Должны ли территориальные налоговые инспекции при проведении выездных налоговых проверок обособленных подразделений организации в рамках проведения выездной налоговой проверки организации оформлять и направлять в адрес проверяемых подразделений отдельные требования о представлении документов согласно п. 1 ст. 93 НК РФ применительно к деятельности проверяемого обособленного подразделения организации? (Письмо Минфина РФ от 28.07.2009 N 03-02-07/1-389)

Вопрос: О применении ЕНВД в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и объекты нестационарной торговой сети, а также о возможности снижения налоговой нагрузки по ЕНВД. (Письмо ФНС РФ от 27.07.2009 N 3-2-12/83)

Вопрос: Об уплате НДФЛ с доходов, полученных физлицом от продажи ценных бумаг, а также о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, в случае если физлицом в 2008 г. была приобретена квартира по договору участия в долевом строительстве, а акт приема-передачи квартиры оформлен в апреле 2009 г. (Письмо ФНС РФ от 27.07.2009 N 3-5-04/1108)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных физлицами, проживающими в районах Крайнего Севера, в виде оплаты работодателем стоимости проезда к месту отдыха и обратно, с учетом Письма Минфина России от 29.06.2009 N 03-04-07-01/218. (Письмо ФНС РФ от 27.07.2009 N 3-5-01/1106@)

Вопрос: О порядке отражения информации об убытках прошлых лет в декларации по налогу на прибыль организаций. (Письмо ФНС РФ от 27.07.2009 N 3-2-10/18@)

Вопрос: О порядке перерасчета налоговой базы по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций в случае выявления ошибочного отнесения к десятой, а не к седьмой амортизационной группе объекта законченного строительства. (Письмо ФНС РФ от 27.07.2009 N 3-2-09/150)

Вопрос: О внесении дополнительных реквизитов в унифицированные формы первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ. (Письмо ФНС РФ от 27.07.2009 N 3-2-09/147)

Вопрос: ...Каков порядок налогообложения субсидий в зависимости от применяемого субъектами малого и среднего предпринимательства режима налогообложения (общий режим, предусматривающий уплату налога на прибыль организациями и НДФЛ индивидуальными предпринимателями; УСН; ЕНВД)? Относятся ли к субъектам малого и среднего предпринимательства физические лица - производители товаров, работ (услуг)? (Письмо Минфина РФ от 27.07.2009 N 03-03-06/4/63)

Вопрос: ...Правомерно ли предоставление стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в одинарном размере разведенному отцу, уплачивающему алименты, а также в случае, если не установлено, обеспечивает ли ребенка отец? Правомерно ли предоставление указанного вычета матери в двойном размере, если данные об отце в свидетельство о рождении ребенка занесены с ее слов и подтверждены справкой (форма N 25), является ли в данном случае мать единственным родителем? (Письмо Минфина РФ от 27.07.2009 N 03-04-06-01/194)

Вопрос: Вправе ли разведенный родитель, уплачивающий алименты, воспользоваться стандартным налоговым вычетом по НДФЛ на ребенка? (Письмо Минфина РФ от 27.07.2009 N 03-04-05-01/589)

Вопрос: О порядке признания объектом налогообложения по земельному налогу земельных участков, предоставленных на праве постоянного (бессрочного) пользования федеральным казенным предприятиям и федеральным государственным унитарным предприятиям, осуществляющим в соответствии со своим уставом разработку, производство, ремонт вооружения и военной техники. (Письмо Минфина РФ от 24.07.2009 N 03-05-04-02/50)

Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию права собственности физического лица на земельный участок, предоставленный на праве пожизненного наследуемого владения в 1993 г., а также на гараж на данном земельном участке? (Письмо Минфина РФ от 24.07.2009 N 03-05-06-03/31)

Вопрос: ...Является ли в целях применения ЕСХН сельскохозяйственным товаропроизводителем организация, которая выращивает покупные саженцы декоративных растений и в последующем реализует их в возрасте 4 - 7 лет? Имеет ли право организация с 2010 г. применять ЕСХН при условии, что доля дохода от реализации данной сельхозпродукции в 2008 г. составляет не менее 70%? (Письмо Минфина РФ от 24.07.2009 N 03-11-06/1/38)

Вопрос: О применении вычета НДС по авансовым платежам, перечисленным несколькими платежными поручениями в рамках договора, предусматривающего 100-процентную предварительную оплату приобретаемых товаров, а также о порядке оформления счетов-фактур по данным авансовым платежам. (Письмо Минфина РФ от 24.07.2009 N 03-07-09/33)

Вопрос: Одинокая мать воспитывает дочь 2004 года рождения, отцовство которой юридически не установлено и в свидетельстве о рождении не указаны сведения об отце (стоит прочерк). В связи с этим отделение загса не может предоставить справку по форме N 25. Является ли в данном случае мать "единственным родителем" в целях получения налогового вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере? (Письмо Минфина РФ от 24.07.2009 N 03-04-05-01/588)

Вопрос: Обязана ли организация, численность которой составляет менее 100 человек, представлять в налоговые органы налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде или одновременно с указанными документами на бумажном носителе представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде? (Письмо Минфина РФ от 24.07.2009 N 03-02-07/1-385)

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДС при реализации муниципального имущества, составляющего муниципальную казну, физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями. (Письмо Минфина РФ от 24.07.2009 N 03-07-11/179)

Вопрос: Предоставляется ли родителям стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере в случаях, если: один из родителей лишен родительских прав; брак не зарегистрирован, но в свидетельстве о рождении ребенка указаны Ф.И.О. отца; это вдова или вдовец, не вступившие в повторный брак? (Письмо Минфина РФ от 24.07.2009 N 03-04-06-01/192)

Вопрос: Один предприниматель продал другому объект недвижимости с земельным участком по договору купли-продажи нежилых зданий. Договор и акт приемки-передачи датированы 25.12.2008, свидетельство о праве собственности - 21.01.2009. Кто обязан уплатить земельный налог за январь 2009 г.? Дата возникновения (прекращения) права собственности на участок определяется по договору и акту приемки-передачи или по свидетельству о праве собственности? (Письмо Минфина РФ от 24.07.2009 N 03-05-06-02/66)

Вопрос: ...Обязан ли банк на основании решения налогового органа о приостановлении операций по счету налогоплательщика в банке повторно приостановить операции по счету, если данные операции уже приостановлены на основании ранее поступившего другого решения? (Письмо Минфина РФ от 24.07.2009 N 03-02-07/1-384)

Вопрос: ...Банк уступает права требования долга третьему лицу после наступления предусмотренного кредитным договором срока платежа. В договоре цессии банк указывает суммы штрафных санкций, признанных арбитражным судом. Вправе ли банк рассчитать убыток в соответствии с п. 2 ст. 279 НК РФ с учетом штрафных санкций, признанных арбитражным судом и ранее включенных во внереализационные доходы? (Письмо Минфина РФ от 24.07.2009 N 03-03-06/2/143)

Вопрос: Об отражении в декларации по НДС сумм налога, предъявленного покупателю при перечислении суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав и подлежащего вычету у покупателя, а также сумм НДС, ранее принятых к вычету при перечислении покупателем указанных сумм оплаты (частичной оплаты) и подлежащих восстановлению. (Письмо ФНС РФ от 23.07.2009 N 3-1-10/529)

Вопрос: ...1. Вправе ли организация учитывать для целей налога на прибыль затраты по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества, а также расходы по обустройству на новом месте жительства в размере, установленном в трудовом договоре? 2. Вправе ли организация включать для целей налога на прибыль затраты по возмещению работнику-иностранцу расходов по переезду к месту работы в РФ и обратно на территорию иностранного государства? (Письмо Минфина РФ от 23.07.2009 N 03-03-05/138)

Вопрос: О порядке перечисления налогов и доходов от оказания платных услуг, подлежащих перечислению в бюджет за счет средств, полученных федеральным бюджетным учреждением от приносящей доход деятельности. (Письмо Минфина РФ от 23.07.2009 N 02-03-09/2983)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС денежных средств, получаемых банком за предоставление отсрочки по погашению основной суммы долга по кредитному договору, отказ от взимания санкций за несоблюдение финансовых обязательств, предъявления требований по досрочному погашению задолженности, обращения взыскания на имущество, являющееся предметом обеспечения кредита, предъявления требования к гарантам и поручителям. (Письмо Минфина РФ от 23.07.2009 N 03-07-05/30)

Вопрос: Правомерно ли при исчислении НДПИ включать в расчетную стоимость добытого полезного ископаемого текущего налогового периода суммы НДПИ за предыдущий налоговый период? (Письмо Минфина РФ от 23.07.2009 N 03-06-05-01/49)

Вопрос: Вправе ли организация, перешедшая на уплату ЕСХН, исключить из доходов, подлежащих налогообложению, суммы субсидий, полученных из бюджетов разных уровней, на возмещение части затрат по приобретению дизтоплива и средств химизации? Вправе ли организация не уменьшать при этом расходы на сумму затрат, возмещенных за счет средств бюджетов в виде указанных субсидий? (Письмо Минфина РФ от 23.07.2009 N 03-11-06/1/37)

Вопрос: Применяется ли положение п. 5 ст. 101.2 НК РФ об обязательном предварительном обжаловании решения о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в вышестоящем налоговом органе, если решение о проведении выездной проверки вынесено до 01.01.2009, а решение о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения принято в 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 23.07.2009 N 03-02-07/1-381)

Вопрос: Имеет ли право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере опекун несовершеннолетнего ребенка, у которого мать умерла, а отец лишен родительских прав с взысканием алиментов в пользу опекуна на содержание ребенка? Какими документами должно подтверждаться право на получение указанного налогового вычета? (Письмо Минфина РФ от 23.07.2009 N 03-04-06-01/189)

Вопрос: ...Филиал иностранной организации, ведущий подготовительно-вспомогательную деятельность в РФ, выдает работникам подарки, подарочные сертификаты, а также проводит корпоративные мероприятия, что не предусмотрено трудовыми и коллективными договорами и не является оплатой труда. Облагается ли стоимость подарков, сертификатов и корпоративных мероприятий ЕСН и взносами на социальное страхование от несчастных случаев на производстве? (Письмо Минфина РФ от 23.07.2009 N 03-04-06-02/51)

Вопрос: В каком порядке предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей в двойном размере одному из родителей на основании заявления об отказе второго родителя от получения указанного вычета? Какие документы нужно представить для подтверждения права на вычет? (Письмо Минфина РФ от 23.07.2009 N 03-04-06-01/183)

Вопрос: Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации по оказанию услуг юридическим лицам по хранению на платных стоянках новых легковых автомобилей, не зарегистрированных в органах ГИБДД МВД России на момент хранения? (Письмо Минфина РФ от 23.07.2009 N 03-11-06/3/195)

Вопрос: Предоставляется ли стандартный налоговый вычет по НДФЛ разведенному отцу, который участвует в содержании ребенка? (Письмо Минфина РФ от 23.07.2009 N 03-04-06-01/185)

Вопрос: Каков порядок определения понятия "единственный родитель" в целях применения стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере? Относится ли к этому понятию мать, имеющая удостоверение одинокой матери? Каким образом осуществляется документальное подтверждение права одного из родителей ребенка на получение вычета в двойном размере в случае отказа другого родителя от своего права на вычет? (Письмо Минфина РФ от 23.07.2009 N 03-04-06-01/187)

Вопрос: Мать ребенка находится в разводе с отцом ребенка, лишенным родительских прав, и повторно вступила в брак. Ребенок находится на обеспечении матери и ее супруга. Вправе ли мать ребенка получать стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере, если ее супруг откажется от получения вычета? Должен ли отец ребенка отказаться от вычета? Какими документами должно подтверждаться право на вычет? (Письмо Минфина РФ от 23.07.2009 N 03-04-06-01/188)

Вопрос: О включении в рыночную стоимость, определенную независимым оценщиком, НДС при определении налоговой базы по муниципальному имуществу, реализуемому в рамках приватизации по выкупной цене, равной рыночной стоимости, а также о порядке уплаты НДС налоговыми агентами - покупателями казенного имущества, в том числе физическими лицами, имеющими статус индивидуальных предпринимателей. (Письмо Минфина РФ от 23.07.2009 N 03-07-11/175)

Вопрос: Имеет ли право работник на получение с 01.09.2009 стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка своей супруги, в свидетельстве о рождении которого присутствует запись о его отце? В каком порядке и при каких условиях один из родителей может может отказаться от вычета в целях предоставления данного вычета в двойном размере другому родителю? (Письмо Минфина РФ от 22.07.2009 N 03-04-06-01/182)

Вопрос: Предприниматель сдает гражданам для их временного проживания помещения в принадлежащем ему жилом доме. Деятельность носит непостоянный характер, так как некоторые помещения дома находятся в аварийном состоянии, остальные помещения сдаются редко. Обязан ли ИП ежеквартально исчислять и уплачивать ЕНВД в данном случае? Если да, то в каком порядке необходимо рассчитывать налоговую базу и предусмотрено ли снижение налоговой нагрузки? (Письмо Минфина РФ от 22.07.2009 N 03-11-09/259)

Вопрос: Организация торгует в розницу бытовой техникой и уплачивает ЕНВД. В каком периоде при расчете суммы ЕНВД учитываются страховые взносы на ОПС: начисленные в июне 2007 г., но уплаченные в июле 2007 г.; начисленные в марте 2008 г., но уплаченные в апреле 2008 г.; начисленные в декабре 2008 г., но уплаченные в январе 2009 г.? Как рассчитывается налог в 2009 г., если взносы начисляются в одном налоговом периоде, а уплачиваются в другом? (Письмо Минфина РФ от 22.07.2009 N 03-11-06/3/193)

Вопрос: ...ООО передает в уставный капитал ЗАО, совместно созданного ООО и физлицом, принадлежащее ООО административное здание. По данным бухучета ООО определена остаточная стоимость здания, независимым оценщиком - его рыночная стоимость. Кто является налогоплательщиком налога на имущество в период с момента передачи здания по акту от ООО к ЗАО до госрегистрации перехода права собственности и какая стоимость здания учитывается при исчислении налога? (Письмо Минфина РФ от 22.07.2009 N 03-05-04-01/56)

Вопрос: ...Банк является собственником нежилых помещений в жилых многоквартирных домах и нежилых зданиях. Каков порядок уплаты земельного налога, если право собственности либо право постоянного (бессрочного) пользования банка на земельные участки, занятые недвижимым имуществом, не зарегистрировано, а правоустанавливающие документы на земельные участки о праве собственности либо праве постоянного пользования у банка отсутствуют? (Письмо Минфина РФ от 22.07.2009 N 03-05-05-02/40)

Вопрос: Учредителями ЗАО являются иностранные компании - резиденты Финляндии и Великобритании, владеющие 95% и 5% акций. Учредители планируют увеличить уставный капитал ЗАО путем выпуска дополнительных акций за счет его нераспределенной прибыли. Дополнительные акции будут распределяться между акционерами общества без изменения долей его участников. Возникает ли при этом доход у иностранных учредителей в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 21.07.2009 N 03-08-05)

Вопрос: Имеет ли право мужчина, оформивший отцовство, но не зарегистрированный в браке с матерью ребенка, на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ? В каком размере стандартный налоговый вычет предоставляется матери ребенка? (Письмо Минфина РФ от 21.07.2009 N 03-04-06-01/179)

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль в соответствии с Конвенцией между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал от 18.10.1996 доходов российской организации от отчуждения акций казахской компании. (Письмо Минфина РФ от 21.07.2009 N 03-08-05)

Вопрос: Женщина, которая работала с января по апрель 2009 г. и получала стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, была уволена в связи с ликвидацией организации-работодателя. В 2009 г. она не планирует поступать на работу, так как воспитывает двух малолетних детей. Вправе ли она по окончании налогового периода подать налоговую декларацию по НДФЛ за 2009 г., заявив в ней право на получение стандартного налогового вычета с мая по декабрь 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 21.07.2009 N 03-04-05-01/574)

Вопрос: Необходимо ли в целях уплаты госпошлины за удостоверение сделки по отчуждению доли (части доли) участника ООО третьим лицам производить ее оценку независимым оценщиком в случае, когда продажа доли (части доли) осуществляется по цене, заранее определенной уставом ООО, либо возможно уплачивать госпошлину исходя из цены предложения третьему лицу, указанной в договоре? (Письмо Минфина РФ от 21.07.2009 N 03-05-05-03/11)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю стройматериалами через магазин и уплачивает ЕНВД. Он арендует место на рынке стройматериалов для размещения стенда с образцами плитки. Возле стенда находится работник, который направляет желающих приобрести товар в магазин. На стенде нет никакой информации. Обязан ли предприниматель уплачивать ЕНВД при размещении стенда, если реализация и прием денег происходят в магазине? (Письмо Минфина РФ от 21.07.2009 N 03-11-09/257)

Вопрос: ...Какая дата считается датой представления иностранной организацией подтверждения постоянного местонахождения в целях применения международных договоров об избежании двойного налогообложения? Предоставляется ли освобождение от удержания налога на прибыль при выплате дохода в начале года и представлении подтверждения, датированного декабрем прошедшего года, с переводом на русский язык, осуществленным до даты выплаты дохода? (Письмо Минфина РФ от 21.07.2009 N 03-08-05)

Вопрос: ...Подлежат ли с 01.01.2009 включению в первоначальную стоимость основного средства курсовые разницы, относящиеся на причитающиеся к оплате проценты по кредитам в иностранной валюте, полученным на приобретение указанного средства? Обязана ли организация пересчитать первоначальную стоимость, сформированную на 31.12.2008, применяя положения ПБУ 15/2008, с момента возникновения соответствующих фактов хозяйственной деятельности? (Письмо Минфина РФ от 21.07.2009 N 03-05-05-01/42)

Вопрос: О порядке представления налогоплательщиком сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год. (Письмо Минфина РФ от 20.07.2009 N 03-02-07/2-124)

Вопрос: О признании контролируемой задолженностью в целях налога на прибыль долгового обязательства российской организации перед российским банком, принадлежащим к финансовой группе лиц, в которую входит иностранная организация, прямо владеющая 100% уставного капитала данной российской организации. (Письмо Минфина РФ от 20.07.2009 N 03-03-06/1/484)

Вопрос: ...Организацией заключен договор на переработку давальческого сырья. При сверке у организации-переработчика была выявлена недостача материалов, переданных ей для переработки, которая была компенсирована ее денежными средствами. Сумма НДС по утраченным материалам была восстановлена. Как учитываются доходы и расходы, возникшие у организации-давальца, при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 20.07.2009 N 03-03-06/1/480)

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов физлица - резидента РФ от продажи кипрской компании доли в уставном капитале российского ООО в случае получения денежных средств в одном налоговом периоде и оформления перехода права на указанную долю в следующем налоговом периоде. (Письмо Минфина РФ от 20.07.2009 N 03-08-05)

Вопрос: О статусе и порядке применения разъяснений Минфина России, в том числе налоговыми органами. (Письмо Минфина РФ от 20.07.2009 N 03-01-11/4-176)

Вопрос: О порядке определения в целях исчисления налога на прибыль стоимости акций, внесенных в уставный капитал организации при проведении приватизации государственного имущества. (Письмо Минфина РФ от 20.07.2009 N 03-03-06/1/482)

Вопрос: О признании пользователя недр, получившего в установленном порядке лицензию на пользование недрами, налогоплательщиком НДПИ в отношении добытых полезных ископаемых независимо от того, относятся ли данные полезные ископаемые согласно региональному перечню к общераспространенным или нет. (Письмо Минфина РФ от 20.07.2009 N 03-06-06-01/16)

Вопрос: Является ли филиал федерального государственного учреждения здравоохранения - центр гигиены и эпидемиологии плательщиком земельного налога, учитывая, что земельный участок, на котором расположено здание, внесенное в реестр федерального имущества, находится в ведении администрации муниципального образования и в отношении указанного участка осуществляется процедура перевода в федеральную собственность? (Письмо Минфина РФ от 20.07.2009 N 03-05-05-02/39)

Вопрос: Некоммерческая организация имеет задолженность по налоговым платежам, на основании чего налоговым органом приостановлены все расходные операции по расчетному счету организации в банке, в том числе расходы по уплате госпошлины, по оплате канцелярских товаров и услуг связи, из-за чего организация не в состоянии оплатить судебные расходы в связи с взысканием задолженности со своих должников. Правомерны ли действия налогового органа? (Письмо Минфина РФ от 20.07.2009 N 03-02-07/1-374)

Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных физлицом от продажи имущества в виде собранной им коллекции монет, гравюр, картин и иных предметов старины, находящихся в собственности более 10 лет? Предоставляется ли физлицу имущественный налоговый вычет? (Письмо Минфина РФ от 20.07.2009 N 03-04-05-01/574)

Вопрос: Является ли организация-арендатор налоговым агентом по НДФЛ при выплате физлицу-арендодателю сумм арендной платы в случае заключения с ним договора аренды земельного участка? В каких случаях организация не будет являться налоговым агентом для физлица в указанной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 20.07.2009 N 03-04-06-01/178)

Вопрос: Правомерны ли действия банка по перечислению (выплате) денежных средств со счета организации-клиента на выдачу заработной платы работникам, если операции по счету приостановлены на основании решения налогового органа, однако расчетные (платежные) документы налогового органа к счету не предъявлялись? (Письмо Минфина РФ от 20.07.2009 N 03-02-07/1-371)

Вопрос: ...Одним из видов деятельности организации является выполнение функций по управлению многоквартирным домом. Для этого выделено отдельное структурное подразделение. Как в целях налога на прибыль следует квалифицировать деятельность в рамках договора управления многоквартирным домом: как деятельность, налоговая база по которой определяется с учетом ст. 275.1 НК РФ, или как деятельность, налоговая база по которой определяется в общеустановленном порядке? (Письмо Минфина РФ от 20.07.2009 N 03-03-06/1/483)

Вопрос: Об учете при исчислении ЕНВД сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальным предпринимателем за I и II кварталы во II квартале. (Письмо ФНС РФ от 17.07.2009 N 3-2-12/71@)

Вопрос: О порядке уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями (ИП), исполняющими обязанности налоговых агентов в отношении наемных работников, в случае регистрации ИП в налоговом органе по месту жительства и в налоговом органе по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД (г. Подольск Московской обл.). (Письмо ФНС РФ от 17.07.2009 N 3-5-04/1048@)

Вопрос: О порядке учета для целей гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ стоимости товаров, возвращенных налогоплательщику организацией, не являющейся плательщиком НДС, по основаниям, предусмотренным гражданским законодательством для расторжения договора купли-продажи. (Письмо ФНС РФ от 17.07.2009 N 3-2-06/77)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов военнослужащих - налоговых резидентов РФ, полученных ими в связи с участием в выполнении специальных задач в составе Коллективных Сил по поддержанию мира в зоне вооруженного грузино-абхазского конфликта. (Письмо ФНС РФ от 17.07.2009 N 3-5-03/1045@)

Вопрос: О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по передаче в субаренду торговых мест на рынке. (Письмо Минфина РФ от 17.07.2009 N 03-11-06/3/214)

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов японской организации по соглашению о предоставлении российской организации права на распространение в определенном географическом регионе на территории Российской Федерации данных дистанционного зондирования земли конечным пользователям. (Письмо Минфина РФ от 17.07.2009 N 03-08-05)

Вопрос: О включении в состав расходов ООО для целей налога на прибыль выплачиваемой резиденту Нидерландов предельной суммы процентов, рассчитываемой в соответствии с п. 2 ст. 269 НК РФ, и об отсутствии оснований для включения в расходы превышающей ее части выплачиваемой резиденту Нидерландов суммы, которая, рассматриваясь в качестве дивидендов, подлежит налогообложению в соответствии с Соглашением между Правительством РФ и Правительством Королевства Нидерландов. (Письмо Минфина РФ от 17.07.2009 N 03-08-05)

Вопрос: Обязано ли ООО, которое является членом саморегулируемой организации, созданной в форме некоммерческого партнерства в целях осуществления деятельности по архитектурно-строительному проектированию, письменно сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия? (Письмо Минфина РФ от 17.07.2009 N 03-02-07/1-369)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по сдаче в аренду морских судов с экипажем для вылова водных биологических ресурсов в исключительной экономической зоне РФ, оказываемых российской организацией российским организациям в 2006 - 2007 гг. (Письмо Минфина РФ от 17.07.2009 N 03-07-08/156)

Вопрос: Сын физического лица в возрасте двадцати лет учится на третьем курсе в военном университете. В справке, выданной данным университетом, указано, что он проходит военную службу по контракту в военном университете. Вправе ли физическое лицо воспользоваться стандартным налоговым вычетом по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 17.07.2009 N 03-04-05-01/571)

Вопрос: ...15.10.2008 в организацию принят иностранный работник, имеющий вид на жительство сроком на 1 год. 15.10.2009 работник в связи с окончанием вида на жительство выезжает из РФ и на следующий день въезжает обратно с видом на жительство сроком до 16.10.2010. Правомерно ли организация должна будет с доходов работника удерживать НДФЛ по ставке 13% с 16.10.2009 по 15.10.2010? Будет ли он считаться налоговым резидентом в целях исчисления НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 17.07.2009 N 03-04-06-01/176)

Вопрос: В 2008 г. организация предоставила физическим лицам, не состоящим с организацией в трудовых отношениях, беспроцентные займы с условием их погашения в 2010 г. Каков порядок определения даты получения доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами в целях исчисления НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 17.07.2009 N 03-04-06-01/175)

Вопрос: ОАО предоставило в 2007 г. своим работникам беспроцентные займы со сроком погашения в 2010 г. В каком порядке следует уплачивать НДФЛ в отношении доходов работников ОАО в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование указанными займами, принимая во внимание, что сумма заработной платы таких работников не превышает величину налога, исчисленного с их доходов в виде материальной выгоды? (Письмо Минфина РФ от 17.07.2009 N 03-04-06-01/174)

Вопрос: ООО - налогоплательщиком ЕНВД привлечен кредит для пополнения оборотных средств, приобретения основного средства и оборудования, осуществления текущего и капитального ремонта, а также погашения задолженности перед другим банком. Впоследствии ООО были предоставлены субсидии из бюджета на возмещение его затрат в связи с получением кредита. Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль суммы указанных субсидий? (Письмо Минфина РФ от 17.07.2009 N 03-11-06/3/192)

Вопрос: Японская организация имеет аккредитованное представительство, состоящее на учете в налоговом органе в г. Москве, и планирует приобрести недвижимое имущество (складские помещения) в другом регионе РФ. Следует ли организации встать на учет в налоговом органе в данном регионе? (Письмо Минфина РФ от 17.07.2009 N 03-02-07/1-366)

Вопрос: ...1. Рыбодобывающая организация, применяющая ЕСХН, помимо доходов от сельхоздеятельности получает доходы от сдачи в аренду рыбодобывающих судов. В целях подтверждения права на применение ЕСХН включаются ли в общий доход от реализации доходы от сдачи имущества в аренду? 2. Какие бухгалтерские документы и в какие сроки необходимо представлять в налоговый орган для подтверждения соответствия критериям сельхозтоваропроизводителя? (Письмо Минфина РФ от 17.07.2009 N 03-11-06/1/36)

Вопрос: ...Организация планирует заниматься производством сельхозпродукции, осуществлять ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализовывать в торговые сети. Будет ли пониматься под производством собственной сельхозпродукции в целях ЕСХН приобретение (покупка) молодняка крупного рогатого скота с целью выращивания и откорма, впоследствии предназначенного для убоя с последующей промышленной переработкой? (Письмо Минфина РФ от 17.07.2009 N 03-11-06/1/34)

Вопрос: ...Организация произвела неотделимые улучшения в арендованное помещение с согласия арендодателя, но без компенсации расходов. Как определить срок полезного использования, применяемый арендатором для исчисления амортизации по неотделимым улучшениям? Может ли организация в целях налога на прибыль продолжать начисление амортизации по неотделимым улучшениям при пролонгации договора аренды и при заключении нового договора? (Письмо Минфина РФ от 17.07.2009 N 03-03-06/1/478)

Вопрос: ...Филиал иностранной организации осуществляет в РФ деятельность, имеет отдельный баланс и ведет бухучет в рублях. Расчеты с головной организацией ведутся в рублях в пересчете на дату получения денежных средств и товара, переоценка активов отражается в рублях. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль курсовых разниц от пересчета активов и обязательств в иностранной валюте? Вправе ли филиал применять ПБУ 3/2006? (Письмо Минфина РФ от 17.07.2009 N 03-03-06/1/479)

Вопрос: Увеличивает или уменьшает размер базовой доходности корректирующий коэффициент К2, применяемый налогоплательщиками при исчислении ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 17.07.2009 N 03-11-09/251)

Вопрос: О порядке учета для целей налога на прибыль расходов, обусловленных изъятием из оборота парфюмерной и косметической продукции и товаров бытовой химии с истекшим сроком годности. (Письмо ФНС РФ от 16.07.2009 N 3-2-09/139)

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов физических лиц в виде денежных призов, вручаемых победителям стимулирующей лотереи, проводимой ЗАО с целью расширения зрительской аудитории телевизионных викторин. (Письмо ФНС РФ от 16.07.2009 N 3-5-04/1040@)

Вопрос: Об учете в доходах при исчислении налоговой базы по УСН суммы возмещения коммунальных платежей, поступающих арендодателю от арендатора. (Письмо Минфина РФ от 16.07.2009 N 03-11-06/2/130)

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов по приобретению ценных бумаг по цене выше максимальной цены, сложившейся на ОРЦБ, при формировании стоимости ценных бумаг. (Письмо Минфина РФ от 16.07.2009 N 03-03-06/1/473)

Вопрос: О включении в состав внереализационных расходов для целей налога на прибыль процентов, уплачиваемых организациями в связи с реструктуризацией задолженности по налогам и сборам перед бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами, проводимой в соответствии с порядком, установленным Правительством РФ. (Письмо Минфина РФ от 16.07.2009 N 03-03-05/132)

Вопрос: ...В отношении налогоплательщика налоговый орган вынес решение, для которого не предусмотрен обязательный досудебный порядок обжалования. Налогоплательщик пропустил срок для подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган, так как направлял запрос в Минфин России с целью подтверждения правомерности действий налогового органа. Является ли это уважительной причиной для восстановления срока и каков порядок его восстановления? (Письмо Минфина РФ от 16.07.2009 N 03-02-07/1-360)

Вопрос: Об отсутствии оснований для отнесения сигарет к иной марке (наименованию) в зависимости от информации, нанесенной на прозрачную полимерную оберточную пленку, применяемую для их упаковки, и, соответственно, для установления на них иной максимальной розничной цены в целях исчисления суммы акциза. (Письмо Минфина РФ от 16.07.2009 N 03-07-06/45)

Вопрос: Об обязанности налогоплательщика, освобожденного от уплаты НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ, уплатить в бюджет сумму НДС, в случае если данный налогоплательщик выставил покупателям счет-фактуру с выделением указанной суммы НДС отдельной строкой. (Письмо Минфина РФ от 16.07.2009 N 03-07-14/69)

Вопрос: Организация несет расходы в связи с разработкой новых технологий добычи полезных ископаемых. Правомерно ли данные разработки относить к НИОКР и в каком порядке следует их учитывать при исчислении налога на прибыль в 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 16.07.2009 N 03-03-06/1/472)

Вопрос: ...У оленеводческой организации, применяющей общий режим налогообложения, производится изъятие арендованных ею оленьих пастбищ. Ущерб компенсируется. 1. Является ли компенсация доходом от сельхоздеятельности? Относится ли она к внереализационным доходам, облагаемым налогом на прибыль по ставке 0%? 2. Каков порядок учета сумм компенсации, поступивших в порядке предоплаты, если организация применяет метод начисления? (Письмо Минфина РФ от 16.07.2009 N 03-03-06/1/474)

Вопрос: ...Госучреждение является одним из подрядчиков при выполнении контракта, заключенного с ЕЭС. Денежные средства, полученные по нему, являются технической помощью. Сумма средств, полученных в 2008 г., в настоящий момент израсходована не полностью. В 2009 г. ожидается поступление оставшейся суммы. Облагаются ли налогом на прибыль остаток не использованных в 2008 г. средств и средства, которые будут получены в 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 16.07.2009 N 03-03-06/4/61)

Вопрос: Подлежит ли налогообложению ЕНВД предпринимательская деятельность по ремонту и техническому обслуживанию мотоциклов? (Письмо Минфина РФ от 16.07.2009 N 03-11-09/250)

Вопрос: Организация-комиссионер получила комиссионное вознаграждение от иностранной организации - комитента, не осуществляющей деятельность на территории РФ, за поставку оборудования в Республику Казахстан без ввоза этого оборудования на территорию РФ. Вправе ли организация в данном случае воспользоваться пп. 2 п. 1.1 ст. 148 НК РФ и не включать в налогооблагаемую базу по НДС сумму комиссионного вознаграждения? (Письмо Минфина РФ от 16.07.2009 N 03-07-08/154)

Вопрос: ...1. В какую амортизационную группу в целях налога на прибыль банк должен включить бывшее в употреблении имущество при отсутствии сведений о сроке полезного использования от предыдущего собственника? 2. Должен ли банк при приобретении бывшего в употреблении основного средства, срок полезного использования которого с учетом срока эксплуатации у предыдущих собственников меньше 12 мес., включать его в состав амортизируемого имущества? (Письмо Минфина РФ от 16.07.2009 N 03-03-06/2/141)

Вопрос: При проведении налоговой проверки два индивидуальных предпринимателя были признаны налоговым органом взаимозависимыми лицами ввиду того, что один из них женат на родной сестре другого. Правомерна ли позиция налогового органа, учитывая нормы семейного законодательства, в соответствии с которыми указанные предприниматели не относятся к членам одной семьи? (Письмо Минфина РФ от 16.07.2009 N 03-02-07/1-363)

Вопрос: Могут ли выплаты, производимые организацией своим работникам на основании ст. 236 ТК РФ вследствие нарушения срока выплаты зарплаты, быть квалифицированы как компенсационные выплаты и подлежат ли они налогообложению НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 16.07.2009 N 03-04-06-01/172)

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ доходы физлица в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, израсходованными на приобретение жилья? (Письмо Минфина РФ от 16.07.2009 N 03-04-05-01/568)

Вопрос: О льготах по уплате земельного налога для детей лиц, погибших в Великую Отечественную войну, и лиц, репрессированных и реабилитированных посмертно, а также для пенсионеров. (Письмо Минфина РФ от 16.07.2009 N 03-05-06-02/61)

Вопрос: Вправе ли организация не учитывать в доходах в целях исчисления ЕСХН суммы, полученные из федерального бюджета, в частности на возмещение ее расходов, понесенных в связи с приобретением семян, ГСМ, уплатой процентов по льготным кредитам, техническим перевооружением, если при этом соответствующие расходы учитываются в полном размере? (Письмо Минфина РФ от 16.07.2009 N 03-11-06/1/33)

Вопрос: Разведенная женщина - мать двоих детей до 01.01.2009 получала двойной стандартный налоговый вычет по НДФЛ. С 01.01.2009 она утратила право на вычет в двойном размере. Отец в настоящее время не работает. Согласно абз. 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей в случае отказа второго родителя от его получения. Вправе ли женщина получить вычет в двойном размере на основании указанной нормы? (Письмо Минфина РФ от 16.07.2009 N 03-04-05-01/563)

Вопрос: Имеет ли право супруг на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на усыновленного им и находящегося у него на обеспечении ребенка супруги? (Письмо Минфина РФ от 16.07.2009 N 03-04-05-01/565)

Вопрос: Какая оценка недвижимого имущества (квартиры) необходима для определения стоимости наследуемого имущества в целях уплаты физлицом государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство: инвентаризационная (выдается по запросу БТИ) или рыночная? (Письмо Минфина РФ от 16.07.2009 N 03-05-06-03/28)

Вопрос: С 2001 г. физлицо - отец ребенка находится в разводе с его матерью и проживает вместе с ребенком, участвуя в его обеспечении. В настоящее время ребенок учится на очном отделении высшего учебного заведения. При обращении к налоговому агенту (работодателю) с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка физлицо получило отказ. Имеет ли право физлицо на получение указанного вычета? (Письмо Минфина РФ от 16.07.2009 N 03-04-05-01/564)

Вопрос: О налогообложении НДС передачи исключительных и неисключительных прав на программное обеспечение (программы для ЭВМ). (Письмо ФНС РФ от 15.07.2009 N 3-1-10/501@)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ доходов, полученных физлицом за передачу в государственную собственность кладов. (Письмо ФНС РФ от 15.07.2009 N 3-5-01/1034)

Вопрос: Строительная организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). Вправе ли она учесть расходы в виде членского взноса, а также взноса в компенсационный фонд, уплачиваемых при вступлении в саморегулируемую организацию, учитывая, что саморегулирование в строительной отрасли вводится вместо системы лицензирования? (Письмо Минфина РФ от 15.07.2009 N 03-11-06/2/126)

Вопрос: Об исчислении налога на имущество физических лиц, находящееся в общей долевой собственности нескольких физических лиц, а также об отсутствии оснований для установления налоговой ставки по земельному налогу в зависимости от стоимости объекта налогообложения. (Письмо Минфина РФ от 15.07.2009 N 03-05-06-01/32)

Вопрос: Женщина состоит в зарегистрированном браке и имеет двух детей, один ребенок от предыдущего брака. Бывший супруг в содержании ребенка не участвует. Полагается ли бывшему супругу стандартный налоговый вычет по НДФЛ? Вправе ли женщина получить двойной вычет на ребенка от первого брака, если бывшему супругу он не полагается? Имеет ли право женщина на двойной налоговый вычет на второго ребенка при отказе настоящего супруга от получения вычета? (Письмо Минфина РФ от 15.07.2009 N 03-04-05-01/558)

Вопрос: Имеет ли право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ отец ребенка, не состоящий в зарегистрированном браке с матерью ребенка? (Письмо Минфина РФ от 15.07.2009 N 03-04-05-01/557)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы"), оказывает услуги по стирке, химической чистке и окрашиванию меховых изделий. Комитет экономического развития, промышленной политики и торговли, в соответствии со специальной программой, предоставил предпринимателю субсидию на возмещение затрат, связанных с арендной платой по договорам аренды объектов нежилого фонда. Является ли налогооблагаемым доходом полученная субсидия? (Письмо Минфина РФ от 15.07.2009 N 03-11-09/246)

Вопрос: ...После заключения банком договора уступки требования по кредитному договору и перехода прав залогодержателя по обеспечивающему кредитное обязательство договору об ипотеке к новому кредитору возникла необходимость в госрегистрации смены залогодержателя по договору об ипотеке и внесении соответствующей записи в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество. Кто в указанном случае является плательщиком госпошлины? (Письмо Минфина РФ от 15.07.2009 N 03-05-05-03/10)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, по госконтракту лесного хозяйства выполняет лесохозяйственные и лесокультурные работы. Генподрядчик вел работы по восстановлению лесов. Денежные средства зачислены на его расчетный счет, и со всей суммы уплачен налог (6%). Предприниматель выполнял работы по контракту как субподрядчик, получил оплату за вычетом налога. Учитывается ли этот доход при определении им налоговой базы? (Письмо Минфина РФ от 15.07.2009 N 03-11-09/249)

Вопрос: ООО торгует автозапчастями в нежилом помещении, безвозмездно арендуемом у физлица-учредителя (доля в ООО более 50%). По договору аренды ООО ремонтирует помещение. Решением общего собрания учредителей затраты на ремонт разделены: ООО закупает материалы, физлицо производит ремонтные работы. 1. Возникает ли у ООО внереализационный доход? 2. Учитываются ли в расходах при исчислении налога на прибыль затраты на закупку материалов? (Письмо Минфина РФ от 15.07.2009 N 03-03-06/1/470)

Вопрос: Женщина имеет дочь от первого брака и состоит во втором зарегистрированном браке. Вправе ли ее второй супруг получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за обучение данного ребенка? Договор на обучение заключен на его имя, и он вносил плату за обучение, так как мать на тот момент не работала. (Письмо Минфина РФ от 15.07.2009 N 03-04-05-01/553)

Вопрос: ...В свидетельстве о рождении сына 1989 года рождения имеется запись об отце со слов матери. В 1992 г. женщина вышла замуж, сына муж не усыновлял. У них есть общая дочь. На обоих детей женщина получает с 01.01.2009 стандартный налоговый вычет по НДФЛ в общей сумме 2000 руб. Вправе ли муж получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на сына? Имеет ли он право отказаться от получения вычета на обоих детей в пользу жены? (Письмо Минфина РФ от 15.07.2009 N 03-04-05-01/556)

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов граждан Республики Казахстан от источников в Российской Федерации. (Письмо Минфина РФ от 15.07.2009 N 03-08-05)

Вопрос: О применении положений Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения от 05.12.1998, позволяющих применять пониженную ставку налога на доходы в виде дивидендов, выплачиваемых в случае приобретения кипрской компанией 100%-ных долей двух российских организаций, реорганизованных впоследствии в форме присоединения. (Письмо Минфина РФ от 15.07.2009 N 03-08-05)

Вопрос: Вправе ли бюджетное учреждение в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы, связанные с эксплуатацией и содержанием переданного в аренду федерального имущества, закрепленного за данным учреждением на праве оперативного управления, если указанные расходы произведены за счет бюджетных ассигнований? (Письмо Минфина РФ от 15.07.2009 N 03-03-06/4/60)

Вопрос: Предприниматель продает лицензионные носители с записью исполнителей татарской эстрады, применяя УСН ("доходы минус расходы"). Для увеличения объемов продаж он заключил договор на оказание информационно-рекламных услуг, по которому в сети Интернет на web-сайте исполнителя размещаются сведения о реализуемой им продукции и его контактная информация. Учитываются ли при определении налоговой базы расходы по договору и в каком размере? (Письмо Минфина РФ от 15.07.2009 N 03-11-09/248)

Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС, уплаченных российской организацией в бюджет в качестве налогового агента при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория РФ. (Письмо Минфина РФ от 15.07.2009 N 03-07-08/151)

Вопрос: Об отсутствии оснований для проведения налоговым органом зачета суммы излишне уплаченного налогоплательщиком налога в счет погашения его задолженности, срок на принудительное взыскание которой, установленный п. 3 ст. 46 НК РФ, истек. (Письмо Минфина РФ от 14.07.2009 N 03-02-07/1-357)

Вопрос: ...Налоговым органом предписано организации удержать НДФЛ с сумм единовременной компенсации работникам из расчета не менее 20% среднемесячного заработка за каждый процент утраты трудоспособности. Выплаты производились на основании коллективного договора, Отраслевого тарифного соглашения по угледобывающему комплексу РФ на 2004 - 2006 гг. и Федерального соглашения по угольной промышленности РФ на 2007 - 2009 гг. Правомерно ли это решение? (Письмо Минфина РФ от 14.07.2009 N 03-04-06-01/166)

Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). 1. В случае вступления в некоммерческое партнерство вправе ли организация учесть расходы в виде вступительных взносов и взносов в фонды некоммерческих организаций? 2. Вправе ли организация при переводе зарплаты работников на банковские карты учесть комиссию банку за перечисление с расчетного счета организации денежных средств на выплату зарплаты и комиссию за изготовление банковских карт? (Письмо Минфина РФ от 14.07.2009 N 03-11-06/2/124)

Вопрос: ООО в 2008 г. применяло ЕНВД. Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ в ст. 346.26 НК РФ внесены изменения, лишающие ООО права применения ЕНВД, если доля участия других юридических лиц более 25%. Доля участия в ООО юридического лица - 33%, а физических лиц - 66%. Вправе ли ООО применять ЕНВД в 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 14.07.2009 N 03-11-06/3/186)

Вопрос: Вправе ли организация в целях определения налогового статуса физического лица для исчисления НДФЛ учитывать все дни, когда физическое лицо находилось на территории РФ, включая дни приезда и дни отъезда? (Письмо Минфина РФ от 14.07.2009 N 03-04-06-01/170)

Вопрос: Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть выплаты в виде выходного пособия работникам при расторжении трудового договора по согласованию сторон, если ни трудовым, ни коллективным договорами такие выплаты не предусмотрены, но условия и размер выплаты выходного пособия указываются в дополнительном соглашении к трудовому договору и в соглашении о расторжении трудового договора? (Письмо Минфина РФ от 14.07.2009 N 03-03-06/1/464)

Вопрос: ООО по договору займа получены заемные средства, однако в связи с тяжелой финансовой ситуацией ООО не имеет возможности в полном объеме погасить свои обязательства по задолженности и процентам. В результате договор переоформлен в договор беспроцентного займа. Возникает ли у заемщика обязанность по уплате налога на прибыль с материальной выгоды, полученной от пользования беспроцентным займом? (Письмо Минфина РФ от 14.07.2009 N 03-03-06/1/465)

Вопрос: ...Организация предоставляет помещения в аренду. Она приобретает объекты недвижимости, находящиеся в разных регионах РФ, и оснащает их современными технологическими системами. Системы учитываются в бухучете как самостоятельные объекты основных средств. Вправе ли она при исчислении налога на имущество в отношении объектов недвижимости, находящихся вне места нахождения организации, учитывать в стоимости объектов стоимость этих систем? (Письмо Минфина РФ от 14.07.2009 N 03-05-05-01/39)

Вопрос: Федеральным законом от 22.07.2008 N 148-ФЗ установлены требования к саморегулируемым организациям (СРО) в области строительства, предусматривающие, в частности, внесение в компенсационный фонд строительными организациями - членами СРО денежных средств при условии страхования ответственности. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль указанные взносы в компенсационный фонд, уплачиваемые членами СРО? (Письмо Минфина РФ от 14.07.2009 N 03-03-06/4/58)

Вопрос: МУП получены средства целевого финансирования из бюджета субъекта РФ на строительство и реконструкцию объектов ЖКХ и социально-культурной сферы. Вправе ли МУП на основании п. 2 ст. 251 НК РФ не учитывать указанные средства при формировании налоговой базы по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 14.07.2009 N 03-03-06/4/59)

Вопрос: Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя, при начислении амортизации применяется повышающий коэффициент 3. Из-за ухудшения финансового положения лизингополучатель не может выполнять обязательства и предложил заключить договор перенайма лизингового имущества, по которому его обязательства переходят третьей стороне. Применяется ли при исчислении налога на прибыль после подписания соглашения о перенайме повышающий коэффициент 3? (Письмо Минфина РФ от 14.07.2009 N 03-03-06/1/463)

Вопрос: ...Банк заключает срочные трудовые договоры с иностранными гражданами, которые принимаются на работу на должности руководителей банка и его подразделений. В трудовых договорах предусматривается возмещение расходов, перечисленных в ст. 169 ТК РФ, посредством выплаты подъемных. Вправе ли банк на основании пп. 5 п. 1 ст. 264 НК РФ включать в состав расходов при исчислении налога на прибыль подъемные? Облагаются ли данные выплаты НДФЛ и ЕСН? (Письмо Минфина РФ от 14.07.2009 N 03-03-06/2/140)

Вопрос: ...Организация является плательщиком ЕСХН и по соглашению о совместной деятельности участвует в производстве и переработке сельхозпродукции. Часть продукции, полученной от совместной деятельности, распределяется в пользу организации и реализуется ею. Налоговый орган указал, что организация не является сельхозпроизводителем, так как данная продукция не является продукцией собственного производства. Правомерна ли эта позиция? (Письмо Минфина РФ от 14.07.2009 N 03-11-06/1/31)

Вопрос: ...Организация (плательщик ЕСХН) осуществляет вылов водных биологических ресурсов (ВБР) в морской экономической зоне РФ собственными рыболовными судами с последующей реализацией продукции в РФ. Помимо основной деятельности организация предоставляет собственные суда в аренду. Включаются ли доходы от сдачи судов в аренду в общий доход от реализации товаров (работ, услуг) суммарно с доходами от реализации ВБР для целей исчисления ЕСХН? (Письмо Минфина РФ от 14.07.2009 N 03-11-06/1/32)

Вопрос: Об определении налогового периода, в котором у налогоплательщика возникает право на освобождение от налогообложения акцизами операций по передаче подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, реализуемых в дальнейшем на экспорт. (Письмо Минфина РФ от 14.07.2009 N 03-07-06/43)

Вопрос: Об отсутствии оснований для продолжения начисления в целях налога на прибыль амортизации по капитальным вложениям в форме неотделимых улучшений в арендованные основные средства в случае заключения нового договора аренды данных основных средств. (Письмо ФНС РФ от 13.07.2009 N 3-2-06/76)

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль субсидий, выделенных российским экспортерам промышленной продукции на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным ими в российских кредитных организациях. (Письмо Минфина РФ от 13.07.2009 N 03-03-06/1/462)

Вопрос: О признании расходом для целей исчисления налога на прибыль начисленных банком-заемщиком процентных (купонных) доходов по субординированным займам с дополнительными условиями (субординированного кредита, депозита, облигационного займа). (Письмо Минфина РФ от 13.07.2009 N 03-03-06/2/138)

Вопрос: О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль при уступке залогодержателем права по обеспеченному ипотекой обязательству или при прекращении соответствующего обязательства. (Письмо Минфина РФ от 13.07.2009 N 03-03-06/2/137)

Вопрос: Организация в связи с переездом работника на работу в другую местность возместила ему расходы на оплату жилья согласно условиям трудового договора. 1) Подлежит ли сумма указанного возмещения налогообложению НДФЛ? 2) Облагается ли это возмещение ЕСН? 3) Учитывается ли эта сумма в составе расходов при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 13.07.2009 N 03-04-06-01/165)

Вопрос: В изменениях, внесенных Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ в п. 27 ст. 217 НК РФ, содержащий условия освобождения от НДФЛ процентных доходов по вкладам в банке, использован термин "процентные пункты". Действующим законодательством данное понятие не определено. Правильно ли банк понимает, что если действующая ставка рефинансирования ЦБ РФ - 10%, то ставка, увеличенная на пять процентных пунктов, будет равна 15%? (Письмо Минфина РФ от 13.07.2009 N 03-04-06-01/164)

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета при исчислении налога на прибыль процентов с сумм просроченной задолженности по страховым взносам, поступающим в бюджет ФСС РФ в связи с проведением реструктуризации просроченной задолженности сельскохозяйственных предприятий и организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств. (Письмо Минфина РФ от 13.07.2009 N 03-03-06/4/57)

Вопрос: О неправомерности применения организацией, не являющейся российским перевозчиком, нулевой ставки НДС в отношении услуг по подаче подвижного состава для перевозки грузов, вывозимых за пределы территории РФ. (Письмо Минфина РФ от 13.07.2009 N 03-07-08/147)

Вопрос: Возникают ли у эмитента акций обязанности налогового агента по налогу на прибыль при выплате дивидендов, если получателем дивидендов является доверительный управляющий, учитывая, что гражданским законодательством не предусмотрены правовые механизмы, позволяющие эмитенту получить у доверительного управляющего информацию об учредителе доверительного управления? (Письмо Минфина РФ от 13.07.2009 N 03-03-06/2/139)

Вопрос: ...По заключенным с физлицами договорам на брокерское обслуживание банк является налоговым агентом по НДФЛ. Согласно ст. 214.1 НК РФ налоговая база по операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, определяется отдельно от налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ. На какую дату следует определять категорию ценной бумаги в целях НДФЛ: на дату приобретения либо на дату реализации ценной бумаги? (Письмо Минфина РФ от 13.07.2009 N 03-04-06-01/162)

Вопрос: Организация является оператором почтовой связи и вправе осуществлять прием, перевозку и доставку почтовых отправлений. Организация собирается сотрудничать с фирмой, осуществляющей торговлю по каталогам, и планирует доставлять товары и получать от физлиц наличные денежные средства за доставку. Правомерно ли использовать формы БСО, утвержденные Приказом Минфина России от 29.12.2000 N 124н, или следует разработать собственные БСО? (Письмо Минфина РФ от 10.07.2009 N 03-01-15/6-319)

Вопрос: В каком порядке следует учитывать при исчислении налога на прибыль убыток в виде денежных средств, перечисленных организации, эмитировавшей облигации, в случае ее ликвидации до момента погашения данных облигаций? (Письмо Минфина РФ от 10.07.2009 N 03-03-06/2/136)

Вопрос: Трудовым договором предусмотрена возможность выплаты работодателем работникам разовой негарантированной премии за производственные результаты. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе расходов указанные премии? Какими документами должна подтверждаться выплата премий? (Письмо Минфина РФ от 10.07.2009 N 03-03-06/1/457)

Вопрос: О сроках представления налоговой декларации по НДС и документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки по НДС при реализации товаров на территорию Республики Беларусь в 2006 г., а также о возможности принятия налоговыми органами решения о подтверждении обоснованности применения нулевой ставки по НДС на основании данных электронного обмена информацией между налоговыми органами РФ и Республики Беларусь. (Письмо Минфина РФ от 10.07.2009 N 03-07-13/1/04)

Вопрос: Организация является гарантирующим поставщиком электроэнергии и субъектом оптового рынка электроэнергии. Вправе ли она учитывать в расходах при исчислении налога на прибыль вступительные и членские взносы, уплачиваемые некоммерческому партнерству, исполняющему функции совета рынка? (Письмо Минфина РФ от 10.07.2009 N 03-03-06/1/456)

Вопрос: Банк по соглашению об отступном получил имущество (грузовые автомобили, оборудование). Имущество было передано банком в лизинг. Согласно договору предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. Банк получает лизинговые платежи и относит их в доход для исчисления налога на прибыль. Вправе ли банк начислять амортизацию по указанному имуществу в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 10.07.2009 N 03-03-06/2/135)

Вопрос: Вправе ли организация-лизингодатель, на балансе которой числятся транспортные средства, изъятые у лизингополучателей в связи с их неплатежеспособностью, продолжать относить расходы в виде амортизации (но без учета специального коэффициента) по данным основным средствам на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 10.07.2009 N 03-03-06/1/460)

Вопрос: ...Организация, являющаяся инвестором и заказчиком строительства торгово-культурного комплекса, привлекает займы на общехозяйственные расходы, используемые в том числе на строительство комплекса и выплату зарплаты работникам. В момент получения займа невозможно определить сумму, которая будет направлена на инвестиционную деятельность. Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль расходов в виде процентов по данным займам? (Письмо Минфина РФ от 10.07.2009 N 03-03-06/1/459)

Вопрос: ...Организация в целях расширения рынка сбыта заключила договор поставки с магазином, условиями которого предусмотрено, что поставщик в конце соответствующего календарного периода предоставляет покупателю скидку за выполнение определенных договором условий. Вправе ли организация-поставщик учесть при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных расходов указанные скидки? (Письмо Минфина РФ от 10.07.2009 N 03-03-06/1/458)

Вопрос: ...1. Физлицо в феврале 2008 г. попало в ДТП, в результате которого его автомобилю потребовалась замена кузова, осуществленная в том же месяце. В процессе ремонта автомобиль прошел процедуру снятия и постановки на учет в органах ГИБДД. Правомерно ли требование налогового органа об уплате физлицом транспортного налога за 2008 г., рассчитанного за 13 месяцев? 2. Возможно ли включение суммы транспортного налога в стоимость топлива? (Письмо Минфина РФ от 10.07.2009 N 03-05-06-04/121)

Вопрос: ...Инофирма внесла в качестве вклада в уставный капитал российской организации имущество. При этом на территории государства, резидентом которого является инофирма, нет института независимых оценщиков. Правомерна ли оценка имущества в целях исчисления налога на прибыль независимым оценщиком иного государства, являющимся действительным членом ассоциации профессиональных оценщиков? (Письмо Минфина РФ от 10.07.2009 N 03-03-06/1/461)

Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, в случае если физлицом приобретен дом по договору купли-продажи жилого дома и земельного участка, в котором указана цена продаваемой недвижимости, а стоимость жилого дома отдельно не выделена. (Письмо ФНС РФ от 09.07.2009 N 3-5-04/1001@)

Вопрос: ...Полагаем, что организация и проведение мероприятий по контролю за применением контрольно-кассовой техники, проводимых в рамках проверок соблюдения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, под действие Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ не подпадают. Правомерна ли данная позиция? (Письмо Минфина РФ от 09.07.2009 N 03-01-15/7-327)

Вопрос: О применении ст. 40 НК РФ при определении свободных (нерегулируемых) цен на электроэнергию для целей исчисления налога на прибыль и НДС, а также об официальных источниках информации о рыночных ценах. (Письмо Минфина РФ от 09.07.2009 N 03-02-07/1-353)

Вопрос: Подлежит ли взиманию нотариусом, занимающимся частной практикой, с физлица, признанного в установленном порядке нуждающимся в улучшении жилищных условий, нотариальный тариф за удостоверение договора купли-продажи квартиры с рассрочкой платежа, если удостоверение указанной сделки освобождено от уплаты госпошлины в соответствии с п. 12 ст. 333.38 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 09.07.2009 N 03-05-06-03/27)

Вопрос: ...Вправе ли банк при исчислении налога на прибыль прекратить начисление процентов по выданному потребительскому кредиту с даты, указанной в уведомлении о расторжении кредитного договора, направленном заемщику? (Письмо Минфина РФ от 09.07.2009 N 03-03-06/2/134)

Вопрос: ...Организация в целях увеличения объема розничной продажи ГСМ проводила рекламную акцию, в ходе которой каждому покупателю бесплатно передавалась родниковая вода в бутылках с символикой организации. Признаются ли расходами на рекламу в целях налога на прибыль затраты организации на приобретение, доставку и передачу фасованной родниковой воды, учитывая, что в последний год ее проведения рекламная акция не повлияла на увеличение объема продажи ГСМ? (Письмо Минфина РФ от 09.07.2009 N 03-03-06/1/452)

Вопрос: ...В 2007 г. организация ввела в эксплуатацию объект основных средств - локальную сеть. В дальнейшем при переезде эта сеть осталась в старом офисе, ее демонтаж не производился в связи с тем, что в новом офисе она не могла быть использована. Было принято решение о списании ее с баланса в результате ликвидации. Вправе ли организация учесть во внереализационных расходах по налогу на прибыль остаточную стоимость этого основного средства? (Письмо Минфина РФ от 09.07.2009 N 03-03-06/1/454)

Вопрос: ООО передало полномочия своего единоличного исполнительного органа управляющей компании (ЗАО) по договору оказания услуг. В каком порядке следует представлять налоговую декларацию и уплачивать налог на прибыль - по месту нахождения ООО или ЗАО? На основании каких документов учитываются при исчислении налога на прибыль расходы ООО по указанному договору? (Письмо Минфина РФ от 09.07.2009 N 03-03-06/1/455)

Вопрос: О документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки НДС при оказании экспедиторских услуг, связанных с организацией международных перевозок на железнодорожном транспорте. (Письмо Минфина РФ от 08.07.2009 N 03-07-08/144)

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг, оказываемых по договору российской организацией иностранной организации, по транспортно-экспедиторскому обслуживанию грузов при транспортировке железнодорожным транспортом между пунктами отправления и назначения, расположенными за пределами территории РФ. (Письмо Минфина РФ от 08.07.2009 N 03-07-08/143)

Вопрос: ...По результатам выездной налоговой проверки вынесено решение о принятии обеспечительных мер: организация без согласия налогового органа не вправе отчуждать основные средства, запасы и материалы, затраты в незавершенном производстве в количестве, соответствующем данным бухгалтерского баланса организации на 31.03.2009. Каков порядок получения указанного согласия налогового органа на отчуждение организацией имущества? (Письмо Минфина РФ от 08.07.2009 N 03-02-07/1-351)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), занимается производством колбасных изделий. Он вносит в кассу свои личные денежные средства. Признаются ли указанные средства доходом при исчислении налога? В каком порядке включается в расходы стоимость полученного, оплаченного, но не списанного в производство сырья? Как после уплаты минимального налога могут быть возвращены суммы авансовых платежей? (Письмо Минфина РФ от 08.07.2009 N 03-11-09/241)

Вопрос: Подлежит ли переводу на ЕНВД предпринимательская деятельность индивидуального предпринимателя по передаче в аренду недвижимого имущества (квартиры) юридическому лицу? Если нет, то вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН в отношении указанной деятельности? (Письмо Минфина РФ от 08.07.2009 N 03-11-09/240)

Вопрос: Вправе ли банк в случае приостановления операций по счету организации-налогоплательщика (клиента банка) осуществлять перечисление денежных средств на выплату заработной платы с указанного расчетного счета клиента, учитывая положения ст. 855 ГК РФ? (Письмо Минфина РФ от 08.07.2009 N 03-02-07/1-350)

Вопрос: ...ООО в 2002 г. приобретено здание и поставлено на учет в качестве объекта основных средств. В связи с аварийным состоянием здания оно не использовалось в налогооблагаемой деятельности. Подлежат ли восстановлению суммы "входного" НДС по указанному зданию? Вправе ли организация учесть сумму начисленной амортизации при исчислении налога на прибыль? Каков порядок учета указанного здания в целях исчисления налога на имущество? (Письмо Минфина РФ от 08.07.2009 N 03-03-06/1/447)

Вопрос: Организация, применяющая УСН, с 01.01.2009 изменила объект налогообложения с "доходы" на "доходы, уменьшенные на величину расходов". В каком порядке учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, заработная плата работников организации, а также суммы страховых взносов на ОПС, начисленные за декабрь 2008 г., но выплаченные в 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 08.07.2009 N 03-11-06/2/121)

Вопрос: ...Организация выплачивала проценты с апреля 2008 г. по договору займа. В апреле 2009 г. подписано допсоглашение к договору и изменен процент займа. Следует ли с апреля 2009 г. при расчете предельной величины процента, признаваемого расходом при исчислении налога на прибыль, использовать ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую на дату начисления процента, если в договоре займа не содержалось условий об изменении процентной ставки? (Письмо Минфина РФ от 08.07.2009 N 03-03-06/1/450)

Вопрос: Организация увольняет работника по соглашению сторон. При расторжении трудового договора организация выплачивает работнику денежную сумму. Размер и выплата денежной суммы предусмотрены отдельным соглашением о прекращении (расторжении) трудового договора, которое подписывается в момент принятия на работу и в момент увольнения. Относятся ли к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на выплату указанной денежной суммы? (Письмо Минфина РФ от 08.07.2009 N 03-03-06/1/449)

Вопрос: ...Организация, основной вид деятельности которой - транспортно-экспедиторская деятельность, организует доставку грузов заказчиков как внутри РФ, так и путем международных мультимодальных перевозок. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль вести налоговый учет доходов от реализации указанных услуг, исходя из условий заключенных договоров, применяя различные варианты учета, указав это в своей учетной политике? (Письмо Минфина РФ от 08.07.2009 N 03-03-06/1/445)

Вопрос: ...Государственное научное учреждение создано в целях сохранения и рационального использования генофонда различных видов сельскохозяйственных птиц. Доля дохода учреждения от реализации произведенной сельхозпродукции в общем доходе от реализации составляет не менее 70%. Вправе ли учреждение перейти на применение ЕСХН, учитывая, что данное учреждение не обладает всеми признаками бюджетной организации, предусмотренными ст. 161 БК РФ? (Письмо Минфина РФ от 08.07.2009 N 03-11-06/1/29)

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении брокерских услуг, связанных с таможенным оформлением товаров, ввозимых на территорию РФ. (Письмо Минфина РФ от 08.07.2009 N 03-07-08/145)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, переведенную на уплату ЕНВД. Освобождается ли предприниматель от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении находящегося в его собственности гаража, предназначенного для стоянки и техобслуживания транспортных средств, используемых для ведения указанной деятельности? (Письмо Минфина РФ от 08.07.2009 N 03-05-04-01/52)

Вопрос: Об уплате ЕСН с выплат работникам организации, производимых третьими лицами. (Письмо Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-04-05-02/6)

Вопрос: О порядке утверждения нормативов потерь твердых полезных ископаемых при исчислении НДПИ. (Письмо Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-06-06-01/15)

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения банком п. 3 ст. 154 НК РФ в целях определения налоговой базы по НДС при реализации имущества, полученного по соглашению о предоставлении отступного. (Письмо Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-07-05/27)

Вопрос: О предоставлении отсрочки по уплате налогов и сборов сроком на три года. (Письмо Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-02-07/1-344)

Вопрос: О предоставлении рассрочек по уплате НДС и заключении поручительства. (Письмо Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-07-03/165)

Вопрос: О правилах применения амортизационной премии в целях исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-03-06/1/441)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ стоимости квартиры, полученной физическим лицом в рамках реализации долгосрочной целевой программы "Обеспечение доступным жильем молодых семей и молодых специалистов в сельской местности на 2009 - 2011 годы". (Письмо Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-04-06-01/156)

Вопрос: О порядке применения НДС при реализации имущества, полученного банком по соглашению о предоставлении отступного. (Письмо Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-07-05/28)

Вопрос: ...Организация производит капитальный ремонт оборудования с межремонтным циклом 5 - 7 лет. В связи с резким ростом цен на запчасти и материалы, необходимые для проведения ремонта, в каком порядке следует учитывать в целях исчисления налога на прибыль дополнительные отчисления в резерв, формируемый для проведения особо сложных и дорогих видов капитального ремонта основных средств? (Письмо Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-03-06/4/56)

Вопрос: ...С 01.01.2009 региональными законами введены новые налоговые ставки по транспортному налогу, дифференцированные по срокам полезного использования транспортных средств, а именно: со сроком полезного использования до 5 лет включительно; свыше 5 лет. Как рассчитать срок полезного использования грузового транспортного средства, выпущенного в мае 2003 г., для расчета налоговых обязательств по транспортному налогу за 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-05-05-04/07)

Вопрос: Организация состоит на учете в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений. Головная организация зарегистрирована в одном городе, а обособленные подразделения в других городах без выделения их на отдельный баланс и при отсутствии у них расчетных счетов. Нужно ли представлять в налоговые органы, в которых на учете состоят обособленные подразделения, бухгалтерскую отчетность головной организации по итогам отчетных периодов? (Письмо Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-02-07/1-345)

Вопрос: ...Банк перечисляет дивиденды по акциям иностранных эмитентов физлицам. 1. Правомерна ли позиция банка о том, что дивиденды, выплачиваемые иностранными эмитентами и перечисляемые банком физлицам, не являющимся налоговыми резидентами РФ, не облагаются НДФЛ? 2. Вправе ли банк добровольно взять на себя функции налогового агента и удерживать НДФЛ при перечислении дивидендов по акциям иностранных эмитентов физлицам - резидентам РФ? (Письмо Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-04-06-01/157)

Вопрос: Основным видом деятельности организации является предоставление платных санаторно-курортных услуг. В целях этой деятельности организация несет затраты на озеленение территории (стоимостью до 20 000 руб.). Такая обязанность лечебного учреждения предусмотрена п. 2.7 СанПиН 2.1.3.1375-03. Вправе ли организация учитывать указанные затраты в составе прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-03-06/1/443)

Вопрос: Об учете бюджетными учреждениями доходов от оказания ими платных услуг в целях исчисления налога на прибыль, а также применения ЕНВД. (Письмо Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-03-05/129)

Вопрос: О порядке применения НДС организацией, являющейся застройщиком по договору участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома, осуществляющей его строительство своими силами с привлечением других лиц. (Письмо Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-07-10/10)

Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль у организации-продавца курсовых разниц, начисленных по авансовым платежам, которые выражены в иностранной валюте. (Письмо Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-03-06/1/444)

Вопрос: О порядке применения НДС при приобретении государственного и муниципального имущества субъектами малого и среднего предпринимательства. (Письмо Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-07-14/64)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС платы (комиссионного вознаграждения), взимаемой банком с организаций - получателей денежных средств, принятых от физических лиц за услуги связи, коммунальные услуги, услуги по обслуживанию жилищного фонда. (Письмо Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-07-05/29)

Вопрос: Об отсутствии оснований для отказа в предоставлении вычета по НДС в случае указания в строке 2 счета-фактуры полного или сокращенного наименования продавца товаров (работ, услуг) в соответствии с учредительными документами. (Письмо Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-07-09/32)

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), учесть затраты в виде оплаты услуг сторонних организаций по печати газеты и ее доставке читателям, осуществляемых на основании договоров оказания услуг? (Письмо Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-11-09/239)

Вопрос: Правомерно ли оформление счетов-фактур в электронном виде и подписание их электронно-цифровой подписью? (Письмо Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-07-14/63)

Вопрос: Физическим лицом в 2007 г. был заключен договор о долевом участии в строительстве жилого дома. Акт приема-передачи квартиры подписан в 2009 г., а право собственности на квартиру до настоящего времени не зарегистрировано. Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере до 2 000 000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-04-05-01/532)

Вопрос: ...Должен ли банк, применяющий при исчислении НДС п. 5 ст. 170 НК РФ, применять порядок определения налоговой базы по НДС, установленный п. 3 ст. 154 НК РФ, при реализации имущества, полученного по соглашению об отступном? (Письмо Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-07-05/26)

Вопрос: Организация А оказывает услуги по предпродажной подготовке автомобилей организации Б на основании возмездного договора. При этом оказание организацией А данных услуг для конечного покупателя является бесплатным. Переводится ли указанная деятельность организации А на уплату ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-11-06/3/184)

Вопрос: ...О некоторых вопросах, возникающих в связи с уплатой ЕСН, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование организацией, осуществляющей деятельность по перевозке грузов морским транспортом, на балансе которой числится судно, внесенное в Российский международный реестр судов (РМРС), уплатой таможенных пошлин и НДС в случае исключения судна из РМРС, а также уплатой НДС в случае реализации судна российской или иностранной организации. (Письмо Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-04-06-01/158)

Вопрос: Признаются ли налогоплательщиками ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при государственном техническом осмотре? (Письмо Минфина РФ от 07.07.2009 N 03-11-11/133)

Вопрос: О порядке исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности. (Письмо Минфина РФ от 06.07.2009 N 03-05-06-01/27)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода педагогического работника в виде ежемесячной денежной компенсации на книгоиздательскую продукцию и периодические издания. (Письмо Минфина РФ от 06.07.2009 N 03-04-05-01/528)

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. (Письмо Минфина РФ от 06.07.2009 N 03-05-06-01/26)

Вопрос: О внесении дополнений в техническое задание на проведение ежегодного аудита затрат по соглашению о разделе продукции. (Письмо Минфина РФ от 06.07.2009 N 03-06-05-06/51)

Вопрос: О подтверждении налогоплательщиком добросовестности его контрагента. (Письмо Минфина РФ от 06.07.2009 N 03-02-07/1-340)

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ доходы, полученные муниципальным служащим в качестве ежемесячного компенсационного пособия и ежегодной компенсации на лечение? Указанные выплаты осуществлены в соответствии с Областным законом Ростовской области от 09.10.2007 N 786-ЗС "О муниципальной службе в Ростовской области". (Письмо Минфина РФ от 06.07.2009 N 03-04-05-01/527)

Вопрос: Подлежат ли освобождению от налогообложения НДФЛ суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией работнику-донору за дни сдачи крови и предоставляемый в связи с этим дополнительный выходной день? (Письмо Минфина РФ от 06.07.2009 N 03-04-05-01/530)

Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива в виде процентов, получаемых ими по договорам займа, заключенным с кооперативом? Вправе ли пенсионеры - члены кооператива, основным источником дохода которых является пенсия, воспользоваться стандартным налоговым вычетом в размере 400 руб. при получении ими дохода в виде процентов по указанным договорам? (Письмо Минфина РФ от 06.07.2009 N 03-04-06-01/155)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, в 2005 г. для использования в предпринимательской деятельности (сдача в аренду) приобрел нежилое помещение, при этом стоимость помещения не отнесена на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу. Вправе ли индивидуальный предприниматель воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже указанного помещения? (Письмо Минфина РФ от 06.07.2009 N 03-04-05-01/531)

Вопрос: Физическим лицом в 2007 г. была приобретена квартира стоимостью 5 млн руб. Вправе ли физическое лицо при продаже квартиры по той же стоимости уменьшить налогооблагаемый НДФЛ доход от продажи квартиры на сумму расходов, связанных с ее приобретением, т.е. на 5 млн руб., учитывая, что указанное имущество находится в собственности налогоплательщика менее трех лет? (Письмо Минфина РФ от 06.07.2009 N 03-04-05-01/529)

Вопрос: ...О некоторых вопросах, возникающих в связи с постановкой на налоговый учет в РФ юридического лица - резидента Республики Кипр, имеющего в собственности недвижимое имущество, находящееся на территории РФ, и осуществляющего деятельность по его предоставлению в аренду, а также в связи с уплатой налога на прибыль с доходов, полученных от сдачи имущества в аренду или его реализации, и налога на имущество организаций. (Письмо Минфина РФ от 06.07.2009 N 03-08-05)

Вопрос: О возможности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним иностранными юридическими и физическими лицами через своих представителей по месту совершения юридически значимого действия в валюте РФ при условии, что в платежных документах по ее уплате будут указаны реквизиты иностранного лица - плательщика государственной пошлины. (Письмо Минфина РФ от 06.07.2009 N 03-05-04-03/16)

Вопрос: ...По результатам проведения вышестоящим налоговым органом в 2009 г. повторной выездной проверки организации были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, не обнаруженные при проведении первоначальной выездной налоговой проверки, которая была завершена в 2007 г. Правомерно ли начисление налоговым органом штрафных санкций по результатам повторной выездной налоговой проверки? (Письмо Минфина РФ от 06.07.2009 N 03-02-07/1-342)

Вопрос: Организация осуществляет деятельность, связанную с оказанием услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств. Данные услуги оказываются юридическим и физическим лицам. По договорам возмездного оказания услуг с юридическими лицами осуществляются предпродажная подготовка автомобилей и установка дополнительного оборудования. Подлежит ли налогообложению ЕНВД указанная деятельность организации? (Письмо Минфина РФ от 06.07.2009 N 03-11-06/3/183)

Вопрос: О предоставлении налогоплательщику-физлицу имущественного налогового вычета по НДФЛ на приобретение квартиры, если расходы по приобретению жилья осуществлены за счет заемных денежных средств, перечисленных работодателем физлица на счет организации - продавца квартиры на основании заявления работника. (Письмо ФНС РФ от 03.07.2009 N 3-5-04/952@)

Вопрос: О предоставлении налоговых льгот по транспортному налогу физическим лицам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС. (Письмо Минфина РФ от 03.07.2009 N 03-05-06-04/112)

Вопрос: О необязательности представления налогоплательщиком свидетельства о регистрации права собственности на квартиру для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилья в строящемся доме. (Письмо Минфина РФ от 03.07.2009 N 03-04-05-01/523)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ выплат, производимых работникам организации в период их нахождения на российском судне на территории Республики Казахстан. (Письмо Минфина РФ от 03.07.2009 N 03-04-06-01/154)

Вопрос: Супругами за счет общих доходов приобретена квартира, при этом договор купли-продажи квартиры, платежные документы и свидетельство о регистрации права собственности оформлены на имя мужа. Вправе ли супруги распределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ между собой в отношении 100% в пользу жены и 0% в пользу мужа, если в свидетельстве о регистрации права собственности отсутствует термин "совместная собственность"? (Письмо Минфина РФ от 03.07.2009 N 03-04-05-01/524)

Вопрос: Занимающийся частной практикой нотариус заключил с предпринимателем гражданско-правовой договор на возмездное оказание услуг, необходимых для организации деятельности нотариальной конторы (консультирование граждан по юридическим вопросам, подготовка и распечатка документов, составление проектов договоров и др.). Вправе ли нотариус включить суммы затрат по данному договору в состав профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 03.07.2009 N 03-04-05-01/522)

Вопрос: Организация имеет 17 обособленных структурных подразделений на территории одного муниципального образования, состоящих на учете в одном налоговом органе. Каждое из подразделений имеет свой КПП. Организация уплачивает НДФЛ, удержанный из доходов работников обособленных подразделений, отдельно за каждое подразделение. Вправе ли организация перечислять указанные суммы НДФЛ централизованно одним платежным поручением? (Письмо Минфина РФ от 03.07.2009 N 03-04-06-01/153)

Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", учитывать в составе доходов просроченную (свыше трех лет) кредиторскую задолженность, если на момент возникновения задолженности организация применяла общую систему налогообложения? (Письмо Минфина РФ от 03.07.2009 N 03-11-06/2/118)

Вопрос: Каков порядок осуществления возврата налогоплательщику - физическому лицу суммы излишне уплаченного НДФЛ, а также каков порядок уплаты налогоплательщику процентов за нарушение срока возврата излишне уплаченного налога? (Письмо Минфина РФ от 03.07.2009 N 03-02-08/59)

Вопрос: О порядке предоставления отсрочки по уплате налогов. (Письмо Минфина РФ от 02.07.2009 N 03-02-07/1-339)

Вопрос: О признании организации, которой предоставлена лицензия на водопользование до вступления в силу Водного кодекса РФ, плательщиком водного налога до окончания срока действия лицензии или до переоформления права пользования водными объектами; о возможности признания лимитом водопользования годовых норм водопотребления, рассчитанных и согласованных уполномоченным органом для заключения договора водопользования. (Письмо Минфина РФ от 02.07.2009 N 03-06-06-02/4)

Вопрос: Российская организация, 100% уставного капитала которой владеет иностранная организация, передала по договору займа денежные средства другой российской организации. Заемщик исчисляет разницу между начисленными и предельными процентами. Обязана ли организация-заемщик удерживать за счет процентного дохода налог на прибыль с положительной разницы между начисленными и предельными процентами при перечислении дохода заимодавцу? (Письмо Минфина РФ от 02.07.2009 N 03-03-06/1/435)

Вопрос: В случае обращения налогоплательщика с заявлением о предоставлении рассрочки по уплате федеральных налогов на основаниях, определенных пп. 1 п. 2 ст. 64 НК РФ, какие документы подтверждают факт причинения ему ущерба, а также какой орган является уполномоченным на выдачу указанных документов? (Письмо Минфина РФ от 02.07.2009 N 03-02-07/1-336)

Вопрос: Физическое лицо с 1992 г. владеет акциями, приобретенными в результате приватизации. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход от реализации в 2009 г. физическим лицом указанных ценных бумаг, учитывая, что срок владения ими составляет более 3 лет? (Письмо Минфина РФ от 02.07.2009 N 03-04-05-01/514)

Вопрос: В ноябре 2006 г. акционер закрытого акционерного общества (физлицо) приобрел у второго акционера (физлица) акции, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, по договорной цене выше номинала. Возникает ли у физлица доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг в целях исчисления НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 02.07.2009 N 03-04-05-01/513)

Вопрос: ...ООО оказывает услуги по мойке, техобслуживанию и ремонту автомобилей, используя собственные запчасти и расходные материалы, стоимость которых выделяется в заказе-наряде отдельной строкой и указывается с наценкой наряду со стоимостью выполненных работ. Также ООО реализует в розницу запасные части и горюче-смазочные материалы. Обязано ли ООО применять ЕНВД при осуществлении данных видов деятельности? (Письмо Минфина РФ от 02.07.2009 N 03-11-06/3/181)

Вопрос: ...Физлицо, вступив 14.04.2009 в наследство, получило обыкновенные акции АО. Рыночная стоимость акций на день смерти наследодателя (14.10.2008) составила 20,04 руб/шт. В мае 2009 г. физлицом проданы акции по цене 14,6 руб/шт. по договору на брокерское обслуживание, заключенному с банком. Правомерно ли банк удержал НДФЛ со всей суммы от реализации акций, полагая, что доход физлица не уменьшается на стоимость, определенную оценщиком? (Письмо Минфина РФ от 02.07.2009 N 03-04-05-01/512)

Вопрос: ...Организация, не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, приобретает у физлица на основании договора купли-продажи акции ОАО. Иных договоров (на брокерское обслуживание, доверительное управление и т.д.) организация при этом не заключала. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ? Возникает ли у нее обязанность по представлению в налоговые органы сведений о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 02.07.2009 N 03-04-06-01/149)

Вопрос: Переводится ли на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность организации по оказанию услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при ежегодном государственном техническом осмотре по договору с УГИБДД, а также деятельность по оказанию услуг по ремонту автотранспортных средств по договорам как с физическими, так и с юридическими лицами? (Письмо Минфина РФ от 02.07.2009 N 03-11-06/3/182)

Вопрос: Супругами была приобретена квартира (без отделки) в общую долевую собственность по договору уступки права требования на строящуюся квартиру в декабре 2006 г. Акт приема-передачи квартиры и свидетельство о праве собственности были получены супругами в 2008 г. Каков размер имущественного налогового вычета по НДФЛ в указанном случае? (Письмо Минфина РФ от 02.07.2009 N 03-04-05-01/520)

Вопрос: В 2008 г. физическим лицом были произведены расходы на приобретение квартиры в долевую собственность. В 2009 г. квартира сдана в эксплуатацию и на нее получены правоустанавливающие документы. Вправе ли физическое лицо после получения соответствующих документов на квартиру воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ по доходам, полученным в 2008 г.? (Письмо Минфина РФ от 02.07.2009 N 03-04-05-01/519)

Вопрос: В апреле 2009 г. физическое лицо приобрело за полную стоимость без привлечения ипотеки квартиру в новостройке. Дом планируется сдать в эксплуатацию в июле 2009 г. Когда физическое лицо может обратиться в налоговые органы для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ? Будут ли при расчете указанного вычета учитываться доходы физического лица за 2008 г.? (Письмо Минфина РФ от 02.07.2009 N 03-04-05-01/518)

Вопрос: ...Организация оказывает услуги доверительного управления ценными бумагами как физическим, так и юридическим лицам. В портфеле некоторых ее клиентов оказались облигации, эмитенты которых перестали выплачивать накопленный купонный доход. Должна ли управляющая организация начислять купонный доход по данным облигациям и, соответственно, удерживать НДФЛ с начисленного, но не выплаченного физическим лицам купонного дохода? (Письмо Минфина РФ от 02.07.2009 N 03-04-06-01/151)

Вопрос: Согласно ст. 171 НК РФ налоговые агенты имеют право на вычет по НДС в случае расторжения договора и возврата ранее уплаченных контрагенту сумм авансовых платежей. Каким образом налоговым агентам следует отражать сумму налогового вычета при расторжении договора и возврате ранее уплаченных сумм авансовых платежей в налоговой декларации по НДС по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н? (Письмо Минфина РФ от 02.07.2009 N 03-07-05/25)

Вопрос: ...Вправе ли банк применять ст. 8 Закона N 224-ФЗ при определении предельной величины процентов, признаваемых расходом по налогу на прибыль, по обязательствам, оформленным до 01.09.2008? Если ставка рефинансирования ЦБ РФ изменилась в июне, следует ли применять ее для расчета предельной величины процентов, учитываемых в расходах по итогам полугодия, в отношении: процентов за июнь; процентов за II квартал; процентов за I полугодие? (Письмо Минфина РФ от 02.07.2009 N 03-03-06/2/129)

Вопрос: ...Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель, не перешедший на применение ЕСХН, реализует сельхозпродукцию собственного производства. По итогам I квартала доля выручки от ее реализации составила менее 70% от общего объема доходов. По итогам полугодия доля выручки от реализации составила более 70%. Вправе ли организация при исчислении авансового платежа по налогу на прибыль применить ставку в размере 0%? (Письмо Минфина РФ от 02.07.2009 N 03-03-06/1/434)

Вопрос: ...Банк расторг в одностороннем порядке кредитный договор. Начисление процентов прекратилось, но обязательства заемщика по возврату кредита и начисленных до расторжения процентов сохраняются до погашения задолженности. Должен ли банк с момента расторжения кредитного договора восстановить резерв на возможные потери по ссудам и отнести сумму восстановленного резерва на внереализационные доходы в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 02.07.2009 N 03-03-06/2/128)

Вопрос: ...Банк совершает по поручению клиента-физлица операции с финансовыми инструментами срочных сделок. Базисным активом могут быть не только ценные бумаги, фондовые индексы, но и валюта, золото, нефть. Вправе ли банк - налоговый агент при исчислении НДФЛ уменьшать доходы на сумму убытков по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым не являются ценные бумаги, фондовые индексы? (Письмо Минфина РФ от 02.07.2009 N 03-04-06-01/150)

Вопрос: О порядке предоставления супругам имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры, в случае если в платежных документах в качестве плательщика указывается один из супругов. (Письмо Минфина РФ от 02.07.2009 N 03-04-07-01/220)

Вопрос: О принятии неапостилированных официальных документов, исполненных на официальных бланках компетентных органов иностранных государств и подписанных уполномоченными лицами, для целей применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Российской Федерацией с иностранными государствами. (Письмо Минфина РФ от 01.07.2009 N 03-08-13)

Вопрос: Какие документы являются основанием для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц для граждан, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"? (Письмо Минфина РФ от 01.07.2009 N 03-05-04-01/48)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель изготавливает на месте и реализует через киоск куры гриль, применяя УСН. Условия для их потребления не созданы. Через киоск с применением ЕНВД (физический показатель "площадь торгового места в квадратных метрах") реализуется и покупная продукция. Переводятся ли на ЕНВД изготовление и реализация кур гриль? Если да, то какой физический показатель базовой доходности применять для розничной торговли? (Письмо Минфина РФ от 01.07.2009 N 03-11-09/233)

Вопрос: ...Вправе ли физлицо (пенсионер) получить имущественный вычет по НДФЛ, предоставляемый при приобретении жилья, учитывая, что в том же периоде у него были доходы, возникшие от продажи недвижимого имущества? Вправе ли физлицо (пенсионер) перераспределить имущественный вычет по НДФЛ, предоставляемый при продаже жилья, в пользу сына? В случае если нет, вправе ли физлицо (пенсионер) получить оба имущественных вычета по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 01.07.2009 N 03-04-05-01/509)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель при заполнении в 2008 г. платежного документа на уплату налога, исчисляемого в связи с применением УСН, ошибочно указал реквизиты, предназначенные для уплаты декларационного платежа, предусмотренного Федеральным законом от 30.12.2006 N 269-ФЗ. Относится ли перечисленная им в бюджет сумма к ошибочному платежу, подлежащему возврату в общем порядке? (Письмо Минфина РФ от 01.07.2009 N 03-04-06-01/147)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, по которой уплачивает ЕНВД. Имеет ли он право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае покупки им жилья по ипотечному кредиту? (Письмо Минфина РФ от 01.07.2009 N 03-04-05-01/510)

Вопрос: ...Организация планирует заниматься розничной торговлей через торговые автоматы на территории г. Москвы. В соответствии со ст. 346.27 НК РФ реализация товаров через торговые автоматы относится к розничной торговле в целях применения ЕНВД. Под какой режим налогообложения подпадает указанная деятельность, учитывая, что на территории г. Москвы ЕНВД применяется только в отношении деятельности в сфере оказания услуг по распространению наружной рекламы? (Письмо Минфина РФ от 01.07.2009 N 03-11-06/3/180)

Вопрос: Каков порядок определения категории транспортного средства в целях исчисления транспортного налога (в том числе в случае отсутствия в паспорте транспортного средства сведений о типе транспортного средства или разногласий налогоплательщика с налоговыми органами по данному вопросу)? (Письмо Минфина РФ от 01.07.2009 N 03-05-06-04/105)

Вопрос: ...В 2004 г. физлицом начато строительство жилого дома. Свидетельство о госрегистрации на недостроенный жилой дом было оформлено в 2007 г., однако в 2009 г. строительство не окончено. Существенные расходы на строительство были произведены в 2008 г. С 2004 г. физлицо получало имущественный вычет по НДФЛ, который на 1 января 2009 г. был использован в сумме 557 000 руб. Вправе ли физлицо получить вычет в размере до 2 000 000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 01.07.2009 N 03-04-05-01/511)

Вопрос: До 01.01.2009 организация уплачивала ЕНВД. С 01.01.2009 организация переведена на общую систему налогообложения в связи с превышением среднесписочной численности работников 100 человек. Вправе ли организация с 01.07.2009 снова перейти на уплату ЕНВД, если за II квартал 2009 г. среднесписочная численность работников в организации составляет 75 человек? (Письмо Минфина РФ от 01.07.2009 N 03-11-06/3/177)

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю и уплачивает ЕНВД. По договору с поставщиком последний обязуется предоставить организации скидку при выполнении определенных условий договора. Скидка предоставляется путем перечисления денежных средств на расчетный счет или путем уменьшения задолженности организации перед поставщиком. Являются ли данные скидки частью дохода организации, полученного от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 01.07.2009 N 03-11-06/3/178)

Вопрос: ...О некоторых вопросах, возникающих в связи с осуществлением налоговым органом зачета (возврата) сумм излишне уплаченных налогов при наличии на лицевом счете налогоплательщика сумм пеней, возможность принудительного взыскания которых утрачена в силу истечения сроков давности. (Письмо Минфина РФ от 01.07.2009 N 03-02-07/1-334)

Вопрос: Может ли быть зачтена сумма излишне уплаченного налога реорганизованным в форме присоединения юридическим лицом в счет будущих налоговых платежей его правопреемника? (Письмо Минфина РФ от 01.07.2009 N 03-02-07/1-333)

Вопрос: Организация осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД, но в течение налогового периода происходит временное приостановление деятельности. Каков порядок уплаты ЕНВД в данном случае? Необходимо ли при каждом приостановлении деятельности подавать в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД? Каков порядок восстановления НДС в случае прекращения/начала осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 30.06.2009 N 03-11-06/3/174)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по передаче в аренду организации автотранспорта с экипажем и применяет УСН. Договор аренды предусматривает почасовую оплату. Если оплата будет происходить за тонно-километры или за отработанные часы, то не будет ли деятельность предпринимателя рассматриваться как оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов, в отношении которого применяется ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 30.06.2009 N 03-11-09/229)

Вопрос: Относятся ли биоудобрения к сельскохозяйственной продукции в соответствии с Перечнем видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 25.07.2006 N 458, а налогоплательщики, осуществляющие производство этих биоудобрений, к сельскохозяйственным товаропроизводителям в целях применения ЕСХН? (Письмо Минфина РФ от 30.06.2009 N 03-11-06/1/27)

Вопрос: ...Организацией, применяющей УСН с момента регистрации, в 2006 - 2007 гг. с привлечением подрядных организаций построено здание (основное средство), которое во II квартале 2007 г. введено в эксплуатацию и зарегистрировано. Оплата стоимости подрядных работ произведена в 2007 г. не в полном объеме. Вправе ли организация в течение налогового периода 2008 г. отразить расходы на строительство здания в размере уплаченных в 2007 г. сумм? (Письмо Минфина РФ от 30.06.2009 N 03-11-06/2/112)

Вопрос: В каком порядке учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль затраты бюджетного учреждения (института) на приобретение и (или) создание основных средств стоимостью свыше 20 тыс. руб., на оплату коммунальных услуг и услуг связи, всех видов ремонтных работ ОС, которые производятся за счет доходов, полученных от платной образовательной деятельности, и направлены на осуществление образовательной деятельности? (Письмо Минфина РФ от 30.06.2009 N 03-03-06/4/55)

Вопрос: На лицевом счете организации имеется задолженность по налогам и сборам, пеням и штрафам, списанная с ее счета в банке, но не перечисленная в бюджетную систему РФ в связи с ликвидацией банка. Вправе ли организация воспользоваться положением п. 3 ст. 59 НК РФ для признания задолженности безнадежной к взысканию и списанию сумм данной задолженности? (Письмо Минфина РФ от 30.06.2009 N 03-02-07/1-331)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (основной вид деятельности - розничная торговля, переведенная на ЕНВД) временно не осуществляет деятельность в связи с окончанием договора аренды магазина. При этом заявление о снятии его с налогового учета в качестве налогоплательщика ЕНВД он не подавал, планируя возобновить указанную деятельность. Возникает ли при этом обязанность по представлению "нулевых" налоговых деклараций по ЕНВД и НДС? (Письмо Минфина РФ от 30.06.2009 N 03-11-09/230)

Вопрос: Вправе ли организация в целях получения статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя и применения ЕСХН учитывать в общем доходе долю дохода от реализации рыбной продукции, произведенной как собственными силами, так и с помощью сторонних организаций на давальческих началах? (Письмо Минфина РФ от 30.06.2009 N 03-11-06/1/28)

Вопрос: В 2008 г. ГУП, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), приобрело автомобиль, стоимость которого полностью учтена в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. В 2009 г. учредитель ГУП изъял данный автомобиль и передал его другой организации. Возникает ли у ГУП обязанность пересчитать налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за весь период пользования автомобилем? (Письмо Минфина РФ от 30.06.2009 N 03-11-06/2/113)

Вопрос: О порядке документального подтверждения правомерности применения ставки НДС 0 процентов при реализации припасов в таможенном режиме перемещения припасов. (Письмо Минфина РФ от 30.06.2009 N 03-07-08/140)

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ и ЕСН суммы среднего заработка, выплачиваемой работнику по решению суда за время вынужденного прогула в случае признания увольнения работника незаконным. (Письмо Минфина РФ от 30.06.2009 N 03-04-08-01/41)

Вопрос: Об обложении НДФЛ стоимости проезда к месту отдыха и обратно, оплачиваемого работодателями лицам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам их семей. (Письмо Минфина РФ от 29.06.2009 N 03-04-07-01/218)

Вопрос: Об отсутствии оснований для возврата к освобождению от налогообложения акцизами денатурированного спирта, применявшемуся до 2006 г. (Письмо Минфина РФ от 29.06.2009 N 03-07-06/41)

Вопрос: О правомерности выдачи в 2009 г. ссуд своим работникам за счет средств от приносящей доход деятельности, полученных научными учреждениями, находящимися в ведении отделения Российской академии наук. (Письмо Минфина РФ от 29.06.2009 N 02-03-07/2594)

Вопрос: О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль при совершении сделок РЕПО с государственными ценными бумагами, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, облагаемых по ставке 15 процентов. (Письмо Минфина РФ от 29.06.2009 N 03-03-06/2/126)

Вопрос: Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы, произведенные за счет денежных средств, безвозмездно полученных от учредителя, который владеет более чем 50% уставного капитала организации? Правомерно ли применение налоговых вычетов по НДС в отношении расходов, произведенных за счет указанных средств? (Письмо Минфина РФ от 29.06.2009 N 03-03-06/1/431)

Вопрос: ...Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков и имеющие филиальную сеть, состоят на учете в налоговых органах различных субъектов РФ. Какой налоговый орган должен принимать решение о зачете (возврате) сумм переплаты по налогам: налоговый орган по месту учета налогоплательщика в качестве крупнейшего, налоговый орган по месту учета головной организации, налоговые органы по месту учета филиалов? (Письмо Минфина РФ от 29.06.2009 N 03-02-07/2-109)

Вопрос: ...У золотодобывающей организации возникают потери при извлечении руды из недр (эксплуатационные потери) и при ее дальнейшей переработке (технологические потери). Нормативы в части технологических потерь не утверждены. Что понимается под нормативными потерями? Вправе ли организация в случае отсутствия утвержденных нормативов потерь применять нормативы, установленные техническим проектом, в целях применения ставки по НДПИ в размере 0% в части нормативных потерь? (Письмо Минфина РФ от 29.06.2009 N 03-06-06-01/14)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, занимается производством дверей на арендованных площадях. Организация приняла решение о переносе производства и создании обособленного подразделения в другом регионе РФ. Вправе ли организация продолжать применять УСН, учитывая, что обособленное подразделение не указывается в учредительных документах, а также не имеет расчетного счета и баланса? Каков порядок постановки на учет указанного обособленного подразделения? (Письмо Минфина РФ от 29.06.2009 N 03-11-06/3/173)

Вопрос: Об удержании на территории РФ налога на прибыль с доходов в виде процентов (дисконта), выплачиваемых российским банком узбекской компании, при условии уплаты налога на территории Республики Узбекистан. (Письмо Минфина РФ от 29.06.2009 N 03-08-05)

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль стоимости излишков основных средств, выявленных бюджетным учреждением в результате инвентаризации. (Письмо Минфина РФ от 29.06.2009 N 03-03-06/4/53)

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета саморегулируемой организацией в целях исчисления налога на прибыль доходов в виде взносов в компенсационный фонд, уплачиваемых ее членами, при условии, что указанные взносы являются неотъемлемым условием принятия в члены саморегулируемой организации и направляются на формирование ее имущества, используемого для ведения уставной деятельности. (Письмо Минфина РФ от 29.06.2009 N 03-03-06/4/52)

Вопрос: Об учете суммы неустойки в размере, рассчитанном в соответствии с условиями контракта, при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных расходов на дату признания таковой организацией или дату вступления в законную силу решения суда. (Письмо ФНС РФ от 26.06.2009 N 3-2-09/121)

Вопрос: Организация, применяющая УСН, приобрела простой вексель со сроком платежа "по предъявлении". С какого момента начинается начисление процентов по приобретенному векселю для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? (Письмо Минфина РФ от 26.06.2009 N 03-11-06/2/111)

Вопрос: Некоммерческая организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), получает доход в виде процентов за размещение временно свободных средств на депозитном счете в банке. Учитывается ли указанный доход при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? (Письмо Минфина РФ от 26.06.2009 N 03-11-06/2/110)

Вопрос: ...Вправе ли организация при определении налоговой базы по ЕСХН учесть расходы: 1) по уплате экспортной таможенной пошлины при вывозе морепродуктов за пределы территории РФ; 2) на приобретение топлива при режиме перехода и промысла, а также для безопасной стоянки судов и при ремонте; 3) по выплате суточных в инвалюте; 4) в виде арендных платежей за принятое во фрахт имущество; 5) при авариях и убытки при форс-мажорных обстоятельствах? (Письмо Минфина РФ от 26.06.2009 N 03-11-06/1/24)

Вопрос: О ведении индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность в сфере оптовой торговли, раздельного учета сумм НДС по товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении операций, как облагаемых НДС, так и освобождаемых от этого налога в связи с применением специального налогового режима в виде ЕНВД. (Письмо Минфина РФ от 26.06.2009 N 03-07-14/61)

Вопрос: У организации имеются в собственности земельные участки с расположенными на них складами, которые не используются в производственной деятельности с момента приобретения. Вправе ли организация признавать в качестве расходов в целях исчисления налога на прибыль суммы земельного налога, уплачиваемого по этим земельным участкам? (Письмо Минфина РФ от 26.06.2009 N 03-03-06/1/430)

Вопрос: Физлицом в 2007 г. приобретена квартира, а в 2008 г. ему был предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, остаток которого перенесен на последующие налоговые периоды. На имущественный вычет в каком размере вправе рассчитывать физлицо, учитывая изменения, согласно которым с 01.01.2008 вычет увеличен с 1 000 000 до 2 000 000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 26.06.2009 N 03-04-05-01/494)

Вопрос: Организация одновременно применяет ЕНВД и общий режим налогообложения. Но иногда деятельность, облагаемая ЕНВД, приостанавливается. Каков порядок ведения учета расходов, относящихся как к деятельности, облагаемой ЕНВД, так и к деятельности, в отношении которой уплачивается налог на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 26.06.2009 N 03-11-06/3/171)

Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры в части затрат на приобретение санитарно-технического оборудования, ванны, электроплиты и т.д. (Письмо ФНС РФ от 25.06.2009 N 3-5-04/890@)

Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, в случае если физлицо в 2006 г. продало комнату, находившуюся в собственности менее трех лет. (Письмо ФНС РФ от 25.06.2009 N 3-5-04/902@)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ по ставке 30% доходов, полученных иностранными гражданами в связи с выполнением трудовых обязанностей на территории РФ в августе - декабре 2008 г. (Письмо ФНС РФ от 25.06.2009 N 3-5-04/881@)

Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в общую совместную собственность. (Письмо ФНС РФ от 25.06.2009 N 3-5-04/888@)

Вопрос: О применении Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина России от 30.12.2008 N 148н, при перечислении Главным управлением денежных средств обособленному подразделению и поступлении денежных средств на его лицевой счет; о списании ОС, приобретенного за счет средств от приносящей доход деятельности; о получении от работника средств за невозвращенную форменную одежду; об операциях с применением счета 230404000. (Письмо Минфина РФ от 25.06.2009 N 02-06-10/2570)

Вопрос: О возможности применения ставки по налогу на прибыль в размере 0 процентов в отношении доходов в виде дивидендов, если требование в отношении стоимости приобретения и (или) получения в собственность вклада в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации (более 500 млн руб.) выполняется непрерывно в течение не менее 365 календарных дней до даты принятия решения о выплате дивидендов. (Письмо Минфина РФ от 25.06.2009 N 03-03-05/122)

Вопрос: ...Между кипрской компанией и физлицом заключен договор купли-продажи акций. Позднее компания передала права и обязанности покупателя по договору другому физлицу. Вправе ли физлицо при исчислении НДФЛ учесть в качестве расходов на приобретение акций в случае их дальнейшей продажи сумму, перечисленную непосредственно на счет физлица-продавца либо перечисленную компании для компенсации ранее понесенных расходов на приобретение акций? (Письмо Минфина РФ от 25.06.2009 N 03-04-05-01/491)

Вопрос: Физлицо получило кредит в иностранном банке по ставке 5 процентов годовых. Возникает ли у физлица в данном случае доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитом, подлежащий налогообложению НДФЛ? Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ в таком случае? По какой ставке исчисляется налог? (Письмо Минфина РФ от 25.06.2009 N 03-04-05-01/493)

Вопрос: Супруги в 2005 г. купили 2-комнатную квартиру за 1 070 000 руб. и продали ее в 2007 г. за 2 300 000 руб. В этот же день ими куплена другая квартира за 2 400 000 руб. Налоговым органом выставлено требование об уплате НДФЛ в размере 60 000 руб. Работает только супруг, так как супруга находится в отпуске по уходу за ребенком. Обязаны ли супруги в данном случае уплачивать НДФЛ? В каком размере может быть получен имущественный налоговый вычет? (Письмо Минфина РФ от 25.06.2009 N 03-04-05-01/489)

Вопрос: ...Физлицо 12.05.2005 приобрело земельный участок. В связи с разделом участка 03.05.2006 за физлицом зарегистрировано право собственности на несколько маленьких участков. После этого один из участков был разделен еще на две части. Имеет ли право физлицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже в 2008 г. одного из участков, получившихся в результате раздела, в сумме, полученной от его реализации? (Письмо Минфина РФ от 25.06.2009 N 03-04-05-01/490)

Вопрос: ...Основным видом деятельности организации, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), является оказание туристических услуг. Организация заключила со страховой организацией договор страхования гражданской ответственности по договору о реализации туристского продукта. Вправе ли организация при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учитывать расходы на страхование своей гражданской ответственности? (Письмо Минфина РФ от 25.06.2009 N 03-11-06/2/109)

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), заасфальтировала арендованный земельный участок, создав производственную площадку с асфальтовым покрытием для оказания услуг по возмездному хранению автотранспорта. Вправе ли организация учесть в составе расходов по УСН затраты на создание данной площадки и ее последующий ремонт? (Письмо Минфина РФ от 25.06.2009 N 03-11-06/2/108)

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), при заполнении налоговой декларации включает в общую величину расходов фактически перечисленные суммы НДФЛ и алименты, удерживаемые с доходов работников. Правомерны ли действия организации? (Письмо Минфина РФ от 25.06.2009 N 03-11-09/225)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует перейти на УСН ("доходы минус расходы"). Он получает доход от сдачи в аренду нежилого офисного телефонизированного помещения, находящегося в его собственности. Предприниматель несет расходы на техническое обслуживание, уборку помещения, оплату телефонных услуг, на водоснабжение, тепло- и электроэнергию. Сможет ли он учитывать данные расходы при исчислении налога, уплачиваемого при УСН? (Письмо Минфина РФ от 25.06.2009 N 03-11-09/224)

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", является принципалом по агентскому договору. По условиям договора денежные средства поступают на расчетный счет агента. Агент удерживает из поступившей выручки агентское вознаграждение, а оставшуюся сумму перечисляет принципалу. Должен ли принципал учитывать при исчислении налога, уплачиваемого при УСН, сумму агентского вознаграждения, удержанную агентом? (Письмо Минфина РФ от 25.06.2009 N 03-11-06/2/107)

Вопрос: Земельный участок, принадлежащий одному собственнику, имеет более одного вида разрешенного использования. Должны ли в отношении данного участка применяться различные ставки земельного налога? (Письмо Минфина РФ от 25.06.2009 N 03-05-04-02/46)

Вопрос: ...Организация (лизингополучатель) заключила договор лизинга транспортных средств. Имущество числится на балансе лизингодателя. По окончании срока лизинга право собственности на транспортные средства переходит к организации после уплаты выкупной стоимости. Правомерно ли включение лизинговых платежей в расходы при исчислении налога на прибыль? Учитываются ли транспортные средства в составе амортизируемого имущества? (Письмо Минфина РФ от 25.06.2009 N 03-03-06/1/428)

Вопрос: ...Российская организация-экспедитор заключила договор с другой российской организацией. В интересах клиента экспедитор осуществляет платежи в иностранной валюте в адрес иностранных организаций. Также заключен договор транспортной экспедиции с иностранной организацией, расчеты по которому осуществляются в иностранной валюте. Каков порядок учета в целях налога на прибыль у экспедитора положительных (отрицательных) курсовых разниц? (Письмо Минфина РФ от 25.06.2009 N 03-03-06/1/429)

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов, полученных налогоплательщиком от бывшей супруги в качестве денежной компенсации стоимости переданного ей при разделе совместно нажитого имущества. (Письмо ФНС РФ от 24.06.2009 N 3-5-04/871@)

Вопрос: О налогообложении НДС и налогом на прибыль средств, полученных организацией за выполненные научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы в соответствии с заключенными госконтрактами, заказчиками по которым являются органы исполнительной власти, получающие на эти цели средства из федерального бюджета в рамках реализации Федеральной целевой программы "Электронная Россия (2002 - 2010 годы)". (Письмо Минфина РФ от 24.06.2009 N 03-03-05/121)

Вопрос: О нецелесообразности оформления договора страхования в электронном виде. (Письмо Минфина РФ от 24.06.2009 N 07-02-06/140)

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности или общей совместной собственности нескольких физических лиц. (Письмо Минфина РФ от 24.06.2009 N 03-05-06-01/24)

Вопрос: Об отсутствии у налогоплательщиков ЕНВД возможности для корректировки значений коэффициента К2 в зависимости от фактического времени осуществления предпринимательской деятельности и о возможности учета при установлении значения коэффициента К2 таких особенностей ведения розничной торговли, как сезонность, режим работы, место осуществления деятельности. (Письмо Минфина РФ от 24.06.2009 N 03-11-09/221)

Вопрос: В соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ банки вправе включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль, суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). Учитываются ли в составе доходов банка в целях исчисления налога на прибыль суммы НДС, восстановленного акционером по имуществу, полученному банком в качестве вклада в уставный капитал? (Письмо Минфина РФ от 24.06.2009 N 03-07-05/24)

Вопрос: Организацией для оказания услуг по оценке персонала привлекаются физлица по договорам гражданско-правового характера, в рамках которых им возмещаются расходы по проезду и проживанию в месте оказания услуг. Все затраты возмещаются заказчиком оценочных мероприятий. Являются ли суммы оплаты организацией указанных расходов физлиц их доходом, полученным в натуральной форме, в целях исчисления НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 24.06.2009 N 03-04-06-01/145)

Вопрос: ...Гражданин Китая прибыл в РФ 18.04.2008 и в ноябре 2008 г. признан резидентом РФ. По окончании срока действия разрешения на работу он выехал из РФ, а получив новое, въехал на территорию РФ. Иностранные работники работают вахтовым методом: три месяца работы, один месяц отдыха. Теряет ли гражданин Китая статус резидента РФ? Является ли месяц отдыха основанием для прерывания исчисления дней пребывания в РФ для определения статуса резидента в целях исчисления НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 24.06.2009 N 03-04-06-01/144)

Вопрос: Переводится ли на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность по передаче в аренду земельного участка, если арендатор использует часть полученного участка для размещения на ней торговых мест и автомобильных стоянок, а также часть земельного участка передает в субаренду для организации субарендатором торговых мест? (Письмо Минфина РФ от 24.06.2009 N 03-11-06/3/170)

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В 2009 г. налоговый орган произвел возврат излишне уплаченной суммы взносов на ОПС, которые были ошибочно перечислены организацией в 2006 г. на неверно указанный в платежном поручении КБК. Учитывается ли данная сумма в доходах? (Письмо Минфина РФ от 24.06.2009 N 03-11-06/2/106)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по приемке стеклопосуды у населения и стеклобоя у организаций, отправляя после сортировки и переработки данное вторичное сырье на заводы, использующие его в качестве сырья для переработки. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента в данной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 24.06.2009 N 03-11-09/223)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН ("доходы"). Основной вид его деятельности - оказание услуг по уборке урожая сельскохозяйственных культур. Заказчики оплачивают услуги денежными средствами или сельхозпродукцией. В каком порядке учитываются доходы предпринимателя? Каков размер коэффициента-дефлятора для определения предельного размера доходов, позволяющего в 2009 г. сохранять право на применение УСН? (Письмо Минфина РФ от 24.06.2009 N 03-11-09/222)

Вопрос: ОАО, являющееся соучредителем ЗАО, приобретает акции дополнительной эмиссии ЗАО. Оплата акций происходит путем передачи ЗАО здания, принадлежащего ОАО на праве собственности. Между сторонами заключен договор мены. По результатам независимой оценки рыночная стоимость здания выше его первоначальной стоимости. Стоимость акций ЗАО соответствует стоимости здания по данным оценки. Каков порядок исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 24.06.2009 N 03-03-06/1/427)

Вопрос: ...Физлицо воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры в 2004 г. В 2007 г. физлицо, продав квартиру и оформив ипотечный кредит, приобрело другую квартиру большей площади. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ повторно за своего супруга при приобретении квартиры большей площади, учитывая, что супругу назначена пенсия на льготных условиях? (Письмо Минфина РФ от 24.06.2009 N 03-04-05-01/486)

Вопрос: Каков порядок исчисления ЕНВД в случае несоответствия физического показателя базовой доходности "площадь торгового зала", указанного в договоре аренды помещения, площади, фактически занимаемой оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов, обслуживания покупателей, а также отведенной для организации рабочих мест обслуживающего персонала? (Письмо Минфина РФ от 24.06.2009 N 03-11-09/220)

Вопрос: ...Организация выдает спецодежду работникам, профессии которых не предусмотрены типовыми отраслевыми нормами, но которые фактически заняты на работах с опасными условиями труда, по нормам для сходных профессий. Опасные условия труда подтверждены аттестацией рабочих мест. Учитываются ли расходы организации на спецодежду при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 24.06.2009 N 03-03-06/1/425)

Вопрос: Общероссийская общественная организация инвалидов осуществляет коммерческую и некоммерческую деятельность - имеет целевые расходы и расходы, связанные с коммерческой деятельностью. Общехозяйственные расходы организации относятся к обоим видам деятельности. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль отнести полностью сумму общехозяйственных расходов к прочим расходам, связанным с производством и реализацией? (Письмо Минфина РФ от 24.06.2009 N 03-03-06/4/51)

Вопрос: ...Каков порядок рассмотрения апелляционных жалоб налогоплательщиков в вышестоящих налоговых органах? Обязательно ли участие налогоплательщика в рассмотрении его жалобы, если согласно Регламенту, утвержденному Приказом МНС России от 17.08.2001 N БГ-3-14/290, жалобы налогоплательщиков рассматриваются в их присутствии при достаточных основаниях полагать, что обжалуемый акт не соответствует законодательству РФ? (Письмо Минфина РФ от 24.06.2009 N 03-02-07/1-323)

Вопрос: ...Организация осуществляет деятельность по перевозке пассажиров автотранспортом и применяет ЕНВД. В качестве физического показателя определено количество посадочных мест. Автомобили используются неполный месяц, некоторые из них - неполный рабочий день. Возможна ли в целях исчисления ЕНВД корректировка коэффициента К2 в зависимости от фактического использования автомобилей в течение налогового периода? (Письмо Минфина РФ от 24.06.2009 N 03-11-06/3/169)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных гражданином Республики Беларусь в 2008 г. в связи с выполнением трудовых обязанностей на территории РФ, в случае если он приступил к выполнению трудовых обязанностей в августе 2008 г. (Письмо ФНС РФ от 23.06.2009 N 3-5-04/853@)

Вопрос: О порядке переноса в межотчетный период остатков по счету 110301000, на котором учитывались земельные участки, составляющие государственную казну, на счет 010804000 в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина России от 30.12.2008 N 148н, и отражении данной операции в бюджетном учете; об отражении в бюджетном учете безвозмездной передачи и получения имущества, составляющего государственную казну. (Письмо Минфина РФ от 23.06.2009 N 02-06-10/2485)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения налогом на имущество организаций имущества, находящегося на балансе на праве оперативного управления Службы специальных объектов при Президенте РФ и используемого для осуществления возложенных на Службу функций. (Письмо Минфина РФ от 23.06.2009 N 03-05-04-01/46)

Вопрос: Вправе ли организация с 01.01.2009 для целей исчисления налога на прибыль принимать в размере фактических затрат расходы на выплату суточных и полевого довольствия? (Письмо Минфина РФ от 23.06.2009 N 03-03-06/1/423)

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты физическим лицом сбора за пользование объектами животного мира в отношении таких видов объектов животного мира, как гуси и утки. (Письмо Минфина РФ от 23.06.2009 N 03-06-06-01/13)

Вопрос: ...Организация приобрела в собственность объекты недвижимости. Некоторые из них были снесены, в отношении остальных в целях их дальнейшей перепродажи было получено разрешение на реконструкцию. С момента приобретения объекты не использовались в экономической деятельности организации. Вправе ли организация не учитывать объекты в качестве основных средств и, следовательно, не уплачивать налог на имущество организаций? (Письмо Минфина РФ от 23.06.2009 N 03-05-05-01/36)

Вопрос: ...В 2006 г. организация ввела в эксплуатацию ОС (предмет договора лизинга), срок полезного использования которого 9 лет. С учетом применения коэффициента 3 амортизация должна быть начислена за три года. В 2008 г. в результате реализации ОС в бухгалтерском учете сформирован убыток. В течение какого срока включается в состав расходов при исчислении налога на прибыль убыток от реализации данного объекта ОС? (Письмо Минфина РФ от 23.06.2009 N 03-03-06/1/424)

Вопрос: О признании объектом налогообложения по НДС операций по реализации физическим лицам нежилых помещений, находящихся в собственности муниципального образования, и о возможности предъявления к оплате физическим лицам налога на добавленную стоимость по реализуемым этим физическим лицам нежилым помещениям, находящимся в собственности муниципального образования. (Письмо Минфина РФ от 23.06.2009 N 03-07-11/166)

Вопрос: Банк является профессиональным участником рынка ценных бумаг и осуществляет дилерскую деятельность. Вправе ли банк в целях исчисления налога на прибыль создавать резерв под обесценение ценных бумаг при осуществлении сделок РЕПО? (Письмо Минфина РФ от 23.06.2009 N 03-03-06/2/125)

Вопрос: ...Банк в 2008 г. заключил соглашение о намерениях на подписание договора аренды после оформления на здание права собственности. Банк произвел капвложения в здание. 01.12.2008 банк получил помещения. Госрегистрация права собственности будет в 2009 г. В какой момент банк должен ввести в эксплуатацию основные средства (неотделимые улучшения), начать рассчитывать налог на имущество и начислять амортизацию в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 23.06.2009 N 03-05-05-01/37)

Вопрос: Об отсутствии оснований для определения банками, применяющими порядок исчисления НДС в соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ, налоговой базы по НДС при реализации имущества в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 23.06.2009 N 03-07-05/23)

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ работодателем - налоговым агентом доходов в виде материальной выгоды, которая определяется при погашении займа, использованного на приобретение жилья, если налогоплательщиком ранее было ему предоставлено от налогового органа подтверждение права на имущественный налоговый вычет. (Письмо ФНС РФ от 22.06.2009 N 3-5-04/846@)

Вопрос: О внесении изменений в законодательство Российской Федерации, регламентирующее установление и уплату земельного налога, арендных платежей за землю, а также определение кадастровой стоимости земельных участков. (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 N 03-05-05-02/33)

Вопрос: О праве физлица на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, израсходованной им на приобретение квартиры, в размере до 2 000 000 руб., если акт о передаче квартиры подписан в 2008 г. (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 N 03-04-05-01/479)

Вопрос: О предельной величине процентов, признаваемых расходом, включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных единицах, в целях исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 N 03-03-06/2/124)

Вопрос: Российская организация заключила гражданско-правовой договор с гражданином РФ, являющимся резидентом Германии. Все работы проводятся на территории Германии, заработная плата начисляется российской организацией и переводится на счет физического лица в Германии. Каков порядок налогообложения НДФЛ в указанном случае? (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 N 03-08-05)

Вопрос: ...В августе 2008 г. ФГУП преобразовано в ОАО. В III квартале 2008 г. ОАО представило декларацию и уплатило налог на прибыль за налоговый период, относящийся к деятельности ФГУП. Являются ли исполненными положения ст. 50 НК РФ и обязанность ФГУП по представлению декларации и уплате налога на прибыль? С какого периода ОАО обязано уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 N 03-03-06/1/420)

Вопрос: ...Организация осуществляет продажу товара оптовым покупателям с отсрочкой платежа. При этом организация заключает договор страхования, согласно которому страховщик покрывает убытки, возникающие в случае неисполнения покупателем обязательств по оплате поставленного товара, а также при банкротстве покупателя. Вправе ли организация учитывать суммы, уплаченные по договору страхования, в составе расходов при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 N 03-03-06/1/421)

Вопрос: Муниципальное учреждение ведет балансовый учет имущества муниципальной казны городского округа. Облагаются ли с 01.01.2009 налогом на имущество организаций объекты муниципального имущества, составляющие муниципальную казну и не входящие в состав объектов основных средств учреждения? (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 N 03-05-05-01/35)

Вопрос: Каков порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц в 2008 г. имущества, находящегося в общей собственности? (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 N 03-05-06-01/23)

Вопрос: ...Организация, использующая вахтовый метод работы, оплачивает или компенсирует проезд работников от места жительства до места сбора или места выполнения работ и обратно, если работники могут самостоятельно приобретать проездные билеты. Облагаются ли НДФЛ и ЕСН суммы оплаты либо компенсации? Учитывается ли при исчислении налога на прибыль сумма компенсации работникам проезда от места жительства к месту работы и обратно? (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 N 03-03-06/1/418)

Вопрос: Казенным предприятием в рамках исполнения госконтракта были приобретены основные средства и сделаны материальные запасы (ГСМ) с целевым назначением. Заказчик возместил предприятию стоимость вышеуказанных основных средств и материальных запасов, которые еще не формируют запасы на производство, и у предприятия образовались доходы. Учитываются ли указанные доходы казенного предприятия при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 N 03-03-06/1/416)

Вопрос: Физлицом в 2007 г. была приобретена квартира по договору о долевом участии в строительстве многоквартирного жилого дома. Акт приема-передачи квартиры подписан в 2008 г. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 2 000 000 руб.? Может ли имущественный вычет быть предоставлен физлицу в отношении доходов, полученных за 2007 г.? (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 N 03-04-05-01/476)

Вопрос: О порядке применения освобождения от налогообложения акцизами в отношении операций по реализации нефтепродуктов на экспорт. (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 N 03-07-06/39)

Вопрос: ...Во II квартале 2008 г. организация приобрела у администрации района земельный участок, на котором находится турбаза для отдыха работников (домики для отдыха). В III квартале 2008 г. участок реализован сторонней организации вместе с находящимися на нем домиками. 1. В каком периоде организация вправе учесть расходы по приобретению участка в целях исчисления налога на прибыль? 2. Как учитывается убыток от реализации участка? (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 N 03-03-06/1/419)

Вопрос: ...Вправе ли российская организация, в случае если налог на доходы, возникшие за пределами РФ, был удержан налоговым агентом - иностранной организацией в 2008 г., а все подтверждающие документы были получены и датированы 2009 г., принять сумму удержанного иностранного налога к зачету в соответствии с положениями ст. 78 НК РФ и отразить в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 N 03-08-05)

Вопрос: Организация открывает короткую позицию по корпоративным облигациям. Принимается ли на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль расход в виде купонного дохода, начисленного за время открытия короткой позиции, по корпоративным облигациям, номинированным в рублях и иностранной валюте, купонные доходы по которым облагаются налогом на прибыль по общей ставке, т.е. подпадают под действие п. 1 ст. 284 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 N 03-03-06/2/123)

Вопрос: ...Учитываются ли налогоплательщиками в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, а также налогоплательщиками, применяющими ЕСХН, возвращенные из бюджета суммы излишне уплаченных налогов, учитывая, что указанные суммы не являются экономической выгодой для налогоплательщиков? (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 N 03-11-11/117)

Вопрос: Некоммерческая организация (профсоюз) размещает временно свободные остатки средств, полученных в виде членских взносов, на депозитных счетах в банках с целью минимизации риска потери (обесценивания) указанных средств и их дальнейшего использования в уставной деятельности. Учитываются ли в доходах для целей исчисления налога на прибыль указанные суммы, а также полученные проценты? (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 N 03-03-06/4/48)

Вопрос: ...Автономная некоммерческая организация (АНО) осуществляет деятельность за счет регулярных и единовременных поступлений от организаций и физлиц. 1. Как в целях налога на прибыль квалифицируются данные поступления: как целевые поступления или как доходы? 2. Облагаются ли ЕСН выплаты работникам АНО за счет указанных поступлений при применении организацией общей системы налогообложения, а также в случае перехода на УСН? (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 N 03-03-06/4/47)

Вопрос: ...Организация перешла с ЕСХН на общий режим налогообложения. В каком порядке признаются доходы от реализации произведенной в период применения ЕСХН продукции, оплаченной после перехода на общий режим налогообложения, а также расходы на приобретение товаров, использованных при производстве указанной продукции, но оплаченных после отказа от применения ЕСХН? Каков порядок применения нулевой ставки по налогу на прибыль в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 N 03-11-06/1/23)

Вопрос: ...Банк заключает соглашения с заемщиками о предоставлении отступного по заложенному имуществу взамен возврата кредита. Может ли банк при принятии к учету данного имущества, предназначенного для реализации без использования в банковской деятельности, учитывать НДС в стоимости имущества независимо от того, что в учетной политике определен метод учета по п. 5 ст. 170 НК РФ, а при дальнейшей его реализации определять налоговую базу по п. 3 ст. 154 НК? (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 N 03-07-05/22)

Вопрос: О порядке исчисления и удержания налоговым агентом (брокером) НДФЛ с доходов физических лиц, полученных от операций с финансовыми инструментами срочных сделок. (Письмо ФНС РФ от 19.06.2009 N 3-5-04/834@)

Вопрос: О представлении деклараций по ЕСН и страховым взносам на ОПС организацией-правопреемником за присоединенную организацию при реорганизации в форме присоединения. (Письмо ФНС РФ от 19.06.2009 N 3-6-03/171@)

Вопрос: О порядке уплаты НДФЛ в отношении доходов наемных работников, привлеченных индивидуальным предпринимателем (ИП) для осуществления деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, в случае если ИП зарегистрирован в налоговом органе по месту жительства и в налоговом органе по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД. (Письмо ФНС РФ от 19.06.2009 N 3-5-03/837@)

Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, в случае если физлицо приобрело квартиру в 2000 г. в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком. (Письмо ФНС РФ от 19.06.2009 N 3-5-04/835@)

Вопрос: О требованиях, предъявляемых к розничной торговле для целей применения ЕНВД. (Письмо Минфина РФ от 19.06.2009 N 03-11-09/218)

Вопрос: Обязан ли налоговый орган после проведения дополнительных мероприятий налогового контроля по выездной налоговой проверке составить акт, фиксирующий доказательства, выявленные в ходе этих мероприятий, ознакомить налогоплательщика с этим актом, вручить ему копию акта и дать ему право на предоставление письменных возражений, а также обсудить их с налогоплательщиком? (Письмо Минфина РФ от 19.06.2009 N 03-02-07/1-321)

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты налога на имущество в отношении линейного сооружения, расположенного на территории более одного регистрационного округа. (Письмо Минфина РФ от 19.06.2009 N 03-05-04-01/45)

Вопрос: Облагаются ли ЕСН выплаты премий работникам организации, производимые из средств фонда материального поощрения, образованного в соответствии с уставом организации за счет денежных вкладов в имущество организации ее участника, доля которого в уставном капитале организации составляет 99,5%? (Письмо Минфина РФ от 19.06.2009 N 03-04-06-02/47)

Вопрос: ...Банк по договорам на брокерское обслуживание осуществляет от имени и за счет физлиц операции купли-продажи облигаций, условиями выпуска которых предусматриваются выплата физлицам - владельцам облигаций купонного дохода и погашение номинальной стоимости. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ по доходам: в виде процентного (купонного) дохода по облигациям; от погашения номинальной стоимости облигаций? (Письмо Минфина РФ от 19.06.2009 N 03-04-06-01/140)

Вопрос: Организация, исключительным видом деятельности которой является финансовая аренда (лизинг), в 2008 г. предоставила своему работнику беспроцентный заем на приобретение жилья. Является ли выдача займа работнику еще одним видом деятельности организации для целей исчисления налога на прибыль и применения коэффициента 12,5, установленного п. 2 ст. 269 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 19.06.2009 N 03-03-06/1/409)

Вопрос: ...ООО, являясь субъектом оптового рынка электроэнергии, вступило в члены саморегулируемой организации - совета рынка, созданной в форме некоммерческого партнерства (НП). В связи с этим у ООО возникли обязанности по своевременной уплате вступительного членского взноса и текущих членских взносов в имущество НП. Вправе ли ООО учесть в составе расходов указанные затраты при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 19.06.2009 N 03-03-06/1/413)

Вопрос: ...Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль и применения п. 1 ст. 269 НК РФ закрепить самостоятельно разработанные критерии сопоставимости долговых обязательств в учетной политике? Если указанный порядок в учетной политике не предусмотрен или сопоставимые обязательства отсутствуют, то как с 01.09.2008 определяется предельная величина процентов по долговым обязательствам в рублях и в иностранной валюте? (Письмо Минфина РФ от 19.06.2009 N 03-03-06/1/414)

Вопрос: ...Предприниматель осуществляет деятельность по продаже пластиковых окон и металлических дверей за наличный и безналичный расчет. Образцы продукции выставлены в магазине с торговой площадью 12 кв. м. Относится ли к розничной торговле в целях применения ЕНВД продажа этой продукции организациям, муниципальным и государственным учреждениям, приобретающим ее по договорам купли-продажи для собственных нужд, а не для перепродажи? (Письмо Минфина РФ от 19.06.2009 N 03-11-09/208)

Вопрос: Строительство жилого дома начато в 2007 г. Свидетельство о праве собственности на дом получено в 2009 г. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере до 2 млн руб.? Учитываются ли при предоставлении данного вычета расходы на оформление сделок, необходимых для получения разрешения на строительство? (Письмо Минфина РФ от 19.06.2009 N 03-04-05-01/475)

Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина при подаче физическим лицом в суд общей юрисдикции искового заявления, содержащего требование о признании права собственности на квартиру, занимаемую по договору социального найма и состоящую на учете в квартирно-эксплуатационной части Вооруженных Сил РФ, в отношении которой отсутствует регистрация вещного права (хозяйственного ведения или оперативного управления)? (Письмо Минфина РФ от 19.06.2009 N 03-05-06-03/26)

Вопрос: ...Физлицом - инвалидом II группы и его матерью в 2004 г. в общую долевую собственность в результате приватизации получена квартира. После смерти матери в феврале 2008 г. ее доля (1/2) перешла физлицу по наследству. Физлицо продало квартиру в марте 2008 г., а в августе 2008 г. купило новую. Каков порядок получения имущественных вычетов по НДФЛ, предоставляемых при покупке и продаже квартир? Облагается ли НДФЛ доход лица от продажи квартиры? (Письмо Минфина РФ от 19.06.2009 N 03-04-05-01/474)

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ и ЕСН доплаты к заработной плате и оплата дополнительных отпусков работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда? (Письмо Минфина РФ от 19.06.2009 N 03-04-06-02/46)

Вопрос: ...Организация осуществляет сделки по купле-продаже ценных бумаг. К какой категории ценных бумаг в целях исчисления налога на прибыль следует относить ценную бумагу иностранного эмитента в случае ее приобретения на территории иностранного государства, в котором осуществляется обращение таких ценных бумаг, и последующей реализации этой ценной бумаги на внебиржевом рынке в государстве, в котором не осуществляется обращение? (Письмо Минфина РФ от 19.06.2009 N 03-03-06/2/120)

Вопрос: ...В мае 2008 г. организация приобрела у иностранного поставщика буровую машину для последующей передачи в лизинг. В октябре 2008 г. таможенный орган выставил требование о доплате сумм таможенной пошлины и НДС. Вправе ли организация включить сумму доплаченной таможенной пошлины в расходы при исчислении налога на прибыль единовременно или нужно распределить ее в соответствии со сроком полезного использования установки? (Письмо Минфина РФ от 19.06.2009 N 03-03-06/1/417)

Вопрос: ...Организация предоставляет в лизинг воздушные суда, затраты на содержание которых несет лизингополучатель. Дополнительная часть арендной платы формирует резерв на ремонт и используется для возмещения данных затрат. Подлежат ли включению в состав доходов лизингодателя указанные суммы в целях исчисления налога на прибыль? В каком порядке учитывать лизингополучателю понесенные расходы на содержание воздушных судов и суммы их компенсации? (Письмо Минфина РФ от 19.06.2009 N 03-03-06/1/415)

Вопрос: Вправе ли организация применять амортизационную премию в целях исчисления налога на прибыль по основным средствам, полученным в качестве вклада в уставный капитал? (Письмо Минфина РФ от 19.06.2009 N 03-03-06/2/122)

Вопрос: ...Банк имеет просроченную дебиторскую задолженность по кредитам. В отношении данной задолженности банк провел все необходимые мероприятия по ее взысканию. Является ли постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства основанием для признания задолженности безнадежной? В какой момент банк может включить в состав расходов по налогу на прибыль убытки по безнадежной задолженности? (Письмо Минфина РФ от 19.06.2009 N 03-03-06/2/121)

Вопрос: Обязана ли организация как налоговый агент удерживать НДФЛ по ставке 13% с ежемесячных доплат к трудовой пенсии, производимых на основании решения общего собрания акционеров организации и выплаченных по решению суда (по исполнительному листу)? (Письмо Минфина РФ от 19.06.2009 N 03-04-06-01/141)

Вопрос: Может ли банк при исполнении функции налогового агента (согласно п. п. 2 и 3 ст. 161 НК РФ) и соблюдении требования о том, что товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, и при их приобретении банк удержал и уплатил НДС, применять вычет по НДС в соответствии с п. 3 ст. 171 НК РФ, если учетной политикой банка определено, что при исчислении НДС применяется п. 5 ст. 170 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 19.06.2009 N 03-07-05/21)

Вопрос: О порядке уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов и представления налоговых деклараций по ним в случаях прекращения организацией деятельности через обособленное подразделение (закрытия обособленного подразделения) или выбытия в связи с прекращением прав собственности объекта недвижимого имущества (в том числе земельного участка) или транспортного средства. (Письмо Минфина РФ от 19.06.2009 N 03-05-04-01/44)

Вопрос: О невозможности внесения изменений в Методические разъяснения по порядку заполнения форм документов, используемых при государственной регистрации юридического лица, утвержденные Приказом ФНС России от 01.11.2004 N САЭ-3-09/16@. (Письмо ФНС РФ от 18.06.2009 N ММ-19-6/95@)

Вопрос: О порядке исключения из ЕГРЮЛ юридических лиц, не ведущих финансово-хозяйственную деятельность. (Письмо ФНС РФ от 18.06.2009 N МН-20-6/812)

Вопрос: О порядке подписания счетов-фактур уполномоченными лицами, в случае если право подписи счетов-фактур за руководителя и главного бухгалтера предоставлено одному лицу, но в количестве 5 сотрудников организации с указанием их должностей. (Письмо ФНС РФ от 18.06.2009 N 3-1-11/425@)

Вопрос: О неприменении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, связанной с реализацией товаров по договорам поставки. (Письмо Минфина РФ от 18.06.2009 N 03-11-09/217)

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДС при реализации арестованного имущества. (Письмо Минфина РФ от 18.06.2009 N 03-07-11/163)

Вопрос: Вправе ли организация при расчете сумм налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за I квартал 2008 г. и, соответственно, за 9 месяцев 2008 г. учесть страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплаченные в январе 2008 г. за декабрь 2007 г., а взносы за сентябрь 2008 г., уплаченные в октябре 2008 г., учесть по итогам 2008 г.? (Письмо Минфина РФ от 18.06.2009 N 03-11-06/2/105)

Вопрос: ...Предприниматель осуществляет розничную торговлю, арендуя площадь 30 кв. м. 1. Какие документы при безналичном расчете с покупателями для применения ЕНВД подтверждают оплату и заключение договора розничной купли-продажи? Требуется ли заключать договор в письменной форме с указанием на то, что товар не будет использован в коммерческих целях? 2. Какие формы безналичных расчетов могут быть использованы при осуществлении данной деятельности? (Письмо Минфина РФ от 18.06.2009 N 03-11-09/216)

Вопрос: ...Рассматривается ли передача некоммерческим партнерством денежных средств акционерному обществу, 100% акций которого принадлежит данной некоммерческой организации, как целевое использование средств целевых поступлений на содержание и ведение уставной деятельности некоммерческой организации при применении гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 18.06.2009 N 03-03-06/4/46)

Вопрос: Вправе ли физлицо представить для подтверждения размера имущественного вычета по НДФЛ при индивидуальном строительстве вместо платежных документов по произведенным расходам, которые могут быть утеряны, иные документы, подтверждающие рыночную или инвентаризационную стоимость построенного жилого дома (отчет об оценке объекта независимого оценщика, сведения об инвентаризационной стоимости жилого дома)? (Письмо Минфина РФ от 18.06.2009 N 03-04-05-01/473)

Вопрос: О налогообложении НДС денежных средств, полученных при передаче продавцу недвижимого имущества неотделимых улучшений этого имущества в связи с признанием договора купли-продажи недействительным. (Письмо Минфина РФ от 18.06.2009 N 03-07-11/164)

Вопрос: ...Организация разместила у иностранного контрагента заказ на изготовление оборудования. Оплата по договору должна осуществляться путем перечисления денежных средств в иностранной валюте. В этих целях организация заключила договор об открытии аккредитива с банком-эмитентом. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы в виде комиссии банку-эмитенту за открытие аккредитива, за предоставление финансирования? (Письмо Минфина РФ от 18.06.2009 N 03-03-06/1/408)

Вопрос: ООО закупает импортное оборудование (платформу подъемную для инвалидов с наклонным перемещением), которое ввозится на территорию РФ из Швеции, подлежит реализации и установке собственными силами ООО у заказчика - российской организации. Подлежат ли налогообложению НДС ввоз данного оборудования в Россию, его реализация на территории РФ, а также работы по монтажу оборудования у российского заказчика? (Письмо Минфина РФ от 18.06.2009 N 03-07-07/53)

Вопрос: ...Организацией 01.07.2008 закрыт филиал в другом городе. Уплата налога на имущество за 2008 г. и представление декларации в момент закрытия не произведены, но произведен авансовый платеж за I квартал 2008 г. и представлен расчет по авансовому платежу. Каков порядок уплаты налога и представления декларации за филиал за 2008 г.: головной организацией от своего имени с указанием ОКАТО и КПП организации или с указанием ОКАТО и КПП филиала? (Письмо Минфина РФ от 18.06.2009 N 03-05-05-01/34)

Вопрос: ...ОАО признает в качестве даты начисления таможенных пошлин дату составления временной таможенной декларации (далее - ВТД). В случаях оформления ВТД и полной таможенной декларации (далее - ПТД) в разные отчетные периоды производится корректировка ранее учтенных расходов на дату оформления ПТД. Влияет ли порядок оплаты таможенных пошлин на порядок их признания в качестве расходов по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 17.06.2009 N 03-03-06/1/407)

Вопрос: О возможности предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере до 2 млн руб. в части расходов на приобретение доли в квартире при условии, что указанная доля должна быть предметом договора купли-продажи и объектом передачи по соответствующему акту. (Письмо ФНС РФ от 17.06.2009 N 3-5-04/819@)

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета сумм НДС в стоимости товаров (работ, услуг), используемых для облагаемых, не облагаемых, а также освобождаемых от НДС операций, в целях ведения раздельного учета сумм НДС. (Письмо Минфина РФ от 17.06.2009 N 03-07-11/162)

Вопрос: О порядке применения НДС страховой организацией при реализации товаров (работ, услуг). (Письмо Минфина РФ от 17.06.2009 N 03-07-11/161)

Вопрос: Организация получила от муниципального образования городского округа муниципальное имущество в качестве взноса в уставный капитал. Каков порядок определения первоначальной стоимости указанного имущества в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 17.06.2009 N 03-03-06/1/403)

Вопрос: ...В 2006 г. супруги заключили договор долевого участия в строительстве жилого дома. Во II квартале 2008 г. супругам должна была быть передана квартира. Срок сдачи дома был перенесен. Имеют ли право супруги получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов, полученных в 2006 - 2008 гг., учитывая, что свидетельство о праве собственности получено в 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 17.06.2009 N 03-04-05-01/470)

Вопрос: ...Гражданин получил в наследство в 2007 г. 1/2 доли квартиры и в 2008 г. оставшуюся долю этой квартиры. В октябре 2008 г. гражданин ее продал за 3 400 000 руб. фирме-инвестору, так как дом, в котором расположена квартира, подлежал сносу. В 2007 г. гражданин приобрел другую квартиру за 1 900 000 руб. и применил вычет за 2007 - 2008 гг. Вправе ли он при исчислении НДФЛ уменьшить доход от продажи квартиры на сумму расходов по приобретению другой квартиры? (Письмо Минфина РФ от 17.06.2009 N 03-04-05-01/469)

Вопрос: Российская организация оказывает услуги по организации перевозок грузов, предоставляя клиентам железнодорожные вагоны и оплачивая соответствующие провозные платежи. Какую ставку НДС следует применять в случае осуществления перевозок между станциями отправления и назначения, находящимися за пределами территории РФ (в странах ближнего зарубежья)? (Письмо Минфина РФ от 17.06.2009 N 03-07-08/133)

Вопрос: Условиями договора, заключенного организацией с поставщиком, предусмотрена возможность использования факсимильной подписи при заполнении счетов-фактур. Вправе ли организация принять к вычету НДС по счету-фактуре, составленному с использованием факсимильной подписи? (Письмо Минфина РФ от 17.06.2009 N 03-07-09/31)

Вопрос: 1. Облагается ли НДФЛ сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплаченная работнику в связи с получением бытовой травмы? 2. Облагается ли сумма указанного пособия ЕСН? (Письмо Минфина РФ от 17.06.2009 N 03-04-06-01/139)

Вопрос: У организации на лицевом счете в ИФНС России имеется задолженность по налогам, пеням, штрафам, ранее уплаченная и списанная с ее счета в банке, но не перечисленная в бюджетную систему РФ до 01.01.2009 по причине ликвидации банка. Применяются ли положения п. 3 ст. 59 НК РФ в отношении урегулирования указанной задолженности организации? (Письмо Минфина РФ от 17.06.2009 N 03-02-07/1-318)

Вопрос: Организация выплачивает своим работникам компенсации за использование ими в служебных целях мобильных телефонов, являющихся собственностью работников. Облагаются ли НДФЛ и ЕСН суммы указанных компенсационных выплат? (Письмо Минфина РФ от 17.06.2009 N 03-04-06-01/138)

Вопрос: Организация приобретает товары для продажи на условиях предоплаты поставщику. Поставщик в нарушение договорных условий не произвел отгрузку товара в установленный срок. В соответствии с учетной политикой организация создает резерв по сомнительным долгам. Правомерно ли суммы, уплаченные организацией в рамках договора поставки, считать сомнительной задолженностью в целях исчисления налога на прибыль для включения ее в указанный резерв? (Письмо Минфина РФ от 17.06.2009 N 03-03-06/1/398)

Вопрос: ...У российской организации, косвенным участником которой более чем на 20% является иностранная организация, существует долговое обязательство перед российской организацией - аффилированным лицом указанной иностранной организации. Учитывается ли при расчете величины собственного капитала российской организации текущая задолженность по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 17.06.2009 N 03-03-06/1/399)

Вопрос: В каком размере должна быть уплачена госпошлина при подаче индивидуальным предпринимателем в суд общей юрисдикции, мировым судьям апелляционной и (или) кассационной жалобы по спорам, возникающим из гражданско-правовых отношений? (Письмо Минфина РФ от 17.06.2009 N 03-05-05-03/09)

Вопрос: О порядке применения НДС российской организацией, оказывающей на территории РФ услуги по передаче прав использования программного обеспечения, а также услуги по лицензионной поддержке программного обеспечения в рамках посреднического договора, заключенного с иностранной организацией. (Письмо Минфина РФ от 17.06.2009 N 03-07-08/132)

Вопрос: Обособленное подразделение ликвидировано в мае 2009 г. При этом им представлен налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам за I квартал 2009 г. Вправе ли организация по месту нахождения данного подразделения подать за него налоговые декларации по указанным налогам за 2009 г. досрочно без представления налоговых расчетов по авансовым платежам за полугодие и 9 месяцев 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 17.06.2009 N 03-05-04-01/43)

Вопрос: ...Правомерно ли применение организацией ставки НДС в размере 0 процентов в отношении оказываемых ею услуг по организации перевозки и перевозке товаров, импортируемых в РФ с использованием автомобильного транспорта? Будет ли являться основанием для принятия к вычету счет-фактура с указанием НДС в размере 18 процентов в случае отсутствия у организации документов, обосновывающих право на применение нулевой ставки по НДС? (Письмо Минфина РФ от 17.06.2009 N 03-07-08/134)

Вопрос: Признаются ли рекламными услугами в целях применения НДС услуги по организации выставок на территории РФ, проводимых с целью рекламирования продукции? Каков порядок налогообложения НДС при оказании данных услуг российскими организациями иностранным организациям, не зарегистрированным на территории РФ? (Письмо Минфина РФ от 17.06.2009 N 03-07-08/135)

Вопрос: Признается ли объектом налогообложения по НДПИ кусковая сильвинитовая руда и кусковая каменная соль, из которых производятся солеблоки? (Письмо Минфина РФ от 17.06.2009 N 03-06-06-01/12)

Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления отсрочки по уплате суммы НДС, предъявляемой налогоплательщиком покупателям при приобретении ими товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ. (Письмо Минфина РФ от 16.06.2009 N 03-02-07/1-298)

Вопрос: Возможно ли внесение изменений в порядки ведения книг учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями, применяющими ЕСХН, и налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, в части исключения положений о представлении до начала налогового периода этих книг для заверения в налоговые органы (в связи с отсутствием в НК РФ указания на их представление)? (Письмо Минфина РФ от 16.06.2009 N 03-11-11/110)

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения налогом на имущество организаций имущества (здания гаража), находящегося на балансе таможни, переданного по договору ссуды во временное безвозмездное пользование для нужд пограничной службы. (Письмо Минфина РФ от 16.06.2009 N 03-05-04-01/42)

Вопрос: ...Организация собирается приобретать товар на территории Украины и продавать его белорусским партнерам. Переход права собственности будет происходить не на территории РФ. Товар будет транспортироваться из Украины в Беларусь, не пересекая территорию РФ. Каков порядок применения НДС? Какими документами подтверждается переход права собственности на товар за пределами РФ? Какими документами оформляются приобретение и реализация товара? (Письмо Минфина РФ от 16.06.2009 N 03-07-13/1/03)

Вопрос: Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации по розничной торговле товарами в случае, если товары приобретаются юридическими лицами и оплачиваются в наличной форме с применением ККТ организации? (Письмо Минфина РФ от 16.06.2009 N 03-11-06/3/164)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель через магазин осуществляет розничную торговлю сплит-системами, уплачивая ЕНВД, и оптовую торговлю, применяя УСН. Какую систему налогообложения необходимо применять при установке (монтаже) данного оборудования работниками магазина (продавцами) по желанию покупателя? Относится ли данная деятельность к розничной торговле в целях применения ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 16.06.2009 N 03-11-09/213)

Вопрос: ...Организация, основным видом деятельности которой является оказание автотранспортных услуг по вывозу жидких бытовых отходов (ЖБО) в места их утилизации, заключила договор с организацией ЖКХ, в соответствии с которым осуществляет вывоз ЖБО из домов, состоящих на балансе ЖКХ, в места их утилизации. В этих целях организация приобрела две автомашины. Переводится ли указанная деятельность организации на уплату ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 16.06.2009 N 03-11-06/3/166)

Вопрос: Гаражный кооператив, расположенный в г. Набережные Челны, уплачивает земельный налог из членских взносов собственников гаражей. Некоторые члены кооператива относятся к категориям граждан, для которых предусмотрены льготы, в частности ветераны, инвалиды, участники ВОВ, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства. Правомерен ли отказ налоговых органов в предоставлении льгот по уплате земельного налога указанным членам кооператива? (Письмо Минфина РФ от 16.06.2009 N 03-05-06-02/51)

Вопрос: ...Адвокатское образование является плательщиком ЕСН в отношении выплат работникам, а также исчисляет и уплачивает ЕСН с доходов адвокатов. Порядком заполнения Расчета авансовых платежей по ЕСН, утвержденным Приказом Минфина России от 09.02.2007 N 13н, не предусмотрены представление Расчета с доходов адвокатов и соответствующий код по строке 001 разд. 1. Представляется ли этот Расчет? Какой код указывается по строке 001 разд. 1? (Письмо Минфина РФ от 16.06.2009 N 03-04-06-02/45)

Вопрос: ...ООО "А", применяющее общий режим налогообложения, и ООО "Б", применяющее УСН, присоединяются к ООО "В", применяющему УСН. 1. Правомерно ли дальнейшее применение УСН ООО "В"? 2. Должно ли ООО "Б" формировать бухгалтерскую отчетность при проведении реорганизации? 3. Имеет ли право ООО "В" на возврат переплаты по налогу на прибыль и ЕСН, имеющейся у ООО "А" на момент реорганизации? (Письмо Минфина РФ от 16.06.2009 N 03-11-06/2/104)

Вопрос: 1. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы оплаты организацией аренды квартир и проживания на койко-местах в пользу своих работников, работающих вахтовым методом? 2. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль затраты организации по оплате проживания работников в период вахты в указанных жилых помещениях? (Письмо Минфина РФ от 16.06.2009 N 03-04-06-01/137)

Вопрос: ...Физлицо в 2007 г. заключило с организацией договор купли-продажи доли в ООО, в соответствии с которым организация-покупатель произвела оплату двумя траншами в 2007 г. Фактическая уступка доли в ООО произошла в апреле 2008 г. Возникает ли у данного физлица обязанность в 2009 г. по самостоятельному исчислению и уплате НДФЛ, а также представлению налоговой декларации по указанному налогу? (Письмо Минфина РФ от 16.06.2009 N 03-04-05-01/467)

Вопрос: ...Вправе ли налогоплательщик в целях ЕНВД самостоятельно установить количество посадочных мест в автотранспортном средстве в случае отсутствия в документах завода-изготовителя на него сведений о количестве пассажирских сидений? В случае если нет, в какой государственный орган должен обратиться налогоплательщик ЕНВД для определения количества посадочных мест в легковом автомобиле в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 16.06.2009 N 03-11-11/112)

Вопрос: В каком порядке подлежат округлению значения физических показателей при заполнении налоговой декларации по ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 16.06.2009 N 03-11-11/111)

Вопрос: О порядке уплаты налогов родителями за своих несовершеннолетних детей. (Письмо Минфина РФ от 15.06.2009 N 03-02-08-54)

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль средств, получаемых организациями из бюджета. (Письмо Минфина РФ от 15.06.2009 N 03-03-06/1/397)

Вопрос: Бюджетное учреждение в 2008 г. в связи с истечением срока исковой давности и по другим основаниям (ликвидация кредитора и др.) произвело списание кредиторской задолженности (обязательств перед кредиторами), образовавшейся при ведении деятельности, финансируемой из бюджета. Учитываются ли в доходах для целей исчисления налога на прибыль суммы списанной учреждением кредиторской задолженности? (Письмо Минфина РФ от 15.06.2009 N 03-03-06/4/43)

Вопрос: Организация, осуществляющая деятельность в сфере строительно-монтажных работ, снимает жилье для иностранных работников, работающих вахтовым методом. Подлежат ли налогообложению НДФЛ и ЕСН суммы оплаты организацией-работодателем жилья и аренды квартир для таких работников? (Письмо Минфина РФ от 15.06.2009 N 03-04-06-01/136)

Вопрос: ...Организация, применяющая ЕСХН с 2004 г., реализовала в сентябре 2008 г. основные средства (коровники). Доля дохода от реализации произведенной сельхозпродукции составила 6,3% в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг). Утратила ли организация право на применение ЕСХН в 2008 - 2009 гг.? Обязана ли она в 2008 г. пересчитать налоговые обязательства по общей системе налогообложения? Следует ли уплачивать НДС? (Письмо Минфина РФ от 15.06.2009 N 03-11-06/1/22)

Вопрос: О подтверждении правовой силы Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Болгария об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 08.06.1993. (Письмо Минфина РФ от 15.06.2009 N 03-08-05)

Вопрос: ...Правомерно ли в целях применения ЕСХН при определении статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя в расчет общего объема выручки от реализации сельхозпродукции включать долю дохода от реализации сахарной свеклы, переданной в переработку, исходя из доли затрат на выращивание сахарной свеклы в общей сумме расходов на производство реализованного сахара? (Письмо Минфина РФ от 15.06.2009 N 03-11-06/1/21)

Вопрос: ...1. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль у организации, получающей средства технической помощи в иностранной валюте, доходы (расходы) в виде курсовой разницы, возникающей от переоценки указанных средств? 2. Вправе ли некоммерческая организация учитывать суммы амортизации по имуществу, полученному в качестве имущественного взноса и используемому в предпринимательской деятельности? (Письмо Минфина РФ от 15.06.2009 N 03-03-06/4/42)

Вопрос: Между ЗАО (дарителем) и физическим лицом (одаряемым) заключен договор дарения акций. До момента перехода права собственности на акции физическое лицо письменно отказалось от получения в дар этих акций, в связи с тем что может получить эти акции по наследству. Подлежит ли уплате физическим лицом налог с имущества, преходящего в порядке наследования или дарения? (Письмо Минфина РФ от 15.06.2009 N 03-04-06-01/135)

Вопрос: ...Участниками договора простого товарищества являются предприниматель, применяющий УСН, и юрлицо, применяющее ОСН. На предпринимателя возложена обязанность по ведению дел товарищества. Вправе ли предприниматель применять УСН? Кто подает декларации по НДС и уплачивает налог по операциям, осуществляемым в рамках договора? Возникает ли право на вычет НДС? Представляется ли бухотчетность от имени простого товарищества? (Письмо Минфина РФ от 15.06.2009 N 03-11-09/212)

Вопрос: ООО, оказывающее услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств, применяло ЕНВД. В связи с тем что доля участия в нем других юридических лиц составляла 100%, с 01.01.2009 оно перешло на общий режим. На 01.04.2009 доля участия юридических лиц составила 0%. Государственная регистрация изменений в учредительных документах организации осуществлена 13.04.2009. Вправе ли организация применять ЕНВД с 01.04.2009? (Письмо Минфина РФ от 15.06.2009 N 03-11-06/3/163)

Вопрос: ...Предприниматель приобретает по договору поставки дисконтные карты, карты экспресс-оплаты, талоны на топливо и реализует их покупателям за наличный расчет по договорам розничной купли-продажи через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту, полученному в аренду, а также посредством разносной торговли. Подлежит ли данная деятельность переводу на ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 15.06.2009 N 03-11-09/211)

Вопрос: Физическим лицом по договору купли-продажи, заключенному 29.12.2007, была приобретена квартира. Федеральная регистрационная служба зарегистрировала договор 16.01.2008, свидетельство о праве собственности на квартиру зарегистрировано также 16.01.2008. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данной ситуации и каков будет его размер? (Письмо Минфина РФ от 15.06.2009 N 03-04-05-01/464)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ вознаграждений вольнонаемных граждан Республики Молдова, работающих в воинских формированиях ОГРВ, в виде денежного довольствия. (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-04-07-01/197)

Вопрос: О возможности применения налогоплательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, разных налоговых ставок. (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-11-06/2/102)

Вопрос: О необходимости приведения в соответствие с НК РФ принятых на территориях субъектов РФ законов, предусматривающих возможность применения к одному налогоплательщику разных налоговых ставок по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-11-06/2/101)

Вопрос: ООО организовало на территории арендованного помещения магазин комиссионной торговли бытовой техникой. Обязано ли ООО, которое принимает технику, бывшую в употреблении, у физических лиц и продает ее через магазин населению за наличный расчет, использовать кассовый аппарат? Вправе ли ООО в данном случае использовать бланки строгой отчетности вместо кассового чека? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-01-15/6-310)

Вопрос: Организация осуществляет мелкооптовую торговлю одеждой. В основном оплата за товар от покупателей поступает на расчетный счет организации, в связи с чем кассовый аппарат используется редко. Необходимо ли организации ежедневно снимать нулевые Z-отчеты и на их основании проставлять в журнале кассира-операциониста нули? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-01-15/6-311)

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС услуг по сюрвейерскому обслуживанию иностранных судов в российских портах. (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-07-08/127)

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль в РФ доходов швейцарской компании - покупателя товара по договору, предусматривающему оплату за реализованный товар в течение 35 дней с даты коносамента, в виде процентов, выплачиваемых российской организацией - продавцом в случае получения ею предоплаты за товар до даты коносамента или платежа после даты коносамента. (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-08-05)

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДС в бюджет конкурсными управляющими, осуществляющими реализацию имущества должника. (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-07-11/155)

Вопрос: Физическое лицо в одном налоговом периоде продало квартиру, принадлежавшую ему на праве собственности менее трех лет, и одновременно приобрело в собственность другую квартиру. Вправе ли физическое лицо одновременно воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ, предоставляемыми при покупке и продаже квартиры? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-04-05-01/448)

Вопрос: В 2008 г. физическое лицо приобрело квартиру с привлечением ипотечного кредита. В целях применения имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2008 г. на основании декларации оно заявляет только сумму процентов, фактически уплаченных при погашении кредита в 2008 г., а сумму расходов на приобретение квартиры желает перенести на следующий налоговый период (2009 г.). Правомерно ли это? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-04-05-01/449)

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), приобрела товары, оплатила и реализовала их покупателям. В какой момент организация должна включить в состав расходов стоимость товаров: после оприходования товаров, их оплаты поставщику и отгрузки товаров покупателю или после оприходования товаров, их оплаты поставщику, отгрузки и оплаты товаров покупателем? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-11-09/205)

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю нефтяным сжиженным углеводородным газом (пропан-бутаном, который состоит из смеси пропан-бутана и метана) через сеть АГЗС. Покупатель, не заходя в здание операторной, оплачивает стоимость газа кассиру через окошко, газ отпускается через заправочный пистолет на топливораздаточной колонке на улице. Относится ли данный вид деятельности к розничной торговле в целях применения ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-11-06/3/160)

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", в течение налогового периода стала участником договора простого товарищества. Каков порядок изменения организацией объекта налогообложения "доходы" на объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-11-09/206)

Вопрос: ...Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, расходы на экспертизу промышленной безопасности опасных производственных объектов? Если да, то в какой момент, учитывая, что между датой выдачи заключения и датой подписания акта приема-передачи выполненных работ проходит несколько месяцев в связи с утверждением заключений в управлении Ростехнадзора? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-03-06/1/394)

Вопрос: Некоммерческая организация, не осуществляющая предпринимательскую деятельность и не уплачивающая налог на прибыль, выплатила в 2008 г. суточные своим работникам сверх размеров, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 93. 1. Облагаются ли такие сверхнормативные выплаты НДФЛ? 2. Подлежат ли они обложению ЕСН? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-04-06-01/133)

Вопрос: Организация занимается проведением выставок, для чего арендует площади выставочных залов и сдает их в субаренду участникам выставки. Площадь сдаваемых мест не превышает 5 кв. м. Участники имеют право выбрать арендуемую площадку с правом торговли или без права торговли (выставочное место для изучения потребительского спроса и демонстрации своей продукции). Переводится ли на ЕНВД деятельность организации по передаче в аренду указанных площадей? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-11-06/3/162)

Вопрос: ООО сдает бетонную площадку в аренду организациям и индивидуальным предпринимателям. Арендаторы хранят на данных площадях новые грузовые автомобили, прицепы, полуприцепы и трактора, предназначенные для перегона конечному потребителю, продажи или ремонта. Часть арендаторов использует арендуемые площади для оказания услуг по хранению большегрузных автомобилей для коммерческих грузоперевозок. Переводится ли деятельность ООО на ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-11-09/210)

Вопрос: Администрация муниципального района направила, руководствуясь п. 4 ч. 1 ст. 11 и ч. 3 ст. 12 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ, в налоговый орган запрос о предоставлении информации о наличии задолженностей участников торгов по начисленным налогам, сборам и иным обязательным платежам. В какой форме должны быть предоставлены данные сведения? Правомерен ли отказ налогового органа в предоставлении указанных сведений? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-02-07/1-308)

Вопрос: Установлен ли Налоговым кодексом РФ порядок учета в налоговых органах обособленных подразделений организации в связи с изменением мест их нахождения? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-02-07/1-309)

Вопрос: Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе не указывать ИНН в представляемых в налоговые органы налоговых декларациях, заявлениях или иных документах, указывая при этом свои персональные данные, предусмотренные п. 1 ст. 84 НК РФ. Вправе ли физическое лицо не уплачивать земельный налог в связи с отказом по религиозным убеждениям от получения налоговых уведомлений с указанием ИНН? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-02-08-51)

Вопрос: В каком размере с 01.01.2009 в целях исчисления налога на прибыль признаются расходы организации на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения: в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда в целом по организации или 3 процентов суммы расходов на оплату труда конкретного работника? Облагаются ли данные выплаты ЕСН и НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-03-06/1/395)

Вопрос: Возможно ли введение запрета на применение обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам в банке и наложения ареста на имущество налогоплательщика в отношении банковских счетов малых предприятий при наличии задолженности по налогам и сборам, размер которой не превышает 100 000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-02-08-52)

Вопрос: ...Организация ежемесячно за счет чистой прибыли выплачивает стипендии молодым рабочим и специалистам сверх сдельного заработка пропорционально отработанному времени. Указанные выплаты предусмотрены коллективным договором и зависят от результатов труда, а также от трудовой и производственной дисциплины. Подлежат ли такие выплаты налогообложению ЕСН? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-04-06-02/43)

Вопрос: Женщина является матерью несовершеннолетнего ребенка, с отцом которого разведена, состоит в новом зарегистрированном браке и получает стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка. Вправе ли она получать вычет в двойном размере на основании отказа ее нового супруга от получения стандартного вычета на ребенка в ее пользу? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-04-05-01/458)

Вопрос: Отец ребенка не состоит в зарегистрированном браке с матерью ребенка, но указан в свидетельстве о рождении ребенка и имеет свидетельство об установлении отцовства. Отец и мать ребенка проживают совместно, но прописаны в разных местах. Ребенок прописан с матерью. Имеет ли отец право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-04-05-01/459)

Вопрос: ...Работник и его супруга воспитывают их общего ребенка и ее ребенка-инвалида от первого брака. Вправе ли работник получить стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере на общего ребенка в случае отказа супруги от вычета? В каком размере может быть предоставлен работнику, не являющемуся приемным родителем ребенка-инвалида, стандартный вычет по НДФЛ: в четырехкратном или в двойном, учитывая, что за супругой сохраняется право на вычет? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-04-06-01/134)

Вопрос: Физлицом в 2007 г. заключен со строительной организацией договор долевого строительства квартиры стоимостью 2 млн руб. Оплата по договору произведена 12.11.2007 и подтверждена справкой, 21.03.2008 физлицом получено свидетельство о госрегистрации права на квартиру. В апреле 2008 г. поданы декларация и заявление о получении имущественного вычета по НДФЛ в размере 1 млн руб. Вправе ли физлицо получить имущественный вычет в размере 2 млн руб.? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-04-05-01/463)

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), приобретает бухгалтерскую справочную систему. В комплект входят код доступа (для интернет-версии) или диск с текущей версией системы (для DVD-версии), лицензионное соглашение (текст соглашения может быть нанесен на упаковку) и право на пользование сервисом "Горячая линия", руководство пользователя и оригинальная упаковка. Вправе ли организация учесть данные расходы? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-11-06/2/103)

Вопрос: ...Негосударственному учреждению для уставной и предпринимательской деятельности единственный учредитель (физлицо) передает в оперативное управление помещение, являющееся его собственностью. Какими документами подтверждается право оперативного управления? Каков порядок бухучета операции по получению данного имущества, а также налогового учета для исчисления налога на прибыль? Возникает ли обязанность по уплате налога на имущество? (Письмо Минфина РФ от 11.06.2009 N 03-05-05-01/33)

Вопрос: О правомерности предоставления ЕМУП льготы по налогу на имущество организаций за 2004 г., предусмотренной п. 6 ст. 381 НК РФ, в случае передачи на баланс ЕМУП объектов ЖКХ в качестве основных средств и перечисления бюджетных средств на восстановление и проведение ремонтных работ объектов ЖКХ по трехстороннему договору. (Письмо Минфина РФ от 10.06.2009 N 03-05-04-01/41)

Вопрос: О праве налогоплательщика обращаться в уполномоченные органы с просьбой о предоставлении отсрочки по уплате налогов и сборов при наличии оснований, предусмотренных п. 2 ст. 64 НК РФ, и надлежащим образом оформленных документов, подтверждающих указанные основания. (Письмо Минфина РФ от 10.06.2009 N 03-02-08/48)

Вопрос: ...Организация приобрела право пользования земельным участком, находящимся на территории Республики Кыргызстан, сроком на 49 лет под строительство при единовременной оплате всей суммы стоимости. По законодательству Республики Кыргызстан право пользования земельным участком зарегистрировано сроком на 49 лет. Каким образом при исчислении налога на прибыль учитывать расходы по приобретению права пользования участком? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2009 N 03-03-06/1/386)

Вопрос: ...Организация арендовала нежилое помещение. Договором предусмотрено либо проведение организацией-арендатором ремонта помещения, либо возмещение расходов на его ремонт организации-арендодателю по истечении срока договора. В течение срока действия договора ремонт арендатором не производился. Вправе ли арендатор учесть в целях налога на прибыль расходы в виде возмещения расходов организации-арендодателя на ремонт арендованного помещения? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2009 N 03-03-06/2/114)

Вопрос: О применении бюджетной классификации РФ в части отражения расходов местного бюджета на содержание объектов, предусмотренных п. 5 ст. 3 Федерального закона от 08.11.2007 N 257-ФЗ, а также применения целевых статей расходов бюджетов. (Письмо Минфина РФ от 10.06.2009 N 02-05-10/2351)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ и ЕСН суммы возмещения расходов в виде стоимости проезда должностных лиц таможенных органов к месту службы и обратно. (Письмо Минфина РФ от 10.06.2009 N 03-04-08-01/33)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Вправе ли он при применении УСН учитывать в составе расходов затраты на оплату проезда своих работников и лиц, находящихся у них на иждивении, к месту использования отпуска на территории РФ и обратно, а также затраты на оплату провоза багажа этих работников? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2009 N 03-11-09/203)

Вопрос: ...Лизингополучатель обратился к лизингодателю с просьбой увеличить срок действия договора с сохранением общей суммы лизинговых платежей и соразмерным уменьшением ежемесячных платежей. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. Правомерно ли уменьшение лизингодателем коэффициента ускоренной амортизации в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2009 N 03-03-06/1/387)

Вопрос: Организация при проведении инвентаризации выявила основные средства. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль определяется стоимость данного имущества при принятии его к налоговому учету? Могут ли быть учтены расходы в виде налога на имущество организаций, уплачиваемого в отношении основных средств, выявленных в результате инвентаризации, при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2009 N 03-03-06/1/392)

Вопрос: ...Организация приобретает и передает в лизинг объекты основных средств с привлечением заемных денежных средств. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль в течение одного квартала группировать кредитные договоры на основании принятых в учетной политике критериев сопоставимости в две-три группы, а расчет среднего уровня процентов производить отдельно для каждой из данных групп? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2009 N 03-03-06/1/393)

Вопрос: Организация передает в лизинг на срок от 1 года имущество и учитывает его на своем балансе в составе доходных вложений в материальные ценности как амортизируемое имущество. Возникла ситуация, когда в лизинг передается поштучно разукомплектованная мебель, первоначальная стоимость единицы которой менее 20 000 руб. Вправе ли лизингодатель при исчислении налога на прибыль единовременно списать на материальные расходы стоимость этого имущества? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2009 N 03-03-06/1/391)

Вопрос: ...В 2006 г. организация предъявила к вычету НДС при проведении подрядчиком капитального строительства объекта ОС, который использовался в деятельности, находящейся на общем режиме налогообложения. С 01.01.2009 организация по деятельности, осуществляемой по общей системе налогообложения, стала применять УСН. Должна ли организация восстановить НДС по объекту капитального строительства, правомерно принятый к вычету в 2006 г.? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2009 N 03-11-06/2/99)

Вопрос: С 01.01.2009 из-за превышения в 2008 г. среднесписочной численности работников (100 человек) организация, переведенная на уплату ЕНВД по виду осуществляемой деятельности, перешла на общий режим налогообложения. По состоянию на 01.05.2009 среднесписочная численность работников составляет менее 100 человек. Обязана ли организация с 01.07.2009 снова перейти на уплату ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2009 N 03-11-06/3/159)

Вопрос: Организация - сельскохозяйственный кооператив уплачивает ЕСХН. В 2006 - 2007 гг. организацией получены убытки, а в 2008 г. - прибыль. При составлении налоговой декларации за 2008 г. организация уменьшила налоговую базу на всю сумму убытка за 2006 - 2007 гг. Однако налоговый орган настаивает на учете убытков только в размере 30%. Вправе ли организация учесть убытки за прошлые периоды полностью при составлении налоговой декларации за 2008 г.? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2009 N 03-11-06/1/20)

Вопрос: За нотариальное действие (свидетельствование верности перевода документа с одного языка на другой) физлицом нотариусу был уплачен нотариальный тариф в размере 100 руб. за одну страницу. За прочие услуги правового и технического характера физлицо уплатило по 200 руб. за каждую страницу перевода. Правомерно ли установление размеров взимаемых нотариальных тарифов (госпошлины) за указанные нотариальные действия? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2009 N 03-05-06-03/25)

Вопрос: ...ЖСК, применяющий УСН, получает от его членов - жильцов дома плату за горячую и холодную воду. Расчеты осуществляются на основании установленных в доме счетчиков воды. ЖСК принято решение о направлении денежных средств, остающихся после осуществления расчетов с поставщиками коммунальных услуг, в фонд капитального ремонта. Включаются ли в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, указанные денежные средства? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2009 N 03-11-06/2/98)

Вопрос: Физлицо вступает в права наследования земельного участка сельскохозяйственного назначения. Для исчисления нотариального тарифа оно представило частному нотариусу отчет эксперта-оценщика о рыночной стоимости участка. Но нотариус потребовал справку о кадастровой стоимости, в несколько раз превышающей рыночную. Вправе ли нотариус самостоятельно определять вид оценки имущества и исчислять тариф исходя из кадастровой стоимости? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2009 N 03-05-06-03/24)

Вопрос: ...Среднесписочная численность работников организации (ООО), созданной 01.08.2008 и оказывающей услуги общественного питания, подпадающие под ЕНВД, в 2008 г. составляла 47 человек. Среднесписочная численность работников в I квартале 2009 г. составила 132 человека. Вправе ли ООО применять ЕНВД в 2009 г., учитывая, что за предшествующий календарный год среднесписочная численность работников не превышала 100 человек? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2009 N 03-11-06/3/157)

Вопрос: Организация приобрела объекты недвижимости, которые предполагалось использовать для размещения производства, и в бухучете отразила их по счету 01. Позднее учредителями было принято решение о продаже объектов, так как в производстве они были использованы и не приносили никаких доходов. До настоящего времени покупателей не нашлось. Должны ли данные объекты учитываться в бухучете? Облагаются ли они налогом на имущество организаций? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2009 N 03-05-05-01/32)

Вопрос: ...Возможна ли дифференциация размера потенциально возможного годового дохода по отдельным подвидам деятельности при применении УСН на основе патента? В каком порядке применять п. 7 ст. 346.25.1 НК РФ при взаимоувязке размеров потенциально возможного дохода и базовой доходности ввиду того, что не предусмотрена корректировка предельной величины базовой доходности на количество физических показателей? (Письмо Минфина РФ от 10.06.2009 N 03-11-06/2/97)

Вопрос: Об учете в расходах при исчислении налога на прибыль амортизации по безвозмездно полученным организацией в собственность основным средствам от учредителя с долей более 50% ее уставного капитала; о порядке начисления на данные основные средства амортизации в бухгалтерском учете и для целей налога на имущество организаций; о включении в расходы признанных или подлежащих уплате должником санкций за нарушение договорных или долговых обязательств. (Письмо Минфина РФ от 09.06.2009 N 03-03-06/1/373)

Вопрос: ...Необходимо ли использовать ККТ (и выдавать потребителю чек) в случае, когда платежные карты используются для оплаты за скачиваемые в сети Интернет программы? (Письмо Минфина РФ от 09.06.2009 N 03-01-15/6-293)

Вопрос: Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль стоимость приобретенных товаров, не реализованных до истечения срока годности, а также затраты на их ликвидацию в связи с истечением срока годности? (Письмо Минфина РФ от 09.06.2009 N 03-03-06/1/374)

Вопрос: О признании в целях исчисления налога на прибыль нематериальными активами сведений производственного и (или) технического характера (в том числе содержащихся в рабочей конструкторской документации), в отношении которых организацией надлежащим образом установлен режим коммерческой тайны, признаваемых секретом производства (ноу-хау) в соответствии с гл. 75 ГК РФ. (Письмо Минфина РФ от 09.06.2009 N 03-03-06/1/381)

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, оказывающий гостиничные услуги и осуществляющий наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ, использовать в качестве бланка строгой отчетности форму N 3-Г "Счет"? Вправе ли он применять самостоятельно разработанный бланк, содержащий реквизиты формы N 3-Г "Счет"? (Письмо Минфина РФ от 09.06.2009 N 03-01-15/6-291)

Вопрос: Возможно ли увеличение срока амортизации для целей использования контрольно-кассовой техники, исключенной из Государственного реестра, или продление срока ее эксплуатации на срок, определенный лицом, обеспечивающим производство, распространение и техническую поддержку соответствующей модели контрольно-кассовой техники? (Письмо Минфина РФ от 09.06.2009 N 03-01-15/6-292)

Вопрос: С целью продвижения на рынке своей продукции организация, являющаяся оптовым поставщиком товаров, приобретает у магазинов услугу по дополнительной выкладке товаров в торговом зале. Оказание данных услуг оформляется договорами поставки или договорами на оказание услуг. Вправе ли организация-поставщик учесть расходы в виде стоимости данной услуги в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 09.06.2009 N 03-03-06/1/371)

Вопрос: Обязаны ли налогоплательщики представлять в налоговые органы сведения об открытии (закрытии) депозитных и транзитных валютных счетов? (Письмо Минфина РФ от 09.06.2009 N 03-02-07/1-304)

Вопрос: Организацией заключены государственные контракты с федеральным государственным унитарным предприятием (ФГУП) на выполнение работ для федеральных государственных нужд. Финансирование контрактов осуществлялось за счет средств федерального бюджета в 2005 - 2007 гг. Следовало ли облагать налогом на прибыль денежные средства, полученные организацией от ФГУП на реализацию государственных контрактов? (Письмо Минфина РФ от 09.06.2009 N 03-03-06/1/379)

Вопрос: Организация для осуществления деятельности привлекает на срок более одного отчетного периода по налогу на прибыль кредиты и займы, предусматривающие изменение процентной ставки в течение срока действия договоров. При отнесении процентов по долговым обязательствам к расходам (метод начисления) следует применять ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую на конец каждого отчетного периода (I квартал, полугодие, 9 месяцев) или на конец каждого месяца? (Письмо Минфина РФ от 09.06.2009 N 03-03-06/1/383)

Вопрос: ...Дочерняя организация безвозмездно получила от ОАО, владеющего 90% ее уставного капитала, денежные средства. Облагаются ли у организации эти средства налогом на прибыль и НДС? Вправе ли организация относить к расходам при исчислении налога на прибыль затраты на приобретение сырья и услуг у сторонних организаций за счет безвозмездно полученных средств в течение года с момента их получения и принять к вычету НДС по данным сырью и услугам? (Письмо Минфина РФ от 09.06.2009 N 03-03-06/1/380)

Вопрос: ...Основной вид деятельности организации - НИОКР. Работы учитываются на счете 08-8. Реализация работ временно отсутствует. Затраты по производству будут учитываться на счете 20. По учетной политике косвенные расходы при наличии реализации списываются на счет 90, а при ее отсутствии - на счет 91. Организация имеет прочие доходы. Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль управленческих расходов при отсутствии реализации? (Письмо Минфина РФ от 09.06.2009 N 03-03-06/1/382)

Вопрос: ...Организация приобрела в непригодном для эксплуатации техническом состоянии комплексное здание, котельную, склад, гараж, артезианскую и насосную скважины. Вправе ли организация до приведения объектов в пригодное для использования состояние отражать данные объекты в бухгалтерском учете на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" и, соответственно, не уплачивать налог на имущество организаций? (Письмо Минфина РФ от 09.06.2009 N 03-05-05-01/31)

Вопрос: ...ООО, применяющее метод начисления, приобрело по договору цессии от 15.02.2009 задолженность заемщика перед цедентом (заем) в размере 2 млн руб. За право требования ООО заплатило 1 млн руб. Дальнейшая переуступка права требования не предполагается, так как ожидается погашение долга заемщиком. В какой момент признаются доходы и расходы ООО в целях исчисления налога на прибыль? В каких случаях применяется п. 5 ст. 271 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 09.06.2009 N 03-03-06/1/378)

Вопрос: Организация занимается производством продукции под заказ. С заказчиками заключаются договоры поставки. Технологический цикл производства может составлять до 1,5 года. Начало и окончание выполнения договоров часто приходятся на разные налоговые периоды, при этом поэтапная передача продукции не предусмотрена. Следует ли при исчислении налога на прибыль признавать доход по таким договорам до момента реализации продукции заказчику? (Письмо Минфина РФ от 09.06.2009 N 03-03-06/1/384)

Вопрос: ...1. В каком порядке следует уплачивать НДФЛ при получении физлицами через обособленные подразделения банка дохода в виде процентов по вкладам и материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами? 2. В каком порядке надлежит производить возврат НДФЛ, излишне удержанного банком в случае досрочного востребования клиентом вклада, при котором сумма процентов по вкладу рассчитывается исходя из пониженной ставки? (Письмо Минфина РФ от 09.06.2009 N 03-04-06-01/130)

Вопрос: ...Представительство голландской компании осуществляет деятельность, направленную на продвижение продукции компании в России. В связи с этим представительству передается оборудование. Фактически срок полезного использования оборудования не превышает трех лет, а Классификацией основных средств установлены сроки от трех до пяти лет. Вправе ли представительство в целях налога на прибыль установить срок полезного использования, равный трем годам? (Письмо Минфина РФ от 09.06.2009 N 03-03-06/1/377)

Вопрос: В июле 2008 г. матерью как законным представителем несовершеннолетнего сына проданы две комнаты в коммунальной квартире, находившиеся в собственности сына менее трех лет. На полученные денежные средства, добавив собственные заработанные средства, мать приобрела трехкомнатную квартиру. Право собственности на квартиру зарегистрировано на сына. Имеет ли мать ребенка право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 09.06.2009 N 03-04-05-01/443)

Вопрос: Пользуясь правом, предоставленным ст. 3 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, организация перешла на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли с IV квартала 2008 г. В налоговый орган было направлено уведомление о переходе. Вправе ли организация по данному уведомлению уплачивать в 2009 г. ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли? (Письмо Минфина РФ от 09.06.2009 N 03-03-06/1/369)

Вопрос: О ставке НДС, применяемой в отношении сухих кормов для собак и кошек при их ввозе на таможенную территорию РФ и реализации на территории РФ. (Письмо Минфина РФ от 09.06.2009 N 03-07-07/51)

Вопрос: ...Вправе ли организация уменьшить доход от реализации доли в уставном капитале третьим лицам на стоимость ее приобретения? Вправе ли организация учесть убыток в случае реализации доли по цене меньшей, чем действительная стоимость доли? В случае если организация реализует долю в уставном капитале по цене выше ее действительной стоимости, подлежат ли учету в составе доходов для целей налога на прибыль доходы в виде превышения цены реализации доли над ее действительной стоимостью? (Письмо Минфина РФ от 09.06.2009 N 03-03-06/2/111)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, получаемых физическими лицами - наследниками участников негосударственных пенсионных фондов в виде выкупных сумм. (Письмо ФНС РФ от 08.06.2009 N 3-5-04/783@)

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС услуг по бункеровке, оказываемых в период стоянки морских судов в портах. (Письмо Минфина РФ от 08.06.2009 N 03-07-08/125)

Вопрос: Организация - плательщик ЕСХН в целях привлечения оборотных средств выпускает собственные простые векселя, которые продаются по договору купли-продажи дисконтных векселей. Являются ли в этом случае поступившие денежные средства доходом организации в целях исчисления ЕСХН или учитываются как заемные, если по условиям договора при наступлении срока покупатель предъявит вексель и продавец оплатит его по номинальной стоимости? (Письмо Минфина РФ от 08.06.2009 N 03-11-09/198)

Вопрос: Признается ли женщина единственным родителем в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере в случае, когда отцовство ребенка юридически не установлено и сведения об отце в справке о рождении указаны на основании заявления матери? Вправе ли женщина, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года и получающая пособие, отказаться от получения данного вычета в пользу другого родителя? (Письмо Минфина РФ от 08.06.2009 N 03-04-06-01/129)

Вопрос: Организация планирует осуществлять следующие виды деятельности: услуги по подбору контактных линз совместно с консультацией офтальмолога или оптометриста; услуги по приему заказов от населения на изготовление корригирующих очков; консультация офтальмолога при подборе очков; услуги по ремонту очков; розничная продажа очков и оправ. Следует ли организации применять ЕНВД по данным видам деятельности? (Письмо Минфина РФ от 08.06.2009 N 03-11-09/199)

Вопрос: Мать ребенка в браке не состоит. Отец ребенка по решению суда лишен родительских прав. Имеет ли мать ребенка право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере как единственный родитель? Вправе ли мать ребенка получать двойной стандартный налоговый вычет по НДФЛ в случае вступления в брак, если супруг фактически не будет принимать участия в обеспечении ребенка? (Письмо Минфина РФ от 08.06.2009 N 03-04-05-01/442)

Вопрос: Какие документы являются основанием для включения организацией сумм похищенных у нее денежных средств во внереализационные расходы при исчислении налога на прибыль? В каком налоговом периоде отражаются эти расходы? Включается ли стоимость похищенного имущества в расходы при приостановлении предварительного следствия, в случае если подозреваемый (обвиняемый) установлен, а также при прекращении дела? (Письмо Минфина РФ от 08.06.2009 N 03-03-05/103)

Вопрос: О возможности замены в целях возврата излишне уплаченной суммы госпошлины подлинного платежного документа, утраченного плательщиком сбора, выписками кредитной организации о проведенных операциях по расчетному счету, копиями платежных поручений, представленными обслуживающим банком, а также копиями платежных документов (квитанций), хранящихся в делах органов, совершающих юридически значимые действия, за которые уплачена госпошлина. (Письмо Минфина РФ от 08.06.2009 N 03-05-05-03/08)

Вопрос: Каков порядок определения индивидуальным предпринимателем налоговой базы по НДФЛ по кассовому методу, в случае если товар был оплачен поставщику в декабре 2008 г., отгружен покупателю также в декабре 2008 г., а оплата за него поступила частями в январе и феврале 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 08.06.2009 N 03-04-05-01/441)

Вопрос: ...Банк заключил договор с бюджетной организацией на оказание услуг по перечислению и выплате зарплаты на банковские карты. Договор заключался на аукционе, в котором принимали участие другие банки. Можно ли считать цены, сложившиеся в результате торгов на аукционе, согласно ст. 40 НК РФ, рыночными? Признается ли аукцион, проводимый в соответствии с требованиями Федерального закона N 94-ФЗ, согласно ст. 40 НК РФ, рынком обращения услуг? (Письмо Минфина РФ от 08.06.2009 N 03-02-07/1-297)

Вопрос: Об отсутствии оснований для возмещения НДС, входящего в стоимость товара, приобретенного за пределами территории РФ. (Письмо Минфина РФ от 08.06.2009 N 03-07-14/56)

Вопрос: Распространяются ли требования ст. 86 НК РФ на счета по вкладам (депозитам) и, соответственно, должен ли банк сообщать в налоговый орган об открытии (закрытии) счета по вкладу (депозиту)? (Письмо Минфина РФ от 08.06.2009 N 03-02-07/1-300)

Вопрос: Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов организации на ремонт основных средств, арендованных у индивидуального предпринимателя? (Письмо Минфина РФ от 07.06.2009 N 03-03-06/2/131)

Вопрос: О праве представительных органов муниципальных образований дифференцировать налоговые ставки, а также устанавливать налоговые льготы по земельному налогу, основания и порядок их применения, в том числе в отношении земельных участков, на которых расположены объекты производственного назначения; об определении кадастровой стоимости земельного участка. (Письмо Минфина РФ от 05.06.2009 N 03-05-06-02/49)

Вопрос: О заключении договоров на предоставление торговых мест на рынке между управляющей рынком компанией, являющейся плательщиком ЕНВД, и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями либо гражданами (в том числе гражданами, ведущими крестьянские (фермерские) хозяйства, личные подсобные хозяйства или занимающимися садоводством, огородничеством, животноводством). (Письмо Минфина РФ от 05.06.2009 N 03-11-09/195)

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС услуг по обеспечению российских и иностранных воздушных судов авиационными горюче-смазочными материалами, оказываемых в российских аэропортах. (Письмо Минфина РФ от 05.06.2009 N 03-07-08/122)

Вопрос: О применении НДС при передаче российской организацией иностранному лицу права требования товара в счет перечисленной суммы авансовых платежей. (Письмо Минфина РФ от 05.06.2009 N 03-07-08/123)

Вопрос: О применении НДС при оказании российской организацией услуг по транспортно-экспедиторскому обслуживанию товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, а также при оказании иностранной организацией услуг по транспортировке указанных товаров. (Письмо Минфина РФ от 05.06.2009 N 03-07-08/121)

Вопрос: О перечне оправдательных документов для бюджетных учреждений, служащих основанием для признания в учете расходов, связанных с приобретением авиабилета, оформленного в бездокументарной форме (электронного авиабилета). (Письмо Минфина РФ от 05.06.2009 N 02-06-10/2282)

Вопрос: О порядке исчисления налога на имущество физлиц в отношении дома, который указан в качестве объекта недвижимости в свидетельстве о госрегистрации, на который зарегистрировано право общей долевой собственности, и квартиры, на которую зарегистрировано право частной собственности. (Письмо Минфина РФ от 05.06.2009 N 03-05-06-01/20)

Вопрос: ...Физлицом приобретена квартира с использованием банковского целевого кредита. Позднее физлицу работодателем предоставлен беспроцентный заем, израсходованный на погашение целевого кредита. Впоследствии физлицо представило работодателю подтверждение права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Облагается ли НДФЛ доход физлица в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование таким беспроцентным займом? (Письмо Минфина РФ от 05.06.2009 N 03-04-05-01/440)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по реализации лекарственных средств через аптеки, то есть частную фармацевтическую деятельность. Также в рамках указанной деятельности предприниматель отпускает населению и другую аптечную продукцию (изделия медицинского назначения, предметы личной гигиены, минеральную воду и т.д.). Вправе ли предприниматель применять УСН на основе патента в данной ситуации? (Письмо Минфина РФ от 05.06.2009 N 03-11-09/196)

Вопрос: В каком порядке исчисляется срок для возврата сумм излишне уплаченного налогоплательщиком НДФЛ, а также процентов за нарушение указанного срока? Какие возможны дальнейшие действия налогоплательщика в случае пропуска налоговым органом установленного срока для возврата сумм излишне уплаченного налога? (Письмо Минфина РФ от 05.06.2009 N 03-02-07/1-294)

Вопрос: ...Организация осуществляет розничную торговлю мороженым через принадлежащую ей сеть киосков, расположенных в разных административных округах города. При постановке на учет каждому такому обособленному подразделению присвоен свой КПП. Каким образом должны перечисляться в бюджет суммы НДФЛ, удержанные с доходов работника, работающего в течение месяца в нескольких обособленных подразделениях? (Письмо Минфина РФ от 05.06.2009 N 03-04-06-01/128)

Вопрос: В какой налоговый орган подлежат перечислению суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные с доходов работников обособленного подразделения организации, не имеющего отдельного баланса и расчетного счета: по месту учета головной организации или по месту нахождения ее обособленного подразделения? (Письмо Минфина РФ от 05.06.2009 N 03-04-06-01/127)

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом по муниципальным (финансируемым из бюджета) и коммерческим заказам с предоставлением пассажирам на оба вида перевозок льгот на проезд, а также с использованием тарифов, утвержденных субъектом РФ на оба вида перевозок. (Письмо Минфина РФ от 05.06.2009 N 03-07-11/152)

Вопрос: Квартира была приобретена частично за счет средств федерального бюджета, а частично за счет собственных средств физических лиц и оформлена в общую собственность на мать, дочь и несовершеннолетнего внука. Документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств, оформлены на мать. Предоставляется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме израсходованных собственных средств дочери и внуку? (Письмо Минфина РФ от 05.06.2009 N 03-04-05-01/437)

Вопрос: В 2002 г. физлицо (пенсионер) и его супруга приобрели квартиру. Стоимость квартиры оплачена супругой физлица, документы на право собственности оформлены на ее имя. Какова максимальная величина имущественного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого супруге физлица? Вправе ли физлицо воспользоваться данным вычетом? (Письмо Минфина РФ от 05.06.2009 N 03-04-05-01/436)

Вопрос: Организация-депозитарий оказывает иностранным организациям услуги по учету и хранению ценных бумаг российских эмитентов, а также оказывает содействие в получении доходов по ценным бумагам, перечисляя денежные средства от эмитентов и вышестоящих депозитариев. Является ли депозитарий в указанном случае налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении доходов иностранных клиентов? (Письмо Минфина РФ от 04.06.2009 N 03-08-05)

Вопрос: О порядке применения п. п. 1 и 3, а также п. п. 8, 34, 36 и 42 ст. 217 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 04.06.2009 N 03-04-07-01/190)

Вопрос: ...1. За организацией признается право собственности на объект - самовольную постройку. Она возмещает построившему ее лицу расходы по строительству. Формируют ли эти расходы первоначальную стоимость объекта при исчислении налога на прибыль? 2. Созданный организацией объект был признан самовольной постройкой и право собственности на него было признано за другим лицом. Каков порядок учета сумм, полученных от этого лица, и расходов по строительству? (Письмо Минфина РФ от 04.06.2009 N 03-03-06/1/337)

Вопрос: Супруги, являющиеся инвалидами II группы, в 2007 г. заключили договор долевого участия в строительстве квартиры. В феврале 2008 г. получено свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру, которая в течение месяца была продана за 1,5 млн руб. Указанную сумму супруги подарили дочери. В каком порядке облагается НДФЛ доход супругов - инвалидов II группы, полученный от продажи квартиры? (Письмо Минфина РФ от 04.06.2009 N 03-04-05-01/429)

Вопрос: В 2006 г. физическое лицо заключило предварительный договор купли-продажи квартиры в строящемся доме, а в 2008 г. - основной. В период с 2006 по 2008 гг. физическое лицо осуществляло оплату за приобретение прав на квартиру. Свидетельство о праве собственности на квартиру было получено в декабре 2008 г. В каком размере физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 04.06.2009 N 03-04-05-01/430)

Вопрос: ...В связи со сносом дома физическое лицо передало принадлежавшую ему с 1993 г. на праве собственности квартиру в собственность городу на основании договора мены. Свидетельство о праве собственности на полученную квартиру выдано в апреле 2007 г. В апреле 2008 г. физическое лицо продало данную квартиру. В каком размере физическое лицо имеет право получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 04.06.2009 N 03-04-05-01/433)

Вопрос: В декабре 2006 г. супруги заключили договор долевого участия в строительстве квартиры. В августе 2007 г. дом сдан в эксплуатацию. Акт приема-передачи квартиры подписан в октябре 2007 г. Свидетельство о госрегистрации права собственности выдано в июне 2008 г. Супруги имеют право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере до 1 млн руб. или до 2 млн руб.? (Письмо Минфина РФ от 04.06.2009 N 03-04-05-01/431)

Вопрос: Физлицо в 2003 г. приобрело квартиру по договору долевого участия в строительстве. Оплата производилась в 2003 - 2005 гг. Акт о передаче квартиры получен в 2007 г., а свидетельство о праве собственности на нее - в 2008 г. В каком размере данное физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ с учетом изменений, внесенных в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ Законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 04.06.2009 N 03-04-05-01/432)

Вопрос: Вправе ли физическое лицо учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ, расходы по оказанию риелторских услуг, а также суммы на ремонт квартиры, приобретенной без отделки? (Письмо Минфина РФ от 04.06.2009 N 03-04-05-01/434)

Вопрос: Об отсутствии оснований для передачи в аренду управляющими розничными рынками компаниями - налогоплательщиками ЕНВД торговых мест в аренду лицам, не указанным в ч. 2 ст. 15 Федерального закона от 30.12.2006 N 271-ФЗ "О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации". (Письмо Минфина РФ от 04.06.2009 N 03-11-09/193)

Вопрос: Физическое лицо заключило договор о долевом строительстве квартиры в 2006 г. Свидетельство о праве собственности на квартиру было получено в 2008 г. В каком размере физическое лицо имеет право получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 04.06.2009 N 03-04-05-01/435)

Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль процентов, начисленных по кредитам, полученным российской организацией - заемщиком у немецкой материнской компании и немецкого банка, поручителем по которым выступает немецкая материнская компания российской организации - заемщика. (Письмо Минфина РФ от 04.06.2009 N 03-08-05)

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС услуг по сюрвейерскому обслуживанию судов на основании пп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 04.06.2009 N 03-07-15/81)

Вопрос: О порядке заполнения налоговым агентом п. п. 4.1, 4.6 справки о доходах физического лица формы 2-НДФЛ. (Письмо ФНС РФ от 03.06.2009 N 3-5-03/749)

Вопрос: О возврате налоговым органом сумм излишне уплаченного налога при подтверждении права налогоплательщика на социальный налоговый вычет по НДФЛ по итогам камеральной проверки налоговой декларации, а также при наличии заявления налогоплательщика о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ. (Письмо ФНС РФ от 03.06.2009 N 3-5-04/751@)

Вопрос: О порядке предоставления с 01.01.2009 стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, в случае если родители совместных детей не состоят в зарегистрированном браке. (Письмо ФНС РФ от 03.06.2009 N 3-5-03/744@)

Вопрос: О порядке предоставления физическому лицу (индивидуальному предпринимателю) отсрочки (рассрочки) по уплате НДФЛ. (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 N 03-02-07/1-290)

Вопрос: О применении автоматизированных систем при формировании бланков строгой отчетности при осуществлении наличных денежных расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ. (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 N 03-01-15/6-285)

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС процентов, предусмотренных при предоставлении займа в денежной форме в случае заключения соглашения о новации, согласно которому денежное обязательство организации по оплате долга по договору купли-продажи векселей заменяется на новое обязательство в виде договора займа с продавцом этих ценных бумаг, условием которого является обязательство организации погасить заем только денежными средствами. (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 N 03-07-07/49)

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС услуг по сдаче в аренду морских судов с экипажем для вылова и переработки водных биологических ресурсов в исключительной экономической зоне Российской Федерации, оказываемых российской организацией российским организациям в 2005 - 2006 гг. (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 N 03-07-08/119)

Вопрос: О применении ПБУ 2/2008 при подготовке документации по планировке территории для строящегося объекта. (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 N 07-02-06/131)

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ и декларированию на территории РФ доходы физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ, в виде сумм процентов, полученных от иностранного банка от размещения денежных средств в иностранной валюте на депозитном счете, а также доходы от доверительного управления денежными средствами, переданными физическим лицом иностранному банку? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 N 03-04-05-01/410)

Вопрос: ...Вправе ли жена отказаться от получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в пользу мужа при приобретении квартиры в общую совместную собственность? Вправе ли муж в таком случае воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в полном объеме? В каком соотношении между супругами может быть распределен имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры в общую совместную собственность? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 N 03-04-05-01/417)

Вопрос: Будет ли российская организация, выплачивающая арендные платежи физическому лицу в соответствии с заключенным договором аренды нежилого помещения, признаваться налоговым агентом, обязанным удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с сумм таких выплат? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 N 03-04-05-01/428)

Вопрос: Организация осуществляет архитектурно-строительное проектирование и применяет УСН ("доходы минус расходы"). В целях исполнения Федерального закона от 22.07.2008 N 148-ФЗ организация, уплатив взносы в компенсационный фонд, взносы за страховку, членские взносы, стала членом некоммерческого партнерства, которое в будущем приобретет статус саморегулируемой организации. Учитываются ли при исчислении УСН данные расходы? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 N 03-11-06/2/95)

Вопрос: ...Каков порядок исчисления НДФЛ по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым не являются ценные бумаги или фондовые индексы? Возможно ли применение положения гл. 25 НК РФ (ст. 304), предусматривающего определение налоговой базы как разницы между суммами доходов по указанным сделкам со всеми базисными активами и суммами расходов по указанным сделкам со всеми базисными активами? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 N 03-04-05-01/413)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по сдаче в аренду нежилого помещения. Помещение передается в аренду для осуществления арендаторами розничной торговли непродовольственными товарами. Подлежит ли деятельность предпринимателя по передаче в аренду помещения, в котором имеется торговый зал, переводу на ЕНВД? Если нет, то вправе ли предприниматель применять УСН в отношении данной деятельности? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 N 03-11-09/190)

Вопрос: Возникает ли у организации, осуществляющей вид деятельности, подпадающий под ЕНВД, обязанность встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления указанной деятельности, если организация уже состоит на учете в данном налоговом органе по иным основаниям? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 N 03-11-06/3/154)

Вопрос: Физлицом в 2007 г. была приобретена квартира. В марте 2008 г. данная квартира продана и одновременно на вырученные денежные средства куплена другая. В декабре 2008 г. вторая квартира также продана. Каков порядок исчисления НДФЛ в указанной ситуации, а также порядок получения имущественного налогового вычета? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 N 03-04-05-01/418)

Вопрос: Предоставляется ли физлицу имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже квартиры в сумме, полученной от ее продажи, если налогоплательщик владеет квартирой более трех лет с момента передачи квартиры по акту передачи по договору инвестирования, но право собственности на момент продажи квартиры, согласно свидетельству о праве собственности, составляет менее трех лет? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 N 03-04-05-01/415)

Вопрос: В феврале 2009 г. физлицом была продана квартира, тогда же получен доход, подлежащий налогообложению НДФЛ. На момент получения дохода физлицо признавалось налоговым резидентом РФ. По окончании 2009 г. данное физлицо уже не будет признаваться налоговым резидентом РФ, поскольку предполагает провести длительное время за границей. Вправе ли физлицо получить имущественный вычет по НДФЛ при обращении за ним по окончании 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 N 03-04-05-01/411)

Вопрос: Физлицом по договору купли-продажи со строительной организацией была приобретена квартира. В 2009 г. был подписан акт приема-передачи квартиры и получено свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру. При подаче налоговой декларации по НДФЛ за какой период физлицо вправе представить также заявление на получение имущественного налогового вычета? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 N 03-04-05-01/412)

Вопрос: Физлицом была приобретена квартира по договору о долевом участии в строительстве, права по которому были получены по договору уступки прав требования. Акт о передаче квартиры был получен до 01.01.2008. Вправе ли физлицо получить имущественный вычет по НДФЛ в размере до 2 000 000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 N 03-04-05-01/414)

Вопрос: Мать и сын по договору долевого участия в строительстве жилого дома приобрели квартиру в общую долевую собственность на основании договора о передаче квартиры в собственность. Имеет ли каждое из указанных физлиц право на получение имущественного вычета по НДФЛ в полном размере? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 N 03-04-05-01/416)

Вопрос: Супруги приобрели в 2008 г. квартиру в общую совместную собственность. Может ли жена отказаться от имущественного налогового вычета по НДФЛ в пользу мужа на 100%? Если да, то сохранит ли она право в будущем получить указанный налоговый вычет при приобретении другой недвижимости? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 N 03-04-05-01/420)

Вопрос: О порядке заполнения доверительным управляющим счетов-фактур, а также о применении вычетов НДС по услугам по доверительному управлению имуществом. (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 N 03-07-09/29)

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по слежению вагонов, розыску вагонов и информированию о дислокации вагонов, оказываемых белорусской организацией российской организации. (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 N 03-07-13/1/02)

Вопрос: О применении в целях НДС отдельных положений ст. 148 НК РФ в отношении определения места реализации рекламных или маркетинговых услуг, а также в отношении определения места реализации вспомогательных услуг, оказываемых в рамках одного договора на осуществление нескольких видов услуг. (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 N 03-07-08/118)

Вопрос: ...Каковы порядок и сроки подачи жалобы в ФНС России на решение ИФНС России о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, в случае если результат рассмотрения жалобы в вышестоящем налоговом органе (УФНС России по субъекту РФ) налогоплательщика не удовлетворил? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 N 03-02-08/46)

Вопрос: ...Все члены гаражного кооператива полностью внесли взносы за гаражи. Свидетельство о госрегистрации права собственности на гаражи выдано кооперативу. Признаются ли его члены плательщиками налога на имущество физлиц? Является ли регистрация права собственности на кооператив основанием для исчисления налога на имущество организаций и для принятия гаражей к бухучету в качестве основных средств? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 N 03-05-05-01/29)

Вопрос: Ребенок проживает совместно с матерью и ее супругом, не являющимся родным родителем ребенка. Предоставляется ли стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в размере 1000 руб. обоим супругам? (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 N 03-04-05-01/426)

Вопрос: О возможности возникновения при представлении налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи ситуации, при которой дата отправки налоговой декларации налогоплательщиком и дата ее представления (дата фиксации ее отправки специализированным оператором связи) могут не совпадать по причине нахождения технических средств налогоплательщика и специализированного оператора связи в разных часовых поясах. (Письмо Минфина РФ от 03.06.2009 N 03-02-07/2-97)

Вопрос: Об отнесении плодовых натуральных вин к виду продукции "вина натуральные". (Письмо ФНС РФ от 02.06.2009 N 2-5-09/00080@)

Вопрос: О государственном органе, уполномоченном подтверждать угрозу банкротства лица в случае единовременной выплаты им налога. (Письмо Минфина РФ от 02.06.2009 N 03-02-07/1-287)

Вопрос: О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере матери ребенка как единственному родителю, в случае когда отцовство ребенка юридически не установлено. (Письмо Минфина РФ от 02.06.2009 N 03-04-05-01/404)

Вопрос: О внесении изменений в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914. (Письмо Минфина РФ от 02.06.2009 N 03-07-09/28)

Вопрос: О праве матери ребенка, отцовство которого юридически не установлено, считаться единственным родителем для целей получения удвоенного стандартного налогового вычета по НДФЛ. (Письмо Минфина РФ от 02.06.2009 N 03-04-05-01/403)

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДФЛ с доходов, полученных от продажи (реализации) приобретенных за приватизационные чеки (ваучеры) акций. (Письмо Минфина РФ от 02.06.2009 N 03-04-05-01/408)

Вопрос: О порядке применения к нарушителям бюджетного законодательства меры принуждения в виде изъятия в бесспорном порядке средств бюджета субъекта РФ, использованных не по целевому назначению. (Письмо Минфина РФ от 02.06.2009 N 02-07-10/2211)

Вопрос: О праве представительных органов муниципальных районов, городских округов корректировать базовую доходность на корректирующий коэффициент К2, определяемый как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов значений, которые могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно, в целях уплаты ЕНВД в сфере розничной торговли. (Письмо Минфина РФ от 02.06.2009 N 03-11-09/189)

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС по счетам-фактурам, выставленным лицензиатом после 1 января 2008 г. при передаче прав на использование программного обеспечения по сублицензионному договору с указанием ставки НДС 18 процентов. (Письмо Минфина РФ от 02.06.2009 N 03-07-07/48)

Вопрос: О порядке применения к нарушителям бюджетного законодательства меры принуждения в виде изъятия в бесспорном порядке бюджетных средств. (Письмо Минфина РФ от 02.06.2009 N 02-07-10/2208)

Вопрос: Об учете в доходах бюджета доходов бюджетных учреждений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. (Письмо Минфина РФ от 02.06.2009 N 02-04-10/2215)

Вопрос: О нецелесообразности внесения изменений в ст. 283 Бюджетного кодекса РФ. (Письмо Минфина РФ от 02.06.2009 N 02-07-10/2209)

Вопрос: О порядке учета организацией расходов по ликвидации непродуктивной части ствола разведочной скважины в целях исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 02.06.2009 N 03-03-06/1/364)

Вопрос: Вправе ли женщина, имеющая удостоверение одинокой матери, получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если в свидетельстве о рождении записана фамилия отца ребенка с ее слов? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2009 N 03-04-05-01/406)

Вопрос: Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении по договору уступки прав требования прав на квартиру в строящемся доме? Какие документы представляются в налоговый орган для подтверждения права на получение имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры по договору о долевом участии в строительстве, права по которому были получены по договору уступки права требования? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2009 N 03-04-05-01/402)

Вопрос: ...Небанковская кредитная организация принимает деньги от граждан через терминалы самообслуживания (ТС) и переводит их в адрес поставщиков услуг без открытия счета. В результате сбоя в ТС или хищения денег неустановленными лицами возникают недостачи от 10 до 500 руб. Каков порядок оформления недостач для учета расходов по налогу на прибыль? Надо ли по каждому случаю выявления недостач обращаться в уполномоченные органы власти? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2009 N 03-03-06/2/110)

Вопрос: Облагаются ли выплаты, начисляемые и производимые органами опеки и попечительства в пользу приемных родителей по договорам о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, ЕСН, в том числе в части суммы налога, подлежащей уплате в ФСС РФ, и страховыми взносами по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний? В каком порядке оплачивается стоимость путевок детям, находящимся в приемных семьях? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2009 N 03-04-06-02/39)

Вопрос: Некоммерческая организация (фонд) заключает договоры подряда с физлицами (исполнителями) на выполнение разовых работ в других городах. В договорах, кроме оплаты услуг, предусмотрена безналичная предварительная оплата проезда и проживания физлиц в гостиницах. 1. Облагается ли ЕСН стоимость проезда и проживания? 2. Зависит ли налогообложение данных расходов НДФЛ от безналичного порядка их оплаты (минуя их выплату физлицам на руки)? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2009 N 03-04-06-02/40)

Вопрос: Физлицом по договору долевого участия в инвестировании строительства жилого дома от 26.11.2003, заключенному с ЗАО, оплачена стоимость двухкомнатной квартиры в сумме 1 249 615 руб. В связи с тем что дом сдан в эксплуатацию несвоевременно, решением суда от 27.11.2007 с ЗАО в пользу физлица взыскана неустойка - 200 000 руб., которая фактически выплачена физлицу летом 2008 г. Подлежит ли сумма неустойки обложению НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2009 N 03-04-05-01/409)

Вопрос: Применяется ли положение пп. 2 п. 5 ст. 391 НК РФ в части предоставления льготы по земельному налогу физлицу, имеющему II группу инвалидности со второй степенью ограничения к трудовой деятельности? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2009 N 03-05-06-02/45)

Вопрос: ООО осуществляет оптовую торговлю продуктами питания и планирует поставлять товар крупным торговым сетям розничной торговли. По договору поставки обязательным является соглашение, квалифицируемое как договор возмездного оказания услуг поставщику. Вправе ли ООО учитывать при исчислении налога на прибыль расходы в виде стоимости услуг магазинов по размещению товара на полках в оговоренном месте в том числе как расходы на рекламу? (Письмо Минфина РФ от 02.06.2009 N 03-03-06/1/366)

Вопрос: О праве налогоплательщика, обладающего признаками нескольких категорий налогоплательщиков, в отношении которых законом субъекта РФ установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов, и находящегося на УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), применять наименьшую из налоговых ставок, предусмотренных законом субъекта РФ для таких категорий налогоплательщиков. (Письмо Минфина РФ от 02.06.2009 N 03-11-11/96)

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ дохода физического лица от выполнения строительных работ на территории Турции. (Письмо ФНС РФ от 01.06.2009 N 3-5-04/721@)

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ субсидий, выделяемых гражданам для ведения личного подсобного хозяйства в соответствии с Законом Краснодарского края от 07.06.2004 N 721-КЗ "О государственной поддержке развития личных подсобных хозяйств на территории Краснодарского края". (Письмо ФНС РФ от 01.06.2009 N 3-5-04/720@)

Вопрос: О порядке заполнения формы N 1-НДФЛ, в случае если заработная плата физлица за два дня декабря 2008 г. была начислена и выплачена ему в январе 2009 г. (Письмо ФНС РФ от 01.06.2009 N 3-5-04/709@)

Вопрос: О порядке определения налоговой базы по НДФЛ в отношении операций по купле-продаже ценных бумаг, а также об отражении в Основных направлениях налоговой политики Российской Федерации на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов вопроса о введении налогового вычета при налогообложении доходов, полученных физлицами от реализации ценных бумаг, находившихся в их собственности более года. (Письмо Минфина РФ от 01.06.2009 N 03-04-04-01/5)

Вопрос: Об ограничении доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну, специальный правовой статус которых закреплен ст. 102 НК РФ, путем установления в федеральном законодательстве исчерпывающего перечня субъектов, обладающих в силу закона правом обращения к налоговым органам за предоставлением сведений, составляющих налоговую тайну, в указанных в законе целях. (Письмо Минфина РФ от 01.06.2009 N 03-01-11/3-127)

Вопрос: О применении банками, имеющими на территории соответствующих субъектов РФ обособленные подразделения с балансом или объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения организации или вне местонахождения обособленного подразделения с балансом, установленных региональными законами субъектов РФ, в том числе Законом Ставропольского края "О налоге на имущество организаций", норм, в том числе налоговых ставок. (Письмо Минфина РФ от 01.06.2009 N 03-05-05-01/27)

Вопрос: Об отсутствии оснований для проведения органами Федерального казначейства контроля государственных контрактов на приобретение жилых помещений в части проверки их регистрации в органах Федеральной регистрационной службы. (Письмо Минфина РФ от 01.06.2009 N 02-03-07/2199)

Вопрос: Каков порядок применения положений ст. ст. 40 и 20 НК РФ при определении доходов, облагаемых НДФЛ, от оказания физическим лицом услуги по сдаче в аренду автомобиля юридическому лицу? (Письмо Минфина РФ от 01.06.2009 N 03-02-08-45)

Вопрос: ...В марте 2006 г. физлицо прекратило деятельность в качестве предпринимателя без проведения процедуры банкротства. За время осуществления предпринимательской деятельности образовалась задолженность по налогам, пеням и штрафам, которая в марте 2009 г. выросла до 1,5 млн руб. В настоящее время физлицо является безработным. Возможно ли произвести процедуру банкротства физлица и признать задолженность безнадежной с последующим списанием? (Письмо Минфина РФ от 01.06.2009 N 03-01-11/3-128)

Вопрос: ...Вправе ли налоговый орган направлять налогоплательщику-физлицу уведомление об уплате транспортного налога до окончания налогового периода? Вправе ли налоговый орган самостоятельно изменять установленные законом сроки уплаты налога? Каковы порядок и сроки для перерасчета сумм налога, неправильно исчисленных налоговыми органами? Возникает ли обязанность по уплате транспортного налога до получения уведомления? (Письмо Минфина РФ от 01.06.2009 N 03-05-06-04/84)

Вопрос: ...Банк осуществляет операции на ММВБ с беспоставочными фьючерсами, базисным активом по которым является иностранная валюта. Правильно ли банк считает, что доходами и расходами от проведения указанных операций в целях исчисления налога на прибыль является вариационная маржа, рассчитываемая биржей по итогам торгов как разница между расчетными стоимостями контрактов за текущий и предыдущий день, а не по отношению к курсу валюты к рублю? (Письмо Минфина РФ от 01.06.2009 N 03-03-06/2/109)

Вопрос: ...При заключении договора ипотеки банк оформляет залог, который удостоверяется закладной. В соответствии с пп. 9 п. 1 ст. 14 Федерального закона N 102-ФЗ закладная должна содержать подтвержденную заключением оценщика денежную оценку имущества, на которое установлена ипотека. Вправе ли банк учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль затраты по оплате услуг оценщиков по оценке имущества, предоставленного в залог? (Письмо Минфина РФ от 01.06.2009 N 03-03-06/2/108)

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль выплачиваемых вознаграждений медицинскому работнику, проводящему предрейсовые медицинские осмотры водителей, по договору гражданско-правового характера, заключенному с организацией, а также о вопросе наличия унифицированной формы сертификата медицинского работника, имеющего право проводить предрейсовые медицинские осмотры водителей. (Письмо Минфина РФ от 01.06.2009 N 03-03-06/1/357)

Вопрос: ...Организация выдает займы и приобретает закладные у других кредитных организаций по уже выданным кредитам. В дальнейшем обязательства заемщиков продаются финансовым организациям. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль учесть убыток, образовавшийся в результате частичного погашения залогодателем-заемщиком своих обязательств, а также от реализации обязательств заемщиков третьим лицам? (Письмо Минфина РФ от 01.06.2009 N 03-03-06/1/358)

Вопрос: Физлицо является собственником 37/100 доли деревянного дома. Дом находится в общей долевой собственности трех собственников, которые не являются родственниками, вход в квартиру каждого собственника расположен отдельно. Каков порядок определения суммы налога на имущество физических лиц в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 01.06.2009 N 03-05-06-01/19)

Вопрос: Организация реализует права требования по обязательствам, возникающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и (или) кредитных договоров. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль убытки, возникающие у организации и всех последующих кредиторов в случае превышения цены приобретения прав требования над выручкой от их реализации? (Письмо Минфина РФ от 01.06.2009 N 03-03-06/1/359)

Вопрос: ...В связи с ошибкой, допущенной банком при формировании электронного платежного документа, денежные средства, которые должны были быть зачислены на КБК 182 1 05 02000 02 1000 110, поступили на КБК 182 1 02 02040 06 1000 160. Поскольку ошибка была допущена не по вине налогоплательщика, вправе ли налоговый орган провести уточнение платежа на день фактической уплаты налога в бюджетную систему РФ? (Письмо Минфина РФ от 01.06.2009 N 03-02-07/2-92)

Вопрос: О возможности организации обратиться в суд с иском о возврате из бюджета излишне уплаченной суммы налога на прибыль в случае пропуска срока для подачи заявления, предусмотренного п. 7 ст. 78 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 01.06.2009 N 03-02-07/1-281)

Вопрос: О применении классификации операций сектора государственного управления при отражении расходов на оплату дополнительных услуг, оказываемых ФГУП "Почта России". (Письмо Минфина РФ от 29.05.2009 N 02-05-10/2188)

Вопрос: О документах, подлежащих представлению в орган Федерального казначейства и служащих основанием для санкционирования кассовых расходов федерального бюджета по оплате договора участия в долевом строительстве. (Письмо Минфина РФ от 29.05.2009 N 02-03-07/2176)

Вопрос: Об обязанности организации руководствоваться нормами ст. 318 НК РФ при самостоятельном определении в учетной политике перечня прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг), для целей исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 29.05.2009 N 03-03-06/1/355)

Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления налоговым агентам отсрочки или рассрочки по перечислению НДФЛ в бюджетную систему РФ. (Письмо Минфина РФ от 29.05.2009 N 03-02-07/1-280)

Вопрос: Организация в январе 2009 г. создала обособленное подразделение в другом субъекте РФ. В I квартале 2009 г. ни на балансе самой организации, ни на балансе обособленного подразделения не числятся основные средства, поскольку все используемые основные средства арендованы у третьих лиц. Каков порядок расчета удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества для исчисления доли налога на прибыль по обособленному подразделению? (Письмо Минфина РФ от 29.05.2009 N 03-03-06/1/356)

Вопрос: Об отражении в бюджетной классификации РФ поступления межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, расходы на предоставление которых отражаются в ведомственной структуре расходов федерального бюджета по целевым статьям 505 34 01 и 505 34 02. (Письмо Минфина РФ от 28.05.2009 N 02-05-11/2135)

Вопрос: О порядке применения положений Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 24.11.2004 N 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации". (Письмо Минфина РФ от 28.05.2009 N 02-04-11/2160)

Вопрос: Об указании комиссионером (агентом) даты выписки счета-фактуры при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) от своего имени для комитента (принципала) в целях исчисления НДС. (Письмо Минфина РФ от 28.05.2009 N 03-07-09/26)

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, переведенный на уплату ЕНВД, до 01.01.2009 осуществлял деятельность по оказанию парикмахерских услуг. С указанной даты деятельность была приостановлена в связи с отсутствием необходимого помещения. Возникает ли у индивидуального предпринимателя обязанность по подаче "нулевой" налоговой декларации по ЕНВД в случае приостановления предпринимательской деятельности? (Письмо Минфина РФ от 28.05.2009 N 03-11-09/188)

Вопрос: Организация продает оптом и в розницу продукцию и товары народного потребления и имеет офис, в котором находятся образцы продаваемой продукции, прайс-листы и кассовый аппарат. Подлежит ли данная деятельность обложению ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 28.05.2009 N 03-11-06/3/151)

Вопрос: О начислении амортизации для целей исчисления налога на прибыль в отношении федерального имущества, имущества субъекта РФ или муниципального образования, закрепленного за унитарным предприятием на праве хозяйственного ведения, по остаточной стоимости данного имущества, отраженной предыдущим балансодержателем в акте приема-передачи основного средства. (Письмо Минфина РФ от 28.05.2009 N 03-03-06/1/353)

Вопрос: О порядке учета НДС при осуществлении как облагаемых налогом, так и освобождаемых от налогообложения операций (реализация ценных бумаг (векселей)). (Письмо ФНС РФ от 27.05.2009 N 3-1-11/373@)

Вопрос: О порядке перечисления налогов и доходов от оказания платных услуг, подлежащих перечислению в бюджет за счет средств, полученных бюджетными учреждениями от приносящей доход деятельности. (Письмо Минфина РФ от 27.05.2009 N 02-03-07/2130)

Вопрос: ...Организация заключила договор займа, выраженного в иностранной валюте. Заемные средства получены в рублях, расчеты по договору также осуществлялись в рублях. При возврате займа из-за изменения курса иностранной валюты к рублю возникла отрицательная разница между суммами денежных средств, полученных и возвращаемых заимодавцу. Вправе ли организация учесть для целей исчисления налога на прибыль указанную отрицательную разницу? (Письмо Минфина РФ от 27.05.2009 N 03-03-06/1/348)

Вопрос: О праве организации обратиться в уполномоченные органы с просьбой о предоставлении отсрочки по уплате налогов и сборов при наличии оснований, предусмотренных п. 2 ст. 64 Кодекса, и надлежащим образом оформленных документов, подтверждающих указанные основания. (Письмо Минфина РФ от 27.05.2009 N 03-02-07/1-275)

Вопрос: ...Вправе ли налоговые органы осуществлять проверку исполнения банком обязанностей, предусмотренных в ст. ст. 46, 60, 76, 86 НК РФ, путем проведения выездных налоговых проверок и истребовать при этом у банка документы, подтверждающие исполнение указанных обязанностей банка? (Письмо Минфина РФ от 27.05.2009 N 03-02-07/1-274)

Вопрос: ...Вправе ли банк при исчислении налога на прибыль учесть в составе расходов затраты, связанные с внедрением новых продуктов на базе платежных систем Visa International и MasterCard International с использованием международных платежных карт, в рамках которых держателям банковских продуктов при условии оплаты товаров и услуг предоставляются дополнительные услуги, скидки, подарки в соответствии с программами поощрений? (Письмо Минфина РФ от 27.05.2009 N 03-03-06/2/107)

Вопрос: Физическое лицо воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере 450 000 руб. при декларировании доходов в 2005 г. при покупке квартиры. В 2009 г. физическое лицо приобрело еще квартиру. Имеет ли право физическое лицо получить имущественный вычет с разницы между 2 000 000 руб. и 450 000 руб.? (Письмо Минфина РФ от 27.05.2009 N 03-04-05-01/339)

Вопрос: ...Нормативными документами банка предусмотрено, что во время переговоров с физическими лицами о порядке и условиях выдачи кредитов работник банка предлагает потенциальному клиенту питьевую воду, чай, кофе, конфеты. Вправе ли банк для целей исчисления налога на прибыль учесть в составе представительских расходов расходы на проведение переговоров с физическими лицами - клиентами банка? (Письмо Минфина РФ от 27.05.2009 N 03-03-06/1/351)

Вопрос: Физическое лицо воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при подаче декларации в 2003 г. в связи с приобретением в том же году однокомнатной квартиры. Вправе ли физическое лицо отказаться от использованного ранее имущественного вычета с целью повторного получения вычета при строительстве нового жилья? (Письмо Минфина РФ от 27.05.2009 N 03-04-05-01/400)

Вопрос: Организация разработала положение о командировочных расходах, в котором не устанавливает норм суточных, но включает пункт о компенсации всех документально подтвержденных и утвержденных руководством расходов, связанных с командировкой. Вправе ли организация с 01.01.2009 учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 27.05.2009 N 03-03-06/1/349)

Вопрос: Являются ли письма Минфина России нормативными правовыми актами? Подлежат ли письма Минфина России официальному опубликованию? Можно ли трактовать в суде письма Минфина России как официальный комментарий к НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 27.05.2009 N 03-02-08/43)

Вопрос: Предоставляются ли физическим лицам, переселившимся из северных районов РФ, налоговые льготы по земельному налогу в отношении земельных участков, находящихся под многоквартирными жилыми домами, и прилегающих к домам территорий? (Письмо Минфина РФ от 27.05.2009 N 03-05-06-02/41)

Вопрос: Согласно учетной политике организации опцион рассматривается как финансовый инструмент срочных сделок. На какую дату следует относить расходы на уплату опционной премии по опционным контрактам при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 27.05.2009 N 03-03-06/1/350)

Вопрос: Организация приобрела комплект бухгалтерской справочной системы по договору поставки, который содержит в себе элементы лицензионного соглашения (в части передачи неисключительных прав на пользование базой данных и сервисными установками) и договора купли-продажи (в части передачи комплекта, имеющего вещественную форму). Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы на приобретение указанной системы? (Письмо Минфина РФ от 27.05.2009 N 03-03-06/1/352)

Вопрос: ...Благотворительный фонд оплачивает лечение, медикаменты, медицинские услуги детям, детям-инвалидам и социальным учреждениям. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль курсовые разницы, возникшие при возврате средств, ранее перечисленных фондом в качестве предоплаты по контрактам на проведение лечения, а также от переоценки благотворительных взносов, поступивших на валютные счета фонда в пользу подопечных? (Письмо Минфина РФ от 27.05.2009 N 03-03-06/4/39)

Вопрос: О праве налогоплательщика-физлица на получение социального налогового вычета по НДФЛ на свое обучение в учреждении, имеющем статус общеобразовательного. (Письмо ФНС РФ от 26.05.2009 N 3-5-03/652@)

Вопрос: О включении НДС в плату за технологическое присоединение сетевой организацией энергопринимающих устройств максимальной мощностью, не превышающей 15 кВт, осуществляемое гражданами и субъектами малого предпринимательства (юридические лица и индивидуальные предприниматели). (Письмо ФНС РФ от 26.05.2009 N ВЕ-20-3/695)

Вопрос: О невозможности применения льготы по сбору за пользование объектами водных биоресурсов, установленной п. 8 ст. 333.3 НК РФ, в период с 01.01.2009 по 31.01.2009. (Письмо Минфина РФ от 26.05.2009 N 03-06-06-03/5)

Вопрос: О предоставлении отсрочки по уплате налогов налогоплательщикам, у которых производство и (или) реализация товаров, работ или услуг носят сезонный характер. (Письмо Минфина РФ от 26.05.2009 N 03-02-07/1-266)

Вопрос: ...Для целей исчисления НДПИ влияет ли на квалификацию метода определения количества нефти, добытой на разных лицензионных участках или принадлежащей разным недропользователям, факт ее подготовки на едином технологическом объекте? Вправе ли организация воспользоваться льготой в отношении нефти, добытой на месторождении, выработанном более чем на 80%, количество которой определено прямым методом, но с использованием расчетов? (Письмо Минфина РФ от 26.05.2009 N 03-06-06-01/11)

Вопрос: Вправе ли ломбард печатать бланки строгой отчетности (залоговые билеты) при помощи компьютерной программы ВДГБ Ломбард 3 на платформе 1C 8.0? Номера бланков будут зарегистрированы в ИФНС. При помощи программы будут заполняться поля с данными о залоге, заемщике и расчете суммы оплаты. Обязан ли ломбард предоставлять при краткосрочном кредитовании под залог заемщику-физлицу договор займа одновременно с залоговым билетом? (Письмо Минфина РФ от 26.05.2009 N 03-01-15/5-255)

Вопрос: ...В договоре аренды помимо площади торгового места указана площадь проходов для покупателей, определенная путем распределения свободной площади рынка пропорционально площади каждого торгового места. Возникает ли у индивидуального предпринимателя, осуществляющего розничную торговлю, обязанность при расчете ЕНВД учитывать общую площадь торгового места с учетом переданной в аренду площади проходов для покупателей? (Письмо Минфина РФ от 26.05.2009 N 03-11-09/185)

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю комиссионными товарами (бытовой техникой) через магазин комиссионной торговли, открытый на арендованной нежилой площади. Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД указанная деятельность организации? (Письмо Минфина РФ от 26.05.2009 N 03-11-06/3/145)

Вопрос: Некоммерческая организация предполагает по договору депозитного вклада с банком разместить временно свободные денежные средства, являющиеся целевыми поступлениями. По окончании договора и после налогообложения полученного дохода эти денежные средства будут использованы на уставные цели организации. Имеет ли место в указанном случае нецелевое использование денежных средств и должны ли они учитываться при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 26.05.2009 N 03-03-06/4/38)

Вопрос: В каком размере может быть выплачена компенсация работникам в связи с использованием ими личного автомобиля в служебных целях и при этом учтена в составе расходов при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 26.05.2009 N 03-03-07/13)

Вопрос: Вправе ли банк в период приостановления действия абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ выбирать способ определения предельной величины процентов по долговым обязательствам в целях налога на прибыль: исходя из среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях, или по ставке рефинансирования, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении обязательства в рублях и 22% - в иностранной валюте? (Письмо Минфина РФ от 26.05.2009 N 03-03-06/1/345)

Вопрос: Российская организация осуществляет закупку товаров у иностранной организации, не являющейся налоговым резидентом РФ. По условиям контракта стоимость товара выражена в иностранной валюте, а российская организация осуществляет предоплату за товар, закупая иностранную валюту по курсу ЦБ РФ в день осуществления предоплаты. В каком порядке учитываются возникающие курсовые разницы в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 26.05.2009 N 03-03-06/1/346)

Вопрос: Вправе ли организация единовременно включить в состав косвенных расходов в 2009 г. расходы на капитальные вложения в размере 30% от суммы капитальных вложений по объектам основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, введенным в эксплуатацию в декабре 2008 г.? (Письмо Минфина РФ от 26.05.2009 N 03-03-06/1/347)

Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный физлицом от операций на рынке Forex? Если да, то в каком порядке? Необходимы ли физлицу для проведения операций на рынке Forex какие-либо разрешительные документы? (Письмо Минфина РФ от 26.05.2009 N 03-04-05-01/333)

Вопрос: Об отсутствии основания для признания налоговыми агентами по НДС лиц, уполномоченных осуществлять реализацию имущества во исполнение судебных решений, вынесенных в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. (Письмо Минфина РФ от 26.05.2009 N 03-07-11/145)

Вопрос: Организация имеет основные средства, которые по состоянию на 01.01.2002 были выделены в отдельную амортизационную группу по остаточной стоимости. Срок полезного использования для списания установлен 7 лет. В конце 2008 г. стоимость данных объектов окончательно списана. После этого проведена их модернизация. В каком порядке следует учитывать расходы на модернизацию списанных основных средств в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 26.05.2009 N 03-03-06/1/344)

Вопрос: Об учете банком расходов по формированию резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности в отношении ссудной задолженности, сформированной в портфель однородных ссуд, а также о неприменении к портфелю однородных ссуд понятия "стандартная задолженность" для целей исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 26.05.2009 N 03-03-05/97)

Вопрос: О порядке предоставления физлицу имущественного налогового вычета по НДФЛ в части расходов на приобретение прав на квартиру в строящемся доме, если акт о передаче квартиры при долевом участии в строительстве (соинвестировании) оформлен до 1 января 2008 г. либо после 1 января 2008 г. (Письмо ФНС РФ от 25.05.2009 N 3-5-04/647@)

Вопрос: О порядке предоставления информации об идентификационном номере гражданина, о подтверждении факта ведения им предпринимательской деятельности и о полученных им доходах. (Письмо ФНС РФ от 25.05.2009 N 3-5-04/643@)

Вопрос: Организация, применяющая ЕНВД, осуществляет услуги по организации питания в образовательных учреждениях. Среднесписочная численность работников за 2008 г. составила 94 человека, а за I квартал 2009 г. - превысила 100 человек. Обязана ли организация перейти на общий режим налогообложения? Если да, то с какого периода? (Письмо Минфина РФ от 25.05.2009 N 03-11-06/3/146)

Вопрос: ...Об учете в целях налога на прибыль расходов банка на приобретение прав использования программного обеспечения для банкоматов, на модернизацию объектов интеллектуальной собственности, процентов в виде дисконта; о налогообложении НДФЛ процентов по вкладу, начисленных в 2008 г., но выплаченных в 2009 г.; о применении справочника BIC directory и системы Bloomberg при применении п. 3 ст. 310 НК РФ в целях налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 25.05.2009 N 03-03-06/2/105)

Вопрос: ...Коммерческая организация - владелец склада временного хранения на основании лицензии приобрела досмотровую рентгеновскую технику. Указанная техника была передана таможенным органам на основании договора безвозмездного пользования. В каком порядке организация должна учесть данное имущество при исчислении налога на прибыль? Какой орган уполномочен давать разъяснения о получении лицензии на эксплуатацию такой техники? (Письмо Минфина РФ от 25.05.2009 N 03-03-06/1/341)

Вопрос: ...Каков порядок учета банком в целях налога на прибыль расходов в виде: 1) НДС, уплаченного за предстоящие работы авансом; 2) НДС, уплаченного за предстоящие работы, расходы по которым отнесены в счет будущих периодов; 3) НДС, уплаченного банком в качестве налогового агента; 4) сумм налога, выделенного в выставляемых счетах иностранными организациями; 5) НДС, уплаченного при приобретении товаров и их последующей передаче в уставный капитал? (Письмо Минфина РФ от 25.05.2009 N 03-03-06/2/106)

Вопрос: О порядке налогообложения доходов, выплачиваемых иностранной организации - резиденту Республики Кипр, являющейся участником российской организации (ООО), возникающих при уменьшении уставного капитала ООО, а также о неприменении в отношении данных доходов положений ст. 22 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998. (Письмо Минфина РФ от 25.05.2009 N 03-08-05)

Вопрос: ...В 2007 г. физлицом был заключен договор о долевом участии в строительстве дома с последующим приобретением квартиры. Акт приема-передачи квартиры и свидетельство о праве собственности были оформлены в 2008 г., после чего была подана декларация о доходах за 2007 г. и заявлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 млн руб. Вправе ли физлицо получить вычет в размере 2 млн руб. при подаче декларации за 2008 г.? (Письмо Минфина РФ от 25.05.2009 N 03-04-06-01/120)

Вопрос: Организация в ходе строительства фабрики по производству кондитерских изделий несет расходы в виде платы за технологическое присоединение к электрическим и иным инфраструктурным сетям и за подключение к системам коммунальной инфраструктуры. В каком порядке следует учитывать данные расходы в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 25.05.2009 N 03-03-06/1/342)

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, получаемых от работы по найму сотрудниками Посольства Итальянской Республики в Российской Федерации, имеющими одновременно российское и итальянское гражданство. (Письмо ФНС РФ от 22.05.2009 N 3-5-03/616)

Вопрос: О рекомендации органам госвласти субъектов РФ и местным администрациям решать вопросы признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по региональным и местным налогам применительно к порядку, установленному Правительством РФ, а также об их праве устанавливать иные основания признания недоимки по соответствующим налогам безнадежной к взысканию в силу причин экономического, социального или юридического характера. (Письмо Минфина РФ от 22.05.2009 N 03-01-10/2-62)

Вопрос: О праве законодательных (представительных) органов власти субъектов РФ, в частности, Воронежской области, определять ставки транспортного налога в пределах, установленных ст. 361 НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 22.05.2009 N 03-05-06-04/77)

Вопрос: Относится ли к компетенции представительного органа муниципального образования, на территории которого располагается земельный участок, решение вопроса об установлении налоговых ставок и налоговых льгот по земельному налогу, взимаемому с физических лиц? (Письмо Минфина РФ от 22.05.2009 N 03-05-06-02/39)

Вопрос: В 2007 г. физическое лицо совместно с супругой заключило договор долевого строительства квартиры и внесло предоплату по данному договору в размере 100%. Акт о передаче квартиры и свидетельство о праве собственности на квартиру были получены в 2008 г. В каком размере супруги вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в данном случае? (Письмо Минфина РФ от 22.05.2009 N 03-04-05-01/318)

Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру по договору о долевом строительстве в 2007 г. Акт о передаче квартиры был получен в декабре 2007 г., а свидетельство о праве собственности - в 2008 г. В каком размере физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 22.05.2009 N 03-04-05-01/317)

Вопрос: Физлицо заключило договор инвестирования строительства жилья и дополнительное соглашение к нему в декабре 2007 г. Акт о передаче квартиры был получен в декабре 2007 г., а свидетельство о праве собственности - в сентябре 2008 г. В каком размере данное физлицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ? (Письмо Минфина РФ от 22.05.2009 N 03-04-05-01/315)

Вопрос: Физическое лицо заключило договор долевого строительства жилого дома в 2006 г., а в 2008 г. получило свидетельство о праве собственности на квартиру. Предоставляется ли физическому лицу имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов, полученных им в 2006 и 2007 гг.? (Письмо Минфина РФ от 22.05.2009 N 03-04-05-01/316)

Вопрос: Организация, применяющая метод начисления, предоставляет покупателям премии по результатам выполнения условий договоров. 11.01.2009 был подписан акт о предоставлении премии за объем продукции, выбранной в декабре 2008 г. Вправе ли организация включить в расходы при исчислении налога на прибыль суммы указанных премий в декабре 2008 г.? (Письмо Минфина РФ от 22.05.2009 N 03-03-06/1/340)

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать в составе расходов затраты на проезд работника на такси до аэропорта (железнодорожного вокзала) при направлении работника в командировку и от аэропорта (железнодорожного вокзала) по возвращении из командировки? (Письмо Минфина РФ от 22.05.2009 N 03-03-06/1/339)

Вопрос: ...Иностранная компания, имеющая аккредитованный филиал в Москве, в 2009 г. встала на учет по месту нахождения обособленного подразделения в другом городе. Обособленное подразделение не имеет расчетного счета, начисление зарплаты планируется проводить через расчетный счет филиала. Может ли компания уплачивать ЕСН по месту нахождения филиала? В каком порядке следует уплачивать НДФЛ с доходов работников обособленного подразделения? (Письмо Минфина РФ от 22.05.2009 N 03-04-06-02/38)

Вопрос: ...АО заключило с физическим лицом трудовой договор на должность председателя совета директоров сроком на 1 год с окладом 10 000 руб. Кроме обязанностей председателя совета директоров, предусмотренных Федеральным законом "Об акционерных обществах", в договоре прописаны дополнительные обязанности. Учитывается ли ежемесячное вознаграждение председателя совета директоров в составе расходов при исчислении налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 22.05.2009 N 03-03-07/12)

Вопрос: О порядке налогообложения ЕНВД предпринимательской деятельности по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест и земельных участков на розничных рынках, в том числе на условиях субаренды. (Письмо Минфина РФ от 22.05.2009 N 03-11-11/89)

Вопрос: О правовых основаниях для подготовки ФНС России ответов на обращения налогоплательщиков касательно информации о компетентных органах, уполномоченных выдавать подтверждения постоянного местонахождения на территории иностранных государств для целей применения соглашений об избежании двойного налогообложения. (Письмо Минфина РФ от 22.05.2009 N 03-08-13)

Вопрос: Об учете при исчислении налога на прибыль доходов и расходов, полученных (осуществленных) в рамках договора, определяющего порядок использования объектов электросетевого хозяйства, которые входят в единую национальную (общероссийскую) электрическую сеть. (Письмо Минфина РФ от 21.05.2009 N 03-03-06/1/337)

Вопрос: О размере ставки налога на прибыль и порядке его уплаты участниками соглашения о разделе продукции "Сахалин-1". (Письмо Минфина РФ от 21.05.2009 N 03-06-05-06/42)

Вопрос: Возникает ли обязанность по исчислению и уплате НДФЛ с дохода от приобретения акций, полученных сыном в порядке дарения от своих родителей? Обязано ли физлицо представлять налоговую декларацию в указанном случае? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2009 N 03-04-05-01/314)

Вопрос: 1. Включается ли в расходы I квартала 2009 г. амортизационная премия в размере 30% в отношении основных средств (ОС), относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г.? 2. В каком периоде она восстанавливается и включается в налоговую базу по налогу на прибыль при реализации ОС согласно п. 9 ст. 258 НК РФ? 3. Учитывается ли указанная амортизационная премия в остаточной стоимости ОС? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2009 N 03-03-06/1/336)

Вопрос: Организация в 2002 г. разместила облигации сроком на 10 лет, условиями выпуска которых изменение процентной ставки не предусмотрено. При определении предельной величины процентов, учитываемых в расходах по налогу на прибыль, организация применяла ставку рефинансирования на дату размещения облигаций. В каком порядке следует определять предельную величину процентов по данным облигациям, учитываемых в расходах по налогу на прибыль, в 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2009 N 03-03-06/2/104)

Вопрос: Предоставляется ли каждому из разведенных родителей стандартный налоговый вычет на ребенка по НДФЛ в размере 1000 руб.? Является ли уплата (неуплата) алиментов одним из разведенных родителей основанием для предоставления (непредоставления) стандартного налогового вычета на ребенка? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2009 N 03-04-06-01/117)

Вопрос: Возможно ли в целях исчисления НДФЛ применять положения ст. 214.1 НК РФ при совершении операций с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются валюта, а также сырьевые товары? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2009 N 03-04-05-01/312)

Вопрос: Физлицом в 1993 г. за ваучер номинальной стоимостью 10 000 руб. приобретены акции, которые в 2007 г. были проданы. Необходимо ли при исчислении НДФЛ производить перерасчет стоимости ваучера с учетом деноминации рубля, произошедшей в РФ в 1998 г., в целях уменьшения дохода от реализации акций на расходы, связанные с их приобретением (т.е. указывать стоимость ваучера в размере 10 000 руб. или 10 руб. (с учетом деноминации))? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2009 N 03-04-05-01/310)

Вопрос: Иностранный гражданин с 01.01.2008 работает в РФ в дочерней организации немецкой проектной компании. В 2008 г. в связи с пребыванием на территории РФ более 183 дней НДФЛ уплачивался по ставке 13%. Планируется, что в 2009 г. иностранный гражданин будет реализовывать новый проект в Республике Азербайджан. По какой ставке НДФЛ будет подлежать налогообложению доход, получаемый иностранным гражданином на территории РФ в 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2009 N 03-04-05-01/313)

Вопрос: Организация оказывает услуги по ремонту электро- и бензоинструмента со следующей системой оплаты услуг: физические и юридические лица оплачивают услуги за наличный расчет (негарантийный ремонт); компания-производитель по ремонту инструмента, находящегося у физических и юридических лиц, - через расчетный счет (гарантийный ремонт); юридические лица - через расчетный счет. При каких видах оплаты услуг организация будет плательщиком ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 21.05.2009 N 03-11-06/3/144)

Вопрос: О порядке признания расходов в виде процентов, начисленных за III квартал 2008 г., в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 21.05.2009 N 03-03-05/91)

Вопрос: О праве обоих супругов на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в сумме уплаченных процентов по целевым займам при приобретении квартиры в общую совместную собственность за счет средств, полученных на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту. (Письмо ФНС РФ от 20.05.2009 N 3-5-04/608@)

Вопрос: О представлении в установленном порядке в ФНС России при наличии предусмотренных п. 2 ст. 64 НК РФ оснований для предоставления отсрочки по уплате федеральных налогов заявления и документов, подтверждающих наличие соответствующего основания. (Письмо Минфина РФ от 20.05.2009 N 03-02-07/1-257)

Вопрос: Об отсутствии оснований для совмещения гражданином, имеющим статус адвоката, адвокатской деятельности с предпринимательской деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя и применения УСН. (Письмо Минфина РФ от 20.05.2009 N 03-11-09/178)

Вопрос: О распространении положений гл. 12 и ст. 333.40 НК РФ о возврате (зачете) излишне уплаченной суммы государственной пошлины за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве на весь период осуществления государственной регистрации данных договоров. (Письмо Минфина РФ от 20.05.2009 N 03-05-05-03/07)

Вопрос: О порядке применения налогоплательщиком письменных разъяснений Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах. (Письмо Минфина РФ от 20.05.2009 N 03-02-08/39)

Вопрос: Должна ли организация, состоящая на налоговом учете и имеющая обособленные подразделения на территории одного муниципального образования, осуществлять постановку на учет ККТ по месту нахождения обособленных подразделений, расположенных на территориях, подведомственных разным налоговым органам в пределах одного муниципального образования, если регистрация этих подразделений в силу п. 4 ст. 83 НК РФ не производилась? (Письмо Минфина РФ от 20.05.2009 N 03-01-15/5-243)

Вопрос: ...По условиям договора о выполнении проектных работ, заключенного между российской и иностранной организациями, стоимость работ установлена в иностранной валюте. Возникают ли у российской организации при исчислении налога на прибыль доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы по оплаченной стоимости этих работ в случае осуществления предварительной оплаты полной или частичной стоимости проектных работ? (Письмо Минфина РФ от 20.05.2009 N 03-03-06/1/331)

Вопрос: ...Предприниматель сдает помещение в аренду для розничной торговли товарами. Общая площадь помещения - 44,7 кв. м, а площадь торгового зала - 39 кв. м. В помещении находятся: оборудование для выкладки товара, место для ККТ, площадь для прохода покупателей, рабочие места для персонала, места для хранения товара. В плане БТИ оно выделено как самостоятельное отгороженное перегородками помещение. Переводится ли данная деятельность на уплату ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 20.05.2009 N 03-11-09/177)

Вопрос: Организация осуществляет добычу угля подземным способом. В процессе осуществления данного вида деятельности организация несет затраты на горно-подготовительные работы (ГПР). В учетной политике закреплен принцип единовременного списания данных затрат как косвенных расходов в том отчетном периоде, к которому они относятся. Правомерен ли применяемый организацией порядок признания расходов на ГПР в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 20.05.2009 N 03-03-06/1/335)

Вопрос: ...Организация заключила договор на покупку железнодорожных вагонов с заводом, находящимся в Республике Беларусь, оплата по которому осуществляется в иностранной валюте. Организация произвела 100%-ную предоплату. В бухучете пересчет стоимости авансов в связи изменением курса на дату принятия к учету вагонов не производился. Учитывается ли возникшая положительная (отрицательная) курсовая разница в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 20.05.2009 N 03-03-06/1/333)

Вопрос: ...ОАО является организацией оборонно-промышленного комплекса и исполнителем работ по государственному оборонному заказу. Предусмотрено ли НК РФ списание задолженности по уплате пеней, а также предоставление налоговых льгот в случае задержки налогоплательщику оплаты выполненных им работ по государственному заказу? Каков порядок предоставления организации отсрочки или рассрочки по уплате налогов в указанном случае? (Письмо Минфина РФ от 20.05.2009 N 03-02-07/1-254)

Вопрос: Предоставляется ли организации как налоговому агенту отсрочка или рассрочка по перечислению НДФЛ в бюджетную систему РФ и уплате соответствующих пеней и штрафов по данному налогу? (Письмо Минфина РФ от 20.05.2009 N 03-02-07/1-258)

Вопрос: Организация планирует предоставить беспроцентный заем другой организации. Увеличивает ли налоговую базу по налогу на прибыль материальная выгода, полученная заемщиком от пользования беспроцентным займом, учитывая, что порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа гл. 25 НК РФ не установлен? (Письмо Минфина РФ от 20.05.2009 N 03-03-06/1/334)

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учитывать в составе расходов при определении налоговой базы по налогу расходы на страхование гражданской ответственности за неисполнение обязательств по договору о реализации туристского продукта и на страхование арендуемого муниципального помещения? (Письмо Минфина РФ от 20.05.2009 N 03-11-09/179)

Вопрос: ...В 2003 г. физлицом приобретена квартира по договору купли-продажи. В 2009 г. физлицо заявило право на получение имущественного вычета по НДФЛ, но получило отказ по причине того, что среди поданных документов отсутствует расписка между продавцом и покупателем о получении и передаче денежных средств, подтверждающая расходы на приобретение квартиры. Правомерно ли это, если физлицо представило договор купли-продажи и акт приемки-передачи? (Письмо Минфина РФ от 20.05.2009 N 03-04-06-01/118)

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль включить в состав косвенных расходов в 2009 г. сумму амортизационной премии в размере 30% первоначальной стоимости основных средств (30% от суммы капитальных вложений в объекты основных средств), относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г.? (Письмо Минфина РФ от 20.05.2009 N 03-03-06/1/332)

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ доходов в виде материальной выгоды, полученной физическим лицом от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение жилья, в случае если уведомление, подтверждающее факт предоставления вычета, отозвано налоговым органом по причине получения вычета не у работодателя. (Письмо ФНС РФ от 19.05.2009 N ВЕ-21-3/519@)

Вопрос: О подтверждении права на имущественный вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере до 2 млн руб. при осуществлении расходов на приобретение квартиры на основании предварительного договора купли-продажи и уклонении продавца от заключения основного договора. (Письмо ФНС РФ от 19.05.2009 N 3-5-04/604@)

Вопрос: О возможности учета налогоплательщиками, применяющими УСН, в полном размере при определении налоговой базы за I квартал 2009 г. стоимости остатка сырья и материалов по состоянию на 1 января 2009 г., оплаченных до 1 января 2009 г. (Письмо Минфина РФ от 19.05.2009 N 03-11-09/174)

Вопрос: Об учете недвижимого имущества (здания), переданного в качестве вклада в уставный капитал ОАО, преобразованного из МУП, в бухучете ОАО для целей налога на имущество организаций, а также о включении госпошлины, уплаченной за госрегистрацию права собственности на объект недвижимости, в первоначальную стоимость объекта недвижимого имущества, переданного в уставный капитал организации (ОАО), для целей налога на прибыль. (Письмо Минфина РФ от 19.05.2009 N 03-05-05-01/26)

Вопрос: Об отнесении к доходам, учитываемым согласно пп. 10 п. 1 ст. 309 НК РФ в качестве иных аналогичных доходов, облагаемых в целях налога на прибыль у источника выплаты (на территории РФ) по ставке 20%, дохода в виде бонуса белорусской организации, выплачиваемого российской организацией за выполнение обязательств по договору на поставку продукции в Республику Беларусь. (Письмо Минфина РФ от 19.05.2009 N 03-08-05)

Вопрос: Является ли переход на УСН правом налогоплательщика или необходимо согласие налогового органа? Что подразумевается под понятием "вновь созданная организация" - организация, прошедшая государственную регистрацию впервые, или организация, образованная путем реорганизации? При каких условиях организация вправе направить в налоговый орган заявление о переходе на УСН по истечении пяти дней? (Письмо Минфина РФ от 19.05.2009 N 03-11-06/2/92)

Вопрос: Об освобождении от обложения НДС операций по передаче прав на использование баз данных на основании лицензионных договоров, заключенных в соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ. (Письмо Минфина РФ от 19.05.2009 N 03-07-07/45)

Вопрос: ...Какой период (предыдущий налоговый период или текущий, выручка от реализации сельскохозяйственной продукции в котором рассчитывается нарастающим итогом с начала года) относится к календарному году при определении доли дохода от реализации для применения сельскохозяйственным товаропроизводителем освобождения от уплаты транспортного налога в отношении объектов, указанных в пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ? (Письмо Минфина РФ от 19.05.2009 N 03-05-05-04/05)

Вопрос: Каков порядок применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по хранению автотранспортных средств на многоуровневых (многоэтажных) платных стоянках? Освобождаются ли организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД, от обязанности применения ККТ? (Письмо Минфина РФ от 19.05.2009 N 03-11-06/3/140)

Вопрос: Организация имеет в собственности многоуровневую автостоянку открытого типа общей площадью 30 330,7 кв. м. На основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов площадь автостоянки составляет 27 284,3 кв. м, площадь служебных помещений, лестниц, лифтов - 3046,4 кв. м. Учитывается ли при определении физического показателя для исчисления ЕНВД помимо фактической площади автостоянки оставшаяся площадь? (Письмо Минфина РФ от 19.05.2009 N 03-11-06/3/139)

Вопрос: Компания является оператором проекта "Сахалин-2" и осуществляет деятельность на территории РФ в соответствии с Соглашением о разработке месторождений нефти и газа на условиях раздела продукции, заключенным между РФ и компанией 22.06.1994. В реализации проекта участвует большое количество подрядчиков и субподрядчиков. Обязаны ли они уплачивать налог на прибыль по доходам, полученным при реализации проекта, по ставке 32%? (Письмо Минфина РФ от 18.05.2009 N 03-06-05-06/39)

Вопрос: О применении автоматизированных систем при формировании бланков строгой отчетности в случае осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при оказании услуг населению. (Письмо Минфина РФ от 18.05.2009 N 03-01-15/5-238)

Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения организации, индивидуального предпринимателя от административной ответственности за несоблюдение требований Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" в случае, когда продавец не пробил чек. (Письмо Минфина РФ от 18.05.2009 N 03-01-15/5-237)

Вопрос: О необходимости хранения организацией - собственником спиртосодержащей непищевой продукции, имеющей лицензию на производство, хранение и поставки спиртосодержащей непищевой продукции (закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции), своей продукции по адресам, указанным в лицензии. (Письмо Минфина РФ от 18.05.2009 N 03-13-05/1-41)

Вопрос: ...ОАО создано путем реорганизации из МУП 22.12.2008. По акту в уставный капитал ОАО передано здание, находившееся в хозведении МУП. Свидетельство о госрегистрации права собственности на здание выдано 03.03.2009. В каком порядке отражается в бухучете и учитывается при определении первоначальной стоимости здания в целях исчисления налога на имущество и налога на прибыль госпошлина за госрегистрацию права на здание? (Письмо Минфина РФ от 18.05.2009 N 03-05-05-01/26)

Вопрос: Женщина имеет сына от первого брака. Имеет ли право ее супруг, с которым женщина состоит во втором браке, проживает и воспитывает сына, на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в отношении данного ребенка либо для получения вычета супруг должен усыновить ребенка? (Письмо Минфина РФ от 18.05.2009 N 03-04-05-01/299)

Вопрос: Относится ли долговое обязательство, в отношении которого заключено дополнительное соглашение об изменении процентной ставки, к новым долговым обязательствам, учитываемым при расчете среднего уровня процентов по долговым обязательствам, выданным на сопоставимых условиях, за период, в котором произошло изменение процентной ставки, для целей исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 18.05.2009 N 03-03-06/1/330)

Вопрос: Возможна ли передача налоговым органам полномочий по принятию решений о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности по региональным и местным налогам путем внесения изменений в действующие правовые акты субъектов РФ (муниципальные акты), устанавливающие порядок признания безнадежной к взысканию и списания задолженности? (Письмо Минфина РФ от 18.05.2009 N 03-02-07/1-247)

Вопрос: Транспортное предприятие, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", заключило договор простого товарищества с индивидуальными предпринимателями - плательщиками ЕНВД, осуществляющими пассажирские перевозки. Вправе ли предприятие в отношении указанной деятельности применять УСН? Какой режим налогообложения должны применять предприниматели, заключившие договор простого товарищества? (Письмо Минфина РФ от 18.05.2009 N 03-11-06/3/138)

Вопрос: О порядке предоставления с 1 января 2009 г. стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка (детей), предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. (Письмо ФНС РФ от 15.05.2009 N 3-5-03/592@)

Вопрос: О полномочиях представительных органов местного самоуправления по дифференциации ставок налога на имущество физических лиц в установленных пределах и предоставлению льгот. (Письмо Минфина РФ от 15.05.2009 N 03-05-06-01/18)

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых на территории РФ для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами, а также о возмещении сумм НДС, учтенного в цене вышеуказанных товаров (работ, услуг), приобретаемых для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом данных представительств. (Письмо Минфина РФ от 15.05.2009 N 03-07-07/44)

Вопрос: Об отсутствии оснований с 1 января 2009 г. для учета налогоплательщиками при исчислении ЕНВД фактического количества дней осуществления розничной торговли на рынке, а также о возможности учета таких особенностей ведения розничной торговли, как сезонность, режим работы, место осуществления деятельности, при установлении нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований значения коэффициента К2. (Письмо Минфина РФ от 15.05.2009 N 03-11-09/170)

Вопрос: О компенсации арендатором бюджетному учреждению - арендодателю затрат по оплате коммунальных услуг, а также по оплате услуг по эксплуатации и хозяйственному обслуживанию арендуемого здания. (Письмо Минфина РФ от 15.05.2009 N 02-03-11/2019)

Вопрос: О порядке выплаты ежемесячного государственного пособия при отстранении подозреваемого (обвиняемого) от должности по постановлению суда за счет средств федерального бюджета либо средств участников уголовного процесса, а также о неправомерности признания органов Федерального казначейства уполномоченными органами по выплате указанного пособия в случае обязания их судом. (Письмо Минфина РФ от 15.05.2009 N 02-05-09/2001)

Вопрос: О порядке возврата подлежащей возмещению суммы НДС. (Письмо Минфина РФ от 15.05.2009 N 03-02-07/1-244)

Вопрос: Организация арендует здание торгового- сервисного комплекса и сдает в субаренду предпринимателям и юридическим лицам торговые места в фойе и бутики в арендуемом здании. В техническом паспорте площади торговых мест в фойе входят в площадь коридоров и лестничных клеток, а каждый бутик обозначен как торговый зал. Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации по сдаче в субаренду торговых мест в фойе и бутиков? (Письмо Минфина РФ от 15.05.2009 N 03-11-06/3/133)

Вопрос: Организация оказывает услуги по проверке технического состояния автотранспортных средств при государственном техническом осмотре. Относится ли данная деятельность к деятельности по техническому обслуживанию и ремонту легковых и грузовых автомобилей (код 017100 ОКУН)? Применяется ли в отношении данной деятельности ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 15.05.2009 N 03-11-06/3/134)

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю продуктами питания и уплачивает ЕНВД. При выполнении определенных условий договора поставки поставщик предоставляет скидки, премии, бонусы. Является ли доход в виде данной скидки облагаемым в рамках ЕНВД? Является ли возврат поставщику товара с истекшим сроком реализации доходом от деятельности, подпадающей под ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 15.05.2009 N 03-11-06/3/136)

Вопрос: Организация торгует товарами через компьютерные сети. Относится ли указанная деятельность к розничной торговле и подлежит ли переводу на ЕНВД? Организация арендует два помещения. Одно используется для ведения розничной торговли. Часть второго сдается в аренду предпринимателю для организации розничной торговли. Переводится ли на ЕНВД деятельность организации по передаче в аренду части площади помещения предпринимателю? (Письмо Минфина РФ от 15.05.2009 N 03-11-06/3/137)

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель ведет торговую деятельность по месту жительства и в муниципальных районах по ярмарочным дням, уплачивает ЕНВД. Как применяется коэффициент К2 при определении налоговой базы, учитывая особенности его деятельности? Относится ли деятельность к развозной торговле? Каков порядок постановки на налоговый учет? Обязан ли предприниматель подавать декларации при отсутствии торгово-денежных отношений? (Письмо Минфина РФ от 15.05.2009 N 03-11-09/171)

Вопрос: С 2009 г. Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ исключена возможность корректировки налогоплательщиками ЕНВД значений коэффициента К2 в зависимости от фактического времени осуществления предпринимательской деятельности. В каком порядке при исчислении ЕНВД могут быть учтены особенности ведения розничной торговли на рынке, такие как: сезонность, режим работы, погодные условия, место деятельности и другие особенности? (Письмо Минфина РФ от 15.05.2009 N 03-11-09/169)

Вопрос: ...В 2008 г. организация по договорам займа получила заемные средства в рублях в сумме, эквивалентной долларам США. Проценты по договорам организация начисляет ежемесячно, но уплачивает нерегулярно и при их уплате образуются суммовые разницы. В 2009 г. осуществляется возврат основной суммы займа, в налоговом учете также образуется суммовая разница. Каков порядок нормирования суммовых разниц в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 15.05.2009 N 03-03-06/1/324)

Вопрос: ...Организация по договору займа предоставляет рублевые денежные средства другой организации. Возврат денежных средств заимодавцу осуществляется в рублях по курсу доллара США на день возврата. Вправе ли организация признавать в целях исчисления налога на прибыль доход и расход в виде суммовой разницы от переоценки задолженности по выданным в условных единицах займам и начисленным по ним процентам на дату оплаты долга? (Письмо Минфина РФ от 15.05.2009 N 03-03-06/1/325)

Вопрос: ...В соответствии со ст. 186 ТК РФ при сдаче крови и ее компонентов за работником сохраняется его средний заработок за дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха. Являются ли суммы среднего заработка, выплачиваемые банком работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дополнительные дни отдыха, объектом налогообложения ЕСН? (Письмо Минфина РФ от 15.05.2009 N 03-04-06-02/36)

Вопрос: О применении ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на одноуровневых и многоуровневых (многоэтажных) платных стоянках. (Письмо Минфина РФ от 15.05.2009 N 03-11-11/81)

Вопрос: О возможности применения УСН организацией, учрежденной иностранными физическими лицами. (Письмо Минфина РФ от 14.05.2009 N 03-11-06/2/76)

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль сумм, выплачиваемых из чистой прибыли, направленной на формирование специальных фондов АО. (Письмо Минфина РФ от 14.05.2009 N 07-02-06/119)

Вопрос: ...Организация в I квартале 2008 г. включила в вычеты по НДС суммы налога, предъявленные ей за приобретенный до 2006 г. товар, который она приняла на учет, но не оплатила. В 2007 г. долговое обязательство было переведено на другое лицо по договору перевода долга. Налоговый орган отказал в вычете, ссылаясь на то, что у дебитора на 01.01.2008 должен быть тот же кредитор, который числился на 01.01.2006. Правомерно ли это? (Письмо Минфина РФ от 14.05.2009 N 03-07-11/138)

Вопрос: О праве государственного унитарного предприятия учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы по выплате руководителю вознаграждения за результаты финансово-хозяйственной деятельности, производимого на основании трудового договора. (Письмо Минфина РФ от 14.05.2009 N 03-03-05/88)

Вопрос: ООО, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), победило на аукционе и заключило договор купли-продажи акций, составляющих 100% уставного капитала муниципального предприятия. На момент проведения аукциона было заявлено, что с 01.01.2009 сделки с муниципальным имуществом облагаются НДС по ставке 18% и для всех покупателей, за исключением физлиц, стоимость сделки увеличена на сумму НДС. Должно ли ООО уплатить НДС как налоговый агент? (Письмо Минфина РФ от 14.05.2009 N 03-07-07/42)

Вопрос: Организация с IV квартала 2008 г. утратила право на применение УСН ("доходы минус расходы") и уведомила налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения. В период применения УСН (с 2006 г. по III квартал 2008 г.) были начислены, но не оплачены проценты по долговым обязательствам. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль в IV квартале 2008 г. указанные проценты по долговым обязательствам? (Письмо Минфина РФ от 14.05.2009 N 03-11-06/2/86)

Вопрос: ...Физлицо по договору о долевом участии в строительстве жилого дома с сентября 2007 г. по февраль 2008 г. производило оплату за приобретение прав на квартиру в строящемся доме. В апреле 2008 г. получен акт о передаче квартиры, в августе 2008 г. - свидетельство о госрегистрации права собственности. В каком размере физлицо имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ - в размере до 1 млн руб. или до 2 млн руб.? (Письмо Минфина РФ от 14.05.2009 N 03-04-05-01/286)

Вопрос: ...В каком порядке подлежат учету доходы (расходы) в виде положительных (отрицательных) курсовых разниц налогоплательщиками, применяющими УСН и использующими кассовый метод, от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю РФ? (Письмо Минфина РФ от 14.05.2009 N 03-11-06/2/90)

Вопрос: ...В каком порядке с 2009 г. налогоплательщики, применяющие УСН, вправе учитывать расходы по приобретению сырья и материалов? (Письмо Минфина РФ от 14.05.2009 N 03-11-06/2/91)

Вопрос: Организация осуществляет реализацию алкогольной продукции (водки 40%) на экспорт. Возможна ли реализация алкогольной продукции в таре, соответствующей условиям внешнеэкономического контракта, или поставка алкогольной продукции должна осуществляться в упаковке, соответствующей требованиям государственных стандартов? (Письмо Минфина РФ от 14.05.2009 N 03-13-09/1-39)

Вопрос: О применении имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере, не превышающем 2 000 000 руб., при покупке физлицом квартиры, если акт о передаче квартиры, свидетельство о праве собственности на квартиру были получены в 2008 г. (Письмо Минфина РФ от 13.05.2009 N 03-04-05-01/284)

Вопрос: О предоставлении физлицу отсрочки или рассрочки по уплате НДФЛ с дохода, полученного им при продаже квартиры, если имущественное положение физлица исключает возможность единовременной уплаты налога. (Письмо Минфина РФ от 13.05.2009 N 03-04-05-01/285)

Вопрос: ...По состоянию на 1 апреля 2009 г. бюджет Сахалинской области исполнен по доходам в сумме, составляющей больший объем поступлений, чем за аналогичный период прошлого года. Превышение образовалось за счет перерасчета налога на прибыль организаций от компаний, занимающихся реализацией проектов "Сахалин-1" и "Сахалин-2". Могут ли указанные поступления быть учтены в целях направления на восстановление дорожной инфраструктуры Сахалинской области? (Письмо Минфина РФ от 13.05.2009 N 03-06-05-06/38)

Вопрос: ...Госучреждение получает бюджетные ассигнования на уставную деятельность и развитие научной деятельности, а также доходы от предпринимательской деятельности и арендные платежи от сдачи в аренду федерального имущества. Какие доходы учитываются при исчислении налога на прибыль для принятия расходов по оплате коммунальных услуг, услуг связи, транспортных расходов по обслуживанию АУП, расходов на ремонт ОС? (Письмо Минфина РФ от 13.05.2009 N 03-03-06/4/35)

Вопрос: Организация, применяющая УСН, заключила соглашение с администрацией города о совместном владении и пользовании помещением, находящимся в общей долевой собственности. На основании договора аренды администрация передает организации во владение и пользование свою долю помещения, а организация уплачивает ежемесячные арендные платежи. Обязана ли организация в данном случае исчислять и уплачивать НДС? (Письмо Минфина РФ от 13.05.2009 N 03-07-11/135)

Вопрос: ...Организация по договору факторинга получает от банка финансирование под уступку денежного требования. В каком порядке организация вправе учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы в виде процентов за предоставленное финансирование: ежемесячно или на дату оформления акта об оказании факторинговых услуг? В каком порядке может быть предъявлен к вычету НДС по оказанным факторинговым услугам? (Письмо Минфина РФ от 13.05.2009 N 03-07-11/136)

Вопрос: Банк является ассоциированным членом сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива. В соответствии с договором ассоциированного членства кооператив обязан выплачивать банку дивиденды в размере 6% годовых. Каков порядок учета данных доходов у банка при исчислении налога на прибыль? Учитываются ли данные суммы в расходах кооператива? (Письмо Минфина РФ от 13.05.2009 N 03-03-06/4/36)

Вопрос: ...Банк-комиссионер совершает по поручению комитента за вознаграждение сделки по купле-продаже драгметаллов, принадлежащих комитенту на праве собственности. При этом банк реализует драгметаллы третьему лицу, не являющемуся кредитной организацией. Кто (комиссионер или покупатель) является плательщиком НДС по договору купли-продажи драгметаллов? Кто (комиссионер или комитент) и в каком порядке должен оформлять покупателю счет-фактуру? (Письмо Минфина РФ от 13.05.2009 N 03-07-05/20)

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", расходов на подготовку документации и уплату сбора, связанных с участием в конкурсных торгах. (Письмо Минфина РФ от 13.05.2009 N 03-11-06/2/85)

Вопрос: О применении классификации операций сектора государственного управления в отношении расходов на оплату услуг по размещению на возмездной основе в линейно-кабельных сооружениях кабелей связи и муфт оптических кабелей связи, а также услуг по созданию условий для осуществления прокладки и эксплуатации коммуникаций, расположенных в коллекторах. (Письмо Минфина РФ от 12.05.2009 N 02-05-10/1965)

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль сформировать резерв по сомнительным долгам по договорам займа и договорам уступки права требования, если задолженность по указанным договорам не погашена в сроки, установленные договорами, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией? (Письмо Минфина РФ от 12.05.2009 N 03-03-06/1/318)

Вопрос: ...Физлицо - гражданин РФ осуществляет трудовую деятельность в Республике Казахстан, находясь на ее территории более 183 календарных дней в году. Зарплату физлицу выплачивает российская организация. Каков порядок уплаты НДФЛ с доходов физлица, получаемых им в период нахождения в Республике Казахстан? Возникает ли у физлица обязанность по декларированию доходов от источников за пределами РФ в связи с изменением его статуса? (Письмо Минфина РФ от 12.05.2009 N 03-04-06-01/114)

Вопрос: Работник для выполнения трудовых обязанностей, предусмотренных трудовым договором, был направлен организацией-работодателем в командировку за пределы РФ с сентября 2008 г. по апрель 2009 г. Какую ставку НДФЛ следует применять по доходам физлица в указанный период? (Письмо Минфина РФ от 12.05.2009 N 03-04-05-01/278)

Вопрос: Физлицо приобрело квартиру по договору долевого участия в строительстве, датированному 2007 г. Все выплаты за квартиру произведены в 2008 г. Акт приема-передачи квартиры и свидетельство о праве собственности на квартиру получены в 2008 г. Имеет ли данное физлицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере до 2 млн руб. с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ? (Письмо Минфина РФ от 12.05.2009 N 03-04-05-01/283)

Вопрос: Вправе ли в 2009 г. предприниматели, осуществляющие розничную торговлю на рынке три дня в неделю, учитывать при исчислении ЕНВД фактическое количество дней торговли? Признаются ли предприниматели, занимающиеся развозной розничной торговлей с использованием автомобиля, автолавки, автомагазина, тонара, автоприцепа, передвижного торгового автомата, осуществляемой на сельскохозяйственном рынке, налогоплательщиками ЕНВД? (Письмо Минфина РФ от 12.05.2009 N 03-11-06/3/126)

Вопрос: Физическое лицо приобрело для своих детей квартиру. В договоре купли-продажи дети выступали покупателями, а физическое лицо - их законным представителем. Свидетельство о государственной регистрации права собственности оформлено на детей. Имеет ли право физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, израсходованной на приобретение квартиры? (Письмо Минфина РФ от 12.05.2009 N 03-04-05-01/277)

Вопрос: Организация владеет рекламной конструкцией. В течение нескольких месяцев в пределах налогового периода организация не осуществляла предпринимательскую деятельность по распространению наружной рекламы (рекламная конструкция не была занята). Вправе ли организация при исчислении ЕНВД корректировать значение коэффициента К2, исходя из периода фактического использования рекламных конструкций? (Письмо Минфина РФ от 12.05.2009 N 03-11-06/3/127)

Вопрос: Согласно коллективному договору работникам организации, расположенной в районах Крайнего Севера, выплачивается компенсация расходов на оплату стоимости проезда работника и лиц, находящихся у него на иждивении, к месту использования отпуска и обратно как на территории РФ, так и за территорией РФ. Верно ли, что указанная компенсация не облагается НДФЛ вне зависимости от места проведения отпуска? (Письмо Минфина РФ от 12.05.2009 N 03-04-06-01/113)

Вопрос: Банк применяет при исчислении НДС п. 5 ст. 170 НК РФ. Обязательно ли наличие счетов-фактур по приобретаемым банком товарам (работам, услугам) для включения сумм НДС в расходы при исчислении налога на прибыль, учитывая, что банк суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) к вычету не принимает? Может ли банк счета-фактуры, полученные от продавцов, хранить в журнале полученных счетов-фактур без регистрации в книге покупок? (Письмо Минфина РФ от 12.05.2009 N 03-03-06/2/103)

Вопрос: Какую ставку по налогу на прибыль (24% или 20%) должна применять организация, зарегистрированная в декабре 2008 г., в отношении налоговой базы, сформированной за декабрь 2008 г.? Каков порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за декабрь 2008 г. и I квартал 2009 г.? (Письмо Минфина РФ от 12.05.2009 N 03-03-06/1/319)

Вопрос: ...Налогоплательщик направил в налоговый орган заявление о возврате сумм излишне уплаченного НДФЛ за 2008 г. Заявление было получено 09.02.2009, однако по состоянию на 24.03.2009 возврат налога не произведен. Каким образом исчисляется срок для возврата сумм излишне уплаченного налога и каковы могут быть дальнейшие действия налогоплательщика в случае пропуска налоговым органом установленного срока для возврата сумм излишне уплаченного налога? (Письмо Минфина РФ от 12.05.2009 N 03-02-08/36)

Вопрос: Организация, применяющая УСН, в 2008 и 2009 гг. осуществляла капитальный ремонт будущего офиса, взятого в субаренду. Договор субаренды составлен 05.11.2008 и зарегистрирован 16.01.2009. В каком году организация при исчислении налога вправе учесть расходы на ремонт офиса, понесенные в 2008 г.? (Письмо Минфина РФ от 12.05.2009 N 03-11-06/2/84)

Вопрос: О порядке определения налогоплательщиками, осуществляющими несколько видов предпринимательской деятельности, физического показателя базовой доходности "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" при исчислении налоговой базы по ЕНВД. (Письмо ФНС РФ от 08.05.2009 N 3-2-16/49@)

Вопрос: Каков порядок постановки на учет организации в случае изменения места нахождения ее обособленного подразделения? (Письмо Минфина РФ от 08.05.2009 N 03-02-07/1-236)

Вопрос: О порядке оплаты исполнительных листов, предъявляемых к ФОМС и территориальным ФОМС. (Письмо Минфина РФ от 08.05.2009 N 02-03-09/1936)

Вопрос: Дочерние компании ОАО, основным видом деятельности которых является реализация горюче-смазочных материалов, осуществляют благоустройство территории АЗС, в частности устройство переходно-скоростных полос, освещения, санитарной зоны, дорожных знаков, озеленения территории. Вправе ли дочерние организации учесть при исчислении налога на прибыль указанные расходы, включая амортизационные отчисления? (Письмо Минфина РФ от 08.05.2009 N 03-03-06/1/317)

Вопрос: Возникают ли у организации для целей исчисления налога на прибыль доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы в случае осуществления предварительной оплаты полной или частичной стоимости товара в иностранной валюте? (Письмо Минфина РФ от 08.05.2009 N 03-03-06/1/315)

Вопрос: Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль учесть расходы в виде страховых взносов по договорам страхования ответственности за