Вопрос: О предоставлении налоговых льгот по земельному налогу для ветеранов и инвалидов ВОВ, ветеранов и инвалидов боевых действий, в частности на территории Красногорского муниципального района Московской области.
(Письмо Минфина РФ от 06.04.2007 N 03-05-07-02/32)
Вопрос: О применении цен на услуги железнодорожного транспорта при их реализации по государственным регулируемым ценам (тарифам), установленным в соответствии с законодательством РФ.
(Письмо Минфина РФ от 06.04.2007 N 03-02-07/1-166)
Вопрос: В весенне-летний период сельскохозяйственная организация несет расходы на посев зерновых культур. А доход от их продажи получает только осенью. Вправе ли организация уменьшить его на сумму произведенных ранее затрат в целях исчисления налога на прибыль? Если да, то в какой период расходы на посев нужно отражать в налоговом учете?
(Письмо Минфина РФ от 06.04.2007 N 03-03-06/1/226)
Вопрос: О включении суммы превышения фактически выплачиваемого пособия по временной нетрудоспособности над максимальным размером пособия, выплачиваемого из ФСС РФ, в состав расходов на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2007 N 03-03-06/2/64)
Вопрос: О порядке исчисления и уплаты российской организацией ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с выплат и вознаграждений, начисляемых иностранным работникам.
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2007 N 03-04-06-02/60)
Вопрос: О включении банком в состав расходов при исчислении налога на прибыль сумм НДС, уплаченных им в бюджет в качестве налогового агента за счет собственных средств при приобретении услуг у иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в РФ.
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2007 N 03-03-06/2/63)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работодателем в связи с несчастным случаем на производстве.
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2007 N 03-04-06-01/111)
Вопрос: О признании безнадежной к взысканию и списании недоимки по налогам и сборам.
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2007 N 03-01-11/1-32)
Вопрос: Об учете для целей исчисления налога на прибыль расходов в виде перечисленных средств подразделениям вневедомственной охраны.
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2007 N 03-03-06/1/223)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ вознаграждения лица, оказывающего услуги российской организации по месту жительства за пределами Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2007 N 03-04-06-01/112)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения с 01.01.2005 имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже доли в уставном капитале и бизнес-плана развития организации.
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2007 N 03-04-05-01/105)
Вопрос: О возможности уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на сумму затрат организации на услуги по предоставлению персонала по договору аутсорсинга.
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2007 N 03-03-06/1/222)
Вопрос: Предусмотрено ли нормами НК РФ увеличение размера материальной помощи, не подлежащей налогообложению НДФЛ, на величину районного коэффициента для налогоплательщиков, работающих в местностях с особыми климатическим условиями?
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2007 N 03-04-06-01/110)
Вопрос: Об обложении НДФЛ процентов по срочным пенсионным вкладам.
(Письмо ФНС РФ от 04.04.2007 N ГИ-8-04/253@)
Вопрос: О порядке применения освобождения от налогообложения НДС в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых (выполняемых, оказываемых) в рамках оказания Российской Федерации международной технической помощи.
(Письмо ФНС РФ от 04.04.2007 N ММ-20-03/271@)
Вопрос: ООО было образовано в мае 2005 г. Единственным учредителем ООО является ОАО. В качестве вклада в уставный капитал ОАО передало основные средства, которые числились на балансе более 10 лет. Вправе ли ООО (дочерняя организация) создавать резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств в целях исчисления налога на прибыль, если при расчете нормативов отчислений в резерв будут использоваться данные ОАО о фактических расходах на ремонт?
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-03-06/1/221)
Вопрос: О представлении налоговыми агентами (благотворительными организациями) налоговым органам сведений о доходах физических лиц в виде единовременной материальной помощи в целях исчисления НДФЛ.
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-04-06-01/109)
Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ субсидий, предоставляемых областным бюджетом, в частности бюджетом Ростовской области, для оплаты физическим лицом части стоимости жилья.
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-04-05-01/104)
Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в состав расходов при применении УСН затрат на приобретение объекта основных средств (здания), понесенных физическим лицом до государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-11-05/64)
Вопрос: Об отсутствии оснований для осуществления налогового учета расходов, в том числе расходов на оплату телефонных услуг, при применении УСН с объектом налогообложения в виде доходов.
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-11-04/2/91)
Вопрос: О включении в состав доходов арендодателя, применяющего УСН, сумм компенсаций, полученных от арендаторов в возмещение причиненных убытков.
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-11-04/2/90)
Вопрос: О моменте включения в состав расходов при применении УСН затрат на приобретение нежилого помещения с рассрочкой платежа на 3,5 года.
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-11-04/2/89)
Вопрос: Об отсутствии оснований для признания организации, арендующей часть нежилых помещений в жилом доме, плательщиком земельного налога.
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-05-06-02/29)
Вопрос: Об освобождении военнослужащих, проходящих службу по контракту, от уплаты госпошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, по искам о взыскании денежного довольствия, а также о взыскании с работодателя невыплаченных командировочных расходов, связанных с профессиональной подготовкой, переподготовкой и повышением квалификации.
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-05-07-03/13)
Вопрос: О сроках проведения выездной налоговой проверки.
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-02-07/1-157)
Вопрос: Об учете коммунальными организациями в целях исчисления налога на прибыль в составе доходов от реализации платы за подключение к сетям инженерно-технического обеспечения, а также об учете расходов на приобретение и (или) создание амортизируемого имущества через механизм амортизации после ввода в эксплуатацию основных средств.
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-03-06/4/39)
Вопрос: Об отсутствии у акционерного общества обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при выплате дивидендов по акциям органу государственной власти или местного самоуправления, действующему от имени РФ, субъекта РФ или муниципального образования, являющихся собственниками ценных бумаг.
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-03-06/4/38)
Вопрос: Об обязанности направления банком сообщения об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) в налоговый орган по месту своего нахождения.
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-02-07/1-156)
Вопрос: Об исчислении налога на прибыль при реализации товарно-материальных ценностей, полученных при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств либо выявленных в результате инвентаризации.
(Письмо МинфинаВопрос: Об отсутствии у акционерного общества обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при выплате дивидендов по акциям органу государственной власти или местного самоуправления, действующему от имени РФ, субъекта РФ или муниципального образования, являющихся собственниками ценных бумаг.
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-03-06/4/38) РФ от 04.04.2007 N 03-03-06/1/219)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета расходов, произведенных организацией в рамках благотворительной деятельности, при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-03-06/4/40)
Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с содержанием столовой, обслуживающей работников организации и лиц, работающих по договорам подряда.
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-03-06/1/219)
Вопрос: О признании контролируемой задолженностью долгового обязательства по договору займа одной российской организации перед другой российской организацией при условии, что последняя является аффилированным лицом иностранной организации, но не имеет перед ней непогашенных долговых обязательств, для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-03-06/1/212)
Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль доходов, полученных организацией в связи с использованием имущества, полученного по договорам безвозмездного пользования, а также о порядке учета расходов, связанных с использованием и содержанием такого имущества.
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-03-06/4/37)
Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС при оказании услуг по сдаче в аренду имущества, а также о применении налоговых вычетов по НДС в случае приобретения услуг по аренде имущества.
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-07-15/47)
Вопрос: В каком порядке учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы организации на приобретение спецодежды, выданной работникам в пределах норм, установленных организацией с учетом положений ст. 221 ТК РФ? Подлежат ли налогообложению ЕСН и НДФЛ выплаты в виде стоимости указанной спецодежды?
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-03-06/1/214)
Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль суммы расходов, связанных с приобретением неисключительных прав на пользование программным продуктом и не полностью списанных в установленном порядке из-за реализации данного неисключительного права пользования.
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-03-06/2/61)
Вопрос: О порядке налогообложения доходов, полученных налогоплательщиками (в том числе индивидуальными предпринимателями), применяющими УСН, от источников за пределами РФ.
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-11-04/102)
Вопрос: Какую налоговую ставку по налогу на прибыль следует применять управляющей компании в отношении дохода в виде процентов, полученных по муниципальной облигации, условная дата размещения которой - 1 января 2006 г., а условная дата погашения - 31 декабря 2008 г.?
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-03-06/2/62)
Вопрос: Вправе ли акционерное общество применять УСН, если 100-процентная доля его уставного капитала принадлежит федеральному государственному предприятию?
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-11-04/2/88)
Вопрос: Являются ли пени, полученные индивидуальным предпринимателем от контрагента за неисполнение условий договора, доходом в целях определения объекта налогообложения по ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-04-05-02/6)
Вопрос: Подлежит ли переводу на ЕНВД предпринимательская деятельность по приему платежей от населения через специальные терминалы?
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-11-05/63)
Вопрос: Применяются ли нормы пп. 2 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающие применение нулевой ставки НДС в отношении услуг по охране экспортируемых товаров?
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-07-08/66)
Вопрос: О бухгалтерском учете изменений стабилизационного резерва по ОСАГО.
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2007 N 07-05-06/85)
Вопрос: Организация строит жилые дома, которые затем планирует продать. В целях исчисления налога на прибыль субподрядные работы относятся к косвенным расходам, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль организации в текущем периоде. Но в таком случае у организации возникает убыток. Вправе ли организация списать расходы по субподрядным работам в том периоде, когда квартиры в построенном доме будут проданы?
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2007 N 03-03-06/1/207)
Вопрос: О порядке учета в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль компенсационных выплат работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также об отсутствии оснований для обложения таких выплат ЕСН и НДФЛ.
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2007 N 03-04-06-02/57)
Вопрос: О физическом показателе, применяемом для расчета ЕНВД, при осуществлении розничной торговли в арендуемом помещении.
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2007 N 03-11-05/62)
Вопрос: Предприниматель осуществляет розничную торговлю через киоск. Рядом с киоском расположен уличный холодильник, в котором находятся пиво и безалкогольные напитки. Покупатель, заплатив деньги продавцу, самостоятельно забирает товар из холодильника. Какой физический показатель применяется при исчислении ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2007 N 03-11-05/58)
Вопрос: Организация, которой принадлежит розничный рынок, предоставляет в пользование открытые прилавки, образующие торговые ряды, находящиеся под навесом, и контейнеры. Облагается ли указанная деятельность ЕНВД? Какой физический показатель должен применяться при исчислении ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2007 N 03-11-04/3/101)
Вопрос: ...Вправе ли организация при исчислении НДПИ в 2006 г. до момента утверждения новых нормативов потерь применять нормативы технологических потерь, утвержденные в установленном порядке на 2005 г.? Необходимо ли проводить перерасчеты налоговой базы в случае утверждения в 2006 г. новых нормативов потерь? С какого момента будут применяться новые нормативы потерь?
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2007 N 03-06-06-01/13)
Вопрос: О возможности изменения размеров платы за негативное воздействие на окружающую среду органами исполнительной власти субъектов РФ по согласованию с Ростехнадзором и его территориальными органами.
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2007 N 03-06-05-04/4)
Вопрос: О порядке переноса убытков прошлых лет, в том числе понесенных налогоплательщиком более чем в одном налоговом периоде по налогу на прибыль, а также о документах, необходимых для подтверждения полученного финансового результата.
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2007 N 03-03-06/1/206)
Вопрос: О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета выбывающего объекта основных средств для целей определения налоговой базы по налогу на имущество организаций.
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2007 N 03-05-06-01/24)
Вопрос: Организация выпускает конструкции из ПВХ. В зимнее время из-за низких температур организация не работает. Время простоя оплачивается работникам в размере 2/3 тарифной ставки или оклада. С затрат на зарплату начисляются ЕСН и пенсионные взносы. Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на перечисленные расходы?
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2007 N 03-03-06/1/208)
Вопрос: О возможности подтверждения фактически произведенных затрат по приобретению товаров (работ, услуг) за наличный расчет заверенными ксерокопиями чеков ККТ с приложением оригиналов чеков в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2007 N 03-03-06/1/209)
Вопрос: Организация осуществляет брокерские услуги, связанные с оформлением таможенных деклараций при декларировании экспортных товаров. Каков порядок обложения НДС брокерских услуг, оказываемых организацией? Применяются ли положения пп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ в отношении деятельности организации?
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2007 N 03-07-08/63)
Вопрос: ...Следует ли покупателю при возврате товаров выставлять продавцу счет-фактуру для целей исчисления НДС и второй экземпляр регистрировать в книге продаж или в книге продаж следует регистрировать счет-фактуру, ранее выставленный поставщиком и зарегистрированный покупателем в книге покупок? В случае выявления покупателем недостач (излишков) товара следует ли продавцу заменить счет-фактуру или же в него можно внести исправления?
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2007 N 03-07-09/3)
Вопрос: ...Вправе ли покупатель передать продавцу не реализованный и не оплаченный им товар без учета НДС и перечислить соответствующую сумму НДС на расчетный счет продавца? Применяется ли положение абз. 2 п. 4 ст. 168 НК РФ при осуществлении комиссионной торговли, если оплата услуг комиссионера осуществляется в форме удержания им своего вознаграждения с учетом сумм НДС из денежных средств, подлежащих перечислению комитенту?
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2007 N 03-07-11/93)
Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), в 2005 г. приобрела основные средства с отсрочкой платежа на три года, ввела их в эксплуатацию и зарегистрировала права на них в установленном порядке. В каком порядке учитываются расходы на приобретение основных средств для целей налогообложения в 2006 г.?
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2007 N 03-11-04/2/85)
Вопрос: Организацией был приобретен, а затем реализован автомобиль, который не использовался в деятельности, направленной на получение дохода. Вправе ли организация убытки от реализации данного автомобиля учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 03.04.2007 N 03-03-06/1/210)
Вопрос: Об обложении НДФЛ и ЕСН доходов судей, в том числе мировых, в виде ежемесячной 50-процентной надбавки к заработной плате.
(Письмо ФНС РФ от 02.04.2007 N 04-1-02/231)
Вопрос: Об отнесении к обращающимся ценным бумагам в целях исчисления НДФЛ ценных бумаг, включенных в котировальные листы, а также являющихся объектом совершаемых через организатора торговли сделок без включения в котировальные листы.
(Письмо ФНС РФ от 02.04.2007 N 04-1-05/230)
Вопрос: О порядке учета доходов в виде положительной курсовой разницы для целей исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН, и о порядке учета авансов, возвращенных покупателям, при применении УСН с объектом налогообложения "доходы".
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2007 N 03-11-04/2/75)
Вопрос: О правомерности применения нулевой ставки НДС в период с 01.01.2004 по 31.12.2005 по работам (услугам) по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки на таможенной территории, при оформлении налогоплательщиками грузовых таможенных деклараций как в соответствии с таможенным режимом экспорта, так и в соответствии с таможенным режимом переработки на таможенной территории.
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2007 N 03-07-15/44)
Вопрос: О применении налогоплательщиками, находящимися на УСН и являющимися участниками договора простого товарищества, объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2007 N 03-11-05/56)
Вопрос: О порядке применения налогового вычета по НДФЛ (расходы или имущественный налоговый вычет) при осуществлении физическими лицами операций по приобретению, реализации и хранению ценных бумаг.
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2007 N 03-04-07-01/46)
Вопрос: Подпадает ли под ЕНВД предпринимательская деятельность по передаче доверительным управляющим в аренду площадей под торговлю (стационарных торговых мест), переданных ему в доверительное управление? Если да, то кто является плательщиком ЕНВД и из каких средств должна осуществляться уплата данного налога?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2007 N 03-11-04/3/100)
Вопрос: ОАО приобретает у физических лиц на основании договоров купли-продажи ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Следует ли ОАО исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с дохода, полученного физическими лицами при реализации ценных бумаг?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2007 N 03-04-06-01/100)
Вопрос: В 1998 г. физическое лицо приобрело по договору купли-продажи 1/2 доли квартиры. В 2005 г. оставшаяся 1/2 доли была получена им по договору дарения. В 2007 г. было принято решение о продаже квартиры. В каком порядке физическое может воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ с учетом того, что одна доля находилась в его собственности более трех лет, а другая - менее трех лет?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2007 N 03-04-06-01/107)
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН, учесть в целях налогообложения понесенные ею расходы в связи с приобретением у ООО программного комплекса, предназначенного для формирования и сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде через Интернет, и перечислением соответствующей абонентской платы на счет ООО?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2007 N 03-11-04/2/79)
Вопрос: Организация, применяющая УСН, получила беспроцентный заем сроком на шесть месяцев. Следует ли организации определять сумму материальной выгоды по данному договору займа?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2007 N 03-11-04/2/78)
Вопрос: Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль расходов в виде процентов по кредитам, выданным на приобретение оборудования, в период консервации работ по монтажу оборудования?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2007 N 03-03-06/1/204)
Вопрос: ОАО занимается выращиванием зерна пшеницы и переработкой его в муку для дальнейшего использования в производстве хлеба и хлебобулочной продукции. Выращенное зерно и выработанная мука на сторону не продаются. Какими критериями следует руководствоваться для отнесения ОАО к сельскохозяйственным товаропроизводителям в целях применения пониженных ставок по ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2007 N 03-04-06-02/54)
Вопрос: ...В ноябре 2006 г. работник ОАО обратился с заявлением о предоставлении ему имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2006 г., связанного с приобретением квартиры. При этом он представил в бухгалтерию Уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, выданное налоговым органом. Вправе ли ОАО произвести возврат работнику излишне удержанных сумм НДФЛ с января по октябрь 2006 г.?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2007 N 03-04-06-01/103)
Вопрос: Некоммерческая организация помимо основной уставной деятельности (благотворительности) занимается предпринимательской деятельностью. Ежемесячно из собственных средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль, она выплачивает работникам материальную помощь за стаж работы. Необходимо ли начислять НДФЛ и ЕСН на эту материальную помощь?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2007 N 03-04-06-02/55)
Вопрос: Для выполнения трудовых обязанностей, предусмотренных трудовым договором, ОАО направляет своих работников в загранпредставительства. Как определяется налоговый статус этих физических лиц в целях исчисления НДФЛ? В каком порядке подлежат налогообложению суммы отпускных, начисленные за работу в загранпредставительстве? Имеет ли ОАО право выступать в роли налогового агента в отношении доходов, полученных физическими лицами за пределами РФ?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2007 N 03-04-06-01/104)
Вопрос: Организация предоставляет своим работникам беспроцентные займы с последующим ежемесячным погашением равными долями. Признается ли она налоговым агентом в отношении материальной выгоды, полученной работниками от экономии на процентах за пользование заемными средствами? Если да, то каков порядок исчисления и удержания НДФЛ, а также представления сведений в налоговые органы? Облагаются ли суммы материальной выгоды ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2007 N 03-04-06-01/101)
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, учесть в целях налогообложения расходы по проведению реконструкции объекта основных средств?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2007 N 03-11-04/1/7)
Вопрос: ...Подлежат ли амортизации в целях исчисления налога на прибыль производственные объекты благоустройства компрессорной станции и промплощадки газораспределительной станции, созданные в соответствии с требованиями актов нормативного правового регулирования безопасности и технической эксплуатации магистральных газопроводов? А также учитываются ли при налогообложении прибыли расходы на ремонт и техническое обслуживание указанных объектов?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2007 N 03-03-06/1/203)
Вопрос: На основании распоряжения собственника федерального имущества ФГУП наделяется правом хозяйственного ведения на имущество, ранее изъятое у предыдущих балансодержателей. Изъятие имущества происходит без изменения собственника. Передача имущества оформляется актами о приеме-передаче ОС-1, ОС-1а. Является ли это имущество полученным безвозмездно и каков порядок его учета в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2007 N 03-03-06/4/34)
Вопрос: О порядке предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ военнослужащим.
(Письмо ФНС РФ от 30.03.2007 N 04-4-06/635@)
Вопрос: О необходимости ведения лизингополучателем раздельного учета платы за пользование предметом лизинга и платы за выкуп предмета лизинга в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-03-06/1/194)
Вопрос: Об основаниях признания дебиторской задолженности физического лица безнадежной для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-03-06/1/195)
Вопрос: О порядке отражения бюджетным учреждением нематериальных активов, в том числе ноу-хау, в бухгалтерском (бюджетном) учете, а также в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 07-05-10/25)
Вопрос: О возможности налогоплательщика - физического лица воспользоваться правом уменьшения суммы налогооблагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с их получением, вместо использования им права на получение с 01.01.2005 имущественного налогового вычета при продаже долей в уставном капитале организации.
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-04-05-01/98)
Вопрос: О включении ФГУП в состав внереализационных доходов при формировании налоговой базы для исчисления налога на прибыль доходов в виде арендной платы, получаемой ФГУП от сдачи в аренду недвижимого имущества, закрепленного за ним на праве хозяйственного ведения.
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-03-06/4/32)
Вопрос: О прекращении применения УСН с начала II квартала 2004 г. организацией, в которой доля непосредственного участия другой организации в мае 2004 г. составила более 25 процентов.
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-11-04/2/74)
Вопрос: Об изменениях, внесенных Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 152н в форму и Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-11-04/2/73)
Вопрос: Об обложении НДФЛ денежных средств в виде материальной помощи, предоставленных физическому лицу на приобретение квартиры в соответствии с распоряжением главы исполнительной власти субъекта РФ за счет средств республиканского бюджета.
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-04-05-01/100)
Вопрос: О порядке определения налоговой базы по НДС при реализации сжиженного газа для бытовых нужд отдельным категориям граждан по льготным ценам организацией, получающей от отделов социальной защиты в качестве оплаты газа денежные средства в размере 50% от его цены, утвержденной областным департаментом государственного регулирования цен и тарифов.
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-07-11/89)
Вопрос: Об отсутствии обязанностей налогового агента по НДФЛ у индивидуального предпринимателя в отношении доходов физического лица, полученных им от продажи имущества.
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-04-05-01/101)
Вопрос: Об определении возникновения у ООО обязанностей налогового агента по НДФЛ при осуществлении операций в рамках договоров по доверительному управлению ценными бумагами, заключенных с физическими лицами, а также при покупке ООО ценных бумаг у физических лиц в рамках дилерской деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-04-06-01/99)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН премий работнику за стаж работы за счет средств специального назначения.
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-04-06-02/50)
Вопрос: О начислении ЕСН на выплаты премий работникам организации.
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-04-06-02/49)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения п. 4 ст. 168 НК РФ в случаях, когда агент удерживает свое вознаграждение (с учетом сумм НДС) при проведении расчетов с принципалом.
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-07-11/91)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль негосударственным образовательным учреждением, имеющим лицензию на право ведения образовательной деятельности, дохода в виде безвозмездно полученного имущественного права при получении имущества по договору безвозмездного пользования.
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-03-06/4/33)
Вопрос: Об учете организацией-бюджетополучателем средств, полученных из бюджета на выполнение уставных функций, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-03-06/4/31)
Вопрос: Об определении срока обращения векселей с оговоркой "по предъявлении, но не ранее" при начислении по ним дохода в виде дисконта для целей налогообложения налогом на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-03-06/2/56)
Вопрос: Об уплате эксплуатантом (лизингополучателем) транспортного налога в отношении воздушных транспортных средств, зарегистрированных в Государственном реестре воздушных судов на эксплуатанта (лизингополучателя).
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-05-06-01/23)
Вопрос: Об отнесении с 01.01.2007 глав КФХ и членов КФХ к индивидуальным предпринимателям в целях уплаты ЕСН.
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-04-05-02/5)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ставки НДС в размере 0 процентов в отношении экспортируемых товаров при осуществлении финансирования экспортера под уступку денежного требования к покупателю.
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-07-08/57)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения налоговых вычетов по НДС при осуществлении налогоплательщиком расходов до вступления в силу соглашения о разделе продукции.
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-06-06-06/4)
Вопрос: О порядке признания в качестве доходов в целях исчисления налога на прибыль поступивших в адрес некоммерческого партнерства целевых взносов на строительство спортивно-оздоровительного комплекса в период с 1998 г. по 1 июня 2005 г.
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-03-06/1/205)
Вопрос: О включении компенсации, полученной организацией в связи с изъятием земельного участка и объекта недвижимости для муниципальных нужд, в налоговую базу по НДС.
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-07-11/90)
Вопрос: Банк оказывает физическим лицам услуги по заполнению бланков и написанию заявлений на перевод денежных средств. Данные услуги оказываются клиентам в совокупности с расчетными операциями. Относятся ли такие услуги к банковским операциям или же данный вид деятельности подпадает под определение бытовых услуг в целях применения ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-11-04/3/99)
Вопрос: Организация арендует двухэтажное здание. На одном этаже планируется открыть кафе-бар с одним залом обслуживания посетителей площадью менее 150 кв. м, а на другом этаже - ресторан, где будет несколько залов обслуживания посетителей, площадь каждого из которых составляет не более 150 кв. м, а общая площадь превышает 150 кв. м. Применяется ли ЕНВД в отношении услуг общественного питания, оказываемых в кафе-баре?
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-11-04/3/98)
Вопрос: Вправе ли банк принять к исполнению копию решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, полученную от самого налогоплательщика, а не от налогового органа согласно п. 4 ст. 76 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-02-07/1-150)
Вопрос: Негосударственный пенсионный фонд владеет 100% ЗПИФ, в состав имущества которого входит офисное здание. Негосударственный пенсионный фонд заключил с управляющей компанией, в управлении у которой находится данный ЗПИФ, договор аренды этого здания для использования в качестве офисного помещения. Вправе ли пенсионный фонд включать арендные платежи за пользование зданием в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-03-06/3/5)
Вопрос: Материнская компания оплатила за дочернюю российскую организацию сырье, основные средства и прочие ценности, поставила по возмездной сделке товары. Далее осуществлена новация долга дочерней организации в заем, заключено соглашение о прощении долга. Доля материнской компании в уставном капитале дочерней - 70,4%. Вправе ли дочерняя организация воспользоваться льготой по налогу на прибыль согласно пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-03-06/1/201)
Вопрос: Целью деятельности автономной некоммерческой организации является развитие физической культуры и спорта. Кроме того, наряду с ведением основной уставной деятельности организация осуществляет предпринимательскую деятельность. С 01.01.2007 организация планирует перейти на УСН. Будет ли организация являться плательщиком налога на имущество организаций в отношении основных средств, используемых в некоммерческих целях?
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-05-06-04/18)
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик при продаже ценных бумаг до 01.01.2007, находившихся в его собственности более трех лет, воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, если по этим операциям с ценными бумагами налоговым органом уже был ранее произведен расчет и уплата налога в бюджет? Кем предоставляется такой вычет, в течение какого срока и на основании каких документов?
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2007 N 03-04-06-01/98)
Вопрос: О порядке перечисления в доход федерального бюджета пособий по безработице, возвращаемых получателями добровольно и в принудительном порядке по решению судебных органов.
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 02-13-10/752)
Вопрос: О применении имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации налогоплательщиком - физическим лицом до 01.01.2007 ценных бумаг, находившихся в его собственности более трех лет, а также в случае реализации ценных бумаг после 01.01.2007.
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-04-05-01/95)
Вопрос: О предоставлении льгот по уплате земельного налога для отдельных категорий налогоплательщиков - физических лиц, в частности инвалидов ВОВ, ветеранов и инвалидов боевых действий, представительными органами муниципальных образований по месту нахождения земельного участка.
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-05-07-02/31)
Вопрос: О порядке исполнения решения налогового органа о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и об очередности списания банком денежных средств со счета клиента при их недостаточности для удовлетворения предъявленных к нему требований.
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-02-07/1-147)
Вопрос: О порядке истребования налоговым органом, осуществляющим налоговые проверки, документов (информации) у банков о налогоплательщике-организации и о лицах, на которые возложена обязанность по представлению указанных документов (информации).
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-02-07/1-146)
Вопрос: О налогообложении ЕСН выплат по договорам гражданско-правового характера работникам, состоящим в штате организации.
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-04-06-02/46)
Вопрос: О применении ст. 40 НК РФ в части методов определения рыночной цены товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-02-07/1-144)
Вопрос: О применении ККТ налогоплательщиками ЕНВД и порядке их учета в качестве основных средств.
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-01-15/3-90)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физических лиц, получаемых по договору доверительного управления имуществом.
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-04-06-01/91)
Вопрос: О направлении обособленным подразделением банка сообщения об открытии или закрытии счета организации (индивидуального предпринимателя) в этом обособленном подразделении (филиале, дополнительном офисе).
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-02-07/1-145)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ денежного поощрения лучших учителей, выплачиваемого в соответствии с Указом Президента РФ от 06.04.2006 N 324.
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-04-05-01/96)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода, выплачиваемого банком физическому лицу - учредителю ОФБУ при его выходе из ОФБУ.
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-04-06-01/96)
Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС, предъявленных организации поставщиком секвестрованной древесины.
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-07-11/84)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ и ЕСН доплаты до фактического заработка, превышающей размер пособия по беременности и родам.
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-04-06-02/47)
Вопрос: Об отнесении к расходам при применении УСН затрат по оплате услуг, осуществляемых сторонней организацией по ведению кадрового учета.
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-11-04/2/72)
Вопрос: О формировании банком резерва по сомнительным долгам в целях исчисления налога на прибыль в отношении задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по долговым обязательствам.
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-03-06/2/55)
Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по перевозке грузов железнодорожным транспортом по территории Республики Казахстан, оказываемых российской организацией.
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-07-08/54)
Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом от продажи ценных бумаг организации в рамках дилерской деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-04-06-01/92)
Вопрос: Роспотребнадзор проверил аптеку. При этом были обнаружены импортные лекарства, к которым прилагались инструкции без обязательной информации. В частности, там не были указаны регистрационный номер и дата регистрации товара в реестре. Проверяющие запретили продавать такие лекарственные средства. Вправе ли аптека признать убытки при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-03-06/1/187)
Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДФЛ денежного поощрения, выплачиваемого лучшим учителям в соответствии с Указом Президента РФ от 06.04.2006 N 324 "О денежном поощрении лучших учителей".
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-04-06-01/97)
Вопрос: О порядке исчисления и удержания НДФЛ при обмене инвестиционных паев одного инвестиционного фонда на паи другого паевого инвестиционного фонда, находящегося в доверительном управлении одной управляющей компании.
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-04-06-01/93)
Вопрос: О порядке признания в целях исчисления налога на прибыль расходов организации в виде удовлетворенных судом претензий потребителей электроэнергии, предъявленных в случае завышения тарифов, а также в случаях, когда ответчиком по иску является вновь образованная в результате реорганизации организация - правопреемник организации, допустившей завышение тарифов.
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-03-06/1/189)
Вопрос: О применении максимальных розничных цен при реализации сигарет и папирос организациями общественного питания (барами, ресторанами), гостиницами и иными заведениями для целей исчисления акциза.
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-07-15/1/4)
Вопрос: О порядке формирования резерва на ремонт основных средств и учета размера фактически произведенных расходов на ремонт основных средств в сравнении с размером созданного резерва для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-03-06/1/184)
Вопрос: О порядке учета расходов, связанных с содержанием помещения объекта общественного питания (столовой), находящегося на территории организации и предназначенного для обслуживания работников, при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-03-06/1/186)
Вопрос: Применяется ли ст. 40 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль в случае, если установленный тариф по обслуживанию бюджетных организаций отклоняется более чем на 20% от средневзвешенной величины тарифа на услуги по открытию и ведению банковских счетов?
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-02-07/1-143)
Вопрос: Правомерно ли по микроавтобусу "КИА-Беста", который согласно паспорту транспортного средства относится к категории "В" и имеет 7 пассажирских мест (не считая место водителя), применять ставку транспортного налога, предусмотренную для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с.?
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-05-06-04/17)
Вопрос: ...Налоговыми резидентами признаются физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Как определить указанный 12-месячный период и исчислить 183 дня пребывания в РФ? Каков порядок исчисления НДФЛ в отношении сумм вознаграждения работников, местом работы которых является иностранное государство, а также сумм среднего заработка, сохраняемого за ними на период отпуска или командировки в РФ?
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-04-06-01/95)
Вопрос: ...Организация-застройщик заключила с комитетом по управлению госимуществом (КУГИ) договор аренды земельного участка с целью строительства на нем магазина. Сроки на строительство закончились раньше, чем магазин был построен. С момента окончания сроков на строительство до момента открытия магазина арендная плата уплачивалась в повышенном размере. В каком порядке учитываются расходы в виде арендной платы при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-03-06/1/193)
Вопрос: ...Подлежат ли обложению ЕСН и НДФЛ расходы организации по оплате услуг зала официальных лиц и делегаций в составе аэропортов (аэродромов) при направлении в командировку гражданских служащих, указанных в Перечне, утвержденном Приказом Управления делами Президента РФ от 21.03.2003 N 60?
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-04-08-02/11)
Вопрос: Если с июня 2006 г. по май 2007 г. время пребывания физического лица на территории РФ в совокупности составит более 183 дней, будет ли в мае подтвержден статус налогового резидента в целях исчисления НДФЛ? Может ли этот статус изменяться в течение текущего налогового периода? Может ли измениться налоговый статус, подтвержденный в течение налогового периода (например, за 7 месяцев)? Как определить статус граждан Республики Беларусь?
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-04-06-01/94)
Вопрос: В каком порядке учитываются для целей исчисления налога на прибыль суммы страхового возмещения, полученные от страховой компании по договору страхования в связи с угоном застрахованного автомобиля?
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2007 N 03-03-06/1/185)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в целях налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, доходов в виде сумм уменьшения уставного капитала АО в случае, если уменьшение уставного капитала будет осуществляться вместе с погашением акционерам соответствующей стоимости акций.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-11-04/2/69)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на возмещение комплексного ущерба, наносимого природным ресурсам землепользователями, включая расходы на рекультивацию нарушенных земель.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-03-06/1/177)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ доходов физического лица - наследника, полученных в виде балансовой (действительной) стоимости доли наследодателя в уставном капитале ООО, а также задолженности Общества перед наследодателем по договору займа.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-04-06-01/88)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения особой шкалы ставок по ЕСН, установленной в таблице 3, организацией (ООО), имеющей статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, работники которой не работают непосредственно на территории данной зоны.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-04-06-02/45)
Вопрос: О признании правомерным в 2004 - 2005 гг. отказа налоговых органов индивидуальному предпринимателю в освобождении (продлении освобождения) от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в случае отсутствия у него операций по реализации товаров (работ, услуг) и выручки от их реализации в течение трех последовательных календарных месяцев, предшествующих месяцу, с начала которого применяется освобождение.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-07-14/11)
Вопрос: Об отсутствии оснований для признания индивидуального предпринимателя налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов физического лица, полученных им от продажи имущества индивидуальному предпринимателю.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-04-05-01/93)
Вопрос: Об отсутствии у индивидуального предпринимателя обязанностей налогового агента по НДФЛ и представления в налоговые органы сведений о доходах, получаемых физическими лицами от продажи имущества индивидуальному предпринимателю.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-04-05-01/92)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ на территории РФ доходов физического лица - гражданина Украины, не являющегося резидентом РФ, от погашения им паев паевого инвестиционного фонда, находящегося на территории РФ.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-04-06-01/87)
Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже в 2006 г. ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика - физического лица более трех лет.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-04-05-01/91)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода физического лица в виде переходящей в его собственность по договору дарения квартиры в случае, если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками, и об особенностях определения налоговой базы в данном случае.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-04-05-01/90)
Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль добровольных пожертвований, поступивших в благотворительный фонд и направленных на строительство реабилитационного комплекса.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-03-06/1/179)
Вопрос: О порядке определения фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности в течение налогового периода в целях применения коэффициента К2 при исчислении ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-11-04/3/92)
Вопрос: О применении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении физическим лицом доли в жилом доме при сохранении другой доли жилого дома в собственности прежнего владельца.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-04-05-01/94)
Вопрос: Об одновременном применении специальных налоговых режимов (ЕНВД и УСН) и общего режима налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-11-04/2/68)
Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с восстановлением земельных участков (в том числе мощением), переданных по договору аренды.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-03-06/1/178)
Вопрос: Об обложении налогом на прибыль сумм арендной платы, получаемых областными государственными унитарными предприятиями (ОГУП) при сдаче государственного имущества в аренду, и об уплате налога на имущество организаций в отношении такого имущества.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-03-06/4/28)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета при определении налоговой базы по ЕСХН расходов от падежа птицы, а также о включении стоимости материально-производственных запасов в сумму материальных расходов, уменьшающих налоговую базу по ЕСХН.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-11-04/1/6)
Вопрос: Об исполнении банком в 2006 г. решений налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-02-07/1-141)
Вопрос: Государственное учреждение здравоохранения (некоммерческая организация) планирует получить в 2007 г. денежные средства от специализированной организации управления целевым капиталом. В связи с изменениями, внесенными ст. 4 Федерального закона от 30.12.2006 N 276-ФЗ в п. 2 ст. 251 НК РФ, вправе ли оно при определении налоговой базы по налогу на прибыль в 2007 г. не учитывать в составе доходов суммы указанных средств?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-03-06/4/29)
Вопрос: О приостановлении банком расходных операций по счетам налогоплательщика-организации в пределах суммы, установленной в решении налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-02-07/1-139)
Вопрос: О необходимости указания на титульном листе налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (начиная с налоговой декларации за I квартал 2007 г.), кода вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-11-05/53)
Вопрос: Об отсутствии оснований для признания налоговым агентом по НДФЛ организации, реализующей по договорам комиссии имущество (легковые автомобили), принадлежащее физическим лицам.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-04-06-01/90)
Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ суммы единовременного пособия, выплачиваемого работодателем в связи со смертью работника членам его семьи.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-04-06-01/89)
Вопрос: Банк просит разъяснить, как следует определять валютный эквивалент суммы в рублях, в пределах которого по решению налогового органа приостанавливаются расходные операции по валютному счету клиента. Какой номер платежного документа следует указывать в счете-фактуре при оплате клиентом комиссии банка, облагаемой НДС, двумя платежными документами?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-02-07/1-140)
Вопрос: Какое определение понятия "сельскохозяйственный товаропроизводитель" следует применять начиная с 1 января 2007 г. в целях исчисления налога на прибыль и ЕСН, а также по результатам какого периода (периодов) организация может быть отнесена к сельскохозяйственным товаропроизводителям?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-03-06/1/180)
Вопрос: Кредитный потребительский кооператив, применяющий УСН, предоставляет займы членам кооператива из фонда финансовой взаимопомощи. Фонд сформирован за счет части собственных средств кооператива и личных сбережений участников. Личные сбережения предоставляются кооперативу по договору в пользование в целях предоставления займов членам кооператива. Как определить налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-11-04/2/70)
Вопрос: Областное государственное унитарное предприятие сдает в аренду недвижимое имущество, принадлежащее ему на праве хозяйственного ведения. В каком объеме перечисляются в бюджет суммы арендной платы? Как учитываются указанные суммы при исчислении налога на прибыль ОГУП? Должно ли предприятие уплачивать налог на имущество организаций с имущества, принадлежащего ему на праве хозяйственного ведения?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-03-06/4/28)
Вопрос: Об определении прямых расходов, связанных с реализацией, при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 N 03-03-06/1/182)
Вопрос: Об основаниях для перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности, осуществляемой организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания автотранспортных услуг.
(Письмо ФНС РФ от 27.03.2007 N ММ-20-02/233@)
Вопрос: О порядке налогообложения операций по возврату организацией, применяющей ЕНВД в отношении розничной торговли, продукции производителю в соответствии с договором поставки.
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2007 N 03-11-04/3/90)
Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль расходов, осуществленных организацией за счет безвозмездно полученных денежных средств от физического лица, доля которого в уставном капитале организации составляет более 50%.
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2007 N 03-03-06/1/173)
Вопрос: О неприменении установленной п. 1.1 ст. 259 НК РФ нормы о включении 10 процентов от первоначальной стоимости имущества (основных средств) в состав расходов отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль в отношении имущества, приобретаемого для продажи.
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2007 N 03-03-06/1/172)
Вопрос: Каков порядок исчисления и уплаты транспортного налога в случае перерегистрации транспортных средств в течение одного месяца с одного филиала организации на другой при условии, что филиалы находятся в разных субъектах РФ?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2007 N 03-05-06-04/16)
Вопрос: ...В соответствии с договором лизинга транспортные средства, находящиеся в собственности лизингодателя, передаются во временное владение и (или) пользование лизингополучателю и временно регистрируются в органах ГИБДД по месту нахождения лизингополучателя. Кто в данном случае является плательщиком транспортного налога?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2007 N 03-05-06-04/15)
Вопрос: Организация приобрела ряд объектов недвижимости (в том числе помещение на первом этаже многоквартирного дома), расположенных на земельных участках, в отношении которых не проводились межевание и кадастровый учет. Соответственно, у организации отсутствуют правоустанавливающие документы на землю. Обязана ли она уплачивать земельный налог до момента определения кадастровой стоимости земельных участков?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2007 N 03-05-06-02/28)
Вопрос: Земельный участок, занятый гаражами членов ГСК, предоставлен в постоянное (бессрочное) пользование юридическому лицу - ГСК, которое является плательщиком земельного налога. Возможно ли уменьшение налоговой базы по земельному налогу на сумму в размере 10 000 руб., установленную п. 5 ст. 391 НК РФ для определенных категорий физлиц (членов ГСК) на федеральном уровне?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2007 N 03-05-07-02/29)
Вопрос: О применении ставок земельного налога в размере 0,3 процента или 1,5 процента в отношении земельных участков, занятых коллективными и индивидуальными овощехранилищами, в зависимости от указания в правоустанавливающих документах на данные участки категорий земель, перечисленных в пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2007 N 03-05-05-02/14)
Вопрос: Об отсутствии у организации обязанностей налогового агента по НДФЛ в отношении доходов физических лиц, получаемых ими от продажи металлолома данной организации.
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2007 N 03-04-06-01/83)
Вопрос: О включении в стоимость строительно-монтажных работ сумм НДС, предъявленных подрядными организациями при строительстве объекта недвижимости, предназначенного для деятельности, облагаемой ЕНВД, и об отсутствии оснований для применения пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ при осуществлении строительно-монтажных работ подрядными организациями без использования собственных сил налогоплательщика.
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2007 N 03-07-11/80)
Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисляемой для получения права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, суммы выручки, полученной в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2007 N 03-07-11/72)
Вопрос: О порядке определения налоговой базы по НДС при реализации имущества, стоимость (остаточная стоимость с учетом переоценок) которого сформирована исходя из расходов, включающих суммы уплаченного НДС, и расходов, не включающих суммы НДС.
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2007 N 03-07-05/16)
Вопрос: О правомерности решения налогового органа об отказе индивидуальному предпринимателю в продлении освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в случае непредставления предпринимателем необходимых документов.
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2007 N 03-07-11/73)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении предоставления услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию профессиональной радио-, телевизионной, звукозаписывающей и звуковоспроизводящей аппаратуры, а именно домофонов.
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2007 N 03-11-04/3/86)
Вопрос: О налогообложении НДС услуг, оказываемых доверительным управляющим имуществом, применяющим УСН.
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2007 N 03-07-11/70)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении предоставления услуг по осуществлению доступа к сети кабельного телевидения и услуг по формированию абонентской распределительной системы, оказываемых только абонентам, заключившим договор на оказание услуг кабельного телевидения.
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2007 N 03-11-04/3/85)
Вопрос: О применении ЕНВД в отношении деятельности по установке дополнительного оборудования на автотранспортные средства собственными силами и (или) с привлечением подрядчика, в результате которой автотранспортные средства приобретают новые функциональные качества и возможности.
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2007 N 03-11-04/3/87)
Вопрос: О порядке определения организацией, уплачивающей в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности ЕНВД, суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) для целей освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в отношении других видов предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2007 N 03-07-11/71)
Вопрос: О налогообложении НДС вознаграждения, получаемого от кредитных организаций за оказание услуг по приему от физических лиц наличных денежных средств в качестве платы за услуги электросвязи, жилые помещения и коммунальные услуги, и об отсутствии оснований для применения пп. 5 п. 3 ст. 149 НК РФ в случае осуществления деятельности в интересах кредитной организации.
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2007 N 03-07-11/78)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС платы (комиссионного вознаграждения), взимаемой небанковской кредитной организацией с организаций - получателей денежных средств, поступающих от физических лиц в счет оплаты товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2007 N 03-07-11/79)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения п. 4 ст. 168 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ при расчетах за услуги, оказываемые банком по договору финансирования под уступку денежного требования.
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2007 N 03-07-11/77)
Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже в 2005 г. приватизированной комнаты, находившейся в общей долевой собственности с равными долями менее трех лет.
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2007 N 03-04-05-01/89)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ и ЕСН сумм суточных, выплачиваемых работникам учреждений, финансируемых за счет средств бюджетов субъектов РФ, в пределах норм, утвержденных соответствующими актами субъектов РФ.
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2007 N 03-04-06-01/85)
Вопрос: Об администраторе платежей за пользование лесным фондом.
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2007 N 03-06-07-05/2)
Вопрос: Органы исполнительной власти субъектов РФ с участием территориальных органов МПР России вправе понижать размеры платы за загрязнение окружающей природной среды или освобождать от нее отдельные организации социальной или культурной сферы и организации, финансируемые из бюджетов разных уровней. Может ли указанная корректировка осуществляться в части сумм платежей, зачисляемых в федеральный бюджет и бюджеты муниципальных образований?
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2007 N 03-06-05-04/3)
Вопрос: О порядке определения налоговой базы по НДС при оказании услуг по договорам, обязательства об оплате по которым предусмотрены в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте.
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2007 N 03-07-11/74)
Вопрос: О порядке уплаты государственной пошлины за снятие с учета маломерного судна.
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2007 N 03-05-05-03/05)
Вопрос: О порядке определения по резервному методу таможенной стоимости товаров (в том числе бывших в эксплуатации), ввозимых по международным договорам аренды.
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2007 N 03-10-07/22)
Вопрос: О неприменении нормы п. 4 ст. 168 НК РФ при проведении расчетов между принципалами и агентами в случае оплаты услуг агентов, оказываемых принципалам, в форме удержания агентами своего вознаграждения с учетом НДС из денежных средств, подлежащих перечислению принципалам.
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2007 N 03-07-11/75)
Вопрос: Об освобождении от налогообложения экономической выгоды, возникающей у организации, применяющей ЕНВД, в виде имущества (магазина), полученного безвозмездно от физического лица - единственного учредителя организации по договору безвозмездного пользования имуществом.
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2007 N 03-11-04/3/88)
Вопрос: О нормах, в пределах которых не подлежат налогообложению НДФЛ компенсационные выплаты работнику за использование его личного транспорта в служебных целях.
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2007 N 03-04-06-01/84)
Вопрос: О применении НДС в отношении денежных средств, перечисленных арендатором арендодателю в целях компенсации расходов арендодателя по оплате коммунальных услуг, услуг связи, а также услуг по охране и уборке арендуемых помещений в рамках договоров, согласно которым в стоимость услуг по аренде помещения указанные расходы не включаются.
(Письмо Минфина РФ от 24.03.2007 N 03-07-15/39)
Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете операций с акциями дополнительного выпуска, размещаемыми по подписке.
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2007 N 07-05-06/76)
Вопрос: О применении налоговых вычетов по НДС при осуществлении зачета взаимных требований.
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2007 N 07-05-06/75)
Вопрос: О налогообложении доходов в виде процентов по договорам займа, получаемых организацией, применяющей ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2007 N 03-11-04/3/77)
Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД деятельности по передаче в аренду зданий и сооружений (их частей), а также о налогообложении деятельности по передаче в аренду в объекте недвижимости стационарных торговых мест и площадей под офисные помещения, осуществляемой доверительным управляющим, применяющим УСН.
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2007 N 03-11-04/3/74)
Вопрос: Об ответственности банка за отказ от представления или несвоевременное представление документов, запрашиваемых налоговыми органами при проведении проверок налогоплательщиков - клиентов банка, и не предусмотренных ст. 86 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2007 N 03-02-07/1-133)
Вопрос: Об учете в целях исчисления за I квартал 2007 г. налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком давности по арендной плате, образовавшейся по состоянию на 1 января 2004 г.
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2007 N 03-11-04/2/66)
Вопрос: О применении организацией, имеющей 14 автомобилей, предназначенных для перевозки грузов и пассажиров, ЕНВД в отношении деятельности по сдаче данных автомобилей в аренду юридическим лицам с предоставлением услуг по управлению.
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2007 N 03-11-04/3/76)
Вопрос: О применении ЕНВД в отношении услуг по "наращиванию ногтей".
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2007 N 03-11-04/3/84)
Вопрос: О налогоплательщиках, имеющих право применять ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по распространению и (или) размещению рекламы на поверхностях транспортных средств.
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2007 N 03-11-04/3/78)
Вопрос: О неприменении организациями и индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги по гарантийному ремонту товаров, системы налогообложения в виде ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2007 N 03-11-04/3/75)
Вопрос: О порядке определения величины корректирующего коэффициента К2, используемого при исчислении налоговой базы по ЕНВД, а также о независимости значения коэффициента К2 от уровня зарплаты работников субъектов хозяйственной деятельности, уплачивающих ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2007 N 03-11-04/3/79)
Вопрос: О возможности применения ЕНВД в отношении деятельности организации по предоставлению услуг проката спортивного инвентаря при условии предоставления данных услуг физическим лицам.
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2007 N 03-11-04/3/82)
Вопрос: О налогообложении ЕНВД доходов организации в виде скидок с оптовых цен товаров, приобретаемых для розничной продажи, а также о порядке налогообложения дохода в виде экономической выгоды, возникающего у организации, применяющей ЕНВД, при получении имущества по договору безвозмездного пользования.
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2007 N 03-11-04/3/83)
Вопрос: Организация, применяющая УСН, при реализации товаров покупателям ошибочно указала в счетах-фактурах НДС 18%. Обязана ли организация в данной ситуации уплатить НДС в бюджет в сумме, указанной в выставленных счетах-фактурах? Вправе ли организация принять к вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)?
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2007 N 03-07-11/68)
Вопрос: ...Согласно изменениям, внесенным в п. 3 ст. 170 НК РФ, при переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы НДС, принятый к вычету налогоплательщиком по ОС, подлежит восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанный режим. Обязан ли был налогоплательщик при переходе на УСН с 2006 г. восстанавливать НДС по ОС в 2005 г., учитывая, что п. 3 ст. 170 НК РФ в новой редакции вступил в силу только с 01.01.2006?
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2007 N 03-07-11/67)
Вопрос: О предоставлении сведений из ЕГРЮЛ о юридических лицах с узбекским капиталом, функционирующих на территории РФ.
(Письмо ФНС РФ от 22.03.2007 N 26-3-07/1743)
Вопрос: О применении нулевой ставки НДПИ в отношении деятельности по добыче минеральных вод в лечебно-курортных целях, а также об отсутствии оснований для применения нулевой ставки НДПИ при добыче минеральных вод, используемых для хозяйственно-питьевых нужд.
(Письмо Минфина РФ от 22.03.2007 N 03-06-01/11)
Вопрос: О порядке применения определения сельскохозяйственного товаропроизводителя для целей исчисления ЕСН, налога на прибыль, а также страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
(Письмо Минфина РФ от 22.03.2007 N 03-04-07-02/10)
Вопрос: О порядке применения НДС в отношении прогрессивной стимулирующей премии, выплачиваемой продавцом покупателю, а также премии за присутствие товара продавца в магазинах покупателя.
(Письмо ФНС РФ от 21.03.2007 N ММ-8-03/207@)
Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском учете операций по списанию убытка отчетного года.
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2007 N 07-05-12/03)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС авансовых платежей, полученных в счет предстоящего оказания услуг по перевозке пассажиров и багажа, в случае если пункт отправления или пункт назначения расположены за пределами территории РФ.
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2007 N 03-07-08/51)
Вопрос: О принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных таможенному органу в отношении производственного оборудования, временно ввезенного на территорию РФ по договору международного финансового лизинга.
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2007 N 03-07-08/47)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ ежемесячных доплат к трудовой пенсии по старости (инвалидности), назначенных лицам, замещавшим государственные должности Астраханской области, и выплачиваемых (независимо от продолжительности стажа государственной гражданской службы) в соответствии с законодательством Астраханской области.
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2007 N 03-04-06-01/80)
Вопрос: О включении в налоговую базу по НДС компенсационных платежей, выплачиваемых российской организацией иностранной компании по договору на оказание консультационных услуг.
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2007 N 03-07-08/48)
Вопрос: О необходимости применения ККТ при оказании услуг, связанных с деятельностью по преподаванию ритмики и бальных танцев.
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2007 N 03-01-15/3-83)
Вопрос: О порядке предоставления пенсионерам налоговых льгот по транспортному налогу, в частности на территории Ставропольского края.
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2007 N 03-05-07-04/09)
Вопрос: О праве налоговых органов проверять правильность применения цен по сделкам, совершаемым между взаимозависимыми лицами (купля-продажа помещения), и о необходимости пересчета налоговой базы, исчисляемой при применении УСН, в случае реализации основного средства до истечения 10 лет с момента его приобретения.
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2007 N 03-02-07/1-132)
Вопрос: О праве физического лица при исчислении НДФЛ уменьшить доходы от продажи акций, полученных в 2007 г. в порядке дарения, на суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с реализацией и хранением акций.
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2007 N 03-04-05-01/88)
Вопрос: О порядке принятия объектов недвижимости к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств для целей включения их в налоговую базу по налогу на имущество организаций и о возможности дополнения типовой схемы корреспонденции счетов в случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, не предусмотренных Инструкцией по применению Плана счетов.
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2007 N 03-05-06-01/19)
Вопрос: О перерасчете и возврате соответствующих сумм налога, уплаченных строительной компанией на территории одного государства, если в результате превышения установленного срока действия строительной площадки возникает постоянное представительство, обязанное платить этот налог на территории другого государства.
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2007 N 03-08-05)
Вопрос: О необходимости применения ККТ при оказании платных юридических услуг.
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2007 N 03-01-15/3-84)
Вопрос: Об отсутствии необходимости для представления в налоговые органы сертификатов качества продукции, сертификатов происхождения товара СТ-1, а также документов, подтверждающих, что товар не подлежит обязательной сертификации или не является товаром двойного назначения, для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров.
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2007 N 03-07-08/49)
Вопрос: Об исполнении банком функций налогового агента по НДФЛ при осуществлении операций с ценными бумагами физических лиц в рамках заключенных договоров на брокерское обслуживание, а также при выплате налогоплательщику иных видов дохода, получаемого от банка.
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2007 N 03-04-06-01/79)
Вопрос: Как учитывается плата за негативное воздействие на окружающую среду в составе расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН: как суммы налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, или в составе материальных расходов?
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2007 N 03-06-06-04/1)
Вопрос: О порядке принятия к вычету НДС, уплаченного за счет собственных средств налоговым агентом, приобретающим услуги, местом реализации которых признается Российская Федерация, у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика.
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2007 N 03-07-08/50)
Вопрос: О порядке применения налоговых вычетов по НДС при приобретении у завода-изготовителя многооборотной тары, используемой для реализации товаров, облагаемых НДС, в случае невозврата этой тары покупателями.
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2007 N 03-07-15/36)
Вопрос: О предоставлении льготы по земельному налогу пенсионерам и ветеранам войны.
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2007 N 03-05-05-02/13)
Вопрос: О порядке возврата налогоплательщику сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, излишне уплаченных (взысканных) до 01.01.2007.
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2007 N 03-02-07/2-54)
Вопрос: О признании сумм суточных, превышающих установленные нормы, объектом налогообложения по НДФЛ и ЕСН, независимо от того, что они выплачиваются некоммерческой организацией за счет средств грантов международной или иностранной организации.
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2007 N 03-04-06-02/43)
Вопрос: ...В соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 164 НК РФ при реализации построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, обложение НДС производится по ставке 0%. Каков порядок получения вычета НДС, уплаченного по материалам, используемым при строительстве судна? Представляются ли документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, при получении предоплаты за строящиеся суда? Кто уплачивает НДС по п. 6 ст. 161 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2007 N 03-07-07/09)
Вопрос: О налогообложении ЕСН суммы пенсионного взноса, перечисляемой организацией-вкладчиком на основании договора негосударственного пенсионного обеспечения на формирование имущества НПФ, а также о включении в расходы для целей исчисления налога на прибыль сумм взносов, уплаченных по указанным договорам, предусматривающим выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника.
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2007 N 03-03-06/1/171)
Вопрос: Об отсутствии оснований для возникновения объекта налогообложения по налогу на прибыль у налогоплательщика - участника ООО при оплате долей в уставном капитале общества ценными бумагами в виде дохода (разницы между стоимостью ценных бумаг по данным налогового учета и стоимостью, определенной независимым оценщиком).
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2007 N 03-03-06/1/169)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ компенсационных выплат, связанных с оплатой работодателем расходов на командировки работников как внутри страны, так и за ее пределы (включая суточные) в пределах норм, установленных законодательством РФ, и о праве работодателя самостоятельно определять порядок и размер такого возмещения.
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2007 N 03-04-06-01/77)
Вопрос: О порядке учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль доходов в виде списанных сумм кредиторской задолженности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, а также доходов в виде списанной задолженности по пеням и штрафам в Пенсионный фонд РФ.
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2007 N 03-03-06/1/165)
Вопрос: Об определении арендатором срока полезного использования для капитальных вложений в арендованные объекты основных средств для целей исчисления налога на прибыль и о порядке начисления амортизации по ним.
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2007 N 03-03-06/1/167)
Вопрос: О предоставлении налогоплательщику - физическому лицу имущественного налогового вычета в виде уменьшения облагаемых НДФЛ доходов от продажи квартиры на сумму фактически произведенных на основании инвестиционного договора и документально подтвержденных расходов.
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2007 N 03-04-05-01/87)
Вопрос: О предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций в отношении переданных в лизинг и учтенных на балансе лизингодателя линий электропередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2007 N 03-05-06-01/18)
Вопрос: О порядке учета МУП в составе расходов стоимости основных средств, полученных им в хозяйственное ведение от Управления по муниципальному имуществу как до перехода на УСН, так и в период применения УСН.
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2007 N 03-11-04/2/65)
Вопрос: О применении ЕНВД в отношении деятельности организации, производящей готовую кулинарную продукцию (горячее питание) и обслуживающей работников завода в столовых, помещения и технологическое оборудование которых предоставлено заводом за его счет.
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2007 N 03-11-04/3/72)
Вопрос: Вправе ли организация с 01.01.2007 в целях исчисления налога на прибыль перенести на будущее убытки, полученные по итогам отчетного и налогового периодов?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2007 N 03-03-06/1/170)
Вопрос: Об исчислении ЕСН индивидуальными предпринимателями - членами саморегулируемой организации арбитражных управляющих; о начислении ЕСН на суммы вознаграждения в размере 10 должностных окладов государственным служащим в связи с выходом на пенсию, а также на суммы выплат, не связанных с выполнением трудовых обязанностей работника, но установленных законодательством РФ или самим работодателем.
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2007 N 03-04-07-02/9)
Вопрос: Необходимо ли уплачивать государственную пошлину при подаче апелляционной и кассационной жалоб на определение судьи арбитражного суда о принятии (отказе в принятии) обеспечительных мер?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2007 N 03-05-07-03/11)
Вопрос: В какой последовательности следует реализовывать ценную бумагу по первой части РЕПО: из портфеля ценных бумаг, являющихся объектом операции РЕПО, или из портфеля ценных бумаг того же выпуска, приобретенных в собственность по иным договорам, в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2007 N 03-03-06/2/51)
Вопрос: Каков порядок исчисления налоговой базы по НДС при оплате белорусских товаров, ввозимых на территорию в РФ, авансовыми платежами в российских рублях по курсу доллара США, установленному в договоре поставки? Каким образом в таком случае определяется стоимость товара в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2007 N 03-07-13/1-06)
Вопрос: Организации принадлежит несколько зданий розничного рынка. В указанных зданиях планируется сдавать в аренду торговые места. Кроме того, будет передаваться в аренду часть помещений рынка, разделенных временными перегородками на отделы различной площади, каждый из которых имеет отдельный вход, оборудование для размещения товара и место для покупателей. Переводится ли указанная предпринимательская деятельность на ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2007 N 03-11-04/3/71)
Вопрос: ...ООО занимается воспроизводством рыбных запасов осетровых пород. В 2005 г. ООО приобрело маточное стадо осетровых пород рыб, а в 2006 г. сторонняя организация оказала ООО услуги по выдерживанию данного стада в прудах, получению оплодотворенной икры и выращиванию мальков. С 2006 г. ООО перешло на уплату ЕСХН. Вправе ли ООО учесть при исчислении ЕСХН расходы по оплате услуг сторонней организации, а также полную сумму убытков прошлых лет?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2007 N 03-11-04/1/4)
Вопрос: Учреждение намерено купить объект основных средств для ведения уставной деятельности. При этом ООО предполагает заключить с учреждением договор пожертвования, по которому денежная сумма в размере стоимости приобретаемого учреждением объекта основных средств будет безвозмездно перечислена ООО на счет продавца. Должно ли учреждение уплатить налог на прибыль с суммы оплаты за него третьим лицом объекта основных средств?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2007 N 03-03-06/1/168)
Вопрос: Об учете расходов на премирование работников в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 19.03.2007 N 03-03-06/1/158)
Вопрос: О возможности учета в составе расходов при исчислении налога на прибыль потерь при хранении товаров в торговом зале магазина самообслуживания в случае отсутствия виновных лиц и если факт отсутствия виновных лиц документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти.
(Письмо Минфина РФ от 19.03.2007 N 03-03-06/1/159)
Вопрос: Об обязанности организации (ООО), применяющей в отношении разных видов деятельности УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД, вести бухгалтерский учет, составлять и представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность в целом по организации.
(Письмо Минфина РФ от 19.03.2007 N 03-11-04/3/70)
Вопрос: Об условиях отнесения расходов поставщика по доставке товара до станции назначения в состав материальных расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, в случае заключения договора поставки с переходом права собственности на товар к покупателю на станции отгрузки.
(Письмо Минфина РФ от 19.03.2007 N 03-03-06/1/157)
Вопрос: О применении налоговых вычетов по НДС в отношении имущества, предназначенного для сдачи в лизинг и отражаемого на счете 03, и лизинговых платежей, а также о подтверждении обоснованности применения указанных налоговых вычетов.
(Письмо Минфина РФ от 19.03.2007 N 03-07-03/34)
Вопрос: Банк заключил долгосрочный трудовой договор с физическим лицом - гражданином Турции в декабре 2006 г. Начиная с 2007 г. работник периодически выезжает за пределы РФ. Каким образом в целях исчисления НДФЛ определяется статус налогового резидента РФ у такого физического лица? Как учитываются при этом дни выезда работника за пределы РФ?
(Письмо Минфина РФ от 19.03.2007 N 03-04-06-01/75)
Вопрос: ...Работник представительства иностранной организации провел на территории РФ весь 2006 г. и январь 2007 г., после чего уехал за границу. С 01.01.2007 налоговыми резидентами признаются физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Как определить период нахождения работника в РФ для признания его налоговым резидентом в целях удержания НДФЛ с доходов, выплаченных в январе 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 19.03.2007 N 03-04-06-01/76)
Вопрос: Согласно трудовому договору, заключенному с головным банком, работник выполняет трудовую функцию по месту нахождения обособленного подразделения (филиала). Расчет и перечисление работнику зарплаты производит головной банк, так как работник числится в его штате. Куда следует уплачивать ЕСН с выплат данному работнику: по месту нахождения обособленного подразделения (филиала) или головного банка?
(Письмо Минфина РФ от 19.03.2007 N 03-04-06-02/40)
Вопрос: В каком порядке исчисляется, удерживается и уплачивается НДФЛ в случае изменения у работника статуса налогового резидента в течение текущего налогового периода? Сохраняются ли обязанности налогового агента у организации после сообщения в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ у такого работника?
(Письмо Минфина РФ от 19.03.2007 N 03-04-06-01/74)
Вопрос: 1. Вправе ли частный нотариус воспользоваться профессиональным налоговым вычетом по НДФЛ в сумме расходов по договору на оказание услуг электросвязи, заключенному им для осуществления своей деятельности? 2. Возможно ли уменьшение дохода частного нотариуса в целях исчисления НДФЛ на сумму расходов по договору с образовательным учреждением, предусматривающему стажировку и повышение квалификации?
(Письмо Минфина РФ от 19.03.2007 N 03-04-05-01/84)
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель - автор произведений монументально-декоративной живописи и декоративно-прикладного искусства при исчислении НДФЛ получить профессиональный налоговый вычет в размере 40% к сумме полученного дохода в соответствии с п. 3 ст. 221 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 19.03.2007 N 03-04-05-01/85)
Вопрос: На территории организации находятся принадлежащие ей фельдшерский здравпункт и спортзал. В каком порядке следует учитывать заработную плату медицинских работников здравпункта и работников спортзала для целей исчисления налога на прибыль? Следует ли начислять ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на заработную плату указанных работников?
(Письмо Минфина РФ от 19.03.2007 N 03-04-06-02/41)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ в общеустановленном порядке пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работодателем в связи с профессиональным заболеванием или несчастным случаем на производстве.
(Письмо ФНС РФ от 16.03.2007 N 04-1-02/193)
Вопрос: О порядке представления декларации по налогу на доходы физических лиц за 2006 г.
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2007 N 03-04-05-01/83)
Вопрос: О расчете размера страховой премии, подлежащей уплате по договору обязательного страхования гражданской ответственности в отношении транспортных средств категории "А", находящихся в собственности физических лиц и ПБОЮЛ, а также об установлении ставок и предоставлении льгот по транспортному налогу, порядке и сроках его уплаты.
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2007 N 05-04-17/303849)
Вопрос: О налогоплательщиках и объекте налогообложения земельным налогом, а также о порядке определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности.
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2007 N 03-05-06-02/19)
Вопрос: Об отсутствии оснований для отнесения к розничной торговле в целях уплаты ЕНВД деятельности по реализации вычислительной и оргтехники бюджетным организациям в соответствии с договорами поставки и с оформлением соответствующих накладных.
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2007 N 03-11-04/3/69)
Вопрос: О порядке определения статуса физического лица - налогового резидента РФ для целей исчисления НДФЛ.
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2007 N 03-04-07-01/30)
Вопрос: О порядке применения ставки 0% по НДС в отношении операций по реализации товаров, не происходящих с территории РФ и вывезенных в таможенном режиме экспорта с территории РФ на территорию Республики Беларусь.
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2007 N 03-07-13/1-05)
Вопрос: Вправе ли организация, не осуществляющая деятельность в сфере электроэнергетики, при исчислении налога на имущество использовать льготу по п. 11 ст. 381 НК РФ в отношении находящихся у нее на балансе линий электропередачи, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, используемых для собственных и производственных нужд?
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2007 N 03-05-06-01/16)
Вопрос: О порядке уведомления налогового органа в случае осуществления деятельности через обособленное подразделение по новому адресу.
(Письмо ФНС РФ от 15.03.2007 N 09-2-03/1082@)
Вопрос: В октябре 2006 г. организация А была реорганизована в форме присоединения к ней организации Б. В феврале 2007 г. были обнаружены неточности в налоговых декларациях по налогу на прибыль организации Б за отчетные периоды 2006 г. От чьего имени и в какой налоговый орган организация А как правопреемник должна представить уточненные налоговые декларации?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2007 N 03-02-07/1-128)
Вопрос: О квалификации операций по предоставлению займов на безвозмездной основе и применении ст. 40 НК РФ при проверке налоговыми органами правильности применения цен по договорам займа и кредита для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2007 N 03-02-07/2-44)
Вопрос: Об особенностях исчисления налога на прибыль организацией-дарителем при безвозмездной передаче (дарении) ценных бумаг.
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2007 N 03-03-06/2/47)
Вопрос: О порядке учета организацией-векселедателем доходов (расходов) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы по собственным векселям, выписанным в иностранной валюте с оговоркой эффективного платежа в иностранной валюте, для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2007 N 03-03-06/1/153)
Вопрос: Организация занимается оказанием диспетчерских услуг по приему заказов на перевозку людей автотранспортом и по передаче данных заказов водителям. Относится ли указанная деятельность к бытовым услугам в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2007 N 03-11-04/3/68)
Вопрос: ...Согласно п. 1 ст. 86 НК РФ банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации в налоговый орган по месту своего нахождения в течение пяти дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета. Банк имеет филиалы в разных субъектах РФ. В какой налоговый орган должны сообщать об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета организации филиалы банка?
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2007 N 03-02-07/1-124)
Вопрос: Организация (ОАО) выплачивает дивиденды своему единственному акционеру - Департаменту имущественных отношений Краснодарского края. Облагаются ли налогом на прибыль указанные дивиденды?
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2007 N 03-03-06/1/154)
Вопрос: ...Подлежат ли включению в налоговую базу по НДС у банка денежные средства, полученные в виде штрафов за нарушение условий договоров аренды сейфовых ячеек индивидуального пользования?
(Письмо Минфина РФ от 13.03.2007 N 03-07-05/11)
Вопрос: Облагаются ли НДС услуги банка по свидетельствованию уполномоченным должностным лицом банка подлинности подписей при оформлении карточки с образцами подписей и оттиска печати, а также по заверению копий учредительных документов?
(Письмо Минфина РФ от 13.03.2007 N 03-07-05/10)
Вопрос: Организация, применяющая УСН, безвозмездно получила денежные средства от своей дочерней компании, в которой ей принадлежит 100%-ная доля уставного капитала. Вправе ли организация воспользоваться пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ и не учитывать полученные денежные средства в составе доходов?
(Письмо Минфина РФ от 13.03.2007 N 03-11-04/2/63)
Вопрос: О представлении деклараций (расчетов) в налоговые органы в электронном виде.
(Письмо ФНС РФ от 12.03.2007 N 05-3-07/46)
Вопрос: О распространении положений пп. 14 п. 3 ст. 364.12 НК РФ на акционерные общества, учредителями которых являются Российская Федерация, субъекты РФ или муниципальные образования, в целях применения УСН.
(Письмо Минфина РФ от 12.03.2007 N 03-11-02/66)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель состоит на учете в ИФНС по месту жительства в г. Ногинске. С 05.02.2007 он встает на учет в ИФНС г. Железнодорожный по месту осуществления деятельности как плательщик ЕНВД. Страховые взносы на ОПС за работников и в виде фиксированного платежа уплачиваются в г. Ногинске. Вправе ли предприниматель уменьшать в пределах 50% сумму ЕНВД на сумму страховых взносов на ОПС?
(Письмо Минфина РФ от 12.03.2007 N 03-11-05/46)
Вопрос: Организация оказывает консультационные услуги по подготовке сделки по продаже акций. Заказчик - иностранная организация, не имеющая регистрации, представительства или иных представителей на территории РФ. Как определить место реализации данных услуг? Облагаются ли они НДС?
(Письмо Минфина РФ от 12.03.2007 N 03-07-08/33)
Вопрос: Организация оказывает иностранным клиентам услуги по экспедированию экспортных нефтехимических грузов. Так как с 2006 г. при оказании данных услуг для подтверждения ставки по НДС 0% нет необходимости представлять таможенные декларации, то на организацию не распространяется 180-дневный срок для сбора документов. Как в таком случае следует устанавливать момент определения налоговой базы по НДС?
(Письмо Минфина РФ от 12.03.2007 N 03-07-08/34)
Вопрос: Подлежат ли обложению НДС услуги организации, не являющейся банком, по выдаче поручительства за третьих лиц?
(Письмо Минфина РФ от 12.03.2007 N 03-07-07/07)
Вопрос: О правомерности предоставления налогоплательщику оставшейся части имущественного налогового вычета по НДФЛ в последующие налоговые периоды по расходам на приобретение жилого дома, уже не находящегося в собственности налогоплательщика.
(Письмо ФНС РФ от 09.03.2007 N 04-2-03/17)
Вопрос: Об уплате ЕНВД в отношении услуг по ремонту и прокладке газовых сетей, установке газовых приборов, а также переоборудованию газовых сетей, оказываемых по договорам бытового подряда.
(Письмо ФНС РФ от 09.03.2007 N ММ-20-02/128@)
Вопрос: О правомерности применения освобождения от налогообложения НДС в отношении строительных работ, выполняемых общественными организациями инвалидов, для выполнения которых привлекаются наемные рабочие, включаемые в среднесписочную численность работников указанных организаций.
(Письмо Минфина РФ от 09.03.2007 N 03-07-15/32)
Вопрос: О порядке уплаты ЕНВД организациями, осуществляющими предпринимательскую деятельность по распространению и (или) размещению рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах.
(Письмо Минфина РФ от 09.03.2007 N 03-11-05/45)
Вопрос: Учитывая, что Федеральным законом от 29.12.2006 N 264-ФЗ сельхозтоваропроизводителями признаны, в частности, граждане, ведущие личное подсобное хозяйство, являются ли с 01.01.2007 транспортные средства, указанные в пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ и используемые при сельхозработах для производства сельхозпродукции, зарегистрированные на граждан, ведущих личное подсобное хозяйство, объектом налогообложения по транспортному налогу?
(Письмо Минфина РФ от 09.03.2007 N 03-05-06-04/10)
Вопрос: Организация - плательщик ЕНВД осуществляет деятельность в сфере оказания бытовых услуг по пошиву обуви по индивидуальным заказам. Иногда заказчики отказываются от изготовленной обуви, и тогда организация реализует такую обувь. Также она реализует обувь, изготовленную не по индивидуальным заказам. Облагаются ли ЕНВД доходы от реализации обуви, от которой отказались заказчики, и обуви, изготовленной не по индивидуальным заказам?
(Письмо Минфина РФ от 08.03.2007 N 03-11-04/3/93)
Вопрос: О представлении сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ, в случае если у организации имеются обособленные подразделения.
(Письмо ФНС РФ от 07.03.2007 N 23-3-04/238@)
Вопрос: О порядке перечисления НДС денежными средствами при расчетах за услуги, оказываемые комиссионером по договору комиссии, а также за услуги, оказываемые агентом по агентскому договору.
(Письмо Минфина РФ от 07.03.2007 N 03-07-15/30)
Вопрос: О порядке применения НДС и регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров.
(Письмо Минфина РФ от 07.03.2007 N 03-07-15/29)
Вопрос: Об определении суммы НДС, подлежащей вычету при безденежных формах расчетов (оплате покупок собственным имуществом или ценными бумагами, совершении товарообменных операций).
(Письмо Минфина РФ от 07.03.2007 N 03-07-15/31)
Вопрос: ...Организация осуществляет деятельность по организации любительского и спортивного рыболовства на основании разрешения на добычу (вылов) водных биоресурсов. Имеет ли организация право на возврат сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, поскольку она не занимается промышленным ловом рыб? Являются ли плательщиками сбора граждане, осуществляющие любительское и спортивное рыболовство на основании разрешений?
(Письмо Минфина РФ от 07.03.2007 N 03-06-06-03/2)
Вопрос: Основными видами деятельности организации являются строительно-монтажные работы по кондиционированию, вентиляции, а также электромонтажные работы. Указанные услуги оказываются юридическим лицам. Организация планирует начать оказывать эти услуги физическим лицам. Должна ли она в этом случае перейти на уплату ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 07.03.2007 N 03-11-04/3/64)
Вопрос: О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль единственным учредителем ООО, реализующим третьему лицу свою долю в ООО, состоящую из первоначального и дополнительного вклада (взноса), в случае если учредительные документы ООО в связи с внесением дополнительного вклада не зарегистрированы в установленном законодательством РФ порядке.
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2007 N 03-03-06/2/44)
Вопрос: Об отсутствии оснований для корректировки налоговой базы по ЕСН и представления уточненного расчета за предыдущий налоговый период, в котором были удержаны суммы отпускных из заработной платы работника за неотработанные дни отпуска.
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2007 N 03-04-06-02/38)
Вопрос: О порядке учета организацией, исчисляющей ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, расходов в виде сумм начисленных налогов и о порядке учета расходов на ремонт основных средств организацией, создавшей резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств.
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2007 N 03-03-06/1/149)
Вопрос: О порядке учета премий для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2007 N 03-03-06/1/151)
Вопрос: О порядке применения п. 1.1 ст. 259 НК РФ в отношении капитальных вложений в основные средства, произведенных в форме реконструкции в 2006 г., в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2007 N 03-03-06/1/150)
Вопрос: О порядке налогообложения ЕСН компенсаций в размере стоимости путевки судьям, не использовавшим право на санаторно-курортное лечение; оплаты судьям проезда к месту отдыха и обратно; сумм среднего заработка, выплачиваемых работнику на время учебного отпуска; оплаты успешно обучающимся по заочной форме работникам проезда к месту учебы и обратно; выплат в виде суточных работникам учреждений, финансируемых за счет средств бюджета субъекта РФ.
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2007 N 03-04-07-02/6)
Вопрос: Работник увольняется прежде, чем отработал предоставленный ему авансом отпуск. В этом случае ст. 137 Трудового кодекса РФ требует удержать излишне начисленные отпускные. Необходимо ли пересчитывать ЕСН и, как следствие, подавать уточненные декларации?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2007 N 03-04-06/02/38)
Вопрос: О порядке обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование компенсаций за питание, выплачиваемых своим работникам организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2007 N 03-11-04/2/59)
Вопрос: Организация приняла решение о внедрении корпоративной интегрированной системы управления, разрабатываемой на базе программного продукта, неисключительные права на который были приобретены по договору с правообладателем. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на внедрение как расходы некапитального характера, связанные с совершенствованием технологии? Каков порядок признания данных расходов?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2007 N 03-03-06/1/148)
Вопрос: ...Согласно договору купли-продажи от 05.04.2006 физлицом был приобретен земельный участок с жилым строением, свидетельство о праве собственности на которые им получено 19.04.2006. Вправе ли физлицо представить в 2006 г. уточненную налоговую декларацию по НДФЛ с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ по доходам, полученным в 2005 г.?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2007 N 03-04-05-01/77)
Вопрос: ...Одним из видов деятельности индивидуального предпринимателя является розничная торговля мебелью и дверьми. Для оказания услуг по сборке и установке мебели и дверных коробок планируется нанять сборщика. Какую численность работников указывать при расчете ЕНВД по этим видам услуг? Распространяется ли на индивидуальных предпринимателей Порядок ведения кассовых операций от 22.09.1993 N 40?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2007 N 03-11-05/42)
Вопрос: ...Организация оказывает услуги общественного питания через кафе и отдел кулинарии. Правомерно ли применение ЕНВД в отношении каждого объекта общественного питания? Если да, то какой физический показатель базовой доходности следует применять при определении суммы ЕНВД? Вправе ли организация применять ЕНВД в случае реализации кулинарной и кондитерской продукции собственного производства через лоток на улице?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2007 N 03-11-04/3/63)
Вопрос: Гражданин заключил договор о предоставлении банком целевого кредита на приобретение квартиры с указанием в договоре конкретной квартиры. Однако собственник квартиры отказался продавать ее, в связи с чем гражданин купил другую квартиру, не указанную в кредитном договоре, уведомив об этом банк. Вправе ли гражданин воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в сумме, направленной на погашение процентов по целевому кредиту?
(Письмо Минфина РФ от 06.03.2007 N 03-04-05-01/78)
Вопрос: ...Должны ли согласно п. 3 ст. 217 НК РФ освобождаться от налогообложения НДФЛ: субсидии малоимущим категориям граждан на оплату жилого помещения и коммунальных услуг; субсидии ветеранам и инвалидам ВОВ на приобретение жилья; субсидии молодым семьям на приобретение жилья, предоставляемые в рамках реализации подпрограммы "Обеспечение жильем молодых семей" ФЦП "Жилище" на 2002 - 2010 гг.?
(Письмо Минфина РФ от 05.03.2007 N 03-04-06-01/62)
Вопрос: О порядке представления налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций и сроках уплаты налога на прибыль и авансовых платежей в случае создания нового обособленного подразделения или ликвидации обособленного подразделения.
(Письмо Минфина РФ от 05.03.2007 N 03-03-06/2/43)
Вопрос: О принятии к вычету до 01.01.2006 НДС, уплаченного налогоплательщиком подрядным организациям при проведении ими капитального строительства объекта, используемого налогоплательщиком для оказания услуг по аренде, и при условии отражения в учете данного объекта на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности".
(Письмо Минфина РФ от 05.03.2007 N 03-07-15/26)
Вопрос: Организация осуществляет переработку урановой руды и включена в перечень организаций, эксплуатирующих особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты. Вправе ли организация применять льготу по налогу на имущество, установленную п. 9 ст. 381 НК РФ, в отношении производственных помещений, временно сдаваемых в аренду, и пансионата, находящегося на ее балансе и предназначенного для реабилитации работников?
(Письмо Минфина РФ от 05.03.2007 N 03-05-06-01/13)
Вопрос: Подпадает ли под уплату ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя в виде оказания услуг по приему заказов по телефону на пассажирские перевозки легковым автотранспортом (такси)?
(Письмо Минфина РФ от 05.03.2007 N 03-11-05/39)
Вопрос: О порядке учета сумм доплат работнику до фактического заработка в случае временной нетрудоспособности, превышающих установленный максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 02.03.2007 N 03-03-06/1/142)
Вопрос: О порядке расчета и применения коэффициента-дефлятора К1 для целей исчисления ЕНВД в 2007 г.
(Письмо Минфина РФ от 02.03.2007 N 03-11-02/62)
Вопрос: Могут ли приниматься для расчета доли прибыли, приходящейся на головной офис банка, расходы на оплату труда работников, являющихся сотрудниками головного офиса по штатному расписанию, если эти расходы относятся к затратам головного офиса, а фактическое место работы указанных сотрудников находится в другом субъекте РФ, по месту нахождения обособленного подразделения банка?
(Письмо Минфина РФ от 02.03.2007 N 03-03-06/2/42)
Вопрос: ФГУ выполнило научно-исследовательские работы по государственному контракту. Согласно условиям контракта приобретенные или созданные в процессе работ материальные ценности (оборудование, приборы) принадлежат ФГУ и не передаются после окончания работ заказчикам или иным лицам. Вправе ли ФГУ в целях исчисления налога на прибыль не учитывать в доходах указанные материальные ценности на основании пп. 8 п. 1 ст. 251 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 02.03.2007 N 03-03-06/4/22)
Вопрос: Организация приобретает исключительные смежные права на музыкальные фонограммы, художественные, аудиовизуальные и фотографические произведения. После смерти исполнителя, с которым у организации был заключен договор о передаче исключительных смежных прав, право получения вознаграждения переходит к двум наследникам умершего, один из которых не является резидентом РФ. Подлежит ли обложению ЕСН и НДФЛ указанное вознаграждение?
(Письмо Минфина РФ от 02.03.2007 N 03-04-06-02/35)
Вопрос: ...Организация с согласия арендодателя производит неотделимые улучшения, затраты на которые арендодатель не возмещает согласно условиям договора аренды. Вправе ли организация начислять амортизацию с суммы неотделимых улучшений за время действия договора аренды и учитывать ее при определении налоговой базы по налогу на прибыль? Если да, то правомерно ли продолжать начисление амортизации в случае пролонгации договора аренды?
(Письмо Минфина РФ от 02.03.2007 N 03-03-06/1/143)
Вопрос: Физическое лицо приобрело долю в ООО за счет заемных средств и намерено продать указанную долю. Вправе ли физическое лицо учесть сумму процентов, уплаченных по договору займа, в составе расходов по НДФЛ в пределах действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ?
(Письмо Минфина РФ от 02.03.2007 N 03-04-06-01/54)
Вопрос: Имущество, переданное в лизинг, учитывается на балансе лизингодателя. В каком порядке лизингодатель включает расходы на приобретение этого имущества в состав расходов при исчислении налога на прибыль: пропорционально сумме лизинговых платежей согласно п. 8.1 ст. 272 НК РФ или путем начисления амортизации?
(Письмо Минфина РФ от 02.03.2007 N 03-03-06/1/145)
Вопрос: Акционерное общество выкупило у акционеров часть акций по номинальной стоимости по решению совета директоров. Право принятия решения о выкупе акций принадлежит совету директоров согласно уставу общества. В случае если АО в течение года не реализует выкупленные акции и произведет уменьшение уставного капитала на их стоимость, будет ли полученный доход учитываться в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 02.03.2007 N 03-03-06/1/147)
Вопрос: ...Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль в январе 2006 г. включить в расходы 10% от суммы расходов на модернизацию ОС, если работы по модернизации завершены в декабре 2005 г.? Каков порядок начисления амортизации по модернизированному ОС, если не произошло увеличение срока его полезного использования? Каков порядок определения расходов, уменьшающих доход от реализации ТМЦ, полученных при демонтаже или разборке ОС?
(Письмо Минфина РФ от 02.03.2007 N 03-03-06/1/146)
Вопрос: Относится ли к расходам, уменьшающим налоговую базу по ЕСН, сумма профессионального налогового вычета по НДФЛ, предоставленного индивидуальному предпринимателю на основании п. 1 ст. 221 НК РФ в размере 20% от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности, в случае отсутствия документально подтвержденных расходов?
(Письмо Минфина РФ от 02.03.2007 N 03-04-05-02/3)
Вопрос: О физическом показателе базовой доходности, используемом в целях исчисления налоговой базы по ЕНВД, в отношении розничной торговли, которая ведется в арендованной части производственного здания (ремонтного цеха) без выделения площади торгового зала.
(Письмо ФНС РФ от 28.02.2007 N ММ-8-02/111@)
Вопрос: Об учете премий (скидок), предоставляемых по договору возмездного оказания услуг, для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2007 N 03-03-06/1/138)
Вопрос: Организация планирует направить главного бухгалтера на семинар по налогообложению за границу. Семинар организует и проводит российская организация. Вправе ли организация учесть стоимость обучения на семинаре при исчислении налога на прибыль? Какие документы необходимо оформить для подтверждения указанных расходов? Учитывается ли в составе расходов в данном случае стоимость проезда к месту обучения, проживания, а также суточные?
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2007 N 03-03-06/1/137)
Вопрос: Организация получила товар от иногороднего поставщика. Он оплатил услуги по перевозке, выписал накладную и счет-фактуру. В этих документах отдельной строкой указано "Услуги по перевозке". Какие-либо документы, которые подтверждают тот факт, что он оказал организации такие услуги, поставщик выдать отказывается. Может ли организация учесть данные расходы в составе налоговой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 27.02.2007 N 03-03-06/1/135)
Вопрос: ...Банк осуществляет операции с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом которых являются государственные и муниципальные ценные бумаги. В каком порядке определяется налоговая база по налогу на прибыль по указанным операциям? По какой ставке осуществляется налогообложение процентов, начисленных за время нахождения государственных и муниципальных ценных бумаг на балансе налогоплательщика?
(Письмо Минфина РФ от 27.02.2007 N 03-03-06/2/40)
Вопрос: АО приобретает 100%-ную долю в уставном капитале ООО. В дальнейшем происходит реорганизация АО в форме присоединения к нему этого ООО. По какой стоимости принимаются к налоговому учету основные средства присоединяемого общества? Вправе ли АО учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль разницу между расходами на приобретение доли в уставном капитале ООО и стоимостью полученных основных средств?
(Письмо Минфина РФ от 27.02.2007 N 03-03-06/1/131)
Вопрос: О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ст. 123 НК РФ, налогового агента, удержавшего у налогоплательщика НДФЛ, но не перечислившего суммы этого налога в установленный НК РФ срок, независимо от последующего перечисления налоговым агентом таких сумм налога в более поздние сроки, в том числе во время или после выездной налоговой проверки.
(Письмо ФНС РФ от 26.02.2007 N 04-1-02/145@)
Вопрос: О порядке налогообложения НДС и налогом на прибыль средств, поступающих на счета ТСЖ, если ТСЖ заключает договоры с производителями (поставщиками) коммунальных и прочих услуг и действует при этом от своего имени (т.е. не является посредником) и если ТСЖ действует от своего имени и по поручению его членов или от имени и за счет членов ТСЖ (т.е. является посредником).
(Письмо МинфинаВопрос: АО приобретает 100%-ную долю в уставном капитале ООО. В дальнейшем происходит реорганизация АО в форме присоединения к нему этого ООО. По какой стоимости принимаются к налоговому учету основные средства присоединяемого общества? Вправе ли АО учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль разницу между расходами на приобретение доли в уставном капитале ООО и стоимостью полученных основных средств?
(Письмо Минфина РФ от 27.02.2007 N 03-03-06/1/131) РФ от 26.02.2007 N 03-07-15/24)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, не привлекающий наемных работников, оказывает услуги по консультированию, услуги образования для взрослых, прочие услуги, осуществляет прочую деятельность в области спорта, исследование конъюнктуры рынка и выявление общественного мнения. Вправе ли индивидуальный предприниматель перейти на УСН на основе патента по виду деятельности "Услуги по обучению и репетиторству"?
(Письмо Минфина РФ от 26.02.2007 N 03-11-05/35)
Вопрос: О правомерности применения нулевой ставки НДС в отношении операций по реализации иностранным лицам топлива, вывозимого с территории РФ в таможенном режиме перемещения припасов.
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2007 N 03-07-17/02)
Вопрос: Организация получила первичные документы по расходам 2005 г. только в 2006 г. Можно ли учесть прошлогодние затраты при расчете налога на прибыль в 2006 г.?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2007 N 03-03-06/1/123)
Вопрос: О порядке уплаты НДС и представлении налоговой отчетности по НДС иностранной организацией, имеющей на территории РФ несколько подразделений.
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2007 N 03-07-08/25)
Вопрос: О порядке определения для целей исчисления ЕСН сумм заработной платы и иных выплат управленческому персоналу и работникам организации, осуществляющей несколько видов предпринимательской деятельности, один из которых переведен на уплату ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2007 N 03-11-04/3/55)
Вопрос: Об отсутствии оснований для возникновения доходов от реализации у АО, применяющего УСН, при передаче акционерам имущества в счет оплаты выкупаемых у них акций в связи с уменьшением уставного фонда по стоимости, не превышающей стоимость акций.
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2007 N 03-11-04/2/45)
Вопрос: О признании разработки технической документации выполнением работ и, соответственно, об отсутствии оснований для отнесения суммы прямых расходов в полном объеме на уменьшение доходов данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2007 N 03-03-06/1/114)
Вопрос: ...Организация оказывает услуги по обработке информации нерезиденту. Местом реализации данных услуг территория РФ не признается. Вправе ли организация в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ не вести раздельный учет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), если ее расходы на оказание услуг, местом реализации которых территория РФ не признается, не превышают 5 процентов от общей величины совокупных расходов на производство?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2007 N 03-07-08/24)
Вопрос: Каков порядок исчисления банком как налоговым агентом налога на прибыль с дохода иностранной организации, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в РФ, полученного в виде сумм накопленного купонного дохода, при совершении операций купли-продажи ценных бумаг в рамках брокерского обслуживания?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2007 N 03-08-05)
Вопрос: ...По какой ставке налога на прибыль облагаются дивиденды, выплачиваемые российским банком организации - резиденту Республики Кипр, если эта организация ранее приобрела единовременно акции банка на сумму, эквивалентную более 100 000 долл. США, но к моменту выплаты дивидендов часть акций была продана и стоимость оставшихся составляет сумму, эквивалентную менее 100 000 долл. США?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2007 N 03-08-05)
Вопрос: ...Должен ли банк в целях исчисления налога на прибыль при выплате доходов иностранному юридическому лицу, находящемуся в г. Филадельфия (США), в дополнение к подтверждению постоянного места нахождения, выданному Департаментом казначейства службы внутренних доходов Филадельфии, требовать какие-либо документы, подтверждающие полномочия службы внутренних доходов на выдачу указанного подтверждения?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2007 N 03-08-05)
Вопрос: Оптовая организация возвращает алкогольную продукцию, маркированную по 31.12.2005. В каком порядке производятся вычеты по НДС и акцизам? В каком размере организация имеет право на вычет суммы акциза при возврате продукции?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2007 N 03-07-06/12)
Вопрос: 30.12.2005 организация оптовой торговли передала всю алкогольную продукцию со своего акцизного склада структурному подразделению - оптовому складу. Затем продукция возвращена производителю на перемаркировку. Имеется ли право на возмещение акцизов, уплаченных при передаче продукции оптовому складу? На перемаркировку также передана продукция, возвращенная из розничной сети после 01.01.2006. Возможно ли возмещение акциза по ней?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2007 N 03-07-06/13)
Вопрос: Уменьшают ли налоговую базу по НДФЛ суммы пенсионных взносов, уплаченных организацией за физическое лицо по договору негосударственного пенсионного обеспечения, при выплате физическим лицам денежных (выкупных) сумм в случае досрочного расторжения договора? Производится ли возврат сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных из пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным до 01.01.2005?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2007 N 03-04-06-01/48)
Вопрос: Организация привлекает иностранную рабочую силу. При найме новых работников возникает необходимость их обучения и стажировки в процессе производства. В положении об оплате труда и премировании работников предусмотрены надбавки за наставничество. Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль суммы надбавок за наставничество, а также расходы, связанные с предоставлением жилья иностранным работникам?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2007 N 03-03-06/1/115)
Вопрос: Подлежит ли переводу на ЕНВД предпринимательская деятельность по оказанию услуг общественного питания юридическим лицам за безналичный расчет посредством проведения банкетов (корпоративных мероприятий) через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2007 N 03-11-05/34)
Вопрос: Организация применяет УСН, объект налогообложения - "доходы за вычетом расходов". Правомерно ли включить в расходы при определении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, зарплату, начисленную организацией своим работникам, а также сумму НДФЛ, начисленного на зарплату работников?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2007 N 03-11-04/2/48)
Вопрос: О включении в состав внереализационных доходов некоммерческого партнерства, применяющего УСН, денежных средств, полученных в виде целевого финансирования и использованных не по целевому назначению.
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2007 N 03-11-04/2/42)
Вопрос: Об обложении НДФЛ сумм оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых работникам по уходу за детьми-инвалидами и инвалидами с детства, и пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работодателем в связи с несчастным случаем на производстве.
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2007 N 03-04-06-01/47)
Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в состав расходов при исчислении налога на прибыль расходов в виде недоамортизированной стоимости нематериальных активов, списанных до истечения срока полезного использования.
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2007 N 03-03-06/4/17)
Вопрос: О праве налогоплательщика при исчислении налога на прибыль самостоятельно (с учетом принципа равномерности) распределять расходы, связанные с приобретением права пользования программным обеспечением.
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2007 N 03-03-06/2/37)
Вопрос: Банк заключил дополнительное соглашение к трудовому договору с сотрудниками, в котором предусмотрена обязанность работодателя выплатить дополнительную компенсацию работнику в случае прекращения трудового договора по соглашению сторон. Вправе ли банк при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учитывать расходы по выплате указанной компенсации? Подлежат ли эти выплаты обложению ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2007 N 03-03-06/2/38)
Вопрос: Иногородний филиал банка открывает счет своему клиенту (юридическому лицу). В какой налоговый орган банку следует сообщить об открытии счета: по месту нахождения филиала или по месту нахождения головного банка? Необходимо ли представить аналогичные сведения в регистрирующий орган юридического лица и если да, то по какой форме?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2007 N 03-02-07/1-82)
Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру с использованием ипотечного кредита. В дальнейшем для досрочного погашения этого кредита предполагается получить новый ипотечный кредит. Будет ли новый кредит считаться целевым на приобретение квартиры? Предоставляется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ по новому кредитному договору?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2007 N 03-04-05-01/54)
Вопрос: Вместо бесплатной выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов, а также лечебно-профилактического питания организация выплачивает работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, денежные компенсации. Являются ли указанные суммы компенсационными выплатами, не облагаемыми ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2007 N 03-04-06-02/30)
Вопрос: ЗАО осуществляет размещение дополнительных акций посредством закрытой подписки. При этом цена размещения акций определена советом директоров ЗАО исходя из их рыночной стоимости, превышающей номинальную стоимость. Подлежит ли обложению НДС и налогом на прибыль разница между номинальной стоимостью акций и ценой их размещения?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2007 N 03-07-11/17)
Вопрос: О документальном подтверждении ликвидации организации-должника для целей признания дебиторской задолженности безнадежной и включения ее в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2007 N 03-03-06/1/105)
Вопрос: О порядке учета операций по финансовым вложениям (векселям) бюджетного учреждения, переданным в период действия Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях, утвержденной Приказом Минфина России от 30.12.1999 N 107н, а также в период перехода на порядок ведения бюджетного учета по Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 26.08.2004 N 70н.
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2007 N 02-14-10а/384)
Вопрос: О порядке исчисления НДС при расчетах за услуги, оказываемые агентом по агентскому договору, а также за товары (работы, услуги), приобретаемые принципалом в рамках агентского договора.
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2007 N 03-07-11/15)
Вопрос: О порядке признания банком в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде целевых взносов, уплата которых является обязательным условием заключения договора аренды объектов муниципальной собственности.
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2007 N 03-03-06/2/31)
Вопрос: Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы банка в виде уплаченной государственной пошлины? По договору банковского вклада банк выплачивает проценты по окончании срока размещения денежных средств. При досрочном расторжении договора выплачиваются пониженные проценты. Когда нужно уточнять налоговую декларацию по налогу на прибыль в части процентов по вкладу при досрочном расторжении договора?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2007 N 03-03-06/2/32)
Вопрос: О порядке учета банком в целях исчисления налога на прибыль нереальной ко взысканию задолженности по ссудам и процентов к ним.
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2007 N 03-03-06/2/34)
Вопрос: О порядке исчисления НДФЛ в отношении доходов в виде процентов по вкладу в драгоценном металле.
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2007 N 03-04-06-01/43)
Вопрос: ОАО передало ценные бумаги (акции сторонней организации) в счет оплаты акций другого АО. Впоследствии полученные акции были реализованы. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы по этой операции исходя из стоимости приобретения акций, т.е. по стоимости ранее переданных в их оплату ценных бумаг? Следует ли корректировать в налоговом учете стоимость ранее переданных ценных бумаг?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2007 N 03-03-06/1/99)
Вопрос: Об обязанности плательщиков ЕНВД применять контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2007 N 03-01-15/2-62)
Вопрос: О порядке исчисления налога на прибыль в связи с передачей Минимуществу России долей в уставных капиталах кредитных организаций, принадлежащих предприятию (ФГУП) на праве хозяйственного ведения.
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2007 N 03-03-06/4/16)
Вопрос: Об исчислении и удержании НДФЛ с дохода, полученного при реализации ценных бумаг в рамках осуществления дилерской деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2007 N 03-04-06-01/42)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм дивидендов организацией, применяющей УСН, а также организацией, являющейся плательщиком налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2007 N 03-04-06-01/41)
Вопрос: О внесении изменений в бухгалтерскую отчетность и перерасчете налоговой базы по налогу на прибыль при разукрупнении основных средств, ранее числящихся как единый инвентарный номер.
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2007 N 03-03-06/1/102)
Вопрос: О признании расходов, понесенных представительством иностранной организации до начала получения доходов от осуществления предпринимательской деятельности, подготовительными расходами, не учитываемыми при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2007 N 03-03-06/1/104)
Вопрос: О порядке применения ЕНВД в отношении деятельности по изготовлению, реализации, доставке и монтажу пластиковых окон по заказам физических и юридических лиц.
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2007 N 03-11-04/3/53)
Вопрос: О порядке установления ставки и определения суммы налога на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2007 N 03-05-07-01/04)
Вопрос: Об учете в составе внереализационных доходов по налогу на прибыль банков повышенных процентов, подлежащих уплате заемщиком при просрочке исполнения обязательства по договору кредита, а также об определении даты получения таких доходов.
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2007 N 03-03-06/2/28)
Вопрос: О применении налоговой ставки по налогу на прибыль в размере 9% к доходам в виде накопленного процентного (купонного) дохода, полученного по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007.
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2007 N 03-03-06/2/29)
Вопрос: Банк осуществляет покупку и продажу драгоценных металлов физическим лицам. Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода физических лиц в виде положительной разницы между фактической ценой продажи (покупки) банком драгоценных металлов физическим лицам и текущей учетной ценой на драгоценные металлы (официальной ценой), устанавливаемой Банком России?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2007 N 03-04-06-01/44)
Вопрос: ...Банк осуществляет рекламные расходы, которые для целей исчисления налога на прибыль признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ. Можно ли считать доходом от реализации доход, получаемый банком по операциям с ценными бумагами (векселями) при их перепродаже (погашении) и включать его в сумму выручки от реализации для целей расчета нормированных расходов на рекламу?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2007 N 03-03-06/2/30)
Вопрос: ...1. Банк размещает средства в доверительное управление, которые инвестируются управляющей компанией в ценные бумаги. Как определяется налоговая база по налогу на прибыль у банка? Вправе ли банк учесть убытки, полученные в течение срока действия договора доверительного управления? 2. Банк заключает сделку РЕПО с открытием короткой позиции. В какой момент банк должен определить налоговую базу по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2007 N 03-03-06/2/35)
Вопрос: При приобретении общежития в целях его реконструкции под офисное здание организация берет на себя обязательства по расселению проживающих в общежитии граждан, в связи с чем покупает для них квартиры. Вправе ли организация не учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на покупку квартир для выселяемых граждан, включив указанные расходы в сумму затрат, непосредственно связанных с приобретением объекта основных средств?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2007 N 03-03-06/1/103)
Вопрос: С 1 января 2007 г. вступили в силу изменения, внесенные в ст. 59 НК РФ Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ. Правомерно ли после внесения указанных изменений признание безнадежной задолженности по отмененным местным сборам, соответствующим пеням и штрафам, числящейся за отдельными плательщиками сборов?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2007 N 03-01-10/2-27)
Вопрос: ...Организация-генподрядчик с 01.01.2006 утратила право на применение УСН. На момент перехода на общий режим налогообложения на балансе организации имеется стоимость работ, оплаченных субподрядчику, но не принятых заказчиком. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы на оплату услуг субподрядчика по оплаченным, но не принятым в период применения УСН заказчиком работам?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2007 N 03-11-04/2/38)
Вопрос: ...Организацией были выявлены не учтенные на балансе бездокументарные акции. Право собственности организации на акции подтверждается выпиской из реестра акционеров за 2006 г. Возникает ли в момент принятия указанных ценных бумаг к учету доход, подлежащий налогообложению налогом на прибыль? По какой стоимости следует принять акции к учету для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль в случае реализации указанных акций?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2007 N 03-03-06/1/100)
Вопрос: Организация планирует сдать в аренду предприятие как имущественный комплекс. Вправе ли арендатор начислять амортизацию по основным средствам, полученным в составе имущественного комплекса, в целях исчисления налога на прибыль? Кто является плательщиком налога на имущество организаций в отношении основных средств, передаваемых по договору аренды предприятия?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2007 N 03-03-06/1/101)
Вопрос: О порядке наследования и учета выморочного имущества, а также о порядке передачи его в собственность субъектов РФ или в собственность муниципальных образований.
(Письмо ФНС РФ от 19.02.2007 N 02-3-04/3@)
Вопрос: О возможности применения нулевой ставки НДПИ в части нормативных потерь при использовании налогоплательщиком как прямого, так и косвенного метода учета количества добытого полезного ископаемого.
(Письмо Минфина РФ от 19.02.2007 N 03-06-06-01/7)
Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур инвестору организацией, выполняющей функции заказчика и осуществляющей работы по реализации инвестиционного проекта с привлечением подрядных организаций без выполнения строительно-монтажных работ собственными силами.
(Письмо Минфина РФ от 19.02.2007 N 03-07-10/06)
Вопрос: Организация предоставляет услуги боулинга, бильярда и настольного тенниса в помещении развлекательного комплекса, где также расположен бар. Общая площадь зала составляет 181 кв. м. Подлежит ли данная деятельность переводу на ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 19.02.2007 N 03-11-04/3/51)
Вопрос: Организация арендует помещение площадью 359 кв. м, где размещены мини-пивоварня и закусочная площадью 138,3 кв. м, через которую реализуется пиво, произведенное на собственной мини-пивоварне. Следует ли организации уплачивать ЕНВД в отношении деятельности по производству и реализации пива?
(Письмо Минфина РФ от 19.02.2007 N 03-11-04/3/52)
Вопрос: Организация занимается предпринимательской деятельностью, связанной с оказанием услуг по ремонту автотранспортных средств, на основании договора на гарантийный ремонт с заводом-производителем. Подлежит ли переводу на ЕНВД данный вид деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 19.02.2007 N 03-11-04/3/49)
Вопрос: Об обложении страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование сумм материальной помощи, премий, оплаты обучения работников и т.д., выплачиваемых организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2007 N 03-04-06-02/28)
Вопрос: О порядке обложения НДФЛ и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование суточных за дни командировки.
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2007 N 03-04-06-02/28)
Вопрос: Акционерным банком произведена переоценка основных средств по состоянию на 01.01.2007. В соответствии с п. 2.8.5 Положения ЦБ РФ от 05.12.2002 результаты переоценки отражены в бухгалтерском учете оборотами за январь. Включаются ли результаты переоценки в налоговую базу при исчислении налога на имущество организаций за 2006 г.?
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2007 N 03-05-06-01/07)
Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов, понесенных в период с 1 января 1999 г. по 31 декабря 2002 г., на приобретение жилого дома или квартиры.
(Письмо ФНС РФ от 15.02.2007 N 04-2-02/150)
Вопрос: О правомерности требования о предъявлении доверенности, подтверждающей полномочия бухгалтера (другого лица) на участие в налоговых правоотношениях, при представлении в налоговый орган бухгалтерской и налоговой отчетности.
(Письмо ФНС РФ от 15.02.2007 N 18-0-09/0070)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль управляющей компанией, оказывающей жильцам услуги по управлению многоквартирным домом, сумм коммунальных платежей, поступающих от жильцов на расчетный счет компании.
(Письмо ФНС РФ от 15.02.2007 N 02-1-08/22@)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ денежных средств в виде субсидий на приобретение жилья, предоставляемых молодым семьям в рамках реализации подпрограммы "Обеспечение жильем молодых семей" Федеральной целевой программы "Жилище" на 2002 - 2010 годы.
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2007 N 03-04-07-01/24)
Вопрос: О включении в объект налогообложения по ЕСН сумм пенсионных взносов, перечисляемых организацией-вкладчиком по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в негосударственный пенсионный фонд.
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2007 N 03-04-06-02/26)
Вопрос: О порядке признания безнадежной дебиторской задолженности, образовавшейся у реорганизуемого в форме выделения общества до момента передачи задолженности по разделительному балансу, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2007 N 03-03-06/4/15)
Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки на таможенной территории РФ, оказываемых российской организацией иностранной организации, и о порядке определения данной российской организацией налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2007 N 03-07-15/21)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД при реализации продуктов больницам, детским садам, а также организациям общественного питания в соответствии с договорами поставки и с оформлением соответствующих накладных.
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2007 N 03-11-04/3/44)
Вопрос: Об исчислении ЕСН в отношении сумм пенсионных взносов, перечисляемых организацией по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в негосударственный пенсионный фонд.
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2007 N 03-04-06-02/27)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг массажа в отдельном кабинете в развлекательном комплексе.
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2007 N 03-11-04/3/46)
Вопрос: О порядке применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по изготовлению и установке металлических дверей.
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2007 N 03-11-05/31)
Вопрос: О случаях, при которых возможно изменение (определение заново) таможенной стоимости товаров, помещенных под таможенный режим временного ввоза, при завершении его выпуском товаров для свободного обращения.
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2007 N 03-10-07/12)
Вопрос: ...Гражданин - ветеран ВОВ и инвалид второй группы имеет земельный участок площадью 24,5 соток в ДСК на территории Одинцовского района Московской обл. Каким образом должна рассчитываться сумма земельного налога, подлежащего уплате за 2006 г.? Правомерно ли решение главы муниципального образования о предоставлении льгот по земельному налогу только физлицам, имеющим постоянное место жительства в данном муниципальном образовании?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2007 N 03-05-07-02/12)
Вопрос: Работник проработал в организации с 01.01.2006 по 30.09.2006. За это время его доход составил 288 000 руб. 30.09.2006 работник расторгнул трудовой договор и вновь заключил его с этой же организацией с 01.11.2006. Вправе ли организация применять регрессивную шкалу ставок ЕСН в отношении доходов работника в ноябре и декабре 2006 г.?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2007 N 03-04-06-02/25)
Вопрос: В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы, связанные с организацией структурных подразделений банка (аренда помещений, коммунальные услуги, ремонт) и направленные на получение дохода, если деятельность структурных подразделений фактически начинает осуществляться только после их официального открытия?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2007 N 03-03-06/2/26)
Вопрос: Согласно пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ в целях налогообложения прибыли учитываются убытки в виде суммы безнадежных долгов. В соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежными долгами признаются, в частности, долги, обязательство по которым прекращено в связи с ликвидацией организации-должника. Можно ли для подтверждения факта ликвидации организации-должника использовать информацию, размещенную на официальном сайте ФНС, без запроса других документов?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2007 N 03-03-06/1/98)
Вопрос: Организация оказывает услуги по установке спутниковой противоугонной и поисковой (охранной) системы на автомобили. К какому коду ОКУН относится данный вид деятельности и может ли организация быть признана плательщиком ЕНВД в отношении указанной деятельности? Подлежит ли лицензированию указанный вид деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2007 N 03-11-04/3/45)
Вопрос: С 01.01.2004 организация применяла УСН (объект налогообложения - "доходы"), но с 01.01.2006 право на применение УСН было утрачено и организация стала уплачивать налог на прибыль с применением метода начисления. Основной вид деятельности организации - выполнение проектных работ. Какие расходы вправе учесть организация при переходе с УСН на общий режим налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2007 N 03-11-04/2/33)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), использует собственный автомобиль для транспортировки товаров, приобретенных для дальнейшей реализации. В каком порядке учитываются для целей налогообложения расходы на приобретение ГСМ, на оплату труда водителей с начисленными на нее взносами в ПФР, на оплату услуг сторонних организаций по доставке товаров на склад налогоплательщика?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2007 N 03-11-05/32)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ доходов военнослужащих в виде оплаты стоимости путевок для детей школьного возраста, в случае если сметой доходов и расходов Минобороны России предусмотрены расходы на оплату данных путевок.
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2007 N 03-04-07-01/21)
Вопрос: О порядке распределения в целях исчисления налога на прибыль расходов организации, образующихся в различных видах деятельности, в том числе в случае осуществления деятельности, переведенной на уплату ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2007 N 03-03-06/2/25)
Вопрос: Об изменении учетной политики организации.
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2007 N 07-05-10/15)
Вопрос: В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль следует начислять амортизацию по пристройке к зданию, которая отдельно от него существовать не может: исходя из оставшегося срока полезного использования самого здания или как по отдельному объекту основных средств (т.е. установить для него свой срок полезного использования)?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2007 N 03-03-06/1/91)
Вопрос: ...Вправе ли представительный орган муниципального образования предоставить льготы по земельному налогу для малообеспеченных граждан, зарегистрированных по месту жительства на территории данного муниципального образования, исключив таким образом из состава льготируемой категории аналогичных налогоплательщиков, место жительства которых находится на территории иных муниципальных образований?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2007 N 03-05-05-02/04)
Вопрос: В каком порядке облагаются налогом на прибыль доходы участников ОАО, полученные в связи с ликвидацией указанного ОАО, в том числе доходы в виде превышения рыночной стоимости получаемого имущества над фактически оплаченной стоимостью акций?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2007 N 03-03-06/1/86)
Вопрос: Организация заключила договор оказания услуг в у. е. Оплата услуг производится спустя 10 дней с момента подписания акта об оказанных услугах. В связи с изменением курса валют образуются суммовые разницы. Каков порядок учета возникшей суммовой разницы при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2007 N 03-03-06/1/85)
Вопрос: ...Организация приобрела земельный участок. Для целей исчисления налога на прибыль она вправе признавать расходы на приобретение права на земельный участок расходами отчетного (налогового) периода в размере, не превышающем 30% налоговой базы предыдущего налогового периода, до полного признания всей суммы указанных расходов. Следует ли ей отразить в учетной политике срок, в течение которого будут погашаться указанные расходы?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2007 N 03-03-06/1/95)
Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении недвижимости (квартиры) в общую долевую собственность.
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2007 N 03-04-05-01/37)
Вопрос: О неправомерности признания для целей исчисления налога на прибыль в качестве рыночной минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг, уменьшенной на 20 процентов, при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном и внебиржевом рынках.
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2007 N 03-03-06/2/23)
Вопрос: Банк А реорганизуется путем присоединения к банку Б. Каков порядок представления налоговой отчетности и уплаты налога на прибыль, на имущество организаций, земельного и транспортного налога присоединяющимся банком, если реорганизация произошла в середине 2006 г. или в середине февраля 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2007 N 03-02-07/1-67)
Вопрос: Банком был заключен агентский договор с организацией, оказывающей услуги по взысканию задолженности с заемщиков-должников. Вправе ли банк отнести к расходам для целей исчисления налога на прибыль суммы в виде вознаграждения, выплачиваемого в соответствии с агентским договором организации, оказывающей такие услуги?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2007 N 03-03-06/2/24)
Вопрос: ...Является ли объектом налогообложения по транспортному налогу грузовое судно, находящееся в собственности иностранного лица и зарегистрированное за ним в реестре судов иностранного государства, в случае если данное судно арендовано российским лицом и оно не зарегистрировано ни в одном из реестров судов РФ, а также в случае если судно зарегистрировано в бербоут-чартерном реестре РФ или в Российском международном реестре судов?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2007 N 03-05-06-04/05)
Вопрос: ...Завод (АО) эксплуатирует оборудование в трехсменном и/или круглосуточном режиме. АО не устанавливало нормативные сроки эксплуатации основных средств, поскольку эксплуатирует их в зависимости от объема заказов. Вправе ли АО применять в целях исчисления налога на прибыль повышенный коэффициент амортизации по объектам, эксплуатируемым более 2-х смен, а также по опасным производственным объектам?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2007 N 03-03-06/1/78)
Вопрос: Организация заключает договоры на передачу авторских прав с наследниками авторских прав в целях издания этих литературных произведений. Облагается ли авторское вознаграждение, выплачиваемое наследникам автора, ЕСН и страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2007 N 03-04-06-02/23)
Вопрос: ...Заемщик, получая имущество в рамках договора товарного кредита, отражает в учете задолженность перед кредитором по стоимости полученного имущества. В целях возврата имущества заемщик приобретает аналогичное имущество по цене, отличной от цены приобретения имущества. Как в целях исчисления налога на прибыль учитывается у заемщика положительная или отрицательная разница между стоимостью кредита при его получении и возврате?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2007 N 03-03-06/1/82)
Вопрос: ...Организация заключила договор негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ. Организация перечисляет в составе пенсионных взносов взнос (в размере 3%) на формирование имущества НФП. Включаются ли в налоговую базу по ЕСН взносы в НПФ в сумме, учитываемой в составе расходов на оплату труда, а также взнос на формирование имущества НФП? При исчислении налога на прибыль учитывается ли в расходах на оплату труда начисленный на взносы ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2007 N 03-04-06-02/20)
Вопрос: Работник в октябре 2006 г. обратился к работодателю с заявлением о предоставлении ему за 2006 г. имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли в них. Работником предъявлено уведомление ИФНС о праве на указанный вычет. Каковы порядок предоставления вычета и порядок возврата налоговым агентом сумм НДФЛ, излишне удержанных из дохода работника?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2007 N 03-04-06-01/35)
Вопрос: Физическое лицо в январе 2006 г. приобрело в собственность одну из двух долей в жилом доме за 1 000 000 руб. Другая доля осталась в собственности прежнего владельца. В каком размере физическому лицу должен быть предоставлен имущественный налоговый вычет: 1 000 000 руб. или 500 000 руб.?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2007 N 03-04-05-01/36)
Вопрос: ...В 2004 г. физлицо купило квартиру. Квартира принадлежит физлицу и его несовершеннолетнему ребенку на праве совместной собственности по 1/2 доли. В 2005 г. физлицо представило документы для получения имущественного вычета по НДФЛ в сумме 1 млн руб. Но вычет был предоставлен в размере 500 000 руб., мотивируя тем, что права на получение вычета в сумме, израсходованной на приобретение доли ребенка, родитель не имеет. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2007 N 03-04-05-01/31)
Вопрос: Индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, пропущены сроки представления налоговых деклараций по итогам трех отчетных периодов. В каком размере с предпринимателя должен быть взыскан штраф за непредставление в срок деклараций, учитывая, что сумма налога, подлежащая уплате на основе этих деклараций, равна нулю (нулевые декларации)?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2007 N 03-02-07/1-63)
Вопрос: ...Организация (ОАО) при наборе работников заключает с соискателями ученические договоры. По окончании обучения ученик будет приниматься в штат при условии прохождения аттестации. Ученику выплачивается стипендия, которая не возвращается в случае непринятия ученика в штат. Вправе ли ОАО учесть при исчислении налога на прибыль расходы на выплату стипендий в случаях: принятия ученика в штат, непринятия ученика в штат по окончании обучения?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2007 N 03-03-06/1/77)
Вопрос: Организация бесплатно выдает дисконтные карты клиентам, сделавшим покупки на определенную сумму. Вправе ли организация уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму расходов, связанных с изготовлением дисконтных карт?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2007 N 03-03-06/1/84)
Вопрос: Организация арендует у своего работника автомобиль. Автомобилем управляет сам работник. Учитывается ли арендная плата по договору в целях исчисления налога на прибыль? Могут ли быть учтены при исчислении налога на прибыль затраты организации по договору аренды, в том числе на приобретение топлива (ГСМ) и запчастей для автомобиля, в случае заключения с работником договора аренды транспортного средства без экипажа?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2007 N 03-03-06/1/81)
Вопрос: Организация создала два обособленных подразделения, расположенных в разных городах. Каков порядок уплаты налога на прибыль при создании указанных подразделений и с какого момента следует распределять налог между головной организацией и обособленными подразделениями?
(Письмо Минфина РФ от 13.02.2007 N 03-03-06/1/83)
Вопрос: О правомерности отнесения к расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль, расходов организации, являющейся собственником груза, в виде страховых взносов страховщику на добровольное страхование грузов.
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2007 N 03-03-06/4/12)
Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной в налоговом периоде за услуги по лечению.
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2007 N 03-04-05-01/33)
Вопрос: ...В 2004 г. физлицо приобрело квартиру. Оплата производилась частично наличными, а частично безналичным путем за счет заемных средств. Налоговый орган отказал в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, на сумму заемных средств, мотивируя отказ тем, что на момент обращения с заявлением о предоставлении вычета сумма займа не была возвращена. Вправе ли физлицо получить вычет в этой ситуации?
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2007 N 03-04-05-01/31)
Вопрос: О порядке отражения банком расходов, связанных с производством и реализацией, без разделения их на прямые и косвенные в налоговой декларации по налогу на прибыль, а также о замене декларации за предыдущий отчетный период в случае закрепления в учетной политике для целей налогообложения прибыли отнесения затрат на расходы без деления на прямые и косвенные.
(Письмо Минфина РФ от 10.02.2007 N 03-03-06/2/173)
Вопрос: Об обязанности организации (ООО), осуществляющей только деятельность, облагаемую ЕНВД, вести бухгалтерский учет и представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность, а также утверждать распределение прибылей и убытков и ежегодно публиковать годовые отчеты и бухгалтерские балансы в случае публичного размещения облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг.
(Письмо Минфина РФ от 09.02.2007 N 03-11-04/3/42)
Вопрос: Об отсутствии у организации обязанностей налогового агента по НДФЛ в отношении доходов в виде подарков (букетов цветов) стоимостью не более 4000 руб. и об отсутствии налоговых правоотношений по уплате НДФЛ в случае приобретения цветов для участия в траурных мероприятиях.
(Письмо Минфина РФ от 09.02.2007 N 03-04-06-01/31)
Вопрос: О порядке налогообложения ЕСН и НДФЛ выплат (доходов) в виде форменной одежды, выдаваемой работникам гостиницы в собственность или в пользование.
(Письмо Минфина РФ от 09.02.2007 N 03-04-06-02/19)
Вопрос: О правомерности перевода на уплату ЕНВД деятельности организации по реализации населению по договору розничной купли-продажи карт экспресс-оплаты в салоне сотовой связи с площадью торгового зала менее 150 кв. м.
(Письмо Минфина РФ от 09.02.2007 N 03-11-05/25)
Вопрос: О признании уведомления о реквизитах (изменении реквизитов) счетов Федерального казначейства и об иных сведениях, необходимых для перечисления налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджет РФ, письменным разъяснением налоговых органов, выполнение которого является обстоятельством, исключающим начисление пеней на сумму недоимки и вину налогоплательщика в совершении налогового правонарушения.
(Письмо Минфина РФ от 09.02.2007 N 03-02-07/1-60)
Вопрос: ...Индивидуальные предприниматели сдают в аренду торговые места, состоящие из металлического каркаса, отделанного пластиковыми панелями. Торговые места располагаются на территории рыночного комплекса. Признаются ли эти торговые места стационарными торговыми местами для целей применения ЕНВД в отношении деятельности по передаче в аренду стационарных торговых мест, расположенных в местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей?
(Письмо Минфина РФ от 09.02.2007 N 03-11-05/27)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель реализует торговое холодильное оборудование (витрины, камеры, агрегаты). Реализация осуществляется в помещении площадью 30 кв. м. Покупателем выступает физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя. Применяется ли в отношении указанной деятельности система налогообложения в виде ЕНВД? Может ли предприниматель перейти на УСН и в каком порядке?
(Письмо Минфина РФ от 09.02.2007 N 03-11-05/28)
Вопрос: Сотрудник организации находился в командировке в Белоруссии. По возвращении им были приложены к авансовому отчету счет гостиницы, включающий НДС, и кассовый чек, подтверждающий оплату счета. НДС отдельной строкой в кассовом чеке не выделен. Вправе ли организация в целях налогообложения налогом на прибыль учесть сумму НДС по гостиничным услугам?
(Письмо Минфина РФ от 09.02.2007 N 03-03-06/1/74)
Вопрос: ...Предприниматель - плательщик ЕНВД осуществляет розничную торговлю бытовой техникой. При выполнении определенных условий договора, связанных с объемом закупок, поставщик предоставляет предпринимателю премии (скидки, бонусы) в виде освобождения его от уплаты части кредиторской задолженности или перевода суммы скидки на расчетный счет. Следует ли с такого дохода уплачивать иные налоги?
(Письмо Минфина РФ от 09.02.2007 N 03-11-05/29)
Вопрос: ...Организация закупает материалы. В результате их использования образуются технологические отходы. Подлежит ли восстановлению сумма НДС, приходящаяся на остатки технологических отходов, числящихся в учете по состоянию на 01.01.2006, для их последующего включения в состав расходов, связанных с реализацией этих отходов, если ранее НДС по этим материалам был принят к вычету и относится к деятельности, подлежащей обложению НДС?
(Письмо Минфина РФ от 09.02.2007 N 03-07-07/04)
Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ дохода, полученного физическим лицом в порядке дарения недвижимого имущества.
(Письмо ФНС РФ от 08.02.2007 N 04-2-03/11)
Вопрос: О порядке предоставления содержащихся в государственных реестрах сведений и документов о конкретных юридических лицах и индивидуальных предпринимателях.
(Письмо ФНС РФ от 08.02.2007 N 26-2-05/868)
Вопрос: О порядке непосредственного представления документов для государственной регистрации.
(Письмо ФНС РФ от 08.02.2007 N 09-1-03/567@)
Вопрос: О начислении амортизации по основным средствам в целях бухгалтерского учета.
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2007 N 07-05-06/36)
Вопрос: О включении в состав материальных расходов организации, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), расходов по оплате услуг, оказываемых сторонними организациями, по доставке и экспедированию готовой продукции (газет) и расходов на приобретение и заправку картриджей для принтеров и факсов.
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2007 N 03-11-04/2/26)
Вопрос: О порядке возмещения НДС при осуществлении экспортных операций.
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2007 N 03-07-08/17)
Вопрос: Об определении в целях применения ЕНВД площади зала обслуживания объекта организации общественного питания, включающего бар, кафе и ресторан, расположенные на разных этажах одного здания.
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2007 N 03-11-04/3/41)
Вопрос: О возможности перерегистрации в налоговых органах и дальнейшей эксплуатации ранее применявшейся контрольно-кассовой техники, исключенной из Государственного реестра, с неистекшим нормативным сроком амортизации при внесении организацией контрольно-кассовой техники в уставный капитал другой организации.
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2007 N 03-01-15/2-46)
Вопрос: Об обязанности организации, применяющей УСН с 01.01.2003 и планирующей заключить с банком договор на индивидуальное управление свободными денежными средствами (либо аналогичный договор доверительного управления), изменить объект налогообложения в виде "доходов" на объект налогообложения в виде "доходов, уменьшенных на величину расходов".
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2007 N 03-11-04/2/28)
Вопрос: О возможности доначисления налога на прибыль и НДФЛ в случае отклонения цен, применяемых по образовательным услугам в отношении определенных категорий учащихся, более чем на 20% в сторону понижения от уровня рыночных цен идентичных услуг, оказанных в сопоставимых экономических условиях.
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2007 N 03-02-07/1-51)
Вопрос: О порядке ведения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2007 N 03-11-04/2/30)
Вопрос: О признании комиссии, уплаченной иностранному банку за полученную гарантию третьего лица, экономически оправданным расходом российского банка-заемщика и включении ее в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2007 N 03-03-06/2/20)
Вопрос: О порядке учета в составе доходов при применении УСН сумм авансов и предоплаты за товары (работы, услуги), возвращенные организации.
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2007 N 03-11-05/24)
Вопрос: Об отсутствии оснований для признания расходов в виде полностью оплаченных в период применения УСН субподрядных работ и расходов по командировкам на дату перехода на уплату налога на прибыль организаций с использованием метода начислений.
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2007 N 03-11-04/2/27)
Вопрос: О доходах, которые необходимо учитывать организации, выполняющей функции заказчика-застройщика и подрядчика по строительству многоквартирного жилого дома за счет собственных средств и средств дольщиков, при определении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2007 N 03-11-04/2/29)
Вопрос: О порядке учета расходов по приобретению основных средств, являющихся предметом лизинга, организациями, применяющими УСН.
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2007 N 03-11-04/2/31)
Вопрос: О порядке учета расходов по оплате процентов за пользование кредитами банков организациями, применяющими УСН.
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2007 N 03-11-04/2/32)
Вопрос: О возможности применения ЕНВД организацией, осуществляющей розничную торговлю в двух помещениях магазина, если каждое из них арендовано на основании отдельного договора аренды.
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2007 N 03-11-04/3/39)
Вопрос: ...В 2002 г. организация заключила с физлицом предварительный договор купли-продажи квартиры, в соответствии с которым в 2006 г. заключен основной договор купли-продажи квартиры по цене предварительного договора. В 2006 г. стоимость квартиры увеличилась. Возникает ли у физлица доход в виде материальной выгоды, подлежащий обложению НДФЛ? Каков порядок ее определения? Как исчисляется налоговая база по налогу на прибыль организации?
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2007 N 03-04-06-01/30)
Вопрос: ...Иностранная компания - собственник здания в РФ в 2006 г. производит его ремонт. По завершении ремонта здание будет сдано в аренду представительству иностранной организации, что в соответствии со ст. 149 НК РФ освобождается от НДС. До заключения договора аренды доходы у компании отсутствуют. Вправе ли компания принять к вычету НДС, уплаченный в составе стоимости ремонтных работ, или учесть его в расходах по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2007 N 03-07-11/13)
Вопрос: ...По вине лизингополучателя произошла утрата предмета лизинга, учитываемого в качестве амортизируемого имущества на балансе лизингодателя. Как учитываются у лизингодателя возмещенные лизингополучателем суммы имущественного ущерба в целях исчисления налога на прибыль? Вправе ли лизингодатель учитывать в расходах суммы амортизации, недоначисленной им в соответствии с установленным сроком полезного использования предмета лизинга?
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2007 N 03-03-06/1/73)
Вопрос: Физическое лицо - собственник нежилого помещения заключило агентский договор с организацией (ОАО), поручив ей сдавать нежилое помещение в аренду, а организация от своего имени заключила договор аренды. При этом арендная плата поступает на счет организации-агента. Кто будет признаваться налоговым агентом по НДФЛ в указанном случае: организация-агент или арендатор?
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2007 N 03-04-06-01/29)
Вопрос: Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по производству и установке стальных (железных) дверей по заказам физических лиц за наличный расчет?
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2007 N 03-11-05/23)
Вопрос: ...Организация передает прямогонный бензин на давальческой основе АО, осуществляющему производство продукции нефтехимии, в результате чего наряду с автобензинами и дизельным топливом вырабатываются: полимердистиллят легкий, сольвент нефтяной тяжелый, сольвент нефтяной сверхтяжелый. Относятся ли данные виды продукции в целях налогообложения акцизом к прямогонному бензину или являются продукцией нефтехимии?
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2007 N 03-07-06/8)
Вопрос: ...В 1999 г. частным нотариусом было приобретено нежилое помещение нотариальной конторы для использования в нотариальной деятельности. В 2003 г. помещение продано. Включается ли сумма, полученная от реализации помещения, используемого в нотариальной деятельности свыше 3 лет, в сумму годового дохода за 2003 г. от нотариальной деятельности с учетом полученного имущественного вычета при определении налоговой базы по НДФЛ за 2003 г.?
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2007 N 03-04-05-01/28)
Вопрос: ...Градообразующими организациями признаются юридические лица, численность работников которых составляет не менее 25% численности работающего населения соответствующего населенного пункта. Правомерно ли применение ст. 275.1 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль, если филиалы организации отвечают статусу градообразующей организации в пункте их места нахождения, а не в пункте места нахождения головной организации?
(Письмо Минфина РФ от 08.02.2007 N 03-03-06/1/71)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ денежного вознаграждения военнослужащим и сотрудникам федеральных органов исполнительной власти, участвующим в контртеррористических операциях и обеспечивающим правопорядок и общественную безопасность на территории Северо-Кавказского региона РФ, выплачиваемого на основании п. 3 Постановления Правительства Российской Федерации от 09.02.2004 N 65, который действовал до 01.01.2006.
(Письмо ФНС РФ от 07.02.2007 N 04-4-06/610@)
Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ, в случае если у физлица отсутствуют надлежаще оформленные рецепты на назначенные ему лечащим врачом больницы медикаменты, но имеются расходные документы, подтверждающие фактически понесенные им затраты на приобретение этих медикаментов, выписки из истории болезни и выданная пациенту справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.
(Письмо ФНС РФ от 07.02.2007 N 04-2-02/105@)
Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов физлица, полученных от сдачи в аренду квартиры в РФ по договору, заключенному с агентством - российской организацией.
(Письмо ФНС РФ от 07.02.2007 N 04-2-03/10)
Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС платы (комиссионного вознаграждения), взимаемой банком с организаций - получателей денежных средств в соответствии с заключенными договорами о приеме и перечислении денежных средств физических лиц, поступающих в счет оплаты коммунальных услуг и услуг по обслуживанию жилищного фонда.
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2007 N 03-07-05/04)
Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного налоговым агентом за счет собственных средств при приобретении услуг у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика.
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2007 N 03-07-08/13)
Вопрос: О порядке учета сумм таможенных пошлин, уплаченных при вывозе товаров с таможенной территории РФ и отраженных во временной таможенной декларации, в составе расходов при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2007 N 03-03-06/1/68)
Вопрос: ...Предпринимателем были приобретены и оплачены товары в 2006 г. для осуществления розничной торговли, облагаемой ЕНВД. Часть не реализованных по состоянию на 1 января 2007 г. товаров будет реализована в 2007 г. через оптовую торговлю, в отношении которой с 1 января 2007 г. предпринимателем применяется УСН. Вправе ли предприниматель учесть расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных в 2006 г., при применении УСН?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2007 N 03-11-05/21)
Вопрос: Банк заключил сделку РЕПО с акциями, эмитент которых в период между первой и второй частями РЕПО провел реорганизацию в форме присоединения. Исполнение второй части РЕПО производилось акциями реорганизованной компании по утвержденному коэффициенту обмена (конвертации) акций. Цена второй части сделки РЕПО осталась неизменной. Признается ли подобная операция операцией РЕПО для целей исчисления налога на прибыль у банка?
(Письмо Минфина РФ от 07.02.2007 N 03-03-06/2/19)
Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты НДС в порядке, установленном п. 4 ст. 168 НК РФ, при расчетах за услуги, оказываемые агентом по агентскому договору, путем удержания агентом своего вознаграждения с учетом НДС из денежных средств, подлежащих перечислению принципалу.
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2007 N 03-07-11/12)
Вопрос: О применении ЕНВД арендатором в отношении розничной торговли, осуществляемой через объект стационарной торговой сети, переданный ему частями на основе нескольких договоров аренды.
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2007 N 03-11-05/20)
Вопрос: О порядке учета лизингодателем, применяющим метод начисления, доходов в виде лизинговых платежей для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2007 N 03-03-06/1/59)
Вопрос: Организация предоставляет работникам с ненормированным рабочим днем дополнительные отпуска, которые предусмотрены трудовым договором. При этом работа за пределами нормальной продолжительности рабочего дня осуществляется по устному распоряжению работодателя. Вправе ли организация учесть затраты на оплату этих отпусков в качестве расходов при исчислении налога на прибыль? Подлежат ли данные выплаты налогообложению ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2007 N 03-03-06/2/17)
Вопрос: ...Физлицом от банка был получен доход в натуральной форме. В этом же году в банке физлицом открыт депозит, по которому выплачиваются проценты. Возникает ли у банка обязанность удержания НДФЛ за ранее полученный доход в натуральной форме при выплате физлицу процентов по депозиту, при условии, что банк в течение месяца с даты выплаты дохода в натуральной форме сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и сумме задолженности?
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2007 N 03-04-06-01/27)
Вопрос: ...Организация модернизировала компьютер. Как начислять амортизацию после модернизации при расчете налога на прибыль, если срок полезного использования не увеличился? Первоначальная стоимость компьютера - 37 000 руб., срок полезного использования - 37 месяцев, срок фактического использования - 27 месяцев, сумма начисленной линейным методом амортизации - 27 000 руб., стоимость модернизации - 10 000 руб.
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2007 N 03-03-06/4/10)
Вопрос: Организация поставлена на учет в налоговых органах как плательщик ЕНВД. Начиная со II квартала 2006 г. предпринимательская деятельность, облагаемая ЕНВД, организацией не осуществлялась. Следовало ли организации представить в налоговые органы декларации по ЕНВД за период, когда предпринимательская деятельность не осуществлялась?
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2007 N 03-11-04/3/37)
Вопрос: Будет ли являться основанием для списания безнадежных долгов в целях исчисление налога на прибыль определение о прекращении исполнительного производства, вынесенное арбитражным судом по следующим основаниям: принятие судом отказа взыскателя от взыскания; истечение установленного законом срока для данного вида взыскания; отказ взыскателя от получения предметов, изъятых у должника при исполнении исполнительного документа о передаче их взыскателю?
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2007 N 03-03-07/2)
Вопрос: О признании организации-лизингодателя плательщиком транспортного налога, в случае если по договору лизинга транспортные средства (зарегистрированные за лизингодателем) временно передаются и ставятся на учет в ГИБДД по месту лизингополучателя; о признании плательщиком транспортного налога организации, владеющей автомобилем по договору лизинга (лизингополучателя), в случае если автомобиль зарегистрирован на организацию.
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2007 N 03-05-06-04/04)
Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ ежемесячных денежных компенсаций, выплачиваемых педагогическим работникам федеральных государственных образовательных учреждений для обеспечения книгоиздательской продукцией в пределах установленных норм.
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2007 N 03-04-06-01/25)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения УСН бюджетными учреждениями.
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2007 N 03-11-02/35)
Вопрос: О порядке учета организацией, заключившей договор комиссии на предмет поэтапной поставки товаров, расходов в виде комиссионного вознаграждения и возмещаемых расходов комиссионера для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2007 N 03-03-06/1/55)
Вопрос: Об основаниях для освобождения от уплаты НДС услуг по контролю качества и приемке продукции военного назначения, поставляемой на экспорт, оказываемых военными представительствами Министерства обороны РФ.
(Письмо ФНС РФ от 02.02.2007 N 03-1-02/194@)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг по гарантийному ремонту автотранспортных средств за счет организации-производителя и о правомерности применения ЕНВД в случае оплаты указанных услуг потребителем.
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2007 N 03-11-04/3/30)
Вопрос: О применении организацией коэффициента 3 при определении предельного размера процентов по контролируемой задолженности перед иностранной организацией в течение всего налогового периода по налогу на прибыль без изменения вне зависимости от сокращения ею количества осуществляемых видов деятельности до одной (лизинговой).
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2007 N 03-03-06/1/52)
Вопрос: О документах, предоставляемых налогоплательщиком - физическим лицом, реализовавшим в 2003 - 2004 гг. ценные бумаги, для подтверждения своих расходов на их приобретение, реализацию и хранение или необходимых для получения им имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае осуществления данной операции, если указанные расходы были произведены, но не могли быть подтверждены документально.
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2007 N 03-04-06-01/24)
Вопрос: О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль по операциям хеджирования, когда объектом хеджирования являются товары (нефть и нефтепродукты).
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2007 N 03-03-06/1/53)
Вопрос: О порядке амортизации в целях исчисления налога на прибыль капитальных вложений в арендуемые объекты основных средств в виде неотделимых улучшений, произведенных с согласия арендодателя, стоимость которых не возмещается арендодателем.
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2007 N 03-03-06/2/16)
Вопрос: Об обязанности плательщиков ЕНВД применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов.
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2007 N 03-01-15/2-41)
Вопрос: О невозможности применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по техническому обслуживанию и ремонту строительно-дорожных машин и оборудования.
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2007 N 03-11-04/3/29)
Вопрос: О порядке учета расходов в виде процентов по заемным средствам, в том числе возникших до ввода в эксплуатацию лизингового имущества, при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2007 N 03-03-06/1/51)
Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации ценных бумаг до и после 1 января 2007 г.
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2007 N 03-04-06-01/23)
Вопрос: По каким сделкам следует использовать интервал цен при заключении договоров купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, в случае наличия информации от организатора торговли о совершенных на одну дату адресных и безадресных сделках при определении финансового результата для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2007 N 03-03-06/1/54)
Вопрос: О документальном подтверждении срока приобретения ценных бумаг для целей соблюдения установленного Федеральным законом от 30.12.2006 N 268-ФЗ условия трехлетнего периода владения ценными бумагами, достаточного для того, чтобы доходы от продажи таких акций, полученные в 2002 - 2006 гг., не облагались НДФЛ путем предоставления имущественного налогового вычета в полной сумме полученного от продажи таких акций дохода.
(Письмо ФНС РФ от 01.02.2007 N 04-2-03/7)
Вопрос: О порядке исчисления банком налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на таком рынке, в целях налогообложения налогом на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2007 N 03-03-06/2/14)
Вопрос: О правомерности начисления пеней в случае несвоевременной уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2007 N 03-03-06/2/15)
Вопрос: О правомерности предъявления налогоплательщику при проведении выездной налоговой проверки требования о представлении в течение 5 календарных дней копий 153 тысяч документов по всем налогам.
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2007 N 03-02-07/1-30)
Вопрос: О предоставлении пенсионерам льгот по земельному налогу, а также о порядке установления налоговых ставок по земельному налогу.
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2007 N 03-05-07-02/07)
Вопрос: О порядке учета расходов, связанных с оплатой комиссии по приватизации и управлению жилищным фондом за перевод жилых помещений в нежилой фонд, при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2007 N 03-03-06/1/48)
Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль процентного дохода, полученного иностранной организацией, не имеющей постоянного представительства на территории Российской Федерации, от продажи процентного векселя третьего лица.
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2007 N 03-08-05)
Вопрос: О порядке применения ЕНВД организацией (консигнатором), осуществляющей розничную торговлю по договору консигнации.
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2007 N 03-11-04/3/31)
Вопрос: Вправе ли банк осуществлять списание денежных средств со счетов своих клиентов по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2007 N 03-02-07/1-29)
Вопрос: ...Организация использует систему внутреннего совместительства с применением доплат. При пятидневной рабочей неделе сумма рабочего времени составляет 84 ч в месяц. Работодатель устанавливает доплаты по занимаемой штатной должности путем умножения среднечасовой оплаты на 84 ч (50% нормы рабочего времени). Если организация устанавливает доплату свыше 50%, будет ли это превышение обоснованным расходом в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2007 N 03-03-06/1/50)
Вопрос: Об отсутствии обязанности по уплате акцизов при передаче организацией-производителем алкогольной продукции на склад ответственного хранения по договору хранения.
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2007 N 03-07-06/5)
Вопрос: О порядке вычета суммы НДС, уплаченной организацией при приобретении в 2005 г. объекта незавершенного строительства.
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2007 N 03-07-10/04)
Вопрос: Об исчислении акциза и необходимости нанесения информации о максимальной розничной цене на пачки табачных изделий, производимых исключительно по государственному заказу и не предназначенных для розничной реализации.
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2007 N 03-07-06/6)
Вопрос: Об определении плательщиков сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов при организации любительского и спортивного рыболовства.
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2007 N 03-06-05-03/1)
Вопрос: О возможности возникновения у садоводческого некоммерческого товарищества объекта налогообложения по водному налогу в зависимости от целей забора воды из водных объектов, а также об отсутствии необходимости наличия лицензии на водопользование при определенных условиях забора воды.
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2007 N 03-06-06-02/2)
Вопрос: О порядке применения нормативов потерь при добыче нефти для целей исчисления НДПИ, в том числе в случае отсутствия утвержденных на 2006 и 2007 гг. нормативов потерь.
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2007 N 03-06-06-01/3)
Вопрос: Об отсутствии оснований для представления налоговой декларации по НДС организациями, применяющими УСН, по товарам, ввозимым на таможенную территорию РФ, в том числе с территории Малайзии.
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2007 N 03-07-11/09)
Вопрос: О налогообложении НДС услуг, оказываемых от имени организации, но за счет кредитной организации, по приему от физических лиц наличных денежных средств в качестве платы за услуги электросвязи, жилые помещения и коммунальные услуги.
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2007 N 03-07-05/02)
Вопрос: Следует ли включать в расчетную стоимость добытого полезного ископаемого (кварцита) в целях исчисления НДПИ земельный налог по участку, в котором добыча кварцита временно не осуществляется? Каков порядок уплаты земельного налога при отсутствии кадастровой стоимости земельного участка?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2007 N 03-06-06-01/4)
Вопрос: Что представляет собой понятие "участок недр" и как определяется степень выработанности запасов конкретного участка недр? Каков порядок определения показателя вязкости нефти в целях применения ставки НДПИ 0%?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2007 N 03-06-06-01/5)
Вопрос: ...ООО занимается строительством блокированного индивидуального жилья. При этом с будущими владельцами жилых блоков - физическими лицами заключаются договоры подряда на строительство блоков в индивидуальном блокированном жилом доме. Проектом строительства предусмотрена как общая для всех блоков система инженерной коммуникации, так и индивидуальная для каждого жилого блока. Применяется ли в отношении указанной деятельности ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2007 N 03-11-04/3/27)
Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет, до и после 1 января 2007 г. и о признании организации, являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, налоговым агентом в отношении доходов, полученных физическими лицами по операциям с ценными бумагами на основании договоров на брокерское обслуживание, доверительное управление и т.д.
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2007 N 03-04-06-01/20)
Вопрос: Об учете для целей исчисления налога на прибыль сумм отрицательных и положительных суммовых разниц, образовавшихся в связи с изменением курса доллара по отношению к рублю на день оплаты по сравнению с его курсом на день отгрузки товара (работ, услуг).
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2007 N 03-03-06/1/43)
Вопрос: О применении экономической классификации расходов бюджетов РФ в отношении выплат спортсменам и их тренерам, работающим в центрах спортивной подготовки (бюджетных учреждениях), денежных компенсаций на питание, обеспечение фармакологическими средствами, витаминно-восстановительными препаратами; оплаты проезда и проживания при направлении их к месту проведения спортивного мероприятия и обратно.
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2007 N 02-14-10/141)
Вопрос: Об учете для целей исчисления налога на прибыль расходов на оплату ежегодного дополнительного отпуска продолжительностью не менее трех календарных дней, предоставляемого работникам с ненормированным рабочим днем.
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2007 N 03-03-06/4/6)
Вопрос: О разрешении споров по вопросу о зачете (возврате) сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в судебном порядке до момента определения законодательством РФ уполномоченного органа, который должен производить зачет (возврат) указанных сумм.
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2007 N 03-02-07/1-22)
Вопрос: Об отнесении к расходам в целях исчисления налога на прибыль расходов организации на оплату труда работников, состоящих в ее штате, за выполнение ими работ по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договорам подряда, при условии, что они не подразумевают выполнения работ, оказываемых в рамках трудовых договоров, и об отнесении вознаграждений по указанным договорам к объекту налогообложения по ЕСН.
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2007 N 03-03-06/4/7)
Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, расходов субабонентов, связанных с долевым участием в реконструкции индивидуального теплового пункта, находящегося на балансе собственника (абонента) здания.
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2007 N 03-03-06/1/45)
Вопрос: О порядке включения в состав прочих расходов при исчислении налога на прибыль расходов по рекультивации земель и расходов на гидрогеологические изыскания.
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2007 N 03-03-06/1/44)
Вопрос: О необходимости уплаты государственной пошлины в размере 1500 руб. за выдачу разрешения на установку каждой рекламной конструкции.
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2007 N 03-05-06-03/06)
Вопрос: О порядке учета страховой организацией при исчислении налога на прибыль сумм страховой премии в качестве доходов и сумм страхового резерва незаработанной премии в качестве расходов.
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2007 N 03-03-06/3/1)
Вопрос: О непризнании спортивного комплекса сооружением гражданского назначения, при строительстве которого строительная площадка не образует постоянного представительства в течение 18 месяцев, для целей применения Соглашения между Правительством РФ и Правительством Финляндской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 04.05.1996.
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2007 N 03-08-05)
Вопрос: О порядке учета расходов в виде стоимости административного помещения, приобретенного в рассрочку в период применения УСН.
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2007 N 03-11-04/2/22)
Вопрос: О порядке заполнения налоговой декларации по ЕНВД организациями, осуществляющими деятельность по оказанию услуг общественного питания в нескольких отдельно расположенных местах.
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2007 N 03-11-04/3/26)
Вопрос: Об отнесении на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, суммы превышения фактически выплачиваемого пособия по временной нетрудоспособности, доведенного до среднего заработка, над максимальным размером пособия, выплачиваемого из ФСС РФ.
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2007 N 03-03-06/2/12)
Вопрос: О возможности учета в составе расходов на рекламу для целей исчисления налога на прибыль расходов организации по размещению в сети Интернет рекламной информации об организации или об отдельных услугах, оказываемых организацией.
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2007 N 03-03-06/1/41)
Вопрос: ...В каком размере взимается государственная пошлина при обращении организации за регистрацией перехода права собственности на объект недвижимости, если право собственности на объект недвижимости возникло до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ и к моменту обращения в регистрационную палату изменилось назначение объекта недвижимости (жилое помещение было переведено в нежилое) без изменения параметров объекта?
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2007 N 03-05-06-03/07)
Вопрос: В течение 2006 г. организация вместо КБК НДФЛ ошибочно указывала КБК "Страховые взносы на ОПС в РФ, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии". Обязан ли был налоговый орган сообщить о факте переплаты страховых взносов? Какой орган уполномочен производить зачет (возврат) излишне уплаченных сумм страховых взносов? Имеются ли основания для начисления пеней по НДФЛ в данном случае и если да, возможен ли их пересчет?
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2007 N 03-02-07/1-25)
Вопрос: ...ООО выявило ошибки, допущенные при исчислении налога на прибыль за прошлые налоговые периоды. В случае выявления в текущем налоговом периоде ошибок, относящихся к прошлым налоговым периодам, правильно ли поступает ООО, проводя перерасчет налоговой базы за прошлые налоговые периоды и представляя уточненную декларацию по налогу на прибыль? В каком порядке отражаются в бухучете суммы перерасчета по налогу на прибыль за прошлые налоговые периоды?
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2007 N 03-03-06/1/42)
Вопрос: Об отсутствии оснований для отнесения к рекламной информации в целях применения ЕНВД размещаемой организацией на транспортных средствах информации о производителе, исполнителе работ или услуг (фирменное наименование организации, место ее нахождения, режим работы и т.п.).
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2007 N 03-11-04/3/24)
Вопрос: Об отсутствии оснований для распространения положений ст. 78 НК РФ на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и об отсутствии определенного законодательством РФ уполномоченного государственного органа, который должен производить зачет (возврат) излишне уплаченных сумм страховых взносов.
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2007 N 03-04-06-02/12)
Вопрос: О порядке определения предельной суммы доходов в соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК РФ, при превышении которой налогоплательщик утрачивает право на применение УСН, и об отсутствии оснований для включения в нее доходов от деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД или в соответствии с иными режимами налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2007 N 03-11-04/2/18)
Вопрос: Об обязательности и порядке оформления кассовых операций в адвокатских образованиях при приеме в кассу адвокатского вознаграждения, выплачиваемого адвокату, и (или) компенсации расходов, связанных с исполнением поручения.
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2007 N 03-01-15/1-38)
Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в состав расходов при применении УСН расходов на приобретение питьевой воды и обогревателей для административного здания и об отнесении на расходы затрат на содержание арендуемого автомобиля (в том числе ГСМ), если по договору аренды данные расходы несет арендатор.
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2007 N 03-11-04/2/19)
Вопрос: Об установлении на 2007 г. коэффициента-дефлятора, используемого для индексации величины предельного размера доходов, ограничивающей право налогоплательщика на применение УСН.
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2007 N 03-11-04/2/21)
Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в состав расходов организации-дистрибьютора, реализующей импортные автомобили авторизованным дилерам, расходов на распространение рекламной информации с изображением торговой марки, указанием ассортимента товаров и перечня дилеров в сети Интернет и прессе для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2007 N 03-03-06/1/34)
Вопрос: О порядке отнесения к расходам при исчислении налога на прибыль процентов по долговому обязательству перед российской организацией, гарантом по которому выступает российская организация - аффилированное лицо иностранной организации.
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2007 N 03-03-06/1/35)
Вопрос: О включении налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам, в налоговую базу по ЕСН материальной помощи, начисляемой в пользу физических лиц, работающих по трудовым, гражданско-правовым, а также авторским договорам.
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2007 N 03-04-06-02/12)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления ЕНВД фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности по предоставлению в аренду торговых мест.
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2007 N 03-11-04/3/22)
Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДФЛ и о порядке представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц банком, являющимся крупнейшим налогоплательщиком и имеющим обособленные подразделения, которые не имеют отдельного баланса и состоят на налоговом учете в одной межрайонной инспекции ФНС с банком.
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2007 N 03-04-06-01/19)
Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, выплат вознаграждений членам совета директоров АО, производимых на основании устава АО, а также о непризнании данных выплат объектом налогообложения по ЕСН и объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2007 N 03-04-07-02/2)
Вопрос: О признании положительной разницы между начисленными процентами и предельными процентами, признаваемыми расходом для целей исчисления налога на прибыль, дивидендами, уплачиваемыми иностранной организации, в отношении которой существует контролируемая задолженность; о порядке исчисления и удержания налога с доходов в виде дивидендов, а также о порядке определения величины собственного капитала организации.
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2007 N 03-03-06/1/36)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в составе доходов при применении УСН доходов в виде имущества, имеющего денежную оценку и полученного в виде взноса в уставный капитал, и об отнесении к расходам сумм оплаты услуг телефонной связи, относящихся к арендованному телефонизированному помещению, если по договору аренды данные расходы оплачивает арендатор.
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2007 N 03-11-04/2/20)
Вопрос: ...Влечет ли переквалификацию конверсионной сделки банка по купле-продаже иностранной валюты исполнение такой сделки взаимозачетом (неттингом) однородных обязательств для целей применения п. 5 ст. 304 НК РФ? Вправе ли банк применять в качестве критерия срочной сделки для целей налогообложения налогом на прибыль показатель минимального периода отсрочки исполнения сделки в три дня?
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2007 N 03-03-06/2/9)
Вопрос: О документах, которые необходимо представлять налогоплательщику в налоговые органы для получения профессионального налогового вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2007 N 03-04-07-01/16)
Вопрос: Банк весь полученный НДС перечисляет в бюджет, а НДС, уплаченный поставщикам за услуги, относит на затраты в целях исчисления налога на прибыль (банк применяет метод начисления). В каком отчетном (налоговом) периоде следует относить уплаченные поставщикам суммы НДС к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль? В каком порядке относятся к расходам указанные суммы НДС, если услуги оплачены авансом?
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2007 N 03-03-06/2/10)
Вопрос: Облагается ли ЕНВД развозная (разносная) торговля подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения? Торговля с лотка - это торговля через стационарную торговую сеть, не имеющую торговых залов, или разносная торговля? Какой физический показатель следует применять в данном случае при исчислении ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2007 N 03-11-05/12)
Вопрос: Начисляется ли ЕСН на выплаты по договорам гражданско-правового характера работникам, состоящим в штате организации?
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2007 N 03-04-06-02/11)
Вопрос: Каков порядок налогообложения доходов участников общества с ограниченной ответственностью (юридических и физических лиц) при увеличении размера уставного капитала общества за счет нераспределенной прибыли и увеличении номинальной стоимости их долей?
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2007 N 03-03-06/1/33)
Вопрос: В результате реорганизации из ОАО выделено ООО. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль определяется стоимость чистых активов выделенной после реорганизации организации?
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2007 N 03-03-06/1/39)
Вопрос: О порядке расчета суммы ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по размещению (распространению) рекламных изображений с использованием двухсторонних рекламных конструкций, в случае если одна сторона этой конструкции периодически не используется.
(Письмо Минфина РФ от 26.01.2007 N 03-11-04/3/21)
Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае, если физлицо реализовало в 2005 г. приобретенный в 2004 г. комплекс нежилых зданий производственной базы, расположенных на одном участке, со всеми имеющимися сетями коммуникаций, если физлицо понесло затраты на реконструкцию зданий, замену электро-, водо-, тепло- и канализационных сетей, а также на благоустройство двора с оформлением тротуарами и прокладку автодороги.
(Письмо ФНС РФ от 25.01.2007 N 04-2-02/63@)
Вопрос: О возникновении внереализационного дохода у ООО, применяющего УСН, в случае превышения номинальной стоимости доли в уставном капитале, приобретаемой у выбывшего участника, над ее действительной стоимостью.
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2007 N 03-11-04/2/17)
Вопрос: ...Каков порядок уплаты госпошлины за госрегистрацию дополнительного соглашения к ранее зарегистрированному договору аренды? Каков порядок уплаты госпошлины за госрегистрацию дополнительного соглашения к ранее зарегистрированному договору аренды на земельные участки, которым предусмотрена смена прежнего арендодателя при разграничении государственной собственности на землю?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2007 N 03-05-06-03/05)
Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию договора дарения недвижимого имущества, в случае, если один гражданин дарит свою долю квартиры другому?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2007 N 03-05-07-03/03)
Вопрос: Организация занимается оказанием услуг общественного питания и уплачивает ЕНВД. В связи с производственной необходимостью продукты закупаются подотчетным лицом в магазинах небольшими партиями. Правомерно ли оприходовать приобретенные продукты на основании кассовых чеков из магазинов?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2007 N 03-11-04/3/23)
Вопрос: О порядке уплаты налоговым агентом НДФЛ, исчисленного с дохода в натуральной форме, полученного несовершеннолетними детьми налогоплательщика - работника организации.
(Письмо ФНС РФ от 24.01.2007 N ГИ-8-04/41@)
Вопрос: Об отсутствии оснований для лицензирования розничной продажи спиртосодержащей непищевой продукции, в том числе парфюмерно-косметической, а также об оформлении передачи для реализации и возврата спиртосодержащей непищевой продукции поставщику.
(Письмо ФНС РФ от 24.01.2007 N 07-1-05/0082@)
Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации до 1 января 2007 г. ценных бумаг, полученных в обмен на ваучеры и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет.
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2007 N 03-04-05-01/5)
Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации ценных бумаг в случае отсутствия расчетно-платежных документов, подтверждающих факт оплаты ценных бумаг, но при наличии документов, подтверждающих их приобретение на возмездной основе, а также о случаях, в которых банк, осуществляющий операции в пользу физических лиц, признается налоговым агентом по НДФЛ.
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2007 N 03-04-06-01/13)
Вопрос: О порядке применения регрессивной шкалы ставок по ЕСН в отношении выплат, производимых организацией в пользу работника, перешедшего из одного обособленного подразделения организации в другое.
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2007 N 03-04-06-02/5)
Вопрос: О порядке включения в состав расходов постоянного представительства иностранной организации - резидента Великобритании расходов, понесенных для целей этого представительства головным офисом, при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2007 N 03-03-06/1/27)
Вопрос: Об отсутствии утвержденных бланков строгой отчетности для организаций, оказывающих платные услуги населению по добыче песчано-гравийного материала, и необходимости применения контрольно-кассовой техники.
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2007 N 03-01-15/1-34)
Вопрос: О применении ЕНВД в отношении деятельности организации по оказанию услуг общественного питания собственным работникам за счет частичного удержания стоимости обедов из заработной платы работников; о возникновении у организации обязанности по исчислению и удержанию НДФЛ в случае, если работники питаются бесплатно, получая на руки талоны определенной стоимости.
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2007 N 03-11-04/3/16)
Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДФЛ налоговым агентом в отношении доходов от реализации ценных бумаг, в случае если ценные бумаги были приобретены налогоплательщиком через другого брокера - налогового агента.
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2007 N 03-04-06-01/14)
Вопрос: О порядке обложения ЕСН и НДФЛ доходов физического лица, проживающего в иностранном государстве в связи с получением образования.
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2007 N 03-04-06-02/9)
Вопрос: О порядке применения ЕСН в случаях выплаты работнику компенсации в размере среднего заработка за время вынужденного прогула и выплаты компенсации по возмещению морального вреда по решению суда; об отсутствии оснований для учета при исчислении налога на прибыль расходов по возмещению морального вреда за необоснованное увольнение работника и по возмещению работнику стоимости оплаты услуг адвокатов.
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2007 N 03-04-06-02/6)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета сумм, поступающих от сторонних организаций в виде компенсации затрат за потребление электроэнергии, в качестве дохода, учитываемого при определении сельскохозяйственным товаропроизводителем в целях применения ЕСХН доли выручки от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции, и об учете сумм такой компенсации в составе внереализационных доходов.
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2007 N 03-11-04/1/1)
Вопрос: О возможности перевода на ЕНВД деятельности по оказанию юридическим и физическим лицом услуг по ремонту и техническому обслуживанию автомобилей.
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2007 N 03-11-04/3/18)
Вопрос: О возникновении у организации, применяющей УСН, дохода в виде безвозмездно полученного от учредителя права пользования торговой площадью.
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2007 N 03-11-05/10)
Вопрос: О порядке включения в состав расходов на оплату труда, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций, расходов работодателя, связанных с компенсацией расходов сотрудников, работа которых носит разъездной характер, в связи с принятием Закона N 90-ФЗ, а также об исчислении ЕСН в отношении выплат работодателя, направленных на возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников.
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2007 N 03-03-06/1/29)
Вопрос: О применении форм бланков строгой отчетности до 01.09.2007.
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2007 N 03-01-15/1-35)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН доплат отдельным сотрудникам до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности, если эти доплаты не предусмотрены трудовыми контрактами.
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2007 N 03-04-06-02/8)
Вопрос: Об использовании физического показателя "торговое место" организацией, переведенной на уплату ЕНВД, при осуществлении розничной торговли печатной продукцией.
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2007 N 03-11-04/3/19)
Вопрос: Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при реализации до 01.01.2007 ценных бумаг (акций), полученных в обмен на ваучеры и находившихся в его собственности более трех лет? Каков порядок расчета налоговой базы по НДФЛ в случае реализации указанных ценных бумаг после 01.01.2007?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2007 N 03-04-05-01/6)
Вопрос: ...Каков порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ физлицу в случае получения доходов от продажи банком ценных бумаг при отсутствии документов, подтверждающих расходы на их приобретение? Какие документы требуются для получения имущественного вычета при реализации ценных бумаг, полученных в обмен на ваучеры? Каков порядок уплаты НДФЛ банком как налоговым агентом при наличии у налогоплательщика оснований для вычета?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2007 N 03-06-01/13)
Вопрос: ...Организация-туроператор, зарегистрированная на территории г. Москвы, применяет общий режим налогообложения. На территории другого субъекта РФ расположена база отдыха. Услуги по проживанию и размещению отдыхающих, оказываемые на базе отдыха, подпадают под ЕНВД. В каком порядке следует производить исчисление и уплату ЕСН и взносов в ПФР с выплат сотрудникам, занятым в г. Москве и осуществляющим административные функции?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2007 N 03-04-06-02/7)
Вопрос: ...МУП как имущественный комплекс было передано от муниципального района городскому поселению. В связи с этим необходимо проведение госрегистрации права хозяйственного ведения на имущество, находящееся в собственности городского поселения. По объектам МУП ранее начислялась амортизация. Вправе ли МУП продолжать начисление амортизации в целях исчисления налога на прибыль до подачи документов на госрегистрацию?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2007 N 03-03-06/4/4)
Вопрос: О правомерности учета в составе прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, расходов российской организации на составление отчетности по МСФО и на проведение аудиторской проверки такой отчетности для передачи ее акционеру - иностранной компании, составляющей консолидированную отчетность по МСФО.
(Письмо Минфина РФ от 23.01.2007 N 03-03-06/1/28)
Вопрос: О переводе на ЕНВД деятельности по реализации школьной и офисной мебели в бюджетные организации по договорам розничной купли-продажи с оформлением товарного чека и чека ККМ.
(Письмо Минфина РФ от 23.01.2007 N 03-11-05/9)
Вопрос: О порядке исчисления и уплаты налога на прибыль организацией - аффилированным лицом иностранной организации - резидента США при выплате доходов в виде процентов иностранной организации и при получении доходов в виде процентов по договорам займа с российскими организациями.
(Письмо Минфина РФ от 23.01.2007 N 03-03-06/1/23)
Вопрос: О порядке учета имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал до 1 января 2005 г., в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 23.01.2007 N 03-03-05/16)
Вопрос: Об отнесении временной постройки, используемой в 2004 и 2005 гг. для розничной торговли, не имеющей прочно связанного с земельным участком фундамента, а также присоединения к инженерным коммуникациям, к объектам нестационарной торговой сети в целях применения показателя базовой доходности "торговое место" при исчислении ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2007 N 03-11-05/7)
Вопрос: О порядке учета организацией, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), расходов на приобретение основных средств, введенных в эксплуатацию в III квартале 2006 г.
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2007 N 03-11-04/2/15)
Вопрос: О применении налога на добавленную стоимость при осуществлении банками операций по реализации драгоценных металлов, о документах, подтверждающих обоснованность освобождения от налогообложения НДС указанных операций, а также о Письме Минфина России от 14.08.2006 N 03-04-15/153.
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2007 N 03-07-15/07)
Вопрос: Об исчислении индивидуальным предпринимателем, арендующим для осуществления розничной торговли часть помещения, расположенного в торговом центре, не оборудованного подсобными, административными и складскими помещениями и не отвечающего признакам павильона, ЕНВД с использованием показателя базовой доходности "торговое место".
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2007 N 03-11-05/6)
Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в состав расходов при исчислении налога на прибыль сумм НДС, уплаченных за счет собственных средств по неподтвержденному экспорту, и об основаниях признания задолженности перед налогоплательщиком сомнительным долгом.
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2007 N 03-03-06/1/17)
Вопрос: О порядке признания (непризнания) земельных участков, занимаемых ФГУП Минобороны России, объектами налогообложения по земельному налогу.
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2007 N 03-05-06-02/04)
Вопрос: О применении ст. 40 НК РФ для определения цены товаров, работ, услуг в целях налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2007 N 03-02-07/1-16)
Вопрос: О порядке налогообложения дохода в виде действительной стоимости доли организации - резидента Кипра, полученной ею при выходе из состава участников российского ООО, с учетом применения норм Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998.
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2007 N 03-08-05)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД при реализации продукции собственного производства.
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2007 N 03-11-04/3/15)
Вопрос: О перерасчете по окончании налогового периода налоговой базы по НДФЛ в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере; об обложении НДФЛ сумм пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работодателем в связи с несчастным случаем на производстве.
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2007 N 03-04-06-01/12)
Вопрос: ...ООО заключило договор поставки продукции на экспорт на условиях DAF (доставка до границы) "Инкотермс 2000". По условиям договора переход права собственности на продукцию происходит в момент ее передачи первому железнодорожному перевозчику (на станции отгрузки). Вправе ли ООО учесть при исчислении налога на прибыль стоимость услуг транспортной организации, связанных с доставкой продукции до границы и возвратом цистерн?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2007 N 03-03-06/1/16)
Вопрос: ...Организация строит здание подрядным способом, выполняя функции заказчика-застройщика, а также инвестора по строительству. Для финансирования строительства организация использует привлеченные кредиты и займы. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль и налога на имущество уплаченных процентов по кредитам и займам, если указанные денежные средства направляются на рефинансирование ранее взятых кредитов и займов?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2007 N 03-03-06/1/19)
Вопрос: Налогоплательщик, применяющий УСН, приобрел по договору цессии право требования по договору займа. Далее заемщик погасил сумму займа. Будет ли являться объектом налогообложения в целях исчисления единого налога при УСН сумма основного долга, погашенная по договору займа?
(Письмо Минфина РФ от 22.01.2007 N 03-11-05/5)
Вопрос: О порядке уплаты НДФЛ при обмене инвестиционных паев одного инвестиционного фонда на паи другого паевого инвестиционного фонда, которые находятся в доверительном управлении той же управляющей компании.
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2007 N 03-04-06-01/10)
Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с приватизацией государственного и муниципального предприятия.
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2007 N 07-05-10/07)
Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете и отчетности операций, связанных с увеличением уставного капитала общества.
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2007 N 07-05-06/16)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН вознаграждений руководящему составу, не предусмотренных трудовыми и коллективными договорами, и материальной помощи, выплачиваемой генеральному директору к отпуску, а также о признании объектом налогообложения по ЕСН вознаграждений к отпуску работникам, занесенным на доску почета.
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2007 N 03-04-06-02/2)
Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД организации-агента, осуществляющей торговлю периодическими печатными и электронными изданиями рекламно-информационного характера от имени и за счет принципала.
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2007 N 03-11-04/3/14)
Вопрос: О применении форм бланков строгой отчетности судебно-экспертными учреждениями.
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2007 N 03-01-15/9-21)
Вопрос: О порядке списания стоимости приобретенных основных средств (нежилого производственного помещения, приобретенного и введенного в эксплуатацию в первом квартале 2006 г.) организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2007 N 03-11-04/2/14)
Вопрос: О необходимости применения ККТ при предоставлении услуг по подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности.
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2007 N 03-01-15/1-20)
Вопрос: О применении контрольно-кассовой техники при продаже газет и журналов.
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2007 N 03-01-15/1-23)
Вопрос: О неправомерности применения ЕНВД в отношении деятельности по газификации жилых домов путем монтажа внутреннего газопровода и по установке газовых плит и водонагревателей.
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2007 N 03-11-04/3/13)
Вопрос: О порядке исчисления налога на прибыль по сделкам РЕПО, заключенным в 2005 г. и переходящим на 2006 г. (завершающимся в 2006 г.).
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2007 N 03-03-06/2/5)
Вопрос: ОАО заключает договоры подряда с работниками, состоящими в штате ОАО, на время очередного отпуска. Вправе ли ОАО учесть при исчислении налога на прибыль расходы на выплату вознаграждений по указанным договорам? Признаются ли объектом налогообложения по ЕСН выплаты по договорам подряда работникам, состоящим в штате ОАО?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2007 N 03-04-06-02/3)
Вопрос: О порядке учета для целей налогообложения налогом на прибыль суммы премии, выплачиваемой за досрочное погашение кредита, предусмотренной в договоре о предоставлении кредита в фиксированной сумме, не зависящей от фактического времени пользования заемными средствами.
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2007 N 03-03-06/1/13)
Вопрос: 13.10.2005 банк реализовал акции вне организованного рынка ценных бумаг по цене 24,7 долл. США. Акции допущены к обращению на фондовой бирже и по ним имеется следующая информация: 13.10.2005 сделок не было, 03.10.2005 заключена одна сделка по цене 29 долл. США, 25.07.2005 - две сделки по цене 30 долл. США и 29 долл. США. Являются ли данные акции обращающимися на ОРЦБ и как определить их рыночную цену в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2007 N 03-03-06/2/6)
Вопрос: Каков порядок исчисления налога на прибыль у банка по форвардным сделкам, базисным активом по которым являются ценные бумаги, а расчеты осуществляются в иностранной валюте, в том числе в случае расчета по сделке после поставки ценных бумаг? Как учитывается сумма накопленного (купонного) дохода по срочным сделкам с ценными бумагами, процентный (купонный) доход по которым облагается по ставкам, установленным п. 4 ст. 284 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2007 N 03-03-06/2/7)
Вопрос: Вправе ли налоговый орган производить взыскание налога, пеней и штрафов за счет дебиторской задолженности налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст. 47 НК РФ, учитывая, что в соответствии с п. 2 ст. 38 НК РФ под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ, а дебиторская задолженность в данном случае является имущественным правом?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2007 N 03-02-07/1-15)
Вопрос: Основной вид деятельности организации - предоставление в лизинг имущества (автомобилей), учитываемого на балансе лизингодателя. Производится ли корректировка срока полезного использования автомобиля с первоначальной стоимостью более 300 000 руб., являвшегося предметом лизинга, на специальные коэффициенты 0,5 и 3 при определении убытка от его реализации для целей исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2007 N 03-03-06/1/14)
Вопрос: ...Организация, основным видом деятельности которой является сборка и реализация автомобилей, а также продажа запчастей, несет расходы по устранению существенных недостатков реализованной продукции в период установленного гарантийного срока. Часть расходов в порядке регресса перевыставляется поставщикам комплектующих изделий. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль следует учитывать указанные расходы?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2007 N 03-03-06/1/16)
Вопрос: Организация становится участником ООО и вносит вклад в уставный капитал ООО акциями. По результатам независимой оценки оценочная стоимость ценных бумаг превысила цену их приобретения. Возникает ли у организации в целях исчисления налога на прибыль налогооблагаемый доход в виде разницы между стоимостью ценных бумаг по данным налогового учета и стоимостью ценных бумаг, определенной независимым оценщиком?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2007 N 03-03-06/1/15)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в расходах по налогу на прибыль суммы предъявленного НДС, уплаченной при приобретении нестабильного газового конденсата, отгруженного с территории Республики Казахстан.
(Письмо ФНС РФ от 18.01.2007 N САЭ-20-02/32@)
Вопрос: О признании скидки, предоставляемой поставщиком товаров за выполнение определенных условий договоров поставки, частью дохода, получаемого организацией - плательщиком ЕНВД от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2007 N 03-11-04/3/9)
Вопрос: О возможности корректирования налогоплательщиком, применяющим ЕНВД, значения поправочного коэффициента К2 вне зависимости от того, учитывался или нет фактор в виде фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности при его утверждении.
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2007 N 03-11-04/3/7)
Вопрос: О корректировке налогоплательщиком ЕНВД значения коэффициента К2 в целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2007 N 03-11-04/3/8)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении розничной торговли непродовольственными товарами, если арендуемые помещения для осуществления розничной торговли представляют собой торговые залы площадью 155 кв. м и 35 кв. м и складское помещение площадью 15 кв. м.
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2007 N 03-11-04/3/12)
Вопрос: О применении ЕНВД аптечными учреждениями, осуществляющими розничную торговлю готовыми и самостоятельно изготовленными лекарственными средствами, а также реализующими лекарственные средства отдельным категориям населения (по льготным и бесплатным рецептам) с условием частичного или полного возмещения их стоимости медицинскими страховыми компаниями.
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2007 N 03-11-04/3/10)
Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль дохода в виде дисконта, образующегося у векселедержателя - иностранной организации, не имеющей постоянного представительства на территории РФ, при погашении векселя.
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2007 N 03-08-05)
Вопрос: О неправомерности применения ЕНВД в отношении деятельности по сдаче в аренду частей зданий (коридоров, лестничных площадок) и земельных участков (в том числе с асфальтовым покрытием) для организации на них торговых мест арендаторами.
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2007 N 03-11-04/3/110)
Вопрос: ...Основным видом деятельности организации является сдача в аренду собственного нежилого помещения (здания торгового центра). Кроме того, организация сдает в аренду части здания (коридоры, лестничные площадки) и прилегающие к зданию уличные площадки. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по передаче в аренду указанных частей здания и прилегающих уличных площадок?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2007 N 03-11-04/3/11)
Вопрос: ...Организация применяет УСН. В соответствии с п. 2 Порядка проведения реструктуризации имеющейся по состоянию на 01.01.2001 задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, а также по пеням и штрафам, начисленным на указанную задолженность, в отношении нее проведено списание 85% задолженности по пеням. Учитываются ли в составе доходов при исчислении единого налога суммы списываемых пеней?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2007 N 03-11-04/2/13)
Вопрос: Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при реализации в 2006 г. ценных бумаг, находившихся в его собственности более трех лет, в случае невозможности документального подтверждения расходов на их приобретение?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2007 N 03-04-05-01/4)
Вопрос: О порядке определения момента возникновения налоговой базы по НДС у комитента.
(Письмо ФНС РФ от 17.01.2007 N 03-1-03/58@)
Вопрос: О порядке подачи уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль за налоговый (отчетный) период при корректировке цены реализации ценных бумаг покупателю по первой части сделки РЕПО в случае неисполнения ее второй части.
(Письмо ФНС РФ от 17.01.2007 N САЭ-20-02/28@)
Вопрос: Вправе ли банк для целей налогообложения налогом на прибыль формировать резерв на возможные потери по ссудам в отношении ссудной задолженности по приобретенным правам требования на предоставление (размещение) денежных средств, если указанная задолженность не относится к стандартной?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2007 N 03-03-06/2/3)
Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В каком порядке ей следует учесть расходы на приобретение контрольно-кассовой техники (кассового аппарата)? Вправе ли организация включить в состав расходов затраты на подписку на специализированные печатные издания?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2007 N 03-11-04/2/12)
Вопрос: Вправе ли вновь созданная организация в целях исчисления налога на прибыль создавать резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств до истечения трех лет с даты начала ведения хозяйственной деятельности при условии, что отсутствует показатель средней величины фактических расходов на ремонт, сложившейся за последние три года?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2007 N 03-03-06/1/9)
Вопрос: О необходимости начисления амортизации на объекты основных средств, находящиеся за границей и принятые к бюджетному учету до 01.01.2005, в связи с введением в действие Приказа Минфина России от 26.08.2004 N 70н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету".
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2007 N 02-14-10а/43)
Вопрос: О включении в налоговую базу в целях применения УСН доходов организации от долевого участия в ООО, а также о неправомерности применения УСН организацией, в которой доля участия другой организации составляет 100 процентов.
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2007 N 03-11-04/2/11)
Вопрос: О порядке исчисления и уплаты налогоплательщиками - физическими лицами земельного налога, а также налога на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2007 N 03-05-07-02/01)
Вопрос: О порядке выполнения банком функций налогового агента по НДФЛ в отношении доходов, выплачиваемых работникам обособленных подразделений, а также о возможности выполнения указанных функций обособленными подразделениями в отношении доходов, выплачиваемых ими своим работникам.
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2007 N 03-04-06-01/4)
Вопрос: Об отсутствии у организации обязанностей налогового агента по НДФЛ в отношении доходов физлиц, полученных от продажи организации принадлежащих им товаров.
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2007 N 03-04-06-01/6)
Вопрос: О применении в 2007 г. коэффициента-дефлятора К1 при начислении ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2007 N 03-11-04/3/3)
Вопрос: Банк открыл филиал в Нижнем Новгороде, который имеет отдельный баланс, корреспондентский счет, начисляет и выплачивает зарплату своим сотрудникам. Каков порядок уплаты НДФЛ с выплат в пользу сотрудников филиала и представления сведений по форме 2-НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2007 N 03-04-06-01/2)
Вопрос: Вправе ли банк в целях исчисления налога на прибыль включить остаточную стоимость капитальных вложений в форме неотделимых улучшений в арендованное для обособленного подразделения имущество в остаточную стоимость амортизируемого имущества, используемого для расчета удельного веса доли прибыли, приходящейся на это обособленное подразделение?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2007 N 03-03-06/2/2)
Вопрос: ...Банк приобрел ОС, которое после ввода в эксплуатацию передается в безвозмездное пользование. Как в целях исчисления налога на прибыль начисляется амортизация по данному ОС, по какой стоимости необходимо учитывать ОС после его возврата из безвозмездного пользования? Может ли банк при расчете амортизации по данному имуществу применить п. 1.1 ст. 259 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2007 N 03-03-06/2/1)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Что будет являться моментом реализации товаров в целях включения их стоимости в состав расходов: дата передачи по накладной покупателю или дата получения оплаты? Вправе ли предприниматель в первом квартале заполнять Книгу учета доходов и расходов вручную, а начиная со второго квартала - в электронном виде?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2007 N 03-11-05/4)
Вопрос: Об отсутствии оснований для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае, если физлицо приобрело размещенное на предназначенном для садоводства земельном участке трехэтажное жилое строение.
(Письмо ФНС РФ от 15.01.2007 N 04-2-02/19@)
Вопрос: О порядке учета сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование организациями, применяющими УСН.
(Письмо Минфина РФ от 15.01.2007 N 03-11-04/2/6)
Вопрос: Организация применяет УСН с даты постановки на учет в налоговом органе в сентябре 2006 г. Какова величина предельного размера доходов, ограничивающего право на применение УСН в 2006 г.? Не подлежит ли предельный размер доходов, указанный в п. 4 ст. 346.13 НК РФ, соразмерному уменьшению для вновь созданных организаций, у которых первый налоговый период составляет менее одного календарного года?
(Письмо Минфина РФ от 15.01.2007 N 03-11-04/2/10)
Вопрос: ООО, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), заключило договор аренды земельного участка. В будущем участок планируется использовать под торговую площадь. Вправе ли ООО относить арендные платежи на счет расходов будущих периодов, а по мере использования земли в торговой деятельности списывать на счета учета затрат? В каком порядке учитываются арендные платежи при исчислении единого налога, уплачиваемого при применении УСН?
(Письмо Минфина РФ от 15.01.2007 N 03-11-04/2/9)
Вопрос: Организация занимается оптовой торговлей и применяет УСН. Также она занимается розничной торговлей, в отношении которой утратила статус плательщика ЕНВД в связи с увеличением торговой площади магазина. Организация желала бы применять УСН в отношении розничной торговли. Необходимо ли подавать повторное заявление о переходе на УСН?
(Письмо Минфина РФ от 15.01.2007 N 03-11-04/3/2)
Вопрос: О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль в случае получения займа ценными бумагами, а также их последующей реализации.
(Письмо Минфина РФ от 12.01.2007 N 03-03-04/1/864)
Вопрос: О порядке обложения налогом на прибыль свободных денежных средств, ежемесячно перечисляемых дочерней организацией материнской организации, которые получены дочерней организацией от основного вида деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 12.01.2007 N 03-03-04/1/865)
Вопрос: Организация является заказчиком строительных работ. В заключенных договорах строительного подряда стоимость работ определяется в иностранной валюте, расчеты производятся в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты. Акты выполненных работ подписываются ежемесячно. Возможно ли заполнение унифицированных форм N N КС-2 и КС-3 в иностранной валюте для целей исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 12.01.2007 N 03-03-04/1/866)
Вопрос: Банк (ООО) направляет своих работников в долгосрочные командировки за пределы РФ. Должно ли вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей работников, находящихся в загранкомандировке более 183 дней в году, облагаться НДФЛ? Если нет, то возникает ли необходимость возврата сумм НДФЛ, уплаченных за период, когда пребывание работника в командировке за границей не превысило 183 дней в год?
(Письмо Минфина РФ от 12.01.2007 N 03-04-06-01/1)
Вопрос: Организация пользуется платными услугами почты и курьерского агентства по безадресному распространению рекламно-информационных материалов и доставке и распространению печатных материалов соответственно. Можно ли в целях исчисления налога на прибыль данные затраты отнести на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ к расходам на оплату услуг связи?
(Письмо Минфина РФ от 12.01.2007 N 03-03-04/1/1)
Вопрос: О формировании в бухгалтерском учете информации о нематериальных активах коммерческих организаций.
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2007 N 07-05-06/2)
Вопрос: О восстановлении сумм НДС, принятых к вычету по товарам (работам, услугам) налогоплательщиками, осуществляющими как облагаемые, так и освобождаемые от обложения НДС операции.
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2007 N 03-07-15/02)
Вопрос: Об обязательном аудите годовой бухгалтерской отчетности фонда.
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2007 N 07-03-01/11)
Вопрос: О правомерности включения в расходы, учитываемые при определении объекта налогообложения по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, затрат на капитальный ремонт, арендную плату, оплату коммунальных услуг.
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2007 N 03-11-04/2/3)
Вопрос: О порядке учета организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду жилых помещений, расходов на приобретение данных основных средств (жилых помещений) при определении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2007 N 03-11-04/2/2)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета расходов на реконструкцию основных средств, приобретенных в период применения УСН с объектом налогообложения "доходы", в случае осуществления указанных расходов после перехода на объект налогообложения "доходы минус расходы".
(Письмо Минфина РФ от 09.01.2007 N 03-11-04/2/1)
Вопрос: ЗАО имеет в собственности нежилые помещения. Право собственности ЗАО после уплаты госпошлины зарегистрировано надлежащим образом, о чем внесена запись в ЕГРП под одним кадастровым номером. Каждое из нежилых помещений является самостоятельным объектом права. Каков порядок уплаты госпошлины при продаже одного из принадлежащих ЗАО нежилых помещений?
(Письмо Минфина РФ от 09.01.2007 N 03-05-06-03/01)
Вопрос: О порядке отражения в налоговой декларации по НДС полученных монастырем доходов в виде процентов с банковского счета и страховой выплаты в связи с наступлением страхового случая (ДТП).
(Письмо ФНС РФ от 29.12.2006 N 14-2-05/2354@)
Вопрос: О получении сельскохозяйственными товаропроизводителями (физическими лицами - индивидуальными предпринимателями) статуса крестьянского (фермерского) хозяйства.
(Письмо ФНС РФ от 29.12.2006 N 09-1-02/6437)
Вопрос: О предоставлении в 2007 г. налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших, в налоговые органы по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2006 N 03-02-07/1-363)
Вопрос: О порядке применения экономической классификации расходов бюджетов РФ в отношении представительских расходов бюджетного учреждения, расходов на приобретение подарков и сувенирной продукции и об отражении в бюджетном учете таких расходов.
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2006 N 02-14-10/4056)
Вопрос: Об отсутствии оснований для возникновения объекта налогообложения по НДФЛ при оплате стоимости доли ООО путем внесения в уставный капитал ООО ценных бумаг.
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2006 N 03-05-01-04/348)
Вопрос: О правомерности требования налогового органа применять контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт при продаже товаров.
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2006 N 03-01-15/12-374)
Вопрос: О включении в состав доходов организации, осуществляющей деятельность по управлению многоквартирным домом и применяющей УСН, средств, поступающих от собственников помещений в счет оплаты за услуги (работы) по капитальному ремонту дома.
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2006 N 03-11-04/2/299)
Вопрос: О включении в состав расходов при применении УСН ("доходы минус расходы") затрат на доработку и пересылку на доработку спецсвязью огнестрельного оружия, приобретенного как до, так и после перехода на УСН.
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2006 N 03-11-04/2/297)
Вопрос: Об утверждении форм бланков строгой отчетности, применяемых при оказании населению услуг по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках.
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2006 N 03-01-15/12-382)
Вопрос: О применении бланков строгой отчетности при реализации населению проездных билетов и талонов для проезда в наземном городском общественном транспорте.
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2006 N 03-01-15/12-383)
Вопрос: О налогообложении ЕСН и НДФЛ сумм сверхнормативного полевого довольствия, выплачиваемых работникам, и о порядке отражения в бухгалтерском учете постоянных налоговых обязательств.
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2006 N 03-05-02-04/193)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения профессионального налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного п. 2 ст. 221 НК РФ, в отношении доходов от сдачи помещения в субаренду.
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2006 N 03-05-01-05/290)
Вопрос: О порядке уплаты земельного налога за земли общего пользования, находящиеся в общей совместной собственности членов садоводческого некоммерческого товарищества (СНТ), в том числе через представителя - председателя СНТ.
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2006 N 03-02-07/1-365)
Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления на федеральном уровне налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча.
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2006 N 03-06-01-05/18)
Вопрос: В каком размере организация обязана уплатить государственную пошлину за нотариальное удостоверение копий собственных учредительных документов, состоящих из устава и двух изменений к нему?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2006 N 03-06-03-04/105)
Вопрос: ...Организация осуществляет торговую деятельность через обособленные подразделения, расположенные в разных регионах РФ. Среднесписочная численность работников каждого подразделения не превышает 25 человек, а численность работников головной организации - более 250 человек. Возникает ли у организации обязанность по представлению налоговой отчетности в отношении своих филиалов только в электронном виде с 1 января 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2006 N 03-02-07/1-364)
Вопрос: Организация с 16 декабря 2006 г. начала эксплуатацию и получение доходов от новых объектов игорного бизнеса. В связи с тем что 16 декабря - суббота, организация подала заявление об их регистрации ранее, т.е. 15 декабря. С какого момента возникает обязанность по исчислению налога на игорный бизнес и с какого момента объекты налогообложения налогом на игорный бизнес будут считаться зарегистрированными?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2006 N 03-06-05-03/38)
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), приобрела через брокера акции третьих лиц с целью их дальнейшей реализации. При реализации акций организация поручала брокеру часть денежных средств перечислять на свой счет, а на оставшиеся средства приобретать акции. Что в данном случае является объектом налогообложения? Какая дата является моментом получения дохода от реализации акций?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2006 N 03-11-04/2/298)
Вопрос: В соответствии с трудовыми договорами организация выплачивает компенсацию за использование личного транспорта работникам, должностные обязанности которых связаны с постоянными разъездами. Облагается ли НДФЛ и ЕСН сумма указанной компенсации?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2006 N 03-05-02-04/192)
Вопрос: ...Учреждение, созданное по решению ОАО, реорганизуется в форме присоединения к нему автономной некоммерческой организации (АНО). Образуется ли у ОАО, как у собственника реорганизуемого учреждения, прибыль, учитываемая в целях исчисления налога на прибыль? Учитывается ли в доходах учреждения стоимость имущества, имущественных и неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые были приобретены АНО до реорганизации и получены учреждением?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2006 N 03-03-04/1/858)
Вопрос: Вправе ли организация принять к вычету НДС по товарам, приобретенным за счет денежных средств, безвозмездно полученных от своего учредителя, владеющего 100%-ной долей уставного капитала? Признаются ли эти денежные средства доходом при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2006 N 03-03-04/4/194)
Вопрос: О порядке представления налогоплательщиками, в том числе налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших, налоговых деклараций (расчетов) в налоговые органы.
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2006 N 03-02-07/2-125)
Вопрос: Организация оказывает услуги по дератизации, дезинфекции и дезинсекции как юридическим, так и физическим лицам. Правомерно ли в отношении указанной деятельности организации применять систему налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2006 N 03-11-04/3/556)
Вопрос: ...Организация-туроператор использует базу отдыха с отдельно стоящими домиками. Общая площадь помещений в каждом домике не превышает 500 кв. м, а суммарная площадь помещений во всех домиках составляет более 500 кв. м. Как рассчитывается площадь спальных помещений, учитывая, что часть помещений относится к местам общего пользования? Применяется ли ЕНВД в случае, если суммарная площадь спальных помещений превышает 500 кв. м?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2006 N 03-11-04/3/557)
Вопрос: Организация, плательщик ЕНВД, оказывает услуги по распространению наружной рекламы. В регионе предусмотрена корректировка коэффициента К2 на фактический период времени осуществления предпринимательской деятельности. Вправе ли организация произвести данную корректировку и в каком порядке, если на рекламном стенде не размещается реклама в течение определенного периода времени? Что является основанием для данной корректировки?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2006 N 03-11-04/3/558)
Вопрос: В банке утвержден порядок направления в служебные командировки сотрудников и возмещения командировочных расходов, согласно которому предусмотрено возмещение определенным категориям сотрудников расходов за пользование услугами залов официальных делегаций (VIP-залов) в аэропортах. Облагается ли указанное возмещение сотрудникам НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2006 N 03-05-01-04/346)
Вопрос: В организации работают инвалиды III группы. В Налоговом кодексе РФ для них установлены льготы по ЕСН. Обязана ли организация их применять или она вправе отказаться от использования этих льгот? Какие документы необходимы для подтверждения права на данные льготы?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2006 N 03-05-02-04/189)
Вопрос: Об исчислении сроков проведения выездных налоговых проверок, не завершенных до 01.01.2007.
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2006 N 03-02-07/1-338)
Вопрос: Необходимо ли повторно уплачивать государственную пошлину за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции по истечении срока действия ранее выданного разрешения?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2006 N 03-06-03-04/104)
Вопрос: О порядке определения доли в праве общей долевой собственности на общее имущество в многоквартирном доме в целях исчисления земельного налога; о порядке исчисления налога на имущество организаций в отношении объектов приватизированного жилищного фонда; о применении повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных юридическими лицами для индивидуального жилищного строительства.
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2006 N 03-06-02-02/154)
Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления на федеральном уровне налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц налогоплательщикам, выполнявшим задачи в условиях вооруженного конфликта в Чеченской Республике, а также на других территориях Северного Кавказа, и имеющим удостоверения "Ветеран боевых действий".
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2006 N 03-06-01-02/55)
Вопрос: Банк получает в залог имущество в качестве обеспечения обязательства по выданному кредиту. В целях установления рыночной цены имущества банк проводит его независимую оценку. Вправе ли банк при исчислении налога на прибыль учитывать расходы на проведение независимой оценки полученного в залог имущества?
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2006 N 03-03-04/2/265)
Вопрос: ...Банк имеет просроченную ссудную задолженность сроком более 45 дней. Сумма наращенных процентов на просроченную задолженность превышает сумму процентов, рассчитанных при выдаче кредита по дату его погашения, которая покрывалась залогом. Правомерно ли формирование банком резерва по сомнительным долгам на сумму превышения начисленных процентов на просроченную ссудную задолженность над суммой, покрываемой залогом по кредиту?
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2006 N 03-03-04/2/264)
Вопрос: ...Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В каком порядке учитываются расходы на сертификацию системы менеджмента качества на предмет соответствия требованиям стандарта ГОСТ ИСО 9001-2001: единовременно после оплаты и получения сертификата или равномерно в течение срока его действия? Каким образом следует учитывать расходы на приобретение основных средств, приобретенных в период применения УСН?
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2006 N 03-11-04/2/293)
Вопрос: О правомерности предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в части расходов по уплате процентов за пользование кредитными средствами, полученными налогоплательщиком в результате перекредитования.
(Письмо ФНС РФ от 25.12.2006 N 04-2-02/788@)
Вопрос: Об указании в счетах-фактурах наименований и адресов грузоотправителя и грузополучателя в ситуации, если организация для поставки оборудования иностранному заказчику заключает с российскими поставщиками договоры, которые предусматривают поставку оборудования непосредственно в порт, где оно передается на склад экспедитору, комплектуется и отправляется иностранному заказчику морским транспортом.
(Письмо ФНС РФ от 25.12.2006 N 03-1-03/2550@)
Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств услуги по оказанию стоматологической помощи и услуги по дорогостоящему зубному протезированию.
(Письмо ФНС РФ от 25.12.2006 N 04-2-05/7)
Вопрос: О налогообложении ЕСН доходов глав крестьянского (фермерского) хозяйства и организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий.
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2006 N 03-05-02-03/41)
Вопрос: ...Учредителем ЗАО являлось юрлицо. В настоящее время акционерами ЗАО являются физлица. ЗАО подало заявление о переходе на УСН. При этом к заявлению приложены выписки из реестра акционеров, подтверждающие, что акционерами ЗАО являются исключительно физлица. Правомерны ли отказ налоговых органов в переводе ЗАО на УСН и требование о внесении изменений в устав ЗАО в связи с тем, что его учредителем являлось юрлицо?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2006 N 03-11-04/2/289)
Вопрос: ...Организация имеет четыре супермаркета, площадь торгового зала в каждом не превышает 150 кв. м, и кафе с площадью торгового зала 112 кв. м. По всем объектам организация уплачивает ЕНВД. Подпадает ли под ЕНВД реализация супермаркетами продукции общественного питания собственного производства? Подпадает ли под ЕНВД реализация через кафе кулинарных, кондитерских и хлебобулочных изделий собственного производства, спиртных напитков в розлив?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2006 N 03-11-04/3/354)
Вопрос: Организация, применяющая УСН, заключила договор на оказание консультационных услуг с иностранным заказчиком на территории заказчика. Заказчик оплатил услуги с учетом суммы налога, подлежащего уплате за пределами РФ, то есть в меньшем размере. Сумма налога, уплаченная за пределами РФ, превышает сумму налога, подлежащую уплате в РФ. Вправе ли организация зачесть сумму налога, уплаченную за пределами РФ, в расходы?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2006 N 03-11-04/2/290)
Вопрос: Об обязанности организаций уплачивать ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат, производимых в пользу иностранных работников (граждан Республики Беларусь), за трудовую деятельность в РФ.
(Письмо Минфина РФ от 22.12.2006 N 03-05-02-04/187)
Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности по розничной реализации моторных масел в магазинах.
(Письмо Минфина РФ от 22.12.2006 N 03-11-05/285)
Вопрос: Организация с 01.01.2003 применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". До перехода на УСН организацией приобретены и оплачены основные средства. С 01.01.2006 организация сменила объект налогообложения на "доходы минус расходы". Учитывается ли остаточная стоимость основных средств, приобретенных до перехода на УСН, в составе расходов организации после смены объекта налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 22.12.2006 N 03-11-04/2/292)
Вопрос: Два индивидуальных предпринимателя, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", заключили договор простого товарищества. Вправе ли они применять УСН в рамках договора простого товарищества? Возникает ли у таких предпринимателей обязанность по исчислению и уплате НДС в отношении деятельности, осуществляемой в рамках договора простого товарищества?
(Письмо Минфина РФ от 22.12.2006 N 03-11-05/282)
Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов от продажи квартиры в РФ, полученных налоговым резидентом Украины.
(Письмо ФНС РФ от 21.12.2006 N 04-2-03/182)
Вопрос: О порядке учета участниками долевого строительства для целей исчисления налога на прибыль расходов, связанных со строительством торгового центра, в том числе расходов в виде "амортизационной льготы (премии)", предусмотренной п. 1.1 ст. 259 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2006 N 03-03-04/1/852)
Вопрос: Сотрудники организации, находящейся в г. Стеклитамаке, живут в Москве. Они прилетают на самолетах в воскресенье, а улетают в пятницу. Живут работники в гостинице. В трудовых договорах с ними предусмотрено, что фирма обязана возместить им расходы на наем жилья и перелет (до нас и обратно). Можно ли учесть такие расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2006 N 03-03-04/1/851)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на рекламные мероприятия через средства массовой информации (объявление в печатном издании, содержащее информацию о компании).
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2006 N 03-03-04/1/850)
Вопрос: О порядке включения в состав доходов при исчислении налога на прибыль дебиторской задолженности по оказанным, но не оплаченным услугам, относящимся к прошлому налоговому периоду, в случае перехода организации с кассового метода на метод начисления.
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2006 N 03-03-04/1/854)
Вопрос: Об отсутствии оснований у лизингодателя для формирования резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности, возникшей в связи с несвоевременной уплатой лизинговых платежей, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2006 N 03-03-04/2/262)
Вопрос: Организация - доверительный управляющий имуществом паевого инвестиционного фонда обязана исчислить, удержать у пайщика и перечислить в бюджет НДФЛ при погашении инвестиционных паев. Как определяется доход налогоплательщика при погашении паев? Возможно ли в целях исчисления НДФЛ уменьшение налоговой базы налогоплательщика на суммы расходов по оплате инвестиционного пая, произведенных третьим лицом за налогоплательщика?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2006 N 03-05-01-04/341)
Вопрос: ...ОАО выкупило собственные акции для последующей реализации их работникам. Акции ОАО не обращаются на организованном рынке ценных бумаг. Вправе ли ОАО в случае реализации этих акций работникам для целей исчисления налога на прибыль принять расчетную цену акций, определенную независимым оценщиком? Возникает ли объект налогообложения по ЕСН и НДФЛ в случае реализации указанных акций работникам по цене ниже их оценочной стоимости?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2006 N 03-05-01-04/342)
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), осуществляет ремонтно-строительные и отделочные работы. Вправе ли организация при заполнении Книги учета доходов и расходов в графе 7 не выделять отдельной строкой НДС, а списывать его вместе со стоимостью товаров и материалов по мере их списания в производство?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2006 N 03-11-04/2/286)
Вопрос: Вправе ли организация, занимающаяся распространением лотерейных билетов и не занимающаяся игорным бизнесом, перейти на УСН?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2006 N 03-11-04/2/285)
Вопрос: О применении в 2007 г. статистической отчетности по форме 6-гр "Сведения о состоянии и изменении запасов нефти, газа, конденсата, этана, пропана, бутанов, серы, гелия, азота, углекислого газа" в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых при добыче нефти с вязкостью более 200 мПа.с, а также об определении степени выработанности участков.
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2006 N 03-07-01-04/34)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении деятельности по изготовлению пластиковых окон и дверей по заказам юридических и физических лиц.
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2006 N 03-11-05/280)
Вопрос: О порядке отнесения торговли к розничной или оптовой для целей применения ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2006 N 03-11-04/3/544)
Вопрос: ...Организация оптовой торговли реализует алкогольную продукцию для магазинов. Договорами предусмотрено предоставление покупателям скидок, не изменяющих цену товара, при выполнении определенных условий договора. Можно ли при исчислении налога на прибыль датой признания расхода в виде скидки считать дату предъявления документов, служащих основанием для расчетов? Следует ли корректировать налоговые обязательства поставщика по НДС?
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2006 N 03-03-04/1/847)
Вопрос: ...Между российской организацией (ООО) и нидерландской фирмой - учредителем ООО заключен договор займа. Правомерно ли признавать в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль проценты, выплачиваемые ООО кредитору, в полном объеме, принимая во внимание положения ст. 269 НК РФ и Соглашения между Правительством РФ и Правительством Королевства Нидерландов об избежании двойного налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2006 N 03-08-05)
Вопрос: Организация занимается изготовлением мебели по индивидуальным заказам с дальнейшей ее реализацией населению как за наличный, так и за безналичный расчет. Подпадает ли данная деятельность под обложение ЕНВД по виду деятельности "бытовые услуги населению"?
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2006 N 03-11-04/3/545)
Вопрос: ...Сельскохозяйственное предприятие (ГУП), находящееся в Чеченской Республике, использует для осуществления основной деятельности пашни и пастбища. Однако около половины угодий не участвуют в производственном процессе в связи с разрушением оросительной системы в результате боевых действий, а также в связи с отсутствием скота. Правомерны ли требования налогового органа об уплате земельного налога в отношении указанных земель?
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2006 N 03-06-02-05/70)
Вопрос: ...Вправе ли организация учитывать затраты на оплату дополнительных отпусков, предоставляемых работникам с ненормированным рабочим днем, и доплату до среднего заработка за период временной нетрудоспособности в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2006 N 03-03-04/1/846)
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по распространению и размещению рекламы на радио и телевидении. В 2007 г. организация планирует новый вид услуг - предоставление заказчикам за плату эфирного времени на радио и телевидении. Подлежат ли указанные виды деятельности переводу на ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2006 N 03-11-04/3/548)
Вопрос: Организация является учредителем договора доверительного управления и применяет УСН. Учитываются ли у учредителя расходы в виде вознаграждения доверительному управляющему в целях исчисления единого налога при применении УСН?
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2006 N 03-11-04/2/282)
Вопрос: В каком порядке и в какие сроки налогоплательщик, изъявивший желание перейти на УСН, обязан уведомить об этом налоговый орган? Обязан ли налогоплательщик уведомлять налоговые органы о соблюдении требований, дающих право на применение УСН в следующем налоговом периоде?
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2006 N 03-11-05/281)
Вопрос: О порядке учета в составе расходов при исчислении налога на прибыль сумм земельного налога и налога на имущество организаций, уплачиваемых в период нахождения объекта недвижимости (служебного здания) на реконструкции.
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2006 N 03-03-04/2/261)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в качестве расходов при исчислении налога на прибыль сумм возмещения расходов, компенсирующих затраты по командировкам иностранным специалистам, оказывающим консультационные и информационные услуги согласно заключенным гражданско-правовым договорам.
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2006 N 03-03-04/1/844)
Вопрос: ...Некоммерческая организация получает гранты Правительства Москвы для студентов вузов, которые затем перечисляет государственным вузам. Кроме того, некоторым студентам выплачиваются именные стипендии. Облагаются ли НДФЛ суммы выплаченных студентам именных стипендий и грантов? Учитываются ли в составе доходов при исчислении налога на прибыль у вузов суммы полученных грантов?
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2006 N 03-03-04/4/191)
Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"). Вправе ли организация учесть в качестве расходов сумму единого налога, перечисленную в бюджет?
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2006 N 03-11-04/2/281)
Вопрос: В 2002 г. организация приобрела здание ангара (основное средство). При этом организация находилась на обычной системе налогообложения и уплачивала налог на прибыль "по отгрузке". Ангар в эксплуатацию введен не был, поэтому амортизация по нему не начислялась. В 2003 г. организация перешла на УСН. Эксплуатировать здание организация начала в 2006 г. Как отразить затраты по покупке здания ангара в Книге учета доходов и расходов?
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2006 N 03-11-04/2/280)
Вопрос: ООО было принято решение об увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, при этом пропорционально увеличивается и номинальная стоимость долей (без изменения их размеров) участников (физических лиц). Подлежит ли обложению НДФЛ доход в виде разницы между первоначальной и новой номинальной стоимостью долей участников и если да, то в какой момент указанный доход включается в налогооблагаемую базу по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2006 N 03-05-01-04/336)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов от продажи ООО (1) доли в уставном капитале ООО (2), в случае если физлицо заключило договор комиссии с ООО (3) для совершения указанной сделки; о получении имущественного налогового вычета по НДФЛ, в случае если расходы на приобретение (строительство) жилья осуществлены до 01.01.2001.
(Письмо ФНС РФ от 18.12.2006 N 04-2-02/753@)
Вопрос: О порядке представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц для целей исчисления НДФЛ.
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2006 N 03-05-01-03/157)
Вопрос: О порядке определения организацией размера выручки от реализации материально-производственных запасов для целей налогообложения налогом на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2006 N 03-03-04/1/841)
Вопрос: Согласно Федеральному закону от 06.10.1999 N 184-ФЗ органы государственной власти субъектов РФ обладают правами юридического лица, однако требование их регистрации в ЕГРЮЛ законодательно не закреплено. Вместе с тем постановка на учет в налоговом органе осуществляется на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ. Правомерна ли в данном случае регистрация органов государственной власти субъектов РФ в ЕГРЮЛ в качестве учреждений?
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2006 N 03-01-10/6-348)
Вопрос: О порядке учета расходов на добровольное медицинское страхование работников в целях уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2006 N 03-03-04/2/260)
Вопрос: В течение налогового периода (2006 г.) земельный участок перевели из категории "Земли сельскохозяйственного назначения" в категорию "Земли для индивидуального жилищного строительства и размещения рекреационной зоны". В результате существенно изменилась величина кадастровой стоимости земельного участка. Как учесть данное изменение в целях исчисления земельного налога?
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2006 N 03-06-02-04/172)
Вопрос: ...В рамках договора доверительного управления имуществом организация сдает в аренду нежилые помещения, принадлежащие на праве собственности физлицу. Является ли доверительный управляющий (организация) плательщиком НДС? Если да, то с какой суммы необходимо исчислять НДС? Следует ли доверительному управляющему уплачивать НДС с вознаграждения и арендной платы, если он применяет УСН? Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2006 N 03-04-14/27)
Вопрос: Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по реализации населению сжиженного газа в баллонах и через газозаправочные колонки (заправка автомобилей)? Какой физический показатель следует использовать для расчета ЕНВД в данном случае? Переводятся ли на ЕНВД услуги по зарядке газовых баллонов и их доставке?
(Письмо Минфина РФ от 18.12.2006 N 03-11-04/3/542)
Вопрос: ...ОАО является крупнейшим налогоплательщиком. Какие именно налоговые декларации следует представлять в 2007 г. ОАО по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика: только налоговые декларации, представляемые по месту нахождения ОАО, или же все налоговые декларации, т.е. представляемые по месту нахождения ОАО, по месту нахождения обособленных подразделений ОАО, по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств?
(Письмо Минфина РФ от 17.12.2006 N 03-02-07/1-340)
Вопрос: О порядке получения физлицом имущественного налогового вычета по НДФЛ по доходам, полученным в марте 2006 г. от продажи квартиры, которая приобреталась в личную собственность по долям: 1/3 - в порядке приватизации в 1996 г., 1/3 - в порядке наследования в 2002 г. и 1/3 по договору купли-продажи в 2005 г.; о праве данного физлица при определении налоговой базы по НДФЛ за 2006 г. учесть расходы на приобретение другой квартиры.
(Письмо ФНС РФ от 15.12.2006 N 04-2-03/178)
Вопрос: О включении в состав внереализационных расходов для целей исчисления налога на прибыль неоплачиваемой разницы между объемами газа, фактически потребленного населением, не имеющим приборов учета газа, и объемами, предусмотренными по нормам.
(Письмо Минфина РФ от 15.12.2006 N 03-03-04/1/810)
Вопрос: ...Благотворительный фонд оказывает помощь детям, оставшимся без попечения родителей. Следует ли сообщать в налоговый орган по месту нахождения фонда о невозможности удержать НДФЛ по факту каждой выплаты денежных средств? В каком случае доходы, получаемые детьми-сиротами, не подлежат налогообложению НДФЛ в соответствии с п. 26 ст. 217 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 15.12.2006 N 03-05-01-04/333)
Вопрос: Банк планирует выплачивать субсидии молодым семьям в рамках Закона Тюменской области от 03.09.1999 N 128 "О предоставлении субсидий и займов гражданам на строительство или приобретение жилья в Тюменской области за счет средств областного бюджета". Являются ли данные субсидии компенсационными выплатами, указанными в п. 3 ст. 217 НК РФ и освобождаемыми от обложения НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 15.12.2006 N 03-05-01-04/330)
Вопрос: Подлежат ли обложению НДФЛ суммы именных стипендий, учрежденных руководителем организации для обучающихся по направлению данной организации студентов?
(Письмо Минфина РФ от 15.12.2006 N 03-05-01-04/331)
Вопрос: ...В рамках рекламной кампании банка физическое лицо, заключившее договор срочного вклада, получает право участвовать в розыгрыше призов стоимостью более 4000 руб. и получает подарок стоимостью менее 4000 руб. Обязан ли банк, как налоговый агент по НДФЛ, подавать сведения в налоговые органы о доходах, полученных физическими лицами, в случае если стоимость призов: 1) менее 4000 руб.; 2) более 4000 руб.?
(Письмо Минфина РФ от 15.12.2006 N 03-05-01-04/332)
Вопрос: ...1. Вправе ли организация в 2006 г. при исчислении налога на прибыль применить амортизационную премию по капвложениям, произведенным в 2005 г., если ОС введены в эксплуатацию в августе 2006 г.? 2. В каком отчетном периоде организация может учесть расходы на реконструкцию, законченную в мае 2006 г., в размере не более 10% первоначальной стоимости ОС, учитывая изменения, внесенные в ст. 259 НК Федеральным законом N 144-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 15.12.2006 N 03-03-04/1/829)
Вопрос: Организация оказывает услуги физической культуры и спорта (общая физическая подготовка для взрослых, оздоровительный бег и ходьба, атлетическая гимнастика, ритмическая гимнастика и тяжелая атлетика) в спортивном клубе. Относятся ли такие услуги к бытовым? Подлежит ли деятельность по оказанию услуг физической культуры и спорта в спортивном клубе переводу на ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 15.12.2006 N 03-11-04/3/540)
Вопрос: ...Организация в рамках программ развития дорожного движения на улично-дорожной сети РФ осуществляет проектирование, изготовление, монтаж и эксплуатацию информационных знаков, содержащих информацию о придорожных объектах, объектах сервиса, туризма, спорта и т.п. Правильно ли, что указанная деятельность организации не относится к распространению и (или) размещению наружной рекламы, подлежащей переводу на ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 15.12.2006 N 03-11-04/3/541)
Вопрос: ФГУП по договору мены передает в собственность другой организации отдельно стоящее недвижимое имущество, находящееся в федеральной собственности и закрепленное за ФГУП на праве хозяйственного ведения, в обмен на другое равноценное по стоимости недвижимое имущество, не являющееся федеральной собственностью. Каков порядок учета доходов и расходов при совершении договора мены в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 15.12.2006 N 03-03-04/4/189)
Вопрос: Об учете налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расходов на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, в том числе в случае их дальнейшей реализации.
(Письмо ФНС РФ от 14.12.2006 N 02-6-10/233@)
Вопрос: О порядке определения сумм расходов, в том числе в виде сумм выплат и вознаграждений, относящихся к видам деятельности, не переведенным на уплату ЕНВД, и исчисленных по удельному весу выручки от этих видов деятельности в общей сумме выручки, в целях исчисления налога на прибыль и ЕСН.
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2006 N 03-11-02/279)
Вопрос: ...Организация приобрела суда и зарегистрировала их в РМРС в сентябре 2006 г. Суда не используются для перевозки грузов и пассажиров, а используются как вспомогательные на территории РФ. Вправе ли судовладельцы учитывать расходы на обслуживание, ремонт судов в целях исчисления налога на прибыль? С какого момента возникает право на льготы по налогу на имущество и транспортному налогу, введенные Федеральным законом от 20.12.2005 N 168-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 14.12.2006 N 03-03-04/1/827)
Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском учете расходов, связанных с передачей акций и долей в уставном капитале кредитных организаций.
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2006 N 07-05-06/299)
Вопрос: О переводе на ЕНВД деятельности, связанной с оказанием услуг по текущему ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, о правомерности учета запасных частей и расходных материалов, используемых при ремонте и отпускаемых без торговой наценки, на счете 10 "Материалы" и о невозможности применения ЕНВД в отношении бесплатного ремонта и технического обслуживания в период гарантийного срока эксплуатации.
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2006 N 03-11-04/3/536)
Вопрос: Организация по заказу физических лиц изготавливает и собирает бревенчатые и брусчатые срубы. Брус и оцилиндрованное бревно производятся из заготовленной собственными силами и покупной деловой древесины, а также приобретаются в готовом виде. При сборке срубов также используются покупные сопутствующие строительные материалы. Подпадает ли данный вид деятельности под ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2006 N 03-11-04/3/535)
Вопрос: О порядке представления в 2007 г. в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) и об ответственности за их непредставление в электронном виде.
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2006 N 03-02-07/1-339)
Вопрос: О применении НДС при передаче ОАО земельных участков по договору безвозмездного пользования негосударственным учреждениям.
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2006 N 03-04-11/239)
Вопрос: Организация-турагент, применяя упрощенную систему налогообложения, реализует туристические путевки. Как при исчислении единого налога учитываются скидки, предоставленные организации туроператором при приобретении у него туристических путевок?
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2006 N 03-11-04/2/263)
Вопрос: Городская больница продает в своем гардеробе одноразовые бахилы для посетителей (в санитарно-гигиенических целях), навещающих больных. Налоговая инспекция требует, чтобы при осуществлении такой продажи применялась контрольно-кассовая техника. Правомерно ли требование налоговой инспекции?
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2006 N 03-01-15/12374)
Вопрос: Организация, применяющая ЕСХН, проиграла в тендере на право поставки производимой сельскохозяйственной продукции. В соответствии с условиями конкурса сельхозорганизация оплатила сбор за участие в тендере. Может ли организация включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, вышеуказанные затраты?
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2006 N 03-11-04/1/25)
Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, если передача квартиры по передаточному акту произведена в 2006 г.
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2006 N 03-05-01-05/275)
Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДФЛ сумм оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых работникам по уходу за детьми-инвалидами и инвалидами с детства.
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2006 N 03-05-01-05/274)
Вопрос: Организация, находящаяся в одном субъекте РФ, передает в лизинг автомобили организации, находящейся в другом субъекте РФ. Согласно договору лизинга транспортное средство регистрируется за лизингополучателем в ГИБДД региона местонахождения лизингополучателя. До окончания договора лизинга собственником транспортного средства является лизингодатель. Кто и в бюджет какого субъекта РФ должен уплачивать транспортный налог?
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2006 N 03-06-04-04/52)
Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете и отчетности курсовых разниц на статьях "Прочие доходы" и "Прочие расходы" соответственно.
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2006 N 07-05-05/6)
Вопрос: О переходе с 01.01.2006 адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, с УСН на общий режим налогообложения и о возникновении у них обязанности по представлению в налоговый орган налоговой декларации по НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода и заявления с указанием суммы предполагаемого дохода для целей исчисления ЕСН.
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2006 N 03-11-05/269)
Вопрос: О необходимости перехода с 01.01.2006 адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, с УСН на общий режим налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2006 N 03-11-05/271)
Вопрос: Об использовании бланков строгой отчетности при оказании услуг, связанных с предпринимательской деятельностью творческого характера, не предназначенных для массового применения.
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2006 N 03-01-15/12-342)
Вопрос: Об утверждении формы бланка строгой отчетности для предоставления населению услуг общественных туалетов.
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2006 N 03-01-15/12-347)
Вопрос: Об обязанности налогоплательщиков, применяющих УСН, вести налоговый учет показателей своей деятельности на основании книги учета доходов и расходов, а также об освобождении указанных налогоплательщиков от ведения бухгалтерского учета.
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2006 N 03-11-04/2/259)
Вопрос: Об освобождении индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, от обязанности уплачивать НДФЛ с сумм, оставшихся после уплаты налога и поступивших на его личный расчетный счет.
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2006 N 03-11-05/270)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими оказание услуг по гарантийному ремонту товаров.
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2006 N 03-11-02/274)
Вопрос: О порядке учета средств, получаемых бюджетными учреждениями от сдачи в аренду государственного имущества.
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2006 N 03-03-04/4/188)
Вопрос: ...Банк открывает на территории РФ обособленные подразделения, которые не являются филиалами или представительствами. С какого момента у банка возникает обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по месту нахождения обособленного подразделения: с даты образования обособленного подразделения или с даты постановки банка на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2006 N 03-03-04/2/259)
Вопрос: ...Бюджетное учреждение ведет предпринимательскую деятельность, осуществляет расходы в рамках предпринимательской деятельности и в рамках целевого финансирования. Как учитывать расходы в целях исчисления налога на прибыль? Подлежит ли амортизации имущество, приобретенное за счет средств от предпринимательской деятельности и за счет бюджетных средств? Учитываются ли суммы начисленной амортизации в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2006 N 03-03-04/4/187)
Вопрос: ...Организация, применяющая ЕНВД, арендует нежилое помещение (выставочный зал) для продажи дверей и корпусной мебели по образцам. Общая площадь помещения - 62 кв. м, в том числе площадь помещений с образцами мебели - 50 кв. м. Договоры купли-продажи заключаются и оплачиваются покупателями в помещении, где находятся образцы. Какой физический показатель базовой доходности следует применять для расчета ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2006 N 03-11-04/3/534)
Вопрос: Вправе ли птицефабрика отнести потери от падежа птицы к технологическим потерям и учесть их в качестве расходов при исчислении ЕСХН?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2006 N 03-11-02/273)
Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". По договору безвозмездного пользования организация получает право пользования недвижимым имуществом. Включается ли доход организации в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом в состав доходов в целях применения УСН?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2006 N 03-11-04/2/260)
Вопрос: О включении в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль в 2006 - 2008 гг., расходов по содержанию объектовых подразделений Государственной противопожарной службы.
(Письмо Минфина РФ от 08.12.2006 N 03-03-04/1/823)
Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль организаций доходов иностранной организации - резидента Украины, полученных по договору аренды плавсредства без экипажа (бербоут-чартера), в случае если по условиям договора перевозки на указанном плавсредстве осуществляются исключительно по территории РФ.
(Письмо Минфина РФ от 08.12.2006 N 03-08-05)
Вопрос: Об освобождении от уплаты и о предоставлении льгот по уплате земельного налога для отдельных категорий налогоплательщиков, в частности для пенсионеров, участников и инвалидов Великой Отечественной войны.
(Письмо Минфина РФ от 08.12.2006 N 03-06-02-05/67)
Вопрос: О порядке обложения налогом на прибыль дивидендов по акциям, долям хозяйственных обществ, принадлежащим субъектам РФ.
(Письмо Минфина РФ от 08.12.2006 N 03-03-02/303)
Вопрос: ...В связи с вступлением в силу с 1 января 2007 г. Федерального закона от 27.07.2006 N 151-ФЗ каков порядок применения нулевой ставки по НДПИ для новых месторождений Восточной Сибири? Что представляет собой понятие "участок недр" для целей гл. 26 НК РФ? Какой орган государственной власти осуществляет администрирование поступлений НДПИ в бюджет?
(Письмо Минфина РФ от 08.12.2006 N 03-07-01-04/33)
Вопрос: ...Каков размер госпошлины, подлежащей уплате юридическим лицом при оформлении в отделе Росрегистрации ввода завершенного строительством объекта в эксплуатацию, если ранее оно зарегистрировало право собственности на указанный объект недвижимости как на не завершенный строительством, а также результатов землеустройства, если юридическое лицо разделило один земельный участок на два с присвоением новых кадастровых номеров?
(Письмо Минфина РФ от 08.12.2006 N 03-06-03-04/99)
Вопрос: О применении НДС в отношении денежных средств, выплачиваемых продавцом покупателю товаров, а также услуг, оказываемых покупателем продавцу по организации доставки товаров в магазины и проведению промоакций товаров.
(Письмо Минфина РФ от 08.12.2006 N 03-04-11/237)
Вопрос: Об учете в целях налогообложения налогом на прибыль и ЕСН расходов в виде выплат вознаграждений членам совета директоров и ревизионной комиссии.
(Письмо Минфина РФ от 08.12.2006 N 03-03-04/1/824)
Вопрос: О применении ЕНВД в отношении деятельности по предоставлению по договору аренды рекламных мест для установки средств наружной рекламы.
(Письмо Минфина РФ от 08.12.2006 N 03-11-04/3/533)
Вопрос: Об обязанности организации применять ЕНВД в случае введения данного налогового режима на территории субъекта РФ (с 01.01.2006 - муниципального образования) и о переводе на ЕНВД деятельности по оказанию услуг общественного питания через зал обслуживания посетителей с общей площадью не более 150 кв. м по договору с учебным заведением.
(Письмо Минфина РФ от 08.12.2006 N 03-11-04/3/532)
Вопрос: У организации единственный учредитель (физическое лицо). Он использует в работе свои личные компьютер и принтер. Имеет ли организация право расходы на эту технику (покупку картриджа, текущий ремонт и т.п.) учитывать в составе затрат, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 08.12.2006 N 03-03-04/4/186)
Вопрос: Только что созданная организация оплатила материалы (печать, штамп, удлинитель, накопитель CD-RW и т.д.), которые были списаны. Кроме того, были оплачены и некоторые расходы (в частности, почтовые, юридические и нотариальные услуги). Выручки нет и в 2006 г. не предвидится. Может ли организация списать эти затраты и отразить по итогам 2006 г. в декларации по налогу на прибыль убыток?
(Письмо Минфина РФ от 08.12.2006 N 03-03-04/1/821)
Вопрос: Вправе ли нотариус, работающий в государственной нотариальной конторе, взимать государственную пошлину за свидетельствование верности копий учредительных документов юридического лица или же в данной ситуации подлежит уплате нотариальный тариф?
(Письмо Минфина РФ от 08.12.2006 N 03-06-03-04/98)
Вопрос: ...Учитывая изменения, внесенные в ст. 10 Федерального закона от 21.12.1994 N 69-ФЗ, вправе ли была организация, содержащая объектовые подразделения Государственной противопожарной службы, учитывать в 2005 г. в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль расходы на финансирование этих подразделений? Можно ли учитывать вышеназванные расходы в 2006 - 2008 гг. с учетом положений Федерального закона N 172-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 08.12.2006 N 03-03-04/1/822)
Вопрос: О порядке применения в 2006 и 2007 гг. коэффициента-дефлятора в целях индексации величины предельного размера доходов, ограничивающей право перехода организации на УСН и (или) применения налогоплательщиком УСН по итогам отчетного (налогового) периода.
(Письмо Минфина РФ от 08.12.2006 N 03-11-02/272)
Вопрос: О порядке исчисления НДС в отношении операций по сдаче в аренду недвижимого имущества, осуществляемых доверительным управляющим в рамках договора доверительного управления.
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2006 N 03-04-11/235)
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной у индивидуальных предпринимателей, перешедших на УСН.
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2006 N 03-04-11/234)
Вопрос: Обязан ли банк, выступающий в качестве покупателя товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, вести книгу покупок и регистрировать в ней полученные счета-фактуры, учитывая, что в соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) банк к вычету не принимает и вся сумма НДС, полученная по данным операциям, уплачивается в бюджет?
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2006 N 03-04-03/35)
Вопрос: Что следует понимать под терминами "магазин" и "павильон" в целях применения единого налога на вмененный доход? Является ли павильоном только отдельно стоящее строение или им может считаться и часть здания, строения, сооружения? Считается ли павильоном строение, имеющее помимо торгового зала какие-либо иные вспомогательные помещения?
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2006 N 03-11-04/3/531)
Вопрос: ...Организация - профессиональный участник рынка ценных бумаг заключила договор брокерского обслуживания на рынке ценных бумаг с индивидуальным предпринимателем. Согласно свидетельству о государственной регистрации последнего предприниматель вправе осуществлять покупку и продажу ценных бумаг. Является ли организация налоговым агентом по доходам индивидуального предпринимателя, полученным от купли-продажи ценных бумаг?
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2006 N 03-05-01-04/328)
Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском учете страховых организаций операций по передаче обязательств, принятых по договорам страхования жизни.
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2006 N 07-05-06/294)
Вопрос: О невозможности принятия российским налогоплательщиком к вычету НДС, уплаченного при ввозе товара на таможенную территорию РФ иностранным поставщиком.
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2006 N 03-04-08/247)
Вопрос: О возможности учета банком в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с оплатой юридических услуг.
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2006 N 03-03-04/2/257)
Вопрос: Об определении расчетной цены долговых ценных бумаг методом наращенных (накопленных) сумм процентных выплат (доходов) в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2006 N 03-03-04/1/817)
Вопрос: О моменте включения в состав доходов, подлежащих обложению налогом на прибыль, дохода в виде дисконта по приобретенному векселю.
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2006 N 03-03-04/1/814)
Вопрос: О правомерности учета в полном объеме сумм налога на имущество организаций, уплачиваемых налогоплательщиком, при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2006 N 03-03-04/2/255)
Вопрос: Об определении физического показателя при исчислении ЕНВД по розничной торговле, осуществляемой через нежилое помещение, полученное в субаренду, и об учете фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности при расчете корректирующего коэффициента К2.
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2006 N 03-11-04/3/527)
Вопрос: Об отнесении расходов на изготовление лифлетов, флайерсов и размещение рекламы в сети Интернет к ненормируемым рекламным расходам в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2006 N 03-03-04/2/254)
Вопрос: О применении налога на добычу полезных ископаемых в отношении деятельности по добыче бивней мамонта.
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2006 N 03-07-01-04/32)
Вопрос: О порядке применения ставки рефинансирования ЦБ РФ в целях определения размера расходов в виде процентов по кредитам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, полученным как до, так и после 01.01.2006.
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2006 N 03-03-04/1/811)
Вопрос: В период действия договора банковского вклада снижается ставка рефинансирования Центрального банка РФ, что может привести к возникновению налогооблагаемой базы по НДФЛ у вкладчика. С какого момента банк (налоговый агент) при расчете не подлежащей обложению НДФЛ суммы процентов должен применять измененную ставку рефинансирования?
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2006 N 03-05-01-04/327)
Вопрос: Организация продает оптом компьютерное оборудование. Некоторые договоры на поставку оборудования заключены в условных единицах. В связи с изменением курса валют от даты отгрузки до даты оплаты и наоборот образуются положительные и отрицательные суммовые разницы. Учитываются ли возникающие разницы для целей исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2006 N 03-03-04/1/815)
Вопрос: Организация арендует помещение площадью 99 кв. м в торговом центре и осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию услуг общественного питания. Продукция реализуется потребителям-клиентам на вынос, либо клиент потребляет продукцию в общем зале, принадлежащем торговому центру, т.е. находящемся в пользовании (владении) торговой организации. Подлежит ли деятельность организации переводу на уплату ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2006 N 03-11-04/3/528)
Вопрос: ...ООО в качестве вклада в уставный капитал получает от учредителя (юридического лица) объект ОС (нежилое помещение). Согласованная учредителями стоимость помещения совпадает с его стоимостью по данным налогового учета и превышает стоимость по данным бухучета учредителя. Независимый оценщик оценил помещение в сумму большую, чем его стоимость по данным налогового учета. По какой стоимости принимать к учету ОС в бухгалтерском и налоговом учете ООО?
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2006 N 03-03-04/1/813)
Вопрос: ...Организация, переведенная на ЕНВД в части розничной торговли и приобретающая товары для последующей реализации, приняла к вычету НДС по товарам, приобретенным для оптовой реализации, но часть которых была реализована в розницу. Следует ли подавать уточненную декларацию по НДС за налоговый период, в котором НДС был принят к вычету, или НДС подлежит восстановлению в том периоде, в котором товары были реализованы в розницу?
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2006 N 03-04-15/214)
Вопрос: О порядке признания доходов и расходов при сдаче в аренду имущества организацией, применяющей УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(Письмо ФНС РФ от 05.12.2006 N 02-6-10/216@)
Вопрос: О невозможности применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в виде розничной торговли, осуществляемой через арендованные в одном магазине торговые залы общей площадью 246,2 кв. м.
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2006 N 03-11-09/266)
Вопрос: О необходимости применения контрольно-кассовой техники плательщиками ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2006 N 03-01-15/11-334)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД в отношении деятельности по сдаче в аренду площадей торгового комплекса, не оборудованных под торговые места.
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2006 N 03-11-05/267)
Вопрос: Об обязательности оснащения техническими средствами фиксации и передачи информации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в ЕГАИС каждого обособленного подразделения организации, указанного в соответствующей лицензии.
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2006 N 03-01-14/13-653)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов в карьере, применяя для этого арендованные самосвалы марки "БелАЗ" в количестве 12 штук и марки "КрАЗ" в количестве 3 штук. Относится ли указанная деятельность к деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов в целях применения ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2006 N 03-11-05/264)
Вопрос: ...Организация по договорам с физическими лицами осуществляет деятельность по перепланировке квартир в строящихся домах (демонтаж перемычек, разборка и кладка кирпичных перегородок и другие аналогичные работы). Указанные виды работ в Общероссийском классификаторе услуг населению по коду "Ремонт и строительство жилья и других построек" непосредственно не предусмотрены. Правомерно ли по данной деятельности применять ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2006 N 03-11-04/3/523)
Вопрос: Подлежит ли деятельность по предоставлению услуг общественного питания через вагоны-рестораны переводу на уплату ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2006 N 03-11-04/3/524)
Вопрос: Каков порядок определения в 2005 - 2006 гг. максимально допустимого размера полученного дохода, учитываемого при переходе на УСН, а также в случае утраты права на применение УСН, налогоплательщиками, осуществляющими также деятельность, переведенную на уплату ЕНВД: исходя из совокупной выручки, полученной от применения УСН и системы налогообложения в виде ЕНВД, или же исходя только из выручки, полученной от применения УСН?
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2006 N 03-11-05/265)
Вопрос: ...Предприниматель для осуществления розничной торговли заключил три отдельных договора субаренды на части помещения, расположенные на одном этаже магазина. К каждому договору прилагается план зала обслуживания посетителей. Суммарная площадь трех арендованных залов составляет 246,2 кв. м, при этом каждая площадь отдельного зала не превышает 150 кв. м. В каждом зале установлена отдельная ККТ. Подпадает ли данная деятельность под ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2006 N 03-11-05/266)
Вопрос: О порядке распределения доходов бюджетного учреждения, получаемых от оказания платных услуг, для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2006 N 03-03-04/4/184)
Вопрос: О включении в состав доходов арендодателя сумм возмещения коммунальных платежей, полученных от арендатора, при определении объекта налогообложения по УСН.
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2006 N 03-11-04/2/254)
Вопрос: О порядке уплаты налога на прибыль с процентных доходов, выплачиваемых банкам - резидентам Испании, Словении, Швейцарии, российским банком при получении синдицированного кредита.
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2006 N 03-08-05)
Вопрос: О порядке зачета (возврата) излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2006 N 03-02-07/1-337)
Вопрос: ...Организация в соответствии с трудовым договором осуществляет доставку (как в черте города, так и из других населенных пунктов) работников, в том числе работающих по договору о предоставлении персонала. Некоторым работникам оплачиваются проездные билеты. Относятся ли затраты по доставке работников к расходам в целях исчисления налога на прибыль? Облагается ли ЕСН и НДФЛ стоимость доставки работников и оплата проездных?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2006 N 03-03-05/21)
Вопрос: ...В соответствии с п. 2 ст. 314 НК РФ объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение трех лет с начала применения УСН. Вправе ли налогоплательщики, изменившие объект налогообложения по УСН по истечении трех лет с момента ее применения, вновь изменять объект налогообложения на очередной календарный год?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2006 N 03-11-02/263)
Вопрос: Об образовании на территории РФ постоянного представительства иностранной организации, предоставляющей персонал российской организации, для целей налогообложения налогом на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2006 N 03-08-05)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода, полученного в виде денежных средств в связи с уменьшением уставного капитала общества (ООО) путем уменьшения номинальной стоимости доли.
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2006 N 03-05-01-04/324)
Вопрос: О предоставлении льгот по уплате земельного налога для ветеранов, инвалидов ВОВ, а также ветеранов и инвалидов боевых действий.
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2006 N 03-06-02-05/64)
Вопрос: О порядке применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по ремонту (включая установку запасных частей), техобслуживанию и мойке автотранспортных средств, а также о порядке отражения на счетах бухучета используемых запасных частей.
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2006 N 03-11-04/3/521)
Вопрос: Об установлении сроков уплаты авансовых платежей по земельному налогу.
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2006 N 03-06-02-02/147)
Вопрос: О переводе на ЕНВД деятельности организации по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, если организация имеет на праве собственности и по договору аренды не более 20 единиц автотранспортных средств.
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2006 N 03-11-04/3/518)
Вопрос: О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли ритуальными принадлежностями.
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2006 N 03-11-04/3/522)
Вопрос: О порядке определения в 2007 г. налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов от реализации инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов.
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2006 N 03-05-01-05/271)
Вопрос: ...Вправе ли нотариус исчислять размер госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на ценные бумаги исходя из стоимости ценных бумаг, указанной в выписке из реестра, или же их стоимость должна быть определена независимым оценщиком? Как исчисляется размер госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на земельный участок, если его кадастровая стоимость на момент открытия наследства не была определена?
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2006 N 03-06-03-05/59)
Вопрос: ...ООО, находящееся на территории области, владеет несколькими объектами недвижимости в различных муниципальных образованиях данной области. Вправе ли общество представить одну налоговую декларацию и уплачивать налог на имущество за все имущество, подлежащее налогообложению на территории региона, в том числе за объекты недвижимости, расположенные в разных муниципальных образованиях области вне места нахождения общества?
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2006 N 03-06-01-04/208)
Вопрос: Организация занимается исключительно перевозкой грузов и является плательщиком ЕНВД. В 2005 г. по договору лизинга организацией был получен прицеп к грузовому автомобилю, который использовался в облагаемой ЕНВД деятельности. В дальнейшем прицеп был похищен, в связи с чем организацией было получено страховое возмещение. Следует ли организации исчислить налог на прибыль с полученных сумм страхового возмещения?
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2006 N 03-11-04/3/520)
Вопрос: ...Организация реализует лекарственные средства населению. По реализации за наличный расчет она уплачивает ЕНВД. По реализации по льготным рецептам - применяет общий режим налогообложения. При осуществлении этой деятельности организация имеет доход в виде скидок от поставщиков. Можно ли часть дохода в виде полученных скидок за товар, реализация которого подпадает под ЕНВД, признать доходом, полученным от деятельности, облагаемой ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2006 N 03-11-04/3/519)
Вопрос: ...Банк является профессиональным участником рынка ценных бумаг и оказывает клиентам, в том числе физлицам - индивидуальным предпринимателям, услуги по купле-продаже ценных бумаг на основании договоров на брокерское обслуживание. Возникают ли у банка обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении доходов, полученных индивидуальными предпринимателями по операциям с ценными бумагами на основании договоров на брокерское обслуживание?
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2006 N 03-05-01-04/325)
Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском учете страховых премий, подлежащих возврату перестрахователю, дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, и других долгов, нереальных для взыскания, в том числе по неуплаченной страховой премии, по договорам, принятым в перестрахование.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 07-05-06/291)
Вопрос: О порядке применения НДС в отношении арендных платежей, оплачиваемых адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, за аренду помещения.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-04-05/17)
Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации ценных бумаг, в том числе акций приватизируемых предприятий, до и после 1 января 2007 г.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-05-01-05/259)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации ценных бумаг после 1 января 2007 г., а также об определении стоимости приватизационного чека (ваучера) при реализации акций ОАО, полученных в обмен на ваучеры.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-05-01-05/262)
Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации ценных бумаг, в том числе полученных в порядке наследования.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-05-01-05/260)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ выплат налогоплательщикам-акционерам, производимых в связи с уменьшением уставного капитала ОАО путем уменьшения номинальной стоимости акций.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-05-01-04/318)
Вопрос: О применении п. 1 ст. 212 НК РФ при исчислении НДФЛ в отношении доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными в связи с операциями с любыми банковскими картами, договорами о предоставлении которых предусмотрено предоставление беспроцентного периода.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-05-01-04/319)
Вопрос: О порядке обложения НДФЛ доходов от реализации паев паевых инвестиционных фондов, полученных в счет дивидендов по акциям.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-05-01-05/261)
Вопрос: О порядке обложения налогом на имущество организаций недвижимого имущества, принадлежащего субъектам РФ (муниципальным образованиям), на которое не зарегистрированы права собственности.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-06-01-04/209)
Вопрос: ...Организация на основании договора субаренды использует орошаемый участок сельхозназначения. Для орошения указанных земель организацией заключен договор на оказание услуг по подаче оросительной воды с организацией, осуществляющей непосредственный забор воды из водного объекта. Является ли организация плательщиком водного налога за использование воды, подаваемой для орошения взятых в аренду участков сельхозназначения?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-07-03-04/42)
Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации ценных бумаг в случае отсутствия расчетно-платежных документов, подтверждающих факт их оплаты, но при наличии документов, подтверждающих их приобретение на возмездной основе.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-05-01-05/258)
Вопрос: О порядке учета расходов, связанных с выходом участника из состава общества с ограниченной ответственностью, в целях исчисления налога на прибыль организаций.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-03-04/1/804)
Вопрос: О непредоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в деятельности организации, полученных в виде дивидендов.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-05-01-05/268)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с повышением квалификации работников, с которыми организация заключила трудовые соглашения, и об отсутствии оснований для учета в составе расходов выплаты стипендии по ученическим договорам лицам, с которыми организация не заключила трудовые договоры.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-03-04/2/252)
Вопрос: Об отсутствии объекта налогообложения у организации, применяющей УСН, при получении ею от учредителя компьютера, принтера, модема и автомобиля по договору безвозмездного пользования и о возможности учета расходов, связанных с использованием данного имущества.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-11-04/2/251)
Вопрос: О дополнительных начислениях к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате, при определении таможенной стоимости товаров по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами; о включении в таможенную стоимость товаров расходов по их перевозке (транспортировке) железнодорожным транспортом при продаже товаров на условии поставки DAF-граница.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-10-05/161)
Вопрос: О порядке определения таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-10-07/160)
Вопрос: Может ли применяться для расчета ЕНВД в 2007 г. корректирующий коэффициент базовой доходности К2, значения которого установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в 2006 г.?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-11-04/3/515)
Вопрос: Физическое лицо в 2004 г. получило потребительский кредит в банке и сразу внесло эти средства на счет инвестиционно-строительной компании. В 2006 г. строительство завершено и подписан акт приема-передачи приобретенной физическим лицом квартиры. Правомерно ли при расчете НДФЛ включать в сумму имущественного налогового вычета за 2005 г. сумму процентов, уплаченных физическим лицом по кредиту?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-05-01-05/264)
Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 230 НК РФ налоговые агенты должны вести учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, по форме, установленной Минфином России. Банк просит разъяснить, какие формы налоговый агент должен использовать в целях ведения учета доходов физических лиц за 2005, 2006 гг. и далее.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-05-01-04/322)
Вопрос: Физическое лицо, участник ООО, в соответствии со ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ вносило вклады в имущество ООО в течение нескольких лет. Вправе ли физическое лицо при реализации доли в ООО уменьшить в целях исчисления НДФЛ полученный доход на сумму вкладов, внесенных в имущество ООО, а также на сумму расходов, связанных с приобретением доли, в соответствии со ст. 220 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-05-01-05/265)
Вопрос: Организация осуществляет реализацию кулинарной продукции и кондитерских изделий собственного производства через ларек, расположенный в магазине самообслуживания. Специально оборудованное помещение для потребления готовой продукции отсутствует. Должна ли организация применять ЕНВД и если да, то по какому основанию: как осуществляющая деятельность в сфере розничной торговли или как оказывающая услуги общественного питания?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-11-05/262)
Вопрос: Обязаны ли представительные органы муниципальных образований ежегодно принимать нормативно-правовые акты, определяющие на соответствующий календарный год значение корректирующего коэффициента К2, применяющегося при исчислении ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-11-04/3/516)
Вопрос: На какую дату для целей налогообложения прибыли с использованием метода начислений следует учитывать суммы дебиторской задолженности за работы, выполненные в период применения УСН, но оплаченные после перехода на общую систему налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-11-04/2/252)
Вопрос: ...Организация осуществляет деятельность по предоставлению оборудования в сублизинг. Имущество учитывается на счете 03. По договору сублизинга начисление амортизации и уплату налога на имущество осуществляет сублизингополучатель. С вступлением в силу с 2006 г. поправки в ПБУ 6/01 сублизингодатель обязан уплатить налог на имущество. Не возникает ли в отношении данного имущества двойного налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-06-01-04/207)
Вопрос: О порядке определения кадастровой стоимости земельных участков, в том числе земель садоводческих, огороднических и дачных объединений (товариществ) Московской области, при расчете земельного налога.
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2006 N 03-06-02-05/60)
Вопрос: Об оснащении оборудования для учета объема оборота и (или) использования для собственных нужд этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции техническими средствами фиксации и передачи информации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в ЕГАИС.
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2006 N 03-01-14/13-635)
Вопрос: О порядке учета расходов для целей исчисления налога на прибыль при выполнении строительных работ по договору подряда, в том числе расходов на незавершенное производство (НЗП).
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2006 N 03-03-04/1/807)
Вопрос: О включении в налоговую базу по НДС денежных средств, выделяемых из бюджета на оплату сжиженного газа, реализуемого отдельным категориям граждан по льготным ценам.
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2006 N 03-04-11/226)
Вопрос: О порядке предоставления льготы по уплате земельного налога пенсионерам и инвалидам.
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2006 N 03-06-02-05/63)
Вопрос: О порядке перевода на ЕНВД предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке, а также гарантийному обслуживанию автотранспортных средств.
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2006 N 03-11-04/3/513)
Вопрос: Представительство российской организации, зарегистрированное на территории иностранного государства, оплачивает консультационные и юридические услуги (ведение бухгалтерского и налогового учета в соответствии с законодательством иностранного государства), оказанные иностранной организацией. Облагаются ли НДС на территории РФ вышеуказанные услуги?
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2006 N 03-04-08/243)
Вопрос: В связи с тем что номинальный держатель ценных бумаг не раскрыл вовремя реестр владельцев ценных бумаг, налоговый агент, применив ставку НДФЛ, установленную п. 3 ст. 224 НК РФ, удержал налог с выплачиваемых дивидендов по ставке 30%. Возможен ли возврат из бюджета излишне удержанного налога?
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2006 N 03-03-04/1/805)
Вопрос: Банк является покупателем по первой части сделки РЕПО. В период между датами исполнения первой и второй части сделки банк был включен в список лиц, имеющих право на получение дивидендов. При этом выплата дивидендов производилась после исполнения второй части РЕПО, а покупатель по первой части РЕПО перечислял продавцу по первой части РЕПО дивиденды. Каков порядок учета данных операций банка в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2006 N 03-03-04/253)
Вопрос: Организация по договору аренды транспортного средства без экипажа арендует автомобиль у физического лица - директора организации. Включаются ли в расходы в целях исчисления налога на прибыль затраты организации в виде арендной платы, на приобретение топлива (ГСМ) для обеспечения работы данного автомобиля исходя из фактического пробега, а также затраты на приобретение запасных частей?
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2006 N 03-03-04/1/806)
Вопрос: ОАО в соответствии с коллективным договором осуществляет выплаты и вознаграждения работнику, освобожденному от работы в организации вследствие его избрания на должность председателя профсоюзного комитета первичной профсоюзной организации. Облагаются ли ЕСН суммы таких выплат? Вправе ли ОАО учесть премию, выплачиваемую такому лицу, в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2006 N 03-05-02-04/181)
Вопрос: ...Организация в рекламных целях осуществляет затраты на изготовление конвертов и визиток с информацией об организации. Признаются ли указанные затраты рекламными расходами в целях исчисления налога на прибыль? Также организация оплачивает оптовые поставки журналов, содержащих рекламную информацию об организации, на основании договоров возмездного оказания услуг. Относятся ли указанные затраты к нормируемым рекламным расходам?
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2006 N 03-03-04/1/801)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕСХН в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по авиахимобработке сельскохозяйственных культур.
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2006 N 03-11-04/1/24)
Вопрос: Об отнесении к объектам налогообложения налогом на игорный бизнес игровых автоматов с любым видом выигрыша.
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2006 N 03-11-05/259)
Вопрос: О применении физического показателя "площадь торгового зала" в целях исчисления ЕНВД в отношении розничной торговли в торговых секциях, не подсоединенных к инженерным коммуникациям, а также о корректировке коэффициента К2 в целях расчета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности по оказанию услуг бани.
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2006 N 03-11-04/3/507)
Вопрос: ...Право собственности на приобретенное организацией здание оспаривается в судебном порядке, и госрегистрация права собственности на него не произведена. Правомерно ли учесть в составе внереализационных расходов в целях исчисления налога на прибыль расходы на оплату услуг адвоката при рассмотрении в суде дела о признании права собственности на здание или данные расходы относятся на увеличение первоначальной стоимости здания?
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2006 N 03-03-04/1/799)
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), заключила договор на проведение аудита и оценки системы менеджмента качества организации применительно к производству минеральной воды на соответствие требованиям ГОСТ Р ИСО 9001-2001. Вправе ли организация учесть данный вид расходов при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН?
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2006 N 03-11-04/2/250)
Вопрос: ...Организация (агент) по агентскому договору с другой организацией (принципалом) намерена осуществлять деятельность по размещению рекламной информации принципала на объектах наружной рекламы в регионах РФ путем заключения договоров на оказание услуг с подрядными организациями, а также договоров аренды стационарных рекламных конструкций, получая за это агентское вознаграждение. Будет ли являться организация-агент плательщиком ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2006 N 03-11-04/3/509)
Вопрос: ...Организация осуществляет производство, реализацию и доставку физлицам произведенных окон, демонтаж старых окон и монтаж новых, монтаж новых окон без демонтажных работ. Какие из указанных видов деятельности могут быть переведены на ЕНВД? Что считается местом осуществления деятельности по демонтажу старых окон и монтажу новых, если организация состоит на налоговом учете в Москве, а установка окон производится и в других субъектах РФ?
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2006 N 03-11-04/3/510)
Вопрос: ...Организация оказывает санаторно-курортные и гостиничные услуги. Одновременно оказываются бытовые услуги (сауна, стирка белья) как в рамках основной деятельности, так и населению за отдельную плату. Штат работников сауны - 4 человека, прачечной - 6 человек. Переводится ли на ЕНВД деятельность по оказанию услуг сауны населению? Каков порядок распределения работников, занятых при оказании услуг сауны и прачечной?
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2006 N 03-11-05/257)
Вопрос: ...В развлекательном комплексе функционируют: бар, боулинг, бильярд, настольный теннис, сауна и массаж. Какие из вышеперечисленных видов деятельности подпадают под ЕНВД? Как определить физический показатель "количество работников", если работники предоставлены по договору аутсорсинга? Организация оказывает гостиничные услуги. Учитываются ли при применении УСН расходы на оплату услуг персонала, предоставленного по договору аутсорсинга?
(Письмо Минфина РФ от 28.11.2006 N 03-11-04/3/511)
Вопрос: О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций при приобретении предприятия как имущественного комплекса.
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2006 N 03-03-04/1/798)
Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю и переведена на уплату ЕНВД. Иных видов деятельности организация не ведет. Денежные средства организация размещает на текущем расчетном счете в банке и получает проценты. Облагаются ли ЕНВД внереализационные доходы организации, полученные в виде процентов банка, или же они подлежат обложению налогом на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2006 N 03-11-04/3/506)
Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию парикмахерских услуг населению и является плательщиком ЕНВД. В штате организации в настоящее время работают совместители. Каким образом в целях исчисления ЕНВД следует учитывать совместителей?
(Письмо Минфина РФ от 27.11.2006 N 03-11-04/3/505)
Вопрос: О представлении частнопрактикующими нотариусами сведений о нотариальном удостоверении права на наследство и договоров дарения в налоговые органы.
(Письмо ФНС РФ от 24.11.2006 N 04-2-02/701@)
Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДС в случае, если налогоплательщик арендует государственное или муниципальное имущество.
(Письмо ФНС РФ от 24.11.2006 N 03-1-03/2243@)
Вопрос: О бухгалтерском учете и учете в целях исчисления налога на прибыль капитальных вложений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, в виде неотделимых улучшений арендованного имущества.
(Письмо Минфина РФ от 24.11.2006 N 07-05-06/285)
Вопрос: О порядке исчисления налога на прибыль организаций у банка при применении механизма взаимозачета (неттинга) при исполнении обязательств по валютному форвардному контракту на условиях, определенных при заключении сделки.
(Письмо Минфина РФ от 24.11.2006 N 03-03-04/2/251)
Вопрос: Иностранный гражданин прибывает на территорию Российской Федерации и размещается в гостинице. Кто является плательщиком государственной пошлины за регистрацию иностранного гражданина по месту пребывания - гостиница или иностранный гражданин? В каком порядке уплачивается госпошлина? Кто осуществляет контроль за уплатой госпошлины за совершение вышеуказанного действия?
(Письмо Минфина РФ от 24.11.2006 N 03-06-03-04/97)
Вопрос: Банк является профессиональным участником рынка ценных бумаг и осуществляет дилерскую деятельность. Вправе ли банк при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитывать расходы на создание резерва под обесценение ценных бумаг при осуществлении сделок РЕПО?
(Письмо Минфина РФ от 24.11.2006 N 03-03-04/2/250)
Вопрос: О праве налогоплательщика ЕНВД самостоятельно скорректировать исчисленное (используемое) им единое значение коэффициента К2 на значение коэффициента, учитывающего фактический период времени ведения предпринимательской деятельности в течение налогового периода.
(Письмо ФНС РФ от 23.11.2006 N 02-7-12/291)
Вопрос: О праве физлица по окончании текущего налогового периода претендовать на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с продажей нежилого помещения, право собственности на которое возникло у него в 2006 г., в результате изменения назначения и перепланировки двух бывших жилых квартир.
(Письмо ФНС РФ от 23.11.2006 N 04-2-02/699@)
Вопрос: О порядке налогообложения НДС услуг, оказываемых организацией (ЗАО) по договору транспортной экспедиции грузов автотранспортом в международном сообщении с использованием российских и иностранных перевозчиков.
(Письмо ФНС РФ от 23.11.2006 N 03-4-03/2251)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета переданных по договору аренды автотранспортных средств при исчислении ЕНВД налогоплательщиками, оказывающими автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов.
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2006 N 03-11-04/3/500)
Вопрос: О размере государственной пошлины, уплачиваемой за государственную регистрацию права общей долевой собственности (земельных долей), если собственниками недвижимого имущества (земельного участка) являются юридические и физические лица.
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2006 N 03-06-03-03/51)
Вопрос: О порядке предоставления льгот по земельному налогу участникам Великой Отечественной войны.
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2006 N 03-06-02-05/57)
Вопрос: Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты по проживанию командированных работников в гостинице, подтвержденные бланком строгой отчетности по форме N 3-Г?
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2006 N 03-01-15/11-316)
Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД деятельности налогоплательщиков, получающих доходы от реализации товаров посредством международной компьютерной сети Интернет.
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2006 N 03-11-04/3/501)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в составе расходов при исчислении налога на прибыль сумм оплаты труда работников, состоящих в штате организации, по договорам подряда.
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2006 N 03-03-04/1/792)
Вопрос: Вправе ли организация, занимающаяся птицеводством - разведением голубей мясной породы (кинги и тексаны), применять ЕСХН?
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2006 N 03-11-04/2/249)
Вопрос: ...Организация в целях исчисления налога на прибыль расходы по проведению ремонта коммуникаций учла в составе текущих расходов, но в результате выездной налоговой проверки данные расходы были квалифицированы налоговым органом как расходы, связанные с достройкой, дооборудованием и реконструкцией ОС. Правомерно ли это? Если да, то следует ли подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 23.11.2006 N 03-03-04/1/794)
Вопрос: О правомерности требования налогового органа об уплате НДФЛ с дохода физлица в виде путевки, оплаченной организацией.
(Письмо ФНС РФ от 22.11.2006 N ГИ-9-04/164)
Вопрос: Об отсутствии оснований у организаций, осуществляющих оборот парфюмерно-косметической продукции, расфасованной в тару емкостью не более 100 мл, с долей этилового спирта до 80%, а также парфюмерно-косметической продукции, разлитой в емкости не более 100 мл, с долей этилового спирта до 90% при наличии на флаконе пульверизатора, для оснащения оборудования для учета объемов оборота техсредствами фиксации и передачи информации в ЕГАИС.
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2006 N 03-01-14/13-623)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС сумм вознаграждений, полученных покупателем товаров от продавца по результатам продаж за определенный период без изменения цены товаров.
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2006 N 03-04-11/222)
Вопрос: О неправомерности отказа налогового органа в приеме налоговой декларации на бумажном носителе в 2006 г.
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2006 N 03-01-11/4-84)
Вопрос: ...Включаются ли российской организацией в налоговую базу по НДС расходы по последующей транспортировке по территории РФ товаров, приобретаемых по договору мены и ввозимых на территорию РФ с территории Республики Беларусь?
(Письмо Минфина РФ от 22.11.2006 N 03-04-08/240)
Вопрос: О порядке представления корректирующих (уточненных) налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций, исчисленному в целях гл. 25 НК РФ, по ликвидированным до 1 января 2006 г. обособленным подразделениям, а также о возврате излишне уплаченного налога на прибыль.
(Письмо ФНС РФ от 21.11.2006 N 02-4-12/66@)
Вопрос: О порядке налогообложения налогом на имущество физических лиц помещения, в котором осуществляет предпринимательскую деятельность индивидуальный предприниматель, применяющий УСН и не являющийся собственником данного помещения.
(Письмо Минфина РФ от 21.11.2006 N 03-06-01-05/14)
Вопрос: Подлежит ли переводу на ЕНВД предпринимательская деятельность по передаче во временное владение и (или) пользование, аренду производственных площадок с асфальтовыми покрытиями и бетонированных площадок, расположенных на территории рынка и предназначенных для организации торговых мест, а также торговых мест в виде столов, металлических прилавков с навесами, палаток, киосков и др., расположенных на территории рынка?
(Письмо Минфина РФ от 21.11.2006 N 03-11-04/3/496)
Вопрос: ...Основной вид деятельности МУП - оказание услуг по передаче во временное пользование торговых мест для организации торговли. Что в целях применения ЕНВД следует понимать под стационарным торговым местом? Подпадает ли под ЕНВД деятельность по передаче в аренду торговых мест в кирпичном павильоне рынка, в торговых палатках без залов обслуживания посетителей, а также временных торговых мест, выставляемых на период рабочего дня?
(Письмо Минфина РФ от 21.11.2006 N 03-11-04/3/497)
Вопрос: ...Согласно пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ не является доходом материальная выгода, полученная в связи с операциями с кредитными картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении карты. Вправе ли банк не начислять НДФЛ в случае кредитования счетов физических лиц, расчеты по которым осуществляются с использованием расчетных банковских карт, при недостаточности или отсутствии на счете клиента денежных средств?
(Письмо Минфина РФ от 21.11.2006 N 03-05-01-04/316)
Вопрос: ...В соответствии с агентским договором, заключенным с финской организацией, ООО (агент) оказывает услуги по контролю исполнения договоров на поставку товаров, вывозимых за пределы РФ, и услуги по организации транспортировки и таможенного оформления этих товаров. Вправе ли ООО применить ставку НДС 0%? Что считается "услугами по организации вывозимых за пределы территории РФ товаров" в целях применения пп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 21.11.2006 N 03-04-08/239)
Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по налогу на прибыль сумм начисленного НДС в связи с безвозмездной передачей сувениров в рекламных целях.
(Письмо ФНС РФ от 20.11.2006 N 02-1-07/92)
Вопрос: О бюджетном учете средств, получаемых муниципальными бюджетными учреждениями здравоохранения от территориальных фондов обязательного медицинского страхования.
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2006 N 02-14-10/3068)
Вопрос: Об особенностях учета доходов бюджетных учреждений, получаемых от оказания платных услуг в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2006 N 03-03-04/4/180)
Вопрос: Об отсутствии оснований для корректировки суммы сбора за пользование объектами водных биоресурсов в случае, если объем фактически добытых (выловленных) водных биоресурсов меньше объемов, указанных в разрешении, и о порядке предоставления сведений о выданных разрешениях, суммах сбора и сроках его уплаты в случае внесения изменений в выданное разрешение в части увеличения объемов водных биоресурсов, разрешенных к добыче (вылову).
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2006 N 03-07-03-04/39)
Вопрос: О порядке определения численности работников для целей исчисления ЕНВД в отношении деятельности в сфере оказания услуг по ремонту автотранспортных средств организацией, одновременно применяющей УСН в отношении деятельности по ремонту двигателей на морских судах, и о порядке учета этой организацией сумм взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности.
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2006 N 03-11-04/3/492)
Вопрос: О порядке определения коэффициента К2 для целей исчисления ЕНВД в случаях осуществления в налоговом периоде деятельности по размещению наружной рекламы в течение 45 календарных дней (30 дней в одном месяце и 14 дней в другом); осуществления за месяц в течение 10 дней деятельности по распространению обычной наружной рекламы (К2 равен 1,0) и в течение 15 дней - социальной наружной рекламы (К2 равен 0,005).
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2006 N 03-11-04/3/491)
Вопрос: О возможности использования квитанции при приеме судебными приставами-исполнителями денежных средств от должников.
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2006 N 03-01-15/11-301)
Вопрос: О признании деятельности подготовительного и вспомогательного характера, осуществляемой представительством банка - резидента Германии, деятельностью, не приводящей к образованию постоянного представительства на территории РФ, для целей исчисления налога на прибыль и об отсутствии у данного представительства обязанностей налогового агента по НДФЛ в отношении доходов, выплачиваемых физическим лицам на территории РФ.
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2006 N 03-08-05)
Вопрос: О начислении некоммерческими организациями ЕСН на дополнительные ежемесячные выплаты работникам по уходу за ребенком до трех лет сверх государственных пособий и на суммы материальной помощи к отпуску; о начислении НДФЛ и ЕСН на суммы оплаты стоимости проезда на железнодорожном транспорте работников больницы, работающих в системе железнодорожного транспорта, по личным надобностям и в лечебные учреждения.
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2006 N 03-05-02-04/178)
Вопрос: О порядке применения с 01.01.2006 УСН налогоплательщиками, являющимися участниками договора простого товарищества; о порядке применения НДС в отношении операций, осуществляемых в соответствии с договором простого товарищества налогоплательщиками, применяющими УСН и ведущими общий учет.
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2006 N 03-11-04/2/246)
Вопрос: ...После реорганизации в форме присоединения правопреемник принимает на работу работников присоединенных организаций. Вправе ли учреждение в целях применения регрессивной шкалы налоговых ставок при исчислении налоговой базы по ЕСН и по страховым взносам в ПФР, а также в целях исчисления НДФЛ в части предоставления стандартных налоговых вычетов учитывать суммы выплат, ранее начисленных работникам присоединенных организаций?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2006 N 03-05-02-04/179)
Вопрос: Каков порядок уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию дополнительного соглашения к ранее зарегистрированному договору аренды недвижимого имущества (нежилого помещения), предусматривающего изменение площади переданного в аренду нежилого помещения?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2006 N 03-06-03-04/96)
Вопрос: ...Организация использует денатурированный спирт в производстве неспиртосодержащей продукции. В декларации по акцизам отражается исчисленная сумма акциза по приобретенному в данном месяце спирту, срок уплаты которого наступит спустя три месяца, и сумма акциза к вычету по использованному в производстве спирту, приобретенному ранее. Можно ли отражать в декларации также и суммы вычетов по акцизу за спирт, приобретенный в текущем месяце?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2006 N 03-04-06/132)
Вопрос: ...Может ли предприниматель, осуществляющий торговую деятельность, учесть в целях применения УСН: затраты на покупку мобильных телефонов, необходимых для ведения деятельности, как расходы на приобретение основных средств; ежемесячные платежи за услуги мобильной связи как расходы на оплату услуг связи; затраты на аренду автомобиля, используемого для перевозки товаров, и расходы на его содержание (ГСМ, текущий ремонт и т.д.)?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2006 N 03-11-05/251)
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, занимается заготовкой древесины, в связи с чем уплачивает платежи за пользование лесным фондом в виде арендной платы и лесных податей. Правомерно ли в целях применения УСН уменьшить полученные доходы на сумму арендной платы, определяемой договорами аренды участка лесного фонда, сумму лесных податей, а также на расходы, связанные с приобретением автомобиля и его содержанием?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2006 N 03-11-05/250)
Вопрос: ...В соответствии с п. 1 ст. 15 Федерального закона от 21.07.1997 N 116-ФЗ организация, эксплуатирующая опасный производственный объект, обязана страховать ответственность за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц и окружающей среде в случае аварии на объекте. Вправе ли организация, эксплуатирующая такой объект, учесть в составе расходов, уменьшающих налог на прибыль, затраты по указанному страхованию?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2006 N 03-03-04/1/783)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ по ставке 35% доходов, полученных физлицом от участия в стимулирующей лотерее, являющейся формой рекламной акции, и возникновении в связи с этим обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет.
(Письмо ФНС РФ от 17.11.2006 N 04-2-02/688@)
Вопрос: О порядке заполнения Журнала учета объемов производства и оборота (за исключением розничной продажи) и (или) использования для собственных нужд этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 17.08.2006 N ММ-3-07/534@.
(Письмо ФНС РФ от 17.11.2006 N 07-2-05/7241)
Вопрос: Об отсутствии оснований для уменьшения налоговой базы на сумму расходов на текущий ремонт магазинов при применении УСН с объектом налогообложения "доходы".
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2006 N 03-11-04/2/243)
Вопрос: О документальном подтверждении расходов на морскую перевозку импортных грузов по агентскому договору в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2006 N 03-03-04/1/768)
Вопрос: Об учете курсовой разницы по обязательствам, выраженным в иностранной валюте, при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2006 N 03-03-04/1/767)
Вопрос: О необходимости учета бюджетным учреждением доходов от реализации макулатуры при списании библиотечного фонда, приобретенного за счет средств бюджета, при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2006 N 03-03-04/4/179)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения положений ст. 40 НК РФ к процентам по долговым обязательствам (договорам кредита) при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2006 N 03-03-04/2/248)
Вопрос: Об отсутствии у организации обязанностей налогового агента по НДФЛ при покупке металлолома у физических лиц.
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2006 N 03-05-01-04/315)
Вопрос: О порядке учета для целей налогообложения налогом на прибыль расходов на оплату суточных, размер которых определен коллективным договором или локальным нормативным актом, выплаченных сверх норм, установленных Правительством РФ.
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2006 N 03-03-04/1/774)
Вопрос: О порядке распределения площади торгового зала, используемой одновременно для деятельности ломбарда и организации розничной торговли, переведенной на уплату ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2006 N 03-11-04/3/490)
Вопрос: О порядке учета сумм авансовых платежей, полученных в качестве оплаты доступа к системе безналичных расчетов SWIFT, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организацией, определяющей доходы и расходы по методу начисления.
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2006 N 03-03-04/1/778)
Вопрос: В ходе своей деятельности ЖСК размещает свободные денежные средства, полученные от пайщиков в виде целевых поступлений, на депозитных счетах в банках (банковский вклад), получая доход от этого размещения в виде процентов. Как в целях исчисления налога на прибыль учитываются денежные средства, размещенные на депозитных счетах, а также проценты, начисленные ЖСК по банковскому вкладу?
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2006 N 03-03-04/1/776)
Вопрос: ...Организация приобрела технологический комплекс, включающий несколько десятков наименований основных составных частей, запчастей, материалов и комплектующих элементов. Правомерно ли отражать данное оборудование, смонтированное в один технологический комплекс, в целях исчисления налога на прибыль как единый инвентарный объект? Как в данном случае определяется срок полезного использования комплекса?
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2006 N 03-03-04/1/772)
Вопрос: По договору поставки поставщик доставляет товар покупателю. Стоимость доставки включается в цену товара. С целью организации доставки заключается договор с транспортной организацией, которая и осуществляют перевозку (доставку). Как в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы поставщика на организацию доставки (оплату услуг транспортной организации) в случаях реализации продукции собственного производства и покупных товаров?
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2006 N 03-03-04/1/770)
Вопрос: Каким образом в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы организации на ликвидацию выводимых из эксплуатации скважин, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации?
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2006 N 03-03-04/1/780)
Вопрос: Организация в целях исчисления налога на прибыль закрепила в своей учетной политике положение о том, что амортизационная премия применяется в размере 10 процентов только в отношении производственных объектов основных средств с первоначальной стоимостью не менее 1 млн руб. Не противоречит ли позиция организации действующему налоговому законодательству?
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2006 N 03-03-04/1/779)
Вопрос: ...Организация является особо важным пожароопасным объектом. Правомерно ли учесть в целях налогообложения прибыли затраты на содержание пожарной части, обеспечивающей противопожарную безопасность организации, в 2006 г.?
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2006 N 03-03-04/1/777)
Вопрос: С целью улучшения жилищных условий физические лица покупают комнаты в коммунальных квартирах, затем через несколько лет их продают и покупают другие комнаты или отдельные квартиры. Каков порядок применения в таких случаях имущественных налоговых вычетов по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2006 N 03-05-01-05/254)
Вопрос: Адвокат, осуществляющий деятельность через адвокатский кабинет, в 2004 г. перешел на УСН. В связи с тем что Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ были внесены изменения в пп. 10 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, налоговая инспекция уведомила адвоката о невозможности применения УСН с 01.01.2006. Однако адвокат полагает, что не вправе применять УСН только те адвокаты, которые учредили адвокатские кабинеты после 01.01.2006. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2006 N 03-11-04/2/240)
Вопрос: Организация с 24.02.2004 применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". С 01.01.2007 организация намерена изменить объект налогообложения на "доходы минус расходы". Каков порядок перехода на иной объект налогообложения и в какой срок необходимо подать уведомление в налоговый орган?
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2006 N 03-11-04/2/245)
Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), в июле 2006 г. приобрела основное средство - оборудование для производства питьевой воды. Каков порядок списания стоимости указанного основного средства на расходы при определении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2006 N 03-11-04/2/244)
Вопрос: О применении счетов бухгалтерского учета и определении плательщика налога на имущество организаций при передаче имущества с баланса политической партии на баланс ее региональных отделений на праве оперативного управления.
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2006 N 07-05-06/272)
Вопрос: О документальном подтверждении расходов на служебные командировки работников, в том числе в случае возвращения работника из командировки с задержкой, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2006 N 03-03-04/2/244)
Вопрос: О порядке определения категорий налогоплательщиков, для которых в соответствии со ст. 284 НК РФ субъектам РФ предоставлено право понижать ставку налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ.
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2006 N 03-03-04/4/177)
Вопрос: О применении НДС в отношении премий, выплачиваемых продавцом покупателю товаров по результатам продаж за определенный период без изменения цены товара.
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2006 N 03-04-11/219)
Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль средств целевого финансирования и расходов, произведенных за счет этих средств.
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2006 N 03-03-04/4/178)
Вопрос: О порядке бюджетного учета отдельных денежных средств, поступающих после удовлетворения требований таможенных органов за счет имущества должника, включенного в конкурсную массу.
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2006 N 03-01-10/5-220)
Вопрос: Об отсутствии оснований для взимания государственной пошлины за погашение регистрационной записи при прекращении и расторжении договора аренды недвижимого имущества.
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2006 N 03-06-03-04/93)
Вопрос: О применении налогоплательщиками (плательщиками сбора, налоговыми агентами) письменных разъяснений по вопросам исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти.
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2006 N 03-02-07/1-325)
Вопрос: Об определении плательщиков земельного налога в отношении земельного участка, на котором расположен многоквартирный дом и который оформлен на товарищество собственников жилья (ТСЖ), а также о применении льгот по земельному налогу.
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2006 N 03-06-02-05/57)
Вопрос: О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2006 N 03-03-04/2/242)
Вопрос: О порядке учета банком, сформировавшим резерв на возможные потери по ссудам, расходов от списания ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд и признанных невозможными к взысканию, при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2006 N 03-03-04/2/243)
Вопрос: О неправомерности требований налоговой инспекции о регистрации в налоговом органе бланка строгой отчетности "Залоговый билет", применяемого при оказании услуг ломбарда населению.
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2006 N 03-01-15/11-297)
Вопрос: О применении Письма Минфина России от 26.06.2004 N 03-06-10/83, разъясняющего порядок применения льгот по земельному налогу Пенсионным фондом РФ, Фондом социального страхования РФ и их территориальными органами.
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2006 N 03-06-02-02/137)
Вопрос: О необходимости уплаты земельного налога с земельных участков, полученных ФГОУ в постоянное (бессрочное) пользование на основании временных свидетельств о землепользовании.
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2006 N 03-06-02-02/136)
Вопрос: Об отсутствии необходимости внесения изменений в книгу покупок в случае использования части приобретенных товаров в деятельности, не облагаемой НДС.
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2006 N 03-04-09/22)
Вопрос: ...На балансе государственного учреждения (больницы) состоят 7 жилых домов. 126 квартир в них приватизированы гражданами. За эти квартиры больница уплатила авансовые платежи по налогу на имущество организаций за I, II и III кварталы 2006 г. Правомерно ли учитывать приватизированные квартиры на балансе больницы? Следует ли начислять на них налог на имущество организаций? Если нет, то возможен ли возврат сумм излишне уплаченных авансовых платежей?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2006 N 03-06-01-04/202)
Вопрос: ...ОАО заключило с банком договор об открытии кредитной линии. Договор, помимо собственно предоставления денежных средств, предусматривает оказание банком дополнительных услуг, вследствие чего ОАО обязано уплатить банку специальную комиссию за обязательство и комиссию за организацию финансирования. Вправе ли ОАО учесть при исчислении налога на прибыль суммы комиссий, уплаченные банку?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2006 N 03-03-04/1/765)
Вопрос: Вправе ли банк включать в расходы на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль премии (вознаграждения) работникам банка по итогам работы за год (в зависимости от финансовых результатов, личного участия работника в деятельности банка и т.п.), а также расходы, связанные с выплатой премии (бонуса) вновь принятому работнику до начала его деятельности в банке для стимуляции специалиста к смене работодателя?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2006 N 03-03-04/2/246)
Вопрос: Если сумма резерва по сомнительным долгам не использована банком в текущем отчетном (налоговом) периоде (2006 г.), обязан ли банк в целях исчисления налога на прибыль в следующем отчетном (налоговом) периоде (I квартал 2007 г.) произвести корректировку созданного резерва в соответствии с п. 4 ст. 266 НК РФ, исходя из выручки отчетного периода - I квартала 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2006 N 03-03-04/2/245)
Вопрос: ...Банк приобретает основное средство (ОС). В договоре установлена стоимость ОС и содержится условие о том, что оплата будет осуществляться в течение нескольких лет. Вправе ли банк начислять амортизацию по указанному ОС при исчислении налога на прибыль, принимая в качестве первоначальной стоимости ОС стоимость, указанную в договоре? Вправе ли банк применить положения п. 3 ст. 272 НК в отношении первого платежа за приобретаемое ОС?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2006 N 03-03-04/2/247)
Вопрос: Гаражно-строительный кооператив просит дать разъяснения о действующих налогах, уплата которых имеет значение для гаражно-строительных кооперативов, о порядке исчисления и уплаты налогов на землю и строения, принадлежащие членам гаражно-строительного кооператива. Признаются ли уплаченными суммы налогов, перечисленные наличными через сберкассу или почту председателем кооператива как полномочным представителем последнего?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2006 N 03-02-07/1-326)
Вопрос: Налоговыми органами назначаются и проводятся выездные налоговые проверки обособленных подразделений ОАО, которые не являются филиалами или представительствами общества, а также не являются налоговыми агентами по уплате налогов (сборов). Указанные проверки назначаются и проводятся вне рамок проведения выездных налоговых проверок ОАО в целом и филиала ОАО. Правомерны ли действия налоговых органов?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2006 N 03-02-07/1-324)
Вопрос: ...Постановлением Правительства РФ N 92 установлены нормы расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль. С 2002 г. размер указанной компенсации не менялся, несмотря на то что стоимость бензина и запчастей для автомобилей значительно увеличилась. Правомерно ли увеличить размер указанных компенсаций?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2006 N 03-03-02/275)
Вопрос: ...Каков порядок обложения земельным налогом участков, занятых многоквартирными домами? Какова ставка по земельному налогу в отношении: дачного участка, если собственник зарегистрировал право проживания в жилом доме на нем; участка, принадлежащего МУП на праве постоянного (бессрочного) пользования и занятого свалками; предназначенного для промышленного производства? Как начислять пени за неуплату земельного налога физлицами?
(Письмо Минфина РФ от 16.11.2006 N 03-06-02-02/138)
Вопрос: О порядке учета лизингополучателем расходов в виде лизинговых платежей, а также расходов в виде выкупной цены предмета лизинга для целей налогообложения налогом на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2006 N 03-03-04/1/761)
Вопрос: Об отсутствии прав у налогоплательщиков-организаций на уплату налогов наличными денежными средствами, в том числе через кассу местной администрации.
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2006 N 03-02-07/1-322)
Вопрос: О правомерности уплаты налогов за представительство иностранной организации с расчетного счета этой организации, открытого в банке г. Москвы.
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2006 N 03-08-05)
Вопрос: О применении инвестором вычета сумм НДС по работам, выполненным подрядными организациями при реконструкции здания, находящегося в федеральной собственности.
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2006 N 03-04-10/21)
Вопрос: О невозможности учета затрат на приобретение земельного участка в составе расходов при применении УСН.
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2006 N 03-11-05/247)
Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности по реализации товаров посредством почтовых отправлений (посылочная торговля); о правомерности перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности по реализации физическим лицам запасных частей к бытовой технике за наличный расчет со склада.
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2006 N 03-11-04/3/489)
Вопрос: Об определении степени выработанности участка недр для целей исчисления НДПИ и порядке применения налоговых льгот по НДПИ при добыче нефти на новых месторождениях и месторождениях с выработанностью 80 процентов.
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2006 N 03-07-01-04/28)
Вопрос: О порядке принятия решения о взыскании налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков, в том числе отнесенных к категории крупнейших, в банках.
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2006 N 03-02-07/1-319)
Вопрос: Об обложении налогом на прибыль доходов, полученных в РФ американской компанией, не имеющей постоянного представительства на территории РФ, от сдачи принадлежащего ей на праве собственности здания, находящегося на территории г. Москвы.
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2006 N 03-08-05)
Вопрос: О порядке зачета (возврата) сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2006 N 03-02-07/1-323)
Вопрос: О порядке учета расходов на устранение недостатков реализуемого оборудования, на которое предоставлена гарантия качества, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2006 N 03-03-04/1/760)
Вопрос: О необходимости фиксации информации о хранении алкогольной продукции на складах временного хранения в единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС).
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2006 N 03-01-14/12-602)
Вопрос: О порядке выставления, хранения и регистрации счетов-фактур по товарам, безвозмездно переданным физическим лицам в рекламных целях, для применения НДС.
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2006 N 03-04-11/217)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения организацией-арендатором в целях исчисления налога на прибыль амортизационной премии по капитальным вложениям в арендованные объекты основных средств, произведенным в форме неотделимых улучшений.
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2006 N 03-03-04/1/759)
Вопрос: В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы банка, связанные с организацией филиала, до момента регистрации филиала, в частности: расходы в виде арендных платежей за арендуемое имущество (помещение), капитальные вложения в арендованное имущество в виде неотделимых улучшений? Каков порядок начисления амортизации по указанным капитальным вложениям?
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2006 N 03-03-04/2/240)
Вопрос: ...По договору перенайма к банку переходят права и обязанности арендатора по договору аренды земельного участка, на котором он размещает автостоянку. Вправе ли банк относить на расходы в целях исчисления налога на прибыль: амортизационные платежи по автостоянке для сотрудников и клиентов банка; затраты, связанные с переходом права аренды земельного участка, используемого под автостоянку, и арендные платежи за аренду данного участка?
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2006 N 03-03-04/2/241)
Вопрос: ОАО осуществляет деятельность в сфере производства огнеупоров. Помимо основной деятельности, в составе ОАО имеется подсобное хозяйство, занимающееся производством и реализацией сельскохозяйственной продукции, ведущее раздельный учет и имеющее собственную отчетность. Вправе ли ОАО наряду с общей системой налогообложения применить в отношении структурного подразделения ЕСХН?
(Письмо Минфина РФ от 15.11.2006 N 03-11-04/1/23)
Вопрос: О порядке оформления и регистрации счетов-фактур при реализации и приобретении комитентами (принципалами) товаров (работ, услуг) по договору комиссии и о правомерности принятия комитентом к вычету сумм НДС по оплаченным через комиссионера услугам (работам).
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2006 N 03-04-09/20)
Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур в случае отгрузки по одному счету-фактуре нескольких наименований товаров в целях исчисления НДС.
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2006 N 03-04-09/19)
Вопрос: ...Организацией заключен договор долгосрочного страхования жизни физлиц и уплачена страховая премия. Со страховой премии уплачен НДФЛ. Права и обязательства по указанному договору страхования переданы застрахованным физлицам по договору цессии. Каков порядок обложения НДФЛ дохода, образующегося в результате досрочного расторжения договора физлицом? Применяется ли в данном случае положение абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2006 N 03-05-01-04/314)
Вопрос: Организация получила кредит, который был использован для приобретения акций (долей) российских эмитентов. Как в целях исчисления налога на прибыль должны учитываться проценты, уплачиваемые по кредитному договору, использованному для приобретения ценных бумаг: как расходы в виде процентов по долговым обязательствам, подлежащие включению в состав внереализационных расходов, или как расходы на приобретение ценных бумаг?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2006 N 03-03-04/2/239)
Вопрос: ...Организация по согласованию с органами исполнительной власти осуществляет затраты на подготовку и осуществление мероприятий гражданской обороны, в том числе создание объектов стоимостью более 10 000 руб. В каком порядке при определении налоговой базы по налогу на прибыль следует учитывать расходы на гражданскую оборону, которые не подлежат возмещению из бюджета, организации, обязанной нести такие расходы?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2006 N 03-03-04/1/757)
Вопрос: ...В организации проводятся мобилизационные мероприятия. Для этого назначаются мобилизационные работники, финансирование оплаты труда которых производится за счет средств организации. Правомерно ли включение расходов на оплату труда и уплату ЕСН в отношении мобилизационных работников в состав внереализационных расходов в целях исчисления налога на прибыль? Если да, то как оформляются документы, необходимые для учета указанных затрат?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2006 N 03-03-04/1/756)
Вопрос: О порядке определения в периоды до и после 01.01.2006 величины предельного размера дохода, ограничивающего право на применение УСН, налогоплательщиками, применяющими наряду с УСН систему налогообложения в виде ЕНВД и иные режимы налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2006 N 03-11-04/3/486)
Вопрос: О порядке уплаты банком НДФЛ с доходов работников как головной организации банка, так и работников обособленных подразделений и о порядке представления сведений о доходах таких работников.
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2006 N 03-05-01-04/312)
Вопрос: О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД организацией, использующей торговые автоматы для оказания услуг общественного питания, а также о порядке постановки на налоговый учет такой организации в случае установки торговых автоматов на территории одного или нескольких муниципальных образований.
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2006 N 03-11-04/3/488)
Вопрос: О порядке обложения ЕНВД деятельности организации по оказанию услуг своим работникам и членам их семей по временному размещению и проживанию в пансионате, числящемся на балансе организации, и о применении корректирующего коэффициента К2 в отношении указанной деятельности, учитывая сезонный характер ее осуществления.
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2006 N 03-11-04/3/487)
Вопрос: О включении в объект налогообложения организации, применяющей УСН, доходов в виде перевыставленных заказчику сумм расходов, связанных с проведением подбора кандидатов для данного заказчика, и об учете в качестве расходов, уменьшающих доходы организации, применяющей УСН, расходов, связанных с приобретением лицензии на право пользования программой для ЭВМ.
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2006 N 03-11-04/2/234)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета организацией в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, расходов на командировку и на оплату участия в семинаре за границей председателя совета директоров, не состоящего в штате организации.
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2006 N 03-03-04/1/755)
Вопрос: ...Физлицо приватизирует квартиру, принадлежащую на праве оперативного управления квартирно-эксплуатационной части военного округа. Кто в данном случае должен уплачивать госпошлину и в каком размере?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2006 N 03-06-03-05/56)
Вопрос: В случае, когда имущество принадлежит на праве собственности малолетнему или несовершеннолетнему, кто будет являться плательщиком налога на имущество физических лиц по указанному имуществу? Кто непосредственно исполняет обязанность по уплате налога в этом случае? На чье имя налоговый орган выписывает платежное извещение?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2006 N 03-06-02-05/13)
Вопрос: Каков порядок создания резервов предстоящих ремонтов основных средств, в том числе для проведения особо сложных и дорогих видов капитального ремонта основных средств, в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2006 N 03-03-04/1/753)
Вопрос: ...Организация осуществляет строительство объектов амортизируемого имущества и проводит рекультивацию нарушенных земель как в течение строительства объектов амортизируемого имущества, так и после их ввода в эксплуатацию. Как в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы на рекультивацию земель? Возможно ли учитывать указанные расходы в составе материальных расходов на основании пп. 7 п. 1 ст. 254 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2006 N 03-03-04/1/754)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей сувенирами и оптовой торговлей бытовыми товарами. В отношении розничной торговли применяется ЕНВД, в отношении оптовой - УСН. Деятельность ведется как по месту регистрации, так и на других территориях РФ с привлечением наемных работников. Куда следует перечислять НДФЛ с их доходов? Как распределяются расходы по страховым взносам на ОПС в виде фиксированного платежа?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2006 N 03-05-01-05/248)
Вопрос: Организация (ООО) собирается открыть на территории РФ несколько обособленных подразделений, не имеющих отдельного баланса и расчетного счета. Каков порядок уплаты НДФЛ и ЕСН с выплат в пользу сотрудников обособленных подразделений и представления налоговых деклараций по указанным налогам?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2006 N 03-05-01-04/311)
Вопрос: ...ООО с 2004 г. применяет УСН ("доходы"). В 2005 г. ООО стало участником простого товарищества и обратилось в ИФНС России с заявлением о смене с 01.01.2006 объекта налогообложения на "доходы минус расходы". ИФНС России считает, что ООО не имеет права изменить объект на "доходы минус расходы" и должно либо выйти из простого товарищества и применять объект "доходы", либо перейти на общую систему налогообложения. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2006 N 03-11-04/2/235)
Вопрос: ...Организация является лизингодателем. Имущество, передаваемое в лизинг, учитывается на балансе лизингодателя. При этом организация применяет в отношении основных средств, являющихся предметом лизинга, к основной норме амортизации специальный коэффициент 3. Вправе ли лизингодатель при замене лизингополучателя в обязательстве, возникшем из договора лизинга, продолжать применять к основной норме амортизации специальный коэффициент 3?
(Письмо Минфина РФ от 12.11.2006 N 03-03-04/1/782)
Вопрос: О признании налоговым агентом по НДФЛ индивидуального предпринимателя, арендующего нежилое помещение у физического лица, в отношении доходов в виде арендных платежей, выплачиваемых этому физическому лицу.
(Письмо Минфина РФ от 10.11.2006 N 03-05-01-05/247)
Вопрос: О порядке признания организациями-поставщиками выручки от продажи электроэнергии (мощности) в регулируемом секторе ФОРЭМ в случае возникновения стоимостного небаланса для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 10.11.2006 N 03-03-02/273)
Вопрос: О признании доходом, подлежащим налогообложению налогом на прибыль, средств, получаемых юридическим лицом - 100%-ным владельцем доли в уставном капитале хозяйственного общества в пределах вклада (взноса) при уменьшении уставного капитала общества.
(Письмо Минфина РФ от 10.11.2006 N 03-03-04/1/749)
Вопрос: Об основаниях для уплаты земельного налога с 01.01.2005 и о порядке применения Закона г. Москвы "Об основах платного землепользования в городе Москве" до 2005 г.
(Письмо Минфина РФ от 10.11.2006 N 03-06-02-04/155)
Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль сумм страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, в случае если договором предусмотрена оплата страховых взносов двумя платежами, а общая сумма страховых взносов превышает предельный размер 3% от суммы расходов на оплату труда.
(Письмо Минфина РФ от 10.11.2006 N 03-03-04/1/750)
Вопрос: О моменте признания доходов в виде лизинговых платежей в целях исчисления налога на прибыль при применении метода начисления.
(Письмо Минфина РФ от 10.11.2006 N 03-03-04/1/752)
Вопрос: О порядке учета организацией расходов в виде арендных платежей за предоставленную ей в пользование физическим лицом квартиру при определении налоговой базы по налогу на прибыль и об исчислении НДФЛ с указанных арендных платежей в пользу физического лица.
(Письмо Минфина РФ от 10.11.2006 N 03-05-01-04/310)
Вопрос: Может ли банк при реализации имущества, полученного в качестве отступного по кредитному договору, по истечении срока действия сертификатов, санитарно-эпидемиологических заключений, сроков годности этого имущества включить в состав внереализационных расходов: убыток от реализации имущества по цене ниже балансовой стоимости, расходы, связанные с реализацией указанного имущества?
(Письмо Минфина РФ от 10.11.2006 N 03-03-04/2/237)
Вопрос: В каком порядке в целях налогообложения прибыли исчисляется амортизация по основным средствам после их модернизации? Увеличивается ли срок полезного использования основного средства? Возможен ли пересмотр нормы амортизации исходя из остаточной стоимости основного средства с учетом расходов на модернизацию и оставшегося срока полезного использования?
(Письмо Минфина РФ от 10.11.2006 N 03-03-04/2/235)
Вопрос: ...Организация безвозмездно получила денежные средства от учредителя, владеющего 90% ее уставного капитала. В течение года на эти средства приобретены и реализованы ценные бумаги и права требования. Включаются ли в налоговую базу по налогу на прибыль полученные от учредителя денежные средства? Уменьшается ли в указанном случае доход от продажи ценных бумаг и прав требования на затраты по их приобретению?
(Письмо Минфина РФ от 10.11.2006 N 03-03-04/1/751)
Вопрос: ...Вправе ли заказчик-застройщик при исчислении налога на прибыль по объектам, строительство которых в 2006 г. не завершено, считать доход равным фактическим расходам, а также учесть в расходах стоимость безвозмездно переданных администрации города жилых площадей? Как учесть при исчислении налога на прибыль проценты по привлеченным средствам дольщика и проценты, полученные при размещении этих средств на депозитных счетах банка?
(Письмо Минфина РФ от 10.11.2006 N 03-03-04/1/734)
Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ суточных, выплачиваемых работникам за время нахождения в служебной командировке.
(Письмо ФНС РФ от 09.11.2006 N 04-1-02/721@)
Вопрос: Об исчислении налога на прибыль при реализации земельного участка, ранее внесенного в уставный капитал общества.
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2006 N 03-03-04/1/738)
Вопрос: Об отнесении депозитарных расписок ADR и GDR к эмиссионным ценным бумагам иностранных эмитентов для целей налогообложения налогом на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2006 N 03-03-04/2/236)
Вопрос: О порядке исчисления размера части прибыли федерального государственного унитарного предприятия, подлежащей перечислению в федеральный бюджет.
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2006 N 03-03-02/272)
Вопрос: О порядке налогового учета и документальном подтверждении расходов в виде лизинговых платежей в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2006 N 03-03-04/1/745)
Вопрос: О признании в целях налогообложения налогом на прибыль расходов по договору добровольного медицинского страхования работников, заключенному на срок не менее года, в случае внесения в перечень застрахованных лиц изменений, связанных с приемом и увольнением работников, без изменения существенных условий договора.
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2006 N 03-03-04/1/747)
Вопрос: Об указании фактического почтового адреса грузополучателя при заполнении счета-фактуры для целей применения налоговых вычетов по НДС.
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2006 N 03-04-09/18)
Вопрос: Организация реализует товары на экспорт в Республику Беларусь. Вправе ли она не собирать пакет документов, предусмотренный ст. 165 НК РФ для подтверждения ставки 0%, а начислять НДС на реализуемый товар по ставке 10 или 18%? Вправе ли она не вести раздельный учет входного НДС и принимать его к вычету в том отчетном периоде, когда товары оприходованы, документально подтверждены и имеется счет-фактура?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2006 N 03-04-08/229)
Вопрос: ...Между ООО и инофирмой заключен агентский договор, по которому ООО обязуется от своего имени, но за счет принципала организовать железнодорожные перевозки на территории РФ. Учитываются ли ООО в целях исчисления налога на прибыль курсовые разницы по всем обязательствам агента, возникающим в связи с выполнением агентского договора, стоимость которых выражена в иностранной валюте, или только исходя из суммы агентского вознаграждения?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2006 N 03-03-04/1/744)
Вопрос: ...ООО заключило договор аренды земельного участка и инвестиционный контракт на строительство на нем жилого комплекса с нежилыми помещениями. ООО является застройщиком и соинвестором и участвует в строительстве инвестициями в виде арендных платежей за земельный участок. По окончании контракта к ООО переходит нежилое помещение под офис. Какова его первоначальная стоимость и возникает ли доход, подлежащий обложению налогом на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2006 N 03-03-04/1/743)
Вопрос: Организация заключает договоры аренды. При каких условиях в целях исчисления налога на прибыль учитываются арендные платежи, уплачиваемые организацией в рамках заключенных договоров? Требуется ли ежемесячное заключение актов оказанных услуг по договору аренды для целей документального подтверждения расходов в виде арендных платежей?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2006 N 03-03-04/1/742)
Вопрос: ...ЗАО необходимы денежные средства для осуществления деятельности. Акционер, владеющий 54% акций, передает ЗАО необходимую денежную сумму безвозмездно и безвозвратно. Оформляется данная передача решением акционера. Вправе ли ЗАО не учитывать денежные средства, полученные от акционера, при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2006 N 03-03-04/1/736)
Вопрос: Вправе ли организация, не относящаяся к бюджетной сфере и находящаяся в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, учитывать в качестве расходов на оплату труда при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций суммы компенсаций стоимости проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска и обратно?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2006 N 03-03-04/1/737)
Вопрос: Согласно ст. 346.5 НК РФ (в ред. Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ) плательщики ЕСХН при определении налоговой базы вправе учесть расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств. Имеет ли право организация - плательщик ЕСХН включить в состав расходов, учитываемых при исчислении ЕСХН, сумму расходов на строительство неамортизируемого имущества (дороги к производственному корпусу)?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2006 N 03-11-04/1/21)
Вопрос: ООО реорганизовано путем преобразования в ЗАО. До реорганизации ООО применяло УСН. Может ли ЗАО применять УСН в порядке правопреемства или на него распространяется порядок перехода на УСН, предусмотренный для вновь созданных организаций?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2006 N 03-11-04/2/233)
Вопрос: Об отсутствии в действующем законодательстве правовых оснований для зачета (возврата) излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
(Письмо ФНС РФ от 08.11.2006 N 19-4-04/000063@)
Вопрос: О моменте возникновения обязанности по уплате налога на прибыль у организации, использующей метод начисления, при реализации недвижимого имущества (земельного участка).
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2006 N 03-03-04/1/733)
Вопрос: О налогообложении налогом на имущество организаций имущества бюджетных учреждений, порядке начисления пеней за несвоевременную уплату налога на имущество организаций, а также о порядке взыскания этого налога и соответствующих пеней.
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2006 N 03-06-01-04/200)
Вопрос: О порядке учета организацией - плательщиком ЕСХН расходов на приобретение основных средств, понесенных до перехода на уплату ЕСХН, и расходов, связанных с дальнейшей реализацией (передачей) таких основных средств.
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2006 N 03-11-04/1/20)
Вопрос: О порядке обложения налогом на прибыль целевых средств, полученных организациями из Фонда содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере.
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2006 N 03-03-04/4/176)
Вопрос: О необходимости ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности организациями, переведенными на уплату ЕНВД, а также об отсутствии у таких налогоплательщиков обязанности по представлению "нулевых" налоговых деклараций по налогам, от уплаты которых они освобождены.
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2006 N 03-11-04/3/458)
Вопрос: О порядке исчисления некоммерческими организациями ЕСН с выплат, производимых в пользу работников за счет средств целевого финансирования, целевых поступлений и других аналогичных доходов.
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2006 N 03-05-02-04/172)
Вопрос: ООО планирует направить нераспределенную (чистую) прибыль прошлых лет на увеличение своего уставного капитала. За счет этого увеличится первоначальная стоимость долей участников - юридических лиц без изменения размеров их долей. Признается ли доходом для целей исчисления налога на прибыль увеличение первоначальной стоимости доли участника в уставном капитале ООО?
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2006 N 03-03-04/1/732)
Вопрос: Вправе ли организация уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму убытка от продажи доли в уставном капитале ООО, если цена продаваемой доли оказалась ниже цены ее приобретения?
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2006 N 03-03-04/1/735)
Вопрос: ...Организацией приобретены в собственность квартиры в жилом доме. Кадастровая стоимость земельного участка, на котором расположен дом, до сведения налогоплательщика не доведена. Следует ли организации представлять "нулевую" налоговую декларацию по земельному налогу? Будут ли начисляться пени? В какой орган следует обращаться для получения информации о формировании земельного участка, на котором расположен жилой дом?
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2006 N 03-06-02-04/154)
Вопрос: Лизинговая компания (ООО) осуществляет передачу имущества в лизинг. При досрочном расторжении договора лизинга, возврате имущества и прекращении его использования лизингополучателем ООО осуществляет его продажу. Следует ли ООО продолжать начислять амортизацию по указанному имуществу до момента его продажи в целях исчисления налога на прибыль? Вправе ли ООО перенести стоимость указанного имущества со счета 03 на счет 41?
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2006 N 03-03-04/1/729)
Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления профессионального и имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов, связанных с осуществлением розничной торговли товарами налогоплательщиком, не прошедшим в установленном законодательством порядке государственную перерегистрацию для подтверждения ранее полученного статуса индивидуального предпринимателя.
(Письмо ФНС РФ от 07.11.2006 N 04-2-02/667@)
Вопрос: О признании организации налогоплательщиком водного налога в связи с получением лицензии на геологическое изучение недр и добычу питьевых подземных вод для хозяйственно-питьевого водоснабжения и об отсутствии оснований для непредставления налоговой декларации в случае отсутствия пользования водным объектом.
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-07-03-04/39)
Вопрос: Об учете организацией, применяющей УСН, в составе доходов при определении объекта налогообложения денежных средств: ошибочно возвращенных или перечисленных ей контрагентом, ошибочно зачисленных банком на ее расчетный счет, и об отражении этих операций в Книге учета доходов и расходов.
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/2/231)
Вопрос: О порядке учета расходов в виде приобретенных неисключительных прав (на пользование товарным знаком, фирменным наименованием, ноу-хау и компьютерной программой) по лицензионному соглашению для целей налогообложения налогом на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-03-04/1/727)
Вопрос: Об определении плательщика государственной пошлины при государственной регистрации договора участия в долевом строительстве квартиры в многоквартирном доме.
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-06-03-04/92)
Вопрос: Об определении размера расходов градообразующей организации на содержание объектов обслуживающих производств и объектов социально-культурной сферы при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-03-04/1/719)
Вопрос: О порядке учета банком сумм начисленного налога на имущество по объекту недвижимости, переданному банку по договору отступного, при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-06-01-04/197)
Вопрос: Какие факты могут свидетельствовать о наличии признаков предпринимательской деятельности при сдаче физическим лицом недвижимого имущества в аренду? Следует ли физическому лицу в случае сдачи имущества в аренду регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя? Необходимо ли физическому лицу уплачивать НДФЛ при отсутствии оснований для признания указанной деятельности в качестве предпринимательской?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-01-11/4-82)
Вопрос: Организация занимается розничной торговлей обувью на основе договора комиссии и применяет УСН. Учитываются ли комиссионером при исчислении объема полученных доходов в целях соблюдения п. 4 ст. 346.13 НК РФ денежные суммы, подлежащие передаче комитенту на основании договора комиссии?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/2/232)
Вопрос: О порядке применения налоговых санкций к налогоплательщикам при проведении повторной выездной налоговой проверки после 01.01.2007.
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-02-07/1-308)
Вопрос: ...Банк в рамках брокерского договора оказывает физическому лицу услуги на рынке ценных бумаг. Ценные бумаги учитываются в депозитарии на счете депо владельца, в отношении которого банк является попечителем счета. Доходы от операций с ценными бумагами могут зачисляться на открытый банком брокерский или иной счет. Признается ли банк налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов физического лица в виде процентного дохода и дивидендов?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-05-01-04/308)
Вопрос: ...Включаются ли в налоговую базу по налогу на прибыль расходы на оплату труда работников, работающих сверхурочно (в том числе если количество часов, отработанных ими сверхурочно, превышает 120 часов в год)?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-03-04/1/724)
Вопрос: Организация занимается автомобильными перевозками в местном и междугородном сообщении и применяет ЕНВД. Согласно договорам перевозки в случаях, когда по вине заказчика происходит простой автомашин под погрузкой-разгрузкой, отмена запланированного рейса и т.п., заказчик уплачивает перевозчику штраф. Учитываются ли доходы, полученные организацией в виде штрафов, при исчислении ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/3/485)
Вопрос: ...Акт приема-передачи НИОКР, относящихся к созданию новой или усовершенствованию старой продукции, подписан организацией в декабре 2005 г. Начало списания расходов на НИОКР и начало использования результатов НИОКР приходятся на 2006 г. В течение какого периода необходимо включать указанные расходы в состав прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль, учитывая изменения, внесенные в абз. 2 п. 2 ст. 262 НК РФ после 01.01.2006?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-03-04/1/722)
Вопрос: ...В соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной амортизации, включаются в состав внереализационных расходов. Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль в аналогичном порядке отнести на расходы суммы недоначисленной амортизации по нематериальным активам, списанным с учета в связи с непригодностью к дальнейшему использованию?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-03-04/1/723)
Вопрос: Об исполнении индивидуальным предпринимателем обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов физическим лицам.
(Письмо Минфина РФ от 06.11.2006 N 03-05-01-05/246)
Вопрос: О порядке налогообложения НДС адвокатской деятельности в 2007 г., а также о порядке выставления счетов-фактур адвокатскими образованиями по услугам адвокатов и услугам, оказываемым адвокатскими образованиями за плату своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 03.11.2006 N 03-04-07/10)
Вопрос: Об отсутствии у индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность, облагаемую ЕНВД, обязанности по ведению учета доходов, расходов и хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций.
(Письмо Минфина РФ от 03.11.2006 N 03-11-05/245)
Вопрос: ...Признаются ли амортизируемым имуществом в целях исчисления налога на прибыль капвложения банка в арендованное имущество в форме неотделимых улучшений с согласия арендодателя-физлица? Включается ли при этом в расчет доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения банка, остаточная стоимость таких капвложений? Правомерно ли в целях налогообложения прибыли включать в расходы уплаченную сумму НДС в составе данных капвложений?
(Письмо Минфина РФ от 03.11.2006 N 03-03-04/2/231)
Вопрос: ...Компания занимается организацией рекламных акций, в рамках которых раздаются подарки (призы). Облагаются ли налогом на имущество ОС, приобретенные для проведения рекламной акции, но не введенные в эксплуатацию? Облагается ли НДС стоимость передаваемых физлицам подарков? Подарки предоставляются заказчиком рекламных услуг или приобретаются организацией и включаются в состав стоимости оказываемых рекламных услуг.
(Письмо Минфина РФ от 03.11.2006 N 03-06-01-04/196)
Вопрос: ...При перечислении НДС в бюджет за март, апрель, июнь 2006 г. в платежном поручении организация неверно указала статус налогоплательщика: вместо 01 (налогоплательщик - юридическое лицо) указан статус 02 (налоговый агент). Образовались недоимка и переплата по НДС. На сумму недоимки начислены пени. Можно ли зачесть суммы, излишне уплаченные организацией в качестве налогового агента, в счет недоимки и не начислять пени?
(Письмо Минфина РФ от 03.11.2006 N 03-02-07/1-307)
Вопрос: ...ООО (арендатор) обязано осуществлять текущий и капитальный ремонт арендованного имущества за счет собственных средств без возмещения расходов арендодателем. Капитальный ремонт проводится подрядным и хозяйственным способами. Следует ли расходы на капитальный ремонт признавать текущими расходами арендатора и учитывать при исчислении налога на прибыль или же они будут являться капитальными вложениями?
(Письмо Минфина РФ от 03.11.2006 N 03-03-04/1/718)
Вопрос: Имущество государственной казны субъекта РФ учитывается на балансе Департамента государственной собственности автономного округа - исполнительного органа государственной власти, на который возложены функции управления и распоряжения государственным имуществом автономного округа. Подлежат ли обложению налогом на прибыль неналоговые доходы от использования и реализации имущества государственной казны субъекта РФ?
(Письмо Минфина РФ от 03.11.2006 N 03-03-04/4/174)
Вопрос: Относится ли к розничной торговле в целях применения ЕНВД реализация продуктов питания школам и детским садам с выставлением счетов-фактур, если оплата продуктов производится по безналичному расчету?
(Письмо Минфина РФ от 03.11.2006 N 03-11-05/244)
Вопрос: Об использовании Норм расходов организаций на выплату суточных, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 93, для целей обложения НДФЛ суточных, выплачиваемых работникам коммерческого банка за время их нахождения в служебной командировке.
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2006 N 03-05-01-04/306)
Вопрос: О порядке уплаты земельного налога в период до и после 01.01.2006 в отношении земель общего пользования, предоставленных садоводческому, огородническому или дачному некоммерческому объединению, в том числе на территории г. Казани.
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2006 N 03-06-02-05/52)
Вопрос: О порядке перехода на УСН организации, планирующей осуществлять розничную торговлю.
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2006 N 03-11-04/3/479)
Вопрос: О применении НДС в отношении работ по монтажу основных средств, выполняемых подрядными организациями.
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2006 N 03-04-10/19)
Вопрос: О порядке учета доходов организациями, осуществляющими деятельность, переведенную на уплату УСН, и деятельность, облагаемую налогами в соответствии с иными режимами налогообложения, для целей применения п. 4 ст. 346.13 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2006 N 03-11-05/243)
Вопрос: О порядке исчисления земельного налога в случае проведения межевания земельного участка, принадлежащего организации на праве постоянного (бессрочного) пользования, и присвоения земельному участку нового кадастрового номера в течение налогового периода, но при отсутствии государственной регистрации прекращения права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком с прежним кадастровым номером.
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2006 N 03-06-02-04/153)
Вопрос: Об обязанности организации-застройщика уплачивать земельный налог в отношении земельного участка, на котором возведен многоквартирный дом с привлечением денежных средств участников долевого строительства, до государственной регистрации прекращения права собственности организации на данный земельный участок.
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2006 N 03-06-02-04/152)
Вопрос: ...Приказом Федерального агентства по туризму от 21.07.2005 N 86 утверждена Система классификации гостиниц и других средств размещения. Правомерно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы гостиниц на классификацию, проводимую в соответствии с указанным Приказом? Если да, то в каком порядке следует учитывать такие расходы: единовременно или в течение срока, на который выдан сертификат?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2006 N 03-03-02/268)
Вопрос: ФГУП при сдаче в аренду федерального имущества, принадлежащего ему на праве хозяйственного ведения, доходы в виде арендной платы учитывает в соответствии с гл. 25 НК РФ при исчислении налога на прибыль и перечисляет в бюджет собственнику имущества соответствующую долю прибыли, оставшуюся после уплаты налога. В каком порядке и в каком размере следует перечислять в бюджет часть прибыли, оставшейся после налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2006 N 03-03-04/4/171)
Вопрос: Вправе ли организация учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы на оплату услуг страхового брокера по проведению предстраховой экспертизы, предшествующей заключению договоров страхования имущества, страхования ответственности за причинение вреда и по иным видам страхования, перечисленным в ст. 263 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2006 N 03-03-04/1/715)
Вопрос: К каким расходам в целях исчисления налога на прибыль относятся расходы банка на изготовление и использование конвертов и бланков писем с логотипом банка, используемых для ведения деловой переписки: к расходам на рекламу или к прочим расходам, связанным с производством и реализацией?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2006 N 03-03-04/2/228)
Вопрос: ...Организация осуществляет строительство объектов амортизируемого имущества. После ввода объектов в эксплуатацию производятся работы по рекультивации нарушенных земель. Расходы на рекультивацию предусмотрены в сводном сметном отчете и локальных сметах на строительство в составе строительно-монтажных работ. Учитываются ли расходы на рекультивацию в целях налогообложения прибыли? Применимы ли здесь положения пп. 7 п. 1 ст. 254 НК?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2006 N 03-03-04/1/713)
Вопрос: О возможности налогоплательщиков самостоятельно корректировать значение коэффициента К2 при исчислении налоговой базы по ЕНВД.
(Письмо ФНС РФ от 01.11.2006 N 02-7-12/261)
Вопрос: О распространении изменений, внесенных ст. 6 Федерального закона от 26.07.2006 N 134-ФЗ, на положения п. 2 ст. 8 и п. 2 ст. 14 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ в отношении оборота парфюмерно-косметической продукции, расфасованной в упаковку емкостью не более 100 мл, с объемной долей спирта до 80%, а также этой же продукции, разлитой в емкости не более 100 мл, с объемной долей спирта до 90% при наличии на флаконе пульверизатора.
(Письмо Минфина РФ от 01.11.2006 N 03-01-14/11-575)
Вопрос: О физическом показателе базовой доходности, применяемом для исчисления ЕНВД в отношении розничной торговли, в случае если арендуемое организацией помещение не является магазином (павильоном) или частью магазина (павильона).
(Письмо Минфина РФ от 01.11.2006 N 03-11-04/3/478)
Вопрос: О порядке внесения изменений в книгу покупок и налоговую декларацию по НДС налогоплательщиком (заказчиком) по ранее принятым к вычету суммам НДС, если при осуществлении заказчиком капитального строительства подрядным способом уменьшилась его доля в площади строящегося здания в результате привлечения новых инвесторов.
(Письмо Минфина РФ от 01.11.2006 N 03-04-10/18)
Вопрос: Об отдельных вопросах, связанных с применением ЕНВД в отношении деятельности общежитий и иных подразделений банка по оказанию услуг общественного питания, услуг по временному размещению и проживанию, услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, а также о порядке определения остаточной стоимости имущества для целей налогообложения налогом на имущество организаций.
(Письмо Минфина РФ от 01.11.2006 N 03-11-04/3/482)
Вопрос: ...На территории АЗС реализуются в розницу: через магазин - товары народного потребления и на открытых площадках - нефтепродукты. Правомерно ли в целях ЕНВД рассматривать АЗС, состоящую из комплекса зданий и сооружений, в качестве единого объекта стационарной торговой сети и применять в качестве физического показателя по ЕНВД "площадь торгового зала", определяемую как совокупную площадь торгового зала магазина и открытой площадки АЗС?
(Письмо Минфина РФ от 01.11.2006 N 03-11-04/3/481)
Вопрос: Организация оказывает услуги общественного питания на территории объектов с площадью зала обслуживания посетителей до 150 кв. м, являющихся как капитальными строениями, так и сезонными (например, летние кафе), а также передвижными специализированными пунктами приема пищи. Какой физический показатель должен применяться организацией в целях исчисления ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 01.11.2006 N 03-11-04/3/480)
Вопрос: На общем собрании акционеров АО было принято решение о выплате части дивидендов в натуральной форме - паями ПИФа, приобретенными АО непосредственно у управляющей компании. При выплате с общей суммы начисленных дивидендов с акционеров был удержан НДФЛ и переданы паи. Какие расходы могут быть учтены при исчислении налоговой базы по НДФЛ в случае реализации физическим лицом паев ПИФа, полученных им в качестве дивидендов по акциям АО?
(Письмо Минфина РФ от 01.11.2006 N 03-05-01-05/243)
Вопрос: ...Стоматологическая поликлиника - бюджетное учреждение в рамках государственных контрактов на изготовление и ремонт зубных протезов отдельным категориям граждан выполняет работы на возмездной основе. Выполненные работы оплачиваются из средств бюджета г. Санкт-Петербурга. Облагаются ли налогом на прибыль средства, полученные в рамках исполнения государственных контрактов?
(Письмо Минфина РФ от 01.11.2006 N 03-03-04/4/169)
Вопрос: ...С 2003 г. ОАО оказывает коммунальные услуги жителям муниципальных домов с учетом дотаций, предоставляемых бюджетом в связи с применением ОАО государственных регулируемых цен. По требованию налоговой инспекции бюджетные средства включаются в налоговую базу по НДС на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ. Однако ОАО полагает, что указанные суммы не должны учитываться при исчислении НДС на основании п. 2 ст. 154 НК РФ. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 01.11.2006 N 03-04-11/201)
Вопрос: О предоставлении бухгалтерской отчетности заинтересованным пользователям.
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2006 N 07-05-04/13)
Вопрос: Правомерно ли учитывать в целях исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы по обслуживанию программного обеспечения, а именно "Программы 1С", которая используется организацией для ведения бухгалтерского учета?
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2006 N 03-11-04/2/229)
Вопрос: ...ООО применяет УСН и совмещает два режима налогообложения - УСН и ЕНВД. Федеральный закон N 129-ФЗ освобождает организации, перешедшие на УСН, от обязанности ведения бухучета. Возникает ли у организации в данном случае обязанность по ведению бухучета и представлению бухгалтерской отчетности? Если возникает, то какой состав бухгалтерской и налоговой отчетности организации необходимо представлять по итогам отчетных периодов?
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2006 N 03-11-04/2/230)
Вопрос: ...Организация, занимающаяся деятельностью, переведенной на ЕНВД, совершает операции, подлежащие налогообложению в общем порядке, и производит реконструкцию своего здания, используемого в деятельности, переведенной на ЕНВД, и строительство газопровода и котельной для отопления магазина розничной торговли. Следует ли начислять НДС при проведении собственными силами реконструкции здания, строительства газопровода и котельной?
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2006 N 03-04-10/17)
Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском учете сумм налога на добавленную стоимость по основным средствам, принятым в качестве взноса в уставный капитал.
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2006 N 07-05-06/262)
Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2007 г. при реализации ценных бумаг.
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2006 N 03-05-01-04/299)
Вопрос: О налоговой и административной ответственности за неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента.
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2006 N 03-02-07/1-297)
Вопрос: Об обязанности представления в налоговый орган сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ организацией - налоговым агентом при невозможности удержания суммы НДФЛ у налогоплательщика, получившего доход в виде неденежного приза в ходе проведения рекламной кампании.
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2006 N 03-05-01-04/302)
Вопрос: ...Согласно Федеральному закону от 27.07.2006 N 157-ФЗ единственными субъектами оценочной деятельности признаются физические лица. Подпункты 7 - 9 п. 1 ст. 333.25 НК субъектами оценочной деятельности в отношении транспортных средств и недвижимого имущества называют только юридических лиц. Могут ли производить оценку указанного имущества, необходимую для исчисления размера госпошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство, физические лица?
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2006 N 03-06-03-04/91)
Вопрос: О бухгалтерском учете вложений организации в материальные ценности, предоставляемые за плату во временное пользование с целью получения дохода.
(Письмо Минфина РФ от 27.10.2006 N 07-05-06/261)
Вопрос: Об административной ответственности за нецелевое использование бюджетных средств.
(Письмо Минфина РФ от 27.10.2006 N 07-02-03/116)
Вопрос: О применении ст. 21 "Другие доходы" Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 при получении компанией - резидентом ФРГ денежных средств в виде штрафных санкций (пеней) за несвоевременные платежи от своего контрагента - российской организации.
(Письмо Минфина РФ от 27.10.2006 N 03-08-05)
Вопрос: О порядке регистрации объектов, а также изменений количества объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес и об ответственности за нарушение установленных требований к такой регистрации.
(Письмо Минфина РФ от 27.10.2006 N 03-06-05-03/36)
Вопрос: О признании плательщиком земельного налога организации - собственника земельного участка, на котором находится многоквартирный дом, возведенный с привлечением денежных средств участников долевого строительства, до государственной регистрации прекращения права собственности организации на указанный земельный участок.
(Письмо Минфина РФ от 27.10.2006 N 03-06-02-04/149)
Вопрос: О порядке отражения крупнейшими налогоплательщиками значения КПП в налоговых декларациях, платежных поручениях на уплату налогов и счетах-фактурах; о представлении налоговой декларации по транспортному налогу по месту нахождения транспортных средств, а также об отражении в расчетном документе на уплату налога на имущество организаций кода ОКАТО муниципального образования, на территории которого находится объект налогообложения.
(Письмо ФНС РФ от 26.10.2006 N 23-3-05/264@)
Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете учреждения оплаты услуг связи за междугородний звонок сотрудника.
(Письмо Минфина РФ от 26.10.2006 N 02-14-10а/2851)
Вопрос: Об отнесении к услугам общественного питания в целях применения ЕНВД деятельности по реализации кулинарной продукции собственного производства в магазине без организации потребления ее на месте, а также деятельности по реализации этой же продукции с возможностью ее потребления в магазине на выделенной площади.
(Письмо Минфина РФ от 26.10.2006 N 03-11-04/3/474)
Вопрос: О необходимости исчисления и уплаты НДС организацией - налогоплательщиком ЕНВД при проведении собственными силами строительства пристройки к магазину.
(Письмо Минфина РФ от 26.10.2006 N 03-04-10/16)
Вопрос: Подпунктом 22 пункта 1 статьи 333.24 НК РФ установлены предельные размеры госпошлины, подлежащей уплате при получении свидетельств о праве на наследство. Если одному наследнику выдается несколько свидетельств на разные части наследства (одновременно либо в разное время), предельный размер подлежащей уплате госпошлины должен применяться ко всему наследуемому имуществу или к каждому случаю выдачи свидетельства?
(Письмо Минфина РФ от 26.10.2006 N 03-06-03-04/90)
Вопрос: О применении НДС в отношении товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления (выполнения, оказания) которых составляет свыше 6 месяцев.
(Письмо Минфина РФ от 26.10.2006 N 03-04-15/194)
Вопрос: Относятся ли услуги по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию домофонов, оказываемые индивидуальным предпринимателем, а также услуги кабельного телевидения к бытовым услугам для целей исчисления ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 26.10.2006 N 03-11-05/240)
Вопрос: ФГУП предоставляет в аренду федеральное имущество, переданное ему в хозяйственное ведение. Арендаторы перечисляют суммы арендной платы в федеральный бюджет. Допустим ли такой порядок уплаты арендных платежей? Как при исчислении налога на прибыль отразить в налоговом учете ФГУП поступления арендной платы? Как определить подлежащую перечислению в федеральный бюджет часть прибыли от использования федерального имущества, сданного в аренду?
(Письмо Минфина РФ от 26.10.2006 N 03-03-02/263)
Вопрос: ...Является ли плательщиком ЕСН иностранная организация в отношении выплат, производимых ею своим сотрудникам, направленным в соответствии с договором о предоставлении персонала на работу в российскую компанию, если деятельность указанных сотрудников регламентируется внутренними должностными инструкциями российской организации и они могут быть направлены в служебные командировки? Или же плательщиком ЕСН является российская организация?
(Письмо Минфина РФ от 26.10.2006 N 03-05-02-04/170)
Вопрос: Согласно ст. 346.13 НК предельный размер доходов, ограничивающих право применения УСН, - 20 млн руб. НК устанавливает индексацию предельного размера дохода на коэффициент-дефлятор. Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2005 N 284 установлен коэффициент-дефлятор на 2006 г. - 1,132. Какой предельный размер доходов по итогам последнего отчетного периода 2006 г. следует применять в качестве критерия сохранения права на применение УСН?
(Письмо Минфина РФ от 26.10.2006 N 03-11-04/2/225)
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, осуществляет капитальный ремонт действующего магазина и реконструкцию (пристройку) этого магазина. Работы выполняются по договору подряда и начаты в октябре 2005 г., а окончены в июне 2006 г. Для оплаты указанных работ организация заключила кредитный договор со сроком погашения через три года. В какой момент организация может отнести на расходы затраты по ремонту и реконструкции в целях налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 26.10.2006 N 03-11-04/2/226)
Вопрос: ...Организация имеет на балансе площадные и линейные объекты ОС, земельные участки и обособленные подразделения, находящиеся на территории различных муниципальных образований (МО). Разделить инвентарную стоимость линейного объекта (линии электропередач) между различными территориями МО, имеющими разные коды ОКАТО, невозможно. В каком порядке следует исчислять и уплачивать налог на имущество, земельный налог и НДФЛ и подавать декларации?
(Письмо Минфина РФ от 26.10.2006 N 03-02-07/1-294)
Вопрос: ...ФГУП использует часть принадлежащих ему ОС как в деятельности, по которой уплачивается ЕНВД, так и в деятельности, в отношении которой платятся налоги по общей системе налогообложения. По указанным ОС невозможно обеспечить раздельный бухучет. В каком порядке определяется их остаточная стоимость в целях исчисления налога на имущество организаций?
(Письмо Минфина РФ от 26.10.2006 N 03-06-01-04/195)
Вопрос: Организация с 01.01.2006 перешла на УСН. 1. Необходимо ли восстанавливать в декабре 2005 г. НДС на остаток материальных ценностей и остаточную стоимость основных средств? 2. Вправе ли организация учитывать сумму восстановленного НДС в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль за 2005 г.?
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2006 N 03-11-04/2/222)
Вопрос: ...Организация-лизингодатель применяет УСН (объект - "доходы минус расходы"). Лизингополучатель уплачивает ежеквартальные лизинговые платежи (погашает стоимость предмета лизинга) и ежегодное вознаграждение. После уплаты лизинговых платежей предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя. Как учесть расходы на закупку предмета лизинга? Являются ли ежеквартальные лизинговые платежи доходом в целях единого налога по УСН?
(Письмо Минфина РФ от 25.10.2006 N 03-11-04/2/223)
Вопрос: О некоторых вопросах исчисления и уплаты земельного налога.
(Письмо ФНС РФ от 24.10.2006 N 21-4-04/448@)
Вопрос: О бюджетном учете жилищного фонда.
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2006 N 02-14-10а/2809)
Вопрос: О времени выпуска Министерством финансов Российской Федерации бланков строгой отчетности для туристической деятельности на 2007 г.
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2006 N 03-01-15/9-272)
Вопрос: Необходимо ли восстанавливать суммы расходов на освоение природных ресурсов (геолого-поисковые работы), списанные ранее, в момент признания данных работ безрезультатными для целей исчисления налога на прибыль? Если да, то за какой налоговый период производится восстановление?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2006 N 03-03-04/1/706)
Вопрос: ...Благотворительный фонд получает пожертвование на ведение уставной деятельности и содержание фонда, в том числе приобретение офисного здания, в котором будут размещены аппарат управления фонда и подразделения, непосредственно осуществляющие благотворительную деятельность. Небольшая часть свободных площадей здания будет сдаваться в аренду. Включается ли пожертвование в налоговую базу по налогу на прибыль организации?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2006 N 03-03-04/4/168)
Вопрос: ...Иностранная организация осуществляет на территории РФ деятельность подготовительного и вспомогательного характера в пользу третьих лиц и получает от них возмещение соответствующих расходов. Вправе ли организация определять налоговую базу в целях исчисления налога на прибыль путем сальдирования расходов постоянного представительства и сумм возмещения данных расходов, полученного постоянным представительством от третьих лиц?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2006 N 03-03-04/1/708)
Вопрос: Российская организация приобретает на территории РФ товары по договорам мены у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ. Каков порядок исчисления и уплаты НДС при исполнении российской организацией обязанностей налогового агента в указанном случае?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2006 N 03-04-15/190)
Вопрос: ...Организация покупает квартиры у физлиц. Квартиры переводятся из жилого фонда в нежилой, ремонтируются и реализуются. Можно ли уменьшать на стоимость приобретаемых квартир налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? Можно ли учитывать в составе материальных расходов затраты на ремонт, на технические заключения, на подготовку проектной документации в связи с переводом квартир в нежилой фонд?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2006 N 03-11-04/2/219)
Вопрос: Организация размещает на собственных киосках рекламу по договорам с рекламодателями путем наклеивания на киоски рекламных листовок (стикеров) формата А3, А4 и А5. За размещение стикеров организация с рекламодателей взимает плату в зависимости от размера стикера и места его расположения на киоске. Подлежит ли переводу на ЕНВД указанная деятельность организации?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2006 N 03-11-04/3/471)
Вопрос: Организация направляет своих работников в служебные командировки. Является ли достаточным основанием для документального подтверждения командировочных расходов (в том числе расходов по найму жилого помещения) в целях исчисления налога на прибыль приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку без оформления командировочного удостоверения?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2006 N 03-03-04/2/226)
Вопрос: ОАО в соответствии с коллективным договором производит работникам выплаты за тяжелые и вредные условия труда. В соответствии с Постановлением Минтруда России от 14.03.1997 N 12 регулярно проводится аттестация рабочих мест, по итогам которой устанавливается размер указанных выплат. Являются ли такие выплаты компенсациями, не подлежащими налогообложению ЕСН, или в данном случае имеет место оплата труда в повышенном размере?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2006 N 03-05-02-04/166)
Вопрос: ...Крестьянское фермерское хозяйство (КФХ) зарегистрировано в качестве юридического лица в 1994 г. Зарплата главе и членам КФХ начисляется в виде натуральных выплат собственной продукцией. В отделении ПФР глава и члены КФХ состоят на учете как индивидуальные предприниматели. Что является налогооблагаемой базой для начисления ЕСН и НДФЛ? Какие ставки применяются для начисления ЕСН? По какой форме следует представлять декларацию по ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2006 N 03-05-02-04/165)
Вопрос: Организация рассматривает возможность заключения ученических договоров как с лицами, ищущими работу, так и со своими работниками. За время обучения предполагается выплачивать стипендию в размере, определяемом ученическим договором. Обучение будет проводиться организацией самостоятельно. Являются ли выплаты стипендий в рамках ученического договора объектом налогообложения по ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2006 N 03-05-02-04/167)
Вопрос: ...Обособленное подразделение организации, имеющее отдельный баланс, осуществляет деятельность, переведенную на ЕНВД, и деятельность, облагаемую по общей системе налогообложения. Его имущество используется в обоих видах деятельности. Оно не облагается налогом на имущество пропорционально доле выручки, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД, в общей выручке. Как рассчитать такую долю: по организации или по обособленному подразделению?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2006 N 03-06-01-04/194)
Вопрос: ...Организация предполагает заниматься ремонтными работами в квартирах города, а также малоэтажным строительством по районам области. Длительность работ по времени будет занимать от 1,5 до 6 месяцев. Возникают ли в данном случае у организации обособленные подразделения? В налоговой инспекции, где зарегистрирована организация, был получен ответ, что необходимо встать на учет в другой инспекции, что подразделений не возникает.
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2006 N 03-02-07/1-291)
Вопрос: ...Каков порядок действий банка в случае открытия конкурсного производства в отношении клиентов-организаций, признанных банкротами, по счетам которых приостановлены операции на основании решений налоговых органов?
(Письмо Минфина РФ от 24.10.2006 N 03-02-07/1-292)
Вопрос: О применении физического показателя "площадь торгового зала" при расчете ЕНВД в случае осуществления розничной торговли в объекте стационарной торговой сети, фактически отвечающем признакам магазина или павильона, независимо от его классификации в инвентаризационных и правоустанавливающих документах.
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2006 N 03-11-04/3/470)
Вопрос: ...Единственный учредитель ОАО - кипрская организация. В уставный капитал внесены денежные средства и другое имущество. Общий размер прямого вложения в капитал превысил 100 000 долл. США. Позже учредитель приобрел акции ОАО, в которые были конвертированы акции присоединенных к ОАО российских организаций. Можно ли в целях исчисления налога на прибыль облагать выплачиваемые дивиденды по ставке 5%?
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2006 N 03-08-05)
Вопрос: ...Представительство инофирмы осуществляет в РФ шефмонтажные работы. Правомерно ли относить к расходам при налогообложении прибыли командировочные расходы в связи с командировками работников головного офиса инофирмы в ее представительство в РФ, а также в каком порядке следует учитывать расходы на амортизацию и содержание имущества? Облагаются ли НДФЛ и ЕСН выплаты в пользу командированных работников?
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2006 N 03-08-05)
Вопрос: ...Учитывая положения п. 1 ст. 126 Федерального закона N 127-ФЗ и ст. 290 НК РФ, должен ли банк начислять проценты по кредитному договору за период с даты принятия судом решения о признании заемщика - юрлица банкротом и открытия конкурсного производства в отношении него до даты списания суммы основного долга с баланса (или до даты его ликвидации), а также учитывать данные проценты в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2006 N 03-03-04/2/224)
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), приобрела в собственность инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда. Является ли организация участником договора доверительного управления имуществом этого фонда? Если да, то правомерно ли применение УСН?
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2006 N 03-11-04/2/217)
Вопрос: ...Основным видом деятельности организации (МУП), являющейся бюджетополучателем и применяющей УСН, является оказание услуг населению, в том числе льготной категории граждан, по вывозу твердых бытовых отходов. Учитываются ли в целях исчисления единого налога, уплачиваемого при применении УСН, получаемые из бюджета субсидии и субвенции на покрытие расходов, связанных с оказанием льготным категориям граждан услуг по вывозу твердых бытовых отходов?
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2006 N 03-11-04/2/218)
Вопрос: ...Должен ли театр исчислять и уплачивать ЕСН с сумм авторского вознаграждения, перечисляемого в пользу автора театром по лицензионному соглашению с Российским авторским обществом? Подлежит ли обложению ЕСН вознаграждение, выплачиваемое театром наследникам автора произведения?
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2006 N 03-05-02-04/164)
Вопрос: ...Предприниматель, занимаясь оптово-розничной торговлей, применял в I квартале 2006 г. УСН и ЕНВД, затем перешел с УСН на общий режим налогообложения. Учитывать ли при исчислении налога на прибыль денежные средства, полученные после перехода на общий режим налогообложения за товары, реализованные в период применения УСН, а также уплаченные им поставщикам товаров? Облагать ли НДС полученные при применении УСН денежные средства?
(Письмо Минфина РФ от 23.10.2006 N 03-11-05/237)
Вопрос: ...Организация, имеющая лицензию на право закупки, хранения и поставки алкогольной продукции, имеет на складе алкогольную продукцию, маркированную до 31.12.2005. В связи с изменениями в Федеральном законе от 22.11.1995 N 171-ФЗ оборот алкогольной продукции, маркированной до 31.12.2005, запрещен. Вправе ли организация включить в расходы при исчислении налога на прибыль убытки, полученные от уничтожения указанной алкогольной продукции?
(Письмо Минфина РФ от 22.10.2006 N 03-01-14/11-563)
Вопрос: О порядке учета расходов при исчислении налога на прибыль в случае, если организация на период отпуска своего работника заключила с ним договор гражданско-правового характера.
(Письмо ФНС РФ от 20.10.2006 N 02-1-08/222@)
Вопрос: О порядке учета ТСЖ при исчислении налога на прибыль платы членов ТСЖ за услуги (работы) по обеспечению надлежащего санитарного, противопожарного и технического состояния жилого дома, придомовой территории, техническую инвентаризацию, содержание и ремонт помещений, капремонт дома, коммунальные услуги; о порядке определения выручки от реализации товаров, работ, услуг при осуществлении муниципальным учреждением функций, выполняемых ТСЖ.
(Письмо ФНС РФ от 20.10.2006 N 02-2-12/38@)
Вопрос: ...Предприниматель приобрел автоэвакуатор и планирует по заказам населения и организаций транспортировать автотранспортные средства к месту, указанному заказчиком. Также он планирует заключить договор со специализированной (штрафной) автостоянкой, на которую за плату будут транспортироваться автотранспортные средства, задержанные сотрудниками ГИБДД. Подлежит ли указанная деятельность переводу на ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 20.10.2006 N 03-11-02/227)
Вопрос: О порядке уменьшения суммы единого налога, уплачиваемого при применении УСН (объект налогообложения - доходы), на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.
(Письмо Минфина РФ от 20.10.2006 N 03-11-04/2/216)
Вопрос: О налогообложении ЕНВД деятельности в сфере оказания услуг по комплексному ремонту квартир по заказам населения и об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД деятельности организации по оказанию услуг по ремонту систем отопления, водоснабжения, канализации, а также услуг по монтажу охранно-пожарной сигнализации и услуг, связанных с электромонтажными работами.
(Письмо Минфина РФ от 20.10.2006 N 03-11-04/3/464)
Вопрос: Подлежат ли передаче арендодателю по окончании договора аренды неотделимые улучшения, произведенные арендатором, в арендованное имущество (помещение), стоимость которых ему не возмещается? Распространяются ли в целях исчисления налога на прибыль правила применения амортизационной премии в размере 10% на неотделимые улучшения, которые не остаются на балансе арендатора, произведенные им с разрешения арендодателя?
(Письмо Минфина РФ от 20.10.2006 N 03-03-04/1/703)
Вопрос: ...ООО, зарегистрированное в г. Москве, приобрело в собственность воздушное судно. Согласно договору аренды судна, заключенному ООО с ЗАО, ЗАО является эксплуатантом судна, использующим его для полетов, местом нахождения воздушного судна является аэропорт Внуково. Вместе с тем воздушное судно не прошло государственную регистрацию. Каков порядок уплаты налога на имущество организаций и транспортного налога в данной ситуации?
(Письмо Минфина РФ от 20.10.2006 N 03-06-01-04/191)
Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю сжиженным газом через объект стационарной торговой сети - автогазозаправочную станцию, площадь которой в соответствии с правоустанавливающими документами превышает 150 кв. м. Вправе ли организация применять ЕНВД (физический показатель - торговое место)?
(Письмо Минфина РФ от 20.10.2006 N 03-11-04/3/469)
Вопрос: Организация оказывает ритуальные услуги организациям (оплату производят служба единого заказчика города, органы Пенсионного фонда и социальной защиты населения) и населению. Относятся ли такие услуги к бытовым услугам и распространяется ли на них система налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 20.10.2006 N 03-11-04/3/467)
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, приобрела нежилое помещение. Может ли организация учесть в составе расходов в целях исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, затраты по реконструкции указанного нежилого помещения? Может ли организация учесть в составе расходов в целях исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, затраты по модернизации и монтажу основных средств?
(Письмо Минфина РФ от 20.10.2006 N 03-11-04/2/215)
Вопрос: ...Сельскохозяйственная организация в 2003 г. уплачивала ЕСХН, при этом налоговая база определялась исходя из кадастровой стоимости площади сельскохозяйственных угодий. С 2004 г. организация перешла на уплату ЕСХН в связи с новой редакцией гл. 26.1 НК РФ, где объектом обложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Учитывается ли при определении налоговой базы по ЕСХН в 2004 г. доход за продукцию, реализованную в 2003 г.?
(Письмо Минфина РФ от 20.10.2006 N 03-11-04/1/19)
Вопрос: ...Рядом законодательных актов РФ и Постановлений Правительства РФ компетентные органы государственной власти при выполнении ими служебных задач освобождены от аэропортовых сборов. Следует ли ФГУП в данном случае рассматривать применение ставки за аэропортовые сборы в размере 0,00 руб. как безвозмездное оказание услуг и не учитывать расходы в виде стоимости безвозмездно переданных услуг в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 20.10.2006 N 03-03-04/4/165)
Вопрос: Облагается ли ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплата работникам-донорам сумм среднего заработка за дни сдачи крови и предоставляемые им в связи с этим дни отдыха?
(Письмо Минфина РФ от 20.10.2006 N 03-05-02-04/160)
Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью совмещает УСН и ЕНВД. Должно ли оно вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию?
(Письмо Минфина РФ от 20.10.2006 N 03-11-04/3/465)
Вопрос: Вправе ли негосударственное образовательное учреждение при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль учитывать расходы на питание студентов во время спортивных соревнований, затраты по проведению смотров-конкурсов и КВН, расходы по приобретению призов?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2006 N 03-03-04/1/701)
Вопрос: ...Российская организация передает в качестве вклада в уставный капитал своей дочерней компании, зарегистрированной на территории иностранного государства, акции российских эмитентов. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль данной операции у российской организации? Возникает ли у организации прибыль (убыток), определяемая в соответствии с положением ст. 280 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2006 N 03-03-04/1/702)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует открыть магазин в помещении цокольного этажа жилого дома, которое согласно техническому паспорту здания является столовой. Торговля будет осуществляться в помещениях, обозначенных в экспликации как "горячий цех" и "торговый зал". Какой физический показатель следует применять индивидуальному предпринимателю в целях исчисления ЕНВД - торговое место или площадь торгового зала?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2006 N 03-11-04/3/463)
Вопрос: Некоммерческое партнерство осуществляет управление имущественными авторскими правами на коллективной основе посредством заключения договоров (предоставления лицензий) от имени авторов на использование авторских прав третьими лицами (пользователями). Являются ли такие договоры авторскими и следует ли некоммерческому партнерству уплачивать ЕСН с сумм авторских вознаграждений, получаемых им от пользователей и перечисляемых авторам?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2006 N 03-05-02-04/161)
Вопрос: 1. Признается ли доходом для целей налогообложения прибыли вклад физлица - учредителя банка (ООО) в имущество ООО? 2. Облагаются ли налогом на прибыль суммы эмиссионного дохода при увеличении уставного капитала за счет вклада, превышающего номинальную стоимость приобретаемой доли? 3. Облагаются ли налогом на прибыль денежные средства, полученные банком в виде безвозмездной финансовой помощи?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2006 N 03-03-04/2/222)
Вопрос: Банк приобретает векселя со сроком погашения "по предъявлении, но не ранее" указанной на векселе даты. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитывается дисконтный доход по данным векселям? Какой срок следует принимать за срок обращения такого векселя в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2006 N 03-03-04/2/220)
Вопрос: ...1. Как определяется процентный (дисконтный) доход физлица, подлежащий обложению НДФЛ, если размещение векселя осуществлено в российских рублях, а погашение - в иностранной валюте? 2. Должно ли физлицо, не являющееся первым векселедержателем, самостоятельно представлять декларацию по НДФЛ при получении им платежа по процентному векселю? 3. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при досрочном выкупе собственных векселей?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2006 N 03-05-01-04/293)
Вопрос: ...Каков порядок учета у банка в целях исчисления налога на прибыль процентов по кредитам, не погашенным заемщиком в срок? С какой даты прекращается начисление процентов в случае подачи банком в суд иска о взыскании с заемщика задолженности по кредиту? Вправе ли банк формировать резервы по сомнительным долгам в отношении задолженности, образовавшейся на основании решения суда, по уплате штрафов, пени, суммы взысканной госпошлины?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2006 N 03-03-04/2/221)
Вопрос: ...Каков порядок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей обособленными подразделениями банка, созданными в течение налогового периода на территории субъектов РФ, где ранее уже имелись одно или несколько обособленных подразделений? В учетной политике банка закреплена централизованная уплата налога на прибыль и авансовых платежей ответственным обособленным подразделением.
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2006 N 03-03-04/2/223)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель переведен на УСН и выдает своим работникам АЗС следующую спецодежду: заправщикам-пистолетчикам - полукомбинезоны, водолазки и шапки; кассиру-операционисту - футболку, козырек, защитный жилет с логотипом и ботинки. Учитываются ли при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы предпринимателя на приобретение указанной спецодежды?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2006 N 03-11-05/235)
Вопрос: Учредитель организации, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), передал по договору безвозмездного пользования 2 компьютера, модем, принтер, телефон и бухгалтерскую программу 1С. В течение года со дня получения имущество не передавалось третьим лицам. Учитывается ли в составе доходов в целях применения УСН имущество, полученное безвозмездно? Правомерен ли учет расходов, связанных с использованием безвозмездно полученного имущества?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2006 N 03-11-04/2/213)
Вопрос: ...Предприниматель в 2005 г. применял УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". С IV квартала 2005 г. он утратил право на применение УСН, так как в октябре его доходы превысили 15 млн руб. При этом сумма налога, исчисленная в общем порядке за 9 месяцев 2005 г., меньше исчисленной за этот же период суммы минимального налога. Нужно ли платить минимальный налог? Каковы сроки уплаты налога и подачи декларации?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2006 N 03-11-05/234)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель имеет в собственности базу отдыха с отдельно стоящими домиками. Площадь спальных помещений в каждом домике меньше 500 кв. м, а суммарная площадь спальных помещений во всех домиках превышает 500 кв. м. Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность по оказанию услуг по временному размещению и проживанию в данных домиках?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2006 N 03-11-04/3/462)
Вопрос: Имеет ли право организация, осуществляющая оценочную и аудиторскую деятельность (обязательный аудит) с применением УСН (доходы минус расходы), при определении налоговой базы включать в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, затраты на страхование гражданской ответственности оценщика и аудитора при осуществлении ими профессиональной деятельности при соблюдении требований п. 1 ст. 252 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2006 N 03-11-04/2/212)
Вопрос: Вознаграждение, выплачиваемое адвокату доверителем, а также компенсация адвокату расходов, связанных с исполнением поручения доверителя, подлежат внесению в кассу адвокатского образования или перечислению на расчетный счет адвокатского образования. Какая сумма в данной ситуации признается доходом адвоката, подлежащим обложению ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2006 N 03-05-02-04/159)
Вопрос: ...ООО занимается разработкой программного обеспечения. Будет ли признаваться выручкой от иностранных лиц выручка, полученная ООО от иностранного учредителя, заключившего договоры на реализацию информационной продукции ООО и получающего денежные средства от покупателей - нерезидентов РФ, в целях применения ООО с 01.01.2007 пониженных ставок ЕСН? Какой государственный орган будет осуществлять аккредитацию организаций?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2006 N 03-05-02-04/158)
Вопрос: ...Правомерно ли исключение из состава налоговой базы по налогу на прибыль суммы страхового возмещения, полученного по договорам страхования жизни и трудоспособности должника, в случае если кредитным договором (договором займа, закладной) предусмотрено, что кредитор получает страховое возмещение в счет погашения задолженности страхователя (должника - физического лица)?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2006 N 03-03-04/1/700)
Вопрос: О порядке принятия расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организациями, являющимися градообразующими в соответствии с законодательством РФ и не являющимися таковыми, имеющими подразделения, осуществляющие деятельность, связанную с использованием обслуживающих производств и хозяйств, в том числе при получении убытка от указанной деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 18.10.2006 N 03-03-04/1/695)
Вопрос: ...Организация планирует осуществлять доставку продуктов на дом покупателям по предварительной заявке с включением стоимости доставки в стоимость продуктов. Предварительно при получении заказа будут пробиваться чеки в магазине и вместе с продуктами доставляться покупателям. Соответствует ли данный вид деятельности понятию розничной торговли в целях исчисления ЕНВД? Если да, то какой физический показатель должен тогда применяться?
(Письмо Минфина РФ от 18.10.2006 N 03-11-04/3/460)
Вопрос: Об изменении порядка исчисления НДС при продаже бывших в употреблении импортных автомобилей, приобретенных у лиц, не являющихся налогоплательщиками этого налога.
(Письмо ФНС РФ от 17.10.2006 N ШТ-15-03/1137)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета организациями - оптовыми продавцами в составе расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, расходов в виде платы организациям розничной торговли за факт заключения договора поставки, за поставку товаров во вновь открывшиеся магазины, включение товаров в ассортимент, размещение товаров на полках, выделение для них постоянного и (или) дополнительного места в магазине.
(Письмо Минфина РФ от 17.10.2006 N 03-03-02/247)
Вопрос: Муниципальному казенному предприятию в соответствии с распоряжением Комитета по управлению муниципальным имуществом, являющегося учредителем данного учреждения, на праве оперативного управления передаются автомобили. Вправе ли организация не включать стоимость передаваемого имущества в налоговую базу по налогу на прибыль на основании пп. 26 п. 1 или пп. 8 п. 1 ст. 251 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 17.10.2006 N 03-03-04/4/162)
Вопрос: Относятся ли к расходам на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль и ЕСН: дополнительные ежемесячные выплаты матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет; премии сотрудникам к юбилейным датам (50-, 55-, 60-летию со дня рождения); премии сотрудникам к праздничным датам (8 марта, 23 февраля); оплата больничных листов в части, не подлежащей возмещению за счет средств ФСС за первые 2 дня временной нетрудоспособности?
(Письмо Минфина РФ от 17.10.2006 N 03-05-02-04/157)
Вопрос: ...Предприниматель, применяющий УСН, осуществляет продажу товаров. Товар он приобретает исключительно для перепродажи. Доставка товара со склада поставщика осуществляется на основании договора с транспортной организацией, которая ежемесячно выставляет счета за услуги. Вправе ли предприниматель в целях налогообложения учесть транспортные расходы после их фактической оплаты транспортной организации независимо от даты реализации этих товаров?
(Письмо Минфина РФ от 17.10.2006 N 03-11-05/233)
Вопрос: ...Организация применяет УСН. Облагается ли ЕНВД сдача организацией в аренду нестационарных торговых мест на рынке? Нужен ли раздельный учет расходов по видам деятельности? Как распределить подлежащие уплате взносы в Пенсионный фонд РФ при исчислении ЕНВД и единого налога по УСН? Облагается ли единым налогом по УСН безвозмездная передача помещения у собственника? Должна ли принимающая сторона подтверждать цену имущества заключением оценщика?
(Письмо Минфина РФ от 17.10.2006 N 03-11-04/3/457)
Вопрос: Электролизный химический комбинат заключил договор по страхованию ответственности перед третьими лицами при транспортировании радиоактивных веществ, ядерных материалов, изделий на их основе и их отходов и договор страхования гражданской ответственности организаций, осуществляющих деятельность в области использования атомной энергии. Можно ли учесть затраты по данным видам страхования при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 17.10.2006 N 03-03-04/4/161)
Вопрос: Об оценке стоимости имущества, внесенного в счет вклада в уставный капитал организации, в том числе в порядке приватизации государственного или муниципального имущества.
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2006 N 07-05-10/47)
Вопрос: О привлечении к административной ответственности резидентов в случае нарушения обязанности по репатриации денежных средств, причитающихся за переданные нерезидентам товары.
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2006 N 07-02-06/27)
Вопрос: Организацией временно ввезен на территорию РФ теплоход, арендованный для перевозки грузов. В соответствии с п. 2 ст. 212 ТК РФ организация в отношении временно ввезенного теплохода ежемесячно уплачивает НДС. Каков порядок принятия указанных сумм НДС к вычету?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2006 N 03-04-08/214)
Вопрос: В каком порядке банк должен учитывать при исчислении налога на прибыль суммы НДС по капитальным вложениям, произведенным в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество, а также суммы НДС, уплаченные банком по товарам (работам, услугам), используемым для работ по созданию этих улучшений? Стоимость улучшений арендодателем не компенсируется.
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2006 N 03-03-04/2/218)
Вопрос: ...Федеральное государственное учреждение - администрация морского рыбного порта уполномочено взимать госпошлину за выдачу паспорта моряка, а также дипломов и квалификационных свидетельств членам экипажей судов рыбопромыслового флота. Бюджетного финансирования учреждение не получает. Нужно ли и в каком порядке взимать госпошлину в этой ситуации? Из каких источников должны финансироваться работы по взиманию госпошлины?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2006 N 03-06-03-04/88)
Вопрос: ...ООО строит бизнес-центр. Согласно техническим условиям ООО должно спроектировать и переложить муниципальный водопровод. По окончании строительства водопровод передается в муниципальную собственность. ООО заключен договор с подрядчиком на проектирование и перекладку водопровода. Можно ли увеличить первоначальную стоимость бизнес-центра на сумму указанных работ? Можно ли принять к вычету НДС, предъявленный подрядчиком?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2006 N 03-03-04/1/692)
Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ супругу в случае покупки квартиры, которая была оформлена в собственность на другого супруга.
(Письмо ФНС РФ от 13.10.2006 N ВЕ-9-04/132)
Вопрос: ...Банк заключает договор об оказании услуг с оператором сотовой связи. В каком порядке подтверждается обоснованность таких расходов в целях их учета при исчислении налога на прибыль, в том числе если тариф безлимитный? Если часть звонков делается сотрудниками в нерабочее время и затраты на них не учитываются при исчислении налога на прибыль, то как определить сумму неучитываемых расходов, если тариф безлимитный?
(Письмо Минфина РФ от 13.10.2006 N 03-03-04/2/217)
Вопрос: ООО арендует здание, которое планирует использовать в качестве спортивного комплекса. ООО силами подрядной организации проводит реконструкцию здания. Затраты на реконструкцию арендодателем не возмещаются. Средства на реконструкцию предоставлены банком в кредит. Учитываются ли оплаченные расходы по реконструкции и проценты по кредиту при исчислении налога на прибыль, если ООО не имеет доходов?
(Письмо Минфина РФ от 13.10.2006 N 03-03-04/1/691)
Вопрос: Подпадает ли под действие системы налогообложения в виде ЕНВД предпринимательская деятельность организации по размещению рекламы на электронных носителях (плазменных панелях) внутри помещений торгового центра?
(Письмо Минфина РФ от 13.10.2006 N 03-11-04/3/453)
Вопрос: Организация осуществляет подпадающую под ЕНВД деятельность по реализации сжиженного газа через топливораздаточные колонки на территории АГЗС юридическим и физическим лицам. На территории АГЗС находятся здание операторской, а также открытая площадка для обслуживания покупателей. Как определяется физический показатель "площадь торгового зала" в целях исчисления ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 13.10.2006 N 03-11-04/3/454)
Вопрос: ...Организация осуществляет деятельность по добыче и реализации нефти. Имеет ли право организация при расчете НДПИ применить нормативы потерь, утвержденные на 2005 г., начиная с 2006 г. до момента утверждения потерь нефти на 2006 г. и нужно ли в случае утверждения нормативов потерь на 2006 г. пересчитать потери полезных ископаемых, облагаемых НДПИ по ставке 0%, начиная с 2006 г. или применять их с момента утверждения?
(Письмо Минфина РФ от 13.10.2006 N 03-07-01-04/26)
Вопрос: Организация реализует нефтепродукты через АЗС и является плательщиком акциза. Организация имеет несколько филиалов. В состав одного из филиалов (филиал N 5) входят несколько АЗС, находящихся в разных районах области. Куда в данном случае необходимо подавать декларацию по акцизам: по месту регистрации филиала N 5 или по всем районам области, где находятся АЗС?
(Письмо Минфина РФ от 13.10.2006 N 03-04-06/124)
Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Организация закупает сырье и материалы и учитывает в составе расходов по мере списания в производство. В какой момент будут признаваться расходами в целях исчисления налоговой базы по единому налогу при УСН суммы НДС по приобретенным материалам?
(Письмо Минфина РФ от 13.10.2006 N 03-11-04/2/209)
Вопрос: Организация, применяющая метод начисления, изготавливает продукцию в течение 3 - 4 месяцев, поэтапная сдача продукции заказчику не предусмотрена. Возникает ли необходимость признания доходов на дату завершения налогового периода согласно п. 2 ст. 271 НК РФ? Что является длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 13.10.2006 N 03-03-04/4/160)
Вопрос: ...Супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность, что указано в свидетельстве о госрегистрации. Может ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ быть предоставлен одному из них? Имели ли право налогоплательщики, осуществившие расходы в виде оплаты стоимости строительства либо приобретения жилья до 1 января 2001 г., на имущественный налоговый вычет при подаче деклараций по НДФЛ за 2003, 2004, 2005 гг.?
(Письмо Минфина РФ от 13.10.2006 N 03-05-01-03/136)
Вопрос: О правомерности применения УСН организацией, создавшей обособленное подразделение, не являющееся филиалом или представительством, а также не указанное в качестве таковых в учредительных документах организации.
(Письмо Минфина РФ от 13.10.2006 N 03-11-04/2/236)
Вопрос: ...Организация осуществляет регулярные международные перевозки пассажиров и багажа между Россией и странами Европы. Полученные денежные средства от продажи билетов не превышают установленного лимита, в пределах которого организации могут не сдавать наличную выручку в банк. Каков порядок применения пп. 1 п. 6 ст. 165 НК РФ для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0% в данной ситуации?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2006 N 03-04-08/211)
Вопрос: Об обязанности организации - налогоплательщика ЕНВД уплачивать НДФЛ с доходов, начисляемых работникам.
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2006 N 03-11-04/3/450)
Вопрос: Организация имеет автомобиль, который зарегистрирован в органах Госавтоинспекции МВД России по месту нахождения головной организации в г. Красноярске. Указанный автомобиль был передан в филиал компании, находящийся в другом городе того же субъекта РФ. Куда организация должна производить уплату транспортного налога: по месту государственной регистрации автомобиля или по месту его фактического использования?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2006 N 03-06-04-04/43)
Вопрос: О налогообложении налогом на игорный бизнес и о лицензировании деятельности по проведению интерактивной телеигры.
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2006 N 03-06-05-03/35)
Вопрос: ...Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". По условиям трудовых договоров работникам организации выплачивается материальная помощь (к отпуску, в связи с рождением ребенка и др.). Как учитывается выплаченная работникам матпомощь в целях применения УСН? Облагаются ли указанные выплаты страховыми взносами на ОПС, учитывая, что согласно п. 3 ст. 236 и п. 23 ст. 270 НК РФ суммы матпомощи не облагаются ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2006 N 03-11-04/2/206)
Вопрос: ...О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов и убытков, связанных с содержанием обслуживающих производств и хозяйств.
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2006 N 03-03-04/4/157)
Вопрос: О порядке определения и подтверждения стоимости амортизируемого имущества, переданного иностранной организацией в уставный капитал российской организации, для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2006 N 03-03-02/239)
Вопрос: ...Вид деятельности ООО, созданного 21.08.2006, подпадает под ЕНВД. Фактическая деятельность начнется в конце 2006 г. Находится ли до этого времени ООО на общей системе налогообложения? Должно ли ООО до начала деятельности встать на учет как налогоплательщик ЕНВД и уплачивать ЕНВД? Надо ли при ведении деятельности производить плату за выбросы вредных веществ, сдавать нулевые декларации по налогу на прибыль, налогу на имущество и ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2006 N 03-11-04/3/447)
Вопрос: ...Организация - плательщик ЕНВД осуществляет предпринимательскую деятельность в виде розничной торговли через арендованную часть торгового зала площадью 10 кв. м, расположенного в стационарной торговой сети. Арендуемая часть торгового зала передана арендатору без права пользования подсобными, складскими и иными помещениями. Какой физический показатель следует использовать организации в целях исчисления ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2006 N 03-11-04/3/448)
Вопрос: ...Организация оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспорта с использованием запчастей и заменой моторных масел. При этом отпуск для ремонта запчастей и расходных материалов, отражаемых на счете 10, осуществляется с торговой наценкой и выделяется в заказах-нарядах отдельной строкой. Правомерно ли перевести организацию на уплату ЕНВД в отношении осуществляемой ею деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2006 N 03-11-04/3/449)
Вопрос: ...В соответствии с Постановлением ФАС Поволжского округа от 27.01.2005 N А12-18544/04-С42 предприятия внутреннего водного транспорта, осуществляющие судоремонт и судостроение, освобождаются от уплаты земельного налога на основании п. 12 ст. 12 Закона РФ N 1738-1. Применяется ли данная льгота в 2006 г.? Следует ли уплачивать земельный налог, если информация о кадастровой стоимости земельного участка не доведена до налогоплательщика?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2006 N 03-06-02-04/143)
Вопрос: ...Какие листы декларации по НДС за налоговый период (квартал) необходимо представить в налоговый орган индивидуальному предпринимателю при отсутствии операций, облагаемых НДС, в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по НДС и налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0%, утвержденным Приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2006 N 03-04-14/24)
Вопрос: ...Вправе ли организация, осуществляющая монтаж приобретенного оборудования, применить налоговые вычеты по НДС в момент его принятия на счет 07? Как осуществляются вычеты НДС по оборудованию, монтаж которого начат в 2004 г. и к 31.12.2005 не завершен? Правомерно ли учитывать в составе расходов потери от порчи стройматериалов при их хранении и транспортировке в целях исчисления налога на прибыль в пределах норм естественной убыли?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2006 N 03-04-11/193)
Вопрос: ...В рамках соглашения на оказание юридической помощи, заключенного между адвокатом и ЗАО (доверителем), адвокату компенсируются расходы, связанные с участием в совещании, путем включения указанных расходов в счета, выставляемые адвокатом ЗАО. Относятся ли к расходам, уменьшающим налоговую базу по ЕСН, расходы адвоката, связанные с исполнением поручения доверителя?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2006 N 03-05-02-04/156)
Вопрос: Организация планирует заниматься деятельностью по продаже авиабилетов российских и зарубежных авиакомпаний в качестве их официального агента. Должна ли организация применять ККТ или формы перевозочных документов являются бланками строгой отчетности, позволяющими осуществлять денежные расчеты без применения ККТ?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2006 N 03-01-15/9-259)
Вопрос: ...Как нужно применять данные госбалансов запасов за разные периоды в течение одного года при расчете степени выработанности конкретного участка недр? Что подразумевает понятие "участок недр": лицензионный участок в целом или отдельные пласты месторождения? Какой метод определения количества добытого полезного ископаемого применяется в случае разработки нескольких участков недр и подготовки извлекаемой нефти на едином пункте сбора?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2006 N 03-07-01-02/53)
Вопрос: ..Организация получает доходы от продажи государственных и муниципальных ценных бумаг, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного (купонного) дохода, и доходы в виде процентов по этим ценным бумагам. Каковы порядок и сроки уплаты налога на прибыль (метод начисления) с таких доходов, в том числе в случае погашения ценной бумаги до истечения отчетного периода?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2006 N 03-03-04/2/216)
Вопрос: Российский банк осуществляет банковские операции по реализации своим клиентам дорожных чеков "Thomas Cook", "American Express" на основании договора, заключенного с иностранной организацией - резидентом Великобритании, и взимает с клиентов, приобретающих дорожные чеки, комиссию. Облагаются ли указанные операции НДС на территории РФ?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2006 N 03-04-08/210)
Вопрос: ...В ходе ремонта цистерн производится смена колесных пар, которые приходуются по стоимости лома и для целей налогообложения прибыли учитываются в составе внереализационных доходов. Впоследствии колесные пары реализуют или ремонтируют с установкой на цистерны. Возможно ли при этом включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, стоимость колесных пар, определенную как сумма налога на прибыль с дохода от их оприходования?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2006 N 03-03-04/1/687)
Вопрос: ...Федеральным законом от 27.07.2006 N 144-ФЗ, вступающим в силу с 01.01.2007, предусмотрено включение комнат в перечень объектов жилья, при приобретении которых налогоплательщику предоставляется имущественный налоговый вычет, а также увеличен размер социальных налоговых вычетов по расходам на обучение и лечение и др. При декларировании физлицом доходов за 2006 г. в целях уплаты НДФЛ можно ли учесть эти расходы?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2006 N 03-05-01-03/135)
Вопрос: Об определении в целях бухгалтерского учета стоимости основных средств, полученных организацией по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами.
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2006 N 07-05-06/247)
Вопрос: О применении ставок по земельному налогу, установленных представительными органами муниципальных образований, при расчете цены выкупа земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности.
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2006 N 03-06-02-02/126)
Вопрос: Каков порядок уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию договора мены на недвижимое имущество?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2006 N 03-06-03-03/46)
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), приобрела за плату два простых векселя банка у индивидуального предпринимателя. Одним из векселей организация рассчиталась с поставщиком за материальные ценности, второй вексель был предъявлен банку с зачислением денежных средств на счет организации. Возникает ли при осуществлении указанных операций с векселями доход, учитываемый в целях УСН?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2006 N 03-11-04/2/202)
Вопрос: Организация, применяющая УСН, выполняет функции заказчика-застройщика по строительству жилого дома за счет средств дольщиков. В договорах долевого строительства не предусмотрен возврат дольщикам средств, сэкономленных при снижении фактической стоимости строительства по сравнению с его договорной стоимостью. Следует ли учитывать в составе доходов организации образовавшуюся экономию?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2006 N 03-11-04/2/201)
Вопрос: Вправе ли организация, одновременно применяющая ЕНВД и УСН, не вести бухгалтерский учет, а также не представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность в целом по организации? Предусмотрена ли ответственность за неведение бухгалтерского учета?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2006 N 03-11-04/2/203)
Вопрос: ...Организация - резидент технико-внедренческой особой экономической зоны, на территории которой находится ее обособленное подразделение, осуществляет за пределами особой экономической зоны иную деятельность, кроме технико-внедренческой. Правомерно ли это? Каков в таком случае режим обложения ЕСН в отношении выплат, начисленных в пользу физических лиц, занятых в иных, помимо технико-внедренческой, видах деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2006 N 03-05-02-03/36)
Вопрос: Каков порядок учета расходов на приобретение основных средств организациями, применяющими УСН и выбравшими объект налогообложения "доходы", при переходе с УСН на общий режим налогообложения, а также при смене объекта налогообложения с "доходов" на "доходы, уменьшенные на величину расходов"?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2006 N 03-11-02/217)
Вопрос: О порядке определения фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности для целей расчета корректирующего коэффициента К2 при исчислении ЕНВД.
(Письмо ФНС РФ от 09.10.2006 N 02-7-11/223@)
Вопрос: О порядке включения в расходы, учитываемые при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, затрат на приобретение автомобиля, а также об отсутствии основания для включения в расходы затрат на ОСАГО и добровольное страхование транспортных средств.
(Письмо ФНС РФ от 09.10.2006 N 02-6-09/151)
Вопрос: О лицензировании производства спирта этилового синтетического обезвоженного как промежуточного продукта в составе единого технологического процесса производства осушителя ЭТ-1, этилкарбитола, этилцеллозольва.
(Письмо ФНС РФ от 09.10.2006 N 07-1-04/6491@)
Вопрос: О порядке бухгалтерского учета расходов застройщика, связанных со строительством объектов.
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2006 N 07-05-06/245)
Вопрос: О порядке принятия к вычету НДС, уплаченного таможенным органам при ввозе на территорию РФ в качестве вклада в уставный капитал оборудования, требующего монтажа.
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2006 N 03-04-08/209)
Вопрос: ...Организация реализует ОС, приобретенные до 1 января 2002 г., в первоначальную стоимость которых включен НДС. Согласно п. 3 ст. 154 НК РФ в этом случае налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализуемого имущества с учетом НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества. По данным какого учета при этом определяется остаточная стоимость: налогового или бухгалтерского?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2006 N 03-04-11/120)
Вопрос: ...Лизинговая компания (ОАО) в 2005 - 2006 гг. приобретает имущество для передачи лизингополучателю по договору лизинга. Указанное имущество учитывается ОАО в составе доходных вложений в материальные ценности и отражается на счете 03. Имеет ли право ОАО как до, так и после 01.01.2006 принимать к вычету суммы НДС по имуществу, приобретенному для передачи в лизинг, при соблюдении всех требований НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2006 N 03-04-11/191)
Вопрос: О порядке учета в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, расходов на приобретение форменной одежды для работников.
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2006 N 03-03-04/1/686)
Вопрос: Учитывается ли в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, стоимость форменной одежды работников организации, если форменная одежда в собственность работника не передается?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2006 N 03-03-04/4/156)
Вопрос: ...На балансе организации учитывается компьютер как единый инвентарный объект со сроком полезного использования: в бухучете - 10 лет, в налоговом учете - 5 лет. Организация заменила вышедший из строя монитор на новый. Изменяется ли в целях исчисления налога на прибыль первоначальная стоимость компьютера в связи с заменой монитора? Как учитываются расходы на замену монитора, если амортизация по компьютеру начислена полностью?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2006 N 03-03-04/4/156)
Вопрос: Физическое лицо получило от ликвидируемого ООО доход в виде части имущества общества - распределяемых ценных бумаг. Подлежит ли обложению НДФЛ полученный налогоплательщиком доход в натуральной форме в виде распределяемых ценных бумаг?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2006 N 03-05-01-04/227)
Вопрос: Физлица - акционеры ЗАО N 1 учреждают ЗАО N 2. По учредительному договору в качестве оплаты стоимости акций, распределяемых среди учредителей вновь создаваемого ЗАО N 2, в уставный капитал ЗАО N 2 будут внесены акции ЗАО N 1. Акции ЗАО N 1 не обращаются на организованном рынке ценных бумаг и не имеют рыночной котировки. Приводит ли оплата акций ЗАО N 2 к возникновению дохода, облагаемого НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2006 N 03-05-01-04/289)
Вопрос: ...Физлицо внесло в уставный капитал ООО вклад 1 000 000 руб. Через 2 года физлицо выходит из состава ООО, ему выплачивается действительная стоимость внесенного вклада в сумме 1 000 000 руб. Облагается ли НДФЛ выплата в виде действительной стоимости доли физлица в ООО? Если да, то вправе ли физлицо уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на сумму расходов, ранее произведенных им при внесении вклада в уставный капитал ООО?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2006 N 03-05-01-04/290)
Вопрос: При получении физическими лицами - участниками ликвидируемого ООО части его имущества возникает доход в виде распределенной, но не выплаченной части прибыли, а также выплачиваемой стоимости имущества общества. Предоставляется ли физическому лицу вычет в сумме расходов, связанных с приобретением долей ликвидируемого общества? Признается ли общество налоговым агентом по исчислению и уплате НДФЛ при выплате указанных доходов физическому лицу?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2006 N 03-05-01-04/291)
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель при расчете ЕНВД корректировать поправочный коэффициент К2 с учетом фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности, в том числе учитывая выходные и праздничные дни?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2006 N 03-11-05/227)
Вопрос: Является ли единовременное вознаграждение по итогам года, выплаченное на основании решения общего собрания акционеров из чистой прибыли членам совета директоров, состоящим в трудовых отношениях с акционерным обществом, объектом налогообложения по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2006 N 03-05-02-04/155)
Вопрос: О бухгалтерском учете первоначальной стоимости лизингового имущества; об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов организации на обучение сотрудника организации на курсах повышения квалификации.
(Письмо Минфина РФ от 06.10.2006 N 07-05-06/244)
Вопрос: По условиям договоров лизинга лизингодатель согласно п. 7 ст. 259 НК применяет к норме амортизации на лизинговое имущество специальный коэффициент (не выше 3). Возможно ли в целях налогообложения прибыли в рамках одного договора лизинга изначально предусмотреть применение разных специальных коэффициентов, в том числе ниже 1, но не выше 3?
(Письмо Минфина РФ от 06.10.2006 N 03-03-04/1/682)
Вопрос: ...На 2006 г. не утверждены нормативы потерь полезных ископаемых. Согласно изменениям, внесенным в НК РФ Федеральным законом от 27.07.2006 N 151-ФЗ, до утверждения таких нормативов применяются нормативы, утвержденные ранее. Закон N 151-ФЗ распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2006, вступает в силу 01.01.2007. Возможно ли при расчете НДПИ за 2006 г. применять нормативы, утвержденные на 2005 г., до наступления 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 06.10.2006 N 03-07-01-04/24)
Вопрос: ...Могут ли организации в целях исчисления налога на прибыль учитывать отчисления в резервы для обеспечения безопасности радиационно опасных производств на приобретение товаров, работ, услуг для объектов незавершенного капстроительства, связанных с обеспечением ядерно-радиационной безопасности? Могут ли средства указанных резервов, аккумулированные на отдельном счете Росатома, считаться использованными по факту их перечисления?
(Письмо Минфина РФ от 06.10.2006 N 03-03-02/237)
Вопрос: Организация имеет в собственности здание, где расположены магазин, осуществляющий розничную торговлю и уплачивающий ЕНВД, и танцпол, находящийся на общем режиме налогообложения. Согласно экспликации к техническому паспорту на здание площадь, занимаемая танцполом, отнесена к торговой площади. На основании этого налоговые органы обязывают при исчислении ЕНВД учитывать площадь торгового зала магазина и площадь танцпола. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 06.10.2006 N 03-11-04/3/441)
Вопрос: ...Организация - плательщик ЕНВД арендует торговый зал общей площадью 51 кв. м, в том числе торговая площадь 36 кв. м, из них площадь контрольно-кассовых узлов составляет 2 кв. м. Проход для покупателей от контрольно-кассовых узлов до торгового зала пролегает через торговые залы, принадлежащие предпринимателю - плательщику ЕНВД. Нужно ли учитывать площадь прохода для покупателей при определении физического показателя для расчета ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 06.10.2006 N 03-11-04/3/443)
Вопрос: О сроках подачи заявления о возврате на расчетный счет налогоплательщика сумм НДС по товарам (работам, услугам), использованным при производстве и реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке НДС в размере 0 процентов, а также о возможности представления заявления о возврате указанных сумм НДС одновременно с налоговой декларацией по НДС по ставке 0 процентов.
(Письмо Минфина РФ от 06.10.2006 N 03-04-08/205)
Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", уменьшить сумму квартального авансового платежа по единому налогу на сумму фактически уплаченных в квартале страховых взносов на ОПС в виде фиксированного платежа, равного годовому размеру, или, несмотря на произведенный годовой платеж, сумму налога можно уменьшить только на сумму страховых взносов, относящуюся к соответствующему отчетному периоду?
(Письмо Минфина РФ от 06.10.2006 N 03-11-05/226)
Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по изготовлению и реализации юридическим и физическим лицам кузнечных изделий (решетки и ограды), профнастила, металлочерепицы, сайдинга, водосливных систем из крашеного и некрашеного оцинкованного листового металла. Может ли указанная деятельность быть переведена на ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 06.10.2006 N 03-11-04/3/442)
Вопрос: На какую дату учитываются в составе расходов при переходе с УСН на общий режим налогообложения (метод начисления) расходы организации, не связанные с погашением задолженности за товары (работы, услуги), переданные имущественные права, в частности суммы зарплаты, взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленные в период применения УСН, но фактически уплаченные в период применения общего режима налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 06.10.2006 N 03-11-02/711)
Вопрос: Организация оказывает услуги по временному размещению и проживанию, а также бытовые услуги (стирки, глажки и сауны за дополнительную плату проживающим в гостинице). Подлежат ли переводу на ЕНВД данные виды деятельности? Если да, то какой физический показатель должен применяться? Учитывается ли при исчислении ЕНВД площадь гостиничных номеров, находящихся на ремонте или не используемых по иным причинам?
(Письмо Минфина РФ от 06.10.2006 N 03-11-04/3/435)
Вопрос: ...Организация осуществляет два вида деятельности. Один вид подпадает под ЕНВД, а по второму применяется общий режим налогообложения. Площадь, на которой осуществляется деятельность, облагаемая ЕНВД, выделена в инвентарных документах. Может ли организация предусмотреть в учетной политике определение стоимости здания, включаемой в налоговую базу по налогу на имущество, пропорционально площади, занятой деятельностью, не облагаемой ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 06.10.2006 N 03-11-04/3/436)
Вопрос: ...НК РФ позволяет уменьшить прибыль, полученную при совершении операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке, на убыток прошлых периодов, полученный от основной деятельности. Относится ли это только к убыткам прошлых периодов или в целях исчисления налога на прибыль организация вправе уменьшить прибыль, полученную по операциям с ценными бумагами, на сумму косвенных расходов по основному виду деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 06.10.2006 N 03-03-04/4/154)
Вопрос: ...Вправе ли организация применять нулевую ставку по НДС в отношении услуг по организации, сопровождению и транспортировке ввозимых на территорию РФ товаров и вывозимых за пределы РФ продуктов переработки этих товаров, если они помещены под таможенный режим "переработка на таможенной территории"? Какая ставка НДС применяется в отношении услуг по переработке товаров, помещенных под указанный таможенный режим?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2006 N 03-04-08/206)
Вопрос: ...О применении НДС в связи с принятием Правил применения налоговой ставки 0% по НДС при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 22.07.2006 N 455.
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2006 N 03-04-15/174)
Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры.
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2006 N 03-05-01-04/281)
Вопрос: Организация занимается комиссионной торговлей, т.е. приемом от населения товаров, бывших в употреблении, и последующей их реализацией. Является ли в данном случае организация налоговым агентом по НДФЛ и обязана ли представлять в налоговые органы сведения по форме 2-НДФЛ в отношении доходов физических лиц от продажи имущества по договорам комиссии?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2006 N 03-05-01-04/280)
Вопрос: Следует ли начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплаты дивидендов участнику АО, применяющего УСН?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2006 N 03-05-02-04/152)
Вопрос: ...Организация, применяющая общий режим налогообложения и в отношении отдельных видов деятельности переведенная на уплату ЕНВД, приобрела основные средства, товары и материалы и приняла к вычету соответствующую сумму НДС. Правомерно ли в целях уплаты налога на прибыль учесть расходы в виде восстановленных и уплаченных в бюджет сумм НДС по основным средствам, товарам и материалам, используемым при осуществлении операций, облагаемых ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2006 N 03-11-04/3/437)
Вопрос: Организация, применявшая в 2002 г. общий режим налогообложения, получила по итогам года убыток. В 2003 г. она перешла на УСН, а в 2004 г. вернулась на общую систему налогообложения. Верно ли, что налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2004 г. может быть уменьшена на сумму убытка, полученного в 2002 г.?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2006 N 03-03-02/234)
Вопрос: Организация продает товары юридическим лицам за наличный расчет посредством развозной торговли с использованием автоприцепа. Может ли указанная деятельность быть переведена на уплату ЕНВД? Если да, то какой физический показатель должен использоваться при исчислении ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2006 N 03-11-04/3/439)
Вопрос: Рекламное агентство оказывает услуги по размещению наружной рекламы на электронных табло, полученных им во временное пользование по договорам аренды. Является ли данная организация плательщиком ЕНВД с учетом того, что собственных рекламных конструкций у нее нет?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2006 N 03-11-04/3/440)
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, приобрела товары, оплатила, а затем реализовала их своим покупателям. Товары оплачены покупателями через неделю после отгрузки. В какой момент организация при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, может включить в состав расходов стоимость товаров - сразу после отгрузки или после оплаты?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2006 N 03-11-04/2/199)
Вопрос: ...НК РФ установлены размеры госпошлины за госрегистрацию, совершение прочих юридически значимых действий в области госрегистрации транспортных средств. Постановлением Правительства РФ от 08.04.1992 N 228 установлено, что органы исполнительной власти субъектов РФ вправе определять размеры оплаты за выдачу и замену регистрационных знаков и другой специальной продукции. Правомерно ли это, учитывая положение п. 2 ст. 333.16 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2006 N 03-06-03-04/81)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в расходах при исчислении налога на прибыль страховых взносов, уплаченных владельцами складов временного хранения по договорам добровольного страхования ответственности.
(Письмо ФНС РФ от 04.10.2006 N 02-3-10/231)
Вопрос: ...Организация (ЗАО) осуществляет поставки телекоммуникационного оборудования в Киргизию. Оборудование комплектуется технической документацией, программным обеспечением и пользовательскими лицензиями к нему. Указанная документация и программное обеспечение включаются в стоимость оборудования и передаются покупателю вместе с оборудованием. Является ли РФ местом реализации вышеперечисленных товаров для целей обложения НДС?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2006 N 03-04-08/203)
Вопрос: Согласно пп. 8 п. 5 ст. 169 НК РФ в счете-фактуре должна быть указана стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без НДС. В случае если по одному счету-фактуре отгружается несколько наименований товаров, следует ли указывать в таком счете-фактуре итог общей стоимости товаров без учета НДС?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2006 N 03-04-11/187)
Вопрос: О применении НДС и налога на прибыль в случае реализации имущества организацией, переведенной на уплату ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2006 N 03-11-04/3/429)
Вопрос: ...Организация осуществляет два вида деятельности, один из которых облагается ЕНВД. Правомерно ли распределение расходов по оплате коммунальных услуг и арендной платы между разными видами деятельности пропорционально размеру площади помещений, используемых для этих видов деятельности, а также пропорционально доходам, полученным в целом по организации в случае использования помещений для ведения сразу двух видов деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2006 N 03-11-04/3/431)
Вопрос: ...Организацией при перечислении в бюджет НДС в платежном поручении была допущена ошибка. Данная ошибка повторялась несколько месяцев. ИФНС было предъявлено требование об уплате налога и погашении всей недоимки и пеней. Организация обратилась с просьбой о зачете переплаты в погашение задолженности. ИФНС отказала, мотивируя это тем, что организации сначала необходимо полностью погасить задолженность и пени. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2006 N 03-02-07/1-272)
Вопрос: О распределении расходов организации по видам деятельности, переведенным на ЕНВД, и видам деятельности, относящимся к общему режиму налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2006 N 03-11-04/3/430)
Вопрос: ...Земельный участок, занятый под зданиями трансформаторных подстанций, закреплен за муниципальным унитарным предприятием на праве постоянного (бессрочного) пользования и расположен в границах муниципального образования г. Мурома. Относятся ли данные участки к участкам, занятым жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, применима ли к ним та же ставка земельного налога - 0,3 процента?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2006 N 03-06-02-04/141)
Вопрос: ...Организации принадлежит часть нежилых помещений в многоквартирном доме на праве собственности, но не принадлежит земельный участок, занятый нежилыми помещениями. Признается ли организация плательщиком земельного налога в отношении данного земельного участка? Если да, то каким образом определить налоговую базу по земельному налогу, если доля организации в общей долевой собственности на общее имущество в доме не определена?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2006 N 03-06-02-04/142)
Вопрос: ...Как при расчете ЕНВД скорректировать коэффициент К2 на фактический период времени ведения предпринимательской деятельности в следующих ситуациях: из пяти мест организации два работают ежедневно, два - 4 дня в неделю, одно - 5 дней в неделю; из 22 рабочих дней месяца один работник (из трех занятых в организации в деятельности, переведенной на ЕНВД) отработал 15 дней, второй - 10 дней, третий - полные 22 дня?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2006 N 03-11-04/3/432)
Вопрос: О применении НДС в случае заключения резидентом Республики Беларусь с российским налогоплательщиком договора хранения ввезенного товара на складе, расположенном на территории РФ, с последующей его реализацией по договору купли-продажи, заключенному белорусским продавцом, не состоящим на учете в российских налоговых органах, с российским покупателем.
(Письмо ФНС РФ от 03.10.2006 N 03-2-03/1868@)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель имеет на праве собственности стационарные рекламные конструкции. По договору аренды предприниматель сдает конструкции рекламодателям. Деятельность по размещению и распространению наружной рекламы сам предприниматель не ведет. Является ли он в данном случае плательщиком ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2006 N 03-11-05/222)
Вопрос: ...В соответствии с п. 2 ст. 425 ГК РФ стороны вправе установить, что условия заключенного ими договора применяются к отношениям, возникшим до заключения договора. В случае включения положения п. 2 ст. 425 ГК РФ в лицензионный договор вправе ли налогоплательщик уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму расходов, которые возникли в период с момента подписания договора и до его регистрации?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2006 N 03-03-04/1/683)
Вопрос: ...Согласно договору банковского счета на сумму неснижаемого остатка на счете клиента начисляются проценты по ставке, зависящей от срока поддержания неснижаемого остатка. Проценты начисляются на дату снижения остатка ниже установленного размера. Начало и окончание срока поддержания неснижаемого остатка приходятся на разные налоговые периоды. Как в целях налогообложения прибыли учесть проценты, начисленные по договору?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2006 N 03-03-04/2/214)
Вопрос: ...В связи с реорганизацией Банка 1 путем присоединения к нему Банка 2 на баланс Банка 1 переданы ценные бумаги. Вправе ли Банк 1 при реализации данных ценных бумаг включить в расходы для целей исчисления налога на прибыль затраты по их приобретению? При этом датой приобретения ценных бумаг для определения налоговой базы будет являться дата присоединения, а ценой приобретения - сумма фактических затрат Банка 2 по их приобретению.
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2006 N 03-03-04/2/213)
Вопрос: ...Филиал немецкой организации в РФ, занимающийся кинопрокатом фильмов, в целях продвижения фильмов организует прием режиссеров фильма, актеров - исполнителей главных ролей, организует пресс-конференции с их участием. Относятся ли расходы, связанные с подготовкой и проведением пресс-конференции, к расходам на рекламные мероприятия через средства массовой информации, учитываемые при исчислении налога на прибыль без ограничений?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2006 N 03-03-04/1/678)
Вопрос: Организация А в качестве обеспечения обязательства перед банком по кредитному договору, заключенному между банком и третьим лицом (организацией Б), предоставляет в залог собственное имущество на безвозмездной основе. При этом данное имущество остается в пользовании залогодателя или передается в аренду сторонним организациям. Возникает ли в данном случае у организации А, а также у организации Б доход, подлежащий обложению налогом на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2006 N 03-03-04/1/679)
Вопрос: ...Российской организацией в 2003 г. был получен заем от иностранной организации, когда иностранная организация не являлась участником российской организации. В 2006 г. доля иностранной организации в уставном капитале российской организации составила 100%. В 2006 г. планируется заключить соглашение о прощении долга, в результате чего возникнет внереализационный доход. Подлежит ли данный доход обложению налогом на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2006 N 03-03-04/1/680)
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, занимается производством и тиражированием видеофильмов для нужд образования, имеющих удостоверение национального фильма. Организация заключила контракт с Роскультурой на финансирование производства национальных фильмов. Может ли организация перечисленные по контракту средства не учитывать в составе доходов в целях исчисления единого налога при УСН, как средства целевого финансирования?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2006 N 03-11-04/2/198)
Вопрос: ...Организация (поставщик) реализует лесопродукцию с применением УСН. Отгрузки производятся железнодорожным транспортом на основании договоров с перевозчиком. С покупателями заключены договоры купли-продажи лесопродукции на условиях возмещения покупателем продавцу затрат по оплате железнодорожного тарифа. Вправе ли организация не включать в доходы в целях исчисления единого налога при УСН оплату покупателем железнодорожного тарифа?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2006 N 03-11-04/2/195)
Вопрос: Подлежит ли обложению ЕНВД реализация аптечными учреждениями лекарственных средств отдельным категориям населения по бесплатным рецептам (в случае полной оплаты указанных лекарственных средств уполномоченными фармацевтическими и лечебно-профилактическими организациями)?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2006 N 03-11-04/3/428)
Вопрос: ...Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы дистрибьютора по оплате услуг сетевых магазинов за факт заключения договора поставки, поставку товаров в магазины торговой сети, включение товарных позиций в ассортимент магазинов, размещение товаров на полках магазинов, выделение для них постоянного или дополнительного места в магазине?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2006 N 03-03-04/1/677)
Вопрос: Являются с 01.01.2007 плательщиками НДС адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты? Облагаются ли НДС с 2007 г. услуги, предоставляемые указанными адвокатами в рамках своей профессиональной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2006 N 03-04-07/09)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по приготовлению пищи школьникам и для этого арендует пищеблоки в столовых общеобразовательных учреждений без залов обслуживания посетителей только для обеспечения горячим питанием учащихся. Оказанные услуги по приготовлению пищи оплачиваются как в наличной форме, так и по безналичному расчету. Подлежит ли указанная деятельность переводу на ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2006 N 03-11-05/223)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель реализует в розницу бутилированную питьевую воду с условием поставки товара на дом. Оформление договоров розничной купли-продажи и прием заявок осуществляются в офисе предпринимателя. С использованием какого физического показателя должен исчисляться ЕНВД? Какой физический показатель будет применяться в случае изменения условий оформления реализации бутилированной воды?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2006 N 03-11-05/220)
Вопрос: ООО, применяющее УСН, арендовало помещение для целей осуществления деятельности по оказанию услуг салона красоты, оборудованное стационарным рабочим местом. При этом в учредительные документы изменения, связанные с образованием стационарного оборудованного рабочего места, не вносились. Вправе ли организация в дальнейшем продолжать применять УСН?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2006 N 03-11-04/2/196)
Вопрос: Организация (комиссионер) по договору комиссии принимает товар от индивидуального предпринимателя (комитента) для продажи в розницу населению. За это организация получает комиссионное вознаграждение. Подлежит ли организация переводу на уплату ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2006 N 03-11-04/3/427)
Вопрос: ...При вывозе товаров с территории РФ организация подает временную таможенную декларацию и уплачивает таможенные пошлины, сумма которых впоследствии корректируется в полной таможенной декларации с учетом фактического объема вывезенного товара. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть сумму таможенных пошлин, начисленных и отраженных во временной таможенной декларации в момент ее составления?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2006 N 03-03-04/1/684)
Вопрос: Физическое лицо уплачивает банку проценты по кредиту. При этом, согласно графику платежей, в первые три месяца сумма уплачиваемых процентов меньше суммы, исчисленной исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. В каком порядке должна определяться налоговая база по доходам в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах? Следует ли удерживать НДФЛ при каждой выплате или по окончании налогового периода?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2006 N 03-05-01-04/278)
Вопрос: О применении классификации доходов бюджетов Российской Федерации в отношении денежных средств, поступающих на счета учреждений, находящихся в ведении Федерального агентства специального строительства, от дольщиков и инвесторов на строительство объектов; о включении средств целевого финансирования в состав налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 02.10.2006 N 02-14-10/2645)
Вопрос: В каком размере должна уплачиваться организацией государственная пошлина за государственную регистрацию каждого дополнительного соглашения к ранее зарегистрированному договору аренды недвижимого имущества (нежилого помещения), предусматривающего внесение изменений в записи ЕГРП, но которое не требует перерегистрации данного договора аренды?
(Письмо Минфина РФ от 02.10.2006 N 03-06-03-04/79)
Вопрос: ...ООО в качестве вклада в уставный капитал получает от учредителя объект ОС. Согласованная учредителями стоимость ОС, вносимого в качестве вклада в уставный капитал, совпадает с остаточной стоимостью этого ОС по данным налогового и бухгалтерского учета передающей стороны и равна 884 578 руб. По оценке независимого оценщика стоимость данного ОС равна 3 365 070 руб. Какую стоимость надо брать для расчета налога на имущество организаций?
(Письмо Минфина РФ от 02.10.2006 N 03-06-01-04/184)
Вопрос: ...ЗАО, применяющее УСН, преобразовано в ООО 07.08.2006. Как ООО переходить на УСН? Заводить ли ООО новую Книгу учета доходов и расходов с 07.08.2006 или продолжить ведение Книги учета доходов и расходов ЗАО? Какую отчетность представить в ИФНС ООО в связи с реорганизацией ЗАО? Как учесть арендную плату, поступившую на счет ЗАО после реорганизации? Учитываются ли в целях УСН суммы излишне взысканных налогов, возвращенных на счет ООО?
(Письмо Минфина РФ от 02.10.2006 N 03-11-04/2/194)
Вопрос: ...Организация осуществляет реализацию сжиженного газа населению по установленным тарифам (с НДС). Отдельным категориям граждан предоставляются льготы по оплате за сжиженный газ. Денежные средства из бюджета выделяются на оплату товаров (работ, услуг) для льготных категорий граждан. Включаются ли в налоговую базу по НДС суммы предоставленных льгот и субсидий по оплате за сжиженный газ?
(Письмо Минфина РФ от 02.10.2006 N 03-04-11/183)
Вопрос: ...Работником, использующим свой автомобиль при выполнении трудовых обязанностей, с организацией заключен договор аренды автомобиля без экипажа. По договору ему выплачивается арендная плата, а расходы по эксплуатации автомобиля оплачиваются дополнительно. Вправе ли организация учесть арендную плату и расходы по эксплуатации при исчислении налога на прибыль? Нужно ли удерживать НДФЛ с арендной платы? Облагаются ли данные выплаты ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 02.10.2006 N 03-05-01-04/277)
Вопрос: О применении НДС при осуществлении операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов с использованием платежных систем, в том числе "Вестерн Юнион".
(Письмо Минфина РФ от 29.09.2006 N 03-04-15/172)
Вопрос: Следует ли организации производить корректировку налоговой базы предыдущего налогового (отчетного) периода по ЕСН и взносам в ПФР и представлять уточненные расчеты авансовых платежей, а также декларации по ЕСН в случае проведения в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчета начисленных ранее сумм выплат и вознаграждений в пользу работников в связи с досрочным возвращением из командировки, болезнью, отзывом из отпуска?
(Письмо Минфина РФ от 29.09.2006 N 03-05-02-04/151)
Вопрос: ...Организация включена в перечень потенциально опасных организаций г. Москвы. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе расходов затраты, связанные с разработкой паспорта безопасности опасного объекта, а также затраты по разработке паспорта антитеррористической защищенности и техногенной безопасности?
(Письмо Минфина РФ от 29.09.2006 N 03-03-04/1/675)
Вопрос: ...Организация заключила договор аренды земельного участка. Договор зарегистрирован. Сейчас заключено дополнительное соглашение к договору, где учтены изменения. В каком размере уплачивается госпошлина за госрегистрацию дополнительного соглашения? Нужно ли уплачивать госпошлину за внесение изменений в ЕГРП?
(Письмо Минфина РФ от 29.09.2006 N 03-06-03-04/78)
Вопрос: О порядке признания для целей бухгалтерского учета и учета в целях исчисления налога на прибыль доходов от продажи квартир.
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2006 N 07-05-06/241)
Вопрос: Об отсутствии оснований для обложения НДС премий, выплачиваемых продавцом покупателю товаров по результатам продаж за определенный период без изменения цены товара.
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2006 N 03-04-11/182)
Вопрос: О сроках постановки на учет в каждом налоговом органе по месту осуществления плательщиками ЕНВД деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов и о порядке определения места осуществления такой деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2006 N 03-11-04/3/424)
Вопрос: О внесении изменений в часть вторую НК РФ, предусматривающих возможность не включать с 01.01.2007 в состав доходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций, сумм кредиторской задолженности по уплате пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством РФ или по решению Правительства РФ.
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2006 N 03-03-04/1/673)
Вопрос: О применении показателя базовой доходности "торговое место" или "площадь торгового зала" при исчислении ЕНВД в случае переоборудования организацией помещения, арендуемого ею под розничную торговлю строительными материалами в подвальном помещении жилого дома.
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2006 N 03-11-05/219)
Вопрос: ...Какими документами должны подтверждаться фактически произведенные налогоплательщиком расходы на приобретение ценных бумаг? Является ли в целях исчисления НДФЛ договор купли-продажи ценных бумаг документом, подтверждающим факт оплаты указанных в договоре ценных бумаг?
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2006 N 03-05-01-05/215)
Вопрос: Об учете амортизационной премии по основным средствам в составе косвенных расходов при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2006 N 03-03-02/230)
Вопрос: О подтверждении принадлежности пищевых продуктов к продуктам детского питания в целях применения ставки НДС в размере 10 процентов.
(Письмо ФНС РФ от 27.09.2006 N ШТ-15-03/1041)
Вопрос: О бухгалтерском учете фактически эксплуатируемых объектов недвижимости, по которым закончены капитальные вложения, оформлены соответствующие первичные учетные документы по приемке-передаче, документы переданы на государственную регистрацию.
(Письмо Минфина РФ от 27.09.2006 N 07-05-06/238)
Вопрос: О возможности проведения зачета сумм излишне уплаченного налога на имущество предприятий в счет уплаты налога на имущество организаций.
(Письмо Минфина РФ от 27.09.2006 N 03-06-01-04/181)
Вопрос: О возможности самостоятельной корректировки плательщиками ЕНВД коэффициента К2 на значение коэффициента, учитывающего фактический период времени ведения предпринимательской деятельности в течение налогового периода.
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2006 N 03-11-05/218)
Вопрос: О включении в состав расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль доплаты работникам до среднего заработка при наступлении временной нетрудоспособности в размере суммы превышения фактически выплачиваемого работодателем пособия по временной нетрудоспособности в пределах фактического (среднего) заработка над максимальным размером пособия, выплачиваемого из ФСС РФ.
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2006 N 03-03-04/2/212)
Вопрос: О корректировке в целях исчисления ЕНВД коэффициента базовой доходности К2 в отношении деятельности в сфере оказания услуг по временному размещению и проживанию в гостинице в случае, если в течение определенного периода времени она была закрыта по причине ремонта или отсутствия занятых номеров, а также в случае частичной заполненности номеров.
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2006 N 03-11-04/3/422)
Вопрос: ...Российская организация арендует у другой организации морские суда для перевозок между портами за пределами РФ и между портами РФ и другого государства. Также она арендует морские суда у иностранной организации для перевозок между портами РФ и другого государства. Облагаются ли НДС услуги по предоставлению судов в аренду в указанных случаях? Следует ли российской организации удерживать налог на прибыль с доходов иностранной организации?
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2006 N 03-04-08/193)
Вопрос: Какие документы необходимо представить в налоговый орган в целях подтверждения права на применение налоговой ставки 0% по НДС организации, выполняющей работы (оказывающей услуги) по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки на таможенной территории?
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2006 N 03-04-15/170)
Вопрос: Организация получила в результате сбраживания медового сусла, применения специальных технологических приемов и без добавления этилового спирта медовое вино с объемной долей спирта 21%. Относится ли указанное медовое вино к натуральным винам для целей обложения акцизом? По какой налоговой ставке указанное медовое вино облагается акцизом?
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2006 N 03-04-06/121)
Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ супругу в случае приобретения другим супругом жилого дома.
(Письмо ФНС РФ от 25.09.2006 N 04-2-02/579@)
Вопрос: О порядке предоставления физическому лицу имущественного налогового вычета по НДФЛ по доходам от продажи квартиры, находившейся в общей долевой собственности менее трех лет.
(Письмо ФНС РФ от 25.09.2006 N 04-2-03/150@)
Вопрос: О правомерности начисления налоговыми органами пени в случае несвоевременной уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль организаций.
(Письмо Минфина РФ от 25.09.2006 N 03-03-04/1/670)
Вопрос: О необходимости бюджетного учета государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями (имущества казны).
(Письмо Минфина РФ от 22.09.2006 N 02-14-10а/2567)
Вопрос: О бюджетном учете имущества казны субъекта Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 22.09.2006 N 02-14-10а/2566)
Вопрос: О порядке применения отдельных кодов классификации доходов бюджетов РФ в отношении средств, поступающих учреждениям здравоохранения, учреждениям социальной защиты населения, а также средств, поступающих бюджетным учреждениям от утилизации списанных основных средств и иного имущества.
(Письмо Минфина РФ от 22.09.2006 N 02-14-11/2565)
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения налогами в рамках общего режима налогообложения, в том числе налогом на прибыль, сумм внереализационных доходов, относящихся к деятельности организации по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, облагаемой ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 22.09.2006 N 03-11-04/3/419)
Вопрос: О возможности отнесения при исчислении налога на прибыль в состав объектов, признаваемых обслуживающими производствами и хозяйствами, принадлежащих организации объектов общественного питания (кафе, баров, столовой) в целях ведения с 01.01.2006 раздельного налогового учета по их деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 22.09.2006 N 03-03-04/1/669)
Вопрос: ...Страховая компания распространяет сувенирную продукцию в рекламных целях. Операции по безвозмездной передаче рекламной продукции облагаются НДС в случае, если ее стоимость превышает 100 руб. Страховая компания считает, что суммы НДС, начисленные при безвозмездной передаче рекламной продукции, можно учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Правомерна ли позиция страховой компании?
(Письмо Минфина РФ от 22.09.2006 N 03-04-11/178)
Вопрос: Об освобождении от обложения НДФЛ сумм ежемесячного социального пособия и оклада по воинскому званию, выплачиваемых на основании п. 4 ст. 23 Федерального закона "О статусе военнослужащих" военнослужащим после их увольнения с военной службы.
(Письмо Минфина РФ от 22.09.2006 N 03-05-01-03/124)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физического лица от сдачи в аренду (внаем) жилых помещений.
(Письмо Минфина РФ от 22.09.2006 N 03-05-01-03/125)
Вопрос: О неправомерности применения при исчислении ЕНВД корректирующего коэффициента базовой доходности К2 в связи с приостановлением осуществляемой налогоплательщиками-рекламораспространителями деятельности на несколько календарных дней в течение налогового периода.
(Письмо ФНС РФ от 21.09.2006 N 02-7-11/188@)
Вопрос: Об обоснованности применения ставки НДС в размере 0 процентов при реализации российской организацией самолетов на экспорт, в случае если иностранная организация - покупатель производит оплату за счет заемных средств, полученных в кредит от российских банков под государственные гарантии РФ.
(Письмо ФНС РФ от 21.09.2006 N 03-2-03/1781@)
Вопрос: О порядке установления земельного налога и определения налоговой базы по земельному налогу как кадастровой стоимости земельного участка.
(Письмо ФНС РФ от 21.09.2006 N 18-0-09/000328)
Вопрос: О порядке определения непрерывного стажа работы, необходимого для исчисления пособия по временной нетрудоспособности, в целях исчисления налога на прибыль организаций.
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2006 N 03-03-04/2/211)
Вопрос: О признании организацией-агентом в целях исчисления налога на прибыль датой возникновения дохода в виде вознаграждения, полученного в ходе реализации агентского договора, даты представления принципалу отчета в сроки, указанные в агентском договоре.
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2006 N 03-03-04/1/668)
Вопрос: Об отнесении к расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль, расходов организации на изготовление лифлетов и флайерсов, содержащих рекламную информацию об организации или об отдельных услугах, оказываемых организацией, а также расходов по размещению рекламной продукции в сети Интернет.
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2006 N 03-03-04/2/269)
Вопрос: О моменте возникновения обязанности по исчислению налога на игорный бизнес, об определении даты представления заявления о регистрации объектов игорного бизнеса в виде почтового отправления с описью вложения, а также о порядке представления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес.
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2006 N 03-06-05-03/31)
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель при расчете НДФЛ за 2004 г. уменьшить сумму доходов, полученную от осуществления предпринимательской деятельности, на сумму расходов, затраченную на услуги охранной деятельности, оказываемые подразделениями вневедомственной охраны?
(Письмо Минфина РФ от 21.09.2006 N 03-05-01-05/204)
Вопрос: О применении ККТ при осуществлении расчетов с использованием платежных карт в торговых автоматах, терминалах самообслуживания по приему платежей и других кассовых автоматах.
(Письмо ФНС РФ от 20.09.2006 N 06-9-10/322@)
Вопрос: О применении бюджетной классификации РФ в отношении денежных средств по вкладам, признанным в установленном порядке бесхозяйным имуществом, а также обращенной в доход государства конфискованной валюты РФ и иностранной валюты.
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2006 N 02-14-11/2549)
Вопрос: О порядке обложения ЕСН и НДФЛ выплат в иностранной валюте, производимых членам экипажей судов взамен суточных.
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2006 N 03-05-01-03/121)
Вопрос: О порядке уплаты организацией, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, налога на имущество организаций в отношении движимого имущества, учитываемого на балансе головного офиса.
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2006 N 03-06-01-04/177)
Вопрос: О возможности изменения учетной политики организации в отношении объектов, принятых к бухгалтерскому учету в качестве основных средств после вступления в силу Приказа Минфина России от 12.12.2005 N 147н, и о порядке ведения бухгалтерского учета и начислении амортизации с 01.01.2006 в целях исчисления налога на имущество организаций по объектам жилищного фонда, приобретенным до и после 01.01.2006.
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2006 N 03-06-01-02/41)
Вопрос: ...Является ли передача соинвестору права требования на долю в строящемся объекте объектом налогообложения по НДС? Каков порядок обложения НДС привлеченных средств по договорам соинвестирования до опубликования проектной документации? Каким образом определяется налоговая база по НДС при передаче имущественных прав на жилые дома или жилые помещения, при передаче имущественных прав на помещения в нежилых зданиях?
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2006 N 03-04-10/13)
Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов. Вправе ли она руководствоваться разъяснениями, изложенными в Письме Минфина России от 25.08.2005 N 03-11-04/3/66, в части определения перечня и порядка оказания автотранспортных услуг в 2006 г. при расчете ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2006 N 03-11-04/3/417)
Вопрос: О дате признания доходов, определяемых по методу начисления при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, полученных от реализации товаров, если условиями договора поставки переход права собственности на товары предусмотрен после полной их оплаты.
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2006 N 03-03-04/1/667)
Вопрос: Банк заключает договоры с организациями на выпуск и обслуживание карт, открытых на имя сотрудников, на которые перечисляются зарплата и другие выплаты, предусмотренные трудовым законодательством РФ. За оказываемые услуги банком с организаций взимается комиссия за выпуск и годовое обслуживание карт. Возникает ли у работников организаций (держателей карт) доход, подлежащий налогообложению НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 19.09.2006 N 03-05-01-04/273)
Вопрос: Об исчислении в 2006 г. налога на имущество организаций по основным средствам, отражаемым на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности", а также о предъявлении арендатору сумм НДС, исчисленных со стоимости коммунальных услуг, и включении их стоимости в общую стоимость услуг по аренде, отражаемых в счете-фактуре.
(Письмо Минфина РФ от 19.09.2006 N 03-06-01-04/175)
Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с продажей комнат в квартире коммунального заселения.
(Письмо ФНС РФ от 18.09.2006 N 04-2-03/148@)
Вопрос: Об отсутствии необходимости информирования налоговых органов об открытии (закрытии) налогоплательщиками транзитных и специальных транзитных валютных счетов, а также о необходимости информирования налоговых органов об открытии (закрытии) текущих валютных счетов.
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2006 N 03-02-07/1-250)
Вопрос: О правомерности начисления налоговыми органами пени по сбору за пользование объектами животного мира в случае его несвоевременной уплаты.
(Письмо Минфина РФ от 18.09.2006 N 03-07-03-02/36)
Вопрос: О порядке предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, направленной на обучение ребенка.
(Письмо ФНС РФ от 15.09.2006 N 04-2-02/570)
Вопрос: Об определении объема забора воды из водного объекта для водоснабжения населения в целях начисления водного налога.
(Письмо Минфина РФ от 14.09.2006 N 03-07-03-04/34)
Вопрос: Об отражении в бюджетном учете объектов нематериальных активов.
(Письмо Минфина РФ от 13.09.2006 N 02-14-10а/2480)
Вопрос: О пересчете налоговым органом пеней в случае обнаружения налогоплательщиком, применяющим УСН, ошибки в оформлении поручения на уплату единого налога, не повлекшей неперечисление этого налога на соответствующий счет Федерального казначейства, и об отсутствии оснований такого пересчета в случае указания неправильного КБК при перечислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
(Письмо Минфина РФ от 13.09.2006 N 03-02-07/1-249)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель передает в субаренду площади здания универмага, арендованного для организации торгового комплекса. Торговые места предназначены для торговли согласно ассортиментному перечню. Торговые места ничем не оборудованы. Субарендаторы самостоятельно производят установку необходимого оборудования. Правомерно ли с 01.01.2006 применение ЕНВД при передаче в субаренду торговых мест в указанном здании?
(Письмо Минфина РФ от 13.09.2006 N 03-11-05/214)
Вопрос: Организация приобрела основное средство со сроком полезного использования 4 года, воспользовалась амортизационной премией и списала сразу 10 процентов стоимости основного средства. С 1 января 2007 г. организация планирует перейти на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Какая стоимость основных средств включается в состав расходов при переходе на УСН с учетом положений пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 13.09.2006 N 03-11-04/2/192)
Вопрос: О налогообложении ЕСН, НДФЛ и об учете в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль организаций сумм выплат компенсационного и стимулирующего характера для работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, установленных коллективным договором с учетом рекомендаций профсоюзной инспекции труда.
(Письмо Минфина РФ от 12.09.2006 N 03-05-02-04/143)
Вопрос: Об уплате земельного налога с земельного участка, предоставленного организации в постоянное (бессрочное) пользование, при переходе права собственности на здание, строение, сооружение, находящееся на этом земельном участке, к покупателю, которому земельный участок на праве постоянного (бессрочного) пользования предоставлен быть не может.
(Письмо Минфина РФ от 12.09.2006 N 03-06-02-04/134)
Вопрос: ...Организация самостоятельно, а также привлекая субподрядчиков, оказывает услуги по обработке информации для иностранных заказчиков. Что в данном случае является местом реализации услуг в целях исчисления НДС? Облагаются ли данные услуги НДС? Если нет, то какие документы, подтверждающие место реализации услуг необходимо представлять в налоговый орган? Подлежит ли вычету НДС по услугам, оказанным российской организации субподрядчиками?
(Письмо Минфина РФ от 12.09.2006 N 03-04-08/188)
Вопрос: ...ООО - профучастник рынка ценных бумаг оказывает брокерские услуги физлицам и является налоговым агентом по НДФЛ по операциям клиентов с ценными бумагами. Клиенты для совершения сделок с ценными бумагами привлекают заемные средства. Следует ли ООО при расчете НДФЛ уменьшать налоговую базу на сумму процентов за пользование заемными средствами или же физлица должны самостоятельно учесть указанные расходы при подаче декларации по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 12.09.2006 N 03-05-01-04/265)
Вопрос: Вправе ли организация, уплачивающая ЕНВД, при определении корректирующего коэффициента К2 в целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности учитывать выходные и праздничные дни? Если да, то какие подтверждающие документы необходимо прилагать к налоговой декларации?
(Письмо Минфина РФ от 12.09.2006 N 03-11-04/3/409)
Вопрос: ...Организация реализует сжиженный газ частным лицам за наличный расчет и организациям по безналичному расчету из автогазозаправщиков с открытых площадок. На территории городского округа введена система налогообложения в виде уплаты ЕНВД. Как в целях исчисления ЕНВД квалифицируется деятельность, осуществляемая организацией? Какой физический показатель базовой доходности должен использоваться при исчислении ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 12.09.2006 N 03-11-04/3/410)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере розничной торговли (продажа автозапчастей) и применяет ЕНВД. Имеется 1 наемный работник. Павильон работает шесть дней в неделю. Выходной - воскресенье. Может ли индивидуальный предприниматель произвести корректировку коэффициента К2 с учетом фактического времени ведения предпринимательской деятельности в связи с предоставлением выходных и праздничных дней работнику?
(Письмо Минфина РФ от 12.09.2006 N 03-11-05/212)
Вопрос: ...Организация занимается реализацией горячих напитков с использованием торговых автоматов и уплачивает ЕНВД. Физическим показателем для исчисления вмененного дохода является количество работников. В организации работают 4 человека. Как рассчитать физический показатель? Каков порядок постановки организации на налоговый учет, если торговые автоматы расположены на территории одного или нескольких муниципальных образований?
(Письмо Минфина РФ от 12.09.2006 N 03-11-04/3/411)
Вопрос: ...Предприниматель занимается розничной торговлей автозапчастями в здании дома быта, принадлежащем ему на праве собственности. Общая площадь помещения составляет 26,42 кв. м. Помещение изначально не было специально оборудованным и предназначенным для ведения торговли. Какой физический показатель базовой доходности должен применяться при исчислении ЕНВД: площадь торгового зала или торговое место?
(Письмо Минфина РФ от 12.09.2006 N 03-11-05/213)
Вопрос: Организация имеет на балансе рекламные щиты. На часть рекламных щитов заключены договоры на размещение наружной рекламы, остальная часть щитов сдается в аренду организациям - производителям товаров (работ, услуг). Подпадает ли под действие системы налогообложения в виде ЕНВД предпринимательская деятельность организации по размещению наружной рекламы, а также деятельность по сдаче рекламных щитов в аренду?
(Письмо Минфина РФ от 12.09.2006 N 03-11-04/3/408)
Вопрос: О неприменении требования об оснащении техническими средствами фиксации и передачи информации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции к магазинам беспошлинной торговли.
(Письмо Минфина РФ от 11.09.2006 N 03-01-14/9-493)
Вопрос: Об отсутствии оснований для признания расходов, связанных с празднованием юбилея фирмы, экономически оправданными для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 11.09.2006 N 03-03-04/2/206)
Вопрос: ...Физлицо - единственный участник ООО. Вклады в имущество ООО вносились за счет его зарплаты. Физлицо планирует ликвидировать ООО, имущество продать. Доход от продажи имущества остается у физлица. 1. Как облагается НДФЛ доход физлица от продажи имущества и возможно ли применение ст. 220 НК РФ? 2. Не возникает ли двойного налогообложения зарплаты, за счет которой производились вклады в имущество ООО, и дохода от его продажи?
(Письмо Минфина РФ от 11.09.2006 N 03-05-01-05/193)
Вопрос: О порядке определения представительными органами муниципальных образований, устанавливающими земельный налог с 01.01.2006 в соответствии с гл. 31 "Земельный налог" НК РФ, налоговых ставок по земельному налогу, порядка и срока его уплаты.
(Письмо Минфина РФ от 08.09.2006 N 03-06-02-04/132)
Вопрос: О документах, которыми могут быть подтверждены расходы, связанные с зарубежными командировками работников, для целей исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 08.09.2006 N 03-03-04/1/660)
Вопрос: ...О некоторых вопросах, связанных с порядком уплаты земельного налога в случае прекращения у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права на земельный участок.
(Письмо Минфина РФ от 08.09.2006 N 03-06-01-02/36)
Вопрос: Следует ли считать эмиссионными ценными бумагами в целях исчисления налога на прибыль организаций иностранные ценные бумаги, имеющие присвоенный в установленном иностранным законодательством порядке идентификационный номер ценных бумаг ISIN и удостоверяющие права на акции российских эмитентов (американские депозитарные расписки ADR и глобальные депозитарные расписки GDR)?
(Письмо Минфина РФ от 08.09.2006 N 03-03-04/2/203)
Вопрос: Региональная общественная организация содействия оздоровлению и физическому развитию населения, не осуществляющая коммерческой деятельности, получает членские и вступительные взносы от членов клуба. Следует ли данные взносы учитывать при исчислении налога на прибыль и НДС? Освобождены ли общественные организации от уплаты налога на имущество? Необходимо ли применять ККТ при приеме членских и вступительных взносов от членов клуба?
(Письмо Минфина РФ от 08.09.2006 N 03-03-04/4/145)
Вопрос: ...Организация заключила с образовательным учреждением договор на обучение работника по программе МВА "Топ-Менеджер". Работник имеет высшее образование, по окончании обучения он получает диплом о дополнительном образовании. Признаются ли затраты на обучение работника расходами на подготовку и переподготовку кадров в целях исчисления налога на прибыль? Возникает ли в указанном случае объект налогообложения по ЕСН и НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 08.09.2006 N 03-03-04/1/657)
Вопрос: ...В трудовых договорах содержится условие об участии работников в программе премирования. Но Положение о премировании, содержащее программу премирования, не утверждено. Работникам выплачиваются премии на основании приказов руководителя. Следует ли при исчислении налога на прибыль учитывать расходы на выплату премий на основании ст. 255 НК РФ или же не учитывать на основании п. 21 ст. 270 НК РФ? Возникает ли объект налогообложения по ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 08.09.2006 N 03-03-04/1/658)
Вопрос: Об отсутствии оснований для оснащения техническими средствами фиксации и передачи информации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в ЕГАИС организаций, осуществляющих производство, закупку и поставки спиртосодержащей непищевой продукции с содержанием этилового спирта не более 40 процентов объема готовой продукции.
(Письмо ФНС РФ от 07.09.2006 N 07-5-05/5708)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ суммы ежемесячной доплаты к пенсии, выплачиваемой работникам муниципальных служб за счет бюджета субъекта РФ.
(Письмо ФНС РФ от 07.09.2006 N 04-1-01/488)
Вопрос: О неприменении налогоплательщиками при исчислении налоговой базы по ЕНВД корректирующего коэффициента базовой доходности К2 при отсутствии в законе субъекта РФ (нормативном правовом акте муниципального образования) о ЕНВД каких-либо значений корректирующего коэффициента.
(Письмо ФНС РФ от 07.09.2006 N 02-7-12/166@)
Вопрос: ...Какими документами подтверждается ставка по НДПИ 0% при добыче сверхвязкой нефти при использовании прямого метода учета количества добываемой нефти на конкретных участках недр? Возможен ли перерасчет НДПИ в случае неутверждения нормативов потерь по добыче полезных ископаемых на очередной календарный год и применения утвержденных ранее нормативов, имеющих отличие от предыдущих (в ту или иную сторону)?
(Письмо Минфина РФ от 07.09.2006 N 03-07-01-02/48)
Вопрос: ...Организация оказывает бытовые услуги по изготовлению мебели для физлиц и юрлиц. В отношении изготовления мебели по заказам физлиц применяется ЕНВД, в части изготовления мебели по заказам юрлиц - общий режим. Все работники организации одновременно участвуют в изготовлении мебели как для физлиц, так и для юрлиц. Разделения работников по видам деятельности нет. Как в целях исчисления ЕНВД определяется физический показатель?
(Письмо Минфина РФ от 07.09.2006 N 03-11-04/3/406)
Вопрос: Об обязанности аптечных учреждений, осуществляющих оборот спиртосодержащей непищевой продукции, соблюдать требования Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ.
(Письмо ФНС РФ от 06.09.2006 N 07-2-03/5834)
Вопрос: Об основаниях привлечения к административной ответственности пользователей ККТ за отсутствие либо нарушение марки-пломбы, являющейся пломбой Центра технического обслуживания кассовой техники в Московской области.
(Письмо ФНС РФ от 06.09.2006 N 06-9-08/312@)
Вопрос: О порядке применения льготы по налогу на имущество организаций, установленной п. 1 ст. 381 НК РФ, предприятиями учреждений, исполняющих наказания.
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2006 N 03-06-01-02/37)
Вопрос: О порядке обложения налогом на имущество организаций фактически эксплуатируемых объектов недвижимого имущества (объектов капитального строительства или приобретенных по договору купли-продажи), права собственности на которые не зарегистрированы в установленном законодательством РФ порядке.
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2006 N 03-06-01-02/35)
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ суммы пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, выплаченные в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"?
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2006 N 03-05-01-04/263)
Вопрос: ...Организацией в 2004 г. было приобретено здание. В течение 2004 и 2005 гг. проводилась его реконструкция. Также в здании изготовлены основные средства, учитываемые как отдельные инвентарные объекты. Организацией принято решение о переходе в 2007 г. на УСН ("доходы минус расходы"). В каком порядке ей нужно будет учесть расходы на приобретение здания, его реконструкцию, а также на изготовление основных средств при исчислении единого налога?
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2006 N 03-11-04/2/185)
Вопрос: Возможно ли считать переходом на новый порядок уплаты налога на прибыль уплату налогоплательщиком налога на прибыль в бюджет субъекта РФ через одно из обособленных подразделений за все подразделения, находящиеся на территории одного субъекта РФ (при условии направления им соответствующих уведомлений в налоговые органы после 1 января 2006 г., но до наступления первого срока уплаты налога в виде авансовых платежей)?
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2006 N 03-03-02/214)
Вопрос: ...Организация, занимающаяся изданием журналов и применяющая УСН, выкупает в соответствии с заключенными договорами у фирм, реализующих печатную продукцию, журналы, ранее переданные организацией данным фирмам на реализацию. Может ли организация при дальнейшей реализации выкупленного тиража уменьшить доходы на величину расходов в виде потерь, понесенных в связи с выкупом нереализованных журналов?
(Письмо Минфина РФ от 06.09.2006 N 03-11-04/2/187)
Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль расходов организации по оплате обязательной ежемесячной компенсационной стоимости квотируемого рабочего места, уплаченной в целевой бюджетный фонд квотирования рабочих мест в г. Москве.
(Письмо ФНС РФ от 05.09.2006 N 02-1-08/182@)
Вопрос: Об условиях применения ставки НДФЛ в размере 15 процентов в отношении дивидендов, выплачиваемых организацией с постоянным местопребыванием в Российской Федерации лицу с постоянным местопребыванием в Республике Беларусь.
(Письмо ФНС РФ от 05.09.2006 N 04-4-03/526)
Вопрос: Каков порядок исчисления земельного налога в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода в результате перевода земель из одной категории в другую, изменения вида разрешенного использования земельного участка?
(Письмо Минфина РФ от 05.09.2006 N 03-06-02-02/120)
Вопрос: ...1. Банк входит в группу банков. В рекламных объявлениях, которые оплачивает банк, содержится информация не только о банке, но и о других компаниях группы. Может ли банк учесть такие расходы как расходы на рекламу, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль? 2. Банк как спонсор оплачивает публикации редакционных статей в СМИ, содержащих информацию о банке. Уменьшают ли такие расходы налоговую базу по налогу на прибыль банка?
(Письмо Минфина РФ от 05.09.2006 N 03-03-04/2/201)
Вопрос: Банк приобрел автотранспортное средство - спецавтомобиль на базе автомобиля "Фольксваген-Транспортер Т5" - для перевозки ценностей и инкассирования. Каким нормативным документом следует руководствоваться при определении категории транспортного средства в целях исчисления транспортного налога?
(Письмо Минфина РФ от 05.09.2006 N 03-06-04-04/39)
Вопрос: ...Организация, осуществляющая деятельность в сфере общепита через торговые автоматы в г. Твери, поставлена на учет как плательщик ЕНВД в Межрайонной инспекции N 10 по Тверской области. В организации работают 4 человека. 15 торговых автоматов расположены в разных частях г. Твери. В каком порядке следует учитывать физический показатель "количество работников"?
(Письмо Минфина РФ от 05.09.2006 N 03-11-04/3/404)
Вопрос: На территории организации (завода) находится столовая, которая обслуживает только работников организации. Деятельность столовой является убыточной. Следует ли в отношении таких столовых применять нормы ст. 275.1 НК РФ или же затраты на содержание столовой учитываются в составе расходов, связанных с производством и реализацией, при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 05.09.2006 N 03-03-04/1/652)
Вопрос: Согласно приказу руководителя работникам ФГУП, командированным на полигоны Минобороны и в районы, за проживание в которых по законодательству к заработной плате начисляется районный коэффициент, на время командировок устанавливается надбавка к тарифной ставке (окладу). Вправе ли ФГУП учесть для целей налогообложения прибыли надбавки к тарифным ставкам и окладам? Подлежат ли обложению ЕСН указанные выплаты?
(Письмо Минфина РФ от 05.09.2006 N 03-03-04/1/647)
Вопрос: В соответствии с договором лизинга выкупная цена предмета лизинга включена в общую сумму лизинговых платежей. Договор лизинга заключен на период полной амортизации имущества, право собственности на предмет лизинга остается у лизингодателя, который начисляет амортизацию. В каком порядке учитываются у лизингополучателя лизинговые платежи при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 05.09.2006 N 03-03-04/1/648)
Вопрос: ...Учреждение утратило право пользования земельным участком 25 мая 2006 г. Авансовые платежи по земельному налогу рассчитаны исходя из значений коэффициента К2: за I квартал - 1; за II квартал - 0,83 (5/6); за III квартал - 0,56 (5/9); налог - исходя из значения К2 0,42 (5/9). Возникла переплата. Верен ли порядок расчета авансовых платежей и налога? В каком порядке осуществляется возврат излишне уплаченной суммы авансовых платежей?
(Письмо Минфина РФ от 05.09.2006 N 03-06-02-04/129)
Вопрос: ...Налогоплательщики могут совмещать УСН и ЕНВД. До 01.01.2006 ограничения по размеру дохода от реализации, установленные гл. 26.2 НК РФ, по отношению к таким налогоплательщикам определялись исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности. С 01.01.2006 это требование отменено. Означает ли это, что при переходе на УСН и при решении вопроса об утрате права на УСН не нужно учитывать доходы от деятельности, переведенной на ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 05.09.2006 N 03-11-04/2/184)
Вопрос: О порядке заполнения и представления декларации об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.
(Письмо ФНС РФ от 04.09.2006 N 07-2-04/5796@)
Вопрос: О порядке учета внереализационных доходов и расходов, возникающих при осуществлении деятельности обслуживающими производствами и хозяйствами (ОПХ), в том числе полученных от сдачи в аренду объектов недвижимости и от реализации имущества ОПХ, в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2006 N 03-03-04/2/197)
Вопрос: ...Банк (ОАО) в ходе проведения дополнительной эмиссии ценных бумаг (акций) заключил договор с профессиональным участником рынка ценных бумаг, имеющим лицензию, на оказание консультационных услуг по перечню. Являются ли консультационные услуги, оплаченные в рамках эмиссии акций, внереализационными расходами согласно пп. 3 п. 1 ст. 265 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2006 N 03-03-04/2/200)
Вопрос: ...1. Банк использует бронированные спецавтомобили. Распространяются ли на эти автомобили положения п. 9 ст. 259 НК РФ? 2. Банк для получения оперативной информации приобрел телевизор. Можно ли в целях исчисления налога на прибыль включить в состав амортизируемого имущества стоимость телевизора? 3. Вправе ли банк уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на расходы, связанные с оформлением разрешения на привлечение иностранной рабочей силы?
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2006 N 03-03-04/2/199)
Вопрос: При рассмотрении спора в арбитражном суде у организации возникла необходимость представить нотариально заверенный перевод документов по взаимоотношениям с иностранными контрагентами. Вправе ли организация учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, затраты на перевод и нотариальное удостоверение указанных документов?
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2006 N 03-03-04/1/644)
Вопрос: Организация, осуществляющая деятельность с 2003 г., первоначально была зарегистрирована как ЗАО. С 01.01.2004 ЗАО применяет УСН. 23.04.2004 оно было реорганизовано путем преобразования в ООО. Сохранилось ли у организации после преобразования в ООО право на применение УСН без повторной подачи заявления?
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2006 N 03-11-04/2/183)
Вопрос: ...В качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору организация-заемщик предоставляет в залог имущество, которое должно быть застраховано. В случае неисполнения условий договора в части страхования имущества заемщик обязан перечислить банку плату в установленном договором размере. Вправе ли заемщик включать эту плату в состав расходов при исчислении налога на прибыль на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2006 N 03-03-04/1/645)
Вопрос: Магазин (ООО) реализует по договорам комиссии с физическими лицами полученные от них книги, принадлежащие им на праве собственности. Является ли магазин налоговым агентом? Должен ли он удерживать НДФЛ из выплачиваемых физическим лицам доходов; представлять сведения о доходах физических лиц от реализованного имущества; предупреждать клиентов о необходимости представления в налоговые органы декларации по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2006 N 03-05-01-04/258)
Вопрос: Организации, занимающиеся оптовой торговлей алкогольной продукцией, проводят экспертизу продукции с привлечением аккредитованных лабораторий. Учитываются ли расходы на экспертизу при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2006 N 03-03-04/4/143)
Вопрос: Вправе ли организация учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, затраты на проведение сертификации своей продукции, если сертификация носит добровольный характер?
(Письмо Минфина РФ от 04.09.2006 N 03-03-04/1/643)
Вопрос: Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы", иметь документальное подтверждение произведенных ими расходов? Вправе ли указанные налогоплательщики УСН снять со своего расчетного счета наличные денежные средства и произвести какие-либо расходы без их документального подтверждения?
(Письмо Минфина РФ от 01.09.2006 N 03-11-04/2/181)
Вопрос: ...Один из видов деятельности организации - услуги по размещению транспортных средств на гостевых стоянках внутри здания торгового комплекса без заключения договора на хранение транспортных средств. Пребывание автомобиля на стоянке является бесплатным 4 часа, далее взимается плата. Облагаются ли ЕНВД указанные услуги? Обязана ли организация применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов с владельцами автомобилей?
(Письмо Минфина РФ от 01.09.2006 N 03-11-04/3/401)
Вопрос: О налоговых ставках, порядке исчисления и порядке заполнения налоговой декларации по земельному налогу (налогового расчета по авансовым платежам) налогоплательщиками в отношении земельного участка, на котором наряду с объектами жилищного фонда и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса расположены объекты, не относящиеся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.
(Письмо Минфина РФ от 01.09.2006 N 03-06-02-06/89)
Вопрос: Подлежат ли включению в состав внереализационных расходов банка в целях исчисления налога на прибыль суммы выплаченных банком в пользу векселедержателя процентов и пени на вексельную сумму, начисленных со дня срока платежа по векселям банка по день выплаты банком вексельного долга, а также суммы возмещения расходов по госпошлине, произведенные банком на основании решений суда?
(Письмо Минфина РФ от 01.09.2006 N 03-03-04/2/198)
Вопрос: Банк проводит акцию по увеличению количества заемщиков - физических лиц. Каждому заемщику банк высылает кредитную карту, активировав которую, физическое лицо получает подарок - 500 руб. Обязан ли банк как налоговый агент по НДФЛ подавать сведения в налоговые органы об указанных доходах, полученных физическими лицами?
(Письмо Минфина РФ от 01.09.2006 N 03-05-01-04/255)
Вопрос: Можно ли при расчете коэффициента К2 учесть фактический период времени ведения предпринимательской деятельности, если организация работает не каждый день, а с одним или двумя выходными днями в неделю?
(Письмо Минфина РФ от 01.09.2006 N 03-11-04/3/402)
Вопрос: Допускается ли в настоящее время исчисление размера государственной пошлины, взимаемой за выдачу свидетельства о праве на наследство, когда объектом наследования является право пожизненно наследуемого владения земельным участком под капитальным гаражом, исходя из нормативной цены этого земельного участка на день смерти наследователя?
(Письмо Минфина РФ от 01.09.2006 N 03-06-03-05/48)
Вопрос: ...Организация осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса. В заявлении о регистрации объектов налогообложения (изменения, уменьшения количества объектов) самостоятельно указывает дату их установки и выбытия. С какой даты исчисляется налог на игорный бизнес? С какой даты объект считается зарегистрированным (выбывшим)? Возможна ли эксплуатация игровых автоматов после подачи заявления о регистрации уменьшения их количества?
(Письмо Минфина РФ от 01.09.2006 N 03-06-05-03/25)
Вопрос: Банк выдает физическим лицам кредиты в виде овердрафтов на пластиковые карты без обеспечения и поручительства. Проценты по таким ссудам в бухгалтерском учете не начисляются, но начисляются в целях налогового учета и увеличивают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Вправе ли банк создавать резервы по сомнительным долгам в соответствии со ст. 266 НК РФ по процентам, начисленным банком по таким ссудам, в целях налогового учета?
(Письмо Минфина РФ от 01.09.2006 N 03-03-04/2/196)
Вопрос: ...ООО применяет УСН ("доходы минус расходы"). Для обеспечения нормальных санитарно-гигиенических условий труда работников ООО приобретает хозяйственные товары и товары бытовой химии. Вправе ли ООО учесть указанные затраты в качестве материальных расходов в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ? Установлены ли нормы списания в расходы указанных затрат?
(Письмо Минфина РФ от 01.09.2006 N 03-11-04/2/182)
Вопрос: О порядке учета налогоплательщиками, применяющими УСН, доходов в виде стоимости продукции средств массовой информации и книжной продукции, подлежащей замене при возврате либо списании, а также расходов, связанных с заменой такой продукции.
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2006 N 03-11-04/2/180)
Вопрос: О налогообложении НДС услуг по ремонту морских судов и судов внутреннего плавания в период стоянки в портах, а также выполняемых судоремонтными заводами у заводских причалов.
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2006 N 03-04-15/162)
Вопрос: ...Банку принадлежит на праве собственности часть нежилых помещений в многоквартирном жилом доме. Является ли банк плательщиком земельного налога в отношении земельного участка, на котором расположен жилой дом? Если да, то каков порядок определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2006 N 03-06-02-04/125)
Вопрос: ...Российское внешнеэкономическое объединение имеет представительства в иностранных государствах. Зарплата работникам представительств - гражданам РФ выплачивается за счет средств объединения. Правильно ли мы считаем, что в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения работники представительств являются налоговыми резидентами РФ независимо от времени пребывания за пределами РФ и их доходы подлежат обложению НДФЛ в РФ?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2006 N 03-05-01-04/254)
Вопрос: Земельный участок под городскую свалку, переданный МУП в постоянное (бессрочное) пользование, находится в г. Электростали и используется как полигон твердых бытовых отходов. Относится ли данный земельный участок к объектам инженерной инфраструктуры, а услуги по переработке, уничтожению, утилизации и захоронению отходов к жилищно-коммунальным услугам? Какая ставка земельного налога применяется в отношении указанного земельного участка?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2006 N 03-06-02-04/126)
Вопрос: Выездная налоговая проверка организации за 2002 и 2003 гг. начата 05.04.2005, приостановлена 24.05.2005, возобновлена 11.04.2006. Если в июле 2006 г. проверяющие начнут оформление результатов налоговой проверки, за какой период налоговый орган вправе привлечь организацию к ответственности за совершение налогового правонарушения, учитывая срок исковой давности привлечения лица к налоговой ответственности, установленный ст. 113 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2006 N 03-02-07/1-238)
Вопрос: Организация планирует осуществлять предпринимательскую деятельность - строительство многоквартирного жилого дома путем привлечения денежных средств физических и юридических лиц (дольщиков). Должна ли организация перейти с 01.01.2006 на уплату ЕНВД в отношении осуществляемого вида деятельности, если с 01.01.2006 на территории городского округа, где организация ведет деятельность, введена система налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2006 N 03-11-04/3/395)
Вопрос: ...Организация планирует осуществлять в принадлежащем ей помещении услуги общепита через бар и в этом же помещении организовать бильярдный зал, отделенный от бара перегородкой. При этом посетители бара смогут входить в бильярдный зал. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по организации общепита в баре с оказанием услуг по предоставлению посетителям бильярда, если общая площадь бара и бильярдного зала превышает 150 кв. м?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2006 N 03-11-04/3/399)
Вопрос: Организация осуществляет реализацию товаров по государственным контрактам общеобразовательным школам, колледжам, лицеям, военным училищам, детским садам и интернатам. При этом оплата товаров производится за счет бюджетных средств. Правомерно ли деятельность организации относить к розничной торговле и переводить на уплату ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2006 N 03-11-04/3/396)
Вопрос: Может ли организация, осуществляющая деятельность в сфере общественного питания через торговые автоматы на территории 7 административно-территориальных образований одного городского округа, встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в одной из налоговых инспекций округа? Следует ли в таком случае заполнять разд. 2 декларации по ЕНВД по каждому административно-территориальному образованию, имеющему код ОКАТО?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2006 N 03-11-04/3/397)
Вопрос: ...ООО оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств и является плательщиком ЕНВД. ООО получает доход в период с марта по ноябрь, и поэтому уплата взносов на обязательное пенсионное страхование за IV квартал 2005 г. происходила в мае - июне 2006 г. Вправе ли ООО представить уточненную декларацию по ЕНВД за IV квартал 2005 г., уменьшив сумму исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов за IV квартал 2005 г.?
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2006 N 03-11-04/3/398)
Вопрос: О бланках строгой отчетности для организаций транспорта.
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2006 N 07-05-06/223)
Вопрос: ...Организация арендует помещение для производства и реализации кулинарной продукции без зала обслуживания посетителей. Арендодатель самостоятельно организовал оборудованную площадку для потребления посетителями приобретенной продукции. Площадка принадлежит арендодателю. Организация не оплачивает пользование площадкой. Соответствует ли деятельность организации понятию "услуги общепита" и подлежит ли она переводу на уплату ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2006 N 03-11-04/3/391)
Вопрос: О представлении налоговой декларации по НДС индивидуальными предпринимателями, применяющими в установленном порядке освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2006 N 03-04-14/20)
Вопрос: О сроках представления документов, обосновывающих правомерность применения ставки НДС в размере 0% при оказании экспедиторских услуг в международном сообщении, а также о применении НДС в отношении агентских услуг по обслуживанию судов в портах.
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2006 N 03-04-08/183)
Вопрос: Об отсутствии необходимости для банков наличия счетов-фактур по приобретаемым товарам (работам, услугам) для включения сумм НДС в расходы при исчислении налога на прибыль организаций, а также ведения книги покупок.
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2006 N 03-04-03/22)
Вопрос: Организация получила требование налоговой инспекции представить документы для встречной проверки, в том числе: книгу покупок; счета-фактуры по приобретенным товарам, работам, услугам; документы, подтверждающие уплату сумм НДС в бюджет; приказ об учетной политике; декларации по НДС. Правомерно ли такое требование, учитывая, что указанные документы не относятся к деятельности проверяемого налогоплательщика?
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2006 N 03-02-07/1-234)
Вопрос: О порядке исчисления ЕНВД в отношении розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети, и в отношении услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
(Письмо ФНС РФ от 29.08.2006 N 02-7-12/158)
Вопрос: О порядке представления налоговых деклараций и о порядке определения физического показателя базовой доходности плательщиками ЕНВД, осуществляющими деятельность по розничной торговле.
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2006 N 03-11-04/3/389)
Вопрос: О применении НДС организацией, являющейся инвестором, заказчиком и застройщиком, при строительстве объекта подрядными организациями без производства строительно-монтажных работ собственными силами.
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2006 N 03-04-10/12)
Вопрос: Действительно ли согласно Федеральному закону от 30.06.2006 N 90-ФЗ работодатели обязаны компенсировать расходы сотрудникам, работа которых носит разъездной характер (суточные, проживание и т.д.), и можно ли такие расходы учесть при расчете налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2006 N 03-03-04/1/642)
Вопрос: Организация в 2006 г. в рекламных целях проводит стимулирующую лотерею. По какой ставке НДФЛ облагаются выигрыши, полученные физическими лицами - победителями стимулирующей лотереи? Обязана ли организация представлять в налоговые органы сведения по всем выигрышам физических лиц? Вправе ли она не подавать сведения о выигрышах в суммах, не превышающих 4000 руб.?
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2006 N 03-05-01-04/253)
Вопрос: ...Банк приобрел водное транспортное средство (разъездной теплоход), которое было зарегистрировано в 2003 г. в речной инспекции по Камскому бассейну, а в 2006 г. перерегистрировано в Московском бассейне. Какие ставки по транспортному налогу применяются в отношении водных транспортных средств? В каком порядке осуществляется уплата транспортного налога в случае перерегистрации судна в течение налогового периода?
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2006 N 03-06-04-04/36)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель в качестве физического лица стал соучредителем юридического лица. Обязан ли он представлять в налоговый орган сообщение, утвержденное Приказом МНС России от 02.04.2004 N САЭ-3-09/255@, об участии в российских и иностранных организациях?
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2006 N 03-02-07/1-235)
Вопрос: В связи с принятием Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ облагаются ли НДФЛ выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер?
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2006 N 03-05-01-04/252)
Вопрос: О реализации алкогольной продукции, в том числе об отсутствии оснований с 01.07.2006 для осуществления реализации алкогольной продукции индивидуальными предпринимателями.
(Письмо ФНС РФ от 28.08.2006 N 07-4-05/5570)
Вопрос: О представлении документов для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и получении документов от регистрирующего органа после государственной регистрации на основании доверенности.
(Письмо ФНС РФ от 28.08.2006 N 09-1-03/4151@)
Вопрос: ...Согласно ст. 27 Закона о медицинском страховании граждан в РФ при нарушении медицинским учреждением условий договора страховая организация вправе не возмещать затраты по оказанию медицинских услуг. Оставшиеся в результате этого средства направляются страховщиком в резервы финансирования предупредительных мероприятий и оплаты медицинских услуг. Как с учетом изложенного определяются доходы и расходы страховой медицинской организации?
(Письмо Минфина РФ от 28.08.2006 N 03-03-02/207)
Вопрос: Учитываются ли в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затраты арендатора на ремонт арендованного основного средства? Каким образом учитываются расходы капитального характера в виде неотделимых улучшений в арендованные основные средства?
(Письмо Минфина РФ от 28.08.2006 N 03-03-04/1/640)
Вопрос: ...Учреждение наряду с основной ветеринарной деятельностью осуществляет платные ветеринарные услуги. Должно ли оно уплачивать ЕНВД при оказании платных ветеринарных услуг? Если да, то каков порядок распределения физического показателя "количество работников"? Учреждение платит ЕСН полностью - 26,2%. В случае перехода на ЕНВД в каком порядке следует уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование?
(Письмо Минфина РФ от 28.08.2006 N 03-05-02-04/137)
Вопрос: О включении стоимости дорогостоящих расходных материалов в справку об оплате дорогостоящего лечения, выдаваемую пациенту медицинским учреждением для представления в налоговые органы в целях получения социального налогового вычета по НДФЛ.
(Письмо ФНС РФ от 25.08.2006 N 04-2-01/13)
Вопрос: О порядке определения физического показателя в целях исчисления ЕНВД организацией, осуществляющей розничную торговлю в арендуемых нежилых подвальных и цокольном помещениях, два из которых переданы под магазин, а одно - под склад, расположенных в многоэтажных жилых домах.
(Письмо Минфина РФ от 25.08.2006 N 03-11-05/201)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель арендует необособленную часть склада для хранения товаров и розничной торговли отделочными материалами. Часть арендуемой площади занята расчетно-кассовыми аппаратами. Подпадает ли арендуемое помещение под понятие стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и что является показателем базовой доходности в целях исчисления ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 25.08.2006 N 03-11-05/206)
Вопрос: ...1. Как в целях исчисления налога на прибыль учесть стоимость продукции СМИ, подлежащей замене при ее возврате либо при списании? 2. Вправе ли налогоплательщик, применяющий УСН и приобретший права по договорам субкомиссии (передоверия поручения, субагентскому договору), уменьшить доходы на сумму расходов по выплате вознаграждения? 3. Необходимо ли проставление апостиля на сертификатах постоянного местопребывания (резидентства)?
(Письмо Минфина РФ от 25.08.2006 N 03-03-04/4/141)
Вопрос: О применении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по реализации карт экспресс-оплаты услуг связи.
(Письмо Минфина РФ от 25.08.2006 N 03-11-02/189)
Вопрос: ...В 2005 г. в ОАО работал иностранный гражданин, который планировал провести в РФ менее 183 календарных дней, в связи с чем НДФЛ удерживался по ставке 30%. Во II квартале 2005 г. работник уволился, но оставался в РФ более 183 дней. В настоящее время бывший работник просит вернуть излишне удержанный НДФЛ, так как по итогам 2005 г. он являлся налоговым резидентом РФ (ставка НДФЛ 13%). Какие документы должны быть представлены бывшим работником?
(Письмо Минфина РФ от 25.08.2006 N 03-05-01-04/251)
Вопрос: Физическому лицу на праве постоянного (бессрочного) пользования принадлежит земельный участок, который относится к территории памятника федерального значения (объект археологического наследия). Является ли данный участок в соответствии со ст. 27 ЗК РФ ограниченным в обороте и, следовательно, на основании ст. 389 НК РФ не подлежащим обложению земельным налогом?
(Письмо Минфина РФ от 25.08.2006 N 03-06-02-05/33)
Вопрос: 1. С какого момента на организации или индивидуальных предпринимателей начинают распространяться налоговые льготы, предусмотренные для резидентов особых экономических зон? 2. При соблюдении каких необходимых условий налогоплательщики - резиденты технико-внедренческой ОЭЗ имеют право применять льготный режим налогообложения? 3. Где необходимо встать на налоговый учет резиденту технико-внедренческой особой экономической зоны?
(Письмо Минфина РФ от 25.08.2006 N 03-11-11/1/4)
Вопрос: Организация оказывает услуги по техобслуживанию и ремонту легковых автомобилей и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Также организация осуществляет гарантийное обслуживание автомобилей на основании договоров с заводами-изготовителями. Могут ли услуги по гарантийному обслуживанию легковых автомобилей быть переведены на уплату ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 25.08.2006 N 03-11-04/3/387)
Вопрос: О проведении зачета (возврата) излишне уплаченных сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
(Письмо ФНС РФ от 24.08.2006 N 19-4-03/000230@)
Вопрос: Возможно ли применение организацией (ООО) УСН при условии, что более 25% уставного капитала ООО будет принадлежать паевому инвестиционному фонду, который в соответствии со ст. 10 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" не является юридическим лицом?
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2006 N 03-11-04/2/179)
Вопрос: ...ООО применяет УСН и осуществляет деятельность по приему платежей от населения за услуги мобильной связи с использованием автоматов самообслуживания. Информация о поступлении денег в автоматы приходит в режиме онлайн. Периодически к автоматам выезжает сотрудник и производит инкассацию денег. Инкассированные деньги учитываются в кассе организации. Что будет являться датой получения доходов?
(Письмо Минфина РФ от 24.08.2006 N 03-11-04/2/178)
Вопрос: О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД, а также о возможности налогоплательщика самостоятельно корректировать коэффициент К2 с учетом фактического периода времени ведения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 23.08.2006 N 03-11-04/3/383)
Вопрос: ...О порядке применения банком ЕНВД в отношении некоторых осуществляемых им видов деятельности, а также об уплате налога на имущество организаций в отношении объектов основных средств, используемых в деятельности, подпадающей под общий режим налогообложения и под ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 23.08.2006 N 03-11-02-185)
Вопрос: Об изменении последнего абзаца Письма Минфина России от 03.07.2006 N 03-11-02/152 "О порядке определения физического показателя (количество работников) в целях исчисления ЕНВД организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность по реализации горячих напитков через торговые автоматы на территории нескольких муниципальных образований".
(Письмо Минфина РФ от 23.08.2006 N 03-11-02/181)
Вопрос: ...ЗАО применяет УСН. По контракту с центром информатизации ЗАО оказывает ему информационно-вычислительные услуги. Для выполнения услуг заказчиком передано оборудование, которое ЗАО обязано застраховать за счет средств контракта. Является ли сумма, предназначенная для страхования, в целях налогообложения доходом ЗАО? Вправе ли ЗАО включить расходы на страхование заказчика в состав затрат, уменьшающих налоговую базу?
(Письмо Минфина РФ от 23.08.2006 N 03-11-04/2/177)
Вопрос: Согласно п. 24 Порядка заполнения налоговой декларации по ЕНВД, утвержденного Приказом Минфина России от 17.01.2006 N 8, по строке 030 разд. 3 декларации отражается сумма выплаченных работникам из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности. Следует ли учитывать по данной строке декларации суммы НДФЛ, начисленного на выплаченные пособия работникам?
(Письмо Минфина РФ от 23.08.2006 N 03-11-04/3/381)
Вопрос: О порядке осуществления возврата и перемаркировки подакцизной алкогольной продукции, маркированной в установленном порядке по 31.12.2005 включительно.
(Письмо ФНС РФ от 22.08.2006 N 07-2-05/5442@)
Вопрос: О применении коэффициента при определении амортизационных отчислений и о порядке применения одного из способов начисления амортизации по группе однородных объектов основных средств.
(Письмо Минфина РФ от 22.08.2006 N 07-05-06/220)
Вопрос: Вправе ли организация отразить в составе расходов на оплату труда при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций суммы премий, выплачиваемых работникам, если в организации утверждено Положение о премировании работников, а в трудовых договорах дается отсылка на это Положение?
(Письмо Минфина РФ от 22.08.2006 N 03-03-05/17)
Вопрос: О неприменении норм Федерального закона "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" в отношении деятельности организаций, имеющих лицензии на фармацевтическую деятельность и осуществляющих закупку этилового спирта, произведенного по фармокопейным статьям и включенного в Государственный реестр лекарственных средств.
(Письмо Минфина РФ от 22.08.2006 N 03-01-14/9-460)
Вопрос: Бюджетное учреждение является балансодержателем (на праве оперативного управления) части жилищного фонда, относящегося к муниципальной казне. Следует ли не зарегистрированные у бюджетного учреждения на праве собственности объекты жилищного фонда учитывать на счете 010601000 "Капитальные вложения в основные средства"? Облагаются ли данные объекты налогом на имущество организаций?
(Письмо Минфина РФ от 22.08.2006 N 03-06-01-04/160)
Вопрос: ...Возникает ли у банка обязанность по постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого вновь созданного обособленного подразделения в случае создания банком обособленных подразделений на территории торгово-сервисных предприятий, которые расположены в том же населенном пункте, что и филиал (представительство) банка, ранее поставленный на учет в налоговом органе?
(Письмо Минфина РФ от 22.08.2006 N 03-02-07/1-227)
Вопрос: Об учете генподрядчиком при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, доходов в виде оплаты заказчиком стоимости выполненных субподрядной организацией проектных работ, поступившей на ее счет минуя расчетный счет генподрядчика на основании договора уступки права требования.
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2006 N 03-11-04/2/171)
Вопрос: ...Организация планирует осуществлять ремонт автомобилей. Отпуск запчастей и материалов для ремонта предполагается осуществлять с торговой наценкой и выделять в заказах-нарядах отдельной строкой. На каком счете учитывать запчасти, стоимость которых не включается в себестоимость услуги по проведению ремонта? Может ли организация быть переведена на уплату ЕНВД по двум видам деятельности: услугам по ремонту и розничной торговле запчастями?
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2006 N 03-11-04/3/380)
Вопрос: ...Крестьянское хозяйство, зарегистрированное в качестве юридического лица с 1992 г., уплачивает ЕСХН. В настоящее время хозяйство решило преобразоваться в КФХ, осуществляющее деятельность без образования юридического лица. Вправе ли глава КФХ учесть при исчислении ЕСХН за 2006 г. расходы, понесенные хозяйством? Возникнет ли облагаемый ЕСХН доход при передаче права собственности на имущество крестьянского хозяйства главе КФХ?
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2006 N 03-11-04/1/14)
Вопрос: ...В каких случаях вознаграждение, выплачиваемое по авторскому договору в пользу индивидуального предпринимателя, подлежит обложению ЕСН, учитывая различные выводы, содержащиеся в Письмах Минфина России от 27.05.2005 N 03-05-02-04/102 и от 20.02.2006 N 03-05-02-03/9?
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2006 N 03-05-02-03/30)
Вопрос: Облагаются ли ЕСН выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер?
(Письмо Минфина РФ от 21.08.2006 N 03-05-02-04/130)
Вопрос: О доначислении налоговым органом НДС в случае подачи в 2006 г. унитарным предприятием, перешедшим с 01.01.2006 на уплату ЕСХН, налоговой декларации по НДС по ставке 0% с отражением в ней операций по реализации товаров, отгруженных на экспорт в декабре 2005 г.
(Письмо ФНС РФ от 18.08.2006 N 03-2-03/1581@)
Вопрос: О подтверждении постоянного местонахождения в Российской Федерации в целях применения Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Узбекистан об избежании двойного налогообложения доходов и имущества от 02.03.1994.
(Письмо ФНС РФ от 18.08.2006 N 26-3-07/7160)
Вопрос: Об основаниях для признания дебиторской задолженности безнадежной в целях обложения налогом на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 18.08.2006 N 03-03-04/2/195)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения налоговых льгот по ЕСН в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм выплат и иных вознаграждений физическим лицам - инвалидам I, II или III группы.
(Письмо Минфина РФ от 18.08.2006 N 03-05-02-04/127)
Вопрос: ...Страховая организация заключает договоры страхования жизни на срок более пяти лет. Страхователь назначает выгодоприобретателя, получающего страховую выплату при наступлении страхового события (смерти застрахованного лица). Облагается ли НДФЛ сумма страховой выплаты при условии, что договор заключен на срок 10 лет, а выплата производится в течение пяти лет с момента заключения договора страхования или после пяти лет действия такого договора?
(Письмо Минфина РФ от 18.08.2006 N 03-05-01-04/245)
Вопрос: ...В соответствии с п. 4 ст. 395 НК РФ освобождаются от обложения земельным налогом религиозные организации в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения. Распространяется ли данная льгота на принадлежащие религиозным организациям части земельных участков, на которых не имеется зданий религиозного назначения?
(Письмо Минфина РФ от 18.08.2006 N 03-06-02-02/114)
Вопрос: Облагаются ли ЕСН вознаграждения по договору подряда, выплачиваемые в пользу физического лица организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 18.08.2006 N 03-05-02-04/129)
Вопрос: ...По нашему мнению, безвозмездную передачу ценных бумаг можно отнести к иному выбытию для целей исчисления налога на прибыль согласно ст. 280 НК РФ. У дарителя возникает налоговая база по операциям с ценными бумагами, которая определяется исходя из цены реализации в соответствии со ст. 280 НК РФ. Расходы, понесенные на приобретение ценных бумаг, не могут быть учтены исходя из положения п. 16 ст. 270 НК РФ. Верна ли изложенная позиция?
(Письмо Минфина РФ от 18.08.2006 N 03-03-04/2/194)
Вопрос: ...Российская организация, осуществляющая деятельность по техническому обслуживанию воздушных судов иностранного производства, несет расходы в соответствии с лицензионным соглашением, заключенным с иностранной организацией - производителем воздушных судов, по страхованию ответственности за причинение вреда. Учитываются ли у российской организации указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 18.08.2006 N 03-03-04/1/636)
Вопрос: Согласно условиям коллективного договора работникам организации ежегодно выплачивается материальная помощь к отпуску. Как учитывается эта материальная помощь в целях исчисления налога на прибыль и ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 18.08.2006 N 03-03-04/1/637)
Вопрос: ...Организация приобретает объекты недвижимости, а также является инвестором по строительству и реконструкции зданий, которые в дальнейшем сдаются в аренду. Для финансирования строительства организация использует собственные денежные средства, а также привлеченные кредиты и займы. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль и налога на имущество организаций уплаченных процентов по кредитам и займам?
(Письмо Минфина РФ от 18.08.2006 N 03-03-04/1/633)
Вопрос: О бюджетном учете капитальных вложений в многолетние насаждения.
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2006 N 07-05-06/212)
Вопрос: ...Бюджетное учреждение помимо бюджетной деятельности занимается оказанием ветеринарных услуг. С 01.01.2006 по этому виду деятельности оно уплачивает ЕНВД. Как определить среднесписочную численность работников, если в течение рабочего времени одни и те же работники занимаются и бюджетной деятельностью, и оказанием ветеринарных услуг? Вправе ли учреждение в таком случае корректировать коэффициент К2 и если да, то каким образом?
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2006 N 03-11-04/3/379)
Вопрос: ...Вправе ли вновь созданное в результате реорганизации в форме преобразования юридическое лицо продолжать применять УСН как правопреемник реорганизованного юридического лица? Вправе ли налогоплательщик, применяющий УСН, учитывать в расходах стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, в случае их оплаты поставщику и передачи права собственности на них покупателю или для этого нужно, чтобы товары были оплачены покупателем?
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2006 N 03-11-02/180)
Вопрос: Организация предоставляет услуги по временному размещению и проживанию в кемпингах (автокемпингах), которые представляют собой отдельно стоящие домики. Подлежит ли данная деятельность переводу на ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 17.08.2006 N 03-11-04/3/378)
Вопрос: О порядке налогообложения НДС операций по реализации лома и отходов черных и цветных металлов, образовавшихся у организаций и индивидуальных предпринимателей в процессе собственного производства, а также операций по реализации лома черных и цветных металлов при осуществлении деятельности по оптовой торговле ломом черных и цветных металлов.
(Письмо ФНС РФ от 16.08.2006 N 03-1-03/1562@)
Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в отношении деятельности по организации компьютерных игр через Интернет (имитирующих работу на международном валютном рынке FOREX).
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2006 N 03-03-04/1/629)
Вопрос: ...Банк, специализирующийся на выдаче кредитов физлицам, заключил соглашение по страхованию рисков, связанных с невозвратом кредитов клиентами. При наступлении страхового случая страховая компания возместила банку сумму основного долга клиентов. При этом ей перешло право требования по кредитам. Может ли банк учесть расходы в части суммы переданных страховой компании прав требования для целей исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2006 N 03-03-04/2/193)
Вопрос: Могут ли быть учтены в составе представительских расходов в целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение продуктов питания, в том числе спиртных напитков, для организации официального приема иностранной делегации, проводимого для установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также расходы на приобретение сувениров для иностранной делегации?
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2006 N 03-03-04/4/136)
Вопрос: Правомерно ли начисление штрафа по п. 1 ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление годовой декларации по ЕСН на всю сумму начисленного за год налога, а не на сумму, подлежащую доплате на основании этой декларации (то есть сумму налога за IV квартал)?
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2006 N 03-02-07/1-224)
Вопрос: Может ли рекламное агентство выступать организатором стимулирующей лотереи на основании договора, заключенного между агентством и заказчиком? Учитываются ли расходы агентства, связанные с формированием призового фонда стимулирующей лотереи, в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 16.08.2006 N 03-03-04/1/631)
Вопрос: О формах отчетности по транспортному налогу, применяемых организациями в 2006 г.
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2006 N 03-02-07/1-222)
Вопрос: Об уплате налога на имущество организаций и земельного налога Федеральной службой Российской Федерации по контролю за оборотом наркотиков, ее территориальными органами и подведомственными ей бюджетными организациями.
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2006 N 03-06-02-02/111)
Вопрос: Об определении понятия розничной торговли для целей применения ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2006 N 03-11-04/3/375)
Вопрос: О применении ЕНВД при реализации продуктов питания (кулинарной и кондитерской продукции) собственного производства через объекты общественного питания.
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2006 N 03-11-04/3/376)
Вопрос: О применении ЕНВД в отношении производства и реализации продуктов питания (колбасных изделий).
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2006 N 03-11-04/3/374)
Вопрос: Возможна ли перерегистрация в налоговых органах ККТ, исключенной из Государственного реестра, с неистекшим нормативным сроком амортизации в случае регистрации в качестве индивидуального предпринимателя физического лица, ранее являвшегося учредителем организации, на которую была зарегистрирована указанная ККТ?
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2006 N 03-01-15/7-213)
Вопрос: ...Организация торгует оконным стеклом, стеклом узорчатым, зеркалами и стеклоблоками. Какие нормы естественной убыли в целях налога на прибыль можно применять для учета потерь от боя, образующихся при доставке товара на склад? Можно ли принять к вычету суммы НДС, относящиеся к потерям, в размере, соответствующем нормам естественной убыли? Применима ли при приемке товара для оценки потерь самостоятельно разработанная форма первичного документа?
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2006 N 03-03-04/1/628)
Вопрос: ...О порядке применения льготных режимов налогообложения по налогу на имущество организаций и налогу на прибыль организацией - резидентом ОЭЗ, осуществляющей реализацию инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2006 N 03-11-02/179)
Вопрос: ...Организация, имеющая свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, производит медицинские гипсовые бинты, используя денатурированный этиловый спирт. Предоставляется ли вычет по акцизам в случае возврата от покупателей некачественных бинтов? Уплачивается ли акциз в бюджет, если за налоговый период полученный денатурированный этиловый спирт использован не весь? Как это отразить в декларации по акцизам?
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2006 N 03-04-06/94)
Вопрос: Основным видом деятельности организации, применяющей УСН (объект налогообложения - доходы), является предоставление нежилых помещений в аренду. При этом арендаторы возмещают арендодателю стоимость потребленных ими услуг связи. Учитываются ли арендодателем в доходах при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, суммы возмещения арендаторами услуг связи?
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2006 N 03-11-04/2/166)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, переведенный на ЕНВД, осуществлял розничную торговлю через магазин в арендованном помещении. 17.02.2006 договор аренды расторгнут и торговля, осуществляемая предпринимателем, прекращена. Правомерно ли учесть в целях исчисления ЕНВД изменение физического показателя (площади торгового зала) с начала того месяца, в котором данное изменение имело место (с 01.02.2006)?
(Письмо Минфина РФ от 15.08.2006 N 03-11-05/196)
Вопрос: ...Для осуществления деятельности база отдыха арендует 17 спальных корпусов. Спальная площадь каждого корпуса не превышает 500 кв. м, но их суммарная площадь больше 500 кв. м. Площадь спальных мест может определяться на основе техпаспорта, в котором указана площадь каждого корпуса, а также договора аренды, в котором указана общая площадь корпусов. Применяется ли ЕНВД в отношении оказания услуг по временному размещению и проживанию?
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2006 N 03-11-04/3/368)
Вопрос: ...ООО имеет магазин, торговую площадь которого сдает в аренду нескольким арендаторам для осуществления розничной торговли. Переводится ли на ЕНВД деятельность арендаторов по осуществлению розничной торговли: на арендуемой части площади торгового зала, в отдельной торговой секции магазина, в том числе в случае розничной торговли алкогольной продукцией? Какую систему налогообложения следует применять ООО?
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2006 N 03-11-04/3/372)
Вопрос: Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности организации по техническому обслуживанию и ремонту погрузчиков и штабелеров?
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2006 N 03-11-04/3/371)
Вопрос: ...Организация - плательщик ЕНВД в I квартале 2006 г. занималась розничной торговлей через три киоска, находящиеся на территории одного муниципального образования. В первом киоске деятельность осуществлялась ежедневно без выходных в течение всего квартала, во втором киоске - с двумя выходными в неделю, в третьем киоске деятельность велась 15 дней каждый месяц. Как определить значение коэффициента К2 для расчета ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2006 N 03-11-04/3/369)
Вопрос: Организация оказывает услуги по ремонту автотранспорта и является плательщиком ЕНВД. Иногда она заключает договоры с индивидуальным предпринимателем на выполнение определенных работ по ремонту автотранспорта. Следует ли организации учитывать индивидуального предпринимателя в среднесписочной численности работников в целях исчисления ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2006 N 03-11-04/3/370)
Вопрос: О порядке применения освобождения от налогообложения НДС операций по реализации банками драгоценных металлов в слитках.
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2006 N 03-04-15/153)
Вопрос: О порядке учета многолетних насаждений, не достигших эксплуатационного возраста.
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2006 N 03-06-01-02/33)
Вопрос: ...Немецкая фирма, не имеющая представительства в РФ, согласно лицензионному договору с российской организацией передает ей неисключительное право на использование ноу-хау. В связи с изменениями, внесенными в порядок определения места реализации услуг Федеральным законом от 22.06.2005 N 119-ФЗ, каков порядок налогообложения НДС постоянных и периодических платежей по упомянутому договору в 2004 - 2005 гг. и в 2006 г.?
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2006 N 03-04-08/178)
Вопрос: Об отсутствии оснований для выставления счетов-фактур с указанием суммы НДС в случае получения арендодателем от арендатора возмещения стоимости непроизведенного текущего ремонта.
(Письмо ФНС РФ от 11.08.2006 N 03-4-03/1555@)
Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, надбавок к заработной плате за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, установленных коллективными договорами с первого дня работы без учета непрерывного стажа.
(Письмо Минфина РФ от 11.08.2006 N 03-03-04/1/626)
Вопрос: ...Банк приобретает право требования по закладным на основании заключенных договоров, согласно которым к банку переходят все права, связанные с исполнением должником (залогодателем) обязательств по ипотечному кредиту. В связи с отсутствием в НК РФ специальных норм, регулирующих порядок налогообложения операций с закладными, как следует определять налоговую базу по налогу на прибыль при приобретении и реализации банком закладных?
(Письмо Минфина РФ от 11.08.2006 N 03-03-04/2/192)
Вопрос: Организация по договорам с физическими лицами производит отделочные работы в строящихся, но еще не сданных на момент производства работ домах. Укрупненные виды работ, выполняемые организацией: обустройство потолков, полов, стен (в том числе оштукатуривание, грунтовка, покраска и т.д.), перенос, демонтаж некапитальных стен, изготовление отверстий под сантехразводку. Подлежит ли деятельность организации обложению ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 11.08.2006 N 03-11-04/3/367)
Вопрос: О порядке уплаты налога на прибыль организацией, создавшей обособленные подразделения на территории одного субъекта РФ в текущем налоговом периоде.
(Письмо ФНС РФ от 10.08.2006 N 02-4-12/49@)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в целях исчисления налога на прибыль доходов в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости, в том числе при переоценке контрольного пакета акций.
(Письмо ФНС РФ от 10.08.2006 N 02-3-11/216)
Вопрос: Правомерно ли отнесение в 2004 г. затрат кредитных организаций по оплате услуг, оказываемых органами вневедомственной охраны, к расходам, учитываемым при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 10.08.2006 N 03-03-04/2/189)
Вопрос: О невозможности определения суммы поступлений от уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию лекарственных средств в 2003 - 2005 гг.
(Письмо Минфина РФ от 10.08.2006 N 03-06-03-02/04)
Вопрос: Об определении стоимости имущества, полученного в порядке приватизации государственного или муниципального имущества в качестве вклада в уставный капитал организации, для целей исчисления налога на прибыль организаций.
(Письмо Минфина РФ от 10.08.2006 N 03-03-04/1/625)
Вопрос: О порядке определения налоговой базы и представления декларации по налогу на прибыль в случае ликвидации в 2005 г. одного из обособленных подразделений организации, находящихся на территории одного и того же субъекта РФ.
(Письмо Минфина РФ от 10.08.2006 N 03-03-04/1/624)
Вопрос: Об отсутствии оснований для рассмотрения обращений по практике применения нормативных правовых актов Минфина России и по оценке конкретных хозяйственных ситуаций, а также о порядке внесения исправлений в бухгалтерскую отчетность организаций.
(Письмо Минфина РФ от 10.08.2006 N 03-06-01-04/157)
Вопрос: О порядке приобретения и использования организациями - производителями алкогольной продукции федеральных специальных марок, а также о перечне и формате сведений, наносимых на федеральные специальные марки.
(Письмо Минфина РФ от 10.08.2006 N 03-01-14/8-442)
Вопрос: ...О порядке учета основных средств в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина России от 10.02.2006 N 25н, подаче уточненных налоговых деклараций в случае изменения стоимости имущества на счете 101, а также о предоставлении бюджетной организации отсрочки по уплате налога на имущество и земельного налога (авансовых платежей) в связи с непоступлением бюджетного финансирования.
(Письмо Минфина РФ от 10.08.2006 N 03-06-01-04/156)
Вопрос: Является ли объектом налогообложения по налогу на имущество организаций имущество, которое учитывается жилищным накопительным кооперативом на забалансовом счете: жилые помещения, находящиеся в собственности членов жилищного накопительного кооператива, а также общее имущество этих граждан в жилом доме, находящееся в их долевой собственности?
(Письмо Минфина РФ от 10.08.2006 N 03-06-01-04/158)
Вопрос: ...Иностранный банк, имеющий депозитарное соглашение с российскими эмитентами акций и депозитарием, выпускает депозитарные расписки, которые являются правом на депонированные акции российских эмитентов. Можно ли считать держателей расписок фактическими получателями дохода, полученного при распределении дивидендов по акциям, и рассматривать такой доход как дивиденды для целей международных договоров об избежании двойного налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 10.08.2006 N 03-08-05)
Вопрос: ...Каков порядок определения банком налоговой базы по налогу на прибыль в случае открытия короткой позиции по ценной бумаге, являющейся объектом операции РЕПО и находящейся у банка по первой части РЕПО, учитывая изменения, внесенные в ст. 282 НК РФ Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ? Применимо ли определение рыночной цены, содержащееся в п. 5 ст. 280 НК РФ, к термину "рыночная стоимость" в п. 10 ст. 282 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 10.08.2006 N 03-03-04/2/190)
Вопрос: О порядке признания доходов и расходов в виде положительных и отрицательных курсовых разниц налогоплательщиками, применяющими УСН.
(Письмо ФНС РФ от 09.08.2006 N 02-6-11/76@)
Вопрос: О порядке налогообложения НДС операций по реализации (выполнению, оказанию) товаров (работ, услуг) в рамках оказания РФ международной технической помощи.
(Письмо ФНС РФ от 09.08.2006 N 03-4-03/1508@)
Вопрос: О порядке заполнения и представления налогоплательщиками налоговой декларации по налогу на имущество организаций в отношении подлежащего налогообложению имущества, имеющего местонахождение в субъекте Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 09.08.2006 N 03-06-01-04/155)
Вопрос: ...Каков порядок исчисления налоговой базы по налогу на прибыль в отношении процентных доходов по ценным бумагам при совершении банком сделок с иностранными организациями? Правомерно ли банк, являясь налоговым агентом иностранной организации при покупке ценных бумаг, определяет сумму накопленного процентного дохода исходя из срока владения данными ценными бумагами иностранной организацией до момента их реализации банку?
(Письмо Минфина РФ от 09.08.2006 N 03-08-05)
Вопрос: ...Организация ведет дела простого товарищества, в рамках которого построен и введен в эксплуатацию комплекс по обработке нефтеналивных железнодорожных цистерн. Производственная деятельность начата в апреле 2006 г. С какого момента следует включать стоимость созданных объектов недвижимости в налоговую базу по налогу на имущество: с даты передачи документов на госрегистрацию или с даты госрегистрации?
(Письмо Минфина РФ от 09.08.2006 N 03-06-01-04/154)
Вопрос: При заполнении Книги учета доходов и расходов организациями, применяющими УСН, в графе 2 указываются дата и номер первичного документа. Реквизиты какого документа указываются в графе 2 в случае, если организация занимается оказанием услуг: акта об оказании услуг или платежного документа?
(Письмо Минфина РФ от 09.08.2006 N 03-11-04/2/159)
Вопрос: О применении бюджетной классификации доходов бюджетов РФ в отношении средств, поступающих в бюджет в виде арендной платы и поступлений от продажи права на заключение договоров аренды за земли, предназначенные для целей жилищного строительства (в том числе жилых домов со встроенно-пристроенными нежилыми помещениями), до разграничения государственной собственности на землю.
(Письмо Минфина РФ от 08.08.2006 N 02-14-11/2168)
Вопрос: О применении экономической классификации расходов бюджетов РФ в отношении расходов на строительство, реконструкцию, техническое перевооружение, расширение и модернизацию объектов, относящихся к основным средствам.
(Письмо Минфина РФ от 08.08.2006 N 02-14-10/2164)
Вопрос: О применении ставки земельного налога, установленной для земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства.
(Письмо Минфина РФ от 08.08.2006 N 03-06-02-04/119)
Вопрос: О праве налогоплательщика воспользоваться имущественным налоговым вычетом по расходам на приобретение недостроенного жилого дома и проведение отделочных работ, а также о невозможности отнесения к указанным расходам сумм, уплаченных при приобретении земельного участка.
(Письмо Минфина РФ от 08.08.2006 N 03-05-01-04/243)
Вопрос: ...ООО осуществляет работы по ремонту на территории субъекта РФ, отличной от места регистрации ООО. Строительно-монтажные работы выполняются работниками ООО, направленными туда в командировку. Автотранспорт и механизмы зарегистрированы по месту нахождения ООО. Возникают ли при этом признаки оборудования стационарных рабочих мест и признается ли место проведения работ обособленным подразделением для целей уплаты налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 08.08.2006 N 03-02-07/1-212)
Вопрос: ...Организация осваивает производство дезинфицирующих средств. Данная продукция зарегистрирована Федеральной службой по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека и внесена в Государственный реестр лекарственных средств и изделий медицинского назначения. Относится ли данная продукция к подакцизным товарам?
(Письмо Минфина РФ от 08.08.2006 N 03-04-06/88)
Вопрос: ...Подлежит ли обложению НДФЛ компенсация расходов по оплате стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно лицам, работающим в районах Крайнего Севера в организациях, финансируемых из федерального бюджета, при наличии утвержденного решением Сургутской городской Думы Положения о порядке и условиях компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно?
(Письмо Минфина РФ от 08.08.2006 N 03-05-01-04/242)
Вопрос: ...Подлежит ли земельный участок в составе зон сельхозиспользования в поселениях обложению земельным налогом по ставке согласно п. 1 ст. 394 НК РФ? Зависит ли налогообложение участка по этой ставке от вида разрешенного использования, указанного в правоустанавливающих документах? Какую ставку налога применять организации, обладающей участком в зоне сельхозиспользования и сдающей его в аренду организации, использующей его для сельхозпроизводства?
(Письмо Минфина РФ от 08.08.2006 N 03-06-02-02/119)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ при исчислении налога на прибыль в отношении суммы задолженности по пеням и штрафам, начисленным по взносам в государственные внебюджетные фонды, списанной в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.10.2001 N 699.
(Письмо ФНС РФ от 07.08.2006 N 02-1-08/159@)
Вопрос: О невключении в налоговую базу по НДС сумм оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг), предусмотренных пп. 5 п. 1 ст. 164 НК РФ, до момента определения налоговой базы с учетом особенностей, предусмотренных ст. 167 НК РФ, независимо от длительности производственного цикла выполнения (оказания) работ (услуг).
(Письмо ФНС РФ от 07.08.2006 N 03-2-02/1482)
Вопрос: О восстановлении сумм НДС, ранее правомерно принятых к вычету, при передаче основных средств, нематериальных активов и иного имущества правопреемнику при реорганизации юридических лиц.
(Письмо Минфина РФ от 07.08.2006 N 03-04-11/135)
Вопрос: О возможности указания фактического и юридического адресов продавца и покупателя в счетах-фактурах.
(Письмо Минфина РФ от 07.08.2006 N 03-04-09/15)
Вопрос: ...Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Виды деятельности - организация перевозок грузов, оказание транспортно-экспедиционных услуг по отправке контейнеров железнодорожным транспортом. Организация несет различные расходы, связанные с оплатой услуг сторонних организаций. Уменьшают ли эти расходы налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
(Письмо Минфина РФ от 07.08.2006 N 03-11-04/2/158)
Вопрос: ...В Положении об оплате труда, на которое ссылается трудовой договор с каждым работником, предусмотрена ежегодная единовременная компенсация за работу во вредных условиях труда на основании ст. 219 ТК РФ. Организация планирует выплачивать данные компенсации ежемесячно независимо от размера тарифной ставки в фиксированном размере за 1 человеко-час фактической работы во вредных условиях. Будут ли указанные выплаты облагаться НДФЛ и ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 07.08.2006 N 03-05-01-04/240)
Вопрос: Каков порядок применения НДС при совершении сделок со слитками драгоценных металлов на межбанковском рынке?
(Письмо Минфина РФ от 04.08.2006 N 03-04-03/20)
Вопрос: Об определении расчетной цены дисконтных векселей при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 04.08.2006 N 03-03-04/1/618)
Вопрос: Об отсутствии необходимости по восстановлению сумм НДС, ранее правомерно принятых к вычету, при передаче основных средств, нематериальных активов и иного имущества правопреемнику в результате реорганизации.
(Письмо Минфина РФ от 04.08.2006 N 03-04-11/135)
Вопрос: ...По договору транспортной экспедиции организация оказывает услуги по организации перевозки импортируемых грузов и их документальному и таможенному оформлению. Стоимость перевозки разбивается на стоимость доставки до границы РФ и стоимость перевозки по территории РФ. Правомерно ли применять нулевую ставку НДС в отношении услуг по организации перевозки? Какую ставку НДС применять в отношении услуг по документальному и таможенному оформлению?
(Письмо Минфина РФ от 04.08.2006 N 03-04-08/175)
Вопрос: ...В декабре 2005 г. ОАО были введены в эксплуатацию основные средства, амортизация по которым начисляется с 01.01.2006. Может ли ОАО единовременно включать в состав амортизационных расходов в 2006 г. расходы на капвложения в размере 10% от суммы капвложений по введенным в декабре 2005 г. основным средствам, учитывая положения п. 1.1 ст. 259 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 04.08.2006 N 03-03-04/1/619)
Вопрос: ...Некоммерческая организация ведет предпринимательскую деятельность, а также получает средства целевого финансирования в виде техпомощи, из которых, в частности, выплачиваются зарплата работникам организации и вознаграждения физлицам по гражданско-правовым договорам. С 01.01.2006 организация перешла на УСН. Нужно ли с 01.01.2006 исчислять и уплачивать ЕСН с сумм зарплаты и вознаграждений, выплачиваемых из средств техпомощи?
(Письмо Минфина РФ от 04.08.2006 N 03-11-04/2/157)
Вопрос: ...Между российской и белорусской организациями заключен договор комиссии, по условиям которого российская организация - комиссионер продает на территории РФ белорусские товары. Каков порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (НДС и акцизов) при импорте белорусских товаров, а именно строки "Продавец УНП или ИНН/КПП" и граф "Серия, номер и дата товаротранспортного документа", "Номер и дата счета-фактуры"?
(Письмо Минфина РФ от 04.08.2006 N 03-04-13/1/09)
Вопрос: О порядке уплаты налога и представления налоговой декларации по УСН организациями, ликвидированными до конца календарного года, и предпринимателями, прекратившими свою деятельность; о праве организаций и предпринимателей, переставших быть налогоплательщиками ЕНВД, перейти на УСН; о налоговом учете налогоплательщиками, применяющими УСН, доходов в виде дивидендов, полученных от долевого участия в других организациях.
(Письмо ФНС РФ от 03.08.2006 N 02-6-10/55@)
Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль возврата суммы НДС с расходов, понесенных российскими организациями за границей.
(Письмо Минфина РФ от 03.08.2006 N 07-05-06/204)
Вопрос: О начислении взносов на обязательное пенсионное страхование на выплаты и вознаграждения иностранным гражданам организациями, применяющими УСН.
(Письмо Минфина РФ от 03.08.2006 N 03-05-02-04/124)
Вопрос: О применении в 2005 и 2006 гг. нулевой ставки по НДС при реализации товаров, не происходящих с территории РФ и вывозимых на территорию Республики Беларусь, и о документах, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки по НДС при вывозе товаров, не происходящих с территории РФ, в таможенном режиме экспорта на территорию Республики Беларусь.
(Письмо Минфина РФ от 03.08.2006 N 03-04-13/1/08)
Вопрос: Организация выплатила работнику материальную помощь в связи со смертью родного брата. Освобождается ли сумма материальной помощи от обложения НДФЛ на основании п. 8 ст. 217 НК РФ, учитывая, что в соответствии со ст. 5 Федерального закона от 12.01.1996 N 8-ФЗ "О погребении и похоронном деле" родные братья относятся к кругу близких родственников?
(Письмо Минфина РФ от 03.08.2006 N 03-05-01-04/234)
Вопрос: Профсоюзная организация выплачивает профсоюзным активистам (членам профсоюза) за счет членских взносов премию и доплату за выполнение общественных обязанностей. Данные члены профсоюза в трудовых отношениях с профсоюзной организацией не состоят и не выполняют работу в пользу профсоюзной организации по договорам гражданско-правового характера. Облагаются ли ЕСН и НДФЛ указанные выплаты?
(Письмо Минфина РФ от 03.08.2006 N 03-05-02-04/123)
Вопрос: Организация приобрела объект недвижимости. Указанный объект передан организации по акту приема-передачи, но право собственности на него еще не зарегистрировано. В какой момент указанный объект отражается на счетах бухгалтерского учета в составе капитальных вложений? С какого момента указанный объект недвижимости признается объектом налогообложения по налогу на имущество?
(Письмо Минфина РФ от 03.08.2006 N 03-06-01-04/151)
Вопрос: ...Российский банк оплачивает расходы работников банка, произведенные в странах - участницах ЕС. Для возврата ранее взысканного НДС в отношении указанных расходов банк по требованию иностранных налоговых органов отсылает оригиналы счетов. Можно ли учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль, если они будут подтверждены нотариально заверенными копиями счетов? В каком размере учитываются эти расходы: с НДС или без НДС?
(Письмо Минфина РФ от 03.08.2006 N 03-03-04/2/188)
Вопрос: О порядке применения налоговых вычетов по НДС и о порядке выставления счетов-фактур в случае, если налогоплательщиком приобретены услуги по транспортировке товара у российской организации - агента (посредника), фактически оказанные белорусским налогоплательщиком.
(Письмо ФНС РФ от 02.08.2006 N 03-4-03/1446@)
Вопрос: О применении НДС крупнейшими налогоплательщиками, в частности, об указании кода причины постановки на учет (КПП) в платежных документах на уплату НДС в федеральный бюджет.
(Письмо ФНС РФ от 02.08.2006 N ШТ-8-09/278)
Вопрос: ...ООО заключило договор с украинским предпринимателем, по которому он оказывает информационно-консультационные услуги с использованием сети Интернет. Предприниматель не является плательщиком НДС на территории Украины, в налоговых органах РФ не зарегистрирован. Стоимость договора определена в рублях без НДС. Является ли ООО налоговым агентом в части уплаты НДС на территории РФ?
(Письмо Минфина РФ от 02.08.2006 N 03-04-08/173)
Вопрос: ...ОАО заключило договор об уступке товарного знака с иностранной организацией - правообладателем, в соответствии с которым ОАО предоставляет право пользования товарным знаком другой организации, уплачивающей вознаграждение правообладателю и ОАО. Является ли доход правообладателя доходом от продажи принадлежащего ему имущества? В каком порядке облагаются налогом на прибыль в РФ доходы иностранной организации по данному договору?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2006 N 03-08-05)
Вопрос: О порядке применения с 01.01.2006 УСН налогоплательщиками, являющимися участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2006 N 03-11-02/169)
Вопрос: Организация оказывает другим российским организациям услуги по организации перевозки и перевозке автомобильным транспортом импортируемых товаров. Правомерно ли по услугам применять ставку НДС 0%? Деятельность осуществляется только на территории РФ. Перевозчик не участвует в таможенном оформлении и декларировании товаров, не имеет контрактов с участниками внешнеторговых сделок.
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2006 N 03-04-08/169)
Вопрос: Российская организация оказывает проектные услуги по договору с заказчиком - белорусской организацией, не имеющей представительства на территории РФ. Правомерно ли в данном случае не облагать НДС реализацию услуг в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ? Если да, то какие документы, подтверждающие место реализации услуг за пределами территории РФ, необходимо представить?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2006 N 03-04-13/1/07)
Вопрос: ...Организация занимается реализацией дорогостоящих импортных автомобилей, а также запасных частей к ним и расходных материалов. Характеристики указанных групп товаров и объемы их реализации несопоставимы. Вправе ли она одновременно применять два метода оценки стоимости покупных товаров в целях исчисления налога на прибыль: для автомобилей - по стоимости единицы, для запасных частей и расходных материалов - по средней стоимости?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2006 N 03-03-04/1/616)
Вопрос: ...Каков порядок применения льготы по земельному налогу в виде необлагаемой суммы в 10 000 руб., если налогоплательщик владеет земельными участками, расположенными на территории одного или нескольких муниципальных образований? Каков порядок применения льготы в отношении участков, находящихся в общей долевой собственности? Имеют ли право на данную льготу бывшие узники фашизма, а также лица, предоставляющие участок в аренду?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2006 N 03-06-02-02/102)
Вопрос: ...В соответствии с п. 1 ст. 10 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ организации внутреннего водного транспорта освобождаются от платы за занимаемые ими земельные участки. Вместе с тем гл. 31 НК РФ для организаций внутреннего водного транспорта льгот по уплате земельного налога не установлено. Являются ли организации внутреннего водного транспорта плательщиками земельного налога?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2006 N 03-06-02-02/105)
Вопрос: Организация оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета индивидуальному предпринимателю. Кто может подписывать налоговые декларации от имени предпринимателя: обязан ли их подписывать предприниматель лично или это может делать работник организации, оказывающей услуги по ведению бухгалтерского учета? Какие документы необходимо приложить в случае подписания декларации работником такой организации от имени предпринимателя?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2006 N 03-02-07/1-204)
Вопрос: ...Считается ли форма работы членов экипажей, находящихся на судне по 20 - 25 дней, выполнением работы вахтовым методом? Будут ли надбавки за вахтовый метод работы облагаться НДФЛ и ЕСН? Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты проезда работников к месту нахождения судна и обратно? Вправе ли судовладелец, применяющий УСН, учитывать в составе расходов суммы указанных выше надбавок и компенсаций?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2006 N 03-05-02-04/121)
Вопрос: ...Является ли решение арбитражного суда о введении в отношении должника (клиента банка) конкурсного производства основанием для снятия банком ограничений по распоряжению имуществом клиента, а именно для отмены решения налогового органа о приостановлении операций по счетам должника в банке? Если банк правомочен снять таковые ограничения самостоятельно, должен ли он вернуть решение о приостановлении операций по счетам налоговому органу?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2006 N 03-02-07/1-203)
Вопрос: ...Банк совместно с проектной организацией разработал проект реконструкции, не утвержденный до настоящего времени. Проектно-сметная документация включает также проведение подготовительных работ для начала работ по реконструкции. Включаются ли затраты, связанные с проведением подготовительных работ, осуществленных до утверждения проекта, в состав капвложений, увеличивающих первоначальную стоимость основных средств для целей исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2006 N 03-03-04/2/185)
Вопрос: ...В каком порядке можно взыскать суммы недоимок по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, пеней и штрафов с бюджетных учреждений, если согласно положениям БК РФ (в ред. Федерального закона от 27.12.2005 N 197-ФЗ) взыскание осуществляется только в судебном порядке, а положения ст. ст. 25 и 25.1 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ предусматривают внесудебный порядок взыскания?
(Письмо Минфина РФ от 01.08.2006 N 03-02-07/1-207)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм оплаты дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами в возрасте до 18 лет.
(Письмо ФНС РФ от 31.07.2006 N 04-1-02/419@)
Вопрос: Обязана ли организация восстанавливать ранее принятые к вычету суммы НДС по товарно-материальным ценностям, в отношении которых по результатам инвентаризации обнаружена недостача?
(Письмо Минфина РФ от 31.07.2006 N 03-04-11/132)
Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль расходов по осуществлению платы в связи с невозможностью исполнить условия установленной квоты для приема на работу инвалидов.
(Письмо ФНС РФ от 28.07.2006 N 02-1-07/65)
Вопрос: О возникновении у налогоплательщика - участника ООО внереализационного дохода, учитываемого при исчислении налога на прибыль, в случае увеличения уставного капитала ООО без изменения доли участия налогоплательщика в обществе.
(Письмо ФНС РФ от 28.07.2006 N 02-3-12/202)
Вопрос: ...Относится ли к розничной торговле в целях исчисления ЕНВД реализация лекарств аптеками покупателям по договорам розничной купли-продажи? Переводится ли на ЕНВД отпуск медикаментов по бесплатным рецептам населению, а также розничная торговля лекарственными средствами, изделиями медицинского назначения и очковой оптикой? Если аптека будет работать по договору комиссии, то какой режим налогообложения необходимо применять?
(Письмо Минфина РФ от 28.07.2006 N 03-11-04/3/363)
Вопрос: К какой категории налогоплательщиков в целях исчисления НДФЛ относятся адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты? Имеют ли право адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, на получение профессионального налогового вычета в размере 20% общей суммы доходов, если они не в состоянии подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве адвокатов?
(Письмо Минфина РФ от 28.07.2006 N 03-05-01-05/170)
Вопрос: О начислении пени на сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, в случае отсутствия по истечении 180 дней пакета документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки по НДС для операций по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пп. 1 - 3, 8 и 9 п. 1 ст. 164 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 28.07.2006 N 03-04-15/140)
Вопрос: ...ОАО разрабатывает золоторудное месторождение. В процессе переработки образуются отходы производства с содержанием неизвлекаемого золота, которые по причине отсутствия технологий извлечения металла хранятся вечно в спецхранилище. Нормативы содержания золота в отходах производства ежегодно утверждаются Федеральным агентством по недропользованию. Вправе ли ОАО применять ставку 0% по НДПИ в отношении указанных отходов?
(Письмо Минфина РФ от 28.07.2006 N 03-07-01-02/41)
Вопрос: ...Российский банк производит выплаты процентных доходов по долговым обязательствам бельгийскому банку, местонахождение которого подтверждается сведениями общедоступных информационных справочников. Вправе ли банк применять положения пп. "c" п. 3 ст. 11 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Королевства Бельгии об избежании двойного налогообложения от 16.06.1995 и не удерживать налог на прибыль с доходов бельгийского банка?
(Письмо Минфина РФ от 28.07.2006 N 03-08-05)
Вопрос: ...В соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ банк относит суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам), на расходы при исчислении налога на прибыль. Все суммы НДС, полученные банком по операциям, подлежащим налогообложению, подлежат уплате в бюджет. Банк считает, что не должен регистрировать в книге покупок счета-фактуры, полученные от продавцов, поскольку указанные в них суммы НДС вычету не подлежат. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 28.07.2006 N 03-04-03/19)
Вопрос: ...Управление социальной защиты возмещает ОАО расходы за проезд железнодорожным транспортом льготных категорий граждан. Расходы по предоставлению льготы возмещаются за счет средств бюджета. В 2006 г. ОАО представило измененные счета-фактуры для возмещения расходов за проезд в 2005 г. с НДС. Включаются ли в налоговую базу по НДС денежные средства, получаемые ОАО в связи с реализацией проездных документов по льготным тарифам?
(Письмо Минфина РФ от 28.07.2006 N 03-04-11/129)
Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров в троллейбусах. Подпадает ли данная деятельность под действие гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 28.07.2006 N 03-11-05/190)
Вопрос: ...Вправе ли предприниматель при расчете НДФЛ включить в состав расходов уплаченные авансовые платежи по ЕСН и доплату по ЕСН за предыдущий год? Учитываются ли при заполнении строки 200 декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов в составе расходов, связанных с извлечением доходов, авансовые платежи по ЕСН и доплата по ЕСН за предыдущий год?
(Письмо Минфина РФ от 28.07.2006 N 03-05-01-05/169)
Вопрос: В каком случае нужно следовать новому порядку исправления НДС в книге покупок с использованием дополнительных листов: только когда счет-фактура содержит ошибку в сумме НДС или во всех случаях неправильного заполнения счета-фактуры (например, если неверно заполнены или вообще не заполнены поля для отражения ИНН, КПП, адреса, номера платежного поручения и т.д.)?
(Письмо Минфина РФ от 27.07.2006 N 03-04-09/14)
Вопрос: Организация приобретает у производителя в специально оборудованных цистернах этиловый спирт, изготовляемый по фармакопейным статьям, и реализует его муниципальному унитарному предприятию, осуществляя розлив в его емкости. Является ли организация - поставщик этилового спирта муниципальному унитарному предприятию плательщиком акциза, исходя из требований п. 3 ст. 182 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 27.07.2006 N 03-04-06/91)
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов арендатора и арендодателя на капитальный ремонт и строительство неотделимых улучшений в отношении имущества, переданного по договору аренды.
(Письмо Минфина РФ от 27.07.2006 N 03-03-04/2/183)
Вопрос: Организация ведет добычу подземных минеральных вод согласно лицензии на право пользования недрами по утвержденной и согласованной с органами Ростехнадзора схеме эксплуатации месторождения минеральных вод. Правомерно ли применение организацией ставки 0% по НДПИ в соответствии с п. 1 ст. 342 НК РФ при добыче минеральных вод в части нормативных потерь?
(Письмо Минфина РФ от 27.07.2006 N 03-07-01-04/19)
Вопрос: Является ли правомерным отнесение на расходы в целях исчисления налога на прибыль процентов, уплачиваемых организацией по кредитному договору, если полученные по данному договору денежные средства организация предоставляет другой организации по договору займа под проценты?
(Письмо Минфина РФ от 27.07.2006 N 03-03-04/1/615)
Вопрос: Как учитываются расходы, связанные с применением услуг сотовой связи, в целях исчисления налога на прибыль? Какими документами подтверждается экономическая обоснованность переговоров работников по сотовым телефонам? Необходима ли детализация счетов, выставляемых операторами сотовой связи, или достаточно установления лимитов оплаты для каждого работника? Каков порядок оформления выплат работникам за использование личного сотового телефона?
(Письмо Минфина РФ от 27.07.2006 N 03-03-04/3/15)
Вопрос: ...Лизинговая компания оплачивает имущество, приобретаемое для передачи в лизинг, за счет заемных средств. Сумма уставного капитала организации меньше суммы привлеченных заемных средств, стоимость лизингового имущества - больше. Учитывая Определение Конституционного Суда РФ N 324-О, в каком порядке организация должна была принимать к вычету НДС до 2006 г.? Как изменился этот порядок после 1 января 2006 г.?
(Письмо Минфина РФ от 27.07.2006 N 03-04-11/128)
Вопрос: Организация занимается управлением жилищным фондом и получает оплату от населения за оказанные услуги. Некоторым категориям населения услуги оказываются по регулируемым ценам, в связи с чем организация получает компенсацию из бюджета, сумма которой не включает НДС. Учитываются ли суммы, полученные из бюджета по указанному основанию, при определении налоговой базы по НДС?
(Письмо Минфина РФ от 27.07.2006 N 03-04-11/126)
Вопрос: О порядке представления налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0% и документов, подтверждающих обоснованность применения этой ставки и налоговых вычетов при оказании услуг, предусмотренных пп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ.
(Письмо ФНС РФ от 26.07.2006 N 03-4-03/1398)
Вопрос: О необходимости представления заверенного перевода коносамента на русский язык в целях документального подтверждения права на применение налоговой ставки 0% по НДС в случае, когда коносамент составлен на иностранном языке.
(Письмо ФНС РФ от 26.07.2006 N 03-2-03/1400@)
Вопрос: ...В соответствии с Федеральным законом "О воинской обязанности и военной службе" граждане на время прохождения военных сборов освобождаются от работы с сохранением за ними места постоянной работы и выплатой среднего заработка. Каков порядок обложения НДФЛ сумм среднего заработка, выплачиваемых организацией работникам за время их нахождения на военных сборах и компенсируемых ей за счет средств федерального бюджета?
(Письмо Минфина РФ от 26.07.2006 N 03-05-01-04/227)
Вопрос: Об обязанности налогового агента - российской организации по удержанию и уплате налога на прибыль в виде дивидендов по акциям, являющимся имуществом государственной казны РФ или казны субъекта РФ.
(Письмо Минфина РФ от 26.07.2006 N 03-03-04/2/181)
Вопрос: Гражданином в 2003 г. был получен доход от продажи доли в уставном капитале ООО. Договор купли-продажи датирован 11 июля 2003 г. Какие санкции могут быть применены к гражданину в связи с непредставлением им налоговой декларации и неуплатой налога с указанного дохода? Когда истекает срок исковой давности по данному правонарушению?
(Письмо Минфина РФ от 26.07.2006 N 03-02-07/1-201)
Вопрос: ...Организация планирует создание в налоговом учете резерва по сомнительным долгам. В соответствии с п. 4 ст. 266 НК РФ сумма резерва определяется по результатам инвентаризации дебиторской задолженности на последний день отчетного (налогового) периода. Зависит ли право на создание резерва по сомнительным долгам в целях исчисления налога на прибыль от наличия подтверждения дебитором суммы своей задолженности?
(Письмо Минфина РФ от 26.07.2006 N 03-03-04/1/612)
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), выплачивает работникам из средств, оставшихся после уплаты налога, материальную помощь и премию за непрерывный стаж. С этих выплат она производит начисление страховых взносов в ПФР. Вправе ли организация уменьшить сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на страховые взносы, уплаченные в ПФР с данных выплат?
(Письмо Минфина РФ от 26.07.2006 N 03-11-04/2/152)
Вопрос: ...Являлось ли нарушением требований порядка заполнения счетов-фактур следующее: в счете-фактуре организации отсутствуют реквизиты "Индивидуальный предприниматель" и "Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя"; введен дополнительный реквизит "Выдал"; в реквизитах "Руководитель организации" и "Главный бухгалтер" указаны их Ф.И.О., но подписи - уполномоченных лиц?
(Письмо Минфина РФ от 26.07.2006 N 03-04-11/127)
Вопрос: ...Являются ли акт судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскания и постановление об окончании исполнительного производства основанием для признания суммы дебиторской задолженности безнадежной? Является ли факт нахождения организации в процессе ликвидации основанием для признания числящейся у нее дебиторской задолженности безнадежной в целях налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 26.07.2006 N 03-03-04/4/132)
Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по земельному налогу земельных участков, предоставленных федеральным государственным учреждениям системы Росрезерва для формирования, хранения и обслуживания запасов госрезерва.
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2006 N 03-06-02-02/100)
Вопрос: Учитывая изменения, внесенные в ст. 217 НК РФ Федеральным законом от 01.07.2005 N 78-ФЗ, в каком порядке с 1 января 2006 г. облагаются НДФЛ доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения? Следует ли при налогообложении указанных доходов руководствоваться разъяснениями, содержащимися в Письме ФНС России от 08.02.2006 N ШС-6-01/138@?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2006 N 03-05-01-02/6)
Вопрос: Организация, занимающаяся издательской деятельностью, с 2006 г. перешла на УСН с объектом налогообложения "доходы". В целях продвижения печатного издания организации на рынке большая часть тиража распространяется бесплатно. Является ли стоимость бесплатно распространенных изданий доходом организации в целях исчисления единого налога при применении УСН?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2006 N 03-11-04/2/150)
Вопрос: Работник организации за наличный расчет приобретает товары, работы и услуги для нужд организации. Произведенные расходы возмещаются организацией. При этом работник не представляет в бухгалтерию организации полного набора подтверждающих документов. Являются ли такие расходы организации доходом работника в целях исчисления НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2006 N 03-05-01-04/219)
Вопрос: ...Организация учитывает в составе амортизируемого имущества насосно-компрессорные трубы, которые в период срока полезного использования частично ликвидирует. Вправе ли организация при реализации металлолома, полученного при частичной ликвидации амортизируемого имущества, учесть доход от реализации металлолома и расход в размере рыночной цены, сформировавшейся при частичной ликвидации основного средства?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2006 N 03-03-04/1/610)
Вопрос: ...Организация имеет несколько обособленных подразделений в других субъектах РФ. Из Порядка заполнения Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций непонятно, как заполнять подраздел 1.1 разд. 1, если организация отчитывается по своему местонахождению. Какую сумму налога следует отражать по строке 070 подраздела 1.1 разд. 1 Декларации: относящуюся к организации без ее подразделений или общую сумму?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2006 N 03-03-04/1/611)
Вопрос: ...Организация, имеющая свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, использует в производстве денатурированный этиловый спирт. В течение трех месяцев (январь - март 2006 г.) произошло превышение сумм налоговых вычетов над суммой акцизов. Возможно ли произвести зачет в счет оплаты суммы акциза, заявленной к уплате в декларации за январь 2006 г., на сумму налоговых вычетов, заявленных в декларации за март 2006 г.?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2006 N 03-04-06/90)
Вопрос: ...Вправе ли организация, применяющая УСН, уменьшить налогооблагаемую базу по единому налогу на сумму расходов по ремонту помещения, полученного ею по договору в безвозмездное временное пользование? Включается ли в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования помещением?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2006 N 03-11-05/187)
Вопрос: ...Предприниматель, оказывающий услуги по перевозке грузов, арендует автотехнику. По требованию арендодателя он на время возвращает технику. Передача оформляется актом приема-передачи. Как рассчитать ЕНВД за квартал, в котором предприниматель зарегистрирован? Кто вводит в действие коэффициент К2? Может ли акт приема-передачи подтвердить факт перерыва деятельности предпринимателя и использоваться для расчета коэффициента К2?
(Письмо Минфина РФ от 25.07.2006 N 03-11-05/184)
Вопрос: О порядке регистрации в налоговых органах игровых комплексов для целей исчисления налога на игорный бизнес.
(Письмо ФНС РФ от 24.07.2006 N 02-7-11/80@)
Вопрос: О налоговом учете доходов и расходов в рамках операций, совершаемых по агентским договорам, в том числе курсовых разниц, возникающих от осуществления операций с иностранной валютой, в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 24.07.2006 N 03-03-04/2/604)
Вопрос: Об учете затрат на услуги, оказываемые подразделениями милиции вневедомственной охраны, при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 24.07.2006 N 03-03-04/2/180)
Вопрос: ...Кипрская организация планирует сдавать в аренду российской организации морское судно - самоподъемную плавучую буровую установку на условиях договора бербоут-чартера. При этом установка будет использоваться российской организацией для бурения разведывательных скважин в территориальных морских водах РФ. Будет ли территория РФ признаваться местом оказания услуг по сдаче морского судна в аренду в целях применения НДС?
(Письмо Минфина РФ от 24.07.2006 N 03-04-08/157)
Вопрос: ...Австрийская компания оказывает на территории РФ услуги по надзору за монтажом и вводом в эксплуатацию машиностроительного оборудования. Она полагает, что ее деятельность не облагается налогом на прибыль в РФ, так как в Конвенции об избежании двойного налогообложения от 13.04.2000 не содержится прямого указания на то, что надзорная деятельность приводит к образованию постоянного представительства. Права ли австрийская компания?
(Письмо Минфина РФ от 24.07.2006 N 03-08-02)
Вопрос: ...Банк участвует в конкурсе на соискание премии в области банковского бизнеса. За участие в конкурсе уплачивается регистрационный взнос, который не возвращается, если номинант не становится лауреатом. Победитель конкурса за дополнительный взнос получает пакет услуг рекламно-информационного характера в СМИ. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль регистрационный и дополнительный взносы?
(Письмо Минфина РФ от 24.07.2006 N 03-03-04/2/179)
Вопрос: О применении НДС, в том числе согласно пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, при оказании российской организацией маркетинговых услуг, поименованных в группе 74.13 класса 74 "Предоставление прочих видов услуг" ОКВЭД, иностранной организации, не являющейся резидентом РФ.
(Письмо ФНС РФ от 21.07.2006 N 03-4-03/1379@)
Вопрос: ...Производитель отгрузил 10.12.2005 алкогольную продукцию на акцизный склад оптовой организации и начислил НДС и акциз. Указанная продукция была промаркирована и реализована оптовой организацией 20.12.2005. В случае возврата алкогольной продукции, маркированной до 01.01.2006, оптовой организации от покупателей и производителю от оптовой организации имеют ли эти организации право на вычет по уплаченным суммам акцизов и НДС?
(Письмо Минфина РФ от 21.07.2006 N 03-01-14/8-392)
Вопрос: ...На оптовом складе организации находятся остатки алкогольной продукции, маркированной до 31.12.2005. Организация-производитель фактически ликвидирована. Как осуществить перемаркировку указанной продукции в случае невозможности ее возврата организации-производителю? Как после 01.07.2006 оформляется нахождение на складе алкогольной продукции до отправки ее на перемаркировку?
(Письмо Минфина РФ от 21.07.2006 N 03-01-14/8-393)
Вопрос: ...В бухгалтерию ОАО обратился работник с заявлением о предоставлении стандартного вычета по НДФЛ. В качестве подтверждающих документов были представлены справка, выданная администрацией Челябинской области, и удостоверение, свидетельствующее о добровольном выезде в 1972 г. из населенного пункта, подвергшегося загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча. Правомерно ли предоставление вычета?
(Письмо Минфина РФ от 21.07.2006 N 03-05-01-04/218)
Вопрос: ...Организация получает от иностранного учредителя оборудование в качестве вклада в уставный капитал. Оборудование поставляется российской организации его иностранным производителем. Учитывая положения ст. 277 НК РФ, каким документом должна подтверждаться рыночная стоимость оборудования в целях исчисления налога на прибыль, если в иностранном государстве отсутствует институт независимых оценщиков?
(Письмо Минфина РФ от 21.07.2006 N 03-03-04/1/602)
Вопрос: ...Организация производит и реализует в розницу кондитерские изделия. Для этих целей организация арендовала в торговом центре площадь и организовала производственно-торговую точку, где разместила оборудование для производства и реализации. Признается ли деятельность организации оказанием услуг общественного питания и должна ли она в связи с этим применять систему налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 21.07.2006 N 03-11-04/3/359)
Вопрос: ...Организация оказывает услуги населению: по разработке проектно-сметной документации; по предоставлению консультаций по ремонтным и строительным работам; по выполнению изоляционных работ. Кроме того, организация планирует осуществлять монтаж котельного оборудования, систем отопления, водоснабжения, канализации в индивидуальных жилых домах, садовых домиках. Подлежат ли указанные услуги налогообложению ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 21.07.2006 N 03-11-04/3/358)
Вопрос: ...Иностранная организация, не имеющая представительства в РФ, оказывает российской организации услуги по установке распределительного центра. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 148 и ст. 161 НК РФ местом реализации указанных услуг признается РФ, и российская организация является налоговым агентом. Иностранная организация отказалась включить в сумму контракта НДС. В каком порядке в данном случае должен уплачиваться НДС?
(Письмо Минфина РФ от 20.07.2006 N 03-04-08/156)
Вопрос: ...Договором факторинга установлена комиссия за факторинговое обслуживание за каждый день с момента выплаты финансирования до дня поступления средств на счет банка, в процентах от суммы финансирования. По удержанному комиссионному вознаграждению банк выставляет счет-фактуру с выделением соответствующей суммы НДС. Как рассчитать величину комиссии банка, признаваемой расходом в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 20.07.2006 N 03-03-04/1/597)
Вопрос: Вправе ли налоговые органы в случае неуплаты или неполной уплаты организацией в установленный срок ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль начислять и взыскивать пени?
(Письмо Минфина РФ от 20.07.2006 N 03-03-04/1/600)
Вопрос: ...Организация размещает рекламу на транспортных средствах, а также сдает в аренду (субаренду) поверхности транспортных средств для использования в рекламных целях. Кто будет являться плательщиком ЕНВД: рекламодатель, рекламопроизводитель или рекламораспространитель? Подпадает ли под ЕНВД деятельность по сдаче в аренду (субаренду) поверхности транспортных средств для размещения на ней рекламной информации?
(Письмо Минфина РФ от 20.07.2006 N 03-11-04/3/354)
Вопрос: ...Предприниматель, не имеющий свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, и не являющийся производителем нефтепродуктов, реализует через магазин розничной торговли фасованные трансмиссионные масла для коробок передач автомобилей, моторные масла для карбюраторных и дизельных двигателей автомобилей и запасные части к автомобилям. Подпадает ли указанная деятельность под уплату ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 20.07.2006 N 03-11-05/183)
Вопрос: ...Организация, определяющая налоговую базу по налогу на прибыль по методу начисления, заключила договоры поставки, по условиям которых права собственности на товары переходят в момент доставки на склады покупателей. Она не имеет возможности вовремя получить от покупателей документы, подтверждающие дату перехода права собственности. Можно ли отражать доходы от реализации на момент сдачи товаров перевозчику для доставки покупателям?
(Письмо Минфина РФ от 20.07.2006 N 03-03-04/1/598)
Вопрос: ...Организация приобретает товары в комплекте и приходует их. Часть комплектов реализуется в первоначальном виде, а часть - передается сторонней организации, которая расформировывает их на самостоятельные товарные единицы и возвращает организации для дальнейшей реализации. Как отразить расходы по реализации товаров, образовавшихся после разукомплектации, и по оплате стоимости услуг сторонней организации в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 19.07.2006 N 03-03-04/1/586)
Вопрос: Включаются ли в 2006 г. в расходы, уменьшающие налоговую базу по ЕСХН, расходы организации по строительству, изготовлению и сооружению основных средств, осуществленным хозяйственным способом?
(Письмо Минфина РФ от 19.07.2006 N 03-11-04/1/11)
Вопрос: О признании расходов в виде уплаченного земельного налога по земельным участкам, не используемым в деятельности и переданным в безвозмездное пользование некоммерческим организациям, в целях исчисления налога на прибыль организаций.
(Письмо Минфина РФ от 19.07.2006 N 03-03-04/1/589)
Вопрос: Предоставляется ли физическому лицу социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной за его лечение, в случае если оплата стоимости медицинских услуг лечебному учреждению произведена другим физическим лицом (родственником) без нотариально удостоверенной доверенности?
(Письмо Минфина РФ от 19.07.2006 N 03-05-01-05/152)
Вопрос: ООО имеет в собственности грузовой автомобиль МАЗ, который использует для перевозки собственных грузов как по России, так и в Украину. При пересечении границы Украины для передвижения по территории государства ООО вынуждено приобретать полис обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств. Вправе ли ООО учесть указанные затраты при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 19.07.2006 N 03-03-04/1/592)
Вопрос: ...Согласно ст. 6.1 НК РФ неделей признается период времени, состоящий из пяти рабочих дней, следующих подряд. Согласно п. 5 ст. 100 НК РФ налогоплательщик вправе в двухнедельный срок со дня получения акта проверки представить в налоговый орган письменное объяснение отказа подписать акт или возражения по акту. Какой день будет последним днем срока для представления объяснения или возражений, если акт проверки получен 22.03.2006?
(Письмо Минфина РФ от 19.07.2006 N 03-02-07/1-187)
Вопрос: ...Включаются ли в налоговую базу по налогу на прибыль расходы в виде процентов по кредитам и займам, используемым для строительства? Учитываются ли расходы на рекламу проекта и маркетинговые исследования, осуществленные за счет средств целевых поступлений? Признается ли направление средств инвесторов на погашение ранее полученных кредитов нецелевым использованием средств целевого финансирования?
(Письмо Минфина РФ от 19.07.2006 N 03-03-04/1/599)
Вопрос: ...Правомерно ли организации в целях исчисления налога на прибыль: 1) создавать резерв на ремонт сложных ОС и списывать затраты на ремонт других ОС в составе прочих расходов; 2) не учитывать в конце года неизрасходованную сумму резерва при определении налоговой базы; 3) создавать резерв под предстоящие ремонты ОС при ухудшении финансового состояния; 4) увеличивать предельный размер отчислений при уточнении сметы ремонта?
(Письмо Минфина РФ от 19.07.2006 N 03-03-04/1/588)
Вопрос: ...Как учитываются у применяющих УСН организаций - участников простого товарищества расходы, связанные с совместной деятельностью? Как учитываются расходы участника простого товарищества на оплату труда работников, занятых в совместной деятельности, возмещаемые за счет общего имущества товарищей? Правильно ли участник договора простого товарищества, применяя УСН, не учитывал в 2005 г. денежные компенсации таких расходов?
(Письмо Минфина РФ от 19.07.2006 N 03-11-04/2/145)
Вопрос: Автономная некоммерческая организация получает от другой некоммерческой организации денежные средства на содержание организации и осуществление благотворительной деятельности. Следует ли средства, полученные на осуществление благотворительной деятельности, учитывать при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 19.07.2006 N 03-03-04/4/124)
Вопрос: ...Организация выкупила право на аренду земельного участка у другой организации. Земельный участок приобретался первым правообладателем для постройки торгового комплекса, однако строить на этом участке он ничего не стал. Выкупившая право аренды участка организация начала строительство торгового комплекса. В каком порядке учитываются у организации расходы на выкуп права аренды земельного участка в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 19.07.2006 N 03-03-04/1/585)
Вопрос: О порядке заполнения графы 11 счета-фактуры, выставленного при отгрузке импортного оборудования, в целях исчисления НДС.
(Письмо ФНС РФ от 18.07.2006 N 03-1-03/1334@)
Вопрос: О порядке уплаты транспортного налога, в том числе в Нижегородской области, организациями и физическими лицами.
(Письмо ФНС РФ от 18.07.2006 N 21-5-05/61@)
Вопрос: ...Единственным акционером ЗАО является немецкая компания. В 2005 г. руководителем ЗАО был назначен иностранный гражданин. В связи с этим возникла необходимость в повышении уровня владения иностранными языками работников ЗАО. Организацией был заключен соответствующий договор с преподавателем - физическим лицом. Признаются ли расходы организации по оплате обучения работников объектом налогообложения по ЕСН и НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 18.07.2006 N 03-05-02-04/111)
Вопрос: ...Организациями заключаются договоры возмездного оказания услуг по проведению рекламной акции - комплекса мероприятий по рекламе товаров (работ, услуг) и бренда заказчика. Если рекламная акция проводится в форме стимулирующей лотереи, какая ставка применяется при исчислении НДФЛ с доходов лиц, получающих призы? Является ли организатор или оператор стимулирующей лотереи налоговым агентом по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 18.07.2006 N 03-05-01-04/215)
Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по транспортировке железнодорожным транспортом российских товаров с территории РФ на территорию Республики Беларусь, агентских услуг, связанных с транспортировкой таких товаров, а также услуг по предоставлению в пользование вагонов для перевозки указанных товаров.
(Письмо Минфина РФ от 18.07.2006 N 03-04-08/147)
Вопрос: Об обороте алкогольной продукции с 01.07.2006 в связи с Постановлением Правительства РФ от 21.12.2005 N 785 и о порядке перемаркировки алкогольной продукции, маркированной по 31.12.2005 включительно.
(Письмо Минфина РФ от 18.07.2006 N 03-01-14/8-375)
Вопрос: ...Иностранная организация выставляет российскому банку счета за услуги по обработке информации. При этом счета выставляются в размере сумм доходов, причитающихся иностранной организации, без указания НДС, подлежащего удержанию на территории РФ. Поэтому банк вынужден уплачивать НДС в бюджет за счет собственных средств, применяя ставку 18%. Вправе ли банк учесть уплаченные суммы НДС в качестве расходов при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 18.07.2006 N 03-03-04/2/175)
Вопрос: Об отсутствии оснований для проведения зачета переплаты сумм НДС между НДС, подлежащим уплате в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых на территории РФ, и НДС, подлежащим уплате при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь.
(Письмо ФНС РФ от 17.07.2006 N 19-4-03/000203@)
Вопрос: В феврале 2006 г. ООО ввело в эксплуатацию основное средство. В июне 2006 г. в бухгалтерию ООО поступили документы, подтверждающие расходы, подлежащие включению в первоначальную стоимость основного средства. Первоначальная стоимость основного средства была увеличена. В связи с этим следует ли ООО представить уточненные декларации по налогу на имущество?
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2006 N 03-06-01-04/148)
Вопрос: Об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию права в общей долевой собственности каждым из участников общей долевой собственности; об определении размера государственной пошлины за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве квартир в многоквартирном доме.
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2006 N 03-06-03-03/31)
Вопрос: ...Организация занимается розничной и мелкооптовой торговлей бытовой химией, автокосметикой, парфюмерией. Все эти товары являются спиртосодержащими. Распространяется ли на организацию действие Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ? Должна ли организация закупать оборудование для оборота спиртосодержащей продукции?
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2006 N 03-01-14/7-368)
Вопрос: О признании расходов в виде процентов по долговым обязательствам, в том числе по ценным бумагам, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2006 N 03-03-04/1/583)
Вопрос: О применении экономической классификации расходов бюджетов РФ в отношении расходов по оплате договоров на приобретение жалюзи (включая их установку), штор, а также чехлов для автомобилей.
(Письмо Минфина РФ от 14.07.2006 N 02-14-11/1861)
Вопрос: Что понимается под просроченной задолженностью по платежам в бюджеты всех уровней в п. 28 Постановления Правительства РФ от 23.11.2005 N 694 "Об Инвестиционном фонде Российской Федерации": только недоимка по налогам и сборам или также задолженность по пеням и штрафам, подлежащим взиманию в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ?
(Письмо Минфина РФ от 14.07.2006 N 03-02-07/1-185)
Вопрос: В каком размере взимается государственная пошлина за свидетельствование нотариусами государственных нотариальных контор или иными органами, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, верности копий устава организации и изменений к нему?
(Письмо Минфина РФ от 14.07.2006 N 03-06-03-04/69)
Вопрос: Можно ли использовать бланк строгой отчетности вместо кассового чека при оказании платных услуг населению по ксерокопированию, выводу документов на бумагу, закачиванию файлов на сотовые телефоны?
(Письмо Минфина РФ от 14.07.2006 N 03-01-15/6-182)
Вопрос: ...О порядке определения количества добытого полезного ископаемого, учета фактических и сверхнормативных потерь и определения объекта налогообложения по НДПИ при добыче каменного угля подземным способом.
(Письмо Минфина РФ от 14.07.2006 N 03-07-01-04/17)
Вопрос: ...Представительство иностранной организации заключило договор на проведение дефектоскопии оборудования, расположенного в РФ, с сингапурской организацией. Сингапурская организация ввозит на территорию РФ оборудование, которое будет использоваться для выполнения работ. Деятельность сингапурской организации может привести к образованию представительства на территории РФ. Нужно ли удерживать налог на прибыль с доходов сингапурской организации?
(Письмо Минфина РФ от 14.07.2006 N 03-08-05)
Вопрос: ...Банк исполняет платежные поручения клиентов на перечисление таможенных пошлин и налогов в иностранной валюте. При этом на основании п. 2 ст. 60 НК РФ банк исполняет поручения в течение одного операционного дня, следующего за днем получения поручения. Плату за такую услугу банк не взимает. Однако банк может исполнять поручения и в день их получения. Вправе ли банк взимать плату в случае досрочного исполнения платежных поручений?
(Письмо Минфина РФ от 14.07.2006 N 03-02-07/1-184)
Вопрос: Немецкой организацией заключаются договоры подряда с физическими лицами. При этом подрядчики несут расходы по проезду к местам проведения работ, расходы по найму жилого помещения и прочие расходы, связанные с исполнением договора. Указанные расходы оплачиваются подрядчиками и впоследствии компенсируются организацией. Следует ли начислять ЕСН на суммы компенсаций указанных расходов?
(Письмо Минфина РФ от 14.07.2006 N 03-05-02-04/189)
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ суммы субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам в российских кредитных организациях, полученных гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, из бюджетов субъектов РФ?
(Письмо Минфина РФ от 14.07.2006 N 03-05-01-03/81)
Вопрос: Сохранился ли порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка с 2000 г. по настоящее время? Какие документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет в двойном размере, должен представить для получения вычета налогоплательщик - одинокий родитель? Пользуется ли правом данного вычета в двойном размере каждый из родителей, не состоящих в зарегистрированном браке, в отдельности или только один из них?
(Письмо Минфина РФ от 14.07.2006 N 03-05-01-04/213)
Вопрос: ...Организация осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса. При выбытии объекта налогообложения по налогу на игорный бизнес налогоплательщик обязан подать заявление о регистрации уменьшения числа объектов не позднее чем за два рабочих дня выбытия. Объект считается выбывшим с даты представления заявления. Правомерно ли эксплуатировать с целью получения дохода игровые автоматы в течение двух рабочих дней с даты подачи заявления?
(Письмо Минфина РФ от 14.07.2006 N 03-06-05-03/20)
Вопрос: Жилищно-гостиничный комплекс осуществляет торговлю через мини-бары. Мини-бар находится в каждом номере, и проживающий в день своего отъезда оплачивает счет за продукцию мини-бара у администратора комплекса. Относится ли данная деятельность к розничной торговле в целях применения ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 14.07.2006 N 03-11-04/3/346)
Вопрос: Организация осуществляет реализацию питьевой воды по договорам купли-продажи, т.е. занимается розничной торговлей со склада и доставкой данного товара покупателям на дом и в офис на территории г. Москвы и Московской области. Подпадает ли указанный вид деятельности под ЕНВД? Если да, то где необходимо встать на налоговый учет?
(Письмо Минфина РФ от 14.07.2006 N 03-11-04/3/349)
Вопрос: ...Организация (ООО) выступает застройщиком по договорам долевого строительства многоквартирных домов. При регистрации права собственности на объект долевого строительства регистрирующий орган требует уплатить госпошлину в размере 7500 руб. за каждую квартиру. В каком размере уплачивается госпошлина за регистрацию договора участия в долевом строительстве и за регистрацию права собственности на многоквартирный дом?
(Письмо Минфина РФ от 13.07.2006 N 03-06-03-04/68)
Вопрос: Учитываются ли при исчислении налога на прибыль у ОАО (банка) расходы, связанные с выплатой вознаграждения членам наблюдательного совета, не состоящим в штате банка, и членам ревизионной комиссии, состоящим в штате банка? Облагаются ли указанные выплаты ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 13.07.2006 N 03-05-02-04/106)
Вопрос: ...Согласно Приказу Минфина России от 07.02.2006 N 24н заполнение строки 010 и строки 040 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль производится в зависимости от принятой учетной политики для целей обложения налогом на прибыль. Банк не производит деление расходов на прямые и косвенные. Как в таком случае заполнить Приложение N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 13.07.2006 N 03-03-04/2/174)
Вопрос: ...Организация занимается передачей электрической и тепловой энергии, имеет на балансе в составе основных фондов имущество, относящееся к линиям электропередач, трансформаторы, паропроводы, здания тепловых и электрических сетей и т.д. Можно ли воспользоваться льготой по налогу на имущество, если оно не относится к имуществу общего пользования? Распространяется ли льгота на трансформаторы в целом либо на их составные части?
(Письмо Минфина РФ от 13.07.2006 N 03-06-01-04/143)
Вопрос: ...Подлежит ли оказание предпринимателем услуг по доставке, подгонке и монтажу проданных в розницу карнизов переводу на ЕНВД по виду деятельности "розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли" и подлежит ли оказание услуг по вывешиванию на дому штор, пошитых по заказам, переводу на ЕНВД по виду деятельности "оказание бытовых услуг"?
(Письмо Минфина РФ от 13.07.2006 N 03-11-05/178)
Вопрос: О лицензировании производства дезинфекционных средств.
(Письмо ФНС РФ от 12.07.2006 N 07-1-05/4146)
Вопрос: ...Относятся ли установка организацией на строящихся физлицами домах окон и их гарантийный ремонт к бытовым услугам в целях исчисления ЕНВД? Должна ли организация встать на налоговый учет в случае оказания бытовых услуг через обособленное подразделение? Какой физический показатель используется организацией при оказании бытовых услуг на территории 10 муниципальных образований? Как осуществляется корректировка коэффициента К2?
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2006 N 03-11-04/3/344)
Вопрос: Об учете курсовых разниц в связи с переоценкой суммы долгового обязательства в виде займа, выданного в иностранной валюте, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2006 N 03-03-04/1/577)
Вопрос: Правомерно ли предоставление МГУП льготы по уплате платы за негативное воздействие на окружающую среду в части перечисления в бюджет г. Москвы или льгота может быть предоставлена только в целом от общей суммы платежей?
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2006 N 03-07-03-07/44)
Вопрос: ...Считается ли забор воды организацией, не имеющей соответствующей лицензии, сверхлимитным и должна ли она в связи с этим применять налоговые ставки по водному налогу, увеличенные в пять раз в соответствии с п. 2 ст. 333.12 НК РФ? Правомерно ли применение ставок, увеличенных в пять раз, при исчислении водного налога вновь образованным юридическим лицом в период оформления лицензии на водопользование?
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2006 N 03-07-03-04/29)
Вопрос: Организация оказывает ритуальные услуги по захоронению, реализует похоронные принадлежности, изготавливает надгробные памятники. Подлежит ли обложению ЕНВД изготовление мемориальных досок, устанавливаемых на памятниках, обелисках, фасадах жилых домов для увековечивания памяти героев, а также возведение мемориальных комплексов?
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2006 N 03-11-04/3/345)
Вопрос: Банком заключен договор аренды помещения на срок более одного года. Договор передан на государственную регистрацию. По условиям договора его действие распространено на период с момента передачи объекта арендатору. Вправе ли банк уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на суммы арендных платежей, оплаченных до момента регистрации договора?
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2006 N 03-03-04/2/172)
Вопрос: ...Основным видом деятельности организации (арендодателя) является сдача недвижимого имущества в аренду. Из-за непоступления в установленные сроки арендных платежей образовалась просроченная дебиторская задолженность. Арендодатель простил долг арендатору в виде неуплаченных арендных платежей. Признается ли данная дебиторская задолженность убытком, приравненным к внереализационным расходам, в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2006 N 03-03-04/1/579)
Вопрос: Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль до 01.01.2005 суммы задолженности по пеням и штрафам, начисленным по взносам в государственные внебюджетные фонды, списанной в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.10.2001 N 699?
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2006 N 03-03-02/156)
Вопрос: ...Предприниматель-пчеловод из-за отказа потенциальных покупателей - плательщиков НДС приобретать продукцию, не подлежащую обложению НДС, предлагает внести изменения в НК РФ в отношении применения НДС при реализации товаров предпринимателями, использующими освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС или применяющими УСН. Возможно ли в дальнейшем снижение ставки НДС до 10% на продукцию пчеловодства?
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2006 N 03-04-14/17)
Вопрос: ...По решению органа исполнительной власти в субъекте РФ введено обязательное возмещение за счет собственных средств организаций затрат на содержание детей работников этих организаций в детских дошкольных учреждениях. В связи с этим организация заключает договоры о расчетах за содержание детей в указанных учреждениях. Включается ли в доход работника-родителя и облагается ли НДФЛ сумма возмещения данных расходов по содержанию?
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2006 N 03-05-01-04/212)
Вопрос: Организация подает в инспекцию декларации на бумажном носителе. Вправе ли налоговый орган не принимать бумажные декларации и требовать представления их в электронном виде?
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2006 N 03-02-07/1-178)
Вопрос: В каком порядке учитываются лизингополучателем при исчислении налога на прибыль суммы, уплаченные в качестве выкупной цены предмета лизинга? Вправе ли стороны договора лизинга определить в договоре выкупную цену предмета лизинга в незначительном размере (например, 1 руб.) с учетом положений ст. 40 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 12.07.2006 N 03-03-04/1/576)
Вопрос: О порядке определения предельной величины процентов по договору займа, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль организаций, и о ставке рефинансирования ЦБ РФ.
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2006 N 03-03-04/1/578)
Вопрос: Об обложении ЕНВД услуг по ремонту бытовой техники, оказываемых населению организацией в период гарантийного срока.
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2006 N 03-11-04/3/343)
Вопрос: О документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки по НДС перевозчиками товаров, ввозимых в РФ.
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2006 N 03-04-08/142)
Вопрос: ...Считается ли сумма налога с имущества, переходящего в порядке наследования, излишне уплаченной, если физическое лицо, проживающее за пределами РФ, уплатило налог в 2005 г., а свидетельство о праве на наследство получено им в 2006 г.? Если да, то каков порядок возврата излишне уплаченной суммы налога?
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2006 N 03-06-03-03/29)
Вопрос: ...При присоединении к ОАО другого ОАО было принято решение о размещении дополнительных акций. С какой даты исчисляется срок нахождения в собственности физлиц акций присоединяющего ОАО, приобретенных в результате обмена, а также в результате конвертации в целях исчисления НДФЛ, в случае реализации данных акций?
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2006 N 03-05-01-04/208)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается сдачей в аренду собственного нежилого помещения. Вправе ли индивидуальный предприниматель включить в расходы, уменьшающие налоговую базу по НДФЛ, сумму начисленной амортизации по указанному помещению?
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2006 N 03-05-01-05/141)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, занимается сдачей в аренду нежилых помещений. При этом одно из этих помещений он собирается продать, в другое подарить сыну. Будет ли выручка от продажи помещения учитываться при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? Вправе ли будет предприниматель получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ? Возникает ли у сына обязанность по уплате НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2006 N 03-05-01-05/140)
Вопрос: Организация реализует и устанавливает пластиковые окна физическим лицам. Подпадает ли данный вид предпринимательской деятельности под определение бытовых услуг для целей обложения ЕНВД? Если да, то какой физический показатель базовой доходности следует использовать при исчислении ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2006 N 03-11-04/3/341)
Вопрос: ...Оператор электросвязи заключил договор с другим оператором о присоединении к сетям электросвязи. Выделены сетевые ресурсы. Можно ли списать на расходы госпошлину, уплаченную за получение ресурсов? Правомерны ли единовременное списание на расходы разовых платежей за присоединение к сетям электросвязи, ежемесячное списание абонентской платы за использование сетевых ресурсов в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2006 N 03-03-04/1/572)
Вопрос: ...Ространснадзор для проведения сертификации в гражданской авиации планирует привлекать экспертные центры, которые ввиду отсутствия утвержденного Правительством РФ порядка аккредитации экспертных организаций не имеют аттестатов аккредитации, но соответствуют ранее установленным требованиям. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы по обязательной сертификации, проводимой с привлечением таких центров?
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2006 N 03-03-02/153)
Вопрос: ...Организация производит алкогольную продукцию. Возможна ли деятельность организации после 01.07.2006 при отсутствии технических средств учета, фиксации и передачи информации в систему ЕГАИС? Повлияет ли отсутствие таких технических средств и сертификата соответствия на них на возможность получения акцизных марок с 01.07.2006?
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2006 N 03-01-14/7-351)
Вопрос: ...Организация осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса. С какого момента возникает обязанность по исчислению налога на игорный бизнес при установке игрового автомата и с какого момента прекращается обязанность по уплате налога на игорный бизнес при выбытии игрового автомата? Какими документами следует подтвердить фактическую установку игровых автоматов?
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2006 N 03-06-05-03/19)
Вопрос: ...Лизингополучатель уплачивает лизингодателю ежемесячные лизинговые платежи, предмет лизинга в течение действия договора учитывается на балансе лизингодателя. По окончании договора предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя после уплаты выкупной цены. В каком порядке лизингополучатель учитывает указанные расходы в целях налогообложения прибыли? Как определяется срок полезного использования предмета лизинга?
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2006 N 03-03-04/1/573)
Вопрос: В 2004 г. организация применяла общий режим налогообложения, в 2005 г. находилась на УСН, а в 2006 г. снова вернулась на общий режим. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль в 2006 г.: сумму долга, образовавшегося в 2004 г., а признанного безнадежным в 2005 г.; сумму долга, образовавшегося в 2004 г., а признанного безнадежным в 2006 г.?
(Письмо Минфина РФ от 11.07.2006 N 03-03-04/1/574)
Вопрос: ООО учредило дочернюю компанию, в уставный капитал которой внесло нематериальный актив в виде права пользования недрами. В каком порядке у дочерней компании будет учитываться указанный нематериальный актив в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2006 N 03-03-04/1/568)
Вопрос: ...Производитель отгрузил в 2005 г. алкогольную продукцию своим оптовым складам и уплатил акциз. По результатам инвентаризации на 01.01.2006 выявлены остатки алкогольной продукции, произведенной и маркированной по 31.12.2005. В 2006 г. покупатели возвращают алкогольную продукцию, маркированную по 31.12.2005, не подтвержденную данными инвентаризации. Каков порядок перемаркировки этой продукции и вычета уплаченной суммы акциза?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2006 N 03-01-14/7-353)
Вопрос: Признается ли выдача разрешения на установку рекламной конструкции, предусмотренного п. 9 ст. 19 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе", выдачей разрешения на распространение наружной рекламы в целях уплаты государственной пошлины в соответствии с пп. 80 п. 1 ст. 333.33 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2006 N 03-06-03-03/28)
Вопрос: ...Может ли физическое лицо воспользоваться одновременно предоставлением имущественного налогового вычета на доход от продажи ценных бумаг со сроком владения более трех лет, приобретенных в обмен на приватизационные чеки, и налогового вычета в размере фактических затрат по бумагам со сроком владения менее трех лет? Возможен ли имущественный налоговый вычет, если ценные бумаги были приобретены в обмен на приватизационные чеки?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2006 N 03-05-01-05/139)
Вопрос: ...1. Обязан ли банк подавать в налоговый орган сведения о доходах физических лиц за налоговый период по форме N 2-НДФЛ, если банк в ходе рекламной акции вручает клиентам - физическим лицам призы стоимостью, не превышающей 4000 руб., и не подлежащие налогообложению согласно п. 28 ст. 217 НК РФ? 2. Обязан ли банк вести и хранить налоговые карточки по форме N 1-НДФЛ на бумажных носителях или можно использовать электронную форму?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2006 N 03-05-01-04/206)
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, переведенный на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, уменьшить сумму ЕНВД за II квартал 2006 г. на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных за I квартал 2006 г. и уплаченных во II квартале 2006 г.?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2006 N 03-11-05/174)
Вопрос: ...Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы организации по оплате консультационных услуг по созданию системы менеджмента качества в соответствии с требованиями международного стандарта ИСО 9001-2000; затраты на оплату консультационных услуг по теме "Внутренний аудитор по системам менеджмента качества" в целях обучения персонала организации; затраты на сертификацию системы менеджмента качества?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2006 N 03-03-04/1/565)
Вопрос: Облагаются ли страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплаты, произведенные работникам организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, в виде премий, материальной помощи и оплаты обучения на специальных курсах?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2006 N 03-05-02-04/97)
Вопрос: Применяется ли ЕНВД в отношении оказания услуг населению по гарантийному ремонту бытовой техники, если оплату данных услуг осуществляют изготовители этой бытовой техники?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2006 N 03-11-02/156)
Вопрос: Об открытии федеральным учреждениям лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета.
(Письмо Минфина РФ от 07.07.2006 N 02-13-10/1790)
Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного лизингодателем при приобретении имущества, являющегося предметом лизинга и отраженного на счете 03, а также о принятии к вычету НДС по лизинговым платежам и по выкупной стоимости лизингового имущества.
(Письмо Минфина РФ от 07.07.2006 N 03-04-15/131)
Вопрос: В связи с производственной необходимостью организацией было принято решение об аренде дополнительного нежилого помещения, в котором будет размещено структурное подразделение. Подлежит ли данное структурное подразделение постановке на налоговый учет по месту своего нахождения, если оно не имеет отдельного баланса и расчетного счета?
(Письмо Минфина РФ от 07.07.2006 N 03-01-10/3-149)
Вопрос: Должен ли регистрирующий орган внести в ЕГРЮЛ изменения о смене руководителя юридического лица на основании заявления, подписанного новым руководителем, сведения о котором отсутствуют в реестре, или данное заявление должен подписать прежний руководитель организации?
(Письмо Минфина РФ от 07.07.2006 N 03-01-11/3-64)
Вопрос: ...Белорусский предприниматель в 2004 г. осуществлял предпринимательскую деятельность в РФ. На территории РФ он находился менее 183 дней в течение года, работал периодически 2 - 3 дня в неделю, на налоговый учет не вставал. Должен ли предприниматель уплачивать НДФЛ в РФ? Если да, то по какой ставке облагаются указанные доходы?
(Письмо Минфина РФ от 07.07.2006 N 03-08-07/Белар.)
Вопрос: ООО применяет УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"). В какой момент суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров, будут учитываться в составе расходов при исчислении единого налога, уплачиваемого при УСН: в момент оплаты стоимости приобретенного товара поставщику или же в момент реализации оплаченного товара?
(Письмо Минфина РФ от 07.07.2006 N 03-11-04/2/140)
Вопрос: Адвокатом, осуществляющим деятельность через адвокатский кабинет, в целях содержания адвокатского кабинета были приобретены компьютер, комплект офисной мебели и принтер. Вправе ли адвокат получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ, а также уменьшить на сумму указанных расходов налоговую базу по ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 07.07.2006 N 03-05-01-05/137)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель осуществляет производство кулинарной продукции и кондитерских изделий в цехе продовольственного магазина. В торговом зале магазина предприниматель арендует часть площади в размере 53 кв. м для реализации продукции без организации ее потребления на месте. Относится ли указанный вид деятельности к услугам общественного питания и следует ли применять ЕНВД в отношении указанного вида деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 07.07.2006 N 03-11-05/173)
Вопрос: ...Организация осуществляет один вид предпринимательской деятельности - оказание автотранспортных услуг и с 2003 г. применяет ЕНВД. В ходе инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности выявлены внереализационные доходы в виде списанной просроченной кредиторской задолженности. Облагаются ли указанные внереализационные доходы налогом на прибыль, если просроченная задолженность списана у организации до 2003 г.?
(Письмо Минфина РФ от 07.07.2006 N 03-11-04/3/338)
Вопрос: Какая дата считается датой представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации объекта налогообложения по налогу на игорный бизнес в случае направления данного заявления налогоплательщиком по почте?
(Письмо Минфина РФ от 07.07.2006 N 03-06-05-02/06)
Вопрос: Образовательное учреждение имеет общежития для проживания студентов и слушателей дополнительного образования. Относятся ли указанные общежития к жилищному фонду? Каков порядок обложения налогом на имущество организаций и земельным налогом общежитий образовательного учреждения? Предоставляются ли льготы по указанным налогам в отношении данных объектов?
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2006 N 03-06-02-02/90)
Вопрос: О порядке ведения бухгалтерского учета и исчисления налога на имущество организаций по объектам жилищного фонда, приобретенным до 01.01.2006.
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2006 N 03-06-01-04/141)
Вопрос: ...В каком порядке за органом государственной власти субъекта РФ (области) закрепляется право администрирования поступлений платежей за пользование лесным фондом в лесах, ранее находившихся во владении сельскохозяйственных организаций, в соответствии со ст. 47 Лесного кодекса РФ?
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2006 N 03-07-03-02/27)
Вопрос: ...Должна ли организация рассматривать деятельность по рекламе и распространению информации о производственном потенциале завода в качестве деятельности подготовительного или вспомогательного характера в интересах третьих лиц, в отношении которой согласно нормам п. 3 ст. 307 НК РФ у нее возникает дополнительная налоговая база по налогу на прибыль в размере 20% от суммы расходов вспомогательного (подготовительного) характера?
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2006 N 03-08-05)
Вопрос: Подлежит ли обложению единым налогом на вмененный доход такой вид предпринимательской деятельности, как предоставление населению услуг интернет-кафе в арендуемом помещении?
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2006 N 03-11-05/169)
Вопрос: О ставке налога на прибыль, применяемой в отношении дивидендов, выплачиваемых российским ООО иностранной организации (резиденту Финляндии).
(Письмо ФНС РФ от 05.07.2006 N 02-3-08/139@)
Вопрос: ...Статья 394 НК РФ устанавливает ставки земельного налога: в отношении участков, предоставленных, в частности, для жилищного строительства, для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства - 0,3% их кадастровой стоимости, в отношении прочих земель - 1,5%. По какой ставке осуществляется налогообложение земельных участков дачных хозяйств, в частности, Одинцовского района Московской области?
(Письмо Минфина РФ от 05.07.2006 N 03-06-02-04/101)
Вопрос: Включаются ли в целях исчисления налога на имущество организаций в соответствии со ст. 375 НК РФ в первоначальную стоимость транспортного средства сумма оплаты за технический осмотр и сумма государственной пошлины, уплаченной за постановку транспортного средства на учет?
(Письмо Минфина РФ от 05.07.2006 N 03-06-01-04/138)
Вопрос: Об исчислении транспортного налога в случае снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода и об учете сумм транспортного налога при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 04.07.2006 N 03-06-04-04/28)
Вопрос: ...Организация арендует помещение под магазин у индивидуального предпринимателя. По техпаспорту торговая площадь - 49 кв. м. По договору - 32,5 кв. м. Остальная часть торговой площади используется предпринимателем. Площадь 32,5 кв. м подтверждена ИФНС. В ходе налоговой проверки ИФНС отразила недоимку по ЕНВД, ссылаясь на данные техпаспорта. Права ли ИФНС?
(Письмо Минфина РФ от 04.07.2006 N 03-11-04/3/335)
Вопрос: О порядке возврата сумм НДФЛ по налоговым обязательствам, возникшим до 1 января 2006 г.
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2006 N 03-05-01-03/71)
Вопрос: О предоставлении физическому лицу имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них и о предоставлении оставшейся части имущественного налогового вычета по НДФЛ до полного его использования независимо от наличия этого имущества в собственности налогоплательщика в последующих налоговых периодах.
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2006 N 03-05-01-07/33)
Вопрос: О порядке определения физического показателя (количества работников) в целях исчисления ЕНВД организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность по реализации горячих напитков через торговые автоматы на территории нескольких муниципальных образований.
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2006 N 03-11-02/152)
Вопрос: О налоге на прибыль при продаже объекта недвижимости.
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2006 N 03-03-04/1/554)
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже жилой комнаты или квартиры, при приобретении квартиры или доли в ней.
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2006 N 03-05-01-03/09)
Вопрос: ...Банк по договору о негосударственном пенсионном обеспечении физлиц, не являющихся работниками банка, перечисляет пенсионные взносы в НПФ. Пенсия будет выплачиваться физлицам по достижении ими пенсионных оснований, предусмотренных законодательством РФ. Учитывая положения ст. 213.1 НК РФ, полагаем, что страховые взносы в НПФ не должны облагаться НДФЛ, а выплачиваемые фондом пенсии - должны. Верна ли изложенная позиция?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2006 N 03-05-01-04/202)
Вопрос: Согласно условиям трудового договора российской организации с иностранным гражданином организация оплачивает данному работнику оформление многократной визы, необходимой для его поездок в командировки. Должна ли организация удерживать НДФЛ со стоимости оформления визы?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2006 N 03-05-01-04/201)
Вопрос: ...Работникам банка выданы корпоративные пластиковые карты, которые могут быть использованы для оплаты командировочных расходов, учитываемых как подотчетные суммы работника и подлежащих обязательному возврату. Должен ли банк учитывать в составе доходов, подлежащих обложению налогом на прибыль организаций, суммы возмещения личных расходов, осуществленных работником во время командировки за счет средств банка?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2006 N 03-03-04/2/170)
Вопрос: ...Основным видом деятельности организации является строительство и ремонт автодорог. Для работы используется специализированное оборудование (холодная фреза). Причем одна фреза эксплуатируется, а вторая находится в резерве. Возможность использования резервной фрезы позволяет избежать срыва сроков исполнения принятых обязательств. Включаются ли в состав расходов по налогу на прибыль суммы начисленной амортизации по данному оборудованию?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2006 N 03-03-04/4/114)
Вопрос: ...При выполнении работ на территории ООО произошел несчастный случай, повлекший причинение увечья работнику. Между ООО и работником было заключено мировое соглашение в возмещение вреда, в соответствии с которым ООО производит ежемесячные выплаты в пользу работника за время нахождения его на инвалидности, а также оплачивает медицинское и санаторно-курортное лечение. Облагаются ли НДФЛ данные выплаты?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2006 N 03-05-01-04/199)
Вопрос: ...Уставом автономной некоммерческой организации предусмотрено создание ревизионной комиссии для контроля за деятельностью представительств организации. Является ли ревизионная комиссия некоммерческой организации органом, аналогичным совету директоров компании? Подлежат ли обложению НДФЛ выплаты, производимые членам ревизионной комиссии в связи с их поездками в целях осуществления контроля за деятельностью представительств организации?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2006 N 03-05-01-05/129)
Вопрос: Правомерно ли в отсутствие официально опубликованной кадастровой оценки земель района исчислять налог на землю за весь период 2006 г. исходя из нормативной цены земельных участков, утвержденной на 2005 г.?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2006 N 03-06-02-04/97)
Вопрос: Организация применяет УСН. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается из расчета минимальной заработной платы за счет средств Фонда социального страхования РФ и суммы доплаты до фактического среднего заработка за счет собственных средств организации. Начисляются ли взносы в Пенсионный фонд РФ на сумму доплаты до фактического заработка, в случае если величина пособия превышает максимальный размер, выплачиваемый из средств ФСС РФ?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2006 N 03-11-04/2/139)
Вопрос: Одним из видов деятельности ФГУП является оказание бытовых услуг. В соответствии со ст. 346.29 НК РФ при исчислении ЕНВД по этому виду деятельности используется физический показатель "количество работников, включая индивидуального предпринимателя". Значение физического показателя за первый месяц налогового периода составило 0,375. Какое значение: 0 или 0,375 необходимо указать по строке 050 разд. 2 налоговой декларации по ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2006 N 03-11-04/3/330)
Вопрос: ...Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц компенсация расходов на оплату стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно лицам, работающим в районах Крайнего Севера в организациях, не относящихся к бюджетной сфере? Необходимо ли ведение помесячного учета периода, прошедшего после каждого оплачиваемого проезда к месту проведения отпуска и обратно?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2006 N 03-05-01-04/200)
Вопрос: ...Имеет ли право налогоплательщик в следующем налоговом периоде применить налоговый вычет по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, если на последний день месяца отчетного налогового периода числится переплата налога в бюджет или же в данном случае требуется фактическая уплата налога в части суммы, исчисленной исходя из налоговой базы по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2006 N 03-04-10/09)
Вопрос: ...Подлежит ли налогообложению ЕНВД деятельность по реализации товаров посредством почтовых отправлений (посылочная торговля)? Организация общепита осуществляет доставку изготовленной кулинарной продукции и кондитерских изделий в общеобразовательные учебные заведения и изоляторы временного содержания и не участвует в создании условий для потребления и реализации изготовленной продукции. Облагается ли данная деятельность ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2006 N 03-11-02/150)
Вопрос: ...О применении налогоплательщиками имущественных налоговых вычетов по НДФЛ в случаях: продажи комнаты (доли комнаты); продажи квартиры, находящейся в общей долевой собственности; приобретения 1/2 доли квартиры у прежнего собственника.
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2006 N 03-05-01-03/69)
Вопрос: О вопросе продления сроков реализации алкогольной продукции, маркированной федеральными специальными и акцизными марками старого образца.
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2006 N 03-01-14/7-340)
Вопрос: Доля выручки сельскохозяйственной организации от производства сельскохозяйственной продукции в общем объеме выручки за 2005 г. составила более 50%. Вправе ли сельхозорганизация применять пониженную ставку по ЕСН в размере 20% в тех месяцах, когда доля выручки от производства сельхозпродукции, рассчитанная нарастающим итогом, составляет менее 50%? В каком порядке определяются суммы авансовых платежей по ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 03.07.2006 N 03-05-02-04/92)
Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ выплат в виде положительной курсовой разницы, образующейся вследствие совершения операций по курсу иностранной валюты, устанавливаемому коммерческими банками, отличному от официального курса, установленного Центральным банком РФ на дату совершения операции с иностранной валютой.
(Письмо ФНС РФ от 30.06.2006 N 04-1-03/366)
Вопрос: Физическое лицо (арендодатель) сдает внаем квартиру другому физическому лицу (нанимателю). По договору наниматель оплачивает проживание и коммунальные услуги самостоятельно. Признается ли такая плата доходом у арендодателя, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 30.06.2006 N 03-05-01-05/123)
Вопрос: Учитывая Письмо Минфина России от 30.05.2006 N 03-01-14/5-263, просим разъяснить, в каком порядке производится вычет сумм уплаченных НДС и акциза при возврате до 30 июня 2006 г. алкогольной продукции, маркированной до 31 декабря 2005 г. Возврат осуществляется: покупателями заводу-производителю; оптовыми организациями заводу-производителю; покупателями оптовым организациям.
(Письмо Минфина РФ от 30.06.2006 N 03-01-14/7-327)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность по пошиву штор и аксессуаров к ним по индивидуальным заказам для физлиц за наличный расчет и для юрлиц, использующих вышеуказанные изделия для собственных нужд, по безналичному расчету. В мастерской работают два работника по трудовым договорам и сам индивидуальный предприниматель. Какой режим налогообложения следует применять в указанной ситуации?
(Письмо Минфина РФ от 30.06.2006 N 03-11-05/166)
Вопрос: ...О порядке применения упрощенной системы налогообложения на основе патента, выданного индивидуальному предпринимателю.
(Письмо Минфина РФ от 30.06.2006 N 03-11-02/149)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, находящийся на УСН, внутри своего здания осуществляет распространение информации о продукции, производимой другой организацией, при помощи щитов и панно с нанесением изображения логотипа фирмы-производителя. За это предприниматель получает вознаграждение. Является ли данная деятельность рекламой? В каком порядке подлежат налогообложению доходы от указанной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2006 N 03-11-05/164)
Вопрос: ...Организация с 01.01.2004 применяет ЕСХН. В соответствии с п. 1 ст. 346.13 НК РФ, п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ было подано заявление о переходе на УСН в налоговую инспекцию. Налоговая инспекция в применении УСН отказала, сославшись на пп. 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Просим разъяснить, имеем ли мы право перейти на УСН с 01.01.2006 и правомерен ли отказ налоговой инспекции.
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2006 N 03-11-04/1/10)
Вопрос: ...Сотрудник организации числится в штате головной организации, которая производит расчет и перечисление ему зарплаты. Но рабочее место сотрудника фактически располагается по месту нахождения филиала организации, где он выполняет функции бухгалтера филиала. Куда в указанной ситуации следует перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ с сотрудника: по месту нахождения филиала или по месту нахождения головной организации?
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2006 N 03-05-01-04/194)
Вопрос: ...Какую площадь платной автостоянки должен учитывать предприниматель, осуществляющий в 2005 г. предпринимательскую деятельность, связанную с оказанием услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках, при исчислении налоговой базы по ЕНВД, если он арендует часть автостоянки у ООО, которое является собственником?
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2006 N 03-11-05/165)
Вопрос: ...Организация, оказывающая медицинские услуги и применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", закупает материалы, включаемые в состав материальных расходов без учета НДС в момент списания в производство при условии их оплаты. Когда списывать НДС по приобретаемым материалам для целей исчисления единого налога? Как учесть НДС при частичной оплате материалов, если приобретаются материалы с разными ставками НДС?
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2006 N 03-11-04/2/135)
Вопрос: ООО, работающее на УСН ("доходы минус расходы"), просит дать разъяснения касательно возможности отнесения на затраты согласно пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, а также их обновлений по договорам с правообладателями (по лицензионным соглашениям), и расходов на приобретение правовых баз и их обновлений.
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2006 N 03-11-04/2/137)
Вопрос: В соответствии с коллективным договором работникам-донорам за дни сдачи крови и дни отдыха, предоставляемые после каждого дня сдачи крови, производятся выплаты в размере среднего заработка. Облагаются ли указанные выплаты единым социальным налогом и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
(Письмо Минфина РФ от 29.06.2006 N 03-05-02-04/91)
Вопрос: Об отсутствии объекта налогообложения акцизами при передаче пива и слабоалкогольной продукции в собственную лабораторию на проверку их качества.
(Письмо ФНС РФ от 28.06.2006 N 03-3-09/1222@)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в составе внереализационных доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль безвозмездно полученного имущества, переданного на праве оперативного управления.
(Письмо ФНС РФ от 28.06.2006 N 02-2-12/23)
Вопрос: ...Уменьшают ли налоговую базу по налогу на прибыль расходы футбольных клубов в виде денежных средств, направляемых на финансирование уставной деятельности детских спортшкол - некоммерческих организаций, учредителями которых являются эти клубы? Признаются ли полученные средства для целей налогообложения прибыли у таких спортшкол налогооблагаемыми доходами? Возникает ли у передающей стороны обязанность по уплате НДС?
(Письмо Минфина РФ от 28.06.2006 N 03-03-04/4/112)
Вопрос: Подлежат ли налогообложению доходы физических лиц в виде оплаты за счет средств областного бюджета высокотехнологичных операций больных граждан в федеральных специализированных медицинских учреждениях здравоохранения области по направлению департамента здравоохранения Ивановской области сверх установленных для области квот.
(Письмо Минфина РФ от 28.06.2006 N 03-05-01-04/187)
Вопрос: ...В каком размере предоставлять стандартный налоговый вычет военнослужащим - участникам боевых действий в ДРА, Чечне, Таджикистане, имеющим право на льготы, предусмотренные п. 1 ст. 16 Закона "О ветеранах", в настоящее время проходящим военную службу по контракту? Облагается ли НДФЛ выплата на обзаведение имуществом первой необходимости военнослужащим, проходящим службу по контракту, на основании Приказа Минобороны России N 460?
(Письмо Минфина РФ от 28.06.2006 N 03-05-01-04/193)
Вопрос: Коммерческая организация, выполняющая НИОКР, применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы". Помимо оплаты за выполненные НИОКР организация получает от заказчиков целевые средства на проведение указанных работ. Учитываются ли доходы в виде целевых поступлений при определении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому при применении УСН?
(Письмо Минфина РФ от 28.06.2006 N 03-11-04/2/132)
Вопрос: О порядке включения в состав расходов, учитываемых для целей налога на прибыль, расходов по проведению сертификации системы менеджмента.
(Письмо ФНС РФ от 27.06.2006 N 02-1-08/123@)
Вопрос: О порядке учета объектов недвижимости для целей применения налога на имущество, полученных в качестве вклада в уставный капитал либо приобретенных по договору купли-продажи, которые фактически эксплуатируются и на которые не зарегистрированы в установленном законодательством порядке права собственности.
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2006 N 03-06-01-02/28)
Вопрос: В 2004 г. индивидуальный предприниматель заключил договор с ООО о совместной деятельности (простого товарищества). В соответствии с этим договором участники простого товарищества обслуживали организации по безналичному расчету, оказывая услуги автосервиса. Подлежала ли переводу на ЕНВД деятельность простого товарищества по договору о совместной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2006 N 03-11-05/160)
Вопрос: ...Признаются ли плательщиками земельного налога собственники жилых и нежилых помещений в многоквартирном доме, если земельный участок, на котором расположен дом, сформирован и поставлен на кадастровый учет? Какую ставку по земельному налогу следует применять в отношении земельных участков, приобретенных для жилищного строительства (в том числе для индивидуального)?
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2006 N 03-06-02-02/84)
Вопрос: Основной вид деятельности ООО - установка и сопровождение справочно-правовых систем. Будет ли вышеуказанная деятельность подпадать под систему налогообложения в виде ЕНВД в случае заключения ООО договора на установку и обслуживание справочно-правовых систем с физическим лицом при условии оплаты им услуг наличными денежными средствами?
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2006 N 03-11-04/3/317)
Вопрос: О налогообложении НДС реализации работ по организации и сопровождению перевозок, перевозке, сопровождению, погрузке и перегрузке вывозимых за пределы территории РФ (ввозимых на территорию РФ) товаров, выполняемых российскими организациями и индивидуальными предпринимателями; о представлении в налоговые органы таможенной декларации для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов по НДС.
(Письмо ФНС РФ от 26.06.2006 N 03-2-03/1175@)
Вопрос: Об отсутствии оснований для признания имущества и транспортных средств, принадлежащих на праве оперативного управления или хозяйственного ведения МВД России, объектами налогообложения по налогу на имущество организаций и транспортному налогу.
(Письмо ФНС РФ от 26.06.2006 N 21-5-05/59)
Вопрос: О возврате денежных средств, ошибочно уплаченных за предоставление информации о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним, выдачу копий договоров и иных документов, выражающих содержание односторонних сделок, совершенных в простой письменной форме.
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2006 N 02-13-10/1664)
Вопрос: О бухгалтерском учете госпошлины, уплаченной при регистрации транспортного средства.
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2006 N 07-05-06/161)
Вопрос: О составе объекта недвижимого имущества, о перерасчете амортизации по объектам основных средств в бухучете и о порядке уплаты налога на имущество по месту его нахождения в связи с проводимыми госрегистрацией и технической инвентаризацией.
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2006 N 03-06-01-04/136)
Вопрос: ...Иностранная организация оказывает российской организации услуги по перевозке товаров морскими судами, пункт отправления которых находится на территории Российской Федерации, а пункт назначения вне территории Российской Федерации. Иностранная организация, оказывающая услуги по перевозке, не имеет постоянного представительства на территории Российской Федерации. Являются ли такие услуги объектом налогообложения по НДС?
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2006 N 03-04-08/129)
Вопрос: ...ЗАО по договору мены приобретает у нерезидента долю в праве собственности на нежилое административное здание, находящееся на территории РФ. Оплата за приобретаемую долю осуществляется ЗАО акциями обыкновенными именными бездокументарными (не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг). Должна ли российская организация в данной ситуации уплачивать НДС и удерживать налог с дохода, полученного иностранной организацией?
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2006 N 03-04-08/130)
Вопрос: ...Банк просит разъяснить, как действовать налоговому агенту при получении заявления от налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с приобретением жилого дома или квартиры и выданного налоговым органом Уведомления, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученная у налогового агента, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета?
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2006 N 03-05-01-04/188)
Вопрос: ...Облагается ли единым налогом при УСН плата членов товарищества собственников жилья (ТСЖ) за содержание, текущий и капитальный ремонт жилых и нежилых помещений, работы по управлению многоквартирным домом, за услуги (работы) по обеспечению надлежащего санитарного, противопожарного и технического состояния жилого дома и придомовой территории, технической инвентаризации жилого дома, а также плата за коммунальные услуги?
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2006 N 03-11-04/2/128)
Вопрос: ...Физическое лицо приобрело право требования долга у юридического лица. Сумма, уплаченная по договору уступки, составляет 10% от суммы требуемого долга. Уступка требования произошла в ноябре 2005 г. Должник будет производить ежемесячные платежи до полного возврата суммы долга. Что является базой налогообложения по НДФЛ? По какой ставке производится налогообложение дохода по указанной сделке?
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2006 N 03-05-01-05/121)
Вопрос: ...Физическое лицо - акционер российского ЗАО передало более 25% акций для включения их в состав имущества ПИФа, который находится под управлением управляющей компании. На момент передачи указанного пакета акций в ПИФ ЗАО применяет УСН. Вправе ли ЗАО, более 25% акций которого находится в составе имущества ПИФа, в дальнейшем применять УСН?
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2006 N 03-11-04/2/130)
Вопрос: ...Организация находится на УСН. В 2003 г. были приобретены и введены в эксплуатацию ОС с рассрочкой платежа на три года. Каждый отчетный период начиная с момента ввода в эксплуатацию в состав расходов, уменьшающих доходы, включалась оплаченная в соответствующем отчетном периоде стоимость основных средств. Можно ли с 01.01.2006 включать в расходы частичную оплату основных средств, приобретенных и введенных в эксплуатацию в 2003 г.?
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2006 N 03-11-04/2/129)
Вопрос: ...Согласно Приказу Минфина России от 30.12.2005 N 167н в графе 7 раздела "Доходы и расходы" в Книге учета доходов и расходов организация указывает стоимость сырья реализованной продукции, при этом согласно пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ одной строкой указывается стоимость сырья без НДС, а сумма НДС - отдельной строкой. Может ли ООО, применяющее УСН, при заполнении графы 7 при ежедневном списании сырья в расход отдельной строкой НДС не выделять?
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2006 N 03-11-04/2/131)
Вопрос: ...В 2002 г. по договору цессии ЗАО приобрело право требования по обязательству, связанному с реализацией облагаемых НДС товаров, к должнику, находящемуся в процедуре банкротства. Момент определения налоговой базы по НДС - дата поступления денежных средств. В 2005 г. конкурсное производство завершено. Требование ЗАО не было удовлетворено из-за недостаточности средств должника. Возникает ли у ЗАО в этом случае обязанность по уплате НДС?
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2006 N 03-04-11/111)
Вопрос: О документах, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по НДФЛ на обучение ребенка; об определении размера социального налогового вычета по НДФЛ в случае оплаты обучения ребенка в иностранной валюте (швейцарских франках), а также об отсутствии оснований для учета при определении размера указанного вычета расходов в виде платы за проживание, питание ребенка, платы за мероприятия, школьное оснащение.
(Письмо ФНС РФ от 23.06.2006 N 04-2-02/456@)
Вопрос: ...Банковский холдинг просит разъяснить порядок налогообложения доходов, получаемых иностранным юридическим лицом в результате ликвидации российской организации, с учетом Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 г.
(Письмо Минфина РФ от 23.06.2006 N 03-08-05)
Вопрос: Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц стоимость оказываемых детским домом дополнительных услуг детям, находящимся в детском доме, за счет средств пожертвований?
(Письмо Минфина РФ от 23.06.2006 N 03-05-01-04/184)
Вопрос: ...Должен ли театр исчислять и уплачивать единый социальный налог с сумм авторского вознаграждения, перечисляемого в пользу правообладателя театром по лицензионному соглашению с Российским авторским обществом?
(Письмо Минфина РФ от 23.06.2006 N 03-05-02-04/87)
Вопрос: ...Основной вид деятельности организации - создание и эксплуатация парков культуры и отдыха, организация досуга граждан, проведение культурных, спортивных, развлекательных и зрелищных мероприятий, установка и эксплуатация аттракционов, организация цирковых представлений и прочие услуги по организации отдыха и культурного обслуживания граждан. Можно ли при оказании таких услуг применять бланк строгой отчетности по форме ОКУД 0793001 "Билет"?
(Письмо Минфина РФ от 23.06.2006 N 03-01-15/5-148)
Вопрос: ...Компания зарегистрирована в МО и осуществляет деятельность по оптовой продаже промышленных товаров. Клиенты заранее направляют свой заказ и оплачивают его через банк. Но очень часто при получении заказа они просят изменить ассортимент отгружаемых товаров. При этом доплачивают за заказ в кассу на месте. Является ли наличный оборот в вышеописанном случае оборотом, облагаемым ЕНВД? Если да, то как в этом случае выписывать счета-фактуры?
(Письмо Минфина РФ от 23.06.2006 N 03-11-04/3/314)
Вопрос: ...В декабре 2005 г. организацией заключен договор о поставке лицензий на право использования программных продуктов. Оплата производится в 2006 г. в два этапа. В марте 2006 г. по акту передачи произведена поставка. Срок действия лицензий договором не определен. В какой момент и в каком размере правомерно признать расходы на приобретение программного продукта для целей налогообложения прибыли, если организация применяет метод начисления?
(Письмо Минфина РФ от 23.06.2006 N 03-03-04/1/542)
Вопрос: ...ОАО занимается наладкой оборудования на компрессорных станциях, в связи с удаленностью данные работы производятся вахтовым методом. Работники проживают в общежитиях заказчика по месту нахождения компрессорных станций, а ОАО возмещает затраты на содержание жилфонда. Данные расходы связаны с производством и реализацией. Могут ли данные расходы уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Не возникает ли базы по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 23.06.2006 N 03-03-04/1/543)
Вопрос: ...Согласно п. 6 ст. 346.29 НК РФ корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение значений отдельных факторов, которые могут иметь разные значения по каждому месяцу. Просим разъяснить, каким образом налогоплательщикам для исчисления суммы единого налога учитывать факторы, имеющие разные значения применительно к каждому месяцу налогового периода, на примере. Каким образом это будет отражаться в налоговой декларации?
(Письмо Минфина РФ от 23.06.2006 N 03-11-03/18)
Вопрос: О применении классификации доходов бюджетов Российской Федерации в случае поступления средств от продажи права на заключение договоров аренды за земли до разграничения государственной собственности в бюджет муниципального образования.
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2006 N 02-14-10/1618)
Вопрос: О порядке использования имущества, находящегося в федеральной собственности.
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2006 N 07-05-06/154)
Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете сумм возмещения ущерба, причиненного работником организации в случае недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу.
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2006 N 07-05-06/153)
Вопрос: О бухгалтерском учете и учете в целях исчисления налога на прибыль информационных ресурсов, являющихся носителями интеллектуальной собственности.
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2006 N 07-05-06/155)
Вопрос: В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль у иностранного юридического лица - участника российского общества с ограниченной ответственностью производится налогообложение доходов в сумме выплат, полученных им при ликвидации общества?
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2006 N 03-08-05)
Вопрос: ...Организация систематически оказывает финансовые услуги организациям по предоставлению займов под различные процентные ставки (от 0% до 25%). Погашение займов происходит частично на расчетный счет, частично по договорам о зачете взаимных требований. Распространяется ли действие ст. 40 Налогового кодекса РФ на вышеизложенные операции и каков порядок налогообложения налогом на прибыль и НДС данных операций?
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2006 N 03-02-07/1-161)
Вопрос: Просим дать разъяснения по следующему вопросу. Штатный председатель первичной профсоюзной организации обратился с заявлением об оказании ему, как члену профсоюза, материальной помощи на зубопротезирование. Деньги были перечислены на расчетный счет первичной профсоюзной организации вышестоящей профсоюзной организацией. Облагается ли ЕСН сумма материальной помощи?
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2006 N 03-05-02-04/86)
Вопрос: ...ОАО по итогам года из чистой прибыли выделяет средства для выплаты вознаграждения членам совета директоров. В совет директоров избраны учредители без заключения с ними трудовых и гражданско-правовых договоров. Являются ли указанные выплаты объектом налогообложения по ЕСН и объектом обложения страховыми взносами на ОПС, включаются ли они в состав расходов при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2006 N 03-05-02-04/85)
Вопрос: ...Некоммерческая организация является управляющей компанией ТСЖ по 20 домам, находящимся в разных районах города. Отчетность по всем домам организация представляет по месту своей регистрации. Так как дома находятся в разных районах, ИФНС двух других районов требуют представления пустых бланков отчетов по месту регистрации домов. Правомерно ли такое требование, если учитывать, что ТСЖ не имеет объектов бухгалтерского учета?
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2006 N 03-02-07/1-159)
Вопрос: ...ООО осуществляет деятельность по закупке, хранению и оптовой продаже алкогольной продукции на основании лицензии. В 2005 г. в связи с продлением лицензии был оплачен лицензионный сбор. В соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 114-ФЗ организации необходимо оплатить и получить новую лицензию до 01.07.2006. Можно ли зачесть сумму, уплаченную в 2005 г., при оплате суммы сбора по новой лицензии?
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2006 N 03-03-04/1/541)
Вопрос: ...Торговая организация применяет УСН. При этом организацией заключено с банком Генеральное соглашение о сотрудничестве по кредитованию клиентов организации. В соответствии с данным соглашением банк выдает потребительские кредиты населению. За перечисление денежных средств в оплату товаров на расчетный счет организации банк снимает комиссию. Вправе ли организация учесть в расходах указанную комиссию банка?
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2006 N 03-11-04/2/126)
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета при исчислении налога на прибыль убытка в виде превышения стоимости вклада в уставный капитал ООО над доходами от его реализации.
(Письмо ФНС РФ от 21.06.2006 N 02-3-11/181@)
Вопрос: О порядке заполнения Приложения N 4 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в целях уменьшения налоговой базы за отчетный (налоговый) период на убытки предыдущих налоговых периодов.
(Письмо ФНС РФ от 21.06.2006 N 02-4-12/58@)
Вопрос: ...Вправе ли предприятие водопроводно-канализационного хозяйства исключить из налоговой базы по водному налогу объем воды, добытый и реализованный садоводческим обществам и населению частного жилищного фонда, использующим данный объем воды для полива земельных участков? Исключается ли из налоговой базы по водному налогу объем воды, добытый каптажно-дренажным способом (из каптажей и дрен)?
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2006 N 03-07-03-04/28)
Вопрос: ...Банк арендует нежилые помещения под дополнительные офисы у физических лиц и производит в них неотделимые улучшения. В случае если затраты банка на неотделимые улучшения имущества арендодателем не возмещаются, у физлица возникнет доход, подлежащий налогообложению. Верно банк считает, что обязанность исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ возникает после передачи неотделимых улучшений арендодателю?
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2006 N 03-05-01-04/171)
Вопрос: Вправе ли торговая организация, реализующая цветочную продукцию, учесть при исчислении налога на прибыль в соответствии с пп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ потери от недостачи и (или) порчи указанной продукции?
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2006 N 03-03-04/1/538)
Вопрос: ...ЗАО, расположенное в г. Москве, привлекает на работу иностранных рабочих - нерезидентов РФ, доходы которых изначально облагаются НДФЛ по ставке 30%. При смене их статуса на статус резидента РФ бухгалтерия пересчитывает начисленный налог по ставке 13%. Можно ли засчитывать сумму излишне удержанного НДФЛ у иностранных работников по ставке 30% в счет предстоящих платежей по НДФЛ с доходов, налогообложение которых производится по ставке 13%?
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2006 N 03-05-01-04/173)
Вопрос: ...ФГУП просит разъяснить, можно ли отнести к расходам на оплату труда согласно п. 8 ст. 255 НК РФ суммы компенсации работнику за все дни не использованного в течение более двух лет подряд отпуска или только в части, превышающей 28 календарных дней. Может ли сумма компенсации работнику за текущий год быть включена в состав расходов на оплату труда в полной мере или только в части, превышающей 28 календарных дней?
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2006 N 03-03-04/4/110)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается печатанием книг, брошюр, буклетов и других аналогичных изданий, а также сшивает и переплетает их; индивидуальный предприниматель, издающий и печатающий книги, брошюры, буклеты и другие аналогичные издания, реализует их в качестве сопутствующих методических материалов при проведении им обучения. Подпадают ли указанные виды деятельности под систему налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 21.06.2006 N 03-11-05/154)
Вопрос: О проверке обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС налоговым органом.
(Письмо ФНС РФ от 20.06.2006 N 03-2-03/1141@)
Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении физлицом изолированного жилого помещения в блоке коридорной системы.
(Письмо ФНС РФ от 20.06.2006 N 04-2-03/129@)
Вопрос: Об изменении учетной политики организации.
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2006 N 07-05-06/148)
Вопрос: ...Согласно Письму Минфина России от 28.04.2006 N 03-11-02/100 участники договора простого товарищества с 01.01.2006 не уплачивают ЕНВД. Ранее МНС России по данному вопросу давались иные разъяснения. Нужно ли участникам договора простого товарищества, осуществлявшим до 01.01.2006 деятельность, облагаемую ЕНВД, произвести перерасчет обязательств по налогам (в том числе по НДС) за период с 01.01.2003 по 31.12.2005?
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2006 N 03-11-02/144)
Вопрос: О порядке уплаты земельного налога при получении прав на земельный участок в связи с приобретением в собственность расположенного на нем здания (строения, сооружения).
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2006 N 03-06-02-04/89)
Вопрос: ...Общим собранием участников принято решение о закрытии филиалов банка. В ИФНС по месту регистрации филиалов направлены заявления о снятии с учета. Головным банком произведены компенсационные выплаты работникам филиалов. Учитывая, что на момент осуществления компенсационных выплат работники числились в штатном расписании филиалов, ЕСН и НДФЛ перечислены головным банком в ИФНС по месту регистрации филиалов. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2006 N 03-05-01-04/168)
Вопрос: ...Банк арендует нежилые помещения у физических лиц. При этом в соответствии с условиями договоров аренды банк производит возмещение арендодателям фактически понесенных и документально подтвержденных расходов на коммунальные и эксплуатационные услуги, связанных с содержанием сдаваемого в аренду помещения. Следует ли банку удерживать налог на доходы физических лиц с вышеуказанных сумм компенсационных выплат?
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2006 N 03-05-01-04/165)
Вопрос: ...Банк планирует проведение дробления акций путем конвертации в акции с меньшей номинальной стоимостью. Просим разъяснить порядок определения налогооблагаемой базы по НДФЛ в случае реализации физическим лицом не всего пакета, а только части акций, полученных в результате обмена (конвертации)?
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2006 N 03-05-01-04/169)
Вопрос: ...В 2005 г. банк заключил договор субаренды N 1 на срок менее года. Так как в июле 2006 г. основной договор аренды будет заключен на срок более года, банк заключает договор субаренды N 2 на срок более года. Может ли банк продолжать амортизировать капвложения в имущество, произведенные во время действия договора N 1 в целях исчисления налога на прибыль в течение срока договора N 2, если все условия договора, кроме срока, остались прежними?
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2006 N 03-03-04/2/166)
Вопрос: ...Турецкая организация осуществляет строительную деятельность на территории РФ через постоянные представительства. Имущество, принадлежащее данной организации, используемое в процессе строительства, было передано безвозмездно по накладным на внутреннее перемещение основных средств от одной строительной площадки другой строительной площадке этой организации. Как учитывается указанная операция в целях налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2006 N 03-03-04/1/528)
Вопрос: ...Магазин работает на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В какой момент следует списывать в расходы сумму НДС по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации: в момент оплаты или в момент реализации? Если в момент реализации, то как определить расчетным путем сумму НДС (реализуются и оплачиваются товары с разными ставками налога), который можно отнести на расходы?
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2006 N 03-11-04/2/124)
Вопрос: ...ООО с 01.01.2003 по 31.12.2005 работало на УСН с объектом налогообложения "доходы". На балансе организации находится здание со сроком полезного использования свыше 15 лет, которое приобретено до перехода на УСН. С 01.01.2006 фирма применяет объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Изменится ли срок списания и сумма амортизационных отчислений в связи с изменением объекта налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2006 N 03-11-04/2/123)
Вопрос: ...ООО перевозит твердые бытовые отходы и крупногабаритный мусор от юридических лиц на территории, где введена система налогообложения в виде ЕНВД. Согласно ОКВЭД ООО присвоен код 60.24 - деятельность автомобильного грузового транспорта. Подпадает ли деятельность ООО под обложение ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2006 N 03-11-04/3/299)
Вопрос: ...Акционер ежегодно требует от ОАО представления отчетности по МСФО с проведением ее аудита. Кроме того, ОАО получило долгосрочный валютный кредит от иностранного банка и по его требованию представляет отчетность с аудиторским заключением по системе МСФО на английском языке. Вправе ли ОАО учитывать в целях налогообложения прибыли расходы по подготовке финансовой отчетности в соответствии с МСФО и проведению аудита данной отчетности?
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2006 N 03-03-04/1/535)
Вопрос: ...Организация имеет в собственности жилой дом - общежитие, часть которого занимают постоянные квартиросъемщики, другая часть используется для временного проживания. В случае если от гостиничных услуг получена прибыль, а от услуг постоянно проживающим - убыток, правомерно ли воспользоваться нормами пп. 32 п. 1 ст. 264 НК РФ и уменьшить базу по налогу на прибыль на сумму убытков по услугам для постоянно проживающих в общежитии граждан?
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2006 N 03-03-04/1/534)
Вопрос: ...ЗАО, занимающееся торговлей, имеет торговые точки в другом городе. Для служебных целей в этом городе была куплена квартира и поставлена на баланс ЗАО. Квартира используется как гостиница во время командировок сотрудников. Вправе ли ЗАО учитывать расходы на содержание этой квартиры в целях налогообложения прибыли и если да, то достаточно ли будет приказа руководителя для документального подтверждения указанных расходов?
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2006 N 03-03-04/1/533)
Вопрос: ...ООО заключило договор с банком о факторинговом обслуживании, согласно которому ООО уплатило банку: комиссию за факторинговое обслуживание, рассчитываемую в процентах от суммы счета-фактуры; комиссию за предоставление денежных ресурсов ООО банком, рассчитываемую в процентах от суммы финансирования. Относится ли предельная величина процентов к сумме всех комиссий или к каждому виду этих комиссий по отдельности?
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2006 N 03-03-04/1/529)
Вопрос: ООО просит дать разъяснения по вопросу признания доходов в целях налогообложения прибыли в случае последующей переуступки ранее приобретенных прав требования.
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2006 N 03-03-04/1/527)
Вопрос: Можно ли включить в расходы по налогу на прибыль услуги по мойке автомобилей фирмы? Если да, то какими документами это должно быть подтверждено?
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2006 N 03-03-04/1/530)
Вопрос: ...ОАО переоформляет право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками, возникшее до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ, на право аренды. Когда прекращается обязанность по уплате земельного налога и возникает обязанность по уплате арендной платы, если право постоянного (бессрочного) пользования не зарегистрировано в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и если зарегистрировано?
(Письмо Минфина РФ от 20.06.2006 N 03-06-02-04/88)
Вопрос: О порядке удержания и уплаты организациями НДФЛ, а также о представлении сведений о доходах физических лиц.
(Письмо ФНС РФ от 19.06.2006 N 04-1-03/334)
Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете доходов и расходов от списания с бухгалтерского учета объектов основных средств; о регулировании вопросов использования нераспределенной прибыли.
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2006 N 07-05-06/147)
Вопрос: ...Муниципальные предприятия перечисляют в муниципальный бюджет часть прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей. Этот доход, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, учитывается в составе доходов местного бюджета. В связи с вышеизложенным просим разъяснить порядок налогообложения этой части прибыли перед ее перечислением в местный бюджет.
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2006 N 03-03-04/4/106)
Вопрос: Об исчислении налога на прибыль и НДС при реализации плательщиками ЕНВД принадлежащего им имущества.
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2006 N 03-11-04/3/297)
Вопрос: О порядке учета расходов на оплату труда бюджетными учреждениями в целях исчисления налога на прибыль, включая расходы по начислению заработной платы на основании решения суда уволенному работнику.
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2006 N 03-03-05/13)
Вопрос: Об обложении налогом на прибыль при распределении имущества в пользу участников ликвидируемого юридического лица.
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2006 N 03-03-04/1/525)
Вопрос: ...В соответствии с Федеральным законом от 01.07.2005 N 78-ФЗ ст. 217 НК РФ была дополнена п. 18.1. Учитывая положения данного пункта, просим разъяснить, подлежат ли налогообложению доходы физического лица, полученные им от другого физического лица в виде наличных денежных средств, если даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации?
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2006 N 03-05-01-05/109)
Вопрос: ...В целях ЕНВД при оказании услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках в качестве физического показателя используют площадь стоянки. Как определить площадь, используемую в качестве места для оказания платных услуг по хранению транспортных средств? С какой площади исчислять ЕНВД - используемой только для стоянки автомобилей или со всей площади? Можно ли исключить часть, где бесплатно размещается транспорт МВД?
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2006 N 03-11-04/3/293)
Вопрос: ...Источниками формирования имущества некоммерческого партнерства являются регулярные и единовременные поступления от его членов, добровольные имущественные взносы и пожертвования. Возможно ли применение к указанным имущественным взносам пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ? Будут ли имущественные взносы включаться в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, если они вносятся на благотворительные цели и не учитываются в счет членских взносов?
(Письмо Минфина РФ от 19.06.2006 N 03-03-04/4/105)
Вопрос: О правомерности использования банками в совокупности с другими источниками информации списков адресов массовой регистрации и списков массовых заявителей для реализации их права на принятие решений об отказе в открытии счета потенциальному клиенту.
(Письмо ФНС РФ от 16.06.2006 N 09-1-03/3103)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ денежного вознаграждения военнослужащим в виде материального стимулирования за каждый обнаруженный и (или) обезвреженный (уничтоженный) взрывоопасный предмет, а также за несение караульной службы.
(Письмо ФНС РФ от 16.06.2006 N 04-1-03/327)
Вопрос: ...О порядке учета в целях налогообложения прибыли операций купли-продажи иностранной валюты, признаваемых сделками с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, не предусматривающими промежуточные расчеты по сделке и не предполагающими длительный характер.
(Письмо Минфина РФ от 16.06.2006 N 03-03-04/2/164)
Вопрос: Работникам, освобождаемым от работы на время прохождения военных сборов, а также на время медицинского обследования, в соответствии с положениями Федерального закона "О воинской обязанности и военной службе" по месту постоянной работы выплачивается средний заработок, расходы на выплату которого компенсируются за счет средств федерального бюджета. Начисляется ли ЕСН на суммы выплаченного таким образом среднего заработка?
(Письмо Минфина РФ от 16.06.2006 N 03-05-02-04/81)
Вопрос: Об обязанности налоговых инспекций руководствоваться Методическими рекомендациями по применению главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 16.06.2006 N 03-06-04-04/24)
Вопрос: ...Физлицо в 2004 г. получило от компании беспроцентный заем на покупку квартиры, целевое использование которого подтверждается документально. Доход физлица по итогам 2004 г. в виде экономии на процентах облагался НДФЛ по ставке 35%. С вступлением 01.01.2005 в силу Федерального закона от 20.08.2004 N 112-ФЗ данный доход облагается по ставке 13%. По какой ставке должен облагаться НДФЛ данный доход в 2005 и 2006 гг.?
(Письмо Минфина РФ от 16.06.2006 N 03-05-01-04/66)
Вопрос: Правомерно ли включение в расходы для целей налогообложения прибыли страховых взносов на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев складов временного хранения и таможенных складов?
(Письмо Минфина РФ от 16.06.2006 N 03-03-04/1/522)
Вопрос: ...В производственном процессе ОАО участвует турбина паровая, которая эксплуатируется круглосуточно. Ей установлен срок полезного использования 29 лет. Вправе ли ОАО применить к основной норме амортизации специальный повышающий коэффициент, как по ОС, используемому в условиях повышенной сменности? Какими документами следует подтвердить обоснованность применения повышающего коэффициента?
(Письмо Минфина РФ от 16.06.2006 N 03-03-04/1/521)
Вопрос: ...В 1995 г. страховым обществом были приобретены земельные участки, которые до настоящего времени не используются. Общество ежегодно сдает декларации по земельному налогу и платит налог в бюджет. Можно ли уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на расходы по уплате земельного налога? В 2005 г. общество понесло расходы на присвоение кадастровых номеров земельным участкам. Учитываются ли указанные расходы при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 16.06.2006 N 03-03-04/3/12)
Вопрос: ...Банк является доверительным управляющим общего фонда банковского управления (ОФБУ). Физическому лицу - учредителю ОФБУ выплачивается при его выходе из состава участников ОФБУ сумма денежных средств, соответствующая стоимости доли выводимого имущества из ОФБУ. При этом не предусмотрены промежуточные выплаты дохода участникам ОФБУ. Должен ли банк по состоянию на 31 декабря отчетного календарного года исчислять и удерживать НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 16.06.2006 N 03-05-01-04/167)
Вопрос: ...Рекламное агентство заключило договор на размещение рекламы на общественном транспорте - троллейбусах, передав заказ другому агентству, которое изготавливает рекламные материалы и, в свою очередь, передает заказ муниципальному предприятию - собственнику троллейбусов, которое производит окраску транспортных средств и монтаж рекламных материалов. Кто в указанной ситуации является плательщиком ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 16.06.2006 N 03-11-04/3/290)
Вопрос: ОАО просит разъяснить, подлежат ли обложению ЕСН суммы страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования работников, заключенным на срок не менее года и предусматривающим оказание восстановительно-реабилитационной помощи застрахованным на базе санаторно-курортного учреждения, имеющего лицензию на осуществление медицинской деятельности реабилитационного характера.
(Письмо Минфина РФ от 16.06.2006 N 03-05-02-04/82)
Вопрос: Об обязанности организации исчислить и уплатить НДФЛ при приобретении у физического лица доли в уставном капитале.
(Письмо ФНС РФ от 15.06.2006 N 04-1-02/320@)
Вопрос: О возникновении обязанности по уплате НДФЛ, а также о представлении налоговой декларации физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ.
(Письмо ФНС РФ от 15.06.2006 N 04-2-03/126)
Вопрос: Об обязанности ООО удержать НДФЛ с увеличения номинальной стоимости доли участника общества - физлица, образовавшейся на дату увеличения уставного капитала, или письменно сообщить в налоговый орган о невозможности такого удержания.
(Письмо ФНС РФ от 15.06.2006 N 04-1-03/318)
Вопрос: О применении Постановления Правительства РФ от 11.04.2005 N 204 при приобретении резидентом у нерезидента доли в уставном капитале юридического лица - резидента, а также на случаи продажи нерезидентом резиденту части своей доли в имуществе юридического лица - нерезидента, приводящие к изменению процентного соотношения долей участников такого юридического лица.
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2006 N 07-02-06/15)
Вопрос: О порядке отражения кода ОКАТО в платежных документах по перечислению платежей за пользование лесным фондом в бюджетную систему.
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2006 N 02-13-10/1565)
Вопрос: Является ли с 01.01.2006 муниципальное учреждение культуры (библиотека) плательщиком налога на имущество организаций в отношении библиотечных фондов, учитывая положения п. 23 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина России от 26.08.2004 N 70н?
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2006 N 03-05-01-04/133)
Вопрос: Какие последствия ждут организацию при непредставлении в ФНС России сведений о невозможности удержать налог на доходы физических лиц в соответствии с п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ?
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2006 N 03-05-01-04/163)
Вопрос: ...Вправе ли ФГУП принять в качестве документа, подтверждающего расходы по найму жилого помещения командированным работником, счет формы N 3-Г? Когда счет формы N 3-Г выдан индивидуальным предпринимателем, обязано ли ФГУП подавать сведения о нем в налоговую инспекцию, если в чеке (на печати) присутствует ИНН индивидуального предпринимателя?
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2006 N 03-05-01-04/164)
Вопрос: ...ОАО имеет земельные участки на праве постоянного пользования и просит разъяснить, следует ли исчислять земельный налог по земельным участкам, по которым не определена кадастровая стоимость. Если да, то в каком порядке следует определять налоговую базу по земельным участкам без кадастровой стоимости?
(Письмо Минфина РФ от 15.06.2006 N 03-06-02-04/86)
Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в части расходов на приобретение доли в квартире.
(Письмо ФНС РФ от 14.06.2006 N 04-1-04/317)
Вопрос: ...Вправе ли налогоплательщик получить социальный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, в случае перечисления благотворительных взносов общественной организации, уставной задачей которой является содействие привлечению внебюджетных средств для обеспечения деятельности конкретного общеобразовательного учреждения? Данные взносы фактически пошли на помощь муниципальной общеобразовательной школе.
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2006 N 03-05-01-05/101)
Вопрос: ...Верно ли, что основанием для исчисления и удержания НДФЛ доверительным управляющим - налоговым агентом является только факт уменьшения учредителем управления своей доли в ОФБУ путем полного (частичного) выхода из ОФБУ, а по окончании налогового периода налогообложение не производится? Есть ли основания для удержания НДФЛ при расторжении учредителем индивидуального договора доверительного управления и передаче им тех же ценных бумаг в ОФБУ?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2006 N 03-05-01-04/158)
Вопрос: ...На территории одного субъекта РФ располагается административно-управленческий персонал ООО, а на территории другого, где введен ЕНВД, - три обособленных подразделения. Последние ведут деятельность, подпадающую и не подпадающую под ЕНВД. Можно ли соответствующую доле ЕНВД сумму взносов в ПФР с зарплаты административно-управленческого персонала учесть по строке 020 разд. 3 декларации по ЕНВД? Как ее распределить по декларациям подразделений?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2006 N 03-11-04/3/284)
Вопрос: ...Предприниматель - плательщик ЕНВД, оказывает парикмахерские услуги. Им заключены трудовые договоры с внешними совместителями, работающими неполный рабочий день. Согласно Постановлению Росстата от 03.11.2004 N 50 средняя численность внешних совместителей исчисляется пропорционально отработанному времени. Правомерно ли при определении количества работников учитывать внешних совместителей за каждый рабочий день как 0,5 человека?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2006 N 03-11-05/143)
Вопрос: Каков порядок начисления налога на доходы физических лиц на суммы оплаты дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет (ст. 262 ТК РФ)?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2006 N 03-05-01-04/159)
Вопрос: ...Организация без лицензии с 2004 г. обеспечивает население водой из подземных источников, а также осуществляет забор воды в целях, указанных в пп. 2, 13 п. 2 ст. 333.9 НК РФ. В 2005 г. она получила лицензию на право пользования недрами. Обязательно ли наличие лицензии на водопользование? Правомерно ли исчисление организацией водного налога по ставке, установленной в п. 3 ст. 333.12 НК РФ, или следует применять пп. 1 п. 1 ст. 333.12 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 14.06.2006 N 03-07-03-02/24)
Вопрос: О возвращении налоговому агенту или направлении им в счет предстоящих платежей по НДФЛ переплаты по НДФЛ, образовавшейся по коду бюджетной классификации, соответствующему ставке 30%, в результате перерасчета налога в связи с уточнением налогового статуса физлица.
(Письмо ФНС РФ от 13.06.2006 N 04-1-02/309@)
Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в связи с расходами по оплате услуг по лечению, предоставленных индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности и занимающимися частной медицинской практикой.
(Письмо ФНС РФ от 13.06.2006 N 04-2-03/124@)
Вопрос: О порядке заполнения разд. 5 справки о доходах физлиц по форме N 2-НДФЛ, а также о заполнении иностранными гражданами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, п. п. 2.10 и 2.9 указанной справки.
(Письмо ФНС РФ от 13.06.2006 N 04-1-03/308)
Вопрос: ...ООО имеет в собственности воздушное судно. По договору, заключенному ООО с эксплуатантом воздушного судна, место базирования судна - аэропорт Остафьево (Московская область). Что является местом нахождения воздушного судна в целях исчисления и уплаты налога на имущество организаций? В какой налоговый орган представляется отчетность по налогу в отношении воздушного судна? В бюджет какого субъекта следует уплачивать налог?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2006 N 03-06-01-04/132)
Вопрос: Каков порядок обложения НДФЛ доходов, полученных налоговым резидентом Бельгии от операций с ценными бумагами на основании агентского договора, а также в виде дивидендов? Какие документы и в какой момент должен представить резидент Бельгии для получения освобождения от уплаты НДФЛ? Каким образом осуществляется возврат налога, излишне удержанного налоговым агентом?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2006 N 03-08-05)
Вопрос: ...Физическое лицо продает акции ОАО, принадлежащие ему на праве собственности. Покупатель (юридическое лицо) погашает 50% цены пакета акций, определенной в договоре купли-продажи, в денежной форме и 50% цены - векселями третьего лица со сроками погашения через три года. Когда должен быть уплачен НДФЛ с дохода от продажи акций, оплаченных векселями?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2006 N 03-05-01-05/99)
Вопрос: ОАО просит разъяснить, в каком размере должна уплачиваться государственная пошлина за государственную регистрацию дополнительного соглашения к договору аренды земельного участка, заключенного в связи с изменением назначения использования указанного земельного участка: не для строительства, а для эксплуатации построенной АЗС.
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2006 N 03-06-03-04/63)
Вопрос: ...ЗАО приобретает долю иной организации у физического лица. Может ли организация - налоговый агент учесть расходы, произведенные физическим лицом при покупке доли, и с разницы удержать НДФЛ? Или необходимо удержать НДФЛ со всей стоимости доли, а расходы по приобретению доли по окончании налогового периода налогоплательщику - физическому лицу следует отразить в декларации и возвратить удержанный налоговым агентом налог?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2006 N 03-05-01-04/156)
Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, в том числе в случае если налогоплательщик осуществил дарение двух долей приобретенной квартиры своим детям.
(Письмо ФНС РФ от 09.06.2006 N 04-2-02/445@)
Вопрос: О документальном подтверждении операций по перемещению товаров с территории Республики Беларусь на территорию РФ; о возмещении НДС по операциям реализации товаров, вывезенных с территории РФ на территорию Республики Беларусь.
(Письмо ФНС РФ от 09.06.2006 N 03-2-03/1112@)
Вопрос: Об определении в целях исчисления НДФЛ налогового статуса гражданина Белоруссии - работника российской организации, работающего по трудовому договору, срок действия которого в календарном году превышает 183 дня, независимо от срока нахождения работника в административном, очередном отпуске, а также от времени отсутствия на работе по причине временной нетрудоспособности.
(Письмо ФНС РФ от 09.06.2006 N 04-2-03/123)
Вопрос: Следует ли организации после 01.01.2002 уплачивать отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы в отношении полезных ископаемых, добытых до 01.01.2002? Если да, то обязана ли организация представлять Расчет отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы?
(Письмо Минфина РФ от 09.06.2006 N 03-07-01-04/15)
Вопрос: ...ООО в рамках агентских договоров заключает договоры поставки с иностранными поставщиками. Агентские договоры составляются в иностранной валюте. По условиям договоров принципалы перечисляют ООО денежные средства в рублях, а для расчетов с иностранными поставщиками ООО конвертирует рубли в иностранную валюту. Будут ли отрицательные курсовые и суммовые разницы учитываться у агента в составе расходов в целях налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 09.06.2006 N 03-03-04/1/512)
Вопрос: О применении налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам, налоговой декларации по ЕСН для отчета за 2006 г. в связи с изменениями, внесенными в ст. 241 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 09.06.2006 N 03-05-02-03/23)
Вопрос: О порядке представления для получения социальных и имущественных налоговых вычетов налоговых деклараций по НДФЛ гражданами, зарегистрированными по месту пребывания и при этом имеющими регистрацию по месту жительства в Российской Федерации.
(Письмо ФНС РФ от 08.06.2006 N 04-2-03/121)
Вопрос: Об отсутствии оснований для зачета (возврата) излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
(Письмо ФНС РФ от 08.06.2006 N 18-0-09/000197)
Вопрос: ...Организацией приобретены нематериальные активы на основании лицензионных договоров, подлежащих регистрации. Организация до подписания одного из договоров и с даты подписания до регистрации другого выплачивала правообладателю денежные средства в связи с фактическим использованием данных нематериальных активов. Включаются ли данные денежные суммы в стоимость нематериальных активов?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2006 N 03-03-04/4/102)
Вопрос: ...Лизинговая компания приобретает автомобиль скорой помощи - реанимобиль с целью передачи его в лизинг. Автомобиль будет учитываться на балансе лизингодателя. Правомерно ли не применять понижающий коэффициент амортизации 0,5 к основной норме амортизации в целях налогообложения прибыли для реанимобиля? Правомерно ли реанимобиль отнести к автобусам санитарным и установить срок полезного использования 5 - 7 лет?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2006 N 03-03-04/2/161)
Вопрос: ...Вправе ли банк в случае осуществления реконструкции части здания (значительно меньшей по сравнению с общей площадью) продолжительностью свыше 12 месяцев не исключать на время реконструкции основное средство из состава амортизируемого имущества при условии использования остальной части здания в деятельности, направленной на получение дохода, учитывая, что гл. 25 НК РФ не предусмотрено начисление амортизации на часть объекта?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2006 N 03-03-04/2/162)
Вопрос: Об участии милиции в налоговых проверках.
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2006 N 03-02-07/1-141)
Вопрос: ...На балансе ФГУП в составе основных средств числятся объекты жилищного фонда, приобретенные до 01.01.2006. В бухгалтерском учете указанные объекты с 01.01.2006 подлежат амортизации в общеустановленном порядке. Подлежат ли амортизации только объекты, приобретенные после 01.01.2006, или же все объекты жилищного фонда? Каким образом с 01.01.2006 исчисляется налог на имущество по объектам жилищного фонда, приобретенным до 01.01.2006?
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2006 N 03-06-01-04/129)
Вопрос: ...Лизинговая компания просит дать разъяснения по следующим вопросам: признается ли предмет лизинга основным средством при определении налоговой базы по налогу на имущество; каковы условия сопоставимости долговых обязательств в целях учета процентов по полученным кредитам в качестве расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2006 N 03-06-01-04/130)
Вопрос: ...Просим разъяснить, кем и в каком порядке должны оформляться документы об оплате и оказании медицинских услуг, входящих в стоимость путевки, для получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при прохождении лечения в санатории, в случае если путевки приобретены через туристические фирмы.
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2006 N 03-05-01-04/146)
Вопрос: ...Организация просит разъяснить порядок использования в 2006 г. резерва на выплату вознаграждения по итогам работы за 2005 г. для целей налогообложения прибыли, а именно порядок учета разницы (положительной или отрицательной) между суммой фактически начисленного в 2006 г. вознаграждения по итогам работы за 2005 г. с учетом ЕСН и суммой резерва на выплату вознаграждения, перенесенного на 2006 г.
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2006 N 03-03-04/1/500)
Вопрос: ...Организация выдает сотрудникам форменную одежду. В соответствии с коллективным договором 50% ее стоимости удерживаются из зарплаты сотрудников, 50% относятся на расходы по ст. 255 НК РФ. По окончании срока службы одежда сдается на склад и подлежит утилизации. Может ли организация уменьшать налогооблагаемую прибыль на стоимость (50%) выданной одежды? Следует ли на стоимость одежды начислять ЕСН и удерживать с нее НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2006 N 03-03-04/1/502)
Вопрос: ...Иностранная компания - налоговый резидент Великобритании, не имеющая постоянного представительства в РФ, оказывает экспедиторские услуги российским компаниям за пределами РФ. Возникает ли у российской организации - агента иностранной компании обязанность по удержанию налога на прибыль при выплате средств иностранной компании за оказание экспедиторских услуг по организации международной перевозки?
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2006 N 03-08-05)
Вопрос: ...Банк просит разъяснить, как определить рыночную или расчетную стоимость акций, не прошедших государственную регистрацию, и возможно ли при реализации безвозмездно полученных ценных бумаг уменьшить сумму выручки от их реализации на стоимость, с которых ранее был уплачен налог при безвозмездном получении вышеуказанных бумаг.
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2006 N 03-03-04/2/157)
Вопрос: Об использовании и регистрации в налоговых органах ККТ, исключенной из Госреестра, с неистекшим нормативным сроком амортизации.
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2006 N 03-01-15/4-124)
Вопрос: ...На балансе общества имеется столовая до 150 кв. м, обслуживающая только сотрудников по льготным ценам. Целью деятельности данной столовой не является извлечение прибыли. Также отсутствует отличительный признак услуг общественного питания - публичность (оказание услуг любому потребителю). Вправе ли общество с 01.01.2006 не уплачивать ЕНВД с доходов от деятельности данной столовой?
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2006 N 03-11-04/3/283)
Вопрос: ...ООО арендует нежилое помещение по договору аренды, заключенному на срок менее года, с обязанностью арендатора ежемесячно уплачивать арендную плату. Помещение принято от арендодателя по акту приема-передачи. Является ли обязательным ежемесячное составление акта (выполненных работ, оказанных услуг) для подтверждения расходов и списания арендной платы или достаточно только счета-фактуры и платежного документа?
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2006 N 03-03-04/1/505)
Вопрос: ...Основной деятельностью предприятия является выполнение подрядных работ по бурению скважин на нефть и газ. Объекты производства работ расположены в полевых условиях. Питание буровой бригады организовано на рабочих местах в котлопунктах. Можно ли учесть в целях налогообложения прибыли расходы на содержание котлопунктов?
(Письмо Минфина РФ от 07.06.2006 N 03-03-04/1/501)
Вопрос: О налогообложении ЕСН и порядке учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль компенсаций (в том числе ежегодных компенсаций на лечение), выплачиваемых бюджетным учреждением своим работникам за счет бюджетных средств и средств, получаемых от коммерческой деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2006 N 03-05-02-04/76)
Вопрос: Правомерна ли уплата госпошлины через третьих лиц с указанием в назначении платежа плательщика сбора, за которого осуществляется платеж, в случае, когда организация приобрела объект недвижимости на территории одного регистрационного округа, а госпошлину за госрегистрацию прав на недвижимое имущество ее представитель оплатил в безналичном порядке по месту нахождения организации, то есть на территории другого регистрационного округа?
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2006 N 03-06-03-04/60)
Вопрос: О применении ЕНВД в случае размещения логотипов организации на собственных автомобилях. Об учете расходов на аудиторские услуги в целях исчисления налога на прибыль организаций.
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2006 N 03-11-04/3/282)
Вопрос: ...По договору безвозмездного пользования учреждение, осуществляющее бюджетную и предпринимательскую деятельность, занимает часть арендованного здания. Включается ли у учреждения доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом в состав внереализационных доходов? Отличается ли порядок учета указанного дохода для учреждений, имеющих бюджетное финансирование и осуществляющих предпринимательскую деятельность?
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2006 N 03-03-04/4/100)
Вопрос: ...Как показывает практика, возможны ситуации, когда результаты кадастровой оценки земель, представленные территориальными органами Роснедвижимости на утверждение в орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, в срок не утверждены. Каков в таких случаях порядок уплаты земельного налога и представления отчетности по нему?
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2006 N 03-06-02-02/75)
Вопрос: ...Нотариальная палата просит разъяснить порядок исчисления нотариального тарифа (госпошлины) за выдачу свидетельства о праве на наследство при наличии нескольких наследников, поскольку из положений пп. 3 п. 1 ст. 333.25 НК РФ не представляется возможным определить порядок исчисления госпошлины, если каждому наследнику причитается доля в наследуемом имуществе.
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2006 N 03-06-03-04/59)
Вопрос: ...Обязан ли банк учитывать полученное вознаграждение от подразделений банка в составе доходов и уплаченное вознаграждение подразделениям банка в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль? Что следует понимать под первоначальной доходностью? В каком порядке по договору срочного вклада следует рассчитывать предельную величину процентов, признаваемых расходом?
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2006 N 03-03-04/2/154)
Вопрос: Соответствует ли нормам действующего законодательства о налогах и сборах продолжение проведения выездной налоговой проверки после составления акта о ее окончании в рамках последующего осуществления дополнительных мер налогового контроля?
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2006 N 03-02-07/1-145)
Вопрос: Должно ли сельхозпредприятие начислять ЕСН на выплаты работникам, связанные с производственной деятельностью, за счет чистой прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2006 N 03-05-02-04/75)
Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ денежных средств на компенсацию молодым семьям части платежей по ипотечным жилищным займам для приобретения квартир, выделяемых в соответствии с Постановлением Администрации области от 08.02.2005 N 35.
(Письмо ФНС РФ от 05.06.2006 N 04-1-02/298@)
Вопрос: Об отсутствии оснований для зачета переплаты НДС и направления подлежащей возмещению суммы НДС по реализованным на территории РФ товарам (работам, услугам) в счет НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров (работ, услуг) на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь.
(Письмо ФНС РФ от 05.06.2006 N 03-2-03/1078@)
Вопрос: Об учете в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в предельной сумме дохода налогоплательщика доходов, подлежащих обложению по ставке НДФЛ в размере 13 процентов, а также об отсутствии оснований для учета в указанном доходе сумм материальной помощи, размер которой не превышает 4000 руб.
(Письмо ФНС РФ от 05.06.2006 N 04-1-04/300)
Вопрос: Об отражении результатов переоценки имущества при реорганизации организации в форме присоединения в целях бухгалтерского учета и при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2006 N 07-05-06/138)
Вопрос: О применении транспортного налога в отношении транспортных средств, зарегистрированных на сельскохозяйственных товаропроизводителей.
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2006 N 03-06-04-04/22)
Вопрос: ...При соблюдении каких условий и наличии каких документов правомерно производить вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных при приобретении товаров (работ, услуг), использованных при производстве и реализации товаров как на российском рынке, так и на экспорт?
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2006 N 03-04-08/112)
Вопрос: ...Организация экспортирует автомобили. Передача автомобилей производится на территории РФ. После передачи право собственности переходит к покупателю. Далее автомобили следуют самоходом к покупателю, управление осуществляется представителями покупателя. Какие документы исходя из требований пп. 4 п. 1 ст. 165 НК РФ нужно представить налогоплательщику-экспортеру для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки по НДС?
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2006 N 03-04-08/111)
Вопрос: Сельхозпроизводители освобождены от уплаты транспортного налога в части транспортных средств, которые используются при производстве сельхозпродукции. Однако иногда такие машины используются и в других целях. Нужно ли в таком случае уплачивать транспортный налог с таких машин?
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2006 N 03-06-04-02/22)
Вопрос: ...Фонд, согласно заключенному договору с транспортной компанией, оплачивает услуги такси. Оплата услуг производится по факту предоставления услуги. Подлежит ли включению в совокупный доход физлица, получившего эту услугу, стоимость услуги при условии, что данная услуга была предоставлена при направлении сотрудника в командировку, и стоимость услуги при условии использования такси для выполнения своих должностных обязанностей?
(Письмо Минфина РФ от 05.06.2006 N 03-05-01-04/148)
Вопрос: О начислении амортизации по объектам основных средств в бухгалтерском учете и в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 02.06.2006 N 07-05-06/135)
Вопрос: О порядке изменения в бухгалтерском учете учетной политики организации в связи с принятием Приказа Минфина России от 12.12.2005 N 147н.
(Письмо Минфина РФ от 02.06.2006 N 07-05-06/133)
Вопрос: О принятии к бухгалтерскому учету актива в качестве объекта основных средств.
(Письмо Минфина РФ от 02.06.2006 N 07-05-06/134)
Вопрос: ...О порядке возврата начисленных и взысканных налоговыми органами сумм пени за просрочку уплаты авансовых платежей по транспортному налогу за период 2003 - 2005 гг.
(Письмо Минфина РФ от 02.06.2006 N 03-06-02-02/73)
Вопрос: О налогообложении налогом на имущество предмета лизинга у лизинговой компании.
(Письмо Минфина РФ от 02.06.2006 N 03-06-01-04/113)
Вопрос: О представлении в налоговые органы документов, подтверждающих ввоз товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь.
(Письмо ФНС РФ от 01.06.2006 N 03-4-03/1064@)
Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов физлица в виде материальной помощи, выплаченной местной общественной организацией.
(Письмо ФНС РФ от 01.06.2006 N 04-1-04/295)
Вопрос: ...Организация реализует пакет акций ОАО, полученных от государства в качестве взноса в уставный капитал. Должны ли доходы организации от реализации по рыночной цене пакета акций ОАО быть уменьшены на расходы в виде стоимости акций, сформированной в налоговом учете продавца на момент внесения акций в уставный капитал, а также на затраты, связанные с реализацией акций?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2006 N 03-03-04/1/498)
Вопрос: ...ООО имеет на своем балансе объекты недвижимого имущества. В целях исчисления налога на прибыль по состоянию на 01.01.2002 они были отнесены в 11 амортизационную группу с оставшимся сроком амортизации 84 месяца. В декабре 2005 г. были поданы документы на их госрегистрацию. Правомерно ли поступило ООО, уменьшив оставшийся срок полезного использования объектов недвижимого имущества по состоянию на 01.01.2006 на 48 месяцев?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2006 N 03-03-04/1/493)
Вопрос: ...В соответствии со ст. 283 НК РФ налоговая база текущего налогового периода уменьшается на сумму убытков, полученных в предыдущем периоде. ЗАО по итогам 2005 г. получен убыток. Можно ли перенести часть этого убытка в I квартале 2006 г., если по итогам отчетного периода (I квартала) получена прибыль, или перенос убытка возможен только по окончании налогового периода 2006 г.?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2006 N 03-03-04/1/492)
Вопрос: ...Банк заключил договор аренды нежилого помещения с физлицом, не являющимся предпринимателем. Банк, получив соответствующее разрешение от арендодателя, производит неотделимые улучшения в арендованное имущество. Является ли банк налоговым агентом с обязанностью удержать налог со стоимости произведенных неотделимых улучшений в арендованное имущество? Какая дата является датой фактического получения дохода физическим лицом?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2006 N 03-05-01-04/141)
Вопрос: ...Учитывая положение п. 1.1 ст. 859 ГК РФ, имеет ли право банк закрыть бездействующие в течение двух лет счета своих клиентов, на которые наложены приостановления налоговых органов по операциям в банке, в случае внутрисистемного учета указанных приостановлений? В случае возможности закрытия счетов клиентов, по которым приостановлены операции по счетам, возможно ли их исключение из бухгалтерского учета?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2006 N 03-02-07/1-141)
Вопрос: ...Банк для объединения своих офисов в локальную сеть оплатил услуги оператора по организации канала передачи данных по оптоволоконному каналу связи. Указанные оптоволоконные каналы связи организованы оператором и принадлежат ему, банк оплачивает только услуги по подключению к указанным каналам связи. Вправе ли банк учесть вышеуказанные расходы в соответствии с пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2006 N 03-03-04/2/162)
Вопрос: Организация для найма персонала пользуется услугами кадрового агентства. За каждого предоставленного кандидата организация платит агентству. Но если кандидат не подойдет и не будет принят на должность, может ли организация учесть расходы на услуги кадрового агентства при определении базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2006 N 03-03-04/1/497)
Вопрос: ...Организация, расположенная в 20 км от города, не обслуживаемая общественным транспортом, заключила договоры с транспортными организациями по доставке работников до места работы и обратно. Оплата производится за единицу предоставляемого транспортного средства. Являются ли суммы, уплаченные по транспортным договорам, доходом работников? Освобождаются ли эти суммы от НДФЛ на основании абз. 9 п. 3 ст. 217 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2006 N 03-05-01-04/142)
Вопрос: ...Работник, продолжающий работать в организации, не использовал отпуск в течение 3-х лет и обратился за выплатой денежной компенсации. Статьей 126 ТК РФ предусмотрена компенсация части отпуска, превышающего 28 календарных дней. Работнику была начислена компенсация за 2004 г. Верно ли относить данную компенсацию к расходам, не уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, и согласно п. 3 ст. 236 НК РФ не начислять на нее ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2006 N 03-03-04/3/10)
Вопрос: ...ОАО является комитентом по договору комиссии. Организация-комиссионер заключила договор субкомиссии с оборонным предприятием. Произведенные субкомиссионером расходы, счета-фактуры на возмещение которых выставлены комиссионеру и перевыставлены комитенту, не подтверждены документально, так как документация субкомиссионера секретна. Уменьшают ли эти расходы налогооблагаемую базу по налогу на прибыль у комитента?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2006 N 03-03-04/1/495)
Вопрос: ...Кредитный потребительский кооператив граждан удовлетворяет потребности пайщиков в финансовой помощи посредством предоставления им займов из средств личных сбережений пайщиков (из фонда финансовой взаимопомощи). Принимая целевые поступления - проценты за пользование займами, кооператив выступает получателем наличных денежных средств. Должен ли кооператив применять в этой ситуации контрольно-кассовую технику?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2006 N 03-01-15/4-121)
Вопрос: ...В 2002 г. между исполнителем и заказчиком были заключены контракты со сроком выполнения работ до 31.12.2002. Часть работ оплачена в течение 2002 г. На 31.12.2002 были выполнены все работы, однако часть работ принята в январе 2003 г. Тогда же были подписаны акты сдачи-приемки работ. К какому налоговому периоду относится выручка исполнителя и когда следовало начислить налог на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2006 N 03-03-04/1/490)
Вопрос: ...Организация при проведении горных работ использует технологический транспорт - автомобили марок "БелАЗ", "КрАЗ" и "МАЗ", подлежащие регистрации в органах госнадзора за техническим состоянием самоходных машин. Согласно ОКОФ эти автомобили относятся к подклассу "Автомобили грузовые, дорожные тягачи для полуприцепов". Относятся ли указанные автомобили к объекту обложения транспортным налогом по категории "грузовые автомобили"?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2006 N 03-06-04-04/21)
Вопрос: ...С 2006 г. вид деятельности - оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках, не имеющих залов обслуживания посетителей, облагается ЕНВД. Режим работы рынка организации - 6 дней в неделю. Может ли организация при таком графике работы при расчете налога по ЕНВД применить пониженное значение коэффициента базовой доходности К2?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2006 N 03-11-04/3/279)
Вопрос: ...ООО предоставляет иностранным сотрудникам беспроцентный заем, оплачивая за них аренду квартир на время пребывания на территории РФ, а впоследствии ежемесячно удерживая из зарплаты уплаченную сумму. У сотрудников возникает доход в виде материальной выгоды. ООО удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с материальной выгоды по заемным средствам. Нужно ли ООО получить доверенности от работников на удержание НДФЛ с сумм материальной выгоды?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2006 N 03-05-01-04/140)
Вопрос: Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход. Работникам организации из фонда материального поощрения выплачиваются премии, предусмотренные трудовыми договорами. Облагаются ли страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование суммы премий?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2006 N 03-05-02-04/74)
Вопрос: ...Банк просит разъяснить, правомерно ли налоговые органы в рамках проведения налоговых проверок дополнительно к банковским документам требуют представления учредительных документов и карточек с образцами подписей и оттиска печати клиентов банка, учитывая, что данные сведения представляют собой банковскую тайну.
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2006 N 03-02-07/138)
Вопрос: ...Следует ли для целей налогового учета по налогу на прибыль по активам, которые отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов, заполнять и вести Акт приема-передачи объекта основных средств, Накладную на внутреннее перемещение объектов основных средств, Акт о списании объекта основных средств, Инвентарную карточку учета объекта основных средств?
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2006 N 03-03-04/4/98)
Вопрос: ...На балансе организации находятся 357 железнодорожных вагонов. По графику ремонт их большей части приходится на 2006 г. Согласно п. 2 ст. 324 НК РФ организация создает резерв на ремонт вагонов равными частями. В 2005 г. зарезервирована половина от сметной стоимости ремонтов. В I квартале 2006 г. прибыль, полученная от реализации продукции, не позволяет создать резерв на сумму, приходящуюся на этот период. Как поступить в данной ситуации?
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2006 N 03-03-04/1/488)
Вопрос: ...При строительстве в 2004 и 2005 гг. объектов недвижимости, предназначенных для использования их в качестве магазинов, организацией осуществлено асфальтирование территории вокруг магазинов, посажены зеленые насаждения. Вправе ли была организация в 2004 - 2005 гг. в целях налогообложения прибыли начислять амортизацию по данному имуществу?
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2006 N 03-03-04/1/487)
Вопрос: ...ООО заключен договор с банком об открытии невозобновляемой кредитной линии. Кроме процентов за пользование заемными средствами, ООО уплачивает установленную в процентах плату за операции, проводимые банком в рамках договора: за открытие кредитной линии; за пользование лимитом кредитной линии; за проведение операций по ссудному счету и др. Как учитываются данные расходы ООО в целях налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2006 N 03-03-04/1/486)
Вопрос: ...ООО приобретает паи паевого инвестиционного фонда. В доверительное управление передаются обыкновенные именные бездокументарные акции в качестве оплаты инвестиционных паев при формировании фонда. Возникает ли при этом у пайщика - юридического лица налоговая база по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2006 N 03-03-04/1/485)
Вопрос: ...Какие условия являются необходимыми и достаточными для признания расходов банка в виде капитальных вложений при строительстве (реконструкции, дооборудовании, достройке и т.д.) для целей налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2006 N 03-03-04/2/152)
Вопрос: ...Имеет ли право банк списать за счет созданного резерва по сомнительной задолженности суммы безнадежной задолженности по выданным кредитам организациям, по которым имеется официальный ответ налогового органа об отсутствии по ним данных в Едином государственном реестре юридических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2006 N 03-03-04/2/151)
Вопрос: Об обороте алкогольной продукции, маркированной по 31.12.2005 включительно, в связи с принятием Постановления Правительства РФ от 21.12.2005 N 785 и о применении вычетов по НДС и акцизам в случае возврата указанной продукции поставщикам до 30.06.2006.
(Письмо Минфина РФ от 30.05.2006 N 03-01-14/5-263)
Вопрос: О порядке определения налоговой базы по НДС при совершении операций по реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта до 01.01.2006.
(Письмо ФНС РФ от 29.05.2006 N 03-4-03/1039@)
Вопрос: ...Как в бухгалтерском учете будут отражаться затраты на приобретенное здание и его реконструкцию? Каков порядок формирования первоначальной стоимости здания при принятии его в состав основных средств?
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2006 N 03-06-01-04/107)
Вопрос: ...Законодательством РФ в определенных случаях установлена обязанность по оценке имущественных вкладов, вносимых в уставный капитал ООО, или по оценке имущества, вносимого в оплату акций при учреждении ОАО независимым оценщиком. К какому моменту должны быть совершены эти действия? Необходимо ли вместе с заявлением о государственной регистрации создаваемого юридического лица предоставлять в налоговый орган заключение оценщика?
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2006 N 03-01-10/2-119)
Вопрос: ...Организация выплачивает проценты по кредиту швейцарскому банку и удерживает из них сумму налога на прибыль в размере 5%, согласно п. 2 ст. 11 Соглашения об избежании двойного налогообложения между Правительством РФ и Федеральным Советом Швейцарской Конфедерации. Однако банк требует выплаты ему всей суммы процентов, без вычета налога. Правомерно ли поступает российская организация? Может ли она уплачивать налог из собственных средств?
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2006 N 03-08-05)
Вопрос: ...Организация на принадлежащей ей на правах субаренды площади реализует запчасти по договору комиссии. С учетом изменений, внесенных с 01.01.2006 в гл. 26.3 НК РФ, просим дать разъяснения в отношении возможности применения организацией системы налогообложения в виде ЕНВД в части реализации комиссионного товара физическим лицам.
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2006 N 03-11-04/3/275)
Вопрос: Организация планирует заключить договор подряда на выполнение ремонтно-строительных работ. Заказчиком по договору является физическое лицо (гражданин РФ, не является индивидуальным предпринимателем). Предметом договора является комплексный ремонт помещений нежилого фонда. Должна ли организация применить режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по деятельности, осуществляемой в связи с таким договором?
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2006 N 03-11-04/3/276)
Вопрос: ...Организация имеет торговые автоматы по приготовлению горячих напитков, реализации кондитерских изделий. Автоматы устанавливаются в различных районах города и области. К какому виду деятельности с 2006 г. относятся торговля через торговые автоматы по приготовлению напитков, реализация кондитерских изделий в целях исчисления ЕНВД? В какую налоговую инспекцию необходимо уплачивать единый налог?
(Письмо Минфина РФ от 29.05.2006 N 03-11-09/3/277)
Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете актива в качестве основного средства организацией, осуществляющей управление многоквартирным домом.
(Письмо Минфина РФ от 26.05.2006 N 07-05-06/129)
Вопрос: ...Арбитражный суд решением обязал ИФНС вернуть из местного бюджета проценты в размере 59 785 руб. В ст. 78 НК РФ не предусмотрена возможность произведения зачета процентов в счет текущих платежей. Правомерно ли в силу отсутствия особенностей в налоговом законодательстве использовать порядок, предусмотренный ст. 395 ГК РФ, для процедуры зачета процентов в размере 59 785 руб. в счет предстоящих налоговых платежей организации?
(Письмо Минфина РФ от 26.05.2006 N 03-02-07/1-132)
Вопрос: ...На основании решения общего собрания акционеров ЗАО было преобразовано в ООО. Как рассчитывается ЕСН с выплат инвалиду после преобразования, если на момент преобразования льгота в сумме 100 000 руб. была полностью использована? Вправе ли ООО учитывать в налоговой базе с целью применения регрессивной шкалы по ЕСН выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу работников до преобразования?
(Письмо Минфина РФ от 26.05.2006 N 03-05-02-04/71)
Вопрос: Нотариус просит разъяснить следующие вопросы. 1. Должен ли нотариус платить единый социальный налог за наемного работника, если он является инвалидом II группы? 2. В 2005 г. нотариусом приобретено новое помещение под офис. Представители налоговых органов считают, что нотариус должен применять нормы амортизации, предусмотренные для организаций, хотя деятельность нотариусов не имеет цели извлечения прибыли. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 26.05.2006 N 03-05-02-05/13)
Вопрос: ...В 2005 г. ОАО принято решение об увеличении уставного капитала частично за счет переоценки основных фондов, а частично - за счет нераспределенной прибыли прошлых лет путем увеличения номинальной стоимости акций. Учитывая положение п. 19 ст. 217 НК РФ, просим разъяснить, возникает ли у акционеров налогооблагаемый доход и если да, то в какой момент он включается в налогооблагаемую базу по НДФЛ.
(Письмо Минфина РФ от 26.05.2006 N 03-05-01-05/87)
Вопрос: ...Банк привлекает кредиты от иностранных банков. По условиям договоров банк оплачивает комиссию за предоставление кредита и комиссию за выдачу третьей стороной гарантии исполнения обязательств банка. Обе суммы фиксированные и выплачиваются единовременно. Вправе ли банк признать их внереализационными расходами и учесть на дату расчетов? Если комиссия оплачивается перед получением кредита, на какую дату следует ее учитывать?
(Письмо Минфина РФ от 26.05.2006 N 03-03-04/2/149)
Вопрос: О применении бюджетной классификации РФ организациями, вносящими плату за приобретаемые ими земельные участки.
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2006 N 02-14-10/1355)
Вопрос: Об использовании организацией (агентом) ККТ, зарегистрированной другой организацией (принципалом), а также о правилах допуска физических лиц к работе на ККТ.
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2006 N 03-01-15/4-114)
Вопрос: Как учесть в целях налогообложения прибыли расходы на проведение добровольной сертификации продукции и услуг?
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2006 N 03-03-04/4/96)
Вопрос: ...Имеет ли компания право учесть расходы на НИОКР в целях налогообложения прибыли в соответствии со ст. 262 НК РФ, если использование результатов этих исследований будет начато по истечении двух лет с момента завершения исследований?
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2006 N 03-03-04/1/478)
Вопрос: ...Каким образом определяется предельный размер процентов по договору займа, оформленному дисконтным векселем с номиналом в условных денежных единицах, для включения в расходы в целях определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (в рублях с учетом суммовой разницы или в условных денежных единицах)?
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2006 N 03-03-04/1/479)
Вопрос: ...Организация приобрела у другой организации помещение. До заключения договоров на оказание коммунальных услуг организация уплачивает коммунальные платежи на основании договоров поручительства, заключенных в обеспечение обязательств организации, продавшей помещение, по ранее заключенным ею договорам с коммунальными службами. Вправе ли организация учесть расходы по оплате коммунальных платежей при налогообложении прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2006 N 03-03-04/1/477)
Вопрос: ...Организация в 2004 г. приобрела право собственности на квартиру в многоквартирном жилом доме. Земельный участок, на котором расположен объект недвижимости, сформирован до введения в действие Жилищного кодекса РФ. С 01.03.2005 к организации бесплатно перешла доля в праве собственности на земельный участок. Признается ли доля в общей собственности на земельный участок, бесплатно перешедшая к организации, внереализационным доходом?
(Письмо Минфина РФ от 25.05.2006 N 03-03-04/1/476)
Вопрос: О порядке определения размера имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении доли в квартире и подтверждения права на такой вычет.
(Письмо ФНС РФ от 24.05.2006 N 04-2-03/114@)
Вопрос: О применении НДС при оказании услуг по перевозке и (или) транспортировке ввозимых на территорию РФ (импортируемых) товаров российскими и иностранными организациями.
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2006 N 03-04-08/108)
Вопрос: ...Организация занимается оптовой продажей скоропортящихся товаров крупным сетевым магазинам на основании договоров, одним из обязательных условий которых является возврат покупателями непроданного товара с закончившимся сроком годности. Вправе ли организация принять расходы, связанные с приобретением товаров с истекшим сроком годности, в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2006 N 03-03-04/1/475)
Вопрос: ...О порядке оформления счетов-фактур организацией, выполняющей функции заказчика-застройщика, осуществляющей работы по реализации инвестиционного проекта с привлечением подрядных организаций без выполнения строительно-монтажных работ своими силами, для инвестора.
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2006 N 03-04-10/07)
Вопрос: ...Организация - футбольный клуб при заключении трудовых договоров с профессиональными футболистами обязуется оплачивать лечение игроков в случае получения ими травмы при выполнении служебных обязанностей. Вправе ли организация принимать расходы по оплате лечения игроков, получивших травмы при выполнении служебных обязанностей, как расходы на оплату труда, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2006 N 03-03-04/4/95)
Вопрос: ...Представительство иностранной организации, аккредитованное и состоящее на налоговом учете в г. Москве, планирует заключить трудовой договор с сотрудником, проживающим в г. Новгороде, который будет работать по месту проживания на дому. Возникает ли в данном случае обязанность представительства встать на учет в налоговом органе г. Новгорода?
(Письмо Минфина РФ от 24.05.2006 N 03-02-07/1-129)
Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ и ЕСН суммы гранта, выделенного из бюджета в рамках областной целевой программы индивидуальному предпринимателю, осуществляющему как виды предпринимательской деятельности, облагаемые по обычной системе налогообложения, так и виды деятельности, по которым он переведен на уплату ЕНВД.
(Письмо ФНС РФ от 23.05.2006 N 04-2-02/420@)
Вопрос: О порядке учета для целей исчисления НДФЛ затрат индивидуального предпринимателя на приобретение в собственность земельного участка, на котором расположены строения, используемые при осуществлении предпринимательской деятельности, а также подъездные пути к этим строениям.
(Письмо ФНС РФ от 23.05.2006 N 04-2-02/421@)
Вопрос: ...ООО создано путем реорганизации сельскохозяйственного производственного кооператива, который, в свою очередь, был создан путем реорганизации крестьянского (фермерского) хозяйства. До момента реорганизации крестьянское (фермерское) хозяйство применяло УСН. Вправе ли ООО, как правопреемник крестьянского (фермерского) хозяйства, применять УСН?
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2006 N 03-11-04/2/116)
Вопрос: ...ООО увеличило свой уставный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет путем пропорционального увеличения номинальной стоимости долей участников ООО (физических лиц). Является ли разница между первоначальной и последующей (увеличенной) номинальной стоимостью долей участников ООО доходом участников ООО (физических лиц)? Если да, то какой момент времени является датой получения указанного дохода?
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2006 N 03-05-01-04/131)
Вопрос: Об отсутствии оснований для обложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование вознаграждений, выплачиваемых членам совета директоров.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2006 N 03-05-02-04/68)
Вопрос: О применении положений гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ (ЕНВД) в отношении предпринимательской деятельности организаций, применяющих УСН, по предоставлению арендуемых площадей в субаренду.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2006 N 03-11-04/3/267)
Вопрос: О переходе на УСН при преобразовании одного юридического лица (ЗАО) в другое (ООО) и о полномочиях Минфина России давать письменные разъяснения по вопросам применения налогового законодательства.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2006 N 03-11-04/2/115)
Вопрос: ...Просим разъяснить порядок исчисления размера государственной пошлины (нотариального тарифа) за нотариальное удостоверение доверенности, выдаваемой от имени нескольких лиц одному лицу.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2006 N 03-06-03-04/54)
Вопрос: ...Российская организация (комиссионер) по договору комиссии с иностранной организацией (комитентом), не имеющей на территории РФ филиалов и представительств, планирует осуществлять сделки: по приобретению сырья, его переработке и реализации полученной продукции покупателям на территории РФ; по приобретению товаров и их реализации на территории РФ. Как будет определяться налоговая база по НДС налоговым агентом при совершении сделок?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2006 N 03-04-08/106)
Вопрос: ...На основании ходатайства благотворительным фондом оказана физлицу единовременная материальная помощь. Далее этому лицу выплаты осуществлялись неоднократно в течение года. Другим физлицом было подано ходатайство об оказании ему материальной помощи на определенную сумму. Фондом принято решение об оказании помощи, но из-за отсутствия на момент решения необходимых средств помощь осуществлялась частями. Облагаются ли НДФЛ суммы помощи?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2006 N 03-05-01-04/130)
Вопрос: Уплачивается ли госпошлина за государственную регистрацию прекращения права собственности Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования на государственное, муниципальное недвижимое имущество, составляющее соответственно государственную казну Российской Федерации, казну субъекта Российской Федерации, муниципальную казну?
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2006 N 03-06-03-03/16)
Вопрос: Об уменьшении индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН (объект налогообложения - "доходы"), единого налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых на основании договора с Пенсионным фондом, заключенного в добровольном порядке.
(Письмо Минфина РФ от 22.05.2006 N 03-11-05/132)
Вопрос: О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении некоторых видов предпринимательской деятельности; о порядке учета при исчислении налога при УСН страховых взносов в ПФР, уплаченных после представления налоговых деклараций.
(Письмо ФНС РФ от 19.05.2006 N 02-0-01/273@)
Вопрос: О ведении бюджетного учета на основании электронных документов с использованием электронной цифровой подписи.
(Письмо Минфина РФ от 19.05.2006 N 02-14-13/1297)
Вопрос: ...Вправе ли банк относить на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, суммы НДС, уплаченные банком, как налоговым агентом, по услугам общества SWIFT?
(Письмо Минфина РФ от 19.05.2006 N 03-03-04/1/144)
Вопрос: О порядке перечисления обособленными подразделениями НДФЛ, удержанного с доходов своих работников.
(Письмо Минфина РФ от 19.05.2006 N 03-05-01-04/129)
Вопрос: ...Работникам структурных подразделений на территории Чечни установлена доплата в размере 10% оклада. Кроме того, работникам, командируемым на территорию Чечни, положением об оплате труда предусмотрена выплата суточных в двукратном размере. Уменьшают ли налоговую базу по налогу на прибыль доплата и сверхнормативные суточные работникам структурных подразделений на территории Чечни? Облагаются ли ЕСН данные выплаты?
(Письмо Минфина РФ от 19.05.2006 N 03-05-02-04/65)
Вопрос: ...Предприниматель осуществляет автобусные перевозки, зарегистрирован в Санкт-Петербурге и платит ЕНВД. Он планирует открыть автобусный маршрут Санкт-Петербург - Псков. Маршрут проходит через четыре района, где введены законы о ЕНВД. Продажа билетов будет осуществляться в кассах автовокзалов на пути следования автобуса и по дороге водителем. Нужно ли ему регистрироваться в налоговых органах тех районов, где проходит маршрут, как плательщику ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 19.05.2006 N 03-11-05/130)
Вопрос: ...ОАО, в соответствии с отраслевым тарифным соглашением по угледобывающему комплексу РФ и коллективным договором на 2004 - 2006 гг., выплачивает работникам, утратившим трудоспособность вследствие травмы или профзаболевания, единовременное пособие из расчета 20% среднемесячного заработка за последний год работы за каждый процент утраты профессиональной трудоспособности. Подпадают ли эти выплаты под действие п. 3 ст. 217 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 19.05.2006 N 03-05-01-04/127)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель занимается оказанием юридических услуг населению. Вместе с ним работает юрист, с которым у него заключен трудовой договор. Другой деятельности предприниматель не ведет. Согласно пп. 14 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат обложению НДС операции по оказанию услуг адвокатами. Подлежит ли обложению НДС реализация юридических услуг, оказываемых населению индивидуальным предпринимателем?
(Письмо Минфина РФ от 19.05.2006 N 03-04-11/94)
Вопрос: ...Банк просит дать разъяснение по вопросу правомерности учета НДС по оплате услуг SWIFT, уплаченного в бюджет банком, выступающим в роли налогового агента, в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 19.05.2006 N 03-03-04/2/144)
Вопрос: ...О налогообложении НДФЛ суммы материальной выгоды, полученной физлицами от экономии на процентах за пользование целевыми кредитами, полученными и фактическими израсходованными на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры, а именно: о документальном подтверждении целевого использования кредита, а также о возврате или зачете излишне удержанного налога налоговым агентом.
(Письмо Минфина РФ от 19.05.2006 N 03-05-01-04/126)
Вопрос: ...Российский исполнитель заключает контракт с иностранным заказчиком, обязуясь проводить проверки программ заказчика для ЭВМ на предмет соответствия техническим требованиям. В целях проверки исполнитель создает новые (вспомогательные) программы для ЭВМ, исключительные права на которые передает заказчику. Облагаются ли НДС услуги исполнителя и операции по передаче заказчику исключительных прав на вспомогательные программы?
(Письмо Минфина РФ от 19.05.2006 N 03-04-08/101)
Вопрос: О применении УСН налогоплательщиками, являющимися участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.
(Письмо ФНС РФ от 18.05.2006 N 02-0-01/225@)
Вопрос: О порядке представления налоговой декларации по НДС по ставке 0% и документов, подтверждающих обоснованность применения этой ставки при оказании услуг, непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны.
(Письмо ФНС РФ от 18.05.2006 N 03-4-03/977@)
Вопрос: Об исчислении НДС при передаче арендодателю неотделимых улучшений арендуемого помещения, произведенных арендатором собственными силами или с привлечением подрядных организаций.
(Письмо ФНС РФ от 18.05.2006 N 03-1-03/985@)
Вопрос: О налогообложении НДС операций по возврату продавцу некондиционного товара, ввезенного на территорию РФ с территории Республики Беларусь.
(Письмо ФНС РФ от 18.05.2006 N 03-4-03/976@)
Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете расходов застройщика, связанных с возведением объектов строительства, в том числе объектов долевого строительства.
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2006 N 07-05-03/02)
Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС, предъявленных по услугам общехозяйственного назначения, при реализации товаров на экспорт.
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2006 N 03-04-08/100)
Вопрос: Об исчислении ЕСН, НДФЛ и взносов в ПФР со стоимости услуг по доставке к месту работы и обратно, оказываемых организацией своим работникам.
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2006 N 03-05-01-04/128)
Вопрос: ...В соответствии с условиями трудовых договоров ООО заключило договор на оказание услуг по доставке сотрудников до работы из г. Москвы в г. Люберцы и обратно. ООО не ведет персонифицированный учет сотрудников, которые пользуются услугой по доставке. Облагается ли стоимость услуг по доставке сотрудников на работу НДФЛ, ЕСН и взносами в ПФР?
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2006 N 03-05-01-04/110)
Вопрос: ...Лизинговая компания с 2006 г. перешла на упрощенную систему налогообложения (доходы, уменьшенные на величину расходов). До перехода для исчисления налога на прибыль компания использовала метод начисления. Каким образом учитываются в составе расходов доходные вложения в материальные ценности, приобретенные в период применения УСН?
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2006 N 03-11-04/2/113)
Вопрос: ...Банк просит разъяснить порядок учета дисконта по выпущенным собственным векселям и по приобретенным (учтенным) векселям с оговорками "по предъявлении, но не ранее", а также разъяснить порядок определения срока обращения указанных векселей.
(Письмо Минфина РФ от 18.05.2006 N 03-03-04/2/143)
Вопрос: О применении экономической классификации расходов бюджетов РФ в отношении расходов по оплате услуг по типовому проектированию, как связанных, так и не связанных с проведением ремонтно-строительных работ.
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2006 N 02-14-10/1260)
Вопрос: О порядке уплаты НДПИ налогоплательщиками в случае нахождения участка недр на территории нескольких поселений.
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2006 N 03-07-01-02/30)
Вопрос: ...Предприниматель находится на УСН; кроме основной деятельности, сдает в аренду квартиру организации, которая оказывает услуги по временному размещению и проживанию физлиц в этой квартире. Правомерно ли по данному виду деятельности применять УСН, так как квартира сдается для предпринимательской деятельности юрлицу? Должна ли организация применять ЕНВД, так как оказывает услуги по временному проживанию физлиц в квартире?
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2006 N 03-11-04/2/109)
Вопрос: ...Может ли организация жилищно-коммунального комплекса, основными видами деятельности которой являются обеспечение населения питьевой водой и прием сточных вод в городскую канализацию, включать в состав расходов при исчислении налога на прибыль сверхнормативные потери питьевой воды в сетях коммунального водоснабжения?
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2006 N 03-03-04/1/462)
Вопрос: ...Организация является агентом по агентскому договору с принципалом-резидентом. По условиям договора агент за вознаграждение приобретает для принципала импортный товар у иностранного поставщика. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль суммы произведенных агентом при исполнении договора экономически обоснованных затрат, возмещение которых принципалом не предусмотрено по условиям договора?
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2006 N 03-03-04/1/463)
Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по установке и сборке материалов и оборудования для бассейнов, а также деятельность в сфере оказания услуг по ремонту бассейнов, но при условии, что данные услуги оказываются только физическим лицам. Считаются ли данные услуги бытовыми и должна ли организация платить ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2006 N 03-11-04/3/263)
Вопрос: ...ООО в целях выполнения своих обязательств по договору с иностранной компанией отправляет своих сотрудников в заграничные командировки. Какими документами ООО должно подтвердить свое право на принятие расходов по данным командировкам в целях налогообложения прибыли? Может ли время нахождения сотрудника в заграничной командировке определяться по отметкам в загранпаспорте, свидетельствующим о пересечении границы РФ?
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2006 N 03-03-04/1/469)
Вопрос: Об учете затрат, связанных с покупкой подарков для награждения работников, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2006 N 03-03-04/1/468)
Вопрос: О налогообложении земельным налогом земель, занятых многоквартирными домами.
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2006 N 03-06-02-02/65)
Вопрос: Организация перешла с общего режима налогообложения на УСН. По налогу на прибыль за организацией числится переплата. Можно ли ее зачесть в счет единого налога по УСН?
(Письмо Минфина РФ от 17.05.2006 N 03-11-04/2/140)
Вопрос: Об основаниях для возврата сумм НДФЛ, излишне удержанных налоговым агентом - банком из дохода бывшего работника, подтвердившего статус налогового резидента.
(Письмо ФНС РФ от 16.05.2006 N 04-2-05/3)
Вопрос: О порядке осуществления расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2006 N 07-02-06/11)
Вопрос: О порядке определения площади торгового зала в целях применения ЕНВД в случае осуществления розничной торговли в двух торговых залах, расположенных в одном арендуемом помещении.
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2006 N 03-11-05/127)
Вопрос: Подлежит ли взиманию госпошлина при погашении регистрационной записи об ипотеке?
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2006 N 03-06-03-04/53)
Вопрос: ...О некоторых вопросах, связанных с порядком проведения налоговой проверки и оформления ее результатов, а также о документах, подтверждающих право налогоплательщика на вычет по НДС, в частности, при принятии на учет основных средств.
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2006 N 03-02-07/1-122)
Вопрос: ...ООО для осуществления деятельности в сфере услуг общественного питания заключило три отдельных договора аренды помещений, расположенных на трех этажах здания. Суммарная площадь залов обслуживания трех этажей превышает 150 кв. м. При этом площадь зала обслуживания на каждом этаже не превышает 150 кв. м. Необходимо ли производить суммирование площадей всех залов обслуживания в целях применения ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2006 N 03-11-04/3/260)
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, приобрела и ввела в эксплуатацию ОС в 2003 г. Оплата ОС производилась в рассрочку в течение 2003 - 2006 гг., по мере оплаты организация признавала расходы в соответствии с гл. 26.2 НК РФ. В марте 2006 г. произведена окончательная оплата ОС. Просим разъяснить порядок применения установленного п. 3 ст. 346.16 НК РФ требования с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ с 01.01.2006.
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2006 N 03-11-04/2/108)
Вопрос: В начале текущего года генеральным директором организации утверждено Положение о рационализаторской и изобретательской работе. Положением предусмотрены выплаты авторских вознаграждений, а также премий за содействие рационализации и изобретательству. Можно ли выплаченные суммы вознаграждений авторам рационализаторских предложений и премий за содействие отнести на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2006 N 03-03-04/1/461)
Вопрос: В 2006 г. учредитель внес в уставный капитал организации бывшие в употреблении основные средства. Может ли организация списать единовременно в расходы в налоговом учете 10% от налоговой стоимости полученных таким образом основных средств, если применение амортизационной премии закреплено в учетной налоговой политике организации на 2006 г.?
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2006 N 03-03-04/1/452)
Вопрос: ...В соответствии с Указом Президента РФ от 30.05.1994 N 1110 женщины, состоящие в трудовых отношениях на условиях найма с организациями и находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, имеют право на ежемесячную компенсационную выплату в размере 50 руб. За счет каких средств осуществляются эти выплаты? Вправе ли организация учитывать расходы на данные выплаты в целях налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2006 N 03-03-04/1/451)
Вопрос: О применении ККТ и бланков строгой отчетности при продаже государственным предприятием городского общественного транспорта билетов и жетонов для проезда в метрополитене.
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2006 N 03-01-15/3-95)
Вопрос: О порядке налогообложения НДС передачи товаров российской организацией своему представительству, находящемуся на территории Республики Беларусь.
(Письмо ФНС РФ от 15.05.2006 N 03-4-03/940)
Вопрос: Об обоснованности изменения учетной политики в отношении объектов, принятых к бухгалтерскому учету в качестве основных средств после вступления в силу Приказа Минфина России от 12.12.2005 N 147н; о неправомерности отнесения объектов жилого фонда к амортизируемым основным средствам и об учете расходов на приобретение бухгалтерской литературы стоимостью 11 000 руб. за единицу при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 15.05.2006 N 07-05-06/116)
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы). За оказанные услуги заказчик рассчитался банковским векселем номиналом 350 000 руб. Организация, в свою очередь, передала этот вексель в оплату оказанных услуг своему поставщику. Просим разъяснить порядок учета указанной суммы при расчете единого налога.
(Письмо Минфина РФ от 15.05.2006 N 03-11-04/2/104)
Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур, составленных на нескольких листах, в целях применения вычетов по НДС.
(Письмо Минфина РФ от 15.05.2006 N 03-04-09/11)
Вопрос: Следует ли учитывать при расчете налога на имущество основные средства: переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование; переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев; находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев?
(Письмо Минфина РФ от 15.05.2006 N 03-06-01-04/101)
Вопрос: ...Вправе ли организация, применяющая УСН, при реализации приобретенных ценных бумаг в соответствии с пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ уменьшить доходы от реализации данных ценных бумаг на расходы по оплате их покупной стоимости, если ценные бумаги были приобретены в 2002 г., в период действия Федерального закона от 29.12.1995 N 222-ФЗ, а доход от реализации ценных бумаг по данному договору был получен в 2005 г.?
(Письмо Минфина РФ от 15.05.2006 N 03-11-04/2/105)
Вопрос: ...Облагается ли единым налогом на вмененный доход деятельность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по распространению и (или) размещению социальной наружной рекламы (информации), осуществляемая на безвозмездной основе?
(Письмо Минфина РФ от 15.05.2006 N 03-11-04/3/257)
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", просит разъяснить порядок учета в 2006 г. расходов на приобретение товаров по мере их реализации поставщикам, учитывая некоторые особенности деятельности организации, а также положения Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ, Писем Минфина России от 17.10.2005 N 03-11-02/51 и от 15.09.2005 N 03-11-04/2/78.
(Письмо Минфина РФ от 15.05.2006 N 03-11-04/2/106)
Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов физических лиц, полученных ими в порядке дарения от физических лиц.
(Письмо ФНС РФ от 12.05.2006 N 04-4-03/321@)
Вопрос: ...Я являюсь предпринимателем и директором ООО. Как предприниматель я осуществляю розничную торговлю продовольственными и непродовольственными товарами. ООО осуществляет розничную торговлю алкогольными напитками и деятельность бара. Торговля ведется в одном помещении, которое зарегистрировано на мое имя (как физлицо). Какой физический показатель должен использоваться при исчислении ЕНВД предпринимателем и ООО?
(Письмо Минфина РФ от 12.05.2006 N 03-11-05/123)
Вопрос: ...Организация оказывает услуги выездного ресторанного обслуживания физическим и юридическим лицам. В комплекс услуг включаются, помимо изготовления и продажи готовых блюд, услуги по художественному и музыкальному оформлению мероприятий и др. Должна ли организация применять ЕНВД с 01.01.2006, учитывая изменения, внесенные в п. 2 ст. 346.26 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 12.05.2006 N 03-11-04/3/253)
Вопрос: ...Банк получил письмо налогового органа на приостановление действия ранее вынесенного решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. Должен ли банк принять данное письмо к исполнению?
(Письмо Минфина РФ от 12.05.2006 N 03-02-07/1-121)
Вопрос: Банк просит разъяснить, распространяются ли на остров Тайвань положения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 27.05.1994 (ратифицировано 17.01.1997).
(Письмо Минфина РФ от 12.05.2006 N 03-08-05)
Вопрос: О независимости резервирования от источника денежных средств, перечисленных резидентом нерезиденту в виде предварительной оплаты в пользу нерезидента при предоставлении резидентом нерезиденту коммерческого кредита на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2006 N 07-02-06/9)
Вопрос: ...В каком порядке должны учитываться расходы по договору лизинга, предусматривающему последующий выкуп лизингового имущества, у лизингополучателя, учитывающего лизинговое имущество на своем балансе, для целей налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2006 N 03-03-04/1/431)
Вопрос: Правомерно ли отнесение к числу расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, затрат по страхованию имущества (основного средства), предназначенного для передачи в лизинг, понесенных до ввода объекта в эксплуатацию?
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2006 N 03-03-04/1/440)
Вопрос: ...В целях правильного установления момента возникновения налоговой базы по НДС в 2006 г. просим разъяснить, в каком порядке определяется дата отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав.
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2006 N 03-04-11/88)
Вопрос: ...Обособленное подразделение организации находится в населенном пункте, в который не ходит общественный транспорт. Организация заключила договор с транспортной компанией на доставку работников к месту работы и обратно. Данные обязательства работодателя трудовыми договорами не предусмотрены. Учитываются ли расходы на доставку сотрудников в целях налогообложения прибыли? Возникает ли обязанность начислять НДФЛ и ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2006 N 03-03-04/1/434)
Вопрос: ...Просим разъяснить порядок налогообложения налоговыми органами доходов, полученных физическими лицами в порядке дарения, с 1 января 2006 г.
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2006 N 03-05-01-03/45)
Вопрос: О проведении перерасчета сумм излишне уплаченного НДС организацией-налогоплательщиком в счет погашения недоимки этой организации - налогового агента, возникшей в результате допущенной ею ошибки в расчетном документе на перечисление соответствующей суммы налога в федеральный бюджет, и правомерности начисления пени.
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2006 N 03-02-07/2-35)
Вопрос: О документах и сведениях, которые являются основанием для взимания земельного налога с организаций и физических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2006 N 03-06-02-02/37)
Вопрос: О налогообложении ЕСН, НДФЛ и налогом на прибыль транспортных расходов по доставке работников к месту работы и обратно, осуществляемой сторонней организацией, если доставка не предусмотрена трудовыми и (или) коллективными договорами.
(Письмо Минфина РФ от 11.05.2006 N 03-03-04/1/435)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физического лица, полученных в связи с предоставлением жилищной субсидии.
(Письмо ФНС РФ от 10.05.2006 N 04-2-03/96)
Вопрос: О порядке документального подтверждения права на льготу по налогу на имущество организаций по п. 18 ст. 381 НК РФ.
(Письмо ФНС РФ от 10.05.2006 N 21-4-04/225@)
Вопрос: О порядке регистрации счетов-фактур в книге покупок для принятия к вычету сумм НДС в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), налогообложение которых осуществляется по ставке 0 процентов.
(Письмо ФНС РФ от 10.05.2006 N 03-4-03/889@)
Вопрос: О приостановлении действия инкассовых поручений, выставляемых налоговыми органами на счета налогоплательщиков - юридических лиц в банке в соответствии с принятыми решениями о взыскании налога (сбора) за счет денежных средств, в том числе о последствиях неисполнения банком соответствующего документа налогового органа о приостановлении списания денежных средств в бесспорном порядке.
(Письмо ФНС РФ от 10.05.2006 N 19-5-04/000008@)
Вопрос: О порядке применения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, подписанного 15.09.2004.
(Письмо ФНС РФ от 10.05.2006 N 03-2-03/904@)
Вопрос: О налогообложении НДС операций по возврату продавцу некондиционного товара, приобретенного ранее по контракту с иностранной организацией.
(Письмо ФНС РФ от 10.05.2006 N 03-4-03/892@)
Вопрос: О принятии объекта к бухгалтерскому учету в качестве основных средств в жилищных накопительных кооперативах.
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2006 N 07-05-06/110)
Вопрос: ...Правомерно ли отнесение на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, затрат по приобретению ковровых покрытий в случае, если арендуемое банком помещение является памятником архитектуры, полы в арендуемом помещении паркетные и требуют постоянного ухода? Договором аренды предусмотрено поддерживать в благоустроенном состоянии все здание и все его внутренние помещения.
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2006 N 03-03-04/2/139)
Вопрос: ...Каков порядок учета для целей налогообложения по налогу на прибыль курсовой разницы, возникающей от переоценки собственных векселей, номинированных в иностранной валюте с оговоркой эффективного платежа, на основании изменений, внесенных в ст. ст. 250, 265, 280 НК РФ Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2006 N 03-03-04/2/136)
Вопрос: ...В случае реализации объектов (жилых помещений) при определении результатов от их продажи может ли банк применить положения пп. 2 п. 1 ст. 268 Налогового кодекса Российской Федерации? Если цена приобретения объектов недвижимости (жилых помещений) с учетом расходов, связанных с их реализацией, превышает выручку от реализации, может ли разница между этими величинами быть признана убытком, учитываемым в целях налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2006 N 03-03-04/2/137)
Вопрос: ...В собственность ООО переданы основные средства в виде вклада в имущество общества на основании решения единственного участника общества - ЗАО. ООО отнесло указанное имущество к внереализационным доходам, не увеличивающим налоговую базу по налогу на прибыль. Указанное имущество стоимостью более 10 000 руб. используется для извлечения дохода. Просим разъяснить порядок начисления сумм амортизации по данному имуществу.
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2006 N 03-03-04/1/426)
Вопрос: Общественная организация с 2006 г. перешла на упрощенную систему налогообложения. Просим разъяснить, являются ли членские и целевые взносы объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения (объект - доходы).
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2006 N 03-11-04/2/98)
Вопрос: ...ООО приобретает бензин у продавца, имеющего свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов по всем нефтепродуктам, и продает этот бензин покупателю, имеющему свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов также по всем видам нефтепродуктов. Имеет ли право ООО на вычет по акцизу, если этот вид нефтепродукта (бензин) не указан в свидетельстве ООО?
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2006 N 03-04-06/67)
Вопрос: ...Иностранный учредитель ООО внес вклад в уставный капитал оборудованием средств связи. Данное оборудование необходимо сертифицировать. Полученный сертификат имеет срок три года и в дальнейшем может понадобиться только при вводе в эксплуатацию аналогичного оборудования в течение указанного срока. Как следует учесть произведенные расходы на сертификацию оборудования для расчета налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2006 N 03-03-04/1/429)
Вопрос: В декабре 2005 г. преподаватель колледжа был направлен на повышение квалификации. Оплата за обучение произведена в феврале 2006 г. Организация работает по упрощенной системе налогообложения ("доходы минус расходы"). Можно ли учесть эти расходы при расчете единого налога в 2006 г., учитывая, что учет таких расходов предусмотрен только с 1 января 2006 г., а первичные документы подписаны в 2005 г.?
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2006 N 03-11-04/2/101)
Вопрос: ...Налоговый кодекс РФ с 1 января 2006 г. предусматривает возможность перехода на упрощенную систему в случае утери права на уплату ЕНВД. Означает ли это, что перейти на УСН можно как в том случае, если фирма потеряла право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД из-за изменений, внесенных в региональные или местные нормативные акты, так и в случае превышения фирмой установленных НК РФ ограничений, например по площади или по количеству машин?
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2006 N 03-11-04/2/100)
Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов иностранной организации - участника ООО, полученных в связи с решением ООО о добровольном уменьшении уставного капитала.
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2006 N 03-03-04/1/428)
Вопрос: ...Организация является плательщиком акцизов, имеет свидетельство о регистрации лица, осуществляющего оптовую реализацию нефтепродуктов. По договору она передает на переработку подакцизное сырье и получает готовые подакцизные нефтепродукты, при получении подакцизного сырья начисляет акциз. Каков порядок применения вычета по акцизу в 2005 г. на нефтепродукты, переданные в производство?
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2006 N 03-04-06/68)
Вопрос: Может ли организация применять нелинейный метод амортизации в отношении капитальных вложений в арендованное имущество, которое относится к восьмой - десятой амортизационным группам? Иными словами, действует ли в отношении таких капитальных вложений ограничение, предусмотренное п. 3 ст. 259 Налогового кодекса РФ?
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2006 N 03-03-04/1/441)
Вопрос: ...Банк просит разъяснить положения гл. 25 Налогового кодекса Российской Федерации в части налогового учета расходов, связанных со страхованием жизни сотрудников банка, направляемых в командировки как на территории РФ, так и в зарубежные страны, при наличии документов, подтверждающих понесенные расходы.
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2006 N 03-03-04/2/138)
Вопрос: О порядке исчисления налога на игорный бизнес в случае переустановки объектов налогообложения из одного обособленного подразделения организации в другое.
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2006 N 03-06-05-02/05)
Вопрос: О порядке учета в целях налогообложения прибыли комиссии в виде процента от суммы непогашенного кредита, уплаченного банку за обслуживание открытой кредитной линии.
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2006 N 03-03-04/1/427)
Вопрос: Об основаниях приостановления налоговыми органами операций по счетам индивидуального предпринимателя в банке.
(Письмо Минфина РФ от 10.05.2006 N 03-02-07/1-115)
Вопрос: ...В связи с производственной необходимостью сотрудники компании выезжают в загранкомандировки. Компания несет расходы, связанные с оформлением и выдачей виз. Учитываются ли в целях налогообложения прибыли расходы по оплате виз работникам организации в случае, если по сложившимся обстоятельствам командировки не состоялись? Включается ли в совокупный годовой доход сотрудника стоимость визы?
(Письмо Минфина РФ от 06.05.2006 N 03-03-04/2/134)
Вопрос: ...Может ли рекламное агентство выступать организатором стимулирующей лотереи на основании договора, заключенного между ним и заказчиком? Включаются ли в расходы для целей налогообложения прибыли затраты рекламного агентства, связанные с формированием призового фонда стимулирующей лотереи?
(Письмо Минфина РФ от 06.05.2006 N 03-03-04/1/419)
Вопрос: ...Вправе ли организация-лизингодатель согласно п. 1.1 ст. 259 НК РФ включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в имущество, являющееся предметом договора лизинга, в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости этого имущества?
(Письмо Минфина РФ от 06.05.2006 N 03-03-04/2/132)
Вопрос: Возможно ли для целей налогового учета при исчислении налогооблагаемой прибыли отразить в составе внереализационных расходов суммы восстановленного "входного" НДС, уплаченного при приобретении товаров, списанных в бухгалтерском учете в составе чрезвычайных расходов вследствие пожара? Факт пожара и утраты имущества документально подтвержден.
(Письмо Минфина РФ от 06.05.2006 N 03-03-04/1/421)
Вопрос: ...НПФ предоставляет некоторым работникам ежегодный оплачиваемый отпуск за ненормированный рабочий день, который предусмотрен в коллективном договоре и трудовых договорах с отдельными работниками. Отпуск предоставляется на пять рабочих дней. Включаются ли расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время ежегодного дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день, в расходы для целей налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 06.05.2006 N 03-03-04/2/131)
Вопрос: ...Организация в 2004 г. работала на общепринятой системе налогообложения. На 31.12.2004 по итогам хозяйственной деятельности у нее образовался убыток. С 01.01.2005 организация перешла на УСН. Если с 01.01.2006 организация опять будет работать на общепринятой системе налогообложения, может ли она перенести в начало года убыток, который возник на общепринятой системе налогообложения на 31.12.2004?
(Письмо Минфина РФ от 06.05.2006 N 03-11-04/2/96)
Вопрос: ...Может ли ПБОЮЛ совершать сделки с учрежденным им ООО? При этом оба вышеуказанных субъекта применяют упрощенную систему налогообложения. Признаются ли платежи ООО в адрес ПБОЮЛа по лицензионным договорам расходами, уменьшающими налог, а получаемый предпринимателем платеж доходом? Какие существуют ограничения применительно к указанным отношениям между ПБОЮЛом и учрежденным им ООО?
(Письмо Минфина РФ от 06.05.2006 N 03-11-05/119)
Вопрос: ...Организация предполагает осуществлять продажу кулинарной продукции через объекты общественного питания и через собственную розничную сеть. Облагаются ли ЕНВД деятельность по реализации собственных кулинарных изделий, полуфабрикатов в собственной розничной сети (в том числе другим юрлицам) и услуги общепита по потреблению готовой продукции в залах обслуживания посетителей до 150 кв. м по договору с юрлицами?
(Письмо Минфина РФ от 06.05.2006 N 03-11-04/3/241)
Вопрос: ...Организация заключила с арендатором муниципального имущества договор о передаче права аренды. Условием передачи является погашение новым арендатором задолженности прежнего по арендной плате и пеням за просрочку уплаты арендной платы. Организация - новый арендатор в полном объеме погасила задолженность. Можно ли в целях налогообложения прибыли учесть указанные расходы, которые фактически являются платой за переуступленное право аренды?
(Письмо Минфина РФ от 06.05.2006 N 03-03-04/1/424)
Вопрос: ...Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования разрабатывает учебно-программную документацию и методическое обеспечение для средних профессиональных образовательных учреждений по специальностям "Финансы" и "Страховое дело". Облагается ли НДС реализация учебно-программной документации средним профессиональным образовательным учреждениям? По какой ставке?
(Письмо Минфина РФ от 06.05.2006 N 03-04-07/06)
Вопрос: ...Может ли банк затраты по оплате услуг сторонней специализированной организации, выполняющей разработку нормативов для расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду, отнести на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 06.05.2006 N 03-03-04/2/133)
Вопрос: О признании объектом налогообложения по транспортному налогу зарегистрированных в органах ГИБДД грузовых автомобилей, приобретенных в качестве комплектующих средств.
(Письмо Минфина РФ от 06.05.2006 N 03-06-04-04/15)
Вопрос: Об исчислении НДФЛ в случае возмещения организацией стоимости приобретенных работниками проездных билетов.
(Письмо Минфина РФ от 06.05.2006 N 03-05-01-04/117)
Вопрос: О признании штрафов за нарушение условий договоров внереализационными доходами в целях исчисления налога на прибыль и формировании резервов по сомнительным долгам.
(Письмо Минфина РФ от 05.05.2006 N 03-03-04/2/129)
Вопрос: ...Если в январе 2006 г. приобретено 100 т прямогонного бензина, а передано в производство по 50 т в январе и феврале 2006 г., засчитывается ли превышение вычета исчисленной суммы акциза за февраль 2006 г. в счет уплаты акциза за январь 2006 г.? Начислять ли пени за неуплату акциза за январь 2006 г.? Уплачивает ли акциз лицо со свидетельством только на переработку прямогонного бензина, приобретающее автомобильный бензин и моторные масла?
(Письмо Минфина РФ от 05.05.2006 N 03-04-06/65)
Вопрос: О моменте определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость с 1 января 2006 г.
(Письмо Минфина РФ от 05.05.2006 N 03-04-11/80)
Вопрос: ...Уплачивают ли земельный налог по земельным долям, полученным при приватизации сельхозугодий, сельхозпредприятия, использующие участки на правах аренды или доверительного управления? Кто будет уплачивать земельный налог за участки умерших пайщиков, находящиеся у сельхозпредприятий? Какой порядок и сроки уплаты налога применять по земельным участкам в общей долевой собственности, оформленным договорами аренды с сельхозпредприятием?
(Письмо Минфина РФ от 05.05.2006 N 03-06-02-02/59)
Вопрос: ...Организация оказывает услуги по временному размещению и проживанию и парикмахерские услуги. Оба вида деятельности подпадают под ЕНВД. Можно ли, исчисляя единый налог, использовать в качестве базовой доходности площадь не всех номеров, имеющихся в гостинице, а лишь действующих номеров? При исчислении ЕНВД по парикмахерской можно ли корректировать коэффициент К2 на период фактического осуществления деятельности в соответствии с графиком?
(Письмо Минфина РФ от 05.05.2006 N 03-11-04/3/245)
Вопрос: ...Организация-производитель имеет склады для хранения материалов, комплектующих и покупных товаров. Работникам организации в счет заработной платы реализуются со складов излишки материалов, товары и бывшие в употреблении инвентарь, мебель, спецодежда. Подпадает ли такая реализация под систему налогообложения в виде ЕНВД, если на складах нет витрин и продавцов, а товары и материалы отпускаются кладовщиком?
(Письмо Минфина РФ от 05.05.2006 N 03-11-04/3/244)
Вопрос: О порядке применения с 1 января 2006 г. корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего фактический период времени осуществления деятельности, при исчислении ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 05.05.2006 N 03-11-02/109)
Вопрос: ...Российский комиссионер во исполнение договора, заключенного с заводом (комитентом), осуществляет экспорт товаров, произведенных заводом. Внешнеторговый контракт заключен тремя сторонами: Поставщик (завод), Продавец (комиссионер) и Покупатель (иностранная фирма). Подпадает ли данная операция под действие Закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ в части требований о представлении договора поручения между комиссионером и инофирмой?
(Письмо Минфина РФ от 05.05.2006 N 03-04-08/92)
Вопрос: ...Банк по договору о негосударственном пенсионном обеспечении работников перечисляет пенсионные взносы в НПФ. В каком объеме взносы должны учитываться при исчислении ЕСН и налога на прибыль, если часть сумм пенсионных взносов в размере 3% НПФ направляет на формирование имущества для обеспечения уставной деятельности фонда? При этом на именные счета работников зачисляются средства в размере 97% от суммы пенсионных взносов.
(Письмо Минфина РФ от 05.05.2006 N 03-05-02-04/53)
Вопрос: ...Применяется ли система налогообложения в виде ЕНВД в отношении реализации ломбардами невостребованного имущества залогодателей с учетом того, что непосредственно от реализации невостребованного имущества ломбард, по общему правилу, прибыль не получает, так как все денежные средства, полученные при реализации, принадлежат собственнику проданного имущества, то есть залогодателю, а не ломбарду?
(Письмо Минфина РФ от 05.05.2006 N 03-11-04/3/242)
Вопрос: О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций товариществами собственников жилья.
(Письмо Минфина РФ от 05.05.2006 N 03-03-05/8)
Вопрос: О направлении Постановления Правительства Российской Федерации от 15.04.2006 N 212.
(Письмо ФНС РФ от 04.05.2006 N ВЕ-6-09/471@)
Вопрос: О порядке получения имущественного налогового вычета, а также об уплате НДФЛ при получении доходов от продажи личного недвижимого имущества.
(Письмо ФНС РФ от 04.05.2006 N 04-2-03/90)
Вопрос: ...Уведомление отнесено к документам, удостоверяющим легальность производства и оборота этилового спирта. Какое количество спирта отражать в уведомлении, представляемом в ФНС до закупки спирта, если предусмотрено составление уведомления к каждой товарно-транспортной накладной, которая составляется на каждую цистерну с указанием точного объема продукции, а отгрузка производится только при предоставлении уведомления поставщику?
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2006 N 03-04-06/63)
Вопрос: ...Уплачивать ли акциз при приобретении нефтепродуктов и отсутствии их реализации, если имеется свидетельство? Надо ли представлять налоговые декларации по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений? Кто платит акциз при получении нефтепродуктов в качестве готовой продукции по договору переработки при приостановлении действия свидетельства? Имеется ли в данный период право на налоговые вычеты?
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2006 N 03-04-06/62)
Вопрос: ...ОАО занимается реализацией электроэнергии потребителям по установленным тарифам. Подлежат ли обложению НДС денежные средства, выделяемые из бюджета для предоставления льгот и субсидий по оплате электрической энергии отдельным категориям граждан, в 2005 и 2006 гг.?
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2006 N 03-04-11/79)
Вопрос: ...Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД передача во временное владение и (или) пользование на территории рынка: торговых мест, подсоединенных и не подсоединенных к инженерным коммуникациям; площадей, где осуществляется торговля с автомашин; павильонов, используемых для киосков? Зависит ли применение ЕНВД от срока действия договоров аренды? Разрешается ли самостоятельно скорректировать налоговую базу по ЕНВД коэффициентом К2?
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2006 N 03-11-04/3/236)
Вопрос: ...Сотрудникам, чья работа связана с разъездами по городу, организация возмещает стоимость билетов на общественный транспорт. Такой порядок предусмотрен в должностной инструкции этих сотрудников, а также в приказе руководителя, которым утвержден список сотрудников, чья работа связана с разъездами. Подлежат ли обложению НДФЛ и ЕСН суммы, выданные сотрудникам в качестве возмещения стоимости проезда?
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2006 N 03-05-01-04/112)
Вопрос: Организация реализует продукцию через свое обособленное подразделение, находящееся в другом субъекте РФ. Оно отгружает товар покупателям и выставляет им счета-фактуры от имени организации. Нужно ли в строке 2б "ИНН/КПП продавца" счета-фактуры помимо ИНН и КПП организации указывать ИНН и КПП обособленного подразделения? Или в отношении него достаточно заполнить только строку 3 "Грузоотправитель и его адрес"?
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2006 N 03-04-09/08)
Вопрос: ...Правильно ли в соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 251 Налогового кодекса Российской Федерации не учитывать дополнительные вклады учредителей негосударственного пенсионного фонда и вклады третьих лиц, принимаемых в состав учредителей фонда, при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций?
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2006 N 03-03-04/3/8)
Вопрос: ...О применении налога на добавленную стоимость в отношении продуктов переработки, ввозимых на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь.
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2006 N 03-04-13/1/03)
Вопрос: ...Банк выпускает беспроцентные векселя по цене, равной номиналу, со сроком платежа "по предъявлении". При погашении векселей банку не предъявляются документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на приобретение векселя. Является ли банк налоговым агентом при погашении указанных векселей, предъявленных к погашению физическим лицом - приобретателем векселя на вторичном рынке?
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2006 N 03-05-01-04/111)
Вопрос: О порядке перехода индивидуальных предпринимателей на УСН на основе патента и об учете их доходов.
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2006 N 03-11-02/108)
Вопрос: Организация в 2005 г. применяла общий режим налогообложения. В 2006 г. перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы". При переходе на упрощенную систему налогообложения фирма восстановила НДС с имущества, "входной" налог по которому был принят к вычету. Может ли фирма учесть восстановленный НДС в составе прочих расходов при расчете налога на прибыль в 2005 г.?
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2006 N 03-11-04/3/230)
Вопрос: ...Подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц суммы, выплачиваемые участникам ООО при уменьшении уставного капитала? Если да, то по каким ставкам, если участниками общества являются физическое лицо - резидент РФ и физическое лицо, не являющееся резидентом РФ?
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2006 N 03-05-01-04/109)
Вопрос: ...Облагаются ли налогом на добавленную стоимость авансовые платежи, полученные в 2006 г. в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг), освобожденных от обложения налогом на добавленную стоимость или не признаваемых объектом налогообложения этим налогом?
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2006 N 03-04-05/06)
Вопрос: ...Организация кинематографии занимает на правах собственности подвальное помещение в жилом доме и до 2005 г. являлась плательщиком земельного налога. Документы о праве собственности на долю земельного участка отсутствуют. Земельный участок на кадастровом учете не состоит. В настоящее время организация переоформляет земельно-правовые отношения, продолжая платить земельный налог. Должна ли она платить арендную плату за землю?
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2006 N 03-06-02-04/67)
Вопрос: Об определении корректирующего коэффициента базовой доходности К2 при исчислении ЕНВД и о порядке учета фактически отработанных дней индивидуальными предпринимателями.
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2006 N 03-11-05/117)
Вопрос: О порядке предоставления социального налогового вычета по НДФЛ на лечение, в том числе в случае если санаторно-курортное учреждение реализует путевки через туристические фирмы - посредники.
(Письмо ФНС РФ от 02.05.2006 N 04-1-01/243)
Вопрос: О порядке уничтожения организацией - производителем алкогольной продукции федеральных специальных марок, поврежденных во время транспортировки, хранения организацией, при нанесении на них сведений о маркируемой ими алкогольной продукции, при нанесении на алкогольную продукцию.
(Письмо ФНС РФ от 02.05.2006 N 07-5-04/1963@)
Вопрос: Об отражении на счетах бюджетного учета и статьях экономической классификации расходов бюджетов РФ приобретаемого медицинского оборудования и изделий медицинского назначения.
(Письмо Минфина РФ от 02.05.2006 N 02-14-10а/1084)
Вопрос: ...ООО осуществляет розничную торговлю в арендованном нежилом помещении, которое по документам не учитывается как объект, предназначенный для ведения торговли. Правомерно ли производить расчет ЕНВД с использованием показателя базовой доходности "торговое место"? Если имеется демонстрационный зал, где представлен товар, расположены компьютер и кассовый аппарат, а отпуск товара производится со склада, каким образом производить расчет ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 02.05.2006 N 03-11-04/3/229)
Вопрос: В каком порядке организации списывать для целей налогообложения прибыли убытки от похищенного имущества, если виновные лица не установлены?
(Письмо Минфина РФ от 02.05.2006 N 03-03-04/1/412)
Вопрос: ...При выполнении СМР вахтовым методом на объектах, расположенных вблизи населенных пунктов, экономически нецелесообразно сооружать вахтовый поселок, и для проживания вахтового сменного персонала обычно используются местные общежития, пансионаты, гостиницы и т.д. Включаются ли в стоимость СМР затраты по оплате проживания вахтового персонала в период пребывания на объекте в стационарных объектах жилого фонда общего пользования?
(Письмо Минфина РФ от 02.05.2006 N 03-03-04/4/81)
Вопрос: О порядке учета расходов в виде скидок, предоставленных продавцом покупателю, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 02.05.2006 N 03-03-04/1/411)
Вопрос: ...Участниками ООО являются кипрская и российская компании. На общем собрании участников единогласно было принято решение о выплате дивидендов непропорционально, только кипрскому участнику. Следует ли считать непропорционально распределенную только кипрской компании прибыль дивидендами, облагаемыми льготной ставкой налога 5%, или другим видом дохода, облагаемым по ставке 20% в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 02.05.2006 N 03-08-05)
Вопрос: Об отсутствии оснований для возникновения у профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего сделки купли-продажи ценных бумаг с физлицами в рамках дилерской деятельности, обязанности налогового агента по исчислению и уплате НДФЛ.
(Письмо ФНС РФ от 28.04.2006 N 04-1-03/238)
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения требований ст. 230 НК РФ, касающихся ведения учета доходов и представления в налоговые органы необходимых сведений о выплаченных физическим лицам доходах и суммах удержанных налогов организациями, не являющимися налоговыми агентами по НДФЛ, в том числе организациями, которые производят оплату услуг, оказываемых им частными нотариусами.
(Письмо ФНС РФ от 28.04.2006 N 04-1-04/241)
Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС при выполнении работ (оказании услуг), предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 164 НК РФ.
(Письмо ФНС РФ от 28.04.2006 N 03-4-03/823@)
Вопрос: ...О взимании земельного налога в отношении земельных участков, по территории которых проходят границы нескольких муниципальных образований.
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2006 N 03-06-02-04/64)
Вопрос: ...Каким критериям должна отвечать организация, для того чтобы воспользоваться налоговой ставкой, установленной в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства? Какие документы подтверждают право организации на использование указанной ставки (пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ)?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2006 N 03-06-02-02/49)
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), просит разъяснить, как производить расчет расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, по мере их реализации, если на 01.01.2006 организация имеет остатки нереализованного товара, оплаченного до 01.01.2006?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2006 N 03-11-04/2/94)
Вопрос: Организация, являющаяся плательщиком ЕНВД, при оказании услуг по распространению и размещению наружной рекламы с автоматической сменой изображения использует рекламную конструкцию с площадью информационного поля 36 кв. м (3 м х 12 м), имеющую три сменных изображения. Как определить величину физического показателя при исчислении единого налога?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2006 N 03-11-04/3/224)
Вопрос: ...АО с 01.01.2006 работает на ЕНВД, имеет торговые точки в городе. АО досрочно погасило задолженность по реструктурированным налогам, в связи с чем принято решение о списании с АО задолженности по пеням. Признаются ли списанные пени доходами? Решение городской думы о применении п. 6 ст. 346.29 НК РФ вступило в силу 01.04.2006. С какого момента АО вправе корректировать коэффициент К2 в зависимости от количества отработанных дней в месяце?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2006 N 03-11-04/3/223)
Вопрос: Подлежит ли переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД деятельность столовой, организующей горячее питание учащихся и преподавателей общеобразовательной школы? Если подлежит, то каким образом следует рассчитать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2006 N 03-11-04/3/227)
Вопрос: ...Вправе ли банк при определении налоговой базы по НДФЛ к доходам физического лица от операций с ценными бумагами применять два вида вычетов: имущественный налоговый вычет - по ценным бумагам, по которым отсутствуют документально подтвержденные расходы на их приобретение, и вычет в размере документально подтвержденных расходов на приобретение ценных бумаг - по ценным бумагам, расходы на приобретение которых документально подтверждены?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2006 N 03-05-01-04/107)
Вопрос: Об уплате земельного налога организацией, в собственности которой находится пристроенное помещение, расположенное в многоквартирном доме.
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2006 N 03-06-02-04/63)
Вопрос: О сроках уплаты транспортного налога налогоплательщиками-организациями и об отсутствии права на установление авансовых платежей по транспортному налогу налогоплательщикам - физическим лицам.
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2006 N 03-06-04-02/12)
Вопрос: О налогообложении доходов, полученных участниками простого товарищества, в случае если осуществляемая до 01.01.2006 по договору совместная деятельность была переведена на уплату ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2006 N 03-11-02/100)
Вопрос: О регулировании вопросов места уплаты государственной пошлины за юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния, и освобождения от уплаты государственной пошлины физических лиц, проживающих за пределами Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2006 N 03-06-03/6/11)
Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов на капитальный ремонт основных средств (судов), осуществленных за счет чистой прибыли налогоплательщика.
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2006 N 03-03-04/1/406)
Вопрос: ...Некоммерческая организация, созданная в форме некоммерческого партнерства, просит дать разъяснения об учете в целях налогообложения прибыли добровольных имущественных взносов, получаемых организацией от физических и юридических лиц, как являющихся членами некоммерческого партнерства, так и не являющихся ими.
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2006 N 03-03-04/4/79)
Вопрос: ...Организация осуществляет деятельность по междугородной перевозке грузов автотранспортом. Во время рейсов водители для отдыха останавливаются на платных автостоянках. Какие документы, подтверждающие оплату услуг автостоянок, должны быть у организации для учета указанных расходов в целях уменьшения налогооблагаемой прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2006 N 03-03-04/1/404)
Вопрос: ...Организация, расположенная в Санкт-Петербурге, по договору о предоставлении персонала предоставляет своих сотрудников в организации, расположенные в районах Крайнего Севера. Срок договора - менее месяца. Можно ли относить к расходам на оплату труда выплаты районных коэффициентов и надбавок, производимые работникам, осуществляющим трудовую деятельность в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2006 N 03-03-04/1/405)
Вопрос: ...ООО предполагает заключить договор негосударственного пенсионного страхования своих работников. В проекте договора не отражен порядок учета страховых взносов (на солидарном счете или именных счетах). Оплату страховых взносов предполагается производить общей суммой одним платежным поручением. Вправе ли ООО учитывать страховые взносы в составе расходов в целях налогообложения прибыли в соответствии с п. 16 ст. 255 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2006 N 03-03-04/1/398)
Вопрос: Имеет ли право лизинговая компания (лизингодатель) с 1 января 2006 г. включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости имущества, переданного в финансовую аренду по договору лизинга, если данное имущество учитывается в соответствии с условиями договора лизинга у лизингодателя?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2006 N 03-03-04/2/124)
Вопрос: Должен ли работник, проработавший в организации несколько лет, ежегодно представлять заявления на получение стандартного налогового вычета в размере 400 руб. на себя и стандартного налогового вычета в размере 600 руб. на каждого своего ребенка?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2006 N 03-05-01-04/105)
Вопрос: ...ФГП просит разъяснить, в какой момент следует производить начисление ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на суммы перечисляемых пенсионных взносов - в месяце начисления пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного страхования или в месяце перечисления указанных пенсионных взносов в НПФ.
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2006 N 03-05-02-04/50)
Вопрос: ...Юрлицом получен доход в виде дивидендов от ОАО, которое удержало налог на прибыль, после чего ОАО приняло решение об увеличении уставного капитала путем размещения среди акционеров дополнительных акций. При принятии юрлицом решения о приобретении акций ОАО на сумму полученных дивидендов подлежит ли возврату ему сумма налога на прибыль? Если сумма налога подлежит возврату, то каков механизм возврата?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2006 N 03-03-04/3/7)
Вопрос: ...Банк просит дать разъяснение по вопросу учета в целях налогообложения прибыли расходов по договорам на выполнение услуг по разработке проектов нормативов образования отходов и лимитов на их размещение и их согласованию в соответствующих ведомствах.
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2006 N 03-03-04/2/126)
Вопрос: ...Банк выдает кредит заемщику - физическому лицу, которое впоследствии умирает до исполнения обязательств по погашению кредита и уплате процентов, в связи с чем банк имеет право требования исполнения обязательств по кредиту к наследникам. Если банк уменьшит ставку процентов по кредиту на период с даты смерти заемщика или заключит соглашение о прощении долга, возникает ли налоговая база по НДФЛ для наследников данного заемщика?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2006 N 03-05-01-04/103)
Вопрос: О применении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, а также Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга при рассмотрении вопроса о формировании в бухгалтерском учете первоначальной стоимости лизингового имущества.
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2006 N 07-05-06/96)
Вопрос: О налогообложении НДФЛ установленных коллективным договором в соответствии со ст. 147 ТК РФ доплат работникам организаций угольной, сланцевой промышленности и шахтного строительства, постоянно занятым на подземных работах.
(Письмо ФНС РФ от 26.04.2006 N 04-1-03/228)
Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов, полученных налогоплательщиком при поступлении оплаты от продажи стоимости доли в уставном капитале путем перечисления покупателем денежных средств на расчетный счет налогоплательщика, а также путем передачи налогоплательщику двух векселей, учитывая, что в отчетном налоговом периоде (2004 г.) право требования по векселям не реализовано.
(Письмо ФНС РФ от 26.04.2006 N 04-2-02/335@)
Вопрос: ...Банк заключает опционные контракты на куплю-продажу валюты, в которых предусмотрено, что в зависимости от изменения курса сделка может не состояться. За это право устанавливается опционная премия, уплачиваемая на момент заключения сделки. Поскольку банк относит данную премию на расходы (доходы) в момент получения (уплаты), фактически не зная, закончится данная сделка поставкой или нет, вправе ли он применить п. 5 ст. 304 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2006 N 03-03-04/2/123)
Вопрос: ...Банк передает в лизинг объект ОС 27.12.2005. ОС учитывается на балансе банка. В январе 2006 г. лизингополучатель не использует полученный объект ОС, так как проводит работы по его монтажу, но ежемесячно начиная с января 2006 г. перечисляет лизинговые платежи. Банк признает данный объект ОС амортизируемым имуществом и в соответствии с п. 2 ст. 259 НК РФ начисляет амортизацию с 01.01.2006. Правомерны ли действия банка?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2006 N 03-03-04/2/122)
Вопрос: ...На основании агентских договоров иностранные компании оказывают Российскому морскому регистру судоходства консультационные услуги, а также услуги по получению заявок от судовладельцев на освидетельствование судов Регистром. Облагаются ли доходы иностранных организаций налогом на прибыль у источника выплаты доходов? Возникают ли у Регистра обязанности налогового агента по НДС при перечислении вознаграждения иностранным организациям?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2006 N 03-08-05)
Вопрос: О порядке учета объектов незавершенного строительства в целях исчисления налога на имущество организаций.
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2006 N 03-06-01-04/93)
Вопрос: ...Физическое лицо - резидент РФ продает принадлежащую ему долю в ТОО в Республике Казахстан физическому лицу - резиденту Республики Казахстан. Подлежит ли доход от продажи указанной доли обложению НДФЛ на территории РФ? Если доход от продажи указанной доли подлежит налогообложению на территории Республики Казахстан, подлежит ли уплаченная на территории Республики Казахстан сумма налога зачету при уплате НДФЛ на территории РФ?
(Письмо Минфина РФ от 25.04.2006 N 03-05-01-05/67)
Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов арендодателей, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.
(Письмо ФНС РФ от 24.04.2006 N 04-2-02/333@)
Вопрос: Об уплате НДФЛ при продаже доли в размере 100% уставного капитала организации.
(Письмо ФНС РФ от 24.04.2006 N 04-2-03/86@)
Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ вознаграждения, выплачиваемого лицам, не являющимся налоговыми резидентами РФ, в соответствии с условиями авторского договора.
(Письмо ФНС РФ от 24.04.2006 N 04-1-03/227)
Вопрос: ...ООО осуществляет добычу угля и является плательщиком НДПИ. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы осуществляется в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 340 НК РФ исходя из сложившихся за налоговый период цен реализации. В период с июня по ноябрь реализации не было. Правомерно ли в июне были применены цены, сложившиеся за май, а в период с июля по ноябрь - расчетная стоимость полезных ископаемых?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2006 N 03-07-01-04/09)
Вопрос: ...ООО, являющееся лизингополучателем, просит разъяснить следующее. Каким образом учитываются в бухгалтерском и налоговом учете лизинговые платежи, если договорами лизинга предусмотрено право лизингополучателя на досрочный выкуп имущества? При этом в одних договорах выкупная цена не оговорена, в других - оговорена в размере суммы лизинговых платежей, остающихся до окончания срока действия договора лизинга.
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2006 N 03-03-04/1/392)
Вопрос: ...Организация, являющаяся плательщиком ЕНВД и имеющая несколько торговых точек в разных муниципальных образованиях, просит разъяснить, вправе ли она рассчитывать уменьшение суммы ЕНВД на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не отдельно по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности, а в целом по организации.
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2006 N 03-11-04/3/222)
Вопрос: ...В целях исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход ООО просит разъяснить, каким образом определить физический показатель (площадь информационного поля электронных табло наружной рекламы) в случае, если светоизлучающей поверхностью являются светодиоды, общая площадь которых меньше общей площади плоскости электронного табло, на которой эти светодиоды расположены (смонтированы).
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2006 N 03-11-04/3/221)
Вопрос: ...ОАО оплачивает учебный отпуск сотрудника, обучающегося по заочной форме обучения в высшем учебном заведении, имеющем государственную аккредитацию. Работник получает высшее образование впервые, однако обучение проходит по специальности, не связанной с должностными обязанностями работника. Возможно ли учитывать эти расходы для целей налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2006 N 03-03-04/1/389)
Вопрос: ...Организация распространяет каталоги товаров с информацией о номенклатуре, цене товаров и условиях их поставок, содержащие бланки заказов, а также конверты с номером абонентского ящика на безвозмездной основе. При этом распространение каталогов осуществляется посредством адресной почтовой рассылки по базе данных потенциальных клиентов (юридических и физических лиц). Каков порядок налогообложения прибыли в данном случае?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2006 N 03-03-04/1/390)
Вопрос: ...Адвокатская палата Краснодарского края просит дать разъяснения по вопросу учета при исчислении налога на доходы физических лиц и единого социального налога сумм отчислений, производимых адвокатами на общие нужды адвокатской палаты.
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2006 N 03-05-02-04/48)
Вопрос: ...Могло ли быть принято в состав расходов вознаграждение заместителя директора учреждения, выполнявшего административные функции в 2004 - 2005 гг. по трудовому договору по совместительству, выплаченное ему по гражданско-правовому договору за чтение лекций слушателям, для целей налогообложения налогом на прибыль на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ и, следовательно, подлежало ли это вознаграждение налогообложению ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2006 N 03-03-04/1/382)
Вопрос: ...Организация направила налоговую декларацию по телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП в последний день представления деклараций (подтверждение оператора датировано тем же числом). Налоговый орган отправил налогоплательщику квитанцию о получении отчетности и протокол входного контроля. Правомерно ли привлечение организации к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление декларации?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2006 N 03-02-07/1-106)
Вопрос: ...Согласно пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ налогоплательщик имеет право на налоговый вычет по НДФЛ в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором его доход превысит 20 000 руб. Вправе ли налоговый агент предоставить налогоплательщику налоговый вычет за все месяцы, в которых он имел на него право, но не получал доход (например, если организация выдала работнику зарплату за январь, февраль, март в апреле)?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2006 N 03-05-01-04/101)
Вопрос: ...Банк с целью открытия филиала приобрел новый офис и планирует провести в нем реконструкцию. В период реконструкции банк несет следующие расходы: коммунальные платежи, расходы по охране, другие аналогичные расходы. Каков порядок учета в целях налогообложения указанных расходов? Сохранится ли порядок налогового учета данных расходов, если здание, в котором организуется филиал, арендуется банком, а не приобретено им в собственность?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2006 N 03-03-04/2/118)
Вопрос: ...Банк застраховал здание, переданное ему в хозяйственное ведение, часть которого находится на реконструкции. Правомерно ли в таком случае включать в состав прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль в соответствии со ст. 263 НК РФ всю сумму затрат по страхованию всего здания, в том числе части, находящейся на реконструкции?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2006 N 03-03-04/2/116)
Вопрос: Банк (ОАО) просит разъяснить следующее. Признается ли банк налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации и субъектам Российской Федерации, и, соответственно, должен ли он исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налог с данных дивидендов?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2006 N 03-03-04/2/119)
Вопрос: Федерация профсоюзов просит разъяснить, облагаются ли НДС операции по безвозмездной передаче призов, подарков и другого имущества, а также билетов в театры, музеи, экскурсионных и туристических путевок, оплаченных за счет целевых поступлений, членам профсоюза и членам их семей в рамках уставной деятельности, а также социально незащищенным категориям граждан в рамках благотворительной деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2006 N 03-04-11/72)
Вопрос: ...Является ли грубым нарушением при заполнении счета-фактуры указание в строках "Грузоотправитель" и "Грузополучатель" тех же данных, что и по строкам "Продавец" и "Покупатель", вместо проставления прочерка; при оплате товара за наличный расчет указание в строке "К платежно-расчетному документу" номера приходно-кассового ордера, приложенного к кассовому чеку? Может ли такое нарушение послужить причиной отказа в вычете НДС?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2006 N 03-04-09/07)
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель является собственником здания, определенного правоустанавливающими документами как производственный корпус, в котором он осуществляет розничную торговлю. Какой физический показатель базовой доходности применяется при исчислении ЕНВД? Индивидуальный предприниматель имеет в собственности здание склада, часть площадей которого сдается в аренду. Подлежит ли указанная деятельность переводу на ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2006 N 03-11-05/109)
Вопрос: О порядке признания расходов организаций по содержанию объектовых подразделений Государственной противопожарной службы в целях исчисления налога на прибыль в 2005 - 2006 гг.
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2006 N 03-03-02/91)
Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов организации по созданию резерва финансовых средств и материальных ресурсов для локализации и ликвидации последствий аварий и чрезвычайных ситуаций.
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2006 N 03-03-04/1/376)
Вопрос: ...ООО добывает углеводородное сырье, все работы финансирует за счет собственных средств. По состоянию на 1 июля 2001 г. ООО было освобождено от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы. В 2005 г. ООО на своей лицензионной территории открыло новое месторождение нефти. Правомерно ли применять коэффициент 0,7 при исчислении НДПИ в отношении нефти, которая будет добываться на этом месторождении?
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2006 N 03-07-01-04/08)
Вопрос: ...Организация перечисляет ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль и ежемесячные авансовые платежи. В состав организации входит обособленное подразделение. Какую сумму нужно отразить по строке 120 Приложения N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль: всю сумму налога, подлежащего уплате по местонахождению филиала за I квартал, или 1/3 этой суммы, то есть платеж за один месяц?
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2006 N 03-03-04/1/381)
Вопрос: Организация внесла в уставный капитал ООО вклад. Через 2 года организация выходит из состава ООО, ей возвращают оплаченный ранее вклад в уставный капитал. Имеет ли право организация учесть при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль ранее произведенные расходы на оплату вклада в уставный капитал?
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2006 N 03-03-04/1/378)
Вопрос: Просим разъяснить, учитываются ли при исчислении налога на прибыль суммы амортизации по основным средствам, не эксплуатируемым по причине простоя.
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2006 N 03-03-04/1/367)
Вопрос: Организация занимается выращиванием цветов. Часть продукции по истечении срока хранения теряет товарный вид. Каким образом списать данные цветы, а также восстанавливается ли НДС по данным цветам и уменьшается ли налогооблагаемая база по налогу на прибыль организации?
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2006 N 03-03-04/1/369)
Вопрос: ...Имеет ли право организация-комиссионер при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль учесть расходы, связанные с реализацией комиссионного товара?
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2006 N 03-03-04/1/377)
Вопрос: На момент признания коммерческого банка банкротом ООО имело денежные средства на расчетном счете в этом банке. Задолженность перед ООО была включена в реестр требований кредиторов. До настоящего момента денежные средства не возвращены. Вправе ли ООО списать указанную задолженность в целях налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2006 N 03-03-04/1/380)
Вопрос: ...В соответствии с п. 6 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относится сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей. Должен ли средний заработок работников, которым повышен должностной оклад в расчетном периоде, исчисляться с учетом повышающего коэффициента в соответствии с п. 15 Постановления Правительства РФ от 11.04.2003 N 213?
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2006 N 03-03-04/1/368)
Вопрос: О сроках представления в налоговые органы уведомлений об изменении порядка уплаты налога на прибыль в связи с внесением Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ изменений в п. 2 ст. 288 Налогового кодекса РФ.
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2006 N 03-03-02/88)
Вопрос: ...Банк (резидент Великобритании) является 100%-ной дочерней компанией. Сотрудники банка регулярно летают в командировки за границу. Председателем правления банка издан приказ, по которому все перелеты сотрудников, связанные с командировками, осуществляются бизнес-классом. Вправе ли банк относить затраты на билеты бизнес-класса на расходы, принимаемые для целей исчисления налога на прибыль, при наличии первичных документов, подтверждающих расход?
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2006 N 03-03-04/2/114)
Вопрос: ...Обязана ли организация, оказывающая услуги по перевозке экспортируемых (импортируемых) товаров морским транспортом, для подтверждения применения ставки по НДС 0% представлять в налоговый орган таможенную декларацию? Каков момент определения налоговой базы по НДС в случае получения арендной платы по договору фрахтования морского судна на время (тайм-чартера) до завершения срока аренды?
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2006 N 03-04-08/85)
Вопрос: ...В тексте ряда международных договоров по налогообложению встречается термин "фактическое право на доход", в частности, в отношении дохода в виде дивидендов. Значение данного термина ни международными договорами, ни национальным законодательством не определено. В связи с этим просим разъяснить: значение термина "фактическое право на доход"; документы, которыми может подтверждаться фактическое право на доход в виде дивидендов.
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2006 N 03-08-02)
Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов, полученных налогоплательщиком по операциям с ценными бумагами, а также доходов от продажи ценных бумаг, приобретенных в порядке приватизации.
(Письмо ФНС РФ от 20.04.2006 N 04-2-03/83@)
Вопрос: О порядке учета при исчислении НДФЛ в составе доходов от предпринимательской деятельности сумм авансовых платежей, полученных индивидуальным предпринимателем.
(Письмо ФНС РФ от 20.04.2006 N 04-2-03/85)
Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае смерти налогоплательщика.
(Письмо ФНС РФ от 20.04.2006 N 04-2-02/330@)
Вопрос: ...ООО, являющееся профессиональным участником рынка ценных бумаг, приобрело акции ОАО, из которого впоследствии было выделено пять новых ОАО. В результате в портфеле ООО появились акции пяти новых компаний. Как определить налоговую базу по налогу на прибыль при получении акций вновь созданных организаций? Одно из вновь образованных ОАО ликвидируется. Как рассчитать налог на прибыль при распределении имущества ликвидируемого ОАО?
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2006 N 03-03-04/1/364)
Вопрос: ...Организация оказывает услуги боулинга и керлинга населению. В Общероссийском классификаторе услуг населению нет четкого трактования услуг боулинга. Можно ли отнести боулинг к прочим услугам физической культуры или к услугам "по предоставлению объектов физической культуры и спорта для населения"? На вынос (в прокат) предметы боулинга не предоставляются. Вправе ли организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2006 N 03-11-04/3/217)
Вопрос: Организация оплатила размещение рекламы в виде наклеек в вагонах Московского метрополитена. В соответствии с договором срок размещения - 1 месяц. Считается ли данный вид рекламы ненормируемым для целей налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2006 N 03-03-04/1/361)
Вопрос: ...Правомерно ли учитывать для целей налогообложения прибыли расходы по пусконаладке вхолостую и под нагрузкой технологического оборудования (в том числе электротехнических устройств, контрольно-измерительных приборов и автоматики, автоматизированных систем управления, оборудования охранно-пожарной сигнализации, оборудования вентиляции и отопления) на объектах капитального строительства?
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2006 N 03-03-04/1/363)
Вопрос: О налогообложении доходов российских индивидуальных предпринимателей на территории Республики Беларусь.
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2006 N 03-08-07/Белар.)
Вопрос: ...Банк просит разъяснить порядок определения налоговой базы при совершении сделок по переуступке прав требования по кредитам, полученным ранее по договорам цессии.
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2006 N 03-03-04/2/112)
Вопрос: ...Каков порядок налогообложения доходов учредителей управления, полученных в рамках договора доверительного управления имуществом с объединением имущества в единый имущественный комплекс - ОФБУ? В соответствии с какой статьей НК РФ и по какой налоговой ставке учредитель управления должен определять налогооблагаемую базу по операциям с ценными бумагами в рамках ОФБУ? Какие сведения банк должен представлять учредителю управления?
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2006 N 03-03-04/2/111)
Вопрос: О признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням по федеральным налогам, предусмотренным специальными налоговыми режимами.
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2006 N 03-02-07/2-30)
Вопрос: Об обложении НДФЛ с 1 января 2005 г. сумм выплачиваемых негосударственными пенсионными фондами пенсий независимо от даты возникновения гражданско-правовых отношений по негосударственному пенсионному обеспечению.
(Письмо ФНС РФ от 19.04.2006 N 04-1-04/220)
Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ сумм субсидий на возмещение части затрат по уплате процентов по займам или кредитам, полученным гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами из бюджетов субъектов Российской Федерации в рамках национального проекта.
(Письмо ФНС РФ от 19.04.2006 N 04-2-02/313@)
Вопрос: Об основаниях признания адвокатских палат субъектов РФ налоговыми агентами в отношении вознаграждений, выплачиваемых ими адвокатам за работу на выборных должностях в совете адвокатской палаты субъекта РФ.
(Письмо ФНС РФ от 19.04 |
|