| PismoChinovnika.Ru | Контакты |
 


 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

 

ПИСЬМО

от 25 мая 2006 г. N ВЕ-6-03/540@

 

О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТОВ ПО ФОРМЕ N 1-НДС

ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 ФЕВРАЛЯ, 1 МАРТА, 1 МАЯ, 1 ИЮНЯ 2006 ГОДА

 

Федеральная налоговая служба поручает Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации сформировать и представить в двухнедельный срок отчеты по форме N 1-НДС "О начислении налога на добавленную стоимость (НДС)" по состоянию на 1 февраля 2006 года, 1 марта 2006 года, 1 мая 2006 года согласно Приложению N 1 к настоящему письму.

Кроме того, Федеральная налоговая служба поручает Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации сформировать и представить в срок до 19 июля отчет по форме N 1-НДС "О начислении налога на добавленную стоимость (НДС)" по состоянию на 1 июня 2006 года согласно Приложению N 1 к настоящему письму.

Указания по заполнению отчета по форме N 1-НДС приведены в Приложении N 2 к настоящему письму.

Данные отчета по форме N 1-НДС формируются в файлах с кодом формы 4DS в соответствии с форматами, утвержденными Приказом ФНС России от 30.11.2005 N САЭ-3-13/641 "Об утверждении требований к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи", и представляются в ФНС России в порядке, действующем для формы 1-НДС по электронной почте на имя абонента mns3001@nalog.ru.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации формируют отчет в целом по субъекту Российской Федерации, включая данные по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории данного субъекта Российской Федерации, но состоящим на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в десятидневный срок формируют и передают в соответствующие Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения налогоплательщиков отчеты по форме N 1-НДС "О начислении налога на добавленную стоимость (НДС)" по состоянию на 1 февраля 2006 года, 1 марта 2006 года, 1 мая 2006 года согласно Приложению N 1 к настоящему письму.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в срок до 17 июля формируют и передают в соответствующие Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения налогоплательщиков отчеты по форме N 1-НДС "О начислении налога на добавленную стоимость (НДС)" по состоянию на 1 июня 2006 года согласно Приложению N 1 к настоящему письму.

 

Заместитель Руководителя

Е.Ю.ВЕЧКО

 

 

 

 

 

Приложение N 1

 

(тыс. руб.)

Показатели                    

Код 
стро-
ки  

Начис-
лено -
всего

А                        

Б 

1  

А. Налогооблагаемые обороты                       

 

 

Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым     
объектам, всего (100 = 110 + 120 + 130)           

100

 

сумма исчисленного налога, отраженная в разделе 2.1
Декларации по НДС                                 

110

 

сумма налога, исчисленная по операциям, по которым
применение налоговой ставки 0 процентов не        
подтверждено                                      

120

 

сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговым
агентом, всего                                    

130

 

Б. Налоговые вычеты                               

 

 

Сумма налоговых вычетов, всего                    

200

 

общая сумма НДС, подлежащая вычету и отраженная в 
Декларации по НДС                                 

210

 

в том числе:                                      

 

 

сумма налога, предъявленная подрядными организация-
ми (заказчиками-застройщиками) при проведении капи-
тального строительства                            

221

 

сумма налога, уплаченная налогоплательщиком тамо- 
женным органам по товарам, ввезенным в таможенных 
режимах выпуска для внутреннего потребления, вре- 
менного ввоза и переработки вне таможенной террито-
рии                                                

241

 

сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налого-
вым органам при ввозе товаров с территории        
Республики Беларусь                               

242

 

сумма налоговых вычетов по операциям, по которым  
применение налоговой ставки 0 процентов не        
подтверждено                                      

270

 

В. Общая сумма налога, исчисленная по декларациям,
итого (300 = 100 - 200; 300 = 310 + 320)          

300

 

в том числе:                                      

 

 

к уплате в бюджет                                 

310

 

к уменьшению (со знаком минус)                    

320

 

Г. Сумма налога, доначисленная (уменьшенная) по   
результатам контрольной работы                    

400

 

в том числе:                                      

 

 

по ранее принятым решениям налогового органа о воз-
мещении НДС по налоговой ставке 0 процентов       

410

 

Д. Сумма начисленных налоговых санкций и пеней -  
всего                                              

500

 

в том числе:                                      

 

 

сумма начисленных налоговых санкций и пеней по    
результатам контрольной работы                    

510

 

Е. Сумма отсроченной (рассроченной) задолженности,
срок уплаты которой приходится на отчетный период 
(включая проценты за пользование бюджетными       
средствами)                                       

600

 

Ж. Сумма реструктурированной задолженности, подле-
жащая погашению в соответствии с утвержденными гра-
фиками уплаты в отчетном периоде (включая проценты
за пользование бюджетными средствами)             

700

 

З. Сумма начисления - итого                       
(800 = 300 + 400 + 500 + 600 + 700; 800 = 810 +   
820)                                              

800

 

в том числе:                                      

 

 

к уплате в бюджет                                 

810

 

к уменьшению (со знаком минус)                    

820

 

И. Уменьшено начислений на сумму налога по налого-
вой ставке 0 процентов, признанную к возмещению,  
всего (900 = 910 + 920)                           

900

 

в том числе:                                      

 

 

налоговыми органами                               

910

 

арбитражными судами                               

920

 

К. Сумма начисления - всего (1000 = 800 - 900;    
1000 = 1010 + 1020)                               

1000

 

в том числе:                                       

 

 

к уплате в бюджет                                 

1010

 

к уменьшению (со знаком минус)                    

1020

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение N 2

 

УКАЗАНИЯ

ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 1-НДС

"ОТЧЕТ О НАЧИСЛЕНИЯХ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)"

НА 2006 ГОД

 

Отчет составляется по состоянию на 1 февраля, 1 марта, 1 мая, 1 июня 2006 года нарастающим итогом.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их по электронной почте в управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации. Передача информации осуществляется МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В Федеральную налоговую службу Управление ФНС России направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и по каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.

При заполнении формы N 1-НДС необходимо руководствоваться следующим:

 

Показатели  

Код 
стро-
ки  

Лист, строка налоговой декларации <1>,
информационных ресурсов для заполнения 
показателей в графе 1         

А       

Б 

Налоговые деклара-
ции по НДС, утверж-
денные Приказом   
Минфина России от 
03.03.2005 N 31н  

Налоговые декларации
по НДС, утвержденные
Приказом Минфина   
России от 28.12.2005
N 163н             

А.              
Налогооблагаемые
обороты         

 

 

 

Сумма налога,   
исчисленная по  
налогооблагаемым
объектам, всего 
(100 = 110 + 120
+ 130)          

100

Сумма показателей 
графы 6 строки 300
Раздела 2.1, графы
6 строки 170 Разде-
ла 2.2 Декларации 
по НДС и графы 6  
строки 330 Раздела
2 Декларации по   
НДС по налоговой  
ставке 0 процентов

Сумма показателей  
графы 6 строки 180 
Раздела 2.1, графы 6
строки 190 Раздела 
2.2 Декларации по  
НДС и граф 3, 4    
строки 020 Раздела 3
Декларации по НДС по
налоговой ставке 0 
процентов           

сумма исчислен- 
ного налога,    
отраженная в Раз-
деле 2.1 Деклара-
ции по НДС      

110

Графа 6 строки 300
Раздела 2.1       
Декларации по НДС 

Графа 6 строки 180 
Раздела 2.1        
Декларации по НДС  

сумма налога,   
исчисленная по  
операциям, по ко-
торым применение
налоговой ставки
0 процентов не  
подтверждено    

120

Графа 6 строки 330
Раздела 2         
Декларации по НДС 
по налоговой ставке
0 процентов       

Графы 3, 4 строки  
020 Раздела 3      
Декларации по НДС по
налоговой ставке 0 
процентов          

сумма налога,   
подлежащая уплате
в бюджет налого-
вым агентом     

130

Графа 6 строки 170
Раздела 2.2       
Декларации по НДС 

Графа 6 строки 190 
Раздела 2.2        
Декларации по НДС  

Б. Налоговые    
вычеты          

 

 

 

Сумма налоговых 
вычетов, всего  
(200 = 210 + 270)

200

Сумма показателей 
строк 210 и 270   
формы N 1-НДС     

Сумма показателей  
строк 210 и 270    
формы N 1-НДС      

общая сумма  НДС,
подлежащая вычету
и отраженная в  
Декларации по НДС

210

Графа 4 строки 380
Раздела 2.1       
Декларации по НДС 

Графа 4 строки 280 
Раздела 2.1        
Декларации по НДС  

в том числе:    

 

 

 

сумма налога,   
предъявленная   
подрядными орга-
низациями (заказ-
чиками-застройщи-
ками) при прове-
дении капитально-
го строительства

221

Графа 4 строки 313
Раздела 2.1       
Декларации по НДС 

Графа 4 строки 200 
Раздела 2.1        
Декларации по НДС  

сумма налога,   
уплаченная нало-
гоплательщиком  
таможенным орга-
нам по товарам, 
ввезенным в тамо-
женных режимах  
выпуска для вну-
треннего потреб-
ления, временного
ввоза и перера- 
ботки вне тамо- 
женной территории

241

Графа 4 строки 331
Раздела 2.1       
Декларации по НДС 

Графа 4 строки 230 
Раздела 2.1        
Декларации по НДС  

сумма налога,   
уплаченная нало-
гоплательщиком  
налоговым органам
при ввозе товаров
с территории    
Республики      
Беларусь        

242

Графа 4 строки 332
Раздела 2.1       
Декларации по НДС 

Графа 4 строки 240 
Раздела 2.1        
Декларации по НДС  

сумма налоговых 
вычетов по опера-
циям, по которым
применение нало-
говой ставки 0  
процентов не    
подтверждено    

270

Графа 4 строки 560
Раздела 2         
Декларации по НДС 
по налоговой ставке
0 процентов       

Графа 7 строки 020 
Раздела 3 Декларации
по НДС по налоговой
ставке 0 процентов 

В. Общая сумма  
налога, исчислен-
ная по деклара- 
циям (300 = 100 -
200 = 310 + 320)

300

Сумма показателей строк 310 и 320 или  
разность показателей строки 100 и строки
200 формы N 1-НДС                      

в том числе:    

 

 

к уплате в бюджет

310

Сумма показателей строки 030 Раздела 1.1
и строки 030 Раздела 1.2 Декларации по 
НДС                                    

к уменьшению (со
знаком минус)   

320

Строка 040 Раздела 1.1 Декларации по НДС

Г. Сумма налога,
доначисленная   
(уменьшенная) по
результатам     
контрольной     
работы          

400

Сумма показателей по кодам реквизитов 13
и 15 (вычитается) раздела VI; 11, 13 и 
15 (вычитается) раздела VII и 9 раздела
XIII информационного ресурса "Камераль-
ные налоговые проверки" (далее - ИРКНП),
сумма показателей по кодам реквизитов  
20 и 23 (вычитается) раздела XXV, 18 и 
21 (вычитается) раздела XXVI, 5 раздела
XXIII и 7 раздела XXX информационного  
ресурса "Выездные налоговые проверки"  
(далее - ИРВНП)                        

в том числе:    

 

 

по ранее принятым
решениям налого-
вого органа о   
возмещении НДС по
налоговой ставке
0 процентов     

410

Сумма показателей по кодам реквизитов 9
раздела XIII ИРКНП, 5 раздела XXIII и 7
раздела XXX ИРВНП <2>                  

Д. Сумма начис- 
ленных налоговых
санкций и пеней -
всего           

500

Сумма показателей по кодам 2.7.2 и     
2.7.3, уменьшенная на сумму показателей
по кодам 2.9.2 и 2.9.3 раздела 2 инфор-
мационного ресурса "Расчеты с бюджетом",
КБК 182 1 03 01000 01 0000 110         

в том числе:    

 

 

сумма начисленных
налоговых санкций
и пеней по ре-  
зультатам конт- 
рольной работы  

510

Сумма показателей по кодам реквизитов 12
и 14 раздела VI; 12 раздела VII и 13   
раздела XIII ИРКНП, сумма показателей по
кодам реквизитов 18 и 21 раздела XXV, 19
раздела XXVI и 11 раздела XXX ИРВНП    

Е. Сумма отсро- 
ченной (рассро- 
ченной) задолжен-
ности, срок упла-
ты которой прихо-
дится на отчетный
период (включая 
проценты за поль-
зование бюджетны-
ми средствами)  

600

Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 
раздела VI информационного ресурса "Жур-
нал результатов работы налоговых органов
по принудительному взысканию недоимки" 
(по соответствующим кодам справочника 1)

Ж. Сумма реструк-
турированной    
задолженности,  
подлежащая пога-
шению в соответ-
ствии с утверж- 
денными графиками
уплаты в отчетном
периоде (включая
проценты за поль-
зование бюджетны-
ми средствами)  

700

Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 
раздела VI информационного ресурса "Жур-
нал результатов работы налоговых органов
по принудительному взысканию недоимки" 
(по соответствующим кодам справочника 1)

З. Сумма начисле-
ния, итого      
(800 = 300 + 400
+ 500 + 600 +   
700; 800 = 810 +
820)            

800

Сумма показателей строк 300, 400, 500, 
600 и 700 формы N 1-НДС                

в том числе:    

 

 

к уплате в бюджет

810

Положительное значение суммы показателей
строк 300, 400, 500, 600 и 700 формы   
N 1-НДС                                

к уменьшению (со
знаком минус)   

820

Отрицательное значение суммы показателей
строк 300, 400, 500, 600 и 700 формы   
N 1-НДС                                

И. Уменьшено    
начислений на   
сумму налога по 
налоговой ставке
0 процентов, при-
знанную к возме-
щению, всего    
(900 = 910 + 920)

900

Сумма показателей строк 910 и 920 формы
N 1-НДС                                

в том числе:    

 

 

налоговыми      
органами        

910

Сумма показателей по кодам реквизитов 13
раздела X, 14 раздела XI и 9 раздела (в
части налоговых органов) XIII ИРКНП и  
сумма показателей по кодам реквизитов 5
раздела XXIII и 7 раздела (в части нало-
говых органов) XXX ИРВНП               

арбитражными    
судами          

920

Сумма показателей по коду реквизита 9  
раздела XIII (в части арбитражных судов)
ИРКНП и по коду реквизита 7 раздела (в 
части арбитражных судов) XXX ИРВНП     

К. Сумма начисле-
ния - всего     
(1000 = 800 -   
900; 1000 =     
1010 + 1020)    

1000

Разность показателей строки 800 и строки
900 формы N 1-НДС                      

в том числе:    

 

 

к уплате в бюджет

1010

Положительное значение разности показа-
телей строк 800 и 900 формы N 1-НДС    

к уменьшению (со
знаком минус)   

1020

Отрицательное значение разности показа-
телей строк 800 и 900 формы N 1-НДС    

 

--------------------------------

<1> По корректирующим декларациям заполняются данные по соответствующим строкам формы как разница между данными первичной и корректирующей декларациями.

 

Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 1-НДС

 

Стр. 100 = стр. (110 + 120 + 130)

Стр. 200 = стр. (210 + 270)

Стр. 210 > или = стр. (221 + 241 + 242)

Стр. 300 = стр. (310 + 320), а также стр. 300 = стр. (100 - 200)

Стр. 800 = стр. (300 + 400 + 500 + 600 + 700); стр. 800 = стр. (810 + 820)

Стр. 900 = стр. (910 + 920)

Стр. 910 = стр. (2160 + 2181) формы 2-НДС

Стр. 920 = стр. 2190 формы 2-НДС

Стр. 1000 = стр. (800 - 900); стр. 1000 = стр. (1010 + 1020)

Стр. 1500 = сумме строк 100 - 1020

 

Контактные телефоны по вопросам методологии заполнения отчета:

913-02-28 (19-28), Лозина Н.Д.;

913-04-57 (29-75), Синицына С.И.

 

 






Яндекс цитирования


Интернет портал официальных письменных разъяснений от органов государственной власти РФ.
Настоящий проект создан специально для разъяснения и правильного понимания Российского законодательства всеми гражданами РФ.
Проект призван помочь Вам в борьбе с существующей бюрократией.
Если администрация предприятия (работодатель, поставщик услуг, продукции) или чиновники местного значения попирают Ваши законные права, то самое правильное и выгодное для Вас решение - найти на данном сайте письмо с официальным разъяснением по аналогичной проблеме и предъявить его Вашим "обидчикам" с целью восстановления справедливости и повышения их юридической грамотности. Материалы сайта помогут также составить Вам грамотное обращение (жалобу, требование, заявление) с указанием мнения (ссылки на официальное письмо) вышестоящего органа государственной власти.

Внимание! В соответствии с Гражданским кодексом РФ не являются объектами авторских прав официальные документы государственных органов и органов местного самоуправления муниципальных образований, в том числе законы, другие нормативные акты, судебные решения, иные материалы законодательного, административного и судебного характера, официальные документы международных организаций, а также их официальные переводы. Все документы (письма) данного ресурса исходят от государственных органов и имеют официальный характер, поэтому все они не считаются объектами авторского права на территории России. В связи с этим Вы можете использовать любые материалы данного сайта без каких-либо ограничений и по своему усмотрению.

© www.PismoChinovnika.Ru, 2011 - 2018