| PismoChinovnika.Ru | Контакты |
 


 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

 

ПИСЬМО

от 6 апреля 2006 г. N ММ-6-03/368@

 

О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 1-НДС (ОВЭД)

ПО ОСНОВНЫМ ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА 2005 ГОД

 

Федеральная налоговая служба поручает сформировать и представить в двухнедельный срок отчет по форме N 1-НДС (овэд) "О начислении НДС по основным видам экономической деятельности за 2005 год" согласно Приложению N 1 к настоящему письму.

Указания по заполнению отчета по форме N 1-НДС (овэд) приведены в Приложении N 2 к настоящему письму.

1. Форма N 1-НДС (овэд) "О начислении НДС по основным видам экономической деятельности за 2005 год" составляется по состоянию на 01.01.2006.

Данные отчета по форме N 1-НДС (овэд) формируются в файлах с кодом формы 3DS в соответствии с форматами, утвержденными Приказом ФНС России от 30.11.2005 N САЭ-3-13/641 "Об утверждении требований к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи", и представляются в ФНС России в порядке, действующем для формы 1-НДС по электронной почте на имя абонента mns3001 @nalog.ru.

2. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации формируют отчет в целом по субъекту Российской Федерации, включая данные по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории данного субъекта Российской Федерации, но состоящим на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в десятидневный срок формируют и передают в соответствующие Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения налогоплательщиков отчет по форме N 1-НДС (овэд) "О начислении НДС по основным видам экономической деятельности за 2005 год" согласно Приложению N 1 к настоящему письму.

3. Отчет по форме N 1-НДС (овэд) формируется по налогу на добавленную стоимость.

В отчете по форме N 1-НДС (овэд) отражаются данные о начислениях по налогооблагаемым объектам, о налоговых вычетах, о сумме налога, начисленной по налоговой декларации, о доначислениях по налогу на добавленную стоимость по результатам контрольной работы с учетом начисленных налоговых санкций и пени и о иных видах доначислений, об уменьшении начислений на сумму налога по налоговой ставке 0 процентов, признанную к возмещению, о заявленных налогоплательщиками к возмещению в 2005 году и о фактически возмещенных в 2005 году суммах налога по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, в разрезе основных видов экономической деятельности.

3. Формирование показателей формы N 1-НДС (овэд) по основным видам экономической деятельности осуществляется в соответствии с "Общероссийским классификатором видов экономической деятельности" (ОКВЭД) (принят Постановлением Госстандарта России от 06.11.01 N 454-ст).

 

Номер графы
в ф. N 1-НДС
(овэд)  

Наименование    
показателя     

Коды ОКВЭД       

Графа 2    

Сельское хозяйство,  
охота и лесное хозяй-
ство - всего         

А                          
01-02.02.2                 

Графа 3    

Добыча полезных      
ископаемых - всего   

СА 10-12.00.2              
СВ 13-14.50.29             

Графа 4    

Обрабатывающие       
производства - всего 

DA 15-16.00; DB 17-18.30.32
DC 19-19.30; DD 20-20.52;  
DE 21-22.33; DF 23-23.30   
DG 24-24.70; DH 25-25.24.9 
DI 26-26.82.6; DJ 27-28.75.3
DK 29-29.72; DL 30-33.50.9 
DM 34-35.50; DN 36-37.20.7 

Графа 5    

Производство и распре-
деление электроэнер- 
гии, газа и воды -   
всего                

Е                          
40-41.00.2                 

Графа 6    

Строительство        

F                          
45-45.50                   

Графа 7    

Оптовая и розничная  
торговля, ремонт авто-
транспортных средств,
мотоциклов, бытовых  
изделий и предметов  
личного пользования  

G                          
50-52.74                   

Графа 8    

Транспорт и связь -  
всего                

I                          
60-64.20.3                 

Графа 9    

Финансовая деятель-  
ность - всего        

J                          
65-67.20.9                 

Графа 10   

Операции с недвижимым
имуществом, аренда и 
предоставление услуг 

К                           
70-74.84                   

Графа 11   

Остальные виды эконо-
мической деятельности

Разность между показателем 
графы 1 и суммой показателей
по графам (2 - 10)         

 

 

 

 

4. Формирование показателей графы 1 формы N 1-НДС (овэд) осуществляется исходя из соответствующих показателей формы N 1-НДС за 2005 год (по состоянию на 01.01.06) в разрезе субъектов Российской Федерации (управлений ФНС России, межрегиональных инспекций ФНС России).

 

Номер строки
в графе 1 в
ф. N 1-НДС
(овэд)  

Наименование показателя   

Соответствующий    
показатель формы   
N 1-НДС по состоянию
на 01.01.06, который
должен быть исполь-
зован (N строки и  
графы показателя   
формы N 1-НДС)     

Строка 100,
графа 1    

Сумма налога, исчисленная по 
налогооблагаемым объектам    

Строка 100, графа 1

Строка 200,
графа 1    

Сумма налоговых вычетов,     
всего                        

Строка 200, графа 1

Строка 221,
графа 1    

Сумма налога, уплаченная по  
основным средствам, завершен-
ным капитальным строительством

Строка 222, графа 1

Строка 241,
графа 1    

Сумма налога, уплаченная та- 
моженным органам при ввозе то-
варов на таможенную территорию
Российской Федерации         

Строка 240, графа 1

Строка 300,
графа 1    

Общая сумма налога, исчислен-
ная по декларациям           

Строка 300, графа 1

Строка 400,
графа 1    

Сумма налога, доначисленная  
(уменьшенная) по результатам 
контрольной работы           

Строка 400, графа 1

Строка 500,
графа 1    

Сумма начисленных налоговых  
санкций и пеней - всего      

Строка 500, графа 1

Строка 600,
графа 1    

Сумма отсроченной (рассрочен-
ной) задолженности, срок     
уплаты которой приходится на 
отчетный период (включая     
проценты за пользование      
бюджетными средствами)       

Строка 600, графа 1

Строка 700,
графа 1    

Сумма реструктурированной    
задолженности, подлежащая    
погашению в соответствии с   
утвержденными графиками уплаты
в отчетном периоде (включая  
проценты за пользование      
бюджетными средствами)       

Строка 700, графа 1

Строка 800,
графа 1    

Сумма начисления, итого      

Строка 800, графа 1

Строка 900,
графа 1    

Уменьшено начислений на сумму
налога по налоговой ставке   
0 процентов, признанную к    
возмещению, всего            

Строка 900, графа 1

Строка     
1000,      
графа 1    

Сумма начисления - всего     

Строка 1000, графа 1

Строка     
1100,      
графа 1    

Заявлено к возмещению налого-
плательщиками в текущем году 
по состоянию на отчетную дату
(на 01.01.06)                

Строка 2120, графа 1
раздела II         

Строка     
1200,      
графа 1    

Фактически возмещено          
налогоплательщикам в отчетном
периоде по налоговой ставке  
0 процентов - всего          

Строка 3020, графа 1
раздела III        

 

 

 

 

Заместитель Руководителя

М.П.МОКРЕЦОВ


 

Приложение N 1

к письму ФНС России

от 6 апреля 2006 г. N ММ-6-03/368@

 

ОТЧЕТ ПО ФОРМЕ 1-НДС (ОВЭД) "О НАЧИСЛЕНИИ НДС

ПО ОСНОВНЫМ ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА 2005 ГОД"

 

Показатели    

Код 
стро-
ки  

Виды экономической деятельности                     

Все-
го 

Сель-
ское 
хозяй-
ство,
охота
и лес-
ное  
хозяй-
ство -
всего

Добыча
полез-
ных  
иско-
пае- 
мых -
всего

Обра-
баты-
вающие
произ-
вод- 
ства -
всего

Произ-
водство
и рас-
преде-
ление 
элект-
роэнер-
гии,  
газа и
воды -
всего 

Строи-
тель-
ство 

Оптовая
и роз-
ничная
торгов-
ля,   
ремонт
авто- 
трансп.
средств
и др. 

Тран-
спорт
и   
связь
-   
всего

Фи- 
нан-
совая
дея-
тель-
ность
-   
всего

Опе-
рации
с не-
дви-
жимым
иму-
щест-
вом,
арен-
да и
пре-
дос-
тав-
ление
услуг

Остальные
виды эко-
номичес-
кой дея-
тельности

А        

Б 

1 

2  

3  

4  

5  

6  

7  

8 

9 

10 

11 = 1 -
(2 + 3 +
4 + 5 + 6
+ 7 + 8 +
9 + 10)

Сумма налога,     
исчисленная по    
налогооблагаемым  
объектам, всего   

100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Б. Налоговые вычеты

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Сумма налоговых   
вычетов, всего    

200

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

из них:           

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

сумма налога, упла-
ченная по основным
средствам, завер- 
шенным капитальным
строительством    

221

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

сумма налога, упла-
ченная таможенным 
органам при ввозе 
товаров на таможен-
ную территорию Рос-
сийской Федерации 

241

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

остальные вычеты  

222

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

В. Общая сумма    
налога, исчисленная
по декларациям    
(300 = 100 - 200) 

300

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Г. Сумма налога,  
доначисленная     
(уменьшенная) по  
результатам       
контрольной работы

400

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Д. Сумма начислен-
ных налоговых санк-
ций и пеней - всего

500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Е. Сумма отсрочен-
ной (рассроченной)
задолженности, срок
уплаты которой при-
ходится на отчетный
период (включая   
проценты за пользо-
вание бюджетными  
средствами)       

600

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ж. Сумма реструкту-
рированной задол- 
женности, подлежа-
щая погашению в   
соответствии с    
утвержденными     
графиками уплаты в
отчетном периоде  
(включая  проценты
за пользование бюд-
жетными средствами)

700

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

З. Сумма начисле- 
ния, итого        
(800 = 300 + 400 +
500 + 600 + 700)  

800

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

И. Уменьшено начис-
лений на сумму    
налога по налоговой
ставке 0 процентов,
признанную к      
возмещению, всего 

900

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

К. Сумма начисления
- всего           
(1000 = 800 - 900)

1000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Л. Заявлено к воз-
мещению налогопла-
тельщиками в теку-
щем году по состоя-
нию на отчетную   
дату (на 01.01.06)

1100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

М. Фактически воз-
мещено налогопла- 
тельщикам в отчет-
ном периоде по    
налоговой ставке  
0 процентов - всего

1200

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

Приложение N 2

к письму ФНС России

от 6 апреля 2006 г. N ММ-6-03/368@

 

УКАЗАНИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ 1-НДС (ОВЭД)

 

Показатели     

Код 
стро-
ки  

Строка налоговой    
декларации <1> и    
других информационных
ресурсов для заполне-
ния показателей в   
графах 2 - 10 по    
соответствующему виду
экономической       
деятельности        

Строка налоговой 
декларации <2> и 
других информаци-
онных ресурсов для
заполнения показа-
телей в графах   
2 - 10 по соответ-
ствующему виду   
экономической    
деятельности     

А         

Б 

 

 

Сумма налога,       
исчисленная по      
налогооблагаемым    
объектам, всего     

100 

Сумма показателей   
графы 6 Раздела 2.1 
строки 300, графы 6 
строки 170 Раздела  
2.2 Декларации по НДС
и графы 6 строки 410
Раздела 2 Декларации
по НДС по налоговой 
ставке 0 процентов  

Сумма показателей
графы 6 строки 300
Раздела 2.1, графы
6 строки 170     
Раздела 2.2      
Декларации по НДС
и графы 6 строки 
330 Раздела 2    
Декларации по НДС
по налоговой     
ставке 0 процентов

Б. Налоговые вычеты 

 

 

 

Сумма налоговых     
вычетов, всего      

200 

Сумма показателей   
графы 4 строки 380  
Раздела 2.1         
Декларации по НДС и 
графы 4 строки 640  
Раздела 2 Декларации
по НДС по налоговой 
ставке 0 процентов  

Сумма показателей
графы 4 строки 380
Раздела 2.1      
Декларации по НДС
и графы 4 строки 
560 Раздела 2    
Декларации по НДС
по налоговой     
ставке 0 процентов

из них:             

 

 

 

сумма налога, упла- 
ченная по основным  
средствам, завершен-
ным капитальным     
строительством      

221 

Графа 4 строки 313  
Раздела 2.1         
Декларации по НДС   

Графа 4 строки 313
Раздела 2.1      
Декларации по НДС

сумма налога,       
уплаченная таможенным
органам при ввозе   
товаров на таможенную
территорию Российской
Федерации           

241 

Графа 4 строки 330  
Раздела 2.1         
Декларации по НДС   

Графа 4 строки 331
Раздела 2.1      
Декларации по НДС

остальные вычеты    

222 

Строка 200 минус    
строка 221 минус    
строка 241 формы    
1-НДС (овэд)        

Строка 200 минус 
строка 221 минус 
строка 241 формы 
1-НДС (овэд)     

В. Общая сумма      
налога, исчисленная 
по декларациям      
(300 = 100 - 200)   

300 

Разность показателей
строки 100 и строки 
200 формы 1-НДС     
(овэд)              

Разность показате-
лей строки 100 и 
строки 200 формы 
1-НДС (овэд)     

Г. Сумма налога,    
доначисленная        
(уменьшенная) по    
результатам         
контрольной работы  

400 

Сумма показателей по кодам реквизитов 13
и 15 (вычитается) раздела VI; 11, 13 и 
15 (вычитается) раздела VII и 9 раздела
XIII информационного ресурса           
"Камеральные налоговые проверки" (далее
- ИРКНП), сумма показателей по кодам   
реквизитов 20 и 23 (вычитается) раздела
XXV, 18 и 21 (вычитается) раздела XXVI,
5 раздела XXIII и 7 раздела XXX        
информационного ресурса "Выездные      
налоговые проверки" (далее - ИРВНП)    

Д. Сумма начисленных
налоговых санкций и 
пеней - всего       

500 

Сумма показателей по кодам 2.7.2 и 2.7.3
раздела 2 информационного ресурса      
"Расчеты с бюджетом", КБК 182 1 03 01000
01 0000 110                            

Е. Сумма отсроченной
(рассроченной) задол-
женности, срок уплаты
которой приходится на
отчетный период     
(включая проценты за
пользование бюджетны-
ми средствами)      

600 

Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 
раздела VI информационного ресурса     
"Журнал результатов работы налоговых   
органов по принудительному взысканию   
недоимки" (по соответствующим кодам    
справочника 1)                         

Ж. Сумма реструктури-
рованной задолженнос-
ти, подлежащая пога-
шению в соответствии
с утвержденными гра-
фиками уплаты в     
отчетном периоде    
(включая проценты   
за пользование бюд- 
жетными средствами) 

700 

Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 
раздела VI информационного ресурса     
"Журнал результатов работы налоговых   
органов по принудительному взысканию   
недоимки" (по соответствующим кодам    
справочника 1)                         

З. Сумма начисления,
итого               
(800 = 300 + 400 +  
500 + 600 + 700)    

800 

Сумма показателей строк 300, 400, 500, 
600 и 700 формы 1-НДС (овэд)           

И. Уменьшено начисле-
ний на сумму налога 
по налоговой ставке 
0 процентов, признан-
ную к возмещению,   
всего               

900 

Сумма показателей по кодам реквизитов 13
раздела X, 14 раздела XI и 9 раздела   
XIII ИРКНП и сумма показателей по кодам
реквизитов 5 раздела XXIII и 7 раздела 
XXX ИРВНП плюс сумма показателей по коду
реквизита 9 раздела XIII ИРКНП (в части
арбитражных судов) и по коду реквизита 
7 раздела XXX ИРВНП (в части           
арбитражных судов)                     

К. Сумма начисления -
всего               
(1000 = 800 - 900)  

1000

Разность показателей строки 800 и      
строки 900 формы 1-НДС (овэд)          

Л. Заявлено к возме-
щению налогоплатель-
щиками в текущем году
по состоянию на     
отчетную дату       
(на 01.01.06)       

1100

Раздел 2 Информационного ресурса       
"Камеральная налоговая проверка" по коду
реквизита 2 (графа 4 строки 410 раздела
1 Декларации по НДС по налоговой       
ставке 0 процентов) с учетом реквизита 
по коду 11 раздела 1 ИРКНП, т.е. за    
период с 01.01.2005 по состоянию на    
отчетную дату                          

М. Фактически возме-
щено налогоплательщи-
кам в отчетном      
периоде по налоговой
ставке 0 процентов  
- всего             

1200

Формируется на основе раздела V "Учет  
операций налогового органа по возмещению
налога путем зачетов и (или) возвратов"
информационного ресурса результатов    
работы по зачетам и возвратам          

 

--------------------------------

<1> Налоговые декларации по НДС, утвержденные Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644.

По уточненным (корректирующим) декларациям заполняются данные по соответствующим строкам формы как разница между данными основной (первичной) и уточненной (корректирующей) деклараций.

<2> Налоговые декларации по НДС, утвержденные Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н.

По уточненным (корректирующим) декларациям заполняются данные по соответствующим строкам формы как разница между данными основной (первичной) и уточненной (корректирующей) деклараций.

 

 






Яндекс цитирования


Интернет портал официальных письменных разъяснений от органов государственной власти РФ.
Настоящий проект создан специально для разъяснения и правильного понимания Российского законодательства всеми гражданами РФ.
Проект призван помочь Вам в борьбе с существующей бюрократией.
Если администрация предприятия (работодатель, поставщик услуг, продукции) или чиновники местного значения попирают Ваши законные права, то самое правильное и выгодное для Вас решение - найти на данном сайте письмо с официальным разъяснением по аналогичной проблеме и предъявить его Вашим "обидчикам" с целью восстановления справедливости и повышения их юридической грамотности. Материалы сайта помогут также составить Вам грамотное обращение (жалобу, требование, заявление) с указанием мнения (ссылки на официальное письмо) вышестоящего органа государственной власти.

Внимание! В соответствии с Гражданским кодексом РФ не являются объектами авторских прав официальные документы государственных органов и органов местного самоуправления муниципальных образований, в том числе законы, другие нормативные акты, судебные решения, иные материалы законодательного, административного и судебного характера, официальные документы международных организаций, а также их официальные переводы. Все документы (письма) данного ресурса исходят от государственных органов и имеют официальный характер, поэтому все они не считаются объектами авторского права на территории России. В связи с этим Вы можете использовать любые материалы данного сайта без каких-либо ограничений и по своему усмотрению.

© www.PismoChinovnika.Ru, 2011 - 2018