ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
N 119-Т
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
N ММВ-17-2/4@
ПИСЬМО
от 25 августа 2011 года
О ПОРЯДКЕ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ПО П. 5 ПРИЛОЖЕНИЯ 1 К СОГЛАШЕНИЮ
"ОБ ИНФОРМАЦИОННОМ ВЗАИМОДЕЙСТВИИ МЕЖДУ ЦЕНТРАЛЬНЫМ БАНКОМ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ"
Центральный банк
Российской Федерации и Федеральная налоговая служба в целях организации
информационного взаимодействия по направлению (получению) сведений,
предусмотренных пунктом 5 Приложения 1 "Информация, передаваемая ФНС
России в Банк России" к Соглашению "Об информационном взаимодействии
между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой
службой" от 29 июня 2010 г. N 01-15/3182/ММВ-27-2/5@ (далее - Соглашение),
договорились об установлении следующего порядка взаимодействия.
1. Пунктом 5 Приложения 1 к Соглашению
предусмотрено получение Банком России от ФНС России информации, содержащей
подтверждение (опровержение) соответствия бухгалтерской и налоговой отчетности,
представленной заемщиками кредитных организаций и учредителями (участниками)
кредитных организаций в Банк России и кредитные организации, той отчетности,
которая представлена в налоговые органы.
2. В целях настоящего письма:
- под бухгалтерской отчетностью
понимаются бухгалтерский баланс (форма N 1) и (или) отчет о прибылях и убытках
(форма N 2);
- под налоговой отчетностью - налоговая
отчетность заемщиков и учредителей (участников) кредитных организаций, которые в
соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете"
освобождены от ведения бухгалтерского учета;
- под учредителями (участниками)
кредитных организаций - учредители (участники) кредитных организаций, а также
лица, в отношении которых по их ходатайству проводится оценка финансового
положения.
3. Подтверждение (опровержение)
соответствия бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками
кредитных организаций и учредителями (участниками) кредитных организаций в Банк
России (территориальные учреждения Банка России) и кредитные организации, той
отчетности, которая представлена в налоговые органы, осуществляется:
а) в отношении бухгалтерской отчетности,
представленной налогоплательщиками в электронном виде, - с использованием
усиленной квалифицированной подписи (далее - квалифицированная
ЭП) налогоплательщика и квалифицированной ЭП должностного лица налогового
органа. Электронная подпись является аналогом собственноручной подписи
физического лица;
б) в отношении бухгалтерской и налоговой
отчетности, представленной налогоплательщиками на бумажном носителе, - по
запросам на бумажном носителе и (или) в электронном виде на уровне центральных
аппаратов Банка России и ФНС России и на уровне территориальных учреждений
(органов) Банка России и ФНС России.
4. При подтверждении бухгалтерской
отчетности, представленной налогоплательщиками в электронном виде с
использованием квалифицированной ЭП налогоплательщика и квалифицированной ЭП
должностного лица налогового органа, предусматривается следующее:
4.1. Подтверждение
отчетности, представленной налогоплательщиком в налоговый орган в электронном
виде, подписанной сертификатом ключа квалифицированной ЭП (далее - СКП)
должностного лица налогового органа, выданным удостоверяющим центром (далее -
УЦ), входящим в сеть Доверенных УЦ ФНС России, осуществляется с использованием
СКП, предоставленным ведомственным УЦ ФНС России соответствующему налоговому
органу.
4.2. Организация проверки СКП налогового
органа проводится с использованием специальных автоматизированных рабочих мест,
предназначенных для обработки представленной заемщиками отчетности и оснащенных
необходимым программным обеспечением, позволяющим проверить валидность
квалифицированной ЭП должностного лица налогового органа, а также бухгалтерскую
отчетность, сданную налогоплательщиком в электронном виде.
СКП, необходимые
для проверки квалифицированной ЭП должностного лица налогового органа,
размещены на сайте ФНС России в сети Интернет по адресу: http://uc.nalog.ru/cdp.
5. При подтверждении бухгалтерской и
(или) налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками на бумажном
носителе, предусматривается следующий порядок действий:
5.1. Банк России
(территориальное учреждение Банка России) при осуществлении банковского надзора
за деятельностью кредитных организаций и операций рефинансирования кредитных
организаций в случае необходимости проверки достоверности сведений о заемщиках
и учредителях (участниках) кредитных организаций направляет, соответственно, в
ФНС России или налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика
сбора) запрос о предоставлении информации, необходимой для подтверждения
соответствия (идентичности) отчетности и (или) сведений, представленных
в налоговые органы, Банк России (территориальное учреждение Банка России) и
кредитную организацию, по форме приложения 1 к настоящему письму (далее -
Запрос).
В мотивировочной части Запроса
указывается одно или оба из следующих оснований:
а) осуществление надзорных мероприятий в
отношении кредитных организаций;
б) осуществление операций
рефинансирования кредитных организаций.
5.2. Запросы в адрес
ФНС России или налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика
сбора) направляются только в тех случаях, когда имеются основания полагать, что
отчетность и (или) сведения, представленные заемщиками и учредителями
(участниками) кредитных организаций в Банк России (территориальное учреждение
Банка России) и кредитную организацию, являются недостоверными и в отношении
заемщиков и учредителей (участников) кредитных организаций, предоставивших в
Банк России (территориальное учреждение Банка России) или кредитную
организацию письменное согласие налогоплательщика (плательщика сбора) на
разглашение сведений, составляющих налоговую тайну (далее - Согласие), по форме
приложения 2 к настоящему письму.
При этом Запросы,
касающиеся заемщиков кредитных организаций, направляются исключительно в
отношении заемщиков, которым кредитными организациями были предоставлены ссуды
в размере не менее 60 млн. рублей, или относительно заемщиков, информация о
которых подлежит включению кредитной организацией в отчетность по формам
0409117 "Данные о крупных ссудах" либо 0409118 "Данные о
концентрации кредитного риска".
5.3. При направлении Запросов налоговому
органу к нему прилагаются:
- оригинал Согласия;
- копии бухгалтерской и (или) налоговой
отчетности.
В случае направления налоговому органу
повторного Запроса к нему прилагается копия ранее направленного налоговому
органу Согласия с указанием ссылки на Запрос, к которому прилагался оригинал
Согласия.
5.4. ФНС России в
течение 20 дней после получения Запроса от Банка России направляет информацию о
соответствии (несоответствии) имеющейся у ФНС России бухгалтерской и налоговой
отчетности, представленной заемщиками (учредителями (участниками) кредитных
организаций в кредитную организацию или Банк России.
5.5. Налоговый орган по
месту учета налогоплательщика (плательщика сбора) в течение 10 дней после
получения Запроса от территориального учреждения Банка России либо от центрального
аппарата Банка России направляет информацию о соответствии (несоответствии)
имеющейся у ФНС России бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной
заемщиками (учредителями (участниками) кредитных организаций в кредитную
организацию или Банк России.
5.6. При проведении
инспекционных проверок и осуществлении операций рефинансирования кредитных
организаций Запрос направляется Банком России (территориальным учреждением
Банка России) в территориальный орган ФНС России по месту учета
налогоплательщика (плательщика сбора) с соответствующей отметкой о срочности
исполнения и приложением копий бухгалтерской или налоговой отчетности,
предоставленных в кредитную организацию заемщиками и учредителями (участниками)
кредитной организации. Территориальный орган ФНС
России в течение 5 дней направляет информацию о соответствии (несоответствии)
имеющейся у ФНС России бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной
заемщиками (учредителями (участниками) кредитных организаций в кредитную
организацию или Банк России (территориальное учреждение Банка России), по форме
приложения 3 к настоящему письму.
5.7. Запрос не подлежит исполнению в
случае, если он не соответствует форме приложения 1 к настоящему письму и
условиям, определенным в подпункте 5.3 пункта 5 настоящего письма.
5.8. Запрос и
соответствующий ответ подписываются на уровне центральных аппаратов Банка
России и ФНС России заместителем Председателя Банка России и заместителем
руководителя ФНС России либо руководителем структурного подразделения или
лицом, его замещающим, на уровне территориальных учреждений (органов) Банка
России и ФНС России - руководителями территориального учреждения Банка России и
налогового органа (их заместителями).
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение 1
к письму Банка России и ФНС России
от 25.08.2011 N 119-Т/ММВ-17-2/4@
БЛАНК БАНКА РОССИИ
(БЛАНК ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ
БАНКА РОССИИ)
__________________________________
(Наименование налогового органа)
__________________________________
(адрес места нахождения)
Запрос о предоставлении
информации, необходимой
для подтверждения соответствия
(идентичности) отчетности,
представленной в налоговые
органы, Банк России
(территориальное учреждение
Банка России)
и кредитную
организацию
В связи с
_____________________________________________________________
(основание
направления запроса)
просим
предоставить в отношении ___________________________________________
___________________________________________________________________________
(полное наименование
организации/Ф.И.О. физического лица
(паспортные
данные))
__________________
__________________ __________________ __________________
(ИНН) (КПП) (ОГРН) (ОГРНИП)
информацию о
соответствии (идентичности) представленной в налоговые органы,
Банк России (территориальное учреждение
Банка России)
и кредитную
организацию
следующей отчетности:
┌───────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────┐
│бухгалтерской
отчетности: │ <*> │
│ - бухгалтерский баланс (форма N 1); │ │
│ - отчет о прибылях и убытках (форма N 2) │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────┤
│налоговой
отчетности │ <*> │
└───────────────────────────────────────────────────┴─────────────────────┘
за период с ___________________________ по ________________________.
Копии отчетности
прилагаются.
Срок исполнения
Запроса
_________ ______________
(обычным порядком,
срочно) (подпись) (Ф.И.О.)
Основание:
Согласие _______________________________________________________
(полное
наименование организации/Ф.И.О. физического
лица (паспортные данные))
от
"__" ___________ 20__ г. на разглашение сведений, составляющих налоговую
тайну. Оригинал прилагается
(копия ранее направленного налоговому органу
оригинала
Согласия, приложенного к Запросу от "___________________" N ____)
Приложение:
___________ ________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Контактный
телефон _________________________________
--------------------------------
<*> Нужное отметить.
Приложение 2
к письму Банка России и ФНС России
от 25.08.2011 N 119-Т/ММВ-17-2/4@
СОГЛАСИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
(ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА) НАЛОГОВОМУ
ОРГАНУ НА РАЗГЛАШЕНИЕ СВЕДЕНИЙ,
СОСТАВЛЯЮЩИХ НАЛОГОВУЮ
ТАЙНУ
<*>
от "__"
____________ 20__ г.
┌─┐ ┌─┐ ┌─┐
│
│ Организация <**> │ │
Индивидуальный
│ │ Физическое лицо <**>
└─┘ └─┘ предприниматель
<**> └─┘
Настоящим
_________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(полное наименование
организации/Ф.И.О. физического лица
(паспортные данные в случае отсутствия
ИНН))
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН
(для организации) │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН
(для физического лица)
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
КПП
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ОГРН │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ОГРНИП │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Место нахождения
организации/место жительства физического лица: ___________
___________________________________________________________________________
дает свое
согласие на разглашение
налоговыми органами Российской
Федерации сведений,
составляющих в соответствии со статьей 102 Налогового
кодекса
Российской Федерации налоговую тайну, а именно в отношении:
|
бухгалтерской
отчетности
|
<**>
|
|
налоговой
отчетности
|
<**>
|
Сведения, составляющие налоговую
тайну, могут быть
представлены
налоговыми органами только
в адрес Банка
России (территориального
учреждения Банка
России) _______________________.
Согласие
вступает в силу со дня
его подписания и
действует в течение
________________________
(указать срок обработки,
но не менее срока
погашения кредита)
____________________________________________ ____________
_______________
(должность
уполномоченного лица организации)
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
Полномочия на
право подписания от
имени организации настоящего
документа подтверждены (нужное подчеркнуть): доверенностью, иным
документом
(указать,
каким).
--------------------------------
<*> Согласие может быть отозвано в
любое время на основании письменного заявления налогоплательщика.
<**> Нужное отметить.
Приложение 3
к письму Банка России и ФНС России
от 25.08.2011 N 119-Т/ММВ-17-2/4@
БЛАНК
ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
(БЛАНК НАЛОГОВОГО ОРГАНА)
Наименование структурного
подразделения
центрального аппарата
Банка России
(территориального учреждения
Банка России)
адрес места нахождения
Ответ на запрос о предоставлении
информации, необходимой
для подтверждения соответствия
(идентичности) отчетности,
представленной в налоговые
органы, Банк России
(территориальное учреждение
Банка России)
и кредитную
организацию
В связи с Запросом от
"______________________________" N ______________
(реквизиты
направленного Банком России Запроса)
Предоставляем в
отношении _________________________________________________
___________________________________________________________________________
(полное наименование
организации/Ф.И.О. физического лица
(паспортные
данные))
__________________
__________________ __________________ __________________
(ИНН) (КПП) (ОГРН) (ОГРНИП)
информацию о
подтверждении (опровержении) соответствия
представленной в
налоговые органы,
Банк России (территориальное учреждение Банка России) и
кредитную
организацию следующей отчетности:
┌──────────────────────────────────────────┬─────────────┬────────────────┐
│ │Соответствует│Не
соответствует│
├──────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────────┤
│бухгалтерской
отчетности: │ │ │
│ - бухгалтерский баланс (форма N 1); │
<*> │ <*> │
│ - отчет о прибылях и убытках (форма N 2)│ <*> │ <*> │
├──────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────────┤
│налоговой
отчетности │
<*> │ <*> │
└──────────────────────────────────────────┴─────────────┴────────────────┘
за период с ___________________________ по ________________________.
___________ ________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Контактный
телефон _________________________________
--------------------------------
<*> Нужное отметить.